導(dǎo)語：如何才能寫好一篇保險(xiǎn)內(nèi)控管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

以改革為動(dòng)力，推進(jìn)保險(xiǎn)公司內(nèi)部各項(xiàng)管理制度的創(chuàng)新

越來越多的人已經(jīng)認(rèn)識(shí)到保險(xiǎn)公司的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢(shì)和組織管理優(yōu)勢(shì)，而不只是傳統(tǒng)的資源優(yōu)勢(shì)和資金優(yōu)勢(shì)。保險(xiǎn)資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性以及保險(xiǎn)公司利用這些資源的獨(dú)特方式，形成了公司各自的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和比較優(yōu)勢(shì)。建立內(nèi)控制度和管理制度的目的是提高保險(xiǎn)公司的自我約束意識(shí)，防范和及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，建立公司內(nèi)部相互制衡機(jī)制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。健全有效的內(nèi)控制度可以監(jiān)督和彌補(bǔ)公司管理中可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)參差不齊的情況下，實(shí)現(xiàn)公司的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)應(yīng)注重體制創(chuàng)新和機(jī)制創(chuàng)新，可以參照國(guó)際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內(nèi)部管理體制的改革創(chuàng)新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結(jié)構(gòu)管理、業(yè)務(wù)績(jī)效管理、客戶關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵(lì)約束機(jī)制管理等。

2003年車險(xiǎn)管理制度改革是保險(xiǎn)業(yè)的一次創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和實(shí)踐創(chuàng)新，對(duì)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)改革的深化、保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)快速健康穩(wěn)定發(fā)展將產(chǎn)生重大。保險(xiǎn)公司應(yīng)及時(shí)車險(xiǎn)管理制度改革對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)管理體制所帶來的影響，最大限度地引入市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過改革創(chuàng)新推動(dòng)公司按照市場(chǎng)規(guī)則提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

按照公司內(nèi)控管理制度的要求，保險(xiǎn)公司總分支公司之間應(yīng)該建立嚴(yán)格的管控機(jī)制和費(fèi)率反饋機(jī)制，總公司對(duì)分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數(shù)，及時(shí)指導(dǎo)，監(jiān)控到位；應(yīng)建立嚴(yán)格的核保和核賠分離制度，必要的審核制度和檢查制度；對(duì)分支公司擅自越權(quán)和違法違規(guī)行為以及違反公司內(nèi)控管理制度的行為，必須認(rèn)真進(jìn)行監(jiān)督和檢查，加大處罰力度，還應(yīng)及時(shí)修改和完善內(nèi)控管理制度。

以監(jiān)管為核心，監(jiān)控和指導(dǎo)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)

加強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)控管理制度建設(shè)的目的是在新的市場(chǎng)和環(huán)境下，將以往保險(xiǎn)監(jiān)管部門的部分監(jiān)管責(zé)任轉(zhuǎn)變?yōu)楸ｋU(xiǎn)公司的管理責(zé)任。保險(xiǎn)監(jiān)管部門的監(jiān)管責(zé)任是保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益，保證投資人的正當(dāng)投資回報(bào)權(quán)益不受侵害，監(jiān)督保險(xiǎn)公司合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)并具備足夠的償付能力。以往這種監(jiān)管職能是通過對(duì)保險(xiǎn)公司現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)的例行檢查來實(shí)現(xiàn)的，但由于保險(xiǎn)公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜程度的提高，保險(xiǎn)監(jiān)管部門例行檢查和抽查的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、即時(shí)性和有效性遇到了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，增大了保險(xiǎn)有效監(jiān)管的難度。在國(guó)際化競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的大背景下，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須認(rèn)真研究如何充分發(fā)揮保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度的積極作用，將保險(xiǎn)公司的內(nèi)控管理制度建設(shè)作為強(qiáng)化監(jiān)管的重要，加強(qiáng)事后監(jiān)管和償付能力監(jiān)管。保險(xiǎn)公司則應(yīng)該認(rèn)真檢討和審視公司內(nèi)控管理制度執(zhí)行的現(xiàn)狀，增強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、投資等方面的風(fēng)險(xiǎn)管理，完善和彌補(bǔ)內(nèi)控管理制度方面的缺陷和不足。

國(guó)際上一般將內(nèi)部控制按職能劃分為內(nèi)部控制和內(nèi)部管理控制兩類。前者包括涉及直接與財(cái)產(chǎn)保護(hù)和財(cái)務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有和程序，包括分支機(jī)構(gòu)授權(quán)和批準(zhǔn)制度、責(zé)任分離制度以及對(duì)財(cái)產(chǎn)的實(shí)物控制和內(nèi)部審計(jì)等。后者包括與管理層業(yè)務(wù)授權(quán)相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)的計(jì)劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制手段、信息交流、監(jiān)督管理以及各種內(nèi)部規(guī)章制度的執(zhí)行狀況等。

保險(xiǎn)公司總公司必須全面掌握分支公司的有關(guān)情況，如分支公司經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規(guī)模是否相適應(yīng)，內(nèi)控管理制度建設(shè)是否完備和完善，權(quán)利與責(zé)任的平衡是否對(duì)稱，重要職能和關(guān)鍵崗位的設(shè)立是否相互制約，獨(dú)立的內(nèi)部稽核和公正的外部審計(jì)是否健全等。所有這些內(nèi)容要求保險(xiǎn)公司必須建立完善的內(nèi)控管理體系，提高操作效率，確?，F(xiàn)有規(guī)章制度的執(zhí)行，同時(shí)，保險(xiǎn)監(jiān)管部門必須對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制管理制度的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行認(rèn)真檢查和監(jiān)督指導(dǎo)。

以競(jìng)爭(zhēng)為手段，建立內(nèi)外資保險(xiǎn)公司競(jìng)爭(zhēng)合作機(jī)制

保險(xiǎn)公司應(yīng)該具備全球化的戰(zhàn)略眼光和合作意識(shí)，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，積極主動(dòng)地參與業(yè)內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)與合作。如何在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤(rùn)，是內(nèi)外資保險(xiǎn)公司共同追求的目標(biāo)。保險(xiǎn)公司共同開發(fā)和利用保險(xiǎn)資源、保險(xiǎn)、保險(xiǎn)信息，以及保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過程中加強(qiáng)合作，是國(guó)際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢(shì)。從管理的層面上看，外資保險(xiǎn)公司在內(nèi)控管理制度建設(shè)方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)值得國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司和借鑒。首先，內(nèi)外資保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)國(guó)際通行的內(nèi)控管理制度的信息溝通和交流，增強(qiáng)公司管理者對(duì)加強(qiáng)內(nèi)控管理的意識(shí)；其次，應(yīng)注重公司內(nèi)控管理水平和質(zhì)量的提高，以適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)與合作的要求；第三，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)無序競(jìng)爭(zhēng)的管控，在管理創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新、機(jī)制創(chuàng)新等方面開展競(jìng)爭(zhēng)活動(dòng)；最后，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng)新、共同發(fā)展的協(xié)作精神和協(xié)作方式。

以管理為目標(biāo)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理的整體水平

保險(xiǎn)公司的組織結(jié)構(gòu)是保證公司各部門和總分支公司各司其職、有序結(jié)合、分工明確和有效運(yùn)作的組織保障。合理的組織管理結(jié)構(gòu)可以把分散的力量聚集成為強(qiáng)大的集體力量；可以使保險(xiǎn)公司每個(gè)員工的工作職權(quán)在組織管理結(jié)構(gòu)中以一定形式固定下來，保證保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續(xù)性和穩(wěn)定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責(zé)任和權(quán)利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率；可以確保公司領(lǐng)導(dǎo)制度的實(shí)現(xiàn)。

圍繞風(fēng)險(xiǎn)控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標(biāo)，保險(xiǎn)公司應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)控管理水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，在日益開放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地。一是應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，并以此為核心，嚴(yán)格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證其業(yè)務(wù)收益的穩(wěn)定，滿足被保險(xiǎn)人日益增長(zhǎng)的保險(xiǎn)需求；二是運(yùn)用高新技術(shù)手段和先進(jìn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行的預(yù)測(cè)，有效進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理；三是完善保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制機(jī)制，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)格的監(jiān)控，建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)反饋系統(tǒng)，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內(nèi)控管理制度，用制度管人、管機(jī)構(gòu)、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險(xiǎn)監(jiān)管部門的指導(dǎo)和檢查。

以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng)新、服務(wù)創(chuàng)新的含量

產(chǎn)品創(chuàng)新能力反映了公司管理和競(jìng)爭(zhēng)水平。保險(xiǎn)產(chǎn)品的系列結(jié)構(gòu)、規(guī)格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，與保險(xiǎn)公司產(chǎn)品管理能力的高低有著十分重要的關(guān)系，因此，根據(jù)競(jìng)爭(zhēng)的客觀需要，保險(xiǎn)公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)重要方面。但同時(shí)我們必須看到，國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)中仍然不同程度地存在著保險(xiǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng)新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等。

隨著新《保險(xiǎn)法》的實(shí)施，保險(xiǎn)監(jiān)管部門放松了對(duì)保險(xiǎn)條款費(fèi)率的管制，保險(xiǎn)公司有了更大的條款費(fèi)率制定權(quán)。因此，在日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)公司應(yīng)該跳出傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)框架，認(rèn)真市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開發(fā)公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國(guó)際化、多樣化、專業(yè)化水平，努力開拓各種市場(chǎng)空間。培養(yǎng)適應(yīng)產(chǎn)品創(chuàng)新的人才隊(duì)伍，造就一支掌握產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊(duì)伍，這是完善保險(xiǎn)公司管理水平和內(nèi)控機(jī)制的前提。

科技創(chuàng)新引導(dǎo)保險(xiǎn)公司的服務(wù)創(chuàng)新。保險(xiǎn)公司應(yīng)在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，加快化和化建設(shè)的步伐，促進(jìn)辦公自動(dòng)化，豐富和拓展電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)處理能力和運(yùn)作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險(xiǎn)業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)。

加強(qiáng)人管理制度可以促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險(xiǎn)法》修改的一個(gè)重要是，加重了保險(xiǎn)公司對(duì)保險(xiǎn)中介入和中介業(yè)務(wù)管理的責(zé)任和管理責(zé)任。保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)中介業(yè)務(wù)的實(shí)際，制定相應(yīng)的保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強(qiáng)和完善對(duì)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的管理。

，保險(xiǎn)公司間競(jìng)爭(zhēng)的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競(jìng)爭(zhēng)。只有通過高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)，才能將各種保險(xiǎn)產(chǎn)品更快更好地送達(dá)顧客，才有利于擴(kuò)大和穩(wěn)定客戶關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額。

提高保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的關(guān)鍵是靠保險(xiǎn)公司服務(wù)意識(shí)的增強(qiáng)，靠保險(xiǎn)公司服務(wù)的創(chuàng)新。我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，保險(xiǎn)業(yè)的體制、機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)、管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結(jié)底都將落在服務(wù)的創(chuàng)新上，因此，提高保險(xiǎn)服務(wù)與促進(jìn)保險(xiǎn)發(fā)展是相輔相成的，是保險(xiǎn)公司在今后激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中能否立于不敗之地的客觀要求。保險(xiǎn)公司要高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，遵循公司的工作流程和管理制度，不能因人而異，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。以效益為中心，用內(nèi)控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為

保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化，這就需要保險(xiǎn)公司對(duì)其分支公司的管理層進(jìn)行監(jiān)督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標(biāo)履行職責(zé)，有序、有效地開展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。以實(shí)現(xiàn)股東價(jià)值的最大化為基礎(chǔ)的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以推動(dòng)創(chuàng)造價(jià)值的觀念深入到公司一線員工中去，用效益的觀點(diǎn)，通過內(nèi)控管理制度和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)施，監(jiān)督和控制公司管理層的經(jīng)營(yíng)行為。內(nèi)控管理制度是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)效益實(shí)現(xiàn)的保證，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執(zhí)行者，他們的經(jīng)營(yíng)行為直接內(nèi)控管理制度的執(zhí)行績(jī)效。

