導(dǎo)語：如何才能寫好一篇財(cái)務(wù)計(jì)劃報(bào)告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、加強(qiáng)基礎(chǔ)工作建設(shè)及管理。隨著醫(yī)院管理的進(jìn)一步深入，財(cái)務(wù)的管理職能逐漸增強(qiáng)。加強(qiáng)管理的重點(diǎn)是實(shí)行崗位責(zé)任制，崗位責(zé)任制的優(yōu)點(diǎn)是責(zé)，權(quán)、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)部員工的主動(dòng)性，要確定具體工作任務(wù)、工作質(zhì)量和完成時(shí)間，切實(shí)做到事前有準(zhǔn)備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報(bào)。將內(nèi)控與崗位考核合，每月都進(jìn)行自查、自檢工作，逐步完善醫(yī)院的財(cái)務(wù)治理體系。

2、主動(dòng)參與醫(yī)院經(jīng)營管理，搞好醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的清查與盤點(diǎn)。隨著醫(yī)院發(fā)展的蒸蒸日上，財(cái)務(wù)管理職能的日益顯現(xiàn)，財(cái)務(wù)管理參與到醫(yī)院管理的方方面面。

3、迎接市審計(jì)局的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)審計(jì)局的要求及工作計(jì)劃，針對(duì)敏感問題先進(jìn)行自查自改，本著責(zé)任心，用會(huì)計(jì)的敏感度，認(rèn)真配合審計(jì)工作，及時(shí)完整的提交審計(jì)資料，確保提供的數(shù)據(jù)合理化，保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

3、加強(qiáng)預(yù)算管理，堅(jiān)持費(fèi)用預(yù)算管理“算、控、降”三字訣，在本質(zhì)上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理上來，進(jìn)一步細(xì)化了成本的責(zé)任單元和成本要素，規(guī)范成本費(fèi)用歸集管理流程，充分發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和控制作用。

4、健全和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，持續(xù)不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作，做好“三甲”復(fù)評(píng)工作。

通過對(duì)這半年來的工作思考，有以下感觸：

一、榮譽(yù)感、責(zé)任感、歸屬感是打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面、工作熱度高漲的團(tuán)隊(duì)的基本條件。

篇2

1 目前高校的報(bào)賬現(xiàn)狀

高等學(xué)校在全球金融危機(jī)的大背景下進(jìn)行了擴(kuò)招，辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，隨著學(xué)院、系數(shù)量和種類的不斷增加，各部門投入的經(jīng)費(fèi)也逐漸的提升。同時(shí)科研數(shù)量的增多，使得各高校的財(cái)務(wù)管理工作日漸復(fù)雜化，多樣化。業(yè)務(wù)量的增加并且報(bào)賬人員的增多，使得人數(shù)不變的財(cái)務(wù)人員的工作量突增。高校財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)管理中處于最基礎(chǔ)地位的就是報(bào)賬工作，相對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)來說，高校報(bào)賬工作所面對(duì)的票據(jù)種類和數(shù)量更多。雖然前臺(tái)報(bào)賬人員十分辛苦的工作，但集中報(bào)賬時(shí)排長隊(duì)等待業(yè)務(wù)辦理的現(xiàn)象仍然無法得到根本上的緩解。報(bào)賬業(yè)務(wù)涉及到財(cái)務(wù)信息是否準(zhǔn)確、可靠，而財(cái)務(wù)信息對(duì)政府及學(xué)校負(fù)責(zé)人的決定也具有著非常重要的職能功效。在報(bào)賬工作政策性強(qiáng)，工作量大，業(yè)務(wù)繁瑣的實(shí)際情況下，如何完善當(dāng)前的報(bào)賬系統(tǒng)，保持報(bào)賬的正確性和及時(shí)性是現(xiàn)在每個(gè)高校財(cái)務(wù)工作者普遍面臨的問題。

2 現(xiàn)在普遍實(shí)行的報(bào)賬流程及制度

部門及院系二級(jí)報(bào)賬人員或科研人員收集稅務(wù)局或財(cái)政局監(jiān)制的原始單據(jù)，并進(jìn)行分類、粘貼，填寫報(bào)銷單，注明大小寫金額、支出項(xiàng)目編號(hào)，原始憑證張數(shù)并由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人簽字，報(bào)所在部門經(jīng)費(fèi)審批負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章；經(jīng)財(cái)務(wù)處處長簽字后持報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處填寫資金指標(biāo)使用本，并與審核人員約定報(bào)賬時(shí)間；根據(jù)全年預(yù)算的執(zhí)行情況，經(jīng)審核人員審核通過后，分類匯總，編制會(huì)計(jì)憑證，打印憑證并與報(bào)賬人員核對(duì)本次報(bào)賬數(shù)目；出納人員辦理公務(wù)卡、支票、轉(zhuǎn)賬等結(jié)算手續(xù)，單筆支出超過千元須支票支付；財(cái)務(wù)復(fù)核人員對(duì)憑證進(jìn)行復(fù)核。

3 現(xiàn)行的高校財(cái)務(wù)報(bào)賬方式有待解決的難題

3.1 報(bào)賬工作量日益增大 現(xiàn)在高校資金來源越來越廣泛，越來越多元化，報(bào)賬科目也越來越復(fù)雜。例如在經(jīng)費(fèi)來源上除了國家財(cái)政，市財(cái)政，市教委直接撥款的上級(jí)補(bǔ)助外，還有各院系舉辦培訓(xùn)班的學(xué)費(fèi)收入，科研經(jīng)費(fèi)的收入，社會(huì)捐助，后勤產(chǎn)業(yè)化的收入等。財(cái)務(wù)報(bào)賬人員不僅要對(duì)原始憑證的張數(shù)，金額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，還要對(duì)報(bào)銷單上經(jīng)辦人，負(fù)責(zé)人的簽字及公章的手續(xù)進(jìn)行把關(guān)，甚至要對(duì)不熟悉報(bào)賬流程的老師詳細(xì)的解釋及說明，從而造成了報(bào)賬工作量的增大，進(jìn)而形成了財(cái)務(wù)處無時(shí)無刻不在排大隊(duì)等待報(bào)賬的狀況的出現(xiàn)。

3.2 報(bào)賬時(shí)間過于集中 高校財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)具有一定的特殊性，大多數(shù)部門經(jīng)費(fèi)及科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)賬集中在每個(gè)月中后期及學(xué)期末，體現(xiàn)了財(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)間的集中性這個(gè)特點(diǎn)。報(bào)賬時(shí)間分布不平均造成工作量在一段時(shí)間內(nèi)激增，大量報(bào)賬業(yè)務(wù)集中在同一時(shí)間，使得財(cái)務(wù)人員的工作壓力被放大，對(duì)于報(bào)賬工作的產(chǎn)出數(shù)量及質(zhì)量造成了一定影響。

3.3 報(bào)賬過程很難一次通過 ①人員更替：隨著高校規(guī)模的擴(kuò)大，人才引入及人員流動(dòng)越來越頻繁，這就造成了報(bào)賬人員更替速度越來越快。新畢業(yè)的報(bào)賬人員雖然具備較為豐富的專業(yè)知識(shí)，但對(duì)高校報(bào)賬業(yè)務(wù)的規(guī)定及流程卻不是太熟悉，還需要進(jìn)一步的培訓(xùn)及鍛煉。②信息不對(duì)稱：信息的傳播范圍、信息的理解情況以及信息的透明程度對(duì)教職工是否能夠順利進(jìn)行報(bào)賬業(yè)務(wù)起著很重要的決定作用。然而，許多教職工平時(shí)忙于教學(xué)、科研，很少有時(shí)間在校園網(wǎng)上瀏覽相關(guān)的政策、流程，造成了報(bào)賬工作無法一次性通過，多次往返財(cái)務(wù)處，多次更改報(bào)銷單，因而加大了財(cái)務(wù)報(bào)賬人員審核業(yè)務(wù)的時(shí)間成本，降低了財(cái)務(wù)工作的效率。

4 優(yōu)化高校財(cái)務(wù)報(bào)賬系統(tǒng)的措施

4.1 提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì) 一方面，財(cái)務(wù)人員要善于調(diào)節(jié)和控制自己的情緒，保持良好的心態(tài)，適當(dāng)?shù)呐c教職工進(jìn)行簡單交流，緩解報(bào)賬人員等待核算時(shí)的焦慮不安情緒，并注意溝通的方式、方法與技巧，取得大家的理解，進(jìn)一步提高師生的需求滿意度。另一方面，可以定期舉辦財(cái)務(wù)人員的工作探討會(huì)，解決各崗位在平常報(bào)賬工作中遇到的問題。不定期的向其他兄弟單位進(jìn)行調(diào)研、學(xué)習(xí)，積極吸取他人的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，努力提高工作效率。

4.2 優(yōu)化報(bào)賬程序，均衡報(bào)賬人流量 ①完善報(bào)賬排號(hào)體系，科學(xué)分配報(bào)賬工作，減少等待時(shí)間，開發(fā)相應(yīng)的報(bào)賬網(wǎng)上預(yù)約系統(tǒng)，專人管理，連接數(shù)據(jù)，及時(shí)更新排隊(duì)報(bào)賬人數(shù)，均衡報(bào)賬人流量，從而提高報(bào)賬的質(zhì)量和效率。②設(shè)立專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)賬時(shí)間。有些簡單的報(bào)賬業(yè)務(wù)并不繁雜，需要的手續(xù)也較少，例如，外地教職工探親路費(fèi)，婚喪補(bǔ)助，獨(dú)生子女奶品費(fèi)。單獨(dú)設(shè)立報(bào)賬時(shí)間可以減少報(bào)賬人員的現(xiàn)場(chǎng)等待時(shí)間，避免和常規(guī)報(bào)賬工作相疊加，分流報(bào)賬人流。③均衡報(bào)賬人流量，錯(cuò)峰辦理業(yè)務(wù)，如教職工的借款、暫付款等沖賬工作應(yīng)回避月初，月末報(bào)賬繁忙時(shí)期，可在月中集中辦理。而年終，月末拿著大量票據(jù)一起報(bào)賬的教職工屬“非理性”的消費(fèi)群體，財(cái)務(wù)處應(yīng)合理調(diào)配人力，預(yù)約好審核、制單、支付的時(shí)間，完成此部分教職工的報(bào)賬業(yè)務(wù)，同時(shí)也不影響日常部門、院系的報(bào)賬工作。

