導(dǎo)語：如何才能寫好一篇物業(yè)企業(yè)管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

第二條在中華人民共和國境內(nèi)申請物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)，實施對物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)管理，適用本辦法。

本辦法所稱物業(yè)服務(wù)企業(yè)，是指依法設(shè)立、具有獨立法人資格，從事物業(yè)管理服務(wù)活動的企業(yè)。

第三條物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)等級分為一、二、三級。

第四條國務(wù)院建設(shè)主管部門負責一級物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)證書的頒發(fā)和管理。

省、自治區(qū)人民政府建設(shè)主管部門負責二級物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)證書的頒發(fā)和管理，直轄市人民政府房地產(chǎn)主管部門負責二級和三級物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)證書的頒發(fā)和管理，并接受國務(wù)院建設(shè)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

設(shè)區(qū)的市的人民政府房地產(chǎn)主管部門負責三級物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)證書的頒發(fā)和管理，并接受省、自治區(qū)人民政府建設(shè)主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條各資質(zhì)等級物業(yè)服務(wù)企業(yè)的條件如下：

（一）一級資質(zhì)：

1.注冊資本人民幣500萬元以上；

2.物業(yè)管理專業(yè)人員以及工程、管理、經(jīng)濟等相關(guān)專業(yè)類的專職管理和技術(shù)人員不少于30人。其中，具有中級以上職稱的人員不少于20人，工程、財務(wù)等業(yè)務(wù)負責人具有相應(yīng)專業(yè)中級以上職稱；

3.物業(yè)管理專業(yè)人員按照國家有關(guān)規(guī)定取得職業(yè)資格證書；

4.管理兩種類型以上物業(yè)，并且管理各類物業(yè)的房屋建筑面積分別占下列相應(yīng)計算基數(shù)的百分比之和不低于100％：

（1）多層住宅200萬平方米；

（2）高層住宅100萬平方米；

（3）獨立式住宅（別墅）15萬平方米；

（4）辦公樓、工業(yè)廠房及其它物業(yè)50萬平方米。

5.建立并嚴格執(zhí)行服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)收費等企業(yè)管理制度和標準，建立企業(yè)信用檔案系統(tǒng)，有優(yōu)良的經(jīng)營管理業(yè)績。

（二）二級資質(zhì)：

1.注冊資本人民幣300萬元以上；

2.物業(yè)管理專業(yè)人員以及工程、管理、經(jīng)濟等相關(guān)專業(yè)類的專職管理和技術(shù)人員不少于20人。其中，具有中級以上職稱的人員不少于10人，工程、財務(wù)等業(yè)務(wù)負責人具有相應(yīng)專業(yè)中級以上職稱；

3.物業(yè)管理專業(yè)人員按照國家有關(guān)規(guī)定取得職業(yè)資格證書；

4.管理兩種類型以上物業(yè)，并且管理各類物業(yè)的房屋建筑面積分別占下列相應(yīng)計算基數(shù)的百分比之和不低于100％：

（1）多層住宅100萬平方米；

（2）高層住宅50萬平方米；

（3）獨立式住宅（別墅）8萬平方米；

（4）辦公樓、工業(yè)廠房及其它物業(yè)20萬平方米。

5.建立并嚴格執(zhí)行服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)收費等企業(yè)管理制度和標準，建立企業(yè)信用檔案系統(tǒng)，有好的經(jīng)營管理業(yè)績。

（三）三級資質(zhì)：

1.注冊資本人民幣50萬元以上；

2.物業(yè)管理專業(yè)人員以及工程、管理、經(jīng)濟等相關(guān)專業(yè)類的專職管理和技術(shù)人員不少于10人。其中，具有中級以上職稱的人員不少于5人，工程、財務(wù)等業(yè)務(wù)負責人具有相應(yīng)專業(yè)中級以上職稱；

3.物業(yè)管理專業(yè)人員按照國家有關(guān)規(guī)定取得職業(yè)資格證書

4.有委托的物業(yè)管理項目；

5.建立并嚴格執(zhí)行服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)收費等企業(yè)管理制度和標準，建立企業(yè)信用檔案系統(tǒng)。

第六條新設(shè)立的物業(yè)服務(wù)企業(yè)應(yīng)當自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持下列文件向工商注冊所在地直轄市、設(shè)區(qū)的市的人民政府房地產(chǎn)主管部門申請資質(zhì)：

（一）營業(yè)執(zhí)照；

（二）企業(yè)章程；

（三）驗資證明；

（四）企業(yè)法定代表人的身份證明；

（五）物業(yè)管理專業(yè)人員的職業(yè)資格證書和勞動合同，管理和技術(shù)人員的職稱證書和勞動合同。

第七條新設(shè)立的物業(yè)服務(wù)企業(yè)，其資質(zhì)等級按照最低等級核定，并設(shè)一年的暫定期。

第八條一級資質(zhì)物業(yè)服務(wù)企業(yè)可以承接各種物業(yè)管理項目。

二級資質(zhì)物業(yè)服務(wù)企業(yè)可以承接30萬平方米以下的住宅項目和8萬平方米以下的非住宅項目的物業(yè)管理業(yè)務(wù)。

三級資質(zhì)物業(yè)服務(wù)企業(yè)可以承接20萬平方米以下住宅項目和5萬平方米以下的非住宅項目的物業(yè)管理業(yè)務(wù)。

第九條申請核定資質(zhì)等級的物業(yè)服務(wù)企業(yè)，應(yīng)當提交下列材料：

（一）企業(yè)資質(zhì)等級申報表；

（二）營業(yè)執(zhí)照；

（三）企業(yè)資質(zhì)證書正、副本；

（四）物業(yè)管理專業(yè)人員的職業(yè)資格證書和勞動合同，管理和技術(shù)人員的職稱證書和勞動合同，工程、財務(wù)負責人的職稱證書和勞動合同；

（五）物業(yè)服務(wù)合同復(fù)印件；

（六）物業(yè)管理業(yè)績材料。

第十條資質(zhì)審批部門應(yīng)當自受理企業(yè)申請之日起20個工作日內(nèi)，對符合相應(yīng)資質(zhì)等級條件的企業(yè)核發(fā)資質(zhì)證書；一級資質(zhì)審批前，應(yīng)當由省、自治區(qū)人民政府建設(shè)主管部門或者直轄市人民政府房地產(chǎn)主管部門審查，審查期限為20個工作日。

第十一條物業(yè)服務(wù)企業(yè)申請核定資質(zhì)等級，在申請之日前一年內(nèi)有下列行為之一的，資質(zhì)審批部門不予批準：

（一）聘用未取得物業(yè)管理職業(yè)資格證書的人員從事物業(yè)管理活動的；

（二）將一個物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)的全部物業(yè)管理業(yè)務(wù)一并委托給他人的；

（三）挪用專項維修資金的；

（四）擅自改變物業(yè)管理用房用途的；

（五）擅自改變物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)按照規(guī)劃建設(shè)的公共建筑和共用設(shè)施用途的；

（六）擅自占用、挖掘物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)道路、場地，損害業(yè)主共同利益的；

（七）擅自利用物業(yè)共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進行經(jīng)營的；

（八）物業(yè)服務(wù)合同終止時，不按照規(guī)定移交物業(yè)管理用房和有關(guān)資料的；

（九）與物業(yè)管理招標人或者其他物業(yè)管理投標人相互串通，以不正當手段謀取中標的；

（十）不履行物業(yè)服務(wù)合同，業(yè)主投訴較多，經(jīng)查證屬實的；

（十一）超越資質(zhì)等級承接物業(yè)管理業(yè)務(wù)的；

（十二）出租、出借、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書的；

（十三）發(fā)生重大責任事故的。

第十二條資質(zhì)證書分為正本和副本，由國務(wù)院建設(shè)主管部門統(tǒng)一印制，正、副本具有同等法律效力。

第十三條任何單位和個人不得偽造、涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書。

企業(yè)遺失資質(zhì)證書，應(yīng)當在新聞媒體上聲明后，方可申請補領(lǐng)。

第十四條企業(yè)發(fā)生分立、合并的，應(yīng)當在向工商行政管理部門辦理變更手續(xù)后30日內(nèi)，到原資質(zhì)審批部門申請辦理資質(zhì)證書注銷手續(xù)，并重新核定資質(zhì)等級。

第十五條企業(yè)的名稱、法定代表人等事項發(fā)生變更的，應(yīng)當在辦理變更手續(xù)后30日內(nèi)，到原資質(zhì)審批部門辦理資質(zhì)證書變更手續(xù)。

第十六條企業(yè)破產(chǎn)、歇業(yè)或者因其他原因終止業(yè)務(wù)活動的，應(yīng)當在辦理營業(yè)執(zhí)照注銷手續(xù)后15日內(nèi)，到原資質(zhì)審批部門辦理資質(zhì)證書注銷手續(xù)。

第十七條物業(yè)服務(wù)企業(yè)取得資質(zhì)證書后，不得降低企業(yè)的資質(zhì)條件，并應(yīng)當接受資質(zhì)審批部門的監(jiān)督檢查。

資質(zhì)審批部門應(yīng)當加強對物業(yè)服務(wù)企業(yè)的監(jiān)督檢查。

第十八條有下列情形之一的，資質(zhì)審批部門或者其上級主管部門，根據(jù)利害關(guān)系人的請求或者根據(jù)職權(quán)可以撤銷資質(zhì)證書：

（一）審批部門工作人員、作出物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)審批決定的；

（二）超越法定職權(quán)作出物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)審批決定的；

（三）違反法定程序作出物業(yè)服務(wù)企業(yè)資質(zhì)審批決定的；

（四）對不具備申請資格或者不符合法定條件的物業(yè)服務(wù)企業(yè)頒發(fā)資質(zhì)證書的；

（五）依法可以撤銷審批的其他情形。

第十九條物業(yè)服務(wù)企業(yè)超越資質(zhì)等級承接物業(yè)管理業(yè)務(wù)的，由縣級以上地方人民政府房地產(chǎn)主管部門予以警告，責令限期改正，并處1萬元以上3萬元以下的罰款。

第二十條物業(yè)服務(wù)企業(yè)出租、出借、轉(zhuǎn)讓資質(zhì)證書的，由縣級以上地方人民政府房地產(chǎn)主管部門予以警告，責令限期改正，并處1萬元以上3萬元以下的罰款。

第二十一條物業(yè)服務(wù)企業(yè)不按照本辦法規(guī)定及時辦理資質(zhì)變更手續(xù)的，由縣級以上地方人民政府房地產(chǎn)主管部門責令限期改正，可處2萬元以下的罰款。

第二十二條資質(zhì)審批部門有下列情形之一的，由其上級主管部門或者監(jiān)察機關(guān)責令改正，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）對不符合法定條件的企業(yè)頒發(fā)資質(zhì)證書的；

（二）對符合法定條件的企業(yè)不予頒發(fā)資質(zhì)證書的；

（三）對符合法定條件的企業(yè)未在法定期限內(nèi)予以審批的；

（四）利用職務(wù)上的便利，收受他人財物或者其他好處的；

篇2

制度名稱

企業(yè)財務(wù)印章管理制度

受控狀態(tài)

