導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)管理模式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

國(guó)際金融危機(jī)后，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入調(diào)整期，增長(zhǎng)速度明顯放緩。我國(guó)市場(chǎng)下滑的同時(shí)使得各類企業(yè)的發(fā)展步履維艱，而企業(yè)也面臨著錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)與難以應(yīng)對(duì)的挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境與背景下，企業(yè)必須將經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)置于風(fēng)險(xiǎn)管理工作上，在關(guān)注外部風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，更需要對(duì)內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程管理進(jìn)行嚴(yán)格而科學(xué)的管控，如此才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲取一席之地，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。基于企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理對(duì)于抵抗風(fēng)險(xiǎn)的重要性，以流程管理為視角，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的構(gòu)建進(jìn)行分析與討論，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：

流程管理；企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理模式；構(gòu)建

企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是以吸納業(yè)務(wù)流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強(qiáng)化組織戰(zhàn)略，旨在強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作的精細(xì)性與規(guī)范化的一種管理方式。對(duì)其進(jìn)行合理運(yùn)用可以降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，提高企業(yè)內(nèi)外部響應(yīng)速度，最終鞏固企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。以業(yè)務(wù)流程為入手點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)管理有效融入流程環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)與企業(yè)現(xiàn)有管理框架的耦合，是構(gòu)建基于流程管理方式下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的主要途徑，同時(shí)也是充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理工作有效性的必要手段。

一、流程管理概念綜述

流程管理是一種綜合性與系統(tǒng)性較強(qiáng)的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項(xiàng)工作為目標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網(wǎng)絡(luò)。流程管理的中心是規(guī)范化的流程構(gòu)造，以該流程構(gòu)造為核心，將各項(xiàng)工作任務(wù)分配到各部門或各崗位，以績(jī)效體系為載體，對(duì)考核工作實(shí)施與落實(shí)，將目標(biāo)與激勵(lì)成功傳導(dǎo)至企業(yè)各層次，使每位員工均明確自身崗位職責(zé)，從而推動(dòng)流程的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。與此同時(shí)，將系統(tǒng)性的工作進(jìn)行流程化處理，可以清楚而詳細(xì)地將若干作業(yè)項(xiàng)目和它們的關(guān)聯(lián)人員及其相互工作關(guān)系進(jìn)行描述，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的精細(xì)化管控。流程管理包括流程梳理、流程優(yōu)化、流程固化三個(gè)階段。流程梳理是對(duì)企業(yè)現(xiàn)行完整業(yè)務(wù)內(nèi)容與活動(dòng)過(guò)程的摸底展現(xiàn)，在對(duì)企業(yè)流程體系進(jìn)行規(guī)劃與調(diào)整的同時(shí)，可以為企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)全面流程管理思想普及和手段落實(shí)提供不竭動(dòng)力；流程優(yōu)化是在流程梳理的基礎(chǔ)之上，具有選擇性地運(yùn)用流程管理理念及信息技術(shù)工具對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵流程進(jìn)行深層次的分析與優(yōu)化；流程固化則聚焦于將經(jīng)過(guò)分析優(yōu)化的新業(yè)務(wù)流程，借助制度、標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)等多種形式提高管理工作的規(guī)范性與顯性化。

二、構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的可行性與現(xiàn)實(shí)意義

企業(yè)內(nèi)部的一系列業(yè)務(wù)流程集成了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，而所有單體業(yè)務(wù)流程中的活動(dòng)或“子流程”是這些業(yè)務(wù)的支撐要素?；诖?，要想推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定而高效的運(yùn)營(yíng)，需要以流程為著手點(diǎn)，提高其運(yùn)作效率?，F(xiàn)階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，經(jīng)過(guò)不斷地迭代演變，風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)成為大型企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的組成部分，特別是在實(shí)際業(yè)務(wù)流程中融入風(fēng)險(xiǎn)管理思想與手段之后，業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷了綜合性與系統(tǒng)性的設(shè)計(jì)與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態(tài)，從而初步構(gòu)建了以流程管理為基礎(chǔ)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理的目標(biāo)一致企業(yè)要想充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理的功能作用，使之成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的支撐，首要任務(wù)是強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關(guān)注業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的同時(shí)，還需要對(duì)流程成本、效益、質(zhì)量等因素進(jìn)行綜合性考慮。以此看來(lái)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與流程管理在管理方法與關(guān)注點(diǎn)方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標(biāo)一致性，且均統(tǒng)一于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.流程管理是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)現(xiàn)顯性化的導(dǎo)向企業(yè)要想提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的可操作性與科學(xué)性，就必須將風(fēng)險(xiǎn)管理與流程有效地融合起來(lái)，構(gòu)建以業(yè)務(wù)流程管理為基礎(chǔ)支撐的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，將錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)進(jìn)行轉(zhuǎn)變，使其以流程輸入、輸出為導(dǎo)向，提高其動(dòng)態(tài)化與層次性，同時(shí)以業(yè)務(wù)流程中無(wú)數(shù)個(gè)“工作流”為支撐要素，將關(guān)鍵控制點(diǎn)推送到業(yè)務(wù)流程中，將風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程有效融合，進(jìn)而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的顯性化。

3.業(yè)務(wù)流程是企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)支撐作為一種循環(huán)流程，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理主要包括業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提出風(fēng)險(xiǎn)控制策略、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控、管控效果反饋與改進(jìn)等環(huán)節(jié)，因此其屬于一種業(yè)務(wù)流程為支撐要素，以信息系統(tǒng)為平臺(tái)，切實(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)控與管理改進(jìn)的閉環(huán)管理模式。其工作的開展與進(jìn)行主要以企業(yè)各業(yè)務(wù)流程為依托，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行辨識(shí)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析、管控、改進(jìn)等多環(huán)節(jié)為一體的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，進(jìn)而以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)重要運(yùn)營(yíng)活動(dòng)與運(yùn)營(yíng)單元的安全管控。由此可見(jiàn)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程管理具有極為緊密的聯(lián)系，企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管理需要以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)支撐。

三、流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式構(gòu)建的相關(guān)措施

要想構(gòu)建并實(shí)施以流程管理為基礎(chǔ)要素的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，并提高其科學(xué)性與顯性化，就必須將企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理框架設(shè)計(jì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動(dòng)方式梳理企業(yè)目標(biāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，推動(dòng)并實(shí)現(xiàn)每一層業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。最終將風(fēng)險(xiǎn)管理流程框架與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程有機(jī)結(jié)合起來(lái)，并在該體系中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與關(guān)鍵流程管理環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的可行性與顯性化。

1.確立基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”為了構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式框架，首要任務(wù)是確立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的“三道防線”，為實(shí)現(xiàn)基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理顯性化創(chuàng)造有效的基礎(chǔ)條件。以大型施工企業(yè)為例，第一道防線是經(jīng)營(yíng)部與采購(gòu)部，主要涉及工作包括招投標(biāo)、預(yù)決算、材料采購(gòu)、設(shè)備采購(gòu)等，施工企業(yè)需要注意招投標(biāo)工程項(xiàng)目的前期評(píng)估和預(yù)測(cè)，并強(qiáng)化對(duì)招投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制，對(duì)合同進(jìn)行科學(xué)化管理，同時(shí)需要構(gòu)建有效的成本管理與分析系統(tǒng)；而關(guān)于預(yù)決算過(guò)程，施工企業(yè)需要對(duì)工程施工的所有影響因素進(jìn)行充分的考慮，對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，提前做好應(yīng)對(duì)措施；在材料與設(shè)備采購(gòu)方面，施工企業(yè)需要通過(guò)證件檢查與取樣試驗(yàn)的方式，保證其使用性能與質(zhì)量，避免材料與設(shè)備質(zhì)量問(wèn)題造成工程施工出現(xiàn)安全與質(zhì)量問(wèn)題。第二道防線是工程部與安監(jiān)部。主要包括分包管理、質(zhì)量控制、施工協(xié)控、設(shè)備安監(jiān)、安全文明等工作，施工企業(yè)需要認(rèn)清合法分包的界限，及時(shí)、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾炗喓贤?，并?duì)各環(huán)節(jié)委托授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格審查；在質(zhì)量控制過(guò)程中，施工企業(yè)需要針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)源與事故多發(fā)工序進(jìn)行嚴(yán)格控制，規(guī)范施工工藝與操作行為，及時(shí)處理質(zhì)量問(wèn)題與安全隱患；而對(duì)施工中的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行定期的安全監(jiān)督與檢查極為必要，可以有效防止機(jī)械設(shè)備故障造成的工程安全與質(zhì)量問(wèn)題；與此同時(shí)，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的安全意識(shí)，可以從根本上降低施工風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率。第三道防線是財(cái)務(wù)部與辦公室。針對(duì)施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程、竣工結(jié)算等階段，對(duì)施工直接成本與間接成本進(jìn)行嚴(yán)格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業(yè)爭(zhēng)取更多的經(jīng)濟(jì)利益；辦公室需要加強(qiáng)行政、人事、信息等方面的管理，規(guī)范行政制度，強(qiáng)化企業(yè)員工的崗位責(zé)任心，防止信息泄露，充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的輔助作用。

2.流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)企業(yè)需要以全部業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成情況為邏輯架構(gòu)，并將其視為風(fēng)險(xiǎn)管理工作的骨架與脈絡(luò)，在基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系設(shè)計(jì)過(guò)程中，首要任務(wù)是打破傳統(tǒng)職能部門與組織機(jī)構(gòu)的流程組織方式，對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的頂層結(jié)構(gòu)明確定義，并以分層方式對(duì)指導(dǎo)框架進(jìn)行細(xì)化，對(duì)一層進(jìn)行完善以后，才允許進(jìn)行下一層指導(dǎo)框架的處理與構(gòu)建。在基于流程管理的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中，各單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程與職責(zé)、業(yè)務(wù)流程圖及目錄梳理成果等是構(gòu)成體系的基本要素與支撐，對(duì)企業(yè)各部門的主要業(yè)務(wù)職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行了集中反映；在該體系中，企業(yè)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與規(guī)章制度作為牽引動(dòng)力，為該體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)注入源源不竭的推動(dòng)力量；與此同時(shí)，企業(yè)要想構(gòu)建基于流程管理的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，還需要對(duì)國(guó)際上流程框架的案例進(jìn)行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業(yè)可以對(duì)價(jià)值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。

3.基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的精細(xì)化分析以體系設(shè)計(jì)的角度來(lái)看，業(yè)務(wù)流程梳理是構(gòu)建基于流程管理企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對(duì)企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)與涉及的領(lǐng)域進(jìn)行分析與參考，從流程的始端對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)評(píng)估和內(nèi)控診斷，對(duì)業(yè)務(wù)流程框架進(jìn)行確定。然后需要對(duì)該框架實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分析與缺陷認(rèn)定，建立起風(fēng)險(xiǎn)管理與業(yè)務(wù)流程的接口，并在這個(gè)過(guò)程中對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確定和明確，而后需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息與業(yè)務(wù)流程一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系進(jìn)行繪制，最終編制出“風(fēng)險(xiǎn)—流程控制矩陣”。企業(yè)的部門管理者、業(yè)務(wù)復(fù)雜人或業(yè)務(wù)骨干均需要參與到業(yè)務(wù)梳理中來(lái)，形成一個(gè)負(fù)責(zé)流程梳理工作的團(tuán)隊(duì)，該團(tuán)隊(duì)需要任用不同的人才負(fù)責(zé)相應(yīng)層次的業(yè)務(wù)梳理與描述，并擴(kuò)展業(yè)務(wù)梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業(yè)務(wù)活動(dòng)。提高該模式的精細(xì)化需要構(gòu)建詳細(xì)的流程細(xì)化模型，主要包括：規(guī)范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項(xiàng)模板及相關(guān)指導(dǎo)文件、其中各流程模型包含的責(zé)任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的精細(xì)化，有助于企業(yè)提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范性與科學(xué)化。

四、A企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理思路及措施

我國(guó)大型施工企業(yè)A企業(yè)開展了全企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理流程，在確定了業(yè)務(wù)流程框架以后，按照重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)排序，企業(yè)將物資采購(gòu)選定為重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制。企業(yè)將“基于業(yè)務(wù)流程”作為控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的入手點(diǎn)，圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，對(duì)制度設(shè)計(jì)、職權(quán)行使與監(jiān)管等方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了排查與控制。第一步，該企業(yè)工作組針對(duì)物資流程，對(duì)其現(xiàn)狀與環(huán)節(jié)進(jìn)行了摸底，明確了流程設(shè)計(jì)中的不足與缺陷，與物資采購(gòu)負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門協(xié)同合作，依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》與企業(yè)運(yùn)營(yíng)實(shí)際情況，對(duì)物資采購(gòu)制度與流程規(guī)范進(jìn)行了完善與優(yōu)化，提高物資采購(gòu)的可行性、合理性與科學(xué)性；第二步，依照流程節(jié)點(diǎn)對(duì)物資采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行明確，例如：采購(gòu)方案的制訂與選擇、與供應(yīng)商的合作、招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗(yàn)、貨款的支付等；第三步，對(duì)業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)依據(jù)所涉及的崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)分析，對(duì)其中可能存在的物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，例如：招投標(biāo)或比價(jià)采購(gòu)過(guò)程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗(yàn)不嚴(yán)格等；第四步，充分結(jié)合定性與定量分析的方法，對(duì)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，依據(jù)崗位工作重要性和控制金額兩個(gè)因素對(duì)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度進(jìn)行描述與確定；第五步，制訂物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率與影響程度，進(jìn)行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個(gè)等級(jí)進(jìn)行歸類；第六步，鼓勵(lì)所有崗位人員評(píng)價(jià)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)重要性，而后編制物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)排序表，進(jìn)而繪制如圖2所示的風(fēng)險(xiǎn)重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區(qū)域（A）的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高危風(fēng)險(xiǎn)，A企業(yè)需要及時(shí)采取針對(duì)性措施予以防范、解決；灰色區(qū)域（B）為中等風(fēng)險(xiǎn)，A企業(yè)需要對(duì)此提高重視程度，并掌握其實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)；白色區(qū)域（C）為低等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)，通常情況下為企業(yè)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)重要性水平圖譜，A企業(yè)可以高效、高質(zhì)量地完成物資采購(gòu)工作的風(fēng)險(xiǎn)控制。

