導(dǎo)語：如何才能寫好一篇風(fēng)險管理模式，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

國際金融危機(jī)后，世界經(jīng)濟(jì)進(jìn)入調(diào)整期，增長速度明顯放緩。我國市場下滑的同時使得各類企業(yè)的發(fā)展步履維艱，而企業(yè)也面臨著錯綜復(fù)雜的風(fēng)險與難以應(yīng)對的挑戰(zhàn)。在這樣的環(huán)境與背景下，企業(yè)必須將經(jīng)營重點(diǎn)置于風(fēng)險管理工作上，在關(guān)注外部風(fēng)險的同時，更需要對內(nèi)部的業(yè)務(wù)流程管理進(jìn)行嚴(yán)格而科學(xué)的管控，如此才能在激烈的市場競爭中獲取一席之地，并實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展?；谄髽I(yè)業(yè)務(wù)流程管理對于抵抗風(fēng)險的重要性，以流程管理為視角，對企業(yè)風(fēng)險管理模式的構(gòu)建進(jìn)行分析與討論，在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有較強(qiáng)的現(xiàn)實意義。

關(guān)鍵詞：

流程管理；企業(yè)；風(fēng)險管理模式；構(gòu)建

企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理是以吸納業(yè)務(wù)流程重組、流程再造思想與工具為支撐要素，采用綜合性的方法強(qiáng)化組織戰(zhàn)略，旨在強(qiáng)化業(yè)務(wù)操作的精細(xì)性與規(guī)范化的一種管理方式。對其進(jìn)行合理運(yùn)用可以降低企業(yè)運(yùn)營成本，提高企業(yè)內(nèi)外部響應(yīng)速度，最終鞏固企業(yè)抵抗風(fēng)險的能力。以業(yè)務(wù)流程為入手點(diǎn)，將風(fēng)險管理有效融入流程環(huán)節(jié)中，實現(xiàn)與企業(yè)現(xiàn)有管理框架的耦合，是構(gòu)建基于流程管理方式下企業(yè)風(fēng)險管理模式的主要途徑，同時也是充分發(fā)揮風(fēng)險管理工作有效性的必要手段。

一、流程管理概念綜述

流程管理是一種綜合性與系統(tǒng)性較強(qiáng)的管理方法。流程可以看作是一種路線圖，主要涵蓋以完成某項工作為目標(biāo)，相關(guān)數(shù)據(jù)、信息、資料在不同單位、部門、人員之間傳遞的網(wǎng)絡(luò)。流程管理的中心是規(guī)范化的流程構(gòu)造，以該流程構(gòu)造為核心，將各項工作任務(wù)分配到各部門或各崗位，以績效體系為載體，對考核工作實施與落實，將目標(biāo)與激勵成功傳導(dǎo)至企業(yè)各層次，使每位員工均明確自身崗位職責(zé)，從而推動流程的良性運(yùn)轉(zhuǎn)。與此同時，將系統(tǒng)性的工作進(jìn)行流程化處理，可以清楚而詳細(xì)地將若干作業(yè)項目和它們的關(guān)聯(lián)人員及其相互工作關(guān)系進(jìn)行描述，進(jìn)而實現(xiàn)目標(biāo)的精細(xì)化管控。流程管理包括流程梳理、流程優(yōu)化、流程固化三個階段。流程梳理是對企業(yè)現(xiàn)行完整業(yè)務(wù)內(nèi)容與活動過程的摸底展現(xiàn)，在對企業(yè)流程體系進(jìn)行規(guī)劃與調(diào)整的同時，可以為企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)全面流程管理思想普及和手段落實提供不竭動力；流程優(yōu)化是在流程梳理的基礎(chǔ)之上，具有選擇性地運(yùn)用流程管理理念及信息技術(shù)工具對重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域及關(guān)鍵流程進(jìn)行深層次的分析與優(yōu)化；流程固化則聚焦于將經(jīng)過分析優(yōu)化的新業(yè)務(wù)流程，借助制度、標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)等多種形式提高管理工作的規(guī)范性與顯性化。

二、構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式的可行性與現(xiàn)實意義

企業(yè)內(nèi)部的一系列業(yè)務(wù)流程集成了企業(yè)的運(yùn)營與發(fā)展，而所有單體業(yè)務(wù)流程中的活動或“子流程”是這些業(yè)務(wù)的支撐要素?；诖?，要想推動企業(yè)穩(wěn)定而高效的運(yùn)營，需要以流程為著手點(diǎn)，提高其運(yùn)作效率?，F(xiàn)階段，市場競爭愈發(fā)激烈，經(jīng)過不斷地迭代演變，風(fēng)險管理已經(jīng)成為大型企業(yè)內(nèi)部管理不可或缺的組成部分，特別是在實際業(yè)務(wù)流程中融入風(fēng)險管理思想與手段之后，業(yè)務(wù)流程經(jīng)歷了綜合性與系統(tǒng)性的設(shè)計與改造，突破了以往各種“信息孤島”的狀態(tài)，從而初步構(gòu)建了以流程管理為基礎(chǔ)的企業(yè)風(fēng)險管理模式。

1.企業(yè)風(fēng)險管理與流程管理的目標(biāo)一致企業(yè)要想充分發(fā)揮風(fēng)險管理的功能作用，使之成為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的支撐，首要任務(wù)是強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險點(diǎn)的控制與管理，并提高其有效性。而流程管理在關(guān)注業(yè)務(wù)流程風(fēng)險點(diǎn)的同時，還需要對流程成本、效益、質(zhì)量等因素進(jìn)行綜合性考慮。以此看來，企業(yè)風(fēng)險管理與流程管理在管理方法與關(guān)注點(diǎn)方面存在一定程度的差異，然而兩者具有高度的目標(biāo)一致性，且均統(tǒng)一于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，服務(wù)于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

2.流程管理是企業(yè)風(fēng)險管理實現(xiàn)顯性化的導(dǎo)向企業(yè)要想提高風(fēng)險管理工作的可操作性與科學(xué)性，就必須將風(fēng)險管理與流程有效地融合起來，構(gòu)建以業(yè)務(wù)流程管理為基礎(chǔ)支撐的風(fēng)險管理模式，將錯綜復(fù)雜的風(fēng)險管理活動進(jìn)行轉(zhuǎn)變，使其以流程輸入、輸出為導(dǎo)向，提高其動態(tài)化與層次性，同時以業(yè)務(wù)流程中無數(shù)個“工作流”為支撐要素，將關(guān)鍵控制點(diǎn)推送到業(yè)務(wù)流程中，將風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程有效融合，進(jìn)而提高風(fēng)險管理的顯性化。

3.業(yè)務(wù)流程是企業(yè)開展風(fēng)險管理的基礎(chǔ)支撐作為一種循環(huán)流程，企業(yè)風(fēng)險管理主要包括業(yè)務(wù)分析、業(yè)務(wù)流程梳理、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、提出風(fēng)險控制策略、實施風(fēng)險管控、管控效果反饋與改進(jìn)等環(huán)節(jié)，因此其屬于一種業(yè)務(wù)流程為支撐要素，以信息系統(tǒng)為平臺，切實實施風(fēng)險預(yù)警、監(jiān)控與管理改進(jìn)的閉環(huán)管理模式。其工作的開展與進(jìn)行主要以企業(yè)各業(yè)務(wù)流程為依托，通過對風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行辨識，構(gòu)建風(fēng)險識別、分析、管控、改進(jìn)等多環(huán)節(jié)為一體的風(fēng)險管理框架，進(jìn)而以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)的風(fēng)險管控機(jī)制，實現(xiàn)企業(yè)各業(yè)務(wù)重要運(yùn)營活動與運(yùn)營單元的安全管控。由此可見，企業(yè)風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程管理具有極為緊密的聯(lián)系，企業(yè)開展風(fēng)險管理需要以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)支撐。

三、流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險管理模式構(gòu)建的相關(guān)措施

要想構(gòu)建并實施以流程管理為基礎(chǔ)要素的企業(yè)風(fēng)險管理模式，并提高其科學(xué)性與顯性化，就必須將企業(yè)業(yè)務(wù)流程管理框架設(shè)計作為風(fēng)險管理的頭緒，采取由上而下或自下而上的互動方式梳理企業(yè)目標(biāo)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)流程，推動并實現(xiàn)每一層業(yè)務(wù)流程的目標(biāo)，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)總戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。最終將風(fēng)險管理流程框架與具體業(yè)務(wù)風(fēng)險管理流程有機(jī)結(jié)合起來，并在該體系中對風(fēng)險點(diǎn)與關(guān)鍵流程管理環(huán)節(jié)進(jìn)行詳細(xì)描述，如此可以將流程管理有效的融入到企業(yè)風(fēng)險管理工作中，提高風(fēng)險管理工作的可行性與顯性化。

1.確立基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理的“三道防線”為了構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式框架，首要任務(wù)是確立企業(yè)風(fēng)險管理的“三道防線”，為實現(xiàn)基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理顯性化創(chuàng)造有效的基礎(chǔ)條件。以大型施工企業(yè)為例，第一道防線是經(jīng)營部與采購部，主要涉及工作包括招投標(biāo)、預(yù)決算、材料采購、設(shè)備采購等，施工企業(yè)需要注意招投標(biāo)工程項目的前期評估和預(yù)測，并強(qiáng)化對招投標(biāo)報價風(fēng)險的控制，對合同進(jìn)行科學(xué)化管理，同時需要構(gòu)建有效的成本管理與分析系統(tǒng)；而關(guān)于預(yù)決算過程，施工企業(yè)需要對工程施工的所有影響因素進(jìn)行充分的考慮，對其中的風(fēng)險因素進(jìn)行分析，提前做好應(yīng)對措施；在材料與設(shè)備采購方面，施工企業(yè)需要通過證件檢查與取樣試驗的方式，保證其使用性能與質(zhì)量，避免材料與設(shè)備質(zhì)量問題造成工程施工出現(xiàn)安全與質(zhì)量問題。第二道防線是工程部與安監(jiān)部。主要包括分包管理、質(zhì)量控制、施工協(xié)控、設(shè)備安監(jiān)、安全文明等工作，施工企業(yè)需要認(rèn)清合法分包的界限，及時、規(guī)范、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)睾炗喓贤?，并對各環(huán)節(jié)委托授權(quán)進(jìn)行嚴(yán)格審查；在質(zhì)量控制過程中，施工企業(yè)需要針對風(fēng)險源與事故多發(fā)工序進(jìn)行嚴(yán)格控制，規(guī)范施工工藝與操作行為，及時處理質(zhì)量問題與安全隱患；而對施工中的機(jī)械設(shè)備進(jìn)行定期的安全監(jiān)督與檢查極為必要，可以有效防止機(jī)械設(shè)備故障造成的工程安全與質(zhì)量問題；與此同時，強(qiáng)化企業(yè)全體員工的安全意識，可以從根本上降低施工風(fēng)險出現(xiàn)的概率。第三道防線是財務(wù)部與辦公室。針對施工準(zhǔn)備、施工過程、竣工結(jié)算等階段，對施工直接成本與間接成本進(jìn)行嚴(yán)格的決算與把控，并竭力在合同審查中為施工企業(yè)爭取更多的經(jīng)濟(jì)利益；辦公室需要加強(qiáng)行政、人事、信息等方面的管理，規(guī)范行政制度，強(qiáng)化企業(yè)員工的崗位責(zé)任心，防止信息泄露，充分發(fā)揮企業(yè)風(fēng)險控制的輔助作用。

2.流程管理視角下企業(yè)風(fēng)險管理體系設(shè)計企業(yè)需要以全部業(yè)務(wù)流程的構(gòu)成情況為邏輯架構(gòu)，并將其視為風(fēng)險管理工作的骨架與脈絡(luò)，在基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理體系設(shè)計過程中，首要任務(wù)是打破傳統(tǒng)職能部門與組織機(jī)構(gòu)的流程組織方式，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程的頂層結(jié)構(gòu)明確定義，并以分層方式對指導(dǎo)框架進(jìn)行細(xì)化，對一層進(jìn)行完善以后，才允許進(jìn)行下一層指導(dǎo)框架的處理與構(gòu)建。在基于流程管理的風(fēng)險管理體系中，各單位的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)流程與職責(zé)、業(yè)務(wù)流程圖及目錄梳理成果等是構(gòu)成體系的基本要素與支撐，對企業(yè)各部門的主要業(yè)務(wù)職責(zé)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)進(jìn)行了集中反映；在該體系中，企業(yè)需要以企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃與規(guī)章制度作為牽引動力，為該體系的高效運(yùn)轉(zhuǎn)注入源源不竭的推動力量；與此同時，企業(yè)要想構(gòu)建基于流程管理的風(fēng)險管理模式，還需要對國際上流程框架的案例進(jìn)行充分參考與借鑒，例如ERP模型、APQC模型等，借助這些案例，企業(yè)可以對價值鏈為線索的流程組織方式理解得更充分。

3.基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式的精細(xì)化分析以體系設(shè)計的角度來看，業(yè)務(wù)流程梳理是構(gòu)建基于流程管理企業(yè)風(fēng)險管理模式的必要條件。如圖1所示，首先對企業(yè)各個業(yè)務(wù)流程的性質(zhì)與涉及的領(lǐng)域進(jìn)行分析與參考，從流程的始端對風(fēng)險進(jìn)行辨識評估和內(nèi)控診斷，對業(yè)務(wù)流程框架進(jìn)行確定。然后需要對該框架實施風(fēng)險分析與缺陷認(rèn)定，建立起風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)流程的接口，并在這個過程中對重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行確定和明確，而后需要對風(fēng)險信息與業(yè)務(wù)流程一一對應(yīng)的關(guān)系進(jìn)行繪制，最終編制出“風(fēng)險—流程控制矩陣”。企業(yè)的部門管理者、業(yè)務(wù)復(fù)雜人或業(yè)務(wù)骨干均需要參與到業(yè)務(wù)梳理中來，形成一個負(fù)責(zé)流程梳理工作的團(tuán)隊，該團(tuán)隊需要任用不同的人才負(fù)責(zé)相應(yīng)層次的業(yè)務(wù)梳理與描述，并擴(kuò)展業(yè)務(wù)梳理的覆蓋面與范圍，保證覆蓋到所有業(yè)務(wù)活動。提高該模式的精細(xì)化需要構(gòu)建詳細(xì)的流程細(xì)化模型，主要包括：規(guī)范合理的主流程模型、子流程模型、具體操作流程模型、各項模板及相關(guān)指導(dǎo)文件、其中各流程模型包含的責(zé)任主體及參與單位。提高基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理工作的精細(xì)化，有助于企業(yè)提高風(fēng)險管理工作的規(guī)范性與科學(xué)化。

