導語：如何才能寫好一篇保險的風險管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

隨著經濟的飛速發(fā)展，追尋價值最大化成為各行各業(yè)發(fā)展的必然趨勢，作為高經營風險的保險企業(yè)，其追尋的價值創(chuàng)造不僅指當前實現(xiàn)的經濟利益，更涵蓋了企業(yè)未來的可持續(xù)發(fā)展及價值創(chuàng)造的能力。對于保險企業(yè)的風險管理，我國傳統(tǒng)的企業(yè)風險管理明顯滯后于時代需求，市場經濟的大環(huán)境下，競爭越發(fā)激烈，保險企業(yè)的風險意識不斷增強，要求更加全面、綜合的風險管理與之相匹配。全面風險管理方式的出現(xiàn)，在保險企業(yè)設置專門的風險管理機構，工作效率和專業(yè)能力得到不同程度的提升，實現(xiàn)了投機風險與純粹風險的結合，更重要的是將風險管理作為價值創(chuàng)造的關鍵點，通過保險、金融、內控等多種策略，致力于保險企業(yè)價值的提升，也更有利于保險企業(yè)的長遠發(fā)展。

二、保險企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管理的關系

我國保險企業(yè)的全面風險管理還處于起步階段，因而其探索由“以最小成本實現(xiàn)最小損失”逐步向“以最小成本獲得最大安全保障”不斷過渡，而就其他企業(yè)而言，最初的價值創(chuàng)造則是與風險管理息息相關的，因為風險管理的最終目標是風險成本最小的情況下，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。保險企業(yè)借鑒其他行業(yè)的風險管理經驗，并針對自身的特殊性，制定出既保證股東利益最大化，又實現(xiàn)對保單持有人利益的兼顧，本質上這兩個目標是相互對立的，但是通過全面的風險管理，可以實現(xiàn)兩者關系的相互磨合，保險企業(yè)價值創(chuàng)造與風險管理存在著均衡發(fā)展的關系，不能顧此失彼，應把握好價值創(chuàng)造與風險管理的關系，以保險企業(yè)價值創(chuàng)造作為風險管理的落腳點及最終目標。

三、風險管理視角下保險企業(yè)價值創(chuàng)造的體現(xiàn)

（一）基于風險管理視角減少風險發(fā)生的可能

保險企業(yè)面臨的風險危機主要來自客戶資源流失、銷售渠道變窄、業(yè)務量下降，營銷人員及中介機構的縮減、專業(yè)技術人員的缺乏等多方面，而這些危機事件一旦發(fā)生，必定致使保險企業(yè)聲譽嚴重下降，對于保險產品的銷售變得尤為艱難，這樣企業(yè)的現(xiàn)金流量難以穩(wěn)定，企業(yè)陷入財務危機，嚴重的情況下可能導致企業(yè)的破產，企業(yè)價值創(chuàng)造更是無從談起。而在風險管理視角下，保險企業(yè)對于可能發(fā)生的各種危機具有預見性，能提前做出危機處理的各項決策并切實執(zhí)行，很大程度減少風險發(fā)生的可能，使得保險企業(yè)價值創(chuàng)造得以實現(xiàn)。

（二）基于風險管理視角穩(wěn)定企業(yè)的財務狀況

保險企業(yè)具備風險管理意識的情況下，才能將企業(yè)的各項風險控制合理范圍內，這樣對于企業(yè)存在的不穩(wěn)定因素能夠及時采取應對措施，如對企業(yè)資金流動性不足和企業(yè)償付能力較弱等財務不穩(wěn)定因素進行分析時，要將內外部融資比例予以協(xié)調，盡可能為企業(yè)新項目的投資爭取較為低廉的資金成本。在進行新項目融資時，若能對企業(yè)可能發(fā)生的風險損失進行科學估計，并提出適當?shù)慕鉀Q對策，企業(yè)管理者對企業(yè)信任程度和信心會不斷增大，才會增大對企業(yè)的資金投入，那么內部現(xiàn)金流必然大于外部融資，這樣新項目的融資成本則更加穩(wěn)定，保險企業(yè)才能形成穩(wěn)定的現(xiàn)金流，財務狀況也更加良好。

（三）基于風險管理視角降低企業(yè)非系統(tǒng)風險

保險企業(yè)的風險管理涉及系統(tǒng)風險和非系統(tǒng)風險兩個層面，對于非系統(tǒng)風險而言，其主要涵蓋承保風險與操作風險兩個方面。在風險管理視角下，對于非系統(tǒng)風險能在風險評估、流程控制、組合管理等多種策略的執(zhí)行下予以防控，只要保險企業(yè)具備完善的風險管理體系，對于非系統(tǒng)風險加以防范控制，定能減少其發(fā)生頻率，降低保險企業(yè)的資金損失，對于企業(yè)價值創(chuàng)造起到了巨大的推動作用。

（四）基于風險管理視角抵御企業(yè)的系統(tǒng)風險

從傳統(tǒng)的風險管理來看，保險企業(yè)發(fā)生系統(tǒng)風險的可能性較小，因此，在以往對保險企業(yè)進行風險管理時，較少涉及系統(tǒng)風險的防范，企業(yè)管理者也沒有對系統(tǒng)風險予以重視。但是近年來市場經濟大環(huán)境下，保險企業(yè)風險特征也不斷變化，保險企業(yè)與金融中介的密切相關使得保險企業(yè)的混業(yè)趨勢越發(fā)明顯，這會造成分業(yè)監(jiān)管體制的不作為，企業(yè)系統(tǒng)風險加大。在全面風險管理（Enterprise Risk Management，ERM）視角下，保險企業(yè)能提前做出風險預警機制，對企業(yè)的系統(tǒng)風險制定應對措施，及時發(fā)現(xiàn)和抵御企業(yè)的系統(tǒng)風險，構建企業(yè)安全網，不斷增加保險企業(yè)價值。

四、基于風險管理視角，探索保險企業(yè)價值創(chuàng)造的實現(xiàn)路徑

（一）實現(xiàn)保險企業(yè)資本的優(yōu)化配置

新時期保險企業(yè)的資本結構與企業(yè)的風險管理和價值創(chuàng)造存在著密切聯(lián)系，其資本的優(yōu)化配置，能在很大程度上提升企業(yè)的資本使用效率及價值創(chuàng)造能力。首先對保險企業(yè)的資本總量進行分析，留存風險資本與轉移風險資本成為新型保險企業(yè)的主要資本構成。通過分析可知：PC+OC=f（RR）+f（TR）。其中PC代表實收資本；OC代表表外資本；f（RR）代表留存風險資本；f（TR）代表轉移風險成本。從上述公式可知，保險企業(yè)要對留存風險及轉移風險特別關注，在全面風險管理下，以恰當?shù)膫鶆毡嚷蕛?yōu)化資本配置，實現(xiàn)資本成本的降低，進而不斷提升保險企業(yè)價值創(chuàng)造能力。

（二）提升保險企業(yè)戰(zhàn)略決策科學性

現(xiàn)階段，風險管理及動態(tài)戰(zhàn)略管理為保險企業(yè)的科學決策提供了基礎保證。風險管理與保險企業(yè)的稅收相結合，能實現(xiàn)稅收節(jié)約，為保險企業(yè)價值創(chuàng)造提供更大的空間。從圖1來看，A、B分別代表保險企業(yè)形式好與差的情況下的兩種稅前收入，因企業(yè)發(fā)展趨勢好壞難以確定，故取中間C點，作為企業(yè)預期收入，那么CD之間的差額就是風險管理下實現(xiàn)稅收的減少額，可見風險管理對于保險企業(yè)成本的節(jié)約提供了很大空間。加之動態(tài)管理戰(zhàn)略的實施，對企業(yè)的風險因素進行動態(tài)模擬測試，根據(jù)企業(yè)特征，對單個風險或多個風險對價值創(chuàng)造的影響進行分析，實現(xiàn)各類風險的有效整合，并分析個別風險的傳遞性影響，可以及時做出資本調整，如減少定期壽險的資本配置等，對于股東價值提高可能會起到一定促進作用。因此風險管理與戰(zhàn)略管理的結合，對保險企業(yè)價值創(chuàng)造能力的提升大有裨益。

（三）優(yōu)化保險企業(yè)風險管理與監(jiān)督

傳統(tǒng)的保險企業(yè)對于風險管理重視程度不高，當前階段，保險企業(yè)的風險管理已然成為企業(yè)價值創(chuàng)造和員工信心提升不可或缺的手段。完善風險管理并實施有效監(jiān)督，成為保險監(jiān)管機構的風險監(jiān)管重點。建立明晰、高效的監(jiān)管機制，能使保險企業(yè)內部風險管理結構更具完善性。此外，完善的風險管理與監(jiān)督能力，可以使股東、保單持有人、各類機構等多方利益相關者獲得較好預期，使得保險企業(yè)對外交流有效性大大增強，進而保證企業(yè)最佳的資本水平，增加股東價值，為企業(yè)整體的價值創(chuàng)造奠定堅實基礎。

（四）降低保險企業(yè)風險管理的成本

保險企業(yè)風險管理具有絕對成本優(yōu)勢和相對成本優(yōu)勢。保險企業(yè)的絕對成本優(yōu)勢主要是指通過對風險的整合實現(xiàn)風險范圍內的經濟效益。如運用風險組合、風險轉移等方式。風險整合還可以幫助保險企業(yè)降低管理成本。高質量的風險管理水平可以形成產品價格優(yōu)勢，使客戶真正從中受益，提升客戶的忠實度。如設計多層次、多年期的保險產品。同時，通過對風險整合的詳細分析，有助于保險企業(yè)對風險的把握能力，增強企業(yè)應對能力，提高企業(yè)決策的有效性。而風險管理中的相對成本優(yōu)勢主要是指該優(yōu)勢有利于管理成本的穩(wěn)定性，進而提高成本計劃的有效性，有利于保險企業(yè)利潤的穩(wěn)定性。如開發(fā)多年期的非壽險風險管理產品，可以幫助保險企業(yè)在較長的時期內穩(wěn)定收入。

篇2

一、財產保險公司財務風險的特點

第一，資金來源廣泛。在一般情況下，財產保險公司資金的主要來源是資本金和保險費，但是在社會經濟的不斷發(fā)展下，財產保險公司的項目不斷增多，且隨著社會經濟的發(fā)展不斷更新，財產保險公司資金來源更加廣泛。第二，資產分布比較集中。財產保險公司按照集中管理的原則管理資金，各個分布保險費用的支付都可以通過現(xiàn)代科技來實現(xiàn)，為總公司資金的集中化管理提供了重要支持。第三，財務會計負債數(shù)據(jù)信息不準確。財產保險公司的基本屬性是負債公司，收取的保險費用也是負債資金，因而保險公司的資金管理面臨較大的不確定風險。