五、結(jié)論

構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式具有較強(qiáng)的綜合性與復(fù)雜性，該模式邏輯架構(gòu)層次分明，具有較強(qiáng)的精細(xì)化與規(guī)范化，對(duì)于細(xì)化分析業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)與操作，凸顯關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)具有較強(qiáng)的可操作意義。同時(shí)可以將具體的風(fēng)險(xiǎn)因素的排查與風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的管控落實(shí)到相應(yīng)部門，明確崗位“權(quán)、責(zé)、利”的科學(xué)分配，最終使業(yè)務(wù)流程成為橋梁，提高風(fēng)險(xiǎn)管理工作的固化與顯性化，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇2

改革開放以來(lái)我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系不斷完善，金融市場(chǎng)也開始繁榮發(fā)展。人們對(duì)金融市場(chǎng)的需求也越來(lái)越多，在這種環(huán)境下金融機(jī)構(gòu)必須要實(shí)施金融創(chuàng)新，推出能夠適應(yīng)社會(huì)變化需求的創(chuàng)新性金融產(chǎn)品，滿足人們對(duì)金融產(chǎn)品的需求。在金融創(chuàng)新的環(huán)境下必然會(huì)伴隨著金融風(fēng)險(xiǎn)，所以金融市場(chǎng)必須要加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)的健康發(fā)展。文章主要從金融創(chuàng)新環(huán)境方面研究我國(guó)金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

［關(guān)鍵詞］

金融;創(chuàng)新環(huán)境;風(fēng)險(xiǎn)管理模式

金融業(yè)的本質(zhì)就是高風(fēng)險(xiǎn)性，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融市場(chǎng)也逐漸成熟，在這種環(huán)境下各個(gè)企業(yè)紛紛實(shí)施金融創(chuàng)新，隨之而來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)也不可避免，而且金融風(fēng)險(xiǎn)對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展有一定的影響。特別是像我國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家，市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)制仍然不夠完善，而且沒(méi)有統(tǒng)一、規(guī)范的成功發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，比較容易出現(xiàn)金融危機(jī)，進(jìn)而容易侵害投資者利益，為了解決類似問(wèn)題，我國(guó)金融創(chuàng)新環(huán)境下必須要做好金融風(fēng)險(xiǎn)管理工作。［1］

1金融創(chuàng)新和金融風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)聯(lián)性

1.1金融創(chuàng)新總述

通常情況下，“金融創(chuàng)新”指的是在金融環(huán)境中各種要素重新組合和創(chuàng)造性變革而形成的新事物。［2］金融創(chuàng)新是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下一種發(fā)展趨勢(shì)，在實(shí)際發(fā)展過(guò)程中，金融創(chuàng)新主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:首先，我國(guó)生產(chǎn)的金融產(chǎn)品逐漸出現(xiàn)同質(zhì)化現(xiàn)象，而且這種現(xiàn)象愈演愈烈，在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中我國(guó)人民生活水平不斷提高，與人民生活息息相關(guān)的銀行、證券等金融服務(wù)產(chǎn)品逐漸受到人們的普遍關(guān)注。［3］［4］這種情況下金融機(jī)構(gòu)為了吸引更多的客戶推出金融創(chuàng)新產(chǎn)品，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下金融創(chuàng)新產(chǎn)品出現(xiàn)越來(lái)越多的同質(zhì)化，并沒(méi)有真正意義上地進(jìn)行創(chuàng)新。其次，金融產(chǎn)品在創(chuàng)新中主要關(guān)注的是理財(cái)創(chuàng)新，人們手中有很多閑置的資金，金融機(jī)構(gòu)抓住這個(gè)機(jī)會(huì)，大量推出理財(cái)產(chǎn)品，但是在此過(guò)程中他們對(duì)產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展導(dǎo)致金融產(chǎn)品出現(xiàn)一種非平衡狀態(tài)的發(fā)展，這種發(fā)展形態(tài)不利于2017年產(chǎn)品健康長(zhǎng)久的發(fā)展。因?yàn)槲覈?guó)金融市場(chǎng)中金融結(jié)構(gòu)界限劃分比較模糊。［5］金融環(huán)境下，由于多方面因素的影響，金融機(jī)構(gòu)之間界限不清晰，金融行業(yè)在發(fā)展中格局變化比較大，傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式和管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)市場(chǎng)的發(fā)展，必須做出相應(yīng)的調(diào)整才能更好地促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展。

1.2金融創(chuàng)新和金融風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

在金融市場(chǎng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理是金融創(chuàng)新的必然產(chǎn)物，金融產(chǎn)品在發(fā)展過(guò)程中必須實(shí)施創(chuàng)新發(fā)展才能維持其長(zhǎng)久健康穩(wěn)定的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)管理和金融創(chuàng)新之間的關(guān)系是相互影響、相互促進(jìn)、相輔相成的關(guān)系。［6］科技信息發(fā)展環(huán)境下金融市場(chǎng)不斷發(fā)展，建立在金融利益和損失利益基礎(chǔ)之上，使損失和利益處于一種平衡的狀態(tài)下，同時(shí)實(shí)施金融產(chǎn)品創(chuàng)新，有效降低金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)宏觀風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，為金融產(chǎn)品創(chuàng)新提供一個(gè)良好的發(fā)展環(huán)境。

1.3金融創(chuàng)新的特點(diǎn)

(1)金融市場(chǎng)的理財(cái)屬性。隨著我國(guó)居民生活水平不斷提高，人們的理財(cái)觀念也不斷提高，傳統(tǒng)的儲(chǔ)蓄方式已經(jīng)不能滿足人們的需求，隨著收益的增加人們理財(cái)方式發(fā)生較大的變化。［7］這種金融發(fā)展環(huán)境下，各個(gè)銀行開始推出各種不同的理財(cái)產(chǎn)品，而且各個(gè)理財(cái)機(jī)構(gòu)之間競(jìng)爭(zhēng)非常激烈。特別是我國(guó)加入WTO之后，外資銀行的注入加劇了我國(guó)金融市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。(2)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重同質(zhì)化現(xiàn)象。目前我國(guó)金融市場(chǎng)上金融機(jī)構(gòu)類型多種多樣，這些機(jī)構(gòu)之間一般界限比較清晰，各自負(fù)責(zé)各自的金融業(yè)務(wù)。但是隨著金融創(chuàng)新產(chǎn)品的增多，各個(gè)金融機(jī)構(gòu)紛紛推出多種樣式的金融產(chǎn)品，使原本清晰的界限變得模糊，各個(gè)金融機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)也出現(xiàn)交叉。導(dǎo)致各個(gè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)形式也出現(xiàn)較多的同質(zhì)化現(xiàn)象，不利于我國(guó)金融市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)展。(3)業(yè)務(wù)領(lǐng)域抓緊擴(kuò)大。理財(cái)產(chǎn)品的推出，是金融行業(yè)創(chuàng)新的一大特點(diǎn)，金融行業(yè)不斷擴(kuò)大自己的理財(cái)業(yè)務(wù)，導(dǎo)致一些銀行完全脫離了傳統(tǒng)的應(yīng)用模式，開始向電子銀行和個(gè)人理財(cái)?shù)念I(lǐng)域發(fā)展。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示我國(guó)已經(jīng)有20多家銀行推出了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)等。從這方面來(lái)看金融行業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展越來(lái)越廣，不斷促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)創(chuàng)新。

2金融創(chuàng)新環(huán)境下金融風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

2.1管理方式單一

目前，我國(guó)金融創(chuàng)新環(huán)境下金融風(fēng)險(xiǎn)管理仍然采用傳統(tǒng)單一的管理方式，不利于金融經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展。原本的金融風(fēng)險(xiǎn)管理模式一般采用的是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，但是這種方式應(yīng)用在金融創(chuàng)新環(huán)境下是很難與國(guó)際接軌的，在這種模式下只要國(guó)家推出了金融有關(guān)的政策，金融市場(chǎng)就會(huì)出現(xiàn)萎縮的現(xiàn)象，導(dǎo)致整個(gè)金融市場(chǎng)流動(dòng)性資金出現(xiàn)不明確，進(jìn)而導(dǎo)致整個(gè)資金企業(yè)盈利不均，影響社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展。

2.2風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)方式滯后

在金融創(chuàng)新環(huán)境下，我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)方式發(fā)展比較滯后，進(jìn)而影響整個(gè)金融風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的提高，比如金融信息滯后、金融考評(píng)機(jī)制不嚴(yán)格以及金融動(dòng)態(tài)不及時(shí)等，如果這個(gè)時(shí)候金融市場(chǎng)出現(xiàn)任何差錯(cuò)都無(wú)法及時(shí)地解 決問(wèn)題，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后，進(jìn)而影響金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

2.3金融創(chuàng)新機(jī)制滯后

我國(guó)金融創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理工作實(shí)施考評(píng)工作，一般情況下是以經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)展規(guī)模的大小進(jìn)行衡量，并不是依據(jù)金融企業(yè)創(chuàng)新模式進(jìn)行衡量，這種發(fā)展模式導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中忽略了金融產(chǎn)品的創(chuàng)新性，進(jìn)而導(dǎo)致整個(gè)金融行業(yè)出現(xiàn)金融風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)界限模糊。金融創(chuàng)新趨勢(shì)下，受到諸多因素的影響，金融機(jī)構(gòu)之間的界限日漸模糊，正因金融行業(yè)包容、開放的態(tài)度，促使行業(yè)格局發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式、風(fēng)險(xiǎn)管理模式等均需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，才能夠更好地適應(yīng)金融現(xiàn)代化發(fā)展趨勢(shì)。雖然我國(guó)的金融創(chuàng)新機(jī)制發(fā)展比較活躍，但是在創(chuàng)新的過(guò)程中在廣度和深度方面還存在著很多的不足，各個(gè)機(jī)構(gòu)之間相互復(fù)制，導(dǎo)致金融創(chuàng)新中實(shí)際的新東西數(shù)量并不是很多，存在著大量的同質(zhì)化現(xiàn)象。

2.4資產(chǎn)證券化增加金融風(fēng)險(xiǎn)

新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，金融創(chuàng)新有效促進(jìn)我國(guó)金融業(yè)向證券化趨勢(shì)發(fā)展，在這種發(fā)展環(huán)境下，資金流動(dòng)性非?？?，金融產(chǎn)品逐漸出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的發(fā)展。這種發(fā)展模式為投資者提供了一種良好的投資環(huán)境。同時(shí)也給投資者帶來(lái)了較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于一些銀行類型的投資者來(lái)說(shuō)，如果正?；蟛荒苓_(dá)到預(yù)先效果，就會(huì)嚴(yán)重影響銀行的信譽(yù)，嚴(yán)重影響銀行的可持續(xù)發(fā)展。對(duì)于一些發(fā)展比較好的貨幣企業(yè)來(lái)說(shuō)，這種新模式能夠有效降低貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債能力，降低貨幣當(dāng)局對(duì)貨幣發(fā)行的控制率，這種情況下就比較容易增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

3預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的管理模式實(shí)施措施

3.1加強(qiáng)金融市場(chǎng)內(nèi)外部管理

金融市場(chǎng)的內(nèi)部管理在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中起到重要的作用，金融企業(yè)存在著客觀的風(fēng)險(xiǎn)因素，必須要加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理，建立全面科學(xué)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體系。對(duì)于市場(chǎng)上出現(xiàn)的金融產(chǎn)品過(guò)度開發(fā)現(xiàn)象要從初期開始預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，解決金融創(chuàng)新發(fā)展過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而有效促進(jìn)我國(guó)金融企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。金融市場(chǎng)的外部管理一般是由相關(guān)政府部門完成，其管理直接影響著整個(gè)金融市場(chǎng)穩(wěn)定的發(fā)展，所以必須為金融企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)良好的外部發(fā)展環(huán)境，限制不合理的金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管手段，為金融企業(yè)打造一個(gè)穩(wěn)定、規(guī)范的發(fā)展環(huán)境，同時(shí)要為金融企業(yè)的發(fā)展提供科學(xué)、全面、嚴(yán)格的管理標(biāo)準(zhǔn)，為金融創(chuàng)新提供一個(gè)良好的外部發(fā)展環(huán)境。

3.2構(gòu)建規(guī)范的金融風(fēng)險(xiǎn)管理模式

目前在金融創(chuàng)新的大環(huán)境下，風(fēng)險(xiǎn)管理模式的建立能夠有效提高我國(guó)金融市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)效益。首先，金融企業(yè)可以采用復(fù)合式金融風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，在這種模式下我們可以將金融風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)系統(tǒng)的體系進(jìn)行分析和測(cè)評(píng);其次，金融企業(yè)也可以根據(jù)用戶金融心態(tài)和金融特點(diǎn)制定特殊的金融管理模式，最大限度地降低金融風(fēng)險(xiǎn)，而且在金融風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中必須要征求金融企業(yè)各個(gè)部門的意見(jiàn)，科學(xué)地對(duì)金融新產(chǎn)品實(shí)施評(píng)估和測(cè)評(píng)，進(jìn)而更好地降低金融風(fēng)險(xiǎn)。最后，在金融風(fēng)險(xiǎn)管理中還要提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員的綜合素質(zhì)、專業(yè)技能，首先金融企業(yè)要定時(shí)不定時(shí)地為員工實(shí)施培訓(xùn)，提高專業(yè)知識(shí)的掌握;其次要引進(jìn)一些與金融風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的知識(shí)培訓(xùn)，提高金融管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，從而在平時(shí)的工作中降低金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

3.3有效實(shí)施金融創(chuàng)新，進(jìn)而控制金融風(fēng)險(xiǎn)

目前，我國(guó)金融市場(chǎng)發(fā)展比較繁榮，金融創(chuàng)新產(chǎn)品比較豐富，在這種環(huán)境下要想更好地控制金融風(fēng)險(xiǎn)必須要制定合理的措施和計(jì)劃。首先，在金融服務(wù)方面必須要結(jié)合相關(guān)金融機(jī)構(gòu)和客戶群體的特點(diǎn)制定具有特色的金融產(chǎn)品，而且在實(shí)際發(fā)展中必須要積極地落實(shí)相關(guān)管理制度，構(gòu)建健全的法律法規(guī)體系，有效提高我國(guó)金融服務(wù)質(zhì)量，積極落實(shí)客戶的實(shí)際利益，并從客戶的角度分析金融產(chǎn)品的特點(diǎn);其次，預(yù)防金融市場(chǎng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)必須要在市場(chǎng)中引入程序化機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融事業(yè)更好的發(fā)展，保證客戶資金安全，提高金融市場(chǎng)控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，穩(wěn)定我國(guó)金融市場(chǎng);最后，必須要在金融市場(chǎng)上建立有效的激勵(lì)機(jī)制，并利用市場(chǎng)機(jī)制制定金融風(fēng)險(xiǎn)控制措施，將金融市場(chǎng)更加透明化、規(guī)范化和科學(xué)化，從而及時(shí)發(fā)現(xiàn)金融市場(chǎng)存在風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品，并正確指導(dǎo)金融創(chuàng)新產(chǎn)品向新的方向發(fā)展。