四、A企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險管理思路及措施

我國大型施工企業(yè)A企業(yè)開展了全企業(yè)范圍內(nèi)的風(fēng)險管理流程，在確定了業(yè)務(wù)流程框架以后，按照重點(diǎn)風(fēng)險排序，企業(yè)將物資采購選定為重大風(fēng)險進(jìn)行管理控制。企業(yè)將“基于業(yè)務(wù)流程”作為控制采購風(fēng)險的入手點(diǎn)，圍繞業(yè)務(wù)流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)，對制度設(shè)計、職權(quán)行使與監(jiān)管等方面的風(fēng)險進(jìn)行了排查與控制。第一步，該企業(yè)工作組針對物資流程，對其現(xiàn)狀與環(huán)節(jié)進(jìn)行了摸底，明確了流程設(shè)計中的不足與缺陷，與物資采購負(fù)責(zé)與監(jiān)管部門協(xié)同合作，依照《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》與企業(yè)運(yùn)營實際情況，對物資采購制度與流程規(guī)范進(jìn)行了完善與優(yōu)化，提高物資采購的可行性、合理性與科學(xué)性；第二步，依照流程節(jié)點(diǎn)對物資采購的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行明確，例如：采購方案的制訂與選擇、與供應(yīng)商的合作、招投標(biāo)或比價采購、合同的簽訂、貨物的檢查與試驗、貨款的支付等；第三步，對業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點(diǎn)依據(jù)所涉及的崗位進(jìn)行風(fēng)險辨識分析，對其中可能存在的物資采購風(fēng)險進(jìn)行排查，例如：招投標(biāo)或比價采購過程中暗箱操作、審批流程存在缺陷、材料取樣試驗不嚴(yán)格等；第四步，充分結(jié)合定性與定量分析的方法，對物資采購風(fēng)險發(fā)生的可能性進(jìn)行分析，依據(jù)崗位工作重要性和控制金額兩個因素對物資采購風(fēng)險的影響程度進(jìn)行描述與確定；第五步，制訂物資采購風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)物資采購風(fēng)險發(fā)生的概率與影響程度，進(jìn)行分值的劃分，依照從高到低的順序，將風(fēng)險發(fā)生概率與影響程度依照1、2、3、4、5五個等級進(jìn)行歸類；第六步，鼓勵所有崗位人員評價物資采購風(fēng)險重要性，而后編制物資采購風(fēng)險排序表，進(jìn)而繪制如圖2所示的風(fēng)險重要性水平圖譜。圖譜中，黑色區(qū)域（A）的風(fēng)險等級為高危風(fēng)險，A企業(yè)需要及時采取針對性措施予以防范、解決；灰色區(qū)域（B）為中等風(fēng)險，A企業(yè)需要對此提高重視程度，并掌握其實時動態(tài)；白色區(qū)域（C）為低等級風(fēng)險，通常情況下為企業(yè)可以接受的風(fēng)險。依據(jù)物資采購風(fēng)險重要性水平圖譜，A企業(yè)可以高效、高質(zhì)量地完成物資采購工作的風(fēng)險控制。

五、結(jié)論

構(gòu)建基于流程管理的企業(yè)風(fēng)險管理模式具有較強(qiáng)的綜合性與復(fù)雜性，該模式邏輯架構(gòu)層次分明，具有較強(qiáng)的精細(xì)化與規(guī)范化，對于細(xì)化分析業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險環(huán)節(jié)與操作，凸顯關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)具有較強(qiáng)的可操作意義。同時可以將具體的風(fēng)險因素的排查與風(fēng)險控制點(diǎn)的管控落實到相應(yīng)部門，明確崗位“權(quán)、責(zé)、利”的科學(xué)分配，最終使業(yè)務(wù)流程成為橋梁，提高風(fēng)險管理工作的固化與顯性化，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇2

改革開放以來我國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，特別是在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下我國經(jīng)濟(jì)體系不斷完善，金融市場也開始繁榮發(fā)展。人們對金融市場的需求也越來越多，在這種環(huán)境下金融機(jī)構(gòu)必須要實施金融創(chuàng)新，推出能夠適應(yīng)社會變化需求的創(chuàng)新性金融產(chǎn)品，滿足人們對金融產(chǎn)品的需求。在金融創(chuàng)新的環(huán)境下必然會伴隨著金融風(fēng)險，所以金融市場必須要加強(qiáng)金融風(fēng)險管理，合理規(guī)避風(fēng)險，促進(jìn)我國金融市場的健康發(fā)展。文章主要從金融創(chuàng)新環(huán)境方面研究我國金融市場的風(fēng)險管理模式。

［關(guān)鍵詞］

金融;創(chuàng)新環(huán)境;風(fēng)險管理模式

金融業(yè)的本質(zhì)就是高風(fēng)險性，隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融市場也逐漸成熟，在這種環(huán)境下各個企業(yè)紛紛實施金融創(chuàng)新，隨之而來的金融風(fēng)險也不可避免，而且金融風(fēng)險對我國經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展有一定的影響。特別是像我國這樣的發(fā)展中國家，市場監(jiān)管機(jī)制仍然不夠完善，而且沒有統(tǒng)一、規(guī)范的成功發(fā)展經(jīng)驗，比較容易出現(xiàn)金融危機(jī)，進(jìn)而容易侵害投資者利益，為了解決類似問題，我國金融創(chuàng)新環(huán)境下必須要做好金融風(fēng)險管理工作。［1］

1金融創(chuàng)新和金融風(fēng)險管理之間的關(guān)聯(lián)性

1.1金融創(chuàng)新總述

通常情況下，“金融創(chuàng)新”指的是在金融環(huán)境中各種要素重新組合和創(chuàng)造性變革而形成的新事物。［2］金融創(chuàng)新是市場經(jīng)濟(jì)體制下一種發(fā)展趨勢，在實際發(fā)展過程中，金融創(chuàng)新主要表現(xiàn)在以下幾個方面:首先，我國生產(chǎn)的金融產(chǎn)品逐漸出現(xiàn)同質(zhì)化現(xiàn)象，而且這種現(xiàn)象愈演愈烈，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中我國人民生活水平不斷提高，與人民生活息息相關(guān)的銀行、證券等金融服務(wù)產(chǎn)品逐漸受到人們的普遍關(guān)注。［3］［4］這種情況下金融機(jī)構(gòu)為了吸引更多的客戶推出金融創(chuàng)新產(chǎn)品，在激烈的市場競爭下金融創(chuàng)新產(chǎn)品出現(xiàn)越來越多的同質(zhì)化，并沒有真正意義上地進(jìn)行創(chuàng)新。其次，金融產(chǎn)品在創(chuàng)新中主要關(guān)注的是理財創(chuàng)新，人們手中有很多閑置的資金，金融機(jī)構(gòu)抓住這個機(jī)會，大量推出理財產(chǎn)品，但是在此過程中他們對產(chǎn)品的創(chuàng)新和發(fā)展導(dǎo)致金融產(chǎn)品出現(xiàn)一種非平衡狀態(tài)的發(fā)展，這種發(fā)展形態(tài)不利于2017年產(chǎn)品健康長久的發(fā)展。因為我國金融市場中金融結(jié)構(gòu)界限劃分比較模糊。［5］金融環(huán)境下，由于多方面因素的影響，金融機(jī)構(gòu)之間界限不清晰，金融行業(yè)在發(fā)展中格局變化比較大，傳統(tǒng)經(jīng)營模式和管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)市場的發(fā)展，必須做出相應(yīng)的調(diào)整才能更好地促進(jìn)我國金融市場的發(fā)展。

1.2金融創(chuàng)新和金融風(fēng)險管理的關(guān)系

在金融市場中，風(fēng)險管理是金融創(chuàng)新的必然產(chǎn)物，金融產(chǎn)品在發(fā)展過程中必須實施創(chuàng)新發(fā)展才能維持其長久健康穩(wěn)定的發(fā)展。風(fēng)險管理和金融創(chuàng)新之間的關(guān)系是相互影響、相互促進(jìn)、相輔相成的關(guān)系。［6］科技信息發(fā)展環(huán)境下金融市場不斷發(fā)展，建立在金融利益和損失利益基礎(chǔ)之上，使損失和利益處于一種平衡的狀態(tài)下，同時實施金融產(chǎn)品創(chuàng)新，有效降低金融風(fēng)險，實現(xiàn)宏觀風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，為金融產(chǎn)品創(chuàng)新提供一個良好的發(fā)展環(huán)境。

1.3金融創(chuàng)新的特點(diǎn)

(1)金融市場的理財屬性。隨著我國居民生活水平不斷提高，人們的理財觀念也不斷提高，傳統(tǒng)的儲蓄方式已經(jīng)不能滿足人們的需求，隨著收益的增加人們理財方式發(fā)生較大的變化。［7］這種金融發(fā)展環(huán)境下，各個銀行開始推出各種不同的理財產(chǎn)品，而且各個理財機(jī)構(gòu)之間競爭非常激烈。特別是我國加入WTO之后，外資銀行的注入加劇了我國金融市場的競爭。(2)金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)嚴(yán)重同質(zhì)化現(xiàn)象。目前我國金融市場上金融機(jī)構(gòu)類型多種多樣，這些機(jī)構(gòu)之間一般界限比較清晰，各自負(fù)責(zé)各自的金融業(yè)務(wù)。但是隨著金融創(chuàng)新產(chǎn)品的增多，各個金融機(jī)構(gòu)紛紛推出多種樣式的金融產(chǎn)品，使原本清晰的界限變得模糊，各個金融機(jī)構(gòu)之間業(yè)務(wù)也出現(xiàn)交叉。導(dǎo)致各個機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)形式也出現(xiàn)較多的同質(zhì)化現(xiàn)象，不利于我國金融市場的進(jìn)一步發(fā)展。(3)業(yè)務(wù)領(lǐng)域抓緊擴(kuò)大。理財產(chǎn)品的推出，是金融行業(yè)創(chuàng)新的一大特點(diǎn)，金融行業(yè)不斷擴(kuò)大自己的理財業(yè)務(wù)，導(dǎo)致一些銀行完全脫離了傳統(tǒng)的應(yīng)用模式，開始向電子銀行和個人理財?shù)念I(lǐng)域發(fā)展。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)查顯示我國已經(jīng)有20多家銀行推出了保險業(yè)務(wù)、證券業(yè)務(wù)、融資業(yè)務(wù)等。從這方面來看金融行業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域發(fā)展越來越廣，不斷促進(jìn)我國金融市場創(chuàng)新。

2金融創(chuàng)新環(huán)境下金融風(fēng)險管理存在的問題

2.1管理方式單一

目前，我國金融創(chuàng)新環(huán)境下金融風(fēng)險管理仍然采用傳統(tǒng)單一的管理方式，不利于金融經(jīng)濟(jì)的繁榮發(fā)展。原本的金融風(fēng)險管理模式一般采用的是風(fēng)險評估，但是這種方式應(yīng)用在金融創(chuàng)新環(huán)境下是很難與國際接軌的，在這種模式下只要國家推出了金融有關(guān)的政策，金融市場就會出現(xiàn)萎縮的現(xiàn)象，導(dǎo)致整個金融市場流動性資金出現(xiàn)不明確，進(jìn)而導(dǎo)致整個資金企業(yè)盈利不均，影響社會穩(wěn)定發(fā)展。

2.2風(fēng)險測評方式滯后

在金融創(chuàng)新環(huán)境下，我國金融風(fēng)險管理中風(fēng)險測評方式發(fā)展比較滯后，進(jìn)而影響整個金融風(fēng)險管理有效性的提高，比如金融信息滯后、金融考評機(jī)制不嚴(yán)格以及金融動態(tài)不及時等，如果這個時候金融市場出現(xiàn)任何差錯都無法及時地解 決問題，導(dǎo)致風(fēng)險測評機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后，進(jìn)而影響金融風(fēng)險管理水平的提高。

2.3金融創(chuàng)新機(jī)制滯后

我國金融創(chuàng)新風(fēng)險管理工作實施考評工作，一般情況下是以經(jīng)營企業(yè)發(fā)展規(guī)模的大小進(jìn)行衡量，并不是依據(jù)金融企業(yè)創(chuàng)新模式進(jìn)行衡量，這種發(fā)展模式導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展中忽略了金融產(chǎn)品的創(chuàng)新性，進(jìn)而導(dǎo)致整個金融行業(yè)出現(xiàn)金融風(fēng)險。金融機(jī)構(gòu)界限模糊。金融創(chuàng)新趨勢下，受到諸多因素的影響，金融機(jī)構(gòu)之間的界限日漸模糊，正因金融行業(yè)包容、開放的態(tài)度，促使行業(yè)格局發(fā)生了根本性變化，傳統(tǒng)經(jīng)營模式、風(fēng)險管理模式等均需要進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，才能夠更好地適應(yīng)金融現(xiàn)代化發(fā)展趨勢。雖然我國的金融創(chuàng)新機(jī)制發(fā)展比較活躍，但是在創(chuàng)新的過程中在廣度和深度方面還存在著很多的不足，各個機(jī)構(gòu)之間相互復(fù)制，導(dǎo)致金融創(chuàng)新中實際的新東西數(shù)量并不是很多，存在著大量的同質(zhì)化現(xiàn)象。

2.4資產(chǎn)證券化增加金融風(fēng)險

新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，金融創(chuàng)新有效促進(jìn)我國金融業(yè)向證券化趨勢發(fā)展，在這種發(fā)展環(huán)境下，資金流動性非?？欤鹑诋a(chǎn)品逐漸出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)的發(fā)展。這種發(fā)展模式為投資者提供了一種良好的投資環(huán)境。同時也給投資者帶來了較大的經(jīng)營風(fēng)險，對于一些銀行類型的投資者來說，如果正?；蟛荒苓_(dá)到預(yù)先效果，就會嚴(yán)重影響銀行的信譽(yù)，嚴(yán)重影響銀行的可持續(xù)發(fā)展。對于一些發(fā)展比較好的貨幣企業(yè)來說，這種新模式能夠有效降低貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債能力，降低貨幣當(dāng)局對貨幣發(fā)行的控制率，這種情況下就比較容易增加風(fēng)險發(fā)生概率。

3預(yù)防金融風(fēng)險的管理模式實施措施

3.1加強(qiáng)金融市場內(nèi)外部管理

金融市場的內(nèi)部管理在金融風(fēng)險管理中起到重要的作用，金融企業(yè)存在著客觀的風(fēng)險因素，必須要加強(qiáng)金融企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理，建立全面科學(xué)的金融風(fēng)險預(yù)防體系。對于市場上出現(xiàn)的金融產(chǎn)品過度開發(fā)現(xiàn)象要從初期開始預(yù)防金融風(fēng)險的出現(xiàn)，解決金融創(chuàng)新發(fā)展過程中風(fēng)險問題，從而有效促進(jìn)我國金融企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。金融市場的外部管理一般是由相關(guān)政府部門完成，其管理直接影響著整個金融市場穩(wěn)定的發(fā)展，所以必須為金融企業(yè)創(chuàng)造一個良好的外部發(fā)展環(huán)境，限制不合理的金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管手段，為金融企業(yè)打造一個穩(wěn)定、規(guī)范的發(fā)展環(huán)境，同時要為金融企業(yè)的發(fā)展提供科學(xué)、全面、嚴(yán)格的管理標(biāo)準(zhǔn)，為金融創(chuàng)新提供一個良好的外部發(fā)展環(huán)境。

