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【關(guān)鍵詞】 稅收信息化；電子稅務(wù)；風險管理

隨著現(xiàn)代化科學(xué)的飛速發(fā)展，全球快速進入到信息化時代。1994年稅制改革和稅務(wù)機構(gòu)分設(shè)后，稅務(wù)系統(tǒng)開始步入較大規(guī)模信息化建設(shè)時期。自1995年國家稅務(wù)總局提出“以納稅申報和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查、強化管理”的深化征管改革的方針以來，各地迅速推廣使用計算機，局域網(wǎng)、廣域網(wǎng)覆蓋了全部稅收工作。信息化建設(shè)步伐不斷加快，在稅收工作中發(fā)揮了重要作用。

經(jīng)過多年發(fā)展，我國的稅收信息化建設(shè)取得了很大進展，全國稅務(wù)系統(tǒng)在信息化技術(shù)裝備、基礎(chǔ)設(shè)施、業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)用等方面已具備一定基礎(chǔ)。在基礎(chǔ)設(shè)施方面，全國地稅系統(tǒng)計算機二級網(wǎng)絡(luò)建設(shè)初具規(guī)模，全國國稅系統(tǒng)計算機四級建設(shè)已經(jīng)完成。以信息服務(wù)為內(nèi)容的為納稅人服務(wù)的體系初步形成，出現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)、IC卡、防偽設(shè)施等多種申報方式；在稅務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)建設(shè)方面，金稅工程在稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部全面開通運行，初級公文處理軟件已在全國稅務(wù)系統(tǒng)推廣使用，稅收征管業(yè)務(wù)和行政管理初步規(guī)范化，層級監(jiān)控能力提高；在人員素質(zhì)培訓(xùn)方面，各級領(lǐng)導(dǎo)信息化意識增強，干部科技素質(zhì)得到提高，廣大稅務(wù)工作人員已初步接受了計算機培訓(xùn)。

但是稅收信息化的風險問題不容忽視，信息化建設(shè)過程中的風險可能來自于各個方面，因此必須認清稅收信息化中所存在的風險的內(nèi)容，并進行深入細致地分析研究，將風險產(chǎn)生的不利影響減少到最小的程度，使稅收信息化能夠有序、正常地發(fā)展下去。

稅收信息化的風險是指稅務(wù)機關(guān)在進行稅收信息化的建設(shè)或應(yīng)用中所面臨的各種威脅以及產(chǎn)生的一切負面影響和作用，是稅收信息化發(fā)展的實際結(jié)果與預(yù)期目標間的偏差，也是稅收信息化對稅收工作產(chǎn)生的積極作用之外的不良影響。而引發(fā)信息化風險的原因是來自多方面的，其根本原因就是由于在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟中稅收信息化的根本特征所致，即現(xiàn)代信息技術(shù)與稅收業(yè)務(wù)緊密、廣泛地相結(jié)合。其主要原因有以下五方面：

一是信息技術(shù)本身就具有較強的風險，最突出的表現(xiàn)就是信息技術(shù)的安全性。

二是由于稅收信息化的應(yīng)用是在傳統(tǒng)的稅收工作的基礎(chǔ)上建設(shè)而成的，傳統(tǒng)工作中一些與信息技術(shù)應(yīng)用不相適應(yīng)的因素導(dǎo)致了相關(guān)風險。

三是稅收信息系統(tǒng)的不完善，功能的不健全，造成了稅收信息化建設(shè)中面臨著較大的應(yīng)用風險。

四是稅收工作與社會的普遍結(jié)合，致使稅收信息化的應(yīng)用可能受到來自稅務(wù)機關(guān)外部的不良因素的威脅。

五是目前社會形態(tài)正處于由傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟社會向網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟社會變革的過程之中，稅收信息化受到了整個社會的影響和制約，造成了稅收信息化發(fā)展的風險。

有風險存在，就必須實施相應(yīng)的風險管理，以達到識別風險、控制風險、防范風險的管理目標。由于稅務(wù)機關(guān)普遍存在風險意識淡薄，對稅收信息化風險認識片面的問題，稅收信息化的風險管理是一個需要緊迫地提上議事日程的項目工程。在調(diào)查中很多稅務(wù)機關(guān)已采取了一些措施來防范風險，比如使用防計算機病毒軟件，進行系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份等，但由于稅收信息化所面臨的風險是綜合性的，局部風險的控制在短期內(nèi)是有一定的效果的，但從長遠來看，總體效果并不十分明顯。因而整體化風險防范的思路更為可取。

在整體化思路中，我們需綜合考慮與稅收信息化風險相關(guān)的各方面因素，重新構(gòu)建稅收信息化總體框架，并以此為中心實現(xiàn)稅收業(yè)務(wù)處理與信息存儲的大集中，優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)流程，處理好與信息服務(wù)商的關(guān)系，培養(yǎng)稅務(wù)工作人員在信息化環(huán)境中的工作及思維模式，強化稅收業(yè)務(wù)、稅收信息的標準化建設(shè)及法制、法規(guī)建設(shè)，利用先進的技術(shù)手段優(yōu)化納稅服務(wù)，解決好稅務(wù)部門與其他單位信息交換的問題，加強稅收電子的整體建設(shè)及組織管理工作，提高稅務(wù)工作人員的風險意識，進行有效的風險管理。

其風險管理具體可分為六個步驟：

第一步，明確稅收信息化風險管理的目標。風險管理的目標要針對稅收信息化應(yīng)用和發(fā)展的總體和局部、近期和長遠內(nèi)容分別制定，并有效實施，要結(jié)合國家稅收信息化發(fā)展的總體策略，有效地進行風險防范。

第二步，識別和評估稅收信息化的風險。首先要識別和發(fā)現(xiàn)已存在的風險，這是進行風險管理的基礎(chǔ)。其次，找出產(chǎn)生風險的原因，判斷風險的產(chǎn)生是技術(shù)問題還是管理問題或者是思維、意識方面的問題，是來自稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的還是外部的等等。再次，衡量風險的重要性及其發(fā)生的可能性。

第三步，制定稅收信息化風險管理的策略。在實際中，針對特定的風險制定策略的方法有很多，如對于后果不可承受的風險可采取避免其風險事件的發(fā)生或排除風險；對一般風險可采取降低風險，將其導(dǎo)致的后果降低到可以承受的程度。

第四步，制定和實施稅收信息化風險管理的具體措施。主要是根據(jù)制定了的策略建立有針對性的措施細節(jié)。例如應(yīng)用新技術(shù)、對信息系統(tǒng)進行二次開發(fā)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程或機構(gòu)設(shè)置等。

第五步，稅收信息化風險管理實施效果的監(jiān)測。在稅收信息化建設(shè)內(nèi)容中，建立稅收信息化風險監(jiān)測機制，針對總體發(fā)展戰(zhàn)略、應(yīng)用成果、業(yè)務(wù)過程等方面進行監(jiān)測。

第六步，改善和優(yōu)化稅收信息化風險管理內(nèi)容和過程。稅收信息化是處于不斷地發(fā)展和變革之中，在工作中要不斷地對風險管理的目標、策略、方案、內(nèi)容等進行改善和優(yōu)化，以達到風險管理的根本目的。

整體化的稅收信息化風險防范是稅務(wù)部門進行風險防范最為有效的方式，稅收信息化的風險管理不是一個獨立的問題，是與稅收信息化的建設(shè)、發(fā)展密切相關(guān)，并構(gòu)成了稅收信息化體系結(jié)構(gòu)中一個重要的，不可缺少的組成部分。

參考文獻

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[2]方衛(wèi)平 黃瓊.稅收電子化.上海財經(jīng)大學(xué)出版社

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一、我國集團企業(yè)財務(wù)管理存在的問題與解決辦法

1.存在的問題

(1)我國集團企業(yè)管理水平的提高明顯滯后于集團組建速度，造成集團企業(yè)存在許多亟需解決的問題，財務(wù)管理方面的問題尤為突出；

(2)集團化的財務(wù)管理并未改變財務(wù)管理的本質(zhì)，但集團企業(yè)財務(wù)管理具有產(chǎn)權(quán)關(guān)系復(fù)雜化、母公司職能兩分化、財務(wù)主體多元化、財務(wù)管理內(nèi)容復(fù)雜化、財務(wù)決策多層化、投資領(lǐng)域多元化、關(guān)聯(lián)交易經(jīng)?；忍卣?，使得其財務(wù)管理的內(nèi)容更為復(fù)雜，財務(wù)控制的難度明顯增加；

(3)集團監(jiān)控存在監(jiān)控協(xié)調(diào)、監(jiān)控可核、反饋及時三大難題。

上述問題造成了目前我國集團企業(yè)普遍表現(xiàn)出資金管理松散、預(yù)算管理困難、集團監(jiān)管力度和時效性不足、財務(wù)信息的準確性低等亟需解決的問題。

2.解決辦法

鑒于財務(wù)管理在企業(yè)中的重要性，切實、真正、盡快提高我國集團企業(yè)的財務(wù)管理水平已成當務(wù)之急，集團企業(yè)必須把財務(wù)管理擺在重要地位。存在的問題需要集團企業(yè)采取綜合治理措施，包括建設(shè)集團各項內(nèi)控制度、建立完善監(jiān)管體系、變革管理理念、規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)工作、開展財務(wù)信息化等來加以逐步解決。財務(wù)信息化不能解決集團企業(yè)的財務(wù)管理的所有問題，但它以無與倫比的優(yōu)越性成為提高企業(yè)財務(wù)管理水平，規(guī)避企業(yè)財務(wù)風險的“定海神針”。

3.集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)風險管理的重要性

由于風險的客觀性、復(fù)雜性、不確定性和集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的復(fù)雜性，使集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)存在許多風險，因此，風險管理成為集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)有效、高效、安全、可靠運行的重點工作之一。而風險分析和防范則是風險管理的重要手段。

二、集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的風險分析

1.集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)風險管理

(1)遵循軟件工程的理念和方法學(xué)開發(fā)財務(wù)管理信息系統(tǒng)

和其他信息系統(tǒng)一樣，集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)遵循軟件工程的理念和方法學(xué)，系統(tǒng)的開發(fā)分為系統(tǒng)分析、設(shè)計、運行、維護和退出五個階段。在信息系統(tǒng)的分析、設(shè)計、實施、運行、維護與管理的全過程中都會面臨著風險，導(dǎo)致無法達到預(yù)期的目標。為了保證實現(xiàn)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的各項管理目標，就需要對實施信息系統(tǒng)各階段進行風險管理。

(2)風險管理

和其他信息系統(tǒng)的風險管理一樣，集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的風險管理同樣包括風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)督等幾個環(huán)節(jié)。

風險識別就是在明確風險管理目標的前提下確認必定會帶來不利影響的因素，從而及時判別企業(yè)有可能面臨的風險，區(qū)分風險和機會。

風險評估包括風險分析、風險估計和風險評價三個方面，風險分析是用定性或定量的方法對企業(yè)可能遇到的各種類型風險損失的原因及損失的后果進行分析評定的過程；風險估計是風險的量化過程，它是依據(jù)風險分析的信息，利用概率統(tǒng)計方法把損失發(fā)生的可能性與可能產(chǎn)生的幅度用數(shù)據(jù)形式表示的過程，風險評價是風險管理人員依據(jù)風險的來源及風險估計值，確定各風險重要性的過程。

風險控制就是在明確企業(yè)風險容忍度的基礎(chǔ)上對各種風險采取不同策略和措施，從而消除或降低風險損失，確保企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標的過程。

風險監(jiān)督就是對已經(jīng)掌控的風險控制情況進行監(jiān)督監(jiān)測，同時發(fā)現(xiàn)新的潛在風險的過程。也就是說，風險管理首先要估計風險的嚴重程度；評估風險發(fā)生的可能性(或頻率)；然后考慮應(yīng)如何管理風險，也即評估應(yīng)采取什么樣的行動。

