導(dǎo)語：如何才能寫好一篇幾種簡單的理財(cái)方法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

理財(cái)是當(dāng)下最潮的熱詞之一。它代表著一種生活態(tài)度，不是節(jié)約而是經(jīng)營。對于剛剛踏入社會的青年人，想法多多，大都會為自己的將來作一番計(jì)劃，理財(cái)便是其中不可缺乏的一環(huán)；無論是為將來的生活還是事業(yè)，都有必要對自己的收入作一番規(guī)劃。

理財(cái)，從改變想法開始

《中國青年報(bào)》日前公布“80后”消費(fèi)調(diào)查顯示，有28.7％的被調(diào)查者坦言自己是標(biāo)準(zhǔn)的“月光族”，部分“80后”人士投資理財(cái)方式激進(jìn)，一部分人則表示自身理財(cái)消費(fèi)存在一定問題。

其實(shí)“80后”的我們也不小了，可不能老把自己當(dāng)成沒有經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)的小朋友。在理財(cái)這個(gè)問題上，確實(shí)應(yīng)該改變觀念了。

很多年輕人認(rèn)為自己沒財(cái)可理，剛剛步入社會。用錢的地方很多，存錢理財(cái)有難度，還不如等將來工作比較穩(wěn)定時(shí)再開始。其實(shí)，理財(cái)不分多寡，正所謂“你不理財(cái)，財(cái)不理你”，千萬不要告訴自己“我沒財(cái)可理”，要告訴自己“我要從現(xiàn)在開始理財(cái)”，盡早學(xué)會投資理財(cái)。

有些人認(rèn)為，自己雖然不懂理財(cái)，但也不會每月都把錢花光，有時(shí)還能剩出些錢。因此不需要理財(cái)。這種觀點(diǎn)是不正確的，無論你的收入是否真的很充足，都有必要理財(cái)。因?yàn)槭杖朐礁?，理?cái)決策失誤造成的損失也就更大。合理的理財(cái)能增強(qiáng)你和你的家庭抵御意外風(fēng)險(xiǎn)的能力，也能使你的生活質(zhì)量更高。

會理財(cái)不如會掙錢――很多人都抱有這種想法，覺得自己收入不錯(cuò)，不會理財(cái)也無所謂。其實(shí)不然，即使你有高薪水，如果不能合理地理財(cái)，也會讓自己衣食成憂，尤其是在退休后，沒有薪水了但生活還要繼續(xù)，而那時(shí)生活的質(zhì)量就取決于年輕時(shí)的規(guī)劃。

省錢成為80后新時(shí)尚

對于收入不是很多的年輕人來說，理財(cái)?shù)牡谝徊骄褪潜苊獠槐匾幕ㄤN，也就是“省錢”。但是諸如讓水龍頭滴水偷逃水費(fèi)，到菜場包圓兒撮堆剩菜之類的傳統(tǒng)省錢法絕對被“80后”所不齒，他們推崇的省錢方法是要智慧更要時(shí)尚，即在保證良好品位的前提下，過上簡單環(huán)保但有滋有味的小日子。

最近有一項(xiàng)很有趣的調(diào)查顯示：65％的北京、上海、廣州白領(lǐng)在近3個(gè)月內(nèi)加入了帶飯上班的大軍，有約48％的人已經(jīng)在網(wǎng)上購買洗發(fā)水、牙膏、護(hù)膚品等日用商品。使用第三方支付網(wǎng)上預(yù)訂機(jī)票回家的人數(shù)也大幅增加。此外，省錢的方法還有很多，諸如參加團(tuán)購，買反季節(jié)服裝等。

省錢在一些年輕人中甚至成為一種時(shí)髦的游戲。不久前，“郁悶昊”成為網(wǎng)絡(luò)紅人，起因是他發(fā)起的“百元周”計(jì)劃，即一周內(nèi)全部生活開銷加起來不超過100元。根據(jù)游戲規(guī)則，在周一至周五工作日期間，全部餐飲、交通、娛樂、購物、保健、運(yùn)動(dòng)等消費(fèi)加起來，控制在100元人民幣以內(nèi)?！鞍僭堋被顒?dòng)已經(jīng)受到廣州、深圳、上海、北京等大城市白領(lǐng)人群的關(guān)注。

“同樣的衣服，商場里賣得比淘寶上貴出一倍：同樣是打車，拼車會節(jié)省一半以上的費(fèi)用：同樣的飯菜，自己做的費(fèi)用只是餐館費(fèi)用的零頭。生活質(zhì)量沒有下降多少，錢卻省了不少?！弊鳛槟贻p人的陣地，《現(xiàn)代青年》編輯部也開始流行帶飯上班，沒過多久大家都深刻體會到了帶飯上班的好處，不僅不用再因?yàn)轱堭^遲遲不送餐而饑腸轆轆，也不必再為菜量和衛(wèi)生而煩惱。買菜做飯的過程，對于缺乏鍛煉的我們來說實(shí)在是強(qiáng)身健體的好方式。每天中午大家分享彼此的廚藝，成為辦公室里的一大樂趣。最最關(guān)鍵的是，一段時(shí)間下來，真的節(jié)省了不少錢。當(dāng)然，大家也逐步培養(yǎng)了少用一次性飯盒、餐具的習(xí)慣，順便迎合了“低碳生活”新潮流。

積蓄不多也可以投資

當(dāng)你的收入有了富余后，也就是你有了財(cái)之后，就要考慮投資的問題。如果都存在銀行里，錢就會貶值，畢竟存款利率跑不過通貨膨脹。建議上班族把錢分成三份：生活費(fèi)、應(yīng)急錢和閑錢。生活費(fèi)和應(yīng)急錢最好存在銀行，儲蓄是最基本的理財(cái)手段，而閑錢就可以用來投資投資。

股票和基金是最好的長期投資方式，可以幫你跑贏通貨膨脹。如果你熟悉股票，完全可以自己投資，如果你沒有時(shí)間研究股票，那么投資指數(shù)基金是很簡單有效的方法。

現(xiàn)在銀行理財(cái)工具花樣繁多，可以從中選擇適合自己的，但一定要考慮清楚，不要超過自己可以承受的風(fēng)險(xiǎn)范圍。

保險(xiǎn)是理財(cái)?shù)谋匦杵?，一個(gè)人沒有保險(xiǎn)就是財(cái)富。這里的保險(xiǎn)是指保障型的保險(xiǎn)：意外傷害保險(xiǎn)、重大疾病保險(xiǎn)、定期壽險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)等。保險(xiǎn)還有儲蓄型的保險(xiǎn)，相當(dāng)于銀行存款，還有投資型的保險(xiǎn)，相當(dāng)于買基金。我們可以向?qū)I(yè)人員詳細(xì)咨詢保險(xiǎn)種類，選擇適合自己的。

另外，如果你有時(shí)間、有興趣，可以投資的項(xiàng)目有很多。比如有些白領(lǐng)利用下班時(shí)間和節(jié)假日經(jīng)營網(wǎng)店，經(jīng)營成本很低，雖然不一定能賺很多，但也算是嘗試創(chuàng)業(yè)了。

收藏也是一種被普遍認(rèn)可的投資。也許很多上班族覺得藝術(shù)品很昂貴，離自己很遙遠(yuǎn)，其實(shí)并非如此。世界上參與人數(shù)最多的收藏品郵票、紀(jì)念章等，門檻并不高，甚至幾十塊錢就可以開始你的投資。很多人往往盯著昂貴的瓷器、油畫等，但其風(fēng)險(xiǎn)也是較大的，而便宜的藏品雖然總價(jià)低，收益率卻未必不高。投資的同時(shí)，還增加了生活情趣，增長了見識。

理財(cái)絕不是件簡單的事。希望這篇文章可以讓你開始關(guān)注理財(cái)，但想要真正實(shí)現(xiàn)自己的財(cái)富夢想，一定要多學(xué)習(xí)、多實(shí)踐。一段時(shí)間之后，你的財(cái)務(wù)狀況一定會發(fā)生令你驚喜不已的改變。

為了能合理控制理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)，除了樹立正確的理財(cái)觀念之外，還必須要掌握正確有效的理財(cái)步驟和方法：

1、要了解和清點(diǎn)自己的資產(chǎn)和負(fù)債。要想合理支配自己的金錢，首先要做好預(yù)算，而預(yù)算的前提是要理清自己的資產(chǎn)狀況，只有在理性分析過自己的資產(chǎn)狀況之后，才能做出符合客觀實(shí)際的理財(cái)計(jì)劃。要清楚了解自己的資產(chǎn)狀況，最簡單有效的辦法，是要學(xué)會記賬。

2、制定合理的個(gè)人理財(cái)目標(biāo)。弄清楚自己最終希望達(dá)成的目標(biāo)是什么，然后將這些目標(biāo)列成一個(gè)清單，越詳細(xì)越好，再對目標(biāo)按其重要性進(jìn)行分類，最后將主要精力放在最重要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)中去。

3、先通過儲蓄、保險(xiǎn)等理財(cái)手段打牢地基，尤其是對初學(xué)理財(cái)?shù)哪贻p人，應(yīng)以穩(wěn)健為主。

4、安全投資，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。千萬不要急功近利，高收益意味著高風(fēng)險(xiǎn)。在準(zhǔn)備投資之前。最好分析一下自己的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，認(rèn)清自己將要做的投資類型，然后根據(jù)自身?xiàng)l件進(jìn)行投資組合，讓自己的資產(chǎn)在保證安全的前提下最大限度地發(fā)揮保值、增值的效用。

5、要不斷地學(xué)習(xí)和發(fā)現(xiàn)新事物，不斷修正改進(jìn)自己的理財(cái)計(jì)劃，使其日益完善。

針對都市上班族，在這里推薦幾種金融工具：

手機(jī)銀行，可以隨時(shí)了解賬戶的動(dòng)向；

網(wǎng)上銀行：可以隨時(shí)查詢和辦理業(yè)務(wù)，調(diào)動(dòng)資金進(jìn)行投資理財(cái)，節(jié)約且很安全；

篇2

我國商業(yè)銀行進(jìn)行銷售的理財(cái)產(chǎn)品是指商業(yè)銀行通過對客戶具體要求以及實(shí)際狀況而提供符合客戶需求的理財(cái)產(chǎn)品及理財(cái)服務(wù)，其中商行的主要銷售的理財(cái)產(chǎn)品包括了結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品、保本性理財(cái)產(chǎn)品以及非保本性理財(cái)產(chǎn)品等多種類型。

(一)結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品首先把結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品歸類為成“為公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”或是“交易性金融負(fù)債”因此將相應(yīng)的損失與收益計(jì)入“投資收益”的科目。在符合一定條件情況下的混合理財(cái)產(chǎn)品可以選擇將整體指定成“以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”或是“金融負(fù)債”。其次是對于結(jié)構(gòu)性理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行劃分，將它劃分為“衍生金融工具”進(jìn)而對其進(jìn)行相關(guān)的會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)，主合同的方面把它劃分記入“吸收存款”科目，采用攤余成本方式來進(jìn)行會計(jì)的后續(xù)處理，將其相關(guān)損失和收益的核算列入“投資收益”。會計(jì)處理的原則在于嵌入型的衍生金融工具中認(rèn)為其應(yīng)該從主合同中進(jìn)行分離同時(shí)成為單獨(dú)存在的衍生工具來進(jìn)行會計(jì)處理。最后將理財(cái)產(chǎn)品都作為“吸收存款”科目核算，并按照公允價(jià)值來處理后續(xù)核算，其相關(guān)的損失和收益列入“利息支出”科目進(jìn)行核算。用結(jié)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品中存在的金融衍生工具劃分為通過公允價(jià)值計(jì)量的方式。由于匯總和監(jiān)督管理的規(guī)定所以結(jié)構(gòu)性存款歸屬為存款項(xiàng)目并放入貸款存款比率的運(yùn)算范疇，從而計(jì)入“吸收存款”科目。

(二)保本性理財(cái)產(chǎn)品1.由保本型理財(cái)產(chǎn)品所籌集的資金記入“公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”，其中投資的資產(chǎn)劃分為“公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”。如果銀行和其投資者進(jìn)行簽訂了合同，并且其合同內(nèi)容中保證了“保本”，產(chǎn)品到期時(shí)應(yīng)對其本金進(jìn)行保證性的支付，意味著籌集到資金之后再理財(cái)投資操作時(shí)所產(chǎn)生的損失應(yīng)該由商業(yè)銀行進(jìn)行負(fù)擔(dān)，商業(yè)銀行并不會“全部讓客戶承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬”，因此籌集資金和投資資金在表內(nèi)應(yīng)該計(jì)量為金融負(fù)債與金融資產(chǎn)。2.募集資金計(jì)入“吸收存款”，投資資產(chǎn)按照“存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金”等各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行劃分。劃分由監(jiān)管部門的規(guī)定在表內(nèi)的理財(cái)產(chǎn)品歸入結(jié)構(gòu)化存款進(jìn)行管理分析，并且按需繳納存款準(zhǔn)備金，并將其記入“貸存比”的運(yùn)算口徑，因而列為“吸收存款”。3.將所籌集到的資金記入“其他負(fù)債”或者其他相關(guān)負(fù)債科目進(jìn)行核算，投資的資金記入“其他資產(chǎn)”、“應(yīng)收款項(xiàng)類投資”等相應(yīng)的資產(chǎn)項(xiàng)目。若把理財(cái)產(chǎn)品確定為金融資產(chǎn)以及金融負(fù)債則無需采取公允價(jià)值計(jì)量，從而降低估計(jì)的難度。

(三)非保本理財(cái)產(chǎn)品銀行一般在表外對非保本性的理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行核算，記賬的方法也是各有不同沒有統(tǒng)一，有的銀行選擇在總賬進(jìn)行核算，期末進(jìn)行軋差出表；有些則選擇用復(fù)式記賬直接進(jìn)行表外的登記方法。

二、商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品會計(jì)處理存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)不同的處理方式，不利于報(bào)告使用者理解信息由于理財(cái)產(chǎn)品的賬務(wù)處理原則還未達(dá)成同一的意見，因此出現(xiàn)了在會計(jì)實(shí)際操作中多種處理方式的現(xiàn)象，各個(gè)銀行根據(jù)不明確的會計(jì)規(guī)范，采取對其自身最有好處的賬務(wù)處理原則對理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行處置，這種選擇方式違反了可比性及可靠性的會計(jì)的信息質(zhì)量要求，同時(shí)也增加了監(jiān)管的困難并為報(bào)告使用者不能夠方便有效的得到信息。不同的銀行提供的財(cái)務(wù)信息并不具有有效的可比性，會造成報(bào)告使用者對理財(cái)產(chǎn)品的的評判產(chǎn)生影響，并可能會對報(bào)告使用者產(chǎn)生誤導(dǎo)。因而，對于理解理財(cái)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)本質(zhì)以及確定統(tǒng)一有效的賬務(wù)處理原則應(yīng)值得重視。

(二)沒有從賬戶管理上區(qū)別理財(cái)與自營業(yè)務(wù)現(xiàn)在有一部分銀行是獨(dú)立于中央結(jié)算公司以及上海清算所的自營和理財(cái)業(yè)務(wù)的托管債券賬戶以及其資金結(jié)算賬戶都只是簡單的進(jìn)行拆分，在發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)后方?jīng)]辦法單方面進(jìn)行的結(jié)局，必須加以前臺流程進(jìn)行輔助，就商業(yè)銀行自己出具的債券買賣成交單來成為結(jié)算的票據(jù)，因此，商業(yè)銀行能夠方便地對它的自營理財(cái)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資金進(jìn)行調(diào)配或者進(jìn)行利益?zhèn)鬏?。在?shí)際操作中，不僅混合了理財(cái)產(chǎn)品和自持資金，商業(yè)銀行還可以將不同類型的理財(cái)產(chǎn)品資金經(jīng)過向資金池等方法進(jìn)行整合，由于不同的理財(cái)產(chǎn)品的時(shí)間、投向及風(fēng)險(xiǎn)大小都是有區(qū)別的，因此為了保障較高的投資回報(bào)和確定資產(chǎn)配比的穩(wěn)固性，商業(yè)銀行往往采用滾動(dòng)發(fā)行期限錯(cuò)配的方法進(jìn)行實(shí)時(shí)操縱。資金的錯(cuò)位配置特別易引發(fā)類似流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，也會加大了監(jiān)管部門在關(guān)于資金流的監(jiān)察難度，并且信息使用者也很難對產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的預(yù)測。

(三)銀行理財(cái)產(chǎn)品表外核算的風(fēng)險(xiǎn)首先,理財(cái)產(chǎn)品銷售的不負(fù)責(zé)行為。當(dāng)前商業(yè)銀行銷售的代售類型的理財(cái)產(chǎn)品并沒有在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)進(jìn)行核算，造成了銀行對于其進(jìn)行銷售的理財(cái)產(chǎn)品不受約束、不負(fù)責(zé)人和不考慮風(fēng)險(xiǎn)的“三不”行為。在2008年次債危機(jī)的教訓(xùn)中，國外銀行也是處于相同的位置，將巨大的風(fēng)險(xiǎn)次級以抵押債券的形式轉(zhuǎn)移給社會大眾，將其作為第三方中介機(jī)構(gòu)卻并拒絕對產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)來負(fù)責(zé)和處置，極易讓不處于強(qiáng)勢位置的社會大眾承擔(dān)虧損。此時(shí)，應(yīng)該通過對會計(jì)規(guī)則的完善來讓代銷類型的產(chǎn)品產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也規(guī)劃到商業(yè)銀行本身的運(yùn)營之中，迫使其對代銷類型的產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行加強(qiáng)關(guān)注，并且有篩選的介紹給社會大眾，這必然會使整個(gè)社會的穩(wěn)固與優(yōu)勢發(fā)展產(chǎn)生好處。其次,是對理財(cái)產(chǎn)品監(jiān)管的無效，目前銀監(jiān)會的管理體力的建立主要是以信貸資產(chǎn)方面為重點(diǎn)，但是在表外理財(cái)產(chǎn)品的監(jiān)管制度未進(jìn)行過多關(guān)注。因而，通過表外的理財(cái)產(chǎn)品躲避監(jiān)管的方式越來越多，大部分表現(xiàn)在：銀行可以通過理財(cái)產(chǎn)品將“信貸資產(chǎn)”轉(zhuǎn)換到表外，借而躲避監(jiān)管。最后,披露內(nèi)容原則比較單一。然而我國這些沒有確定的規(guī)范，對于金融衍生工具的公允價(jià)值估值方式只進(jìn)行簡單的原則性的介紹，并沒有具體對衍生金融工具的估計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)等模型進(jìn)行深入研究。對于理財(cái)產(chǎn)品的收支，所產(chǎn)生的相應(yīng)手續(xù)費(fèi)和傭金收支的總額只是單一的敘述并沒有進(jìn)一步詳盡的解釋。