3.2構(gòu)建規(guī)范的金融風(fēng)險管理模式

目前在金融創(chuàng)新的大環(huán)境下，風(fēng)險管理模式的建立能夠有效提高我國金融市場的經(jīng)濟(jì)效益。首先，金融企業(yè)可以采用復(fù)合式金融風(fēng)險管理模式進(jìn)行金融產(chǎn)品的創(chuàng)新，在這種模式下我們可以將金融風(fēng)險作為一個系統(tǒng)的體系進(jìn)行分析和測評;其次，金融企業(yè)也可以根據(jù)用戶金融心態(tài)和金融特點(diǎn)制定特殊的金融管理模式，最大限度地降低金融風(fēng)險，而且在金融風(fēng)險管理過程中必須要征求金融企業(yè)各個部門的意見，科學(xué)地對金融新產(chǎn)品實施評估和測評，進(jìn)而更好地降低金融風(fēng)險。最后，在金融風(fēng)險管理中還要提高風(fēng)險管理人員的綜合素質(zhì)、專業(yè)技能，首先金融企業(yè)要定時不定時地為員工實施培訓(xùn)，提高專業(yè)知識的掌握;其次要引進(jìn)一些與金融風(fēng)險有關(guān)的知識培訓(xùn)，提高金融管理人員的風(fēng)險管理意識，從而在平時的工作中降低金融風(fēng)險的發(fā)生概率。

3.3有效實施金融創(chuàng)新，進(jìn)而控制金融風(fēng)險

目前，我國金融市場發(fā)展比較繁榮，金融創(chuàng)新產(chǎn)品比較豐富，在這種環(huán)境下要想更好地控制金融風(fēng)險必須要制定合理的措施和計劃。首先，在金融服務(wù)方面必須要結(jié)合相關(guān)金融機(jī)構(gòu)和客戶群體的特點(diǎn)制定具有特色的金融產(chǎn)品，而且在實際發(fā)展中必須要積極地落實相關(guān)管理制度，構(gòu)建健全的法律法規(guī)體系，有效提高我國金融服務(wù)質(zhì)量，積極落實客戶的實際利益，并從客戶的角度分析金融產(chǎn)品的特點(diǎn);其次，預(yù)防金融市場出現(xiàn)風(fēng)險和危機(jī)必須要在市場中引入程序化機(jī)制，實現(xiàn)對金融事業(yè)更好的發(fā)展，保證客戶資金安全，提高金融市場控制風(fēng)險的能力，穩(wěn)定我國金融市場;最后，必須要在金融市場上建立有效的激勵機(jī)制，并利用市場機(jī)制制定金融風(fēng)險控制措施，將金融市場更加透明化、規(guī)范化和科學(xué)化，從而及時發(fā)現(xiàn)金融市場存在風(fēng)險的產(chǎn)品，并正確指導(dǎo)金融創(chuàng)新產(chǎn)品向新的方向發(fā)展。

3.4積極加強(qiáng)國際間的合作，控制金融風(fēng)險的發(fā)生

在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下金融企業(yè)的發(fā)展也比較自由、開放，這個時候如果我國金融企業(yè)僅僅依靠宏觀調(diào)控實施管理，對各類金融產(chǎn)品的風(fēng)險進(jìn)行管控勢必會導(dǎo)致金融風(fēng)險的出現(xiàn)，所以我國金融企業(yè)在創(chuàng)新的過程中必須要積極尋求與其他國家的合作和交流，形成國家金融防范體系。首先要積極與其他國家政府簽訂監(jiān)管合作協(xié)議，并主動地參與到國際金融產(chǎn)品監(jiān)管市場中，在監(jiān)督自己國家金融市場的同時對其他國家金融市場進(jìn)行分析，為我國金融創(chuàng)新提供支持。其次要建立健全的控制金融風(fēng)險制度，在金融創(chuàng)新環(huán)境下金融風(fēng)險是不可避免的，為了最大限度地降低金融風(fēng)險，我們必須要加強(qiáng)對金融市場的觀察，探索符合市場發(fā)展的金融產(chǎn)品，為金融創(chuàng)新提供良好的發(fā)展環(huán)境。最后要加強(qiáng)金融市場關(guān)注力度，金融機(jī)構(gòu)要實現(xiàn)獨(dú)立運(yùn)行和外部市場環(huán)境的變化有重要的聯(lián)系，首先必須要分析市場發(fā)展現(xiàn)狀;其次要認(rèn)真而全面地分析各類數(shù)據(jù)、信息，進(jìn)而提出更加合理的管理措施，使我國金融決策更加科學(xué)。

4結(jié)論

近幾年，在國家經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展環(huán)境下我國金融市場不斷繁榮，金融創(chuàng)新產(chǎn)品較多，有效促進(jìn)了我國金融市場的活躍發(fā)展。但是在金融創(chuàng)新環(huán)境下必然伴隨著金融風(fēng)險，所以金融企業(yè)必須要制定各種措施預(yù)防金融風(fēng)險的發(fā)生;建立科學(xué)金融風(fēng)險管理模式，加強(qiáng)金融風(fēng)險內(nèi)、外部管理，加強(qiáng)國際間的合作等，從多方面促進(jìn)我國金融市場的長治久安。

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篇3

財政部頒布的新會計準(zhǔn)則已于2007年1月1日起在上市公司中開始執(zhí)行,目前對上市商業(yè)銀行賬面利潤影響最大的,仍然是金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。新會計準(zhǔn)則的一個重要的特色是強(qiáng)調(diào)公允價值,資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提規(guī)則的全面改革,說明傳統(tǒng)的五級分類體系已經(jīng)不再是唯一的風(fēng)險界定標(biāo)準(zhǔn)。

隨著中國的加入世貿(mào)組織承諾逐步兌現(xiàn),中國銀行業(yè)融入全球競爭的步伐加快,在新巴塞爾協(xié)議的框架下,提高對金融風(fēng)險的管理與控制水平,成為中國銀行業(yè)當(dāng)務(wù)之急。

一、清算價值管理的必要性

在銀行授信規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下,要實現(xiàn)8%的最低資本要求,一方面是降低授信資產(chǎn)風(fēng)險,即降低分母金額或避免分母金額的快速上升,另一方面是充實銀行資本,即提高分子金額或避免分子金額快速下降。因此,減少貸款的核銷對于實現(xiàn)最低資本要求是相當(dāng)關(guān)鍵的,而要做到這一點(diǎn),最直接的方法是加強(qiáng)不良資產(chǎn)管理。由于五級分類方法比較粗獷,難以完全反映風(fēng)險信息,故有必要對許多正常和關(guān)注類貸款實施清算價值管理,而不僅限于后三類。

(一)不良資產(chǎn)的潛在性

商業(yè)銀行的風(fēng)險管理體系注重債權(quán)的經(jīng)營性現(xiàn)金流價值,或者說經(jīng)營價值,只有貸款按五級分類體系形成不良時才開始注重清算價值,這導(dǎo)致了商業(yè)銀行的資產(chǎn)保全工作往往產(chǎn)生嚴(yán)重的滯后性。即當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流發(fā)生枯竭時才力圖通過清算、重組等方式實施資產(chǎn)保全,債權(quán)人利益往往遭受損害。從中國銀行業(yè)資產(chǎn)保全工作的特點(diǎn)來看,其時效性的特點(diǎn)非常強(qiáng),比其他債權(quán)人早一步發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險,早一步實施清收保全措施,有時候甚至比多幾項抵押物還要管用。

事實上,當(dāng)貸款形成不良以后,企業(yè)的經(jīng)營狀況能否改善,已經(jīng)不是商業(yè)銀行最為關(guān)心的事情了,清算是銀行的第一選擇。所以需盡早發(fā)現(xiàn)并處理潛在的不良資產(chǎn),即對商業(yè)銀行的非不良貸款部分測算其清算價值。通過這種測算,我們可以進(jìn)一步了解對某個客戶實施退出的成本及風(fēng)險,為快速決策做好準(zhǔn)備。

(二)司法保護(hù)的缺乏

中國司法缺乏對債權(quán)人的保護(hù)力度,銀行業(yè)需要不斷地付出各項成本來適應(yīng)司法環(huán)境。首先,現(xiàn)階段我國的《公司法》主要側(cè)重以股東為中心的公司治理結(jié)構(gòu),缺乏對債權(quán)人的有效保護(hù),債權(quán)人要獲取企業(yè)信息,基本上必須取得企業(yè)的合作。其次,信用體系不健全,債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)受到的懲罰也相當(dāng)有限,公司的“有限責(zé)任”制可以說被發(fā)揮到了最大的限度,許多逃廢銀行債務(wù)的行為都缺乏相應(yīng)的法律約束。最后,對債務(wù)人財產(chǎn)司法追索的力度弱,使得債務(wù)人擁有充分的動機(jī)逃廢銀行債務(wù)。

基于中國司法缺乏對債權(quán)人的保護(hù)力度這樣一個現(xiàn)實,建立一套基于債權(quán)清算價值預(yù)計的管理模式就顯得尤為重要了。在目前的司法環(huán)境下,清算價值管理是商業(yè)銀行在司法保護(hù)不力的情況下實施的自我保護(hù),是對風(fēng)險管理的完善。

(三)資產(chǎn)保全的事后性

資產(chǎn)保全管理本應(yīng)作為商業(yè)銀行授信資產(chǎn)風(fēng)險管理的核心環(huán)節(jié)之一,但事實上在中國的銀行業(yè)一直作為一種不良資產(chǎn)處置手段的集合,僅僅是對現(xiàn)金流已經(jīng)產(chǎn)生重大問題的債務(wù)人實施各種手段以降低損失,無法起到其在整個風(fēng)險管理過程中以債權(quán)的清算價值為核心進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險控制的功能。資產(chǎn)保全僅僅是一種反饋控制,強(qiáng)調(diào)事后糾偏。而對于清算價值的測算是在事前和事中對現(xiàn)行的風(fēng)險管理體系的重要補(bǔ)充,其所側(cè)重的不是對債務(wù)人違約概率的估計,而是一旦違約發(fā)生,銀行將會承擔(dān)多大的風(fēng)險,可能的損失會有多少?以中國目前的銀行業(yè)信貸資產(chǎn)狀況來說,具有現(xiàn)實意義。

二、清算價值計算的基本方法

債權(quán)清算價值的預(yù)計使用的主要方法是假設(shè)清算法。所謂假設(shè)清算法,是指假設(shè)于評估基準(zhǔn)日按照法定程序?qū)鶆?wù)企業(yè)和第三方進(jìn)行清算的評估方法?；谄髽I(yè)的整體資產(chǎn),按照企業(yè)清算過程中的償債順序,分析銀行債權(quán)在某一時點(diǎn)從債務(wù)人所能獲得的受償程度。這種評估方式主要評價的是企業(yè)可供清算資產(chǎn)的公允價值,而基本上不考慮企業(yè)的整體獲利能力,以及資產(chǎn)本身的獲利能力,所以在一般的情況下,比較適用于還款意愿較差或者經(jīng)營難以維持的企業(yè)。在我國,由于信用體系的不健全,以及上文提到的一些其他原因,擴(kuò)大假設(shè)清算法的使用范圍就存在很大的意義。

假設(shè)清算法的評估程序:

(一)對債務(wù)企業(yè)有效資產(chǎn)進(jìn)行審計評估,評估資產(chǎn)范圍為企業(yè)全部資產(chǎn),并對企業(yè)或有債權(quán)、企業(yè)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)進(jìn)行分析。

(二)對債務(wù)企業(yè)有效債務(wù)進(jìn)行審計清查。

(三)如被評估債權(quán)存在有效擔(dān)保,應(yīng)對提供保證企業(yè)的還貸能力進(jìn)行分析。

(四)假設(shè)清償順序:根據(jù)相關(guān)法律和企業(yè)性質(zhì),確定企業(yè)財產(chǎn)清算分配順序。

(五)根據(jù)債權(quán)的清償順序,計算債權(quán)價值。

上述的假設(shè)清算法的評估程序為一般性程序,在實踐中,需要結(jié)合司法過程的相關(guān)規(guī)定和慣例,主要有以下幾個方面:

(一)司法執(zhí)行中存在的財產(chǎn)追索問題

民法適用“誰主張、誰舉證”的原則,對于企業(yè)非法的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移,由于司法調(diào)查和執(zhí)行的力度非常弱,存在舉證困難的問題。對于擔(dān)保企業(yè),上述問題表現(xiàn)得更加明顯。

(二)司法執(zhí)行中的債權(quán)分配問題

在審計過程中,按照相關(guān)法律和規(guī)定確定的企業(yè)財產(chǎn)清算分配順序,在很多司法實踐過程中并不能完全得到順利地實施。

(三)司法執(zhí)行中的資產(chǎn)處置問題

法院處置資產(chǎn)的主要方式就是公開拍賣,形式上做到了公開、公平、公證,但是這種拍賣在很大程度上存在著信息不對稱的問題。事實上,法院處置的大多數(shù)資產(chǎn)都是在進(jìn)行了多次拍賣、甚至變賣后成交的,可見在假設(shè)清算法的審計中,對資產(chǎn)進(jìn)行的評估,也很有可能在司法處置過程中產(chǎn)生大量的縮水。

(四)司法執(zhí)行的時間問題

根據(jù)我國人民法院的相關(guān)規(guī)定:如果沒有特殊情況,一般執(zhí)行案件應(yīng)該在6個月以內(nèi)結(jié)案。但從實際情況來看,很少有執(zhí)行期低于6個月的執(zhí)行案件,大部分執(zhí)行案件的時間跨度都在一年以上,有的甚至在三年以上。主要原因在于法院對債務(wù)人的執(zhí)行力度太低,地方政府干涉,法院本身的工作效率較低,以及債務(wù)人行賄,等等。由于時間跨度較長,需要考慮資產(chǎn)價值變化的問題,同時也需要對逾期變現(xiàn)價值進(jìn)行折現(xiàn)。