二、動態(tài)財務分析下財產保險公司財務的風險度量

（一）基本原理

在財產保險公司風險度量中常見的風險度量指標在險價值VaR和尾部在險價值TCE，在險價值VaR雖然操作簡單，但是卻不是一致性風險度量函數(shù)，而TCE滿足一致性風險度量的方式是有效的風險度量方法。在險價值VaR和尾部在險價值TCE的基礎上能夠實現(xiàn)對財產保險公司風險調整后的績效情況進行綜合評估。當前，財產保險公司風險調整后的績效評估常用的指標包含Shap指標和風險調整后的資本收益率指標。風險調整后的資本收益率指標（RAROC）能夠彌補Shap指標應用風險，是財產保險公司財務風險規(guī)避的一個重要標準。RAROC的取值范圍在正無窮和負無窮之間，在負無窮和0之間的時候是，說明財產保險公司為了獲取定期收益承擔了較多的風險，且RAROC的大小和財產公司所需要承擔的財務風險呈現(xiàn)出一種反比關系。在RAROC取值范圍在0到正無窮之間的時候，RAROC的大小和保險公司所需要承擔的財務風險呈現(xiàn)出一種反比關系。

（二）實證分析

（1）數(shù)據(jù)選擇。選取2016年到2017年中國人民財產保險公司的有關數(shù)據(jù)作為基本樣本，投資收益率、機動車輛的總體賠付率、非機動車輛的賠付率根據(jù)有關數(shù)據(jù)信息計算分析得到。在排除多種因素之后，實證過程直接使用投資收益率來進行更深入的劃分，將正態(tài)分布、對數(shù)正態(tài)分布、卡方分布、指數(shù)分布等分布函數(shù)作為備選分布函數(shù)，采取科學的檢驗方法來判定備選分布函數(shù)的擬合優(yōu)度。

（2）度量結果。首先，根據(jù)相關關系和Copula函數(shù)參數(shù)值，應用專業(yè)的仿真技術得到1000個隨機數(shù)。其次，在得到10000個權益資本EC值。最后，對10000個權益資本EC的數(shù)值進行升序。在經過數(shù)值的平均計算之后得到保險公司的RAROC始終小于0，充分正經保險公司為了獲取現(xiàn)有的收益承擔了較高的財務風險。

三、財產保險公司財務風險管控策略

（一）根據(jù)財產保險公司實際情況制定財務風險管理措施

財產保險公司在進行財務管理的時候要認真分析公司所在的內外部環(huán)境，在變化的市場環(huán)境中積極尋找應對財產保險公司風險的措施，及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，不斷提升保險公司的社會適應力。結合時展需要財產保險公司財務風險管理也需要做到與時俱進、不斷創(chuàng)新，根據(jù)財務人員的個性特點和需要來為其安排適合的崗位，發(fā)揮人員在財務風險規(guī)避工作中應有的作用。

（二）打造完善的財務風險預警體系

通過打造保險公司財務風險預警體系對財產保險公司經營發(fā)展過程中可能遇到的各個風險進行預警分析，制定科學的財務報表，從而透過財務工作從多個角度體現(xiàn)保險公司的財務發(fā)展情況。

（三）增強財產保險公司的賠付能力

財產保險公司的長遠發(fā)展需要得到充足資金的支持，資金是公司發(fā)展的第一原動力。因而，保險公司在發(fā)展的過程中需要借助信用貸款、政府撥款等方式來籌集發(fā)展資金，緩解自身發(fā)展壓力。另外，保險公司在發(fā)展的過程中還需要結合客觀實際來調配資金，不能出現(xiàn)為了擴大經營而采取降低條件的簽單行為。財產保險公司在發(fā)展的過程中還需要注重樹立自己良好的信譽形象，積極尋找長期合作的伙伴，提升自身財務管理成效。

篇3

>> 吉林省私營中小企業(yè)醫(yī)療保險困境研究 吉林省農村社會養(yǎng)老保險問題研究 吉林省政策性農業(yè)保險需求研究 吉林省農業(yè)保險存在問題及對策研究 基于堤防風險管理決策探討研究 軍隊后勤管理決策風險性問題研究 吉林省居民對人壽保險的需求調查及分析研究 檢查機構認可風險管理決策支持系統(tǒng)的研究 企業(yè)應急管理決策支持系統(tǒng)研究 基于雪花模型的企業(yè)管理決策問題的研究 開放式企業(yè)管理決策支持系統(tǒng)的研究與應用 基于企業(yè)經濟管理決策科學性的幾點研究 基于粗糙集的高科技企業(yè)專利管理決策方法研究 企業(yè)質量成本的預測及管理決策研究 大數(shù)據(jù)對企業(yè)管理決策的影響研究 學校管理決策風險淺析 論企業(yè)的財務分析與管理決策 淺談造船企業(yè)的營銷管理決策 吉林省人參企業(yè)戰(zhàn)略聯(lián)盟建設研究 吉林省物流企業(yè)運輸管理中存在的問題及解決對策 常見問題解答 當前所在位置：l.

[3]江生忠.風險管理與保險[M].南開大學出版社，2008：32.

[4]（美）特時斯曼，古斯塔遜，霍伊特著.風險管理與保險[M].高等教育出版社，2005.

[5]周道許.中國保險業(yè)發(fā)展若干問題研究[M].中國金融出版社，2006.

[6]王凱全.風險管理與保險[M].機械工業(yè)出版社，2008：2.

[7]潘石.吉林省民營科技企業(yè)管理體制與制度創(chuàng)新的目標及對策建議[J].東北亞論壇，2008（4）.

[8]慕福明，侯廣慶，張萬艷.制度視角下保險市場秩序問題研究[J].保險研究，2011（1）.

[9]劉寧.我國商業(yè)保險發(fā)展現(xiàn)狀存在問題及科學發(fā)展的思考[J].財經之窗，2011（7）.

[10]楊軍.論保險經營的程序理念[J].保險職業(yè)學學報，2011（6）.

[11]孫瑞娟.我國保險企業(yè)風險管理研究[J].合作經濟與科技，2008（5）.

篇4

關鍵詞：財務分析；保險企業(yè)；財務風險；風險管理

一、財務分析簡析

財務分析至今為止還沒有統(tǒng)一定義。例如WalterBmeigs認為，財務分析就是廣泛地采集和決策有關的所有信息，并對這些信息進行分析和解釋。也有學者認為財務分析就是對企業(yè)目前所創(chuàng)造的業(yè)績進行評估，并且對未來發(fā)展展開預測。筆者認為財務分析本身牽扯到了經濟分析、財務管理、會計學等學科，其屬于綜合學科。大部分財務分析都涉及了項目投資、融資、消耗、回收、利益分配。而分析對象則是企業(yè)的經濟活動，包括財務活動和生產活動兩部分。［1］

二、保險企業(yè)財務風險管理的重要性

第一，通過財務風險管理可以有效地識別投融資當中的風險因素例如盲目投資、負債比失衡等，可以提升保險企業(yè)項目管理水平，更好地控制投融資，保證最大的收益。第二，能夠對收支進行科學管理?？梢酝ㄟ^對應收賬款、壞賬、呆賬等進行具體管理，確保應收賬款及時到賬，降低壞賬呆賬比率，保證企業(yè)收益最大化。能夠結合保險企業(yè)本身業(yè)務情況來進行支出管理，避免支出過于龐大而導致利潤被侵蝕。第三，能夠找到影響利潤分配的風險，主要是能夠正確保留留存資金，保證自身運營所需，另外就是就利潤形成科學的分配政策，保證公司上下得到激勵。［2］

三、保險企業(yè)財務風險分析現(xiàn)狀

2019年我國保險業(yè)累計原保費收入達到了4.26萬億元，賠付支出1.26萬億元，壽險、人身險的賠付額度都在下降，唯獨財險賠付上漲，這代表我國理財領域的未知風險程度加大，導致了保險行業(yè)的財險項目的利潤開始下降。從保費收入來看，保險企業(yè)的健康險的收入增多，同比增加29.7%，這是源于我國居民對于自身健康的重視程度明顯提升。這也意味著保險企業(yè)財務風險和我國大環(huán)境有著密切關系。然而，目前保險企業(yè)財務風險分析方面對大環(huán)境分析不足，基本上都集中在了具體結構化數(shù)據(jù)方面，導致對風險的辨識以及挖掘能力不足，做不到風險的充分預估以及預防。具體來說，保險公司財務風險分析呈現(xiàn)以下特點：第一，非結構化數(shù)據(jù)采集水平低。WalterBmeigs說財務分析是采集和決策有關的所有信息。那么讓我們站在財務分析之下來看目前的保險企業(yè)財務風險分析，可以發(fā)現(xiàn)大部分涉及到了利潤率、成本率、費用率、賠付率、給付率、退保率等方面計算和分析。這些指標分別體現(xiàn)了保險企業(yè)在一個會計周期之內的利潤水平、成本高低、賠付多寡以及業(yè)務中斷的水平等等。最終依賴的還是數(shù)據(jù)，即通過各類數(shù)據(jù)的加減乘除來最終或者這些指標的具體結果，對于非結構性數(shù)據(jù)的利用水平較低。［3］第二，大數(shù)據(jù)技術應用不佳。這一點是導致非結構化數(shù)據(jù)采集較低的原因之一，另外也是因為保險公司精通大數(shù)據(jù)分析的人才較為稀少，不能將云計算技術充分融入企業(yè)經營管理當中，導致了部門間數(shù)據(jù)不對稱，給企業(yè)發(fā)展決策帶來負面影響。其中最為典型的便是沒有建立公司自己的ERP業(yè)務系統(tǒng)和客服系統(tǒng)，導致了對業(yè)務有關的利潤率、成本率、費用率分析不是非常到位，不知道保險業(yè)務退保率、賠付率以及給付率水平，從而不能衡量保險項目的實際狀態(tài)。第三，財務報表數(shù)據(jù)并不能反映企業(yè)運營真實情況。造成這一點的主要是財務報表是通過《會計準則》來編制的，其雖然符合準則但是卻并不能充分反映企業(yè)經營情況。比如：報表當中的數(shù)據(jù)沒有考慮目前通貨膨脹以及當前物價水平；非流動資產余額是通過攤銷得到的數(shù)據(jù)，和資產實際價值并不一定等同；在一些廣告費和一些支出原本是需要計入資本支出，但最終卻記錄到了當期支出當中；還存在主觀估計的一些無形資產的價值等。若是利用這樣的財務報表為基礎來對財務風險管理展開具體分析，顯然會導致財務風險管理方向的偏誤。［4］第四，會計程序不同會導致最終風險管理分析結果不同。目前開發(fā)出來可用于財務風險管理的軟件有多種，而且一些風險計算的公式也不盡相同，這就導致了不同的管理者分析結果不同。這顯然使得保險公司在面對不同的計算結果以及不同的規(guī)避建議時手足無措。這些現(xiàn)狀折射出的問題是多方面的，首先是制度不全，因為制度缺乏導致財務風險管理在信息采集階段就存在了不嚴謹現(xiàn)象；其次是技術缺乏創(chuàng)新，仍然采用以往的工作方式，采用傳統(tǒng)的技術，導致分析不精確；再次，人才不足，這是源自目前高校系統(tǒng)在保險企業(yè)數(shù)據(jù)分析領域的人才培養(yǎng)缺乏，另外保險企業(yè)內部人才培養(yǎng)和利用存在問題；然后是軟硬件不足，這一點使得財務風險分析缺乏得心應手的工具，導致分析工作不能對接行業(yè)狀態(tài)和企業(yè)自身實況，主觀分析過多容易給企業(yè)鞠策帶來誤導。