(四)分支機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品的會計(jì)處理有待研究因沒有得到獨(dú)立法人的資質(zhì)，商行的下屬機(jī)構(gòu)發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品大多是源于總行，其中少部分商業(yè)銀行下屬機(jī)構(gòu)代售其他商行的理財(cái)產(chǎn)品，理財(cái)產(chǎn)品的投資發(fā)行由總行或者被商行進(jìn)行處理。因而，銀行下屬機(jī)構(gòu)比較困難進(jìn)行依次分類明確其所募集的理財(cái)資金整體是投向了何處的資產(chǎn)，也沒辦法依據(jù)上級監(jiān)管規(guī)定按所投資的資產(chǎn)相關(guān)的會計(jì)處理。在業(yè)務(wù)實(shí)際操作中，商業(yè)銀行下屬機(jī)構(gòu)的會計(jì)處理方法差異較大，理財(cái)產(chǎn)品最終變成部分下屬機(jī)構(gòu)用來進(jìn)行調(diào)整賬務(wù)及藏匿風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的工具，最后導(dǎo)致報(bào)表質(zhì)量及信息披露的公信力的下降。

三、相關(guān)建議

(一)加強(qiáng)監(jiān)管合作，統(tǒng)一會計(jì)處理方法理財(cái)產(chǎn)品的會計(jì)處理方式的不同會影響一般企業(yè)、商業(yè)銀行和上市公司的會計(jì)信息質(zhì)量同時(shí)影響面廣泛。銀行主管部門、證券主管部門、會計(jì)主管部門及企業(yè)主管部門可以通過協(xié)調(diào)配合、整合分析有關(guān)案例的會計(jì)處理方式，運(yùn)用定性與定量聯(lián)合方式，理清產(chǎn)品關(guān)于代銷、資金籌集、售賣、購入、投資等各個(gè)步驟的界限，確認(rèn)各個(gè)步驟會計(jì)處理原則及相應(yīng)的會計(jì)科目，對企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行注解或者接受專家組給出建議、解決監(jiān)管盲點(diǎn)等方式進(jìn)行同一的理財(cái)產(chǎn)品會計(jì)處理原則，找到適當(dāng)方式向社會公布。

(二)自營業(yè)務(wù)與理財(cái)業(yè)務(wù)從托管賬戶、結(jié)算賬戶徹底分開商行需要做到以下幾種業(yè)務(wù)的區(qū)別，自營業(yè)務(wù)與非自營理財(cái)業(yè)務(wù)的區(qū)別、收益固定形式和浮動(dòng)形式理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)別、對公理財(cái)產(chǎn)品和對私理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行區(qū)別，達(dá)到分賬經(jīng)營、分類管理、分人管理及加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控。上海清算所和中央結(jié)算公司應(yīng)將商業(yè)銀行的自營業(yè)務(wù)托管債券和理財(cái)業(yè)務(wù)托管債券的賬戶徹底的進(jìn)行區(qū)別，在賬戶經(jīng)管方式上建立保護(hù)網(wǎng)，從而達(dá)到托管賬戶和資金結(jié)算賬戶的區(qū)別。自營和理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)有具體的后臺清算交易單作為其結(jié)算單據(jù)，而并非通過以商行自行機(jī)打形式的交易單為結(jié)算單據(jù)，當(dāng)自營和理財(cái)?shù)耐泄苜~戶與銀行結(jié)算賬戶能夠進(jìn)行全部區(qū)別，理財(cái)產(chǎn)品的購買債券都能夠僅僅通過后臺操作來完成，實(shí)行券款對付交割都有一一對應(yīng)的賬戶，這樣可以有力阻斷自營與控制理財(cái)產(chǎn)品的利益?zhèn)鬏斔鶐淼娘L(fēng)險(xiǎn)。

(三)對表外理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行會計(jì)信息的披露首先是建設(shè)會計(jì)與監(jiān)管聯(lián)動(dòng)機(jī)制，將記入表內(nèi)的業(yè)務(wù)進(jìn)行確定，正確的區(qū)分表內(nèi)與外的事項(xiàng)，使得理財(cái)產(chǎn)品能夠規(guī)范、有序的進(jìn)行表外業(yè)務(wù)的開展。其次是監(jiān)管部門要通過進(jìn)一步明確表外理財(cái)產(chǎn)品信息披露范圍、內(nèi)容原則和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，不僅要強(qiáng)調(diào)信息披露的充分性，同時(shí)要盡量避免被披露過多從而引起使用者讀取信息的困難。此外，還應(yīng)該在同一表外信息披露規(guī)則的基礎(chǔ)上增加會計(jì)信息的可比性。適時(shí)加入動(dòng)態(tài)披露的方法，方便使用者進(jìn)行全面評估商業(yè)銀行潛在風(fēng)險(xiǎn)。

(四)加強(qiáng)對商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品會計(jì)信息披露以維護(hù)銀行業(yè)蓬勃發(fā)展及保證存款人相關(guān)利益為目的進(jìn)行控制，因此對要進(jìn)行披露的會計(jì)信息應(yīng)該進(jìn)行規(guī)范并且遵循以下基本規(guī)則：注重會計(jì)信息的披露，在相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注里增加對單獨(dú)理財(cái)產(chǎn)品的披露信息；明確會計(jì)信息披露的目標(biāo)，為社會大眾、資金投資者及銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)等所有的利益相關(guān)者履行相關(guān)的職責(zé)。其具體的內(nèi)容應(yīng)該包含以下幾方面，首先從買方的角度，在附注中應(yīng)加入獨(dú)立的披露理財(cái)產(chǎn)品收支狀況及風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際狀況。設(shè)立購買者關(guān)注理財(cái)產(chǎn)品的相關(guān)內(nèi)容，其中分為基礎(chǔ)狀況、收益狀況及風(fēng)險(xiǎn)狀況三個(gè)部分。基本狀況是對當(dāng)年理財(cái)產(chǎn)品的類型、數(shù)目及基本形式的介紹，披露當(dāng)年新型的理財(cái)產(chǎn)品；收益狀況主要是為了披露各類理財(cái)產(chǎn)品總體的收益率，同時(shí)也要列出收益率前十名和后十名理財(cái)產(chǎn)品的名稱和其收益率的狀況；風(fēng)險(xiǎn)狀況主要是披露報(bào)表日相關(guān)理財(cái)產(chǎn)品的公允價(jià)值狀況，并且對虧損較大的產(chǎn)品應(yīng)該單獨(dú)進(jìn)行列報(bào)狀況進(jìn)行說明。從監(jiān)管的角度考慮，在監(jiān)管報(bào)表里設(shè)立對理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行評估的相關(guān)指標(biāo)。

篇3

關(guān)鍵詞：銀行；個(gè)人理財(cái)；零收益

1、理財(cái)?shù)母拍?/p>

個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，又稱財(cái)富管理業(yè)務(wù)，是目前發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行利潤的重要來源之一。根據(jù)國際理財(cái)師標(biāo)準(zhǔn)委員會（CFPBoardofStandards）的定義，個(gè)人理財(cái)是利用客戶的各項(xiàng)財(cái)務(wù)資源，幫助實(shí)現(xiàn)其人生目標(biāo)的過程。即基于客戶的收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、保險(xiǎn)等財(cái)務(wù)現(xiàn)狀數(shù)據(jù)和一定的財(cái)務(wù)假設(shè)，綜合考慮客戶的各種財(cái)務(wù)目標(biāo)，進(jìn)行客戶風(fēng)險(xiǎn)偏好的測試和投資組合的調(diào)整，基于現(xiàn)金流、資產(chǎn)價(jià)值、各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，幫助客戶制定個(gè)性化的理財(cái)規(guī)劃，推薦需要的金融產(chǎn)品，并出具理財(cái)報(bào)告，以實(shí)現(xiàn)客戶理財(cái)目標(biāo)的一系列服務(wù)過程。本文主要探討銀行理財(cái)?shù)膬?nèi)容。

二十世紀(jì)70年代以來，全球商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新浪潮的沖擊之下，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)獲得了快速發(fā)展。從發(fā)達(dá)國家銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢看，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)具有批量大、風(fēng)險(xiǎn)低、業(yè)務(wù)范圍廣、經(jīng)營收益穩(wěn)定等優(yōu)勢，在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展中占據(jù)著重要位置。而在我國的香港特別行政區(qū)，花旗、匯豐、渣打、恒生、東亞等主要銀行紛紛推出了自己的理財(cái)套餐，針對不同收入的客戶提供不同的服務(wù)，推動(dòng)了港島整體個(gè)人理財(cái)服務(wù)水平的不斷提升。而國內(nèi)各銀行在個(gè)人理財(cái)方面也做出了不少的探索和嘗試，隨著國內(nèi)銀行個(gè)人理財(cái)服務(wù)的逐步發(fā)展，個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)逐漸成為國內(nèi)商業(yè)銀行產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新的主要領(lǐng)域。07年開始中國加入WYO后的緩沖期已過，對外資銀行全面開放，這使得個(gè)人理財(cái)市場的競爭進(jìn)一步加劇，各大銀行紛紛推出理財(cái)產(chǎn)品，市場進(jìn)入空前繁榮狀態(tài)。

2、收益門事件原因探悉

就在投資者對理財(cái)產(chǎn)品信心十足、向往著高收益的時(shí)候，卻出現(xiàn)了讓人跌破眼睛的“收益門事件”。銀行系理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)零收益甚至虧損的案例越來越多。根據(jù)西南財(cái)大信托與理財(cái)研究所最新的報(bào)告，繼浦發(fā)之后，深發(fā)展、平安銀行類似的6款產(chǎn)品最終也是零收益。2月有近半數(shù)中外資銀行的QDII（QualifiedDomesticInstitutionalInvestors）產(chǎn)品出現(xiàn)從10％到50％不等的浮虧。之后，東亞銀行、渣打銀行和中國銀行先后暴露出零收益，乃至負(fù)收益的理財(cái)產(chǎn)品。零收益危機(jī)持續(xù)擴(kuò)大。其原因歸納起來有以下幾點(diǎn)：

2.1產(chǎn)品設(shè)計(jì)問題

浦發(fā)銀行、深發(fā)展銀行、深圳平安銀行幾款零收益的理財(cái)產(chǎn)品設(shè)計(jì)極為相似，均是跟港股掛鉤，且只有當(dāng)表現(xiàn)最好和表現(xiàn)最差的股票漲跌幅不超過銀行宣傳的預(yù)期最高收益率時(shí)，投資者才能獲得收益。該報(bào)告認(rèn)為，銀行宣傳的預(yù)期最高收益率，只有在產(chǎn)品所掛鉤的幾只股票同漲同跌時(shí)才會實(shí)現(xiàn)，這樣的概率極小，現(xiàn)實(shí)中是不太可能存在的。報(bào)告的撰寫者李要深說，報(bào)告并非指責(zé)產(chǎn)品設(shè)計(jì)有問題，而是認(rèn)為產(chǎn)品要博取高收益的概率比較低，相對的投資風(fēng)險(xiǎn)比較大。但問題是，這種公式和內(nèi)在邏輯非常復(fù)雜，大多數(shù)普通投資者如果不仔細(xì)研究復(fù)雜的計(jì)算公式，并不會意識到自己的投資風(fēng)險(xiǎn)有多大。

2.2信息透明度問題

在中國社科院日前的《2008年銀行理財(cái)產(chǎn)品評價(jià)報(bào)告》認(rèn)為目前銀行理財(cái)市場最明顯的特征是信息透明度不高。匯豐、花旗、恒生、東亞等6家中外資銀行因理財(cái)產(chǎn)品的運(yùn)作信息缺乏透明度而登上了報(bào)告中的“黑名單”。對于具有專業(yè)優(yōu)勢與知識的研究機(jī)構(gòu)中國社科院來說，尚且因?yàn)槔碡?cái)產(chǎn)品的信息不透明而不得不放棄對更多理財(cái)產(chǎn)品的評價(jià)。更何況對于一般投資者來說，只能根據(jù)市場理財(cái)信息對相關(guān)銀行理財(cái)產(chǎn)品作出選擇，正確信息的獲取更是難上加難了。

其實(shí)，結(jié)構(gòu)性產(chǎn)品一般為保本型產(chǎn)品，“低風(fēng)險(xiǎn)，低收益”其最大的特點(diǎn)。其產(chǎn)品的實(shí)質(zhì)是用利息購買期權(quán)去博取更高的收益，整體而言，獲得最高收益的概率的確是比較小。

其最壞的結(jié)果也只是輸?shù)衾⒍?，因此適合低風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者。但部分銀行的理財(cái)師在銷售產(chǎn)品時(shí)，不但不提示產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，還利用投資者只關(guān)注預(yù)期收益的弱點(diǎn)，使用一些“預(yù)期收益有多高”等詞匯誤導(dǎo)客戶，銀行與投資者之間存在“信息不對稱”的現(xiàn)象。

2.3缺乏專業(yè)理財(cái)人員

由于理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性的業(yè)務(wù)，它要求理財(cái)人員必須具備淵博的經(jīng)濟(jì)和法律知識，全面了解銀行、證券、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)、外匯、稅務(wù)、教育、法律等方面相關(guān)知識，要求理財(cái)人員擁有豐富的金融從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，具有優(yōu)良的職業(yè)操守、良好的人際交往能力和組織協(xié)調(diào)能力?，F(xiàn)今國內(nèi)大中城市的中資商業(yè)銀行推出的理財(cái)業(yè)務(wù)，實(shí)際上還較多地停留在業(yè)務(wù)宣傳和簡單的一般服務(wù)層面上，即只是提供普通的金融產(chǎn)品信息資料和商業(yè)銀行行情等咨詢業(yè)務(wù)，而幫助和代客理財(cái)業(yè)務(wù)實(shí)則無從談起，這與居民日益多元化的投資需求差距較大。專業(yè)和稱職的個(gè)人理財(cái)人員的匱乏成了制約我國個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的主要瓶頸。

2.4理財(cái)產(chǎn)品銷售的監(jiān)控力度不足

國內(nèi)對于銷售環(huán)節(jié)還無法進(jìn)行有效的監(jiān)控。高風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)品種，在監(jiān)管嚴(yán)格的市場中，是嚴(yán)禁不加區(qū)分地向所有投資者銷售的。報(bào)告指出，部分零收益理財(cái)產(chǎn)品如果在當(dāng)初銷售時(shí)避免不當(dāng)銷售，那么購買理財(cái)產(chǎn)品的投資者應(yīng)該就是完全清楚產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，也認(rèn)同了產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，并且愿意承擔(dān)投資損失的風(fēng)險(xiǎn)。這樣零收益也就不會造成如此大的負(fù)面影響。

盡管在法律層面上，理財(cái)產(chǎn)品合同中寫明了理財(cái)產(chǎn)品是浮動(dòng)收益，因此投資風(fēng)險(xiǎn)也是自負(fù)。但銀行理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)無論是書面提示還是口頭提示，都沒能產(chǎn)生足夠的效果。很多投資者完全不知道面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度有多高。

3、改善的方法

這次“收益門事件”除了警示投資者匱乏投資風(fēng)險(xiǎn)意識之外，更暴露出部分理財(cái)產(chǎn)品在銷售上存在的重大信息不對稱解構(gòu)“障眼法”。解決商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)發(fā)展的出路成了我們共同探詢的內(nèi)容。

（1）細(xì)分市場，設(shè)計(jì)多種理財(cái)產(chǎn)品。

開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，必須對客戶群體進(jìn)行有效的細(xì)分，在此基礎(chǔ)上確定銀行的目標(biāo)客戶群體，并采取差異化的分層服務(wù)方式。針對收入穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)承受能力低的客戶，設(shè)計(jì)固定收益或保本型的理財(cái)產(chǎn)品；對收入較高、風(fēng)險(xiǎn)承受能力高的客戶，可設(shè)計(jì)高收益的理財(cái)產(chǎn)品。在理財(cái)業(yè)務(wù)服務(wù)模式方面可借鑒國外銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，突破傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的柜臺服務(wù)模式，成立專業(yè)理財(cái)室。根據(jù)不同需求為客戶設(shè)計(jì)綜合理財(cái)方案，提供特色理財(cái)產(chǎn)品，實(shí)施一對一的個(gè)性化服務(wù)。新晨

（2）加快人才培養(yǎng)。

加強(qiáng)投資者教育刻不容緩，盡快建立起一支熟悉金融、保險(xiǎn)、稅務(wù)、法律、證券投資等知識兼具的高素質(zhì)復(fù)合型專業(yè)理財(cái)員工隊(duì)伍，為客戶提供全面、最佳的個(gè)人理財(cái)服務(wù)。

（3）銀監(jiān)會需加強(qiáng)監(jiān)管力度。

現(xiàn)有的一些理財(cái)產(chǎn)品信息不透明，可能是新興市場發(fā)展中的階段性缺陷所致，也有可能是操作經(jīng)驗(yàn)缺乏，甚至操作失誤所造成。但也可能有少數(shù)理財(cái)機(jī)構(gòu)的故意通過蒙騙的手法謀取不義之財(cái)。就此而言，對監(jiān)管機(jī)關(guān)來說，為保證金融市場的健康發(fā)展和市場的“三公”，應(yīng)該堅(jiān)決查處，同時(shí)在相關(guān)制度安排方面，盡早作出監(jiān)管機(jī)制上的應(yīng)對與規(guī)范之舉。

篇4

證券投資是指投資者將資金投放于有價(jià)證券上以獲取一定收益的行為。證券投資的主要形式為股票投資、債券投資、基金投資等等。證券投資策略即指投資者在進(jìn)行證券投資前應(yīng)當(dāng)掌握的行動(dòng)方針和謀略，在對總體策略定位的基礎(chǔ)上,還可以詳細(xì)確定市場策略、行業(yè)策略、公司策略、期限策略、組合策略等。其具體的表現(xiàn)形式往往是按不同的比例對多種不同風(fēng)險(xiǎn)與收益狀況的證券投資工具進(jìn)行有機(jī)組合?？梢妼Ω鞣N證券投資的產(chǎn)品進(jìn)行簡單的分析與比較是制定合適的證券投資策略的必然要求。

從概念上看，廣義的證券包括商品證券（如提貨單、購物券等）、貨幣證券（如支票、商業(yè)票據(jù)等）以及資本證券（如股票、債券、基金等）。狹義的證券僅指資本證券，它們是代表對一定資本所有權(quán)和收益權(quán)的投資憑證。在本文中涉及的證券投資工具主要根據(jù)后者界定。股票是典型的風(fēng)險(xiǎn)投資工具，其最主要的特點(diǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)。在我國目前股票市場還不夠成熟與規(guī)范的情況下，選擇股票為主要證券投資工具的投資者需要以足夠的時(shí)間與專業(yè)知識為保證，還要有較充裕的資金和較強(qiáng)的心理承受力。考慮到目前我國股票市場整體行情有復(fù)蘇跡象，并且股票的可選空間較大，投資機(jī)會較多，在證券投資策略中可以適當(dāng)調(diào)整績優(yōu)股的比重以滿足不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者。債券品種比較豐富，一般都有收益與風(fēng)險(xiǎn)適中的特點(diǎn)。其中比較常見的有國債、企業(yè)債券與地方債券及某些根據(jù)特殊需要發(fā)行的債券。相對而言，工薪階層比較了解與愿意購買的主要債券產(chǎn)品是國債和有一定收益保證的企業(yè)債券。尤其是前者，因?yàn)槠湎鄬Υ婵疃跃哂忻舛惻c收益較高的優(yōu)勢，相對股票而言又具有較好信用保證與較強(qiáng)社會信譽(yù)等特點(diǎn)，往往是深受工薪階層歡迎的證券投資品種，也有“金邊債券”之稱?；鹗墙鼛啄臧l(fā)展起來的投資產(chǎn)品。根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)可以進(jìn)行多種分類，其中股票型基金收益率比較高，一般在8％左右，適合1年期以上的投資；債券基金一般年收益率分別在2%和2.4%左右，收益穩(wěn)定，本金較安全，可以確定比較自由的投資期，但考慮到其相應(yīng)費(fèi)用與持有期時(shí)間有關(guān)，在沒有找到更好的替代品前，可以適當(dāng)延長投資時(shí)間；貨幣基金是短期低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，收益率波動(dòng)幅度不大，是銀行儲蓄的良好“替代品”，適合短期投資，也可以作為一種過渡型投資品種。