文件編號

執(zhí)行部門

監(jiān)督部門

考證部門

第1章

總則

第1條

為規(guī)范企業(yè)財務(wù)印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。

第2條

本制度適用于涉及使用印章的所有相關(guān)人員。

第2章

印章的制作、保管、廢止

第3條

企業(yè)財務(wù)相關(guān)方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關(guān)人員嚴禁私自制作印章。

第4條

經(jīng)相關(guān)管理人員授權(quán)后由行政部負責制作財務(wù)方面的印章，印章具體分事項印章、財務(wù)專用章與人名章三類。

第5條

企業(yè)財務(wù)方面相關(guān)的事項印章由財務(wù)部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權(quán)他人保存，財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權(quán)的人員一律不得接觸、使用印章。

第6條

印章的保管人員一律不得將印章轉(zhuǎn)借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。

第7條

企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。

第8條

印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。

第9條

財務(wù)部制訂財務(wù)方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。

第10條

出納人員要將財務(wù)的有關(guān)印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。

第3章

印章的使用

第11條

使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。

第12條

印章使用申請單經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。

第13條

印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關(guān)管理人員的批示，若認為不符合相關(guān)規(guī)定，可拒絕蓋章。

第14條

經(jīng)授權(quán)的印章人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。

第15條

企業(yè)財務(wù)方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同使用。

第16條

印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。

第17章

印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。

第4章

印章使用的其他規(guī)定

第18條

印章保管人員離職或調(diào)動時，必須將保管的印章及相關(guān)文件交割，否則不允許離職或調(diào)動。

第19條

企業(yè)中任何涉及財務(wù)印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。

第20條

未經(jīng)授權(quán)擅自使用企業(yè)財務(wù)方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關(guān)進行處理。

第5章

附則

第21條

本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。

編制日期

審核日期

批準日期

修改標記

篇3

第一條為了加強金融企業(yè)財務(wù)管理，規(guī)范金融企業(yè)財務(wù)行為，促進金融企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的建立和完善，防范金融企業(yè)財務(wù)風險，保護金融企業(yè)及其相關(guān)方合法權(quán)益，維護社會經(jīng)濟秩序，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)和國務(wù)院相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有及國有控股金融企業(yè)、金融控股公司、擔保公司，城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社(以下簡稱金融企業(yè))適用本規(guī)則。

其他金融企業(yè)參照本規(guī)則執(zhí)行。

第三條金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，綜合運用規(guī)劃、預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映經(jīng)營狀況，防范和化解財務(wù)風險，實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。

第四條各級人民政府財政部門(以下簡稱財政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級金融企業(yè)的財務(wù)管理工作。

省級以上人民政府財政部門的派出機構(gòu)，應(yīng)當在規(guī)定職責范圍內(nèi)依法履行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督金融企業(yè)財務(wù)管理工作的職責。

金融企業(yè)在完成工商登記后30日內(nèi)，應(yīng)當向同級財政部門提交設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件。

金融企業(yè)發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當向同級財政部門提交有關(guān)的變更文件復(fù)印件。

第五條金融企業(yè)應(yīng)當依法納稅。金融企業(yè)財務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當依法進行調(diào)整。

第二章職責、職權(quán)

第六條財政部門履行下列財務(wù)管理職責：

(一)監(jiān)督金融企業(yè)執(zhí)行本規(guī)則以及其他的財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；

(二)指導(dǎo)、督促金融企業(yè)建立健全財務(wù)風險控制體系，監(jiān)測金融企業(yè)財務(wù)風險及其營運狀況，監(jiān)督金融企業(yè)的財務(wù)行為；

(三)加強金融企業(yè)財務(wù)信息管理，實施金融企業(yè)財務(wù)評價；

(四)監(jiān)督金融企業(yè)接受社會審計和資產(chǎn)評估；

(五)制定并實施促進金融企業(yè)改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織金融企業(yè)財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；

(六)有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責。

第七條金融企業(yè)的投資者(以下簡稱投資者)一般通過股東(大)會、董事會或者其他形式的治理機構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定；

(二)決定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限；

(三)決定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置；

(四)決定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、依法提供除主營擔保業(yè)務(wù)范圍以外的擔保、捐贈、重組、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；

(五)對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負責人；

(六)決定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機構(gòu)；

(七)按照章程的規(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。

金融企業(yè)按規(guī)定可以向其控股的企業(yè)委派或者推薦財務(wù)總監(jiān)。

第八條金融企業(yè)的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán)：

(一)執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定；

(二)擬訂內(nèi)部財務(wù)管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；

(三)組織財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案，實施財務(wù)控制、分析和考核；

(四)組織實施籌資、投資、處置重大資產(chǎn)、擔保、捐贈、重組和利潤分配等財務(wù)管理方案；

(五)組織財務(wù)事項審批；

(六)組織繳納稅金、規(guī)費；

(七)執(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；

(八)歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計報告；

(九)提請聘任或者解聘財務(wù)負責人；

(十)配合有關(guān)機構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；

(十一)按照章程的規(guī)定，以及股東(大)會或者董事會的要求，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。

第三章財務(wù)風險

第九條金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本規(guī)則的規(guī)定，以及內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，建立健全包括識別、計量、監(jiān)測和控制等內(nèi)容的財務(wù)風險控制體系，明確財務(wù)風險管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施，以及財務(wù)風險形成當事人應(yīng)承擔的責任，防范和化解財務(wù)風險。

第十條金融企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范有效的資本補充機制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律、法規(guī)的要求。

從事商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%；從事保險業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，償付能力充足率不得低于規(guī)定的數(shù)額；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，凈資本負債率應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十一條金融企業(yè)應(yīng)當按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。

從事銀行業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按規(guī)定交存存款準備金，留足備付金；從事保險業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，應(yīng)按注冊資本的20%提取資本保證金，存入指定銀行，除清算時用于清償債務(wù)外，不得動用；從事證券業(yè)務(wù)的金融企業(yè)，負債與凈資產(chǎn)的比例應(yīng)滿足規(guī)定的數(shù)額要求。

第十二條金融企業(yè)應(yīng)當定期或者至少于每年年終對各類資產(chǎn)進行評價，并逐步實現(xiàn)動態(tài)評價，按照規(guī)定進行風險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準備。

金融企業(yè)對計提減值準備的資產(chǎn)，應(yīng)當落實監(jiān)管責任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當實行賬銷案存管理。

第十三條金融企業(yè)應(yīng)當及時分析市場利率、匯率波動情況，預(yù)計可能發(fā)生的風險，并按照規(guī)定的程序，運用金融衍生工具，減少利率、匯率風險損失。

第十四條金融企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易，必須履行規(guī)定的程序，并按照規(guī)定控制總量和規(guī)模，遵循公開、公平、公正的原則，確定并及時結(jié)算資源、勞務(wù)或者義務(wù)的價款，不得利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤、逃避稅收。

第十五條金融企業(yè)委托其他機構(gòu)理財或者從事其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當進行風險評估，依法簽訂書面合同，明確業(yè)務(wù)授權(quán)和具體操作程序，定期對賬，制定風險防范的具體措施。

金融企業(yè)委托其他機構(gòu)理財或者從事其他業(yè)務(wù)，投入的資金不得影響主營業(yè)務(wù)的開展，取得的收入應(yīng)當納入賬內(nèi)核算。

第十六條金融企業(yè)依法受托發(fā)放貸款、經(jīng)營衍生產(chǎn)品、進行證券期貨交易、買賣黃金、管理資產(chǎn)以及開展其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當與自營業(yè)務(wù)分開管理，按照合同約定分配收益、承擔責任，不得挪用客戶資金，不得轉(zhuǎn)嫁經(jīng)營風險。

第十七條金融企業(yè)對外提供擔保應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔保對象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風險控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。

金融企業(yè)提供除主營擔保業(yè)務(wù)范圍以外的擔保，應(yīng)當由股東(大)會或者董事會決議；為金融企業(yè)投資者或者實際控制人提供擔保的，應(yīng)當由股東(大)會決議。

第十八條金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)資本規(guī)?？刂票硗鈽I(yè)務(wù)總量。

金融企業(yè)應(yīng)當按照風險程度對表外業(yè)務(wù)進行授權(quán)，并嚴格按照授權(quán)執(zhí)行，禁止違規(guī)操作。

金融企業(yè)應(yīng)當及時、完整記錄所有表外業(yè)務(wù)，跟蹤檢查表外業(yè)務(wù)變動情況，預(yù)計可能發(fā)生的損失，并按照有關(guān)規(guī)定進行披露。

第十九條金融企業(yè)設(shè)立分支機構(gòu)，應(yīng)當按照規(guī)定撥付與分支機構(gòu)經(jīng)營規(guī)模相適應(yīng)的營運資金，并不得超過規(guī)定的限額。

金融企業(yè)應(yīng)當對分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，分級管理的財務(wù)管理制度。條件具備的，可以實行統(tǒng)一核算，統(tǒng)一調(diào)度資金，業(yè)務(wù)單元制管理的財務(wù)管理制度。

金融企業(yè)應(yīng)當加強對分支機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管，關(guān)注資金異常變動，監(jiān)督并跟蹤分析分支機構(gòu)財務(wù)指標的情況，督促境外分支機構(gòu)遵守所在國家(地區(qū))關(guān)于金融企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)定。

第四章資金籌集

第二十條金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。

金融企業(yè)在國家法律、行政法規(guī)允許的范圍內(nèi)，可以接受貨幣出資，也可以接受實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)出資，或者采取發(fā)行股票等方式籌集資本金。

金融企業(yè)接受非貨幣財產(chǎn)出資，應(yīng)當進行評估作價，核實財產(chǎn)，按照評估確認或者合同約定的價值計價；采取發(fā)行股票方式籌集的資本金，按照股票面值計價。

金融企業(yè)籌集資本金，應(yīng)當聘請會計師事務(wù)所驗資。辦理工商登記后，應(yīng)當向投資者出具出資證明書。

第二十一條金融企業(yè)籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。

金融企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括發(fā)行股票的溢價凈收入)，計入資本公積。

經(jīng)投資者決議后，資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金。

第二十二條金融企業(yè)以借款、吸收存款、發(fā)行債券、融資租賃、向人民銀行再貸款等方式籌集資金，應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風險，簽訂書面合同，不得擅自提高或者變相提高利率以及付費標準，并應(yīng)適時合理調(diào)整負債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。

第二十三條金融企業(yè)取得國家投資、財政補助等財政資金，區(qū)分以下情況處理：

(一)屬于國家直接投資的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本金或者資本公積；

(二)屬于投資補助的，增加資本公積或者資本金。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有；

(三)屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補助的，作為收益處理；

(四)屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為收益處理；

(五)屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為負債管理。

第五章資產(chǎn)營運

第二十四條金融企業(yè)應(yīng)當統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。

向境外調(diào)度資金必須符合國家外匯管理的有關(guān)規(guī)定，并履行相應(yīng)的審批程序。

第二十五條金融企業(yè)管理庫存現(xiàn)金、庫存金銀、存放中央銀行與同業(yè)的款項，以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。

第二十六條金融企業(yè)應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，制定收賬政策，及時清收應(yīng)收款項。

第二十七條金融企業(yè)在法律、法規(guī)允許的范圍內(nèi)，經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以用貨幣對外投資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)對外投資，但不得以國家授予的特許經(jīng)營權(quán)對外投資。

用非貨幣財產(chǎn)對外投資的，應(yīng)當聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估并按評估確認后的價值計價。

