導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇保險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞：壽險(xiǎn)公司；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

人總是會(huì)老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個(gè)人都將面臨的問(wèn)題。根據(jù)第五次全國(guó)人口普查資料顯示，2000年我國(guó)60歲以上者已達(dá)到10.86%(老齡社會(huì)臨界點(diǎn)為10%)，我國(guó)已步入老齡化社會(huì)，并成為世界老齡人口最多的國(guó)家之一。近20年間，中國(guó)60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長(zhǎng)，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國(guó)60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時(shí)平均每四個(gè)人中就有一個(gè)老年人，加上我國(guó)獨(dú)生子女政策的實(shí)施，到那時(shí)一對(duì)年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問(wèn)題怎么解決，這是擺在我國(guó)面前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。筆者認(rèn)為，我國(guó)的社會(huì)保障體制改革，應(yīng)采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說(shuō)，是因?yàn)閴垭U(xiǎn)公司在開(kāi)辦儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在我國(guó)未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的問(wèn)題

所謂社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門(mén)要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。目前，按照國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，未來(lái)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問(wèn)題。況且,由于國(guó)力所限,加之我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過(guò)程,我國(guó)現(xiàn)在的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問(wèn)題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無(wú)法享受

全面而完善的社會(huì)保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說(shuō)的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，達(dá)到法定“退休”年齡時(shí)也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個(gè)非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會(huì)保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒(méi)有工作單位或者沒(méi)有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問(wèn)題怎么解決，是擺在我國(guó)當(dāng)前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。顯然，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在短期內(nèi)是無(wú)法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題

西方發(fā)達(dá)國(guó)家通常在步入工業(yè)化社會(huì)后才會(huì)出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國(guó)則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計(jì)2000年我國(guó)60歲以上者已達(dá)到10.86%，到2030年，我國(guó)60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國(guó)人口老齡化到來(lái)時(shí),會(huì)造成資金需求的急劇增長(zhǎng),社會(huì)負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決這一問(wèn)題。

（三）過(guò)高的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重,部分參與者無(wú)力負(fù)擔(dān),不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的替代率為90%左右,而國(guó)際上一般為45-50%。我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和職工個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個(gè)人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢(shì)必由國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。

（四）目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國(guó)民收入分配變動(dòng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)

自改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)的國(guó)民收入一直呈現(xiàn)向個(gè)人傾斜的趨勢(shì),國(guó)家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時(shí),居民個(gè)人收入增長(zhǎng)迅速。按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長(zhǎng),城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長(zhǎng),由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對(duì)比的是,我國(guó)絕大部分的社會(huì)養(yǎng)老費(fèi)用仍然由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識(shí)的提高，造成過(guò)分依賴國(guó)家、企業(yè)局面。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只能解決基本的退休養(yǎng)老問(wèn)題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問(wèn)題

根據(jù)國(guó)務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《決定》實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人交費(fèi)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來(lái)源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提?。唬?）個(gè)人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為1000元，繳費(fèi)滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲(chǔ)存額除以240，該人60歲退休時(shí)，如果個(gè)人賬戶累計(jì)總和為6萬(wàn)元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項(xiàng)合計(jì)550元，這點(diǎn)錢(qián)顯然只能解決基本的養(yǎng)老問(wèn)題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問(wèn)題。

二、儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老的輔助方式

我國(guó)人們具有良好的儲(chǔ)蓄習(xí)慣，絕大多數(shù)的人選擇儲(chǔ)蓄的方式就是將錢(qián)存銀行，因?yàn)殂y行儲(chǔ)蓄具有風(fēng)險(xiǎn)小、存取方便、安全性強(qiáng)的優(yōu)點(diǎn)。目前我國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款已經(jīng)突破17萬(wàn)億元，就充分說(shuō)明老百姓對(duì)

銀行儲(chǔ)蓄的偏愛(ài)，然而，通過(guò)銀行儲(chǔ)蓄本息的累積來(lái)實(shí)現(xiàn)自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的方式存在明顯不足，只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

（一）銀行儲(chǔ)蓄收益低，浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值

按目前銀行儲(chǔ)蓄一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際名義存款利率僅為3.933％，將大量的錢(qián)放在銀行，顯然是浪費(fèi)了資金的使用價(jià)值。

（二）銀行儲(chǔ)蓄無(wú)法抵御通貨膨脹

2008年2月全國(guó)居民消費(fèi)價(jià)格總水平指數(shù)為8.7%，如果以此來(lái)對(duì)照當(dāng)前的存款利率，按一年期存款利率4.14%計(jì)算，考慮到5%的利息稅因素，實(shí)際利率為-4.767%（即4.14%×0.95-8.7%）。它意味著你將100000存進(jìn)銀行，一年后它的實(shí)際價(jià)值變成了95233元，4767元就白白地蒸發(fā)掉了。面對(duì)通貨膨脹壓力增大的預(yù)期，將錢(qián)都放在銀行里，作為自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老資金顯然不合時(shí)宜。

（三）銀行儲(chǔ)蓄屬自發(fā)，隨意性太大

而自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老是一個(gè)長(zhǎng)期的計(jì)劃，在這個(gè)資金積累的漫長(zhǎng)過(guò)程中，很可能中途夭折。

儲(chǔ)蓄既是一種預(yù)備手段，又是一種積累手段。作為預(yù)備手段，其作用是未雨綢繆。作為積累手段，它是為了實(shí)現(xiàn)未來(lái)某一耗資較大的消費(fèi)而有目的地存錢(qián)。兩者都是現(xiàn)代人實(shí)際的需要，所以，為將來(lái)老年幸福美滿生活做適當(dāng)?shù)貎?chǔ)蓄準(zhǔn)備是一種非常明智的行為。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中有一部分人總是難以主動(dòng)地、自覺(jué)地儲(chǔ)蓄，即使能到銀行儲(chǔ)蓄，由于銀行儲(chǔ)戶可隨時(shí)支取賬戶上的存款，在時(shí)間上、數(shù)額上并沒(méi)有太多限制，因而存款就不易保住，一旦有什么開(kāi)支，一下就取走了，使自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃中途夭折。所以，自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老只能作為養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的輔助方式。

三、壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中可發(fā)揮重要作用

在我國(guó)深化養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的過(guò)程中,要想進(jìn)一步減輕國(guó)家財(cái)政壓力,必須提升個(gè)人的自我保障意識(shí),充分發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的積極作用,對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行重新設(shè)計(jì)。筆者認(rèn)為，在我國(guó)未來(lái)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中,更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。

（一）壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)體系可扮演重要的角色

受?chē)?guó)力所限,我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)雖覆蓋一定范圍,但還未達(dá)到覆蓋全社會(huì)的程度,正需壽險(xiǎn)公司在社會(huì)保障的空白地帶發(fā)揮作用。同時(shí),社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平只能保障退休人員基本生活,無(wú)法保障富裕的晚年生活，收入水平較高的階層可通過(guò)購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老保險(xiǎn)，確保其有一個(gè)富裕的晚年生活。

（二）壽險(xiǎn)公司的資源配置

壽險(xiǎn)公司可以更加合理地配置資源,作出最佳投資策略,提高資金利用率,使養(yǎng)老基金產(chǎn)生最佳的資本配置和最高的投資回報(bào)率，從而更好地保護(hù)養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益。

（三）壽險(xiǎn)公司養(yǎng)老基金的積累方式

壽險(xiǎn)公司的養(yǎng)老基金積累方式比較適應(yīng)我國(guó)未來(lái)人口快速老齡化和城市化的發(fā)展趨勢(shì),符合世界各國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由現(xiàn)收現(xiàn)付方式向基金積累方式改革的趨勢(shì),與我國(guó)國(guó)民收入分配格局的變化相適應(yīng)。

（四）壽險(xiǎn)公司的優(yōu)勢(shì)

壽險(xiǎn)公司之所以在許多國(guó)家養(yǎng)老保險(xiǎn)中擔(dān)當(dāng)舉足輕重的角色,還在于其擁有其他機(jī)構(gòu)不可比擬的優(yōu)勢(shì)。

1．壽險(xiǎn)公司擁有經(jīng)驗(yàn)豐富的精算師,可準(zhǔn)確制訂交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和給付水平,根據(jù)謹(jǐn)慎的精算原理保證養(yǎng)老金的穩(wěn)健運(yùn)用和給付安全。

2．壽險(xiǎn)公司擁有眾多的投資和理財(cái)專家,在市場(chǎng)機(jī)制的作用下,壽險(xiǎn)公司會(huì)制訂最佳的投資組合,在確保安全性的前提下,保證養(yǎng)老基金最大限度地保值增值;同時(shí),通過(guò)加強(qiáng)成本核算,盡力降低經(jīng)營(yíng)成本,為養(yǎng)老金所有人提供優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)。

3．壽險(xiǎn)公司承諾的養(yǎng)老金給付具有極高的安全性,養(yǎng)老金領(lǐng)取人的利益可得到充分保障。壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)接受政府金融監(jiān)管部門(mén)的嚴(yán)密監(jiān)管,促使壽險(xiǎn)公司進(jìn)行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng),提取足夠的責(zé)任準(zhǔn)備金,以保證充足的償付力和流動(dòng)性。

4．商業(yè)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)符合國(guó)際慣例。無(wú)論在養(yǎng)老保險(xiǎn)體制比較成熟的西方發(fā)達(dá)國(guó)家,還是養(yǎng)老保險(xiǎn)體制正走向完善的拉丁美洲國(guó)家,壽險(xiǎn)公司均在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度運(yùn)行中發(fā)揮著舉足輕重的作用。

（五）通過(guò)購(gòu)買(mǎi)壽險(xiǎn)，可以幫助人們養(yǎng)成計(jì)劃儲(chǔ)蓄的美德

由于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種帶有一定強(qiáng)制性的“儲(chǔ)蓄”，當(dāng)保險(xiǎn)合同生效后，投保人便要根據(jù)合同的規(guī)定按期交納保費(fèi)，以維持保單的有效性，直至保單期滿為止。這樣，投保人便能有計(jì)劃地把資金積累起來(lái)，養(yǎng)成有規(guī)律儲(chǔ)蓄的好習(xí)慣。到約定領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)，才能按時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金，或在退保時(shí)得到現(xiàn)金價(jià)值。由于退保損失大，所以人們一般都不愿退保，這樣就迫使人們“存”一筆錢(qián)在人壽保險(xiǎn)公司，做到細(xì)水長(zhǎng)流，源源不斷，保其一生。這不僅解決了自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老不主動(dòng)、不自覺(jué)，隨意性太大的缺陷；也解決了銀行儲(chǔ)蓄存款，由于支取太方便，很多人往往因?yàn)榻?jīng)不起物質(zhì)的誘惑，令儲(chǔ)蓄養(yǎng)老計(jì)劃半途而廢的問(wèn)題；還可以為愈來(lái)愈老齡化的社會(huì)和獨(dú)生子女后代減輕負(fù)擔(dān)，使老了的自己依舊擁有尊嚴(yán)。

綜上所述可見(jiàn)，從我國(guó)的國(guó)情出發(fā)，采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，充分發(fā)揮商業(yè)壽險(xiǎn)公司在我國(guó)未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的作用，不僅是必要的，而且也是可行的，應(yīng)該是我國(guó)社會(huì)保障體制改革的突破口。

參考文獻(xiàn)：

[1]孫國(guó)棟.充分發(fā)揮現(xiàn)代保險(xiǎn)功能為構(gòu)建和諧社會(huì)服務(wù)[N].北京:金融時(shí)報(bào)，2005-2-21.