二、工薪階層的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)分析

工薪階層是指以獲得工作單位相對固定的勞動(dòng)報(bào)酬為主要收入來源的經(jīng)濟(jì)群體。他們有著比較相似的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：（一）收入來源相對單一。對工薪階層來說，收入主要有兩個(gè)來源——工作收入和理財(cái)收入。由于目前大部分工薪階層的理財(cái)觀念比較傳統(tǒng)，加之我國整體理財(cái)?shù)臈l件不夠成熟，理財(cái)收入相當(dāng)有限。相比而言，工作收入在工薪階層的經(jīng)濟(jì)來源中仍占有較大的比重，也是他們理財(cái)?shù)闹匾A(chǔ)，更是工薪階層在進(jìn)行證券投資時(shí)所要考慮的現(xiàn)實(shí)條件。（二）投資理念相對趨同。目前的工薪階層大多對社會發(fā)展的未來趨勢有諸多近憂遠(yuǎn)慮。他們認(rèn)為自己的工作前景、子女未來教育、父母養(yǎng)老送終、健康身體的保障等方面都存在比較多的不確定因素，這樣的生活狀況決定了他們對資金的變現(xiàn)能力、貨幣的流動(dòng)性等方面有較多要求，投資的基本目標(biāo)比較一致。（三）消費(fèi)方式相對多元化。根據(jù)馬斯洛的需求層次論，工薪階層在基本生存需要上有所滿足的前提下，開始更多地關(guān)注能實(shí)現(xiàn)提升生活質(zhì)量、改善消費(fèi)品位的相關(guān)項(xiàng)目。他們不僅對旅游、健身、美容、娛樂等方面有普遍追求，而且對教育、房產(chǎn)、汽車、人際關(guān)系的維系有較大的差異性支出，所以在能使有限的經(jīng)濟(jì)收入用于實(shí)現(xiàn)更大的效用水平方面的證券投資策略組合方面也會有不同的要求。（四）家庭整體承受風(fēng)險(xiǎn)能力相對有限。在現(xiàn)行的社會保障機(jī)制作用下，考慮到工薪階層受工作年限與經(jīng)濟(jì)條件的制約，工薪階層在各方面的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)依舊比較大。但結(jié)合我國目前證券投資市場的發(fā)展?fàn)顩r來分析，可知工薪階層在進(jìn)行證券投資時(shí)很難保證有確定的高收益，所以他們在真正面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往會顯得手足無措，應(yīng)對不暇。從這種角度上來看，在工薪階層的證券投資策略分析中還要加入更多的社會與制度的影響因素作為變量分析。（五）適宜進(jìn)行證券投資的工薪階層行業(yè)相對集中。雖然工薪階層本身是一個(gè)覆蓋面相當(dāng)廣泛的概念，但由于收入水平的差距較大，并不是所有的工薪階層都可以進(jìn)行證券投資。根據(jù)我國歷年的行業(yè)收入水平排名情況來看，金融業(yè)、電信業(yè)、汽車業(yè)、石油業(yè)等行業(yè)的從業(yè)人員有較高的收入，可以考慮進(jìn)行適度的證券投資。同時(shí)，公務(wù)員、教師、醫(yī)生、外企職員、企業(yè)中高級管理人員等職業(yè)都可以考慮參與證券投資活動(dòng)。本文中將主要以工薪階層的這些有證券投資愿望與能力的人員為分析對象。

三、工薪階層的證券投資策略分析

工薪階層在激烈的投資過程中都希望避免或分散較大的投資風(fēng)險(xiǎn)，并達(dá)到較高的預(yù)期收益，所以正確選擇和運(yùn)用適宜自身情況的證券投資策略具有很重要的意義。在設(shè)計(jì)工薪階層的證券投資策略時(shí)，要顧及諸多因素，比如工薪者的收入水平、消費(fèi)情況、投資理念、生活區(qū)域、職業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)前景、年齡階段、家庭構(gòu)成、性格類型等等，不一而足。下文主要從工薪階層的不同生命周期、家庭階段、風(fēng)險(xiǎn)偏好、收入水平幾方面簡單地制定其對應(yīng)的證券投資策略。

（一）以不同生命周期分類分析

美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗朗科.莫迪利安尼在生命周期消費(fèi)理論中，強(qiáng)調(diào)人們會在人生相當(dāng)長的時(shí)間范圍內(nèi)計(jì)劃生活的消費(fèi)支出，并達(dá)到在整個(gè)生命周期內(nèi)的消費(fèi)情況最優(yōu)配置。由于人們的收入在滿足消費(fèi)之余主要可以用于儲蓄與投資，所以該理論在為工薪階層制定證券投資策略時(shí)有較強(qiáng)的借鑒意義。生命周期消費(fèi)理論提出年輕人家庭收入較少，消費(fèi)支出水平普遍高于經(jīng)濟(jì)收入水平，在此階段多以負(fù)債消費(fèi)為主，即便有一定剩余資金，也主要用于未來投資資本的原始積累，可以不要過多地考慮證券投資策略。當(dāng)然，為了鼓勵(lì)年輕人進(jìn)行必要的資金貯備，可以建議他們采取定期定額方式購買貨幣型基金，或采取相對保守的投資策略，相信一定時(shí)期的累積可以為下一個(gè)生命周期的證券投資提供比較充足的資金和更為豐富的投資經(jīng)驗(yàn)。隨著人們進(jìn)入中年階段，收入水平日益增長，收入會多于消費(fèi)，經(jīng)濟(jì)能力和生活方式上都趨于穩(wěn)定。保證提供子女教育的經(jīng)費(fèi)和贍養(yǎng)父母的資金是現(xiàn)階段工薪階層主要需考慮的問題，著手準(zhǔn)備投資保值與增值計(jì)劃成為必然的投資選擇。此階段的工薪者可以考慮每月將剩余收入的20%投向較有風(fēng)險(xiǎn)的投資或股票，40%購買各項(xiàng)平衡型基金或其他較為穩(wěn)定型基金，20%購買新型證券投資產(chǎn)品或選擇其他理財(cái)或投資工具，10%作為保險(xiǎn)資金，另10%作為緊急備用金或儲蓄費(fèi)用。由于他們有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，應(yīng)該以進(jìn)取型投資風(fēng)格為主，力求投資品種多樣化，投資思路開闊化。等到工薪者進(jìn)入老年階段，他們收入水平相對消費(fèi)需要又會略顯不足，但由于有中年階段的投資與理財(cái)?shù)难a(bǔ)充收入，仍有制定證券投資策略的必要。鑒于老年工薪者幾乎沒有提高經(jīng)濟(jì)收入的發(fā)展空間，風(fēng)險(xiǎn)承受能力也越來越低，生活需求相對簡單，對養(yǎng)老資金的安全性、保值增值性考慮較多，所以證券投資策略應(yīng)該以投資收益穩(wěn)妥、有底線保證為首選目標(biāo)，盡量少選擇風(fēng)險(xiǎn)性、激進(jìn)性投資工具，以避免養(yǎng)老費(fèi)用的損失。一般每月可以將多余收入的30%投向平衡型基金，40%購買國債，20%購買貨幣型基金，10%進(jìn)行儲蓄。這種組合既能對老年工薪者的資金有一定收益保障，緩解通貨膨脹或其他經(jīng)濟(jì)因素可能造成的消極影響，也能有效降低風(fēng)險(xiǎn)程度，有利于老年工薪者的身心健康，減輕他們的心理與經(jīng)濟(jì)壓力?？傮w而言，不論身處生命周期的哪個(gè)階段，都要有居安思危，未雨綢繆的意識，不要低估長期投資的升值能力，要盡早形成證券投資的意識并選擇自己比較熟悉與感興趣的產(chǎn)品。

（二）以不同家庭階段分類分析

根據(jù)家庭所處的階段，一般可以劃分為單身打拼期（一人）、家庭形成期（兩人）、家庭建設(shè)期（三人以上）、家庭成熟期（子女進(jìn)入非義務(wù)教育階段）、家庭細(xì)分期（子女開始獨(dú)立生活）等類型。為了簡單起見，也有理財(cái)專家將其劃分為青年家庭、中年家庭和老年家庭。但因?yàn)樵诒疚闹幸呀?jīng)有對處于不同生命周期的工薪階層的證券投資策略分析，在此還是主要側(cè)重于前一種分類標(biāo)準(zhǔn)下的具體分析。1、單身打拼期的工薪階層，往往因?yàn)閷τ趧?chuàng)建事業(yè)與組建家庭的考慮比較多，主要資金大多形成對自身和工作或感情的投資，所以在證券投資方面的考慮還處于“心有余而力不足”的階段。當(dāng)然，如果有其他外來資本，又有較多時(shí)間與精力學(xué)習(xí)證券投資方面的新知識，也不排除“借雞生蛋”的獲益。鑒于這種情況尚不是主流趨勢，在本文中不必過多涉及。2、家庭形成期的工薪階層可以合二人之力共同參與證券投資，在資金方面相比單身打拼期的工薪階層有所增加，投資觀念也逐漸形成，對于培育下一代、開展家庭建設(shè)、完善家庭設(shè)備等方面的考慮還有較大的彈性，所以可以設(shè)定比較靈活、主動(dòng)的證券投資策略，在風(fēng)險(xiǎn)較高、收益也較大的證券投資品種要多加關(guān)注，適當(dāng)增加其在證券投資中的比重以實(shí)現(xiàn)增值型投資目標(biāo)，同時(shí)也要增加適當(dāng)?shù)惋L(fēng)險(xiǎn)或無風(fēng)險(xiǎn)的投資品種達(dá)到保證基本收入的目標(biāo)。在對日常生活水平不會造成較大影響的前提下，可以用家庭成員中一方的資金大膽嘗試多種證券投資手段，并放松心態(tài)，強(qiáng)化投資的積極與進(jìn)步意識。3、處于家庭建設(shè)期的工薪階層無論在經(jīng)濟(jì)還是精力上都比家庭形成期的工薪者要更顯緊張，但因?yàn)槟挲g或工作經(jīng)驗(yàn)等原因，投資理念更趨理性與成熟，所以在開源節(jié)流的途徑選擇上也有了更多的方法。在發(fā)展自身的同時(shí)，要對小孩養(yǎng)育與培育的費(fèi)用有充分的估計(jì)，同時(shí)在證券投資工具的選擇上要集中于比較擅長與熟悉的幾種工具上，不必過于分散。當(dāng)然，相對而言，如果已經(jīng)有了證券投資的心得，還可以適當(dāng)?shù)娜谫Y投入比較有把握的證券產(chǎn)品上。4、處于家庭成熟期的工薪者，一方面事業(yè)發(fā)展進(jìn)入上升期，工作比較繁忙，投資的跟蹤時(shí)間相對較少；另一方面家庭規(guī)模比較確定，在經(jīng)濟(jì)收入與支出方面都比較清晰，對未來安排與生活定位比較明了，投資的目標(biāo)比較明確。此階段家庭的主要開支是小孩的后續(xù)教育經(jīng)費(fèi)、夫妻雙方的事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)、日常的醫(yī)療保健經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目。所以應(yīng)該以溫和進(jìn)取型投資風(fēng)格為主，可以在扣除日常消費(fèi)支出后，先將比較固定的存款轉(zhuǎn)換成較有保障的國債或基金，以保證孩子上大學(xué)的費(fèi)用，剩余的零散資金投入貨幣市場基金及保險(xiǎn)。在投資產(chǎn)品期限與種類的選擇上，可以與小孩受教育的階段性費(fèi)用支出相對應(yīng)，形成一個(gè)中長期(2年以上)的證券投資策略，目標(biāo)年收益率要在通貨膨脹率的兩倍以上，并形成長期理財(cái)習(xí)慣。5、當(dāng)工薪階層進(jìn)入家庭細(xì)分期時(shí)，如果不要額外負(fù)擔(dān)子女們在經(jīng)濟(jì)方面的要求，又沒有更多消費(fèi)支出方面的增加項(xiàng)目，可以在證券投資的長期策略基礎(chǔ)上，增加部分短期與中期投資品種，以提高投資的預(yù)期收益率，并能更主動(dòng)地抓住更多的良好投資機(jī)會。當(dāng)然，在中國傳統(tǒng)的家庭模式中，在此階段的工薪者可能要隨時(shí)應(yīng)對子女們在事業(yè)與家庭發(fā)展等方面的追加資本投入需求，所以還是要準(zhǔn)備部分流動(dòng)性較強(qiáng)的證券投資產(chǎn)品提高資金的變現(xiàn)能力?？傮w而言，目前我國工薪階層在不同家庭階段，都要先保證實(shí)現(xiàn)家庭經(jīng)濟(jì)基本功能，再顧及證券投資的增值功能，切忌本末倒置，舍本逐末。

（三）以不同風(fēng)險(xiǎn)偏好分類分析

證券投資中的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場風(fēng)險(xiǎn)、形勢風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等等。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)偏好類型的確定主要取決于投資者的年齡、收入、性別、經(jīng)歷和個(gè)性等具體因素。比如，年齡較小的人不怕失敗，所以多為風(fēng)險(xiǎn)趨向型投資者，隨著年齡的增加，對于風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度逐漸表現(xiàn)為中立型甚至規(guī)避型；收入越高的人們能承受的風(fēng)險(xiǎn)往往比較高，相比而言，收入偏低的人群對于風(fēng)險(xiǎn)大多有回避的傾向。通常認(rèn)為男性趨于冒險(xiǎn)、女性趨于保守，但也有人認(rèn)為隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中男女承擔(dān)社會角色的互換及女性在理財(cái)中的重要地位，部分女性也呈風(fēng)險(xiǎn)愛好型；一般人生經(jīng)歷比較豐富的個(gè)體屬風(fēng)險(xiǎn)趨向型，而經(jīng)歷比較簡單順利的個(gè)體屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型，自然也有其他因素可能會影響他們在不同情況下的風(fēng)險(xiǎn)選擇?？傮w而言，工薪階層中大部分人員屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型和風(fēng)險(xiǎn)中立型，對證券投資風(fēng)險(xiǎn)的整體承受能力相當(dāng)有限。只有在對工薪階層的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)基本了解的前提下，才能選擇各自適合的證券投資策略。一般而言，對于風(fēng)險(xiǎn)趨向型的工薪投資者可以增加證券投資新品種的比重，因?yàn)橥庐a(chǎn)品在高風(fēng)險(xiǎn)的后面也隱含高收益。對于風(fēng)險(xiǎn)中立型的工薪階層可以采取在高、中、低風(fēng)險(xiǎn)型的不同投資工具中設(shè)置不同比例以達(dá)到趨利避害的效果，當(dāng)然也可以將資金主要投入風(fēng)險(xiǎn)中等的債券和混合型基金上，這樣可以集中精力，深入分析比較集中的品種，從而獲取更高收益。而風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型的投資者一方面可以采取購買國庫券、債券基金、貨幣基金為主的簡單投資方式，另一方面也可以根據(jù)各種年度報(bào)道與評比結(jié)果，選擇有較好社會與經(jīng)濟(jì)效益的證券公司、基金公司、銀行等各種金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)行集合型證券投資。相對而言，由于貨幣市場基金與其他低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品相比較，在收益率相當(dāng)?shù)那闆r下，在投資門檻和流動(dòng)性方面具備明顯優(yōu)勢，可以滿足偏好低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品的投資者對資金的高流動(dòng)性和對收益的穩(wěn)定性的綜合要求，分析人士指出，貨幣市場基金將繼續(xù)成為這部分人群的首選理財(cái)工具。當(dāng)然，隨著人們對基金市場的熟悉，指數(shù)型基金、混合型基金均可以成為低風(fēng)險(xiǎn)的證券投資產(chǎn)品。由于工薪者處于不同境遇時(shí)，也可能改變風(fēng)險(xiǎn)偏好，所以要在對自己的投資意愿有足夠了解的前提下選擇合適的證券投資策略。

（四）以不同收入水平分類分析

雖然同為工薪階層，但收入水平還是有較大差異。比如以湖南省2005年的工資水平為標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，當(dāng)年在職人員的平均月工資水平為1503元。以此為標(biāo)準(zhǔn)，比平均線低20%，但高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY水平的工薪者可以認(rèn)為是低收入群體。而高出平均水平一定值的工薪階層可歸為高收入群體。低收入者一般會采用比較傳統(tǒng)與保守的方法進(jìn)行證券投資，比如購買國庫券是他們選擇的主要證券投資方式。中等收入的工薪階層一般投資觀念傳統(tǒng)，家庭理財(cái)要求絕對穩(wěn)健。建議每月做好支出計(jì)劃，除正常開支外，可將剩余部分分成若干份進(jìn)行重點(diǎn)證券投資產(chǎn)品的投資理財(cái)，切忌廣而全，頻繁交易。對于風(fēng)險(xiǎn)較大的股票市場，考慮到工薪階層的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱，專業(yè)知識也相對匱乏，可以不做重點(diǎn)考慮。保險(xiǎn)、基金和國債等投資產(chǎn)品仍是該收入水平工薪階層的主要選擇。至于高收入工薪階層的證券投資策略中，可以考慮將大部分資金用于進(jìn)攻型投資，更大地發(fā)揮“錢生錢”的功能?？紤]到風(fēng)險(xiǎn)因素，“攻”的資金中又可以分為“穩(wěn)攻”和“強(qiáng)攻”兩部分。對于穩(wěn)攻部分，有一定投資理財(cái)概念的人可以選擇購買一些市場波動(dòng)度較小、預(yù)期報(bào)酬較穩(wěn)健的證券產(chǎn)品，如混合型基金、大型藍(lán)籌股等，力求年收益率達(dá)到5%-10%的水平；強(qiáng)攻部分則為某些高風(fēng)險(xiǎn)高收益發(fā)證券產(chǎn)品組合。可以考慮在專業(yè)理財(cái)規(guī)劃師的指點(diǎn)下，將部分資金投入各類預(yù)期收益率較高的股票上。在證券投資中，既要有對單個(gè)股票和債券、基金行情的把握，又要具有投資組合的理念，以適度分散投資來降低風(fēng)險(xiǎn)?？傮w而言，在為工薪階層制定證券投資策略時(shí)，要更多地關(guān)注他們的不同需求目的以及對不同價(jià)格與風(fēng)險(xiǎn)類型產(chǎn)品的需求彈性，從而在保障他們現(xiàn)有資產(chǎn)與生活水平不受影響的情況下，實(shí)現(xiàn)未來資產(chǎn)價(jià)值與質(zhì)量的提升。