篇2

二、保險(xiǎn)行業(yè)代收代繳車船稅存在的問題（一）違規(guī)代收代繳車船稅。實(shí)際工作中，各地方稅務(wù)局向財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司支付車船稅手續(xù)費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)并不完全一致，部分地區(qū)為了吸引稅源，手續(xù)費(fèi)結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)高于5%的水平。筆者在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)利用地方政府的引稅政策，以虛構(gòu)保險(xiǎn)中介業(yè)務(wù)的方式跨區(qū)域解繳車船稅，并通過中介機(jī)構(gòu)的銀行賬戶收取稅務(wù)局返還的高額車船稅手續(xù)費(fèi)，以此作為業(yè)務(wù)費(fèi)用的補(bǔ)充。此問題具有一定的行業(yè)普遍性，有些地區(qū)稅務(wù)局返還車船稅手續(xù)費(fèi)的比例超過50%，這部分資金投入市場(chǎng)，一定程度上影響了行業(yè)的正常競(jìng)爭(zhēng)秩序，存在稅收?qǐng)?zhí)法及監(jiān)管處罰風(fēng)險(xiǎn)，且容易誘發(fā)公司收入的賬外循環(huán)。2017年，河南等地保監(jiān)局已將代收代繳車船稅列入車險(xiǎn)監(jiān)管工作的重要內(nèi)容，對(duì)查實(shí)的違法違規(guī)行為，將依法采取限制接受交強(qiáng)險(xiǎn)新業(yè)務(wù)、撤銷高管人員任職資格等措施從重處罰。（二）稅款解繳崗位的監(jiān)督缺位。從筆者對(duì)部分財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的調(diào)研結(jié)果來看，目前，地市級(jí)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司一般設(shè)置有納稅專用銀行賬戶，并配備專崗人員進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款解繳?！吨袊?guó)人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》明文規(guī)定，各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。因此，各級(jí)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)人員兼崗應(yīng)堅(jiān)持不相容崗位分離的原則，但財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司對(duì)代收代繳車船稅領(lǐng)域涉及的會(huì)計(jì)監(jiān)督缺少重視較為常見，個(gè)別經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)甚至存在稅款解繳人員編制財(cái)務(wù)入賬憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的情況，容易滋生個(gè)人舞弊行為。如某市級(jí)分公司稅務(wù)崗員工，兩年內(nèi)利用職務(wù)之便多次編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅憑證，貪污車船稅資金近500萬元，被當(dāng)?shù)胤ㄔ号刑幱衅谕叫淌辍?/p>

（三）車船稅手續(xù)費(fèi)催收管理不力。一是對(duì)車船稅手續(xù)費(fèi)結(jié)算工作缺乏組織、協(xié)調(diào)。由于各地方稅務(wù)局結(jié)算車船稅手續(xù)費(fèi)的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)存在差異，加上地市級(jí)分公司層面缺乏統(tǒng)一組織、協(xié)調(diào)，基層保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)普遍存在數(shù)量不等的應(yīng)收車船稅手續(xù)費(fèi)，部分地區(qū)應(yīng)收車船稅手續(xù)費(fèi)時(shí)間長(zhǎng)、金額大，已經(jīng)形成壞賬無法收回，導(dǎo)致公司整體利益漏損。如某市級(jí)分公司應(yīng)收2014年以前的車船稅手續(xù)費(fèi)300萬元，由于長(zhǎng)期清收不力，目前已形成壞賬損失。二是對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的催收入賬情況缺乏監(jiān)控措施。多數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司僅將實(shí)際收到的資金確認(rèn)為收入，對(duì)尚未清收部分不在賬內(nèi)體現(xiàn)，既不符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的會(huì)計(jì)原則，也不能真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的整體收入情況，還可能引發(fā)收入的賬外循環(huán)。如某省分公司應(yīng)收2015至2016年度車船稅手續(xù)費(fèi)2000 萬元，截至目前，既未清收到位也未確認(rèn)為收入。

（四）代收代繳成本列支隨意性大.根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)要將獲得的手續(xù)費(fèi)收入用于彌補(bǔ)代收代繳車船稅的成本開支，確保實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)機(jī)關(guān)信息平臺(tái)的暢通對(duì)接。但保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)對(duì)車船稅手續(xù)費(fèi)支出缺乏統(tǒng)一的制度規(guī)范和必要的預(yù)算管理，存在隨意列支、過高比例列支該項(xiàng)費(fèi)用的情況。一是以超高標(biāo)準(zhǔn)支出車船稅手續(xù)費(fèi)，個(gè)別地區(qū)甚至達(dá)到80%。二是支付費(fèi)用的對(duì)象與代收代繳車船稅無關(guān)，存在變通費(fèi)用的情況。

（五）成本支出的核算規(guī)則不統(tǒng)一目前，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)關(guān)于支出車船稅手續(xù)費(fèi)沒有統(tǒng)一的核算規(guī)則。部分公司將代收代繳車船稅的相關(guān)支出全部記入業(yè)務(wù)管理費(fèi)用，最終在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本里面反映；而另一部分公司將代收代繳車船稅的相關(guān)支出記入“其他業(yè)務(wù)支出”會(huì)計(jì)科目，即在非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中反映，不影響交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的承保利潤(rùn)；還有少數(shù)公司通過“其他業(yè)務(wù)收入”借方發(fā)生額反映。上述較為混亂的核算規(guī)則，不僅使得財(cái)務(wù)報(bào)表中“其他業(yè)務(wù)收入”金額與實(shí)際收到稅務(wù)部門返還的車船稅手續(xù)費(fèi)資金不匹配，也會(huì)抬高綜合費(fèi)用率，從而影響交強(qiáng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確度。

三、問題產(chǎn)生的主要原因（一）車輛保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序惡化。長(zhǎng)期以來，保險(xiǎn)行業(yè)存在的“高費(fèi)用”、“高手續(xù)費(fèi)”等問題不僅影響保險(xiǎn)產(chǎn)品的運(yùn)行效率，也嚴(yán)重?cái)_亂了保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)秩序。特別是2016年財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)商業(yè)車險(xiǎn)費(fèi)率改革以來，財(cái)險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)發(fā)展更加依賴費(fèi)用投放，市場(chǎng)亂象頻繁不斷，甚至以免除或部分返還車船稅作為擴(kuò)大保險(xiǎn)銷售業(yè)務(wù)的手段。為了解決車船稅資金來源問題，部分保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)便通過異地解繳車船稅的方式獲得高額的手續(xù)費(fèi)返還。（二）內(nèi)控管理及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不健全。自《中華人民共和國(guó)車船稅法》頒布以來，從事機(jī)動(dòng)車第三者責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)全面承辦代收代繳車船稅服務(wù)。由于代收代繳工作開展時(shí)間不久且不是公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)。因此，保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)普遍認(rèn)為，征稅只是稅務(wù)機(jī)關(guān)的事，與自身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)關(guān)系不大，在代收代繳車船稅工作方面關(guān)注較少，缺少必要的內(nèi)控管理和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和措施。（三）稅保缺乏有效的工作協(xié)調(diào)機(jī)制。目前，保險(xiǎn)行業(yè)與地方稅務(wù)部門的協(xié)同效應(yīng)并未充分發(fā)揮。由于保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)與稅務(wù)部門的溝通效果不理想。保險(xiǎn)行業(yè)一直處于被動(dòng)的地位，對(duì)車船稅手續(xù)費(fèi)結(jié)算缺少足夠的話語權(quán)。此外，雙方缺乏較為成熟的信息共享平臺(tái)。目前，稅務(wù)、交警、交通、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)等部門之間尚未實(shí)現(xiàn)涉稅信息共享，車船稅管理系統(tǒng)的錄入信息尚不能及時(shí)比對(duì)。

四、加強(qiáng)車船稅收繳管理的建議（一）強(qiáng)化監(jiān)督檢查,增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)。一是強(qiáng)化內(nèi)外部監(jiān)督檢查。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司應(yīng)將車船稅手續(xù)費(fèi)管理作為內(nèi)控稽核工作的重點(diǎn)，定期組織開展內(nèi)部審計(jì)檢查；稅務(wù)部門需定期開展代收代繳工作專項(xiàng)檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題依法依規(guī)處理。二是完善關(guān)鍵崗位監(jiān)督機(jī)制。保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照不兼容崗位相互牽制和分離原則設(shè)置兼崗，針對(duì)稅款解繳及手續(xù)費(fèi)清收人員落實(shí)定期輪崗及交叉復(fù)核制度。三是增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)督導(dǎo)系統(tǒng)內(nèi)各級(jí)分支機(jī)構(gòu)依法認(rèn)真履行代收代繳義務(wù)，發(fā)揮規(guī)范市場(chǎng)秩序的帶頭作用，將規(guī)范車船稅代收代繳行為作為公司內(nèi)部控制的重要內(nèi)容。

篇3

一、各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況

（一）人民幣存款增長(zhǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了新轉(zhuǎn)變，儲(chǔ)蓄存款增長(zhǎng)取得歷史性突破。截止6月末，人民幣存款余額為46659萬元，比上年增長(zhǎng)6006萬元，完成年度任務(wù)的65%,其中對(duì)公存款35493萬元,比上年度增長(zhǎng)3663萬元,完成年度任務(wù)的48%。在對(duì)公存款中，公司類存款增長(zhǎng)量占比達(dá)到了一半，我室年初提出的存款增長(zhǎng)點(diǎn)由機(jī)構(gòu)類客戶向公司類客戶轉(zhuǎn)變的市場(chǎng)定位策略得到逐步實(shí)現(xiàn)；儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)到了11166萬元，比年初增長(zhǎng)2343萬元,比上年同期多增了3302萬元，完成年度任務(wù)的142%，提前完成了我室年初提出的儲(chǔ)蓄存款超億元的目標(biāo)，取得了歷史性突破。

（二）外幣存款。截止6月末，外幣存款余額為93.6萬美元，比上年增長(zhǎng)10.7萬元，完成二季度計(jì)劃的133.8%，完成年度計(jì)劃的107%。

（三）中間業(yè)務(wù)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。上半年實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入34.7萬元，完成二季度計(jì)劃的105%,完成年度計(jì)劃的49.6%。

（四）個(gè)人類貸款有效投放。截止6月末，個(gè)人貸款累計(jì)投放332萬元，完成二季度計(jì)劃的107%，完成年度計(jì)劃的60.4%。

（五）銀行卡發(fā)卡有序發(fā)展。截止6月末，銀行卡累計(jì)發(fā)卡增量1669張，完成二季度計(jì)劃的128.4%，完成年度計(jì)劃的64.2%。

（六）保險(xiǎn)保費(fèi)收入。截止6月末，累計(jì)保險(xiǎn)費(fèi)收入27萬元，在直屬網(wǎng)點(diǎn)中保險(xiǎn)費(fèi)收入排第一，完成二季度計(jì)劃的107%，完成年度計(jì)劃的53.5%。

（七）銷售基金發(fā)展迅速。截止6月末，累計(jì)基金67.6萬元，比上年同期增43.8萬元，同比增長(zhǎng)率為283%。

二、上半年的主要工作

新年于始，我室召開了業(yè)務(wù)分析動(dòng)員會(huì)，對(duì)我室所面臨的新形勢(shì)、新機(jī)遇、新競(jìng)爭(zhēng)壓力進(jìn)行了分析，結(jié)合分行下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，確定了“全員行動(dòng)，強(qiáng)化營(yíng)銷，努力實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展新突破”的工作思路。上半年，我室圍繞既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，努力開展各項(xiàng)工作。