四、站在財務分析視角提升保險企業(yè)財務風險管理水平

財務分析追求的是信息采集的全面性、系統(tǒng)性，以及對信息分析、歸納的科學性和利用上的及時性，力爭通過財務分析的方式來使得企業(yè)運營當中的風險能夠盡可能被挖掘出來，并建立系統(tǒng)的風險預防措施。提升企業(yè)的財務風險管理水平。做到這個目的需要從以下四個方面入手：第一，建立全面信息采集制度，提高財務分析水平。首先，需要保險企業(yè)財務風險管理人員充分了解財務分析的目的，并能夠認識到信息對于保險公司風險規(guī)避的重要意義，從而能夠積極地提升自身信息素養(yǎng)，擁有敏銳的洞察力，在數(shù)據(jù)采集過程中可以將公司有關的各類信息都采集到位，而且還能利用財務分析的方法來這些信息進行衡量。其次，企業(yè)能夠建立財務分析制度，并規(guī)定所要采集信息的標準來來源，保證財務風險管理人員在嚴格規(guī)范下開展工作，避免了缺乏規(guī)范導致的數(shù)據(jù)不全。再次，在信息采集的工作過程里不斷總結分析，能夠發(fā)現(xiàn)財務風險的規(guī)律性，從而做到信息的精準采集，降低采集成本。換而言之，信息采集工作需要不斷的評價總結，保證信息采集工作的持續(xù)健康開展。［5］第二，積極進行技術創(chuàng)新，培養(yǎng)大數(shù)據(jù)人才，匹配大數(shù)據(jù)工具。要看到云計算技術對于現(xiàn)代企業(yè)管理具有的優(yōu)勢，能夠在企業(yè)經營當中植入信息觀念，積極地創(chuàng)新技術，實現(xiàn)“互聯(lián)網+風險分析”工作模式：利用互聯(lián)網、新媒體等來汲取行業(yè)信息以及國家政策等結構型數(shù)據(jù)和非結構性數(shù)據(jù)，在結合大數(shù)據(jù)分析技術來將和本企業(yè)有關的信息提煉出來，能夠將本企業(yè)運營情況和行業(yè)整體水平比較，來發(fā)現(xiàn)其中的優(yōu)劣勢。第三，綜合利用財務分析指標，降低財務報表影響，確保分析的精準性。首先要知道不同的財務比率必須結合起來使用，不能孤立地進行分析。每一項財務指標體現(xiàn)的都是某個方面的具體情況，在限定條件之下才有具體的衡量作用。這就決定了在財務指標的利用上必須要多個指標結合使用，這樣才能保證指標間的彼此佐證，確保分析的正確性和科學性，比如在負債經營率和資產負債率二者經濟意義相近，它們結合利用，便可以起到了彼此考證，使得企業(yè)償債能力得到具體體現(xiàn)，從而降低計算失誤率的［6］。又比如費用率、成本率、賠付率等綜合使用便可以衡量某個保險產品的利潤多寡。其次需要改變過去對財務報表的盲目性，能夠同時積極地搜集其他資料以及數(shù)據(jù)，要多手準備，避免自身受到財務報表的誤導，務求財務風險分析的全面性、系統(tǒng)性，能夠為企業(yè)經營決策提供科學的參考。第四，盡可能統(tǒng)一會計程序，統(tǒng)一分析軟件，保證數(shù)據(jù)的一致性。指的是在同一個系統(tǒng)內采用統(tǒng)一的會計程序以及統(tǒng)一的分析軟件，這樣可以保證指標的一致性，避免傳統(tǒng)因為程序標準不一而導致的信息失真和扭曲。為了達成統(tǒng)一目的，需要企業(yè)上下接受培訓，能夠及時準確地掌握軟件、熟悉操作方法，使得財務風險管理工作積極地開展起來。

篇5

對保險企業(yè)而言，通過財務分析可以感知風險、分析風險。因此，保險公司應利用財務分析加強財務風險管理，對其財務風險進行有效的管理和規(guī)避。[1]

1 A公司財務風險管理實踐

一般保險公司的財務活動可分為籌資活動、投資活動、經營活動等，這些財務活動從不同角度反映了公司在日常經營中的支付能力、盈利能力及運營狀況。基于財務分析視角，本文從籌資風險管理、投資風險管理、運營風險管理三個方面分析A公司財務風險管理情況。

1.1 籌資風險管理

對于保險公司來說，資金的主要來源是資本金以及保險費收入。在保險公司的資金來源中，負債所占的比重較大，其籌資風險主要來源于保險費收入帶來的債務?；谪攧辗治鲆暯牵ｋU公司的籌資風險可以從公司的償債能力方面來衡量。具體的評估指標主要有：資產負債率及償付能力充足率。

A公司近三年資產負債率的分析結果如表1所示。

根據(jù)表1所示，2015年A公司的資產負債率較前幾年有所降低，說明其債務負擔有所減輕，長期償債風險減小。高負債率通常會給公司造成較大的財務風險，A公司適當削減了債務資本比率，優(yōu)化了公司的財務結構。

償付能力方面主要是分析其償付能力充足率，具體指標的分析如表2所示。

根據(jù)表2可知，2015年A保險公司償付能力充足率為205.1%，相比前幾年有較大幅度的提高，原因在于2015年A公司進行了權益融資，進一步補充了資本金及營運資金，使集團的償債風險有所減小。

1.2 投資風險管理

投資風險是投資效果偏離收益目標的可能性。結合財務分析，公司的投資風險可以用盈利能力來衡量，衡量指標主要有：總投資收益率、凈投資收益率、總資產報酬率。A公司投資收益指標的分析如表3所示。

2015年，A公司的總投資收益率為5%，與上年持平，但凈投資收益率有所增加。2014年和2015年的收益水平較2013年有大幅度的提升，但收益的提升往往伴隨著風險的加大。A公司近兩年在投資方面獲得了較大收益，說明它在投資方面承受的風險也較大。

1.3 運營風險管理

保險公司作為一個經營“風險”的公司，現(xiàn)金流量在其日常營運中的重要性不言而喻。對于A公司這個企業(yè)來說，更要有足夠的現(xiàn)金流作為保證，因此，基于公司現(xiàn)金流量表的分析可以對公司的運營風險作出較好的識別。主要衡量指標為：資產的經營現(xiàn)金流量回報率、經營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率、經營現(xiàn)金凈流量對負債比率。A公司營運風險指標分析如表4所示。

由表4分析可知，2015年A公司資產的經營現(xiàn)金流量回報率較2014年有較大幅度的下降，說明A公司集團資金的經營收現(xiàn)水平有所下降，其資產綜合管理水平降低。同時，2015年A公司經營現(xiàn)金凈流量與凈利潤的比率較2014年也有所降低，說明公司盈利質量降低，利潤的實現(xiàn)程度低。另外，A公司2015年經營現(xiàn)金流量對負債比率也有所降低，說明公司短期償債風險有所增加。總的來說，2015年A公司集團受業(yè)務發(fā)展的影響，本期經營活動產生的現(xiàn)金流減少，短期運營風險有所增加。

2 A公司財務風險管理評價

據(jù)上述分析可知，A公司財務風險管理水平較好，在公司規(guī)模不斷擴大的同時逐步加強了財務風險管理，取得了一些成效。

2.1 風險管理體系逐步完善

A公司成立二十多年來，一直將風險管理視為經營管理活動和業(yè)務活動的核心內容之一，逐步建立起與業(yè)務特點相結合的全面風險管理體系。根據(jù)上文的分析，可以看出A公司的資產負債率一直較高，超出理論的合理水平，但是最近幾年A公司的發(fā)展勢頭強勁，說明A公司注重風險管理與發(fā)展并舉。而先進全面的風險管理機制為公司持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了保障，為公司戰(zhàn)略有效實施奠定了堅實的基礎。除此之外，公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員對公司財務風險管理理念的關注和認知始終保持明確清晰，并通過自身的影響力將其滲透到公司的各個層面，有效做到上傳下達，為全面風險管理體系的建設和完善起到了激勵和領導作用。

2.2 財務內部控制體系合理有效

A公司注重財務內部控制體系的建設，并以公司的風險管理體系為基礎，以現(xiàn)代化的風險監(jiān)控系統(tǒng)為輔助，將財務內部控制理念滲透到員工的日常經營活動中，從而基本建立了合理有效的財務內控體系，使得A公司內控管理中心各部門形成目標統(tǒng)一、高效配合的合作模式，同時，也有效促進了風險管控三道防線之間的聯(lián)動與運作，減少或規(guī)避了公司的財務風險損失。另外，在A公司的財務內部控制體系的推動下，A公司的財務風險管理文化進一步加強，尤其是對于地方子公司，更是加強了對各個環(huán)節(jié)的控制，提高了員工的應對風險的素質。

2.3 財務風險預警機制健全

在逐步完善的財務風險管理體系的指導下，A公司建立了較為健全的財務風險預警機制，即以公司財務信息化為基礎，利用財務指標度量其財務狀況偏離預警線的強弱程度并發(fā)出財務警戒信號。在健全的財務預警機制的指導下，A公司以公司的財務報表、經營計劃以及其他相關的財務資料為依據(jù)，選擇重點檢測財務指標并確定財務危機警戒標準，并采用比例分析法、數(shù)學模型法等對財務指標進行綜合分析及預測，監(jiān)測財務狀況的變化及可能發(fā)生的財務危機，并及時警示有關負責人員，分析和報告本公司發(fā)生財務危機的原因，對公司財務運行存在的潛在問題，提出有效的防范措施。[2]健全的財務風險預警機制幫助A公司有效規(guī)避了潛在的財務風險，保障了其經營活動的健康發(fā)展。