對外投資應(yīng)當簽訂書面合同，明確投資權(quán)益，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的程序支付投資款項，所需資金納入財務(wù)預(yù)算管理，不得在成本費用或者營業(yè)外支出中列支，并及時監(jiān)控和考核投資項目的效益，落實項目決策者和實施者的責任。

向境外投資的，應(yīng)當符合國家境外投資項目核準和外匯管理等相關(guān)規(guī)定。

第二十八條金融企業(yè)收取、保管和處置抵債資產(chǎn)，應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定的工作程序辦理。

收取抵債資產(chǎn)應(yīng)當按照規(guī)定確定接收價格，核實產(chǎn)權(quán)。

保管抵債資產(chǎn)應(yīng)當按照安全、完整、有效的原則，及時進行賬務(wù)處理，定期檢查、賬實核對。

處置抵債資產(chǎn)應(yīng)當按照公開、透明的原則，聘請資產(chǎn)評估機構(gòu)評估作價。一般采用公開拍賣的方式進行處置。采用其他方式的，應(yīng)當引入競爭機制選擇抵債資產(chǎn)買受人。

抵債資產(chǎn)不得轉(zhuǎn)為自用。因客觀條件需要轉(zhuǎn)為自用的，應(yīng)當履行規(guī)定的程序后，納入相應(yīng)的資產(chǎn)進行管理。

第二十九條金融企業(yè)應(yīng)當按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責任。

購建重要固定資產(chǎn)、實施重大技術(shù)改造，應(yīng)當進行可行性論證，并落實決策和執(zhí)行責任。

固定資產(chǎn)折舊可以依據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢和技術(shù)進步的要求，結(jié)合固定資產(chǎn)經(jīng)濟壽命及其使用狀況，確定折舊年限，選用折舊方法，按季(月)計提。固定資產(chǎn)折舊政策一經(jīng)選用，一般不得變更，確需變更的，應(yīng)當經(jīng)股東(大)會或者董事會決議后執(zhí)行。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定必須披露變更理由的，應(yīng)當及時披露。

已交付使用而未辦理竣工決算的在建工程項目，應(yīng)當比照固定資產(chǎn)進行管理。

金融企業(yè)固定資產(chǎn)賬面價值和在建工程賬面價值之和占凈資產(chǎn)的比重，從事銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過40%，從事保險及其他非銀行業(yè)務(wù)的最高不得超過50%。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條金融企業(yè)通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方式取得的商標權(quán)、著作權(quán)、專利權(quán)及專有技術(shù)等無形資產(chǎn)，應(yīng)當依法明確權(quán)屬，落實經(jīng)營和管理責任。

變更無形資產(chǎn)權(quán)屬時應(yīng)當進行評估，并簽訂書面合同。

第三十一條金融企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括信貸資產(chǎn)損失、壞賬損失、投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失等，應(yīng)當及時核實，查清責任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進行處理。

金融企業(yè)以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。

處置主營業(yè)務(wù)所用資產(chǎn)，涉及業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組的，應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃，制訂業(yè)務(wù)調(diào)整或者資產(chǎn)重組方案，履行規(guī)定的程序后執(zhí)行。

金融企業(yè)對外捐贈應(yīng)當符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責任，嚴格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。

第六章成本、費用

第三十二條金融企業(yè)應(yīng)當結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強化成本費用預(yù)算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。

金融企業(yè)的成本費用支出應(yīng)當按照國家規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進行調(diào)整。

第三十三條金融企業(yè)在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、業(yè)務(wù)給付支出、業(yè)務(wù)賠款支出、保護(保障、保險)基金支出、應(yīng)計入損益的各種準備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定計入當期損益。

第三十四條金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當嚴格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。

金融企業(yè)的成本核算，應(yīng)當以季(月)、年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當一致。

第三十五條金融企業(yè)應(yīng)當注重費用支出與經(jīng)濟效益的配比，實行費用支出的歸口、分級管理和預(yù)算控制，確定必要的費用支出范圍、標準和報銷審批程序。

除國家規(guī)定的專用賬戶外，金融企業(yè)每一獨立核算單位分幣種只能設(shè)立一個費用存款專戶，除稅金及附加、折舊、資產(chǎn)攤銷、準備金和壞賬損失以外的各項費用，應(yīng)當從費用專戶中開支。

金融企業(yè)應(yīng)當強化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、出國經(jīng)費、董事會經(jīng)費、捐贈等實行重點監(jiān)控。

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)宣傳費、委托代辦手續(xù)費、防預(yù)費、業(yè)務(wù)招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預(yù)提。

第三十六條金融企業(yè)技術(shù)研發(fā)和實施科技成果產(chǎn)業(yè)化所需經(jīng)費應(yīng)當納入財務(wù)預(yù)算，形成的資產(chǎn)應(yīng)當納入相應(yīng)的資產(chǎn)進行管理。

第三十七條金融企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬。

金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以對經(jīng)營者、核心技術(shù)人員和核心管理人員實行與其他職工不同的薪酬辦法。

金融企業(yè)經(jīng)股東(大)會或者董事會決議，可以在工資計劃中安排一定數(shù)額，對研發(fā)核心技術(shù)、促進安全營運、開拓市場等作出突出貢獻的職工給予獎勵。

第三十八條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應(yīng)當據(jù)實列入成本(費用)。

參加基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險且按時足額繳費的金融企業(yè)，具有持續(xù)盈利能力和支付能力的，可以根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，為職工建立補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險(企業(yè)年金)制度，相關(guān)費用應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定列支。

第三十九條金融企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

工會經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，撥交工會使用。

職工教育經(jīng)費按照國家規(guī)定的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。

第四十條金融企業(yè)應(yīng)當依法繳納行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源的費用等。

金融企業(yè)有權(quán)拒絕沒有法律、法規(guī)和規(guī)章依據(jù)，或者超過法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定范圍和標準的收費。

第四十一條金融企業(yè)根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)當簽訂合同，明確支出標準和執(zhí)行責任。除對個人人外，不得以現(xiàn)金支付。

第七章收益、分配

第四十二條金融企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。

投資者、經(jīng)營者及其他職工履行本單位職務(wù)所得收入，包括業(yè)務(wù)收入以及對方給予的傭金、手續(xù)費等，全部屬于金融企業(yè)，應(yīng)當納入賬內(nèi)核算，不得隱匿、轉(zhuǎn)移、私存私放、坐支或者擅自用于職工福利。

第四十三條金融企業(yè)發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度的稅前利潤不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補；延續(xù)彌補期超過法定稅前彌補期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補。

第四十四條金融企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤(減彌補虧損，下同)，應(yīng)當按照提取法定盈余公積金、提取一般(風險)準備金、向投資者分配利潤的順序進行分配。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。

法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達到注冊資本的50%時，可不再提取。

從事銀行業(yè)務(wù)的，應(yīng)當于每年年終根據(jù)承擔風險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準備金，用于彌補尚未識別的可能性損失；從事其他業(yè)務(wù)的，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定從本年實現(xiàn)凈利潤中提取風險準備金，用于補償風險損失。

以前年度未分配的利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。其中，股份有限公司按照下列順序分配：

(一)支付優(yōu)先股股利；

(二)提取任意盈余公積金；

(三)支付普通股股利；

(四)轉(zhuǎn)作資本(股本)。

資本充足率、償付能力充足率、凈資本負債率未達到有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定標準的，不得向投資者分配利潤。

任意盈余公積金按照公司章程或者股東(大)會決議提取和使用。

經(jīng)股東(大)會決議，金融企業(yè)可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于轉(zhuǎn)增前金融企業(yè)注冊資本的25%。

第四十五條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會決議，可以對經(jīng)營者和核心技術(shù)人員、核心管理人員實行股權(quán)激勵。

經(jīng)營者及其他職工以勞動、技術(shù)、管理等要素參與收益分配的，分配辦法應(yīng)當符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策的規(guī)定，經(jīng)股東(大)會決議后，區(qū)別以下情況處理：

(一)取得股權(quán)的，與其他投資者一同分配利潤；

(二)沒有取得股權(quán)的，在相關(guān)業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤限額和分配標準內(nèi)，從當期費用中列支。

第八章重組、清算

第四十六條金融企業(yè)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進行重組。

實施重組應(yīng)當進行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產(chǎn)清查，聘請會計師事務(wù)所進行審計、資產(chǎn)評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實施方案。

第四十七條金融企業(yè)分立，應(yīng)當按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

對不能分割的財產(chǎn)，在評估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟補償。

第四十八條金融企業(yè)合并，應(yīng)當由合并后存續(xù)的金融企業(yè)或者新設(shè)的金融企業(yè)承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。

金融企業(yè)合并凈資產(chǎn)超出注冊資本的部分，作為資本公積；少于注冊資本的部分，應(yīng)當變更注冊資本或者由投資者補足出資。

對資不抵債金融企業(yè)以承擔債務(wù)方式合并的，合并方應(yīng)當采取重整措施，按照合并方案履行償債義務(wù)。

第四十九條金融企業(yè)實行托管經(jīng)營，應(yīng)當簽訂托管經(jīng)營合同，明確被托管企業(yè)的財務(wù)狀況、托管經(jīng)營目標、托管財產(chǎn)處置權(quán)限以及收益分配辦法等，并落實財務(wù)監(jiān)管責任。

受托金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)托管經(jīng)營合同制定相關(guān)方案，重組托管金融企業(yè)的財產(chǎn)與債務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)、安置職工。

托管經(jīng)營合同沒有約定且未經(jīng)托管金融企業(yè)股東(大)會同意，受托金融企業(yè)不得擅自改組、改制、轉(zhuǎn)讓托管金融企業(yè)，不得非法轉(zhuǎn)移托管金融企業(yè)的財產(chǎn)和業(yè)務(wù)，不得以托管金融企業(yè)名義或者以托管財產(chǎn)對外擔保。

第五十條金融企業(yè)進行重組時，對已占用的國有劃撥土地應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定進行評估，履行相關(guān)手續(xù)后，區(qū)別以下情況處理：

(一)繼續(xù)采取劃撥方式的，可以不納入資產(chǎn)管理，但應(yīng)當明確劃撥土地使用權(quán)權(quán)益，并按規(guī)定用途使用，設(shè)立備查賬簿登記；

(二)采取作價入股方式的，將應(yīng)繳納的土地出讓金轉(zhuǎn)作國家資本，形成的國有股權(quán)由重組前的國有資本持有單位或者財政部門確認的單位持有；

(三)采取出讓方式的，由金融企業(yè)購買土地使用權(quán)，支付出讓費用；

(四)采取租賃方式的，由金融企業(yè)租賃使用，租金水平參照銀行同期貸款利率確定，并在租賃合同中約定。

金融企業(yè)進行重組時，對已占用的特許經(jīng)營權(quán)等國有資源，依法可以轉(zhuǎn)讓的，比照前款處理。

第五十一條金融企業(yè)重組過程中，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費等，應(yīng)當以金融企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。

第五十二條金融企業(yè)被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當按照國家法律、行政法規(guī)和金融企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。

金融企業(yè)自愿清算的，由金融企業(yè)股東(大)會決議后執(zhí)行。

金融企業(yè)依法進行清算，應(yīng)當對非貨幣財產(chǎn)進行資產(chǎn)評估。

第五十三條金融企業(yè)的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。

第五十四條金融企業(yè)清算完畢，應(yīng)當編制清算報告，聘用會計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)人通告。