篇2

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)公司企業(yè)年金監(jiān)管

社會(huì)養(yǎng)老保障體系有三大支柱：國(guó)家基本養(yǎng)老、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老、個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老。按照國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)理想狀態(tài)下，三大支柱的養(yǎng)老資金構(gòu)成比例應(yīng)為4：5：1，但是目前我國(guó)個(gè)人退休收入主要來(lái)源于第一支柱，即依靠國(guó)家養(yǎng)老。目前我國(guó)的養(yǎng)老金發(fā)放方式是以在職人員繳納的款項(xiàng)去支付已退休人員的養(yǎng)老金，在職參保人員賬面空有資金。據(jù)預(yù)測(cè)，再過(guò)六十年中國(guó)養(yǎng)老金的虧空額將達(dá)到十萬(wàn)億元人民幣，這一數(shù)字嚴(yán)重威脅了我國(guó)社會(huì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?jié)摿Α３霈F(xiàn)這種情況，我國(guó)應(yīng)該積極改進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體制，建立完善的養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制，而企業(yè)年金就成為目前最合適的方式，本文以企業(yè)年金在我國(guó)的發(fā)展為基礎(chǔ)，逐步擴(kuò)展分析養(yǎng)老保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)企業(yè)年金所面臨的金融同業(yè)和外部政策市場(chǎng)層面的競(jìng)爭(zhēng)。

一、金融同業(yè)

（一）企業(yè)年金的經(jīng)營(yíng)模式與主體的相關(guān)概述

企業(yè)年金的經(jīng)營(yíng)模式目前常規(guī)的主要是三類。一類是現(xiàn)在大家都比較常見(jiàn)且被多家行業(yè)廣泛運(yùn)用的模式，這種模式的主要表現(xiàn)是一些比較大規(guī)模的機(jī)構(gòu)自主創(chuàng)辦，特點(diǎn)是擁有大量的積累資金；另外一類是相關(guān)的隸屬于各個(gè)保險(xiǎn)公司的投保產(chǎn)品；最后一類就是來(lái)自于證券或資產(chǎn)管理公司，他們以信用托管的模式經(jīng)營(yíng)企業(yè)年金。以上就是企業(yè)年金的三種經(jīng)營(yíng)模式，目前受關(guān)注度較高的是第二類和第三類，因?yàn)樵趨⑴c模式中，保險(xiǎn)公司所扮演的角色還是在相關(guān)方面起到了不可替代的作用的。

目前我國(guó)的企業(yè)年金市場(chǎng)主要由政府、企業(yè)、職工以及四個(gè)管理人角色共同構(gòu)成。在這七大主體中，政府的職責(zé)為指導(dǎo)和帶動(dòng)企業(yè)年金市場(chǎng)的發(fā)展；企業(yè)負(fù)責(zé)繳納年金；而職工為年金的收益體；四個(gè)角色的運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)組成了一個(gè)整體。

勞動(dòng)和社保部門(mén)分別在2005年和2007年相繼公布了61家基金管理機(jī)構(gòu)。第一批包括37家，第二批是24家，這61家管理機(jī)構(gòu)涵蓋了保險(xiǎn)業(yè)，證券業(yè)，基金和信托企業(yè)以及商業(yè)性銀行。這也使得企業(yè)年金市場(chǎng)更加完善、更加豐滿、更加具有多元素的競(jìng)爭(zhēng)能力。

（二）商業(yè)保險(xiǎn)公司在年金市場(chǎng)的主要競(jìng)爭(zhēng)者

1、內(nèi)外資保險(xiǎn)同業(yè)

在長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)各種傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)后，保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金領(lǐng)域也積累了一定的經(jīng)驗(yàn)。伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷改善，特別是在金融領(lǐng)域，同業(yè)機(jī)構(gòu)在看到保險(xiǎn)行業(yè)的成效之后也都紛紛融入到年金市場(chǎng)中分一杯羹，雖然這一行業(yè)因此多了競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，但是總體來(lái)講，對(duì)保險(xiǎn)公司這個(gè)“元老”而言，其領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)、競(jìng)爭(zhēng)能力等方面還是明顯突出的。

（1）保險(xiǎn)公司擁有較高的精算能力

在保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)力指數(shù)中，精算能力的強(qiáng)弱是很重要的一項(xiàng)，同時(shí)也是相當(dāng)基本的內(nèi)容，這涉及到產(chǎn)品設(shè)計(jì)、資產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)把控等一系列流程。精算不僅是測(cè)算保險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)，更是一種權(quán)衡長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的理念。而體現(xiàn)在企業(yè)年金這個(gè)產(chǎn)品上，純熟的精算能力從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、融資測(cè)算、收益規(guī)劃等各方面著手，使得企業(yè)盈利和客戶收益實(shí)現(xiàn)最大化?？偠灾隳芰?duì)于保險(xiǎn)公司及其客戶有著重大的影響。

（2）在產(chǎn)品和計(jì)劃形態(tài)上，保險(xiǎn)公司力求滿足企多樣化與個(gè)性化

從更寬泛的角度而言，不僅在國(guó)內(nèi)，甚至在國(guó)外，退休金也同樣存在著各種各樣的計(jì)劃形態(tài)，這是根據(jù)社會(huì)需求的不斷提高應(yīng)運(yùn)而生的一種存在形式，這一點(diǎn)保險(xiǎn)公司的優(yōu)點(diǎn)更突出，可從以下兩種方式上得到驗(yàn)證：第一，在企業(yè)年金的運(yùn)作模式上，因保險(xiǎn)公司的精算技術(shù)在同領(lǐng)域內(nèi)相對(duì)更具備優(yōu)勢(shì)，所以運(yùn)作起來(lái)其產(chǎn)品的計(jì)劃形態(tài)也對(duì)應(yīng)地更加豐富；第二，在企業(yè)年金的領(lǐng)取方式上，因其產(chǎn)品的類分繁多，各種年金形式層出不窮，各種險(xiǎn)種也是各有所長(zhǎng)。

（3）在銷(xiāo)售能力上保險(xiǎn)公司占優(yōu)

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)和消費(fèi)者需求不斷增長(zhǎng)，對(duì)于企業(yè)年金計(jì)劃的推廣必然成為一個(gè)重要的運(yùn)作過(guò)程。作為保險(xiǎn)行業(yè)的一個(gè)產(chǎn)品，企業(yè)年金的推廣考驗(yàn)的其實(shí)是一種銷(xiāo)售能力。而比較而言，在這一點(diǎn)上保險(xiǎn)公司做的比其他同業(yè)更好，除了具備專業(yè)的銷(xiāo)售核心團(tuán)隊(duì)以外，營(yíng)銷(xiāo)方式的培訓(xùn)、市場(chǎng)賣(mài)點(diǎn)的挖掘等工作都做得較全面。把握住了客戶，把握住了市場(chǎng)需求，受益范圍就自然擴(kuò)大了。這也就是為什么在銷(xiāo)售能力的比拼當(dāng)中，保險(xiǎn)公司始終占據(jù)比較優(yōu)勢(shì)的地位的原因。

（4）提供捆綁、分離式服務(wù)，應(yīng)需而為

所謂應(yīng)需而為，就是保險(xiǎn)公司根據(jù)市場(chǎng)不同層次的需求，根據(jù)客戶的不同要求，在業(yè)務(wù)推廣的方式方法上采取“因人而異”的原則，隨機(jī)應(yīng)對(duì)，掌控多種服務(wù)。不能因?yàn)槭瞧胀ǖ男】蛻艟徒档头?wù)標(biāo)準(zhǔn)，也不能因?yàn)槭谴罂蛻艟推茐脑瓌t和規(guī)定，在服務(wù)上，講究平等對(duì)待、一視同仁。將捆綁式服務(wù)視為全套或者一系列的服務(wù)是因?yàn)樗峁┑膬?nèi)容比較全面、覆蓋面很廣。就目前的形勢(shì)而言，這種方式具有很多好處，優(yōu)勢(shì)突出，所以運(yùn)作起來(lái)也比較大眾化、有一定代表性。而分離式則主要用于個(gè)別評(píng)估或者咨詢方向，這樣就可以省去很多繁瑣的操作，清晰、簡(jiǎn)單、明朗化。

（5）在服務(wù)技術(shù)與品質(zhì)方面保險(xiǎn)公司優(yōu)勢(shì)明顯

除了上述的幾點(diǎn)優(yōu)勢(shì)以外，保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金監(jiān)管的服務(wù)技術(shù)和品質(zhì)方面也具有突出的行業(yè)領(lǐng)先優(yōu)勢(shì)。首先，它的賬戶管理具有系統(tǒng)化和較高成熟度，這當(dāng)然和經(jīng)驗(yàn)分不開(kāi)。完整的服務(wù)系統(tǒng)，加上完備的人力和運(yùn)做能力，在服務(wù)技術(shù)這一塊，保險(xiǎn)公司可謂駕輕就熟。

（6）保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管有利于未來(lái)年金業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

并不是任何一個(gè)企業(yè)都具備對(duì)企業(yè)年金的管理能力，這是因?yàn)槟杲鹁哂兄芷陂L(zhǎng)、流程多的特性，因此相應(yīng)的監(jiān)管能力也就有了諸多方面的限制。基于這點(diǎn)，保監(jiān)會(huì)對(duì)于保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管采取的是審慎的態(tài)度。不論是企業(yè)償付能力，還是精算能力，都需要一個(gè)完整而詳盡的監(jiān)管規(guī)定和制度，以此來(lái)確保各方面的利益和企業(yè)年金的健康、長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

從目前的市場(chǎng)形勢(shì)而言，中國(guó)人壽和太平洋保險(xiǎn)以及平安集團(tuán)是運(yùn)作企業(yè)年金的主要保險(xiǎn)公司。雖然其它保險(xiǎn)公司也有一定份額，但是優(yōu)勢(shì)并不明顯，這也是諸多方面的因素所促成的結(jié)果。三大保險(xiǎn)公司在企業(yè)年金市場(chǎng)占據(jù)的優(yōu)勢(shì)，部分是由于之前經(jīng)營(yíng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)打下的良好基礎(chǔ)，這無(wú)形間也使得年金市場(chǎng)存在一定的壁壘。但同時(shí)也要看到，老三家所面臨的自身問(wèn)題也不少，比如在之前高利率市場(chǎng)環(huán)境下傳統(tǒng)險(xiǎn)種所帶來(lái)的利差損，對(duì)于保險(xiǎn)公司內(nèi)部而言，這就需要?jiǎng)佑媚杲鸬氖找嫒ヌ钛a(bǔ)，勢(shì)必會(huì)影響到經(jīng)營(yíng)年金的收益性。

同時(shí)，外資保險(xiǎn)公司的實(shí)力不容小覷。根據(jù)先前中國(guó)加入世貿(mào)組織的承諾，從2006年起，我國(guó)的金融行業(yè)將對(duì)外開(kāi)放。這意味著像友邦、安聯(lián)這種國(guó)際保險(xiǎn)巨頭將逐步介入年金市場(chǎng)，他們具備國(guó)際領(lǐng)先的管理水平和在新興市場(chǎng)豐富的運(yùn)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)。可以說(shuō)，這是一個(gè)新的轉(zhuǎn)折，既是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)，意味著需要更強(qiáng)、更好、更有力的服務(wù)系統(tǒng)來(lái)迎接入世后的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司想在這樣的競(jìng)爭(zhēng)大潮中穩(wěn)扎自身贏得市場(chǎng)，就必須學(xué)習(xí)并鞏固，既要借鑒又要發(fā)揮一己之長(zhǎng)，順應(yīng)形勢(shì)才能立于不敗。

2、商業(yè)銀行

商業(yè)銀行在企業(yè)年金的運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)中也是一個(gè)至關(guān)重要的角色，像前文提到，托管人這一角色基本都是由銀行擔(dān)任，目前甚至在受托人這個(gè)大管家的角色中，銀行也是強(qiáng)有力的競(jìng)爭(zhēng)者。

（1）企業(yè)與商業(yè)銀行之間存在著密切的關(guān)聯(lián)，企業(yè)也是商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)客戶，而且較其它金融機(jī)構(gòu)而言，銀行對(duì)企業(yè)的影響力更強(qiáng)，這一點(diǎn)是商業(yè)銀行的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)之處；

（2）和企業(yè)對(duì)于人才的需求一樣，銀行也需要高素質(zhì)的人才作為基礎(chǔ)。通過(guò)完善的人事招聘和培訓(xùn)系統(tǒng)不斷輸送適合各崗位的有用人才；

（3）在資產(chǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)節(jié)，銀行有著一系列完善的法規(guī)去約束和實(shí)施，這也是保障企業(yè)資金安全的必要條件和發(fā)展依托；

（4）在信息化的今天，銀行有著一套成熟的IT系統(tǒng)來(lái)進(jìn)行資金清算和內(nèi)控管理。

由此可見(jiàn)，在年金托管方面商業(yè)銀行有著得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)，截止目前已公布的十家托管人機(jī)構(gòu)隊(duì)伍中，全部被商業(yè)銀行占據(jù)。但是因?yàn)樵囆修k法中明確規(guī)定，托管人和投資管理人不得是同一家機(jī)構(gòu)，因此商業(yè)銀行不能涉足投管人這一角色，因此其在除托管人以外的優(yōu)勢(shì)并不明顯。

3、信托公司

信托公司所涉及到的業(yè)務(wù)范圍較廣，這樣做的好處是可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，加大獲利空間。按照規(guī)定，信托公司可以同時(shí)將資金多渠道應(yīng)用投資在不同金融市場(chǎng)，所以在開(kāi)發(fā)適合不同需求的年金產(chǎn)品方面，信托公司較占優(yōu)勢(shì)。但是從現(xiàn)狀而言，信托公司在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)能力還是相對(duì)較弱的，只占據(jù)了很小的一部分年金管理業(yè)務(wù)的資格。

