導(dǎo)語：如何才能寫好一篇信用管理政策，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

［關(guān)鍵詞］市場;輪胎企業(yè);信用管理;政策

1前言

一個注重誠信的企業(yè)無論是其產(chǎn)品質(zhì)量，還是還債情況等，就如同其品牌一樣能夠得到消費者和合作者的充分信任。但是在當(dāng)前整體信用體系建立不完善，以及失信現(xiàn)象普遍的市場環(huán)境中，一個注重誠信的企業(yè)如果不注重信用管理，那么則會陷入應(yīng)收賬款回收難的惡性循環(huán)中，從而導(dǎo)致企業(yè)的誠信難以有扎實的資金基礎(chǔ)來維持。正如《雞毛飛上天》中所述，當(dāng)誠信企業(yè)進(jìn)入失信的賬務(wù)鏈中時，難以及時回收的應(yīng)收賬款或成為壞賬的應(yīng)收賬款，會迫使誠信企業(yè)難以維持誠信，進(jìn)而走向失信的邊緣。為了使我國的輪胎企業(yè)走向更高更遠(yuǎn)，和更多優(yōu)質(zhì)企業(yè)走出國門，本文從兩個不同的角度構(gòu)建企業(yè)信用管理政策，即從企業(yè)自身的品牌角度和基于大環(huán)境中對合作企業(yè)的信用管理角度兩方面來進(jìn)行分析。

2當(dāng)前市場環(huán)境下國內(nèi)輪胎企業(yè)的信用管理存在的問題

2.1忽視對應(yīng)收賬款的管理

企業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營管理方法對企業(yè)業(yè)績的評價主要以財務(wù)數(shù)據(jù)為主，財務(wù)數(shù)據(jù)所顯示出來的銷售指標(biāo)、資產(chǎn)指標(biāo)、利潤指標(biāo)、所有者權(quán)益指標(biāo)等，使得企業(yè)的管理者將主要目光投向了賬面數(shù)據(jù)，對賬面數(shù)據(jù)中潛在的應(yīng)收賬款可能存在的壞賬風(fēng)險，較易忽視。在當(dāng)下社會信用體系建設(shè)不完全，對失信者無論是法律手段，還是其他手段，對其都較難形成強(qiáng)有力的約束。輪胎企業(yè)在產(chǎn)品銷售過程中，出現(xiàn)應(yīng)收賬款屬常事。在合作的企業(yè)中，因為自身誠信問題、經(jīng)營問題等，出現(xiàn)故意或無意拖欠欠款的現(xiàn)象隨處可見。市場誠信的缺失使得缺乏信用管理體系的企業(yè)極易出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，從而再間接導(dǎo)致企業(yè)自身被迫失信。［1］

2.2對客戶的信用風(fēng)險缺乏評估和預(yù)測

輪胎企業(yè)為了鼓勵銷售人員擴(kuò)大銷售業(yè)績，對銷售人員的考核指標(biāo)主要以銷售額為主，部分輪胎企業(yè)將客戶的回款情況也納入銷售人員的考核指標(biāo)中。在銷售額和豐厚的物質(zhì)獎勵吸引下，銷售人員對客戶的判斷會過于主觀或自信，在企業(yè)對客戶的信用風(fēng)險缺乏嚴(yán)格的評估和預(yù)測時，銷售人員所負(fù)責(zé)的客戶極易出現(xiàn)賴賬現(xiàn)象。近幾年，橡膠輪胎行業(yè)的形勢不容樂觀，行業(yè)內(nèi)因應(yīng)收賬款回收不及時，合同違約等種種原因，造成產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)出現(xiàn)現(xiàn)金流不足、資金鏈斷裂的現(xiàn)象不在少數(shù)，據(jù)不完全統(tǒng)計，2016年便有數(shù)百家橡膠輪胎企業(yè)被最高人民法院列入全國失信被執(zhí)行人或被執(zhí)行企業(yè)黑名單。［2］對客戶的誠信度和經(jīng)營水平評估不足是造成企業(yè)間接失信的因素之一。

2.3企業(yè)自身信用管理出現(xiàn)風(fēng)險

企業(yè)自身的信用管理關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營實力。當(dāng)前信用市場不成熟的情況下，企業(yè)賒銷、應(yīng)收賬款成為了市場環(huán)境中的新常態(tài)，這種新常態(tài)使得部分企業(yè)出現(xiàn)失信行為后，引發(fā)連帶反應(yīng)，或者引起產(chǎn)業(yè)鏈上的合作企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)困難，進(jìn)而出現(xiàn)失信行為，或者造成整個行業(yè)失信風(fēng)氣彌漫，出現(xiàn)惡意賴賬行為。在這種風(fēng)氣下，企業(yè)自身出現(xiàn)類似的失信行為也存在一定的可能。如果企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制難以發(fā)揮有效性，企業(yè)因為內(nèi)部管理不善、財務(wù)風(fēng)險控制不力、產(chǎn)品質(zhì)量把關(guān)不足等，出現(xiàn)失信于市場的現(xiàn)象也離之不遠(yuǎn)。

3基于當(dāng)前市場大環(huán)境下構(gòu)建輪胎企業(yè)信用管理政策的措施

3.1建立信用管理體系

為了加強(qiáng)銷售業(yè)績給予銷售人員最大的靈活度無可厚非，但同樣為了防范客戶信用風(fēng)險，需要對客戶的信用問題進(jìn)行嚴(yán)格審核。為了解決這兩者之間的時間矛盾，建議建立客戶信用管理信息系統(tǒng)。第一階段，銷售人員在擬與某位客戶進(jìn)行合作時，可以通過網(wǎng)絡(luò)設(shè)備或移動網(wǎng)絡(luò)設(shè)備實時傳送擬合作客戶的信息進(jìn)入信用管理系統(tǒng)中。企業(yè)的信用管理專業(yè)人員在對銷售人員傳送的信息進(jìn)行審核與查實后，再經(jīng)過貨物銷售程序予以發(fā)貨。第二階段，鼓勵客戶及時回款，對客戶的回款給予一定的優(yōu)惠政策，例如一月度或一季度回款客戶，按照回款總金額優(yōu)惠一定百分比。同時，制定銷售人員定期查看客戶的經(jīng)營狀況和誠信狀況政策，及時掌握客戶的實情，對出現(xiàn)拖款情況的客戶，根據(jù)調(diào)查情況決定是否再次與該客戶繼續(xù)合作。另外，為保障信用管理體系的有效性，應(yīng)聯(lián)合輪胎企業(yè)的行業(yè)協(xié)會，聯(lián)手所有輪胎企業(yè)建立信用管理機(jī)制，對出現(xiàn)失信現(xiàn)象的輪胎企業(yè)對其進(jìn)行信用評分和黑名單處理，使其因自身的失信行為在行業(yè)內(nèi)寸步難行，倒逼行業(yè)內(nèi)所有企業(yè)自覺主動地遵守誠信法則。

3.2建立應(yīng)收賬款風(fēng)險防范體系

對于應(yīng)收賬款的回收，首先，應(yīng)將銷售人員與財務(wù)人員的崗位職責(zé)納入該范圍內(nèi)，避免崗位職責(zé)不清，出現(xiàn)相互推諉塞責(zé)現(xiàn)象。財務(wù)人員與銷售人員對賬款回收各司其職，各擔(dān)其責(zé)，財務(wù)人員根據(jù)歷年應(yīng)收賬款的風(fēng)險經(jīng)驗，制定應(yīng)收賬款催款制度，制定合適的時間提醒銷售人員或者調(diào)查客戶的經(jīng)營情況和誠信情況，或者催促客戶回款，對于銷售人員，則應(yīng)將其銷售獎勵和崗位級別直接與回款率掛鉤，倒逼銷售人員積極主動地重視貨款的回收情況。其次，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險轉(zhuǎn)移制度。采取保理、出售應(yīng)收賬款、保兌倉等手段降低、轉(zhuǎn)移應(yīng)收賬款風(fēng)險，避免企業(yè)因為其他企業(yè)的失信行為而出現(xiàn)較大的經(jīng)濟(jì)損失，給企業(yè)的正常經(jīng)營帶來威脅。［3］

3.3完善內(nèi)部控制機(jī)制

建立自身的信用管理制度，以嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制為其保駕護(hù)航。自身的信用管理制度包括對產(chǎn)品質(zhì)量的信用保證，及時回款相關(guān)合作方賬款，及時支付企業(yè)員工報酬，及時兌現(xiàn)企業(yè)相關(guān)承諾，企業(yè)內(nèi)部管理誠實守信等。企業(yè)的守信行為不僅能夠鼓勵企業(yè)員工充滿工作熱情，還能幫助企業(yè)享受相關(guān)的便利條件。內(nèi)部控制機(jī)制需要對企業(yè)的各項財務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，確保每項財務(wù)資金得到合理合法的使用;對企業(yè)的不合理和低效行為進(jìn)行糾正，幫助企業(yè)提高管理效率;對企業(yè)的各個不相容職務(wù)和權(quán)力機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督，確保企業(yè)決策的科學(xué)高效等。嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制可以說是為企業(yè)自身的誠信體系加厚了保護(hù)屏障，促進(jìn)企業(yè)成為行業(yè)內(nèi)，乃至國際范圍內(nèi)的優(yōu)質(zhì)品質(zhì)企業(yè)。

4結(jié)論

綜上所述，“守信便利，失信懲戒”已經(jīng)成為了越來越多行業(yè)內(nèi)的誠信準(zhǔn)則。［4］失信給市場環(huán)境、地區(qū)發(fā)展、社會經(jīng)濟(jì)，乃至整個民心所帶來的危害是毀滅性的。曾經(jīng)的產(chǎn)品質(zhì)量失信，使得國產(chǎn)成為了“水貨”的代名詞，而國外產(chǎn)品卻成了香餑餑，曾經(jīng)的失信氛圍，使得誠信企業(yè)被迫出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，陷入誠信危機(jī)。如今，國家和各個行業(yè)都開始注重信用的重要性，以為守信企業(yè)開便利，為失信企業(yè)起封殺的規(guī)則，在逐步倒逼企業(yè)走入誠信行列，助推市場走向信用成熟。

參考文獻(xiàn):

［1］徐東升.A輪胎橡膠公司應(yīng)收賬款管理研究［D］．上海:上海海事大學(xué)，2006.

［2］陳志炳.超30家山東輪胎企業(yè)上失信“黑名單”［N］．輪胎世界網(wǎng)，2016－04－18.

［3］王慶敏.青島SX輪胎公司應(yīng)收賬款管理研究［D］．青島:青島理工大學(xué)，2016.

篇2

[關(guān)鍵詞]檔案信息資源;開發(fā);利用;公共政策;關(guān)系

公共政策是政府發(fā)揮其職能的手段,是實現(xiàn)其管理目標(biāo)的途徑;是政府運(yùn)用其職能來規(guī)范與引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)法人實體、市場主體和個人行為,以及有效地調(diào)動和利用社會經(jīng)濟(jì)資源,以實現(xiàn)公平與效率價值目標(biāo)的主張或決定。公共政策的形成實施與終結(jié)始終與信息的輸入、轉(zhuǎn)換與輸出相關(guān)。檔案信息化增進(jìn)了政府系統(tǒng)內(nèi)部信息交流與共享,使政策制定、執(zhí)行和評估更加迅速、便捷。因此檔案信息化對公共政策具有十分重要的意義,但由于網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、信息存儲、信息采集標(biāo)準(zhǔn)化等方面的自身缺陷,也給公共政策帶來一些負(fù)面影響。本文試對其兩面性進(jìn)行闡述,以促進(jìn)檔案信息化在公共政策體系中發(fā)揮更好的作用。

一、檔案信息對公共政策的積極影響

所謂公共政策,是指國家機(jī)關(guān)、黨以及其他政治團(tuán)體在特定時期為實現(xiàn)或服務(wù)于一定社會政治經(jīng)濟(jì)、文化目標(biāo)所采取的政治行為或規(guī)定的行為準(zhǔn)則,它是―系列謀略、法寶、措施辦法、方法、條例的總稱。公共政策的過程包括政策制定、政策執(zhí)行、政策評估、政策監(jiān)控、政策終結(jié)與周期等方面。

1.檔案信息化對政策制定的影響。公共政策制定是指從問題界定到方案抉擇及其合法化過程,包括議程設(shè)立、方案規(guī)劃和方案合法化等功能活動環(huán)節(jié)或階段。檔案信息化在信息傳播上具有傳播面廣、傳播速度快、形式多樣、易于接受的優(yōu)勢,在政策制定和實行決策中起到重要作用。

(1)提高了整個社會科學(xué)文化水平,促進(jìn)了政策方案合法化。檔案信息化使每個公民都有平等的機(jī)會獲得檔案信息,使用資源,進(jìn)而促進(jìn)了整個社會科學(xué)文化水平的提高,促進(jìn)了公民政治參與水平的提高,如政務(wù)超市的出現(xiàn)、檔案網(wǎng)站的建立,可以讓公民更方便、更快捷地了解檔案信息,了解政策的淵源,從而最廣泛意義上保證了決策的民主化,保證了政策方案規(guī)劃的合法性。

(2)提升了整個社會政策知識水平,促進(jìn)政策方案合理化。通過檔案網(wǎng)站及其局域網(wǎng)對政策知識進(jìn)行宣傳解釋,增強(qiáng)了公眾對政策的理解水平,增強(qiáng)了公眾對公共問題的關(guān)注度、理解力,從而促進(jìn)政策方案的實際操作性,使方案規(guī)劃現(xiàn)實可行性。如圍繞舊城改造開展“城市記憶工程”,深入挖掘檔案信息資源,并將文化街區(qū)資料上網(wǎng),引起了市民對舊城改造中文化遺址的關(guān)注,從而對舊城改造中具體政策的制定提出了可操作性方案,保證了政策方案合理化。