3.4積極加強(qiáng)國(guó)際間的合作，控制金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下金融企業(yè)的發(fā)展也比較自由、開放，這個(gè)時(shí)候如果我國(guó)金融企業(yè)僅僅依靠宏觀調(diào)控實(shí)施管理，對(duì)各類金融產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，所以我國(guó)金融企業(yè)在創(chuàng)新的過(guò)程中必須要積極尋求與其他國(guó)家的合作和交流，形成國(guó)家金融防范體系。首先要積極與其他國(guó)家政府簽訂監(jiān)管合作協(xié)議，并主動(dòng)地參與到國(guó)際金融產(chǎn)品監(jiān)管市場(chǎng)中，在監(jiān)督自己國(guó)家金融市場(chǎng)的同時(shí)對(duì)其他國(guó)家金融市場(chǎng)進(jìn)行分析，為我國(guó)金融創(chuàng)新提供支持。其次要建立健全的控制金融風(fēng)險(xiǎn)制度，在金融創(chuàng)新環(huán)境下金融風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，為了最大限度地降低金融風(fēng)險(xiǎn)，我們必須要加強(qiáng)對(duì)金融市場(chǎng)的觀察，探索符合市場(chǎng)發(fā)展的金融產(chǎn)品，為金融創(chuàng)新提供良好的發(fā)展環(huán)境。最后要加強(qiáng)金融市場(chǎng)關(guān)注力度，金融機(jī)構(gòu)要實(shí)現(xiàn)獨(dú)立運(yùn)行和外部市場(chǎng)環(huán)境的變化有重要的聯(lián)系，首先必須要分析市場(chǎng)發(fā)展現(xiàn)狀;其次要認(rèn)真而全面地分析各類數(shù)據(jù)、信息，進(jìn)而提出更加合理的管理措施，使我國(guó)金融決策更加科學(xué)。

4結(jié)論

近幾年，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展環(huán)境下我國(guó)金融市場(chǎng)不斷繁榮，金融創(chuàng)新產(chǎn)品較多，有效促進(jìn)了我國(guó)金融市場(chǎng)的活躍發(fā)展。但是在金融創(chuàng)新環(huán)境下必然伴隨著金融風(fēng)險(xiǎn)，所以金融企業(yè)必須要制定各種措施預(yù)防金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生;建立科學(xué)金融風(fēng)險(xiǎn)管理模式，加強(qiáng)金融風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)、外部管理，加強(qiáng)國(guó)際間的合作等，從多方面促進(jìn)我國(guó)金融市場(chǎng)的長(zhǎng)治久安。

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篇3

財(cái)政部頒布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已于2007年1月1日起在上市公司中開始執(zhí)行,目前對(duì)上市商業(yè)銀行賬面利潤(rùn)影響最大的,仍然是金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的一個(gè)重要的特色是強(qiáng)調(diào)公允價(jià)值,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提規(guī)則的全面改革,說(shuō)明傳統(tǒng)的五級(jí)分類體系已經(jīng)不再是唯一的風(fēng)險(xiǎn)界定標(biāo)準(zhǔn)。

隨著中國(guó)的加入世貿(mào)組織承諾逐步兌現(xiàn),中國(guó)銀行業(yè)融入全球競(jìng)爭(zhēng)的步伐加快,在新巴塞爾協(xié)議的框架下,提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的管理與控制水平,成為中國(guó)銀行業(yè)當(dāng)務(wù)之急。

一、清算價(jià)值管理的必要性

在銀行授信規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下,要實(shí)現(xiàn)8%的最低資本要求,一方面是降低授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),即降低分母金額或避免分母金額的快速上升,另一方面是充實(shí)銀行資本,即提高分子金額或避免分子金額快速下降。因此,減少貸款的核銷對(duì)于實(shí)現(xiàn)最低資本要求是相當(dāng)關(guān)鍵的,而要做到這一點(diǎn),最直接的方法是加強(qiáng)不良資產(chǎn)管理。由于五級(jí)分類方法比較粗獷,難以完全反映風(fēng)險(xiǎn)信息,故有必要對(duì)許多正常和關(guān)注類貸款實(shí)施清算價(jià)值管理,而不僅限于后三類。

(一)不良資產(chǎn)的潛在性

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系注重債權(quán)的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流價(jià)值,或者說(shuō)經(jīng)營(yíng)價(jià)值,只有貸款按五級(jí)分類體系形成不良時(shí)才開始注重清算價(jià)值,這導(dǎo)致了商業(yè)銀行的資產(chǎn)保全工作往往產(chǎn)生嚴(yán)重的滯后性。即當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流發(fā)生枯竭時(shí)才力圖通過(guò)清算、重組等方式實(shí)施資產(chǎn)保全,債權(quán)人利益往往遭受損害。從中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)保全工作的特點(diǎn)來(lái)看,其時(shí)效性的特點(diǎn)非常強(qiáng),比其他債權(quán)人早一步發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn),早一步實(shí)施清收保全措施,有時(shí)候甚至比多幾項(xiàng)抵押物還要管用。

事實(shí)上,當(dāng)貸款形成不良以后,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況能否改善,已經(jīng)不是商業(yè)銀行最為關(guān)心的事情了,清算是銀行的第一選擇。所以需盡早發(fā)現(xiàn)并處理潛在的不良資產(chǎn),即對(duì)商業(yè)銀行的非不良貸款部分測(cè)算其清算價(jià)值。通過(guò)這種測(cè)算,我們可以進(jìn)一步了解對(duì)某個(gè)客戶實(shí)施退出的成本及風(fēng)險(xiǎn),為快速?zèng)Q策做好準(zhǔn)備。

(二)司法保護(hù)的缺乏

中國(guó)司法缺乏對(duì)債權(quán)人的保護(hù)力度,銀行業(yè)需要不斷地付出各項(xiàng)成本來(lái)適應(yīng)司法環(huán)境。首先,現(xiàn)階段我國(guó)的《公司法》主要側(cè)重以股東為中心的公司治理結(jié)構(gòu),缺乏對(duì)債權(quán)人的有效保護(hù),債權(quán)人要獲取企業(yè)信息,基本上必須取得企業(yè)的合作。其次,信用體系不健全,債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)受到的懲罰也相當(dāng)有限,公司的“有限責(zé)任”制可以說(shuō)被發(fā)揮到了最大的限度,許多逃廢銀行債務(wù)的行為都缺乏相應(yīng)的法律約束。最后,對(duì)債務(wù)人財(cái)產(chǎn)司法追索的力度弱,使得債務(wù)人擁有充分的動(dòng)機(jī)逃廢銀行債務(wù)。

基于中國(guó)司法缺乏對(duì)債權(quán)人的保護(hù)力度這樣一個(gè)現(xiàn)實(shí),建立一套基于債權(quán)清算價(jià)值預(yù)計(jì)的管理模式就顯得尤為重要了。在目前的司法環(huán)境下,清算價(jià)值管理是商業(yè)銀行在司法保護(hù)不力的情況下實(shí)施的自我保護(hù),是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的完善。

(三)資產(chǎn)保全的事后性

資產(chǎn)保全管理本應(yīng)作為商業(yè)銀行授信資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)之一,但事實(shí)上在中國(guó)的銀行業(yè)一直作為一種不良資產(chǎn)處置手段的集合,僅僅是對(duì)現(xiàn)金流已經(jīng)產(chǎn)生重大問(wèn)題的債務(wù)人實(shí)施各種手段以降低損失,無(wú)法起到其在整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中以債權(quán)的清算價(jià)值為核心進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)控制的功能。資產(chǎn)保全僅僅是一種反饋控制,強(qiáng)調(diào)事后糾偏。而對(duì)于清算價(jià)值的測(cè)算是在事前和事中對(duì)現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要補(bǔ)充,其所側(cè)重的不是對(duì)債務(wù)人違約概率的估計(jì),而是一旦違約發(fā)生,銀行將會(huì)承擔(dān)多大的風(fēng)險(xiǎn),可能的損失會(huì)有多少?以中國(guó)目前的銀行業(yè)信貸資產(chǎn)狀況來(lái)說(shuō),具有現(xiàn)實(shí)意義。

二、清算價(jià)值計(jì)算的基本方法

債權(quán)清算價(jià)值的預(yù)計(jì)使用的主要方法是假設(shè)清算法。所謂假設(shè)清算法,是指假設(shè)于評(píng)估基準(zhǔn)日按照法定程序?qū)鶆?wù)企業(yè)和第三方進(jìn)行清算的評(píng)估方法?；谄髽I(yè)的整體資產(chǎn),按照企業(yè)清算過(guò)程中的償債順序,分析銀行債權(quán)在某一時(shí)點(diǎn)從債務(wù)人所能獲得的受償程度。這種評(píng)估方式主要評(píng)價(jià)的是企業(yè)可供清算資產(chǎn)的公允價(jià)值,而基本上不考慮企業(yè)的整體獲利能力,以及資產(chǎn)本身的獲利能力,所以在一般的情況下,比較適用于還款意愿較差或者經(jīng)營(yíng)難以維持的企業(yè)。在我國(guó),由于信用體系的不健全,以及上文提到的一些其他原因,擴(kuò)大假設(shè)清算法的使用范圍就存在很大的意義。

假設(shè)清算法的評(píng)估程序:

(一)對(duì)債務(wù)企業(yè)有效資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)評(píng)估,評(píng)估資產(chǎn)范圍為企業(yè)全部資產(chǎn),并對(duì)企業(yè)或有債權(quán)、企業(yè)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)進(jìn)行分析。

(二)對(duì)債務(wù)企業(yè)有效債務(wù)進(jìn)行審計(jì)清查。

(三)如被評(píng)估債權(quán)存在有效擔(dān)保,應(yīng)對(duì)提供保證企業(yè)的還貸能力進(jìn)行分析。

(四)假設(shè)清償順序:根據(jù)相關(guān)法律和企業(yè)性質(zhì),確定企業(yè)財(cái)產(chǎn)清算分配順序。

(五)根據(jù)債權(quán)的清償順序,計(jì)算債權(quán)價(jià)值。

上述的假設(shè)清算法的評(píng)估程序?yàn)橐话阈猿绦?在實(shí)踐中,需要結(jié)合司法過(guò)程的相關(guān)規(guī)定和慣例,主要有以下幾個(gè)方面:

(一)司法執(zhí)行中存在的財(cái)產(chǎn)追索問(wèn)題

民法適用“誰(shuí)主張、誰(shuí)舉證”的原則,對(duì)于企業(yè)非法的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移,由于司法調(diào)查和執(zhí)行的力度非常弱,存在舉證困難的問(wèn)題。對(duì)于擔(dān)保企業(yè),上述問(wèn)題表現(xiàn)得更加明顯。

(二)司法執(zhí)行中的債權(quán)分配問(wèn)題

在審計(jì)過(guò)程中,按照相關(guān)法律和規(guī)定確定的企業(yè)財(cái)產(chǎn)清算分配順序,在很多司法實(shí)踐過(guò)程中并不能完全得到順利地實(shí)施。

(三)司法執(zhí)行中的資產(chǎn)處置問(wèn)題

法院處置資產(chǎn)的主要方式就是公開拍賣,形式上做到了公開、公平、公證,但是這種拍賣在很大程度上存在著信息不對(duì)稱的問(wèn)題。事實(shí)上,法院處置的大多數(shù)資產(chǎn)都是在進(jìn)行了多次拍賣、甚至變賣后成交的,可見(jiàn)在假設(shè)清算法的審計(jì)中,對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的評(píng)估,也很有可能在司法處置過(guò)程中產(chǎn)生大量的縮水。

(四)司法執(zhí)行的時(shí)間問(wèn)題

根據(jù)我國(guó)人民法院的相關(guān)規(guī)定:如果沒(méi)有特殊情況,一般執(zhí)行案件應(yīng)該在6個(gè)月以內(nèi)結(jié)案。但從實(shí)際情況來(lái)看,很少有執(zhí)行期低于6個(gè)月的執(zhí)行案件,大部分執(zhí)行案件的時(shí)間跨度都在一年以上,有的甚至在三年以上。主要原因在于法院對(duì)債務(wù)人的執(zhí)行力度太低,地方政府干涉,法院本身的工作效率較低,以及債務(wù)人行賄,等等。由于時(shí)間跨度較長(zhǎng),需要考慮資產(chǎn)價(jià)值變化的問(wèn)題,同時(shí)也需要對(duì)逾期變現(xiàn)價(jià)值進(jìn)行折現(xiàn)。

因此,司法實(shí)踐問(wèn)題對(duì)假設(shè)清算法的審計(jì)結(jié)果將產(chǎn)生很大影響,有時(shí)候具有決定性的作用,這就涉及到對(duì)審計(jì)結(jié)論的修正。

三、基于清算價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理

使用假設(shè)清算法計(jì)算債權(quán)的公允價(jià)值是清算價(jià)值管理的基礎(chǔ)。該管理模式應(yīng)該貫穿于整個(gè)貸款管理過(guò)程的始終,清算價(jià)值報(bào)告應(yīng)該作為貸后管理報(bào)告的一個(gè)重要組成部分,對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的公允價(jià)值定期實(shí)施全面的監(jiān)控。定期、合理地使用假設(shè)清算法,基于企業(yè)的整體資產(chǎn),按照企業(yè)清算過(guò)程中的償債順序,結(jié)合實(shí)際情況,分析銀行債權(quán)在某一時(shí)點(diǎn)從債務(wù)人所能獲得的受償程度,同時(shí)與債權(quán)的現(xiàn)金流價(jià)值相互比較,做好對(duì)貸款的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制。在具體的工作中,應(yīng)注重以下幾個(gè)方面:

首先,是貸款風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制,這是基于清算價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理模式的核心內(nèi)容。通過(guò)對(duì)清算價(jià)值的計(jì)算,特別是對(duì)清算價(jià)值變化情況的監(jiān)控,全面地掌握債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債公允價(jià)值,其最終目的是為決策作依據(jù)。