4.3 培訓(xùn)二級(jí)報(bào)賬人員，增強(qiáng)信息的透明度 ①二級(jí)報(bào)賬人員對(duì)政策規(guī)定的了解及對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)流程熟悉的情況在很大程度上影響著報(bào)賬是否能夠順利完成。而從總體來說，報(bào)賬人員的財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)水平較低，對(duì)政策性文件了解的也不夠全面。二級(jí)報(bào)賬人員在把票據(jù)送往財(cái)務(wù)處之前預(yù)先審核，檢查手續(xù)是否齊全，該筆項(xiàng)目是否可以列支，這樣就可以提高財(cái)務(wù)處審核的速度與質(zhì)量。財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)實(shí)際情況，適時(shí)的舉辦一些政策變更的宣講會(huì)，財(cái)會(huì)知識(shí)的小講座，普及報(bào)賬制度及流程，繼而提高二級(jí)報(bào)賬人員的專業(yè)知識(shí)，從而提高工作效率。②為避免因提供無法報(bào)賬的票據(jù)，相關(guān)手續(xù)不齊全的原因而造成的問題，報(bào)賬流程及相關(guān)政策要做到透明化。并且還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，制定適合本校的流程及標(biāo)準(zhǔn)，通過校園網(wǎng)等途徑及時(shí)，增強(qiáng)相關(guān)知識(shí)的宣傳力度。也可以將規(guī)范的樣本作為范例放置于財(cái)務(wù)處醒目的地方，以供參考。還可利用現(xiàn)在較為流行的微信、微博等方式，構(gòu)建交流平臺(tái)，及時(shí)解答師生在報(bào)賬環(huán)節(jié)中遇到的問題。

4.4 高校可利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)推出網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)

4.4.1 現(xiàn)狀 目前，從高校實(shí)際報(bào)賬流程來看，報(bào)賬過程中最繁瑣，耗時(shí)最長的環(huán)節(jié)就是前臺(tái)審核制單的過程。在審核制單的過程中財(cái)務(wù)人員與報(bào)賬人員要往復(fù)傳遞、粘貼票據(jù)、修改、審核、錄入財(cái)務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)。雖然，目前大部分高校已經(jīng)使用了會(huì)計(jì)電算化的相關(guān)財(cái)務(wù)軟件，減少了許多繁瑣的人工過程，但是審核制單的過程仍無法避免。

4.4.2 流程 而利用網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)這個(gè)平臺(tái)，報(bào)賬人員就可以在任何時(shí)間、任何地點(diǎn)登錄系統(tǒng)，錄入報(bào)賬信息，提交報(bào)賬申請(qǐng)，查看申請(qǐng)情況，然后打印出“報(bào)賬預(yù)約單”連同全部相關(guān)的原始票據(jù)打包投遞到指定的投遞處，等待審核。通過該系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員可以提前了解本月報(bào)賬情況并安排人員進(jìn)行報(bào)賬。安排好全部工作后，通知報(bào)賬人員，從網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)中調(diào)出相應(yīng)的“報(bào)賬預(yù)約單”，并對(duì)原始票據(jù)進(jìn)行審核，隨后報(bào)賬系統(tǒng)就可自助生成完整的記賬憑證。這就將財(cái)務(wù)人員從大量的信息錄入及查詢工作中解脫出來，同時(shí)也保證了信息的準(zhǔn)確性、可靠性。從而使會(huì)計(jì)核算人員的工作從單純的審核型轉(zhuǎn)為管理型。

4.4.3 優(yōu)勢(shì) 網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)的應(yīng)用目的在于規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)賬業(yè)務(wù)流程，提高財(cái)務(wù)報(bào)賬的工作效率和財(cái)務(wù)工作的管理水平，節(jié)省報(bào)賬人員的報(bào)賬時(shí)間，緩解財(cái)務(wù)人員的工作壓力，統(tǒng)一、規(guī)范財(cái)務(wù)核算工作，提高財(cái)務(wù)核算工作的精準(zhǔn)性、客觀性以及及時(shí)性，更好的做到服務(wù)全校師生。

4.4.4 漏洞 網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)因其明顯的優(yōu)勢(shì)，必會(huì)成為今后高校報(bào)賬工作方式的發(fā)展方向，但其也有一定的漏洞需要我們?nèi)プ⒁?。①網(wǎng)絡(luò)安全影響著網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)能否正常使用。黑客攻擊，病毒入侵，設(shè)備配置不安全等偶然或惡意的因素時(shí)刻威脅著網(wǎng)絡(luò)安全。同樣的，為廣大師生提供生活上，教學(xué)上便利的校園網(wǎng)也會(huì)面臨不穩(wěn)定等巨大挑戰(zhàn)。而高校報(bào)賬系統(tǒng)是以校園網(wǎng)為基石的應(yīng)用系統(tǒng)，那就意味著校園網(wǎng)的安全性就直接影響著網(wǎng)上保賬系統(tǒng)的安全性。這就需要依靠高校網(wǎng)絡(luò)與信息管理中心和財(cái)務(wù)處的通力合作，進(jìn)行防范。②報(bào)賬人員對(duì)系統(tǒng)不熟悉，從而不接受，影響了系統(tǒng)的推廣。對(duì)初次接觸網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)的教職工來說，對(duì)系統(tǒng)不熟悉，使用經(jīng)驗(yàn)缺乏，欠缺財(cái)務(wù)知識(shí)的現(xiàn)狀反而使得報(bào)賬人員覺得使用系統(tǒng)后工作量增加了。與此同時(shí)，有許多老師平時(shí)忙于行政，教學(xué)，科研工作，覺得在網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)中填寫信息較為麻煩，沒有傳統(tǒng)報(bào)賬程序那樣，直接將原始憑證交給財(cái)務(wù)人員審核方便，從而產(chǎn)生了抵觸情緒，影響了網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)的全面推廣。③原始憑證投遞存在丟失的風(fēng)險(xiǎn)，容易造成誤會(huì)。票據(jù)投遞點(diǎn)的數(shù)量及地址的設(shè)定在很大程度上影響著票據(jù)的安全性。同時(shí)，網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)的使用需是以誠信為基礎(chǔ)，報(bào)賬人員應(yīng)準(zhǔn)確，真實(shí)的填寫報(bào)銷單，準(zhǔn)備合法合規(guī)的原始票據(jù)，并對(duì)財(cái)務(wù)人員給予充分的信任。財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定要求，嚴(yán)格審核原始票據(jù)是否完整可信，準(zhǔn)確計(jì)算出報(bào)賬數(shù)額，查看手續(xù)是否齊全，進(jìn)行報(bào)賬流程整個(gè)程序。如果審核過程中有不誠實(shí)的行為，將會(huì)引起糾紛，進(jìn)而影響財(cái)務(wù)部門的信譽(yù)度，影響網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)的順利推廣。④財(cái)務(wù)人員與報(bào)賬人員的溝通不及時(shí)，降低了工作效率。在傳統(tǒng)的報(bào)賬方式下，報(bào)賬人員和財(cái)務(wù)人員能夠以面對(duì)面的方式進(jìn)行溝通，相關(guān)票據(jù)是否合規(guī)、經(jīng)費(fèi)是否超支、手續(xù)是否齊全等情況可以咨詢后及時(shí)解決。運(yùn)行網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)后，由于報(bào)賬人員本人不用到財(cái)務(wù)處，而財(cái)務(wù)人員在審核的過程中經(jīng)常有一些疑問要咨詢報(bào)賬人員本人，這時(shí)唯一的方法就是通過電話溝通，因?yàn)樵S多問題在電話中不容易交流，經(jīng)常造成誤解，這就會(huì)降低報(bào)賬工作的效率。

篇3

縣財(cái)政局：

  依據(jù)洛財(cái)預(yù)[2020]672號(hào)文件要求，我縣今年以來災(zāi)情多發(fā)，救災(zāi)形勢(shì)嚴(yán)峻。2020年我縣農(nóng)作物連續(xù)受到干旱、風(fēng)雹等自然災(zāi)害，需政府救助人數(shù)多，為安置災(zāi)民解決受災(zāi)群眾衣食等生活困難，保障災(zāi)民生活，現(xiàn)急需采購以下救災(zāi)物資。

一、棉被質(zhì)量要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)：

1、采購棉被2000條，每條150元；

2、棉被規(guī)格要求：救災(zāi)棉被的樣式為矩形，采用被套、被胎可拆卸方式，被胎具有成型性，被胎可采用絎縫工藝制作（化纖絮片）或包覆網(wǎng)套加工（棉胎）。

3、規(guī)格尺寸

表1  規(guī)格尺寸及允許偏差

序號(hào)