2.檔案信息化對政策執(zhí)行的影響。公共政策執(zhí)行是公共政策方案采納后,把政策方案內(nèi)容轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實過程,檔案信息化主要作用體現(xiàn)在以下幾個方面:

(1)降低了政策實施成本。在檔案信息化建設(shè)中,將已到期限的開放檔案上網(wǎng)以及現(xiàn)行文件上網(wǎng),改變了以前手工檢索工作,可以在一種全新數(shù)字化虛擬空間中進(jìn)行,減少了行政管理成本,加快了政策執(zhí)行力度。其次,使各部門更方便、快捷地了解檔案信息,從而使信息收集處理、傳遞更為便捷經(jīng)濟(jì)。

(2)提高了政策實施的有效性。檔案信息化使政府、社會、公民間的交流與互動變得容易,增強(qiáng)了溝通能力。在政策執(zhí)行中信息溝通包括上行、下行和平行,檔案信息網(wǎng)絡(luò)化、數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)化使各部門信息傳遞能力大大加強(qiáng),同時縮短了政策與公眾社會的距離,確保了政策真實性,使各部門有效溝通。其次增強(qiáng)了協(xié)調(diào)能力,通過檔案信息網(wǎng)絡(luò)化,使政策高層更方便、更快捷,獲取更多、更真實有效的信息,從而作出相應(yīng)的政策指令,并對所涉及的各部門進(jìn)行有計劃的協(xié)調(diào)。

(3)增強(qiáng)了對政策執(zhí)行的監(jiān)督力度。通過檔案信息網(wǎng)絡(luò)化,實行政務(wù)公開,公開各類可公開的檔案信息,提高政策執(zhí)行的透明度,同時加快了信息反饋步伐,方便了公民參與監(jiān)督,從而避免了政策的失真。

3.檔案信息化對政策評估的影響。政策評估是政策執(zhí)行的過程中一個重要環(huán)節(jié),只有通過評估人們才能判斷―項政策是否收到預(yù)期效果,從而決定這項政策是應(yīng)該繼續(xù)、調(diào)整還是終結(jié),同時,通過評估還可以總結(jié)政策執(zhí)行的經(jīng)驗教訓(xùn)。

(1)促進(jìn)政策評估指標(biāo)科學(xué)化。政策評估標(biāo)準(zhǔn)包括生產(chǎn)力、效益、效率、公正標(biāo)準(zhǔn)、政策回應(yīng)等五大標(biāo)準(zhǔn),檔案信息化真實記錄了新舊政策方案的各種標(biāo)淮,并利用現(xiàn)代科技手段進(jìn)行了量化分析,保證了評估的公正性。

(2)促進(jìn)評估方法多樣化。政策評估方法多種多樣,有定量的定性分析,檔案信息化將政策執(zhí)行中所獲各種資料加以不同類型分析,從而使評估更加推確。

(3)促進(jìn)評估方法規(guī)范化。檔案是歷史真實記錄,更是一種政策執(zhí)行的真實反映,檔案信息化進(jìn)一步提高檔案數(shù)據(jù)收集的標(biāo)難化、規(guī)范化,從而使政策評估方法規(guī)范化。

二、檔案信息化對公共政策的負(fù)面影響

1.檔案信息網(wǎng)絡(luò)化,一方面密切了政府與公眾的聯(lián)系,但同時公眾從不同立場對于政策的理解不同,依據(jù)個人利益對政策進(jìn)行過濾,在一定程度上可能會制約政策的執(zhí)行。

2.檔案信息管理缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),各部門檔案管理軟件、網(wǎng)絡(luò)要求不一樣,缺乏協(xié)調(diào)機(jī)制,造成信息過量、過多大量無效信息阻礙了政策制定的過程,同時導(dǎo)致執(zhí)行中信息超載。

3.網(wǎng)絡(luò)安全問題,檔案信息化使檔案信息成為一個開放的系統(tǒng),當(dāng)其受攻擊后,整個系統(tǒng)癱瘓,數(shù)據(jù)丟失,將對公共政策造成無法彌補(bǔ)的災(zāi)難。

三、檔案信息化的基本對策

今天檔案信息化建設(shè)必須適應(yīng)公共管理的發(fā)展趨勢。政策制定、執(zhí)行、評估,主要對策有以下幾方面:

1.建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),加強(qiáng)法律建設(shè)。在檔案信息管理系統(tǒng)建設(shè)中,依據(jù)實際情況,制定統(tǒng)一規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn),使各部門相互協(xié)調(diào)避免重復(fù)開發(fā)。同時,加快檔案管理利用、檔案管理信息化和電子檔案立法工作,確保上網(wǎng)信息真實有效。

2.注重網(wǎng)絡(luò)安全。將傳統(tǒng)檔案保管利用技術(shù)與電子文件歸檔相結(jié)合,減少電子文件風(fēng)險,同時加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)維護(hù),設(shè)計開發(fā)檔案管理軟件,確保檔案信息安全。

3.加強(qiáng)上網(wǎng)信息管理。將局域網(wǎng)、城域網(wǎng)和廣域網(wǎng)信息加以分類管理,避免公眾因理解偏差產(chǎn)生執(zhí)行政策時的扭曲現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn):

[1]朱水成. 論政府信息網(wǎng)絡(luò)化對中國公

共政策的影響[J].理論探討,2001,(06).

[2]張建修. 新時期檔案工作者應(yīng)具備的

幾種意識[J].成才之路,2008,(32).

篇3

社會的發(fā)展與各種資源的開發(fā)利用息息相關(guān)，其中信息資源是當(dāng)代信息社會最重要的資源之一，通過將信息資源開發(fā)和利用使其物化為社會生產(chǎn)力就會產(chǎn)生較大的社會價值，而公共圖書館作為信息資源的集合地在現(xiàn)代人們的工作、學(xué)習(xí)、生活中扮演著越來越重要的角色，人們通過利用圖書館中的信息資源，將這些資源轉(zhuǎn)化為知識并應(yīng)用在實際工作和學(xué)習(xí)中，為社會創(chuàng)造價值，這正是知識經(jīng)濟(jì)到來的重要體現(xiàn)。然而在當(dāng)前我國公共圖書館信息資源開發(fā)利用中還存在一定的問題，如信息總量不足、信息資源共享程度低等等，在一定程度上阻礙了社會的發(fā)展，因此要通過將信息資源合理整合，實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，力求使公共圖書館的信息資源得到最大程度的利用，為社會發(fā)展服務(wù)。

1公共圖書館信息資源開發(fā)利用的現(xiàn)狀

1.1信息資源總量不足

在我國公共圖書館的財務(wù)收入有兩方面，第一是政府的扶助資金，第二是圖書館自身提供有償服務(wù)得到的利潤，首先由于政府在公共圖書館信息資源開發(fā)方面的投入資金很少，甚至在龐大的信息資源投入中可以忽略不計，而同時圖書館自身由于資金有限，在建立信息資源數(shù)據(jù)庫時只是根據(jù)當(dāng)前社會需求量較大的領(lǐng)域的實際情況來進(jìn)行，以至于很多過去需求量不大，現(xiàn)在或?qū)硇枨罅枯^大的信息資源量不足，如科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)等基礎(chǔ)性公益信息資源。另外在目前公共圖書館引入的數(shù)據(jù)庫種類較少，有的只是購買了文摘、目錄等二次文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫，而對CNKI、維普等主流全文數(shù)據(jù)庫購買較少，或即便購買也只是其中幾種，存在類型單一的缺陷。

1.2信息資源共享程度不高

目前我國的公共圖書館還處于各自為政的狀態(tài)，無論是館藏的紙質(zhì)書籍、文獻(xiàn)等實物資源還是電子文獻(xiàn)數(shù)據(jù)庫都是各自管理，各自使用，各個公共圖書館的信息資源僅限于自身的館藏書目和自身建立和購買的數(shù)據(jù)庫，而由于圖書館自身資金的有限導(dǎo)致其自身的信息資源量不可能太大，并且由于圖書館容量、數(shù)據(jù)庫容量的各方面限制導(dǎo)致一個圖書館的信息資源不可能滿足所有讀者的需要。

由于各圖書館之間信息資源差異較大、各有優(yōu)勢，因此如果能通過信息共享實現(xiàn)強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合的局面就會大大增加信息資源開發(fā)利用效率，然而實際情況是目前圖書館間的合作鳳毛麟角，即便有極少數(shù)的圖書館實現(xiàn)一定程度的資源共享，也會基于自身利益的考慮而有所保留，缺乏統(tǒng)一的部署和一個有效的協(xié)調(diào)機(jī)制，盡管人們看到圖書館間信息共享的好處，然而在館與館之間合作協(xié)商的過程中很難達(dá)成共識，尤其是網(wǎng)絡(luò)信息資源的共享上，目前尚未提出一套切實可行的方案，導(dǎo)致很多信息資源閑置，使之利用率極為低下，造成信息資源的浪費，可見在當(dāng)前信息時代的背景下，資源無法共享無疑是制約圖書資源的重要因素。

1.3信息資源開發(fā)缺乏總體規(guī)劃

當(dāng)前公共圖書館在信息資源開發(fā)過程中一般都是按照自身制定的計劃來進(jìn)行，各級政府沒有對小范圍區(qū)域內(nèi)的公共圖書館信息資源開發(fā)制定總體的規(guī)劃和統(tǒng)籌，缺乏宏觀調(diào)控，導(dǎo)致各圖書館之間缺乏有效的聯(lián)動和共建，表現(xiàn)為各自建設(shè)的系統(tǒng)性和規(guī)劃性與區(qū)域整體的不協(xié)調(diào)性共存，在整體上信息資源開發(fā)表現(xiàn)出無序和混亂。

2公共圖書館信息資源整合策略

隨著信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的不斷發(fā)展，給各公共圖書館之間建立資源共享機(jī)制提供了技術(shù)可能，通過這種資源共享可以實現(xiàn)對一定區(qū)域內(nèi)的圖書館信息資源進(jìn)行有效的整合。

2.1公共圖書館信息資源整合的基本原則

對公共圖書館信息資源整合的過程中要堅持標(biāo)準(zhǔn)化、實用化、高效、快捷、優(yōu)勢互補(bǔ)的原則。具體表現(xiàn)為：首先，應(yīng)制定公共圖書館的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，使信息資源整合工作有據(jù)可依，且只有建立在行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上的信息資源整合工作才可能使整合后的資源形成一個統(tǒng)一的整體；其次，公共圖書館的信息資源整合應(yīng)當(dāng)以服務(wù)用戶、方便用戶為目的，以用戶的需求為準(zhǔn)則，以高效、快捷為特色，使整合后的信息資源給客戶帶來更好的使用體驗；最后，要充分利用各圖書館的館藏紙質(zhì)圖書、數(shù)據(jù)庫以及網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，使各種信息資源之間和館與館之間達(dá)到優(yōu)勢互補(bǔ)的目的。

2.2公共圖書館信息資源整合的具體方案

2.2.1建立科學(xué)的信息資源投入機(jī)制

要實現(xiàn)公共圖書館信息資源的有效整合，首先要建立科學(xué)的信息資源投入機(jī)制，政府要適當(dāng)加大財政扶持力度，對公益性信息資源的建設(shè)要尤為重視，同時要適當(dāng)吸收社會資金的注入，以確保在信息資源整合過程中具備足夠的資金。

2.2.2加強(qiáng)公共圖書館的專業(yè)化建設(shè)

由于當(dāng)前的公共圖書館擅長的領(lǐng)域不同，因此可充分發(fā)揮各圖書館的長處，側(cè)重加強(qiáng)專業(yè)化建設(shè)，使有限的資金投入到自身已有信息資源的升級、深化中，如對已有數(shù)據(jù)庫升級等，在信息資源持有上要做專、做強(qiáng)而不貪多，這樣就有利于在信息資源整合時使各館均能發(fā)揮自身的優(yōu)勢，真正實現(xiàn)資源優(yōu)勢互補(bǔ)。

2.2.3加快區(qū)域公共圖書館間的合作機(jī)制建設(shè)

要充分發(fā)揮政府的指揮棒作用，同時增強(qiáng)館際之間的對話，使一定區(qū)域內(nèi)的各類圖書館之間建立起緊密的合作關(guān)系。實際工作中，可發(fā)揮區(qū)域優(yōu)勢，建立起以信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為基礎(chǔ)的集群圖書管理系統(tǒng)，使一定區(qū)域內(nèi)圖書館內(nèi)的圖書資源得以共享，實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)，使傳統(tǒng)的一館獨立向著多館聯(lián)動的方向發(fā)展，這樣的好處一方面是有利于資源的有效整合，節(jié)約館藏圖書以及建立數(shù)據(jù)庫的成本，另一方面有利于集中化管理，加快辦事效率。

篇4

關(guān)鍵詞：信用管理;應(yīng)收賬款;信用鏈

一、引入信用管理鏈的必要性分析

（一）應(yīng)收賬款概念及信用管理鏈的基本內(nèi)涵

在企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款作為流動資產(chǎn)存在，其范圍主要是一年或者超過一年的營業(yè)周期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)該回收的款項。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)賒銷形成的。在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，企業(yè)向客戶銷售商品或者提供勞務(wù)，卻沒有即時收取購貨單位或者接受服務(wù)單位的款項，即為應(yīng)收賬款。