第五十五條金融企業(yè)與職工解除勞動合同，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟補償金，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列入當期費用以外，應(yīng)當區(qū)別以下情況處理：

(一)重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付；

(二)清算時發(fā)生的，以扣除清算費用后的清算財產(chǎn)優(yōu)先清償。

第九章財務(wù)信息

第五十六條金融企業(yè)應(yīng)當在會計電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。

第五十七條金融企業(yè)應(yīng)當根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以及財政部的統(tǒng)一要求編制中期財務(wù)會計報告和年度財務(wù)會計報告，并通過內(nèi)部審核，在規(guī)定期限內(nèi)向財政部門以及其他與金融企業(yè)有關(guān)的使用者報送，不得拒絕、拖延財務(wù)信息的披露。

第五十八條金融企業(yè)報送的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當經(jīng)會計師事務(wù)所審計。

金融企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)信息。

金融企業(yè)負責人對本企業(yè)財務(wù)信息的真實性、完整性負責。

第五十九條財政部門應(yīng)當建立健全金融企業(yè)財務(wù)評價制度，對金融企業(yè)資本充足狀況、償付能力狀況、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、盈利狀況和社會貢獻等進行評價。評價結(jié)果作為制定有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理政策和考核有關(guān)金融企業(yè)的依據(jù)。

金融企業(yè)應(yīng)當按財務(wù)評價制度的要求，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核。

第六十條財政部門及其工作人員應(yīng)當履行保密義務(wù)，謹慎、合法地保管、使用金融企業(yè)提供的財務(wù)信息，不得利用未公開的財務(wù)信息牟取利益或者損害金融企業(yè)利益。

第十章罰則

第六十一條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，或者予以通報批評：

(一)不按規(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；

(二)財務(wù)風險控制未達到規(guī)定要求的；

(三)籌集和運用資金不符合規(guī)定要求的；

(四)不按規(guī)定開設(shè)和管理資金賬戶的；

(五)資產(chǎn)管理不符合規(guī)定，形成賬外資產(chǎn)的；

(六)不按規(guī)定列支經(jīng)營成本、費用的；

(七)不按規(guī)定確認經(jīng)營收益的；

(八)不按規(guī)定計提減值準備、提留準備金、分配利潤的；

(九)不按規(guī)定處理財政資金、國有資源的；

(十)不按規(guī)定順序清償債務(wù)、處理財產(chǎn)的；

(十一)不按規(guī)定處理職工社會保險費、經(jīng)濟補償金的；

(十二)其他違反金融企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的。

第六十二條金融企業(yè)有下列情形之一的，由財政部門責令限期改正，并對金融企業(yè)及其負責人和其他直接責任人員給予警告：

(一)不按照規(guī)定建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的；

(二)內(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與國家法律、法規(guī)和統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的；

(三)不按照規(guī)定提供財務(wù)信息的；

(四)拒絕、阻擾依法實施的財務(wù)監(jiān)督的。

第六十三條金融企業(yè)違反本規(guī)則，有關(guān)法律、法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。

篇4

1.財務(wù)管理職責混亂現(xiàn)象較為嚴重

管理職責對于我們企業(yè)而言是發(fā)展的基石，同時也是確保每一位員工能夠恪盡職守的規(guī)章和約定。財務(wù)管理職責更是要充分的發(fā)揮這一點。而在很多企業(yè)內(nèi)部的管理制度中財務(wù)管理的職責劃分很不明確，同時很多財務(wù)管理人員對于自身的這則范圍并不是很了解，這樣財務(wù)制度就形同虛設(shè)不能發(fā)揮其主要作用。比如說忽視財務(wù)制度、財務(wù)紀律的嚴肅性，任意干預(yù)企業(yè)日常決策等等，這些都是我們在平時進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度制定過程中出現(xiàn)的問題，同時也是我們財務(wù)管理主要的缺陷所在。

2.日常操作過程不夠嚴謹規(guī)范

在很多企業(yè)和單位對于財務(wù)管理人員進行管理過程中，涉及到賬目管理工作時會出現(xiàn)這樣的情況，例如：濫用會計科目，賬目不清，信息失真；賬外設(shè)賬，弄虛作假，私設(shè)小金庫；不定期盤點財產(chǎn)物資和庫存現(xiàn)金，不經(jīng)常核對銀行存款和債權(quán)債務(wù)，造成賬簿記錄與實物、款項不符。等情況，這樣嚴重影響了企業(yè)和單位的收支平衡，使得企業(yè)資金出現(xiàn)虧空的狀況，導(dǎo)致企業(yè)今后的發(fā)展頻頻出現(xiàn)異常。這些都是我們對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度管理不善所帶來的直接后果，我們還應(yīng)該加以充分的重視。

二、解決以上存在問題的主要方法

1.加強企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度

對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度而言我們首先則是應(yīng)該做到近乎完美的內(nèi)部控制。主要還是在于對財務(wù)人員的控制以及決策人員的合理分配進行入手，這樣在進行財務(wù)管理制度的制定中才能夠得到良好的效果。我們通過對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)人員進行合理分配過程中我們則是應(yīng)該本著合理分配科學(xué)管理的原則進行管理過程，同時對于管理制度也應(yīng)該具有一定的針對性，這樣財務(wù)人員才能夠真正做到有條不紊的工作，同時也能夠達到我們對管理制度完善的目的，使得企業(yè)內(nèi)部管理過程能夠走向積極正確的發(fā)展道路。

2.充分完善會計體系

會計體系作為企業(yè)財務(wù)管理的核心部分應(yīng)該進行科學(xué)建設(shè)。在企業(yè)資金的不斷流動過程中，會計的角色十分重要同時也是保證自己流向正確的主要環(huán)節(jié)之一。在對于企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程中我們對于會計體系的建設(shè)應(yīng)進行逐步科學(xué)規(guī)范的建設(shè)過程，首先是會計崗位的設(shè)置合理性，其次就是對于會計崗位管理的目的性以及管理目標的明確，在此之后就是會計廣為人員流通過程的準則，最后則是會計崗位只能要求。這樣的體系建設(shè)才能夠?qū)ζ髽I(yè)內(nèi)部財務(wù)管理過程起到積極的作用，管理制度也會具有一定的具體性和針對性。

3.財務(wù)職責進行明細劃分

在企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理之中，對于財務(wù)職責的明確是我們財務(wù)管理的根本要求。在進行財務(wù)指定的同時我們對于職責的劃分應(yīng)該做到十分的明確，將責任到人的原則能夠得到重視并且進行落實。在財務(wù)管理各個崗位我們首先應(yīng)該明確其業(yè)務(wù)范圍包括哪些，這樣我們才能夠?qū)ζ浼毣芾碇贫炔拍芷鸬椒e極作用。比如說對于會計人員工作范圍的明確，財務(wù)監(jiān)督人員的監(jiān)督機制是否得到完善等等，這是我們進行企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)的根本所在，這是我們逐漸使得財務(wù)制度得到完善的必然要求。

4.日常操作過程達到認真嚴謹

篇5

關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù) 稅務(wù)風險 管理制度設(shè)計

就目前而言，我國大部分的企業(yè)中對于稅務(wù)風險并沒有一個完善的管理制度設(shè)計，這也成為了我國不少企業(yè)中的最薄弱的一個問題。目前我國企業(yè)中的稅務(wù)風險管理中存在著一系列的問題，如果不正視這些問題，對于我國企業(yè)會造成嚴重的損失，并且對于我國經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展方面也會有所影響，所以對于企業(yè)稅務(wù)風險及其管理制度的合理設(shè)計，是目前最重要的工作。

一、淺析稅務(wù)風險

對于稅務(wù)風險，早在1995年英國學(xué)家Sanford就做出了定義，所有的納稅人在遵守納稅規(guī)定的過程中所發(fā)生的資金問題就被稱為稅務(wù)風險，稅務(wù)風險是一種不確定的風險，造成企業(yè)稅務(wù)風險的原因有許多，包括法律本身所存在的不確定性、企業(yè)在日常成產(chǎn)中所造成的一系列問題等，都會造成稅務(wù)風險。其中一些人把這些稅務(wù)風險分為了五類，包括在交易過程中產(chǎn)生的稅務(wù)風險、在企業(yè)操作中產(chǎn)生的稅務(wù)風險、財務(wù)在操作中產(chǎn)生的稅務(wù)風險、稅務(wù)在申報過程中產(chǎn)生的風險及企業(yè)聲譽方面的風險。

企業(yè)稅務(wù)風險主要表現(xiàn)在企業(yè)的稅務(wù)行為不符合我國的稅收規(guī)定及企業(yè)經(jīng)營行為的稅務(wù)不確定性這兩方面。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，其每一個環(huán)節(jié)都有可能會產(chǎn)生稅務(wù)風險，所以稅務(wù)風險具有較強的隱秘性和危害性，在企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的情況下，必須重視這個問題，防止企業(yè)在經(jīng)濟方面造成不必要的損失。

二、分析企業(yè)稅務(wù)風險造成的原因

（一）內(nèi)在原因

1、企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度不健全

企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度是確保企業(yè)在可持續(xù)發(fā)展的前提下，制定一系列遵紀守法的制度和規(guī)定。在現(xiàn)實生活中，許多的企業(yè)對于這方面并不重視，對于稅務(wù)風險意識不夠強烈，缺乏專業(yè)性的知識及設(shè)備，沒有建立完善的稅務(wù)制度，從而導(dǎo)致了稅務(wù)風險。

另一方面，對于在企業(yè)稅務(wù)崗位工作人員的自身素養(yǎng)和能力也在一定基礎(chǔ)上影響著企業(yè)稅務(wù)風險。其中包括工作人員在工作中沒有責任心，，在辦稅的過程中造成一些本不應(yīng)該有的錯誤，從而導(dǎo)致風險；另一方面自身素養(yǎng)不高從而導(dǎo)致風險。

2、企業(yè)稅務(wù)審核制度不健全

在我國有大部分的企業(yè)都并沒有建立完善的的內(nèi)部稅務(wù)審核制度，對于稅務(wù)的檢查和審核都無法定期進行。所以一旦相關(guān)人員對企業(yè)稅務(wù)進行審查的話，對于企業(yè)內(nèi)部嚴重的稅務(wù)問題就會慢慢浮出水面，而企業(yè)也會面臨查處和倒閉及名譽上受損等損失。

（二）外部原因

1、稅務(wù)法律制度不健全

對于各企業(yè)來說，完善的稅務(wù)法律制度是至關(guān)重要的，但是目前我國在稅務(wù)法律制度問題方面太過于模糊，所以就造成在稅法理解方面存在一些偏差，對于一些法律意識薄弱的企業(yè)人來說，這些納稅人的處境是十分不利的，所以也增大了企業(yè)稅務(wù)風險。

2、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法過程不規(guī)范

據(jù)了解，我國有一部分的企業(yè)申報繳稅的金額被濫用，尤其是在一些素質(zhì)文化不高的稅務(wù)管理人員方面。他們只為了完成任務(wù)，不乏會采用一些特殊手段來進行，對于減免稅收問題方面無法得到落實，使企業(yè)方面造成了一定程度的稅務(wù)風險和損失。