因此,司法實踐問題對假設(shè)清算法的審計結(jié)果將產(chǎn)生很大影響,有時候具有決定性的作用,這就涉及到對審計結(jié)論的修正。

三、基于清算價值的風(fēng)險管理

使用假設(shè)清算法計算債權(quán)的公允價值是清算價值管理的基礎(chǔ)。該管理模式應(yīng)該貫穿于整個貸款管理過程的始終,清算價值報告應(yīng)該作為貸后管理報告的一個重要組成部分,對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的公允價值定期實施全面的監(jiān)控。定期、合理地使用假設(shè)清算法,基于企業(yè)的整體資產(chǎn),按照企業(yè)清算過程中的償債順序,結(jié)合實際情況,分析銀行債權(quán)在某一時點(diǎn)從債務(wù)人所能獲得的受償程度,同時與債權(quán)的現(xiàn)金流價值相互比較,做好對貸款的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制。在具體的工作中,應(yīng)注重以下幾個方面:

首先,是貸款風(fēng)險管理過程中的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制,這是基于清算價值的風(fēng)險管理模式的核心內(nèi)容。通過對清算價值的計算,特別是對清算價值變化情況的監(jiān)控,全面地掌握債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債公允價值,其最終目的是為決策作依據(jù)。

在現(xiàn)行的風(fēng)險管理體系中,對于新增授信客戶,最需要關(guān)注的無疑是其經(jīng)營性現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性,但同樣不能忽視其資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債的有效性、資產(chǎn)的流動性等指標(biāo)。事實上,如果可以合理地計算,清算價值是一個實用性很強(qiáng)的綜合指標(biāo),對新增授信具有較強(qiáng)的參考作用。

對于存量授信客戶,清算價值同樣具有重要的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制作用。例如:我們可以按季度為周期對債權(quán)的清算價值進(jìn)行計算,對清算價值的變化趨勢進(jìn)行監(jiān)控。企業(yè)的一項投資,一項重大的關(guān)聯(lián)交易,一項對外擔(dān)保等等行為,并不一定就會立即對企業(yè)的現(xiàn)金流以及財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響,但卻很有可能對企業(yè)實施立即清算的公允價值產(chǎn)生重大影響,掌控清算價值的變化,具有重要的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制功能,對于清算價值迅速下降的授信客戶,分析其原因,考慮是否及時采取保全措施,維護(hù)銀行資產(chǎn)的安全。

以清算價值作為貸后管理以及貸款轉(zhuǎn)貸的重要參考依據(jù),在存量授信客戶策略制定和實施過程中發(fā)揮其重要作用。中國經(jīng)濟(jì)在過去三十年呈現(xiàn)高速發(fā)展的態(tài)勢,企業(yè)具有較強(qiáng)的高財務(wù)杠桿運(yùn)作傾向,短期貸款通過不斷轉(zhuǎn)貸的形式可以實現(xiàn)長期使用,所不同的是每次貸款到期銀行和授信客戶之間都會存在一輪博弈。銀行在轉(zhuǎn)貸過程中追加各種抵押物和貸款擔(dān)保,或者干脆對主體實施重組,都是常見的現(xiàn)象,其目的就在于降低風(fēng)險,特別針對中國的民營企業(yè),銀行相對顯得更加謹(jǐn)慎。清楚企業(yè)的清算價值,不僅可以為轉(zhuǎn)貸、壓縮等決策提供依據(jù),還可以使銀行在協(xié)商、博弈的過程中占據(jù)先機(jī)。準(zhǔn)確地計算清算價值是進(jìn)一步提高風(fēng)險管理水平的基礎(chǔ),而反過來長期實施這一管理過程,才能保證清算價值的公允性,兩者可以說是相輔相成的。

其次,清算價值管理應(yīng)該與商業(yè)銀行責(zé)任人追究制度相結(jié)合,完善內(nèi)部管理程序。商業(yè)銀行的責(zé)任追究制度,從形式上來看是一種事后的反饋控制,但實際上其最終的目的還是在于促使商業(yè)銀行貸款管理人員履行風(fēng)險管理職責(zé)。清算價值管理與責(zé)任人追究制度存在相互促進(jìn)、相互融合的關(guān)系。一方面,最終貸款形成損失,需要啟動責(zé)任追究程序,在這個過程中,每期的清算價值報告可以作為一個重要標(biāo)準(zhǔn)。如果在貸款的管理過程中,清算價值報告所顯示的價值和最終的處置結(jié)果基本相符,且相關(guān)管理人員在認(rèn)識到風(fēng)險后采取了必要的措施,那就說明清算價值報告的準(zhǔn)確性程度較高,且損失的發(fā)生并非由于該階段的管理存在漏洞所導(dǎo)致。反之,如果清算價值報告所顯示的價值和最終的處置結(jié)果大相徑庭,或者雖然清算報告顯示極有可能形成大量損失而沒有采取有效措施,則說明清算價值報告的準(zhǔn)確性較低,貸款管理存在漏洞,需要進(jìn)一步追查原因以認(rèn)定相關(guān)責(zé)任。清算價值報告促使責(zé)任認(rèn)定從事后懲罰機(jī)制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂茩C(jī)制。另一方面,由于責(zé)任追究制度的存在,使得貸款的管理人員必須嚴(yán)格、認(rèn)真地計算清算價值,保證清算價值的公允性,促進(jìn)清算價值管理的開展。

第三,涉及到司法實踐中的一個具體規(guī)定,即不安抗辯權(quán)在資產(chǎn)保全過程當(dāng)中的使用。當(dāng)債務(wù)人發(fā)生了某些重大事項,使得債權(quán)人有理由相信基于此重大事項,債務(wù)人有可能無法履行其還款義務(wù),債權(quán)人有權(quán)向法院申請借款合同提前到期。在我國的司法實踐和銀行業(yè)的資產(chǎn)保全工作中,這一規(guī)定的使用其實并不廣泛,銀行在一般情況下是等待債權(quán)到期再實施相應(yīng)的法律措施,這就給了債務(wù)人相對較長的時間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。深入地清算價值計算可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的重大資產(chǎn)交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、負(fù)債變化的情況,為商業(yè)銀行行使不安抗辯權(quán)提供了更多的條件。

清算價值管理需要監(jiān)管部門積極參與,人民銀行征信系統(tǒng)實施更為強(qiáng)有力的信息披露,保護(hù)債權(quán)人利益,維護(hù)金融安全。同時加強(qiáng)銀行業(yè)協(xié)作,維護(hù)群體利益。

篇4

關(guān)鍵詞：工程項目 全過程 風(fēng)險管理模式

工程項目同時具有普遍性、重要性的特征，它涉及到社會的各個領(lǐng)域，對社會生活和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。同其他項目相比，其特點(diǎn)主要有：投資多、技術(shù)要求高、系統(tǒng)復(fù)雜以及實現(xiàn)周期長等特點(diǎn)。并且有各種各樣的風(fēng)險存在于整體實現(xiàn)過程中，因此風(fēng)險對項目的最終成功有著決定性的作用。

一、簡述工程項目風(fēng)險管理

（一）工程項目風(fēng)險的定義

工程項目風(fēng)險的定義并不是一個指定的含義，其主要有兩種。其一，在整個工程項目操作的過程中，任何影響工程項目目標(biāo)的實現(xiàn)和生產(chǎn)正常運(yùn)行的，具有不確定性，并最終結(jié)果可能導(dǎo)致工程遭受損失或損害的事件統(tǒng)稱為工程項目風(fēng)險。其二，所有對工程項目目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定因素的集合。這是兩種比較典型的釋義。隨后又有人指出所謂項目風(fēng)險是一種對工程項目目標(biāo)實現(xiàn)產(chǎn)生積極或消極影響的不確定事件或狀況。從這一點(diǎn)可以看出，工程項目風(fēng)險不一定都是危害，同時也可能有一部分存在積極影響。

（二）項目風(fēng)險管理的特點(diǎn)

通過對項目特性的綜合分析，得出結(jié)論，目前存在于項目風(fēng)險中的特點(diǎn)主要有以下幾種：第一、風(fēng)險的存在具有較強(qiáng)的客觀性和普遍性。風(fēng)險是客觀存在的不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，并且在整個項目的實施過程中，處處都存在風(fēng)險。第二、項目風(fēng)險的影響面比較廣泛。一個項目一旦發(fā)生風(fēng)險，就絕對不是局部的，而是全面性的風(fēng)險。第三、不同的主體所具有的承受風(fēng)險的能力也不同。第四、項目風(fēng)險具有很強(qiáng)的復(fù)雜性。一般情況下，項目風(fēng)險都很復(fù)雜。任何項目的定義、決策、設(shè)計、建設(shè)都是確定因素和隨機(jī)因素、模糊因素、未知因素相結(jié)合的復(fù)雜系統(tǒng)。

（三）管理流程

項目風(fēng)險管理的主要過程包括：風(fēng)險管理規(guī)劃、風(fēng)險分析、風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃、風(fēng)險識別以及風(fēng)險監(jiān)控。其主要目的是為了將積極事件的影響提高，降低消極事件的影響。已知風(fēng)險所指的是對風(fēng)險事先知道了其存在，并對其做出了一系列應(yīng)對規(guī)劃措施。風(fēng)險的主要流程如下所示：

這是一個循環(huán)往復(fù)的過程。在做任何一個工程項目時，我們首要考慮的就是風(fēng)險計劃，只有識別了風(fēng)險才能根據(jù)風(fēng)險的詳細(xì)情況做出應(yīng)對措施。在發(fā)生風(fēng)險的時候，必須考慮要如何回避或者轉(zhuǎn)移風(fēng)險，以便將風(fēng)險所帶來的損失降到最低。若無法避免風(fēng)險時，可以采取降低對風(fēng)險事件的預(yù)期資金投入，削弱風(fēng)險發(fā)生的概率，或者減少風(fēng)險的風(fēng)險系數(shù)等辦法來降低風(fēng)險事件對工程造成的影響。

二、工程項目全過程風(fēng)險管理模式

過程管理可以說是現(xiàn)代化管理的分支管理之一，同時其管理方法也是主要的管理方法之一。由于風(fēng)險因素具有隱蔽性的特點(diǎn)，并且分布廣泛，因此對每一過程的管理都是一個動態(tài)發(fā)生的過程管理，對那些因為環(huán)境因素影響而產(chǎn)生的風(fēng)險事件，必須及時發(fā)現(xiàn)并加以分析，才能制定出相應(yīng)的管理對策。而項目工程全過程風(fēng)險管理模式就是從全過程管理的角度出發(fā)，對風(fēng)險進(jìn)行管理，從而確保項目質(zhì)量、進(jìn)度及效益等目標(biāo)的實現(xiàn)。在進(jìn)行風(fēng)險管理時須以整體管理為基礎(chǔ)，階段性的對項目風(fēng)險進(jìn)行識別、評估和控制。整體管理模式包含以下幾個部分。

（一）對風(fēng)險管理計劃的制定

做任何事情都是預(yù)則立，項目風(fēng)險管理也不例外，管理計劃作為進(jìn)行項目風(fēng)險管理的指導(dǎo)性文件，其內(nèi)容主要涵蓋了如何進(jìn)行項目全過程管理的安排和實施，細(xì)節(jié)上包含了方法論，就是在管理過程中所使用的方法、工具等；角色和職責(zé)，就是在管理過程中各個階段所扮演的角色及承擔(dān)的職責(zé)；費(fèi)用預(yù)算，很明顯，它指的就是在進(jìn)行管理過程中所需要的費(fèi)用；同時還有一些風(fēng)險分類、風(fēng)險評估報告等。一般情況下，由風(fēng)險管理委員會制定管理計劃，并且值得注意的是：項目人員的風(fēng)險態(tài)度、風(fēng)險的承受力以及項目的具體事項等。

（二）機(jī)構(gòu)設(shè)置

任何管理工作都需要一個專門的機(jī)構(gòu)，其主要目的是作為風(fēng)險管理主體存在。這樣有利于明確風(fēng)險管理在整個項目管理中所處的地位，并且提高員工的風(fēng)險意識，使工作人員認(rèn)清自己在管理中的責(zé)任和義務(wù)。此外，這種專門的管理機(jī)構(gòu)在進(jìn)行風(fēng)險管理時，能夠確保管理計劃的順利實行，使風(fēng)險管理效果得到保障。對該機(jī)構(gòu)的基本要求就是具備獨(dú)立性、權(quán)威性、經(jīng)驗和技能以及綜合知識等。

（三）計劃與設(shè)計環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理

一般在管理計劃中會組建風(fēng)險管理小組，并且由這些小組對項目的設(shè)計進(jìn)行質(zhì)量、進(jìn)度、合理性等方面的進(jìn)行項目設(shè)計部分的風(fēng)險識別工作，在完成這些后對所識別的風(fēng)險展開詳細(xì)的分析和評估，從而形成風(fēng)險清單，并以此清單實施管理計劃。同時也不能忽略對合同簽訂、計劃等方面的風(fēng)險識別和控制工作。

（四）對實施與控制階段的風(fēng)險管理

此環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理主體為施工單位。在風(fēng)險管理計劃的指導(dǎo)下，施工單位也應(yīng)成立管理小組，在技術(shù)、環(huán)境、人員及設(shè)施等方面對項目進(jìn)行風(fēng)險識別及評估。此環(huán)節(jié)是資源投入最多的一環(huán)，因此一旦出現(xiàn)問題，就會在人、財、物等方面造成巨大的損失。

（五）竣工階段的風(fēng)險管理

在此階段項目的實體已經(jīng)完成，其主要的工作是對文件資料的整理以及驗收工作，在此階段，風(fēng)險管理小組應(yīng)對從文件資料是否完整、驗收工作是否可靠等方面來判斷和辨別風(fēng)險，并以此為基礎(chǔ)，制定風(fēng)險管理計劃后實施。

結(jié)束語：總之，項目全過程風(fēng)險管理模式在提高企業(yè)管理、避免風(fēng)險、實現(xiàn)項目成功等方面有著重要意義。并且不能停止對風(fēng)險管理模式的研究，要不斷的發(fā)展創(chuàng)新，找出最適合的管理方式，真正做到避免項目中風(fēng)險的發(fā)生的目的。

參考文獻(xiàn)：

[1]毛曉純. 工程項目全過程工程造價控制和管理[J]. 科技與企業(yè)，2013，02：85.