概括而言，信托公司有以下劣勢(shì)：

（1）因信托公司涉及的業(yè)務(wù)范圍較廣，所以在管理和風(fēng)險(xiǎn)上的不確定因素就相應(yīng)增加。從資產(chǎn)管理到投資業(yè)務(wù)、咨詢業(yè)務(wù)再到個(gè)人擔(dān)保，信托公司業(yè)務(wù)網(wǎng)撒得越廣，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)也越大；

（2）因?yàn)闅v史的原因，信托公司在前期經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)方面存在不規(guī)范行為，產(chǎn)生了不良資產(chǎn)，從而影響到投資者利益，因此在金融業(yè)中信譽(yù)度不高。而重塑信譽(yù)并非一朝一夕的事，需要融合在平時(shí)的點(diǎn)滴經(jīng)營(yíng)中，在投資者心目中重塑威信；

（3）在金融行業(yè)中，信托公司的客戶數(shù)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)本身就不具備優(yōu)勢(shì)，而且目前而言企業(yè)年金并非信托公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，因此存在一定的培養(yǎng)和過(guò)渡期。

4、基金公司

因?yàn)榛鸸驹谑袌?chǎng)投資方面的優(yōu)勢(shì)，因此目前我國(guó)企業(yè)年金的投資管理人多數(shù)是由基金公司擔(dān)任。我國(guó)的首家基金公司成立于1998年，當(dāng)時(shí)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)能力還處于初始階段，但也正是有了這個(gè)開(kāi)始，才奠定了這一行業(yè)在今后的道路。

基金公司從事企業(yè)年金運(yùn)作的優(yōu)勢(shì)：

（1）在《證券法》的相關(guān)法規(guī)中規(guī)定，基金在運(yùn)作的過(guò)程中有自己的一系列規(guī)范的章程。這中間涉及到兩家企業(yè)，一個(gè)是基金投資管理公司，一個(gè)是基金托管銀行。也就是說(shuō)，資金并不是由一家獨(dú)自掌控，這樣雙向牽制的管理規(guī)定對(duì)于投資者而言可謂是上了雙重保險(xiǎn)；

（2）基金公司在資金運(yùn)作方面有著豐富的經(jīng)驗(yàn)，這樣就可以保證企業(yè)年金基金的保值增值；

（3）許多資金運(yùn)作公司在管理方面存在隱秘性高的特點(diǎn)，但因有相關(guān)法律法規(guī)的約束，基金公司的運(yùn)作和管理情況幾乎是透明化的。這個(gè)特點(diǎn)也有利于企業(yè)年金的委托人和受益人對(duì)其進(jìn)行管控。

但是，基金公司的優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在投資方面，在其它領(lǐng)域也同樣有不足之處：

（1）對(duì)于企業(yè)年金投資中關(guān)鍵的精算流程，這塊業(yè)務(wù)是保險(xiǎn)公司的獨(dú)具優(yōu)勢(shì)，因此成了基金管理公司的弊端；

（2）《證券法》的相關(guān)政策將基金的管理與托管進(jìn)行了硬性規(guī)定。要求銀行從事管理基金的托管業(yè)務(wù)，也就是將投資與托管分管制之，起到互相制約的作用。因此基金公司在年金托管這塊是完全沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的。

另外由于營(yíng)業(yè)區(qū)域的限制，在業(yè)務(wù)開(kāi)展上，基金公司存在網(wǎng)點(diǎn)少、辦理不方便等劣勢(shì)。

5、證券公司

按照規(guī)定，綜合業(yè)務(wù)與經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)是證券公司所擁有的兩類經(jīng)營(yíng)范圍。其運(yùn)作模式與其它公司相同，不過(guò)不同之處在于，證券公司的涉獵范圍較寬泛，不但具有廣泛的業(yè)務(wù)圈，還在信息化、多元化管理上出類拔萃。這一點(diǎn)是其比價(jià)明顯的優(yōu)勢(shì)。

同樣證券公司還存在以下劣勢(shì)：

（1）風(fēng)險(xiǎn)存在于投資運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，而證券市場(chǎng)也算風(fēng)險(xiǎn)較大者之一，有風(fēng)險(xiǎn)就難免伴隨漲幅跌宕，證券公司的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)是令許多投資者猶豫的主要原因；

（2）只有合理的管理構(gòu)架才能確保企業(yè)在資金管理上的有效性和穩(wěn)固性，如果在管理上存在較大的欠缺，那么對(duì)于投資者而言，望而生畏是在所難免的。只有確保牢固可靠的管理和投資風(fēng)格，才能增加投資者信任度，才能減少風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)的擴(kuò)大化；

（3）如同信托公司一樣，對(duì)于證券公司而言，企業(yè)年金也一塊新興領(lǐng)地，需要謹(jǐn)慎操作。這需要時(shí)間去不斷完善，以慢慢彌補(bǔ)自身管理能力的不足。

二、其它因素

（一）法律監(jiān)管

目前我國(guó)企業(yè)年金執(zhí)行的相關(guān)部門(mén)尚未形成統(tǒng)一的規(guī)范，金融行業(yè)空有監(jiān)管義務(wù)卻沒(méi)有與之相應(yīng)的權(quán)利，故而我國(guó)對(duì)于這一環(huán)節(jié)監(jiān)管薄弱，沒(méi)有形成有力的監(jiān)管機(jī)制，與之相對(duì)應(yīng)的是企業(yè)年金發(fā)展受到限制，下面分類對(duì)這一現(xiàn)象進(jìn)行分析。

1、企業(yè)年金監(jiān)管主體超負(fù)荷運(yùn)行且收效不理想

我國(guó)對(duì)于企業(yè)年金進(jìn)行監(jiān)督的相關(guān)部門(mén)尚未得到明確，，造成我國(guó)企業(yè)年金審批主體概念模糊，，沒(méi)有獨(dú)立的監(jiān)管部門(mén)，難以形成正常的監(jiān)管機(jī)制，暫時(shí)由勞動(dòng)社會(huì)保障部基金監(jiān)管司代為監(jiān)管，此部門(mén)同時(shí)還負(fù)責(zé)社?；鸬谋O(jiān)管，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足日益增長(zhǎng)的市場(chǎng)需要。而縱觀西方國(guó)家，都是投入大量人力物力對(duì)此進(jìn)行有效監(jiān)管，從而促進(jìn)了社會(huì)金融秩序的良性運(yùn)行。

目前我國(guó)年金的監(jiān)管環(huán)節(jié)十分薄弱，還不能很好的服務(wù)這一事業(yè)。監(jiān)管部門(mén)職責(zé)重而權(quán)力輕、能力不足、人手短缺，成為制約我國(guó)經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的沉疴。據(jù)筆者所了解，這種情況造成了監(jiān)管機(jī)構(gòu)的負(fù)荷運(yùn)載，對(duì)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展埋下了隱患。譬如：目前負(fù)責(zé)監(jiān)管的主體是勞動(dòng)社會(huì)保障部基金監(jiān)督司，該部門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)年金監(jiān)管的人力在十個(gè)左右，而市場(chǎng)上需要進(jìn)行監(jiān)管的資金高達(dá)2000 億元，實(shí)施年金計(jì)劃的企業(yè)總數(shù)接近 3.5 萬(wàn)家。與此同時(shí)，該部門(mén)的工作范圍還包括了擬定企業(yè)年金的政策法規(guī)，并進(jìn)行一系列的監(jiān)管、審核、協(xié)調(diào)工作，如此繁重的任務(wù)，以最少的人手承受如此大的工作量，可見(jiàn)我國(guó)對(duì)于這一事業(yè)的重視還不夠。

近年來(lái)，中央決定由勞動(dòng)保障部門(mén)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的年金及養(yǎng)老金等的審核工作，而對(duì)這些企業(yè)資格的鑒定則由保監(jiān)會(huì)進(jìn)行，同時(shí)給以審核監(jiān)管。隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資本市場(chǎng)逐步完善，進(jìn)而給金融行業(yè)帶來(lái)了越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)不可預(yù)期，而資本市場(chǎng)較為完善的西方國(guó)家面對(duì)這一挑戰(zhàn)采取的方式就是隨著資本規(guī)模的擴(kuò)大同時(shí)增加國(guó)家監(jiān)管機(jī)構(gòu)人員及提升管理人員素質(zhì)，努力迎合市場(chǎng)的變化。通過(guò)對(duì)資本市場(chǎng)的及時(shí)調(diào)控來(lái)促進(jìn)市場(chǎng)的健康發(fā)展。而在我國(guó)的資本市場(chǎng)中，監(jiān)管條理不清晰，職權(quán)不明確導(dǎo)致了其的發(fā)展滯后。

2、企業(yè)年金的監(jiān)管框架急需改進(jìn)

養(yǎng)老保障體系目前在我國(guó)的發(fā)展?fàn)顩r不盡如人意的原因之一就是企業(yè)年金協(xié)調(diào)監(jiān)管框架沒(méi)能和市場(chǎng)同步發(fā)展。我國(guó)的企業(yè)年金制度是建立在養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)制之上的一種制度模式,借鑒了商業(yè)保險(xiǎn)同時(shí)參照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求而形成的一種資本制度，同時(shí)也是社會(huì)保障制度的延續(xù)。這種制度不同于福利制度也不同于一般的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是二者的集合體，因此，企業(yè)年金的施行對(duì)于和諧社會(huì)的建設(shè)是非常重要的，其發(fā)展需要各個(gè)行業(yè)的支持，是建立在和諧的勞資關(guān)系基礎(chǔ)之上，這種制度彌補(bǔ)了社會(huì)保險(xiǎn)的不足，又脫離了商業(yè)保險(xiǎn)以往的盈利模式，因此對(duì)國(guó)際民生具有良好的作用，是有中國(guó)特色的制度。

我國(guó)的企業(yè)年金制度是具有中國(guó)特色模式的年金制度，作為一種投資方式，企業(yè)年金也是一種投資，那同樣收益與風(fēng)險(xiǎn)也是并存的，這種性質(zhì)也決定了企業(yè)年金需要國(guó)家的大力支持和正確引導(dǎo)。在各個(gè)部門(mén)通力合作下，創(chuàng)造適合該制度的發(fā)展環(huán)境，主要是通過(guò)制定完善的法律制度，使之有理可依有法可據(jù)。通過(guò)法律的規(guī)定，明確監(jiān)管部門(mén)的職責(zé)，可以更好的為企業(yè)年金機(jī)構(gòu)服務(wù)。

在我國(guó)，監(jiān)管模式是以勞動(dòng)社會(huì)保障部為主，其它各相關(guān)部門(mén)如銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)為輔的“一部三會(huì)”的監(jiān)管模式已經(jīng)初步建立，這種模式下的我國(guó)年金監(jiān)管模式服從各部門(mén)合作制定的法規(guī)，在憲法的大前提下進(jìn)行監(jiān)督。《企業(yè)年金基金管理試行辦法》是中國(guó)國(guó)內(nèi)年金運(yùn)行必須遵守的政策性法規(guī)，為正確監(jiān)管年金運(yùn)營(yíng)部門(mén)提供了法律根據(jù)。這部法規(guī)的出臺(tái)，是各相關(guān)部門(mén)合作的結(jié)果，各個(gè)涉及監(jiān)管職能的部門(mén)共同根據(jù)這部法規(guī)進(jìn)行工作，無(wú)疑會(huì)加深合作的契合度。這部法規(guī)明確規(guī)定了我國(guó)目前的年金制度模式將由一部三會(huì)共同進(jìn)行監(jiān)管，從而達(dá)到合理監(jiān)管、職責(zé)明確的目的。

（二）稅收政策

政府對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)控職能可通過(guò)稅收等一系列方式得以體現(xiàn)，對(duì)企業(yè)年金試行稅優(yōu)政策也同樣。這一點(diǎn)可以分兩個(gè)層面來(lái)看，對(duì)于企業(yè)而言，實(shí)行稅優(yōu)可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)更多企業(yè)員工加入其中享受這項(xiàng)福利；對(duì)國(guó)家而言，稅優(yōu)政策可以擴(kuò)大年金的參與度與覆蓋面，緩解伴隨著我國(guó)人口老齡化帶來(lái)的一系列社會(huì)問(wèn)題，對(duì)整個(gè)社會(huì)保障體系進(jìn)行優(yōu)化。另外一方面而言，企業(yè)年金的普及率上升后，對(duì)于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展和資本市場(chǎng)的完善也有著正面的意義。