三、企業(yè)稅務(wù)風險管理制度的設(shè)計

（一）完善企業(yè)內(nèi)部管理制度

完善企業(yè)內(nèi)部的稅務(wù)管理制度是減少企業(yè)稅務(wù)風險的有效措施。其一，對于稅務(wù)的內(nèi)部環(huán)境方面進行合理的優(yōu)化，各自崗位的工作人員要明確自己的工作性質(zhì)，提高整體素質(zhì)；其二，要合理的對于稅務(wù)風險進行評估，能夠識別稅務(wù)風險對于企業(yè)造成的損害，并制定相應(yīng)的對策；其三，加強內(nèi)部稅務(wù)管理制度的控制及監(jiān)督，減少企業(yè)稅務(wù)風險。

（二）建立完善的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度

建立合理完善的企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)制度，是作為企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)可以得到保障的一個重要途徑，規(guī)范企業(yè)稅務(wù)的審計范圍，對于稅務(wù)申報的工作質(zhì)量進一步的提高，并結(jié)合實際的企業(yè)情況，來對于企業(yè)內(nèi)部人員的工作崗位專業(yè)進行教育提升，使其能夠勝任工作的需求。

（三）建立稅收風險預(yù)警制度

了解企業(yè)自身的稅收風險機制，對于承受風險的能力進行一個全方位的了解，并且建立一個合理有效的稅收風險預(yù)警制度，運用科學(xué)的手段，提早知道稅務(wù)風險，并且采用合理科學(xué)的方面和手段來對此進行防范及轉(zhuǎn)移風險，這就大大降低了企業(yè)稅收風險。

在此基礎(chǔ)上，還應(yīng)對于稅收法律制度進行完善，構(gòu)造一個不管是內(nèi)部還是外部都能有效的降低企業(yè)稅收風險的管理制度設(shè)計。

四、結(jié)束語

對于稅收風險我們是無法避免的，但是我們可以有效的對此進行預(yù)防，國家及企業(yè)都應(yīng)在一定程度上完善自身的稅務(wù)制度，以促進我國企業(yè)的發(fā)展，減少企業(yè)納稅人的稅務(wù)風險，從而提高我國的社會經(jīng)濟發(fā)展效益。

參考文獻：

[1]張云華.企業(yè)稅務(wù)風險原因分析與制度設(shè)計[J].稅務(wù)研究，2010，09：81-83

篇6

    為了規(guī)范學(xué)校會計行為,保證學(xué)校國有資產(chǎn)安全,全面提高學(xué)校財務(wù)運行質(zhì)量,根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)建立稽核制度”要求,結(jié)合學(xué)校實際,制定本制度。

    一、目標和原則

    安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的目標是:

    第一,嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)紀律和本單位內(nèi)部制度,保證學(xué)校資產(chǎn)安全完整;

    第二,及時提供正確的會計信息;第三,保證各項經(jīng)濟活動符合效益原則并在法定范圍內(nèi)進行。

    安徽農(nóng)業(yè)大學(xué)財務(wù)管理內(nèi)部控制的原則是:

    在既定目標前提下,遵循合法性、科學(xué)性、規(guī)范性、適用性原則。即:制定的財務(wù)管理內(nèi)部控制制度符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定,體現(xiàn)財務(wù)管理的要求,合乎財務(wù)規(guī)范,針對學(xué)校的特點,便于操作和執(zhí)行,有利于控制和檢查。

    二、基本內(nèi)容

    1.會計事項相關(guān)人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確

    (1)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確。避免相互扯皮、推委、越權(quán)行事。

    (2)記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財務(wù)保管人員要實行職務(wù)分離,并相互制約。

    2.重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當明確

    (1)重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行程序應(yīng)當做到制度化、規(guī)范化。

    (2)決策和執(zhí)行程序中應(yīng)當體現(xiàn)決策人員和執(zhí)行人員之間能夠相互監(jiān)督、相互制約,防止權(quán)限失控、決策失誤和徇私舞弊。

    3.進行財產(chǎn)清查

    財產(chǎn)清查制度是通過定期或不定期、全面或部分地對各項財產(chǎn)物資進行實地盤點和對庫存現(xiàn)金、銀行存款、債權(quán)債務(wù)進行清查核對的一種制度。通過財產(chǎn)清查,確定各項財產(chǎn)的實存數(shù),以查明是否相符,并查明帳實不符的原因和責任。對帳實不符的問題根據(jù)有關(guān)規(guī)定進行會計處理,做到帳實相符,保證會計資料真實、完整。三、內(nèi)部控制的具體辦法

    對財務(wù)負責人的稽核

    1.是否支持、保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責。

    2.對單位重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否編制詳細的預(yù)算或計劃,是否及時或定期反饋學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況。

    3.會計崗位的設(shè)置和分工是否合理、是否定期輪崗,對二級財務(wù)機構(gòu)是否定期進行監(jiān)督和檢查,會計人員實行會計委派制。

    4.是否保障本單位會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。

    5.反映的問題是否及時作出處理。

    對二級財務(wù)的稽核

    1.會計核算是否按高校會計制度的要求進行。

    2.會計指標是否口徑一致、相互可比。

    3.會計核算是否及時,會計記錄和會計報表是否清晰明了。

    4.單位會計核算是否符合會計處理基礎(chǔ),收入與相關(guān)的費用支出是否相互配比。

    5.發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實、合法。

    6.以下內(nèi)容對二級財務(wù)同樣有效。

    對現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的稽核

    1.是否做到日清月結(jié),帳實相符。

    2.現(xiàn)金日記數(shù)字準確,逐筆記帳。

    3.是否有現(xiàn)金坐支、白條抵庫現(xiàn)象,現(xiàn)金存量是否在規(guī)定范圍內(nèi)。

    4.是否兼管稽核、會計檔案和收入、費用、債權(quán)帳目的登記工作。

    對銀行出納業(yè)務(wù)的稽核

    1.根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容正確填開現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票等銀行票據(jù),不得根據(jù)他人要求將應(yīng)轉(zhuǎn)帳支付和電匯支付改現(xiàn)金支付或銀行匯票支付。

    2.銀行存款日記帳日清月結(jié),月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并與總帳核對相符。

    3.各帳戶余額真實、準確,與銀行對帳單核對相符。

    4.及時辦理銀行票據(jù)的結(jié)算與交換,發(fā)現(xiàn)問題及時查找。

    5.妥善保管銀行票據(jù)及相關(guān)印章,做到票據(jù)和印章分開放置。

    對審核、制單業(yè)務(wù)的稽核

    1.審核原始憑證是否真實、合法、有效。

    2.報銷手續(xù)是否完備、所附原始憑證的內(nèi)容是否與經(jīng)費項目相符。

    3.對審核中發(fā)現(xiàn)的問題是否及時匯報。

    4.記帳憑證是否摘要清楚、數(shù)字準確、科目正確,與所附的原始憑證內(nèi)容相符。

    對復(fù)核業(yè)務(wù)的稽核

    1.記帳憑證編號是否連續(xù)、對記帳憑證的改正是否符合規(guī)定。

    2.是否及時復(fù)核和傳遞記帳憑證。

    3.記帳憑證未傳遞前是否妥善保管。

    4.發(fā)現(xiàn)問題是否及時匯報。

    對記帳業(yè)務(wù)的稽核

    1.帳戶設(shè)置是否合理、有序。

    2.是否根據(jù)記帳憑證及時、準確地登錄入帳,登錄是否有疏漏。

    3.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,是否按規(guī)定的方法進行更正。

    4.月末是否及時結(jié)帳、對帳,做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

    5.是否根據(jù)要求完整、準確及時地編報有關(guān)報表。是否將有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)單位所要數(shù)字及時反饋。

    6.是否及時幫助對帳目有疑問的單位和員工核查清楚、不推諉。

    對工資管理業(yè)務(wù)的稽核

    1.是否按月準確、及時地發(fā)放工資、代扣相關(guān)款項。

    2.是否按月做好工資數(shù)字備份,并將工資冊及相關(guān)資料裝訂存檔。

    3.是否及時做好工資統(tǒng)計表并交制單人員填制記帳憑證。

    4.是否按照規(guī)定代扣個人所得稅并及時匯繳稅務(wù)機關(guān)。

    學(xué)生收費及助學(xué)金管理業(yè)務(wù)的稽核

    1.是否按年級、專業(yè)分別核實、準確收費。

    2.對學(xué)生繳費系統(tǒng)是否定期維護。

    3.對收取的學(xué)費是否及時繳存專戶并定期核對,如有差錯是否及時處理。

    4.是否定期清理學(xué)生欠費。

    5.是否及時發(fā)放助學(xué)金,并根據(jù)相關(guān)部門書面通知及時對助學(xué)金作出調(diào)整。

    對?？貥I(yè)務(wù)的稽核

    1.是否定期報送專控及社會集團購買力報表。

    2.是否建立?？丶吧鐣瘓F購買力統(tǒng)計臺帳。

    對公積金管理業(yè)務(wù)的稽核

    1.是否按照有關(guān)規(guī)定和在編人數(shù)準確計算及時調(diào)整職工公積金并按月交納。

    2.是否按規(guī)定支取和返還職工公積金。

    3.是否定期核對公積金存款,做到帳帳相符。

    對醫(yī)療保險業(yè)務(wù)的稽核

    1.是否按規(guī)定準確計算并扣繳職工醫(yī)療保險金。

    2.是否隨人員變動和工資增加及時調(diào)整醫(yī)療保險金。

    對票證管理的稽核

    1.是否按規(guī)定及時購入財政發(fā)票并進行編號登記。

    2.是否建立和完善發(fā)票領(lǐng)用審批、登記手續(xù)。

    3.發(fā)票存根交還時,是否及時查驗,發(fā)現(xiàn)問題是否及時處理。

    4.是否定期核對庫存發(fā)票,催交長期領(lǐng)用未交發(fā)票。

    5.是否按時整理發(fā)票存根并送財政廳核銷。

    6.是否按期辦理收費年檢及妥善保管收費證可證和發(fā)票準購證。

    對財務(wù)文檔、財務(wù)檔案管理的稽核

    1.是否對會計資料及時裝訂、歸類整理并編號立卷。

    2.是否建立查檔借閱登記、審批制度并嚴格執(zhí)行。

    3.是否按照規(guī)定定期移交學(xué)校檔案室。

    4.收發(fā)文是否登記編號并送閱及催辦,是否及時歸類整理并移交學(xué)校檔案室。

篇7

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；財務(wù)管理；制度

大量的調(diào)查結(jié)果顯示，目前在我國的施工企業(yè)中，財務(wù)管理問題屬于一項短板，換句話說，目前我國的施工企業(yè)在財務(wù)管理方面還不夠完善，其中還存在著相當大一部分的問題需要被解決，這對企業(yè)實力的增強及經(jīng)濟效益的提高是非常不利的，因此，施工企業(yè)一定要認識到財務(wù)管理的重要性，加強和完善企業(yè)內(nèi)部的施工和管理工作，只有這樣才能使企業(yè)從根源上提高自身的綜合實力與經(jīng)濟效益，使自身能夠更加長遠的發(fā)展下去。