（一）強(qiáng)化營(yíng)銷，做強(qiáng)做大法人類業(yè)務(wù)。在法人業(yè)務(wù)方面，我室的思路是穩(wěn)定機(jī)構(gòu)類客戶的基礎(chǔ)上，積極拓展公司類客戶。在機(jī)構(gòu)類客戶方面，我室重點(diǎn)做好××市財(cái)政局、交通稽征、養(yǎng)老保險(xiǎn)所等客戶的維護(hù)與拓展工作。一是積極配合交通稽征所做好20**年度交通稽征費(fèi)的歸集工作，累計(jì)吸收存款2670萬元。二是做好代收××市公務(wù)員小區(qū)自建房宅基土地出讓金工作，累計(jì)代收土地出讓金1180萬元。三是加強(qiáng)聯(lián)系，積極營(yíng)銷社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金。通過與養(yǎng)老保險(xiǎn)所的密切聯(lián)系，上半年養(yǎng)老保險(xiǎn)所在我室新增存款3000多萬元。公司類客戶方面，一是抓住××市城市建設(shè)大投資的機(jī)遇，利用與城司、建委等部門的良好關(guān)系，通過他們的介紹，上門營(yíng)銷相關(guān)投資商、開發(fā)商。通過他們的介紹，營(yíng)銷成功客戶30戶，新增存款1200萬元。二是做好舊客戶挖潛營(yíng)銷工作，如東源房地產(chǎn)公司，在做好東源房地產(chǎn)公司的服務(wù)的同時(shí)，積極開展與其相關(guān)的承建商、材料供應(yīng)商等客戶的營(yíng)銷工作，成功地營(yíng)銷了相關(guān)客戶5戶，在我室存款達(dá)到了500萬元。三是加強(qiáng)與工商登記部門合作，捕捉新注冊(cè)公司信息，并做好新注冊(cè)公司的注冊(cè)資金歸行開戶工作。我室積極與工商行政管理部門聯(lián)系，利用他們提供的信息開展有針對(duì)性的營(yíng)銷。上半年，新落戶我室的新注冊(cè)企業(yè)52戶，存款額達(dá)到了1600萬元。

（二）調(diào)整策略，個(gè)人業(yè)務(wù)快速發(fā)展。一是我室充分利用業(yè)務(wù)功能的優(yōu)勢(shì)，為客戶提供基金投資、保險(xiǎn)投資、存款投資及國(guó)債投資等計(jì)劃，為客戶量身定做好投資組合，深得客戶的信任，促進(jìn)了我室基金、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，上半年全面完成基金、保險(xiǎn)和國(guó)債的銷售業(yè)務(wù)。二是個(gè)人優(yōu)良客戶拓展成效顯著。我室從年初開始，就把個(gè)人優(yōu)良客戶的拓展作為個(gè)人業(yè)務(wù)的重點(diǎn)來抓。上半年新增個(gè)人優(yōu)良客戶106戶。三是積極拓展個(gè)人貸款。我室克服無客戶經(jīng)理，人員缺少等的困難，積極開展個(gè)人類貸款營(yíng)銷工作，上半年累計(jì)投放個(gè)人類貸款332萬元，完成了二季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的107%。四是以工資業(yè)務(wù)為契機(jī)，促進(jìn)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)快速發(fā)展。我室以財(cái)政企事業(yè)單位工作為契機(jī)，做好柜臺(tái)服務(wù)，以此吸引客戶，同時(shí)以柜臺(tái)服務(wù)優(yōu)勢(shì)，積極營(yíng)銷個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)增長(zhǎng)取得新突破，截止6月末，儲(chǔ)蓄存款余額比上年同期多增了3302萬元。

（三）整合資源，提高柜臺(tái)服務(wù)水平。一是調(diào)整柜臺(tái)設(shè)置，為提高柜臺(tái)服務(wù)水平，做好客戶的服務(wù)與維護(hù)，特別是vip客戶的服務(wù)與維護(hù)，對(duì)原有的人員和柜臺(tái)勞動(dòng)組合方式重新進(jìn)行了整合，設(shè)立vip客戶專柜，主要負(fù)責(zé)為指定的大客戶服務(wù)；同時(shí)壓縮后柜柜臺(tái)數(shù)，增加1組前臺(tái)業(yè)務(wù)柜臺(tái)組。經(jīng)過調(diào)整后，柜臺(tái)業(yè)務(wù)的服務(wù)能力大為增強(qiáng)，基本解決了柜臺(tái)排隊(duì)現(xiàn)象，對(duì)于vip客戶隨到隨辦。二是調(diào)整崗位人員配置，實(shí)行崗位競(jìng)爭(zhēng)。由業(yè)務(wù)技能強(qiáng)、服務(wù)效率高、服務(wù)態(tài)度好的員工優(yōu)先選擇崗位，充分調(diào)動(dòng)了員工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技能的積極性，進(jìn)一步提高了員工的業(yè)務(wù)技能水平。

（四）創(chuàng)新手段，進(jìn)一步提高客戶維系水平

一是利用春節(jié)前期，走訪相關(guān)客戶，加強(qiáng)與大客戶的溝通與聯(lián)系，增進(jìn)感情交流，培養(yǎng)客戶忠誠(chéng)度。二是開展以球聯(lián)誼活動(dòng)，以球會(huì)友，為我室拓展業(yè)務(wù)提供了新的客戶資源。三是落實(shí)客戶維護(hù)責(zé)任制，在柜臺(tái)為客戶提供差異化服務(wù)的基礎(chǔ)上，將員工與vip客戶建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，落實(shí)專人進(jìn)行維護(hù)。通過多策并舉，我室與客戶的關(guān)系不斷得到增強(qiáng)，沒有出現(xiàn)因服務(wù)不到位而造成客戶走失現(xiàn)象，原有客戶在我室的存款額也在逐步提高。

（五）從嚴(yán)從細(xì)，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理

內(nèi)控管理是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的保證，我室以分行提出的深化創(chuàng)建平安分行為目標(biāo)，加強(qiáng)員工的制度教育，強(qiáng)化制度管理，在內(nèi)控管理上遵循“從嚴(yán)要求，從細(xì)著手”的原則，加大對(duì)日常業(yè)務(wù)操作規(guī)范化檢查和監(jiān)督，認(rèn)真做好制度執(zhí)行、落實(shí)工作。一是堅(jiān)持班前訓(xùn)示制度，時(shí)刻敲響風(fēng)險(xiǎn)防范警鐘。二是加強(qiáng)對(duì)卡把、出入庫(kù)、授權(quán)等環(huán)節(jié)管理，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是加強(qiáng)制度執(zhí)行檢查，由坐班主任對(duì)員工的日常操作進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)管，杜絕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（六）積極組織，不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

一是加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)技能教育。我室充分利用每天班前訓(xùn)示機(jī)會(huì)，組織員工學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)還利用晚上時(shí)間定期組織學(xué)習(xí)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)，鼓勵(lì)員工積極參加各種培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，使得員工的業(yè)務(wù)技能不斷提高，使員工具有良好的職業(yè)意識(shí)、職業(yè)文化、職業(yè)道德和職業(yè)精神。二是強(qiáng)化員工團(tuán)隊(duì)意識(shí)，提高員工的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，充分發(fā)揮營(yíng)業(yè)室的人力資源優(yōu)勢(shì)作用。結(jié)合分行開展企業(yè)文化建設(shè)的契機(jī)，組織員工積極參加分行舉辦的“迎新春”文藝匯演，出色的表演節(jié)目得到了分行黨委的充分肯定，極大地鼓舞了員工的士氣，進(jìn)一步增強(qiáng)了員工的集體榮譽(yù)感，增強(qiáng)了員工的凝聚力。三是積極組織員工參加“三項(xiàng)”專項(xiàng)教育活動(dòng)，促使全行員工牢固樹立案件防范、嚴(yán)格管理和合規(guī)操作三種意識(shí)，逐步建立一支遵紀(jì)守法、操作規(guī)范的員工隊(duì)伍。

（七）推陳出新，進(jìn)一步完善激勵(lì)機(jī)制。年初分別出臺(tái)了《××分行營(yíng)業(yè)室存款營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)方案》、《××分行營(yíng)業(yè)室基金、保險(xiǎn)營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)方案》、《××分行營(yíng)業(yè)室銀行卡營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)方案》以及《××分行營(yíng)業(yè)室員工業(yè)績(jī)考評(píng)管理辦法》等辦法，落實(shí)具體的獎(jiǎng)罰措施，充分調(diào)動(dòng)了員工的積極性和主動(dòng)性，有效促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

此外，根據(jù)區(qū)分行下達(dá)的操作指令，我室積極組織員工對(duì)相關(guān)的賬目進(jìn)行清理核對(duì)和新業(yè)務(wù)系統(tǒng)演練。累計(jì)補(bǔ)錄、修改賬戶信息3500多條，按時(shí)按質(zhì)完成了各種數(shù)據(jù)上收前的賬目核對(duì)工作；在第一階段的新業(yè)務(wù)系統(tǒng)演練中，還受到了區(qū)分行通報(bào)表揚(yáng)。

三、當(dāng)前工作存在的問題

（一）對(duì)公存款增長(zhǎng)不足。截止6月末，對(duì)公存款增量?jī)H為3663萬元，完成年度任務(wù)的48%。與上年同期相比，呈現(xiàn)了增長(zhǎng)速度緩慢，增長(zhǎng)量少的現(xiàn)象。主要原因：一是各單位逐步開始籌建辦公樓，原有存款資金陸續(xù)投入使用，是造成機(jī)構(gòu)類客戶存款下降的主要原因；二是財(cái)政等機(jī)構(gòu)類客戶在各銀行開戶格局已基本定局，存款資金相對(duì)穩(wěn)定，拓展空間有限；同時(shí)各行加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有客戶的維護(hù)力度，增加了營(yíng)銷的難度；三是新項(xiàng)目投入不足，上半年××市新投入項(xiàng)目少，缺乏客戶資源。四是水電行業(yè)大客戶組建集團(tuán)公司，資金全部上收南寧總部管理，致使原在我行存款逐步減少。

（二）中間業(yè)務(wù)收入渠道少，發(fā)展后勁不足。上半年中間業(yè)務(wù)收入僅為34.7萬元，收入的主要渠道是銀行卡業(yè)務(wù)收入、保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)收入及建行運(yùn)鈔收入。收入來源少，拓展空間有限。

四、下半年工作計(jì)劃

（一）進(jìn)一步加大對(duì)財(cái)政、城市基礎(chǔ)建設(shè)資金的營(yíng)銷力度。加強(qiáng)與市財(cái)政局的溝通與聯(lián)系，及時(shí)了解財(cái)政預(yù)算外資金、城市基礎(chǔ)建設(shè)資金投入的情況，提前做好相關(guān)用資單位的營(yíng)銷與服務(wù)，提高資金的留存。做好國(guó)開行貸款營(yíng)銷工作，掌握資金源頭。

（二）密切關(guān)注房地產(chǎn)項(xiàng)目動(dòng)態(tài)，及時(shí)做好相關(guān)項(xiàng)目的營(yíng)銷。重點(diǎn)做好城西國(guó)際、嘉元小區(qū)、單位集資建房等項(xiàng)目的營(yíng)銷，提供資金結(jié)算、貸款支持等服務(wù)，提高項(xiàng)目綜合貢獻(xiàn)率，促進(jìn)我室存款、貸款、中間業(yè)務(wù)的全面發(fā)展。

（三）積極尋找資源，加快中間業(yè)務(wù)發(fā)展步伐。一是加大住房貸款的營(yíng)銷，增加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)收入。二是積極營(yíng)銷部分娛樂場(chǎng)所的pso機(jī)安裝業(yè)務(wù)，拓展中間業(yè)務(wù)收入來源。

（四）加大貸記卡發(fā)卡力度，提高銀行卡效益。重點(diǎn)對(duì)財(cái)政系統(tǒng)單位及水電等優(yōu)勢(shì)行業(yè)主要負(fù)責(zé)人、中層干部的貸記卡宣傳，增加貸記卡發(fā)卡量，搶先占領(lǐng)信用卡市場(chǎng)，不斷提高銀行卡的收入。