商業(yè)信用方式基于商品交易存在發(fā)展，信用管理鏈也因與企業(yè)商品交易鏈相對應(yīng)，在企業(yè)管理中，商品交易鏈一般包括客戶接洽、談判、訂立合同、發(fā)貨、貨款收付、應(yīng)收賬款追繳幾大環(huán)節(jié)，因此，企業(yè)的信用管理鏈內(nèi)容相對應(yīng)包括客戶信用度考察、信用政策選定、保障機(jī)制訂立、商品賬款追蹤、應(yīng)收賬款追繳、特殊情況處理等。信用管理鏈的工作主要從事前、事中、事后三個層面開展，其中，客戶信用度考察、信用政策選定三方面管理的管理對象為客戶，屬于事前管理;保障機(jī)制訂立的管理對象為商品或貨物，屬于事中管理;應(yīng)收賬款追繳、特殊情況處理管理對象為賬款，屬于事后管理。

（二）引入信用管理鏈的必要性分析

信用機(jī)制及相應(yīng)的客戶處理是企業(yè)長遠(yuǎn)利益的組成部分，也是企業(yè)最難預(yù)期的風(fēng)險，我國的信用環(huán)境還不成熟，企業(yè)信用管理基礎(chǔ)不堅固，在這樣的情況之下，企業(yè)極易遭受信用風(fēng)險，在企業(yè)中引入信用管理鏈觀念已經(jīng)成為企業(yè)管理水平提升的必然。

二、企業(yè)應(yīng)收賬款問題分析

（一）應(yīng)收賬款額度膨脹過快

商業(yè)賒銷已經(jīng)成為企業(yè)擴(kuò)大銷售量、提高營業(yè)收入的主要方式之一，是企業(yè)實現(xiàn)收益最大化的主要途徑，伴隨商業(yè)賒銷的普及，企業(yè)極易因為片面追求高收入進(jìn)行盲目賒銷，多數(shù)企業(yè)的應(yīng)收賬款額度資金占比超過穩(wěn)定范圍，造成了企業(yè)資金流轉(zhuǎn)困難，增加了呆賬、壞賬風(fēng)險，一旦企業(yè)資金鏈出現(xiàn)問題，極易導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。

（二）應(yīng)收賬款管理方式粗放

資金是企業(yè)活力源泉，掌握企業(yè)發(fā)展命脈。但是，任何生產(chǎn)及運(yùn)營都會伴隨成本，作為企業(yè)最為重要的資源，資金的運(yùn)作也會產(chǎn)生成本，如果企業(yè)的經(jīng)營管理者片面重視賬面利潤，忽視了應(yīng)收賬款運(yùn)營及拖欠產(chǎn)生的成本，就會導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生，損害股東利益。目前，我國大部分企業(yè)的應(yīng)收賬款管理模式還較為粗放，大部分企業(yè)認(rèn)為只要賬款得以回收就無關(guān)緊要，不注重應(yīng)收賬款的資金成本分析，賬款歉收長達(dá)一年或者幾年的現(xiàn)象時有發(fā)生，實際成本很可能超過利潤額，造成企業(yè)虧損。

（三）應(yīng)收賬款責(zé)任落實機(jī)制不健全

目前，我國大部分企業(yè)的應(yīng)收賬款責(zé)權(quán)劃分都不是很明確，沒有嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理辦法，具體責(zé)任部門及人員沒有落實，在出現(xiàn)呆賬及壞賬之后也難以落實追究，考核獎懲機(jī)制失效。在企業(yè)當(dāng)中，應(yīng)收賬款欠收出現(xiàn)之后常常出現(xiàn)責(zé)任推諉現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在銷售部門與財務(wù)部門之間。

三、企業(yè)客戶信用管理現(xiàn)狀

面臨客戶流失與賬款拖欠兩難境地已經(jīng)成為企業(yè)賒銷方式出現(xiàn)的常態(tài)，就大部分企業(yè)信用管理現(xiàn)狀而言，企業(yè)信用管理形勢不容樂觀，其問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

（一）客戶信用管理機(jī)制不完善

目前我國大部分企業(yè)的客戶信用管理機(jī)制與客戶風(fēng)險控制都存在著矛盾，客戶信用管理機(jī)制常常不能滿足風(fēng)險管理需要，企業(yè)也沒有制定相應(yīng)的客戶信用管理辦法，信用政策落實也得不到保障。在客戶洽談階段，企業(yè)常常無法準(zhǔn)確評定客戶資信，企業(yè)與客戶合作的程度不易把控，潛在風(fēng)險較強(qiáng)。

（二）信用政策僵化

市場環(huán)境在變化，客戶信用資質(zhì)也在變化，然而，在信用政策選定環(huán)節(jié)，我國大部分企業(yè)沒有根據(jù)市場實際狀況對信用政策進(jìn)行跟蹤調(diào)整，極易造成機(jī)遇流失的狀況，增大了壞賬風(fēng)險。其主要原因包括企業(yè)管理者的重視程度不足，沒有制定信用跟蹤政策;經(jīng)管人員能力限制，無法全面掌握客戶信用資質(zhì)，在其信用資質(zhì)發(fā)生變化之后也沒有能力及時調(diào)整信用政策。

（三）信用監(jiān)督考評機(jī)制缺失

商業(yè)信用發(fā)生之后，企業(yè)常常出現(xiàn)不制定監(jiān)督機(jī)制的問題，沒有對信用政策的執(zhí)行實行績效評價，沒有安排專門部門及人員對信用政策的執(zhí)行進(jìn)行總結(jié)反饋，管理者難以獲得信用管理執(zhí)行的必要信息，無法有針對性地對信用管理問題提出具體改進(jìn)辦法，獎懲措施無法落實，信用管理工作難以持續(xù)推進(jìn)。

四、建設(shè)企業(yè)信用管理鏈，提高應(yīng)收賬款管理效果

信用管理鏈的建設(shè)及強(qiáng)化，主要可以從事前、事中、事后三個層面開展。

（一）建設(shè)信用管理信息系統(tǒng)

企業(yè)要針對自身管理及業(yè)務(wù)需求，針對客戶建立信息管理系統(tǒng)，重點建設(shè)客戶信息數(shù)據(jù)庫，使得企業(yè)信用信息收集、存錄、傳遞更有效率。首先，企業(yè)應(yīng)該建立信息化平臺，在信用管理上實現(xiàn)信息化處理，從而保障信息傳遞的時效性、真實性。第二，要建設(shè)企業(yè)客戶信息收集系統(tǒng)，對洽談、合作客戶的信用信息進(jìn)行收集，并在工作過程中不斷更新客戶信用信息。第三，要建立能夠以多種方式進(jìn)行檢索的客戶數(shù)據(jù)庫，按照管理者、銷售部門、財務(wù)部門的不同需求，建立檢索方式，為企業(yè)內(nèi)部部門及管理者提供查詢及分析服務(wù)。

（二）構(gòu)建信用評估系統(tǒng)

信用評估系統(tǒng)為分析客戶信用、提供信用政策決策信息服務(wù)，其核心內(nèi)容為客戶管理，主要包括核心客戶數(shù)量控制、客戶還款特征評析、評估策略制定，要從銷售方面、財務(wù)方面以及信用方面進(jìn)行分析。

在客戶管理中核心客戶數(shù)量控制，包括按照“二八原則”界定，占銷售業(yè)績80%的最大客戶、持續(xù)多年享有優(yōu)惠政策的中小客戶。值得注意的是，核心客戶是企業(yè)收入的核心來源，因而帶來的風(fēng)險較其他客戶大，管理成本應(yīng)該盡量偏向核心客戶。還款特征，即客戶交易習(xí)慣及交易能力判定，是制定區(qū)別催收政策的基礎(chǔ)。評估策略制定為客戶信息收集分析工作的重要輔佐，也是信用管理的核心內(nèi)容。

在分析評估中，銷售方面的分析評估應(yīng)該主要從設(shè)計規(guī)范報告樣式，定期報告制度執(zhí)行兩方面進(jìn)行。應(yīng)該結(jié)合客戶調(diào)查表建設(shè)、定期回訪報告、顧客印象表三方面綜合設(shè)計并執(zhí)行。財務(wù)方面，關(guān)鍵要利用客戶銷售回款記錄對信用及應(yīng)收賬款情況進(jìn)行分析，應(yīng)該包括賬齡分析、平均收賬期分析、成本占用率分析、回款趨勢分析、信用額度利用分析等多方面。在信用方面，可以以5C系統(tǒng)為基礎(chǔ)確立客戶信用品質(zhì)，然后將客戶信息歸納、細(xì)分，并對客戶信用進(jìn)行量化及非量化測評，最終得出客戶信用等級，制定相應(yīng)的信用政策。

（三）建設(shè)客戶賬款監(jiān)管系統(tǒng)

客戶賬款監(jiān)管系統(tǒng)應(yīng)該圍繞全面欠款分析以及決策工作進(jìn)行，要從多方面分析欠款記錄及規(guī)模，按照欠款水平為客戶制定相應(yīng)的信用政策及信用政策執(zhí)行力度。主要包括客戶類型、客戶名稱、利息金額、應(yīng)收總額、總額占比、收款人姓名、問題記號、擔(dān)保記號、上次行動日期等，通過這一體系，企業(yè)可以明確行業(yè)特征，將急需解決的客戶有限排列，為應(yīng)收賬款提供法律證明及獎懲依據(jù)，提醒企業(yè)事態(tài)程度，為應(yīng)收賬款管理提供細(xì)節(jié)支撐。在這一系統(tǒng)中，需要標(biāo)明的地方不多，報告簡潔且明了，能夠為管理者及員工提供直觀的本質(zhì)問題，為解決問題提供合理的時間安排計劃。

（四）建設(shè)信用管理組織機(jī)構(gòu)

信用管理鏈作為獨立的管理職能定位，必須有相應(yīng)獨立的組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理，如今大部分企業(yè)的信用管理都零散地存在于各個部門之內(nèi)，缺少明確的職能及目標(biāo)定位，信用管理職能的體現(xiàn)無從談起。在建設(shè)信用管理組織機(jī)構(gòu)的過程中，企業(yè)應(yīng)該明確以下幾個原則。首先，信用管理人員的素質(zhì)要求一定要過硬，能夠為信用管理提供專業(yè)的技術(shù)觀點。第二，能獨立處于利益中間點提供中立的決策觀點。第三，權(quán)責(zé)上不與其他職能沖突。第四，其操作能夠為大多數(shù)職能部門接受。一般的，企業(yè)可以通過設(shè)置信用經(jīng)理，附設(shè)兼職助理，對決策層直接負(fù)責(zé)，提供報告及決策支持。此外，設(shè)立信用管理委員會也是一種不錯的選擇。

參考文獻(xiàn)：

[1]毛晉力.淺談完善客戶信用管理與加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理[J].經(jīng)濟(jì)師，2012（7）.

篇5

關(guān)鍵詞：信用管理 應(yīng)收賬款 應(yīng)用

應(yīng)收賬款是企業(yè)因賒銷商品或勞務(wù)而形成的應(yīng)收款項， 是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部份。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展， 商業(yè)信用的推行， 賒銷作為企業(yè)一種常用的信用和銷售手段，在一定程度上可以增加銷售量，促進(jìn)企業(yè)利潤增長，提升企業(yè)競爭力，但也容易導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款金額普遍提高，應(yīng)收賬款安全與否以及回收快慢將直接影響企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，因此如何完善客戶信用管理，改善企業(yè)應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)速度，防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，已成為企業(yè)經(jīng)營活動中日益關(guān)注的重要問題。

一、目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的普遍問題和經(jīng)營風(fēng)險

（一）應(yīng)收賬款膨脹過快， 加大資金周轉(zhuǎn)難度和壞賬風(fēng)險

企業(yè)為了實現(xiàn)最大限度的收益，最主要的途徑就是擴(kuò)大銷售量，增加經(jīng)營收入，經(jīng)營者就容易片面追求高收入、高利潤，盲目賒賬，致使應(yīng)收賬款膨脹過快，增加了資金占用，加大了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)難度和呆賬、壞賬的可能性，一旦資金鏈發(fā)生斷裂勢必影響企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營，導(dǎo)致企業(yè)面臨破產(chǎn)風(fēng)險。

（二）應(yīng)收賬款粗放式管理，不重視資金成本分析

任何生產(chǎn)資源的獲取都需要付出成本，資金也是企業(yè)重要的生產(chǎn)資源，股東把資金投入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動也是要追求回報的，經(jīng)營者在重視賬面利潤的同時，往往忽視了應(yīng)收賬款被無償拖欠期間的資金占用成本的測算，對應(yīng)收賬款仍然停留在粗放式的管理階段，客戶拖欠賬款長達(dá)半年、一年甚至更長時間，只要最終能收回就可以了，沒有關(guān)注資金成本的分析，一單業(yè)務(wù)賬面上的收益扣除客戶無償欠款占用的資金成本也有可能出現(xiàn)虧損情況。

（三）應(yīng)收賬款管理權(quán)責(zé)不清晰，考核獎懲不明確

企業(yè)沒有清晰劃分應(yīng)收賬款管理權(quán)責(zé)，銷售部門認(rèn)為收款應(yīng)該是財務(wù)部門的工作，財務(wù)部門認(rèn)為應(yīng)收賬款是由于銷售產(chǎn)生的，應(yīng)最終由銷售部門負(fù)責(zé)，彼此之間經(jīng)常出現(xiàn)推諉卸責(zé)的現(xiàn)象，沒有制定嚴(yán)格的應(yīng)收賬款管理辦法，沒有明確具體的責(zé)任部門和人員，出現(xiàn)呆賬壞賬也無法追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任，考核獎懲無法落到實處。