一、現(xiàn)代施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀及其中存在的問題

就目前的情況看，我國現(xiàn)代施工企業(yè)在財務(wù)管理方面雖然獲得了很大程度的發(fā)展，但其中仍存在一些問題需要重視和了解，如若不然，任其發(fā)展下去，則會導(dǎo)致整個施工企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)方面的困難，從而使企業(yè)無法在激烈的市場競爭中更加長遠的發(fā)展下去，總的來說，我國現(xiàn)代施工企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀不容樂觀，主要存在的問題包括缺乏足夠的資金控制能力、缺乏足夠的資金管理能力及企業(yè)的經(jīng)營成本過大等問題，而由此衍生的問題更是嚴重影響了施工企業(yè)的長遠發(fā)展，以下文章主要就施工企業(yè)中存在的問題進行了簡要的分析。

（一）缺乏足夠的資金控制能力，且不能有效的處理債券債務(wù)關(guān)系

擁有資金控制能力，且能夠有效的處理債券債務(wù)關(guān)系是作為施工企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域的職責，但就目前的情況看，我國現(xiàn)代施工企業(yè)的財務(wù)管理領(lǐng)域在這兩方面均存在不足，目前，我國施工企業(yè)均擁有較多子公司，因此其資金便較為分散，如果想使施工企業(yè)總公司能夠縱覽大局，就一定要提高其資金控制能力，而現(xiàn)如今，很多施工企業(yè)非常缺乏這種能力，甚至根本無法及時的了解子公司資金的動態(tài)，這就在無形之中增加了總公司的資金風險，使企業(yè)無法更好的控制資金的來源及流向，對施工企業(yè)的長遠發(fā)展具有非常消極的阻礙作用，同時，一旦總公司缺乏足夠的資金控制能力，那么相應(yīng)的，也就無法有效的處理債券債務(wù)關(guān)系，這主要表現(xiàn)在以下幾方面：首先：施工企業(yè)無法很好地對應(yīng)收賬款進行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企業(yè)通常需要立即對需要結(jié)算的賬目進行結(jié)算，但目前，大部分的施工企業(yè)都沒有做到這一點，因此也就帶來了結(jié)算效率低下的問題；再次，在應(yīng)收賬款方面，施工企業(yè)一定要注意控制其期限，但從目前的情況看，很多施工企業(yè)的應(yīng)收賬款期限都已經(jīng)超過了三年，這對企業(yè)的長期發(fā)展來講是非常不利的。

（二）缺乏足夠的資金管理能力，且無法有效的劃分收益性支出與資本性支出的界限

除了資金管理能力之外，施工企業(yè)在財務(wù)方面還需要具有足夠的資金管理能力，但就目前的情況看，我國大多數(shù)的施工企業(yè)并不能有效的管理自身的資金，同時也無法有效的劃分收益性支出和資本性支出，因此，企業(yè)也就無法很好的保證其資金的完整性與可利用性，同時，施工企業(yè)一旦出現(xiàn)資金管理能力缺失的問題，那么同時也將會導(dǎo)致其失去對資金的監(jiān)督能力，而企業(yè)的資金如果得不到有效的監(jiān)督，則很容易發(fā)生長期大額預(yù)提費用的狀況，久而久之，企業(yè)則會因為資金問題而走向滅亡。

（三）施工企業(yè)的經(jīng)營成本過于巨大

經(jīng)營成本是一個企業(yè)在經(jīng)營之初需要投入的時間及資金內(nèi)容，而一個企業(yè)如果想要獲得經(jīng)濟效益，就不得不面臨經(jīng)營成本的問題。從某種程度上講，經(jīng)營成本影響著整個企業(yè)的經(jīng)濟效益，一個企業(yè)的經(jīng)營成本越高，那么相應(yīng)的，其經(jīng)濟效益也就不會特別顯著，反之，一個企業(yè)的經(jīng)營成本越低，其經(jīng)濟效益便會越高，因此，節(jié)約經(jīng)營成本已經(jīng)成為了當今企業(yè)十分重視的一項問題。當今社會，企業(yè)想要在某一領(lǐng)域立足，需要面臨的市場競爭的壓力開始越來越大，對于施工企業(yè)來講同樣如此。在市場競爭日益激烈的今天，施工企業(yè)在經(jīng)營之初要面臨著巨大的壓力，從中標到簽訂施工合同，這是一個長期的過程，甚至需要幾年的時間才能完成，在這一期間，施工企業(yè)需要投入大量的人力物力與財力才能中標，這就在無形之中增加了企業(yè)的成本，因此，即使企業(yè)獲取了較高的利益，從整體上講，其經(jīng)濟效益還不是非常樂觀的。

二、使施工企業(yè)的財務(wù)管理得到加強，內(nèi)部財務(wù)管理制度得到完善

從上述內(nèi)容中不難看出，我國施工企業(yè)在財務(wù)管理方面還是存在著很多問題需要解決的，因此，想要使施工企業(yè)能夠在激勵的市場競爭中取勝，就一定要提出相關(guān)的措施以對上述問題進行解決，只有這樣才能使施工企業(yè)的財務(wù)管理得到加強，使其內(nèi)部的財務(wù)管理制度得到完善。

（一）加強對企業(yè)財務(wù)的監(jiān)督工作

施工企業(yè)與其他企業(yè)相比具有流動性強的特殊性，通常情況下，企業(yè)所在的地點與項目部都會存在很遠的距離，這就為管理方面帶來了困難，因此，通常在施工過程中都是需要企業(yè)總部指派專門的人員對其進行監(jiān)督的。但就目前的情況看，對施工現(xiàn)場進行監(jiān)督的只有企業(yè)的財務(wù)人員，在財務(wù)人員實施其監(jiān)督工作時，如果項目部的工作人員提出的某些要求不符合財務(wù)制度，那么財務(wù)人員便會對其進行阻止，這便很容易導(dǎo)致兩者之間出現(xiàn)矛盾，同時，由于沒有會計委派制的保證，財務(wù)人員的地位并不是很高，因此項目部便很可能會按照自己的方法行事，這對企業(yè)財務(wù)狀況的保證是非常不利的。實施會計委派制是監(jiān)督工作的一部分，當實施會計委派制以后，會計人員的地位就會有所提高，同時施工企業(yè)應(yīng)當做好領(lǐng)導(dǎo)相關(guān)工作，這樣就會使得會計人員能克服領(lǐng)導(dǎo)要求和制度制約之間左右為難的現(xiàn)象，這樣有利于使得會計人員按照企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度處理財務(wù)業(yè)務(wù)，從而使得財務(wù)人員提供的會計信息的及時可靠性得到有效地提高，對財務(wù)的監(jiān)督要加強力度，防止國有財產(chǎn)的流失，從而使得所有者的合法權(quán)益得到保障。

（二）完善企業(yè)的財務(wù)管理制度

目前，我國的施工企業(yè)中存在財務(wù)管理制度不完善的問題，因此想要使企業(yè)能夠得到更加順利的發(fā)展，就一定要加大力度完善企業(yè)的財務(wù)管理制度。施工企業(yè)在施工過程中一定要嚴格按照《會計法》的要求和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的相關(guān)規(guī)定來執(zhí)行，同時，還需要加大力度建立健全企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)管理制度，建立完善的會計核算、會計檔案管理、財產(chǎn)清查、內(nèi)部稽核、內(nèi)部牽制、以及崗位交接和原始記錄管理等諸多工作內(nèi)容，只有這樣才能為施工企業(yè)建立一個良好的管理基礎(chǔ)，從而使其能夠按照規(guī)章制度對企業(yè)中出現(xiàn)的財務(wù)問題進行解決，同時也只有這樣，才能使相關(guān)的工作人員在工作的過程中能夠有所依靠。一個施工企業(yè)若想不斷地提高自身的經(jīng)濟效益，就要建立企業(yè)內(nèi)部相對完善的財務(wù)管理制度，這樣才能有效的降低財務(wù)管理成本，保證企業(yè)財產(chǎn)的安全完整性，使得企業(yè)經(jīng)營活動的高效運作。

（三）提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)

相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)在很大程度上決定著一項工作能否被更好地完成，對于施工企業(yè)來講同樣如此，想要使施工企業(yè)的財務(wù)管理狀況得到改善，首先就要提高相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)。如果相關(guān)人員的專業(yè)素質(zhì)不夠高，那么將會影響財務(wù)工作的整體質(zhì)量，從而對企業(yè)的整體運營產(chǎn)生影響。一個施工企業(yè)若想提高企業(yè)財務(wù)管理的水平，就要先制定適合該企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營發(fā)展財務(wù)制度，隨后還要帶動一批財務(wù)人員積極貫徹執(zhí)行財務(wù)制度，保證制度及時、準確和完整的向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營管理所需的會計信息。同時培養(yǎng)一批具備良好自身素質(zhì)和職業(yè)道德素質(zhì)的財務(wù)人員，使其遵守適合企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部財務(wù)管理制度，客觀公正的做好施工企業(yè)的財務(wù)核算，同時可對財務(wù)人員進行相關(guān)專業(yè)的職業(yè)培訓(xùn)，使得其核算能力進一步增強。財務(wù)人員作為施工企業(yè)誠信經(jīng)營的基礎(chǔ)，隨著市場經(jīng)濟發(fā)展的加速，對財務(wù)人員要求的職業(yè)道德水平也越來越高。由此可見，提高施工企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)對于施工企業(yè)來講是非常重要的，只有提升了工作人員的能力，才能從根源上保證企業(yè)財務(wù)的整體工作質(zhì)量。

三、結(jié)語

通過文章的論述不難看出，在市場競爭越發(fā)激烈的大環(huán)境下，各行各業(yè)都面臨著巨大的壓力，對于施工企業(yè)來講同樣如此，想要使施工企業(yè)能夠得到更好地發(fā)展，就一定要完善其中的財務(wù)制度。就目前的情況看，我國施工企業(yè)在財務(wù)管理方面還存在著諸如工作人員素質(zhì)不夠高等諸多問題，這就需要企業(yè)或有關(guān)部門提出相應(yīng)的解決措施對其進行解決，這樣才能保證我國施工企業(yè)更好更快的發(fā)展下去，在激烈的市場競爭中贏的一席之地。

參考文獻：

[1]任延海.加強施工企業(yè)財務(wù)管理完善內(nèi)部財務(wù)管理制度[J].科技信息，2010（01）.

[2]馮志剛.建筑施工企業(yè)財務(wù)管理淺議[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息，2010（18）.