所以，集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的風險管理要對系統(tǒng)的分析、設(shè)計、實施、運行、維護與管理的全過程進行風險識別、風險評估、風險控制和風險監(jiān)督。

2.集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的風險分析

通過對集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)開發(fā)每個階段的風險進行分析，得出表1。

三、集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的風險防范對策

針對集團企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)存在的風險，逐項制定防范策略，進行風險管理。本文以系統(tǒng)實施、運行和維護中的風險管理為例說明每種風險防范對策的制定，逐項進行風險管理。如表2所示。

按照表2制定的風險防范對策逐項實施，在實施過程中要考慮本企業(yè)的實際情況和風險危害程度，有計劃、有步驟實施。

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關(guān)鍵詞：風險識別；風險評估；風險應(yīng)對

湖南中煙工業(yè)有限公司隨著重組的完成，整個企業(yè)的業(yè)務(wù)運作模式發(fā)生了巨大的變化，從原來的單一卷煙廠管理模式轉(zhuǎn)變成集團化管理模式，新的業(yè)務(wù)模式對企業(yè)的信息化建設(shè)提出了新的要求，原來卷煙廠的信息化架構(gòu)已經(jīng)不能滿足集團化的管理要求。同時，公司重組之初，為了保證整個集團日常業(yè)務(wù)開展，采用了“上移下推”的信息化建設(shè)策略，將各卷煙廠中使用效果較好的應(yīng)用系統(tǒng)拿到中煙層面進行一定的改造后迅速投入使用，依靠應(yīng)用系統(tǒng)基本支撐起公司日常業(yè)務(wù)和管理。本文從風險管理的三個階段：風險識別，風險評估和風險應(yīng)對，對湖南中煙的信息化項目中的風險問題作出闡述。

一、風險識別

風險識別實際上是一種預(yù)測分別，就是確定風險事件及其來源，目的是做到有備無患，當實際風險發(fā)生時能有效應(yīng)對。項目風險的識別是一個非常復(fù)雜的過程，尤其風險的范圍、種類和嚴重程度經(jīng)常容易被主觀夸大或縮小，使項目的風險評估分析和處置發(fā)生差錯，造成不必要的損失。常用的方法包括.調(diào)查問卷法，頭腦風暴法，理論分析法，專家判斷法和經(jīng)驗總結(jié)法等等。

根據(jù)湖南中煙項目實施經(jīng)驗，項目風險識別可以從客觀信息源出發(fā)的方法包括：

1. 核對表法。核對表一般根據(jù)項目環(huán)境、產(chǎn)品或技術(shù)資料、團隊成員的技能或缺陷等風險要素，把經(jīng)歷過的風險事件及來源列成一張核對表。核對表的內(nèi)容可包括：以前項目成功或失敗的原因;項目范圍、成本、質(zhì)量、進度、采購與合同、人力資源與溝通等情況;項目產(chǎn)品或服務(wù)說明書;項目管理成員技能;項目可用資源等。項目經(jīng)理對照核對表，對本項目的潛在風險進行聯(lián)想相對來說簡單易行。這種方法也許揭示風險的絕對量要比別的方法少一些，但是這種方法可以識別其他方法不能發(fā)現(xiàn)的某些風險。

2. 流程圖法。流程圖方法首先要建立一個工程項目的總流程圖與各分流程圖，它們要展示項目實施的全部活動。流程圖可用網(wǎng)絡(luò)圖來表示，也可利WBS來表示。它能統(tǒng)一描述項目工作步驟;顯示出項目的重點環(huán)節(jié);能將實際的流程與想象中的狀況進行比較;便于檢查工作進展情況。這是一種非常有用的結(jié)構(gòu)化方法，它可以幫助分析和了解項目風險所處的具體環(huán)節(jié)及各環(huán)節(jié)之間存在的風險。運用這種方法完成的項目風險識別結(jié)果，可以為項目實施中的風險控制提供依據(jù)。

3. 財務(wù)報表法。通過分析資產(chǎn)負債表、營業(yè)報表，以及財務(wù)記錄，項目風險經(jīng)理就能識別本企業(yè)或項目當前的所有財產(chǎn)、責任和人身損失風險。將這些報表和財務(wù)預(yù)測、經(jīng)費預(yù)算聯(lián)系起來，風險經(jīng)理就能發(fā)現(xiàn)未來的風險。這是因為，項目或企業(yè)的經(jīng)營活動要么涉及貨幣，要么涉及項目本身，這些都是風險管理最主要的考慮對象。項目在信息化項目風險因素中，很低、較低、一般、較高、很高表示了對應(yīng)風險因素發(fā)生的嚴重程度，為了量化項目風險因素，要對湖南中煙項目風險因素表賦值，效益型變量的備選很低、較低、一般、較高、很高，分別賦值0.1、0.3、0.5、0.7、0.9；成本型變量，對應(yīng)很低、較低、一般、較高、很高分別賦值0.9、0.7、0.5、0.3、0.1。模型中的變量包括：信息化項目風險程度，即產(chǎn)出指標得分的和為被解釋變量，項目風險因素量表中的風險因素為解釋變量。

二、風險評估

風險評估又稱作風險量化，就是比較風險的大小，從而決定是否需要采取相應(yīng)的應(yīng)對措施。風險評估的方法很多，歸納起來主要包括以下幾種：用風險發(fā)生的概率來評估風險發(fā)生的可能性；用風險帶來的損失來評估風險發(fā)生的嚴重性；用現(xiàn)有的手段能否控制風險的發(fā)生來評估風險發(fā)生的可控性；用風險影響的地域大小、對象多少等來評估風險影響的范圍；用風險發(fā)生在項目生命周期的階段來評估風險發(fā)生的時間。

實際項目風險管理過程中，常常用逐項評分的方法來量化風險的大小，即事先確定評分的標準，然后由項目小組一起，對預(yù)先識別的項目風險一一打分，然后得出不同風險的大小。

三、風險應(yīng)對

風險應(yīng)對就是針對已識別的項目風險制訂行動策略，確定執(zhí)行方案，使信息系統(tǒng)實施能夠按照預(yù)定的計劃執(zhí)行。常見的處理方法包括：①風險控制法，即主動采取措施避免風險，消滅風險，中和風險或采用緊急方案降低風險。②風險自留，當風險量不大時可以自留風險。③風險轉(zhuǎn)移。

風險應(yīng)對的方法具體如下：

1. 加強制度建設(shè)，建立風險管理體系。行業(yè)高層管理積極參與并大力支持，組織強有力的實施團隊，技術(shù)部門、業(yè)務(wù)部門積極地參與到實施過程當中，及時預(yù)防、分析、研究及化解信息化項目實施中潛在的風險，并進行風險管理定期檢查，重點關(guān)注管理上的死角，及時發(fā)現(xiàn)工作中的疏漏和問題，督促采取處理措施。

2. 制定合理的風險管理流程，并且貫徹堅持下去。嚴格執(zhí)行項目管理中的時間、成本、質(zhì)量控制等標準流程，能夠有助于控制項目風險。

3. 加強技術(shù)培訓(xùn)。加強項目培訓(xùn)能夠提高參與項目的IT人員和業(yè)務(wù)人員甚至管理人員、決策者對信息化項目的認知，對規(guī)避項目的實施風險有良好的效果。

4. 準備風險保證金，適當預(yù)留項目計劃時間。信息化實施往往周期較長，在項目預(yù)算中預(yù)留一定數(shù)量的風險保證金，時間計劃中預(yù)留一定的時間，能夠有效應(yīng)對由于項目需求改變或者范圍增加而造成的時間和成本風險。

5. 鼓勵加強風險交流，進行信息化項目團隊建設(shè)。項目管理者充分發(fā)揮團隊的作用，通過合理的授權(quán)令每一個團隊成員承擔相應(yīng)的責任，同時定期組織各種團隊活動，增加成員彼此交流、增進信任的機會，營造一個平等開放、相互信任的工作環(huán)境，并且把風險溝通和預(yù)防納入項目管理者績效考核工作中，提高項目管理風險的積極性。項目實施應(yīng)以培訓(xùn)和溝通為主，但并不排除采用行政手段強制實施，對于項目中的某些難點，采用行政強制手段能夠起到很好的效果。

參考文獻：

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內(nèi)容摘要:國內(nèi)企業(yè)信息化風險管理現(xiàn)狀不管是從內(nèi)部防范還是外部監(jiān)管與發(fā)達國家相比都存在有嚴重的不足,其原因是思想認識偏差、實施技術(shù)粗糙、保障體系缺失。本文認為,要規(guī)避此現(xiàn)狀可通過提高風險防范意識、構(gòu)建外部風險監(jiān)督環(huán)境、建立長效風險管理機制的路徑,以提高信息化項目實施的成功率,為降低信息化風險發(fā)生提供理論參考。

關(guān)鍵詞:信息化項目 風險管理 對策

國內(nèi)企業(yè)信息化項目風險管理現(xiàn)狀

(一)企業(yè)自身風險管理的問題

當前國內(nèi)企業(yè)對實施信息化項目的高風險性已有充分的認識,并在實施過程中借鑒國外的風險管理經(jīng)驗展開了一定程度的風險管理,風險管理的技術(shù)、理論和工具也有了很大進步。但與國外相比,還存在一些問題和不足:

風險意識淡薄。目前,我國企業(yè)普遍缺乏風險管理意識,對信息化項目風險管理重視程度不夠,主要是憑主觀判斷或外力推動來實施風險管理,屬于被動型風險管理。且企業(yè)的風險管理活動往往是暫時的、間斷性的,缺乏對風險進行定期分析、評估和監(jiān)控。

缺乏相應(yīng)的風險管理機構(gòu)。多數(shù)企業(yè)都非常重視產(chǎn)品質(zhì)量和傳統(tǒng)項目的安全問題,幾乎所有的企業(yè)都在廠內(nèi)顯眼的位置書寫“質(zhì)量第一”、“安全第一”諸如此類的口號,并且在召開的不同級別的會議上反復(fù)強調(diào)這一理念,為此,幾乎所有的企業(yè)都專設(shè)有質(zhì)量檢查部門、安全檢查部門去防范產(chǎn)品質(zhì)量和安全等風險的發(fā)生?？v觀這些風險管理部門發(fā)現(xiàn),這些部門的風險管理范圍通常不包括企業(yè)信息化項目的風險管理。

企業(yè)缺乏自身風險管理策略?；谏鲜龇治?國內(nèi)企業(yè)與國外相比,國內(nèi)的企業(yè)對風險管理策略無論是在方法的選用上還是在管理的機制上,都存在需要改進的地方。比如戴明環(huán)法、蒙特卡羅模擬法等在國外信息化項目風險管理上己經(jīng)被廣泛采用,而國內(nèi)多數(shù)企業(yè)還處在學(xué)習(xí)階段。

(二)社會監(jiān)管過程中存在的問題

信息化實施應(yīng)用過程中的諸多風險僅僅依靠企業(yè)自身的力量來管理,有時是無法奏效的。企業(yè)就必須借助一定的外部力量,幫助企業(yè)進行風險管理,提高信息化項目實施成功率。

目前國家已經(jīng)出臺了一些有關(guān)信息化實施的相關(guān)法規(guī),IT行業(yè)、信息化服務(wù)業(yè)也制定了一些規(guī)范,專門從事信息化監(jiān)理的機構(gòu)逐漸增多,信息化監(jiān)理隊伍不斷壯大,實施人員素質(zhì)不斷提高,風險管理培訓(xùn)教育日趨成熟。但是,與國外的國家信息化管理制度、行業(yè)規(guī)范和專業(yè)監(jiān)理機構(gòu)等方面相比,國內(nèi)在風險監(jiān)管方面還存在不少問題:

相關(guān)法律法規(guī)不健全。我國各級政府雖然出臺了一些相關(guān)制度、規(guī)定,但只是淺層次的一些規(guī)定,覆蓋范圍和涉及深度不夠,而且在這些規(guī)定當中,很大程度上是對政府信息化也就是電子政務(wù)方面的一些規(guī)定,對一般企業(yè)的信息化監(jiān)督監(jiān)管方面,無論是從內(nèi)容、還是從形式上都需繼續(xù)完善。

從業(yè)人員的資格認證和素質(zhì)測評制度不完善。目前,很多行業(yè)都開設(shè)了相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)水平考試和行業(yè)執(zhí)業(yè)資格考試。比如會計從業(yè)資格證、審計從業(yè)資格證、建筑工程師,會計師、審計師、工程師等相關(guān)從業(yè)資格證和專業(yè)水平證書,還有注冊會計師、注冊工程監(jiān)理師等專業(yè)監(jiān)理執(zhí)業(yè)證。但是對信息人員的從業(yè)資格要求、專業(yè)技能認定和相關(guān)監(jiān)理行業(yè)的執(zhí)業(yè)要求很不規(guī)范,還處于探索期?？上驳氖?工信部已經(jīng)2010年1月1日開始開展信息系統(tǒng)工程監(jiān)理工程師資格認定,并要求各省市工信廳推廣,但是考試內(nèi)容和考評體制還有待進一步完善。

監(jiān)理服務(wù)公司信譽不佳。由于當前信息化監(jiān)理行業(yè)從業(yè)人員專業(yè)水平較低;信息化監(jiān)理行業(yè)的主管部門不明確,有的是在科技廳,有的是在工信廳,比較混亂;監(jiān)理公司服務(wù)效果不明顯、責任心不強、協(xié)調(diào)能力差、職業(yè)道德低,甚至出現(xiàn)與廠商聯(lián)合欺騙業(yè)主的現(xiàn)象。以致于客戶怨聲載道,出現(xiàn)問題又投訴無門,從而企業(yè)在實施信息化項目中不愿意請監(jiān)理部門介入。

監(jiān)理項目收費不明確。在國內(nèi)信息化項目建設(shè)中,由于相關(guān)法律條文和行業(yè)標準不明確,加之信息化項目評估標準不同于傳統(tǒng)工程項目,收費價格混亂,沒有一個明確的價格標準可供業(yè)主參考。調(diào)查顯示,當前信息監(jiān)理機構(gòu)的收費價格混亂和價格較高、預(yù)期效果較差成為很多企業(yè)不愿意請監(jiān)理介入的另一個重要原因。

信息化項目風險管理中存在問題的原因

任何一種科學(xué)技術(shù)都只有通過有效的應(yīng)用才能迅速轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實生產(chǎn)力,信息化也不例外。因此,研究和探討制約信息化在我國應(yīng)用與發(fā)展中的那些具有共性和普遍性的問題,并取得共識,這對從根本上提高我國信息化應(yīng)用水平、進而提高企業(yè)管理水平和企業(yè)競爭力都具有十分重要的意義。這些共性和普遍性的問題表現(xiàn)在以下幾個方面:

思想認識偏差。一是部分企業(yè)認為信息化工程源于國外,其管理思想和方法具有先進性,無所不能;另部分企業(yè)則認為信息化雖然具有先進性,但存在嚴重的“水土不服”,故敬而遠之。二是把信息化項目只看做簡單的信息化建設(shè)工程,沒有把信息化應(yīng)用同規(guī)范企業(yè)管理、深化企業(yè)改革、推動企業(yè)創(chuàng)新聯(lián)系起來。三是多數(shù)企業(yè)風險防范的著眼點主要集中在價格、品牌的選擇上,對是否適應(yīng)本身和相關(guān)技術(shù)方面的培訓(xùn)教育不夠重視。

技術(shù)路線不成熟。一是對實施前期的準備不夠充分,項目分析、需求分析、后期風險預(yù)測等處理粗糙。二是信息化所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)環(huán)境薄弱,不夠堅實,存在有數(shù)據(jù)缺失、邏輯混亂、管理散亂等現(xiàn)象。三是實施過程中對風險的關(guān)鍵點監(jiān)控不全面。有的是過度關(guān)注成本控制,降低了功能實現(xiàn)、硬件配置、員工培訓(xùn)等方面的要求;有的是過度關(guān)注進度控制,降低了工程質(zhì)量、系統(tǒng)測試、數(shù)據(jù)安全等方面的相關(guān)要求;有的是過度關(guān)注細節(jié)功能的實現(xiàn),忽略了系統(tǒng)的整體性、成本控制和進度要求。

保障體系缺失。保障體系的缺失可以概括為兩個方面:一是內(nèi)部保障體系的缺失。缺少專門針對信息化項目的風險管理制度、風險監(jiān)控措施、風險評估體系、風險管理機構(gòu)。二是外部監(jiān)管體系的缺失。國家信息化建設(shè)管理制度還不夠完善、行業(yè)監(jiān)管還不到位、監(jiān)理機構(gòu)還不健全。

信息化項目風險管理的完善策略

基于上述信息化項目風險管理存在問題及其產(chǎn)生的原因的分析,我們可探索適合中國特色的信息化項目建設(shè)方案。筆者認為,為了做好信息化項目的風險管理,降低信息化失敗率,提供信息化項目的實施成功率,可以做好以下幾個方面:

(一)提高風險防范意識

筆者建議,國家政府引導(dǎo),行業(yè)規(guī)范要求,企業(yè)組織落實,認真組織信息化風險培訓(xùn)教育,使參與信息化項目建設(shè)的相關(guān)人員充分認識到,信息化的高風險性,信息化是把“雙刃劍”,既要認識到信息化給企業(yè)帶來的積極意義,也要認識到信息化項目實施失敗給企業(yè)帶來危害性。培訓(xùn)相關(guān)人員,不僅要掌握精湛的信息化項目實施技術(shù),還要加強風險管理技術(shù)、方法和工具運用的學(xué)習(xí)。

(二)構(gòu)建外部風險監(jiān)督環(huán)境

政府和相關(guān)行業(yè)要不斷完善相關(guān)法律法規(guī),抓好從業(yè)人員的資格考試,嚴格從業(yè)人員的持證上崗資格要求,認真組織從業(yè)人員的綜合素質(zhì)和技能水平考試,不斷提升從業(yè)人員的實施技術(shù)、風險管理技能和職業(yè)道德。對于造成重大事故的企業(yè)和個人要嚴懲不貸;對于表現(xiàn)優(yōu)秀的企業(yè)和個人給予精神和物質(zhì)獎勵。其次,盡快推進信息化監(jiān)理機構(gòu)的建設(shè)和規(guī)范,提高監(jiān)理人員的執(zhí)業(yè)操守和風險評估、控制能力。

(三)企業(yè)內(nèi)部建立長效風險管理機制

組建信息化風險管理部門。隨著國內(nèi)企業(yè)信息化的不斷推進,企業(yè)在信息化方面的投入和信息化在企業(yè)經(jīng)營管理過程的地位在不斷凸顯,企業(yè)信息化水平的高低將成為企業(yè)核心競爭力的重要組成部分。為此,企業(yè)尤其是國內(nèi)大中型企業(yè)要盡快建立和完善信息化風險管理職能部門。建立科學(xué)的風險分析評估體系。風險評價體系是風險防范的前提和基礎(chǔ),風險評估體系要做到詳實地細化出風險發(fā)生的關(guān)鍵點和權(quán)重指數(shù),盡可能用量化指標表示。建立全面風險管理制度,做到風險管理的全面性、全過程、動態(tài)性。風險的防范應(yīng)覆蓋信息化項目實施的廣義周期,即從項目的籌備開始,包括項目實施和項目后續(xù)整個周期。風險管理過程包括風險風險、風險評估和風險控制三個環(huán)節(jié)。根據(jù)風險發(fā)生的性質(zhì)和特征,不斷調(diào)險預(yù)警標準和風險處理方案,形成動態(tài)處理機制和突發(fā)事件應(yīng)急方案。

參考文獻:

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2.袁亮.我國企業(yè)信息化建設(shè)低成功率探析[J].沿海企業(yè)與科技,2007(4)

篇5

【關(guān)鍵詞】中小型企業(yè)信息化；風險管理；風險防范

中小型企業(yè)信息化的過程實質(zhì)上就是運用信息技術(shù)手段，對中小型企業(yè)各種資源、組織機構(gòu)、工藝流程等進行重新梳理、構(gòu)造的過程。其目標是使中小型企業(yè)各種資源得到更加合理的利用，提高組織效率，從而提高中小型企業(yè)的市場競爭力。然而，中小型企業(yè)信息化進程中不可避免的存在著風險，對于信息化過程中存在的各種風險，中小型企業(yè)應(yīng)該采取正確態(tài)度認識和識別風險，同時采取有效手段控制和降低風險。高新技術(shù)中小型企業(yè)作為國民經(jīng)濟中較早進行信息化的行業(yè)，應(yīng)充分發(fā)揮自身知識密集、技術(shù)密集的優(yōu)勢，對信息化風險加以控制。

1.中小型企業(yè)信息化建設(shè)過程中存在的風險

中小型企業(yè)信息化的風險集中體現(xiàn)在以下方面：

1.1項目規(guī)劃失誤風險

目前，許多中小型企業(yè)信息化建設(shè)的效果并不理想，有些甚至中途夭折，造成了巨大的損失。究其原因，主要是事前缺乏規(guī)劃造成的。項目規(guī)劃失誤主要表現(xiàn)為信息系統(tǒng)建設(shè)目標、約束、總體結(jié)構(gòu)不清，信息戰(zhàn)略錯誤；立項時切入點不準確，定位不正確，缺乏科學(xué)的信息化建設(shè)策略，追求功能完整、一步到位，盲目照搬其他中小型企業(yè)已經(jīng)應(yīng)用成功的建設(shè)方案，以致中小型企業(yè)現(xiàn)有的管理水平與技術(shù)水平無法支持項目實施，造成項目夭折或建成后無法成功運行。中小型企業(yè)信息化建設(shè)缺乏整體、長遠的規(guī)劃是信息化建設(shè)過程中最應(yīng)該引起人們重視的問題，也是最大的風險所在。

1.2軟件開發(fā)商風險

我國大多數(shù)中小型企業(yè)由于缺乏信息化人才，在實施信息化過程中所使用的軟件大都是交由專業(yè)的計算機軟件開發(fā)商開發(fā)或選擇與專業(yè)軟件公司合作開發(fā)的，軟件開發(fā)商成為影響信息化工程成敗的重要因素。軟件商的實施能力差以及軟件的選型不當是導(dǎo)致信息化項目失敗最直接的原因。目前，信息化軟件市場良莠不齊，一些實力不強的軟件公司迫于競爭壓力，往往以很低的價格承攬中小型企業(yè)的信息化工程，而在實際操作中常通過模糊合同條款和技術(shù)要求、不進行個性化開發(fā)等方法來應(yīng)付，結(jié)果中小型企業(yè)不但不能實現(xiàn)信息化建設(shè)目標，反而帶來較大的負面影響。

1.3中小型企業(yè)員工風險

中小型企業(yè)員工風險主要體現(xiàn)在兩個方面：一是決策層和各級員工對信息化建設(shè)存在消極態(tài)度。決策層信心不足會直接影響信息化項目的資金和人力投入，一些中小型企業(yè)信息化工程半途夭折的直接因素就是領(lǐng)導(dǎo)的態(tài)度發(fā)生了變化。由于信息化要進行中小型企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組，人員裁減與崗位調(diào)整必然涉及部分員工的切身利益，這部分人員就會對信息化建設(shè)抱消極抵觸的態(tài)度甚至故意不予配合，使信息化難以推行。二是信息管理人員流失。從系統(tǒng)開發(fā)到實施都需要中小型企業(yè)有自己的信息技術(shù)人員，他們是信息化中軟件開發(fā)商和中小型企業(yè)內(nèi)部人員的紐帶和橋梁。由于歷史的原因，我國大多數(shù)中小型企業(yè)都把信息技術(shù)人員看作一般技術(shù)人員，對信息管理人員沒有明確的定位，加之信息技術(shù)人才的社會平均薪酬較高，使得這類人才流動頻繁。不少中小型企業(yè)通過信息化培養(yǎng)出一批既懂業(yè)務(wù)、會管理又熟悉管理軟件的人才，但由于沒有相應(yīng)的激勵機制，使得這部分人才頻頻流失，從而極大地影響了中小型企業(yè)信息化的有效實施。