也就是說，工薪階層不論是屬于上述哪種類型或階段，在進(jìn)行證券投資時(shí)，都要具體狀況具體對待，并綜合考慮以上因素進(jìn)行抉擇。當(dāng)然，工薪階層的證券投資策略也有共通之處。一旦工薪者決定了要進(jìn)行證券投資，就應(yīng)努力作到以下四點(diǎn)來保證策略生效。（一）制定具體可行的各期目標(biāo)。在人生的不同階段有不同的計(jì)劃，根據(jù)自己的具體情況與經(jīng)濟(jì)實(shí)力，確定在不同年齡與時(shí)期的投資目標(biāo)，并在達(dá)到預(yù)期收益水平時(shí)要適時(shí)收手，重新選擇下一個(gè)目標(biāo)。

（二）遵照投資理財(cái)?shù)幕疽?guī)律?？傮w上工薪階層進(jìn)行證券投資策略時(shí)要本著“終身快樂”的原則，也就是要盡量作到“抓住今天的快樂，規(guī)避明天的風(fēng)險(xiǎn)，追逐未來生活的更加幸?！痹瓌t。在具體選擇投資品種時(shí)，要遵循“不要把所有雞蛋都放在同一個(gè)籃子里”的原則。（三）確定詳細(xì)周全的步驟。作為普通的工薪階層，最好要制訂具體的投資步驟，逐步有效的拓寬投資渠道，增加各層次的投資品種，最終實(shí)現(xiàn)自己的投資理想。（四）制定穩(wěn)中求變的策略。投資策略的適應(yīng)性與創(chuàng)新性是決定投資成敗的重要因素。投資策略有很多，關(guān)鍵是要尋找適合自己的投資策略，并在投資實(shí)踐中不斷反思與修正。工薪階層如果能真正理解與掌握以上四點(diǎn)，在找到適合自己的證券投資策略基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對策略的落實(shí)與調(diào)整，在投資理財(cái)?shù)牡缆飞媳厝挥休^好的收益。

【摘要】在簡單介紹工薪階層的定義和經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)的基礎(chǔ)上，比較分析了目前證券投資中幾種主要產(chǎn)品的特點(diǎn)，重點(diǎn)突出了對處于不同生命周期、不同家庭階段、不同風(fēng)險(xiǎn)偏好、不同收入水平的工薪階層的證券投資策略分析。

【關(guān)鍵詞】工薪階層證券投資生命周期風(fēng)險(xiǎn)偏好收入水平

在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)階段，工薪階層依舊是社會經(jīng)濟(jì)人群的重要組成部分，對于這部分人群的證券投資策略分析具有很強(qiáng)的運(yùn)用價(jià)值與現(xiàn)實(shí)意義。

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【關(guān)鍵詞】工薪階層證券投資生命周期風(fēng)險(xiǎn)偏好收入水平

在中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)階段，工薪階層依舊是社會經(jīng)濟(jì)人群的重要組成部分，對于這部分人群的證券投資策略分析具有很強(qiáng)的運(yùn)用價(jià)值與現(xiàn)實(shí)意義。

一、工薪階層的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)分析

工薪階層是指以獲得工作單位相對固定的勞動(dòng)報(bào)酬為主要收入來源的經(jīng)濟(jì)群體。他們有著比較相似的經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在：（一）收入來源相對單一。對工薪階層來說，收入主要有兩個(gè)來源——工作收入和理財(cái)收入。由于目前大部分工薪階層的理財(cái)觀念比較傳統(tǒng)，加之我國整體理財(cái)?shù)臈l件不夠成熟，理財(cái)收入相當(dāng)有限。相比而言，工作收入在工薪階層的經(jīng)濟(jì)來源中仍占有較大的比重，也是他們理財(cái)?shù)闹匾A(chǔ)，更是工薪階層在進(jìn)行證券投資時(shí)所要考慮的現(xiàn)實(shí)條件。（二）投資理念相對趨同。目前的工薪階層大多對社會發(fā)展的未來趨勢有諸多近憂遠(yuǎn)慮。他們認(rèn)為自己的工作前景、子女未來教育、父母養(yǎng)老送終、健康身體的保障等方面都存在比較多的不確定因素，這樣的生活狀況決定了他們對資金的變現(xiàn)能力、貨幣的流動(dòng)性等方面有較多要求，投資的基本目標(biāo)比較一致。（三）消費(fèi)方式相對多元化。根據(jù)馬斯洛的需求層次論，工薪階層在基本生存需要上有所滿足的前提下，開始更多地關(guān)注能實(shí)現(xiàn)提升生活質(zhì)量、改善消費(fèi)品位的相關(guān)項(xiàng)目。他們不僅對旅游、健身、美容、娛樂等方面有普遍追求，而且對教育、房產(chǎn)、汽車、人際關(guān)系的維系有較大的差異性支出，所以在能使有限的經(jīng)濟(jì)收入用于實(shí)現(xiàn)更大的效用水平方面的證券投資策略組合方面也會有不同的要求。（四）家庭整體承受風(fēng)險(xiǎn)能力相對有限。在現(xiàn)行的社會保障機(jī)制作用下，考慮到工薪階層受工作年限與經(jīng)濟(jì)條件的制約，工薪階層在各方面的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)依舊比較大。但結(jié)合我國目前證券投資市場的發(fā)展?fàn)顩r來分析，可知工薪階層在進(jìn)行證券投資時(shí)很難保證有確定的高收益，所以他們在真正面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)往往會顯得手足無措，應(yīng)對不暇。從這種角度上來看，在工薪階層的證券投資策略分析中還要加入更多的社會與制度的影響因素作為變量分析。（五）適宜進(jìn)行證券投資的工薪階層行業(yè)相對集中。雖然工薪階層本身是一個(gè)覆蓋面相當(dāng)廣泛的概念，但由于收入水平的差距較大，并不是所有的工薪階層都可以進(jìn)行證券投資。根據(jù)我國歷年的行業(yè)收入水平排名情況來看，金融業(yè)、電信業(yè)、汽車業(yè)、石油業(yè)等行業(yè)的從業(yè)人員有較高的收入，可以考慮進(jìn)行適度的證券投資。同時(shí)，公務(wù)員、教師、醫(yī)生、外企職員、企業(yè)中高級管理人員等職業(yè)都可以考慮參與證券投資活動(dòng)。本文中將主要以工薪階層的這些有證券投資愿望與能力的人員為分析對象。

二、證券投資策略的基本產(chǎn)品分析

證券投資是指投資者將資金投放于有價(jià)證券上以獲取一定收益的行為。證券投資的主要形式為股票投資、債券投資、基金投資等等。證券投資策略即指投資者在進(jìn)行證券投資前應(yīng)當(dāng)掌握的行動(dòng)方針和謀略，在對總體策略定位的基礎(chǔ)上,還可以詳細(xì)確定市場策略、行業(yè)策略、公司策略、期限策略、組合策略等。其具體的表現(xiàn)形式往往是按不同的比例對多種不同風(fēng)險(xiǎn)與收益狀況的證券投資工具進(jìn)行有機(jī)組合。可見對各種證券投資的產(chǎn)品進(jìn)行簡單的分析與比較是制定合適的證券投資策略的必然要求。

從概念上看，廣義的證券包括商品證券（如提貨單、購物券等）、貨幣證券（如支票、商業(yè)票據(jù)等）以及資本證券（如股票、債券、基金等）。狹義的證券僅指資本證券，它們是代表對一定資本所有權(quán)和收益權(quán)的投資憑證。在本文中涉及的證券投資工具主要根據(jù)后者界定。股票是典型的風(fēng)險(xiǎn)投資工具，其最主要的特點(diǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)高回報(bào)。在我國目前股票市場還不夠成熟與規(guī)范的情況下，選擇股票為主要證券投資工具的投資者需要以足夠的時(shí)間與專業(yè)知識為保證，還要有較充裕的資金和較強(qiáng)的心理承受力。考慮到目前我國股票市場整體行情有復(fù)蘇跡象，并且股票的可選空間較大，投資機(jī)會較多，在證券投資策略中可以適當(dāng)調(diào)整績優(yōu)股的比重以滿足不同風(fēng)險(xiǎn)偏好的投資者。債券品種比較豐富，一般都有收益與風(fēng)險(xiǎn)適中的特點(diǎn)。其中比較常見的有國債、企業(yè)債券與地方債券及某些根據(jù)特殊需要發(fā)行的債券。相對而言，工薪階層比較了解與愿意購買的主要債券產(chǎn)品是國債和有一定收益保證的企業(yè)債券。尤其是前者，因?yàn)槠湎鄬Υ婵疃跃哂忻舛惻c收益較高的優(yōu)勢，相對股票而言又具有較好信用保證與較強(qiáng)社會信譽(yù)等特點(diǎn)，往往是深受工薪階層歡迎的證券投資品種，也有“金邊債券”之稱。基金是近幾年發(fā)展起來的投資產(chǎn)品。根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)可以進(jìn)行多種分類，其中股票型基金收益率比較高，一般在8％左右，適合1年期以上的投資；債券基金一般年收益率分別在2%和2.4%左右，收益穩(wěn)定，本金較安全，可以確定比較自由的投資期，但考慮到其相應(yīng)費(fèi)用與持有期時(shí)間有關(guān)，在沒有找到更好的替代品前，可以適當(dāng)延長投資時(shí)間；貨幣基金是短期低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品，收益率波動(dòng)幅度不大，是銀行儲蓄的良好“替代品”，適合短期投資，也可以作為一種過渡型投資品種。

三、工薪階層的證券投資策略分析

工薪階層在激烈的投資過程中都希望避免或分散較大的投資風(fēng)險(xiǎn)，并達(dá)到較高的預(yù)期收益，所以正確選擇和運(yùn)用適宜自身情況的證券投資策略具有很重要的意義。在設(shè)計(jì)工薪階層的證券投資策略時(shí)，要顧及諸多因素，比如工薪者的收入水平、消費(fèi)情況、投資理念、生活區(qū)域、職業(yè)特點(diǎn)、行業(yè)前景、年齡階段、家庭構(gòu)成、性格類型等等，不一而足。下文主要從工薪階層的不同生命周期、家庭階段、風(fēng)險(xiǎn)偏好、收入水平幾方面簡單地制定其對應(yīng)的證券投資策略。

（一）以不同生命周期分類分析

美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗朗科.莫迪利安尼在生命周期消費(fèi)理論中，強(qiáng)調(diào)人們會在人生相當(dāng)長的時(shí)間范圍內(nèi)計(jì)劃生活的消費(fèi)支出，并達(dá)到在整個(gè)生命周期內(nèi)的消費(fèi)情況最優(yōu)配置。由于人們的收入在滿足消費(fèi)之余主要可以用于儲蓄與投資，所以該理論在為工薪階層制定證券投資策略時(shí)有較強(qiáng)的借鑒意義。生命周期消費(fèi)理論提出年輕人家庭收入較少，消費(fèi)支出水平普遍高于經(jīng)濟(jì)收入水平，在此階段多以負(fù)債消費(fèi)為主，即便有一定剩余資金，也主要用于未來投資資本的原始積累，可以不要過多地考慮證券投資策略。當(dāng)然，為了鼓勵(lì)年輕人進(jìn)行必要的資金貯備，可以建議他們采取定期定額方式購買貨幣型基金，或采取相對保守的投資策略，相信一定時(shí)期的累積可以為下一個(gè)生命周期的證券投資提供比較充足的資金和更為豐富的投資經(jīng)驗(yàn)。隨著人們進(jìn)入中年階段，收入水平日益增長，收入會多于消費(fèi)，經(jīng)濟(jì)能力和生活方式上都趨于穩(wěn)定。保證提供子女教育的經(jīng)費(fèi)和贍養(yǎng)父母的資金是現(xiàn)階段工薪階層主要需考慮的問題，著手準(zhǔn)備投資保值與增值計(jì)劃成為必然的投資選擇。此階段的工薪者可以考慮每月將剩余收入的20%投向較有風(fēng)險(xiǎn)的投資或股票，40%購買各項(xiàng)平衡型基金或其他較為穩(wěn)定型基金，20%購買新型證券投資產(chǎn)品或選擇其他理財(cái)或投資工具，10%作為保險(xiǎn)資金，另10%作為緊急備用金或儲蓄費(fèi)用。由于他們有較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，應(yīng)該以進(jìn)取型投資風(fēng)格為主，力求投資品種多樣化，投資思路開闊化。等到工薪者進(jìn)入老年階段，他們收入水平相對消費(fèi)需要又會略顯不足，但由于有中年階段的投資與理財(cái)?shù)难a(bǔ)充收入，仍有制定證券投資策略的必要。鑒于老年工薪者幾乎沒有提高經(jīng)濟(jì)收入的發(fā)展空間，風(fēng)險(xiǎn)承受能力也越來越低，生活需求相對簡單，對養(yǎng)老資金的安全性、保值增值性考慮較多，所以證券投資策略應(yīng)該以投資收益穩(wěn)妥、有底線保證為首選目標(biāo)，盡量少選擇風(fēng)險(xiǎn)性、激進(jìn)性投資工具，以避免養(yǎng)老費(fèi)用的損失。一般每月可以將多余收入的30%投向平衡型基金，40%購買國債，20%購買貨幣型基金，10%進(jìn)行儲蓄。這種組合既能對老年工薪者的資金有一定收益保障，緩解通貨膨脹或其他經(jīng)濟(jì)因素可能造成的消極影響，也能有效降低風(fēng)險(xiǎn)程度，有利于老年工薪者的身心健康，減輕他們的心理與經(jīng)濟(jì)壓力。總體而言，不論身處生命周期的哪個(gè)階段，都要有居安思危，未雨綢繆的意識，不要低估長期投資的升值能力，要盡早形成證券投資的意識并選擇自己比較熟悉與感興趣的產(chǎn)品。

（二）以不同家庭階段分類分析

根據(jù)家庭所處的階段，一般可以劃分為單身打拼期（一人）、家庭形成期（兩人）、家庭建設(shè)期（三人以上）、家庭成熟期（子女進(jìn)入非義務(wù)教育階段）、家庭細(xì)分期（子女開始獨(dú)立生活）等類型。為了簡單起見，也有理財(cái)專家將其劃分為青年家庭、中年家庭和老年家庭。但因?yàn)樵诒疚闹幸呀?jīng)有對處于不同生命周期的工薪階層的證券投資策略分析，在此還是主要側(cè)重于前一種分類標(biāo)準(zhǔn)下的具體分析。1、單身打拼期的工薪階層，往往因?yàn)閷τ趧?chuàng)建事業(yè)與組建家庭的考慮比較多，主要資金大多形成對自身和工作或感情的投資，所以在證券投資方面的考慮還處于“心有余而力不足”的階段。當(dāng)然，如果有其他外來資本，又有較多時(shí)間與精力學(xué)習(xí)證券投資方面的新知識，也不排除“借雞生蛋”的獲益。鑒于這種情況尚不是主流趨勢，在本文中不必過多涉及。2、家庭形成期的工薪階層可以合二人之力共同參與證券投資，在資金方面相比單身打拼期的工薪階層有所增加，投資觀念也逐漸形成，對于培育下一代、開展家庭建設(shè)、完善家庭設(shè)備等方面的考慮還有較大的彈性，所以可以設(shè)定比較靈活、主動(dòng)的證券投資策略，在風(fēng)險(xiǎn)較高、收益也較大的證券投資品種要多加關(guān)注，適當(dāng)增加其在證券投資中的比重以實(shí)現(xiàn)增值型投資目標(biāo)，同時(shí)也要增加適當(dāng)?shù)惋L(fēng)險(xiǎn)或無風(fēng)險(xiǎn)的投資品種達(dá)到保證基本收入的目標(biāo)。在對日常生活水平不會造成較大影響的前提下，可以用家庭成員中一方的資金大膽嘗試多種證券投資手段，并放松心態(tài)，強(qiáng)化投資的積極與進(jìn)步意識。3、處于家庭建設(shè)期的工薪階層無論在經(jīng)濟(jì)還是精力上都比家庭形成期的工薪者要更顯緊張，但因?yàn)槟挲g或工作經(jīng)驗(yàn)等原因，投資理念更趨理性與成熟，所以在開源節(jié)流的途徑選擇上也有了更多的方法。在發(fā)展自身的同時(shí)，要對小孩養(yǎng)育與培育的費(fèi)用有充分的估計(jì)，同時(shí)在證券投資工具的選擇上要集中于比較擅長與熟悉的幾種工具上，不必過于分散。當(dāng)然，相對而言，如果已經(jīng)有了證券投資的心得，還可以適當(dāng)?shù)娜谫Y投入比較有把握的證券產(chǎn)品上。4、處于家庭成熟期的工薪者，一方面事業(yè)發(fā)展進(jìn)入上升期，工作比較繁忙，投資的跟蹤時(shí)間相對較少；另一方面家庭規(guī)模比較確定，在經(jīng)濟(jì)收入與支出方面都比較清晰，對未來安排與生活定位比較明了，投資的目標(biāo)比較明確。此階段家庭的主要開支是小孩的后續(xù)教育經(jīng)費(fèi)、夫妻雙方的事業(yè)發(fā)展經(jīng)費(fèi)、日常的醫(yī)療保健經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目。所以應(yīng)該以溫和進(jìn)取型投資風(fēng)格為主，可以在扣除日常消費(fèi)支出后，先將比較固定的存款轉(zhuǎn)換成較有保障的國債或基金，以保證孩子上大學(xué)的費(fèi)用，剩余的零散資金投入貨幣市場基金及保險(xiǎn)。在投資產(chǎn)品期限與種類的選擇上，可以與小孩受教育的階段性費(fèi)用支出相對應(yīng)，形成一個(gè)中長期(2年以上)的證券投資策略，目標(biāo)年收益率要在通貨膨脹率的兩倍以上，并形成長期理財(cái)習(xí)慣。5、當(dāng)工薪階層進(jìn)入家庭細(xì)分期時(shí)，如果不要額外負(fù)擔(dān)子女們在經(jīng)濟(jì)方面的要求，又沒有更多消費(fèi)支出方面的增加項(xiàng)目，可以在證券投資的長期策略基礎(chǔ)上，增加部分短期與中期投資品種，以提高投資的預(yù)期收益率，并能更主動(dòng)地抓住更多的良好投資機(jī)會。當(dāng)然，在中國傳統(tǒng)的家庭模式中，在此階段的工薪者可能要隨時(shí)應(yīng)對子女們在事業(yè)與家庭發(fā)展等方面的追加資本投入需求，所以還是要準(zhǔn)備部分流動(dòng)性較強(qiáng)的證券投資產(chǎn)品提高資金的變現(xiàn)能力?？傮w而言，目前我國工薪階層在不同家庭階段，都要先保證實(shí)現(xiàn)家庭經(jīng)濟(jì)基本功能，再顧及證券投資的增值功能，切忌本末倒置，舍本逐末。