篇8

1.建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點的財務(wù)會計管理體制。由于現(xiàn)代企業(yè)集團化、跨地區(qū)經(jīng)營的特點，企業(yè)總機構(gòu)必須妥善處理好與下屬分支機構(gòu)之間的財務(wù)管理關(guān)系。處理好統(tǒng)一性與自主性的關(guān)系，集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系，做到既能靈活地集中財力，保證生產(chǎn)重點需要，使資金得到有效使用，又有利于調(diào)動下屬分支機構(gòu)的積極性。使其在保證完成總機構(gòu)下達的各項經(jīng)濟任務(wù)的基礎(chǔ)上，有一定的自主權(quán)，享受相應(yīng)的經(jīng)濟權(quán)益并承擔一定的經(jīng)濟責任。由于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營范圍廣、分支機構(gòu)多、物資流量和資金流量大，企業(yè)必須從商品經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主?？倷C構(gòu)應(yīng)成為投資中心和分配中心。分支機構(gòu)成為成本中心和利潤中心。要適當劃分各級管理權(quán)限，費用計劃管理，資金有償使用。以資本增值最大化為目標，為股東或投資者謀求最大的回報。

（1）適當集中財權(quán)，強化管理。資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益分配權(quán)、財力人員的任免權(quán)要集中總機構(gòu)，各分支機構(gòu)只有經(jīng)營權(quán)，實現(xiàn)由分權(quán)型管理向集權(quán)型管理的根本轉(zhuǎn)變。同時，縮小管理半徑，盡量少設(shè)三級或以下的分公司，減少管理層次，有利于適當集中財權(quán)，實現(xiàn)有效監(jiān)控。

（2）健全內(nèi)部機制，強化財務(wù)監(jiān)管。財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，因此必須保證財務(wù)管理的權(quán)威地位。財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置要科學(xué)，財力管理制度要健全統(tǒng)一，執(zhí)行要有剛性，檢查、監(jiān)管要到位。設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心，以便有效融通資金和加強監(jiān)控。實行公司內(nèi)部財務(wù)信息聯(lián)網(wǎng)，提高財務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。

（3）實行目標管理，健全激勵機制。目標管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式，實現(xiàn)對下屬分公司的績效評價與控制，是最理想的激勵方式，對調(diào)動下屬分公司的經(jīng)營和管理的積極性來說，是一種強制約束機制。

（4）統(tǒng)一采購物資。實行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度，以利降低采購成本，減少倉儲費用，加速資金周轉(zhuǎn)。

2.建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點的財務(wù)會計組織機構(gòu)。國際上企業(yè)財務(wù)會計組織機構(gòu)分為三種類型：

（1）超脫型。即在董事長下設(shè)財務(wù)總監(jiān)，分管企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)。這種機構(gòu)體現(xiàn)了董事會的授權(quán)，又有利于充分體現(xiàn)財務(wù)會計的地位和作用，有效地維護股東或投資者的權(quán)益。

（2）專家型。即在總經(jīng)理下設(shè)與副總經(jīng)理平行的總會計師，負責分管企業(yè)財務(wù)會計工作。目前我國企業(yè)大多采用這種設(shè)置。這種機構(gòu)充分體現(xiàn)企業(yè)財務(wù)會計管理的專業(yè)性和決策中專家意見的權(quán)威性。

（3）分權(quán)型。即在總經(jīng)理下設(shè)負責企業(yè)財務(wù)會計工作的副總經(jīng)理。這在美國的企業(yè)中比較常見。在這種機構(gòu)中，負責業(yè)務(wù)的高層主管都擁有財務(wù)副經(jīng)理的頭銜。直接向總經(jīng)理報告財務(wù)情況。

就我國企業(yè)來說，股份制企業(yè)可以實行第一種超脫型，而實行公司制的企業(yè)實行第二種專家型比較適合我國的情況。財務(wù)會計機構(gòu)還是不必分設(shè)為好，更有利于講求效率。

3.建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點的會計管理體系。根據(jù)我國企業(yè)的會計實踐和現(xiàn)代企業(yè)的要求，企業(yè)會計管理體系應(yīng)該分為一般會計，責任會計和管理會計三個層次。

（1）一般會計。即傳統(tǒng)意義上的財務(wù)會計，它按照《企業(yè)會計準則》和《具體會計準則》及有關(guān)財務(wù)會計制度的要求，處理企業(yè)各類賬目，按時向稅務(wù)部門與社會保險等部門交納稅費。一般會計是企業(yè)會計管理體系的基礎(chǔ)，它完整地記錄企業(yè)經(jīng)營活動的收支情況，并通過分類賬、損益表、利潤分配表、資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表等向外報送財務(wù)報告，為企業(yè)的管理層財務(wù)分析與決策提供可靠的財務(wù)信息，同時提供投資者（國家）和股東作為投資的參考。

（2）責任會計。在西方現(xiàn)代管理會計中，責任會計是其重要組成部分。它的產(chǎn)生，主要是通過解決企業(yè)內(nèi)部會計管理上責任不清的問題，以提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益。

二戰(zhàn)以后，特別是60年代以后，隨著社會化程度的進一步提高，競爭越來越激烈，許多大公司對內(nèi)推行了分權(quán)管理，事業(yè)部制應(yīng)運而生。對事業(yè)部制的管理控制，在會計方面主要就是依靠責任會計。事業(yè)部制的核算、控制、考核等，無一不是采取責任會計的方法進行的。在我國，特別是改革開放以后，隨著企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制的普遍推行，如目標管理、指標層層分解與考核、廠內(nèi)銀行結(jié)算等，豐富了我國責任會計的內(nèi)容。

在現(xiàn)代企業(yè)中，由于其集團化、跨地區(qū)、分支機構(gòu)多的特點，而對外又面臨著越來越激烈，越來越殘酷的競爭，迫使企業(yè)內(nèi)部的管理進一步向縱深發(fā)展。責任會計和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任制的緊密結(jié)合，使會計控制的職能大大加強，會計信息的適時反饋作用充分發(fā)揮。這是現(xiàn)代企業(yè)的必然選擇。責任會計是企業(yè)內(nèi)部管理控制會計，主要利用價值形式，通過建立各級責任中心、目標管理、差異分析、責任轉(zhuǎn)賬、編制責任報告和責任報表等方法，對企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中的耗費、占用和成果進行核算和監(jiān)督。它通過集中管理，反映、核算、控制和考核企業(yè)內(nèi)部各級各單位的價值運動，并且與班組經(jīng)濟核算相結(jié)合，與各級管理人員的經(jīng)濟責任掛鉤，使企業(yè)內(nèi)部做到責、權(quán)、利結(jié)合，真正解決吃“大鍋飯”的問題，從而達到企業(yè)管理目標優(yōu)化的目的。企業(yè)經(jīng)濟責任制和責任會計密不可分，經(jīng)濟責任制必須建立在科學(xué)的責任會計基礎(chǔ)上，企業(yè)經(jīng)濟責任制的建立，鞏固和不斷完善有賴于責任會計的進一步參與，沒有責任會計，就不會有真正的企業(yè)經(jīng)濟責任制。通過責任會計和企業(yè)經(jīng)濟責任制的結(jié)合，對企業(yè)內(nèi)部各層次、多層次責任管理，建立不同種類的責任中心并對各級責任資金、責任成本、責任效益進行核算、控制、分析，使會計管理真正深入到企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營管理中去，有利于推動企業(yè)管理向縱深化、科學(xué)化發(fā)展。實踐證明，在現(xiàn)代企業(yè)中，將責任會計作為一門獨立的會計學(xué)科，從管理會計中獨立出來，不僅很有必要，而且有利于推動我國責任會計的理論研究和實踐的深化。

篇9

關(guān)鍵詞：供水企業(yè)；財務(wù)管理制度；應(yīng)用

一、供水企業(yè)財務(wù)管理的特點

（1）傳統(tǒng)供水企業(yè)投資主要來源于政府，企業(yè)管理突出或強化了社會責任，弱化了成本控制和效益管理。（2）價格由政府制定，供水成本和水價嚴重倒掛，供水效益普遍較差。（3）固定資產(chǎn)投資規(guī)模大，資金需求量多，投資回收期長。（4）供水企業(yè)產(chǎn)品通過管道輸送到終端用戶，輸送過程中的損失高達30%～40%，直接影響供水效益，成為財務(wù)管理的重點和難點。（5）供水企業(yè)的基本建設(shè)資金多屬國家投資的專項資金，專項資金必須“專款專用”，管理要求高，安全風險大。

二、當下供水企業(yè)的財務(wù)管理制度存在的問題

1.財務(wù)制度不完善，管理標準低，對經(jīng)營決策的支撐作用不明顯

供水企業(yè)受傳統(tǒng)發(fā)展模式的影響，重生產(chǎn)輕管理，財務(wù)制度不完善，財務(wù)管理長期停留在報賬、算賬等財務(wù)核算基礎(chǔ)工作層面上。財務(wù)管理模式的改革發(fā)展速度跟不上企業(yè)的快速發(fā)展，財務(wù)管理人員將大量時間花費在會計憑證審核、財務(wù)數(shù)據(jù)處理以及財務(wù)報表編制等基礎(chǔ)事務(wù)的處理上，在預(yù)算管理、預(yù)測分析、事前事后控制方面投入精力較少，形成的財務(wù)報告不系統(tǒng)，對供水企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作支持力度有限，財務(wù)管理參謀助手作用發(fā)揮不好，繼而影響供水企業(yè)管理水平的不斷提高。

2.供水企業(yè)的財務(wù)信息管理很難符合會計信息披露的要求

按照管理的要求，供水企業(yè)內(nèi)部的凈水廠和抽水站等基層單位，均建立了財務(wù)核算體系，實行獨立核算，目標管理。但是一些基層單位由于管理不規(guī)范，不按照會計準則要求編制和披露財務(wù)信息，或違規(guī)調(diào)整會計方法，或選擇性地披露信息，或不按時報送報表，導(dǎo)致供水企業(yè)獲得的會計信息存在很大缺陷，使用價值不高，無法按照會計準則的要求及時準確地將會計信息披露給社會公眾以及供水企業(yè)內(nèi)部的其他部門，使得后續(xù)的會計決策以及管理決策缺少會計信息的支持，最終對財務(wù)管理質(zhì)量產(chǎn)生影響。

3.供水企業(yè)的財務(wù)管理模式無法平衡投資決策和財務(wù)風險之間的關(guān)系

隨著城市規(guī)模的不斷擴展，對供水企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也提出了全新的要求，但受傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的影響，供水企業(yè)預(yù)算制度不健全，對未來的整體經(jīng)營規(guī)劃不明確，預(yù)算管理方法簡單，風險預(yù)測機制不完善，不能科學(xué)地衡量投資決策和風險之間的杠桿關(guān)系，使得供水企業(yè)的擴張在財務(wù)角度受到了一定程度的限制，相反，供水企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營決策人員對企業(yè)的投資擴張決策較為激進，最終給供水企業(yè)的發(fā)展帶來了較大的風險。

4.融資困難，存在占用水資源費和污水處理費等專用資金現(xiàn)象

供水企業(yè)為追求長遠發(fā)展需要增大融資規(guī)模，以便有充足的流動資金支持供水企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，但是以水價與成本倒掛為主要原因造成的企業(yè)長期虧損阻礙了融資步伐，導(dǎo)致融資困難。長年累積，供水企業(yè)維持正常經(jīng)營周轉(zhuǎn)所需的現(xiàn)金流量得不到保證，勢必擠占挪用和違規(guī)使用代收的污水處理費、水資源費等專項資金，造成安全風險。

5.財務(wù)管理制度缺乏創(chuàng)新

受傳統(tǒng)發(fā)展模式的影響，供水企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員照搬傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式，缺乏創(chuàng)新意識，知識更新速度慢，對于現(xiàn)代財務(wù)管理的新理念缺少系統(tǒng)的專業(yè)認知，專業(yè)化的實操水平不夠，面對企業(yè)經(jīng)營管理過程中在財務(wù)領(lǐng)域、經(jīng)營成果以及風險控制等方面出現(xiàn)的新問題無法給出專業(yè)的處理意見，最終使得供水企業(yè)的發(fā)展缺少科學(xué)的內(nèi)部控制機制，財務(wù)管理作用受到限制，規(guī)章制度流于形式，管理漏洞無法堵塞，浪費現(xiàn)象時有發(fā)生，對于供水企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展非常不利。