部位名稱

成品尺寸，cm

允許偏差，%

1

被套長

220.0

±2.5

2

被套寬

150.0

3

被胎長

210.0

4

被胎寬

145.0

4、材料規(guī)格、質(zhì)量要求及用途按表2規(guī)定。

表2  材料規(guī)格、質(zhì)量要求及用途

材料

名稱

規(guī)格

質(zhì)量要求

用途

棉印花布

純棉印花布，參考規(guī)格：線密度14.5tex/14.5tex，

密度420根/10cm×300根/10cm

應(yīng)符合本標(biāo)準(zhǔn)要求

棉被面料

滌綸布

滌綸布，參考規(guī)格：線密度7.5 tex /14.5tex，

密度320根/10cm×280根/10cm

應(yīng)符合本標(biāo)準(zhǔn)要求

絎縫工藝

被胎包布

被胎

滌綸絮片（其中3D三維中空滌綸≥15%），單位面積質(zhì)量350g/m2/400g/m2

應(yīng)符合GB 18383絮用制品要求

溫區(qū)/寒區(qū)被胎填充物

300g/㎡滌綸壓縮軟棉（含遠(yuǎn)紅外復(fù)合層）＋80g/㎡微細(xì)丙綸熔噴棉

應(yīng)符合GB 18383絮用制品要求

寒區(qū)被胎

填充物

棉花被胎，包敷網(wǎng)套

棉胎等級(jí)二級(jí)（含二級(jí)）以上

應(yīng)符合本標(biāo)準(zhǔn)要求

棉花胎2

滌綸縫紉線

11.8tex×3

斷裂強(qiáng)力≥1040cN

縫紉

5、被胎包布（化纖絮片類）：白色；填充用絮片：白色。

6、縫紉線：應(yīng)分別與被面、包布相適應(yīng)；棉花網(wǎng)套紗線顏色與棉花顏色相適應(yīng)。被面各部位色差不低于3-4級(jí)。被套、被胎包布下料方向?yàn)榻?jīng)向，被套應(yīng)為整幅材料，即長度方向不允許拼接。下料尺寸應(yīng)充分考慮絎縫引起的收縮，確保被胎成品符合表1要求。被子重量不低于3公斤。

7、絎縫被胎外觀平展均勻、手感柔軟蓬松、不得有雜物、板結(jié)、深色油污等。

8、縫紉針距密度：棉被面、里接合縫紉及被里拼接11針/3cm～13針/3cm。被套短邊封口端為3#尼龍拉鏈方式或系帶方式。拉鏈方式封口要居中绱長度不低于100cm尼龍拉鏈；系帶方式開口不低于100cm，至少三組系帶，帶長15cm。

9、被套和被胎成品的絎縫質(zhì)量按照GB/T 22796成品的工藝質(zhì)量要求，絎縫花型適宜。

10、產(chǎn)品質(zhì)量：由質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)出具質(zhì)量檢查報(bào)告和交貨現(xiàn)場(chǎng)抽檢相結(jié)合?，F(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)抽檢率不低于10%。

合計(jì)：30萬元

二、防寒多功能棉衣質(zhì)量要求和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)：

1、采購防寒多功能棉衣1554件，每件164元；

2、防寒多功能棉衣規(guī)格要求：

3、救災(zāi)專用防寒服分大號(hào)、中號(hào)和小號(hào)

4、面料顏色：藏青色。

5、里料顏色: 藏青色與面料顏色相匹配。

6、平剪絨顏色：黑色，與標(biāo)樣對(duì)比色差應(yīng)不低于3-4級(jí)，色差評(píng)定級(jí)別應(yīng)符合GB/T 250規(guī)定。

7、縫紉、鎖釘線顏色：與面料顏色相匹配。

8、繡花線顏色：藏青色，與面料顏色相匹配。

9、聚酯四眼扣顏色：為黑色，與標(biāo)樣對(duì)比色差應(yīng)不低于3-4級(jí)，每件應(yīng)一致，色差評(píng)定級(jí)別應(yīng)符合GB/T 250規(guī)定。羅紋布顏色為藏青色，與標(biāo)樣對(duì)比色差應(yīng)不低于3-4級(jí)，每件應(yīng)一致，色差評(píng)應(yīng)符合GB/T250規(guī)定。滌綸繩、滌綸紗帶顏色為藏青色，與標(biāo)樣對(duì)比色差應(yīng)不低于3-4級(jí)，色差評(píng)定級(jí)別應(yīng)符合GB/T250規(guī)定。

10、拉鏈顏色為藏青色，與標(biāo)樣對(duì)比色差應(yīng)不低于3-4級(jí)，每件應(yīng)一致，色差評(píng)定級(jí)別應(yīng)符合GB/T 250規(guī)定。

11、組合氣眼、調(diào)節(jié)扣顏色為黑色，與標(biāo)樣對(duì)比色差應(yīng)不低于3級(jí)，色差評(píng)定級(jí)別應(yīng)符合GB/T250規(guī)定。

12、色澤偏差范圍，成品表面顏色不低于4級(jí)，評(píng)定級(jí)別按GB/T 250規(guī)定。成品非表面顏色不低于3-4級(jí)，評(píng)定級(jí)別按GB/T 250規(guī)定。

13、材料規(guī)格、要求及用途應(yīng)符合表3規(guī)定。

表3  材料規(guī)格、要求及用途

材料名稱

規(guī)格

質(zhì)量要求

用途

藏青色滌棉軋光帆布

滌棉 80/20

29.5tex×2/59tex

符合附錄A

面料、翻領(lǐng)里、絨領(lǐng)里、套領(lǐng)面、掛面、掛面貼條、后托領(lǐng)、后托領(lǐng)貼條、掩門里、掩門暗牌面、掩門暗牌里、袋蓋面里、斜插袋爿、斜插袋口墊布、袖袢面里、帽口貼條、掛衣袢

藏青色滌綸平紋綢

經(jīng)紗: 83dtex/48f FDY+20dtex

符合附錄B

里料、內(nèi)膽面里、里貼袋布、里袋扣袢、套領(lǐng)里、絨領(lǐng)扣袢、內(nèi)膽滾條、斜插袋袋布、拉條

14、產(chǎn)品質(zhì)量：由質(zhì)量監(jiān)督機(jī)構(gòu)出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告和交貨現(xiàn)場(chǎng)抽檢相結(jié)合?，F(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)抽檢率不低于10%。

合計(jì)：25.5萬元

 

 

 

 

 

 

 

洛寧縣應(yīng)急管理局

篇4

一、網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)簡介

網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)的開通使用，打破了常規(guī)的時(shí)間和空間限制，將極大地方便廣大師生員工。報(bào)賬人員可以隨時(shí)隨地在任何一臺(tái)連接校園網(wǎng)的計(jì)算機(jī)終端登陸網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)，進(jìn)行報(bào)賬的相關(guān)操作。報(bào)賬人員自助錄入相關(guān)報(bào)賬信息，提交成功后在線打印報(bào)銷單，并附原始票據(jù)進(jìn)行簽字審批程序，審批后交到財(cái)務(wù)處完成賬務(wù)報(bào)銷工作。借助網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)，不僅規(guī)范了學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷流程，提高財(cái)務(wù)報(bào)賬工作效率，也將極大地緩解財(cái)務(wù)部門前臺(tái)報(bào)賬排隊(duì)、擁擠的壓力，使報(bào)賬工作方便快捷，為報(bào)賬人員節(jié)省大量的時(shí)間和精力。

二、網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)架構(gòu)分析

網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下的高校財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，是利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)對(duì)高校財(cái)務(wù)工作模式進(jìn)行重新設(shè)計(jì)和規(guī)劃，將高校財(cái)經(jīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)與計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)與通信等現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行整合而形成的人機(jī)對(duì)話系統(tǒng)。[1]財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)一般由若干個(gè)財(cái)務(wù)子系統(tǒng)組成，根據(jù)網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行模式不同，又分為財(cái)務(wù)專用網(wǎng)信息系統(tǒng)和校園網(wǎng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。從軟件系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)的角度來說，就是客戶機(jī)/服務(wù)器（Client/Server）模式和瀏覽器/服務(wù)器（Browser /Server）模式，簡稱C/S模式和B/S模式。

財(cái)務(wù)專用網(wǎng)信息系統(tǒng)是在C/S模式下，僅限財(cái)務(wù)部門人員使用的綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，財(cái)務(wù)人員的客戶機(jī)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫服務(wù)器直接相連，進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸，并采用了安全性相對(duì)較高的 NetBEUI網(wǎng)絡(luò)協(xié)議來組建財(cái)務(wù)專用網(wǎng)。該模式中，財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)邏輯具體的實(shí)現(xiàn)功能在客戶機(jī)上執(zhí)行，數(shù)據(jù)庫應(yīng)用、數(shù)據(jù)處理及輸入輸出功能在服務(wù)器上執(zhí)行。校園網(wǎng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是在B/S模式下，基于校園網(wǎng)環(huán)境開放的財(cái)務(wù)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)，連接校園網(wǎng)的任意客戶端都可以隨時(shí)隨地使用該系統(tǒng)。該模式中，系統(tǒng)全部功能都通過中間層的WEB應(yīng)用服務(wù)器實(shí)現(xiàn)，瀏覽器負(fù)責(zé)客戶端處理界面，通過網(wǎng)絡(luò)的 TCP/IP 協(xié)議（主要是 HTTP 協(xié)議）訪問服務(wù)端的WEB應(yīng)用服務(wù)器，以及數(shù)據(jù)庫支撐系統(tǒng)的三層體系結(jié)構(gòu)?？蛻舳烁鶕?jù)被設(shè)置的操作權(quán)限向 WEB應(yīng)用服務(wù)器發(fā)送請(qǐng)求并調(diào)用相關(guān)財(cái)務(wù)系統(tǒng)程序，通過數(shù)據(jù)接口對(duì)財(cái)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行數(shù)據(jù)的增加、刪除、查詢和修改操作。[2]