篇5

[文獻(xiàn)標(biāo)識碼]C

[文章編號]1005-0019(2009)7-0242-02

[摘要]目的:探討在精神科封閉管理模式下如何減少和防止護(hù)理工作中風(fēng)險,減少醫(yī)療糾紛的發(fā)生。方法:從風(fēng)險因素的識別,涉及的法律問題(如:監(jiān)護(hù)權(quán)、格式條款)等方面進(jìn)行經(jīng)驗總結(jié),對風(fēng)險因素進(jìn)行綜合分析,針對危險因素提出防護(hù)對策。結(jié)果:風(fēng)險的發(fā)生與醫(yī)療護(hù)理工作針對群體的特殊性、患者病情變化的突然性、封閉管理模式的局限性、患者家屬認(rèn)知的錯誤性、告知工作的無效性、工作環(huán)境的復(fù)雜性等有關(guān)。結(jié)論:護(hù)理人員只有做好風(fēng)險評估及其識別,規(guī)范職業(yè)行為,對容易造成護(hù)理風(fēng)險的工作環(huán)節(jié)提高警惕并積極采取應(yīng)對措施,才能在工作中有效減少風(fēng)險的發(fā)生,繼而提高風(fēng)險防范能力。

[關(guān)鍵詞]風(fēng)險管理;精神科護(hù)理;封閉管理模式

護(hù)理風(fēng)險是指存在于整個護(hù)理過程的可能會導(dǎo)致病人損失和傷殘事件的不確定性和可能發(fā)生的一切不安全事件[1]。在封閉管理模式下,護(hù)理人員24h面對精神病患者,護(hù)理風(fēng)險始終貫穿在護(hù)理操作、處置、搶救等各環(huán)節(jié)和過程中,患者隨時可能有自傷、傷人、毀物、逃跑、甚至自殺等意外事件的發(fā)生,一旦發(fā)生意外事件,給患者和家屬甚至社會都帶來不同程度的痛苦和影響,同時醫(yī)院和護(hù)理人員將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)、法律、人身的風(fēng)險[2]。因此在封閉管理這一模式下,加強(qiáng)風(fēng)險管理對于確保護(hù)理安全、提高護(hù)理質(zhì)量,減少醫(yī)療糾紛的發(fā)生,構(gòu)建和諧醫(yī)院具有重要意義?，F(xiàn)將經(jīng)驗介紹如下:

1精神科護(hù)理風(fēng)險的識別

1.1患者自身因素:精神病患者由于精神癥狀的控制或影響,對各種危險因素缺乏辨識能力,容易發(fā)生針對自己的暴力行為危險(如:自殺、自傷)、針對他人(物)暴力行為的危險(如:傷人、毀物)、外跑、跌倒、噎食等不可預(yù)料的情況;住院期間在患有精神疾病的同時可能合并軀體疾病,但由于患者缺乏對軀體不適的相應(yīng)主訴,使護(hù)理觀察產(chǎn)生難度;患者自知力缺乏,不承認(rèn)有病,常拒絕治療,對治療依從性差的患者需要采取必要的措施,如:強(qiáng)制保護(hù)、鼻飼、肌肉注射、靜脈注射及口服各種精神科藥物,盡管嚴(yán)格按照操作規(guī)程,但仍存如下風(fēng)險:強(qiáng)制保護(hù)患者可能會出現(xiàn)扭傷、擦傷、甚至摔倒或意外骨折情況;強(qiáng)制治療時可能會因患者掙扎出現(xiàn)預(yù)料想不到的特殊情況;患者不合作可導(dǎo)致輸液中針頭滑出血管外,需反復(fù)穿刺,易造成皮膚表面青紫、淤血。

1.2患者法定監(jiān)護(hù)人(或法定人)對法律法規(guī)認(rèn)識錯誤法定監(jiān)護(hù)人(或法定人)將患者送入醫(yī)院封閉病房治療后,通常認(rèn)為其應(yīng)該對患者承擔(dān)的監(jiān)護(hù)權(quán)便也移交給醫(yī)院且在封閉管理模式下,法定監(jiān)護(hù)人(或法定人)缺乏對患者病情連續(xù)動態(tài)的觀察,對精神科醫(yī)學(xué)知識不夠了解,對患者病情恢復(fù)期待過高,忽略由于既往病程的遷延、對藥物治療敏感程度、患者對治療的依從性、個體差異等治療結(jié)果可能不同。一旦疾病痊愈情況不佳、出現(xiàn)并發(fā)癥或意外死亡等情況,患者家屬便把所有責(zé)任強(qiáng)加于醫(yī)院,容易引發(fā)醫(yī)療糾紛。個別患者及家屬缺乏道德修養(yǎng),如果醫(yī)院不能滿足自己的索賠要求,便進(jìn)行醫(yī)鬧,嚴(yán)重干擾醫(yī)院正常的診療秩序。

1.3危險物品存在的不可避免性:普通的日常生活用品在精神病患者不合理的使用情況下可成為危險物品。如:衣物可能成為其輔助自殺的工具;牙刷可能成為自傷或傷人的工具。衣物、牙刷等都是日常生活的必須品。

1.4為保護(hù)患者人生權(quán)利而造成的監(jiān)控盲區(qū):有關(guān)法律規(guī)定:精神病患者仍享有隱私權(quán)。雖然在病房大廳設(shè)置了監(jiān)控攝像頭觀察患者的活動,但涉及患者隱私的場所,如:廁所、休息室便成為監(jiān)控盲點(diǎn),存在安全隱患。

1.5護(hù)理人員因素:對潛在的風(fēng)險缺乏預(yù)見性認(rèn)識;對病人觀察不到位;護(hù)理人力資源配置不合理;不重視護(hù)理文書的書寫規(guī)范;不嚴(yán)格執(zhí)行護(hù)理規(guī)章制度及操作規(guī)程等。

1.6書面告知文書在法律判定中的有效性存在爭議:患者在住院時要和醫(yī)院或科室簽訂住院協(xié)議、封閉病房知情同意書。但此協(xié)議在產(chǎn)生醫(yī)療糾紛的法律訴訟中常被判定為格式條款(合同)?！逗贤ā返谌艞l規(guī)定:格式條款是當(dāng)事人為了重復(fù)使用而預(yù)先擬定,并在訂立合同時未與對方協(xié)商的條款。所以住院協(xié)議書、知情同意書在法律庭審中通常會產(chǎn)生以下爭議:住院協(xié)議、知情同意書中的條款是醫(yī)院單方面制定的;非擬定條款的一方當(dāng)事人(患方)對于醫(yī)院方提出的條款并無或欠缺實際協(xié)商的機(jī)會,條款的定型化導(dǎo)致了患方只能接受或不接受協(xié)議內(nèi)容,這樣違反了合同自由的原則。協(xié)議中存在免除或限制醫(yī)院方責(zé)任的條款,使醫(yī)患雙方地位不對等?！逗贤ā返谒氖畻l規(guī)定:提供格式條款一方免除其責(zé)任、加重對方責(zé)任、排除對方主要權(quán)利的,該條款無效。所以住院協(xié)議和知情同意書中的條款通常只能起到讓患方知情的作用。

2精神科護(hù)理風(fēng)險管理應(yīng)對措施

2.1做好入院宣教,履行告知義務(wù),明確法定監(jiān)護(hù)人(或法定人)對患者應(yīng)盡的責(zé)任:根據(jù)《中華人民共和國民法通則》第十七條規(guī)定有關(guān)規(guī)定,精神病醫(yī)院不是也不可能是精神病患者的監(jiān)護(hù)人?；颊咦≡浩陂g醫(yī)務(wù)人員負(fù)責(zé)治療及護(hù)理,無監(jiān)護(hù)與被監(jiān)護(hù)的關(guān)系,監(jiān)護(hù)權(quán)能移交。在目前醫(yī)療糾紛中,絕大多數(shù)糾紛不屬于醫(yī)療過失,而是部分民眾對醫(yī)療風(fēng)險不認(rèn)識、不承擔(dān)的反應(yīng)[3]。所以在患者入院時醫(yī)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行告知義務(wù),消除患方的錯誤認(rèn)識,使其明白應(yīng)對患者履行的責(zé)任并未因患者住院而發(fā)生改變。針對自傷、自殺、暴力行為嚴(yán)重的患者,要求家屬留陪護(hù)。

2.2堅守崗位,履行職責(zé),避免差錯事故的發(fā)生:按照國務(wù)院頒布的《醫(yī)療事故處理條例》第一章總則第二條規(guī)定:醫(yī)療事故,是指醫(yī)療機(jī)構(gòu)及其醫(yī)務(wù)人員在醫(yī)療活動中,違反醫(yī)療衛(wèi)生管理法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和診療護(hù)理規(guī)范、常規(guī),過失造成患者人身損害的醫(yī)療事故。以此可知醫(yī)療事故的認(rèn)定主要依據(jù)2點(diǎn):(1)存在醫(yī)療、護(hù)理過失。(2)患者人身損害的不良后果由過失直接造成。工作人員是否堅守崗位、盡職盡職是事件定性的關(guān)鍵[4]。根據(jù)最高人民法院《關(guān)于貫徹執(zhí)行〈中華人民共和國民法通則〉若干問題的意見(試行)》第一百六十條的規(guī)定,在幼兒園和學(xué)校生活、學(xué)習(xí)的無民事行為能力人或在精神病醫(yī)院治療的精神病人,受到傷害或者給他人造成損害,單位有過錯的,可以責(zé)令這些單位適當(dāng)給予賠償。所以在法律訴訟經(jīng)濟(jì)賠償?shù)牟枚ㄖ?醫(yī)院是否有過錯及其過錯的嚴(yán)重程度直接關(guān)系到賠償數(shù)額的多少。

2.3嚴(yán)格執(zhí)行分級護(hù)理制度,落實巡視制度:對有自殺、自傷、暴力行為、出走等重點(diǎn)患者,設(shè)置醒目的提示牌,當(dāng)班護(hù)士熟記病人床號姓名、年齡、診斷、病情、心理、睡眠、飲食等情況,置視線范圍內(nèi)活動,嚴(yán)密觀察其意識趨向,行為動向。設(shè)置重點(diǎn)監(jiān)護(hù)室,按護(hù)理級別合理規(guī)劃時間進(jìn)行巡視。觀察病人不完全依靠監(jiān)控設(shè)備,巡視時做到“不遠(yuǎn)觀要近查”,也就是進(jìn)行護(hù)理巡視觀察時不隔窗不隔門,要到床旁近距離觀察,注意生命體征的變化。

2.4做好病房安全檢查

2.4.1設(shè)置固定的場所接待來探望患者的家屬,設(shè)專人對家屬所帶物品進(jìn)行檢查,防止危險物品帶入病區(qū),及時和家屬溝通交流做好安全宣教工作。

2.4.2做好病區(qū)藥品、物品、約束帶的管理。進(jìn)出治療室、護(hù)士站、辦公室時應(yīng)隨手關(guān)門,保管好隨身攜帶的物品。

2.5完善書面告知文書的相關(guān)內(nèi)容:遵循公平的原則擬定書面告知文書條款,明確醫(yī)患雙方的權(quán)利和義務(wù)。提示患方注意“免除責(zé)任”、“限制責(zé)任”的條款并采取醒目的標(biāo)注方式。在書面格式上可采取把條款內(nèi)容的字體加粗、字號加大或加下劃線等方式進(jìn)行提示。或把重點(diǎn)內(nèi)容讀給家屬聽并給予解釋說明,履行告知義務(wù),尊重患方的知情權(quán)。在告知過程針對知識文化層次較低或不識字的患者家屬應(yīng)更加的耐心細(xì)致。在簽字中除了簽署患方的名字外,還應(yīng)寫“已知情”、“無異議”等內(nèi)容,更加明確表示醫(yī)院方就協(xié)議條款內(nèi)容進(jìn)行了詳盡告知,患方對協(xié)議條款內(nèi)容理解并同意。在日常護(hù)理工作中總結(jié)患者家屬常見的認(rèn)識誤區(qū)及醫(yī)療知識盲點(diǎn),擬定有針對性的護(hù)理告知文書,認(rèn)真履行告知義務(wù),做好與家屬的溝通解釋工作,進(jìn)行有效溝通,對家屬提出的問題進(jìn)行耐心解答,盡量從源頭上杜絕護(hù)患糾紛隱患及避免潛在沖突。

篇6

Abstract： In the 21st century， with the increasingly market competitive， logistic enterprise want to development sustainable and healthy， it is necessary to establish effective risk management operating system， however， in our country， the financial management mode in most of the logistics enterprises often only consider the economic interests， ignoring the risk in the process of production and operation， in this paper， on the basis of identification of logistics enterprise risk， analyzes the present situation of logistics enterprise financial management mode， designed the continue to risk management of logistics enterprise financial management mode， has certain practical significance.

Key words： logistics enterprise； risk management； financial management mode

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，我國物流業(yè)不斷趨于專業(yè)化和復(fù)雜化，物流總額自2008年以來一直持續(xù)增長。在這樣的背景之下，物流企業(yè)不僅需要進(jìn)行專業(yè)的運(yùn)輸與倉儲，更需要對存貨、商標(biāo)、訂單及包裝等進(jìn)行專業(yè)化管理，專業(yè)化和復(fù)雜化的服務(wù)使得物流企業(yè)之間的競爭更加激烈，風(fēng)險也隨之加劇。為了應(yīng)對物流業(yè)日益增加的風(fēng)險，有必要對物流企業(yè)財務(wù)管理予以優(yōu)化設(shè)計。

1 物流企業(yè)的風(fēng)險

在物流企業(yè)運(yùn)營活動中，會產(chǎn)生諸多風(fēng)險。如果以經(jīng)營活動作為標(biāo)準(zhǔn)，物流企業(yè)的風(fēng)險一般以下幾類：

1.1 環(huán)境風(fēng)險

環(huán)境風(fēng)險是指由于企業(yè)外部因素所引起的物流企業(yè)經(jīng)營失敗的可能性。例如自然災(zāi)害、國家政策變更、經(jīng)濟(jì)不景氣等外部環(huán)境因素造成的風(fēng)險。

1.2 管理風(fēng)險

管理風(fēng)險是指管理當(dāng)局在管理過程中由于管理不善等因素引起物流企業(yè)經(jīng)營失敗的可能性。企業(yè)經(jīng)營成敗主要取決于其管理水平的高低。對于物流企業(yè)而言，管理者的品德、態(tài)度和能力，物流企業(yè)的戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)和文化，以及物流企業(yè)合作者的合作技能都會影響著管理風(fēng)險的水平。

1.3 操作風(fēng)險

操作風(fēng)險是指在提供服務(wù)業(yè)務(wù)過程中由于不符合操作規(guī)程等因素所引起物流企業(yè)經(jīng)營失敗的可能性。由于物流企業(yè)的主營業(yè)務(wù)是種類各異的貨物運(yùn)輸，因此運(yùn)輸工具落后、運(yùn)輸人員違規(guī)運(yùn)輸、基礎(chǔ)設(shè)施陳舊等因素都會造成物流企業(yè)的操作風(fēng)險。