（三）以不同風(fēng)險(xiǎn)偏好分類分析

證券投資中的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場風(fēng)險(xiǎn)、形勢風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等等。一般而言，風(fēng)險(xiǎn)偏好類型的確定主要取決于投資者的年齡、收入、性別、經(jīng)歷和個(gè)性等具體因素。比如，年齡較小的人不怕失敗，所以多為風(fēng)險(xiǎn)趨向型投資者，隨著年齡的增加，對于風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度逐漸表現(xiàn)為中立型甚至規(guī)避型；收入越高的人們能承受的風(fēng)險(xiǎn)往往比較高，相比而言，收入偏低的人群對于風(fēng)險(xiǎn)大多有回避的傾向。通常認(rèn)為男性趨于冒險(xiǎn)、女性趨于保守，但也有人認(rèn)為隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中男女承擔(dān)社會角色的互換及女性在理財(cái)中的重要地位，部分女性也呈風(fēng)險(xiǎn)愛好型；一般人生經(jīng)歷比較豐富的個(gè)體屬風(fēng)險(xiǎn)趨向型，而經(jīng)歷比較簡單順利的個(gè)體屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型，自然也有其他因素可能會影響他們在不同情況下的風(fēng)險(xiǎn)選擇?？傮w而言，工薪階層中大部分人員屬于風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型和風(fēng)險(xiǎn)中立型，對證券投資風(fēng)險(xiǎn)的整體承受能力相當(dāng)有限。只有在對工薪階層的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)基本了解的前提下，才能選擇各自適合的證券投資策略。一般而言，對于風(fēng)險(xiǎn)趨向型的工薪投資者可以增加證券投資新品種的比重，因?yàn)橥庐a(chǎn)品在高風(fēng)險(xiǎn)的后面也隱含高收益。對于風(fēng)險(xiǎn)中立型的工薪階層可以采取在高、中、低風(fēng)險(xiǎn)型的不同投資工具中設(shè)置不同比例以達(dá)到趨利避害的效果，當(dāng)然也可以將資金主要投入風(fēng)險(xiǎn)中等的債券和混合型基金上，這樣可以集中精力，深入分析比較集中的品種，從而獲取更高收益。而風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避型的投資者一方面可以采取購買國庫券、債券基金、貨幣基金為主的簡單投資方式，另一方面也可以根據(jù)各種年度報(bào)道與評比結(jié)果，選擇有較好社會與經(jīng)濟(jì)效益的證券公司、基金公司、銀行等各種金融機(jī)構(gòu)，進(jìn)行集合型證券投資。相對而言，由于貨幣市場基金與其他低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品相比較，在收益率相當(dāng)?shù)那闆r下，在投資門檻和流動(dòng)性方面具備明顯優(yōu)勢，可以滿足偏好低風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)產(chǎn)品的投資者對資金的高流動(dòng)性和對收益的穩(wěn)定性的綜合要求，分析人士指出，貨幣市場基金將繼續(xù)成為這部分人群的首選理財(cái)工具。當(dāng)然，隨著人們對基金市場的熟悉，指數(shù)型基金、混合型基金均可以成為低風(fēng)險(xiǎn)的證券投資產(chǎn)品。由于工薪者處于不同境遇時(shí)，也可能改變風(fēng)險(xiǎn)偏好，所以要在對自己的投資意愿有足夠了解的前提下選擇合適的證券投資策略。

（四）以不同收入水平分類分析

雖然同為工薪階層，但收入水平還是有較大差異。比如以湖南省2005年的工資水平為標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)統(tǒng)計(jì)資料顯示，當(dāng)年在職人員的平均月工資水平為1503元。以此為標(biāo)準(zhǔn)，比平均線低20%，但高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY水平的工薪者可以認(rèn)為是低收入群體。而高出平均水平一定值的工薪階層可歸為高收入群體。低收入者一般會采用比較傳統(tǒng)與保守的方法進(jìn)行證券投資，比如購買國庫券是他們選擇的主要證券投資方式。中等收入的工薪階層一般投資觀念傳統(tǒng)，家庭理財(cái)要求絕對穩(wěn)健。建議每月做好支出計(jì)劃，除正常開支外，可將剩余部分分成若干份進(jìn)行重點(diǎn)證券投資產(chǎn)品的投資理財(cái)，切忌廣而全，頻繁交易。對于風(fēng)險(xiǎn)較大的股票市場，考慮到工薪階層的風(fēng)險(xiǎn)承受能力較弱，專業(yè)知識也相對匱乏，可以不做重點(diǎn)考慮。保險(xiǎn)、基金和國債等投資產(chǎn)品仍是該收入水平工薪階層的主要選擇。至于高收入工薪階層的證券投資策略中，可以考慮將大部分資金用于進(jìn)攻型投資，更大地發(fā)揮“錢生錢”的功能?？紤]到風(fēng)險(xiǎn)因素，“攻”的資金中又可以分為“穩(wěn)攻”和“強(qiáng)攻”兩部分。對于穩(wěn)攻部分，有一定投資理財(cái)概念的人可以選擇購買一些市場波動(dòng)度較小、預(yù)期報(bào)酬較穩(wěn)健的證券產(chǎn)品，如混合型基金、大型藍(lán)籌股等，力求年收益率達(dá)到5%-10%的水平；強(qiáng)攻部分則為某些高風(fēng)險(xiǎn)高收益發(fā)證券產(chǎn)品組合?？梢钥紤]在專業(yè)理財(cái)規(guī)劃師的指點(diǎn)下，將部分資金投入各類預(yù)期收益率較高的股票上。在證券投資中，既要有對單個(gè)股票和債券、基金行情的把握，又要具有投資組合的理念，以適度分散投資來降低風(fēng)險(xiǎn)?？傮w而言，在為工薪階層制定證券投資策略時(shí)，要更多地關(guān)注他們的不同需求目的以及對不同價(jià)格與風(fēng)險(xiǎn)類型產(chǎn)品的需求彈性，從而在保障他們現(xiàn)有資產(chǎn)與生活水平不受影響的情況下，實(shí)現(xiàn)未來資產(chǎn)價(jià)值與質(zhì)量的提升。

也就是說，工薪階層不論是屬于上述哪種類型或階段，在進(jìn)行證券投資時(shí)，都要具體狀況具體對待，并綜合考慮以上因素進(jìn)行抉擇。當(dāng)然，工薪階層的證券投資策略也有共通之處。一旦工薪者決定了要進(jìn)行證券投資，就應(yīng)努力作到以下四點(diǎn)來保證策略生效。

（一）制定具體可行的各期目標(biāo)。在人生的不同階段有不同的計(jì)劃，根據(jù)自己的具體情況與經(jīng)濟(jì)實(shí)力，確定在不同年齡與時(shí)期的投資目標(biāo)，并在達(dá)到預(yù)期收益水平時(shí)要適時(shí)收手，重新選擇下一個(gè)目標(biāo)。

（二）遵照投資理財(cái)?shù)幕疽?guī)律?？傮w上工薪階層進(jìn)行證券投資策略時(shí)要本著“終身快樂”的原則，也就是要盡量作到“抓住今天的快樂，規(guī)避明天的風(fēng)險(xiǎn)，追逐未來生活的更加幸?！痹瓌t。在具體選擇投資品種時(shí)，要遵循“不要把所有雞蛋都放在同一個(gè)籃子里”的原則。

（三）確定詳細(xì)周全的步驟。作為普通的工薪階層，最好要制訂具體的投資步驟，逐步有效的拓寬投資渠道，增加各層次的投資品種，最終實(shí)現(xiàn)自己的投資理想。

（四）制定穩(wěn)中求變的策略。投資策略的適應(yīng)性與創(chuàng)新性是決定投資成敗的重要因素。投資策略有很多，關(guān)鍵是要尋找適合自己的投資策略，并在投資實(shí)踐中不斷反思與修正。工薪階層如果能真正理解與掌握以上四點(diǎn)，在找到適合自己的證券投資策略基礎(chǔ)上，加強(qiáng)對策略的落實(shí)與調(diào)整，在投資理財(cái)?shù)牡缆飞媳厝挥休^好的收益。

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關(guān)鍵詞：會計(jì)；課堂教學(xué)；提升效果；有效途徑

隨著我國社會的進(jìn)步和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)越來越活躍，這使得社會對于優(yōu)質(zhì)會計(jì)人才的需求與日俱增，大學(xué)作為培養(yǎng)會計(jì)人才最重要的場所，一定要了解新時(shí)代下社會對于會計(jì)人才的更高要求，借鑒國外先進(jìn)的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，對現(xiàn)有的課堂教學(xué)模式進(jìn)行改革，從而培養(yǎng)出高質(zhì)量、全方位的現(xiàn)代會計(jì)人才。

1 傳統(tǒng)教學(xué)模式存在的問題

當(dāng)今的社會千變?nèi)f化，各種新的概念、新的科技不斷涌現(xiàn)，導(dǎo)致傳統(tǒng)的教學(xué)模式在培養(yǎng)會計(jì)人才時(shí)暴露出許多問題，主要有以下幾種。

1.1 教學(xué)方式比較單一

目前我國的大多數(shù)高校的教育模式都是“填鴨式”的教學(xué)模式，學(xué)生只是在課堂上進(jìn)行被動(dòng)的學(xué)習(xí)聽講，接受老師所灌輸?shù)闹R，師生之間缺乏必要的交流互動(dòng)，這使得學(xué)生往往只是在課堂上對一些概念有一點(diǎn)膚淺的認(rèn)識，不能夠深入理解。同時(shí)由于不能夠及時(shí)的實(shí)踐應(yīng)用，導(dǎo)致這些基礎(chǔ)知識很快被遺忘殆盡。這種模式對提高學(xué)生的思考和解決問題的能力沒有一點(diǎn)幫助，極大的束縛了學(xué)生的思維。

1.2 教學(xué)手段過于落后

目前許多的大學(xué)由于受到教學(xué)經(jīng)費(fèi)的制約，到現(xiàn)在還在采取以往的老舊教學(xué)方式，此外一些采用多媒體教學(xué)的高校，也往往只是簡單的將以往寫在黑板上的教學(xué)內(nèi)容轉(zhuǎn)移到了大屏上，這只是一種簡單的教學(xué)工具應(yīng)用的改變，并非是將教學(xué)與實(shí)踐完美結(jié)合的現(xiàn)代化教學(xué)手段。這導(dǎo)致許多學(xué)生產(chǎn)生厭學(xué)情緒，常常逃課。

1.3 教學(xué)目標(biāo)不明確、課程設(shè)置不合理

大學(xué)課堂上的授課老師往往是有經(jīng)驗(yàn)的老師教授，雖然自身的教學(xué)水平很高，但也有許多老師由于長時(shí)間不進(jìn)行實(shí)際的社會工作，導(dǎo)致自身理念不能夠跟上當(dāng)下飛速發(fā)展的會計(jì)行業(yè)的改變，因此教學(xué)目標(biāo)并不能與社會的實(shí)際需要想統(tǒng)一。同時(shí)課堂上的教材比較落后，課程設(shè)置缺乏一定的科學(xué)性，使得教學(xué)工作往往事倍功半。

2 提高會計(jì)課堂教學(xué)效果的途徑

想要解決當(dāng)下會計(jì)課堂教學(xué)上的一些弊端，促進(jìn)會計(jì)學(xué)的發(fā)展就必須轉(zhuǎn)變教學(xué)理念、樹立全新的教學(xué)目標(biāo)，大膽對傳統(tǒng)教學(xué)模式進(jìn)行改革，以培養(yǎng)出適合時(shí)代需要的大學(xué)生。

2.1 制定先進(jìn)的教學(xué)計(jì)劃

教學(xué)計(jì)劃是指導(dǎo)師生進(jìn)行教學(xué)活動(dòng)的重要參考，因此要受到足夠的重視。先進(jìn)的教學(xué)計(jì)劃不應(yīng)該只是包含著教師教學(xué)課程安排的流水賬。而應(yīng)該是全方位、多層次的教學(xué)模式，要為學(xué)生提供必要的學(xué)習(xí)指導(dǎo)。

2.2 創(chuàng)設(shè)問題情境，采用啟發(fā)式教學(xué)法

學(xué)習(xí)不只是要讓學(xué)生掌握-門學(xué)科或幾門學(xué)科的具體知識和技能，而且還要讓學(xué)生學(xué)會如何學(xué)習(xí)，筆者在實(shí)踐中采用啟發(fā)式教學(xué)法，該方法的關(guān)鍵是如何創(chuàng)設(shè)問題情境，即教師提出的問題要恰到好處，讓學(xué)生感興趣，讓學(xué)生有“似懂非懂、似會非會”的感覺，這樣學(xué)生才迫切希望掌握它。那么，教師應(yīng)怎樣創(chuàng)設(shè)難度適宜的問題情境呢？筆者認(rèn)為應(yīng)該熟悉教材內(nèi)容結(jié)構(gòu)，了解新舊知識之間的內(nèi)在聯(lián)系，使新的學(xué)習(xí)內(nèi)容與學(xué)生已有水平構(gòu)成-個(gè)適當(dāng)?shù)目缍龋?，在《基礎(chǔ)會計(jì)學(xué)》中講會計(jì)對象是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資金運(yùn)動(dòng)，會計(jì)要素是會計(jì)對象的具休化，而會計(jì)科目是對會計(jì)要素的基本分類，此處可設(shè)問“會計(jì)對象、會計(jì)要素、會計(jì)科目之間的關(guān)系”接下來，在講六大會計(jì)要素時(shí)，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤，根據(jù)六要素特點(diǎn)設(shè)問“六大要素之間關(guān)系”，引出會計(jì)等式、資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的編制依據(jù)，以及兩大報(bào)表之間的勾稽關(guān)系。這種啟發(fā)式教學(xué)法不僅激發(fā)了學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，使學(xué)生掌握了知識，而且還能發(fā)揮學(xué)習(xí)遷移的作用，使學(xué)生逐漸地摸索出學(xué)習(xí)方法，進(jìn)而提高學(xué)生的綜合能力。

2.3 采用多媒體教學(xué)、運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)

多媒體教學(xué)所改變的不僅僅是知識的傳播方式，不是簡單的將黑板上的內(nèi)容移到大屏幕上，而是要通過運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)豐富老師的教學(xué)內(nèi)容，高校之間可以建立起共用的教學(xué)庫，將各個(gè)高校之間的教學(xué)資源進(jìn)行收集和整合，從而擴(kuò)大教學(xué)資源。

2.4 廣泛開展會計(jì)案例教學(xué)

會計(jì)案例教學(xué)既注重理論教學(xué)環(huán)節(jié)，更注意實(shí)踐教學(xué)環(huán)節(jié)，它來源于會計(jì)與理財(cái)工作的典型素材，都有相應(yīng)的客觀依據(jù)，是會計(jì)與理財(cái)實(shí)際活動(dòng)的仿真和模擬，提供的是形象生動(dòng)和具體真實(shí)的感性知識，在課堂理論教學(xué)的啟示下，使學(xué)生自覺地進(jìn)入會計(jì)與理財(cái)工作的“現(xiàn)場”，充當(dāng)其中的“角色”，讓學(xué)生具有“真刀真槍”實(shí)踐的經(jīng)歷，促使他們勤于思考，善于將所學(xué)的各門理論知識融會貫通于會計(jì)與理財(cái)實(shí)際工作，鞏固已學(xué)知識，提高學(xué)生分析問題、解決問題的綜合能力。如會計(jì)學(xué)科中的《財(cái)務(wù)管理》和《報(bào)表分析》這兩門課，可以大量采用案例教學(xué)。在教學(xué)中可以選取我國上市公司披露的報(bào)表資料，鼓勵(lì)學(xué)生課后通過各種途徑查閱相關(guān)資料，充分運(yùn)用自己所學(xué)過的相關(guān)知識，展開討論，客觀全面地分析公司的財(cái)務(wù)狀況，并寫出書面分析報(bào)告。同時(shí)在實(shí)施教學(xué)的過程中，也可以聘請一些長期奮斗在財(cái)務(wù)戰(zhàn)線，既具有相當(dāng)?shù)睦碚撝R，又具有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)精英們，來到我們的學(xué)生課堂，舉行一系列財(cái)務(wù)講座，用他們自身的理財(cái)經(jīng)歷，并結(jié)合企業(yè)的情況，進(jìn)行現(xiàn)身說教。這樣，使我們的學(xué)生能夠了解我國經(jīng)濟(jì)、我國企業(yè)具體的實(shí)際理財(cái)現(xiàn)狀，為畢業(yè)后走向會計(jì)的工作崗位打下一個(gè)扎實(shí)的基礎(chǔ)。

2.5 做好教師的繼續(xù)教育工作

教師是整個(gè)教學(xué)活動(dòng)的主導(dǎo)者，教師知識水平、執(zhí)教水平的高低很大程度上會影響到課堂教學(xué)的教學(xué)質(zhì)量。如果一個(gè)老師不注重加強(qiáng)自身的學(xué)習(xí)，就會被如今快速發(fā)展的社會所淘汰。因此高校要督促教師學(xué)習(xí)先進(jìn)的教學(xué)知識，更新自身的教學(xué)理念，只有這樣才能適應(yīng)社會的發(fā)展。同時(shí)教師應(yīng)該要積極了解當(dāng)下發(fā)展十分迅速的互聯(lián)網(wǎng)科技，提高自身對高科技教學(xué)的應(yīng)用能力，將以往繁雜的教學(xué)流程簡單化，使得教學(xué)變得簡單明了，起到事半功倍的效果。

結(jié)束語

目前，社會對于優(yōu)秀的會計(jì)人才需求十分緊迫，高校的會計(jì)人才培養(yǎng)任務(wù)十分艱巨，需要我們不斷提高會計(jì)課堂教學(xué)質(zhì)量。影響會計(jì)課堂教學(xué)效果的因素不是單一的，因此需要國家、學(xué)校、老師、學(xué)生等多方面共同努力，將舊的教學(xué)模式逐步從課堂上淘汰掉，從而培養(yǎng)出符合社會需要的現(xiàn)代化會計(jì)人才，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

參考文獻(xiàn)

[1]施卓晨，姚春虹.關(guān)于《基礎(chǔ)會計(jì)》課程教學(xué)的探討[J].中國科技信息，2006.21.