在現(xiàn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系中,對(duì)于新增授信客戶,最需要關(guān)注的無(wú)疑是其經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性,但同樣不能忽視其資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債的有效性、資產(chǎn)的流動(dòng)性等指標(biāo)。事實(shí)上,如果可以合理地計(jì)算,清算價(jià)值是一個(gè)實(shí)用性很強(qiáng)的綜合指標(biāo),對(duì)新增授信具有較強(qiáng)的參考作用。

對(duì)于存量授信客戶,清算價(jià)值同樣具有重要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制作用。例如:我們可以按季度為周期對(duì)債權(quán)的清算價(jià)值進(jìn)行計(jì)算,對(duì)清算價(jià)值的變化趨勢(shì)進(jìn)行監(jiān)控。企業(yè)的一項(xiàng)投資,一項(xiàng)重大的關(guān)聯(lián)交易,一項(xiàng)對(duì)外擔(dān)保等等行為,并不一定就會(huì)立即對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流以及財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響,但卻很有可能對(duì)企業(yè)實(shí)施立即清算的公允價(jià)值產(chǎn)生重大影響,掌控清算價(jià)值的變化,具有重要的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)控制功能,對(duì)于清算價(jià)值迅速下降的授信客戶,分析其原因,考慮是否及時(shí)采取保全措施,維護(hù)銀行資產(chǎn)的安全。

以清算價(jià)值作為貸后管理以及貸款轉(zhuǎn)貸的重要參考依據(jù),在存量授信客戶策略制定和實(shí)施過(guò)程中發(fā)揮其重要作用。中國(guó)經(jīng)濟(jì)在過(guò)去三十年呈現(xiàn)高速發(fā)展的態(tài)勢(shì),企業(yè)具有較強(qiáng)的高財(cái)務(wù)杠桿運(yùn)作傾向,短期貸款通過(guò)不斷轉(zhuǎn)貸的形式可以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期使用,所不同的是每次貸款到期銀行和授信客戶之間都會(huì)存在一輪博弈。銀行在轉(zhuǎn)貸過(guò)程中追加各種抵押物和貸款擔(dān)保,或者干脆對(duì)主體實(shí)施重組,都是常見(jiàn)的現(xiàn)象,其目的就在于降低風(fēng)險(xiǎn),特別針對(duì)中國(guó)的民營(yíng)企業(yè),銀行相對(duì)顯得更加謹(jǐn)慎。清楚企業(yè)的清算價(jià)值,不僅可以為轉(zhuǎn)貸、壓縮等決策提供依據(jù),還可以使銀行在協(xié)商、博弈的過(guò)程中占據(jù)先機(jī)。準(zhǔn)確地計(jì)算清算價(jià)值是進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平的基礎(chǔ),而反過(guò)來(lái)長(zhǎng)期實(shí)施這一管理過(guò)程,才能保證清算價(jià)值的公允性,兩者可以說(shuō)是相輔相成的。

其次,清算價(jià)值管理應(yīng)該與商業(yè)銀行責(zé)任人追究制度相結(jié)合,完善內(nèi)部管理程序。商業(yè)銀行的責(zé)任追究制度,從形式上來(lái)看是一種事后的反饋控制,但實(shí)際上其最終的目的還是在于促使商業(yè)銀行貸款管理人員履行風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。清算價(jià)值管理與責(zé)任人追究制度存在相互促進(jìn)、相互融合的關(guān)系。一方面,最終貸款形成損失,需要啟動(dòng)責(zé)任追究程序,在這個(gè)過(guò)程中,每期的清算價(jià)值報(bào)告可以作為一個(gè)重要標(biāo)準(zhǔn)。如果在貸款的管理過(guò)程中,清算價(jià)值報(bào)告所顯示的價(jià)值和最終的處置結(jié)果基本相符,且相關(guān)管理人員在認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)后采取了必要的措施,那就說(shuō)明清算價(jià)值報(bào)告的準(zhǔn)確性程度較高,且損失的發(fā)生并非由于該階段的管理存在漏洞所導(dǎo)致。反之,如果清算價(jià)值報(bào)告所顯示的價(jià)值和最終的處置結(jié)果大相徑庭,或者雖然清算報(bào)告顯示極有可能形成大量損失而沒(méi)有采取有效措施,則說(shuō)明清算價(jià)值報(bào)告的準(zhǔn)確性較低,貸款管理存在漏洞,需要進(jìn)一步追查原因以認(rèn)定相關(guān)責(zé)任。清算價(jià)值報(bào)告促使責(zé)任認(rèn)定從事后懲罰機(jī)制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂茩C(jī)制。另一方面,由于責(zé)任追究制度的存在,使得貸款的管理人員必須嚴(yán)格、認(rèn)真地計(jì)算清算價(jià)值,保證清算價(jià)值的公允性,促進(jìn)清算價(jià)值管理的開展。

第三,涉及到司法實(shí)踐中的一個(gè)具體規(guī)定,即不安抗辯權(quán)在資產(chǎn)保全過(guò)程當(dāng)中的使用。當(dāng)債務(wù)人發(fā)生了某些重大事項(xiàng),使得債權(quán)人有理由相信基于此重大事項(xiàng),債務(wù)人有可能無(wú)法履行其還款義務(wù),債權(quán)人有權(quán)向法院申請(qǐng)借款合同提前到期。在我國(guó)的司法實(shí)踐和銀行業(yè)的資產(chǎn)保全工作中,這一規(guī)定的使用其實(shí)并不廣泛,銀行在一般情況下是等待債權(quán)到期再實(shí)施相應(yīng)的法律措施,這就給了債務(wù)人相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。深入地清算價(jià)值計(jì)算可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的重大資產(chǎn)交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、負(fù)債變化的情況,為商業(yè)銀行行使不安抗辯權(quán)提供了更多的條件。

清算價(jià)值管理需要監(jiān)管部門積極參與,人民銀行征信系統(tǒng)實(shí)施更為強(qiáng)有力的信息披露,保護(hù)債權(quán)人利益,維護(hù)金融安全。同時(shí)加強(qiáng)銀行業(yè)協(xié)作,維護(hù)群體利益。

篇4

關(guān)鍵詞：工程項(xiàng)目 全過(guò)程 風(fēng)險(xiǎn)管理模式

工程項(xiàng)目同時(shí)具有普遍性、重要性的特征，它涉及到社會(huì)的各個(gè)領(lǐng)域，對(duì)社會(huì)生活和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。同其他項(xiàng)目相比，其特點(diǎn)主要有：投資多、技術(shù)要求高、系統(tǒng)復(fù)雜以及實(shí)現(xiàn)周期長(zhǎng)等特點(diǎn)。并且有各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)存在于整體實(shí)現(xiàn)過(guò)程中，因此風(fēng)險(xiǎn)對(duì)項(xiàng)目的最終成功有著決定性的作用。

一、簡(jiǎn)述工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理

（一）工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義

工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的定義并不是一個(gè)指定的含義，其主要有兩種。其一，在整個(gè)工程項(xiàng)目操作的過(guò)程中，任何影響工程項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和生產(chǎn)正常運(yùn)行的，具有不確定性，并最終結(jié)果可能導(dǎo)致工程遭受損失或損害的事件統(tǒng)稱為工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。其二，所有對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定因素的集合。這是兩種比較典型的釋義。隨后又有人指出所謂項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是一種對(duì)工程項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生積極或消極影響的不確定事件或狀況。從這一點(diǎn)可以看出，工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)不一定都是危害，同時(shí)也可能有一部分存在積極影響。

（二）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)

通過(guò)對(duì)項(xiàng)目特性的綜合分析，得出結(jié)論，目前存在于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)中的特點(diǎn)主要有以下幾種：第一、風(fēng)險(xiǎn)的存在具有較強(qiáng)的客觀性和普遍性。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，并且在整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，處處都存在風(fēng)險(xiǎn)。第二、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的影響面比較廣泛。一個(gè)項(xiàng)目一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，就絕對(duì)不是局部的，而是全面性的風(fēng)險(xiǎn)。第三、不同的主體所具有的承受風(fēng)險(xiǎn)的能力也不同。第四、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的復(fù)雜性。一般情況下，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)都很復(fù)雜。任何項(xiàng)目的定義、決策、設(shè)計(jì)、建設(shè)都是確定因素和隨機(jī)因素、模糊因素、未知因素相結(jié)合的復(fù)雜系統(tǒng)。

（三）管理流程

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的主要過(guò)程包括：風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。其主要目的是為了將積極事件的影響提高，降低消極事件的影響。已知風(fēng)險(xiǎn)所指的是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事先知道了其存在，并對(duì)其做出了一系列應(yīng)對(duì)規(guī)劃措施。風(fēng)險(xiǎn)的主要流程如下所示：

這是一個(gè)循環(huán)往復(fù)的過(guò)程。在做任何一個(gè)工程項(xiàng)目時(shí)，我們首要考慮的就是風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃，只有識(shí)別了風(fēng)險(xiǎn)才能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的詳細(xì)情況做出應(yīng)對(duì)措施。在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，必須考慮要如何回避或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，以便將風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失降到最低。若無(wú)法避免風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以采取降低對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件的預(yù)期資金投入，削弱風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，或者減少風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)等辦法來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)工程造成的影響。

二、工程項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模式

過(guò)程管理可以說(shuō)是現(xiàn)代化管理的分支管理之一，同時(shí)其管理方法也是主要的管理方法之一。由于風(fēng)險(xiǎn)因素具有隱蔽性的特點(diǎn)，并且分布廣泛，因此對(duì)每一過(guò)程的管理都是一個(gè)動(dòng)態(tài)發(fā)生的過(guò)程管理，對(duì)那些因?yàn)榄h(huán)境因素影響而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事件，必須及時(shí)發(fā)現(xiàn)并加以分析，才能制定出相應(yīng)的管理對(duì)策。而項(xiàng)目工程全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模式就是從全過(guò)程管理的角度出發(fā)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，從而確保項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度及效益等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)須以整體管理為基礎(chǔ)，階段性的對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和控制。整體管理模式包含以下幾個(gè)部分。

（一）對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的制定

做任何事情都是預(yù)則立，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理也不例外，管理計(jì)劃作為進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)性文件，其內(nèi)容主要涵蓋了如何進(jìn)行項(xiàng)目全過(guò)程管理的安排和實(shí)施，細(xì)節(jié)上包含了方法論，就是在管理過(guò)程中所使用的方法、工具等；角色和職責(zé)，就是在管理過(guò)程中各個(gè)階段所扮演的角色及承擔(dān)的職責(zé)；費(fèi)用預(yù)算，很明顯，它指的就是在進(jìn)行管理過(guò)程中所需要的費(fèi)用；同時(shí)還有一些風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等。一般情況下，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)制定管理計(jì)劃，并且值得注意的是：項(xiàng)目人員的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)的承受力以及項(xiàng)目的具體事項(xiàng)等。

（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置

任何管理工作都需要一個(gè)專門的機(jī)構(gòu)，其主要目的是作為風(fēng)險(xiǎn)管理主體存在。這樣有利于明確風(fēng)險(xiǎn)管理在整個(gè)項(xiàng)目管理中所處的地位，并且提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使工作人員認(rèn)清自己在管理中的責(zé)任和義務(wù)。此外，這種專門的管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，能夠確保管理計(jì)劃的順利實(shí)行，使風(fēng)險(xiǎn)管理效果得到保障。對(duì)該機(jī)構(gòu)的基本要求就是具備獨(dú)立性、權(quán)威性、經(jīng)驗(yàn)和技能以及綜合知識(shí)等。

（三）計(jì)劃與設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理

一般在管理計(jì)劃中會(huì)組建風(fēng)險(xiǎn)管理小組，并且由這些小組對(duì)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)進(jìn)行質(zhì)量、進(jìn)度、合理性等方面的進(jìn)行項(xiàng)目設(shè)計(jì)部分的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，在完成這些后對(duì)所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)展開詳細(xì)的分析和評(píng)估，從而形成風(fēng)險(xiǎn)清單，并以此清單實(shí)施管理計(jì)劃。同時(shí)也不能忽略對(duì)合同簽訂、計(jì)劃等方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制工作。

（四）對(duì)實(shí)施與控制階段的風(fēng)險(xiǎn)管理

此環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理主體為施工單位。在風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃的指導(dǎo)下，施工單位也應(yīng)成立管理小組，在技術(shù)、環(huán)境、人員及設(shè)施等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。此環(huán)節(jié)是資源投入最多的一環(huán)，因此一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)在人、財(cái)、物等方面造成巨大的損失。

（五）竣工階段的風(fēng)險(xiǎn)管理

在此階段項(xiàng)目的實(shí)體已經(jīng)完成，其主要的工作是對(duì)文件資料的整理以及驗(yàn)收工作，在此階段，風(fēng)險(xiǎn)管理小組應(yīng)對(duì)從文件資料是否完整、驗(yàn)收工作是否可靠等方面來(lái)判斷和辨別風(fēng)險(xiǎn)，并以此為基礎(chǔ)，制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃后實(shí)施。

結(jié)束語(yǔ)：總之，項(xiàng)目全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管理模式在提高企業(yè)管理、避免風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成功等方面有著重要意義。并且不能停止對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理模式的研究，要不斷的發(fā)展創(chuàng)新，找出最適合的管理方式，真正做到避免項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]毛曉純. 工程項(xiàng)目全過(guò)程工程造價(jià)控制和管理[J]. 科技與企業(yè)，2013，02：85.