（五）做好國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)，促進(jìn)財(cái)政系統(tǒng)單位資金留存。通過做好支付業(yè)務(wù)，密切與相關(guān)單位的聯(lián)系，吸引單位其他資金存款流入我行。

篇4

一、各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況

（一）人民幣存款增長(zhǎng)點(diǎn)實(shí)現(xiàn)了新轉(zhuǎn)變，儲(chǔ)蓄存款增長(zhǎng)取得歷史性突破。截止6月末，人民幣存款余額為46659萬元，比上年增長(zhǎng)6006萬元，完成年度任務(wù)的65%,其中對(duì)公存款35493萬元,比上年度增長(zhǎng)3663萬元,完成年度任務(wù)的48%。在對(duì)公存款中，公司類存款增長(zhǎng)量占比達(dá)到了一半，我室年初提出的存款增長(zhǎng)點(diǎn)由機(jī)構(gòu)類客戶向公司類客戶轉(zhuǎn)變的市場(chǎng)定位策略得到逐步實(shí)現(xiàn)；儲(chǔ)蓄存款余額達(dá)到了11166萬元，比年初增長(zhǎng)2343萬元,比上年同期多增了3302萬元，完成年度任務(wù)的142%，提前完成了我室年初提出的儲(chǔ)蓄存款超億元的目標(biāo)，取得了歷史性突破。

（二）外幣存款。截止6月末，外幣存款余額為93.6萬美元，比上年增長(zhǎng)10.7萬元，完成二季度計(jì)劃的133.8%，完成年度計(jì)劃的107%。

（三）中間業(yè)務(wù)收入穩(wěn)步增長(zhǎng)。上半年實(shí)現(xiàn)中間業(yè)務(wù)收入34.7萬元，完成二季度計(jì)劃的105%,完成年度計(jì)劃的49.6%。

（四）個(gè)人類貸款有效投放。截止6月末，個(gè)人貸款累計(jì)投放332萬元，完成二季度計(jì)劃的107%，完成年度計(jì)劃的60.4%。

（五）銀行卡發(fā)卡有序發(fā)展。截止6月末，銀行卡累計(jì)發(fā)卡增量1669張，完成二季度計(jì)劃的128.4%，完成年度計(jì)劃的64.2%。

（六）保險(xiǎn)保費(fèi)收入。截止6月末，累計(jì)保險(xiǎn)費(fèi)收入27萬元，在直屬網(wǎng)點(diǎn)中保險(xiǎn)費(fèi)收入排第一，完成二季度計(jì)劃的107%，完成年度計(jì)劃的53.5%。

（七）銷售基金發(fā)展迅速。截止6月末，累計(jì)基金67.6萬元，比上年同期增43.8萬元，同比增長(zhǎng)率為283%。

二、上半年的主要工作

新年于始，我室召開了業(yè)務(wù)分析動(dòng)員會(huì)，對(duì)我室所面臨的新形勢(shì)、新機(jī)遇、新競(jìng)爭(zhēng)壓力進(jìn)行了分析，結(jié)合分行下達(dá)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，確定了“全員行動(dòng)，強(qiáng)化營(yíng)銷，努力實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展新突破”的工作思路。上半年，我室圍繞既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，努力開展各項(xiàng)工作。

（一）強(qiáng)化營(yíng)銷，做強(qiáng)做大法人類業(yè)務(wù)。在法人業(yè)務(wù)方面，我室的思路是穩(wěn)定機(jī)構(gòu)類客戶的基礎(chǔ)上，積極拓展公司類客戶。

在機(jī)構(gòu)類客戶方面，我室重點(diǎn)做好*市財(cái)政局、交通稽征、養(yǎng)老保險(xiǎn)所等客戶的維護(hù)與拓展工作。一是積極配合交通稽征所做好20*年度交通稽征費(fèi)的歸集工作，累計(jì)吸收存款2670萬元。二是做好代收*市公務(wù)員小區(qū)自建房宅基土地出讓金工作，累計(jì)代收土地出讓金1180萬元。三是加強(qiáng)聯(lián)系，積極營(yíng)銷社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)資金。通過與養(yǎng)老保險(xiǎn)所的密切聯(lián)系，上半年養(yǎng)老保險(xiǎn)所在我室新增存款3000多萬元。

公司類客戶方面，一是抓住*市城市建設(shè)大投資的機(jī)遇，利用與城司、建委等部門的良好關(guān)系，通過他們的介紹，上門營(yíng)銷相關(guān)投資商、開發(fā)商。通過他們的介紹，營(yíng)銷成功客戶30戶，新增存款1200萬元。二是做好舊客戶挖潛營(yíng)銷工作，如東源房地產(chǎn)公司，在做好東源房地產(chǎn)公司的服務(wù)的同時(shí)，積極開展與其相關(guān)的承建商、材料供應(yīng)商等客戶的營(yíng)銷工作，成功地營(yíng)銷了相關(guān)客戶5戶，在我室存款達(dá)到了500萬元。三是加強(qiáng)與工商登記部門合作，捕捉新注冊(cè)公司信息，并做好新注冊(cè)公司的注冊(cè)資金歸行開戶工作。我室積極與工商行政管理部門聯(lián)系，利用他們提供的信息開展有針對(duì)性的營(yíng)銷。上半年，新落戶我室的新注冊(cè)企業(yè)52戶，存款額達(dá)到了1600萬元。

（二）調(diào)整策略，個(gè)人業(yè)務(wù)快速發(fā)展。一是我室充分利用業(yè)務(wù)功能的優(yōu)勢(shì)，為客戶提供基金投資、保險(xiǎn)投資、存款投資及國(guó)債投資等計(jì)劃，為客戶量身定做好投資組合，深得客戶的信任，促進(jìn)了我室基金、保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，上半年全面完成基金、保險(xiǎn)和國(guó)債的銷售業(yè)務(wù)。二是個(gè)人優(yōu)良客戶拓展成效顯著。我室從年初開始，就把個(gè)人優(yōu)良客戶的拓展作為個(gè)人業(yè)務(wù)的重點(diǎn)來抓。上半年新增個(gè)人優(yōu)良客戶106戶。三是積極拓展個(gè)人貸款。我室克服無客戶經(jīng)理，人員缺少等的困難，積極開展個(gè)人類貸款營(yíng)銷工作，上半年累計(jì)投放個(gè)人類貸款332萬元，完成了二季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的107%。四是以工資業(yè)務(wù)為契機(jī)，促進(jìn)儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)快速發(fā)展。我室以財(cái)政企事業(yè)單位工作為契機(jī)，做好柜臺(tái)服務(wù)，以此吸引客戶，同時(shí)以柜臺(tái)服務(wù)優(yōu)勢(shì)，積極營(yíng)銷個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)增長(zhǎng)取得新突破，截止6月末，儲(chǔ)蓄存款余額比上年同期多增了3302萬元。

（三）整合資源，提高柜臺(tái)服務(wù)水平。一是調(diào)整柜臺(tái)設(shè)置，為提高柜臺(tái)服務(wù)水平，做好客戶的服務(wù)與維護(hù)，特別是VIP客戶的服務(wù)與維護(hù)，對(duì)原有的人員和柜臺(tái)勞動(dòng)組合方式重新進(jìn)行了整合，設(shè)立VIP客戶專柜，主要負(fù)責(zé)為指定的大客戶服務(wù)；同時(shí)壓縮后柜柜臺(tái)數(shù)，增加1組前臺(tái)業(yè)務(wù)柜臺(tái)組。經(jīng)過調(diào)整后，柜臺(tái)業(yè)務(wù)的服務(wù)能力大為增強(qiáng)，基本解決了柜臺(tái)排隊(duì)現(xiàn)象，對(duì)于VIP客戶隨到隨辦。二是調(diào)整崗位人員配置，實(shí)行崗位競(jìng)爭(zhēng)。由業(yè)務(wù)技能強(qiáng)、服務(wù)效率高、服務(wù)態(tài)度好的員工優(yōu)先選擇崗位，充分調(diào)動(dòng)了員工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)技能的積極性，進(jìn)一步提高了員工的業(yè)務(wù)技能水平。

（四）創(chuàng)新手段，進(jìn)一步提高客戶維系水平

一是利用春節(jié)前期，走訪相關(guān)客戶，加強(qiáng)與大客戶的溝通與聯(lián)系，增進(jìn)感情交流，培養(yǎng)客戶忠誠(chéng)度。二是開展以球聯(lián)誼活動(dòng)，以球會(huì)友，為我室拓展業(yè)務(wù)提供了新的客戶資源。三是落實(shí)客戶維護(hù)責(zé)任制，在柜臺(tái)為客戶提供差異化服務(wù)的基礎(chǔ)上，將員工與VIP客戶建立一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，落實(shí)專人進(jìn)行維護(hù)。通過多策并舉，我室與客戶的關(guān)系不斷得到增強(qiáng)，沒有出現(xiàn)因服務(wù)不到位而造成客戶走失現(xiàn)象，原有客戶在我室的存款額也在逐步提高。

（五）從嚴(yán)從細(xì)，進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控管理

內(nèi)控管理是銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的保證，我室以分行提出的深化創(chuàng)建平安分行為目標(biāo)，加強(qiáng)員工的制度教育，強(qiáng)化制度管理，在內(nèi)控管理上遵循“從嚴(yán)要求，從細(xì)著手”的原則，加大對(duì)日常業(yè)務(wù)操作規(guī)范化檢查和監(jiān)督，認(rèn)真做好制度執(zhí)行、落實(shí)工作。一是堅(jiān)持班前訓(xùn)示制度，時(shí)刻敲響風(fēng)險(xiǎn)防范警鐘。二是加強(qiáng)對(duì)卡把、出入庫(kù)、授權(quán)等環(huán)節(jié)管理，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。三是加強(qiáng)制度執(zhí)行檢查，由坐班主任對(duì)員工的日常操作進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)管，杜絕風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。

（六）積極組織，不斷加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)

一是加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)技能教育。我室充分利用每天班前訓(xùn)示機(jī)會(huì)，組織員工學(xué)習(xí)各項(xiàng)規(guī)章制度，同時(shí)還利用晚上時(shí)間定期組織學(xué)習(xí)相關(guān)的業(yè)務(wù)知識(shí)，鼓勵(lì)員工積極參加各種培訓(xùn)班學(xué)習(xí)，使得員工的業(yè)務(wù)技能不斷提高，使員工具有良好的職業(yè)意識(shí)、職業(yè)文化、職業(yè)道德和職業(yè)精神。二是強(qiáng)化員工團(tuán)隊(duì)意識(shí)，提高員工的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，充分發(fā)揮營(yíng)業(yè)室的人力資源優(yōu)勢(shì)作用。結(jié)合分行開展企業(yè)文化建設(shè)的契機(jī)，組織員工積極參加分行舉辦的“迎新春”文藝匯演，出色的表演節(jié)目得到了分行黨委的充分肯定，極大地鼓舞了員工的士氣，進(jìn)一步增強(qiáng)了員工的集體榮譽(yù)感，增強(qiáng)了員工的凝聚力。三是積極組織員工參加“三項(xiàng)”專項(xiàng)教育活動(dòng)，促使全行員工牢固樹立案件防范、嚴(yán)格管理和合規(guī)操作三種意識(shí)，逐步建立一支遵紀(jì)守法、操作規(guī)范的員工隊(duì)伍。

（七）推陳出新，進(jìn)一步完善激勵(lì)機(jī)制。年初分別出臺(tái)了《*分行營(yíng)業(yè)室存款營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)方案》、《*分行營(yíng)業(yè)室基金、保險(xiǎn)營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)方案》、《*分行營(yíng)業(yè)室銀行卡營(yíng)銷獎(jiǎng)勵(lì)方案》以及《*分行營(yíng)業(yè)室員工業(yè)績(jī)考評(píng)管理辦法》等辦法，落實(shí)具體的獎(jiǎng)罰措施，充分調(diào)動(dòng)了員工的積極性和主動(dòng)性，有效促進(jìn)了各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