1.4 財務(wù)風(fēng)險

財務(wù)風(fēng)險是指由于不能足額償還到期債務(wù)而產(chǎn)生的物流企業(yè)經(jīng)營失敗的可能性。取得規(guī)模競爭優(yōu)勢是物流企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵，這就使得物流企業(yè)需要通過多種方式籌集資金，并合理有效使用資金來取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。但如果股權(quán)融資與債務(wù)融資的比例不適當(dāng)，或者長期債務(wù)與短期債務(wù)的比例不合理，企業(yè)資金流轉(zhuǎn)發(fā)生不暢，就有可能無法償還到期債務(wù)。

由于這些風(fēng)險都有可能引起物流企業(yè)的經(jīng)營失敗，因此必須建立和完善與企業(yè)相適應(yīng)的財務(wù)管理模式。

2 我國物流企業(yè)財務(wù)管理模式現(xiàn)狀分析

目前，利潤最大化、股東價值最大化或企業(yè)價值最大化是我國大部分企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，物流企業(yè)也不例外。該模式常常忽略了物流企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的風(fēng)險，在競爭日趨激烈的市場中暴露出其固有缺陷。

2.1 融資困難

雖然物流企業(yè)目前的主要業(yè)務(wù)依然是貨物運(yùn)輸服務(wù)，但圍繞貨物運(yùn)輸，衍生出存儲、裝卸、包裝等其他服務(wù)類型。這些通過提供服務(wù)而獲得的收益具有其特殊性，即要想獲得目標(biāo)利潤，必須使得企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益。因此，需要籌集大量資金進(jìn)行運(yùn)輸設(shè)備、倉儲設(shè)施、裝卸機(jī)器等固定資產(chǎn)投資。但目前，融資難仍然是制約我國物流企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的重要因素。

2.2 資金使用效率較低

只有當(dāng)資金使用效率達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，風(fēng)險才能被物流企業(yè)有效規(guī)避。物流企業(yè)只有合理配置、有效運(yùn)用有限的資金，資金使用效率才能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。但目前我國物流企業(yè)在運(yùn)用過程中仍然出現(xiàn)諸多問題。一個主要問題是資金資源配置不當(dāng)使得業(yè)務(wù)經(jīng)營活動不能順暢運(yùn)轉(zhuǎn)，難以實現(xiàn)預(yù)期財務(wù)成果；另一個主要問題是盲目投資新物流服務(wù)業(yè)務(wù)的開發(fā)或者夸大，而不能按期取得投資回報，造成資金使用效率低下。

2.3 財務(wù)監(jiān)管乏力

財務(wù)監(jiān)管有許多形式，而內(nèi)部控制是其中非常重要的工具之一。內(nèi)部控制可以將財務(wù)的事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督協(xié)調(diào)有序的整合為一體。目前，我國物流企業(yè)的內(nèi)部控制制度設(shè)計尚不完善，而且執(zhí)行力度也不夠。財務(wù)管理過程中事前的審批、事中的預(yù)警以及事后的彌補(bǔ)幾乎流于形式。而且，大部分物流企業(yè)既缺少具備扎實財會知識和經(jīng)驗，又掌握管理技能的高素質(zhì)監(jiān)管人員。在這兩方面因素的共同作用下，物流企業(yè)會計信息質(zhì)量低下，財務(wù)監(jiān)管流于形式。

可見，在現(xiàn)行財務(wù)管理模式下，物流企業(yè)不能對各種管理風(fēng)險、操作風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險予以充分識別、評估和控制。而物流企業(yè)的服務(wù)是以客戶為對象，以貨物為中心開展的包裝、裝卸、搬運(yùn)等一系列服務(wù)活動，對整個經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要。物流企業(yè)內(nèi)部缺乏必要的風(fēng)險管理程序，不論對企業(yè)本身，還是對整個國民經(jīng)濟(jì)均產(chǎn)生危害。因此，優(yōu)化和設(shè)計基于風(fēng)險管理的物流企業(yè)財務(wù)管理模式勢在必行。

3 基于風(fēng)險管理的物流企業(yè)財務(wù)管理模式

財務(wù)管理模式包括財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財務(wù)管理的目標(biāo)、組織分工等諸多要素，結(jié)合目前我國物流企業(yè)財務(wù)管理模式存在的問題，風(fēng)險管理視角下財務(wù)管理模式主要應(yīng)該從財務(wù)管理的目標(biāo)、內(nèi)容和評價三個方面予以優(yōu)化。

3.1 財務(wù)管理目標(biāo)

克服物流企業(yè)現(xiàn)行財務(wù)管理模式的缺陷，風(fēng)險管理視角下財務(wù)管理目標(biāo)不再是單一的利益目標(biāo)，而是在控制風(fēng)險的前提下，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。即財務(wù)管理的雙重目標(biāo)――風(fēng)險最小化和利潤最大化（或企業(yè)價值最大化；股東價值最大化）的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。具體而言，物流企業(yè)需要實現(xiàn)以下具體目標(biāo)：

（1）綜合價值最大化。在風(fēng)險管理視角下，物流企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展不再是追求無風(fēng)險的利潤，而是與風(fēng)險承受能力相匹配的最大利潤，即綜合價值最大化。因此，基于風(fēng)險管理的物流企業(yè)財務(wù)管理模式應(yīng)該可以為管理者提供風(fēng)險識別、評估、應(yīng)對過程中相關(guān)的成本和收益數(shù)據(jù)。確定合理的風(fēng)險收益率，使企業(yè)實現(xiàn)低風(fēng)險、高收益的綜合價值最大化。

（2）法律法規(guī)遵循化。在風(fēng)險管理視角下，許多物流企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動不符合法律法規(guī)要求招致訴訟額賠償，引發(fā)資金鏈斷裂。因此，物流企業(yè)應(yīng)該熟悉運(yùn)營過程中的各項法律法規(guī)和政策，并利用國家的鼓勵政策獲得更多的經(jīng)濟(jì)利益。同時保證企業(yè)經(jīng)營活動實施符合相關(guān)規(guī)定，最低限度違背法律法規(guī)和政策給企業(yè)帶來的損失，即降低風(fēng)險。

（3）風(fēng)險管理持續(xù)化。在競爭日益激烈現(xiàn)階段，物流企業(yè)面臨的環(huán)境不斷變化，風(fēng)險也隨之演化，基于風(fēng)險管理視角的財務(wù)管理模式也需不斷優(yōu)化。因此，物流企業(yè)的財務(wù)管理模式應(yīng)當(dāng)不斷分析財務(wù)管理模式對企業(yè)識別、評估和應(yīng)對風(fēng)險能力的影響，并以分析結(jié)論為基礎(chǔ)持續(xù)優(yōu)化基于風(fēng)險管理的財務(wù)管理模式。

3.2 財務(wù)管理內(nèi)容

財務(wù)管理的主要內(nèi)容是籌資管理、投資管理和分配管理。

（1）籌資管理。合適籌資方式、資本結(jié)構(gòu)能夠有效降低物流企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此，在資金籌集過程中，物流企業(yè)必須以降低財務(wù)風(fēng)險為前提，不斷開拓資金籌集渠道。例如，利用經(jīng)營性租賃方式解決更新速度快的設(shè)備的陳舊問題；利用融資租賃方式解決大型機(jī)械、大型設(shè)備的不足問題；利用無形資產(chǎn)質(zhì)押、倉單質(zhì)押、法人代表擔(dān)保、利用聯(lián)合保證等方式獲得銀行貸款；上市融資等。

（2）投資管理。合適的投資方向和投資項目會直接影響到物流企業(yè)的利潤率。因此，在進(jìn)行項目投資時，物流企業(yè)必須充分進(jìn)行可行性論證，從而提高其生產(chǎn)經(jīng)營過程中防范風(fēng)險的能力。投資管理的主要手段是在既有的投資項目的可行性論證時，加入風(fēng)險識別和風(fēng)險評估環(huán)節(jié)，這樣，物流企業(yè)項目投資收益在原有基礎(chǔ)上，另外還增添了由于風(fēng)險管理帶來的額外收益（或者采取風(fēng)險管理措施減少的損失）。

（3）分配管理。對于利潤分配而言，合適的利潤分配方式必須避免短期化行為。因此，在制定利潤分配方案時必須進(jìn)行長期規(guī)劃，預(yù)留資金用于企業(yè)風(fēng)險防范。利潤分配的長期規(guī)劃需要高層管理者與各個分部領(lǐng)導(dǎo)共同商討，制定企業(yè)未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，并對規(guī)劃進(jìn)行細(xì)分安排，根據(jù)規(guī)劃和具體安排合理預(yù)測所需的資金量、外源性融資和內(nèi)源性融資規(guī)模以及長期債務(wù)融資資金和短期債務(wù)資金的比例。

3.3 財務(wù)評價指標(biāo)體系

財務(wù)評價指標(biāo)體系的構(gòu)建包括構(gòu)建原則與具體指標(biāo)體系。

篇7

摘要：本文提出人是企業(yè)風(fēng)險管理過程中的隱線索，人在企業(yè)風(fēng)險管理過程中的重要性很大，風(fēng)險控制是風(fēng)險管理過程中的重要一環(huán)。人性假設(shè)影響控制活動和契約關(guān)系，影響控制主體，進(jìn)而影響風(fēng)險管理程序和制度方案，最后形成企業(yè)風(fēng)險管理模式，不同的人性假設(shè)形成不同的企業(yè)風(fēng)險管理模式。

關(guān)鍵詞 ：人性假設(shè)；風(fēng)險管理模式；影響

一、風(fēng)險是企業(yè)風(fēng)險管理過程中的明線索

美國COSO 委員會在《企業(yè)風(fēng)險管理———整體框架》中將企業(yè)風(fēng)險管理定義為：企業(yè)風(fēng)險管理是一個過程，受組織的董事會、管理層和其他人員影響，風(fēng)險管理應(yīng)用于戰(zhàn)略制定，貫穿整個企業(yè)。風(fēng)險管理旨在識別影響組織的潛在事件，在組織的風(fēng)險偏好范圍內(nèi)管理風(fēng)險，為組織目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理的保證。企業(yè)風(fēng)險管理是一個受到企業(yè)相關(guān)人員影響的過程，風(fēng)險成為貫穿這一過程的明線索。

二、人是企業(yè)風(fēng)險管理過程中的隱線索

1. 人是企業(yè)風(fēng)險管理過程中的隱線索

風(fēng)險存在的必要條件是期望和不確定性，由于期望與實際結(jié)果的偏離而產(chǎn)生了不確定性，風(fēng)險由此產(chǎn)生。企業(yè)外部的不確定性來自周圍環(huán)境的復(fù)雜性和動態(tài)性以及人的有限理性，而企業(yè)的內(nèi)部不確定性主要來自于企業(yè)人員的道德風(fēng)險，逆向選擇問題。因為人的道德風(fēng)險，使得企業(yè)人員有可能做出損害委托人利益的行為帶來內(nèi)部風(fēng)險。因此，企業(yè)的部分內(nèi)外部風(fēng)險的原因來自于企業(yè)人員的行為風(fēng)險。風(fēng)險管理過程中風(fēng)險因素識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險控制都需要企業(yè)人員采取具體的措施，來實現(xiàn)企業(yè)防范風(fēng)險的目標(biāo)。風(fēng)險管理中人的重要角色決定了人是企業(yè)風(fēng)險管理中重要的原因，因此，人是企業(yè)風(fēng)險管理過程中的隱線索。

2.人的雙重角色與風(fēng)險控制的矛盾

風(fēng)險控制的好壞直接決定著風(fēng)險目標(biāo)的達(dá)成與否，是非常重要的風(fēng)險管理過程，風(fēng)險控制是企業(yè)控制的一種，遵循企業(yè)控制的原則、標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)控制是施控主體與受控客體在一定的控制環(huán)境和契約性關(guān)系中，依靠程序化和制度化的設(shè)計實現(xiàn)企業(yè)控制的目標(biāo)。企業(yè)相關(guān)人員包括董事會、管理層、作業(yè)人員均是企業(yè)控制的實現(xiàn)者，而行為風(fēng)險又是企業(yè)風(fēng)險控制的重要對象，就造成了企業(yè)人員既是施控主體又是受控客體的雙重角色。一方面風(fēng)險管理控制活動必須由人的行為來完成，另一方面人的行為本身具有風(fēng)險性，于是矛盾的兩方面成為了風(fēng)險管理本身的風(fēng)險。要想有效解決風(fēng)險管理的根本矛盾，必須在風(fēng)險管理模式上深入研究人性假設(shè)對其的深遠(yuǎn)影響。

三、西方人性假設(shè)及相關(guān)管理模式演進(jìn)

1.西方人性假設(shè)的演變

麥格雷戈（Douglas M. McGregor）（1957）指出人性假設(shè)是在每一個管理決策或每一項管理措施的背后，必有某些關(guān)于人性本質(zhì)及人性行為的假定。也可以說，不同的管理模式和管理思想有賴于管理者對人性的不同假定。人性假定是管理主體對被管理者的動機(jī)、情感、思想、行為目的、行為屬性的看法。美國學(xué)者沙因（EdgarH. Schein）(1965)提出四種人性假設(shè)分類：經(jīng)濟(jì)人假設(shè)、社會人假設(shè)、自我實現(xiàn)人假設(shè)、復(fù)雜人假設(shè)。

在此之后，還有一些學(xué)者提出了創(chuàng)新人假設(shè)、文化人假設(shè)等等，結(jié)合表1 可以看出，人性假設(shè)的發(fā)展是一個逐步演變及不斷完善的過程，不同的學(xué)者對此的認(rèn)識不同，管理者需要根據(jù)企業(yè)管理實際角度進(jìn)行選擇，得出貼合企業(yè)實際的管理模式。

表2西方人性假設(shè)及相關(guān)管理模式演進(jìn)

2.西方人性假設(shè)及相關(guān)管理模式演進(jìn)

對人性假設(shè)的理解是管理理論及管理模式的基礎(chǔ)。任何管理者在制定制度和實施管理時，都會對人性有一個基本的看法、假設(shè)，提出相應(yīng)的管理模式。縱觀上述理論的演變，可以清晰發(fā)現(xiàn)管理思想逐步確立了人在管理過程中的主要地位，繼而圍繞人的需求出發(fā)，激勵其積極性。

四、西方人性假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險管理模式影響

人性假設(shè)是控制環(huán)境和契約性關(guān)系中關(guān)鍵影響因素，施控主體對人性做出何種假設(shè)，直接影響其風(fēng)險管理程序和制度設(shè)計方案的選擇，最終對企業(yè)風(fēng)險管理模式產(chǎn)生極大影響。

圖1 西方人性假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險管理模式影響邏輯圖1.經(jīng)濟(jì)人假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險管理模式影響———建立完善的內(nèi)部風(fēng)險控制體系