2.中小型企業(yè)信息化風險的防范對策

中小型企業(yè)信息化的整體推進過程中，會不可避免地遇到風險問題，它的產(chǎn)生會令中小型企業(yè)蒙受巨大的災(zāi)難和損失，應(yīng)該重視信息化風險問題的存并做好充分的防范對策。

2.1信息化要以中小型企業(yè)需求為導(dǎo)向，明確信息化的戰(zhàn)略規(guī)劃

從中小型企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略、體制、技術(shù)、管理、人力資源、行業(yè)環(huán)境等方面，對中小型企業(yè)進行全面的自我診斷，確定本中小型企業(yè)信息化建設(shè)的關(guān)鍵需求，并確立明確的目標。中小型企業(yè)處在不同的行業(yè)，不同的發(fā)展階段和其規(guī)模的大小，對信息化的需求就不盡相同。中小型企業(yè)信息化包括四個方面的內(nèi)容，分別是生產(chǎn)作業(yè)層的信息化、管理辦公層的信息化、戰(zhàn)略決策層的信息化、協(xié)作商務(wù)層的信息化，其中，前三者則是基于中小型企業(yè)內(nèi)部的，協(xié)作商務(wù)層是基于中小型企業(yè)與外部聯(lián)系的。中小型企業(yè)在進行信息化規(guī)劃時，對信息化的建設(shè)應(yīng)該做出先后安排，先解決中小型企業(yè)的瓶頸問題。原則上，信息化應(yīng)該自上而下，由里到外，因為這樣數(shù)據(jù)才取自于源頭，真實、有效。

2.2軟件開發(fā)商風險的防范

在選擇開發(fā)商之前，應(yīng)對由于開發(fā)商而產(chǎn)生的各種可能存在的風險進行分析。要參照軟件過程能力成熟度模型對軟件開發(fā)商本身的質(zhì)量水平進行評價，考慮軟件中小型企業(yè)是否熟悉本中小型企業(yè)所屬行業(yè)的基本知識，是否開發(fā)過類似的系統(tǒng)、開發(fā)的質(zhì)量如何，其服務(wù)能否滿足中小型企業(yè)的需要，軟件開發(fā)商的持續(xù)發(fā)展能力如何。通過這些方面的分析，確保信息系統(tǒng)能高質(zhì)量地滿足中小型企業(yè)需求，解決中小型企業(yè)信息系統(tǒng)持續(xù)發(fā)展的后顧之憂，避免由于軟件開發(fā)商帶來的信息系統(tǒng)質(zhì)量風險、服務(wù)風險及升級換代風險。

2.3提高中小型企業(yè)員工對信息化的認識，主動適應(yīng)管理環(huán)境的變化

中小型企業(yè)從上至下對于信息化的認識上的缺失和偏差，是信息化建設(shè)中關(guān)鍵的風險和阻礙。信息化不光是技術(shù)上的、硬件上的，更多是軟件和管理層次的，信息技術(shù)可以促進中小型企業(yè)經(jīng)營管理技術(shù)的變革，促進中小型企業(yè)管理的創(chuàng)新。中小型企業(yè)在信息化推進的進程中來自管理觀念、工作習(xí)慣、利益分配、中小型企業(yè)文化等方面的脫胎換骨的變化，對習(xí)慣于傳統(tǒng)管理方式的領(lǐng)導(dǎo)和員工造成強烈的沖擊和反差，如果不主動接受、適應(yīng)并調(diào)整，會出現(xiàn)管理混亂，效益低下，使信息化流于形式。中小型企業(yè)要努力提高全體員工對中小型企業(yè)信息化管理的認識，要學(xué)會適應(yīng)管理環(huán)境的新變化，打破原有的、已固化的思維方式，在思想上首先接納信息化的管理模式，并改變自己的行為方式，通過科學(xué)的信息化管理工具，使中小型企業(yè)的經(jīng)營和管理水平上一個臺階。

3.結(jié)束語

中小型企業(yè)的信息化建設(shè)，伴隨著管理模式的深刻變革，是一個漸進的、動態(tài)的增效過程，風險與收益始終伴隨著中小型企業(yè)。只有充分學(xué)習(xí)和加強認識，準確識別風險的來源，通過采取有效的風險防范措施，最大限度的降低風險，發(fā)揮系統(tǒng)的整體效益，才能促進中小型企業(yè)信息化的目標實現(xiàn)。

【參考文獻】

篇6

一、事業(yè)單位財務(wù)信息化管理的現(xiàn)狀

（一）事業(yè)單位財務(wù)管理信息化基礎(chǔ)不夠完善

由于財務(wù)管理信息化運行時間尚短，所以部分事業(yè)單位對于信息化管理的優(yōu)點以及重要性并沒有充足且全面的認識，這就導(dǎo)致在實施財務(wù)管理信息化建設(shè)時并未給予充分的重視以及消極怠工，最終導(dǎo)致財務(wù)信息化管理系統(tǒng)的建設(shè)達不到預(yù)期的標準，各個方面的完善度都有所欠缺。這種情況下，單位財務(wù)管理信息化的標準多不及平均水平，或和自身需求存在差距，以至于信息化管理系統(tǒng)的作用得不到全面的發(fā)揮，導(dǎo)致財務(wù)工作人員的工作壓力增大，人工流程、任務(wù)過多，無法及時的對資產(chǎn)數(shù)據(jù)信息以及資金調(diào)配等問題實現(xiàn)實時的監(jiān)管、控制好分析，最終財務(wù)數(shù)據(jù)信息的可信度大大地降低，單位決策科學(xué)性也受到影響，最終，財務(wù)管理信息化不僅未能有效地為事業(yè)單位的發(fā)展提供幫助，反而帶來諸多風險。

（二）事業(yè)單位財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的功能不夠完善

由于部分事業(yè)單位對財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的建設(shè)和整合疏于重視，所以在系統(tǒng)的一些標準與定位方面要求不高，基礎(chǔ)也不是很完善，只是最終的系統(tǒng)功能設(shè)置方面不全面，操作手段也不成熟，這就使得事業(yè)單位的信息化平臺建設(shè)工作受到影響，難以達到預(yù)期的建設(shè)目標；部分事業(yè)單位由于對先進信息技術(shù)認識的不足，致使財務(wù)管理信息化技術(shù)手段落后，從而影響事業(yè)單位的信息化技術(shù)發(fā)展。在引進發(fā)展設(shè)施方面，由于事業(yè)單位的發(fā)展規(guī)模以及資金調(diào)配等多方面因素的制約，在進行財務(wù)管理信息化建設(shè)工作時沒有更為先進的硬件設(shè)施給予支持，對于軟件方面的開發(fā)沒有給予足夠的重視。這一系列影響最終導(dǎo)致財務(wù)管理部門不能及時地根據(jù)信息系統(tǒng)的反饋進行財務(wù)數(shù)據(jù)信息的全面分析，以及資金運行信息數(shù)據(jù)的整理分析，影響財務(wù)管理部門的正常工作運行。同時，由于事業(yè)單位的信息管理系統(tǒng)過于粗糙，致使系統(tǒng)在運行過程中極易出現(xiàn)運行通暢度以及信息安全方面的問題，給事業(yè)單位的發(fā)展帶來極大的風險。

（三）財務(wù)監(jiān)管信息化不足

事業(yè)單位的穩(wěn)健發(fā)展離不開完善的監(jiān)管體系，監(jiān)管體系的嚴格才能確保其他工作盡可能少的出現(xiàn)漏洞，事業(yè)單位才能夠穩(wěn)步發(fā)展。但是現(xiàn)實情況是大部分的事業(yè)單位的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)或多或少地受各種因素的影響導(dǎo)致其監(jiān)管體系并不完善，加上事業(yè)單位本身財務(wù)信息化管理的應(yīng)用時間較短，所以信息管理下的監(jiān)管體系想要完善還需要一定的時間，監(jiān)管流程不夠完善，難以實時分析和識別到單位財務(wù)工作中的風險、漏洞，不利于單位財務(wù)管理的優(yōu)化。而由于監(jiān)督體系的缺失導(dǎo)致財務(wù)工作人員的部分行為不規(guī)范，因為即使違規(guī)也難有效識別，加上也沒有合理配套的懲罰措施，所以大部分員工依舊抱有僥幸心理大打擦邊球。此外，因為較多事業(yè)單位的獎懲體系以及其他責任機制并未得到較好的落實，致使財務(wù)工作人員的工作積極性下降，工作態(tài)度消極，信息化管理工作一團糟，嚴重影響事業(yè)單位的發(fā)展。

（四）缺乏復(fù)合型人才

現(xiàn)階段，我國事業(yè)單位人才儲備雖然總量較大，但受以往傳統(tǒng)管理理念的影響，我國市場上輸送的財務(wù)人員的能力水平主要還是以基礎(chǔ)核算、報賬以及簡單分析為主，管理會計人才缺口較大，單位現(xiàn)有財務(wù)人員不夠了解信息知識，信息人員不了解財務(wù)知識，不了解實際財務(wù)工作需求，復(fù)合型人才缺失嚴重，在財務(wù)系統(tǒng)軟件的研發(fā)、設(shè)計上，也只能參考其他經(jīng)驗，使得單位的軟件設(shè)計不夠科學(xué)、合理。

二、加強事業(yè)單位財務(wù)管理信息化風險管控的優(yōu)化策略

（一）增強財務(wù)管理信息化風險意識

就事業(yè)單位而言，引發(fā)財務(wù)管理信息化風險的因素是多方面的，主要表現(xiàn)在信息系統(tǒng)缺乏安全技術(shù)加持、未搭建安全防護系統(tǒng)，工作人員風險意識不強，操作不規(guī)范等。鑒于此，事業(yè)單位如果不注重增強財務(wù)管理信息化風險管控意識，完善風險管理機制，不僅會制約單位財務(wù)管理質(zhì)量和效率，甚至還會因信息系統(tǒng)傳遞不完整，不準確的財務(wù)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致決策失誤，影響單位運營管理。事業(yè)單位強化財務(wù)管理信息化風險意識，應(yīng)從以下方面入手：第一，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)以及管理層必須要對財務(wù)信息化管理過程中可能存在的各種風險以及該風險會對企業(yè)造成哪些不良的影響有清醒的認識，并在此基礎(chǔ)上立足于事業(yè)單位發(fā)展的實際情況進行風險管理機制的完善，保障財務(wù)風險管理的實施。第二，事業(yè)單位在會計核算方面也要進行相應(yīng)的完善，對會計核算模式進行不斷優(yōu)化，運用高科技手段對核算的效率和質(zhì)量進行提升，保證財務(wù)信息的可信度。第三，事業(yè)單位還需要通過更為完善的信息管理系統(tǒng)增強財務(wù)信息管理與業(yè)務(wù)方面的整合，提升數(shù)據(jù)信息的準確度。第四，財務(wù)人員可以通過事業(yè)單位信息傳遞與共享的完善進行數(shù)據(jù)信息的整理分析，為事業(yè)單位的風險管理提供強有力的支持。最后，事業(yè)單位在信息系統(tǒng)的維護與更新方面要加大資金投入，聘請專業(yè)的軟件開發(fā)人員為單位的信息安全進行維護，防止由于信息泄露而產(chǎn)生的一系列對事業(yè)單位帶來的風險。