二、企業(yè)客戶信用管理現(xiàn)狀

加強(qiáng)客戶信用管理是提升和改進(jìn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的一個非常有效的重要途徑，但是企業(yè)在管理客戶的賒銷風(fēng)險時，通常面臨兩難選擇：如果要求客戶現(xiàn)金結(jié)算，就會大大削弱銷售談判籌碼，可能面臨客戶流失的后果；如果同意客戶賒銷，則會面臨款項被拖欠、甚至客戶破產(chǎn)無力償還的風(fēng)險。因此，完善信用管理流程、建立行之有效的信用管理制度已迫在眉睫，但就大部份企業(yè)的信用管理現(xiàn)狀而言，仍不容樂觀。

（一）客戶信用管理體系尚未建立完善，忽視對客戶資信的調(diào)查

目前我國絕大多數(shù)企業(yè)的信用管理工作都無法滿足對客戶進(jìn)行風(fēng)險控制的需要，企業(yè)沒有制定完善相關(guān)的客戶信用管理辦法和信用政策，在與客戶的接洽談判前沒有充分對客戶進(jìn)行資信評估，無法準(zhǔn)確把控與客戶合作的程度，日后經(jīng)營活動中可能存在潛在風(fēng)險。

（二）無法及時跟蹤調(diào)整客戶信用政策

我國絕大多數(shù)企業(yè)制定出信用政策后，不能及時根據(jù)市場環(huán)境和客戶資信情況的變化來調(diào)整信用政策，要么企業(yè)錯失市場良機(jī)，要么企業(yè)加大壞賬風(fēng)險，給企業(yè)長期經(jīng)營發(fā)展帶來不良影響。究其原因，一是經(jīng)營管理人員主觀上不重視，信用政策制定后就不再跟蹤調(diào)查；二是經(jīng)營管理人員能力所限，所掌握的客戶資信情況不夠真實準(zhǔn)確，無法及時調(diào)整到位。

（三）缺乏對信用政策執(zhí)行效果的監(jiān)督評價

企業(yè)沒有制定專門的監(jiān)督評價機(jī)制，沒有指定專人負(fù)責(zé)總結(jié)反饋信用管理過程中出現(xiàn)的問題和不足，使得企業(yè)經(jīng)營決策層難以準(zhǔn)確認(rèn)識信用管理工作對改善應(yīng)收賬款管理起到積極有效的推動作用，也就無法針對性地制定相關(guān)問責(zé)及獎懲措施以持續(xù)推進(jìn)信用管理工作。

三、強(qiáng)化客戶信用管理在應(yīng)收賬款管理中應(yīng)用的重要舉措

（一）事前審批――落實完善客戶信用評估和授信審批

1.客戶信用評估

企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營的實際情況，對不同合作狀態(tài)下的所有客戶進(jìn)行調(diào)查與信息搜集，被授信客戶信息檔案中應(yīng)包括但不限于以下內(nèi)容：公司全稱、通信地址、注冊資本、成立年限、法人代表、行業(yè)類型、公司性質(zhì)、信用記錄、交易規(guī)模、業(yè)務(wù)利潤貢獻(xiàn)度、回款記錄等，可參照表1對客戶進(jìn)行分級評估。

2.確定客戶信用等級

客戶信用等級是在對客戶基本信息分析的基礎(chǔ)上，通過一定模型對其信用程度作出的一種規(guī)范性判斷，這種規(guī)范以一定的標(biāo)準(zhǔn)和標(biāo)志表達(dá)，在表1資信評估分值計算的基礎(chǔ)上，企業(yè)可參照表2對各家客戶的信用等級做出判斷。

3.審批客戶信用額度和信用期限

信用額度是以企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險和自身資金實力為重要依據(jù)，所確定的可以給予客戶的最高賒銷額度；信用期限是指根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型及客戶資信情況、合作情況、市場情況等資信進(jìn)行評定后給予授信客戶的最長付款時間，超過約定的信用期即為逾期，應(yīng)通過合同條款或其他方式加以明確。企業(yè)可以成立以主要領(lǐng)導(dǎo)為組長的信用管理小組，專門負(fù)責(zé)審批客戶信用政策，小組成員應(yīng)包括業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、運(yùn)營部門、市場部門等，各部門根據(jù)客戶信用評估等級和各自專業(yè)分工提出針對性審核意見，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)最終審批信用政策，參見表3客戶信用管理審批流程。

（二）事中監(jiān)控――及時跟蹤調(diào)整客戶信用政策

企業(yè)在對客戶信用期限和信用額度審批確定后，仍應(yīng)給予持續(xù)的跟蹤關(guān)注，客戶欠款達(dá)到信用額度或者賬期超過信用期限時，應(yīng)采取必要措施加快資金回籠，并對該客戶的資信情況重新進(jìn)行評定，分析逾期原因，判斷是否可以提高信用額度或延長信用期限；若該客戶資信評估狀況不足以提高信用額度或延長信用期限，則應(yīng)要求客戶提供相應(yīng)的債權(quán)保障。

企業(yè)應(yīng)建立動態(tài)跟蹤管理機(jī)制，對一定授信額度和期限范圍內(nèi)的客戶實行定期拜訪、調(diào)查等方式，了解客戶市場環(huán)境、行業(yè)地位、雙方交易規(guī)模及利潤貢獻(xiàn)等方面的變化情況，并對客戶資信狀況重新進(jìn)行評估，確定信用等級，及時調(diào)整信用政策，隨時把控好客戶的信用風(fēng)險。

（三）事后評價――總結(jié)反饋信用政策執(zhí)行效果，落實問責(zé)制度

企業(yè)對于一定時期內(nèi)的信用政策審批和執(zhí)行效果進(jìn)行總結(jié)反饋，信用管理小組成員進(jìn)行授信審批是否盡職盡責(zé)，客戶應(yīng)收賬款余額和賬期是否超過信用管理小組審批的信用政策，超信用的欠款是否加強(qiáng)催收回籠或者采取必要的債權(quán)保障措施；企業(yè)要制定并嚴(yán)格執(zhí)行信用管理問責(zé)制度，任何應(yīng)收賬款都必須有對應(yīng)的責(zé)任人，對于信用管理工作中的違規(guī)事項和造成的應(yīng)收賬款壞賬損失都要及時予以問責(zé)處理。

四、結(jié)束語

企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中存在的種種問題，加大企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，影響企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，加強(qiáng)客戶信用管理對于企業(yè)改進(jìn)提升應(yīng)收賬款管理水平具有積極的推動作用，通過信用管理的事前審批、事中監(jiān)控、事后評價，強(qiáng)化客戶信用管理流程和執(zhí)行力度，確保應(yīng)收賬款安全、快速回收，促進(jìn)企業(yè)應(yīng)收賬款管理得到實質(zhì)性改善。

參考文獻(xiàn)：

[1]毛晉力.淺談完善客戶信用管理與加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款管理[J].經(jīng)濟(jì)師，2012（7）.

篇6

關(guān)鍵詞：企業(yè)營銷；信用風(fēng)險；管理策略

對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查已經(jīng)成為市場營銷的重要內(nèi)容，通過資信調(diào)查或者相關(guān)數(shù)據(jù)的收集經(jīng)過分析判斷之后對客戶的信用質(zhì)量進(jìn)行評價，對營銷行為的收益與風(fēng)險進(jìn)行權(quán)衡是信用風(fēng)險管理的重要任務(wù)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，市場營銷已經(jīng)從質(zhì)量、價格與服務(wù)競爭轉(zhuǎn)移到信用競爭階段，企業(yè)在進(jìn)行營銷決策時必須要加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，從而實現(xiàn)應(yīng)收賬款的有效回收，實現(xiàn)生產(chǎn)擴(kuò)大化，提高市場競爭力。

一、企業(yè)營銷中信用風(fēng)險的影響因素分析

（一）政策風(fēng)險

政策風(fēng)險是指因為宏觀政策所導(dǎo)致的風(fēng)險，從總體上來說現(xiàn)階段我國市場經(jīng)濟(jì)信用體系建設(shè)還處于起步階段，同時基于供給側(cè)改革的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型也使得信用體系建設(shè)所面臨的基本環(huán)境正處于不斷變化的狀態(tài)當(dāng)中，國家與地方政府所制定的相關(guān)配套政策會使得企業(yè)面臨著一定的信用風(fēng)險，最終導(dǎo)致市場營銷行為的失敗。但是目前階段對于因政策因素所導(dǎo)致的信用風(fēng)險還無法實現(xiàn)定量預(yù)測，一般只能通過定性分析的方式進(jìn)行，即企業(yè)在制定營銷決策時對于客戶與企業(yè)所在區(qū)域的政策風(fēng)險無法實現(xiàn)精準(zhǔn)判斷，同時政策的變化也會導(dǎo)致風(fēng)險的可控性逐漸被削弱。

（二）企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險

客戶信用質(zhì)量對市場營銷的成功與否具有決定性作用，尤其是在賒銷中甚至是決定營銷成敗的關(guān)鍵所在，因為營銷成功的標(biāo)志是實現(xiàn)貨款的有效回收。這就要求企業(yè)內(nèi)部必須要具有較為完備的信用風(fēng)險管理部門承擔(dān)信用風(fēng)險評估與管理的具體職責(zé)。但是許多企業(yè)并沒有充分認(rèn)識到信用風(fēng)險管理的重要性，也沒有成立專業(yè)部門負(fù)責(zé)客戶信用質(zhì)量評估與信用風(fēng)險管理。從現(xiàn)階段大多數(shù)企業(yè)來看，尤其是中小型企業(yè)客戶信用評估往往是由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，而在實際工作中由于財務(wù)管理人員對于信用風(fēng)險管理認(rèn)識與能力存在缺陷，工作任務(wù)較為繁重，往往將工作任務(wù)下放到銷售部門，而大多數(shù)銷售人員并不會對客戶的信用質(zhì)量進(jìn)行調(diào)查，從而使得營銷埋下了風(fēng)險隱患。

（三）信息風(fēng)險

信用質(zhì)量評估與風(fēng)險管理的主要依據(jù)是消費者的信息與數(shù)據(jù)，只有以真實數(shù)據(jù)為分析對象，并采用科學(xué)的分析方法才能實現(xiàn)客戶信用質(zhì)量的有效評估與管理。因此，信息的真實性是決定客戶信用質(zhì)量評估結(jié)果的基礎(chǔ)，企業(yè)獲得信息的能力則是保證信息真實性的重要途徑。在市場經(jīng)濟(jì)中信息不對稱是客觀存在的現(xiàn)象，企業(yè)如果無法獲得有效的信息則無法實現(xiàn)對客戶信用的有效評價。其次，還有部分企業(yè)雖然已經(jīng)獲得了準(zhǔn)確的信息，但是由于在信息處理方面存在著一定的缺陷從而得出錯誤的結(jié)論。

二、企業(yè)營銷信用風(fēng)險管理策略研究

針對于現(xiàn)階段導(dǎo)致企業(yè)營銷中存在信用風(fēng)險的具體因素，現(xiàn)階段必須要從以下幾個方面入手進(jìn)行信用風(fēng)險管理。

（一）提高信用風(fēng)險管理意識

只有充分認(rèn)識到信用風(fēng)險管理的重要性，企業(yè)才能真正的提高信用風(fēng)險的管理質(zhì)量。隨著市場競爭激烈程度的不斷加劇，賒銷將會成為重要的營銷促銷方式，而在賒銷當(dāng)中必須要通過客戶信用質(zhì)量評價與管理實現(xiàn)應(yīng)收賬款的有效回收，從而促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。其次，隨著市場化進(jìn)程的不斷深入，信用體系將會逐步完善，也會成為影響營銷的重要因素，如果企業(yè)不高度重視信用風(fēng)險管理，則必然無法把握時展的基本方向，在未來必將被淘汰。

（二）建立完善的信用評估與管理組織與制度

針對于現(xiàn)階段大部分企業(yè)在信用評估與管理方面還基本處于一片空白的基本狀況，加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)建設(shè)與制度建設(shè)成為信用管理的重要任務(wù)。組織機(jī)構(gòu)建設(shè)必須要以企業(yè)的具體業(yè)務(wù)為依據(jù)，但是必須要組件專業(yè)的信用管理部門全權(quán)負(fù)責(zé)信用管理任務(wù)，提高信用管理的專業(yè)性與有效性。信用管理部門內(nèi)部還需要針對信用管理的具體任務(wù)設(shè)置不同的崗位，將具體的工作職責(zé)落實到具體工作人員身上，避免問題發(fā)生時互相推諉責(zé)任。信用管理組織機(jī)構(gòu)一般設(shè)二到三級職能崗位，存在崗位重疊設(shè)置時，必須符合內(nèi)部控制的原則。部門經(jīng)理為信用管理部門的最高領(lǐng)導(dǎo)，直屬企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)部門，下設(shè)客戶資信調(diào)查人員、客戶檔案管理人員、信用分析人員、款項跟蹤催收人員、信用申請受理人員。在進(jìn)行管理制度建設(shè)時必須要以科學(xué)的制約機(jī)制為制度設(shè)計依據(jù)，具體來說主要包含信用信息搜集制度、信用評價制度、信用決策制度、賬款監(jiān)督制度等多方面的具體制度。

（三）加強(qiáng)信息技術(shù)在信用管理中的應(yīng)用

從上文的論述中可以發(fā)現(xiàn)，客戶信用管理的基礎(chǔ)在于獲得準(zhǔn)確的信息，并采用科學(xué)的方法對客戶的信用進(jìn)行評價。信息技術(shù)的快速發(fā)展為企業(yè)信息獲得與信息處理能力的提升提供了重要的方法。例如，基于大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)在信用管理中的應(yīng)用允許企業(yè)從海量般的數(shù)據(jù)中獲得自己所需要的數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)信息的快速處理，從而提高信用管理效率?，F(xiàn)階段企業(yè)必須要充分認(rèn)識到信息技術(shù)在信用管理中的重要性，積極主動的將現(xiàn)代化信息技術(shù)應(yīng)用于信用管理中。

三、結(jié)語

市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得企業(yè)營銷已經(jīng)進(jìn)入到信用時代，加強(qiáng)信用風(fēng)險管理成為決定企業(yè)生存與發(fā)展的重要因素。在本文當(dāng)中筆者結(jié)合自己的實際工作經(jīng)驗對企業(yè)營銷中信用風(fēng)險的具體影響因素進(jìn)行了分析，并總結(jié)了對應(yīng)的解決策略。

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[3]陳蓮芳,陳曉紅.基于系統(tǒng)視角的營銷信用風(fēng)險管理策略探討[J].理論月刊,2008.