自《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》實(shí)施之后，我國(guó)年金在稅收層面有了明確的規(guī)定：條例第三十五條 “企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除?！痹摋l例具有劃時(shí)代的意義，因?yàn)檫@是首次對(duì)于年金稅收優(yōu)惠進(jìn)行明文規(guī)定，國(guó)家在稅法層面明確了對(duì)企業(yè)年金的態(tài)度。但是從實(shí)施條例的出臺(tái)到實(shí)際操作的過(guò)程中，還是遇到一些問(wèn)題。歸結(jié)起來(lái)，主要有以下兩點(diǎn)：

第一， 企業(yè)年金稅優(yōu)程度較低

我國(guó)明確通過(guò)法律規(guī)定了企業(yè)年金稅收優(yōu)惠比例，但是隨后在各省市的實(shí)際操作中又出現(xiàn)了不一致的情況，這樣對(duì)于企業(yè)年金的實(shí)施帶來(lái)了很多的不便。

從2000年在遼寧省進(jìn)行試點(diǎn)開(kāi)始，目前已經(jīng)有眾多省市直轄區(qū)對(duì)年金稅優(yōu)政策進(jìn)行了嘗試，而其余地區(qū)固有的社保制度依舊存在，這就意味著企業(yè)在發(fā)展年金的同時(shí)，將面臨雙重標(biāo)準(zhǔn)，不能很好地享受到國(guó)家在稅收方面的優(yōu)惠，而且在面臨雙重標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候，難免出現(xiàn)社會(huì)不公現(xiàn)象，為一些不法企業(yè)和個(gè)人創(chuàng)造了鉆法律空子的機(jī)會(huì)。而國(guó)務(wù)院各個(gè)部委之間的指令同樣不一，這就對(duì)企業(yè)推廣年金的信心帶來(lái)了不小的打擊。例如，勞動(dòng)和社會(huì)保障部2004年在兩個(gè)《試行辦法》中曾經(jīng)規(guī)定，我國(guó)企業(yè)年金將實(shí)行8.33%的稅優(yōu)比例，而之后的國(guó)資委的135號(hào)文中明確指出在社保體系較完善的地區(qū)實(shí)行的4%比例的優(yōu)惠，然后在財(cái)政部2008年下發(fā)34號(hào)通知中規(guī)定了稅優(yōu)比例為不超過(guò)年金年度繳費(fèi)總額的5%。這也是目前企業(yè)年金運(yùn)行主體共同執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)，而這種統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)是在年金模式出現(xiàn)九年之后的產(chǎn)物，不得不說(shuō)我國(guó)的法律制度的完善工作任重道遠(yuǎn)。

即便如此，實(shí)際5%的稅優(yōu)比例依然不能令人滿意，按照此比例進(jìn)行測(cè)算得出的替代率與年金宣傳的作用尚有一定差距。舉例說(shuō)明：現(xiàn)在有一職工月收入7000，當(dāng)企業(yè)享受目前5%的稅優(yōu)比例并且足額進(jìn)行繳納，則每年職工可以積累4200元，經(jīng)過(guò)二十年的積累，職工將有84000元（為便于計(jì)算，已將投資收益率與通脹率互相抵消），按照退休后50%的替代率，即每月3500的收入，那么84000只夠發(fā)放2年，即便算上員工自己5%的繳費(fèi)，那么也僅夠維持4年。而且實(shí)際的通脹率會(huì)高于投資收益率，所以這個(gè)數(shù)字更加微不足道。這與國(guó)家推行年金的初衷和年金作為養(yǎng)老保險(xiǎn)第二大支柱的地位相去甚遠(yuǎn)。因此在稅優(yōu)幅度這塊內(nèi)容上，我國(guó)的法律法規(guī)還需不斷地完善，以做到推動(dòng)整個(gè)企業(yè)年金體系良性發(fā)展。

第二， 企業(yè)職工個(gè)人繳納的稅收不能減免

一直以來(lái)，對(duì)于企業(yè)年金個(gè)人繳納部分的稅優(yōu)問(wèn)題一直是爭(zhēng)論的焦點(diǎn)，因?yàn)檫@個(gè)繳費(fèi)環(huán)節(jié)中沒(méi)有政府文件的明確指示，直到2009年底，國(guó)稅總局的694號(hào)文中明確規(guī)定，企業(yè)年金個(gè)人繳納部分不能在稅前列支，按比例繳納個(gè)稅。此規(guī)定對(duì)于我國(guó)的年金的發(fā)展有著一定的負(fù)面作用，使得年金稅優(yōu)政策的實(shí)施帶來(lái)一系列的問(wèn)題。從這一角度來(lái)看，員工雖然在退休后有所回報(bào)，但是就目前而言，參與年金必定犧牲了一部分現(xiàn)金流，如果還得不到稅優(yōu)支持，那么員工參與年金的積極性勢(shì)必受到影響。部分企業(yè)為了避免員工抵觸情緒，年金繳費(fèi)時(shí)完全由企業(yè)繳費(fèi)構(gòu)成，個(gè)人不產(chǎn)生繳費(fèi)。這種方法雖然解決了眼前問(wèn)題，但是損害了職工的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益，按照前文的計(jì)算方法，在目前的企業(yè)繳費(fèi)稅優(yōu)比例下，僅靠企業(yè)繳費(fèi)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足員工在退休后的替代率要求的。因此有專家適時(shí)地提出，按照我國(guó)目前的情況，最適合的是EET稅優(yōu)模式。對(duì)于EET模式，我國(guó)很早之前就有過(guò)探討，這種模式簡(jiǎn)單而言就是將年金所需要繳納的稅收遞延到領(lǐng)取階段，取消繳費(fèi)階段和投資收益階段的稅收。

但是在國(guó)稅總局的法規(guī)頒布后，市場(chǎng)各方面的反應(yīng)還是較失望的。因?yàn)檫@其中不僅規(guī)定了個(gè)人繳費(fèi)部分不得稅前列支，并且企業(yè)繳費(fèi)納入個(gè)人賬戶的部分也要征稅。雖然這種稅收模式是根據(jù)我國(guó)實(shí)際稅收能力制定的，具備一定的必然性，但是實(shí)際上產(chǎn)生的不利影響已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了這部分帶來(lái)的收益，對(duì)于企業(yè)年金模式的建立是一種不小的打擊。尤其對(duì)于年金的受眾——廣大企業(yè)員工而言，參加年金的目的就是要提高退休后的生活水平，但是如果在稅收方面沒(méi)有優(yōu)惠政策，犧牲了眼前的資金的流動(dòng)性還要為此繳稅，換來(lái)的是將來(lái)不盡如人意的替代率，那么他們參與其中的積極性難免受到負(fù)面影響，帶來(lái)的結(jié)果就是企業(yè)年金在我國(guó)的發(fā)展道路將更加曲折。

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篇3

[關(guān)鍵詞]職工；養(yǎng)老保險(xiǎn)；空賬；名義賬戶；養(yǎng)老

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.16.000

[中圖分類號(hào)]F842 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1673-0194（2016）16-0-02

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，我國(guó)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下“國(guó)家―單位”式的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的弊端日益顯露。據(jù)此，我國(guó)建立了一種具有中國(guó)特色的社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但是隨著制度的運(yùn)行，個(gè)人賬戶出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題。

1 職工個(gè)人賬戶引發(fā)的問(wèn)題

我國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是指在國(guó)家行政強(qiáng)制力和信用保證的基礎(chǔ)上，采取“個(gè)人預(yù)繳專款儲(chǔ)蓄”的養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。

1.1 隱性債務(wù)無(wú)法償還

隱性債務(wù)是指在養(yǎng)老金制度從現(xiàn)收現(xiàn)付制向基金積累制或半積累制轉(zhuǎn)變的過(guò)程中，由于已經(jīng)工作和退休的人員沒(méi)有過(guò)去的累積，而他們又必須按照現(xiàn)行的制度領(lǐng)取養(yǎng)老金，那么他們應(yīng)得的實(shí)際又沒(méi)有“累計(jì)”的部分即形成了隱性養(yǎng)老金債務(wù)。智利稱其為“轉(zhuǎn)制成本”。這部分歷史遺留問(wèn)題是制度改革之初就已經(jīng)存在的，自20世紀(jì)90年代，我國(guó)確立了從“現(xiàn)收現(xiàn)付”向“統(tǒng)賬結(jié)合”轉(zhuǎn)變的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)模式以來(lái)，實(shí)際操作采取的是一步到位的改革模式，這樣就不可避免地出現(xiàn)了巨大的轉(zhuǎn)制成本。再加上政府沒(méi)有主動(dòng)承擔(dān)這個(gè)成本，使本應(yīng)留作積累用的個(gè)人賬戶基金進(jìn)入新制度后成為“空賬”且無(wú)人償還。

1.2 “混賬”管理導(dǎo)致個(gè)人賬戶被挪用

我國(guó)現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中，統(tǒng)籌賬戶和個(gè)人賬戶都是由各地的養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，這種混賬式的管理模式使空賬問(wèn)題進(jìn)一步蔓延擴(kuò)大。由于制度設(shè)計(jì)本身兩個(gè)賬戶的管理監(jiān)督邊界不清，因此為日后擠占、挪用個(gè)人賬戶基金留下了隱患，為社會(huì)統(tǒng)籌基金毫無(wú)障礙地不斷透支個(gè)人賬戶積累資金提供了便利窗口。

1.3 個(gè)人賬戶基金的投資收益率低

我國(guó)統(tǒng)賬結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在制度運(yùn)行初的很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)只允許存于銀行和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，這種投資方式不僅不能實(shí)現(xiàn)增值，而且在通貨膨脹率較高時(shí)基金嚴(yán)重貶值，損害了參保人的切身利益。如此低的投資收益率再加上養(yǎng)老保險(xiǎn)的碎片化，在我國(guó)現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，使空賬問(wèn)題進(jìn)一步惡化。假如我們還不把這筆巨額的基金進(jìn)行有效的投資運(yùn)營(yíng)，會(huì)使其與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相脫節(jié)，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金不斷的貶值加劇空賬規(guī)模。

2 國(guó)內(nèi)對(duì)個(gè)人賬戶問(wèn)題的思考

目前，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)于個(gè)人賬戶問(wèn)題的討論主要集中在三個(gè)方面：做實(shí)個(gè)人賬戶、實(shí)行“名義賬戶”制和取消個(gè)人賬戶。

2.1 做實(shí)個(gè)人賬戶

做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶是指對(duì)記入職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶的基金實(shí)行單獨(dú)記賬、獨(dú)立管理運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)基金保值增值，充分體現(xiàn)個(gè)人的激勵(lì)機(jī)制和自我保障功能。楊燕綏 等認(rèn)為做實(shí)個(gè)人賬戶是人口老齡化危機(jī)的應(yīng)對(duì)之策，要使個(gè)人賬戶成為全國(guó)人民累積養(yǎng)老金的管理工具，成為保護(hù)中國(guó)公民養(yǎng)老財(cái)產(chǎn)性收入的運(yùn)行手段。彭文祥 認(rèn)為只有做實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶才能夠提高養(yǎng)老金的替代率，從而提高退休人員的養(yǎng)老保障。韓克慶 認(rèn)為個(gè)人賬戶應(yīng)當(dāng)全面做實(shí)，并在具體的操作方案上提出了“記賬積累、統(tǒng)一管理、功能拓展、名實(shí)結(jié)合”的原則。對(duì)于做實(shí)個(gè)人賬戶，2000年國(guó)務(wù)院《關(guān)于完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系的試點(diǎn)方案》，并于2001年首先在遼寧省進(jìn)行試點(diǎn)。隨后，2004年將試點(diǎn)擴(kuò)大到吉林和黑龍江兩省。到2009年底有13個(gè)省市不同程度地做實(shí)了個(gè)人賬戶。目前我國(guó)做實(shí)個(gè)人賬戶最重要的問(wèn)題是如何來(lái)彌補(bǔ)持續(xù)擴(kuò)大的空賬，無(wú)論是政府還是企業(yè)個(gè)人都無(wú)法獨(dú)立承擔(dān)，再加上我國(guó)人口眾多，所以做實(shí)個(gè)人賬戶這條路愈發(fā)的艱難。