2.4 資本結構合理，償付能力穩(wěn)定

A公司在業(yè)務迅速發(fā)展的現(xiàn)階段，在不斷調整業(yè)務結構的同時也在不斷調整資本結構，從而做到了有效合理配置資源并保持償付能力穩(wěn)定。在當前激烈競爭的市場經濟環(huán)境下，保險公司生存的空間更為狹窄，此時充足的償付能力首當其沖地成為其生存和發(fā)展的必要保障。[3]因此，充足的償付能力是保險公司自身所要追求的目標與方向之一。另外，A公司在再融資的同時注重了資本結構的優(yōu)化，保持了償付能力的穩(wěn)定性，從而促使其實現(xiàn)公司價值的最大化。

2.5 注重投資風險的識別、防范和控制

保險公司的投資風險主要存在于保險資金的運用過程中，正確的投資決策是投資風險管理的關鍵所在，而合適的投資決策準則是重中之重?；诖?，A公司首先確定了保險資金投資決策準則。然后結合資金的來源、運用特點，按照負債類型要和相應類型的資產相匹配的原則來制定投資方向、選擇投資工具、確定投資比例，以此減少業(yè)務開展的盲目性，增加了投資的安全性。[4]另外，通過恰當?shù)耐顿Y組合，利用投資資產的多樣化，分散了非系統(tǒng)風險，并且保證了投資的多元化，同時提高了隨時滿足短期債務以及應對解決突發(fā)事件的能力，加強了對投資的事前、事中、事后控制。

3 A公司財務風險管理對我國保險企業(yè)的啟示

A公司形成了較為完善的財務風險管理組織體系，我國其他保險企業(yè)可以從以下方面進行借鑒。

3.1 構建全面的風險管理體系

構建全面的風險管理體系可以促進保險公司穩(wěn)定經營和持續(xù)發(fā)展。通過制定全面風險管理戰(zhàn)略、營造風險管理的文化氛圍和建立全面風險管理流程，能進一步優(yōu)化風險管理體系。

3.1.1 制定全面風險管理戰(zhàn)略

制定全面風險管理戰(zhàn)略是構建全面風險管理體系的第一步。風險管理戰(zhàn)略包括風險管理的風險偏好設置與目標定位。風險偏好設置決定了公司在風險決策中的行為特征。而全面風險管理目標定位并不在于完全規(guī)避風險，而在于與風險共存，特別是作為保險公司，承擔一定的風險是其存在的前提。

3.1.2 營造風險管理的文化氛圍，實施全面風險管理

公司文化是公司持續(xù)發(fā)展的人文力量，全面風險管理體系離不開風險管理的文化氛圍。先進的風險管理文化對于風險管理體系作用的發(fā)揮能起到事半功倍的效果，反之，滯后的風險管理文化則會呈倍數(shù)縮小風險管理體系的作用。營造風險管理的文化氛圍，才能不斷提高公司全面風險管理的水平。在此基礎上重視公司文化的評估結果，鞏固和發(fā)揚公司文化的建設成果，并針對評估過程中發(fā)現(xiàn)的問題，確定影響公司文化建設的不利因素，分析其更深層次的影響因素，及時?取相應措施加以應對。

3.1.3 建立全面風險管理流程

全面的風險管理流程主要包括風險的識別、防范和控制。首先，風險識別是風險管理的基礎。只有正確判別出自身所面臨的風險，人們才能夠更加主動地采取適當有效的方法對風險進行防范和控制。其次，風險防范則是采取預先防范措施，得以減小損失發(fā)生的可能性以及損失程度。全面的風險管理流程離不開風險控制，即采取各種措施減小風險事件發(fā)生的可能性或者減少風險事件發(fā)生時帶來的損失。

3.2 加強財務內部控制

保持合理充足的現(xiàn)金流不僅需要健全的財務風險預警體系，更需要健全的財務內部控制。

3.2.1 財務內部控制是保險公司生存與發(fā)展的基石

財務內部控制是強化保險公司財務管理的重要組成部分，保險公司的籌資、投資、營運活動都離不開財務內部控制。在復雜多變的市場條件下，保險公司處于風險旋渦中，更需要合理的組織、安排和控制好資金的流動與安全，因此需要一套系統(tǒng)的財務控制體系。財務內部控制作為強化管理的一種手段，必然在經營管理中得到體現(xiàn)和發(fā)展，從而使得保險公司在激烈的市場競爭中以生存求發(fā)展，以效益為本，更好地防范風險。

3.2.2 加強財務內部控制有利于提升財務風險管控能力

作為保險公司生存和發(fā)展的基石，財務內部控制為財務管理提供組織保證、體系保證、方法保證以及質量保證，從而有效降低保險公司財務風險。同時，保險公司應當根據(jù)其保險業(yè)務流程以及財務內部控制的需要，建立合理、有效的財務組織架構，科學設置公司內設機構、分支機構以及崗位職責，明確各崗位的責任分工，建立安全實用、能夠覆蓋所有業(yè)務環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，盡可能使各項業(yè)務活動自動化、流程化、信息化，減少或消除人為干預和操作的失誤，為財務內部控制提供技術保障和有效的系統(tǒng)支持。財務內部控制制度是公司內部控制制度的有機組成部分，財務內控制度的完善能夠有效提高公司財務管理能力，提升財務風險管控能力，進而促進保險公司的持續(xù)健康發(fā)展，推動公司競爭力和經濟效益的顯著提升。

3.3 建立健全財務風險預警體系

合理的現(xiàn)金流是一個公司生存和發(fā)展的基礎，而健全的財務風險預警體系更有利于公司及早識別保險公司的資金流風險，從而降低公司的營運風險。作為保險公司可以從兩個方面來建立健全財務風險預警體系。

3.3.1 正確選擇財務預警指標

在財務預警體系選擇的關鍵問題上，保險公司對于財務預警指標應從定性和定量兩個方面考慮。一方面，定性指標可以直接反映公司生產經營的變化，主要受經濟環(huán)境、本行業(yè)特征、國內外市場狀況、公司經營方式以及管理水平等方面的影響，是影響公司穩(wěn)定發(fā)展不可忽視的因素；另一方面，定量指標主要反映的是公司的財務狀況及其發(fā)展狀況，其中包括公司的償債能力、資產運營能力、獲利能力以及發(fā)展?jié)摿Φ确矫?。[5]因此，保險公司在指標選取時需要綜合考慮各指標之間的相互關聯(lián)性，特別應注意的是定量指標與定性指標之間的相互補充，以便使其更好地反映公司財務狀況。

3.3.2 加強公司信息化管理

建立財務預警體系主要在于它的及時性，因此大量準確及時的信息為財務預警體系的有效運行提供了基礎，所以公司應不斷加強信息化管理。通過建立財務風險預警的計算機輔助管理體系，配備專業(yè)人員進行信息的收集和處理，以此確保公司財務信息的準確性和有效性，從而實現(xiàn)公司財務風險管理智能化，提高公司財務風險預警的科學性，并為公司財務預警體系的構建提供技術支持。

3.4 從優(yōu)化資本結構的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為

在中國保險市場快速發(fā)展的階段，基于實現(xiàn)金融綜合化經營的戰(zhàn)略需要，在滿足保險資金投資股權、上市公司再融資規(guī)范的前提下，保險公司更應從優(yōu)化資本結構的戰(zhàn)略高度提前規(guī)劃公司的再融資行為。[6]

3.4.1 確定最優(yōu)資本結構

作為經營風險的金融機構，保險公司存在其特殊性質。一方面，保險公司是負債經營；另一方面，保險公司的股權資本有自身的獲利要求。此類特殊性使得保險公司的資本結構受到了監(jiān)管機構和股東利益最大化要求的雙重限制。[7]因此保險公司需要根據(jù)自身實際確定最優(yōu)的資本結構，使其既能夠維持保險公司的財務穩(wěn)定性、滿足監(jiān)管要求的償付能力，同時又能夠實現(xiàn)股東的利益最大化。

3.4.2 合理選擇再融資方式

我國上市保險公司在選擇再融資方式時所考慮的主要是融資額大小、門檻高低以及融資的難易程度等因素，因此股權融資成為我國上市保險公司再融資的首選。雖然股權融資對改善股權結構確實具有一定的作用，但是單一的股權融資并沒有考慮到公司在資本結構方面的差異，不符合財務管理理論關于最優(yōu)資本結構的融資原則。再融資對公司的持續(xù)發(fā)展有著極大的推動力，因此，我國保險公司應合理選擇再融資方式，從優(yōu)化資本結構的戰(zhàn)略高度來規(guī)劃再融資行為，有效提高公司償付能力、優(yōu)化資本結構，從而實施有效的風險管理。

3.5 積極提高保險資金的使用效率

保險公司投資風險的控制工作中，比較常見的控制策略包括對建立合理的投資比例、拓寬資金運用渠道這兩個方面。

3.5.1 建立合理的投資比例

在現(xiàn)階段的條件下，保險公司應引入合理的投資比例，以一定的風險水平為前提條件，從而實現(xiàn)投資回報率的最大化。[8]保險公司自身屬于經營風險的公司，組合模式下的投資對保險公司的財務風險進行抵消、對沖處理能夠有助于整個收益水平的均衡發(fā)展，從而實現(xiàn)收益要素與財務風險要素的均衡。因此，建立合理的投資比例有利于保險公司降低自身投資風險，從而降低財務風險。

3.5.2 拓寬資金運用渠道

篇6

關鍵詞 ：中國人民人壽保險公司 經營風險管理

前言

人壽保險是以人的生命和身體作為保險標的物的具有一定經營風險的商業(yè)經營活動。人壽保險公司要保證投保人的合法權益，還要保障公司的合法利益?？蛻魴嘁娴谋Ｕ希褪潜ｋU公司要履行承諾，謹慎的控制經營的風險，保證充足的賠償能力；公司利益的維護，其實就是提高人壽保險公司的盈利水平，提高公司的收益。風險和收益是成正比的，要想獲得高額的回報就一定要承擔高風險。