篇7

關(guān)鍵詞：案例；實(shí)施；分析；利率

一、案例背景

由于高職學(xué)生普遍缺少足夠的數(shù)學(xué)建模能力和相應(yīng)的數(shù)學(xué)建模教育，導(dǎo)致高職學(xué)生難以體驗(yàn)到數(shù)學(xué)應(yīng)用性的特點(diǎn)，害怕解應(yīng)用題。而且，教材中有的應(yīng)用題與學(xué)生生活及將來的工作都不相關(guān)，因而學(xué)生數(shù)學(xué)學(xué)習(xí)興趣不高。案例教學(xué)法所具備的目的性、擬真性、啟發(fā)性等特點(diǎn)，能夠?yàn)閷W(xué)生提供較好的建模練習(xí)，而且案例教學(xué)中提供的模型一般都具有很強(qiáng)的實(shí)際應(yīng)用性。案例教學(xué)中以學(xué)生為中心，利用情境、協(xié)作、會話等學(xué)習(xí)環(huán)境要素，充分發(fā)揮學(xué)生的主動(dòng)性、積極性和首創(chuàng)精神，最終達(dá)到能夠?yàn)榻鉀Q特定的實(shí)際問題提供十分有效的解決方法。

二、案例呈現(xiàn)

1.學(xué)案預(yù)習(xí)

“數(shù)列在存款與貸款中的應(yīng)用”學(xué)案

數(shù)列知識在日常生活中有許多應(yīng)用，現(xiàn)在我們就用數(shù)列知識來解決銀行存款和貸款問題。以4人組成一個(gè)學(xué)習(xí)小組，進(jìn)行討論問題、收集信息、嘗試計(jì)算。

[知識預(yù)備]請寫出等差數(shù)列和等比數(shù)列的通項(xiàng)公式、前n項(xiàng)和公式。

[收集信息]銀行存款、貸款類型有幾種？它們對應(yīng)的利率是多少？

[想一想]活期的日利率是多少？零存整取月利率是多少？

[嘗試計(jì)算]2萬元人民幣存359天活期利息是多少？2萬元人民幣存一年定期利息是多少？

[實(shí)際應(yīng)用一]如果想五年后買10萬元的汽車，現(xiàn)在每月存1500元夠嗎？怎么存利息多？

[實(shí)際應(yīng)用二]如果現(xiàn)在向銀行貸款10萬元買汽車，10萬元按月分期還款，五年還清，那么每個(gè)月應(yīng)還款多少元？（精確到1元）

[評價(jià)與小結(jié)]通過上述問題的探究，你有什么收獲？

2.課堂實(shí)施

教師首先查看并點(diǎn)評學(xué)生學(xué)案預(yù)習(xí)情況，帶領(lǐng)學(xué)生做好學(xué)習(xí)準(zhǔn)備。

學(xué)生交流、討論學(xué)案中的問題。教師表揚(yáng)學(xué)生收集信息的能力很強(qiáng)。抽兩個(gè)學(xué)習(xí)小組到黑板上寫出等差數(shù)列和等比數(shù)列的通項(xiàng)公式、前n項(xiàng)和公式?？诖疸y行存款、貸款種數(shù)及它們對應(yīng)的利率。

小組代表4：2萬元人民幣存一年定期利息：20000×1×3.25%≈650（元）。

教師：不算不知道，一算嚇一跳。2萬元人民幣存359天的活期利息與2萬元人民幣存一年的定期利息相差570元。我們大家要學(xué)會理財(cái)。

教師：通過[嘗試計(jì)算]，你能總結(jié)利息計(jì)算方法嗎？

小組代表5：利息=存款金額×?xí)r間×利率。

教師：回答得很好。存款利息=存款金額×?xí)r間×利率，請注意式子中時(shí)間與利率要一致，時(shí)間是天數(shù)，利率就是日利率；時(shí)間是月數(shù)，利率就是月利率；時(shí)間是年數(shù)，利率就是年利率。

教師：[實(shí)際應(yīng)用一]如果想五年后買10萬元的汽車，現(xiàn)在每月存1500元夠嗎？怎么存利息多？大家討論一下，你能說出一種存法嗎？

小組代表6：零存整取五年。

教師：零存整取五年這個(gè)方案簡單可行，你能算出現(xiàn)在每月存1500元，零存整取五年可得到本金和利息共多少嗎？本金容易計(jì)算，請先計(jì)算本金。

小組代表7：12×5×1500=90000（元）。

教師：每月存1500元，零存整取五年，是分成多少次存入的？每個(gè)1500元存在銀行的時(shí)間是多長？每個(gè)1500元可得到的利息你會計(jì)算嗎？

小組代表8：第一個(gè)1500元存在銀行的時(shí)間是60個(gè)月，第二個(gè)1500元存在銀行的時(shí)間是59個(gè)月，依次遞減，利息=1500×月數(shù)×月利率。

教師：大家回答得很好。請大家一起來算出現(xiàn)在每月存1500元，零存整取五年可得到利息共多少。請以學(xué)習(xí)小組為單位來解決這個(gè)問題。

小組代表9：（教師要求他用數(shù)列符號語言來示范此題）

教師：每月存1500元，零存整取五年可得到本金和利息共多少元？

小組代表10：本金和利息共有90000+7434.38=97434.38（元）。

教師：從中我們可以得到很多的啟示，當(dāng)我們遇到相對復(fù)雜的事情時(shí)，要想辦法把它拆分成若干個(gè)相對簡單的問題進(jìn)行處理。要嘗試去做一小步，再兩小步…，從而發(fā)現(xiàn)復(fù)雜的計(jì)算是有規(guī)律的。

教師：此題還有其他存法使利息更多嗎？我們看到利息表中整存整取相對利息較高，我們可不可以先零存整取一年，再整存整??？同學(xué)們課后去計(jì)算一下，下次課上比一比誰更會理財(cái)。

教師：現(xiàn)在的年輕人都喜歡超前消費(fèi)，你會選擇每月存1500元，零存整取五年可得到本金和利息近10萬元去買車，還是從銀行貸款10萬元買汽車，10萬元從下個(gè)月按月分期還款五年還清，提前享受私家車？[實(shí)際應(yīng)用二]如果2013年3月5日向銀行貸款10萬元買汽車，從下個(gè)月按月分期還款五年還清，那么每個(gè)月應(yīng)還款多少元（精確到0.1元）？工作以后是否有能力還款？

教師：貸款10萬元，就還款10萬嗎？

小組代表11：還要還利息錢。

教師：每個(gè)月應(yīng)還款中包括欠款金額和利息。分步計(jì)算先算什么？當(dāng)然哪個(gè)容易就先計(jì)算哪個(gè)，請?jiān)囈辉嚒?/p>

教師：貸款利息和存款利息相似，貸款利息怎么求？聯(lián)想一下，類比一下，你能得到貸款利息計(jì)算公式嗎？

利息=欠款金額×?xí)r間×利率，仍要注意式子中時(shí)間與利率要一致，因?yàn)槊吭逻€欠款1666.67元，所以下個(gè)月欠款就變少了，欠款數(shù)在變化。貸款年利率是多少？每個(gè)月應(yīng)還欠款的利息是多少？請?jiān)僖詫W(xué)習(xí)小組為單位來解決這個(gè)問題。

第一個(gè)月利息：100000×0.5%=500（元）。

第二個(gè)月還欠款和利息：1666.67+（100000-1666.67）×0.5%=2158.35（元）。

第三個(gè)月還欠款和利息：1666.67+（100000-2×1666.67）×0.5%=2150（元）。

第四個(gè)月還欠款和利息：1666.67+（100000-3×1666.67）×0.5%=2141.67（元）。

…

第n個(gè)月還欠款和利息：1666.67+[（100000-（n-1）×1666.67）]×0.5%（元）。

第61個(gè)月還欠款和利息：1666.67+0（元）。

教師：向銀行貸款10萬元，10萬元按月分期還款五年還清，共還款多少元？

教師：此題中數(shù)據(jù)多，計(jì)算多，我們不能埋頭計(jì)算，而要從具體計(jì)算中發(fā)現(xiàn)數(shù)列規(guī)律，學(xué)會用數(shù)學(xué)語言表達(dá)，使我們更清楚地看到問題中“什么變”“什么不變”，學(xué)會換角度思考問題，把復(fù)雜的銀行存款問題變成等差數(shù)列求和問題來解決。

教師：通過上面的學(xué)習(xí)我們要學(xué)會用數(shù)學(xué)知識和方法解決生活中的問題，使生活數(shù)學(xué)化，學(xué)會理財(cái)，學(xué)會理性消費(fèi)。通過上述問題的探究，你有什么收獲？存在什么問題？請寫在學(xué)案上。統(tǒng)計(jì)小組參與次數(shù)、個(gè)人參與次數(shù)。

三、案例分析

本案例首先用學(xué)案導(dǎo)學(xué)，知識預(yù)備既是建立數(shù)學(xué)模型的工具，

又是學(xué)生需要驗(yàn)證和鞏固的知識。銀行存款和貸款對于現(xiàn)代的年輕人來說是不可回避的問題，如何理財(cái)，如何合理消費(fèi)是年輕人需要掌握的知識。用“數(shù)列在存款與貸款中的應(yīng)用”案例教學(xué)貼近生活，以了解銀行利率為切入點(diǎn)，引導(dǎo)學(xué)生收集銀行存款、貸款利率的有關(guān)信息，經(jīng)歷觀察問題、發(fā)現(xiàn)問題、探究問題的過程，讓學(xué)生帶著問題上課。

在課堂實(shí)施中用學(xué)案導(dǎo)學(xué)，有課前學(xué)生之間的討論和交流做基礎(chǔ)，教師把簡單的問題放手讓學(xué)生去做、去展示，學(xué)優(yōu)生有了展示的舞臺，教師充分關(guān)注所有學(xué)生處理問題的情況，鼓勵(lì)生生、師生之間的討論和辯論，個(gè)別指導(dǎo)學(xué)困生。

在教學(xué)前半部分，教師用梯度小的問題引導(dǎo)學(xué)生去思考、嘗試，

學(xué)生基本能自己解決問題。教學(xué)中教師不是告知利息計(jì)算方法，而是用問題引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會找規(guī)律、找關(guān)系、找模式，讓學(xué)生通過嘗試計(jì)算簡單的利息問題總結(jié)方法。在學(xué)生討論中不能放任自流，教師需要提綱挈領(lǐng)、言簡意賅地加以指導(dǎo)，對于易錯(cuò)點(diǎn)提醒學(xué)生注意，從而起到畫龍點(diǎn)睛的作用。

面對較為復(fù)雜的實(shí)際應(yīng)用一，要鼓勵(lì)學(xué)生敢于思考和想象，

討論中要勇于發(fā)表自己的見解，要在平等的氣氛中展開討論。學(xué)生有的用列舉法，有的用歸納法，也有學(xué)生認(rèn)為自己遇到應(yīng)用題就無從下手。有些學(xué)生不敢在班級展示，在小組活動(dòng)中則比較活躍，教師創(chuàng)設(shè)民主和諧的教學(xué)氣氛，要給每位學(xué)生都留出合適的發(fā)展空間，有的學(xué)生只能找到淺層的信息，有的學(xué)生則能得出透徹的結(jié)論。即使學(xué)生的思考和回答偏離了正確答案，也不要急于評判，可以讓他們自己反省，自我更正，使學(xué)生在沒有壓力和顧忌的良好心態(tài)下進(jìn)行創(chuàng)造性的探索，嘗試計(jì)算，快的學(xué)生很快就能得到答案。

在實(shí)際應(yīng)用二中，學(xué)生沒有貸款經(jīng)歷，容易產(chǎn)生畏難情緒，但利用現(xiàn)在年輕人都喜歡超前消費(fèi)貸款買私家車的問題情境，可激發(fā)他們的學(xué)習(xí)熱情，引導(dǎo)學(xué)生通過類比、知識遷移、觀察思考、討論、自主探索、合作學(xué)習(xí)，學(xué)會理清問題中的欠款、利息兩要素及如何抓住主要矛盾求利息，一步一步去計(jì)算，鍛煉學(xué)生做事要有條理，要有耐心，要善于觀察與發(fā)現(xiàn)規(guī)律，用列舉法或歸納法解決問題。

利用評價(jià)與小結(jié)，引導(dǎo)學(xué)生習(xí)得、提升，教師從中可以更好地了解學(xué)生，反饋教學(xué)，反思教學(xué)，改進(jìn)教學(xué)。

篇8

如今，以“度身打造”為標(biāo)志的私人服務(wù)正以前所未有的勢頭發(fā)展?！靶∷健眰兺嘎冻龅纳钪鲝垼毫鲃e人的汗，吃別人(做)的飯，自己的工作專心干，花掉的是血汗錢，換來的是自由身。如果還不明白什么是“小私”的話，那么，請環(huán)顧一下你的身旁，私人律師、私人醫(yī)生、私人美容師、私人……你會發(fā)現(xiàn)，原來許多人已經(jīng)在過著“小私”生活了。

事實(shí)上，想當(dāng)一個(gè)完全的小私，說難也難。私人管家耐心地調(diào)教著庭院里的花匠和廚房里的女傭；私人健康顧問會跟老朋友似的如期光臨；理財(cái)顧問也會在合適的時(shí)機(jī)討論一下股票；而一旦麻煩纏身，很輕松地跟對方說：“請給我的律師打電話！”有時(shí)候，律師也無能為力，別擔(dān)心，私人保鏢可能會在危機(jī)關(guān)頭露上幾手…… 。已經(jīng)看暈了吧，這樣的生活，銀行里要沒有上億的存款，便是相逢只能在夢中了。所以，現(xiàn)在大多數(shù)“小私”，只能擁有一種或少數(shù)幾種“私人”服務(wù)。如何選擇自己的“小私”生活，完全可以量力而行，量身定制。

小私成長篇（價(jià)位最后核實(shí)中）

小私之入門

私人健身教練：打造你的好身材

好處：專業(yè)人士守在身邊，充分了解你的體質(zhì)情況，為你制定套完整的方案，手把手教你使用各種健身器材，幫你找到最適合的負(fù)重和動(dòng)作姿勢，訓(xùn)練過程中，不斷鼓勵(lì)你，幫你堅(jiān)持正確完成動(dòng)作，訓(xùn)練后會為你示范及協(xié)助完成恰當(dāng)放松方法，避免第二天腰酸腿痛。

價(jià)位：對于小私起步階段來說，私人教練可以說是最好的選擇。他的實(shí)用性很高，而且花費(fèi)相對較少，平均費(fèi)用從100元左右起步。

受訪人：張先生 年齡：40歲職業(yè)：IT從業(yè)者

很多年前我就開始注重健身，請私教這還是頭一回。請私教的目的是鍛煉肌肉和體能。從前覺得自己鍛煉就行，等到發(fā)現(xiàn)有很多誤區(qū)時(shí)，才想起請教練來。剛請私教那會兒，頗有優(yōu)越感。當(dāng)時(shí)俱樂部很少人有私教，我卻有個(gè)陪練全程輔導(dǎo)。比如舉杠鈴，私教總要先在杠上卷上供我墊背的毛巾才讓練。幾個(gè)動(dòng)作后，他要搓打我腿部肌肉，幫我快速松弛。那份體貼讓旁人看了心生羨慕。后來越來越多的人請了私教，就不稀奇了，反而開始感覺私教的好。以前沒有教練在旁邊，很多大強(qiáng)度運(yùn)動(dòng)不敢嘗試。如本可舉起110公斤重的，但一個(gè)人我就不敢舉，怕受傷。有教練在他會保護(hù)我，而且他對我的體質(zhì)和能力相當(dāng)清楚，他說我能舉起來，我就相信自己能。請私教幾個(gè)月，我有了顯著改變，不僅從周圍人贊賞的眼光和贊嘆的語句得到這個(gè)結(jié)論，自己也明顯感到體力比從前充沛好多，胃口變得十分好。教練每隔兩周給我拍次照片，量尺寸，圖片和數(shù)據(jù)的對比也是我體質(zhì)改善的一大佐證，特別有成就感。

小私之進(jìn)階

1）私人理財(cái)顧問：不是富人才需要財(cái)產(chǎn)規(guī)劃

好處：能為客戶合理打理財(cái)產(chǎn)。根據(jù)每個(gè)客戶不同情況，不同偏好，不同風(fēng)險(xiǎn)承受能力，為客戶選擇合適的產(chǎn)品。幫助客戶確切了解自己在財(cái)務(wù)上處于什么位置；幫助制定可行的預(yù)算計(jì)劃，確保開支沒有大于收入，并且有一點(diǎn)資金用于儲蓄和投資；幫助管理個(gè)人退休賬戶，并檢查投資策略是否正確；檢查是否足額投保了疾病保險(xiǎn)、殘疾保險(xiǎn)和死亡保險(xiǎn)，是否恰當(dāng)?shù)赝侗Ａ朔课莺推嚤ｋU(xiǎn)；幫助設(shè)定長期財(cái)務(wù)目標(biāo)，主要供孩子上學(xué)或退休后享受舒適生活；檢查遺囑，幫助準(zhǔn)備不動(dòng)產(chǎn)計(jì)劃，以使財(cái)富順利遺贈給下一代……

價(jià)位：理財(cái)方向不同收費(fèi)不同。一般按小時(shí)計(jì)，如為個(gè)人分理帳目，為每小時(shí)200元左右。

受訪人：凱利年齡29歲 職業(yè)：普通文職

凱利：我需要一個(gè)清晰的理財(cái)方向

我年薪6-8萬，和女伴合租一套二居的公寓，多數(shù)時(shí)間在飯館解決三餐，周末愛和朋友逛逛街衣服，偶爾泡吧或唱歌，沒男友，但打算3年后結(jié)婚。我最大的夢想，是在北京擁有一套自己的房子。周圍30歲左右的同事都買了車，所以在30歲買車也是努力目標(biāo)之一。

選擇銀行的理財(cái)師，不僅是對專業(yè)能力的信任，包括銀行對私人客戶的隱私保護(hù)。理財(cái)師在了解我的收入狀況后，幫我分析出每個(gè)月必要開支和非必要開支，并給我提供了證券、保險(xiǎn)等第一手消息。很快理財(cái)顧問建議我采用按揭貸款的方式購房，并購置一些成長性強(qiáng)、爆發(fā)力大的投資工具，如開放式基金、績優(yōu)性股票，同時(shí)還要為自己購買人壽保險(xiǎn)……理財(cái)顧問給我規(guī)劃了清晰的理財(cái)方向，是否按方案執(zhí)行決定權(quán)仍然在于我自己。雖然有些基金或者保險(xiǎn)在短期內(nèi)見不到效果，但我已經(jīng)興致勃勃地計(jì)劃貸款買房。對于我來說，有了理財(cái)顧問之后，雖然并非富豪階層，但我已經(jīng)開始慢慢感受到能夠駕馭金錢的自由自在的生活。

2）私人醫(yī)生：從沒病時(shí)開始看病

好處：不用小問題就往醫(yī)院跑，方便自己也節(jié)省了醫(yī)院的公共資源。不用浪費(fèi)大量時(shí)間在排隊(duì)掛號和等候就醫(yī)上?？梢垣@得及時(shí)的醫(yī)療服務(wù)，避免恐慌，也避免健康問題變得更嚴(yán)重。私人醫(yī)生可以全面了解自己的健康狀況，避免每一次都要與醫(yī)生“痛說病史”?？梢院歪t(yī)生建立情感聯(lián)系，使看病的過程更為愉悅。

價(jià)位：隨雇主的身體情況和家庭人數(shù)而定，一般每月500－800左右。

受訪人：許遙年齡45歲職業(yè)企業(yè)干部

許遙：通過大夫完善生活方式

我愿意把錢花在健康上。對于很多人而言，大概都有在大型醫(yī)院看病，排了一上午掛號，而真正看病時(shí)間只有幾分鐘的經(jīng)歷。那種經(jīng)歷簡直可以叫開藥，而不是看病。醫(yī)生一上午要看30來個(gè)病人，從問病史、診斷到檢查，一個(gè)病人最多只能給到5分鐘。能不能對自己的身體更負(fù)責(zé)，能不能享受更好更體貼的服務(wù)？所以我選擇了私人醫(yī)生。“其實(shí)現(xiàn)在，治病不僅僅是通過醫(yī)生的藥物來治療。我通過私人醫(yī)生改善了我其他的生活方式，藥物倒成了輔助了。他能幫助改善我的健康習(xí)慣、行為模式、生活環(huán)境。這是私人醫(yī)生最大的意義?！?我對自己的身體隨時(shí)都有種踏實(shí)感、安全感。而家里人有個(gè)頭痛腦熱，只要掛個(gè)電話就能得到醫(yī)生耐心細(xì)致解答。