篇7

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；信用風(fēng)險；問題；對策；研究

1 企業(yè)信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀分析

1.1 企業(yè)缺乏內(nèi)部信用管理體系

我國企業(yè)在進(jìn)行信用風(fēng)險管理時，部門間往往缺乏有效溝通，缺少獨立專業(yè)的信用管理系統(tǒng)，使企業(yè)很難收集到有機(jī)聯(lián)系起來的客戶信息。另外，企業(yè)對原有信用風(fēng)險管理的實施效果缺少及時的分析和綜合有效評價，這樣也使原信用風(fēng)險管理不能為新環(huán)境下調(diào)整的信用風(fēng)險管理措施提供有效的信息支持?？梢?，我國企業(yè)在進(jìn)行信用風(fēng)險管理上所依據(jù)的信息，在有效性和完整性等方面很難達(dá)到系統(tǒng)化管理。

1.2 企業(yè)信用風(fēng)險管理人員相關(guān)的綜合素質(zhì)不完善

企業(yè)信用風(fēng)險管理人員所要設(shè)計的管理環(huán)節(jié)要求其業(yè)務(wù)人員必須具備較強(qiáng)的綜合素質(zhì)，但由于我國信用風(fēng)險管理起步晚、發(fā)展不完善，致使我國信用風(fēng)險管理人員需要具備的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)水平過低，其企業(yè)較強(qiáng)的業(yè)務(wù)骨干多集中于企業(yè)的對外營銷等相關(guān)部門，信用管理人員大都綜合素質(zhì)過低，不具備合格的信用管理人員所要求的相應(yīng)素質(zhì)，其制定的相關(guān)信用政策不科學(xué)、不合理，影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

1.3 企業(yè)缺乏基于提高市場競爭力的信用銷售策略

在我國，絕大多數(shù)企業(yè)都沒有設(shè)立專門獨立的部門來負(fù)責(zé)信用風(fēng)險管理，基本上是由銷售部和財務(wù)部兩個部門負(fù)責(zé)，有些企業(yè)甚至沒有專職的信用管理人員，一般由銷售管理人員或財務(wù)人員。銷售部門片面為了實現(xiàn)其銷售業(yè)績的上升，沒有從實現(xiàn)提高市場競爭力的角度去實施銷售策略，偏向過于寬松的信用風(fēng)險管理政策，結(jié)果是實現(xiàn)了銷售額的同時也帶來較高的信用成本和較高的信用風(fēng)險。

2 企業(yè)信用風(fēng)險管理過程中存在問題的原因分析

2.1 企業(yè)缺乏科學(xué)合理的信用風(fēng)險管理意識

信用風(fēng)險管理理念是企業(yè)處理內(nèi)外關(guān)系的基本價值觀。目前，我國有很大部分企業(yè)缺乏信用風(fēng)險管理意識，沒有積極地進(jìn)行信用風(fēng)險管理工作，信用風(fēng)險管理尚未全面展開。許多企業(yè)雖初步認(rèn)識客戶信用風(fēng)險管理重要性，但面對較大客戶時，在利益誘惑下，只看重能給企業(yè)帶來較大經(jīng)濟(jì)利益，而忽視其信用等級，一心只想成交，忽視之后艱難的賬款回收?，F(xiàn)階段部分企業(yè)缺少客戶信用管理信息，不能準(zhǔn)確判斷客戶信用狀況，在與老客戶合作中，缺乏動態(tài)信用信息，對客戶某些變化視而不見，直到發(fā)生信用風(fēng)險。在對新客戶發(fā)生業(yè)務(wù)時，缺乏足夠的信用信息，以偏概全，導(dǎo)致判斷失誤。

2.2 科學(xué)合理的信用風(fēng)險管理可能會制約企業(yè)部分利潤的增加

信用風(fēng)險管理的意義在于減少風(fēng)險對利益相關(guān)者的影響。在結(jié)算中風(fēng)險對利益相關(guān)者的影響，可能造成利益相關(guān)者對企業(yè)業(yè)務(wù)往來的潛在縮水，以及出現(xiàn)收益損失。企業(yè)獲取最大利潤的根本目標(biāo)致使有些企業(yè)只顧眼前利益，而忽視某些信用風(fēng)險對企業(yè)未來發(fā)展產(chǎn)生的不利影響。企業(yè)為擴(kuò)大銷售、追求眼前利潤，通常將信用風(fēng)險的管理過程流于形式，大量采用賒銷方式。其主要原因在于許多顧客限于自身營運(yùn)資金的管理要求而愿意賒購，進(jìn)行賒購有利于購貨方利用銷貨方資金的時間價值而滿足自己的發(fā)展需要，這可以擴(kuò)大銷貨方眼前利潤的范圍。其次，購貨方保留一定時間的支付期限以檢驗商品和復(fù)核單據(jù)，可以進(jìn)一步減輕發(fā)現(xiàn)商品數(shù)量、規(guī)格、品質(zhì)和計算誤差而帶來銷售折讓乃至銷售退回的相關(guān)手續(xù)，避免銷貨方進(jìn)行入賬利潤的調(diào)整。對于銷售企業(yè)來講，加大信用風(fēng)險管理的制定投入不僅會增加企業(yè)制定過程中的相關(guān)費用而且會增加存貨的儲存費用、保險費用和管理費用等，這些都不利于利潤的增加。相反，賒銷會使得存貨減少，進(jìn)而將增大企業(yè)的速動資產(chǎn)，提高企業(yè)的即期償債能力，修飾了企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)。

2.3 企業(yè)內(nèi)控制度不健全增加了信用風(fēng)險管理的難度

目前，雖然有些企業(yè)建立了相關(guān)的信用風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)，但結(jié)構(gòu)不完善，風(fēng)險承擔(dān)的主體不明確，致使許多企業(yè)信用政策制定過程中的風(fēng)險管理不健全。因而很難形成獨立的信用政策的風(fēng)險管理部門與崗位。各個部門或者崗位間互相推卸責(zé)任，使其信用政策的風(fēng)險管理缺乏約束，從而無力承擔(dān)起獨立的、具有權(quán)威性的、有效管理企業(yè)信用風(fēng)險的職責(zé)。

3 改善企業(yè)信用風(fēng)險管理水平的對策

3.1 建立有效的信用風(fēng)險管理系統(tǒng)，完善企業(yè)信用風(fēng)險管理的運(yùn)行機(jī)制

目前市場上競爭激烈，各種因素變幻莫測，企業(yè)想要在市場上制定出合理科學(xué)的信用政策，進(jìn)而取得成功，就必須加強(qiáng)相關(guān)的信用風(fēng)險管理，讓這些風(fēng)險產(chǎn)生的不利影響降至最低。首先，企業(yè)應(yīng)建立信用風(fēng)險管理部門。我國企業(yè)的信用管理工作大多分散在財務(wù)或銷售部門，因而缺少明確的信用管理目標(biāo)和職能界定。為了強(qiáng)化信用管理工作，企業(yè)應(yīng)根據(jù)具體情況，設(shè)立獨立的信用管理部門，從事專門的信用管理工作，并協(xié)調(diào)財務(wù)和銷售部門之間的關(guān)系。信用管理部門應(yīng)由獨立的信用經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時企業(yè)還應(yīng)設(shè)立一個由高層管理人員組成的信用監(jiān)控委員會，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和考核信用經(jīng)理。此外，企業(yè)還應(yīng)相應(yīng)制定信用監(jiān)控委員會、信用經(jīng)理和信用管理人員的崗位責(zé)任制，以明確各自的職責(zé)。信用管理部門應(yīng)該全面收集客戶的經(jīng)營信息、財務(wù)信息和交易記錄。定期對客戶的資信狀況和信用額度做出科學(xué)的分析、評估和決策，以有效處理拖欠賬款。

3.2 建立健全企業(yè)資信管理運(yùn)營機(jī)制，降低企業(yè)信用風(fēng)險

目前，在信息披露實踐中，雖然我國現(xiàn)階段已經(jīng)制定出了有利于企業(yè)獲取信息的相關(guān)平臺和系列法規(guī)制度，但我國“信息不對稱”現(xiàn)象依然存在。建立健全一套科學(xué)完整的現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部資信運(yùn)營機(jī)制并予以堅定不移的執(zhí)行，帶給企業(yè)的將是防范抵御信用風(fēng)險能力的顯著增強(qiáng)以及經(jīng)營效率和經(jīng)濟(jì)效益的直接提高。同時，還可以優(yōu)化市場信用環(huán)境、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量所能起到的作用，這對促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展將是十分重要的。建立滿足市場的企業(yè)內(nèi)部資信評估運(yùn)營機(jī)制，使企業(yè)通過內(nèi)部信用評估提供企業(yè)制定信用政策的全面信息支持，對降低未來預(yù)期信用風(fēng)險具有保障的作用?？蛻糍Y信管理制度通過系統(tǒng)地建立客戶考核檔案，使企業(yè)對客戶的信用管理逐步趨于科學(xué)化規(guī)范化，達(dá)到既從與客戶的交易中獲得最大收益，又將客戶信用風(fēng)險控制在最低限度的目的。

3.3 完善內(nèi)控制度，建立健全內(nèi)部信用風(fēng)險管理人員責(zé)任制

為了更好地發(fā)揮信用政策的制定與實施，信用風(fēng)險管理部門中各職責(zé)人員明確相應(yīng)的責(zé)任。如果信用管理人員在進(jìn)行信用政策制定和管理中要承擔(dān)出現(xiàn)相關(guān)問題的責(zé)任，那么，他就會謹(jǐn)慎對待每一項企業(yè)業(yè)務(wù)中產(chǎn)生信用風(fēng)險潛在因素的具體措施?，F(xiàn)代企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、環(huán)節(jié)日益增多、業(yè)務(wù)紛繁，每位業(yè)務(wù)人的工作不可能包攬一切事務(wù)。因此，必須將事、權(quán)進(jìn)行合理劃分，對不同職責(zé)崗位進(jìn)行授權(quán)和分權(quán)，規(guī)定信用風(fēng)險管理部門的權(quán)力與信用風(fēng)險管理人員的職責(zé)范圍。在職責(zé)范圍內(nèi)，各信用風(fēng)險管理人員有權(quán)處理有關(guān)事務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)和授權(quán)，不得處理有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，進(jìn)而明確崗位賦予的責(zé)任和任務(wù)。信用風(fēng)險管理人員對供應(yīng)商、客戶的信用情況進(jìn)行不同角度信用等級的評定，并根據(jù)考察結(jié)果向信用部經(jīng)理匯報情況，再由信用風(fēng)險管理部經(jīng)理、財務(wù)部門經(jīng)理、銷售部門經(jīng)理、總經(jīng)理討論后確定給予各供應(yīng)商及客戶的貨款信用數(shù)量，這樣就能控制銷售中出現(xiàn)的大量壞賬現(xiàn)象，減少風(fēng)險。

3.4 加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)

篇8

誠信和利益密不可分,僅僅從道德倫理層面來談?wù)撜\信意義不大。因此,要解決“誠信危機(jī)”必須用經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來分析。

(一)社會信用意識未形成,信用需求不強(qiáng)烈

由于計劃經(jīng)濟(jì)的慣性,使得人們普遍缺乏現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條件下的信用意識和信用道德觀念,信用文化尚未形成,信用資產(chǎn)價值被低估,信用要素報酬未充分實現(xiàn),導(dǎo)致對信用產(chǎn)品的需求減少。誠信的普遍缺失,一是因為誠信的成本過低和利潤過低,誠信的低成本使他們不關(guān)心誠信,誠信的低利潤使他們不屑于誠信,由此不難理解企業(yè)對“誠信”二字的態(tài)度;二是部分經(jīng)營者法律意識差,知假買假、知假進(jìn)假,給制售假冒偽劣商品行為提供了生存的環(huán)境

(二)缺乏有效的法律、制度的保護(hù)與制約

社會信用管理服務(wù)要求數(shù)據(jù)公開化、透明化,不可避免地涉及到消費者個人的隱私權(quán)和企業(yè)商業(yè)機(jī)密,都要通過法律或法規(guī)的形式對此做出明確規(guī)定。如從事制售假冒偽劣商品行為成本低、見效快、利潤大、風(fēng)險小,執(zhí)法部門對此類問題無法根治的主要原因是,部分法規(guī)不健全,缺乏一致性或相互街接不夠,造成執(zhí)法不到位和處理差異太大。一般的假冒案件達(dá)不到刑事追究的立案標(biāo)準(zhǔn),無法嚴(yán)厲打擊非法行為。另外,由于失信的懲罰機(jī)制不健全,造成行政執(zhí)法力度不夠,嚴(yán)重影響了執(zhí)法職能的有效發(fā)揮。從已公布的許多案件的處理結(jié)果來看,對責(zé)任機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員明顯處罰不力,其結(jié)果是處罰根本起不到應(yīng)有的警示作用。