此外，根據(jù)區(qū)分行下達(dá)的操作指令，我室積極組織員工對(duì)相關(guān)的賬目進(jìn)行清理核對(duì)和新業(yè)務(wù)系統(tǒng)演練。累計(jì)補(bǔ)錄、修改賬戶信息3500多條，按時(shí)按質(zhì)完成了各種數(shù)據(jù)上收前的賬目核對(duì)工作；在第一階段的新業(yè)務(wù)系統(tǒng)演練中，還受到了區(qū)分行通報(bào)表揚(yáng)。

三、當(dāng)前工作存在的問題

篇5

一、 東方支行營(yíng)業(yè)部是支行最大的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，業(yè)務(wù)品種繁多，業(yè)務(wù)量也是支行最大的，而業(yè)務(wù)差錯(cuò)率一直是分行的前幾名。有這樣的成績(jī)，我是做了多方面的工作。

① 每日利用早會(huì)的時(shí)間，與全體員工學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)、出納人員崗位操作規(guī)范》加強(qiáng)內(nèi)控管理，提高每個(gè)柜員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、制度觀念和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，教育員工提高遵章守紀(jì)的自覺性，凡《規(guī)范》中要求做到的，必須堅(jiān)決做；《規(guī)范》中禁止做的，要視為內(nèi)控管理的“高壓線”，杜絕一切違規(guī)行為的發(fā)生。

②要把《會(huì)計(jì)、出納人員崗位工作規(guī)范》的執(zhí)行納入日常檢查，采取抽查，定期檢查等多種方式保證《規(guī)范》的各項(xiàng)要求落到實(shí)處，對(duì)于違反《規(guī)范》要求的，要按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

二、 為了提高我行的經(jīng)營(yíng)收入，完善中間業(yè)務(wù)收入監(jiān)督機(jī)制，在營(yíng)業(yè)部日常工作中，規(guī)范中間業(yè)務(wù)收費(fèi)，大力推廣電話銀行、網(wǎng)上銀行、工資，銀行詢證函等多介面的中間業(yè)務(wù)。我為支行設(shè)立“上門收款手續(xù)費(fèi)”、“保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)”“代扣利息稅手續(xù)費(fèi)”等中間業(yè)務(wù)收入的手工分戶賬，及時(shí)為行領(lǐng)導(dǎo)提供各項(xiàng)數(shù)據(jù)，以利于制定相應(yīng)的措施。也為分行會(huì)計(jì)結(jié)算部提供增加中間業(yè)務(wù)收入的建議。

三、 正確行使會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的統(tǒng)籌職能，做好承上啟下的業(yè)務(wù)聯(lián)系工作。營(yíng)業(yè)部在做好本身的會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)工作的同時(shí)，也肩負(fù)起對(duì)支行轄下網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作，對(duì)于上級(jí)部門下達(dá)的業(yè)務(wù)文件都能及時(shí)傳達(dá)各網(wǎng)點(diǎn)，并督促其按時(shí)、按質(zhì)、按量完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)工作，以及各項(xiàng)文件的落實(shí)使支行的各項(xiàng)會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)力能順暢地運(yùn)行。

四、 我每天能認(rèn)真監(jiān)督各項(xiàng)現(xiàn)金調(diào)撥工作。作為支行的總庫(kù)房，平時(shí)的現(xiàn)金清點(diǎn)、上下介都能按質(zhì)、按量完成，對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金調(diào)撥要求，能及時(shí)作出反應(yīng)，很好地保證了支行現(xiàn)金流通的順暢。每月，積極配合支行管理部等部門做好現(xiàn)金查庫(kù)工作，為保證支行現(xiàn)金的有效管理作出了應(yīng)有的努力。

五、 進(jìn)一步強(qiáng)化“窗口形象工程”的建設(shè)，通過召開班后會(huì)，定期進(jìn)行專題小結(jié)，分析和學(xué)習(xí)教育，帶動(dòng)網(wǎng)點(diǎn)全體員工參與談心得，講體會(huì)，查不足，結(jié)經(jīng)驗(yàn)，促進(jìn)整體提高，我要身先士卒，加強(qiáng)督導(dǎo)，檢查，努力從根本上壓止問題的出現(xiàn)。通過“每日必查”進(jìn)行強(qiáng)化督導(dǎo)，確保各項(xiàng)新要求在日常工作中得到充分體現(xiàn)。

六、 配合支行領(lǐng)導(dǎo)，營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人做好存款工作。

① 每日對(duì)營(yíng)業(yè)部超100萬余額的90戶大型企業(yè)的資金往來情況進(jìn)行分析，特別是對(duì)于一些大戶出現(xiàn)異?，F(xiàn)象的，及時(shí)報(bào)告行領(lǐng)導(dǎo)和營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人，以利于制定相應(yīng)的對(duì)策，并予以落實(shí)，避免由于銀行內(nèi)部因素而導(dǎo)致存款流失現(xiàn)象的出現(xiàn)。

② 要求員工在日常工作中，不但要服務(wù)好客戶，并且要隨時(shí)注意客戶的資金動(dòng)向，對(duì)大客戶采取貼身跟蹤服務(wù)。取得了滿意的效果。

③ 積極配合分行的整體營(yíng)銷，成功使東方鎮(zhèn)財(cái)政結(jié)算中心的資金結(jié)算在營(yíng)業(yè)部辦理，并派業(yè)務(wù)骨干每天到結(jié)算中心，為結(jié)算中心解決日常的業(yè)務(wù)難題，使該中心在我行的結(jié)算業(yè)務(wù)和存款不斷增加。

七、強(qiáng)化員工隊(duì)伍的業(yè)務(wù)水平，我充分認(rèn)識(shí)到要提供優(yōu)質(zhì)、文明服務(wù)，必須有軋實(shí)的基本功和業(yè)務(wù)技能作基礎(chǔ)，只有以優(yōu)質(zhì)、快捷、妥善的服務(wù)，才能更好服務(wù)客戶，為此，我強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)及基本功的鍛煉使員工主動(dòng)起來，力爭(zhēng)先進(jìn)，樹立良好文明的服務(wù)形象。

八、 我主要負(fù)責(zé)支行的財(cái)務(wù)管理，三年來，我始終將深化費(fèi)用管理辦法，優(yōu)化資源配置，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)行為作為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要工作來抓。今年以來，我總結(jié)過去有關(guān)費(fèi)用管理經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，我進(jìn)一步采取了一系列有效的措施和方法改進(jìn)費(fèi)用管理辦法。使支行切實(shí)樹立勤儉節(jié)約的思想，在確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)正常開展的前提下，盡一切可能節(jié)約費(fèi)用支出，防止捕張浪費(fèi)，合理配置各項(xiàng)費(fèi)用資源，將有限的費(fèi)用資源優(yōu)先用于支持業(yè)務(wù)開展，嚴(yán)格費(fèi)用審批，認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)行的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，確保依規(guī)合法開支各項(xiàng)費(fèi)用。

九、 我行先后多次對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，對(duì)轄下網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行賬務(wù)上收，并對(duì)會(huì)計(jì)要素管理系統(tǒng)投產(chǎn)工作，每一次我都是奮戰(zhàn)在第一線，事無巨細(xì)，除了組織好營(yíng)業(yè)部每項(xiàng)工作外，也擔(dān)負(fù)了轄下網(wǎng)點(diǎn)的指導(dǎo)和解釋工作，能按時(shí)按質(zhì)按量完成工作。

篇6

自開辦保險(xiǎn)業(yè)務(wù)以來，荊州郵政始終把健康發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營(yíng)放在管理工作的第一位，在合規(guī)中求規(guī)范，在合規(guī)中求發(fā)展，2012年，荊州市郵政局累計(jì)保費(fèi)市場(chǎng)占有率達(dá)47%，位居荊州市銀保市場(chǎng)第一。

重視專職隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)把銷售行為合規(guī)關(guān)

荊州郵政保險(xiǎn)的快速發(fā)展，在于致力打造一支執(zhí)行力強(qiáng)、綜合素質(zhì)高、合規(guī)意識(shí)強(qiáng)的保險(xiǎn)服務(wù)團(tuán)隊(duì)。在保險(xiǎn)專職隊(duì)伍建設(shè)上，該局按照“擇優(yōu)錄用”、“崗前培訓(xùn)”、“持證上崗”的原則，共組建保險(xiǎn)專職服務(wù)團(tuán)隊(duì)10支，保險(xiǎn)專職服務(wù)人員75名，持證率為100%。通過加強(qiáng)專柜隊(duì)伍的建設(shè)、培訓(xùn)、管理、考核，有效的規(guī)范了保險(xiǎn)業(yè)務(wù)銷售行為。

同時(shí)建立督訓(xùn)師培訓(xùn)、指導(dǎo)體系，實(shí)現(xiàn)隊(duì)伍素質(zhì)穩(wěn)步提升。荊州市共有督訓(xùn)師團(tuán)隊(duì)人員七名，主要對(duì)“業(yè)務(wù)操作管理”、“相關(guān)產(chǎn)品知識(shí)”、“規(guī)范營(yíng)銷技能”、“合規(guī)經(jīng)營(yíng)制度”等方面進(jìn)行督導(dǎo)和培訓(xùn)工作。建立了培訓(xùn)淘汰機(jī)制，實(shí)行通關(guān)上崗，對(duì)不能勝任的人員，調(diào)離其工作崗位。2012年先后組織了87場(chǎng)大小規(guī)模的培訓(xùn)，培訓(xùn)人員達(dá)1296人次，培訓(xùn)對(duì)象涵蓋了領(lǐng)導(dǎo)、管理、一線三個(gè)層次，使荊州郵政保險(xiǎn)從業(yè)人員整體素質(zhì)得到提高，法律意識(shí)、合規(guī)意識(shí)明顯增強(qiáng)。

強(qiáng)化制度落實(shí)，嚴(yán)把內(nèi)控管理合規(guī)關(guān)

為進(jìn)一步規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，荊州市郵政局適時(shí)組織了全市郵政保險(xiǎn)從業(yè)人員學(xué)習(xí)、研讀了湖北省保監(jiān)局下發(fā)的《商業(yè)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管指引》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)商業(yè)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)合規(guī)銷售與風(fēng)險(xiǎn)管理的通知》等文件，及時(shí)掌握監(jiān)管要求。在此基礎(chǔ)上建立、健全了業(yè)務(wù)操作各項(xiàng)規(guī)章制度及管理辦法，加大了對(duì)不規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為的處罰力度，從而促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)工作的落實(shí)。另一方面，加大了自查、檢查力度，積極督促問題整改落實(shí)。2012年， 根據(jù)其集團(tuán)公司整治不規(guī)范經(jīng)營(yíng)以及湖北省保監(jiān)局“誠(chéng)信年”活動(dòng)安排和要求，在荊州市郵政開展了郵政保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)范經(jīng)營(yíng)自查自糾活動(dòng)，對(duì)相關(guān)單位的“資質(zhì)管理情況”、“培訓(xùn)管理情況”、“宣傳資料管理情況”、“手續(xù)費(fèi)管理情況”、“業(yè)務(wù)管理情況”、“銷售行為管理情況”、“客戶回訪管理情況”、“銷售質(zhì)量管理情況”、“客戶投訴管理情況”九個(gè)方面進(jìn)行檢查整改。通過縣、市各單位自查、檢查組復(fù)查等形式進(jìn)行了重點(diǎn)檢查，并對(duì)所檢查出的問題及時(shí)進(jìn)行閉環(huán)整改。