篇5

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]C

[文章編號(hào)]1005-0019(2009)7-0242-02

[摘要]目的:探討在精神科封閉管理模式下如何減少和防止護(hù)理工作中風(fēng)險(xiǎn),減少醫(yī)療糾紛的發(fā)生。方法:從風(fēng)險(xiǎn)因素的識(shí)別,涉及的法律問(wèn)題(如:監(jiān)護(hù)權(quán)、格式條款)等方面進(jìn)行經(jīng)驗(yàn)總結(jié),對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行綜合分析,針對(duì)危險(xiǎn)因素提出防護(hù)對(duì)策。結(jié)果:風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與醫(yī)療護(hù)理工作針對(duì)群體的特殊性、患者病情變化的突然性、封閉管理模式的局限性、患者家屬認(rèn)知的錯(cuò)誤性、告知工作的無(wú)效性、工作環(huán)境的復(fù)雜性等有關(guān)。結(jié)論:護(hù)理人員只有做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其識(shí)別,規(guī)范職業(yè)行為,對(duì)容易造成護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的工作環(huán)節(jié)提高警惕并積極采取應(yīng)對(duì)措施,才能在工作中有效減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生,繼而提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險(xiǎn)管理;精神科護(hù)理;封閉管理模式

護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)是指存在于整個(gè)護(hù)理過(guò)程的可能會(huì)導(dǎo)致病人損失和傷殘事件的不確定性和可能發(fā)生的一切不安全事件[1]。在封閉管理模式下,護(hù)理人員24h面對(duì)精神病患者,護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)始終貫穿在護(hù)理操作、處置、搶救等各環(huán)節(jié)和過(guò)程中,患者隨時(shí)可能有自傷、傷人、毀物、逃跑、甚至自殺等意外事件的發(fā)生,一旦發(fā)生意外事件,給患者和家屬甚至社會(huì)都帶來(lái)不同程度的痛苦和影響,同時(shí)醫(yī)院和護(hù)理人員將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)、法律、人身的風(fēng)險(xiǎn)[2]。因此在封閉管理這一模式下,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于確保護(hù)理安全、提高護(hù)理質(zhì)量,減少醫(yī)療糾紛的發(fā)生,構(gòu)建和諧醫(yī)院具有重要意義?，F(xiàn)將經(jīng)驗(yàn)介紹如下:

1精神科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

1.1患者自身因素:精神病患者由于精神癥狀的控制或影響,對(duì)各種危險(xiǎn)因素缺乏辨識(shí)能力,容易發(fā)生針對(duì)自己的暴力行為危險(xiǎn)(如:自殺、自傷)、針對(duì)他人(物)暴力行為的危險(xiǎn)(如:傷人、毀物)、外跑、跌倒、噎食等不可預(yù)料的情況;住院期間在患有精神疾病的同時(shí)可能合并軀體疾病,但由于患者缺乏對(duì)軀體不適的相應(yīng)主訴,使護(hù)理觀察產(chǎn)生難度;患者自知力缺乏,不承認(rèn)有病,常拒絕治療,對(duì)治療依從性差的患者需要采取必要的措施,如:強(qiáng)制保護(hù)、鼻飼、肌肉注射、靜脈注射及口服各種精神科藥物,盡管嚴(yán)格按照操作規(guī)程,但仍存如下風(fēng)險(xiǎn):強(qiáng)制保護(hù)患者可能會(huì)出現(xiàn)扭傷、擦傷、甚至摔倒或意外骨折情況;強(qiáng)制治療時(shí)可能會(huì)因患者掙扎出現(xiàn)預(yù)料想不到的特殊情況;患者不合作可導(dǎo)致輸液中針頭滑出血管外,需反復(fù)穿刺,易造成皮膚表面青紫、淤血。

1.2患者法定監(jiān)護(hù)人(或法定人)對(duì)法律法規(guī)認(rèn)識(shí)錯(cuò)誤法定監(jiān)護(hù)人(或法定人)將患者送入醫(yī)院封閉病房治療后,通常認(rèn)為其應(yīng)該對(duì)患者承擔(dān)的監(jiān)護(hù)權(quán)便也移交給醫(yī)院且在封閉管理模式下,法定監(jiān)護(hù)人(或法定人)缺乏對(duì)患者病情連續(xù)動(dòng)態(tài)的觀察,對(duì)精神科醫(yī)學(xué)知識(shí)不夠了解,對(duì)患者病情恢復(fù)期待過(guò)高,忽略由于既往病程的遷延、對(duì)藥物治療敏感程度、患者對(duì)治療的依從性、個(gè)體差異等治療結(jié)果可能不同。一旦疾病痊愈情況不佳、出現(xiàn)并發(fā)癥或意外死亡等情況,患者家屬便把所有責(zé)任強(qiáng)加于醫(yī)院,容易引發(fā)醫(yī)療糾紛。個(gè)別患者及家屬缺乏道德修養(yǎng),如果醫(yī)院不能滿足自己的索賠要求,便進(jìn)行醫(yī)鬧,嚴(yán)重干擾醫(yī)院正常的診療秩序。

1.3危險(xiǎn)物品存在的不可避免性:普通的日常生活用品在精神病患者不合理的使用情況下可成為危險(xiǎn)物品。如:衣物可能成為其輔助自殺的工具;牙刷可能成為自傷或傷人的工具。衣物、牙刷等都是日常生活的必須品。

1.4為保護(hù)患者人生權(quán)利而造成的監(jiān)控盲區(qū):有關(guān)法律規(guī)定:精神病患者仍享有隱私權(quán)。雖然在病房大廳設(shè)置了監(jiān)控?cái)z像頭觀察患者的活動(dòng),但涉及患者隱私的場(chǎng)所,如:廁所、休息室便成為監(jiān)控盲點(diǎn),存在安全隱患。

1.5護(hù)理人員因素:對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏預(yù)見(jiàn)性認(rèn)識(shí);對(duì)病人觀察不到位;護(hù)理人力資源配置不合理;不重視護(hù)理文書的書寫規(guī)范;不嚴(yán)格執(zhí)行護(hù)理規(guī)章制度及操作規(guī)程等。

1.6書面告知文書在法律判定中的有效性存在爭(zhēng)議:患者在住院時(shí)要和醫(yī)院或科室簽訂住院協(xié)議、封閉病房知情同意書。但此協(xié)議在產(chǎn)生醫(yī)療糾紛的法律訴訟中常被判定為格式條款(合同)?！逗贤ā返谌艞l規(guī)定:格式條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定,并在訂立合同時(shí)未與對(duì)方協(xié)商的條款。所以住院協(xié)議書、知情同意書在法律庭審中通常會(huì)產(chǎn)生以下?tīng)?zhēng)議:住院協(xié)議、知情同意書中的條款是醫(yī)院?jiǎn)畏矫嬷贫ǖ?非擬定條款的一方當(dāng)事人(患方)對(duì)于醫(yī)院方提出的條款并無(wú)或欠缺實(shí)際協(xié)商的機(jī)會(huì),條款的定型化導(dǎo)致了患方只能接受或不接受協(xié)議內(nèi)容,這樣違反了合同自由的原則。協(xié)議中存在免除或限制醫(yī)院方責(zé)任的條款,使醫(yī)患雙方地位不對(duì)等?！逗贤ā返谒氖畻l規(guī)定:提供格式條款一方免除其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、排除對(duì)方主要權(quán)利的,該條款無(wú)效。所以住院協(xié)議和知情同意書中的條款通常只能起到讓患方知情的作用。

2精神科護(hù)理風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)對(duì)措施

2.1做好入院宣教,履行告知義務(wù),明確法定監(jiān)護(hù)人(或法定人)對(duì)患者應(yīng)盡的責(zé)任:根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法通則》第十七條規(guī)定有關(guān)規(guī)定,精神病醫(yī)院不是也不可能是精神病患者的監(jiān)護(hù)人?；颊咦≡浩陂g醫(yī)務(wù)人員負(fù)責(zé)治療及護(hù)理,無(wú)監(jiān)護(hù)與被監(jiān)護(hù)的關(guān)系,監(jiān)護(hù)權(quán)能移交。在目前醫(yī)療糾紛中,絕大多數(shù)糾紛不屬于醫(yī)療過(guò)失,而是部分民眾對(duì)醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)不認(rèn)識(shí)、不承擔(dān)的反應(yīng)[3]。所以在患者入院時(shí)醫(yī)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行告知義務(wù),消除患方的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí),使其明白應(yīng)對(duì)患者履行的責(zé)任并未因患者住院而發(fā)生改變。針對(duì)自傷、自殺、暴力行為嚴(yán)重的患者,要求家屬留陪護(hù)。

2.2堅(jiān)守崗位,履行職責(zé),避免差錯(cuò)事故的發(fā)生:按照國(guó)務(wù)院頒布的《醫(yī)療事故處理?xiàng)l例》第一章總則第二條規(guī)定:醫(yī)療事故,是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員在醫(yī)療活動(dòng)中,違反醫(yī)療衛(wèi)生管理法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和診療護(hù)理規(guī)范、常規(guī),過(guò)失造成患者人身?yè)p害的醫(yī)療事故。以此可知醫(yī)療事故的認(rèn)定主要依據(jù)2點(diǎn):(1)存在醫(yī)療、護(hù)理過(guò)失。(2)患者人身?yè)p害的不良后果由過(guò)失直接造成。工作人員是否堅(jiān)守崗位、盡職盡職是事件定性的關(guān)鍵[4]。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國(guó)民法通則〉若干問(wèn)題的意見(jiàn)(試行)》第一百六十條的規(guī)定,在幼兒園和學(xué)校生活、學(xué)習(xí)的無(wú)民事行為能力人或在精神病醫(yī)院治療的精神病人,受到傷害或者給他人造成損害,單位有過(guò)錯(cuò)的,可以責(zé)令這些單位適當(dāng)給予賠償。所以在法律訴訟經(jīng)濟(jì)賠償?shù)牟枚ㄖ?醫(yī)院是否有過(guò)錯(cuò)及其過(guò)錯(cuò)的嚴(yán)重程度直接關(guān)系到賠償數(shù)額的多少。

2.3嚴(yán)格執(zhí)行分級(jí)護(hù)理制度,落實(shí)巡視制度:對(duì)有自殺、自傷、暴力行為、出走等重點(diǎn)患者,設(shè)置醒目的提示牌,當(dāng)班護(hù)士熟記病人床號(hào)姓名、年齡、診斷、病情、心理、睡眠、飲食等情況,置視線范圍內(nèi)活動(dòng),嚴(yán)密觀察其意識(shí)趨向,行為動(dòng)向。設(shè)置重點(diǎn)監(jiān)護(hù)室,按護(hù)理級(jí)別合理規(guī)劃時(shí)間進(jìn)行巡視。觀察病人不完全依靠監(jiān)控設(shè)備,巡視時(shí)做到“不遠(yuǎn)觀要近查”,也就是進(jìn)行護(hù)理巡視觀察時(shí)不隔窗不隔門,要到床旁近距離觀察,注意生命體征的變化。

2.4做好病房安全檢查

2.4.1設(shè)置固定的場(chǎng)所接待來(lái)探望患者的家屬,設(shè)專人對(duì)家屬所帶物品進(jìn)行檢查,防止危險(xiǎn)物品帶入病區(qū),及時(shí)和家屬溝通交流做好安全宣教工作。

2.4.2做好病區(qū)藥品、物品、約束帶的管理。進(jìn)出治療室、護(hù)士站、辦公室時(shí)應(yīng)隨手關(guān)門,保管好隨身攜帶的物品。

2.5完善書面告知文書的相關(guān)內(nèi)容:遵循公平的原則擬定書面告知文書條款,明確醫(yī)患雙方的權(quán)利和義務(wù)。提示患方注意“免除責(zé)任”、“限制責(zé)任”的條款并采取醒目的標(biāo)注方式。在書面格式上可采取把條款內(nèi)容的字體加粗、字號(hào)加大或加下劃線等方式進(jìn)行提示?；虬阎攸c(diǎn)內(nèi)容讀給家屬聽(tīng)并給予解釋說(shuō)明,履行告知義務(wù),尊重患方的知情權(quán)。在告知過(guò)程針對(duì)知識(shí)文化層次較低或不識(shí)字的患者家屬應(yīng)更加的耐心細(xì)致。在簽字中除了簽署患方的名字外,還應(yīng)寫“已知情”、“無(wú)異議”等內(nèi)容,更加明確表示醫(yī)院方就協(xié)議條款內(nèi)容進(jìn)行了詳盡告知,患方對(duì)協(xié)議條款內(nèi)容理解并同意。在日常護(hù)理工作中總結(jié)患者家屬常見(jiàn)的認(rèn)識(shí)誤區(qū)及醫(yī)療知識(shí)盲點(diǎn),擬定有針對(duì)性的護(hù)理告知文書,認(rèn)真履行告知義務(wù),做好與家屬的溝通解釋工作,進(jìn)行有效溝通,對(duì)家屬提出的問(wèn)題進(jìn)行耐心解答,盡量從源頭上杜絕護(hù)患糾紛隱患及避免潛在沖突。

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Abstract： In the 21st century， with the increasingly market competitive， logistic enterprise want to development sustainable and healthy， it is necessary to establish effective risk management operating system， however， in our country， the financial management mode in most of the logistics enterprises often only consider the economic interests， ignoring the risk in the process of production and operation， in this paper， on the basis of identification of logistics enterprise risk， analyzes the present situation of logistics enterprise financial management mode， designed the continue to risk management of logistics enterprise financial management mode， has certain practical significance.