網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)就是一個(gè)典型的校園網(wǎng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，在校園網(wǎng)環(huán)境下，任何一名已經(jīng)注冊(cè)過的教師或?qū)W生都可以通過瀏覽器登陸網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)，進(jìn)行報(bào)賬的相關(guān)操作，其網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)圖如圖1所示。

三、網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)主要包括日常報(bào)銷業(yè)務(wù)、差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)和借款業(yè)務(wù)。其主要業(yè)務(wù)流程為：報(bào)賬人員登錄該系統(tǒng)，根據(jù)報(bào)銷業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇需要報(bào)銷的業(yè)務(wù)種類，并自助錄入報(bào)銷信息，確認(rèn)信息錄入準(zhǔn)確后提交報(bào)銷單，并在線打印，打印好的報(bào)銷單附原始票據(jù)進(jìn)行簽字審批程序，審批完成后交到財(cái)務(wù)處收單。財(cái)務(wù)處將收到的報(bào)銷單分配給會(huì)計(jì)人員，由會(huì)計(jì)人員進(jìn)入賬務(wù)管理系統(tǒng)，選擇網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)制單，通過檢索報(bào)銷單號(hào)提取報(bào)銷信息進(jìn)行審核，審核通過后系統(tǒng)自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)人員對(duì)其進(jìn)行相關(guān)修改后完成制單，再經(jīng)過稽核人員復(fù)核后，即可交由出納完成支付。在系統(tǒng)運(yùn)行期間，系統(tǒng)管理員需要對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行日常的維護(hù)和管理，主要包括每天定時(shí)下載財(cái)務(wù)專用網(wǎng)中的賬務(wù)管理子系統(tǒng)的相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)（如：會(huì)計(jì)科目、部門、項(xiàng)目、暫付款等），傳輸至校園網(wǎng)中的網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)，進(jìn)行系統(tǒng)賬務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新，并將報(bào)賬人員在線提交的報(bào)銷信息實(shí)時(shí)傳輸至賬務(wù)管理系統(tǒng)，以自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證信息。同時(shí)，系統(tǒng)管理員也要做好日常的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備份工作。

四、網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)的功能模塊設(shè)計(jì)

系統(tǒng)功能模塊主要包括日常報(bào)銷業(yè)務(wù)、差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)、借款業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)狀態(tài)管理、系統(tǒng)管理模塊等。系統(tǒng)主要實(shí)現(xiàn)以下功能：從賬務(wù)管理數(shù)據(jù)庫到網(wǎng)上報(bào)賬數(shù)據(jù)庫的賬務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的傳輸；日常報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、借款單的自助錄入、修改和提交；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員進(jìn)入賬務(wù)管理系統(tǒng)通過檢索報(bào)銷單號(hào)提取并審核報(bào)銷單、借款單，審核通過后系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證；報(bào)賬人員可查看本人負(fù)責(zé)的項(xiàng)目或被授權(quán)的項(xiàng)目；報(bào)賬人員可對(duì)報(bào)銷業(yè)務(wù)的狀態(tài)進(jìn)行查看和管理。

1、日常報(bào)銷業(yè)務(wù)模塊

該模塊主要實(shí)現(xiàn)日常報(bào)銷匯總單的自助錄入、修改和提交等功能。報(bào)賬人員首先根據(jù)報(bào)銷事項(xiàng)和原始票據(jù)的種類進(jìn)行分類匯總，再對(duì)分類后的日常報(bào)銷匯總單進(jìn)行自助錄入。日常報(bào)銷單錄入的信息主要包括經(jīng)費(fèi)支出的部門和項(xiàng)目、報(bào)銷內(nèi)容（包括報(bào)銷項(xiàng)目、報(bào)銷關(guān)鍵字摘要、票據(jù)張數(shù)和票據(jù)金額等），系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算報(bào)銷合計(jì)金額，選擇支付方式（包括沖借款、校內(nèi)人員網(wǎng)銀對(duì)私、網(wǎng)銀對(duì)公、校外人員轉(zhuǎn)賬、內(nèi)部轉(zhuǎn)賬等），填寫支付信息（包括人員轉(zhuǎn)賬信息和對(duì)公單位轉(zhuǎn)賬信息等）以及對(duì)應(yīng)的支付金額，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)支付金額和報(bào)銷金額是否一致。錄入結(jié)束后，確定信息填寫無誤即可提交報(bào)銷單，并在線打印報(bào)銷單。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)模塊

該模塊主要實(shí)現(xiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷單的自助錄入、修改和提交等功能。差旅費(fèi)報(bào)銷單的錄入信息主要包括經(jīng)費(fèi)支出的部門和項(xiàng)目、出差人姓名、單位及職別、出差事由、出差地點(diǎn)和出差起止日期、是否計(jì)算差旅補(bǔ)助（選擇是將由財(cái)務(wù)處按規(guī)定核算出差補(bǔ)助），填寫具體的行程單、住宿費(fèi)、會(huì)議費(fèi)（會(huì)務(wù)費(fèi)）、其他費(fèi)用等相關(guān)報(bào)銷信息，系統(tǒng)自動(dòng)生成小計(jì)和合計(jì)金額，選擇支付方式，填寫支付信息以及對(duì)應(yīng)的支付金額，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)支付金額和報(bào)銷金額是否一致。錄入結(jié)束后，確定信息填寫無誤即可提交報(bào)銷單，并在線打印報(bào)銷單。

3、借款業(yè)務(wù)模塊

該模塊主要實(shí)現(xiàn)借款單的自助錄入、修改和提交等功能。借款單的錄入信息主要包括借款支出部門和項(xiàng)目、借款金額、借款用途、借款責(zé)任人（僅限校內(nèi)在職人員，研究生不得作為借款責(zé)任人），其中差旅費(fèi)借款還需填寫“出差地點(diǎn)”、“出差時(shí)間”、“出差天數(shù)”和“出差人數(shù)”等信息，選擇支付方式，填寫支付信息以及對(duì)應(yīng)的支付金額，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)支付金額和借款金額是否一致。錄入結(jié)束后，確定信息填寫無誤即可提交借款單，并在線打印借款單。

4、系統(tǒng)管理模塊

該模塊主要實(shí)現(xiàn)后臺(tái)傳輸和后臺(tái)管理的功能，其中后臺(tái)傳輸?shù)墓δ苁沁B接賬務(wù)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫和網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫，進(jìn)行賬務(wù)數(shù)據(jù)傳輸和基礎(chǔ)代碼傳輸；后臺(tái)管理的功能包括后臺(tái)基礎(chǔ)設(shè)置、用戶權(quán)限管理和系統(tǒng)數(shù)據(jù)管理，后臺(tái)基礎(chǔ)設(shè)置包括報(bào)銷類別、報(bào)賬分類、報(bào)銷欄目、報(bào)銷項(xiàng)目、支付方式字典、借款用途字典、項(xiàng)目轉(zhuǎn)賬等的設(shè)置，用戶權(quán)限管理包括系統(tǒng)用戶管理、用戶注冊(cè)管理、審核員部門權(quán)限設(shè)置、項(xiàng)目權(quán)限設(shè)置、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理等。

5、負(fù)責(zé)項(xiàng)目及報(bào)銷業(yè)務(wù)狀態(tài)查看和管理

（1）“負(fù)責(zé)項(xiàng)目”菜單：顯示報(bào)賬人負(fù)責(zé)的項(xiàng)目信息或被授權(quán)的項(xiàng)目信息，具體可以查看項(xiàng)目余額、項(xiàng)目授權(quán)使用截止日期、項(xiàng)目報(bào)銷記錄和項(xiàng)目額度信息等。

（2）“待修改業(yè)務(wù)”菜單：顯示未提交成功的報(bào)銷業(yè)務(wù)，點(diǎn)擊“修改”可以對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行修改后重新提交審核，點(diǎn)擊“刪除”可刪除該筆業(yè)務(wù)。

（3）“待提交業(yè)務(wù)”菜單：“已提交業(yè)務(wù)”中取消提交的業(yè)務(wù)和提交失敗的業(yè)務(wù)記錄將會(huì)在此頁面顯示，修改報(bào)銷內(nèi)容需在該頁面下選中相應(yīng)業(yè)務(wù)編號(hào)點(diǎn)擊“退回修改”，進(jìn)入“待修改業(yè)務(wù)”環(huán)節(jié)后方能修改。

（4）“已提交業(yè)務(wù)”菜單：顯示已經(jīng)提交成功的業(yè)務(wù)記錄，選中相應(yīng)記錄，點(diǎn)擊“取消提交”，可以將報(bào)銷業(yè)務(wù)退回到“待提交業(yè)務(wù)”環(huán)節(jié)。

（5）“已完成業(yè)務(wù)”菜單：顯示已經(jīng)提交成功并且財(cái)務(wù)處已經(jīng)完成報(bào)銷的業(yè)務(wù)。

（6）“失敗業(yè)務(wù)”菜單；顯示已經(jīng)提交成功但因報(bào)銷手續(xù)不合規(guī)被財(cái)務(wù)處退回的業(yè)務(wù)。

五、結(jié)束語

網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)的應(yīng)用徹底改變了傳統(tǒng)的報(bào)賬模式，為高校師生和財(cái)務(wù)人員帶來了全新的報(bào)賬體驗(yàn)，使高校財(cái)務(wù)信息化管理水平得到進(jìn)一步提升。隨著網(wǎng)上報(bào)賬系統(tǒng)在高校中的推廣和應(yīng)用，也逐步暴露出一些系統(tǒng)本身存在的缺陷和財(cái)務(wù)管理工作中需要注意的問題，有待繼續(xù)改進(jìn)和完善。