近年來，隨著國內外金融市場的發(fā)展，金融產品的品種日益繁多。國內的人壽保險公司的投資領域也在不斷的拓寬，從長期以來的銀行存款和國債拓寬到不動產投資、基礎設施債權投資計劃、未上市股權投資等，2013年 8 月 27 日，保監(jiān)會出臺《關于保險業(yè)支持經濟結構調整和轉型升級的指導意見》，進一步明確支持保險公司以股權、基金、債權、資產支持計劃等多種形式，為重大基礎設施、城市基礎設施、保障型安居工程等民生建設和重點工程提供長期資金支持；支持保險資金參與信貸資產證券化、探索投資優(yōu)先股等新型金融工具，以及進行養(yǎng)老實體、醫(yī)療機構等相關領域的股權和不動產投資。另外，國務院正在研究的住房反向抵押養(yǎng)老制度，對保險資產配置也是值得期待的利好。《中國保監(jiān)會關于保險資金投資創(chuàng)業(yè)板上市公司股票等有關問題的通知》，規(guī)定保險公司可以投資創(chuàng)業(yè)板上市公司的股票，另外，已經有多家保險公司的保險資金投資創(chuàng)業(yè)板上市公司股票獲得了審批。人壽保險在經營過程中的風險主要分產品經營風險和資產經營風險兩種。那么如何防控這些風險就成為壽險公司經營者的重點工作之一。人壽保險經營過程中的風險防控方法有以下幾種：

一、從監(jiān)管機構的角度

人壽保險公司資金運用的可投資范圍正在逐步放寬，每個資產細類的比例約束不論從保險公司的實際運作還是監(jiān)管機構的監(jiān)察稽核，任務都略顯繁重?！笆袌鲈桨l(fā)達，比例監(jiān)管越簡化?！北１O(jiān)會需要加強保險資金的監(jiān)管，包括各類資金運用的上限比例和集中度監(jiān)管比例。另外，還有很多監(jiān)管細節(jié)需要進一步完善，比如非標資產的具體風險監(jiān)控措施等。同時對于已經在實施的資金運用風險監(jiān)測方面，資產的細分、指標的準確性保證、指標的精簡等需要進一步完善。

二、加強風險防范意識，樹立風險觀念

人壽保險公司作為風險經營企業(yè)，其集中了所有的投保者的風險，隨著投保規(guī)模的擴大，風險也就會隨之擴大。這時就需要我們加強風險管理，合理的防范風險，保證公司經營的安全性和穩(wěn)健性。經營者要從企業(yè)的性質、特點和經營中存在的一些問題等方面，然后結合實際情況，找出經營的風險隱患，并分析和研究其防控措施，分析在風險發(fā)生以后會對個人和壽險公司造成何種危害等等，還要進行定期的業(yè)務分析，處理好風險管理和業(yè)務拓展的關系，以效益為中心促進業(yè)務發(fā)展，提高風險的管理意識。

三、增強條款管理，保證業(yè)務的條款質量

人壽保險在經營過程中，對于投保的條款要求精準度非常高，條款的精準與否，直接影響著保險的經營成果，所以，公司的條款制定，要統(tǒng)一執(zhí)行，保證條款的周密性、科學性、準確性、預測性，保護投保人以及保險公司的權利和義務的平等性以及費率的統(tǒng)一和合理性。

1. 科學的設計保單。必須要科學的設計保單的各項條款，要考慮險種的面向人群，以及影響條款設計的各種風險因素等等，還要對各種產品的盈利能力進行模擬和推論，保證所設計產品的質量。

2.規(guī)范的銷售保單。在人壽保險的經營過程中要嚴格執(zhí)行國家法律和相關規(guī)定，遵守公司管理制度，不能隨意的更改或者銷售保險，或者改變保險的責任以及收費等等，要保證條款的規(guī)范性和嚴肅性。

3.持續(xù)的完善保單。要對目前現(xiàn)存的條款按照有關的規(guī)定進行全面的檢查和糾正，還要對正在經營的條款進行分析，，根據(jù)社會和經濟的不同狀況，精算各項險種的經營狀況，防控風險的發(fā)生。

四、提高理賠和承保質量，加強核賠、核保的管理

要嚴格的執(zhí)行保單的條款規(guī)定，嚴禁擅自更改或者指定條款內容；要建立逐級負責的責任制度，規(guī)定各級承保權限，管理好承保工作；對于高風險或者一次性承保金額較大的，要進行逐級上報審批，并集中力量做好風險評估工作。對于團體的業(yè)務要仔細的分析其特點和風險程度，以及承保的可行性等，單體業(yè)務也要了解投保人的家庭和經濟情況、健康狀況以及動機等等，無論業(yè)務的大小，都要做好風險的防范；在進行理賠工作時，也要建立逐級的負責制度，規(guī)定理賠的權限，防止道德風險；單證要設有專人保管，建立嚴格的管理制度，并定期進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正，做好風險的防控工作。

五、實現(xiàn)壽險業(yè)務的統(tǒng)一管理，健全內部控制制度

在人壽保險行業(yè)，要對法人制度進行強化統(tǒng)一，實行統(tǒng)一的管理制度，這樣才能有效的防范和控制經營中的風險。要堅持各險種的開發(fā)統(tǒng)一，根據(jù)不同的險種，科學的進行分析和測算，確定產品的正確價格，與此同時還要對一些質量低劣、不規(guī)范、不符合時展的險種進行清理和整頓；還要統(tǒng)一精算系統(tǒng)和公司軟件的開發(fā)與使用，還要堅持統(tǒng)一的財務管理模式；同時還要做好內部控制制度的形成，保證風險識別和控制，形成一套科學、嚴格、規(guī)范的制度，促進壽險業(yè)的發(fā)展，控制經營中的風險。

六、加強資產管理，建立快速的決策和預測系統(tǒng)

在資金管理方面，壽險公司要從源頭開始控制，減小管理的跨度。集中資金，強化統(tǒng)一管理的力度，同時調整資產的結構，做好資金的結構優(yōu)化，提高資產的回報率，并且要保證具有足夠的償付能力；要通過對市場信息的收集以及政策的研究和內部管理情況，了解壽險經營的特點和規(guī)律，并且以此為基礎，做好準確快速的經營決策和市場的預測。

七、人壽保險公司業(yè)務人員的角度

風險管理人員的專業(yè)知識、工作經驗、工作態(tài)度對于實際的風險控制工作非常重要，目前經驗豐富的投資風險管理專業(yè)人才已經有不少了，但是在保險公司迅速增加的大背景下顯得比較稀缺，因此專業(yè)背景顯得尤為重要，保險公司需要在短時間內培養(yǎng)起一支風險管理的精兵來。風險管理人員不能只顧風控，要掌握投資業(yè)務、收益評估、資產配置、組合管理、資產負債管理，這樣才能在做好投資風險管理的同時做好全面風險管理。

八、人壽保險公司信息化建設角度

信息化時代，風險管理的信息系統(tǒng)建設至關重要，每天要處理大量的持倉和交易數(shù)據(jù)，并且要及時、準確、完整的監(jiān)測到每一個投資風險點，保險公司必須投入人力和物力建設好穩(wěn)定高效的信息系統(tǒng)，這也是監(jiān)管機構明確要求的。

總結

總之，隨著人們保險意識的加強，人壽保險業(yè)的發(fā)展逐漸快速，現(xiàn)階段已經成為了金融體系中的一個重要組成部分，隨著壽險業(yè)的發(fā)展，其經營過程中的風險也越來越大，所以，發(fā)展壽險業(yè)務、防范經營過程中的風險，就成為了經營者最為關注的問題。只有做好風險的防控工作，才能使壽險公司真正的做到高收益、高回報。

參考資料：

[1]鄧麗英.論新形勢下人壽保險的發(fā)展問題[J].山西財經大學學報，2011（01）.

[2]李晗.人壽保險公司資金運用的信息披露制度完善[J].金融理論與實踐，2011（05）.

篇7

[關鍵詞]保險資金；不動產；投資；風險

保險資金的運用是保險公司將積聚的保險資金部分地用于投資，使保險資金保值增值的經營活動，是與保險公司收益密切相關的重要環(huán)節(jié)。由于我國的保險行業(yè)起步較晚，加之保險公司和被保險人權利義務在執(zhí)行時間上的不確定性，保險公司對保險資金的運用存在很大的經營性風險，因此，我國保險資金的運用一直受到較為嚴格的管控。作為一種全新的業(yè)務領域，保險資金不動產投資的風險管理已成為業(yè)內和理論界爭論和探索的前沿熱點問題，本文將對作為保險資金不動產投資的主要風險及如何防范進行深入研究。

一、保險資金不動產投資中主要幾種風險

（一）融資性售后包租風險

近年來，隨著商業(yè)地產的不斷發(fā)展，售后包租的交易模式逐漸產生，即開發(fā)商在房產銷售時承諾在未來一段時間內承租或代為出租投資人所購買房產的交易行為。售后包租又分為經營性售后包租和融資性售后包租，兩者的區(qū)別在于投資人購買房產時是否獲得產權。對于融資性售后包租，開發(fā)商出售的是虛擬產權，若保險公司投資不動產后委托開發(fā)商進行經營管理，則必須以獲得真實產權為前提，在此基礎上，選取具有一定規(guī)模、資質、經營管理能力和信譽的大型房地產企業(yè)作為交易對手，并對其進行全面、嚴格的法律盡職調查，從而避免開發(fā)商可能存在的融資性售后包租風險。

（二）違約風險

一般情況下，對于保險公司來說，購置期房相對于購置現(xiàn)房更具有價格優(yōu)勢，有利于降低購樓成本，提高投資收益率，但與此同時，購置期房也使得保險公司面臨著開發(fā)商在約定交付日無法按時完工或無法滿足建設標準的違約風險。此外，保險公司委托開發(fā)商對所購房產進行經營管理，在委托期限內，開發(fā)商需要按約定向保險公司支付房產經營收益。若屆時開發(fā)商因經營管理能力欠缺或其他原因無法達到盈利標準并按約定支付經營收益，降導致保險資金收益受損。對于上述違約風險，保險公司一方面可與開發(fā)商設立共管賬戶，約定購房款僅能用于標的房產的開發(fā)建設，從而保障建設工程的順利完工；另一方面，保險公司可以要求開發(fā)商對項目完工及未來收益返還提供抵押擔保、質押擔保或保證擔保等。