Key words： logistics enterprise； risk management； financial management mode

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，我國(guó)物流業(yè)不斷趨于專業(yè)化和復(fù)雜化，物流總額自2008年以來(lái)一直持續(xù)增長(zhǎng)。在這樣的背景之下，物流企業(yè)不僅需要進(jìn)行專業(yè)的運(yùn)輸與倉(cāng)儲(chǔ)，更需要對(duì)存貨、商標(biāo)、訂單及包裝等進(jìn)行專業(yè)化管理，專業(yè)化和復(fù)雜化的服務(wù)使得物流企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，風(fēng)險(xiǎn)也隨之加劇。為了應(yīng)對(duì)物流業(yè)日益增加的風(fēng)險(xiǎn)，有必要對(duì)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理予以優(yōu)化設(shè)計(jì)。

1 物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)

在物流企業(yè)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)中，會(huì)產(chǎn)生諸多風(fēng)險(xiǎn)。如果以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作為標(biāo)準(zhǔn)，物流企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)一般以下幾類：

1.1 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指由于企業(yè)外部因素所引起的物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的可能性。例如自然災(zāi)害、國(guó)家政策變更、經(jīng)濟(jì)不景氣等外部環(huán)境因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。

1.2 管理風(fēng)險(xiǎn)

管理風(fēng)險(xiǎn)是指管理當(dāng)局在管理過(guò)程中由于管理不善等因素引起物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的可能性。企業(yè)經(jīng)營(yíng)成敗主要取決于其管理水平的高低。對(duì)于物流企業(yè)而言，管理者的品德、態(tài)度和能力，物流企業(yè)的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)和文化，以及物流企業(yè)合作者的合作技能都會(huì)影響著管理風(fēng)險(xiǎn)的水平。

1.3 操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)是指在提供服務(wù)業(yè)務(wù)過(guò)程中由于不符合操作規(guī)程等因素所引起物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的可能性。由于物流企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)是種類各異的貨物運(yùn)輸，因此運(yùn)輸工具落后、運(yùn)輸人員違規(guī)運(yùn)輸、基礎(chǔ)設(shè)施陳舊等因素都會(huì)造成物流企業(yè)的操作風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于不能足額償還到期債務(wù)而產(chǎn)生的物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)失敗的可能性。取得規(guī)模競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)是物流企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，這就使得物流企業(yè)需要通過(guò)多種方式籌集資金，并合理有效使用資金來(lái)取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。但如果股權(quán)融資與債務(wù)融資的比例不適當(dāng)，或者長(zhǎng)期債務(wù)與短期債務(wù)的比例不合理，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)發(fā)生不暢，就有可能無(wú)法償還到期債務(wù)。

由于這些風(fēng)險(xiǎn)都有可能引起物流企業(yè)的經(jīng)營(yíng)失敗，因此必須建立和完善與企業(yè)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理模式。

2 我國(guó)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式現(xiàn)狀分析

目前，利潤(rùn)最大化、股東價(jià)值最大化或企業(yè)價(jià)值最大化是我國(guó)大部分企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，物流企業(yè)也不例外。該模式常常忽略了物流企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的市場(chǎng)中暴露出其固有缺陷。

2.1 融資困難

雖然物流企業(yè)目前的主要業(yè)務(wù)依然是貨物運(yùn)輸服務(wù)，但圍繞貨物運(yùn)輸，衍生出存儲(chǔ)、裝卸、包裝等其他服務(wù)類型。這些通過(guò)提供服務(wù)而獲得的收益具有其特殊性，即要想獲得目標(biāo)利潤(rùn)，必須使得企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。因此，需要籌集大量資金進(jìn)行運(yùn)輸設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施、裝卸機(jī)器等固定資產(chǎn)投資。但目前，融資難仍然是制約我國(guó)物流企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要因素。

2.2 資金使用效率較低

只有當(dāng)資金使用效率達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)才能被物流企業(yè)有效規(guī)避。物流企業(yè)只有合理配置、有效運(yùn)用有限的資金，資金使用效率才能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。但目前我國(guó)物流企業(yè)在運(yùn)用過(guò)程中仍然出現(xiàn)諸多問(wèn)題。一個(gè)主要問(wèn)題是資金資源配置不當(dāng)使得業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不能順暢運(yùn)轉(zhuǎn)，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期財(cái)務(wù)成果；另一個(gè)主要問(wèn)題是盲目投資新物流服務(wù)業(yè)務(wù)的開發(fā)或者夸大，而不能按期取得投資回報(bào)，造成資金使用效率低下。

2.3 財(cái)務(wù)監(jiān)管乏力

財(cái)務(wù)監(jiān)管有許多形式，而內(nèi)部控制是其中非常重要的工具之一。內(nèi)部控制可以將財(cái)務(wù)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督協(xié)調(diào)有序的整合為一體。目前，我國(guó)物流企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)尚不完善，而且執(zhí)行力度也不夠。財(cái)務(wù)管理過(guò)程中事前的審批、事中的預(yù)警以及事后的彌補(bǔ)幾乎流于形式。而且，大部分物流企業(yè)既缺少具備扎實(shí)財(cái)會(huì)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，又掌握管理技能的高素質(zhì)監(jiān)管人員。在這兩方面因素的共同作用下，物流企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)監(jiān)管流于形式。

可見(jiàn)，在現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式下，物流企業(yè)不能對(duì)各種管理風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)予以充分識(shí)別、評(píng)估和控制。而物流企業(yè)的服務(wù)是以客戶為對(duì)象，以貨物為中心開展的包裝、裝卸、搬運(yùn)等一系列服務(wù)活動(dòng)，對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要。物流企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，不論對(duì)企業(yè)本身，還是對(duì)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)均產(chǎn)生危害。因此，優(yōu)化和設(shè)計(jì)基于風(fēng)險(xiǎn)管理的物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式勢(shì)在必行。

3 基于風(fēng)險(xiǎn)管理的物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式

財(cái)務(wù)管理模式包括財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、組織分工等諸多要素，結(jié)合目前我國(guó)物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式存在的問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)管理視角下財(cái)務(wù)管理模式主要應(yīng)該從財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容和評(píng)價(jià)三個(gè)方面予以優(yōu)化。

3.1 財(cái)務(wù)管理目標(biāo)

克服物流企業(yè)現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式的缺陷，風(fēng)險(xiǎn)管理視角下財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不再是單一的利益目標(biāo)，而是在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。即財(cái)務(wù)管理的雙重目標(biāo)――風(fēng)險(xiǎn)最小化和利潤(rùn)最大化（或企業(yè)價(jià)值最大化；股東價(jià)值最大化）的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。具體而言，物流企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)以下具體目標(biāo)：

（1）綜合價(jià)值最大化。在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，物流企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展不再是追求無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的利潤(rùn)，而是與風(fēng)險(xiǎn)承受能力相匹配的最大利潤(rùn)，即綜合價(jià)值最大化。因此，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)該可以為管理者提供風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)過(guò)程中相關(guān)的成本和收益數(shù)據(jù)。確定合理的風(fēng)險(xiǎn)收益率，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)低風(fēng)險(xiǎn)、高收益的綜合價(jià)值最大化。

（2）法律法規(guī)遵循化。在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下，許多物流企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不符合法律法規(guī)要求招致訴訟額賠償，引發(fā)資金鏈斷裂。因此，物流企業(yè)應(yīng)該熟悉運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)法律法規(guī)和政策，并利用國(guó)家的鼓勵(lì)政策獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí)保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施符合相關(guān)規(guī)定，最低限度違背法律法規(guī)和政策給企業(yè)帶來(lái)的損失，即降低風(fēng)險(xiǎn)。

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理持續(xù)化。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈現(xiàn)階段，物流企業(yè)面臨的環(huán)境不斷變化，風(fēng)險(xiǎn)也隨之演化，基于風(fēng)險(xiǎn)管理視角的財(cái)務(wù)管理模式也需不斷優(yōu)化。因此，物流企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式應(yīng)當(dāng)不斷分析財(cái)務(wù)管理模式對(duì)企業(yè)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的影響，并以分析結(jié)論為基礎(chǔ)持續(xù)優(yōu)化基于風(fēng)險(xiǎn)管理的財(cái)務(wù)管理模式。

3.2 財(cái)務(wù)管理內(nèi)容

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是籌資管理、投資管理和分配管理。

（1）籌資管理。合適籌資方式、資本結(jié)構(gòu)能夠有效降低物流企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。因此，在資金籌集過(guò)程中，物流企業(yè)必須以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為前提，不斷開拓資金籌集渠道。例如，利用經(jīng)營(yíng)性租賃方式解決更新速度快的設(shè)備的陳舊問(wèn)題；利用融資租賃方式解決大型機(jī)械、大型設(shè)備的不足問(wèn)題；利用無(wú)形資產(chǎn)質(zhì)押、倉(cāng)單質(zhì)押、法人代表?yè)?dān)保、利用聯(lián)合保證等方式獲得銀行貸款；上市融資等。

（2）投資管理。合適的投資方向和投資項(xiàng)目會(huì)直接影響到物流企業(yè)的利潤(rùn)率。因此，在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，物流企業(yè)必須充分進(jìn)行可行性論證，從而提高其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。投資管理的主要手段是在既有的投資項(xiàng)目的可行性論證時(shí)，加入風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)，這樣，物流企業(yè)項(xiàng)目投資收益在原有基礎(chǔ)上，另外還增添了由于風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)的額外收益（或者采取風(fēng)險(xiǎn)管理措施減少的損失）。

（3）分配管理。對(duì)于利潤(rùn)分配而言，合適的利潤(rùn)分配方式必須避免短期化行為。因此，在制定利潤(rùn)分配方案時(shí)必須進(jìn)行長(zhǎng)期規(guī)劃，預(yù)留資金用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范。利潤(rùn)分配的長(zhǎng)期規(guī)劃需要高層管理者與各個(gè)分部領(lǐng)導(dǎo)共同商討，制定企業(yè)未來(lái)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，并對(duì)規(guī)劃進(jìn)行細(xì)分安排，根據(jù)規(guī)劃和具體安排合理預(yù)測(cè)所需的資金量、外源性融資和內(nèi)源性融資規(guī)模以及長(zhǎng)期債務(wù)融資資金和短期債務(wù)資金的比例。

3.3 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建包括構(gòu)建原則與具體指標(biāo)體系。

篇7

摘要：本文提出人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的隱線索，人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的重要性很大，風(fēng)險(xiǎn)控制是風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的重要一環(huán)。人性假設(shè)影響控制活動(dòng)和契約關(guān)系，影響控制主體，進(jìn)而影響風(fēng)險(xiǎn)管理程序和制度方案，最后形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式，不同的人性假設(shè)形成不同的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

關(guān)鍵詞 ：人性假設(shè)；風(fēng)險(xiǎn)管理模式；影響

一、風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的明線索

美國(guó)COSO 委員會(huì)在《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理———整體框架》中將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理定義為：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，受組織的董事會(huì)、管理層和其他人員影響，風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個(gè)企業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)管理旨在識(shí)別影響組織的潛在事件，在組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，為組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)受到企業(yè)相關(guān)人員影響的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)成為貫穿這一過(guò)程的明線索。

二、人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的隱線索

1. 人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的隱線索

風(fēng)險(xiǎn)存在的必要條件是期望和不確定性，由于期望與實(shí)際結(jié)果的偏離而產(chǎn)生了不確定性，風(fēng)險(xiǎn)由此產(chǎn)生。企業(yè)外部的不確定性來(lái)自周圍環(huán)境的復(fù)雜性和動(dòng)態(tài)性以及人的有限理性，而企業(yè)的內(nèi)部不確定性主要來(lái)自于企業(yè)人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，逆向選擇問(wèn)題。因?yàn)槿说牡赖嘛L(fēng)險(xiǎn)，使得企業(yè)人員有可能做出損害委托人利益的行為帶來(lái)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)的部分內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的原因來(lái)自于企業(yè)人員的行為風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)因素識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)控制都需要企業(yè)人員采取具體的措施，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理中人的重要角色決定了人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中重要的原因，因此，人是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的隱線索。

2.人的雙重角色與風(fēng)險(xiǎn)控制的矛盾

風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞直接決定著風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的達(dá)成與否，是非常重要的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)控制的一種，遵循企業(yè)控制的原則、標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)控制是施控主體與受控客體在一定的控制環(huán)境和契約性關(guān)系中，依靠程序化和制度化的設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)控制的目標(biāo)。企業(yè)相關(guān)人員包括董事會(huì)、管理層、作業(yè)人員均是企業(yè)控制的實(shí)現(xiàn)者，而行為風(fēng)險(xiǎn)又是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要對(duì)象，就造成了企業(yè)人員既是施控主體又是受控客體的雙重角色。一方面風(fēng)險(xiǎn)管理控制活動(dòng)必須由人的行為來(lái)完成，另一方面人的行為本身具有風(fēng)險(xiǎn)性，于是矛盾的兩方面成為了風(fēng)險(xiǎn)管理本身的風(fēng)險(xiǎn)。要想有效解決風(fēng)險(xiǎn)管理的根本矛盾，必須在風(fēng)險(xiǎn)管理模式上深入研究人性假設(shè)對(duì)其的深遠(yuǎn)影響。

三、西方人性假設(shè)及相關(guān)管理模式演進(jìn)

1.西方人性假設(shè)的演變

麥格雷戈（Douglas M. McGregor）（1957）指出人性假設(shè)是在每一個(gè)管理決策或每一項(xiàng)管理措施的背后，必有某些關(guān)于人性本質(zhì)及人性行為的假定。也可以說(shuō)，不同的管理模式和管理思想有賴于管理者對(duì)人性的不同假定。人性假定是管理主體對(duì)被管理者的動(dòng)機(jī)、情感、思想、行為目的、行為屬性的看法。美國(guó)學(xué)者沙因（EdgarH. Schein）(1965)提出四種人性假設(shè)分類：經(jīng)濟(jì)人假設(shè)、社會(huì)人假設(shè)、自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)、復(fù)雜人假設(shè)。

在此之后，還有一些學(xué)者提出了創(chuàng)新人假設(shè)、文化人假設(shè)等等，結(jié)合表1 可以看出，人性假設(shè)的發(fā)展是一個(gè)逐步演變及不斷完善的過(guò)程，不同的學(xué)者對(duì)此的認(rèn)識(shí)不同，管理者需要根據(jù)企業(yè)管理實(shí)際角度進(jìn)行選擇，得出貼合企業(yè)實(shí)際的管理模式。

表2西方人性假設(shè)及相關(guān)管理模式演進(jìn)

2.西方人性假設(shè)及相關(guān)管理模式演進(jìn)

對(duì)人性假設(shè)的理解是管理理論及管理模式的基礎(chǔ)。任何管理者在制定制度和實(shí)施管理時(shí)，都會(huì)對(duì)人性有一個(gè)基本的看法、假設(shè)，提出相應(yīng)的管理模式?？v觀上述理論的演變，可以清晰發(fā)現(xiàn)管理思想逐步確立了人在管理過(guò)程中的主要地位，繼而圍繞人的需求出發(fā)，激勵(lì)其積極性。

四、西方人性假設(shè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響

人性假設(shè)是控制環(huán)境和契約性關(guān)系中關(guān)鍵影響因素，施控主體對(duì)人性做出何種假設(shè)，直接影響其風(fēng)險(xiǎn)管理程序和制度設(shè)計(jì)方案的選擇，最終對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式產(chǎn)生極大影響。

圖1 西方人性假設(shè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響邏輯圖1.經(jīng)濟(jì)人假設(shè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響———建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

經(jīng)濟(jì)人追求自身利益最大化的本性，再加上其對(duì)外部信息認(rèn)知和處理能力的有限性，經(jīng)濟(jì)人做出的決策，只能以滿足自己自身利益為最大化為目標(biāo)，帶來(lái)了道德風(fēng)險(xiǎn)及逆向選擇問(wèn)題，就需要契約的監(jiān)督和利益相互制衡機(jī)制，詳細(xì)制定相關(guān)的程序和制度來(lái)使人員的決策規(guī)范化，以降低不確定。

2.社會(huì)人假設(shè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響———樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