（1）進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化管理，不斷規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度和財(cái)務(wù)管理辦法。

（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度宣傳，加大對(duì)財(cái)務(wù)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和報(bào)賬人員的財(cái)務(wù)培訓(xùn)和宣傳力度，提高人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，盡量避免因系統(tǒng)誤操作帶來的麻煩。

篇5

一、模糊化遺傳BPN演算方法的提出

盡管通過已有的研究以及一些簡單的模型可以初步判定企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)績是否出現(xiàn)衰退跡象，但由于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的甄別有著很多挑戰(zhàn)性的因素，如舞弊樣本量極小、舞弊手法繁多、識(shí)別的特征指標(biāo)不易設(shè)定、甄別技術(shù)的選擇及智能設(shè)計(jì)較難掌握等，因此甄別虛假財(cái)務(wù)報(bào)告一直是困擾會(huì)計(jì)界的重大難題。

(一)模糊化遺傳BPN演算方法的必要性　隨著信息技術(shù)的發(fā)展以及人工智能技術(shù)的興起和廣泛應(yīng)用，許多領(lǐng)域的難題迎刃而解。數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)(即利用數(shù)據(jù)庫技術(shù)來存儲(chǔ)管理數(shù)據(jù)，利用機(jī)器學(xué)習(xí)的方法來分析數(shù)據(jù)，從而挖掘出大量的隱藏在數(shù)據(jù)背后的知識(shí))已深受人們關(guān)注。會(huì)計(jì)本身就可以定義為一個(gè)信息系統(tǒng)，將數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的甄別必將是一個(gè)趨勢(shì)，并且已有學(xué)者對(duì)該種方法的可行性進(jìn)行初步探討。隨著數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的改進(jìn)及發(fā)展，發(fā)掘?qū)嵱酶咝У臄?shù)據(jù)挖掘算法，構(gòu)建舞弊識(shí)別系統(tǒng)，并真正實(shí)現(xiàn)舞弊識(shí)別才是亟待解決的問題。因此，本文通過比較各種數(shù)據(jù)挖掘算法的優(yōu)缺點(diǎn)，綜合考慮提出用于會(huì)計(jì)舞弊識(shí)別的模糊化遺傳BPN系統(tǒng)，并對(duì)該系統(tǒng)所涵蓋的具體算法、該系統(tǒng)的技術(shù)優(yōu)勢(shì)以及甄別系統(tǒng)的構(gòu)建進(jìn)行逐步研究，力求設(shè)計(jì)出更加行之有效的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊甄別技術(shù)。

(二)模糊化遺傳BPN演算方法的提出　數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)分為兩大類：探索型數(shù)據(jù)挖掘和預(yù)測(cè)型數(shù)據(jù)挖掘。探索型數(shù)據(jù)挖掘包括一系列在預(yù)先未知任何現(xiàn)有模式的情況下，在數(shù)據(jù)內(nèi)查找模型的技術(shù)。探索型數(shù)據(jù)挖掘包括分群、關(guān)聯(lián)分析、頻度分析技術(shù)。預(yù)測(cè)型挖掘包括一系列在數(shù)據(jù)中查找特定變量(稱為“目標(biāo)變量”)與其他變量之間關(guān)系的技術(shù)。預(yù)測(cè)型挖掘常用的有分類和聚類、數(shù)值預(yù)測(cè)技術(shù)。數(shù)據(jù)挖掘使用的算法很多，主要包括統(tǒng)計(jì)分析、機(jī)器學(xué)習(xí)、決策樹、粗糙集、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和遺傳算法等。

舞弊性財(cái)務(wù)報(bào)告的識(shí)別過程本身可以認(rèn)為是一個(gè)分類的過程，即分為舞弊及非舞弊的過程。對(duì)數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)的各種分類算法的優(yōu)劣具體比較(見表1)。

基于此，綜合各種分類算法的優(yōu)勢(shì)，本文提出模糊化遺傳BPN財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別系統(tǒng)。

二、模糊化遺傳BPN的演算方法

模糊化遺傳BPN的演算方法包括模糊邏輯算法、遺傳算法以及BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法等。

(一)模糊邏輯算法模糊邏輯算法簡單地說是人們對(duì)許多決策思維的自然語言描述，并且轉(zhuǎn)換成利用數(shù)學(xué)模型算法替代的一種應(yīng)用科學(xué)技術(shù)。該模型包括三個(gè)主要處理程序：模糊化(fuzzifi―cation)、推論(inference)及反模糊化(defuzzification)。

(1)模糊化(fuzzification)：將原始的數(shù)據(jù)，利用隸屬度函數(shù)轉(zhuǎn)換成模糊輸入，如在觀察技術(shù)指標(biāo)時(shí)也可以自然語言表示“偏高”、“適中”或“偏低”等。

(2)模糊推論(rule evaluation,fuzzy inference)：根據(jù)模糊輸入，依照口語化的規(guī)則(1inguistic rules)，產(chǎn)生模糊結(jié)果，如透過IF..THEN..的形式將推論加以定式化。

規(guī)則：if x is A then y is B

事實(shí)：x is A’

結(jié)論：y is b’

(3)反模糊化(defuzzification)：將模糊輸出轉(zhuǎn)換成可表達(dá)的數(shù)據(jù)。

(二)遺傳算法　遺傳算法是模擬生物進(jìn)化過程的算法，由三個(gè)算子組成，即選擇、較差、突變。遺傳算法具有十分頑強(qiáng)的魯棒形，在解決大空間、多峰值、非線性、全局優(yōu)化等復(fù)雜度高的問題時(shí)具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)。其可以單獨(dú)用于數(shù)據(jù)庫中關(guān)聯(lián)規(guī)則的挖掘，還可以和其他數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)相結(jié)合。如用于優(yōu)化神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)以得到結(jié)構(gòu)簡單、性能優(yōu)良的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)；用于特征子集選擇；用于決策分類器和模糊規(guī)則的獲取等。遺傳算法在數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)中占有重要的地位，這是由其本身的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)所決定的。(1)遺傳算法的處理對(duì)象不是參數(shù)本身，而是對(duì)參數(shù)集進(jìn)行了編碼的個(gè)體，可以直接對(duì)集合、隊(duì)列、矩陣、圖表等結(jié)構(gòu)進(jìn)行操作；(2)具有較好的全局搜索性能，減少了陷于局部最優(yōu)解的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，遺傳算法本身也易于并行化；(3)在標(biāo)準(zhǔn)的遺傳算法中，基本上不用搜索空間的知識(shí)或其他輔助信息，而僅用適應(yīng)度函數(shù)值來評(píng)估個(gè)體，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行遺傳操作；(4)遺傳算法不是采用確定性規(guī)則，而是采用概率的變遷規(guī)則來指導(dǎo)其搜尋方向。

(三)BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)　反傳遞神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(BPN)模式是監(jiān)督式學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)(Supervised Learning Network)的一種，在取得訓(xùn)練樣本后，透過訓(xùn)練樣本輸入網(wǎng)絡(luò)時(shí)，告知網(wǎng)絡(luò)預(yù)期的輸出結(jié)果，而輸入訓(xùn)練樣本的目的主要是讓網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)，當(dāng)學(xué)習(xí)完成后再利用測(cè)試樣本來進(jìn)行模式的測(cè)試。由于BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)具有高學(xué)習(xí)準(zhǔn)確度、回想速度快以及能含雜訊資料處理等優(yōu)點(diǎn)，因此運(yùn)用最為普遍。其基本原理是利用梯度下降法(the gradient steepest descent method)的觀念，通過學(xué)習(xí)過程中輸出值與期望輸出值偏差，不斷反向傳遞至隱藏層和輸入層來調(diào)整加權(quán)值修正量及閥值修正量，使輸出值與期望之間的誤差予以最小化，進(jìn)而通過不斷學(xué)習(xí)求得最佳網(wǎng)絡(luò)模式已達(dá)到預(yù)測(cè)的目的。BP網(wǎng)絡(luò)的構(gòu)架主要分為三層：輸入層(inputlayer)、隱藏層(hiddenlayer)及輸出層(outputlayer)，各層中基本單元即為處理單元(Processing Element，PE)，數(shù)個(gè)處理單元將組成一層，而若干層則結(jié)合成為網(wǎng)絡(luò)。其中輸入層的處理單元代表網(wǎng)絡(luò)的輸入變量，目前許多研究結(jié)合模糊邏輯(fuzzylogic)以及遺傳算法(GA)等方式選擇BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的輸入層。輸出層用來表示網(wǎng)絡(luò)的輸出變量，其處理單元數(shù)目依問題而定。隱藏層主要用以表示輸入處理單元間的交互影響，網(wǎng)絡(luò)可以不只一層隱藏層，也可以沒有隱藏層，至于其處理單元數(shù)目并無標(biāo)準(zhǔn)方法可決定。

三、模糊化遺傳BPN優(yōu)勢(shì)

現(xiàn)存的關(guān)于國內(nèi)外財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別模型研究，大多設(shè)計(jì)為Logistic回歸模型及神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)(ANN)模型。盡管神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的識(shí)別效果和準(zhǔn)確性都比logistic回歸模型更好，但還是存在一些局限性。而模糊化遺傳BPN正是一種可以彌補(bǔ)單純神