2.2 實(shí)行“名義賬戶”制

所謂名義賬戶制（NDC），是指將繳費(fèi)確定型的待遇發(fā)放與現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資機(jī)制相結(jié)合的新制度。主要特征為：用投資收益率作為個(gè)人賬戶的記賬利率，參保人可在退休后按該記賬利率累積后的金額領(lǐng)取養(yǎng)老金。鄭秉文從13個(gè)方面分析了名義賬戶制對(duì)中國(guó)的適用性問(wèn)題，認(rèn)為名義賬戶制不但可以解決轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題，而且兼顧到了社會(huì)互濟(jì)和自我保障的問(wèn)題，是我國(guó)養(yǎng)老保障制度的一個(gè)理性選擇。王曉軍、米海杰通過(guò)構(gòu)建精算模型，運(yùn)用蒙特卡洛模擬方法和風(fēng)險(xiǎn)分析方法，得出名義賬戶制比另外兩種選擇在收入分配、成本收益和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)方面都有明顯的優(yōu)勢(shì)。楊良初、史靜遠(yuǎn)認(rèn)為做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)改革弊端很多，難以為繼。在此基礎(chǔ)上提出名義賬戶與我國(guó)目前社會(huì)保障制度和資本市場(chǎng)發(fā)展相契合，具有較強(qiáng)的適用性。名義賬戶制不僅明確了個(gè)人繳費(fèi)義務(wù)，明晰了個(gè)人的財(cái)產(chǎn)權(quán)利，減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)，而且還適應(yīng)我國(guó)尚不完善的資本市場(chǎng)。

2.3 取消個(gè)人賬戶

取消個(gè)人賬戶就是說(shuō)將職工個(gè)人賬戶部分從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中分離出來(lái)。2015年底，中國(guó)社科院世界社保研究中心的《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2015》顯示，2014年全國(guó)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶累計(jì)記賬額接近4.1萬(wàn)億元，而所有做實(shí)個(gè)人賬戶省份的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余超過(guò)5 000億元，即全國(guó)個(gè)人賬戶的“空賬”已從2007年的1.1萬(wàn)億元擴(kuò)大到了2014年的3.5萬(wàn)億元，這已經(jīng)成為每年社會(huì)輿論討論的焦點(diǎn)。與此同時(shí)，如果只考慮征繳收入，不算財(cái)政補(bǔ)貼，23個(gè)省份收不抵支。胡繼曄說(shuō)：“我的觀點(diǎn)是，統(tǒng)賬結(jié)合的路子走到了盡頭?！彼J(rèn)為我國(guó)是把第二支柱的個(gè)人賬戶強(qiáng)制性地拉到第一支柱里來(lái)了。李珍、黃萬(wàn)丁站在老年收入保障體制設(shè)計(jì)的高度和供給側(cè)改革的環(huán)境中看，認(rèn)為個(gè)人賬戶是私有財(cái)產(chǎn)，不具有保險(xiǎn)性質(zhì)，應(yīng)當(dāng)將其從基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中分離出來(lái)，由職工個(gè)人決策，建立自愿性養(yǎng)老儲(chǔ)蓄賬戶。這樣做可以減輕企業(yè)的人力資源成本，減少企業(yè)的負(fù)擔(dān)，有利于我國(guó)建立起多層次的養(yǎng)老保障體系。

3 個(gè)人賬戶的再選擇

筆者認(rèn)為當(dāng)前的“統(tǒng)賬結(jié)合”基本養(yǎng)老保險(xiǎn)中的8%個(gè)人賬戶部分可以適度降低比例來(lái)實(shí)行名義賬戶制，降低的部分來(lái)發(fā)展第二、三支柱，建立多層次的養(yǎng)老保障體系，擁有較大的可行性。

第一，名義賬戶制可以更有效地解決我國(guó)養(yǎng)老金的隱性債務(wù)問(wèn)題?？梢詼p少轉(zhuǎn)型成本所帶來(lái)的政治風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的影響，即它可以使其轉(zhuǎn)型成本得以分散消化到一個(gè)年齡跨度很寬的時(shí)段里，從而為解決轉(zhuǎn)軌成本提供了一個(gè)可行的途徑。

第二，名義賬戶制有利于將統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶的管理權(quán)徹底分開(kāi)。通過(guò)名義賬戶制可以明確建立個(gè)人財(cái)產(chǎn)權(quán)，從而有利于徹底將統(tǒng)籌賬戶與個(gè)人賬戶分離管理，不再擠占個(gè)人賬戶。

第三，名義賬戶制有利于提高投資收益率。我國(guó)現(xiàn)在資本市場(chǎng)還不發(fā)達(dá)，相關(guān)法律規(guī)范不健全，引入名義個(gè)人賬戶能夠適應(yīng)這種國(guó)情，并且也可以對(duì)我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展起到促進(jìn)作用，在適應(yīng)我國(guó)資本市場(chǎng)的情況下提高收益率減少損失。

總之，實(shí)行名義賬戶制是目前最可行的方法，但是縱觀各國(guó)實(shí)行名義賬戶的經(jīng)驗(yàn)，需要注意一些問(wèn)題。首先，對(duì)于記賬利率的確定，我國(guó)目前以銀行存款利率作為個(gè)人賬戶的記賬利率的這種方式其實(shí)是損害了賬戶持有人的利益。應(yīng)該以平均工資增長(zhǎng)率、繳費(fèi)工資增長(zhǎng)率及經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為依據(jù)，按照精算平衡的原則綜合考慮。瑞典記賬利率與平均繳費(fèi)工資增長(zhǎng)率掛鉤，并且還建立了自動(dòng)平衡機(jī)制，根據(jù)制度的資產(chǎn)負(fù)債狀況對(duì)記賬利率進(jìn)行必要調(diào)整。其次，要適時(shí)調(diào)整養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)系數(shù)，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和預(yù)期余命不斷增加的趨勢(shì)。意大利每三年調(diào)整一次；瑞典、波蘭和拉脫維亞每年都會(huì)進(jìn)行調(diào)整。最后，實(shí)行名義個(gè)人賬戶要完善相關(guān)的配套政策。我國(guó)目前第二三支柱的比例很低，養(yǎng)老金整體替代率不高，對(duì)老年人的生活起不到良好的保障作用。因此，要大力發(fā)展企業(yè)年金及相關(guān)的商業(yè)保險(xiǎn)，通過(guò)政策引導(dǎo)稅收激勵(lì)等措施來(lái)建立和發(fā)展多層次的養(yǎng)老保障體系。并且對(duì)基金進(jìn)行有效的投資，以使其保值增值，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可持續(xù)發(fā)展。

主要參考文獻(xiàn)

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關(guān)鍵詞：壽險(xiǎn)公司；養(yǎng)老保險(xiǎn)體系；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)

人總是會(huì)老的，于耄耋之年能否老有所養(yǎng)，是每個(gè)人都將面臨的問(wèn)題。根據(jù)第五次全國(guó)人口普查資料顯示，2000年我國(guó)60歲以上者已達(dá)到10.86% (老齡社會(huì)臨界點(diǎn)為10%) ，我國(guó)已步入老齡化社會(huì)，并成為世界老齡人口最多的國(guó)家之一。近20年間，中國(guó)60歲以上老年人口每年以3％左右的速度持續(xù)增長(zhǎng)，目前已達(dá)到1.32億，到2030年，我國(guó)60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。那時(shí)平均每四個(gè)人中就有一個(gè)老年人，加上我國(guó)獨(dú)生子女政策的實(shí)施，到那時(shí)一對(duì)年輕夫婦上面，可能有四位父母，八位祖父母都健在。這么多的老人養(yǎng)老問(wèn)題怎么解決，這是擺在我國(guó)面前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。筆者認(rèn)為，我國(guó)的社會(huì)保障體制改革，應(yīng)采取“社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)＋自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老”的模式，并逐步降低對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)和自我儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的依賴，更多地依靠商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)滿足消費(fèi)者的養(yǎng)老保障需求，是解決這一難題的較好途徑。之所以這樣說(shuō)，是因?yàn)閴垭U(xiǎn)公司在開(kāi)辦儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)方面有著極為有利的專業(yè)優(yōu)勢(shì)，在我國(guó)未來(lái)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中能發(fā)揮極其重要的作用。

一、我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)面臨的問(wèn)題

所謂社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律和法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限，或因年老喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。國(guó)家有關(guān)文件規(guī)定,在勞動(dòng)者年老或喪失勞動(dòng)能力后，根據(jù)他們對(duì)社會(huì)所作的貢獻(xiàn)和所具備的享受養(yǎng)老保險(xiǎn)資格或退休條件，按月或一次性以貨幣形式支付的保險(xiǎn)待遇，主要用于保障職工退休后的基本生活需要。

1997年，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》中明確：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)只能保障退休人員基本生活，各地區(qū)和有關(guān)部門(mén)要在國(guó)家政策指導(dǎo)下大力發(fā)展企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，同時(shí)發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)的補(bǔ)充作用。目前，按照國(guó)家對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的總體思路，未來(lái)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)替代率確定為58.5％。由此可以看出，今后基本養(yǎng)老金主要目的在于保障廣大退休人員的晚年基本生活，并不能解決老人們“豐衣足食”安享晚年問(wèn)題。況且,由于國(guó)力所限,加之我國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)體制改革正處于不斷深化的過(guò)程,我國(guó)現(xiàn)在的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還面臨著許多問(wèn)題。表現(xiàn)在如下方面:

（一）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)僅涵蓋城鎮(zhèn)有固定工作單位的人，城鎮(zhèn)人口中的自由職業(yè)者和待業(yè)人員以及廣大農(nóng)民無(wú)法享受

全面而完善的社會(huì)保障體系應(yīng)該涵蓋所有人群，包括非城鎮(zhèn)人口，也就是通常所說(shuō)的農(nóng)民，也應(yīng)該參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，達(dá)到法定“退休”年齡時(shí)也應(yīng)能領(lǐng)取養(yǎng)老金。但這是一個(gè)非常艱巨的任務(wù)，決不是短期內(nèi)所能完成的。目前即使在城鎮(zhèn)人口中也并非全部都進(jìn)入了社會(huì)保障體系，也有游離在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的人群，他們就是自由職業(yè)者和待業(yè)人員，也就是沒(méi)有工作單位或者沒(méi)有固定工作單位的人。這些人的養(yǎng)老問(wèn)題怎么解決，是擺在我國(guó)當(dāng)前的一個(gè)不可回避的現(xiàn)實(shí)難題。顯然，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在短期內(nèi)是無(wú)法解決的。

（二）人口老齡化的壓力日益加劇，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決某些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題

西方發(fā)達(dá)國(guó)家通常在步入工業(yè)化社會(huì)后才會(huì)出現(xiàn)老齡化,且老齡化速度較慢。我國(guó)則在工業(yè)化的起始階段、經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金需求集中的情況下便進(jìn)入老齡化,使資源配置陷入困境。據(jù)統(tǒng)計(jì)2000年我國(guó)60歲以上者已達(dá)到10.86% ，到2030年，我國(guó)60歲以上的人口將達(dá)到3.4億，占總?cè)丝诘?1.36%。目前,我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金采用現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累相結(jié)合的部分積累制,這種平衡方式在我國(guó)人口老齡化到來(lái)時(shí),會(huì)造成資金需求的急劇增長(zhǎng),社會(huì)負(fù)擔(dān)加重,顯然，單純依靠社會(huì)養(yǎng)老很難解決這一問(wèn)題。

（三）過(guò)高的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)和替代率,造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重,部分參與者無(wú)力負(fù)擔(dān), 不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展

我國(guó)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制定的替代率為90%左右,而國(guó)際上一般為45-50%。我國(guó)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),單位和職工個(gè)人的保險(xiǎn)費(fèi)交納標(biāo)準(zhǔn)占職工工資總額的28%,單位和職工個(gè)人普遍感到難以承擔(dān)。如果降低交納標(biāo)準(zhǔn)，勢(shì)必由國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼,則可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財(cái)政危機(jī)。

（四）目前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國(guó)民收入分配變動(dòng)的趨勢(shì)不相適應(yīng)

自改革開(kāi)放以來(lái),我國(guó)的國(guó)民收入一直呈現(xiàn)向個(gè)人傾斜的趨勢(shì),國(guó)家財(cái)政的宏觀調(diào)控能力較弱。從1980年到1995年,財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重由25.7%下降為10.9%。與此同時(shí),居民個(gè)人收入增長(zhǎng)迅速。按當(dāng)年價(jià)格計(jì)算,1978年至1995年間,城市居民的收入以年均15.9%的速度增長(zhǎng),城市居民存款余額也以年均34.3%的速度增長(zhǎng),由154.9億元增加到23466.7億元。與之形成鮮明對(duì)比的是,我國(guó)絕大部分的社會(huì)養(yǎng)老費(fèi)用仍然由國(guó)家和企業(yè)承擔(dān)。不僅造成國(guó)家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過(guò)重，不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，也不利于人們自我養(yǎng)老保障意識(shí)的提高，造成過(guò)分依賴國(guó)家、企業(yè)局面。