社會(huì)人不僅追求自身經(jīng)濟(jì)利益，而且受到社會(huì)相關(guān)群體的文化影響，這就為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)員工行為風(fēng)險(xiǎn)管理控制提供了理論基礎(chǔ)，使得企業(yè)文化以信念和價(jià)值觀為控制媒介，影響企業(yè)員工的行為，最終達(dá)到控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的目的。

通過(guò)制度來(lái)管理和認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)雖然有效，但是由于處于被動(dòng)的狀態(tài)，容易不斷被弱化。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化不僅可以提前防范企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)事前控制的速度，有效降低風(fēng)險(xiǎn)控制成本，而且還可以提高生產(chǎn)效率。

促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化建立，要以風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)為基礎(chǔ)，要基于管理人員的類型、習(xí)慣，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)和行為偏好、利益關(guān)系、獎(jiǎng)懲制度、工作能力等多因素的基礎(chǔ)上，以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為主導(dǎo)，調(diào)和各種動(dòng)力，形成風(fēng)險(xiǎn)管理思維和工作習(xí)慣，去構(gòu)建符合企業(yè)獨(dú)特的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。

3.自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響———目標(biāo)導(dǎo)向的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

人需要發(fā)揮潛力，表現(xiàn)自己的才能，人的才能充分表現(xiàn)出來(lái)，人才會(huì)獲得最大的滿足，才可達(dá)到自我實(shí)現(xiàn)的價(jià)值。企業(yè)若能明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，企業(yè)管理以控制風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，實(shí)施企業(yè)各項(xiàng)管理，必將達(dá)到事半功倍的效果。

目標(biāo)是企業(yè)要努力共同完成的東西，不同的管理層對(duì)組織目標(biāo)負(fù)有不同的責(zé)任，董事會(huì)對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，高層管理人員對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)負(fù)有控制責(zé)任，企業(yè)基層職員對(duì)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)負(fù)有執(zhí)行責(zé)任。任何一個(gè)人都要先確立它的個(gè)人目標(biāo)，然后對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范、控制，每個(gè)人對(duì)自身目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)管理達(dá)成后，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)亦有效規(guī)避。

4.復(fù)雜人假設(shè)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式影響———全面風(fēng)險(xiǎn)管理

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指全面分析企業(yè)各個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)高層管理者主導(dǎo)，全體員工參與，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和衡量，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行處理，以最低的成本獲得最大安全保障的一種管理活動(dòng)。企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)由人推動(dòng)的不斷完善和持續(xù)改進(jìn)的過(guò)程，那么保障全面風(fēng)險(xiǎn)管理成功的關(guān)鍵因素就在于全體員工，特別是包括董事會(huì)在內(nèi)的管理層。

企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的特性在于它是一種團(tuán)隊(duì)式整合風(fēng)險(xiǎn)管理，因而董事會(huì)、管理層及員工就個(gè)體而言其對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效的貢獻(xiàn)是比較難以衡量的，如何激勵(lì)全體員工、如何保持全面風(fēng)險(xiǎn)管理的持久有效性，就需要高層管理者制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)體系，給予不同的人相應(yīng)的激勵(lì)。

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)復(fù)雜的、系統(tǒng)的管理過(guò)程，人性假設(shè)影響風(fēng)險(xiǎn)管理模式的選擇，經(jīng)濟(jì)人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)選擇建立完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的風(fēng)險(xiǎn)管理模式；社會(huì)人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式；自我實(shí)現(xiàn)人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)應(yīng)該建立目標(biāo)導(dǎo)向的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式；復(fù)雜人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式。管理者只有對(duì)不同員工人性假設(shè)準(zhǔn)確判斷、分類，針對(duì)不同類型的員工提出相對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，才可以達(dá)到事半功倍的效果。

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篇8

［摘要］截至2016年年末，我國(guó)地方債規(guī)模達(dá)到60458．40億元，且發(fā)行范圍覆蓋到了全國(guó)31個(gè)省、自治區(qū)、直轄市以及4個(gè)計(jì)劃單列市。鑒于我國(guó)在地方公債的發(fā)行、運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)管理等方面尚不成熟。因此，文章在歸納總結(jié)了國(guó)內(nèi)外地方公債的研究方面以及國(guó)外地方公債發(fā)行較成熟的幾個(gè)國(guó)家的地方公債運(yùn)作與風(fēng)險(xiǎn)管理模式后，給出了幾點(diǎn)值得我國(guó)去借鑒的方向。

［關(guān)鍵詞］地方公債；風(fēng)險(xiǎn)；模式

［DOI］10．13939/j．cnki．zgsc．2017．29．077

［作者簡(jiǎn)介］江依（1987—），女，湖北仙桃人，碩士研究生，講師，研究方向：財(cái)稅理論與政策、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理。

在我國(guó)當(dāng)前實(shí)施“營(yíng)改增”改革和結(jié)構(gòu)性減稅的大背景下，對(duì)于我國(guó)的地方財(cái)政收入而言，將會(huì)有一定程度的變化，目前地方財(cái)政對(duì)于民生支出、“三農(nóng)”支出等金額較大，而中央財(cái)政的配套資金在一定時(shí)間內(nèi)難以由經(jīng)常性收入進(jìn)行安排，因此地方政府收入需要通過(guò)舉借債務(wù)來(lái)進(jìn)行籌集。2009年，我國(guó)開始由國(guó)家財(cái)政部地方政府發(fā)行地方政府債券且分配額度為2000億元；2011—2013年，我國(guó)地方政府債券的發(fā)行總額分別為2000億元、2500億元和3500億元；2017年，我國(guó)下達(dá)6000億元新增地方政府債券和3．2萬(wàn)億元地方政府債券置換存量債務(wù)額度。

不容忽視的一種情況是，地方政府的資產(chǎn)的現(xiàn)金流量不足以償還各項(xiàng)債務(wù)時(shí)，地方政府則可能面臨著財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。因而償債機(jī)制的建立就越發(fā)顯得重要。

近些年來(lái)，地方政府的各類經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出已經(jīng)表現(xiàn)為一種常態(tài)，下面截取2009年來(lái)我國(guó)地方財(cái)政收入和中央財(cái)政收入的數(shù)據(jù)來(lái)進(jìn)行說(shuō)明，如表1所示。

由表1可以看出，自2009年發(fā)行地方政府債券以來(lái)我國(guó)地方財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重處于緩慢的上漲趨勢(shì)。

下面再看2009—2015年我國(guó)中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出的情況表，其中中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出均包括了內(nèi)外債務(wù)利息支出。具體數(shù)據(jù)如表2所示。

從表2可以看出，我國(guó)2009—2015年以來(lái)，地方財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的80%以上，并且呈逐年上升之勢(shì)。

對(duì)比上述兩個(gè)表格中的數(shù)據(jù)，雖然我國(guó)自2009年以來(lái)地方財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入比重呈逐年擴(kuò)張的趨勢(shì)，但是相對(duì)地方財(cái)政支出占全國(guó)財(cái)政支出的比重?cái)?shù)據(jù)來(lái)看，顯然前者的擴(kuò)張顯得力度不夠。這說(shuō)明，我國(guó)地方政府依然面臨著較大的事權(quán)，而財(cái)權(quán)的配置與事權(quán)的配置不太對(duì)應(yīng)，有可能導(dǎo)致地方政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)不斷加大。

下面來(lái)看其他幾個(gè)地方債發(fā)行相對(duì)較成熟的國(guó)家的模式。

1 美國(guó)

美國(guó)的地方政府債券發(fā)行歷史較長(zhǎng)，并且主要以市政債券為主。該市政債券的發(fā)行方式有公募和私募兩種,其中以公募債券為主。同時(shí)，美國(guó)通過(guò)引入各信用評(píng)級(jí)中介機(jī)構(gòu)對(duì)各地方政府的信用情況進(jìn)行評(píng)級(jí)，評(píng)定的結(jié)果直接公開化，這實(shí)際上是一種通過(guò)引入市場(chǎng)機(jī)制來(lái)約束地方債券發(fā)行的方式，投資者可以根據(jù)地方政府的信用評(píng)分來(lái)決定是否購(gòu)買以及購(gòu)買的數(shù)量的多少，因此，地方政府信用級(jí)別的高低對(duì)地方債券的發(fā)行和流通都產(chǎn)生了較大的影響。

從地方債券的監(jiān)管層面上來(lái)看，美國(guó)側(cè)重于發(fā)債后的事后監(jiān)管。其中一個(gè)較為重要的方法是通過(guò)對(duì)地方政府的財(cái)政收入能力的掌握來(lái)進(jìn)一步約束地方政府的發(fā)債對(duì)象和發(fā)債規(guī)模。而發(fā)債規(guī)模的決定對(duì)地方政府的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)起著決定性的作用。

在控制地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，美國(guó)選取了一系列的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)，主要有：償債準(zhǔn)備金的規(guī)模、地方政府債務(wù)與地方財(cái)政收入的比值、地方人均債務(wù)比率等。

在債務(wù)的償還方面，一是實(shí)行償債準(zhǔn)備金辦法，償債準(zhǔn)備金的建立能夠在很大程度上減弱地方政府的償債壓力并且預(yù)防債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。償債準(zhǔn)備金的來(lái)源主要主要有以下幾個(gè)方面：投資項(xiàng)目的收益、債券發(fā)行溢價(jià)收入、發(fā)債的主體提供的資本貢獻(xiàn)等，償債準(zhǔn)備金僅限于投資風(fēng)險(xiǎn)較低的聯(lián)邦政府支持債券。二是在地方財(cái)政收入來(lái)源不足的情況下，地方政府可以有權(quán)力提高收費(fèi)的比率和稅率水平。

2 日本

1879年日本就開始了地方債的發(fā)行。

日本有著較為嚴(yán)格的審批制度，具體操作流程為：地方政府準(zhǔn)備發(fā)債—向自治省申報(bào)—與大藏省協(xié)商—統(tǒng)一下達(dá)各地區(qū)發(fā)債額度。審批的具體內(nèi)容包括：地方債券的發(fā)行方式的選擇、發(fā)行的利率水平、償債方式的選擇、發(fā)行債券籌集資金后用于投資的項(xiàng)目的種類、償債的資金來(lái)源、發(fā)行債券的規(guī)模水平。

在風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面，主要通過(guò)幾項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)來(lái)進(jìn)行，這些指標(biāo)主要有：地方政府的未來(lái)債務(wù)負(fù)擔(dān)率、地方財(cái)政實(shí)際赤字率、地方財(cái)政綜合實(shí)際赤字率以及實(shí)際償債率。這些指標(biāo)均被規(guī)定了一定的限額，倘若超過(guò)規(guī)定的限額，則地方財(cái)政需要重新整合。

3 德國(guó)

德國(guó)州政府主要用發(fā)債方式融資。

在債務(wù)的監(jiān)管方面，德國(guó)設(shè)有債務(wù)管理局，并且在舉債的各個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，德國(guó)聯(lián)邦政府運(yùn)用CSDRMS 2000+(信息管理系統(tǒng))管理地方政府債務(wù)。

德國(guó)為了避免地方政府發(fā)生債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采用了兩種不同的管理模式：一種模式是地方政府若需要轉(zhuǎn)移資金，則必須經(jīng)市政會(huì)議授權(quán)并通過(guò)地方預(yù)算部門執(zhí)行，否則無(wú)法實(shí)施資金轉(zhuǎn)移，稱為橫向管理方式；縱向管理方式是：各地方政府必須向聯(lián)邦財(cái)政部提交預(yù)算，財(cái)政部會(huì)根據(jù)該地方政府的財(cái)力情況來(lái)決定是否批準(zhǔn)預(yù)算申請(qǐng)，若地方財(cái)力不足，則國(guó)家財(cái)政部會(huì)拒絕之前提出的預(yù)算申請(qǐng)。

此外，德國(guó)的地方債償還方式的特殊性在于還存在一種可以發(fā)行市政債券的抵押銀行，這些抵押銀行通過(guò)發(fā)行市政債券后籌集起來(lái)的資金一般用于為政府發(fā)行的中小市政債券進(jìn)行擔(dān)保，即中小市政債券的償還有了一定的保障，同時(shí)這些抵押銀行具有償付責(zé)任。

4 印度

在地方債券的發(fā)行方面，印度地方政府債券的種類較大比例為市政債券，該市政債券的發(fā)行不需要印度邦政府的擔(dān)保，但是市政債券必須要通過(guò)一定的信用評(píng)級(jí)后才允許公開發(fā)行。

在債務(wù)規(guī)模的控制方面，印度規(guī)定了地方政府的舉借債務(wù)的上限規(guī)模指標(biāo)。這些指標(biāo)及其上限分別為:債務(wù)余額與總財(cái)政收入的比率為300%（有的特殊邦為200%）；債務(wù)余額與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比率為30%；債務(wù)利息支出與財(cái)政收入的比率為20%。

在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解方面，印度建立了邦政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制。如果邦政府舉債的規(guī)模超過(guò)了上限指標(biāo)，則必須要在14天的透支期限內(nèi)還清所有債務(wù)。若在該期限內(nèi)依然尚未還清且逾期達(dá)5天時(shí)，印度儲(chǔ)備銀行便會(huì)對(duì)邦政府發(fā)出警告，逾期達(dá)12天時(shí)，則會(huì)發(fā)出第二次警告。如若在發(fā)出第二次警告后尚未還清債務(wù)的，則邦政府的債務(wù)資金賬戶將會(huì)被凍結(jié)。

5 我國(guó)可以借鑒的地方

5．1地方債券監(jiān)管體系方面

需要嚴(yán)格做到兩點(diǎn)：一是規(guī)定地方政府發(fā)行債券未來(lái)可能需要承擔(dān)的各種償還責(zé)任；二是需要建立一套約束地方債券發(fā)行的完整的規(guī)范。在一個(gè)明確的地方債監(jiān)管體系中，需要規(guī)定具體的地方債券運(yùn)行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，還可以引進(jìn)國(guó)際知名的債券信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)債券進(jìn)行信用評(píng)級(jí)甚至增級(jí)以增加投資者購(gòu)買債券的信心，還可以借鑒德國(guó)的地方債券的市場(chǎng)擔(dān)保償還模式。

5．2風(fēng)險(xiǎn)控制方面

在發(fā)行債券之前，需要結(jié)合地方政府的財(cái)政收入、財(cái)政支出情況以及歷史債務(wù)情況，運(yùn)用一系列的指標(biāo)來(lái)進(jìn)行核算正常的發(fā)債規(guī)模。