經(jīng)網(wǎng)絡(luò)各種局限性的優(yōu)勢(shì)技術(shù)。

(一)模糊邏輯與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)合優(yōu)勢(shì)　由于神經(jīng)網(wǎng)路工作方式是自組織式，即無教師學(xué)習(xí)網(wǎng)絡(luò)，模擬人類根據(jù)過去經(jīng)驗(yàn)自動(dòng)適應(yīng)無法預(yù)測(cè)的環(huán)境變化。由于沒有教師信號(hào)，這類網(wǎng)絡(luò)通常利用競(jìng)爭的原則進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)的學(xué)習(xí)，對(duì)知識(shí)的獲取完全取決于感知。因此單純的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)對(duì)于處理數(shù)量龐大、種類繁多、而且信息復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)告而言，顯得有些吃力并且不一定十分精確。而模糊邏輯算法對(duì)知識(shí)的獲取則是由專家來控制，其對(duì)所提供信息的數(shù)量和質(zhì)量均有一定的保證。另外神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)內(nèi)部結(jié)構(gòu)使得追蹤產(chǎn)生輸出的過程變得困難，缺乏解釋能力。而模糊邏輯算法最主要的優(yōu)點(diǎn)就是可以把專家的策略通過IF-THEN、and、or的關(guān)系式輕而易舉的定義出來，形成模糊邏輯規(guī)則，將其與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)相結(jié)合可以增強(qiáng)模型的解釋力。

(二)遺傳算法與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)合優(yōu)勢(shì)　遺傳算法和人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)都是將生物學(xué)原理應(yīng)用于科學(xué)研究的仿生學(xué)理論成果。神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)相當(dāng)于一個(gè)專家系統(tǒng)知識(shí)庫，能自動(dòng)在海量數(shù)據(jù)中識(shí)別、捕捉和提取隱藏規(guī)律，并將其包含在神經(jīng)元之間的連接權(quán)值中。遺傳算法具有全局搜索、收斂速度快的特點(diǎn)，將其與神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)結(jié)合起來，不僅能發(fā)揮神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的泛化映射能力，而且使神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)克服收斂速度慢、容易陷入局部誤差極小點(diǎn)、網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)和學(xué)習(xí)參數(shù)難以確定等缺點(diǎn)；同時(shí)還可以優(yōu)化神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的結(jié)構(gòu)和連接權(quán)系數(shù)，這就滿足了求得最優(yōu)BPN的必要條件。另外，遺傳算法本身計(jì)算量較大，每次迭代過程需要大量運(yùn)算，尤其是當(dāng)遺傳算法收斂到一定程度后，整個(gè)解群的素質(zhì)和最優(yōu)解素質(zhì)的改善變得比較困難，導(dǎo)致搜索時(shí)間呈指數(shù)增長，此時(shí)用BP網(wǎng)絡(luò)尋求最優(yōu)參數(shù)組合比單純用GA搜索要節(jié)約大量時(shí)間。

四、模糊化遺傳BPN財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊甄別系統(tǒng)的構(gòu)建

模糊化遺傳BPN財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊甄別系統(tǒng)由模糊演化(Fuzzy)、遺傳算法(GA)和BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)三個(gè)模塊構(gòu)成。具體系統(tǒng)構(gòu)建流程如圖1所示：

(一)模糊演化模塊　在模糊演化模塊中，首先需要進(jìn)行的工作是選擇輸入變量，即構(gòu)建財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊識(shí)別特征指標(biāo)體系，通過顯著性檢驗(yàn)篩選進(jìn)入系統(tǒng)的變量。然后將其模糊化，通過IF-THEN語句建立模糊規(guī)則庫，再經(jīng)過反模糊化方法輸出模糊后的舞弊特征指標(biāo)變量。

(二)遺傳算法模塊　在遺傳算法模塊中，首先根據(jù)模糊邏輯模塊選定的舞弊指標(biāo)變量定義遺傳算法適應(yīng)值函數(shù)；同時(shí)，設(shè)定遺傳算法所需變量的范圍與精度、族群數(shù)量及演化世代數(shù)、突變與交換率。然后，通過選擇、交叉、突變算子演算產(chǎn)生下一代，輸入網(wǎng)絡(luò)框架計(jì)算適應(yīng)值函數(shù)值，如果適合度滿足終止條件，將網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)輸入給BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模塊，否則回到三個(gè)算子循環(huán)計(jì)算。

篇6

SHELL煤氣化工藝是世界先進(jìn)的煤氣化工藝，氣化裝置總投資規(guī)模近30億元，煤氣化車間在黨委、廠部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照指揮部總體進(jìn)度要求，完成兩套裝置施工建設(shè)、#1、#2煤氣化爐相繼點(diǎn)火、陸續(xù)投煤，全體黨員干部、職工群眾以只爭朝夕精神，從建設(shè)、知難而進(jìn)，履行職責(zé)，戰(zhàn)嚴(yán)寒、斗酷暑，從裝置的建設(shè)、吹掃、試壓、單機(jī)調(diào)試、聯(lián)運(yùn)調(diào)試、投料試車、開工過程中，凝聚了車間職工無數(shù)的辛勤汗水和日日夜夜艱苦的付出，“五加二、白加黑”、“舍小家、為大家”事跡感人。冬天冒著-20℃左右的低溫，在60℃的氣化爐內(nèi)進(jìn)行流道測(cè)試，溫差近80℃，氣化爐框架高度近100米，冬天站在框架上，進(jìn)行調(diào)試、開工，工作難度可想而知，就是這樣的困難，大家沒有怨言，堅(jiān)定一個(gè)信念，要把殼牌煤氣化開成世界上最好的煤氣化，我們創(chuàng)造了歷史，調(diào)試、開車周期最短，投煤一次成功，周期運(yùn)行達(dá)到30天、所用時(shí)間最短。

車間十分重視系統(tǒng)完善優(yōu)化、制度建設(shè)。建立健全安全管理制度、設(shè)備管理制度、工藝管理制度、勞資管理制度、獎(jiǎng)勵(lì)分配制度。針對(duì)難點(diǎn)，項(xiàng)目邊建設(shè)、邊整改、邊開工，先后完成了開工燒嘴的創(chuàng)新、渣灰系統(tǒng)改造、S1501分段完善、柴油系統(tǒng)增加蓄能器等技術(shù)改造，使我廠的殼牌煤氣化開出同行業(yè)的先進(jìn)水平，做到“穩(wěn)定住、再提升”。

SHELL工藝點(diǎn)多面廣，技術(shù)含量高，要想實(shí)現(xiàn)長周期穩(wěn)定運(yùn)行，需通過管理的杠桿將高標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)行模式滲透到日常操作中去， “精細(xì)化管理”是必由之路。車間花大精力制定和實(shí)踐符合我們模式的精細(xì)化管理方式。強(qiáng)化設(shè)備現(xiàn)場(chǎng)管理，保持較高的管理水平，規(guī)范檢修的組織、計(jì)劃、準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)管理、安全、竣工驗(yàn)收和費(fèi)用結(jié)算等工作，強(qiáng)化操作人員的 “四懂”、“三會(huì)”，達(dá)到“五定”、“三級(jí)過濾”要求，認(rèn)真進(jìn)行設(shè)備的巡點(diǎn)檢。保持良好的設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)，達(dá)到節(jié)能降耗及防止設(shè)備事故發(fā)生。完成制粉系統(tǒng)燃料替代的節(jié)能降耗措施。優(yōu)化煤加壓給料系統(tǒng)閥門及控制，實(shí)現(xiàn)全自動(dòng)操作。突出核心設(shè)備的特別管理。突出核心設(shè)備的特別管理。撈渣機(jī)(X1402)、循環(huán)氣壓縮機(jī)(K1301)、破渣機(jī)、開工氮壓機(jī)為煤氣化裝置的特護(hù)重點(diǎn)設(shè)備，在設(shè)備的維護(hù)保養(yǎng)方面，作為工作重點(diǎn)。 實(shí)現(xiàn)煤氣化裝置主要控制參數(shù)達(dá)標(biāo)優(yōu)化，完成與SHELL公司的性能考核工作。

篇7

【關(guān)鍵詞】高校 資金安全 財(cái)務(wù)管理 創(chuàng)新

一、科學(xué)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃

資金管理工作在開展之前，應(yīng)充分考慮該工作的重要性、復(fù)雜性、時(shí)效性及可行性。財(cái)務(wù)計(jì)劃管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)制，保障財(cái)務(wù)工作科學(xué)、有序和高效運(yùn)行。在編制財(cái)務(wù)計(jì)劃時(shí)，須明確具體財(cái)務(wù)目標(biāo)，合理選擇財(cái)務(wù)重點(diǎn)，注重提高財(cái)務(wù)成果的質(zhì)量和水平。有效利用財(cái)務(wù)資源，發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。在規(guī)劃資金管理工作的規(guī)模、性質(zhì)和時(shí)間時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)對(duì)象的業(yè)務(wù)性質(zhì)及其財(cái)務(wù)運(yùn)作的信息，選取適當(dāng)?shù)膶I(yè)人員，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，合理安排財(cái)務(wù)任務(wù)。財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)具有指導(dǎo)性，明確列出法律依據(jù)、確定財(cái)務(wù)目標(biāo)、制定對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)有重要影響的財(cái)務(wù)步驟和方法、明確財(cái)務(wù)的意義水平以及評(píng)估財(cái)務(wù)所具有的風(fēng)險(xiǎn)水平。另外，所指定的財(cái)務(wù)計(jì)劃還應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合設(shè)計(jì)工作的目標(biāo)來規(guī)范工作的具體范圍、相關(guān)內(nèi)容、合理安排工作起止時(shí)間、妥善組織財(cái)務(wù)小組成員及恰當(dāng)分工。財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)必須客觀，以現(xiàn)行法律作為基礎(chǔ)，并參考可比性的績效指標(biāo)及國際專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、財(cái)務(wù)對(duì)象的業(yè)務(wù)特性及管理模式等各類元素。