優(yōu)化產(chǎn)品配置，嚴(yán)格落實(shí)客戶服務(wù)理念

篇7

一、基層行加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的必要性

農(nóng)發(fā)行會(huì)計(jì)監(jiān)督主要監(jiān)督檢查財(cái)會(huì)核算的法律、法規(guī)、制度、操作規(guī)程及流程的貫徹執(zhí)行情況，通過實(shí)時(shí)監(jiān)督、定期檢查會(huì)計(jì)核算有關(guān)事項(xiàng)，強(qiáng)化內(nèi)控管理，防范內(nèi)控管理，防范核算風(fēng)險(xiǎn)。就基層行來講，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督必要性主要表現(xiàn)在：

（一）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督是貫徹《會(huì)計(jì)法》及相關(guān)法規(guī)的客觀要求?！稌?huì)計(jì)法》重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)了會(huì)計(jì)監(jiān)督和會(huì)計(jì)控制制度的建設(shè)問題，并就會(huì)計(jì)監(jiān)督問題作出了包括單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度、相關(guān)人員在單位會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)、對(duì)違法會(huì)計(jì)行為的檢舉、會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)工作的國(guó)家監(jiān)督等五個(gè)方面的具體規(guī)定，而且首次提出了建立健全會(huì)計(jì)監(jiān)督體系的有關(guān)措施。為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，人民銀行制定了《支付結(jié)算辦法》、《票據(jù)法》、《反洗錢法》等。農(nóng)發(fā)行總行制定出了一系列會(huì)計(jì)出納等方面的配套制度和操作辦法。省級(jí)分行參照總行制度要求，結(jié)合實(shí)際，也制定了各類業(yè)務(wù)管理辦法、實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程?；鶎有幸ＷC在貫徹執(zhí)行國(guó)家及上級(jí)行的各項(xiàng)會(huì)計(jì)規(guī)章制度上做到不走樣，就必須加強(qiáng)自身會(huì)計(jì)監(jiān)督，充分而有效地發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督在防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和杜絕差錯(cuò)上的職能作用，確?；鶎有袝?huì)計(jì)核算過程和會(huì)計(jì)資料的合法合規(guī)。

（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督是提高、規(guī)范會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的有力保證。會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作是綜合反映一個(gè)銀行會(huì)計(jì)工作質(zhì)量水平高低的重要標(biāo)準(zhǔn)。它是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作程序、崗位職責(zé)、核算手段、檔案管理、人員配置乃至?xí)?jì)人員的行為等各個(gè)方面，講究工作細(xì)、質(zhì)量高。同時(shí)還涉及到全行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，包括貸款的發(fā)放與收回、購(gòu)銷儲(chǔ)等引起的資金收付與調(diào)撥、行里的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支和固定資產(chǎn)管理等都要通過會(huì)計(jì)核算才能實(shí)現(xiàn)。為此，應(yīng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格遵守制度規(guī)定，嚴(yán)格履行手續(xù)，嚴(yán)格按程序辦事，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，是保障銀行業(yè)務(wù)安全營(yíng)運(yùn)，提高會(huì)計(jì)管理水平和經(jīng)營(yíng)效益的重要保證。

（三）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督是防范案件風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。從當(dāng)前銀行發(fā)生的一系列案件可以看到，許多案件的發(fā)生都與會(huì)計(jì)工作存在漏洞有關(guān)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，就是為了堵住這些漏洞，防范案件風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)監(jiān)督具有事前預(yù)防性、事中控制性的特點(diǎn)，可以對(duì)會(huì)計(jì)循環(huán)中的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施有效的監(jiān)督控制，能夠建立起一套合理的預(yù)警體系。通過科學(xué)合理的設(shè)置會(huì)計(jì)崗位，制定明晰的崗位職責(zé)等措施，均能從源頭上預(yù)防和化解案件風(fēng)險(xiǎn)，保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展。

（四）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督是保證崗位職責(zé)認(rèn)真履行的需要。隨著綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)柜員制的全面推廣，目前農(nóng)發(fā)行已制定出了統(tǒng)一、細(xì)致的崗位職責(zé)和操作規(guī)程。基層行由于人員少，崗位多，一人多崗的現(xiàn)象常有發(fā)生。要想保證這些崗位職責(zé)真正落到實(shí)處和發(fā)揮實(shí)效，必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，使每一個(gè)崗位相互牽制，使每一位崗位人員明確各自的任務(wù)和要求，自覺履行職責(zé)，保證每個(gè)崗位和操作環(huán)節(jié)達(dá)到規(guī)范合規(guī)的操作要求。

（五）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督是從嚴(yán)治行的內(nèi)在要求。深入扎實(shí)地開展會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，是農(nóng)發(fā)行加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)、切實(shí)推進(jìn)反腐倡廉工作開展的有效途徑，通過加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)用的監(jiān)督制約，預(yù)防職務(wù)違紀(jì)違法，維護(hù)銀行良好形象。同時(shí)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督也是從嚴(yán)治行的具體措施，通過建立監(jiān)督體系，落實(shí)監(jiān)督手段和監(jiān)督責(zé)任制，進(jìn)一步樹立農(nóng)發(fā)行清正嚴(yán)實(shí)的行業(yè)形象。

二、當(dāng)前基層行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督存在的問題

會(huì)計(jì)監(jiān)督職能伴隨著會(huì)計(jì)的產(chǎn)生而產(chǎn)生?；鶎有袝?huì)計(jì)監(jiān)督工作雖然近年來逐步引起了重視，也取得了長(zhǎng)足的進(jìn)展，但還存在一些問題，主要表現(xiàn)在：

（一）會(huì)計(jì)監(jiān)督的認(rèn)識(shí)不夠到位。由于受傳統(tǒng)會(huì)計(jì)的影響，包括部分會(huì)計(jì)人員在內(nèi)的許多人認(rèn)為，會(huì)計(jì)就是發(fā)揮核算和反映的作用，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督存在著模糊認(rèn)識(shí)，制約了會(huì)計(jì)監(jiān)督職能的發(fā)揮。

（二）會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行存有偏差。在日常會(huì)計(jì)工作管理與操作方面滿足于每日賬平表對(duì)，對(duì)核算事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性重視還不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)不強(qiáng)。

（三）會(huì)計(jì)核算缺少深層次監(jiān)督。有的檢查停留在監(jiān)督憑證類別是否正確、傳票是否配套、要素填寫是否齊全等，忽視了大額現(xiàn)金支付、同城票據(jù)交換等合規(guī)合法性進(jìn)行深層次的檢查監(jiān)督。

（四）會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)有待提高。雖然近年來，通過不同形式的培訓(xùn)，會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)較以往有了較大提高，但與新任務(wù)新要求還有差距。

三、加強(qiáng)基層行內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的對(duì)策

（一）提高認(rèn)識(shí)，切實(shí)增強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)?；鶎有幸訌?qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)法規(guī)、各種規(guī)章制度的宣傳和學(xué)習(xí)，提高全行職工特別是會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督在經(jīng)營(yíng)管理中的重要性認(rèn)識(shí)。一方面讓各部門干部職工都充分認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)監(jiān)督在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)管理中的重要作用；另一方面讓各級(jí)行領(lǐng)導(dǎo)明確“保證會(huì)計(jì)資料的合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，保障會(huì)計(jì)人員的職責(zé)不受侵犯”是《會(huì)計(jì)法》賦予他們的法律責(zé)任。同時(shí)，行領(lǐng)導(dǎo)要高度重視會(huì)計(jì)監(jiān)督工作，把加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督作為規(guī)范內(nèi)部管理、防范違規(guī)違紀(jì)問題的重要措施常抓不懈，切實(shí)支持會(huì)計(jì)人員履行監(jiān)督職責(zé)，經(jīng)常檢查會(huì)計(jì)監(jiān)督的落實(shí)情況，幫助解決遇到的困難和問題。

（二）建立有效的銀行會(huì)計(jì)監(jiān)督體制。農(nóng)發(fā)行自成立以來，建立健全了一系列行之有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，主要包括：不相容崗位分離制度、會(huì)計(jì)坐班主任制度、定期查庫(kù)制度、縣級(jí)支行經(jīng)費(fèi)開支報(bào)賬制度、財(cái)會(huì)主管委派制度、重要崗位定期輪換和強(qiáng)制休假制度、會(huì)計(jì)人員離任交接制度、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)授權(quán)制度、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度等。近幾年，農(nóng)發(fā)行聊城市分行為完善會(huì)計(jì)監(jiān)督制度，提出了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管理念，利用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)等工具，對(duì)被查機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作和賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)核算進(jìn)行監(jiān)督。這些制度的建立將會(huì)計(jì)監(jiān)督貫穿會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前、事中和事后，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的全過程進(jìn)行監(jiān)控，有效防控財(cái)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督制度的落實(shí)。一是堅(jiān)持不相容崗位分離制度。包括印押證分管分用、IC卡堅(jiān)持“一人一卡”原則、庫(kù)房及保險(xiǎn)柜（箱）鑰匙分管分用、帳務(wù)記載與帳務(wù)核對(duì)相分離、票據(jù)交換業(yè)務(wù)帳務(wù)記載與交換相分離、系統(tǒng)開發(fā)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦相分離等，加強(qiáng)會(huì)計(jì)崗位制約環(huán)節(jié)的管理。二是強(qiáng)化會(huì)計(jì)事后稽核工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)核算第二道防線的作用。三是要對(duì)重要崗位實(shí)行定期輪換、交流制度，并時(shí)刻關(guān)注重要崗位會(huì)計(jì)人員的思想動(dòng)態(tài)，防患于未然。四是堅(jiān)持定期查庫(kù)制度。采取切實(shí)有效的措施，加強(qiáng)現(xiàn)金、重要空白憑證、重要物品及IC卡的管理。五是運(yùn)用遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)，強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。通過遠(yuǎn)程監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作情況和窗口服務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督。建立了遠(yuǎn)程監(jiān)控登記簿，有專人實(shí)時(shí)監(jiān)控和事后監(jiān)控，著重監(jiān)控業(yè)務(wù)運(yùn)行中的重要時(shí)段和重要環(huán)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題，隨時(shí)督促解決。六是堅(jiān)持會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)制度，以規(guī)章制度體系為依據(jù)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)部門的檢查、輔導(dǎo)和基層行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作，對(duì)查出的問題認(rèn)真分析，整改要有反饋，責(zé)任追究要到位，確保會(huì)計(jì)監(jiān)督的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。同時(shí)，加大對(duì)會(huì)計(jì)違規(guī)違紀(jì)行為的處罰力度，防止類似事件再度發(fā)生，也是落實(shí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)監(jiān)督措施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（四）設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)事后監(jiān)督崗位。當(dāng)前，由于人員和崗位限制，基層行會(huì)計(jì)部門未有獨(dú)立的事后監(jiān)督崗位，業(yè)務(wù)崗與事務(wù)性崗位疊加，支行兼職內(nèi)審人員、會(huì)計(jì)坐班主任的會(huì)計(jì)監(jiān)督職能未能得到有效發(fā)揮。隨著農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)量的增加、業(yè)務(wù)范圍的擴(kuò)大和會(huì)計(jì)核算手段的先進(jìn)化，基層行會(huì)計(jì)部門迫切需要設(shè)立獨(dú)立的事后監(jiān)督崗位，將那些業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng)、堅(jiān)持原則的會(huì)計(jì)人員選拔到事后監(jiān)督崗位上來。為充分調(diào)動(dòng)會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員的工作積極性，保證其工作的獨(dú)立性，應(yīng)將會(huì)計(jì)事后監(jiān)督人員的任免、提拔、工資待遇和評(píng)先評(píng)優(yōu)等權(quán)力上收，由上級(jí)行統(tǒng)一進(jìn)行管理和考評(píng)。