經(jīng)濟(jì)人追求自身利益最大化的本性，再加上其對外部信息認(rèn)知和處理能力的有限性，經(jīng)濟(jì)人做出的決策，只能以滿足自己自身利益為最大化為目標(biāo)，帶來了道德風(fēng)險及逆向選擇問題，就需要契約的監(jiān)督和利益相互制衡機(jī)制，詳細(xì)制定相關(guān)的程序和制度來使人員的決策規(guī)范化，以降低不確定。

2.社會人假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險管理模式影響———樹立企業(yè)風(fēng)險管理文化

社會人不僅追求自身經(jīng)濟(jì)利益，而且受到社會相關(guān)群體的文化影響，這就為企業(yè)風(fēng)險管理對企業(yè)員工行為風(fēng)險管理控制提供了理論基礎(chǔ)，使得企業(yè)文化以信念和價值觀為控制媒介，影響企業(yè)員工的行為，最終達(dá)到控制企業(yè)風(fēng)險的目的。

通過制度來管理和認(rèn)識風(fēng)險雖然有效，但是由于處于被動的狀態(tài)，容易不斷被弱化。企業(yè)風(fēng)險文化不僅可以提前防范企業(yè)風(fēng)險，提高風(fēng)險事前控制的速度，有效降低風(fēng)險控制成本，而且還可以提高生產(chǎn)效率。

促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理文化建立，要以風(fēng)險管理制度建設(shè)為基礎(chǔ)，要基于管理人員的類型、習(xí)慣，對風(fēng)險的認(rèn)識和行為偏好、利益關(guān)系、獎懲制度、工作能力等多因素的基礎(chǔ)上，以企業(yè)發(fā)展目標(biāo)為主導(dǎo)，調(diào)和各種動力，形成風(fēng)險管理思維和工作習(xí)慣，去構(gòu)建符合企業(yè)獨(dú)特的風(fēng)險管理文化。

3.自我實現(xiàn)人假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險管理模式影響———目標(biāo)導(dǎo)向的企業(yè)風(fēng)險管理

人需要發(fā)揮潛力，表現(xiàn)自己的才能，人的才能充分表現(xiàn)出來，人才會獲得最大的滿足，才可達(dá)到自我實現(xiàn)的價值。企業(yè)若能明確風(fēng)險管理目標(biāo)，企業(yè)管理以控制風(fēng)險為導(dǎo)向，實施企業(yè)各項管理，必將達(dá)到事半功倍的效果。

目標(biāo)是企業(yè)要努力共同完成的東西，不同的管理層對組織目標(biāo)負(fù)有不同的責(zé)任，董事會對實現(xiàn)組織目標(biāo)負(fù)有監(jiān)督責(zé)任，高層管理人員對實現(xiàn)組織目標(biāo)負(fù)有控制責(zé)任，企業(yè)基層職員對實現(xiàn)組織目標(biāo)負(fù)有執(zhí)行責(zé)任。任何一個人都要先確立它的個人目標(biāo)，然后對其進(jìn)行風(fēng)險識別、衡量，進(jìn)而對風(fēng)險防范、控制，每個人對自身目標(biāo)風(fēng)險管理達(dá)成后，企業(yè)風(fēng)險亦有效規(guī)避。

4.復(fù)雜人假設(shè)對企業(yè)風(fēng)險管理模式影響———全面風(fēng)險管理

企業(yè)全面風(fēng)險管理是指全面分析企業(yè)各個經(jīng)營過程中的風(fēng)險，企業(yè)高層管理者主導(dǎo)，全體員工參與，通過對風(fēng)險的識別和衡量，采用合理的經(jīng)濟(jì)和技術(shù)手段對風(fēng)險進(jìn)行處理，以最低的成本獲得最大安全保障的一種管理活動。企業(yè)全面風(fēng)險管理是一個由人推動的不斷完善和持續(xù)改進(jìn)的過程，那么保障全面風(fēng)險管理成功的關(guān)鍵因素就在于全體員工，特別是包括董事會在內(nèi)的管理層。

企業(yè)全面風(fēng)險管理的特性在于它是一種團(tuán)隊式整合風(fēng)險管理，因而董事會、管理層及員工就個體而言其對全面風(fēng)險管理績效的貢獻(xiàn)是比較難以衡量的，如何激勵全體員工、如何保持全面風(fēng)險管理的持久有效性，就需要高層管理者制定全面風(fēng)險管理績效評價體系，給予不同的人相應(yīng)的激勵。

企業(yè)風(fēng)險管理是一個復(fù)雜的、系統(tǒng)的管理過程，人性假設(shè)影響風(fēng)險管理模式的選擇，經(jīng)濟(jì)人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)選擇建立完善的內(nèi)部風(fēng)險控制體系的風(fēng)險管理模式；社會人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)樹立企業(yè)風(fēng)險管理文化的企業(yè)風(fēng)險管理模式；自我實現(xiàn)人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)應(yīng)該建立目標(biāo)導(dǎo)向的企業(yè)風(fēng)險管理模式；復(fù)雜人假設(shè)影響結(jié)果是企業(yè)建立全面風(fēng)險管理模式。管理者只有對不同員工人性假設(shè)準(zhǔn)確判斷、分類，針對不同類型的員工提出相對應(yīng)的風(fēng)險管理模式，才可以達(dá)到事半功倍的效果。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡穗，康鐵庚.西方人性假設(shè)及其相關(guān)管理模式評析[J].湖南商學(xué)院學(xué)報，2008（6）.

[2]鄭小榮，何瑞鏵.企業(yè)目標(biāo)導(dǎo)向下的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理整合[J].財會月刊，2011（3）.

篇8

［摘要］截至2016年年末，我國地方債規(guī)模達(dá)到60458．40億元，且發(fā)行范圍覆蓋到了全國31個省、自治區(qū)、直轄市以及4個計劃單列市。鑒于我國在地方公債的發(fā)行、運(yùn)作及風(fēng)險管理等方面尚不成熟。因此，文章在歸納總結(jié)了國內(nèi)外地方公債的研究方面以及國外地方公債發(fā)行較成熟的幾個國家的地方公債運(yùn)作與風(fēng)險管理模式后，給出了幾點(diǎn)值得我國去借鑒的方向。

［關(guān)鍵詞］地方公債；風(fēng)險；模式

［DOI］10．13939/j．cnki．zgsc．2017．29．077

［作者簡介］江依（1987—），女，湖北仙桃人，碩士研究生，講師，研究方向：財稅理論與政策、商業(yè)銀行經(jīng)營與管理。

在我國當(dāng)前實施“營改增”改革和結(jié)構(gòu)性減稅的大背景下，對于我國的地方財政收入而言，將會有一定程度的變化，目前地方財政對于民生支出、“三農(nóng)”支出等金額較大，而中央財政的配套資金在一定時間內(nèi)難以由經(jīng)常性收入進(jìn)行安排，因此地方政府收入需要通過舉借債務(wù)來進(jìn)行籌集。2009年，我國開始由國家財政部地方政府發(fā)行地方政府債券且分配額度為2000億元；2011—2013年，我國地方政府債券的發(fā)行總額分別為2000億元、2500億元和3500億元；2017年，我國下達(dá)6000億元新增地方政府債券和3．2萬億元地方政府債券置換存量債務(wù)額度。

不容忽視的一種情況是，地方政府的資產(chǎn)的現(xiàn)金流量不足以償還各項債務(wù)時，地方政府則可能面臨著財政風(fēng)險。因而償債機(jī)制的建立就越發(fā)顯得重要。

近些年來，地方政府的各類經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出已經(jīng)表現(xiàn)為一種常態(tài)，下面截取2009年來我國地方財政收入和中央財政收入的數(shù)據(jù)來進(jìn)行說明，如表1所示。

由表1可以看出，自2009年發(fā)行地方政府債券以來我國地方財政收入占全國財政收入的比重處于緩慢的上漲趨勢。

下面再看2009—2015年我國中央財政支出和地方財政支出的情況表，其中中央財政支出和地方財政支出均包括了內(nèi)外債務(wù)利息支出。具體數(shù)據(jù)如表2所示。

從表2可以看出，我國2009—2015年以來，地方財政支出占全國財政支出的80%以上，并且呈逐年上升之勢。

對比上述兩個表格中的數(shù)據(jù)，雖然我國自2009年以來地方財政收入占全國財政收入比重呈逐年擴(kuò)張的趨勢，但是相對地方財政支出占全國財政支出的比重數(shù)據(jù)來看，顯然前者的擴(kuò)張顯得力度不夠。這說明，我國地方政府依然面臨著較大的事權(quán)，而財權(quán)的配置與事權(quán)的配置不太對應(yīng)，有可能導(dǎo)致地方政府的財政風(fēng)險不斷加大。

下面來看其他幾個地方債發(fā)行相對較成熟的國家的模式。

1 美國

美國的地方政府債券發(fā)行歷史較長，并且主要以市政債券為主。該市政債券的發(fā)行方式有公募和私募兩種,其中以公募債券為主。同時，美國通過引入各信用評級中介機(jī)構(gòu)對各地方政府的信用情況進(jìn)行評級，評定的結(jié)果直接公開化，這實際上是一種通過引入市場機(jī)制來約束地方債券發(fā)行的方式，投資者可以根據(jù)地方政府的信用評分來決定是否購買以及購買的數(shù)量的多少，因此，地方政府信用級別的高低對地方債券的發(fā)行和流通都產(chǎn)生了較大的影響。

從地方債券的監(jiān)管層面上來看，美國側(cè)重于發(fā)債后的事后監(jiān)管。其中一個較為重要的方法是通過對地方政府的財政收入能力的掌握來進(jìn)一步約束地方政府的發(fā)債對象和發(fā)債規(guī)模。而發(fā)債規(guī)模的決定對地方政府的財政風(fēng)險起著決定性的作用。

在控制地方政府的債務(wù)風(fēng)險和風(fēng)險預(yù)警方面，美國選取了一系列的風(fēng)險控制指標(biāo)，主要有：償債準(zhǔn)備金的規(guī)模、地方政府債務(wù)與地方財政收入的比值、地方人均債務(wù)比率等。

在債務(wù)的償還方面，一是實行償債準(zhǔn)備金辦法，償債準(zhǔn)備金的建立能夠在很大程度上減弱地方政府的償債壓力并且預(yù)防債務(wù)風(fēng)險。償債準(zhǔn)備金的來源主要主要有以下幾個方面：投資項目的收益、債券發(fā)行溢價收入、發(fā)債的主體提供的資本貢獻(xiàn)等，償債準(zhǔn)備金僅限于投資風(fēng)險較低的聯(lián)邦政府支持債券。二是在地方財政收入來源不足的情況下，地方政府可以有權(quán)力提高收費(fèi)的比率和稅率水平。

2 日本

1879年日本就開始了地方債的發(fā)行。

日本有著較為嚴(yán)格的審批制度，具體操作流程為：地方政府準(zhǔn)備發(fā)債—向自治省申報—與大藏省協(xié)商—統(tǒng)一下達(dá)各地區(qū)發(fā)債額度。審批的具體內(nèi)容包括：地方債券的發(fā)行方式的選擇、發(fā)行的利率水平、償債方式的選擇、發(fā)行債券籌集資金后用于投資的項目的種類、償債的資金來源、發(fā)行債券的規(guī)模水平。

在風(fēng)險預(yù)警方面，主要通過幾項風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)來進(jìn)行，這些指標(biāo)主要有：地方政府的未來債務(wù)負(fù)擔(dān)率、地方財政實際赤字率、地方財政綜合實際赤字率以及實際償債率。這些指標(biāo)均被規(guī)定了一定的限額，倘若超過規(guī)定的限額，則地方財政需要重新整合。

3 德國

德國州政府主要用發(fā)債方式融資。

在債務(wù)的監(jiān)管方面，德國設(shè)有債務(wù)管理局，并且在舉債的各個環(huán)節(jié)都進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管，德國聯(lián)邦政府運(yùn)用CSDRMS 2000+(信息管理系統(tǒng))管理地方政府債務(wù)。

德國為了避免地方政府發(fā)生債務(wù)風(fēng)險，采用了兩種不同的管理模式：一種模式是地方政府若需要轉(zhuǎn)移資金，則必須經(jīng)市政會議授權(quán)并通過地方預(yù)算部門執(zhí)行，否則無法實施資金轉(zhuǎn)移，稱為橫向管理方式；縱向管理方式是：各地方政府必須向聯(lián)邦財政部提交預(yù)算，財政部會根據(jù)該地方政府的財力情況來決定是否批準(zhǔn)預(yù)算申請，若地方財力不足，則國家財政部會拒絕之前提出的預(yù)算申請。

此外，德國的地方債償還方式的特殊性在于還存在一種可以發(fā)行市政債券的抵押銀行，這些抵押銀行通過發(fā)行市政債券后籌集起來的資金一般用于為政府發(fā)行的中小市政債券進(jìn)行擔(dān)保，即中小市政債券的償還有了一定的保障，同時這些抵押銀行具有償付責(zé)任。

4 印度

在地方債券的發(fā)行方面，印度地方政府債券的種類較大比例為市政債券，該市政債券的發(fā)行不需要印度邦政府的擔(dān)保，但是市政債券必須要通過一定的信用評級后才允許公開發(fā)行。

在債務(wù)規(guī)模的控制方面，印度規(guī)定了地方政府的舉借債務(wù)的上限規(guī)模指標(biāo)。這些指標(biāo)及其上限分別為:債務(wù)余額與總財政收入的比率為300%（有的特殊邦為200%）；債務(wù)余額與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率為30%；債務(wù)利息支出與財政收入的比率為20%。

在債務(wù)風(fēng)險化解方面，印度建立了邦政府債務(wù)預(yù)警機(jī)制。如果邦政府舉債的規(guī)模超過了上限指標(biāo)，則必須要在14天的透支期限內(nèi)還清所有債務(wù)。若在該期限內(nèi)依然尚未還清且逾期達(dá)5天時，印度儲備銀行便會對邦政府發(fā)出警告，逾期達(dá)12天時，則會發(fā)出第二次警告。如若在發(fā)出第二次警告后尚未還清債務(wù)的，則邦政府的債務(wù)資金賬戶將會被凍結(jié)。

5 我國可以借鑒的地方

5．1地方債券監(jiān)管體系方面

需要嚴(yán)格做到兩點(diǎn)：一是規(guī)定地方政府發(fā)行債券未來可能需要承擔(dān)的各種償還責(zé)任；二是需要建立一套約束地方債券發(fā)行的完整的規(guī)范。在一個明確的地方債監(jiān)管體系中，需要規(guī)定具體的地方債券運(yùn)行的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，還可以引進(jìn)國際知名的債券信用評級機(jī)構(gòu)對債券進(jìn)行信用評級甚至增級以增加投資者購買債券的信心，還可以借鑒德國的地方債券的市場擔(dān)保償還模式。