（三）委托風險

1、資金運用風險。該模式中，保險公司對購置房產進行委托經營，使房產的所有權和使用權發(fā)生了分離。開發(fā)商受保險公司委托，在委托期限內代表其對房產進行開發(fā)、租賃、經營和管理等資產管理相關工作，收取相關收益，并代為支付資產管理相關費用。對于房產經營中的資金流入和流出，若缺乏有效地監(jiān)管和審計措施，則同樣會給保險公司帶來資金損失。對此，保險公司應在委托管理期間，一是委托托管銀行對共管賬戶的資金流向進行日常監(jiān)管；二是于年度結算日前，與開發(fā)商共同聘請獨立第三方對該賬戶的物業(yè)收入、物業(yè)支出及成本費用扣減額等情況進行審計，并出具相關財務報告；三是委派財務人員負責監(jiān)督項目資金的運用情況。

2、物業(yè)管理風險。委托期限內，開發(fā)商或其聘請的物業(yè)管理公司的經營理念與管理能力，直接決定了目標物業(yè)的整體品質及未來發(fā)展方向。在委托期結束后，開發(fā)商應將目標物業(yè)交還給保險公司繼續(xù)經營管理，若屆時由于開發(fā)商經營管理不善或其出于自身利益考慮將優(yōu)質租戶轉移，將導致房產出租率或租金水平無法達到合理水平，從而對后續(xù)經營產生不利影響，增加保險公司招租及管理成本。為避免開發(fā)商無法有效履行經營管理職責，保險公司可與開發(fā)商在合同中約定，在房產經營權交還保險公司的時點，開發(fā)商需使所經營房產當年的租金水平達到一個預設值，該值由保險公司根據(jù)委托管理期間每年承諾的收益率、可接受的出租率及租金水平計算得出。

二、保險資金投資不動產的風險管理

房地產項目雖然收益較高，但是一旦出現(xiàn)泡沫或者劇烈波動，將對保險公司的經營造成不小的打擊。房地產市場資金密集性的特征，決定了保險公司一旦在該市場受到損失，必將是非常巨大的，而最終的承受者將是廣大投保人。出于保護投保人利益以及保險資金安全的考慮，監(jiān)管機構也應加強對保險商投資房地產的引導與規(guī)整；同時，保險公司也應該未雨綢繆，建立健全保險資金投資不動產風險管理機制

（一）內部風險控制體系

保險公司必須建立完備的風險控制體系，特別是要根據(jù)《保險資金運用風險控制指引》的要求，建立運營規(guī)范、管理高效的保險資金運用風險控制體系，針對包括不動產投資在內的各項資金投向制定相應的風險控制策略；同時，保險公司要加強風險技術系統(tǒng)管理，不斷提高對投資風險的分類、識別、量化和評估能力，能夠迅速有效的應對風險事件的發(fā)生；此外，由于不動產投資種類和模式繁多，也要注重對操作風險的監(jiān)控和管理。

（二）外部監(jiān)管機制

在我國不動產市場仍不夠規(guī)范、保險公司自我約束機制和風險控制體系尚未健全的情況下，監(jiān)管層必須在鼓勵保險公司積極探索的同時，加強對其投資不動產的外部監(jiān)管?？傮w監(jiān)管思路上仍要以償付能力監(jiān)管為重點，以便使保險公司在償付能力約束下更為自主地進行不動產投資。

篇8

【關鍵詞】存款保險評級 全面風險管理 思考

一、中小法人投保機構全面風險管理狀況的實證分析

（一）公司治理架構尚不完整，全面風險管理不到位

存款保險評級打分相關指標顯示，當前轄區(qū)12家中小法人投保機構“三會一層”公司治理架構不夠完善，不能較好的發(fā)揮監(jiān)督和制衡作用。

1.監(jiān)事會架構不完整職能發(fā)揮不足。初次評級審核時發(fā)現(xiàn)，新疆近年新成立的多家國民村鎮(zhèn)銀行均未設立監(jiān)事會，僅設立了外部監(jiān)事。監(jiān)事會職能得不到有效發(fā)揮。

2.未設獨立董事的投保機構偏多。轄區(qū)注冊資本10億元以下的12家地方法人銀行業(yè)金融機構，90%以上未設立獨立董事（理事）。如城市商業(yè)銀行、農村信用合作聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行均未設置獨立董事，一定程度的影響了董事會對關聯(lián)交易的客觀判斷和正確決策。

3.部門設置未能體現(xiàn)有效制衡的職能劃分。對風險部門的管理分工設置不夠科學合理，不能完全實現(xiàn)業(yè)務與風險防控相隔離管理。如國民村鎮(zhèn)銀行未能將風險管理部門單獨分設，風險管理由信貸管理部門負責，業(yè)務操作與風險監(jiān)控未能實現(xiàn)嚴格分離制衡。

（二）風控技術、市場融資等諸多方面先天存在短板

受人才和風險管理水平的制約，地方中小法人投保機構風險管理方面還存在諸多短時間內無法克服的薄弱環(huán)節(jié)。

1.風險計量模型方面：受專業(yè)人才制約，伊犁州直12家法人投保機構目前均不能結合自身特點開發(fā)和應用風險量化評估模型。

2.信息系統(tǒng)建設方面：轄區(qū)12家法人投保機構都未開發(fā)內部資本充足評估程序，存款保險系統(tǒng)建設不健全。其中，城市商業(yè)銀行系統(tǒng)通過聘請外部工程師開發(fā);農村商業(yè)銀行和農村信用社由省聯(lián)社統(tǒng)一聘請工程師開發(fā);村鎮(zhèn)銀行由發(fā)起行聘請工程師開發(fā)。外部工程師只能根據(jù)商業(yè)銀行提出的需求，開發(fā)滿足當前需要的系統(tǒng)。由于中小法人投保機構沒有自己內部的軟件工程師開發(fā)隊伍，系統(tǒng)更新、改進時效性較差，信息系統(tǒng)整體不能充分滿足存款保險業(yè)務發(fā)展需要。

3.市場籌融資功能方面：轄區(qū)12家法人投保機構絕大多數(shù)不具有多層次資本市場股權融資能力，目前農商銀行、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行幾乎都只是通過吸收股東投資的方式融資，都還沒嘗試通過發(fā)債、上市等其他方式融資，融資渠道極為單一。

4.內控制度建設方面：受管理體制制約，轄區(qū)75%的法人投保機構內控制度不能根據(jù)實際情況自主修訂完善，如農村商業(yè)銀行、農村信用聯(lián)社內控制度大多由?。ㄗ灾螀^(qū)）聯(lián)社統(tǒng)一制定下發(fā)。地方法人農村金融機構僅遵照相關內控制度執(zhí)行落實。

（三）地方中小法人投保機構外部生存環(huán)境普遍較為脆弱

1.存在不同程度的地方政府行政干預行為。地方中小法人投保機構業(yè)務發(fā)展都需要地方政府、財政等多部門的支持，沒有任何一家法人機構可以回避與地方行政部門打交道，行政干預地方法人銀行業(yè)金融機構的貸款行為也不同程度地存在。

2.所處自然環(huán)境較為脆弱或惡劣。地方法人投保機構經營普遍受區(qū)域性、行業(yè)性、自然災害等偶然性、突發(fā)性因素影響較大，貸款對象單一，風險較為集中。一旦發(fā)生重大區(qū)域性災害或個別行業(yè)經營不景氣等突發(fā)事件，經營極易陷入困境，無法持續(xù)經營，這是所有地方法人銀行業(yè)金融機構的軟肋。

3.經濟環(huán)境和地理位置相對較差。地方中小法人投保機構具有的共同特點是設在中小城市和鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村地區(qū)，人口密集度低，經濟總量小，受教育程度低，自助設備使用率低、網絡設備等維護成本較高，盈利模式較為傳統(tǒng)，在實施全面風險管理和同業(yè)競爭中先天處于劣勢地位。

二、全面風險管理與存款保險評級的互促共進關系

（一）理論層面論證，存款保險評級有利于銀行實施全面風險管理

對投保機構實施存款保險評級，能夠有效地約束金融機構的風險行為，一是從理論上講，風險越大費率越高，風險越小費率越高，理性的追求自身利益最大化的銀行進行成本―收益分析后不會過度從事那些高風險的業(yè)務;二是法經濟學（又稱“法律的經濟分析”）認為，好的法律能夠提供正向激勵，促進資源有效配置，存款保險評級結果與投保機構風險和適用費率標準掛鉤，避免銀行間的交叉補貼，有利于增加投保機構積極性和可接受度，能夠提供正確的激勵銀行避免從事過度的風險活動，主動完善風險管理措施;三是存款保險評級工作相當于為銀行增加了一道風險管理和監(jiān)督屏障，從旁觀者和全局的視角，幫助投保機構完善風險管理架構，更利于投保機構之間取長補短，借鑒推廣更佳風險管理制度和措施。

（二）調查實踐分析，長期看存款保險評級與全面風險管理具有統(tǒng)一性

從現(xiàn)場調研結果看，風險管理制度執(zhí)行較好的機構，內部檢查、審計工作做的較為到位，隱性風險提前暴露，表面風險監(jiān)測指標不甚樂觀。但風險管理制度執(zhí)行較嚴格的金融機構風險準備金計提較為充足，應對風險準備工作較充分，業(yè)務操作、流程管理等都較為規(guī)范。長期看量化風險指標逐步向好轉變，盈利能力、抗風險能力等指標均呈現(xiàn)健康平穩(wěn)發(fā)展趨勢。相反，風險趨于隱性化的機構，風險實質較高，由于監(jiān)督管理檢查不到位，業(yè)務操作、流程管理等也不盡規(guī)范，一旦風險集中爆發(fā)，必然帶來慘重損失，社會影響面較大，如果事態(tài)繼續(xù)惡化發(fā)展則可能導致金融機構破產倒閉。

三、全面風險管理體系對于促進完善存款保險評級的啟示

從全面風險管理角度看，現(xiàn)行的存款保險評級對公司治理架構完整性、內控制度建設情況以及顯性量化風險可以有效評估，但無法較好的評估潛藏風險。

（一）評級內容未能覆蓋成長性潛在風險

如在利率市場化，互聯(lián)網金融、手機移動支付等新生金融服務快速發(fā)展情況下，地方中小法人投保機構在現(xiàn)代科技領域運用方面仍較為滯后，客戶信息網絡化程度不高，網絡銀行等還處于起步階段，業(yè)務發(fā)展單純依靠網點和人工辦理，業(yè)務發(fā)展經濟效率低下，思維封閉、危機意識不強、不主動尋求改革創(chuàng)新出路，市場發(fā)展競爭潛力走弱等風險，現(xiàn)行的評級方法對投保機構的成長性風險未能實現(xiàn)全覆蓋。