資金管理工作由高校財(cái)務(wù)主管部門負(fù)責(zé)編制，報(bào)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并下達(dá)到具體承擔(dān)財(cái)務(wù)任務(wù)的高校財(cái)務(wù)小組實(shí)施。在實(shí)施過程中，遇到重大事實(shí)，包括財(cái)務(wù)范圍受到限制及人員變化等，除特殊緊急情況外，須先經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，才可調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃，并須記錄具體情況。財(cái)務(wù)部門管理者須審核財(cái)務(wù)目標(biāo)的制定是否恰當(dāng)。會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)小組負(fù)責(zé)人除須審核財(cái)務(wù)目標(biāo)的可行性、財(cái)務(wù)范圍和重點(diǎn)外，還須審核財(cái)務(wù)內(nèi)容的適當(dāng)性、財(cái)務(wù)步驟和方法的可操作性、重要性水平確定和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以及時(shí)間安排的合理性、財(cái)務(wù)工作分工的合適性。設(shè)計(jì)小組的工作人員在財(cái)務(wù)前必須對(duì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行真實(shí)性與完備性的檢驗(yàn)，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

二、合理用好財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

高校財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)實(shí)施方案來對(duì)各項(xiàng)的財(cái)務(wù)要點(diǎn)進(jìn)行確定，并且在實(shí)施財(cái)務(wù)的過程中有目的性的來對(duì)各項(xiàng)要點(diǎn)與數(shù)據(jù)加以收集這些形式包括文字資料、實(shí)物資料、音頻或視頻資料、口頭資料、財(cái)務(wù)記錄等多種形式。所收集到的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需要滿足下列三個(gè)特性，也即非主觀性、相關(guān)性及合規(guī)性。在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí)，財(cái)務(wù)小組有權(quán)獲得財(cái)務(wù)對(duì)象的合作，而財(cái)務(wù)對(duì)象須遵守向財(cái)務(wù)小組提供其執(zhí)行職務(wù)所需的信息、文件及其他資料的義務(wù)。

財(cái)務(wù)工作人員對(duì)于資料的收集，需要關(guān)注那些能夠?qū)ω?cái)務(wù)各項(xiàng)事務(wù)加以證明的原始數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)檔案等。如果在獲取資料過程中，對(duì)于原始數(shù)據(jù)的獲取具有相當(dāng)?shù)碾y度，財(cái)務(wù)人員也可以將相關(guān)的文字筆錄、資料的復(fù)印件等作為財(cái)務(wù)工作的數(shù)據(jù)資料。在收集實(shí)物數(shù)據(jù)資料的過程中，應(yīng)當(dāng)在相應(yīng)的地方將所收集資料的所有者、數(shù)量及存放相關(guān)環(huán)節(jié)的內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)記錄，而對(duì)于所收集到的音頻或視頻等電子化的財(cái)務(wù)資料，應(yīng)當(dāng)對(duì)于這些電子資料的制作人員、制作方式與保存運(yùn)行環(huán)境進(jìn)行有效的記錄。在條件允許的前提下，財(cái)務(wù)人員也可將各種電子類資料進(jìn)行實(shí)物資料的轉(zhuǎn)換。

如果遇到對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重大影響力的財(cái)務(wù)要項(xiàng)，在現(xiàn)有的財(cái)務(wù)步驟與方式均難以有效實(shí)施這些要項(xiàng)，或者在實(shí)施之后很難獲得完備的財(cái)務(wù)資料的情況下，財(cái)務(wù)人員可以采用追加或者其他財(cái)務(wù)方法來進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)工作人員需要對(duì)各種財(cái)務(wù)資料進(jìn)行綜合性的分析與鑒別，從而確定相應(yīng)的財(cái)務(wù)要項(xiàng)能否給予所作出的財(cái)務(wù)結(jié)論以強(qiáng)有力的支持。而這一過程中，財(cái)務(wù)小組的主管人員也需要對(duì)財(cái)務(wù)人員的作業(yè)程序、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集于應(yīng)用等工作進(jìn)行有效的管控。財(cái)務(wù)小組負(fù)責(zé)人若發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員未完成或不適當(dāng)使用財(cái)務(wù)工作步驟和方法，導(dǎo)致收集的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不符合要求的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格要求財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行行為糾正，并進(jìn)一步加強(qiáng)數(shù)據(jù)獲取工作。在進(jìn)行財(cái)務(wù)的過程中，財(cái)務(wù)工作人員還應(yīng)當(dāng)采取有效措施，以保障所使用的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)具有較高的完備性，杜絕對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行藏匿與毀壞的行為發(fā)生。

三、強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)

為有效貫徹財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控，確保財(cái)務(wù)審計(jì)工作按既定程序有效完成，高校財(cái)務(wù)部門除了嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目管理程序，更應(yīng)建立了獨(dú)立的內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)小組，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)工作進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)小組必須保持其組織上和業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性，客觀公正地進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)控。內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)小組在資金管理工作完成后，審查財(cái)務(wù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)審計(jì)工作及工作底稿，以報(bào)告形式進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)，并向財(cái)務(wù)審計(jì)長匯報(bào)。在完成財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告后，內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)小組通過檢查財(cái)務(wù)審計(jì)檔案的方式進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)檔案、資料等證明材料，包括：設(shè)立及執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)程序的情況；執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)準(zhǔn)則的情況；執(zhí)行監(jiān)督及復(fù)核工作的情況；工作底稿與財(cái)務(wù)審計(jì)數(shù)據(jù)的客觀性、相關(guān)性、充分性和合法性；其他有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)質(zhì)量的事項(xiàng)。

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作可采用三種方式：由財(cái)務(wù)審計(jì)小組與受差者磋商以決定何時(shí)及如何執(zhí)行財(cái)務(wù)審計(jì)人員提出的建議；受查者自行決定采取行動(dòng)；財(cái)務(wù)審計(jì)人員于財(cái)務(wù)審計(jì)工作完成后過一段時(shí)間之后，再回過頭來檢視受查者是否已采取改正行動(dòng)，或管理階層和董事會(huì)愿意擔(dān)負(fù)不采取改正行動(dòng)的責(zé)任。有些財(cái)務(wù)審計(jì)人員主張追蹤工作應(yīng)由高校管理小組來執(zhí)行。因?yàn)槿粲韶?cái)務(wù)審計(jì)人員直接追蹤，則近于參與決策，對(duì)受查者在執(zhí)行建議時(shí)，也會(huì)造成不當(dāng)?shù)膲毫?。決定適當(dāng)?shù)淖粉櫝绦驎r(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告發(fā)現(xiàn)的重大性；改正報(bào)導(dǎo)的情況所需努力及成本的程度；萬一改正行動(dòng)失敗時(shí)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)；改正行動(dòng)的復(fù)雜性；所涉及的期間。

參考文獻(xiàn)

篇8

第二條本辦法所稱中央銀行，是指中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)。

第三條本辦法所稱中央銀行財(cái)務(wù)審計(jì)，是指審計(jì)署對(duì)中央銀行（含國家外匯管理局）及所屬企事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。

第四條審計(jì)署對(duì)中央銀行財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，應(yīng)當(dāng)有利于充分發(fā)揮中央銀行金融宏觀調(diào)控作用，維護(hù)金融秩序；有利于促進(jìn)中央銀行嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)，促進(jìn)廉政建設(shè)；有利于促進(jìn)中央銀行保障國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

第五條對(duì)中央銀行的審計(jì)監(jiān)督工作，由審計(jì)署統(tǒng)一組織，審計(jì)署及其派出機(jī)構(gòu)具體實(shí)施。

第六條對(duì)中央銀行會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）自制記帳憑證與所附原始憑證金額一致性的情況；

（二）帳簿反映的各項(xiàng)業(yè)務(wù)達(dá)到帳帳、帳據(jù)、帳實(shí)、帳款、帳表和內(nèi)外帳六相符的情況；

（三）合并報(bào)表編制時(shí)遵守一致性原則的情況；

（四）系統(tǒng)會(huì)計(jì)決算匯總報(bào)表真實(shí)性的情況。

第七條對(duì)中央銀行內(nèi)部管理與控制制度情況進(jìn)行測(cè)評(píng)的主要內(nèi)容：

（一）總體內(nèi)控制度與部門管理控制制度的健全性、相關(guān)性、制約性和有效性的情況；

（二）各項(xiàng)內(nèi)控制度執(zhí)行的情況。

第八條對(duì)中央銀行財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）按照財(cái)政部批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃向所屬分支機(jī)構(gòu)批復(fù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的情況、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行中調(diào)整的情況和財(cái)務(wù)收支變化情況；

（二）各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入和各項(xiàng)利息收入的計(jì)算、反映和入帳情況；

（三）各項(xiàng)利息支出的計(jì)息范圍、利率和按實(shí)列支情況，各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)情況，各項(xiàng)管理費(fèi)的開支范圍和提取標(biāo)準(zhǔn)情況，各項(xiàng)專項(xiàng)支出在限額內(nèi)使用和專款專用情況，以及是否有以預(yù)提、攤銷等名義虛列支出的情況；

（四）總準(zhǔn)備金提取和使用的情況；

（五）所屬事業(yè)單位年終利潤并入財(cái)務(wù)決算情況；

（六）系統(tǒng)匯總決算反映的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況；

（七）盈利解繳或虧損撥補(bǔ)情況。

第九條對(duì)中央銀行其他財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容：

（一）專項(xiàng)貸款的財(cái)務(wù)收支情況；

（二）專項(xiàng)資金或基金的財(cái)務(wù)收支情況；

（三）所屬企業(yè)單位的各項(xiàng)資產(chǎn)形成和運(yùn)用，各項(xiàng)負(fù)債形成和償還，所有者權(quán)益各項(xiàng)目增減變化，以及由此產(chǎn)生的財(cái)務(wù)收支情況；