（二）信息管理系統(tǒng)的完善

事業(yè)單位為了增強財務(wù)管理信息化建設(shè)，加強各部門信息系統(tǒng)的業(yè)務(wù)聯(lián)系，促進財務(wù)和業(yè)務(wù)方面的深度融合以及企業(yè)管理水平方面的提升，必須在統(tǒng)籌規(guī)劃下進行信息系統(tǒng)的完善。第一，事業(yè)單位要對該單位的內(nèi)外環(huán)境進行深入的分析，了解各部門以及各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息化需求，進行財務(wù)管理信息化的規(guī)劃建設(shè)。第二，事業(yè)單位在進行財務(wù)管理信息化建設(shè)時，要聘請專業(yè)的軟件開發(fā)商以及合適的硬件設(shè)施供應(yīng)商，立足于事業(yè)單位發(fā)展的實際，開發(fā)符合事業(yè)單位發(fā)展需求的信息管理系統(tǒng)，保證信息系統(tǒng)在工作中的實用性。第三，事業(yè)單位在進行信息管理系統(tǒng)建設(shè)的同時，要加大對信息共享平臺的建設(shè)，讓各個部門人員在各自的權(quán)限范圍內(nèi)實現(xiàn)各個工作環(huán)節(jié)信息的資源共享，方便自己工作的完成。這一措施既能夠為財務(wù)部門的會計核算分析提供方便，還能夠促進事業(yè)單位工作人員工作完成效率的提升。

（三）優(yōu)化財務(wù)監(jiān)控手段

在財務(wù)管理信息化的建設(shè)過程中，需要獲取大量數(shù)據(jù)計算準確度高，運用方便的電子信息數(shù)據(jù)，這些數(shù)據(jù)的獲取需要有較高的技術(shù)含量，由于事業(yè)單位的內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)極易遭受技術(shù)高超的黑客攻擊，而外部的計算機病毒，財務(wù)工作人員可能出現(xiàn)的操作失誤以及計算機設(shè)備的磨損問題，這一系列的影響因素都會對財務(wù)信息數(shù)據(jù)的儲存造成極大的安全風險。所以，一方面，單位應(yīng)要求軟件開發(fā)單位結(jié)合當前自身財務(wù)監(jiān)管需求，以內(nèi)部控制流程、風險控制程序為導(dǎo)向，對監(jiān)管流程進行完善，保證監(jiān)管范圍深入到單位財務(wù)系統(tǒng)的各模塊、各環(huán)節(jié)。另一方面，也要加強對信息安全的監(jiān)督管控，強化防火墻設(shè)計，編制操作手冊，避免單位內(nèi)部商業(yè)數(shù)據(jù)機密的泄露，保證財務(wù)系統(tǒng)建設(shè)的安全。同時，對于現(xiàn)有的財務(wù)硬件、財務(wù)軟件、財務(wù)數(shù)據(jù)進行優(yōu)化升級，以實現(xiàn)對操作系統(tǒng)安全的控制，并實時登錄內(nèi)部進行網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)督。

（四）加強復(fù)合型人才的培養(yǎng)

在信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天，事業(yè)單位的財務(wù)管理就處于信息化環(huán)境之中，通過對事業(yè)單位內(nèi)外部信息網(wǎng)絡(luò)的有效整合，能夠?qū)κ聵I(yè)單位的信息資源獲取成本進行有效地降低，而事業(yè)單位中領(lǐng)導(dǎo)和管理層加大對信息化管理的重視，能夠增加事業(yè)單位的信息資源儲備以及資金的投入，同時隨著信息化管理的推進，對于工作人員的專業(yè)能力也有了更高的要求，所以，事業(yè)單位為了讓自身的人力資源優(yōu)勢得到快速提升，應(yīng)投入更多的資金在人才的專業(yè)知識培養(yǎng)上。在財務(wù)管理信息化的大環(huán)境中，事業(yè)單位的財務(wù)工作人員不僅要掌握財務(wù)管理知識，還應(yīng)該加大對和財務(wù)管理相關(guān)的其他知識的掌握，例如經(jīng)濟，工商管理，稅法等方面的知識，更重要的是要對信息技術(shù)應(yīng)用方面的專業(yè)知識充分掌握，保障財務(wù)管理信息化工作的順利進行。在此基礎(chǔ)上，事業(yè)單位要對人才的選拔以及培養(yǎng)機制進行不斷的完善，加大事業(yè)單位工作人員的培訓(xùn)力度，為事業(yè)單位的發(fā)展培養(yǎng)出一大批綜合素質(zhì)與專業(yè)能力共同突出發(fā)展的復(fù)合型人才，復(fù)合型人才的大量培養(yǎng)，對于事業(yè)單位的發(fā)展以及財務(wù)管理人員工作水平的提升和風險管理效率與質(zhì)量的提升都有著重要的促進作用。

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【關(guān)鍵詞】數(shù)字化 醫(yī)院 信息管理系統(tǒng) 安全風險

伴隨著信息化技術(shù)的飛速發(fā)展，數(shù)字化開始受到了人們的普遍關(guān)注，在越來越多的領(lǐng)域得到了應(yīng)用?，F(xiàn)階段，醫(yī)院普遍都建立起了相應(yīng)的信息管理系統(tǒng)，并且其正逐漸由單純的信息管理向其它業(yè)務(wù)延伸，在醫(yī)院正常運轉(zhuǎn)中發(fā)揮著越來越重要的作用。針對當前醫(yī)院信息管理系統(tǒng)中存在的安全風險，管理人員應(yīng)該制定切實可行的風險應(yīng)對策略，保障系統(tǒng)的運行的安全性和可靠性。

一、醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的安全風險

醫(yī)院信息管理系統(tǒng)是指在醫(yī)院管理以及醫(yī)療活動中，進行信息管理和聯(lián)機操作的計算機應(yīng)用系統(tǒng)，同時也是覆蓋醫(yī)院所有業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)所有流程的信息管理系統(tǒng)，能夠利用計算機以及通訊設(shè)備，為醫(yī)院各部門提供病人診療信息、行政管理信息等，實現(xiàn)信息的收集、存儲、整理、提取以及交換，可以滿足授權(quán)用戶功能需求的平臺。醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的安全直接影響著醫(yī)院網(wǎng)絡(luò)服務(wù)的質(zhì)量，關(guān)系著醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)，其重要性不言而喻。

從目前來看，在醫(yī)院信息管理系統(tǒng)中，存在著大量的安全風險，包括了硬件風險、軟件風險、管理風險以及環(huán)境風險四個方面的內(nèi)容，之所以會如此，一方面，醫(yī)院管理人員并沒有認識到信息管理系統(tǒng)安全的重要性，將目光更多的放在了系統(tǒng)的實用性而非安全性上，因此并沒有投入相應(yīng)的經(jīng)費去進行系統(tǒng)安全防護模塊的建設(shè)及維護，導(dǎo)致系統(tǒng)中存在著較大的缺陷和漏洞，給系統(tǒng)安全帶來很大的隱患；另一方面，醫(yī)院病沒有制定與信息管理系統(tǒng)密切相關(guān)的制度和措施，導(dǎo)致在系統(tǒng)管理方面缺乏嚴謹性與可靠性，加上缺乏先進的技術(shù)支撐，在系統(tǒng)的安全維護方面相對薄弱，影響了系統(tǒng)的運行安全。

二、醫(yī)院信息管理系統(tǒng)安全風險的應(yīng)對策略

（一）提高系統(tǒng)安全意識

只有意識到了信息管理系統(tǒng)安全的重要性，樹立起了相應(yīng)的系統(tǒng)安全意識，才能夠真正確保風險防范措施的有效落實。因此，對于醫(yī)院而言，應(yīng)該加強信息系統(tǒng)的安全教育，成立相應(yīng)的安全領(lǐng)導(dǎo)小組，對任務(wù)進行分配和落實，確保其都能夠認識到系統(tǒng)安全的重要性。同時，應(yīng)該制定出切實可行的管理制度，對領(lǐng)導(dǎo)小組和管理團隊的行為進行約束，確保其能夠全身心地投入到各自的工作中去，強化責任意識。另外，醫(yī)院財政管理部門應(yīng)該設(shè)置專門的系統(tǒng)安全管理資金，對一些影響系統(tǒng)安全的薄弱環(huán)節(jié)進行統(tǒng)計，增大設(shè)備、技術(shù)以及管理方面的資金投入力度，避免由于設(shè)備缺陷、技術(shù)不足以及管理漏洞影響系統(tǒng)安全管理工作的成效。

（二）構(gòu)筑風險評估機制

相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，在醫(yī)院信息管理系統(tǒng)中，多數(shù)安全風險都可能會帶來難以估量和彌補的損失，嚴重時甚至可能會間接導(dǎo)致病患的傷亡。而對安全風險進行分析，其多數(shù)都是由于沒有能夠及時發(fā)現(xiàn)和排除風險因素。對此，醫(yī)院應(yīng)該結(jié)合自身實際，構(gòu)筑相應(yīng)的風險評估與檢測機制，及時做好系統(tǒng)檢測工作，發(fā)現(xiàn)其中存在的不足和漏洞，尋找問題的解決策略。對于一些尚未表現(xiàn)出的問題，應(yīng)該通過系統(tǒng)的日常維護管理，發(fā)現(xiàn)其潛在風險，做好必要的預(yù)防和規(guī)避措施，盡可能消除其對于醫(yī)院的影響[2]。從機制的落實層面考慮，應(yīng)該設(shè)置完整的安全檢測計劃，安排專門的計劃執(zhí)行人員，成立系統(tǒng)安全管理小組，確保其能夠在醫(yī)院各部門的配合下，對安全檢測計劃進行有效落實，確保各項工作的有序、規(guī)范進行。

（三）選擇可靠硬件設(shè)備

硬件設(shè)備的質(zhì)量在很大程度上關(guān)系著系統(tǒng)的運行安全，要想確保醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的安全運行，離開了高穩(wěn)定、高可靠和高性能的硬件設(shè)備的支持是不可能的。對于醫(yī)院而言，應(yīng)該認識到這一點，不能為了縮減資金而使用一些缺乏保障的產(chǎn)品。對于一些關(guān)鍵性設(shè)備，如交換機等，不僅需要確保其可靠性，還必須設(shè)置備用，確保設(shè)備出現(xiàn)突發(fā)性故障時可以迅速替換，保障信息管理系統(tǒng)的正常運行。應(yīng)該做好硬件設(shè)備的維護管理和檢測工作，及時對一些老化的設(shè)備和部件進行更換，對設(shè)備內(nèi)部的積塵進行清理，對設(shè)備運行的環(huán)境進行優(yōu)化，確保硬件設(shè)備的穩(wěn)定可靠運行。

（四）重視數(shù)據(jù)備份管理

數(shù)據(jù)備份在應(yīng)對系統(tǒng)風險方面發(fā)揮著非常關(guān)鍵的作用，可以有效減少數(shù)據(jù)丟失對于醫(yī)院運轉(zhuǎn)造成的影響。當前，許多醫(yī)院在數(shù)據(jù)備份上往往只能做到定期備份或者針對某個時點的備份，而無法做到實時備份，這樣并不能有效規(guī)避風險。從目前的技術(shù)條件分析，數(shù)據(jù)庫的實時備份包括了硬件同步和軟件同步兩種，可以在同一時刻將數(shù)據(jù)寫在兩個甚至多個不同的位置，從而避免了數(shù)據(jù)的損壞或者丟失。對于系統(tǒng)管理人員而言，應(yīng)該對數(shù)據(jù)庫備份策略做到心中有數(shù)，并在模擬機上進行數(shù)據(jù)恢復(fù)試驗，以確保備份數(shù)據(jù)的有效性。

（五）完善網(wǎng)絡(luò)防護措施

在當前數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的環(huán)境下，醫(yī)院信息管理系統(tǒng)面臨著病毒、木馬以及非法入侵的威脅，必須設(shè)置完善的網(wǎng)絡(luò)防護系統(tǒng)。從目前來看，比較有效的防護措施，一是物理隔離，將醫(yī)院信息管理系統(tǒng)運行的網(wǎng)絡(luò)獨立出來，切斷病毒傳播的途徑；二是防毒軟件，減少和預(yù)防病毒的傳播與擴散；三是端口控制，防止設(shè)備非法接入網(wǎng)絡(luò)，減少網(wǎng)絡(luò)遭受攻擊的機率。

三、結(jié)語

醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的安全關(guān)系著醫(yī)院的信息安全，也關(guān)系著醫(yī)院自身的運行安全，應(yīng)該得到足夠的重視，做好相應(yīng)的風險評估和檢測，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中存在的安全風險和風險隱患，采取切實有效的預(yù)防和應(yīng)對措施，對風險進行規(guī)避和處理，保障醫(yī)院信息管理系統(tǒng)的安全可靠運行。

參考文獻：

[1]陳寧，李成華，李暉，曾永杰.醫(yī)院信息系統(tǒng)安全風險規(guī)避管理策略研究[J].電腦知識與技術(shù)，2015，（28）.