(三)企業(yè)的信用支撐體系發(fā)育不到位,缺乏誠信操作的平臺

缺乏誠信操作的平臺,它的蒼白無力也就在所難免。資信調(diào)查體系發(fā)育程度低和企業(yè)信用評估體系發(fā)育不健全造成信用中介服務(wù)的市場化程度很低。雖然我國社會信用體系建設(shè)工作已經(jīng)起步,如國家建立了中國市場信用網(wǎng),在全國多座城市建立了企業(yè)的信用檔案數(shù)據(jù)庫,中國人民銀行建立了數(shù)據(jù)中心,開通了銀行信貸咨詢管理系統(tǒng),但這些工作還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠,特別是對中小企業(yè)的征信工作還沒有完全開展。商業(yè)化企業(yè)征信體系的發(fā)育程度還相當(dāng)?shù)?權(quán)威性的信用評級機(jī)構(gòu)缺乏且征信數(shù)據(jù)的市場價格偏高,再加上政府主管部門對其剛性約束的手段不多、收集和協(xié)調(diào)征信數(shù)據(jù)的技術(shù)手段落后等現(xiàn)實情況,信用數(shù)據(jù)封鎖情況突出,使企業(yè)的資信調(diào)查具有較大主觀性和片面性,這些都壓抑了對信用信息數(shù)據(jù)產(chǎn)品的需求。

(四)企業(yè)內(nèi)部普遍缺乏基本的信用管理制度

通過分析可以看到,造成我國企業(yè)信用危機(jī)的原因包括企業(yè)外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部管理兩方面。其中,企業(yè)內(nèi)部管理方面為主要因素。客戶的信用風(fēng)險是客戶不良的信用對應(yīng)收賬款產(chǎn)生的風(fēng)險。目前企業(yè)授予客戶的信用是在主觀決策控制下運(yùn)作的,缺乏有效的信用決策系統(tǒng);企業(yè)沒有統(tǒng)一的客戶資信管理制度和客戶授信制度,企業(yè)對客戶的信用檔案不完整,信用決策和信用控制缺乏有效的信息支持。由于企業(yè)盲目地提供信用政策,從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款風(fēng)險的產(chǎn)生。目前,很多企業(yè)的主管對信用管理工作有片面理解,認(rèn)為信用管理工作只是收收賬,無需更多的專業(yè)知識。因此,大部分企業(yè)內(nèi)部沒有設(shè)立信用管理的機(jī)構(gòu),沒有建立完整的信用管理制度和業(yè)務(wù)流程,不重視先進(jìn)信用風(fēng)險防范技術(shù)的應(yīng)用。大部分企業(yè)沒有配備專職的信用管理人員,即使是配備了從事信用管理的人員,也因缺乏專門的信用管理訓(xùn)練和職業(yè)素質(zhì)培訓(xùn),無法就信用管理所需資源向企業(yè)的主管做出規(guī)劃并進(jìn)行說明。從而造成因授信不當(dāng)導(dǎo)致合約不能履行以及違約現(xiàn)象頻繁發(fā)生。同時,由于信用數(shù)據(jù)的市場開放度低,缺乏目標(biāo)企業(yè)的正常獲取和檢索途徑,造成企業(yè)對合作客戶的信用狀況缺乏了解,使許多企業(yè)受騙上當(dāng),導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛大量出現(xiàn)。

二、企業(yè)信用管理體系建設(shè)途徑探討

(一)明確政府在信用體系建設(shè)中的職能

信用惡化和政府行為有密切聯(lián)系,因而治理的基本原則應(yīng)是政府以外在制度的建設(shè)促進(jìn)內(nèi)在制度的演化,利用其超經(jīng)濟(jì)的強(qiáng)制力量來主持、操作市場秩序的建立、健全和維護(hù)?；谖覈w制轉(zhuǎn)換和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平,政府應(yīng)按照“制定政策、創(chuàng)造環(huán)境、加強(qiáng)監(jiān)管、提高信用”的原則健全法律和道德的約束機(jī)制,進(jìn)一步完善《公司法》、《破產(chǎn)法》、《合同法》、《擔(dān)保法》等企業(yè)信用相關(guān)法律的有關(guān)條款,并以此為基礎(chǔ),制定出企業(yè)信用管理方面的具體的條例和實施細(xì)則,推進(jìn)企業(yè)信用體系建設(shè)。同時,政府要規(guī)范中介機(jī)構(gòu)的行為,加大對商業(yè)性信用評級機(jī)構(gòu)和信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的扶持和監(jiān)管,做到市場、監(jiān)督部門信用資源的共享。還必須適當(dāng)引入處罰時效機(jī)制并監(jiān)管到位,嚴(yán)格執(zhí)法,對不守誠信而造成嚴(yán)重后果者,不僅要在經(jīng)濟(jì)上追究其責(zé)任,還要追究其法律責(zé)任,及時消除那些“害群之馬”,使講誠信的單位和個人得到社會的贊賞并獲得回報,以利于營造懲惡揚(yáng)善的社會氛圍。

(二)依靠現(xiàn)代企業(yè)制度,完善企業(yè)自身信用管理機(jī)制

企業(yè)信用體系最大的受益者應(yīng)該說是企業(yè)本身,它為企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動的正常進(jìn)行提供有效的制度安排。企業(yè)信用管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作,須由特定的部門或組織來完成,而以往由財務(wù)部門擔(dān)當(dāng)信用管理的主要角色已不能適應(yīng)完善企業(yè)信用管理的需要,因此企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的信用管理部門,同時建立健全各項信用管理制度、配備專業(yè)的信用管理人員,確保信用管理職能的實現(xiàn)。

(三)把信用管理體系建設(shè)同具體管理工作結(jié)合起來

從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度看,信用的本質(zhì)是一個信息傳遞過程,在這個過程中,充分利用科技手段,建立有效的企業(yè)信用信息傳輸系統(tǒng)及其商業(yè)合作伙伴的信用考評系統(tǒng)是企業(yè)在事前、事中、事后三個階段建立全程的信用管理制度的必要條件。根據(jù)企業(yè)和不同客戶的具體情況制定合理的信用政策,確定適宜的授信額度和授信期限,將信用管理的重點轉(zhuǎn)向事前和事中階段,強(qiáng)化各環(huán)節(jié)信用風(fēng)險管理。

良好的信用關(guān)系是企業(yè)正常經(jīng)營和國民經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的基本保證,企業(yè)誠信的回歸責(zé)任重大?？茖W(xué)、完備的信用體系為企業(yè)的融資活動及經(jīng)營活動提供了制度支持,能夠有效降低信息的交易成本,提高交易效率,減少企業(yè)的交易風(fēng)險。對改善企業(yè)的生存和成長環(huán)境無疑具有積極的現(xiàn)實意義。因此研究企業(yè)信用管理問題就顯得更加迫切和重要。

篇9

一、海外應(yīng)收賬款的成因

國內(nèi)企業(yè)在國際貿(mào)易中，對商品及服務(wù)交易方式的選擇，不僅取決于企業(yè)的銷售政策，還受到國際國內(nèi)市場環(huán)境及我國現(xiàn)行的出口政策等多方面因素的影響。

（一）國際環(huán)境對海外應(yīng)收賬款的影響

1.國際市場供求關(guān)系變化，買方市場的形成，促使海外應(yīng)收賬款數(shù)量劇增。隨著國際貿(mào)易競爭加劇，為了開拓國際市場，出口企業(yè)已經(jīng)從商品質(zhì)量、價格、服務(wù)競爭，延伸到了出口信用的競爭。目前，信用交易成為國際貿(mào)易主要交易方式和企業(yè)參與競爭的重要手段。出口企業(yè)大量采用信用結(jié)算方式，增加海外銷售，擴(kuò)大國際市場份額。在西方發(fā)達(dá)國家，企業(yè)銷售額中約95％為信用方式銷售，平均壞賬率為0.25％～0.5％。我國企業(yè)海外銷售80%采用信用證方式，信用交易不足20％，壞賬率達(dá)5％～30％。據(jù)商務(wù)部對我國近千家出口企業(yè)調(diào)查，中國企業(yè)海外應(yīng)收賬款已累計達(dá)1000億美元，并以每年150億美元的速度快速增長。

2.出口結(jié)構(gòu)不合理，出口商品及服務(wù)缺乏競爭力，寬松的銷售政策成為推動企業(yè)出口的主要選擇。目前我國出口商品大部分是低技術(shù)含量、低附加值的勞動密集型產(chǎn)品和消耗資源較多的產(chǎn)品。在出口的高新技術(shù)產(chǎn)品中，87％是通過加工貿(mào)易承接國外高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的勞動密集型環(huán)節(jié)，真正技術(shù)含量高、附加價值高的環(huán)節(jié)并不在我國，擁有核心技術(shù)的產(chǎn)品不多。同時，我國貨物出口的55％是加工貿(mào)易出口，擁有自主品牌進(jìn)出口的企業(yè)不足20％。由于產(chǎn)品缺乏國際競爭力，拼價格、拼銷售政策、延期付款銷售，成為出口企業(yè)“立竿見影”的促銷手段。海外應(yīng)收賬款的數(shù)額不斷增加，而應(yīng)收賬款的質(zhì)量卻在不斷下降，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險增加。

3.國際經(jīng)濟(jì)環(huán)境，尤其是國際信貸、國際匯率等金融環(huán)境變化，增加了企業(yè)海外應(yīng)收賬款的風(fēng)險。由于出口賒銷交易周期長，國際金融環(huán)境不確定因素較多，價格、匯率及信貸等因素的變化，往往對企業(yè)的海外應(yīng)收賬款產(chǎn)生影響。據(jù)我國出口信用保險公司2005年的國內(nèi)首份《國家風(fēng)險分析報告》，分析了與我國外經(jīng)貿(mào)交往較為密切的60個國家和地區(qū)的交易風(fēng)險和評級，美國作為中國最重要的貿(mào)易伙伴，交易風(fēng)險水平一直處于較低水平。但發(fā)生于2007年的美國次貸危機(jī)，使得美國成為海外商賬的重災(zāi)區(qū)，不僅海外欠款大幅增加，還有大量債權(quán)會隨著美國企業(yè)破產(chǎn)倒閉化為烏有，近期美國破產(chǎn)法院公布的多起家具、五金機(jī)械類破產(chǎn)案中，大部分債權(quán)人都是中國的制造企業(yè)和貿(mào)易公司。

4.在國際貿(mào)易規(guī)則中，對通過國際結(jié)算實施信用欺詐的司法懲重不足。信用詐騙作為一種跨國犯罪，嚴(yán)重踐踏了國際貿(mào)易秩序和規(guī)則，但對如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強(qiáng)制約束力的法律規(guī)定。由于各國經(jīng)濟(jì)、法律制度不盡相同，對信用詐騙的定性缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，有許多國家并沒有把信用詐騙視為刑事犯罪，而僅視為民事行為，對信用詐騙行為處罰過輕。國際犯罪集團(tuán)正是利用世界各國對信用詐騙認(rèn)定存在的法律“漏洞”和金融監(jiān)管的“真空”地帶，利用國際賒銷進(jìn)行金融詐騙，逃避打擊。同時，各國間缺乏對信用詐騙監(jiān)管和救助制度，企業(yè)一旦陷入信用詐騙的圈套中，企業(yè)很難通過自身努力，解決貿(mào)易糾紛中復(fù)雜的司法程序問題和承擔(dān)高昂的訴訟成本。

5.各國信用風(fēng)險管理手段和水平不同，發(fā)達(dá)國家在貿(mào)易結(jié)算中較欠發(fā)達(dá)國家具有明顯優(yōu)勢，大部分的信用風(fēng)險被轉(zhuǎn)嫁到欠發(fā)達(dá)國家的出口企業(yè)。歐美等發(fā)達(dá)國家在信用風(fēng)險管理方面已有多年的研究和積累了大量的管理經(jīng)驗，也形成了較全面有效的監(jiān)控機(jī)制，并為本國企業(yè)提供了有力的司法保障。甚至一些發(fā)達(dá)國家從保護(hù)本國利益出發(fā)，對貿(mào)易對象在追收貨款時實行法律歧視或無理拖延，對債權(quán)人實行不公正待遇。而許多發(fā)展中國家對國際貿(mào)易中的信用風(fēng)險認(rèn)識不足，管理手段粗放，缺乏全面系統(tǒng)的信用管理控制體系。據(jù)國家商務(wù)部對中國1000家外貿(mào)企業(yè)的調(diào)查，我國68％的出口企業(yè)有過因信用管理缺失而遭受損失的遭遇。

6.各國在信用管理方面的政策、法規(guī)及文化存在差異性，導(dǎo)致了信用管理的復(fù)雜性和多樣性。由于國際結(jié)算的客戶都在海外，交易雙方在信用政策、銀行結(jié)算、語言文化、價值觀念等方面存在較大差異，對出口企業(yè)制定海外銷售政策提出了更高要求。如在信用的事前管理階段，如何對海外客戶的信用狀況進(jìn)行評價，采用什么信用標(biāo)準(zhǔn)，如何選擇和甄別優(yōu)質(zhì)客戶；在信用管理的事中階段，如何及時監(jiān)控債務(wù)人經(jīng)營變化及償債能力，及時與債務(wù)人進(jìn)行有效溝通等；而在信用管理的事后階段，如何加強(qiáng)對逾期賬款的催收，履行信用政策及信用風(fēng)險控制制度；這些因素成為加強(qiáng)國際信用管理、規(guī)避國際信用風(fēng)險的重要內(nèi)容。