（四）所屬事業(yè)單位的財(cái)務(wù)收支情況。

第十條審計(jì)署按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)查出的違反國家規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為，依照有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定進(jìn)行處理。

第十一條審計(jì)署發(fā)現(xiàn)中央銀行制定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)章、制度和辦法與法律、行政法規(guī)相抵觸或有不當(dāng)之處的，應(yīng)向中央銀行提出糾正或完善的建議。

第十二條審計(jì)署對(duì)中央銀行財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，主要采取行業(yè)審計(jì)的方式，對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

實(shí)施審計(jì)時(shí)，以抽樣審計(jì)為主，并可運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。

第十三條審計(jì)署應(yīng)當(dāng)要求中央銀行按照規(guī)定提供以下資料：

（一）財(cái)政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃的批件，對(duì)本級(jí)和各分支行核批的年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃的批件；

（二）匯總和本級(jí)年度財(cái)務(wù)報(bào)告；

（三）信貸、現(xiàn)金統(tǒng)計(jì)月報(bào)表、金融情況簡報(bào)；

（四）信貸、外匯、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)等規(guī)章制度與辦法；

篇9

第一、在條件允許的情況下，增加會(huì)計(jì)人員1至2人，加強(qiáng)力量，增強(qiáng)院財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的控制分析力量，進(jìn)一步加強(qiáng)院的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算工作，將院的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作進(jìn)一步做實(shí)。

第二、增強(qiáng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的管理，加強(qiáng)計(jì)劃執(zhí)行情況的分析與控制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)事先參與決策工作，從源頭做好財(cái)務(wù)管理工作，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠的決策信息。

第三、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)日常監(jiān)督工作，從全院的每筆收支入手，進(jìn)一步嚴(yán)格執(zhí)行國家相關(guān)的財(cái)經(jīng)政策，保證院財(cái)務(wù)工作的真實(shí)、完整，維護(hù)我院的整體利益。

第四、進(jìn)一步加強(qiáng)與銀行及其他相關(guān)單位的溝通、交往，在院領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)心、幫助下，力爭開辟新的資金來源渠道，保證我院資金需要。

第五、進(jìn)一步加強(qiáng)與財(cái)政、物價(jià)等相關(guān)主管部門的溝通、聯(lián)系，為院爭取的優(yōu)惠政策，為院的發(fā)展?fàn)幦〉馁Y金，力爭我院利益最大化。

第六、堅(jiān)持“財(cái)務(wù)收支兩條線”，力爭做到財(cái)務(wù)票據(jù)計(jì)算機(jī)管理，從源頭加強(qiáng)收入的管理，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)支出的審核工作并嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。按以收定支，先收后支，收支略有節(jié)余的原則控制、使用好有限的資金，使院的每一分資金都發(fā)揮最大的財(cái)務(wù)效益。

第七、進(jìn)一步加強(qiáng)院內(nèi)部門間的溝通、協(xié)調(diào)工作，嚴(yán)格按部門職責(zé)做好本部門的工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)部門應(yīng)有的作用，為領(lǐng)導(dǎo)分憂、解難。

第八、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)，做好勤儉節(jié)約、增收節(jié)支的宣傳，進(jìn)一步加強(qiáng)各部門人員既當(dāng)家又理財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)意識(shí)，推動(dòng)院整體財(cái)務(wù)工作再上新臺(tái)階。

篇10

財(cái)務(wù)監(jiān)督的分類

按照不同的監(jiān)督主體，財(cái)務(wù)監(jiān)督分為內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督。前者指企業(yè)外部有關(guān)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)實(shí)施的監(jiān)督。按照不同的監(jiān)督內(nèi)容，財(cái)務(wù)監(jiān)督分為財(cái)務(wù)狀況監(jiān)督、財(cái)務(wù)成果監(jiān)督和財(cái)經(jīng)法紀(jì)監(jiān)督，前者指以財(cái)務(wù)收支活動(dòng)為內(nèi)容的監(jiān)督，主要檢查財(cái)務(wù)處理是否符合規(guī)定、財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣及其原因;次者指對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)成果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)為內(nèi)容的監(jiān)督;后者指以國家法令制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律遵守情況為內(nèi)容的監(jiān)督。

按照不同的監(jiān)督階段，財(cái)務(wù)監(jiān)督分為事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督。前者指對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施前的準(zhǔn)備階段進(jìn)行的監(jiān)督，主要檢查財(cái)務(wù)計(jì)劃是否符合有關(guān)政策、法規(guī)的規(guī)定和提高經(jīng)濟(jì)效益的要求;次者指對(duì)正在進(jìn)行的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施的監(jiān)督，即檢查財(cái)務(wù)活動(dòng)的開展是否符合有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定以及財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，并針對(duì)存在的問題予以制止或糾正;后者在財(cái)務(wù)活動(dòng)完成后對(duì)其結(jié)果的監(jiān)督，即檢查財(cái)產(chǎn)的安全完整，財(cái)務(wù)成果的真實(shí)與否和財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的完成情況。實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，以國家有關(guān)的法令條例例和企業(yè)的規(guī)章制度、財(cái)務(wù)計(jì)劃為依據(jù)。

財(cái)務(wù)監(jiān)督的工作階段

1、準(zhǔn)備階段。主要工作包括確定檢查對(duì)象、內(nèi)容和任務(wù)，組織檢查人員，安排檢查時(shí)間。

2、實(shí)施階段。主要工作包括搜集資料、了解情況、檢查取證。

3、總結(jié)階段。主要工作包括整理檢查資料、編寫檢查報(bào)告。

進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，普遍采用調(diào)查詢問有關(guān)人員，審閱財(cái)務(wù)文件，核對(duì)賬簿、報(bào)表，統(tǒng)計(jì)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等方法。

財(cái)務(wù)事前監(jiān)督的加強(qiáng)措施

第一，更新觀念，提高認(rèn)識(shí)。

更新觀念，提高認(rèn)識(shí)是做好事前財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的前提。在我們審計(jì)工作中還發(fā)現(xiàn)有拍腦袋決策、憑經(jīng)驗(yàn)決策的個(gè)別企業(yè)管理者。他們對(duì)財(cái)務(wù)事前監(jiān)督的作用認(rèn)識(shí)不足，把財(cái)務(wù)監(jiān)督看成是對(duì)自己的監(jiān)督和控制，對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)督持抵觸情緒。在這種情況下，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)要解決思想認(rèn)識(shí)問題，要改變過去那種認(rèn)為財(cái)務(wù)工作僅僅是經(jīng)濟(jì)信息的加工和反映的觀念，充分認(rèn)識(shí)事前財(cái)務(wù)監(jiān)督的重要性和必要性，真正使事前財(cái)務(wù)監(jiān)督在企業(yè)經(jīng)營決策和其它方面發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)是做好事前財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的保證。俗話說，打鐵先要自身硬，財(cái)務(wù)人員要有過硬的本領(lǐng)，才能適應(yīng)事前財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)財(cái)務(wù)人員的高要求，事事都是似是而非，就根本起不到監(jiān)督作用。作為財(cái)務(wù)人員，僅僅具備會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)是不夠的，還應(yīng)具備有經(jīng)濟(jì)學(xué)、企業(yè)管理學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)、工程技術(shù)信息管理等方面的知識(shí)。要掌握各種管理技能，了解各類企業(yè)的管理現(xiàn)狀，善于分析和總結(jié)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)工作不但只是報(bào)賬、算賬，還要參與企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，發(fā)揮監(jiān)督和控制作用。要做到這一點(diǎn)，就要不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平。

第三，建立和完善事前財(cái)務(wù)監(jiān)督制度。

建立和完善事前財(cái)務(wù)監(jiān)督制度是開展事前財(cái)務(wù)監(jiān)督工作的依據(jù)。是財(cái)務(wù)事前監(jiān)督管理制度化的重要措施，事前財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)成為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)執(zhí)行和財(cái)務(wù)人員實(shí)施事前財(cái)務(wù)監(jiān)督的有效依據(jù)。

第四，設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)。

設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)是具體實(shí)施事前財(cái)務(wù)監(jiān)督的手段之一。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工作重心不但在于重大財(cái)務(wù)決策、H常的財(cái)務(wù)活動(dòng)、重大的經(jīng)營決策，而且還在于企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)總監(jiān)這一職位要由業(yè)務(wù)強(qiáng)、素質(zhì)高的人員擔(dān)任，能了解和反映真實(shí)情況，清正廉潔、嚴(yán)于律己、不謀私利，忠誠和傾心于事前財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。

經(jīng)濟(jì)越發(fā)展， 財(cái)務(wù)監(jiān)督越重要，實(shí)踐證明，實(shí)現(xiàn)事前財(cái)務(wù)監(jiān)督是必要的而且是可能的。只要我們從制度上不斷完善，就一定能夠使事前財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)揮出更加有效的作用。一個(gè)具有事前財(cái)務(wù)監(jiān)督制度和機(jī)制的企業(yè)必將是一個(gè)逢勃發(fā)展的企業(yè)，一個(gè)重視企業(yè)事前財(cái)務(wù)監(jiān)督的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)也將是一個(gè)成熟的、有遠(yuǎn)見的、優(yōu)秀的企業(yè)家。

 

財(cái)務(wù)監(jiān)督的分類和工作階段相關(guān)文章：

1.財(cái)務(wù)監(jiān)督的內(nèi)容有哪些

2.財(cái)務(wù)監(jiān)督有哪些類型

3.單位財(cái)務(wù)管理工作優(yōu)秀總結(jié)

4.2015行政單位會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試答案