（二）評級未完全覆蓋競爭對手和市場競爭風險

地方中小法人投保機構業(yè)務拓展局限于界定區(qū)域，一般不跨區(qū)域經營，限定區(qū)域內金融總規(guī)模已固定。然而，當前跨區(qū)域經營的銀行機構和新生金融工具不斷擠占地方中小法人投保機構金融業(yè)務市場。地方中小法人投保機構地方性金融市場主體地位和市場優(yōu)勢逐步被吞噬，同業(yè)競爭和市場風險壓力急劇上升。因此，存款保險評級內容應盡可能對區(qū)域性金融市場風險和競爭對手風險實現(xiàn)全覆蓋。

（三）存款保險評級無法實現(xiàn)對短期隱性風險的評估

從存款保險現(xiàn)場調研看，地方中小法人銀行金融機構資產安全性、資產質量、盈利性、流動性等指標基本都符合監(jiān)管指標要求，資產負債規(guī)模呈平穩(wěn)增長趨勢，然而隱性風險存在較大差異，存款保險評級無法準確實現(xiàn)對短期隱性風險的評估評級。

1.短期內風險評級結果與風險水平或將存在偏差。調查結果顯示，風險管理制度建設較為完善，監(jiān)督檢查、審計頻次較高的機構短期內各量化指標風險更趨向暴露化，如農村信用社改革轉制為農村商業(yè)銀行，轉制前期和轉制初期接受外部監(jiān)督檢查和審計頻次較多，組織架構較科學合理、風險管理制度較為健全，但改制初短期內資產質量、違規(guī)操作等風險表現(xiàn)出前移，隱性風險提前暴漏;相反風險管理制度建設欠缺，檢查、審計頻次較少的機構資產質量等量化指標表面較好，風險趨于隱性化，實質風險卻不可預知。

2.地方中小法人銀行業(yè)金融機構自主性和靈活性或將風險向后順延實現(xiàn)風險短期隱性化。如農村商業(yè)銀行、農村信用聯(lián)社辦理借新還舊貸款管理辦法，影響了信貸資產質量短期監(jiān)測的真實性，通過辦理借新還舊、轉貸的方式，滾動貸款，無疑可以化解部分因流動性不足產生的信用風險，但也一定程度掩蓋了貸款資產質量的真實性，影響了信貸資金的流動性，導致貸款質量數(shù)據(jù)監(jiān)測嚴重失真，對此類操作隱藏的風險存款保險評級指標難以覆蓋實現(xiàn)評估。

四、推動實現(xiàn)“優(yōu)化我國存款保險評級、促進全面風險管理”雙重目標的相關思考與建議

（一）完善存款保險評級配套措施，有效促進投保機構風險管理水平提升

建議一是將風險防控制度執(zhí)行情況指標納入風險評級體系，如將內外部監(jiān)督檢查次數(shù)，監(jiān)督檢查覆蓋面、違規(guī)業(yè)務筆數(shù)與監(jiān)督檢查次數(shù)的比率等指標納入風險評級體系中;二是設置隱性風險、競爭潛力考核指標，如將借新還舊貸款比率，是否主動推進改革創(chuàng)新（開展新業(yè)務種類），客戶流失率（存款增長率、貸款增長率）等指標納入風險評級體系;三是將銀行機構的違規(guī)記錄和重大風險事件納入風險評級體系。以制度執(zhí)行情況做支持，防止風險防控制度執(zhí)行不到位，確保風險防控制度發(fā)揮應有作用。

（二）建立權重有別的評級模式，促進全面風險管理水平有效提升

鑒于我國地方中小法人投保機構種類雜、數(shù)量多，各類型金融機構管理模式、地方性法規(guī)政策千差萬別，建議針對不同類型銀行風險差異性特點，因地制宜、靈活操作、區(qū)別對待。如，可以考慮對大型商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、外資銀行，風險評級權重偏重定性風險判斷;對城市商業(yè)銀行、農村信用社、村鎮(zhèn)銀行等地方中小法人金融機構風險評級權重偏重定量風險評估，從而增加評估的準確性與適用性。

（三）進一步完善評級指標體系，提升投保機構抗風險能力

鑒于地方法人投保機構承擔著支持地方政府特殊項目、主導產業(yè)貸款，政府公益性貸款等多重社會責任，及先天不可彌補的高成本缺陷，受保險存款占存款保險基數(shù)的比例偏低等情況，建議在風險評級指標體系中加入中國特色的風險調整因子，給予地方中小法人投保機構一定的補貼和支持，保費征收有別于其它大中型投保機構的適用費率。初期可實行簡單的差別費率，根據(jù)不同機構類型實施簡單層次化差別費率;制度逐步成熟之后，可實行與風險掛鉤的層次化風險評級差別費率。通過實施差別化費率，減輕法人投保機構經營負擔，增強抗風險能力。

（四）充分發(fā)揮存款保險早期糾正職能，一對一輔導地方中小法人銀行業(yè)金融機構完善風險管理架構

建議存款保險基金管理機構通過風險評級，找準地方法人投保機構風險管理薄弱環(huán)節(jié)，有針對性的進行科學輔導，幫助其完善公司治理架構，提升風險管理水平，達到降低存款保險費率，促進業(yè)務經營發(fā)展的良性循環(huán)。

參考文獻

[1]艾蓓.阿根廷存款保險差別費率機制及對我國的借鑒[J].上海保險.2015，（2）：61-64.

[2]付余，羅本.對存款保險差別費率擬定的研究――以十堰農村商業(yè)銀行為例[J].武漢金融.2015（7）：60-63.

[3]殷官林，焦少飛.國際存款保險的改革趨勢[J].全球嘹望.2014（22）：69-70.

[4]吳コ.臺灣存款保險費率制度與經驗借鑒[J].港澳臺金融.2012（5）：54-56.

篇9

關鍵詞：公路工程風險管理探討

中圖分類號：X734文獻標識碼：A 文章編號：

Abstract: the existing in the construction of highway engineering a lot of risk, can be the risk to the minimum, and these risks are effective risk management, is the highway engineering construction in the guarantee the quality at the same time, the best guarantee smoothly. This paper introduces the concept of risk management, and on the highway engineering construction contain risk analysis and classification, finally to these risks are pertinently put forward their risk management's views, from the theory and practical two aspects.

Keywords: highway project risk management is discussed

俗話說：要致富，先修路。大到一個國家發(fā)展，小到一個村莊的建設，“路”是根本。從建國之初，我國就把公路建設放在重要的位置。而在整個工程建設的過程中存在風險的后果，就是有可能會導致一系列的問題出現(xiàn)。比如說，工人的安全隱患大、施工現(xiàn)場差等等的問題。所以，公路工程建設中的風險管理是不可缺少的一個環(huán)節(jié)。

一、風險與風險管理定義

（一）風險

風險的概念有兩種，一種表現(xiàn)是不確定性，一種則是表現(xiàn)損失的不確定性。風險的不確定性是說，風險的表現(xiàn)只是損失，卻不能從損失中得到利潤，這種風險是狹義上的。而廣義上的風險，就是說有損失的可能性，嚴重的甚至是達到獲利很少，或者是不獲利，也有可能達到損失成本的可能。像是金融業(yè)，就是屬于高風險、高利潤的類型。

（二）風險管理

風險管理是指在風險確定的條件下，怎樣將風險降到最小、損失達到最少的管理過程；是一種指通過對風險的識別、評估、跟蹤以及制定應變策略等的一連串工作來防范與降低風險的管理工作。

要進行風險管理，首先最重要的是識別風險。風險識別是確定可能存在哪些風險，這些風險又會造成怎樣的損失的一個認識過程。其次是風險的控制，即通過風險的跟蹤以及應對策略的實施來將風險降至最小及將利潤升至最大。并且，要學會怎樣去避免風險，將風險降至最低，在已定目標不變的同時，改變一些方式降低風險。

現(xiàn)實狀況中，事情的發(fā)生有可能和風險預測并不是統(tǒng)一方向，所以就要權衡多方面去做決定?！帮L險管理”一詞，最早于20世紀50年代出現(xiàn)在美國，后因社會等的迅速發(fā)展，逐步被人們所熟知。在不久的將來，越來越多的企業(yè)會認識到風險管理的重要性，并在企業(yè)經營的過程中實施。

二、公路工程建設中的風險種類分析

（一）工程建設前的風險

筆者認為，在公路工程建設前的主要風險是有關費用方面。其中包括：財務方面、成本方面、以及收入方面的風險。這些風險主要受市場經濟發(fā)展狀況、市場狀況以及施工隊的施工能力等方面因素的影響。比如，經濟發(fā)展不景氣、貨幣的兌換率降低；公路工程建設的市場價格的起伏、承包施工隊伍的素質及施工能力等。

（二）工程建設過程中的風險

公路工程建設中包含著各種各樣的風險，筆者簡單對于這些風險進行了總結，如下：

1、設計技術能力的風險

工程質量的保證是在優(yōu)秀設計的前提下。也就是說能夠把握好工程的設計，才能是工程的質量的首選途徑。如果由于一些原因，比如時間少，或者是設計人員的能力達不到要求的水平，導致工程的質量很低。

2、施工質量、安全與進度的風險

施工質量的低，達不到質量標準，就有可能導致工程完成的最后得不到預期的收益利潤。而施工工人的安全，也在施工的過程中存在著很大的風險。并且，由于很多原因，導致該工程延期等問題，是工程進度達不到預期的時間。

3、預算成本的控制風險

每個工程在建設開始之前會有一個造價評估，而投資商會根據(jù)這個評估進行工程成本的預算進行定位。那么，在工程實施的過程中，可能由于施工材料的浪費、機器設備故障等的維修等原因，使成本超出。

4、信譽的風險

施工過程中，工人的安全出了問題、施工的質量不高等，都會影響到公司的信譽、形象，這些問題都是會影響企業(yè)信譽的風險。

5、環(huán)境的風險

由于自然環(huán)境、社會環(huán)境的原因，對工程的建設可能造成影響的風險。比如強降雨導致的洪水、地震等的自然災害，或者施工地的溫度、適度等原因。這些雖然是我們不能控制的，但這也是工程建設存在的風險。

6、管理風險

例如：承包商的施工隊伍過大，施工現(xiàn)場太大、施工工人素質太低、材料運輸難等，造成了工程建設過程的不好管理。

（三）工程建設完成后的風險

完成后。主要的風險是市場的風險，即工程完成后，達不到預期的市場份額，市場競爭力差、交通差等的風險。

三、風險管理的探討分析

（一）風險管理內容

對于一個公路工程的建設，風險管理是不可或缺的。那么，具體的公路工程建設的風險又包含了哪些內容？分析如下：

1、工程建設全過程進行的風險管理

這就要求我們對工程建設的全過程可能存在的風險，進行預測、評估，并制定相應的應對策略。

2、對工程建設的進行全方面的風險管理

我們在實施風險管理的過程中逐漸認識到，很多的風險都是相互疊加或者相關的。也就是說，風險管理不能從某個方面單獨去看，要全反面的去進行工程的風險管理。例如，工期越長，施工工人的工資也就越多，那么工程的成本也會隨之增加。