（二）國內(nèi)環(huán)境對海外應(yīng)收賬款的影響

1．社會信用管理體系尚未建立。我國從政府、社會到企業(yè)信用風(fēng)險管理意識普遍淡薄，對信用管理工作重視不夠。首先，政府對企業(yè)信用政策，尤其是海外應(yīng)收賬款管理缺乏有效的政策保障和法律支持，缺乏有關(guān)信用管理的立法，未能通過市場化手段為企業(yè)提供信用增值服務(wù)，政府對有關(guān)機(jī)構(gòu)開展的出口信用擔(dān)保、責(zé)任保險、應(yīng)收賬款融資等業(yè)務(wù)尚未制定專門的法規(guī)予以規(guī)范和保障。其次，社會征信系統(tǒng)建設(shè)不足且未實現(xiàn)資源共享，信用信息的市場化程度不夠，且涉外經(jīng)濟(jì)活動信息的搜集、整理和利用非常不規(guī)范。出口企業(yè)缺乏信用信息獲取和檢索的途徑，無法獲取海外客戶真實、全面、準(zhǔn)確的資信狀況、財務(wù)狀況方面的信息，對海外企業(yè)的資信難以做出正確判斷，影響了出口企業(yè)對海外客戶和信用政策的理性選擇。

2. 出口信用風(fēng)險管理服務(wù)體系薄弱。政策性出口信用保險及社會中介機(jī)構(gòu)提供的資信調(diào)查、評估及應(yīng)收賬款追收等業(yè)務(wù)構(gòu)成了我國企業(yè)出口信用風(fēng)險管理服務(wù)體系。但這些業(yè)務(wù)在國內(nèi)尚處于初期發(fā)展階段，信用評估機(jī)構(gòu)較少，服務(wù)網(wǎng)絡(luò)覆蓋范圍非常有限，信用產(chǎn)品價格偏離了市場的需求，且行業(yè)整體水平不高，提供信用服務(wù)質(zhì)量不高，難以滿足出口企業(yè)的實際需要。同時，信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移機(jī)構(gòu)及商賬追收機(jī)構(gòu)缺失，致使某些海外應(yīng)收賬款無力追收，從而使出口企業(yè)一旦遭遇出口信用風(fēng)險，海外應(yīng)收賬款難于追討時，企業(yè)無法通過官方或社會化服務(wù)體系規(guī)避風(fēng)險，風(fēng)險無法轉(zhuǎn)移，企業(yè)僅憑自身實力，無法抵御應(yīng)收賬款的系統(tǒng)風(fēng)險，企業(yè)的海外壞賬損失使企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金量減少，經(jīng)營風(fēng)險增加，對商品和服務(wù)的出口造成影響。

3．嚴(yán)格的外匯管制和海外投資政策助長了海外應(yīng)收賬款的滯收。首先，在人民幣升值壓力與日俱增的背景下，一些企業(yè)利用國家放松部分境外投資外匯資金來源管制政策，操縱海外應(yīng)收賬款，規(guī)避外匯管制。在匯率波動幅度較大時，企業(yè)往往會選擇增加以升值貨幣計價的資產(chǎn)，減少以貶值貨幣計價的資產(chǎn)；增加以貶值貨幣計價的負(fù)債，減少以升值貨幣計價的負(fù)債。在人民幣持續(xù)增值的條件下，企業(yè)持有以外幣結(jié)算的應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款資產(chǎn)價值將隨人民幣增值而增值，推遲海外應(yīng)收賬款的回收期，能使企業(yè)獲得由人民幣升值而帶來的匯差，增加企業(yè)的收益。因此，對海外應(yīng)收賬款信用政策的設(shè)計，成了企業(yè)套取匯率的手段。其次，中國長期執(zhí)行嚴(yán)格的海外投資管制政策，主要體現(xiàn)為嚴(yán)格的審批制度和外匯管制，在資金使用程序上，規(guī)定企業(yè)境外投資只能使用自有外匯，在辦理外匯投融資的審批方面，手續(xù)繁瑣、時間漫長、辦結(jié)成本高，一些涉外企業(yè)選擇通過海外應(yīng)收賬款直接進(jìn)行外匯的投資與融資理財。如在外匯投資方面，以海外應(yīng)收賬款名義將出口收入留存境外，逃避監(jiān)管及繁雜的審批程序，或借助出口應(yīng)收賬款的名義向境外子公司提供資金等。

4.國有企業(yè)的風(fēng)險管理機(jī)制不健全，管理者的道德風(fēng)險成為催生海外應(yīng)收賬款的主要因素。國有企業(yè)要有大的發(fā)展，必將尋求更廣闊的市場空間，開拓國際市場是企業(yè)發(fā)展壯大的必然選擇。由于國有企業(yè)在經(jīng)營機(jī)制方面的原因，企業(yè)缺乏自我約束的良性機(jī)制，往往是重市場擴(kuò)展目標(biāo)，輕信用風(fēng)險管理；重經(jīng)營業(yè)績考核、輕風(fēng)險價值管理；重出口創(chuàng)匯、輕壞賬控制。由于對海外應(yīng)收賬款缺乏有效監(jiān)管，一些企業(yè)甚至通過海外應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移侵吞國有資產(chǎn)，造成國有資產(chǎn)通過所謂的“壞賬”而中飽私囊。一些涉外企業(yè)有意放寬海外應(yīng)收賬款銷售政策，利用海外客戶資源，內(nèi)外勾結(jié)，持續(xù)給外方發(fā)貨，卻不催交貨款，而海外商人則為該人員提供回扣，或為其提供海外就業(yè)機(jī)會、子女海外留學(xué)安排等。有的企業(yè)管理人員通過在海外設(shè)立殼公司，人為制造欠款來實現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，從而獨吞腐敗“收益”。

（三）企業(yè)信用管理對海外應(yīng)收賬款的影響

海外應(yīng)收賬款的成因與國際、國內(nèi)的宏觀環(huán)境有密切關(guān)系，與企業(yè)自身的信用風(fēng)險管理水平也密不可分。我國出口企業(yè)缺乏系統(tǒng)、完備的國際信用管理制度，沒有專門的信用管理機(jī)構(gòu)和人員從事信用風(fēng)險管理工作。據(jù)鄧白氏中國公司2002 年中國企業(yè)信用與應(yīng)收賬款情況調(diào)查，有67％的企業(yè)沒有信用管理部門，31％的企業(yè)沒有詳細(xì)的信用審核，56％的企業(yè)未曾使用第三方信用信息調(diào)查機(jī)構(gòu)的調(diào)查信息，而全面進(jìn)行信用管理的企業(yè)僅占6％。

1．缺乏信用風(fēng)險管理體系

（1）出口企業(yè)信用風(fēng)險控制意識淡薄。有的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不重視信用管理，受短期行為的影響，追求眼前利益，缺乏全程信用管理意識，片面追求合同數(shù)量，不加選擇地擴(kuò)大商業(yè)信用，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款膨脹。企業(yè)管理人員、外銷人員責(zé)任心不強(qiáng)，風(fēng)險意識淡薄，忽視對海外大客戶、老客戶的風(fēng)險管理。據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計，我國企業(yè)的海外應(yīng)收賬款中，有70％產(chǎn)生于發(fā)貨“前”的環(huán)節(jié)，在事前沒有對客戶進(jìn)行必要的信用調(diào)查和評估；30％產(chǎn)生于發(fā)貨“后”的環(huán)節(jié)，缺少事中必要的客戶信用的監(jiān)控和預(yù)警。而在企業(yè)的海外壞賬中，有41％產(chǎn)生于企業(yè)缺少必要的客戶信用救濟(jì)措施管理。

（2）缺少科學(xué)系統(tǒng)的信用風(fēng)險管理制度。目前，許多出口企業(yè)在日常運(yùn)營中沒有一套系統(tǒng)的風(fēng)險管理制度，對于客戶信用檔案的建立以及授信額度的確認(rèn)和信用中期的管理都沒有建立相應(yīng)的規(guī)章制度。信用風(fēng)險防范手段單一，在銷售業(yè)務(wù)管理和財務(wù)管理上，大多數(shù)企業(yè)還沒有很好地掌握或運(yùn)用現(xiàn)代先進(jìn)的信用管理技術(shù)和方法。對客戶的資信調(diào)查流于形式，應(yīng)收賬款風(fēng)險評價不準(zhǔn)確，忽視對企業(yè)資信的動態(tài)管理。在財務(wù)管理方面，對應(yīng)收賬款僅僅是進(jìn)行簡單的反映和核算，并未對應(yīng)收賬款按照客戶的資信程度進(jìn)行分類管理。在銷售業(yè)務(wù)管理上，由于缺少信用額度控制，往往是重權(quán)力而不重職能，在一定程度上給企業(yè)銷售人員違規(guī)經(jīng)營、違章操作，甚至與客戶勾結(jié)留下可乘之機(jī)。對賬款回收缺乏專業(yè)化方法，對可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險沒有經(jīng)過認(rèn)真的分析和研究，缺乏預(yù)警措施和應(yīng)急方案，當(dāng)風(fēng)險真正來臨時，既沒有必要的心理準(zhǔn)備，又缺乏相應(yīng)的應(yīng)對措施，在驚惶失措中錯過了最佳的協(xié)商和追討機(jī)會。

（3）缺乏信用管理部門。目前，我國出口企業(yè)在信用風(fēng)險管理職能上普遍存在嚴(yán)重的缺陷和不足，多數(shù)企業(yè)沒有專門、獨立的信用風(fēng)險控制部門。只有11％的企業(yè)建立了信用監(jiān)管體系，而其中有93％是具有外資背景的跨國企業(yè)。正是由于信用管理部門的缺位，導(dǎo)致了業(yè)務(wù)交易前由業(yè)務(wù)員和經(jīng)理根據(jù)經(jīng)驗進(jìn)行決策和管理；交易中無人管理；發(fā)生應(yīng)收賬款拖欠后則由企業(yè)業(yè)務(wù)和財務(wù)部門負(fù)責(zé)追收的現(xiàn)象。商務(wù)部研究院的調(diào)查顯示，國內(nèi)出口企業(yè)真正因為銷售問題和收款問題而形成的呆壞賬水平大約在2.5％左右，而大部分海外欠款則是企業(yè)自身管理方面的原因造成的。

（4）信用風(fēng)險的轉(zhuǎn)移和保障意識差。我國部分出口企業(yè)盲目依賴信用證作為風(fēng)險防范工具，將信用證視同合同甚至是預(yù)付款，因而放松了對合同的簽訂和審查，或放松對進(jìn)口商支付定金的要求。有的出口企業(yè)對不同類型的信用證沒有實施風(fēng)險等級管理制度，有些企業(yè)對現(xiàn)代金融避險工具知之甚少，從而將信用證作為唯一的避險工具；一些企業(yè)在采取高風(fēng)險的結(jié)算方式時，很少采取國際保理及投保出口等信用風(fēng)險轉(zhuǎn)移工具。我國出口企業(yè)出口商品信用風(fēng)險的投保還不到6％，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國外12％～15％的投保水平。

（5）企業(yè)信用風(fēng)險管理的內(nèi)部職責(zé)不明確，缺乏科學(xué)的風(fēng)險考核機(jī)制。在我國企業(yè)現(xiàn)有的管理職能中，應(yīng)收賬款的管理職能基本上是由銷售部和財務(wù)部這兩個部門承擔(dān)的。銷售部門負(fù)責(zé)市場和銷售，并將銷售額作為考核銷售部門業(yè)績的主要指標(biāo)。財務(wù)部門只負(fù)責(zé)“收款”，對產(chǎn)品、市場、客戶的資信狀況不夠了解，和其他業(yè)務(wù)部門缺少聯(lián)系，缺乏協(xié)調(diào)合作，也不具備風(fēng)險管理的專門技術(shù)，無法合理地控制應(yīng)收賬款。當(dāng)發(fā)生壞賬時，有關(guān)人員互相推諉責(zé)任，不能互相核對有關(guān)客戶信息，銷售和核算脫節(jié)，兩部門職責(zé)分工不清，不能形成協(xié)調(diào)與制約機(jī)制，容易造成出口企業(yè)在諸多貿(mào)易環(huán)節(jié)出現(xiàn)決策失誤并導(dǎo)致信用損失。

2.缺乏合同管理監(jiān)管體系，企業(yè)信用管理人才缺乏

不少企業(yè)不重視合同的簽訂，認(rèn)為合同對解決業(yè)務(wù)糾紛及通過法律訴訟收取欠款沒有多大作用，因此沒有將簽訂合同作為貿(mào)易過程中一個不可缺失的環(huán)節(jié)。出現(xiàn)草率簽約、合同條款訂立不嚴(yán)謹(jǐn)、不規(guī)范、對合同條款過于輕視、將保護(hù)公平貿(mào)易的條款簡化甚至刪除、忽視仲裁或訴訟條款等現(xiàn)象，產(chǎn)生本可避免的貿(mào)易風(fēng)險損失。一些企業(yè)為了能使產(chǎn)品出口，不惜將貨物出口到高風(fēng)險國家和地區(qū)，并在簽訂合同和收匯方式上盡量地滿足客戶要求，一旦貨物出口后達(dá)不到客戶要求，貨款將被延壓或拒付，形成應(yīng)收賬款風(fēng)險。