（五）社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)只能解決基本的退休養(yǎng)老問(wèn)題，不能解決退休者退休后的生活水平下降問(wèn)題

根據(jù)國(guó)務(wù)院的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》以及《國(guó)務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，《決定》實(shí)施后參加工作的職工，個(gè)人交費(fèi)滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金主要來(lái)源于：（1）用人單位按上年度職工月平均工資的20%提取；（2）個(gè)人按工資的8%提取。退休后將按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金待遇水平與繳費(fèi)年限的長(zhǎng)短、繳費(fèi)基數(shù)的高低、退休時(shí)間的早晚直接掛鉤。他們的基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。假定某地上年度在崗職工月平均工資和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為1000元，繳費(fèi)滿30年則他每月可拿到300元基本養(yǎng)老金。又假定該地平均預(yù)期壽命為80歲，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金發(fā)放的比例是本人賬戶儲(chǔ)存額除以240，該人60歲退休時(shí)，如果個(gè)人賬戶累計(jì)總和為6萬(wàn)元，那么，他退休后每月可拿到250元（60000÷240），兩項(xiàng)合計(jì)550元，這點(diǎn)錢(qián)顯然只能解決基本的養(yǎng)老問(wèn)題。并不能解決老人們退休后“豐衣足食”安享晚年問(wèn)題。

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關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；保險(xiǎn)基金；公司治理；形式；資本市場(chǎng)

前言

通常養(yǎng)老保險(xiǎn)基金包括全國(guó)社會(huì)保障基金、各統(tǒng)籌地區(qū)的統(tǒng)籌帳戶資金和個(gè)人帳戶資金、企業(yè)年金。截止到2006年底，全國(guó)企業(yè)年金基金累計(jì)節(jié)余達(dá)910億元，已有11個(gè)省市逐步做實(shí)個(gè)人帳戶，基金積累規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是一種儲(chǔ)蓄性資金，承擔(dān)著對(duì)受益人的長(zhǎng)期支付責(zé)任，這決定了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資策略必須具有長(zhǎng)期性和穩(wěn)健性。

由于養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)入資本市場(chǎng)的規(guī)模巨大，難以繼續(xù)采用“以腳投票”的方式買(mǎi)賣(mài)股票，必須采用積極投資、參與管理的方式參與公司治理活動(dòng)，形成以參與公司治理為導(dǎo)向的投資戰(zhàn)略。本文擬對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金參與公司治理的途徑及障礙因素作簡(jiǎn)要分析，以促進(jìn)對(duì)這一問(wèn)題的深入探討。

一、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金參與公司治理的主要形式

養(yǎng)老保險(xiǎn)基金規(guī)模大、安全性要求高的特點(diǎn)決定了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金屬長(zhǎng)線投資者，只有參與公司治理才能更好地分享資本市場(chǎng)的發(fā)展成果。通常養(yǎng)老保險(xiǎn)基金參與公司治理的措施主要有：

1、溝通磋商。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金就其關(guān)注的公司治理問(wèn)題可以以信函、電話、私人訪談等非公開(kāi)形式與目標(biāo)公司管理層碰面，溝通思想，提出建議，盡量避免在年度股東會(huì)議上通過(guò)提交議案等公開(kāi)形式發(fā)表批評(píng)性意見(jiàn)和建議。

2、提出公開(kāi)批評(píng)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金往往對(duì)公司的不良行為，如冒進(jìn)擴(kuò)張計(jì)劃、管理層不合理的薪酬、不合理的收購(gòu)行為等予以公開(kāi)批評(píng)，輿論上制造聲勢(shì)，號(hào)召社會(huì)公眾監(jiān)督，向公司董事會(huì)和管理層施加壓力，迫使公司改善經(jīng)營(yíng)。

3、提出議案。股東議案是股東提出的要求管理層采取某些特定行動(dòng)的簡(jiǎn)明報(bào)告。議案一般只有建議性質(zhì)，不具備法律的強(qiáng)制性，議案是否公開(kāi)取決于股東與管理層的溝通情況，通常機(jī)構(gòu)投資者會(huì)私下將議案提交管理層，然后視議案采納等情況決定是否公開(kāi)，公開(kāi)議案會(huì)相應(yīng)暴光機(jī)構(gòu)投資者與管理層之間的裂隙，往往會(huì)引起股價(jià)波動(dòng)，在一定程度上增加了公司發(fā)展前景的不確定性。

4、爭(zhēng)取其他股東投票權(quán)，獲得更大的影響力。目前證券市場(chǎng)允許股東簽署投票權(quán)授權(quán)文件，授權(quán)人代替該股東在公司召開(kāi)的股東大會(huì)上替其投票。委托投票程序使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金等股東有機(jī)會(huì)通過(guò)爭(zhēng)取其他股東投票權(quán)，大大增加養(yǎng)老保險(xiǎn)基金對(duì)投票結(jié)果的影響力。無(wú)論何種方式，既要積極主動(dòng)，又要合乎現(xiàn)行公司運(yùn)行規(guī)范，既要有一定程度的介入，又要遵循一定邊界。

二、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金參與公司治理的障礙因素分析

從中國(guó)目前的實(shí)際情況看，以基金為代表的機(jī)構(gòu)投資者在公司治理中發(fā)揮的作用有限，其面臨的障礙因素有：

（1）優(yōu)化養(yǎng)老基金本身的治理。目前全國(guó)社會(huì)保障基金、企業(yè)年金以及個(gè)人帳戶基金采用的是信托投資方式，信托投資能有效保障資產(chǎn)的獨(dú)立性，且能有效的保障投資收益。但是信托投資產(chǎn)生了多層次的委托——關(guān)系，而相關(guān)的監(jiān)督管理機(jī)制不夠成熟，委托方與方存在明顯的不對(duì)稱，易產(chǎn)生過(guò)度的機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)和逆向選擇問(wèn)題。

（2）資本市場(chǎng)的不夠完善。當(dāng)前受托管理養(yǎng)老基金有部分是證券投資管理基金，但我國(guó)目前的證券市場(chǎng)不完善，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金參與公司治理的外部環(huán)境相對(duì)較差?？晒膭?lì)企業(yè)年金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金投資于資本市場(chǎng)并參與公司治理，它應(yīng)以開(kāi)放式的證券投資基金方式直接進(jìn)入股市，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和資本市場(chǎng)的作用是相互的.

（3）養(yǎng)老基金過(guò)于分散。目前，養(yǎng)老保險(xiǎn)除少數(shù)省市實(shí)行的是省級(jí)統(tǒng)籌，多數(shù)實(shí)行市縣級(jí)統(tǒng)籌，統(tǒng)籌帳戶的基金積累額由于現(xiàn)收現(xiàn)付，基金的積累額有限，基金的保值增值壓力相對(duì)較小。但個(gè)人帳戶基金在做實(shí)后，保值增值的壓力較大，而過(guò)于分散的現(xiàn)狀導(dǎo)致各統(tǒng)籌地區(qū)的基金規(guī)模不太。因此應(yīng)逐步提高養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次，在省級(jí)成立養(yǎng)老金投資機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)基金的投資運(yùn)營(yíng)。

此外，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金更注重投資的流動(dòng)性和短期收益；基金管理公司缺乏足夠的監(jiān)督力量；監(jiān)督企業(yè)的收益不確定而成本較大，以及存在利益沖突等等因素是也是妨礙養(yǎng)老保險(xiǎn)基金參與公司治的因素。

總的來(lái)看，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是我國(guó)現(xiàn)有機(jī)構(gòu)投資者中最有可能參與公司治理的，具有較高的可行性，但目前發(fā)展仍有許多障礙，因此這一過(guò)程必須循序漸進(jìn)、逐步推進(jìn)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金參與公司治理離不開(kāi)上市公司整體質(zhì)量的提高和證券市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展，并需要相應(yīng)的制度及法律環(huán)境相配合。

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一、面臨的問(wèn)題

（一）務(wù)工人員中屬農(nóng)民工身份的人員，由于制度不健全、宣傳力度不夠和思想認(rèn)識(shí)不到位等原因，農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)困難．

（二）務(wù)工人員中屬城鎮(zhèn)已參保人員，續(xù)保愿望強(qiáng)烈，但因各地特殊的利益格局，對(duì)待異地續(xù)保的認(rèn)識(shí)不一，往往自定政策、設(shè)置壁壘，通過(guò)“深挖溝”、“高筑墻”或“關(guān)門(mén)上鎖”等辦法加以阻攔，致使跨省養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)難以實(shí)現(xiàn)。

（三）社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理服務(wù)手段相對(duì)落后，讓參保人員望而卻步。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移接續(xù)手段較落后，一定程度制約了養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)接。由于社會(huì)保險(xiǎn)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全國(guó)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，各統(tǒng)籌區(qū)域內(nèi)管理自成系統(tǒng)，業(yè)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)不相連接，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移只能通過(guò)多個(gè)環(huán)節(jié)的人工辦理，不僅費(fèi)時(shí)費(fèi)力，而且轉(zhuǎn)移過(guò)程中也會(huì)因轉(zhuǎn)接環(huán)節(jié)銜接不好，致使部分信息丟失。同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移全國(guó)沒(méi)有統(tǒng)一的辦理程序和所需信息的清單模式，時(shí)常滿足不了接續(xù)關(guān)系和計(jì)算待遇的需要;而省際之間社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)缺乏協(xié)調(diào)機(jī)制，遇到困難時(shí)，轉(zhuǎn)入地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)解決不了，轉(zhuǎn)出地不管，往往所費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、花費(fèi)精力多，甚至出現(xiàn)當(dāng)事人多次往返兩地還是解決不了問(wèn)題的情況。

二、對(duì)策思考

要充分發(fā)揮新制度的作用，真正把新的辦法執(zhí)行好，還有許多基礎(chǔ)性工作要做。

1、加強(qiáng)社保教育。你要現(xiàn)在問(wèn)一些企業(yè)職工包括農(nóng)民工社保最需要什么，都說(shuō)醫(yī)療、工傷，覺(jué)得養(yǎng)老金還是以后的事情，但是現(xiàn)在生活變了，現(xiàn)在人的生物周期變了，過(guò)去人們工作40年，退休10年，人活70古來(lái)稀?，F(xiàn)在進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)晚了，25歲才真正進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)，可是人們都期望活到85歲，事實(shí)上工作35年退休后有25年，所以現(xiàn)在特別需要在工作的35年里，為退休后的25年做一點(diǎn)準(zhǔn)備，這叫終生平滑消費(fèi)，現(xiàn)在有很多理財(cái)來(lái)做這個(gè)事情，所以每個(gè)人是要做一點(diǎn)打算的。目前看來(lái)關(guān)注度不夠．還有一種情況，當(dāng)我想關(guān)注的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)我根據(jù)弄不清楚，所以索性我就放棄了解了，隨著單位怎么給我設(shè)計(jì)我就怎么來(lái)吧？這個(gè)說(shuō)明什么？我覺(jué)得這是需要一種國(guó)民教育，作為社保教育，我覺(jué)得也應(yīng)該提到議事行程來(lái)(來(lái)源：文秘站 ）。

（一）要建立全國(guó)統(tǒng)一的養(yǎng)老制度，建立統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金繳納標(biāo)準(zhǔn)，避免因標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、制度不統(tǒng)一帶來(lái)的問(wèn)題和矛盾。

（二）提升管理手段，統(tǒng)一優(yōu)化轉(zhuǎn)移辦法。應(yīng)加快社會(huì)保險(xiǎn)信息化進(jìn)程，建設(shè)一個(gè)完備的省、市級(jí)中心數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)省、市、縣三級(jí)聯(lián)網(wǎng)，條件成熟時(shí)實(shí)現(xiàn)全國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)。應(yīng)建立起以“個(gè)人為保障單元”的“一卡通”的養(yǎng)老保險(xiǎn)卡制度，實(shí)現(xiàn)“卡隨人動(dòng)、錢(qián)隨人走”，方便養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)接。應(yīng)規(guī)范轉(zhuǎn)移接續(xù)的操作辦法，進(jìn)一步明確職責(zé)，制定全國(guó)統(tǒng)一的轉(zhuǎn)移程序，實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)化轉(zhuǎn)移辦法，減少冗余環(huán)節(jié)，簡(jiǎn)化相關(guān)手續(xù)，使務(wù)工人員養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)接工作更加順暢。