篇8

關(guān)鍵詞：信息集成；建筑工程；風險管理；防范

一、建筑工程風險涉及的相關(guān)方面

（一）建筑工程風險因素分析

建筑工程項目包括三個維度：服務(wù)維度，包括建筑工程管理與施工的整個服務(wù)環(huán)節(jié)，工程勘察、設(shè)計、咨詢、策劃、監(jiān)理、科研、運營、維護、物業(yè)、交通、設(shè)備管理等各個部分；區(qū)域維度，包括土木和房屋建筑區(qū)域；風險維度，包括有內(nèi)部和外部風險，內(nèi)部風險有組織管理、技術(shù)、安全、法律風險等，外部風險有市場、環(huán)境風險等。

（二）建筑工程風險嚴重性評價

建筑工程風險嚴重性評估，其具體內(nèi)容包括：風險目標的明確性、可側(cè)量性、不穩(wěn)定性、現(xiàn)實性等；根據(jù)相關(guān)風險，結(jié)合項目施工目標，制定針對性的戰(zhàn)略計劃和方案；綜合分析可利用的綜合資源，分析戰(zhàn)略計劃的不確定性。以此推進風險動態(tài)評估過程。風險嚴重性由其發(fā)生的概率和損失量決定，在建筑工程風險管理中，其工程信息具有獨特性與局限性，建筑工程的風險很難用發(fā)生概率和損失嚴重性這兩個因素進行定量分析，綜合考慮這兩個方面，一般將風險分為三個等級：風險水平最高、較高、較低。根據(jù)風險發(fā)生的可能性、影響范圍、造成的后果等因素，將風險分為這三個等級，進行分別的應(yīng)對處理。

二、建筑工程信息集成化分析

（一）建筑工程信息集成化的概念

信息集成化是依托服務(wù)對象的需要，以信息為形式，以服務(wù)為目標、以網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為手段的信息管理方法，將需要的信息資源有效收集并融合，促進信息的動態(tài)管理與體系的重構(gòu)。建筑工程信息集成化過程，是將項目相關(guān)的每個子系統(tǒng)與用戶通過相關(guān)技術(shù)手段，實施統(tǒng)一的編碼，實現(xiàn)相同標準的信息服務(wù)方式，能夠?qū)崿F(xiàn)對信息的共享，確保各個軟件間的相互兼容，并促進工程管理的多元化。建筑工程信息集成包括三個維度：第一、參考信息與建議信息，包括設(shè)計、計劃、施工等相關(guān)信息；第二、建筑工程的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)，包括監(jiān)理、勘測、咨詢等各環(huán)節(jié)；第三、建筑工程的每個區(qū)域，包括土木與房屋建筑區(qū)域等。

（二）建筑工程信息集成化的功能

建筑信息覆蓋在建筑工程實施的整個過程，包含了建筑工程的整個生命周期和每項管理業(yè)務(wù)。在建筑工程管理和服務(wù)的每個階段，各部門、各分項之間都可能存在協(xié)調(diào)分工、組織管理方面的問題，不同種類和各階段產(chǎn)生的問題都可能影響到其他項目部分的實施，信息集成能夠最大化的突破工程組織限制，實現(xiàn)信息高效傳輸、完整還原、真實信息收集、引導(dǎo)決策分析的作用，從而有效支持和引導(dǎo)決策者做出分析和決策，也促進建筑項目各階段工作的順利完成。信息集成化能夠?qū)崿F(xiàn)對信息的收集、傳輸和處理，也能夠提供信息存儲、檢索、分析與反饋，通過收集信息到反饋信息，引導(dǎo)對信息的有效利用，提升建筑工程管理實效。在工程項目應(yīng)急決策時，能夠快速提供全面的準確信息，使得決策者能夠全面了解復(fù)雜問題，做出有效決策；在實施預(yù)警決策時，通過信息集成方式，對信息進行收集、分析和處理，并結(jié)合已有項目實際經(jīng)驗作為參考，做出預(yù)警決策，信息，將風險控制于未然。通過對建筑項目的有效協(xié)調(diào)與控制，實現(xiàn)降低工程風險，有效提升工程質(zhì)量的目標。

三、建筑工程信息集成化風險控制分析

（一）建筑工程信息集成化風險管理過程

建筑工程信息集成化風險監(jiān)控是指在整個施工項目展開的過程中，通過信息技術(shù)的手段，實現(xiàn)信息共享，對風險進行識別、評估和評價，并針對性的采取相應(yīng)的措施進行風險處理。盡可能的發(fā)現(xiàn)和管理建筑工程整個項目的潛在風險因素，進行有效控制，保障工程項目的安全施工和質(zhì)量提升，最終實現(xiàn)建筑工程管理目標。風險監(jiān)測和化解是一個動態(tài)的過程，會實時更新，實施風險監(jiān)控，需要緊跟隨風險化解的進程，采取動態(tài)監(jiān)控、跟蹤和過程控制的手段進行。

可以從這幾個步驟入手：第一、結(jié)合收集的信息，進行參考分析，并對照風險識別圖，對建筑工程中存在的潛在風險因素、技術(shù)復(fù)雜點、變更因素等進行監(jiān)測、分析和識別。第二、再結(jié)合實際情況和信息，對建筑工程整個項目的風險進行對照、糾正和分析，判別出各個風險潛在的嚴重性，根據(jù)其化解難度，將風險劃分為下面三類，一類是已經(jīng)解決的風險，不在建筑工程質(zhì)量、安全影響的范圍內(nèi)；二類是一般控制風險，風險解決措施尚在研究，需要進一步的實時跟蹤與管理；三類是重點待解決風險，會產(chǎn)生新增風險，或者對建筑工程運行過程產(chǎn)生很嚴重的安全和質(zhì)量影響，需要決策者和施工者高度重視。第三、根據(jù)不同風險的嚴重，針對性的找出控制其風險的重點解決措施，依據(jù)各個階段各項工作的重點，實時跟蹤風險的進展情況、風險等級，并找出最根本的風險產(chǎn)生原因，提供決策者最有用的數(shù)據(jù)變化信息，以此通過數(shù)據(jù)信息，挖掘出建筑工程每個階段和每個環(huán)節(jié)管理風險的關(guān)鍵舉措，提升風險預(yù)防和管理的效果。

（二）建筑工程信息集成化風險管理作用

通過信息共享平臺，使得決策者、施工單位、設(shè)計單位、勘察單位、專業(yè)單位以及其他相關(guān)單位等都能夠及時快速的了解工程運行情況，實時了解風險監(jiān)控和管理的信息，做出及時決策和應(yīng)對措施。建筑工程的風險包括安全、環(huán)境、經(jīng)濟、法律、技術(shù)、管理、市場等方面的風險，通過對這些方面風險的監(jiān)控、識別、分析和應(yīng)對，促進有效組織和管理，并做出高質(zhì)量的決策，提升工程質(zhì)量。建筑工程信息集成化風險管理在建筑工程項目管理中起著重要作用，具體表現(xiàn)在：不僅僅能為決策者提供非常實用的信息；也能為承包商給予相關(guān)建議，使得承包商能結(jié)合參考信息與給予的建議信息，做出更實效的決策和計劃；同時，在有效縮短建筑工期、提升工程質(zhì)量、節(jié)約工程建設(shè)成本等方面也起著很重要的作用；在整個建筑工程的每個環(huán)節(jié)和部門間，也能夠加強信息共享、分工合作、協(xié)調(diào)管理力度，促進建筑工程高效、高質(zhì)量的完成，并達到建設(shè)目標。

四、總結(jié)

建筑工程風險管理是企業(yè)長期穩(wěn)定生存發(fā)展的關(guān)鍵，如果想要提升市場份額，搶占市場先機，就需要從內(nèi)部和外部風險管理出發(fā)，加強風險管理措施，為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，也提升綜合競爭力。建筑工程信息集成化風險管理非常重要，它能夠通過共享信息的方式，處理和協(xié)調(diào)建筑工程實施各階段工作，結(jié)合信息收集、快速傳遞、高效處理、有效存儲、實時檢索、快速分析與反饋等形式，實現(xiàn)對每個工程管理階段的風險預(yù)測和監(jiān)控。信息集成化是科技發(fā)展的大勢所趨，也是優(yōu)化建筑工程風險管理的關(guān)鍵舉措，在科學(xué)技術(shù)快速發(fā)展的今天，以及時代快速變化的情況下，實施信息集成化風險管理是提升建筑企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵。

參考文獻：

[1]張鵬、謝五平等.信息集成化對建筑工程服務(wù)業(yè)風險管理的研究[J].中國科技成果，2012（19）.

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關(guān)鍵詞：信用風險量化管理內(nèi)部評級貸款組合模型

美國次貸危機引發(fā)了金融監(jiān)管改革的深入討論，形成了《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》監(jiān)管框架?！秴f(xié)議Ⅲ》影響最大的地方是對資本尤其是核心資本的充足率及其構(gòu)成做出更嚴格的限定。在過去幾年中，國內(nèi)主要銀行在《巴塞爾協(xié)議Ⅱ》的實施和達標上投入了大量資源，目前中國的銀行監(jiān)管部門所設(shè)定的監(jiān)管要求以及中國主要商業(yè)銀行的資本充足率以及核心資本充足率數(shù)據(jù)均已超過《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》所規(guī)定的下限。然而，中國銀行目前的資本充足率與《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》所討論的資本充足率指標并不直接可比。另外，過多政府注資形成的核心資本比重過大，銀行盈利能力也比較薄弱，再加上銀行業(yè)歷史上的損失規(guī)模、宏觀經(jīng)濟的發(fā)展階段、信貸組合中存在的隱患等各種因素的綜合考慮，新資本框架會對銀行業(yè)務(wù)規(guī)模的增長、盈利以及融資產(chǎn)生長期壓力。在銀行面臨的各種風險類型中，信用風險是金融安全的最大威脅。我國商業(yè)銀行應(yīng)當確立信用風險量化管理理念，構(gòu)建合理有效的量化管理體系，從而持續(xù)提升風險管理和資本管理能力。

一、我國商業(yè)銀行信用風險量化管理體系的核心內(nèi)容

一個完整的量化管理體系包括以內(nèi)部評級為核心的風險度量以及在此基礎(chǔ)之上的信貸分析、經(jīng)濟資本分配、風險分散與轉(zhuǎn)移、利潤分析、績效考核、風險報告等若干子系統(tǒng)，其中，內(nèi)部評級與信用風險度量是量化管理體系的基礎(chǔ)，在整個體系中具有重要地位。