（二）風險管理過程

1、風險識別

風險識別的過程就是將風險的不明確性明確化。系統(tǒng)地識別風險，可以定期召開會議，集思廣益，并進行整理與記錄。將風險是在何種原因下，何時何地發(fā)生的風險背景進行詳細記錄、存檔，以便以后工作的借鑒等。

2、風險評估

對風險進行分析與評估，其過程是將風險進行具體化，可以進行列表并進行等級排序等等。

3、風險跟蹤

風險的跟蹤過程，即對風險進行監(jiān)測并及時能夠對其產生應對策略的一個過程。對風險進行及時及定時的進行情況報告。

4、風險應對

風險的應對就是制定好應對策略，并對緊急事情做出反應對策。為預防各種情況的發(fā)生，要及時對策略進行修改，并將這一系列的過程進行記錄。

四、工程建設風險的應對策略

1、風險預防

對公路工程建成過程中存在的風險采取相應的預防措施，來將損失降至最小。比如，在施工過程中，對工人的施工安全條件進行提高，這就是對安全風險的一種預防措施，這雖然將成本提高了一些，當相對于安全造成的損失要比這些成本大得多，在公路工程建設工程中，這種預防還有很多，像設置工程質量檢測等。

2、風險自留

自留風險就是指自己主動承擔風險，這其中包括理性與非理性的承擔，理性承擔就是自己主動承擔一些概率小、損失少的一些風險。非理性承擔，是非理性逃避一些風險，這種是不被提倡的。例如，公路工程建設的設計技術能力的風險，優(yōu)秀設計師的設計下，這樣的風險是相當小的。

3、風險回避

風險回避就是指避開風險發(fā)生的可能。如果考慮公路工程建設的風險，就不去建設公路，雖然有效地避免了風險，但也得不到任何的收益利潤。有些風險，我們可以將它降至很小，但是無法避免。所以，這種對策公路工程建設實施的前提下是不可行的。

4、風險轉移

轉移風險，就是字面上的意思，將風險的一部分轉移給他人，這種有效地風險應對策略，可以很有效地將風險降低，像保險就是最好的例子，保險就是將風險轉移給保險公司，是企業(yè)本身的風險降低。比如，對公路工程建設的工人上保險，這樣，就將工人的安全風險轉移給保險公司。

結束語：

風險管理是公路工程建設順利進行的良好保證。本文首先對風險及風險管理進行了簡單的介紹，并對公路工程建設的風險進行了分析與分類，以及對風險管理策略的探討。目前我國對公路工程建設的相關法律不進行著完善，相信我國公路工程建設會在良好環(huán)境條件下更好、更快發(fā)展。

參考文獻：

[1] 陳切順，盧政杰，劉翠杰. 淺析公路工程建設中的風險管理[J].黑龍江交通科技，2009(09).

[2] 郝志斌. 高速公路工程建設風險管理問題的研究[J]. 城市道橋與防洪，2006(07).

[3] 簡文紅. 淺議公路工程項目建設期間存在的風險及應對措施[J]. 金融經濟，2011(08)

篇10

【關鍵詞】責任保險；醫(yī)療風險；管理

中圖分類號： R1 文獻標識碼：A

一、我國醫(yī)院責任保險發(fā)展現(xiàn)狀

醫(yī)院責任保險主要是保障人均醫(yī)療安全的必要手段。但由于我國的特殊國情所致，使醫(yī)院責任保險目前在法律、管理、體系建立等方面均達不到理想的要求。目前為止，雖然我國少部分經濟發(fā)展速度及整體經濟建設速度較快的城市已開展了醫(yī)院責任保險工作，但就實際的運作來看，仍是較先進發(fā)達國家的醫(yī)院責任保險管理落后得多。另外，雖然國內諸平安保險公司、太平洋保險公司等較為大型的保險公司先后增加了醫(yī)院責任保險項目，但出于對整個市場缺少了解的實際情況來考慮，使這些公司在醫(yī)院責任保險實施中始終持有較為保守的態(tài)度。這嚴重地影響了醫(yī)院責任保險在醫(yī)療風險管理中的作用發(fā)揮。除此之外，由于各地區(qū)的經濟發(fā)展速度不同，使其整個經濟運作能力相差較大，以至許多經濟發(fā)展較為緩慢的地區(qū)尚無條件開展醫(yī)院責任保險工作，且政府的扶持力度十分薄弱，在這種雙重的條件制約下，勢必會影響醫(yī)院責任保險在醫(yī)療風險管理中的整體發(fā)展。

二、醫(yī)院責任保險的重要性

醫(yī)院責任保險對醫(yī)療風險管理有重要的作用。首先，醫(yī)院責任保險可以分散醫(yī)生的執(zhí)業(yè)風險。并能夠協(xié)調醫(yī)院與病患之間的糾紛。使醫(yī)院及醫(yī)生能夠有更多的精力與經濟能力去研發(fā)新的醫(yī)療成果及進行新技術的推廣。其一，醫(yī)院責任保險可以將醫(yī)院的經濟賠償損失轉嫁給保險公司，從而減輕了醫(yī)院醫(yī)療中的經濟負擔。其二，對保險公司而言，增加醫(yī)院責任保險業(yè)務更有助于其保險企業(yè)拓展業(yè)務范圍，從而增加了保險公司的經濟利益。其三，就目前來看，醫(yī)院責任保險有利于緩解醫(yī)院與病患之間的經濟糾紛及矛盾，對維護社會秩序有著十分重要的作用。另外，醫(yī)院責任保險即可以保證醫(yī)院以及醫(yī)護人員的經濟利益，又可以使保險公司的利益最大化，是對三方而言均有利的一種商來發(fā)展手段。除此之外，醫(yī)院責任保險如同給醫(yī)護人員吃了定心丸，完全解除了醫(yī)護人員執(zhí)業(yè)經濟負擔，使其能夠更加積極認真地投入到工作中。同時，由于經濟賠償均由保險公司負擔，因此一但出現(xiàn)醫(yī)療事故需經濟賠償時，病患也不必擔心經濟賠償能否兌現(xiàn)問題，免除了病患的心理負擔。另外，如果保險公司對醫(yī)院責任保險經營得當?shù)脑?，也會從中得到諸多十分可觀的經濟效益。因此可以說，醫(yī)院責任保險是促進醫(yī)院、病患、保險公司三方良性發(fā)展循環(huán)的必經之路。

三、醫(yī)院責任保險在醫(yī)療風險管理中的作用

醫(yī)院責任保險無論對醫(yī)院還是對病患都具有著十分重要的作用。它是協(xié)調醫(yī)院與病患之間矛盾、減輕雙方以濟負擔的重要支撐力量。其中最顯著的表現(xiàn)在于醫(yī)院責任保險在醫(yī)療風險轉移管理中的作用。普遍來講，醫(yī)院行業(yè)是一個無時無刻不處于風險中的行業(yè)。首先，醫(yī)院是治病救人的重要部門，因此它無法規(guī)避風險，只能選擇承擔風險。而一但醫(yī)院在醫(yī)療中出現(xiàn)風險事故，輕則會對醫(yī)院的經濟造成巨大的損失，嚴重者會直接導致醫(yī)院在社會中的負面影響。因此，只有醫(yī)院采取分散式風險管理方法才能有效地將損失降至最低。風險分散式管理最直接的手段就是建立醫(yī)院責任保險，也就是說，在所投保的醫(yī)院及醫(yī)院人員的保險期間內，一但發(fā)生因醫(yī)療事故而出現(xiàn)的經濟費用及法律所支付的費用時，則保險公司會依照責任保險的條例承擔這一部分賠償，從而為醫(yī)院節(jié)省了大部分的賠償費用，使醫(yī)院可以朝著預期的目標穩(wěn)定發(fā)展下去。

例如：某市醫(yī)院由于醫(yī)生在工作中的疏忽給醫(yī)院造成了巨大的經濟損失。如要就普遍的情況而言，這筆不小數(shù)目的經濟損失是需當事醫(yī)生負擔至少百分之五十的。但由于該醫(yī)院為醫(yī)生均投保了責任保險，從而當醫(yī)療事故發(fā)生時，保險公司根據(jù)合同所規(guī)定的條款對病患進行了賠償，而整個過程中醫(yī)院及當事醫(yī)生沒有出一分錢的經濟賠償費用。同時也避免了醫(yī)院、醫(yī)生及病患三方之間可能會產生的糾紛。

四、醫(yī)院責任保險中醫(yī)療險管理的對策

醫(yī)院責任保險是醫(yī)院長期發(fā)展的必然產物。因此，首先要加強醫(yī)院責任保險的宣傳力度。通常情況下來講，由于醫(yī)護人員工作的特殊性，使其與外界接觸的時間較為有限，因此對醫(yī)院責任保險的認知程度十分低，甚至有些醫(yī)護人員對醫(yī)院責任保險的認知上存在著較大的誤差。因此，要想醫(yī)院責任保險真正成為醫(yī)護人員的護身符，就必須加強醫(yī)護人員對責任保險的認知度及認可度，并要讓醫(yī)護人員清楚地明白醫(yī)院責任保險對其自身的重要性，從而使醫(yī)院所有醫(yī)護人員增強保險意識及風險管理意識。其次，保險公司要加快對責任保險產品更新速度，同時要對醫(yī)院責任保險產品有一個明確的定位。另外，保險公司除了要保證所推出的醫(yī)院責任保險產品能夠緊跟醫(yī)院發(fā)展需求外，還要適當?shù)靥岣哔r償?shù)慕痤~，并針對醫(yī)院醫(yī)護人員不同的工作崗位劃定出不同的保費賠償額度，從而提升醫(yī)院責任保險在醫(yī)療風險管理中的效力。

綜上所述可知，醫(yī)院責任保險中醫(yī)療風險管理對減輕醫(yī)院的經濟負擔，提高醫(yī)院整體的運作能力都是十分重要的。因此，在醫(yī)療風險管理中，首先要加強醫(yī)院醫(yī)護人員整體對責任保險的認可度，從根本上提高醫(yī)院責任保險的風險管理力度。

參考文獻

[1] 嚴衛(wèi)萍.談醫(yī)療責任保險在醫(yī)療風險管理中的作用[J].中國病案，2010，11（11）：56-57.