（三）要加大檢查和監(jiān)督力度，對(duì)不按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的企業(yè)進(jìn)行查處，對(duì)不按規(guī)定執(zhí)行、轉(zhuǎn)移的地區(qū)和部門(mén)進(jìn)行責(zé)任追究；

篇7

一、實(shí)施范圍及對(duì)象

城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)及其從業(yè)人員，城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶主及其從業(yè)人員。

二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的籌集

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金由參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）及其從業(yè)人員共同繳納；城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶主及其從業(yè)人員由本人繳納。

（一）繳費(fèi)基數(shù)：企業(yè)從業(yè)人員以本人上一年月平均工資（月平均工資按國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的列入工資總額統(tǒng)計(jì)的項(xiàng)目計(jì)算）作為繳費(fèi)工資，但超過(guò)上一年全省職工300％以上部分不計(jì)入繳費(fèi)工資，低于上一年全省職工月平均工資60％的，按60％計(jì)算繳費(fèi)工資。企業(yè)以全部從業(yè)人員繳費(fèi)工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)；個(gè)體工商戶主和從業(yè)人員根據(jù)收入狀況，在全省上一年職工月平均工資60－300％的范圍內(nèi)，自選定額作為當(dāng)年繳費(fèi)基數(shù)。

（二）繳費(fèi)比例：

1、企業(yè)按全部從業(yè)人員繳費(fèi)工資總額的12％繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金；企業(yè)從業(yè)人員按個(gè)人繳費(fèi)工資的8％為本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

2、國(guó)有企業(yè)（或集體企業(yè)）職工下崗或失業(yè)后（以下簡(jiǎn)稱下崗失業(yè)職工），又在私營(yíng)企業(yè)從業(yè)的，其個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金按本人繳費(fèi)工資的4％繳納。以后，個(gè)人繳費(fèi)比例每?jī)赡晏岣?％，最終達(dá)到本人繳費(fèi)工資的8％；企業(yè)按繳費(fèi)工資的16％為下崗失業(yè)的從業(yè)人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以后隨著個(gè)人繳費(fèi)比例的提高，降低企業(yè)繳費(fèi)比例。

3、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶主及其從業(yè)人員按本人自選繳費(fèi)基數(shù)的16％繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。下崗失業(yè)職工本人從事個(gè)體工商戶的，也按自選的繳費(fèi)基數(shù)比例的16％繳納基本養(yǎng)老金。

（三）企業(yè)、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金在稅前列支；從業(yè)人員繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金不計(jì)征個(gè)人所得稅。

（四）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金必須按時(shí)足額繳納，逾期未繳納的，按日增收未繳金額2‰的滯納金。

三、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金個(gè)人帳戶

（一）按照社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，從建立基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的當(dāng)月起，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)按照國(guó)家技術(shù)監(jiān)督局的社會(huì)保障號(hào)碼（國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)GB11643－89），為每個(gè)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶。原已建立的個(gè)人帳戶與此合并。

（二）企業(yè)從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶按本人繳費(fèi)工資的11％建立，包括：

1、個(gè)人繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金。

2、從企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金中，按個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)（或工資）的一定比例劃入的部分。

（三）城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶主及其從業(yè)人員基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶按本人繳費(fèi)基數(shù)的11％建立，其余部分進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌基金。

（四）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的儲(chǔ)存額按規(guī)定的記帳利率，每年計(jì)算一次利息，所計(jì)利息并入個(gè)人帳戶。

（五）參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員，若因故間斷繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的，個(gè)人帳戶予以保留。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員流動(dòng)或中斷繳費(fèi)前后的繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算，個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額連續(xù)計(jì)算利息。

參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員跨統(tǒng)籌范圍流動(dòng)時(shí)，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系和個(gè)人帳戶中的全部?jī)?chǔ)存額，按規(guī)定予以轉(zhuǎn)移。

（六）基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的儲(chǔ)存額，只能用于本人達(dá)到養(yǎng)老條件后支付基本養(yǎng)老金，不能提前支付或移作它用。

（七）社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員發(fā)給《基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶手冊(cè)》和《社會(huì)保險(xiǎn)卡》，作為參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)憑證。社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)每年定期發(fā)給“個(gè)人帳戶清單”，由參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員核對(duì)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的時(shí)間、數(shù)額和個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額等。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員可到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行核對(duì)和查詢。

（八）享受養(yǎng)老待遇的人員，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的儲(chǔ)存額領(lǐng)取完畢時(shí)，從社會(huì)統(tǒng)籌基金中按規(guī)定繼續(xù)支付基本養(yǎng)老金，直至死亡。企業(yè)從業(yè)人員、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶主及其從業(yè)人員或已辦理養(yǎng)老手續(xù)的人員死亡后，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的儲(chǔ)存額尚未領(lǐng)取或未領(lǐng)取完的，其中個(gè)人繳費(fèi)部分，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)給企業(yè)從業(yè)人員、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶主及其從業(yè)人員的法定繼承人或指定的受益人。從企業(yè)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金中劃入的部分，歸入社會(huì)統(tǒng)籌基金。

四、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)辦法

（一）企業(yè)從業(yè)人員、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶主及其從業(yè)人員應(yīng)同時(shí)具備下列條件，方可按月享受基本養(yǎng)老金。

1、男年滿60周歲，女年滿50周歲。

2、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限的連續(xù)工齡，下同）滿15年。

（二）1996年1月1日以后參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，基本養(yǎng)老金按以下辦法計(jì)發(fā)：

第一部分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按養(yǎng)老時(shí)上一年全省職工月平均工資的20％計(jì)算。

第二部分為個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，按辦理養(yǎng)老手續(xù)時(shí)個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額的1／120計(jì)算。

個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年，到達(dá)養(yǎng)老年齡的人員不享受基礎(chǔ)養(yǎng)老金待遇，其個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。

（三）1995年12月31日以前已在國(guó)有企業(yè)中參加工作的人員，在1999年1月1日以后達(dá)到養(yǎng)老年齡、個(gè)人繳費(fèi)年限和視同繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，按規(guī)定辦理養(yǎng)老手續(xù)后，基本養(yǎng)老金按月按以下辦法計(jì)發(fā)：

第一部分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金，按養(yǎng)老時(shí)上一年全省職工平均工資的20％計(jì)算。

第二部分為個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，按養(yǎng)老時(shí)個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額的1／120計(jì)算。

第三部分為過(guò)渡性養(yǎng)老金，按1995年12月31日以前未建立個(gè)人帳戶的繳費(fèi)年限，每滿1年按本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資1.3％－1.4％計(jì)算。

第四部分為綜合性補(bǔ)貼，按63元和1966年規(guī)定的糧貼之和的一定比例計(jì)算。

計(jì)算補(bǔ)貼的比例為：本人未建立個(gè)人帳戶的繳費(fèi)年限÷累計(jì)繳費(fèi)年限。

個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿10年，到達(dá)養(yǎng)老年齡的人員，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人。

個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿10年不滿15年，到達(dá)養(yǎng)老年齡的人員可按月發(fā)給基本養(yǎng)老金。其中基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計(jì)算比例為，繳費(fèi)年限滿10年為15％，每增加1年，增加1％；過(guò)渡性養(yǎng)老金按其未建立個(gè)人帳戶的繳費(fèi)年限，每滿1年按本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的1％計(jì)算。

（四）企業(yè)從業(yè)人員和城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶主及其從業(yè)人員按實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金的年限確定繳費(fèi)年限。原系國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)的職工，已參加退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌的，原繳費(fèi)年限及其視同繳費(fèi)年限可累計(jì)計(jì)算。

（五）基本養(yǎng)老金的調(diào)整，每年7月按全省統(tǒng)一規(guī)定對(duì)享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人員調(diào)整基本養(yǎng)老金。

五、切實(shí)加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督

按照養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的規(guī)定，切實(shí)加強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理和監(jiān)督。基本養(yǎng)老基金實(shí)行收支兩條線管理，并全額納入財(cái)政專戶，專項(xiàng)儲(chǔ)存，?？顚Ｓ茫坑糜诼毠ゐB(yǎng)老保險(xiǎn)，嚴(yán)禁擠占挪用，確?；鸢踩?/p>

六、實(shí)施步驟

1998年底前，各地要將本地區(qū)私營(yíng)企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法建立起來(lái)并納入社會(huì)統(tǒng)籌；對(duì)城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶實(shí)行分步建立，即在1999年底前，各地要將本地區(qū)50％的城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法納入社會(huì)統(tǒng)籌；2000年底前各地要將本地區(qū)所有城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶全部按照基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法納入社會(huì)統(tǒng)籌。

七、加強(qiáng)對(duì)建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法的宣傳

建立城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法是國(guó)務(wù)院《決定》的要求，是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的必要條件，是關(guān)系到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌的鞏固和發(fā)展的大事。各地要高度重視，加大宣傳力度，在方法上要采取多種形式，宣傳基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)容、目的和意義；用形象直觀的語(yǔ)言、畫(huà)面和數(shù)字宣傳，使廣大城鎮(zhèn)勞動(dòng)者和社會(huì)各界對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保辦法和繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及養(yǎng)老待遇一目了然。

八、各級(jí)工商行政管理部門(mén)要配合、支持做好基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作

要把企業(yè)和個(gè)體工商戶及其從業(yè)人員是否參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)并按時(shí)繳納基本養(yǎng)老金，作為工商行政管理部門(mén)對(duì)企業(yè)和個(gè)體工商戶進(jìn)行年檢、證照貼花的審核內(nèi)容之一。企業(yè)和個(gè)體工商戶在申請(qǐng)工商注冊(cè)登記的同時(shí)，必須到當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)辦理基本養(yǎng)老手續(xù)。私營(yíng)企業(yè)協(xié)會(huì)和個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)要做好經(jīng)常性的宣傳教育工作，開(kāi)展檢查評(píng)比活動(dòng)。

九、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)工作的領(lǐng)導(dǎo)

建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法是一項(xiàng)政策性強(qiáng)，涉及面廣，情況復(fù)雜，任務(wù)艱巨的工作。各級(jí)政府要把建立統(tǒng)一的城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法納入本地政府目標(biāo)管理和考核，每年要下達(dá)進(jìn)度指標(biāo)，推進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的全面發(fā)展。

篇8

近年來(lái)，我市根據(jù)《廣東省人口與計(jì)劃生育條例》和《廣東省農(nóng)村獨(dú)生子女父母和純生二女結(jié)扎夫婦養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》有關(guān)精神，全面展開(kāi)了計(jì)劃生育養(yǎng)老保險(xiǎn)投保工作。從年至××年，全市共支出計(jì)劃生育養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)費(fèi)萬(wàn)元（含省市縣鎮(zhèn)資金），撥付人壽保險(xiǎn)公司資金萬(wàn)元。全市從年至××年月有對(duì)夫婦辦理了計(jì)劃生育保險(xiǎn)證，投保金額萬(wàn)元，未辦理養(yǎng)老保險(xiǎn)手續(xù)仍存留在各縣人壽保險(xiǎn)公司的帳戶余額萬(wàn)元。總體而言，我市這項(xiàng)工作取得了一定成效，但同時(shí)也存在著明顯問(wèn)題。主要是：

（一）積壓在人壽保險(xiǎn)公司的資金金額大

各縣從年至今，積壓在人壽保險(xiǎn)公司的金額相當(dāng)大，雖然有的縣已辦理了一部份計(jì)生養(yǎng)老保險(xiǎn)證，但還有一大部分沒(méi)有辦理。至今年月底止，全市仍有萬(wàn)元積壓在各縣人壽保險(xiǎn)公司帳戶未辦理計(jì)生養(yǎng)老保險(xiǎn)證，占計(jì)劃生育養(yǎng)老保險(xiǎn)投保資金的。沒(méi)有及時(shí)辦理的主要原因是：人壽保險(xiǎn)公司收到省、市、縣三級(jí)資金后，以鎮(zhèn)級(jí)資金不到位為理由，拖著不辦理。

二受益人年領(lǐng)金額與省有關(guān)文件不符

根據(jù)年月日廣東省計(jì)劃生育委員會(huì)、廣東省財(cái)政廳、中國(guó)人壽保險(xiǎn)有限公司廣東省分公司、廣東省計(jì)劃生育協(xié)會(huì)印發(fā)的《廣東省農(nóng)村獨(dú)生子女父母和純生二女結(jié)扎夫婦養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施辦法》（粵計(jì)生委）有關(guān)規(guī)定，計(jì)劃生育養(yǎng)老保險(xiǎn)是按《中國(guó)人壽保險(xiǎn)有限公司個(gè)人養(yǎng)老金（型）條款》（版利差返還型）辦理的，而各縣、區(qū)人壽保險(xiǎn)公司實(shí)際辦理的計(jì)劃生育養(yǎng)老保險(xiǎn)是按年月日中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司廣東省分公司獨(dú)家發(fā)文的《關(guān)于繼續(xù)開(kāi)辦農(nóng)村獨(dú)生子女父母和純生二女結(jié)扎夫婦養(yǎng)老保險(xiǎn)的通知》的保險(xiǎn)條款辦理。

這樣，同一年齡段辦理的夫婦，到年齡后領(lǐng)取養(yǎng)老金時(shí)，領(lǐng)取金額相差很遠(yuǎn)。例如一對(duì)年齡在歲的純生二女結(jié)扎夫婦投保元保險(xiǎn)費(fèi)，到年老領(lǐng)取（男歲、婦歲）養(yǎng)老金時(shí)，由省計(jì)生委等四部門(mén)發(fā)文辦理的年可領(lǐng)取元，每人每年能領(lǐng)到元，而現(xiàn)在實(shí)際辦理的險(xiǎn)種每年領(lǐng)到元，每人每年只領(lǐng)到元。

（三）管理上人員不夠積極資金難到位

由于計(jì)劃生育養(yǎng)老保險(xiǎn)受益人年老后領(lǐng)取的金額相當(dāng)少，效益不高，各縣、鎮(zhèn)計(jì)劃生育干部往往在工作中表現(xiàn)出消極態(tài)度，對(duì)工作開(kāi)展不夠主動(dòng)、積極；另一方面，由于我市是貧困山區(qū)，鎮(zhèn)級(jí)配套資金難以到位，使得鎮(zhèn)級(jí)管理工作經(jīng)常舉步維艱。版權(quán)所有，全國(guó)公務(wù)員共同的天地!