內(nèi)部評級法實質(zhì)上是一套以銀行內(nèi)部風險評級為基礎(chǔ)的資本充足率計算及資本監(jiān)管的方法，它要求銀行內(nèi)部根據(jù)歷史數(shù)據(jù)資料以及交易對象、交易類別等交易特征對客戶進行評級，并量化違約率、違約損失率、違約暴露等風險要素，在此基礎(chǔ)上，銀行計算預(yù)期損失和非預(yù)期損失，以分別用于計提準備金和確定經(jīng)濟資本。以內(nèi)部評級法為核心，發(fā)展信用風險度量模型不僅有助于銀行管理機構(gòu)全面掌控風險狀況，為信貸政策、信貸授權(quán)管理、貸款審批決策、貸款定價提供決策依據(jù)，而且廣泛應(yīng)用于經(jīng)濟資本配置、資產(chǎn)組合分析、利潤分析等高端管理領(lǐng)域，為銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供清晰和可操作的政策指引。

在信用風險量化管理體系中，從單一貸款信用風險管理到貸款組合的信用風險管理，是銀行業(yè)風險管理的發(fā)展趨勢和目標。隨著經(jīng)濟環(huán)境、企業(yè)經(jīng)營特征、資本運作形態(tài)的深刻變化，公司之間的相互關(guān)聯(lián)使信用風險的表現(xiàn)形式更為復(fù)雜和隱蔽，風險集中程度也越來越高。我國商業(yè)銀行信用風險的一大特征是風險集中度過高，且呈現(xiàn)日益上升的勢頭。大客戶組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、關(guān)聯(lián)性強、業(yè)務(wù)領(lǐng)域廣，往往潛伏較大風險。為了避免各類風險在地區(qū)、產(chǎn)品、行業(yè)和客戶群的過度集中，增強銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性，我國商業(yè)銀行應(yīng)對信貸資產(chǎn)組合的風險集中度問題進行研究。由于客戶之間存在資產(chǎn)相關(guān)性或違約相關(guān)性，貸款組合的信用風險并不是單個貸款信用風險的簡單相加。組合信用風險模型不但可以對單一債務(wù)人的信用風險進行量化，更重要的是可以對全體債務(wù)人以及信用集中風險程度進行測定，還可以將債項按期限、行業(yè)、種類等進行分解，進行分類測定，以便及時準確掌握交易的風險程度。

二、內(nèi)部評級系統(tǒng)的設(shè)計

在銀監(jiān)會的指導(dǎo)和推動下，我國商業(yè)銀行在內(nèi)部評級體系的研究和開發(fā)工作方面已取得一定成果，但還存在局限性，主要表現(xiàn)為：客戶的信用等級劃分過粗，不能準確反映客戶的特點，無法真正反映客戶的風險；定性分析的比重較大，評價結(jié)果的準確性和一致性難以保證；指標設(shè)置及評價結(jié)果未與客戶的違約概率建立聯(lián)系，無法準確地量化風險；沒有考慮評級的動態(tài)變化和及時調(diào)整。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議以及銀監(jiān)會《商業(yè)銀行信用風險內(nèi)部評級體系監(jiān)管指引》的要求，并結(jié)合國際性大銀行的實踐做法以及我國的實際情況，我國商業(yè)銀行可根據(jù)以下基本要素設(shè)計內(nèi)部評級系統(tǒng)：

（一）數(shù)據(jù)基礎(chǔ)

我國商業(yè)銀行應(yīng)重視數(shù)據(jù)的積累，并在數(shù)據(jù)收集方面制定統(tǒng)一標準、在數(shù)據(jù)分析方面做出統(tǒng)一規(guī)定；在使用數(shù)據(jù)之前對數(shù)據(jù)質(zhì)量進行檢驗、分析，如數(shù)據(jù)本身以及變化趨勢是否合理、數(shù)據(jù)之間是否滿足理論關(guān)系等；在構(gòu)建模型時，原則上使用經(jīng)過審計的財務(wù)報表數(shù)據(jù)，以保證數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）評級維度

內(nèi)部評級維度分為兩種：一維和二維。一維評級僅對客戶的信用質(zhì)量進行評級，即債務(wù)人評級，主要關(guān)注債務(wù)人本身的資信狀況，而對特定的債項特征（如交易類型、抵押擔保、優(yōu)先結(jié)構(gòu)等）一般不予考慮，其主要任務(wù)是估計違約率；二維評級是對客戶和債項分別進行評級，不僅估計違約率，而且估計違約損失率。

（三）評級對象

從發(fā)展目標上，商業(yè)銀行對可能有業(yè)務(wù)關(guān)系的所有商業(yè)、機構(gòu)貸款或類似的家庭、個人大宗貸款都要進行評級，而根據(jù)我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級法的實施進程以及現(xiàn)實情況，目前應(yīng)重點對公司類客戶和同質(zhì)性貸款組合進行評級，在此基礎(chǔ)上考慮擴展評級對象。

（四）違約和違約損失的定義

新巴塞爾協(xié)議從資本計算的角度給出了違約的參考定義，而我國銀行業(yè)對違約沒有明確定義，還需要統(tǒng)一和規(guī)范，對于違約損失率、損失以及損失的范圍也要明確界定。

（五）評級符號

信用等級是反映客戶償債能力和違約風險的重要標志，不同的信用等級代表不同的風險程度，信用等級數(shù)量越多，對風險狀況的劃分則更細致。我國商業(yè)銀行應(yīng)在五級分類的基礎(chǔ)上將風險程度進一步細分，在這方面，中國銀行已經(jīng)做了不少工作。

（六）評級方法或評級技術(shù)

對違約率的估計主要采用統(tǒng)計模型，定量指標主要選擇反映公司償債能力、盈利能力、發(fā)展?jié)摿ΑI運能力和投資價值的財務(wù)指標以及財務(wù)比率；定性指標主要集中在管理水平、管理層素質(zhì)、競爭態(tài)勢、行業(yè)特點、行業(yè)前景、歷史信用狀況等非財務(wù)因素。在統(tǒng)計模型中，還可以考慮現(xiàn)金流量的未來變化對違約率的影響，以反映企業(yè)未來償還債務(wù)的能力。在積累了豐富的數(shù)據(jù)資料后進一步研究違約損失率模型，向二維評級系統(tǒng)發(fā)展。違約損失率不僅與清償優(yōu)先性或抵押品等債項特征有關(guān)，還受到借款企業(yè)的因素、行業(yè)因素、經(jīng)濟周期因素等影響，可以采用歷史數(shù)據(jù)平均值法、歷史數(shù)據(jù)回歸法、市場數(shù)據(jù)隱含分析法、清收數(shù)據(jù)貼現(xiàn)法來估計，或者采用擬合分布的方法先估計回收率，再得到違約損失率的分布。

（七）評級模型的檢驗與動態(tài)調(diào)整

商業(yè)銀行應(yīng)充分考慮自身業(yè)務(wù)特點，建立與本行客戶、業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略相適應(yīng)的評級模型，并隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化、貸款客戶和業(yè)務(wù)的發(fā)展以及數(shù)據(jù)的積累，對模型進行檢驗，及時調(diào)整模型結(jié)構(gòu)和參數(shù)，保持模型的時效性和準確性。我國商業(yè)銀行應(yīng)每年對模型參數(shù)進行檢驗和調(diào)整，每三年做一次全面檢驗，同時調(diào)整模型結(jié)構(gòu)和模型參數(shù)。商業(yè)銀行還要建立內(nèi)部評級與外部專業(yè)評級之間的映射關(guān)系，這不僅是內(nèi)部評級法的要求，也是檢驗、校正內(nèi)部評級模型的可靠手段。

綜上所述，我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級的構(gòu)建步驟可以概括為：（1）數(shù)據(jù)輸入――包括反映客戶信用狀況的定量數(shù)據(jù)、定性數(shù)據(jù)以及反映債項特征的數(shù)據(jù)；（2）數(shù)據(jù)質(zhì)量分析――對于定量數(shù)據(jù)，從數(shù)據(jù)本身、數(shù)據(jù)變化趨勢、數(shù)據(jù)之間的相互關(guān)系這三個方面進行分析；（3）篩選關(guān)鍵指標――篩選出對違約預(yù)測最具解釋力的指標，以提高模型的效率，保證模型具有較高的預(yù)測精度；（4）現(xiàn)金流量的預(yù)測――考慮現(xiàn)金流量的未來變化對違約率的影響，將現(xiàn)金流量的分析與預(yù)測納入違約概率模型；（5）建立違約預(yù)測模型――確定模型的表達形式以及違約率的計算方法，在數(shù)據(jù)充分的情況下，根據(jù)規(guī)模、行業(yè)和區(qū)域分類構(gòu)建模型；（6）計算違約概率（PD）：根據(jù)違約預(yù)測模型計算違約概率；（7）確定信用等級――按照映射關(guān)系，將違約概率轉(zhuǎn)化為風險評級結(jié)果，并對評級結(jié)果進行批量審核（針對小客戶）或逐一審定（針對重大客戶），并結(jié)合交易特征調(diào)整信用等級；（8）計算違約損失率（LGD）――根據(jù)交易類型、抵押擔保、優(yōu)先結(jié)構(gòu)等計算違約損失率，在數(shù)據(jù)積累至一定階段后，建立違約損失率模型，實施債項評級；（9）評級模型的檢驗和動態(tài)調(diào)整――不斷引入新的樣本對模型結(jié)構(gòu)和參數(shù)進行調(diào)整，動態(tài)反映信用風險狀況；（10）建立內(nèi)部評級與外部專業(yè)評級之間的映射關(guān)系。

三、組合信用風險度量模型在量化管理中的應(yīng)用

經(jīng)濟資本計量是現(xiàn)代銀行信用風險量化管理的重要內(nèi)容。組合經(jīng)濟資本計量是商業(yè)銀行信用風險量化管理的發(fā)展趨勢，對應(yīng)地，對信用風險的度量也應(yīng)從單一貸款向組合方向轉(zhuǎn)變。對于不同類型的貸款組合，度量信用風險的思路和方法并不相同，商業(yè)銀行風險管理者應(yīng)根據(jù)自身的實際情況，將貸款進行分類，以利于銀行信用風險的量化管理。內(nèi)部評級法要求銀行將信用風險分為六大敞口類別：公司、國家、同業(yè)、零售、項目融資以及股權(quán)，根據(jù)我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)特點，現(xiàn)階段主要以公司、零售這兩種類型的貸款組合為目標，研究組合信用風險的度量，在條件成熟時，穩(wěn)步推進，進一步對其他類型的資產(chǎn)組合實施組合量化管理。

（一）公司客戶大型貸款組合的信用風險度量

對于以公司客戶為主的大型貸款組合，由于各借款人具有特定的信用狀況和信用債項結(jié)構(gòu)，因此，利用CreditMetrics模型的框架，由組合貸款價值分布計算組合的預(yù)期損失和非預(yù)期損失，從而獲得該組合的總壞賬準備金和經(jīng)濟資本數(shù)量。主要思路及具體步驟為：（1）將各貸款按信用等級、行業(yè)、地域進行分類，由各借款人的信用等級以及信用等級轉(zhuǎn)移概率計算各項貸款的市場價值分布；（2）在公司股票收益服從標準正態(tài)分布的假定下，將信用等級的轉(zhuǎn)移與股票收益的波動性聯(lián)系起來，求出信用等級轉(zhuǎn)移時對應(yīng)的收益門檻值；（3）利用股票市場數(shù)據(jù)，通過因素模型計算各類別內(nèi)以及類別間貸款的相關(guān)系數(shù)；（4）構(gòu)造借款人收益的多變量正態(tài)分布，并利用蒙特卡羅模擬法模擬各借款人未來的股票收益，并將模擬值與信用等級轉(zhuǎn)移時的收益門檻值進行比較以決定借款人的信用等級變化情況，進而確定各項貸款的價值，將所有貸款的價值相加即得到貸款組合的總價值，每一次模擬對應(yīng)一個貸款組合總價值；（5）多次模擬，得到貸款總價值的分布；（6）在一定的置信水平下，由貸款組合的價值分布通過VaR方法計算組合所需的經(jīng)濟資本。