（五）實(shí)行會(huì)計(jì)坐班主任異地交流制。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)坐班主任是營(yíng)業(yè)窗口的靈魂人物，在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督工作中發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。為進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)，防范操作風(fēng)險(xiǎn)，山東省于2007年開始實(shí)行會(huì)計(jì)坐班主任異地短期委派交流制度，時(shí)間不少于15個(gè)工作日，并跨月底。在實(shí)行輪崗時(shí)應(yīng)注意處理好如下幾點(diǎn)：一是輪崗范圍不宜擴(kuò)大，最好可選擇在本市范圍內(nèi)進(jìn)行；二是輪崗時(shí)間要適度。輪崗時(shí)間一般以10天或一個(gè)月為宜，既能達(dá)到相互學(xué)習(xí)、取長(zhǎng)補(bǔ)短的目的，又能防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；三是輪崗結(jié)束后，輪崗人員要對(duì)輪崗工作情況總結(jié)，促進(jìn)他們學(xué)習(xí)和思考。

（六）強(qiáng)化賬務(wù)核對(duì)力度。加強(qiáng)賬務(wù)核對(duì)是防止帳務(wù)差錯(cuò)和保證帳務(wù)核算一致的重要手段。為充分發(fā)揮銀企對(duì)賬的風(fēng)險(xiǎn)控制作用，規(guī)范賬務(wù)核對(duì)工作，保障銀行及客戶資金安全，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行會(huì)計(jì)制度》及《中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行綜合業(yè)務(wù)核算操作規(guī)程》等有關(guān)規(guī)定，山東省于2012年6月份重新修訂了《對(duì)賬管理辦法》，明確了各部門的具體職責(zé)。辦法中明確了銀企對(duì)賬、系統(tǒng)內(nèi)往來對(duì)賬、與人民銀行對(duì)賬、同業(yè)往來對(duì)賬的操作流程和要求，確保帳務(wù)核對(duì)相符。

篇8

2014年我國(guó)進(jìn)出口總值達(dá)26．43萬億元人民幣，外貿(mào)相關(guān)產(chǎn)業(yè)已是我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，但是外貿(mào)企業(yè)面臨著復(fù)雜的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，受人民幣升值、出口退稅率變動(dòng)、國(guó)際貿(mào)易摩擦加劇、國(guó)際市場(chǎng)萎縮等更多因素影響，相對(duì)于內(nèi)銷企業(yè)有著更多的不確定性，存在更多風(fēng)險(xiǎn)。

一、外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制目前存在主要問題

1．業(yè)務(wù)涉及流程長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)防控難度大

外貿(mào)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)體現(xiàn)在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)多、流程長(zhǎng)、程序繁雜等特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防控難度大。對(duì)外貿(mào)易應(yīng)遵循以下流程，第一，應(yīng)做好交易對(duì)象的調(diào)研；第二，簽訂交易合同；第三，組織國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、驗(yàn)貨收購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸、出口商檢、報(bào)關(guān)最后到收匯核銷，退稅申報(bào)等。外貿(mào)企業(yè)在所處理的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及法律風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)銷企業(yè)一致外，外加需面對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)及出口退稅風(fēng)險(xiǎn)。

2．內(nèi)控制度建設(shè)落后，內(nèi)部控制失效

首先是企業(yè)對(duì)內(nèi)控制度建設(shè)的重視程度不夠，造成外貿(mào)企業(yè)未建立起完整的內(nèi)控管理制度，有的雖然設(shè)定零散的內(nèi)控管理辦法，但并未形成一個(gè)有效的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。其次，部分企業(yè)雖然制定了較全面的內(nèi)控管理制度，但領(lǐng)導(dǎo)不重視，全員執(zhí)行不到位，導(dǎo)致內(nèi)控制度未能產(chǎn)生其本應(yīng)發(fā)揮的作用。最后，大部分企業(yè)主要基于人力及運(yùn)營(yíng)成本上考慮，未能設(shè)定完整的專職崗位和職能結(jié)構(gòu)，造成嚴(yán)重的組織結(jié)構(gòu)控制缺位現(xiàn)象，內(nèi)部控制的作用更是無從談起。

3．缺少與業(yè)務(wù)流程相匹配的控制措施

在業(yè)務(wù)流程上，外貿(mào)企業(yè)比內(nèi)銷企業(yè)多出以下環(huán)節(jié)：進(jìn)出口前的準(zhǔn)備、商討、報(bào)驗(yàn)、進(jìn)出口合同、準(zhǔn)備貨物、改正、審核信用證、催證、租船訂倉(cāng)、辦理報(bào)關(guān)及保險(xiǎn)、議付。然而，我國(guó)的外貿(mào)公司卻未形成與該流程相對(duì)應(yīng)的內(nèi)部控制制度，因此實(shí)際上未對(duì)這些流程進(jìn)行科學(xué)及有效的控制，造成了交易無法順利進(jìn)行，預(yù)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)無法達(dá)到，給公司帶來了大額的損失。

4．未有效落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督流程

目前，大部分外貿(mào)企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)已成常態(tài)，但內(nèi)部審計(jì)往往更加注重事后審計(jì)，事后審計(jì)只是將產(chǎn)生問題進(jìn)行評(píng)審，得出審計(jì)報(bào)告而已，而非在問題產(chǎn)生前進(jìn)行有效判斷，未做到事前發(fā)現(xiàn)，及時(shí)處理。

二、針對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，把握重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制

外貿(mào)企業(yè)建立健全有效的內(nèi)部控制制度，首先要識(shí)別外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，并結(jié)合自身業(yè)務(wù)發(fā)展特點(diǎn)，確定主要的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)。目前，外貿(mào)企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)包括以下幾類：一是客戶風(fēng)險(xiǎn)，包括應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)欺詐風(fēng)險(xiǎn)等。二是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，例如人才流失風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品合同違約風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)等。三是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，涵蓋國(guó)際貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致國(guó)際貿(mào)易摩擦增多，國(guó)際經(jīng)濟(jì)疲軟導(dǎo)致市場(chǎng)需求萎縮等。四是政策風(fēng)險(xiǎn)，譬如國(guó)家對(duì)關(guān)稅、出口退稅政策調(diào)整等宏觀政策變化，人民幣匯率變化。

1．加強(qiáng)交易對(duì)象的調(diào)查和管理

交易對(duì)象是對(duì)外貿(mào)易的主體，與外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)最直接相關(guān)，是外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)控制的首要環(huán)節(jié)。建立客戶信用分級(jí)管理制度就是全面防范交易對(duì)象風(fēng)險(xiǎn)的重要方式，通過全面調(diào)查客戶資信，搜集資料，完善業(yè)務(wù)檔案和資信檔案，并根據(jù)客戶規(guī)模大小、合作時(shí)間長(zhǎng)短、歸屬國(guó)家情況等資信內(nèi)容采取相對(duì)應(yīng)的收匯和貿(mào)易方式來控制風(fēng)險(xiǎn)。以下3個(gè)方面為考察交易對(duì)象的重要內(nèi)容。（1）從交易對(duì)象的內(nèi)在要素考察，包括是否有交易的主體資格，資產(chǎn)規(guī)模與銷售收入規(guī)模是否相匹配，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和狀況是否優(yōu)良，企業(yè)的技術(shù)、人力成本、經(jīng)營(yíng)者能力等是否有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，歷史交易紀(jì)錄、企業(yè)信用等級(jí)是否符合等。（2）從交易對(duì)象的外在要素考察，包括交易對(duì)象所在國(guó)別地區(qū)的信用等級(jí)，對(duì)交易有影響的國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，交易所在國(guó)法制化進(jìn)展程度、對(duì)國(guó)際慣例的認(rèn)可度等。（3）從交易標(biāo)的物的本質(zhì)要素考察，包括交易標(biāo)的物的供需矛盾，交易標(biāo)的物在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力表現(xiàn)，交易標(biāo)的物技術(shù)水平、資源壟斷程度等。對(duì)每個(gè)交易對(duì)象繼續(xù)全面評(píng)價(jià)，形成與對(duì)象相吻合的營(yíng)銷策略，這樣就能有效消除對(duì)交易對(duì)象的盲目性，從而進(jìn)一步降低交易對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)。

2．建立合同評(píng)審制度

合同評(píng)審制度的建立及完善有利于業(yè)務(wù)的開展和對(duì)合同的管理。在簽訂貿(mào)易合同之前，先對(duì)我方履約能力評(píng)審，通過對(duì)合同標(biāo)的物的數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量及交貨方式、交貨時(shí)間等各項(xiàng)條款是否為我方能力范圍以內(nèi)，不能因我方違約而被對(duì)方索賠。通過對(duì)合同成本與效益的預(yù)算、對(duì)費(fèi)用列支項(xiàng)目及傭金的測(cè)算，確定合同的經(jīng)濟(jì)效益。通過對(duì)客戶的資信調(diào)查核實(shí)合同條款是否對(duì)我方權(quán)利已有充分的保障，我方是否已采取必要的措施應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

3．強(qiáng)化業(yè)務(wù)過程控制

對(duì)業(yè)務(wù)過程實(shí)施有效控制是決定內(nèi)部控制能否順利進(jìn)行的重要因素，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。由于外貿(mào)業(yè)務(wù)流程所涉及的環(huán)節(jié)復(fù)雜、持續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)較大等特點(diǎn)，因此應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)進(jìn)出口公司的業(yè)務(wù)流程控制，防止業(yè)務(wù)人員包辦業(yè)務(wù)全過程的現(xiàn)象，使業(yè)務(wù)更具有科學(xué)性。業(yè)務(wù)過程控制包括實(shí)物和單證控制兩方面。（1）實(shí)物控制包括生產(chǎn)過程監(jiān)督控制、工廠交貨驗(yàn)收管控和外貿(mào)交貨出運(yùn)控制和后期監(jiān)控。在生產(chǎn)過程中應(yīng)保證貨物的質(zhì)量，安排質(zhì)檢監(jiān)督員對(duì)生產(chǎn)過程進(jìn)行有效監(jiān)督。在工廠交貨驗(yàn)收時(shí)，對(duì)所交貨物數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收、包裝狀況等依據(jù)收購(gòu)合同進(jìn)行逐一交驗(yàn)。對(duì)國(guó)內(nèi)運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、報(bào)關(guān)、航運(yùn)等過程實(shí)施有效控制。關(guān)注交貨后客戶異議的后期監(jiān)控。（2）對(duì)外貿(mào)交易的單證控制，基于出貨本質(zhì)上為物權(quán)憑證的交付，所以對(duì)單證的審查是出口風(fēng)險(xiǎn)控制的重要環(huán)節(jié)。減少單證差錯(cuò)應(yīng)把重心放在建立單證復(fù)核制度和關(guān)注特定國(guó)家、特定商品對(duì)單證的特殊要求。信用證業(yè)務(wù)要注重審證和審單工作，做到單單相符、單證一致，并對(duì)重要單證的傳遞實(shí)行簽收制度。

4．加強(qiáng)資金業(yè)務(wù)控制

資金業(yè)務(wù)是外貿(mào)交易的貨幣化體現(xiàn)，資金控制的重點(diǎn)內(nèi)容包括遠(yuǎn)期外匯買賣控制、結(jié)售匯控制、擔(dān)保和保函控制、預(yù)付款控制、采購(gòu)付款控制、應(yīng)收貨款控制等。每項(xiàng)控制都應(yīng)有相應(yīng)的制度，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保不相容崗位相互分離和制約的制度規(guī)范化操作，使資金運(yùn)籌和流動(dòng)處在受控狀態(tài)，有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

5．匯率風(fēng)險(xiǎn)管理

從2005年我國(guó)啟動(dòng)匯改到2013年，人民幣大幅地升值，而2013年至今人民幣在震蕩中貶值，匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)已是外貿(mào)企業(yè)需面對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。所以外貿(mào)企業(yè)必須采取有效的途徑來防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以盡可能采用人民幣結(jié)算規(guī)避匯率變動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以根據(jù)匯率變動(dòng)，通過提前或推遲結(jié)匯方式實(shí)現(xiàn)最大的匯率收益。企業(yè)還可以選擇合適的外匯金融工具，規(guī)避外匯風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)獲得最大收益。