發(fā)行完畢，防范風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制主要體現(xiàn)為以下兩點(diǎn)：一是將地方政府的債務(wù)信息公開透明化；二是建立防范和化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制。此機(jī)制的建立可以借鑒地方債券發(fā)行較為成熟的國(guó)家的制度模式；債券發(fā)行完畢之后，需要注意以下兩點(diǎn)：一是需要建立一套完整的償債保證機(jī)制，可以設(shè)立償債基金并且納入預(yù)算內(nèi)管理，該償債基金的來(lái)源可以由地方政府根據(jù)舉借債務(wù)規(guī)模的多少按照一定的比例進(jìn)行繳存，同時(shí)在有些地方也可以由中央財(cái)政資金注入；二是需要及時(shí)跟蹤債券的市場(chǎng)運(yùn)作情況，資金籌集后投資方向的確定、投資渠道的選取、投資收益的大小均要及時(shí)監(jiān)測(cè)以保障債權(quán)人的權(quán)利，這樣可以增強(qiáng)地方政府債券的信用級(jí)別。

5．3地方債債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的化解方面

可以采納國(guó)際上通行的做法，即建立各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，可以將國(guó)際上通行的各種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)加以收集，然后根據(jù)我國(guó)發(fā)債的實(shí)際規(guī)模以及地方政府財(cái)政收入情況擇重選取風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，并隨時(shí)進(jìn)行觀測(cè)。還有一種辦法是，可以根據(jù)一定的風(fēng)險(xiǎn)理論模型，在模型中代入我國(guó)地方財(cái)政收入值、地方歷史債務(wù)規(guī)模值等具體數(shù)值，然后基于模型計(jì)算出理論上的地方政府的發(fā)債規(guī)模，供實(shí)際發(fā)債時(shí)進(jìn)行參考。

參考文獻(xiàn)：

［1］吳敏，我國(guó)發(fā)行地方公債問(wèn)題研究［D］.廣州：暨南大學(xué)，2007．

篇9

一、貸款利率市場(chǎng)化對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的影響

由于貸款利率的全面放開，商業(yè)銀行貸款定價(jià)自主，但由于多年來(lái)的管制，其貸款定價(jià)能力較差，容易盲目定價(jià)，增大商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。貸款利率市場(chǎng)化將會(huì)使商業(yè)銀行存貸利差收窄，銀行利潤(rùn)下降，不得不拓展新領(lǐng)域，增加商業(yè)銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)。貸款利率市場(chǎng)化導(dǎo)致銀行間以及銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)加劇，商業(yè)銀行產(chǎn)生逆向選擇行為，增加道德風(fēng)險(xiǎn)。

二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式的改進(jìn)

1.模型選擇

本文運(yùn)用RAROC模型對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀進(jìn)行實(shí)證研究。RAROC模型是將未來(lái)可預(yù)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)損失量化為當(dāng)期成本，對(duì)當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益大小。模型明確了風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的重大影響，強(qiáng)調(diào)以經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益來(lái)判斷經(jīng)營(yíng)管理效率，已成為當(dāng)今銀行業(yè)用于績(jī)效評(píng)價(jià)、資本配置和貸款風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)的核心技術(shù)手段。[1]其計(jì)算公式如下：

RAROC=（凈收益-預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本

=（凈收益-風(fēng)險(xiǎn)敞口*不良資產(chǎn)率*違約損失率）/經(jīng)濟(jì)資本

當(dāng)RAROC值越大，說(shuō)明商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)越低，收益率越高；反之亦然。

（1）凈收益的測(cè)量。選取指標(biāo)為凈利潤(rùn)，根據(jù)年報(bào)中財(cái)務(wù)報(bào)表所列的收入、成本及利潤(rùn)進(jìn)行計(jì)算。

（2）預(yù)期損失的測(cè)量。由于信用風(fēng)險(xiǎn)主要為信貸風(fēng)險(xiǎn)，本文研究數(shù)據(jù)均用信貸風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)為指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)敞口指標(biāo)為信貸風(fēng)險(xiǎn)敞口，不良資產(chǎn)率指標(biāo)為不良貸款率，違約損失率為貸款違約處置不良資產(chǎn)后的損失比率。

（3）經(jīng)濟(jì)資本的測(cè)量。經(jīng)濟(jì)資本指在一定的置信水平內(nèi)，商業(yè)銀行用于抵御非預(yù)期損失的資本，本文選取指標(biāo)為信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)金額。

2.數(shù)據(jù)處理

本文選取已上市的商業(yè)銀行作為樣本進(jìn)行研究，數(shù)據(jù)來(lái)源于商業(yè)銀行各年年報(bào)。由于部分銀行數(shù)據(jù)搜集不全，則將其從樣本中剔除。將數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，計(jì)算RAROC值，數(shù)據(jù)依次從2010-2013年，結(jié)果如下：

農(nóng)業(yè)銀行：0.215969，0.191375，0.135156，0.124066；

工商銀行：0.275836，0.285988，0.251593，0.231782；

中國(guó)銀行：0.143051，0.162317，0.145473，0.124659；

民生銀行：0.128504，0.105838，0.095464，0.088001；

南京銀行：0.036363，0.050407，0.039774，0.040522；

寧波銀行：0.142506，0.15695，0.144817，0.1337；

光大銀行：0.077787，0.073622，0.070422，0.063838；

上海銀行：0.147901，0.139808，0.123703，0.103723

3.結(jié)果分析

（1）不良貸款增加，貸款質(zhì)量下降。通過(guò)對(duì)以上八家商業(yè)銀行2010年―2013年數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)除農(nóng)業(yè)銀行和上海銀行外，其它銀行在2013年前不良貸款率均呈逐年下降趨勢(shì)，卻在2013年上升。如中國(guó)銀行2010-2013年不良貸款率分別為1.27%、1.17%、1.13%、1.16%，工商銀行2010-2013年不良貸款率分別為1.08%、0.94%、0.85%、0.94%。這說(shuō)明2013年貸款利率市場(chǎng)化的完全放開對(duì)商業(yè)銀行貸款質(zhì)量有所影響，使得不良貸款普遍增加，貸款質(zhì)量下降。

（2）信貸風(fēng)險(xiǎn)加大。從以上RAROC數(shù)值計(jì)算結(jié)果可以看出，民生銀行和上海銀行的RAROC數(shù)值逐年上升，其余六家RAROC數(shù)值在逐年上升的基礎(chǔ)上，在2013年有所下降或者上升減緩。這說(shuō)明2013年貸款利率市場(chǎng)化的完全放開使得商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)有所增加，導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率降低。

4.改進(jìn)建議

本文基于RAROC模型，選取已上市的部分商業(yè)銀行作為樣本進(jìn)行實(shí)證研究。結(jié)果分析，在近年來(lái)商業(yè)銀行利率市場(chǎng)化對(duì)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定影響，尤其是2013年7月商業(yè)銀行貸款利率市場(chǎng)化的完全放開，在一定程度上使商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)增加，貸款質(zhì)量下降。因此，面對(duì)金融市場(chǎng)改革，商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)現(xiàn)有信用風(fēng)險(xiǎn)管理模式進(jìn)行改進(jìn)，以確保其穩(wěn)定發(fā)展。

篇10

全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論在中國(guó)的傳播已經(jīng)進(jìn)入第10年了。10年來(lái)，許多企業(yè)——尤其是中央企業(yè)——以不同方式、在不同風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域積極響應(yīng)和實(shí)踐國(guó)資委提出的風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。而這之中，以法律風(fēng)險(xiǎn)管理這個(gè)專項(xiàng)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展最為突出。然而，與此同時(shí)，與法律風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的一些深層次問(wèn)題依然存在并強(qiáng)烈希望得到理論與實(shí)踐的解答。這其中最突出的疑惑主要在于：對(duì)于絕大部分企業(yè)來(lái)說(shuō)，法律工作只是企業(yè)支撐業(yè)務(wù)，并不是企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)，那么法律風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)到底有多重要？究竟有怎樣的實(shí)際意義？

企業(yè)的各專業(yè)業(yè)務(wù)管理各有其獨(dú)特的工作方法與管理模式，而法律工作也因其工作的特殊性有其特殊的工作方法與管理模式，用什么思路和方法根本改變傳統(tǒng)法律工作與業(yè)務(wù)管理工作相對(duì)分離、相對(duì)滯后、較為獨(dú)立的狀態(tài)？

法律工作并不是企業(yè)自生業(yè)務(wù)，法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)的方方面面，需要綜合治理，而深入治理將牽動(dòng)企業(yè)的各個(gè)部門與各個(gè)工作面。那么，如何界定法律風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍？如何與業(yè)務(wù)有效融合及為企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供價(jià)值？應(yīng)該投入多少資源來(lái)進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)管理？開展法律風(fēng)險(xiǎn)管理僅僅主要是為了滿足合規(guī)要求嗎？還是可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)收益的實(shí)效？如果可以，是如何實(shí)現(xiàn)的？

福建電力公司連續(xù)3年開展的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)實(shí)踐很好地回答了以上問(wèn)題，在法律風(fēng)險(xiǎn)管理上探索出一條新路。

福建電力公司的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，以《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南》國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為主要理論依據(jù)，同時(shí)開創(chuàng)性地建立了法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系及其指標(biāo)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，創(chuàng)新性地設(shè)計(jì)了法律風(fēng)險(xiǎn)管控與企業(yè)業(yè)務(wù)管理融合機(jī)制，構(gòu)筑了全新的法律風(fēng)險(xiǎn)管理新模式，不僅可以為前述的諸多疑惑提供強(qiáng)有力的回答，而且在更廣泛的層面上具有更深遠(yuǎn)的意義。這主要體現(xiàn)在：

（一）填補(bǔ)法律風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域空白，實(shí)現(xiàn)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)在具體落實(shí)上的方法創(chuàng)新。

《企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理指南》于2012年2月頒布實(shí)施，該國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)開展法律風(fēng)險(xiǎn)管理提供了重要指引。但是，指南主要的是從總體的框架上提供了指引，對(duì)于具體操作實(shí)施并未進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，事實(shí)上，由于各行各業(yè)企業(yè)差異很大，作為具有普適性的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)，也不可能細(xì)致規(guī)定單一的具體操作做法，需要各企業(yè)根據(jù)自身情況來(lái)確定。

福建電力公司結(jié)合供電企業(yè)自身實(shí)際情況，對(duì)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)具體落實(shí)應(yīng)用進(jìn)行探索與創(chuàng)新，填補(bǔ)了本領(lǐng)域的空白，為企業(yè)實(shí)施和運(yùn)用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)提供了很好的借鑒。

（二）提供法律工作新視野、新角度、新方式、新手段的實(shí)踐借鑒。

傳統(tǒng)的法律工作以其獨(dú)有的工作方式開展，因此相對(duì)獨(dú)立，企業(yè)業(yè)務(wù)管理工作融合度較弱；而且往往局限于事后救濟(jì)，具有明顯的被動(dòng)性；同時(shí)，傳統(tǒng)的法律工作也往往局限于單點(diǎn)事務(wù)，缺乏足夠的系統(tǒng)性和全面性，使得法律工作效率不夠高、不能發(fā)揮更大作用和體現(xiàn)更大價(jià)值。福建電力公司通過(guò)探索建立法律工作的新視野、新角度、新方式、新手段，以法律風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為紐帶，以風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)監(jiān)測(cè)預(yù)警為觸發(fā)點(diǎn)，創(chuàng)新建立法律風(fēng)險(xiǎn)管控中“專業(yè)業(yè)務(wù)視角管控與法律專業(yè)視角管理”的雙線管控模式，幫助企業(yè)從法律風(fēng)險(xiǎn)看到企業(yè)管理缺陷根源，以管理的手段體系性解決法律問(wèn)題，以法律問(wèn)題處理提升企業(yè)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源集約化利用，推動(dòng)企業(yè)管理提升。

福建電力公司的實(shí)踐展示，開展法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是可以找到比較高效和有效的模式的，是可以比較好地處理“控制與效率”、“支出與收入”對(duì)立統(tǒng)一關(guān)系的，是可以實(shí)現(xiàn)法律專業(yè)與業(yè)務(wù)專業(yè)的深入融合集約管理的。這從實(shí)用層面上回答了“法律風(fēng)險(xiǎn)的融合性、可操作性”疑惑。

（三）以扎實(shí)、顯著的實(shí)效鞏固理論成果，并提供法律風(fēng)險(xiǎn)管理有效性的實(shí)證。

福建電力公司的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)工作經(jīng)過(guò)了兩年的實(shí)踐，取得了明顯的成效。這不僅是對(duì)法律工作的極大促進(jìn)，同時(shí)也為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、減少損失做出了直接貢獻(xiàn)。

因此，福建電力公司的法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作從法律工作出發(fā)，覆蓋全業(yè)務(wù)領(lǐng)域，以相對(duì)較少的資源，不僅實(shí)現(xiàn)了法律工作的改進(jìn)和提升，而且實(shí)現(xiàn)了公司整體效益的提升，表明法律工作對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)不僅僅只是發(fā)揮支撐作用，而且可以為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值發(fā)揮直接作用。這從實(shí)用和實(shí)證的角度回答了“法律風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)效性”的疑惑。

（四）以信息化為手段和載體，將法律風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制落地固化，為集團(tuán)化企業(yè)開展多級(jí)管控的法律風(fēng)險(xiǎn)管理模式提供借鑒。

福建電力公司開展的創(chuàng)新實(shí)踐，延伸到企業(yè)本部與下屬單位，以融合貫通的工作機(jī)制設(shè)計(jì)整體機(jī)制框架，實(shí)現(xiàn)了以信息化為載體的管理手段突破，法律風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)與企業(yè)門戶辦公平臺(tái)直接集成，使法律風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)既擁有法律風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)的處理能力，又直接關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)活動(dòng)，發(fā)揮了法律風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的動(dòng)態(tài)效用性和及時(shí)有效性。這可以為集團(tuán)化企業(yè)開展法律風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)而風(fēng)險(xiǎn)管理提供有益借鑒，同時(shí)可以成為在類似國(guó)家電網(wǎng)這樣的大型集團(tuán)化企業(yè)的系統(tǒng)內(nèi)部開展法律風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)桿。這也為企業(yè)開展法律風(fēng)險(xiǎn)管理的落地實(shí)施提供具體實(shí)操借鑒。