該模型的主要內(nèi)容包括相關(guān)性分析和蒙特卡羅模擬方法：相關(guān)性分析是組合信用風險度量模型的關(guān)鍵技術(shù)，在上述模型中貸款之間的相關(guān)性用公司股票相關(guān)性來代替；而蒙特卡羅模擬方法的目的是產(chǎn)生貸款組合的價值分布，進而通過VaR方法計算經(jīng)濟資本，在我國缺乏足夠歷史數(shù)據(jù)的現(xiàn)實情況下，蒙特卡洛模擬方法對信用風險度量有較好的實用價值。要指出的是，該模型是在CreditMetrics模型的框架下展開的，因而涉及信用轉(zhuǎn)移矩陣、違約損失率、利率曲線等諸多參數(shù)，需要大量的歷史信用數(shù)據(jù)，因此，該方法的應(yīng)用有待商業(yè)銀行和各信用評級機構(gòu)的合作，以確定適用的參數(shù)。

（二）零售型貸款組合的信用風險度量

針對消費者或小型貸款組合等零售型貸款組合，采用構(gòu)建次級貸款組合的方式，并假定次級貸款組合內(nèi)的所有貸款都可以被看作是同質(zhì)的，即具有相同的違約率、相同的違約門檻值、相同的風險暴露以及相同的資產(chǎn)相關(guān)系數(shù)。在這種情況下，將違約率和相關(guān)性的研究轉(zhuǎn)化為對組合中違約數(shù)目的分布進行研究，建立基于貸款違約數(shù)目分布的信用風險度量模型，從而可以根據(jù)組合的違約損失分布計算經(jīng)濟資本。主要思路及具體步驟為：（1）劃分次級同質(zhì)貸款組合，并確定每一次級同質(zhì)組合的違約概率和違約相關(guān)性。為了估計違約率，商業(yè)銀行應(yīng)將內(nèi)部風險評級進一步擴展，利用自身的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和外部信息，估計貸款組合的平均違約概率；而相關(guān)性可以根據(jù)股票相關(guān)性或者采用其他技術(shù)估計。要指出的是，如果具有足夠的類似同質(zhì)貸款組合的違約數(shù)量歷史數(shù)據(jù)，那么違約概率和相關(guān)性并不是必須估計的，而是在下一步驟所確定的違約數(shù)目分布間接得到體現(xiàn)。（2）構(gòu)建違約數(shù)目的分布形式，并估計分布參數(shù)。構(gòu)造違約數(shù)目分布，違約相關(guān)性間接體現(xiàn)在違約分布中。分布不僅反映貸款組合中違約數(shù)量的均值水平和波動性，還應(yīng)當突出組合違約風險的肥尾特征。參數(shù)有兩種估計方法：一是根據(jù)違約率和違約相關(guān)性利用公式推導(dǎo)；二是直接根據(jù)類似同質(zhì)貸款組合的違約數(shù)量歷史數(shù)據(jù)來估計。（3）確定損失分布。在獲得違約數(shù)目分布的基礎(chǔ)上，進一步結(jié)合違約暴露和違約損失率，通過模擬技術(shù)獲得次級貸款組合的損失分布。模擬技術(shù)將違約數(shù)目的分布轉(zhuǎn)化為違約損失的分布，從而計量經(jīng)濟資本。由于輸入的參數(shù)相對較少，而且由于采用了同質(zhì)性貸款的處理方式，該技術(shù)具有很強的處理能力。（4）將各次級貸款組合的損失分布加總得出貸款組合的總損失分布，并通過VaR方法計算所需的總經(jīng)濟資本。

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篇10

【關(guān)鍵詞】 乳腺癌新輔助化療； 護理風險管理； 價值評估

doi：10.14033/ki.cfmr.2016.33.029 文獻標識碼 B 文章編號 1674-6805（2016）33-0058-03

【Abstract】 Objective：To study the value of nursing risk management in the implementation of neoadjuvant chemotherapy for breast cance.Method：83 cases of breast cancer patients with neoadjuvant chemotherapy in our hospital from January 2015 to March 2016 were selected and randomly divided into the routine group and the risk management group according to simple randomization method.The routine group was given routine nursing care of new adjuvant chemotherapy for breast cancer.The risk management group was given implementation of nursing risk management on the basis of the conventional group.The nursing management satisfaction，the incidence of complications of phlebitis，local necrosis，drug extravasation and bone marrow suppression，patients’ care quality score，the hospitalization time were observed and compared between the two groups.Result：（1）The nursing management satisfaction of the risk management group was higher than that of the routine group，the difference was statistically significant（P

【Key words】 Neoadjuvant chemotherapy of breast cancer； Nursing risk management； Value evaluation

First-author’s address：Quanzhou Hospital of Traditional Chinese Medicine，Quanzhou 362000，China

乳腺癌為婦科常見惡性腫瘤，其發(fā)病率高，在40～60歲女性中高發(fā)，對女性健康造成嚴重威脅。目前，臨床對乳腺癌的治療多建議采取手術(shù)根治治療，但術(shù)后多需通過化療抑制病情進展，以延長患者生存期，提高其生存率。但化療藥物毒副作用較多，可帶來嚴重并發(fā)癥，加上術(shù)后化療療程長，化療過程護理風險發(fā)生率高，均不利于化療效果的提高，需強化風險管理[1]。本研究對乳腺癌新輔助化療實施護理風險管理的價值進行分析，報告如下。

1 資料與方法

1.1 一般資料

選擇筆者所在醫(yī)院2015年1月-2016年3月收治的83例乳腺癌新輔助化療患者為研究對象。采用簡單隨機化法將83例患者分為常規(guī)組和風險管理組。風險管理組42例患者：年齡28～62歲，平均（45.34±3.29）歲；TNM分期：1期23例，

2期10例，3期9例。常規(guī)組41例患者：年齡27～62歲，平均（45.55±3.32）歲。TNM分期：1期22例，2期11例，3期8例。兩組患者一般資料比較差異無統(tǒng)計學(xué)意義（P>0.05），具有可比性。

1.2 方法

常規(guī)組進行乳腺癌新輔助化療常規(guī)護理；風險管理組在常規(guī)組基礎(chǔ)上實施護理風險管理，具體如下。（1）風險評估。化療前對患者文化、家庭背景和化療認知情況等進行評估，并對化療護士資歷、穿刺技能、健康教育等能力進行評估，要求化療護士在給藥前認真閱讀化療藥物副作用，并嚴格遵醫(yī)囑配置化療藥物[2-3]。（2）風險管理。定期強化靜脈化療安全知識培訓(xùn)并列舉靜脈化療不良事件，加強化療護士的重視；強化護士法律法規(guī)文件的學(xué)習(xí)，強化其法律意識。成立靜脈化療小組，完善靜脈化療操作流程，并建立不良事件上報制度；加強靜脈穿刺技術(shù)培訓(xùn)，提高一次穿刺成功率，預(yù)防靜脈炎的發(fā)生；出現(xiàn)藥液外滲應(yīng)及時處理；化療過程加強巡視，并注意詢問患者化療感受，觀察有無局部紅腫和疼痛，若注射部位出現(xiàn)局部疼痛和紅腫，應(yīng)更換輸液部位[4-5]；化療藥物給藥速度把握合理，避免過快給患者帶來較大的刺激；護士做好交接班工作，確?；熎陂g有護理人員巡視和監(jiān)護。因化療藥物局部刺激性強，在當天輸液完畢后應(yīng)將靜脈留置針拔除，并避免多次同處留置針，以減少對血管的刺激；在靜脈化療前，應(yīng)對患者和家屬進行化療注意事項的說明，告知患者避免隨意調(diào)節(jié)輸液速度，對藥物作用及不良反應(yīng)、化療風險進行說明，并告知藥液外滲帶來的風險和嚴重后果，確?；颊吆图覍僦椋门浜吓R床醫(yī)護工作，以減少不良事件的發(fā)生。告知患者化療時應(yīng)穿著寬松衣物，避免肢體受壓而影響血液回流。（3）風險處理。一旦出現(xiàn)靜脈炎、局部壞死、藥物外滲等風險，應(yīng)第一時間匯報上級，并根據(jù)發(fā)生原因采取積極應(yīng)對措施進行處理[6-7]。

1.3 觀察指標及評價標準

觀察指標：（1）護理管理滿意度，分為非常滿意、一般M意、不滿意，滿意度=非常滿意率+一般滿意率；（2）靜脈炎、局部壞死、藥物外滲、骨髓抑制等并發(fā)癥發(fā)生情況；（3）患者護理質(zhì)量評分、住院時間[5]。

1.4 統(tǒng)計學(xué)處理

本研究所得數(shù)據(jù)采用統(tǒng)計軟件SPSS 21.0處理，計量資料用（x±s）表示，比較用t檢驗，計數(shù)資料以率（%）表示，比較用字2檢驗，P

2 結(jié)果

2.1 兩組患者護理管理滿意度比較

風險管理組護理管理滿意度高于常規(guī)組，差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P

2.2 兩組護理質(zhì)量評分及住院時間比較

風險管理組護理質(zhì)量評分高于常規(guī)組，住院時間短于常規(guī)組，差異均有統(tǒng)計學(xué)意義（P

2.3 兩組患者并發(fā)癥發(fā)生情況比較

風險管理組靜脈炎、局部壞死、藥物外滲、骨髓抑制等并發(fā)癥總發(fā)生率低于常規(guī)組，差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P

3 討論

乳腺癌患者化療療程長，加上化療藥物具有較強的毒性作用，可對血管帶來較大的刺激，容易引發(fā)靜脈炎和藥液外滲等安全隱患，需強化護理風險管理[8]。

通過護理風險管理的實施，早期采取積極預(yù)防措施，對風險進行識別和評估，并提高患者和家屬對化療風險的重視度，提高安全意識和自我保護意識，以更好配合醫(yī)護人員的工作，最大限度減少化療風險的發(fā)生，提高化療效果，改善患者預(yù)后。

本研究常規(guī)組進行乳腺癌新輔助化療常規(guī)護理；風險管理組在常規(guī)組基礎(chǔ)上實施護理風險管理，主要為一下幾方面：（1）風險評估。根據(jù)對患者基本情況的調(diào)查和評估，為預(yù)測風險和預(yù)防風險提供基礎(chǔ)。（2）風險管理。強化對護士和患者的風險管理，護士主要從學(xué)法懂法、提高操作技能、優(yōu)化交接班工作、強化監(jiān)護等方面進行管理，患者主要從風險告知、健康教育等方面進行管理，以強化護士和患者的風險意識，有效規(guī)避風險。（3）風險處理。主要是在風險發(fā)生后采取及時處理對策，并及時反饋，開展會議進行定期總結(jié)，提出相應(yīng)的防范措施，為下次風險的規(guī)避做好鋪墊。

經(jīng)干預(yù)，結(jié)果顯示，風險管理組相比于常規(guī)組護理管理滿意度更高，靜脈炎、局部壞死、藥物外滲、骨髓抑制等并發(fā)癥總發(fā)生率更低，護理質(zhì)量評分更高，住院時間更短，這說明風險管理的實施通過風險評估、管理和處理，及時有效規(guī)避或減少了風險的發(fā)生，經(jīng)風險管理實施，臨床護理質(zhì)量顯著提高，護理人員能力水平也隨之上升，為患者提供了更好的服務(wù)質(zhì)量。另外，因風險管理的實施有效降低了并發(fā)癥的發(fā)生，因而患者住院時間也隨之縮短，康復(fù)加快，對患者預(yù)后有益。

張梅梅等[9]在《護理風險管理在乳腺癌新輔助化療患者中的應(yīng)用》的研究中，對照組行化療常規(guī)護理，觀察組在此基礎(chǔ)上實施護理風險管理，結(jié)果顯示，觀察組靜脈炎、藥物外滲發(fā)生率低于對照組（P

綜上所述，乳腺癌新輔助化療實施護理風險管理的價值高，可有效規(guī)避靜脈炎、局部壞死等風險的發(fā)生，提高護理質(zhì)量，縮短住院時間，患者滿意度高，值得推廣。

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