小私之高端

1)私人形象設(shè)計(jì):挖掘全新美麗

好處：充分了解客戶的基礎(chǔ)上，通過一系列定制化的精致服務(wù)，給客戶提供個(gè)人化的分析和設(shè)計(jì)，并根據(jù)客戶的具體需求提供量身制訂的造型建議及設(shè)計(jì)價(jià)位：

價(jià)位：一年約4000元左右

受訪人：李女士年齡：38歲職業(yè)：銷售

李女士：找顧問才發(fā)現(xiàn)衣服都買錯(cuò)了

顧問用專業(yè)儀器跟蹤檢查我的皮膚狀態(tài)，為我度身訂造了一份詳盡的皮膚保養(yǎng)書，教我如何使用化妝品和養(yǎng)成正確的護(hù)膚習(xí)慣。平時(shí)，無論我遇上了任何護(hù)膚疑問，只要打個(gè)電話，便可咨詢或預(yù)約上門解決問題。一兩個(gè)月下來，在美容顧問的不斷“監(jiān)督”下，我學(xué)會了不少美容專業(yè)知識，而且皮膚狀態(tài)也有了很大的進(jìn)展。顧問不僅給我美容方面的建議，還給我穿衣造型上的幫助。以前雖季季買新衣，可每次打開衣櫥還是不知道穿什么好。有了私人顧問就不一樣了。比如第一次“一對一”上色彩搭配課，顧問拿出很多布片鋪在我胸前，不同的顏色映襯出皮膚不同的效果。比了幾十次以后，她就斷定我適合冬季顏色的人，一些比較鮮亮的，在別人身上很難穿出效果的顏色，一到了我的身上就煥發(fā)光彩，與我的膚色和氣質(zhì)相互輝映。我回家檢閱自己從前買的衣服，發(fā)現(xiàn)買對了的只是極少的一部分，大部分衣服的顏色都是不適合自己的，我覺得真的學(xué)到了不少東西。

2）私人法律顧問：找律師并非為了打官司

好處：私人律師，除了代當(dāng)事人處理一些法律糾紛外，還提供如代為擬訂、審查經(jīng)濟(jì)合同、進(jìn)行資信調(diào)查、訂立遺囑，擬訂夫妻婚前財(cái)產(chǎn)約定協(xié)議等非訴訟法律業(yè)務(wù)的服務(wù)。

價(jià)位：一般一年2000元左右，如果是訴訟或者是標(biāo)的額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，要以律師身份處理的案件，要另外收費(fèi)。

受訪人：潘杰克職業(yè)：財(cái)經(jīng)評論員

聘請私人律師很值得。比如，很多地方邀請我做主持人，但簽的合同卻都不規(guī)范，一些必要的條款都不具備，但我還不能表現(xiàn)得太認(rèn)真，“你一認(rèn)真，人家就不和你玩，所以，只好讓律師代為解決了。在生活中，我要租房子、租辦公室，以及和各種各樣的人打交道，有時(shí)還涉及到一些國際問題的咨詢，這種種問題都需要一個(gè)私人律師來替他處理。一方面是我想保護(hù)自己，另一方面，也督促和我打交道的人都信守承諾。除了本身的需要以外，私人法律顧問最大的好處就是方便。出現(xiàn)了法律糾紛時(shí)，私人法律顧問可提供24小時(shí)的全天候服務(wù)，當(dāng)事人的親屬也可以接受私人律師的法律服務(wù)。方便對于熱衷享受生活的人來說，是最大的誘惑。

小私理解篇

小私，特點(diǎn)

對“小私”而言，一對一的私人化服務(wù)只是物質(zhì)層面體現(xiàn)，僅是“小私”的入門級別。想要進(jìn)入“小私”高級班，就得先學(xué)會“以小我（個(gè)性）為本”。衣服是不是名牌不重要，風(fēng)格是首要的，在適合自己的同時(shí)，更重要的是保證自己走在街上獨(dú)一無二。管你是麥當(dāng)娜、霹靂嬌娃還是英女王，要跟我穿一樣的行頭，想都別想。這群“小私”的“發(fā)燒友”大多在30歲左右，他們需要健身和美容，但希望他們隱私行為不為外人所打擾，敢于冒險(xiǎn)追逐時(shí)尚潮流，同時(shí)他們有較寬裕的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。正是這些成就了他們的“小私”。

小私，好處與風(fēng)險(xiǎn)――

好處：

私人顧問既具備專業(yè)知識又了解你的具體情況，在處理這些私人事務(wù)的時(shí)候，將使你產(chǎn)生事半功倍的感覺。這也是西方中產(chǎn)階級必備私人顧問的重要原因。在某種程度上，雇用“私人”服務(wù)也是身價(jià)形象的一種表現(xiàn)。

風(fēng)險(xiǎn) ：

由于私人服務(wù)涉及到隱私、道德觀念、人格意義等等方面，服務(wù)又往往是“一對一”的方式，私人服務(wù)需要有相關(guān)的約束和法律保障。

金錢風(fēng)險(xiǎn)：美國前總統(tǒng)克林頓在離開白宮的時(shí)候，欠下的最大一筆款項(xiàng)就是高達(dá)百萬美元的私人律師費(fèi)用。好在國內(nèi)近來推出“貴而不費(fèi)”的服務(wù)，即貴族的服務(wù)，不貴的價(jià)格。部分私人服務(wù)已經(jīng)不再是可望不可及的專屬奢侈品。

私人秘密風(fēng)險(xiǎn)：“謝麗門”事件讓英國首相布萊爾夫人謝麗狼狽不堪，問題就產(chǎn)生在她和她的私人顧問卡羅爾之間。相傳卡羅爾還希望通過“寫書、寫文章或其他方式披露任何關(guān)于首相和布萊爾夫人關(guān)系的任何事?！彪m然事情最后平息了，卻給擁有私人顧問的人員提了個(gè)醒。

小編留言：

篇9

關(guān)鍵詞財(cái)務(wù)管理目標(biāo)現(xiàn)實(shí)選擇利益相關(guān)者

1企業(yè)的本質(zhì)

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一部分，是有關(guān)資金的獲得和有效使用的管理工作。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是指財(cái)務(wù)管理尤其是財(cái)務(wù)決策所依據(jù)的最高準(zhǔn)則，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，因而，它取決于企業(yè)的總目標(biāo)。筆者認(rèn)為，研究財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)首先應(yīng)從企業(yè)的本質(zhì)入手?，F(xiàn)代企業(yè)理論把企業(yè)視為一系列契約的組合，是個(gè)人之間交易財(cái)產(chǎn)權(quán)的一種方式。企業(yè)本質(zhì)上是利益相關(guān)者締結(jié)的一組合約，這種合約是包括政府，股東，債權(quán)人，經(jīng)理，工人等利益相關(guān)者締結(jié)的關(guān)于財(cái)務(wù)資本，人力資本，市場資本和社會公共資本的共同合約，所有利益相關(guān)者都有參與公司財(cái)務(wù)控制以維護(hù)自身專業(yè)化資產(chǎn)不受損害的權(quán)利。

2新形勢下財(cái)務(wù)管理要面對的問題及其目標(biāo)的特性

當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)正在實(shí)現(xiàn)一體化，信息和知識成為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的第一動(dòng)力。在這種新的經(jīng)濟(jì)背景下，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理體制受到嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理是以數(shù)字統(tǒng)計(jì)，事后分析，報(bào)表為依托的，知識經(jīng)濟(jì)下的財(cái)務(wù)管理將以人為本，其管理思路將從管理有形的財(cái)物資源轉(zhuǎn)向管理無形資源和有形資源并舉。在知識經(jīng)濟(jì)下，財(cái)務(wù)管理理論的應(yīng)用和發(fā)展不是孤立的，它涉及到金融，投資，企業(yè)財(cái)務(wù)，電子信息，以及全球經(jīng)濟(jì)一體化所帶來的國與國之間的經(jīng)濟(jì)安全問題，匯率風(fēng)險(xiǎn)和股市風(fēng)險(xiǎn)日益加大等問題。在這種新形勢下，財(cái)務(wù)管理要求建立新的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：第一，財(cái)務(wù)責(zé)任社會化；第二，財(cái)務(wù)管理目標(biāo)多元化。而這種新的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在新形勢下的特性可以概括為以下四點(diǎn)：

一是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)管理的總目標(biāo)一致，以便通過開展財(cái)務(wù)管理工作促進(jìn)企業(yè)管理總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)代企業(yè)管理目標(biāo)應(yīng)該定位在“企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展”，因而，確立財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是應(yīng)以“企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展”作為首先考慮的問題。

二是財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)應(yīng)由“利己”型轉(zhuǎn)向“利他”型和“利己”型的統(tǒng)一。任何一個(gè)企業(yè)都處于復(fù)雜的社會關(guān)系網(wǎng)絡(luò)中，各種社會關(guān)系都會不同程度的制約或影響企業(yè)的生存和發(fā)展，如果不承擔(dān)社會責(zé)任，不能妥善處理各種社會關(guān)系，不但得不到社會的支持和回報(bào)，還會受到社會的懲罰。特別是在知識經(jīng)濟(jì)時(shí)代，在全球經(jīng)濟(jì)一體化的今天，單個(gè)企業(yè)的行為只有有利于相關(guān)主體的利益，有利于社會利益的實(shí)現(xiàn)，才能使自身利益得到保障，周互惠互利，才能共享知識。做到“利己”和“利他”的統(tǒng)一就是做到了經(jīng)濟(jì)性目標(biāo)和社會性目標(biāo)的統(tǒng)一。

三是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)是一個(gè)多元化，多層次的目標(biāo)體系。在現(xiàn)代企業(yè)管理中，參與企業(yè)的利益主體的多樣性和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的層次性，決定了財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的多元化結(jié)構(gòu)和層次性結(jié)構(gòu)。參與企業(yè)的利益主體不僅包括股東還包括債權(quán)人，經(jīng)營者，政府，雇員，消費(fèi)者等，這就要求財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不可能簡單的等同于人以利益主體的個(gè)人目標(biāo)，而是所有參與間接的個(gè)人目標(biāo)的總和，它是所有參與者共同作用和妥協(xié)的結(jié)果，是一個(gè)多元化的目標(biāo)體系。

四是財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)前瞻性和可操作性的統(tǒng)一。前瞻性強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)要高度概括和盡可能地涵蓋顯示，又要能過預(yù)測到未來一定時(shí)期的發(fā)展。可操作性強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)在實(shí)踐中可以加以利用，可以表現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各單位的量化指標(biāo)，否則財(cái)務(wù)管理目標(biāo)就很難落到實(shí)處。

3以往財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的缺陷剖析

3．1關(guān)于利潤最大化

利潤代表了企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富，利潤越多則說明企業(yè)新創(chuàng)造的財(cái)富越多，越接近企業(yè)的目標(biāo)。這種觀點(diǎn)的缺陷越來越多的暴露在人們面前：第一，它沒有考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值；第二，沒有考慮所獲利潤和投入資本額的關(guān)系，從而不利于高效率項(xiàng)目的選擇；第三，沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)問題，若選擇高風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目，一旦有不利事實(shí)出現(xiàn)，企業(yè)將陷入困鏡，甚致可能破產(chǎn)。

3．2每股盈余最大化

應(yīng)當(dāng)報(bào)企業(yè)的利潤和股東投入的資本聯(lián)系起來考察，用每股盈余（或權(quán)益資本凈利率）來概括企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，可以避免“利潤最大化目標(biāo)”的缺點(diǎn)。但這種觀點(diǎn)仍然存在以下缺陷：第一，仍然沒有考慮每股盈余取得的時(shí)間性；第二，仍然沒有考慮每股盈余的風(fēng)險(xiǎn)性3．3股東財(cái)富最大化（或企業(yè)價(jià)值最大化）

這種觀點(diǎn)是西方財(cái)務(wù)理論界在20世紀(jì)80年代提出的，隨著我國改革開放的深入發(fā)展，我國財(cái)務(wù)理論界也逐步映入了一些西方的思想及觀點(diǎn)。他認(rèn)為股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的是擴(kuò)大財(cái)富，它與20世紀(jì)50年代以前再在西方根深蒂固的利潤最大化的理財(cái)目標(biāo)相比，由于他考慮了不確定性，時(shí)間價(jià)值和股東資金的成本，風(fēng)險(xiǎn)性等問題，無疑更為科學(xué)和合理，尤其積極的內(nèi)涵。但他的缺陷也越來越多的暴露出來，而且不適合我國的現(xiàn)實(shí)情況。首先，就是股東財(cái)富最大化無法完全排除股東與其他利益主體之間的利益矛盾和利益沖突，從而也不能保證社會財(cái)富的最大化。隨著社會分工的日益細(xì)化，人力資本的專用性不斷增強(qiáng)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)不斷增大，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)著一由單一的股東變成了股東，債權(quán)人，經(jīng)營者，雇員，消費(fèi)者，和政府等。尤其是在知識經(jīng)濟(jì)下知識資本已成為與實(shí)體資本同等重要的生產(chǎn)要素和經(jīng)濟(jì)資源，企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展將更多的依賴于取之不盡，用之不竭的人才智力鉆。企業(yè)這一市場契約關(guān)系的各利益主體的地位和作用已經(jīng)發(fā)生了重大變化，如果把提供實(shí)物資本的股東作為企業(yè)的唯一所有者，以股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，其局限性是顯而易見的。其次，我國企業(yè)中上市公司只占少數(shù)，因而這一目標(biāo)不能普及，并且由于我國上市公司正處于摸索階段，一些體制不健全，會計(jì)透明度很低，會計(jì)信息披露質(zhì)量不高等一系列問題，不利于投資者，政府等相關(guān)者做出正確的決策。第三，以股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)，可能會引起企業(yè)行為的短期化。因?yàn)槠髽I(yè)的戰(zhàn)略性投資，如人力資本投資，無形資產(chǎn)投資，高科技演劇投資在短期內(nèi)難以見效。如果一味地堅(jiān)持這一理財(cái)目標(biāo)，對于長期性的戰(zhàn)略性投資就可能失去興趣，轉(zhuǎn)而投資與風(fēng)險(xiǎn)見效快的投資項(xiàng)目，從而影響了企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

4鑒于我國具體情況，利益相關(guān)者財(cái)富最大化是理財(cái)目標(biāo)的現(xiàn)實(shí)選擇

要確立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，首先要分析哪些利益關(guān)系認(rèn)為企業(yè)理財(cái)產(chǎn)生影響。在知識經(jīng)濟(jì)的條件下，企業(yè)的理財(cái)主體更加細(xì)化和多元化。股東企業(yè)經(jīng)營管理者，債權(quán)人，員工，政府及顧客間有著一種法律上的契約關(guān)系，在這種契約基礎(chǔ)上組成了企業(yè)，所以筆者認(rèn)為企業(yè)的利益相關(guān)者首先包括企業(yè)本身，然后是股東，債權(quán)人，企業(yè)，經(jīng)營者，政府，員工等。如果實(shí)現(xiàn)了利益相關(guān)者財(cái)富最大化，那么貨幣的時(shí)間價(jià)值，風(fēng)險(xiǎn)與收益，企業(yè)的總目標(biāo)，各利益主體的利益都得到充分的兼顧。所以說，利益相關(guān)者財(cái)富最大化是企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的最佳選擇。

4．1利益相關(guān)者財(cái)富最大化有利于企業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展

這是因?yàn)檫@一目標(biāo)注重企業(yè)在企業(yè)發(fā)展中考慮并滿足各利益主體的利益關(guān)系。而企業(yè)本身作為企業(yè)利益相關(guān)者之一有其總目標(biāo)：生存，發(fā)展，獲利。其他利益相關(guān)者以企業(yè)這一利益相關(guān)者為核心來協(xié)調(diào)和滿足各自利益。從而，在這一理財(cái)目標(biāo)下企業(yè)在求長期穩(wěn)定發(fā)展中，可以站在企業(yè)的角度上進(jìn)行投資研究，這就避免了只站在股東的角度進(jìn)行投資可能導(dǎo)致的一系列問題。

4．2利益相關(guān)者財(cái)富最大化這一目標(biāo)體現(xiàn)了“利己”和“利他”的統(tǒng)一，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的統(tǒng)一

由于兼顧了企業(yè)，股東，政府，顧客等利益，企業(yè)就不僅僅是一個(gè)單純牟利的組織，而且還承擔(dān)了一定的社會責(zé)任。企業(yè)在尋求其自身的發(fā)展和利益最大化中，由于顧及其他利益相關(guān)者的利益，就會依法經(jīng)營，依法管理，正確處理各種財(cái)務(wù)關(guān)系，自覺維護(hù)和確切保障國家，集體和社會公眾的合法權(quán)益。

4．3利益相關(guān)者財(cái)富最大化這一目標(biāo)本身是一個(gè)多元化，多層次的目標(biāo)體系

他很好的兼顧了各利益主體的利益，使他們相互作用，相互協(xié)調(diào)，并使企業(yè)利益，股東利益，達(dá)到最大化的同時(shí)，也是其他利益相關(guān)者利益達(dá)到最大。也就是將企業(yè)財(cái)富這塊“蛋糕”做到最大的同時(shí)，保證每個(gè)利益主體所得的“蛋糕”更多。每個(gè)利益主體分別處于不同的角色，承擔(dān)著不同的任務(wù)，有著不同的目標(biāo)，這些多元，多層的目標(biāo)體系為這共同的目標(biāo)而努力——利益相關(guān)者財(cái)富最大化。

4．4利益相關(guān)者財(cái)富最大化體現(xiàn)了前瞻性和可操作性的統(tǒng)一。有些人會認(rèn)為這一目標(biāo)很難實(shí)現(xiàn)其可操作性和前瞻性，而筆者認(rèn)為，這一點(diǎn)反而使這一目標(biāo)的又一進(jìn)步之處。雖然我們不能制定出一個(gè)統(tǒng)一的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，但從各個(gè)利益主體的角度去考察其效績便會很容易。比如企業(yè)作為利益相關(guān)者之一，有其一套評價(jià)指標(biāo)，如未來企業(yè)報(bào)酬貼現(xiàn)值等；股東的評價(jià)指標(biāo)可以使股價(jià)等；債權(quán)人可以尋求風(fēng)險(xiǎn)最小，利息最大等；政府可考慮社會效益等；工人可以確保工資福利等。不同的利益相關(guān)者有各自的指標(biāo)，再相互協(xié)調(diào)，是共同利益達(dá)到最大。只要合理合法，互利互惠，所有利益相關(guān)者財(cái)富達(dá)到最大是可以實(shí)現(xiàn)的。

參考文獻(xiàn)：

篇10

日期： 7月10日 地點(diǎn)： 中國銀行東湖支行 天氣： 多云

活動(dòng)內(nèi)容及心得體會：

眼看在銀行實(shí)習(xí)的第3天即將結(jié)束，連續(xù)三天我和同伴都在做東湖支行近三年內(nèi)職工薪酬變動(dòng)表的錄入工作。這項(xiàng)工作的繁瑣使我們明顯感覺到自己初來時(shí)的信心和激情已被消耗的所剩無幾了。

突然一串聽不懂的英語飄入耳中，在確認(rèn)這不是自己的幻聽是現(xiàn)實(shí)時(shí)扭頭向辦公室門口望去，一個(gè)明顯非亞裔長相的膚色黝黑青年人站在門口。安主任聽見后對我和同伴說，“他說什么呢?這是你們大學(xué)生擅長的快去聽聽。”而我在接受此項(xiàng)“任務(wù)”后很是激動(dòng)，心中怦怦的，自己口語如何立刻就可以見分曉了。

于是，我走上前去，他話如滔滔流水，不時(shí)還有些肢體動(dòng)作，可以看出他很激動(dòng)，但是對我而言，只能捕捉到零星詞匯，我只好說“pardon?”他不免又重復(fù)了一遍，我努力聽著，終于聽懂了大致意思，他在銀行存了錢，但他認(rèn)為銀行給他支付的利息卻不足，他要找行長理論，我將他的意思轉(zhuǎn)達(dá)給安主任，主任說：“這件事不是應(yīng)該營業(yè)部的人管嗎?”隨后，她打電話給營業(yè)部的人，在等他們到來的空當(dāng)，我為他倒了杯茶，本想說您別急，稍等就會有專業(yè)人士為您排憂解難，請您先喝茶•••但是，天知道，千言萬語只化成一個(gè)詞：“please”說完我的臉立即就紅了為自己低級口語水平汗顏，不一會，一個(gè)據(jù)說在支行英語口語不錯(cuò)的職員來了，她解釋說本行行長出差了(其實(shí)這個(gè)支行有三個(gè)行長，恰巧英語好的那個(gè)行長出去了)，這個(gè)問題營業(yè)部的科長就可以解決。為了不打擾綜合管理部的工作，這個(gè)職員就帶著她下樓去了。

而我，也許突然和外國人做了簡單的交流，雖然過程不理想，卻倍感興奮，此后直到下班一直都在想剛才的場景，為什么自己說不出來想好的英語?究竟應(yīng)該用什么詞可以準(zhǔn)確表達(dá)自己想要傳達(dá)的意思?在這種亢奮的近似瘋狂的狀態(tài)下，我終于挨到了下班。

本車終點(diǎn)站程楊灣到了，當(dāng)甜美卻毫無感情女音響起時(shí)，我自言言自語道：“今天時(shí)間怎么過得這么快時(shí)?怎么一眨眼就到學(xué)校了?”身旁的同學(xué)聽見了，不以為然的說：“因?yàn)槟憬裉煨那楹冒?”原來好心情還可以縮短時(shí)間和空間的距離!