5．2風(fēng)險控制方面

在發(fā)行債券之前，需要結(jié)合地方政府的財政收入、財政支出情況以及歷史債務(wù)情況，運(yùn)用一系列的指標(biāo)來進(jìn)行核算正常的發(fā)債規(guī)模。

發(fā)行完畢，防范風(fēng)險的機(jī)制主要體現(xiàn)為以下兩點(diǎn)：一是將地方政府的債務(wù)信息公開透明化；二是建立防范和化解債務(wù)風(fēng)險的機(jī)制。此機(jī)制的建立可以借鑒地方債券發(fā)行較為成熟的國家的制度模式；債券發(fā)行完畢之后，需要注意以下兩點(diǎn)：一是需要建立一套完整的償債保證機(jī)制，可以設(shè)立償債基金并且納入預(yù)算內(nèi)管理，該償債基金的來源可以由地方政府根據(jù)舉借債務(wù)規(guī)模的多少按照一定的比例進(jìn)行繳存，同時在有些地方也可以由中央財政資金注入；二是需要及時跟蹤債券的市場運(yùn)作情況，資金籌集后投資方向的確定、投資渠道的選取、投資收益的大小均要及時監(jiān)測以保障債權(quán)人的權(quán)利，這樣可以增強(qiáng)地方政府債券的信用級別。

5．3地方債債務(wù)風(fēng)險的化解方面

可以采納國際上通行的做法，即建立各種風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，可以將國際上通行的各種風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)加以收集，然后根據(jù)我國發(fā)債的實際規(guī)模以及地方政府財政收入情況擇重選取風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，并隨時進(jìn)行觀測。還有一種辦法是，可以根據(jù)一定的風(fēng)險理論模型，在模型中代入我國地方財政收入值、地方歷史債務(wù)規(guī)模值等具體數(shù)值，然后基于模型計算出理論上的地方政府的發(fā)債規(guī)模，供實際發(fā)債時進(jìn)行參考。

參考文獻(xiàn)：

［1］吳敏，我國發(fā)行地方公債問題研究［D］.廣州：暨南大學(xué)，2007．

篇9

一、貸款利率市場化對商業(yè)銀行信用風(fēng)險的影響

由于貸款利率的全面放開，商業(yè)銀行貸款定價自主，但由于多年來的管制，其貸款定價能力較差，容易盲目定價，增大商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險。貸款利率市場化將會使商業(yè)銀行存貸利差收窄，銀行利潤下降，不得不拓展新領(lǐng)域，增加商業(yè)銀行的投資風(fēng)險。貸款利率市場化導(dǎo)致銀行間以及銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)的競爭加劇，商業(yè)銀行產(chǎn)生逆向選擇行為，增加道德風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理模式的改進(jìn)

1.模型選擇

本文運(yùn)用RAROC模型對商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理現(xiàn)狀進(jìn)行實證研究。RAROC模型是將未來可預(yù)計的風(fēng)險損失量化為當(dāng)期成本，對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的收益大小。模型明確了風(fēng)險控制對商業(yè)銀行經(jīng)營效率的重大影響，強(qiáng)調(diào)以經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整的收益來判斷經(jīng)營管理效率，已成為當(dāng)今銀行業(yè)用于績效評價、資本配置和貸款風(fēng)險定價的核心技術(shù)手段。[1]其計算公式如下：

RAROC=（凈收益-預(yù)期損失）/經(jīng)濟(jì)資本

=（凈收益-風(fēng)險敞口*不良資產(chǎn)率*違約損失率）/經(jīng)濟(jì)資本

當(dāng)RAROC值越大，說明商業(yè)銀行信用風(fēng)險越低，收益率越高；反之亦然。

（1）凈收益的測量。選取指標(biāo)為凈利潤，根據(jù)年報中財務(wù)報表所列的收入、成本及利潤進(jìn)行計算。

（2）預(yù)期損失的測量。由于信用風(fēng)險主要為信貸風(fēng)險，本文研究數(shù)據(jù)均用信貸風(fēng)險數(shù)據(jù)為指標(biāo)。風(fēng)險敞口指標(biāo)為信貸風(fēng)險敞口，不良資產(chǎn)率指標(biāo)為不良貸款率，違約損失率為貸款違約處置不良資產(chǎn)后的損失比率。

（3）經(jīng)濟(jì)資本的測量。經(jīng)濟(jì)資本指在一定的置信水平內(nèi)，商業(yè)銀行用于抵御非預(yù)期損失的資本，本文選取指標(biāo)為信用風(fēng)險加權(quán)金額。

2.數(shù)據(jù)處理

本文選取已上市的商業(yè)銀行作為樣本進(jìn)行研究，數(shù)據(jù)來源于商業(yè)銀行各年年報。由于部分銀行數(shù)據(jù)搜集不全，則將其從樣本中剔除。將數(shù)據(jù)進(jìn)行處理，計算RAROC值，數(shù)據(jù)依次從2010-2013年，結(jié)果如下：

農(nóng)業(yè)銀行：0.215969，0.191375，0.135156，0.124066；

工商銀行：0.275836，0.285988，0.251593，0.231782；

中國銀行：0.143051，0.162317，0.145473，0.124659；

民生銀行：0.128504，0.105838，0.095464，0.088001；

南京銀行：0.036363，0.050407，0.039774，0.040522；

寧波銀行：0.142506，0.15695，0.144817，0.1337；

光大銀行：0.077787，0.073622，0.070422，0.063838；

上海銀行：0.147901，0.139808，0.123703，0.103723

3.結(jié)果分析

（1）不良貸款增加，貸款質(zhì)量下降。通過對以上八家商業(yè)銀行2010年―2013年數(shù)據(jù)分析，發(fā)現(xiàn)除農(nóng)業(yè)銀行和上海銀行外，其它銀行在2013年前不良貸款率均呈逐年下降趨勢，卻在2013年上升。如中國銀行2010-2013年不良貸款率分別為1.27%、1.17%、1.13%、1.16%，工商銀行2010-2013年不良貸款率分別為1.08%、0.94%、0.85%、0.94%。這說明2013年貸款利率市場化的完全放開對商業(yè)銀行貸款質(zhì)量有所影響，使得不良貸款普遍增加，貸款質(zhì)量下降。

（2）信貸風(fēng)險加大。從以上RAROC數(shù)值計算結(jié)果可以看出，民生銀行和上海銀行的RAROC數(shù)值逐年上升，其余六家RAROC數(shù)值在逐年上升的基礎(chǔ)上，在2013年有所下降或者上升減緩。這說明2013年貸款利率市場化的完全放開使得商業(yè)銀行信貸風(fēng)險有所增加，導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營效率降低。

4.改進(jìn)建議

本文基于RAROC模型，選取已上市的部分商業(yè)銀行作為樣本進(jìn)行實證研究。結(jié)果分析，在近年來商業(yè)銀行利率市場化對商業(yè)銀行信用風(fēng)險產(chǎn)生一定影響，尤其是2013年7月商業(yè)銀行貸款利率市場化的完全放開，在一定程度上使商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險增加，貸款質(zhì)量下降。因此，面對金融市場改革，商業(yè)銀行應(yīng)對現(xiàn)有信用風(fēng)險管理模式進(jìn)行改進(jìn)，以確保其穩(wěn)定發(fā)展。

篇10

全面風(fēng)險管理的理論在中國的傳播已經(jīng)進(jìn)入第10年了。10年來，許多企業(yè)——尤其是中央企業(yè)——以不同方式、在不同風(fēng)險領(lǐng)域積極響應(yīng)和實踐國資委提出的風(fēng)險管理的要求。而這之中，以法律風(fēng)險管理這個專項領(lǐng)域的風(fēng)險管理的發(fā)展最為突出。然而，與此同時，與法律風(fēng)險管理相關(guān)的一些深層次問題依然存在并強(qiáng)烈希望得到理論與實踐的解答。這其中最突出的疑惑主要在于：對于絕大部分企業(yè)來說，法律工作只是企業(yè)支撐業(yè)務(wù)，并不是企業(yè)的主營業(yè)務(wù)，那么法律風(fēng)險管理對企業(yè)來說到底有多重要？究竟有怎樣的實際意義？

企業(yè)的各專業(yè)業(yè)務(wù)管理各有其獨(dú)特的工作方法與管理模式，而法律工作也因其工作的特殊性有其特殊的工作方法與管理模式，用什么思路和方法根本改變傳統(tǒng)法律工作與業(yè)務(wù)管理工作相對分離、相對滯后、較為獨(dú)立的狀態(tài)？

法律工作并不是企業(yè)自生業(yè)務(wù)，法律風(fēng)險來源于戰(zhàn)略和經(jīng)營的方方面面，需要綜合治理，而深入治理將牽動企業(yè)的各個部門與各個工作面。那么，如何界定法律風(fēng)險管理的范圍？如何與業(yè)務(wù)有效融合及為企業(yè)經(jīng)營提供價值？應(yīng)該投入多少資源來進(jìn)行法律風(fēng)險管理？開展法律風(fēng)險管理僅僅主要是為了滿足合規(guī)要求嗎？還是可以為企業(yè)帶來經(jīng)營收益的實效？如果可以，是如何實現(xiàn)的？

福建電力公司連續(xù)3年開展的法律風(fēng)險管理體系建設(shè)實踐很好地回答了以上問題，在法律風(fēng)險管理上探索出一條新路。

福建電力公司的法律風(fēng)險管理體系建設(shè)，以《企業(yè)法律風(fēng)險管理指南》國家標(biāo)準(zhǔn)為主要理論依據(jù)，同時開創(chuàng)性地建立了法律風(fēng)險指標(biāo)體系及其指標(biāo)監(jiān)測預(yù)警機(jī)制，創(chuàng)新性地設(shè)計了法律風(fēng)險管控與企業(yè)業(yè)務(wù)管理融合機(jī)制，構(gòu)筑了全新的法律風(fēng)險管理新模式，不僅可以為前述的諸多疑惑提供強(qiáng)有力的回答，而且在更廣泛的層面上具有更深遠(yuǎn)的意義。這主要體現(xiàn)在：

（一）填補(bǔ)法律風(fēng)險管理領(lǐng)域空白，實現(xiàn)國家標(biāo)準(zhǔn)在具體落實上的方法創(chuàng)新。

《企業(yè)法律風(fēng)險管理指南》于2012年2月頒布實施，該國家標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)開展法律風(fēng)險管理提供了重要指引。但是，指南主要的是從總體的框架上提供了指引，對于具體操作實施并未進(jìn)行詳細(xì)說明，事實上，由于各行各業(yè)企業(yè)差異很大，作為具有普適性的國家標(biāo)準(zhǔn)，也不可能細(xì)致規(guī)定單一的具體操作做法，需要各企業(yè)根據(jù)自身情況來確定。

福建電力公司結(jié)合供電企業(yè)自身實際情況，對國家標(biāo)準(zhǔn)具體落實應(yīng)用進(jìn)行探索與創(chuàng)新，填補(bǔ)了本領(lǐng)域的空白，為企業(yè)實施和運(yùn)用國家標(biāo)準(zhǔn)提供了很好的借鑒。

（二）提供法律工作新視野、新角度、新方式、新手段的實踐借鑒。

傳統(tǒng)的法律工作以其獨(dú)有的工作方式開展，因此相對獨(dú)立，企業(yè)業(yè)務(wù)管理工作融合度較弱；而且往往局限于事后救濟(jì)，具有明顯的被動性；同時，傳統(tǒng)的法律工作也往往局限于單點(diǎn)事務(wù)，缺乏足夠的系統(tǒng)性和全面性，使得法律工作效率不夠高、不能發(fā)揮更大作用和體現(xiàn)更大價值。福建電力公司通過探索建立法律工作的新視野、新角度、新方式、新手段，以法律風(fēng)險指標(biāo)為紐帶，以風(fēng)險指標(biāo)監(jiān)測預(yù)警為觸發(fā)點(diǎn)，創(chuàng)新建立法律風(fēng)險管控中“專業(yè)業(yè)務(wù)視角管控與法律專業(yè)視角管理”的雙線管控模式，幫助企業(yè)從法律風(fēng)險看到企業(yè)管理缺陷根源，以管理的手段體系性解決法律問題，以法律問題處理提升企業(yè)管理效率，實現(xiàn)企業(yè)資源集約化利用，推動企業(yè)管理提升。

福建電力公司的實踐展示，開展法律風(fēng)險管理工作，是可以找到比較高效和有效的模式的，是可以比較好地處理“控制與效率”、“支出與收入”對立統(tǒng)一關(guān)系的，是可以實現(xiàn)法律專業(yè)與業(yè)務(wù)專業(yè)的深入融合集約管理的。這從實用層面上回答了“法律風(fēng)險的融合性、可操作性”疑惑。

（三）以扎實、顯著的實效鞏固理論成果，并提供法律風(fēng)險管理有效性的實證。

福建電力公司的法律風(fēng)險管理體系建設(shè)工作經(jīng)過了兩年的實踐，取得了明顯的成效。這不僅是對法律工作的極大促進(jìn)，同時也為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、減少損失做出了直接貢獻(xiàn)。

因此，福建電力公司的法律風(fēng)險管理工作從法律工作出發(fā)，覆蓋全業(yè)務(wù)領(lǐng)域，以相對較少的資源，不僅實現(xiàn)了法律工作的改進(jìn)和提升，而且實現(xiàn)了公司整體效益的提升，表明法律工作對企業(yè)來說不僅僅只是發(fā)揮支撐作用，而且可以為企業(yè)創(chuàng)造價值發(fā)揮直接作用。這從實用和實證的角度回答了“法律風(fēng)險管理的實效性”的疑惑。

（四）以信息化為手段和載體，將法律風(fēng)險管理機(jī)制落地固化，為集團(tuán)化企業(yè)開展多級管控的法律風(fēng)險管理模式提供借鑒。

福建電力公司開展的創(chuàng)新實踐，延伸到企業(yè)本部與下屬單位，以融合貫通的工作機(jī)制設(shè)計整體機(jī)制框架，實現(xiàn)了以信息化為載體的管理手段突破，法律風(fēng)險管理信息系統(tǒng)與企業(yè)門戶辦公平臺直接集成，使法律風(fēng)險管理信息系統(tǒng)既擁有法律風(fēng)險信息數(shù)據(jù)的處理能力，又直接關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)活動，發(fā)揮了法律風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的動態(tài)效用性和及時有效性。這可以為集團(tuán)化企業(yè)開展法律風(fēng)險管理進(jìn)而風(fēng)險管理提供有益借鑒，同時可以成為在類似國家電網(wǎng)這樣的大型集團(tuán)化企業(yè)的系統(tǒng)內(nèi)部開展法律風(fēng)險管理的標(biāo)桿。這也為企業(yè)開展法律風(fēng)險管理的落地實施提供具體實操借鑒。