二、計(jì)劃生育養(yǎng)老保險(xiǎn)投保問(wèn)題的解決方法

為了進(jìn)一步做好我市計(jì)劃生育養(yǎng)老保險(xiǎn)投保工作，鑒于各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的現(xiàn)實(shí)狀況，建議：

篇9

    [案例描述]:

    某公司在2003年取得了很好的業(yè)績(jī),公司老板非常高興。為了激勵(lì)員工為公司好好干,提高公司的凝聚力,公司采取了一系列增加員工福利待遇的措施:給員工每月增發(fā)了職務(wù)補(bǔ)貼、崗位補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼等,使員工的收入有了較大幅度的提高。

    臨近年底,一位保險(xiǎn)公司的推銷(xiāo)員來(lái)公司推銷(xiāo)保險(xiǎn)。公司老板決定為每個(gè)員工再投保一份儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

    第二天,老板在全體員工大會(huì)上宣布:“公司從今天開(kāi)始,以后每月為大家投保一份儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn),保險(xiǎn)費(fèi)是每月250元,公司決定為你們承擔(dān)其中的200元,另外50元由你們個(gè)人出,公司每月從工資中扣出。等你們退休時(shí),既能領(lǐng)到一份政府發(fā)的退休金,又能從保險(xiǎn)公司領(lǐng)到一份額外的養(yǎng)老金,這是公司為大家謀的又一項(xiàng)福利。”

    聽(tīng)了這個(gè)消息,絕大多數(shù)員工都非常高興,認(rèn)為這是公司為員工做的好事,惟獨(dú)一位庫(kù)房保管員對(duì)此事不滿。他對(duì)老板說(shuō),自己現(xiàn)在家庭生活有困難,因此不愿意每月拿出50元投保儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)。他表示,盡管公司付出的更多,他還是不想?yún)⒓舆@個(gè)保險(xiǎn)。

    老板聽(tīng)了杜保管員的話后,很是生氣,覺(jué)得這個(gè)人真是不知好歹,于是對(duì)杜保管員說(shuō):“統(tǒng)一參加這個(gè)保險(xiǎn)是公司的決定,每個(gè)員工都必須參加,誰(shuí)也不能例外?！庇谑菐?kù)房保管員被迫參加了這個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)。

    [案例分析]:

    雖然老板出于好心,貼了不少錢(qián),但他的做法并不合法。

    我國(guó)目前現(xiàn)有的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)有:社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)等。對(duì)于第一種社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn),國(guó)家要求企業(yè)和勞動(dòng)者都必須參加,《勞動(dòng)法》對(duì)這種保險(xiǎn)的規(guī)定是強(qiáng)制性的;除了特殊情況,補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)由企業(yè)決定是否參加;商業(yè)性保險(xiǎn)由勞動(dòng)者自愿參加,任何人或單位也無(wú)權(quán)強(qiáng)迫員工參加此類保險(xiǎn)。

篇10

國(guó)之穩(wěn)定在于民之安康。隨著我國(guó)人口老齡化的加快，養(yǎng)老保障已經(jīng)成為萬(wàn)家和諧及社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的基石性事業(yè)。3月，國(guó)務(wù)院印發(fā)《“十三五”國(guó)家老齡事業(yè)發(fā)展和養(yǎng)老體系建設(shè)規(guī)劃》，強(qiáng)調(diào)推進(jìn)醫(yī)養(yǎng)結(jié)合，如何滿足老年人在生活、消費(fèi)、醫(yī)療等各方面的需求成為社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)。作為一家覆蓋三支柱醫(yī)養(yǎng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，泰康如何利用金融市場(chǎng)更好地服務(wù)于中國(guó)的養(yǎng)老金事業(yè)？就此，本刊記者專訪了泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司董事長(zhǎng)李艷華。

全面參與醫(yī)養(yǎng)改革

3月8日，紀(jì)念“三八”國(guó)際婦女節(jié)暨全國(guó)“三八紅旗手”表彰大會(huì)上，李艷華被授予“全國(guó)三八紅旗手”榮譽(yù)稱號(hào)。作為保險(xiǎn)業(yè)內(nèi)為數(shù)不多的女性董事長(zhǎng)，近年來(lái)，她一直致力于推進(jìn)國(guó)內(nèi)醫(yī)養(yǎng)保障體系建設(shè)。在李艷華看來(lái)，身為保險(xiǎn)人，理應(yīng)通過(guò)不斷的努力，讓百姓健康、長(zhǎng)壽、富足地生活下去，“醫(yī)養(yǎng)保障是國(guó)計(jì)民生，一頭連接百姓、一頭連接國(guó)家?！彼榻B，目前，我國(guó)基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度已基本實(shí)現(xiàn)全民覆蓋，能夠滿足國(guó)民基本的醫(yī)療服務(wù)需求。但是，養(yǎng)老市場(chǎng)供給需求不均衡的狀況比較突出，高齡、失能、半失能老人數(shù)量的持續(xù)增長(zhǎng)，醫(yī)療護(hù)理、慢病康復(fù)和生活照料問(wèn)題日益突出，社會(huì)養(yǎng)老服務(wù)需求日益增長(zhǎng)。

李艷華告訴記者，醫(yī)養(yǎng)是泰康力推的全新戰(zhàn)略，與保險(xiǎn)、資管一起，成為泰康的三大核心業(yè)務(wù)。集團(tuán)一方面積極布局與各省市及各大央企簽署全面戰(zhàn)略合作協(xié)議，推進(jìn)大病保險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、職業(yè)年金等項(xiàng)目；另一方面，緊密配合政府醫(yī)保改革，探索醫(yī)療控費(fèi)體系，借助大病保險(xiǎn)及基本醫(yī)保經(jīng)辦系統(tǒng)的力量，與智能審核監(jiān)控和決策支持系統(tǒng)相結(jié)合，形成了獨(dú)特的醫(yī)保系統(tǒng)。

服務(wù)、產(chǎn)品、投資是養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的重要競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。作為一家覆蓋三支柱醫(yī)養(yǎng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，泰康養(yǎng)老主要以服務(wù)雇主為端口，提供一攬子福利解決方案，并將服務(wù)延伸至雇員甚至家屬。同時(shí)，公司充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)充優(yōu)勢(shì)，提升醫(yī)療基金運(yùn)用效率，配合政府探索建立長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)制度，做到醫(yī)療與養(yǎng)老有機(jī)結(jié)合，積極應(yīng)對(duì)人口老齡化挑戰(zhàn)，完善社會(huì)保障體制。

深耕養(yǎng)老金業(yè)務(wù)

泰康在養(yǎng)老金投資領(lǐng)域深耕已久。據(jù)了解，2007年，泰康取得第二批企業(yè)年金基金投資管理人資格，為進(jìn)軍企業(yè)年金市場(chǎng)贏得了機(jī)遇；2016年11月，泰康又獲得基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金證券投資管理機(jī)構(gòu)。對(duì)于已進(jìn)入大資管時(shí)代的各類機(jī)構(gòu)而言，將“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”的投資管理牌照收入囊中，無(wú)疑具有劃時(shí)代意義。

據(jù)人社部公布數(shù)據(jù)，截至2016年三季度末，共計(jì)76058家企業(yè)建立了年金計(jì)劃，參加職工2323.92萬(wàn)人，積累基金10666.31億元，較2015年年底增加12%。從企業(yè)數(shù)量看，2016年三季度較2015年年底增加604戶企業(yè)，職工人數(shù)增加7.7萬(wàn)人。

2016年年金市場(chǎng)增速?gòu)目傮w上看有放緩趨勢(shì)。目前年金市場(chǎng)的主要參與者以各大央企及國(guó)有企業(yè)為主，一方面受整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，國(guó)家調(diào)整經(jīng)濟(jì)機(jī)構(gòu)，進(jìn)行供給側(cè)改革，部分行業(yè)及國(guó)有大中型企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收益欠佳，導(dǎo)致整體年金規(guī)模增速水平放緩；另一方面，第二支柱企業(yè)年金僅覆蓋0.3%的企業(yè)和7%的基本養(yǎng)老參保職工。參加企業(yè)年金的企業(yè)集中在電力、石化、電訊、煙草等壟斷或資源性行業(yè)，而由于政策要求對(duì)年金的參加標(biāo)準(zhǔn)有一定的要求且并非強(qiáng)制性參加，所以很多外資企業(yè)、民營(yíng)經(jīng)濟(jì)等新經(jīng)濟(jì)組織轉(zhuǎn)而選擇其他更加靈活的激勵(lì)機(jī)制，而作為養(yǎng)老金第二支柱之一的企業(yè)年金增速正在不斷降低。

李艷華介紹，泰康在企業(yè)年金方面依托養(yǎng)老金產(chǎn)品的業(yè)績(jī)優(yōu)勢(shì)及投資服務(wù)能力，在鞏固現(xiàn)有投資管理資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，通過(guò)優(yōu)化系統(tǒng)和服務(wù)，提升投資能力，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控。同時(shí)，密切關(guān)注國(guó)家機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保障制度改革進(jìn)程，積極參與由人社部開(kāi)展的機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金制度相關(guān)研究工作。2017年，各地的職業(yè)年金即將進(jìn)入籌備運(yùn)作階段，泰康養(yǎng)老遍布全國(guó)的分公司也正在積極參與各地政府機(jī)構(gòu)職業(yè)年金落地的相關(guān)工作，全力協(xié)助各地政府機(jī)構(gòu)為廣大機(jī)關(guān)及事業(yè)單位員工建立完善合理的養(yǎng)老保障機(jī)制。

值得注意的是，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司是按照人力資源和社會(huì)保障部要求，單獨(dú)成立、主營(yíng)企業(yè)年金業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，其公司組織架構(gòu)、部門(mén)設(shè)置和人員配備完全按照人社部規(guī)定的年金管理人職責(zé)進(jìn)行架設(shè)。作為年金計(jì)劃的專業(yè)管理機(jī)構(gòu)，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司目前占據(jù)了企業(yè)年金法人受托73%的市場(chǎng)份額，集合計(jì)劃受托管理規(guī)模825億元，市場(chǎng)占比約94%。在李艷華看來(lái)，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司主要具有以下三方面優(yōu)勢(shì)：

一是受托能力更強(qiáng)。保險(xiǎn)系受托人在戰(zhàn)略發(fā)展方向、機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)與管理、戰(zhàn)略資產(chǎn)配置、投資監(jiān)督、運(yùn)營(yíng)服務(wù)、受托管理驗(yàn)和能力等方面具備了完善的受托能力。

二是深耕養(yǎng)老金管理，更具專業(yè)性。養(yǎng)老保險(xiǎn)公司本身以企業(yè)年金、團(tuán)體年金、團(tuán)體保險(xiǎn)、養(yǎng)老保障委托管理業(yè)務(wù)等養(yǎng)老金管理業(yè)務(wù)為主，且保險(xiǎn)公司的投資目標(biāo)與企業(yè)年金的長(zhǎng)期投資特性相匹配。