實(shí)習(xí)日記(二)

日期： 7月11日 地點(diǎn)： 中國銀行東湖支行 天氣： 多云

活動(dòng)內(nèi)容及心得體會：

好事多磨，在急切的幾天等待后，我被就近安排在中國銀行武漢水大支行，一個(gè)坐落在大學(xué)校園的銀行分支機(jī)構(gòu)。剛開始我覺得自己有點(diǎn)小小的失望，簡單的認(rèn)為，現(xiàn)在學(xué)校放假了，大部分學(xué)生都放假回家了，銀行應(yīng)該沒什么人，自然業(yè)務(wù)就很少，難得學(xué)到東西，然而就在我去的第一天，就讓我深刻認(rèn)識到自己思想的簡單與愚昧。

在進(jìn)入中國銀行后，中國銀行水大支行的吳瓊行長把我安排在大堂上，跟著大堂經(jīng)理學(xué)習(xí)各種業(yè)務(wù)的辦理，先熟悉各種銀行業(yè)務(wù)。跟著正式員工一起開完早會之后，外面就已經(jīng)占滿了辦理業(yè)務(wù)的人。上班的第一天我就遇到一系列的問題，首先就是在轉(zhuǎn)賬支票中，要填寫進(jìn)賬單，而進(jìn)賬單的填寫我自己都不是很懂，只是在會計(jì)課的時(shí)候?qū)W習(xí)過支票的倒進(jìn)賬與順進(jìn)賬，而我只是知道專有名詞，自己并不是很懂這實(shí)際之間的差距。然后就是開網(wǎng)銀的表格、新開存折戶的表格、掛失卡的表格、電匯單…這十幾種表格的填寫，一會又遇到咨詢各種國家卡、雙幣卡、中國銀行的行用卡----攜程卡、蒙?？āW(xué)生卡…一會又有人找我咨詢各種理財(cái)產(chǎn)品----金玉滿堂保險(xiǎn)、陽光保險(xiǎn)、各種基金的買賣。在短短的一個(gè)上午，我立刻明白了自己的錯(cuò)誤，雖然這只是一個(gè)坐落在武漢大學(xué)中國銀行的分支機(jī)構(gòu)，但同時(shí)它也是銀行，一個(gè)與其他銀行行一樣能辦理各種個(gè)樣業(yè)務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)，會有很多很多的只是等我去學(xué)習(xí)，于是立馬就激情四溢，投入跟著大堂經(jīng)理一起學(xué)習(xí)中，明白我要做到最好，就要奮斗不已，理論與實(shí)際相切和，盡快的熟悉銀行的業(yè)務(wù)。

在中午的午休的時(shí)候，我留在大堂上值班，一方面在外邊仔細(xì)看各種表格，研究一下它的內(nèi)容與樣本單，盡快了解與熟悉這十幾種表格的填制，另一方面看柜員辦理各種業(yè)務(wù)，熟悉一下業(yè)務(wù)流程。當(dāng)然，也可以慢慢仔細(xì)的看大堂經(jīng)理日志，看著每天不同的業(yè)務(wù)狀況，看著經(jīng)理的處理，開始由衷的佩服大堂經(jīng)理能力。

到下午5點(diǎn)半停止?fàn)I業(yè)之后，我留下來打掃衛(wèi)生、關(guān)閉atm機(jī)那邊的門，看到里面的柜員一個(gè)個(gè)都忙著扎帳，一點(diǎn)沒有下班的傾向，其實(shí)心里還是有一點(diǎn)小嘀咕，以前看到銀行很早下班，原來，不是下班就可以回家，還有別的工作要完成。是的，我要將我的熱情投入到工作中，在接下來的工作中奮斗不已，激情四溢。

實(shí)習(xí)日記(三)

日期： 7月30日 地點(diǎn)： 中國銀行東湖支行 天氣： 多云

活動(dòng)內(nèi)容及心得體會：

今天心情有點(diǎn)糟糕?？梢哉f，我犯了進(jìn)行以來最大的一個(gè)錯(cuò)，給李庭君經(jīng)理造成了不小的麻煩。這對于我來講，是最讓我傷心的地方。

我總希望自己在這個(gè)行里做事，不僅不會因?yàn)樽约褐皇莻€(gè)新手給大家添麻煩，而且能因?yàn)槲业拇嬖诮o周圍的人帶來方便，就像我總跟曹勇經(jīng)理說的，我有向經(jīng)理們要工作的沖動(dòng)是因?yàn)槲蚁雽?shí)現(xiàn)自我價(jià)值。也許是自我要求太高，往往跌的更痛。

原本是一個(gè)做過幾遍的工作，根據(jù)幾張?jiān)次募瞥鲆粡埿碌膃xcel表格，再根據(jù)表格的內(nèi)容用word寫出這個(gè)星期的“個(gè)金戰(zhàn)報(bào)”?？墒?，五個(gè)板塊錯(cuò)了兩個(gè)。一個(gè)是因?yàn)橛缅e(cuò)了源文件，另一個(gè)是沒把新的excel粘貼上word上。我之前幾次做的時(shí)候都小心翼翼的檢查一遍才交給經(jīng)理。這次做的時(shí)候就很草率，還沒來得及檢查，經(jīng)理就外出回來了。而我又過于看重效率，沒想太多就交差。李經(jīng)理也是覺得我做了這么多次都沒什么問題，就放心的將戰(zhàn)報(bào)發(fā)到了全轄各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)和行長辦公室?？膳碌慕Y(jié)果——一個(gè)電話打進(jìn)來，說哪里哪里的數(shù)字不對。李經(jīng)理核對后很誠懇的承認(rèn)錯(cuò)誤。我在一邊聽著心里開始忐忑起來。經(jīng)理掛斷電話，我自覺的解釋這個(gè)數(shù)字錯(cuò)誤產(chǎn)生的原因。經(jīng)理一語不發(fā)，默默地講這個(gè)錯(cuò)誤改正之后將戰(zhàn)報(bào)又重新發(fā)送一遍，注明了“以此為準(zhǔn)”。剛剛發(fā)出去，又有一個(gè)電話打進(jìn)來，說另外一個(gè)版塊的數(shù)字不對。我看見經(jīng)理的臉一下子沉了下來。再次掛斷電話就開始對我抱怨起來。雖然只有一句，但是刻骨銘心，這是我自己輕視，自我膨脹造成的。經(jīng)理說他以后還是要對我以后做的“個(gè)金戰(zhàn)報(bào)”進(jìn)行核查之后再發(fā)出去。這句話，潛在的意思就是開始不放心我辦事了。這令我很心痛了。但是，我除了承認(rèn)錯(cuò)誤，保證下次一定不會出錯(cuò)之外也沒用其他挽救的方法了。

所以，以后的工作，我要更加的仔細(xì)，更加認(rèn)真的完成，杜絕再次出現(xiàn)這樣的錯(cuò)誤。

實(shí)習(xí)日記(四)

日期： 8月6日 地點(diǎn)： 中國銀行東湖支行 天氣： 多云

活動(dòng)內(nèi)容及心得體會：

今天，營業(yè)部的沈瑩師傅一句話，讓我對于自己將來的發(fā)展有了更深刻的認(rèn)識。

一大早，我暫時(shí)忙完了手頭上的事情，就去營業(yè)部找陳釵釵，看看她們那邊有沒有什么需要幫忙。自從進(jìn)了銀行之后，我就一直覺得，學(xué)習(xí)的機(jī)會是自己爭取的。所以，我一有時(shí)間就到其他部門找同學(xué)，以便于可以多方位的了解和熟悉銀行業(yè)務(wù)。

我走進(jìn)營業(yè)部，很客氣的問陳釵釵的師傅沈瑩：“有沒有什么需要幫忙的啊?”沈師傅一臉詫異的看著我，半天沒有吭聲，只是很牽強(qiáng)的笑了笑。中午吃飯的時(shí)候，陳釵釵把我拉到一邊，給我一種很羞愧的感覺。她細(xì)聲細(xì)氣的說：“今天沈師傅在你走之后對我說，‘你同學(xué)剛剛問我需不需要幫忙，你說我到底要不要她幫忙呢?’我說‘如果需要的話，就讓她幫忙啊’。沈師傅說‘我跟你講啊，我們營業(yè)部其實(shí)是銀行里面地位最低的一個(gè)部門，你的同學(xué)跟著理財(cái)經(jīng)理做事，我們怎么可能讓她幫忙呢?’”

我知道，可能我好心沒辦成好事，給沈師傅帶來了一點(diǎn)困擾。其實(shí)，在我心里從沒覺得營業(yè)部地位低下。當(dāng)然，也沒預(yù)料到自己想幫忙卻引發(fā)了沈師傅和其他營業(yè)部人對自己在銀行的一系列思考。事實(shí)上，我，一個(gè)小小實(shí)習(xí)生，如果想進(jìn)銀行，成為一名銀行職員，必須經(jīng)歷營業(yè)部的磨練。李經(jīng)理不就是個(gè)很好的例子嗎?就算在銀行干了上十年，依然在柜臺做低柜經(jīng)理。只不過他是一個(gè)幸運(yùn)的人，十年之后終于有了“出人頭地”的機(jī)會，開始做理財(cái)，做產(chǎn)品銷售。

十年，對于一個(gè)二十剛出頭的人，是非常寶貴和重要的。而十年?duì)I業(yè)部的工作是需要勇氣和耐心的。并不是每個(gè)人都愿意用十年時(shí)間來換取可能升職的機(jī)會。我呢?可能需要對自己的人生做更深刻的思考。

實(shí)習(xí)日記(五)

日期： 8月14日 地點(diǎn)： 中國銀行東湖支行 天氣： 晴

活動(dòng)內(nèi)容及心得體會：

今天很興奮，沒想到，自己的銀行實(shí)習(xí)時(shí)有趣的開始，而且還能有個(gè)有趣的結(jié)束。

昨天，由于我要跟各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)打電話，詢問今天貴金屬巡展的客戶名單，所以對這個(gè)事情有了一點(diǎn)了解。上海金一公司和中國銀行合辦的貴金屬巡展是有洪山支行牽頭主辦的，我們東湖支行承辦。其目的就是通過一次貴金屬展覽讓銀行vip客戶對于重點(diǎn)推薦的貴金屬產(chǎn)生購買欲望。

一早上，李經(jīng)理跟我說要我跟他一起去巡展。我之前還有點(diǎn)擔(dān)心，覺得自己什么都不懂。只是在辦公室做做文件應(yīng)該沒問題，可是要出去見客戶，就覺得沒這個(gè)本事。李經(jīng)理一再要求，我就忐忑的去了。

巡展的地點(diǎn)設(shè)在一個(gè)忘了名字的大酒店。說實(shí)話，我還從沒有進(jìn)過這么高檔的酒店。金碧輝煌的大廳就足以體現(xiàn)酒店的檔次。這讓我更加害怕起來。巡展開始，金一公司的經(jīng)理對于黃金的收藏價(jià)值作了一番演講。在他的演講里，我體會到為什么前輩總說在社會上學(xué)到的會比在書本上學(xué)到的多。之前，我在學(xué)校參加過一個(gè)理財(cái)規(guī)劃大賽，其中就需要對于模擬客戶的資產(chǎn)進(jìn)行投資規(guī)劃，其中有一項(xiàng)就是進(jìn)行黃金的投資。根據(jù)網(wǎng)上的資料顯示，黃金是有投資價(jià)值的，但是，我們參賽的隊(duì)員也是知其然不知其所以然。加上在國際金融課上，老師告訴我們現(xiàn)階段黃金走勢低迷，這點(diǎn)與我們所查閱的資料相悖。這讓我們對于自己參賽的理財(cái)規(guī)劃書更沒有信心了。但是，今天從這個(gè)金一公司經(jīng)理的演講中，我才把自己之前查了很多資料還沒弄清楚的事情弄明白了。簡單的說，黃金的稀有性決定了其價(jià)值從長遠(yuǎn)看必定上升，而近期的走勢低迷只是上升過程中的回緩。

出來這趟，除了看到了什么是真正的貴婦人，了解到什么是上流社會的生活，能聽到一席酣暢淋漓的演講，我想我最大的收獲。

實(shí)習(xí)日記(六)

日期： 7月20日 地點(diǎn)： 中國銀行東湖支行 天氣： 晴

活動(dòng)內(nèi)容及心得體會：

經(jīng)過兩個(gè)星期的奮戰(zhàn)我們終于完成了支行以及它所管轄的13個(gè)網(wǎng)點(diǎn)所有職工的工資錄入工作，心想總算可以休息會了，沒想到，新的任務(wù)又來了，師傅給予我們重任，讓我們整理所有職工的人事檔案?？紤]到這項(xiàng)工作的保密性，我們由八樓轉(zhuǎn)站到了六樓，這一層主要存放了職工人事檔案、各單位及個(gè)人賬戶開戶時(shí)的資料，在這里還有我們一起來的另外兩名同學(xué)，大家很是開心終于又可以在一起工作學(xué)習(xí)了。

惟一出乎我們意料的是這個(gè)工作更繁瑣，需要極大的耐心和非常認(rèn)真的態(tài)度。首先，我們要將原始檔案按照統(tǒng)一的規(guī)格，用裁紙打孔機(jī)剪裁、打孔，遇到規(guī)格小的還要用宣紙將它補(bǔ)齊，其次要將整理裁剪好的檔案分類編號，然后再將這些信息統(tǒng)一輸?shù)饺耸鹿芾硐到y(tǒng)這個(gè)數(shù)據(jù)庫中，最后再把這些檔案的目錄打出來附在每一類檔案的前面，經(jīng)過這些工序，檔案才能裝盒。一份合格的檔案翻閱起來不僅要方便快速還要外觀整齊，如同裝訂好的書一樣。

當(dāng)然，這只是大致步驟，在做得過程中我們遇到了許多棘手的問題。比如，由于電腦沒有與檔案系統(tǒng)同步更新，這就為我們錄入數(shù)據(jù)及文字增加了困難，像僅僅輸入職工薪酬變動(dòng)表這七個(gè)字我們就不知道是要輸多少遍，因?yàn)槟阌肋h(yuǎn)不知道電腦會顯示什么字，并且就算你前面的字完全正確，最后一個(gè)字也顯示不出來，于是，我們又開始了組詞行動(dòng)，可想而知這些都影響了我們的工作進(jìn)度，還好，最后我們找到了一臺和那個(gè)系統(tǒng)一樣老的電腦，這才完成了工作。不過，新的問題又來了，舊電腦又不能接打印機(jī)，我們只好錄完后再換電腦。

在這繁瑣無聊的工作中，最讓我精神振奮的就是在整理檔案時(shí)看著一個(gè)個(gè)人由稚嫩的面龐成長為或堅(jiān)毅或滄桑的臉龐，看著他們成長過程中的進(jìn)步與收獲•••想想在若干年后，會不會有人和我一樣翻看著這些散發(fā)著歲月氣息的檔案時(shí)，對我精彩的人生由衷欽佩?雖然擺在眼前的只是一頁頁或白或黃的紙，但我依舊希望自己在這些紙上有與眾不同的色彩，當(dāng)然自己要繼續(xù)奮斗!

實(shí)習(xí)日記(七)

日期： 8月17日 地點(diǎn)： 中國銀行東湖支行 天氣： 晴

活動(dòng)內(nèi)容及心得體會：

明知道今天只是去行里完成自己實(shí)習(xí)鑒定，沒什么具體的工作，但是還是感覺有一種無形的壓力。在剛剛進(jìn)行的那段時(shí)間的感覺又冒出來了。

今天沒有工作任務(wù)，就不好意思在行里吃早餐了。所以，我們大家都在學(xué)校吃好了早點(diǎn)，比以往稍微遲一點(diǎn)出發(fā)。一路上，大家都在討論，今天具體到什么時(shí)間撤走最好。貌似，所有的人都希望把自己的實(shí)習(xí)鑒定蓋好章，寫好評語就離開行里。我很理解大家歸心似箭的心情。但是，從客觀上講，今天還是一個(gè)工作日，只不過，我們自己已經(jīng)放松了對自己的要求，自我提前放假。為了在走之前給行里留下一個(gè)好印象，我還是要求大家在各自的部門多呆一會，哪怕是跟自己這一個(gè)半月朝夕相處的經(jīng)理和師傅多聊上幾句也好。

剛進(jìn)行里，我們實(shí)習(xí)隊(duì)要撤離的消息不脛而走。大家都上前道別。無論是自己實(shí)習(xí)中的同事伙伴，還是平時(shí)嚴(yán)格要求我們的經(jīng)理師傅，都對我們的離開表示不舍。我聽到的最多的一句話就是，“畢業(yè)之后就考中行，進(jìn)我們行里來幫我們啊”。明知道是一句客套話，但是足以讓我在心里產(chǎn)生一股暖意。