目前我國出口企業(yè)不僅缺乏基本的信用管理知識和技術(shù)，而且缺乏受過專業(yè)訓(xùn)練的信用管理人才。歐美發(fā)達(dá)國家信用銷售比例高，與他們擁有大量高素質(zhì)信用管理專業(yè)人才是分不開的，他們的專業(yè)信用管理人才培養(yǎng)已有100多年歷史，而我國信用管理專業(yè)人才的培養(yǎng)才剛剛開始。信用管理人員在專業(yè)水平、業(yè)務(wù)能力、工作經(jīng)驗及其有機(jī)結(jié)合方面的能力亟待提高。

3．國際結(jié)算方式使用不當(dāng)，欠款追討不積極， 企業(yè)缺乏由自己掌控的國際銷售渠道

首先，由于我國出口產(chǎn)品中多數(shù)是一般性制成品，為了爭取出口訂單，出口企業(yè)不得不在結(jié)算方式、付款條件、貨款追收等方面過度遷就客戶，冒險采用賒賬、遠(yuǎn)期付款方式等商業(yè)信用結(jié)算方式。

其次，部分企業(yè)法律保護(hù)意識薄弱，一般等到最后的付款期才到銀行辦理收款業(yè)務(wù)。在發(fā)現(xiàn)客戶信用狀況出現(xiàn)問題后，擔(dān)心失去后續(xù)業(yè)務(wù)不愿意催收欠款，所以在出現(xiàn)壞賬時，企業(yè)不愿意盡早通過法律手段維護(hù)自己的合法權(quán)益，喪失了訴訟的最佳時機(jī)。而訴訟的時間長、成本高，即使是勝訴了，法院執(zhí)行困難，也使企業(yè)坐視自己的應(yīng)收賬款變成呆賬、壞賬。

再者，許多企業(yè)涉足國際市場時間較短，既無國際經(jīng)營的經(jīng)驗，也無自己掌控的國際銷售渠道，無法直接將自己的產(chǎn)品打入到發(fā)達(dá)國家的主流銷售渠道，只好依賴第三方企業(yè)來完成這個任務(wù)。而這些第三方企業(yè)往往是資金實力弱或信譽(yù)度低，通常要求采取賒銷方式進(jìn)貨。

二、海外應(yīng)收賬款的風(fēng)險分析

海外應(yīng)收賬款的形成與國際國內(nèi)環(huán)境、企業(yè)信用管理有非常密切的關(guān)系，海外應(yīng)收賬款風(fēng)險具有十分明顯的特征。

一是從風(fēng)險種類看，我國海外應(yīng)收賬款風(fēng)險主要表現(xiàn)為商業(yè)風(fēng)險、政治風(fēng)險、外匯交易風(fēng)險以及其他風(fēng)險。商業(yè)風(fēng)險主要是國外的客戶資不抵債或拖延履行償債責(zé)任帶來的風(fēng)險，政治風(fēng)險則體現(xiàn)在進(jìn)口國的政治制度、政治環(huán)境以及政策法規(guī)發(fā)生重大變化所導(dǎo)致的風(fēng)險，外匯交易風(fēng)險是匯率變動引起的，是由匯率的不利變動所帶來的企業(yè)損失。

二是從風(fēng)險客體看，我國海外應(yīng)收賬款風(fēng)險來源以海外華人公司及老客戶為主。具體表現(xiàn)為：

海外華人公司占50％，不良外籍公司占20％。在海外應(yīng)收賬款糾紛爭議中，純?yōu)樨浳餇幾h的公司占20％，駐外機(jī)構(gòu)占5％，其他原因占5％。許多海外華人公司，對國內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境比較熟悉，了解國內(nèi)信用管理存在的漏洞和不足，利用我國企業(yè)信用風(fēng)險防范意識低，信用管理能力不足，國有企業(yè)監(jiān)管者缺位，企業(yè)好大喜功，放松對購貨方的付款條件等，惡意拖欠貨款。

三是從起因動機(jī)看，我國海外應(yīng)收賬款風(fēng)險的直接起因以惡意欺詐為主。據(jù)權(quán)威機(jī)構(gòu)調(diào)查，我國海外應(yīng)收賬款中，屬惡意欺詐的拖欠款占55％；合同履行過程引起糾紛的占25％；因我國出口企業(yè)交易嚴(yán)重失當(dāng)及管理失誤的占15％；其他性質(zhì)占5％。

四是從風(fēng)險主體看，我國海外應(yīng)收賬款風(fēng)險主體以中資企業(yè)為主，國有企業(yè)所占比重最大。具體表現(xiàn)為：有80％的海外應(yīng)收賬款風(fēng)險來自國內(nèi)的企業(yè)，其中50％為國有企業(yè)，30％為民營企業(yè)，20％為三資企業(yè)。

五是從出口行業(yè)看，技術(shù)含量低、競爭力較弱的產(chǎn)品成為應(yīng)收賬款風(fēng)險的主體，中小企業(yè)海外應(yīng)收賬款風(fēng)險最大。目前，我國中小企業(yè)的出口以中低檔服裝、五金及陶瓷制品等勞動密集型產(chǎn)品為主。這些產(chǎn)品技術(shù)含量不高，在國際市場上供過于求，為獲取市場競爭優(yōu)勢，除壓低銷售價格外，為爭取定單，在較寬松的資本市場和金融政策的前提下，企業(yè)選擇較寬松的信用政策，成為出口企業(yè)擴(kuò)充市場的重要手段。

篇10

【關(guān)鍵詞】工商企業(yè)管理，企業(yè)信用管理體系構(gòu)建，意義

在工商企業(yè)管理中構(gòu)建企業(yè)信用管理體系，是企業(yè)不斷發(fā)展的根本，同時也是市場經(jīng)濟(jì)下對企業(yè)發(fā)展的必要要求。因此，企業(yè)建立相關(guān)的企業(yè)信用管理體系，是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中不斷發(fā)展的前提，是工商企業(yè)進(jìn)行生存的基本。

一、企業(yè)進(jìn)行信用管理體系構(gòu)建中遇到的問題因素

（一）企業(yè)缺少相關(guān)的法律約束。企業(yè)在進(jìn)行信用管理體系構(gòu)建的過程中，由于企業(yè)工商管理涉及的方面比較廣，因此在進(jìn)行信用管理體系構(gòu)建時，一定的法律支持十分重要，保障企業(yè)在建立信用管理體系的同時，有一定的法律依據(jù)。但是目前階段，企業(yè)中建立信用體系的相關(guān)法律還不是特別成熟，企業(yè)在不斷的發(fā)展中也需要相關(guān)政府的政策支持。企業(yè)在建立信用管理體系的過程中也存在很多需要改進(jìn)之處，因此，在其基礎(chǔ)上，企業(yè)構(gòu)建與自身信用管理體系相結(jié)合的法律支持體系，提高企業(yè)中部門工作的工作效率，促進(jìn)企業(yè)中的信用水平發(fā)展，對企業(yè)的信用體系的建立是十分必要的。

（二）相關(guān)管理部門之間缺乏合作。企業(yè)在建立信用管理體系是十分復(fù)雜的過程，除了企業(yè)自身的原因之外，還需要企業(yè)中各個部門的合作。在現(xiàn)在的市場經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)中各個部門之間進(jìn)行互相合作十分發(fā)展企業(yè)的基礎(chǔ)，同時也是提高企業(yè)工作管理效率的有效方法。因為企業(yè)中各個部門的工作范圍不同，因此導(dǎo)致部門的工作職責(zé)也不盡相同，現(xiàn)在在企業(yè)中普遍存在的現(xiàn)象是部門之間缺乏團(tuán)結(jié)合作的意識，在日常工作中，部門之間各司其職，工作的同時忽略了部門之間的合作，因此導(dǎo)致企業(yè)中的管理信息缺乏，限制了企業(yè)中的工商管理的發(fā)展。

（三）企業(yè)中的信息化程度限制了信用管理體系的構(gòu)建。企業(yè)在建立信用管理制度的同時，由于其過程繁瑣，導(dǎo)致建立信用管理體系所需要的信息數(shù)據(jù)也十分龐大，因此在建立信息管理體系的同時，給過程造成了一定的影響。但是作為科技不斷發(fā)展的現(xiàn)在，企業(yè)中的信息化程度發(fā)展問題并不能作為阻礙企業(yè)建立信息管理體系的主要原因。企業(yè)的相關(guān)管理人員針對信息化程度的相關(guān)問題，可以采取制定工作計劃的方式，解決企業(yè)中因為信息化程度的原因，導(dǎo)致的限制信用管理體系建立的問題。

二、構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的有效途徑

（一）提高相關(guān)部門對政策的關(guān)注度， 建立完善的企業(yè)信用管理體系。企業(yè)的工商管理部門在進(jìn)行企業(yè)信用管理體系建立的過程中，相關(guān)部門要提高對政府相關(guān)政策的關(guān)注，充分發(fā)揮企業(yè)中專業(yè)技術(shù)人員的專業(yè)技術(shù)，對建立企業(yè)信用體系進(jìn)行有效保障。同時，企業(yè)相關(guān)管理人員可以通過設(shè)立企業(yè)員工進(jìn)行信用評價等相關(guān)措施，促進(jìn)企業(yè)信用管理體系的建立，從而促進(jìn)企業(yè)的不斷發(fā)展。比如企業(yè)可以強(qiáng)化與政府相關(guān)部門的交流，在相關(guān)政策上取得政府機(jī)關(guān)的大力支持，讓企業(yè)中部門之間對各自的工作進(jìn)行有效的管理，從而建立企業(yè)信用管理體系。

（二）促進(jìn)部門之間有效的合作溝通。企業(yè)在構(gòu)建信用管理體系的同時，因為其過程的復(fù)雜性，導(dǎo)致相關(guān)工作人員在建立企業(yè)信用管理體系的過程中，要成立不同的管理部門，同時要求部門之間提高合作精神，在工作的同時進(jìn)行有效的合作。現(xiàn)階段，企業(yè)中部門之間進(jìn)行團(tuán)結(jié)有效的合作，是發(fā)展企業(yè)經(jīng)濟(jì)的前提，同時也有利于提高企業(yè)的管理效率。企業(yè)部門之間進(jìn)行團(tuán)結(jié)協(xié)作，對企業(yè)中因為部門工作職責(zé)、工作范圍的不同，造成的所需信息短缺，企業(yè)相關(guān)管理人員在進(jìn)行信用管理體系建立的同時缺乏相關(guān)信息。面對相關(guān)情況，企業(yè)的相關(guān)管理人員要針對其中出現(xiàn)的管理性問題，以及出現(xiàn)的風(fēng)險，進(jìn)行及時的調(diào)整，從而進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)中各個部門之間進(jìn)行有效的合作溝通，對企業(yè)的日常發(fā)展，以及企業(yè)信用管理體系的構(gòu)建都具有很大程度的影響。

（三）企業(yè)中建立相關(guān)的管理體系以及評價體制。現(xiàn)階段企業(yè)中因為相關(guān)管理人員在建立各個體系中的重視程度不一致，在一定程度上對企業(yè)的信用程度造成影響，企業(yè)在進(jìn)行構(gòu)建信用管理體系的同時，建立相關(guān)的管理體系、以及評價體制，對構(gòu)建企業(yè)信用管理體系具有很大程度的積極影響。目前企業(yè)相關(guān)管理人員在構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的同時，因為沒有相應(yīng)的評價體制進(jìn)行約束，導(dǎo)致在進(jìn)行構(gòu)建體系的過程中，管理模式不一致。因此相關(guān)管理人員在進(jìn)行信用管理體系構(gòu)建的過程中，要建立相關(guān)的管理體系、以及評價體制，正確的評價系統(tǒng)對企業(yè)的信用程度也具有一定程度的積極影響，從而進(jìn)一步提高企業(yè)管理效率。

三、工商企業(yè)管理構(gòu)建企業(yè)信用管理體系的意義

工商企業(yè)進(jìn)行企業(yè)信用管理構(gòu)建，在一定程度上是對自身企業(yè)管理誠信度的認(rèn)可，同時也是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中進(jìn)行不斷競爭的有效前提，是企業(yè)不斷進(jìn)行發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中進(jìn)行發(fā)展的基礎(chǔ)。對于企業(yè)來說，缺乏一定的信用度，無論是對企業(yè)的發(fā)展，還是對企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的不斷競爭，都存在一定的影響。因此，企業(yè)要在市場中占據(jù)強(qiáng)有力的位置，企業(yè)在謀求自身發(fā)展的同時，要不斷強(qiáng)化自身的實力，將企業(yè)的產(chǎn)品從質(zhì)量以及價格等方面進(jìn)行一定程度的調(diào)整，樹立企業(yè)的優(yōu)秀形象，提升企業(yè)的信譽(yù)度，這就需要企業(yè)構(gòu)建信用管理體系。信用是企業(yè)發(fā)展的支持動力，企業(yè)針對自身的實際情況，研究適用于企業(yè)自身的信用管理體系，對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有一定的積極影響，同時在提高企業(yè)的管理效率、促進(jìn)企業(yè)管理模式的改革，以及提高企業(yè)相對競爭實力方面都具有重要作用。

結(jié)束語：由此可見，文章中針對建立企業(yè)信用管理體系的相關(guān)路徑進(jìn)行分析，從而發(fā)掘建立企業(yè)信用管理體系對企業(yè)的重要影響。因此，工商管理企業(yè)建立信用管理體系對企業(yè)自身的發(fā)展、以及企業(yè)管理能力的提高都具有重要影響。

參考文獻(xiàn)：

[1]任瑞全，張合振. 工商企業(yè)管理與企業(yè)信用管理體系構(gòu)建淺析[J]. 前沿，2012，24：103-104.