三、完善供水企業(yè)財務(wù)管理制度的措施

1.在供水企業(yè)內(nèi)部建立完善的財務(wù)管理體系，適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的需要

首先要在供水企業(yè)內(nèi)部建立全面的預(yù)算管理制度，對企業(yè)未來發(fā)展的整體經(jīng)營規(guī)劃作部署，提出總預(yù)算成本，再分解到制水生產(chǎn)、管網(wǎng)配送、水質(zhì)化驗等各個環(huán)節(jié)，通過跟蹤控制預(yù)算執(zhí)行過程，考核評價預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，及時糾正調(diào)整偏差。將企業(yè)的經(jīng)營目標滲透到生產(chǎn)過程的各個工序步驟和經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)。其次是在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建責任成本控制制度，按部門職能不同劃分成若干個責任中心，將各項成本，特別是對材料消耗、管網(wǎng)漏損等可控成本在總量控制的基礎(chǔ)上層層分解，落實到人，依據(jù)成本績效原則，嚴格考核，使各項成本費用都處于有效控制中。第三，制定獎懲措施，落實業(yè)績績效評價，使企業(yè)的責任管理以及成本控制滲透到管理的各個流程節(jié)點之中，自覺地精打細算，有效降低生產(chǎn)經(jīng)營成本和投融資成本，提高供水企業(yè)的經(jīng)營效益。最后，加強資金管理，防范財務(wù)風險。建立收支兩條線管理方式，財務(wù)部門統(tǒng)一管理資金使用，運用財務(wù)手段緊盯用水大戶的水費收繳，跟蹤欠費清繳動態(tài)，及時回籠資金，提高水費回收率。

2.對供水企業(yè)的財務(wù)制度進行集中化的精細管理

財務(wù)精細化管理是供水企業(yè)突破價格限制，降低成本，提高效益的必然要求，其核心是對企業(yè)的任何一項經(jīng)濟活動都賦予了財務(wù)意義，將財務(wù)管理觸角延伸到供水企業(yè)所有的生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，實現(xiàn)財務(wù)管理與供水經(jīng)營管理的協(xié)同發(fā)展。財務(wù)部門要積極調(diào)整思路，不斷深化財務(wù)管理內(nèi)容，拓寬財務(wù)管理領(lǐng)域，優(yōu)化財務(wù)管理手段，使財務(wù)工作職能從記賬核算向經(jīng)營管理轉(zhuǎn)變，工作領(lǐng)域從事后的靜態(tài)核算向全過程、全方位的動態(tài)控制轉(zhuǎn)變。樹立服務(wù)型財務(wù)理念，為可行性研究、材料設(shè)備報價評估、合同審核談判、水費糾紛處理、水價調(diào)整等提供技術(shù)服務(wù)和政策支持。通過對財務(wù)工作的細化、分解和整合，形成以財務(wù)預(yù)算為指導(dǎo)的計劃、決策、實施、控制、調(diào)整、優(yōu)化的工作程序，使財務(wù)管理與生產(chǎn)經(jīng)營管理融合在一起，形成各部門圍繞企業(yè)目標協(xié)同作戰(zhàn)的局面。不斷完善財務(wù)信息計算機管理系統(tǒng)，將生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中與財務(wù)相關(guān)的信息整合在一起，建立網(wǎng)絡(luò)分析模式，與歷史數(shù)據(jù)比對分析，實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程的動態(tài)監(jiān)控，為防范和控制各種風險，實現(xiàn)精細化管理提供技術(shù)上的支持。

3.對供水企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理人員進行有針對性的培訓(xùn)

為了適應(yīng)市場變革，供水企業(yè)要不斷加大財務(wù)管理人員培訓(xùn)力度，開展一些有正對性的培訓(xùn)工作。財務(wù)人員應(yīng)當不斷樹立現(xiàn)代化的管理理念，加快更新財務(wù)知識的學(xué)習，努力提高專業(yè)素養(yǎng)。應(yīng)立足于當前供水企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，探求當前供水企業(yè)財務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題，建立健全財務(wù)管理制度，優(yōu)化財務(wù)管理模式，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，引入管理會計思維，應(yīng)用管理會計方法，推動供水企業(yè)的財務(wù)管理改革不斷發(fā)展。

四、結(jié)束語

隨著投資主體的多元化發(fā)展和供水企業(yè)的市場化變革，供水企業(yè)現(xiàn)有的財務(wù)管理模式無法適應(yīng)新時代，為此本文重點分析了供水企業(yè)財務(wù)管理的特點，提出了當前發(fā)展狀態(tài)下存在的問題，從幾個方面拓寬當前供水企業(yè)的財務(wù)管理思路，重點解決當下存在的幾點效率低下的問題，為供水企業(yè)實現(xiàn)效益增長奠定基礎(chǔ)。

參考文獻

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篇10

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；現(xiàn)代企業(yè)制度；財務(wù)管理

建立現(xiàn)代企業(yè)制度是我國現(xiàn)代企業(yè)改革的方向，也是發(fā)展市場經(jīng)濟的必然要求。在現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)如何確立財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理的地位，培育和完善與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的財務(wù)管理機制，是深化現(xiàn)代企業(yè)改革的一個重要課題。

一、現(xiàn)代企業(yè)制度下財務(wù)管理的地位

1.企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心是現(xiàn)代企業(yè)走向成熟的標志

只有當財務(wù)管理的決策、計劃和控制職能涵蓋了企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)容，企業(yè)經(jīng)營管理才能真正從供給制、核算型向經(jīng)營決策型轉(zhuǎn)變。

2. 科學(xué)的經(jīng)營決策及風險控制需要依靠財務(wù)管理

企業(yè)的經(jīng)營自中最重要的經(jīng)營決策權(quán)，表現(xiàn)為企業(yè)法人可以依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自我約束、自我發(fā)展。而風險條件下的經(jīng)營決策是財務(wù)管理的職能之一。

3.經(jīng)營監(jiān)督需要依靠財務(wù)管理

企業(yè)的經(jīng)營監(jiān)督主要依靠財務(wù)監(jiān)督。通過制定財務(wù)目標，校正經(jīng)營者行為；實施日常監(jiān)督，校正經(jīng)營者的經(jīng)營偏差；開展財務(wù)分析，校正經(jīng)營者的經(jīng)營思路。

二、現(xiàn)代企業(yè)制度下企業(yè)財務(wù)管理的特點

（1）涉及面廣。首先，財務(wù)管理活動涉及到企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售等各個環(huán)節(jié)。其次，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理也涉及到企業(yè)外部的各種關(guān)系。

（2）綜合性強?，F(xiàn)代企業(yè)制度下的財務(wù)管理作為一種價值管理，它包括籌資管理、投資管理、權(quán)益分配管理、成本管理等等，是一項綜合性強的經(jīng)濟管理活動。

（3）靈敏度高。財務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心。抓好財務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實處。

三、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理存在的主要問題

1.從宏觀層面分析，國家對企業(yè)的財務(wù)管理政策支持未到位

（1）財務(wù)制度忽視了各國經(jīng)濟模式的差異，過份注重與國際接軌。目前我國的財務(wù)制度只將以私有制經(jīng)濟為主體下國家對企業(yè)的管理模式，嫁接到我國以公有制為主體、國有企業(yè)占主導(dǎo)地位下的經(jīng)濟管理模式，希望通過制度的統(tǒng)一規(guī)范達到對國有企業(yè)財務(wù)管理活動的規(guī)范，引導(dǎo)和管理，顯然是不現(xiàn)實的。

（2）沒有明確國有資本出資人的管理空間，對企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)放得過寬過大。我們賦予了企業(yè)法人財產(chǎn)權(quán)的同時還將很多屬于出資者或所有者的職權(quán)也一并交給了企業(yè)，在缺乏有效監(jiān)督與約束機制的前提下，出現(xiàn)了企業(yè)濫用權(quán)力的現(xiàn)象。

（3）沒有建立有效的監(jiān)督約束機制。我國目前的監(jiān)督體系總是執(zhí)行不力，監(jiān)督不夠，對違法違紀的處理不嚴，表現(xiàn)在監(jiān)督的部門過多、過濫，而且監(jiān)督的職責、權(quán)限和責任沒有劃分清楚，達不到有效監(jiān)督的效果；

2.從微觀層面分析，企業(yè)對財務(wù)管理重要性的認識不夠

（1）財務(wù)管理觀念落后。由于幾十年來在思想上受計劃經(jīng)濟體制和舊財務(wù)體制的束縛及影響，尚未完全樹立起諸如時間觀念、風險觀念、邊際觀念、機會成本等科學(xué)觀念。

（2）監(jiān)督、控制力度不夠。當前企業(yè)普遍存在監(jiān)督、控制不力的現(xiàn)象，使有的制度不能很好地發(fā)揮作用，甚至形同虛設(shè)，從而加大了資金的浪費與流失，降低了企業(yè)的經(jīng)營效益。

（3）企業(yè)資本的運營失效。一是缺乏足夠的認識，資本運營的意識不強；二是不清楚怎樣開展資本運營；三是有的雖然表面上看似在從事資本運營，但仍處于低效營運階段，企業(yè)內(nèi)仍有大量閑置資產(chǎn)沉淀，沒有從真正意義上從事資本運營。

（4）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置、財務(wù)人員素質(zhì)仍需改善。我國現(xiàn)有企業(yè)財務(wù)管理人員的理財觀念滯后、理財知識欠缺、理財方法落后，這一切與知識經(jīng)濟時代的要求相去甚遠，嚴重妨礙了信息化、知識化理財?shù)倪M程。

（5）過度負債經(jīng)營，財務(wù)結(jié)構(gòu)脆弱，資本結(jié)構(gòu)失調(diào)。

四、現(xiàn)代企業(yè)制度下的企業(yè)財務(wù)管理的工作重心

1.堅持以加強資金管理，發(fā)揮資金整體效益為切入點

資金管理是一項系統(tǒng)工程，必須實行全員、全方位的管理。為了優(yōu)化資金管理，在使用上要有計劃性。一是各類資金的結(jié)構(gòu)和比例要合理，二是資金周轉(zhuǎn)速度要快，三是資金的投入和產(chǎn)出須成正比，要成本低，效益高。

2.堅持以加強成本管理，降低成本費用為主攻點

成本費用是影響企業(yè)效益的主要原因之一，因此企業(yè)就應(yīng)注重眼睛向內(nèi)，確定成本管理方法和核算方法，使管理制度科學(xué)化、規(guī)范化。

3.堅持以強化財務(wù)管理的預(yù)警能力為創(chuàng)新點

在現(xiàn)代市場經(jīng)濟中，一切經(jīng)濟活動切不可盲目進行，而必須以快、準、全、新的信息為導(dǎo)向。在現(xiàn)代企業(yè)中工作的財會人員面對復(fù)雜多變的市場，必須由過去憑經(jīng)驗決策轉(zhuǎn)變?yōu)閼{信息、憑科學(xué)決策。

4.堅持以注重財務(wù)預(yù)算化管理為連接點

實行以預(yù)算為前提的財務(wù)管理模式，在預(yù)算過程中落實財務(wù)政策，強化財務(wù)控制，帶動和推動企業(yè)各項工作上水平。

參考文獻：