6．出口退稅管理

隨著出口退稅政策和制度的不斷變化，只有不斷完善內(nèi)控流程，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，確保退稅款能夠及時(shí)回收，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)健康有序發(fā)展。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對(duì)增值稅發(fā)票、出口報(bào)關(guān)單等加強(qiáng)管理，確保所有退稅單證的合法、有效，并按退稅要求做好相關(guān)驗(yàn)證申報(bào)工作，確保及時(shí)完整退稅。同時(shí)，應(yīng)主動(dòng)規(guī)避退稅敏感的商品和地區(qū)，以防范退稅風(fēng)險(xiǎn)。

三、建立系統(tǒng)性的內(nèi)控體系，全面防范風(fēng)險(xiǎn)

1．優(yōu)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制存在和發(fā)展的空間，是內(nèi)部控制賴以生存的土壤，控制環(huán)境的好壞直接決定著其他控制要素能否發(fā)揮作用，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。優(yōu)化外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境應(yīng)從治理結(jié)構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督等方面著手。（1）建立合理的治理結(jié)構(gòu)。外貿(mào)企業(yè)按自身發(fā)展特點(diǎn)，設(shè)置必要的職能部門，合理的分配權(quán)責(zé)，建立規(guī)范高效的公司治理結(jié)構(gòu)。（2）建設(shè)企業(yè)文化，提高員工凝聚力。企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂，是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力，它能增強(qiáng)員工的歸屬，能規(guī)范員工行為，能降低管理成本，增強(qiáng)執(zhí)行內(nèi)控制度的自覺性。（3）做好人力資源管理。企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的成敗，在很大程度上依賴于企業(yè)內(nèi)部是否具有良好的組織與精干的人才。有效的人力資源管理，能夠提升員工素質(zhì)，提高員工執(zhí)行力，推動(dòng)內(nèi)控制度的有效施行。

2．加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)，保證信息有效溝通

內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序通暢，確保信息及時(shí)溝通，是內(nèi)部控制有效運(yùn)行的重要保證。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)加快內(nèi)控機(jī)制信息化建設(shè)步伐，通過信息化建設(shè)使得業(yè)務(wù)信息能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行傳遞，降低企業(yè)信息溝通成本，有效防止錯(cuò)誤和舞弊行為的發(fā)生。例如外貿(mào)企業(yè)可以建立ERP系統(tǒng)，將業(yè)務(wù)流程中包含合同簽訂、審批、執(zhí)行，交易標(biāo)的物的采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、運(yùn)輸，貨款的支付、收款、退稅，以及經(jīng)營(yíng)成果等財(cái)務(wù)信息均在ERP中反映，讓企業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)部門、決策部門及企業(yè)相關(guān)信息使用者都能及時(shí)有效地獲得企業(yè)信息反饋，從而加強(qiáng)對(duì)公司業(yè)務(wù)的管理，提高抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。

3．完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系，做好風(fēng)險(xiǎn)控制

建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系是應(yīng)對(duì)和控制風(fēng)險(xiǎn)的必要基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系主要由風(fēng)險(xiǎn)管理決策機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門組成。由精通財(cái)務(wù)、外貿(mào)業(yè)務(wù)和涉外法律法規(guī)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策人員或外聘專家組成決策機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)制定批準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理策略等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。風(fēng)險(xiǎn)管理部門由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)監(jiān)管部門組成，對(duì)外貿(mào)業(yè)務(wù)全過程進(jìn)行監(jiān)管。企業(yè)的業(yè)務(wù)部門是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的重要組成部分，在業(yè)務(wù)過程中按企業(yè)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理制度執(zhí)行，有效地防范控制企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。在建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系時(shí)要按照分級(jí)授權(quán)審批、不相容崗位相分離等原則完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。做好風(fēng)險(xiǎn)控制涵蓋風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)三個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)重在有效防范，而第一道警戒線是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度。通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)發(fā)現(xiàn)、有效評(píng)估，積極應(yīng)對(duì)、妥善處置，將不利化為有利，將危機(jī)轉(zhuǎn)化為機(jī)遇，促使企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)始終存在于外貿(mào)活動(dòng)，從客戶的接觸、資信的調(diào)查、談判、簽約、發(fā)貨、收款到退稅整個(gè)業(yè)務(wù)流程，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建立需系統(tǒng)性及有效性，當(dāng)預(yù)警出現(xiàn)在任何一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，企業(yè)能夠?qū)崟r(shí)有效地產(chǎn)生對(duì)應(yīng)反應(yīng)，并提出相對(duì)應(yīng)的處理措施，有效地化解風(fēng)險(xiǎn)。

4．強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督

內(nèi)審制度的完善是健全內(nèi)部控制制度的重要內(nèi)容，企業(yè)應(yīng)該結(jié)合本單位的規(guī)模、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等因素，建立相應(yīng)的內(nèi)審機(jī)構(gòu)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)由高素質(zhì)、高責(zé)任心的審計(jì)人員組成，是一個(gè)完全自主的獨(dú)立部門，它應(yīng)直接對(duì)企業(yè)管理當(dāng)局負(fù)責(zé)。設(shè)置內(nèi)部審計(jì)應(yīng)做到對(duì)業(yè)務(wù)的事前監(jiān)督、防范和制約，事中管理和控制。如此為之，內(nèi)部審計(jì)的作用才得以發(fā)揮，內(nèi)部監(jiān)督才得以落實(shí)。

四、結(jié)束語

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)所面臨的內(nèi)控制度建設(shè)問題是復(fù)雜，而有效解決這些問題，形成完善的內(nèi)控管理體制任重道遠(yuǎn)。但企業(yè)現(xiàn)代化管理水平總是從無到有，從劣到優(yōu)的過程。國(guó)內(nèi)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)針對(duì)自身存在的內(nèi)控制度建設(shè)問題，量身打造解決方案，方能有效防控來自各方的風(fēng)險(xiǎn)。

作者：吳清桃 單位：福建省林業(yè)物資有限公司

參考文獻(xiàn)：

［1］中華人民共和國(guó)財(cái)政部．企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范［M］．北京：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2010．

［2］陳國(guó)棟．外貿(mào)企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制管理［J］．國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2013，（8）

篇9

Abstract: The new management measures of business trip expenses has greatly standardized the universities' business trip management of Yunnan province, and has improved the effectiveness of business, which is a measure to deepen the comprehensive reform, especially the reform in education field, to attribute to the educational management system and the modernization of management ability. It is an urgent problem about how to better implement the new management measures of the business trip expenses in Yunnan universities. Combined with the new and old business trip management measures of Yunnan province, this paper expounds the three improvement, two restrictions and one relax in detail, and proposes the attention problems in formulating implementation affairs of business trip management measures of Yunnan province's universities, to provide some reference.

關(guān)鍵詞： 高校；差旅費(fèi)管理；三提兩嚴(yán)一放；實(shí)施細(xì)則；具體建議

Key words: colleges and universities；business trip expenses management；three improvement，two restrictions and one relax；the detailed rules for the implementation；specific recommendations

中圖分類號(hào)：F812.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1006-4311（2014）23-0164-03

0引言

2014年4月24日，云南省財(cái)政廳印發(fā)了《云南省省級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（云財(cái)行〔2014〕65）號(hào)（以下簡(jiǎn)稱新辦法），明確規(guī)定了省級(jí)事業(yè)單位、大專院校應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。新差旅費(fèi)管理辦法的突出亮點(diǎn)是對(duì)因公出差所涉及的批、行、吃、住及問責(zé)進(jìn)行了明確規(guī)定，較老辦法相比，大大提高了住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，放寬了乘坐交通工具的條件，嚴(yán)格了報(bào)銷管理要求，首次從法規(guī)的角度規(guī)定了虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)要追責(zé)。這是新時(shí)期新環(huán)境下云南省財(cái)政廳切合實(shí)際推行厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)，加強(qiáng)和規(guī)范差旅費(fèi)管理的重大舉措，是推進(jìn)云南省差旅費(fèi)管理法制化、人性化、規(guī)范化的有效途徑和惠民利民措施，對(duì)全面規(guī)范云南省省屬高校公務(wù)出差的管理和報(bào)銷起到非常重要的作用。

1新差旅費(fèi)管理辦法的重大變化

與2008年10月1日起執(zhí)行的《云南省省級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（云財(cái)行［2008］325號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱舊辦法）相比，新辦法具有以下“三提兩嚴(yán)一放”五大重大變化。

1.1 提高了伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)

新辦法明確規(guī)定因公出差人員一律不分職務(wù)職稱級(jí)別，所有人員公務(wù)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干制并執(zhí)行統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，并首次明確了包干天數(shù)的計(jì)算口徑。

與舊辦法相比，新辦法因公出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由原來每人每天補(bǔ)助50元提高到每人每天補(bǔ)助100元，市內(nèi)交通費(fèi)由原來每人每天補(bǔ)助30元提高到每人每天補(bǔ)助80元。這一規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)的提高對(duì)解決因公出差人員吃、行問題非常有效。因是包干使用，無須提供相關(guān)有效票據(jù)，多用不報(bào)節(jié)余歸已，這與因公出差人員的切身利益息息相關(guān)，使得相關(guān)出差人員一改昔日“出門打的，想吃就吃，回校報(bào)銷”的鋪張浪費(fèi)行為，確實(shí)起到了厲行節(jié)約、精打細(xì)算，反對(duì)浪費(fèi)的有效作用，符合辦法制定和實(shí)施的初衷。

1.2 提高了住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

新辦法沿用原規(guī)定按因公出差人員的職務(wù)等級(jí)規(guī)定適用不同的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)，但較舊辦法有了較大幅度的提高，同時(shí)取消了特殊地區(qū)高住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，并把有無住宿費(fèi)發(fā)票作為能否報(bào)銷出差住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)的依據(jù)。新舊對(duì)比詳見表1。

1.3 放寬了出差人員乘坐交通工具的規(guī)定

新辦法繼續(xù)實(shí)行按職務(wù)等級(jí)不同乘坐不同標(biāo)準(zhǔn)的交通工具，但取消了廳局級(jí)人員出差僅限乘坐單邊飛機(jī)，其他人員出差不能乘坐飛機(jī)的規(guī)定，也即放寬了出差人員乘坐交通工具的條件，其他人員也可乘坐雙邊飛機(jī)了。因公出差人員不僅可以報(bào)銷飛機(jī)票費(fèi)用，還可以報(bào)銷民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)和每人次交通意外保險(xiǎn)一份所涉及的費(fèi)用。同時(shí)明確規(guī)定了未按規(guī)定乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理；不得報(bào)銷出差人員使用機(jī)場(chǎng)貴賓休息室、“百事特”的費(fèi)用；因公出差所乘坐出租小汽車發(fā)生的出租車費(fèi)不得報(bào)銷（市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干制）。

1.4 嚴(yán)格了差旅費(fèi)報(bào)銷管理

1.4.1 首次明確了差旅費(fèi)范圍

新辦法明確了能夠作為差旅費(fèi)報(bào)銷的僅僅是公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)，而在出差期間發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、藥品費(fèi)、食品費(fèi)、物品打包費(fèi)、通訊費(fèi)等是不能夠混在差旅費(fèi)中報(bào)銷的，從而杜絕了以出差為名大肆購(gòu)買禮品、食品、宴請(qǐng)等浪費(fèi)行為。

1.4.2 首次明確了差旅費(fèi)應(yīng)納入部門預(yù)算并單獨(dú)列示

新辦法通過規(guī)定差旅費(fèi)列入部門預(yù)算這一措施徹底改變了過去公務(wù)出差無預(yù)算無安排、想去就去、想到哪就到哪的隨意性、無序性、隱蔽性，通過單獨(dú)列示和省財(cái)政廳、審計(jì)廳的日常監(jiān)督和審計(jì)，真正能夠?qū)崿F(xiàn)“把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里，讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行”。

1.4.3 首次嚴(yán)肅了差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)當(dāng)提供的憑據(jù)

新辦法對(duì)差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)當(dāng)提供的票據(jù)、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。第二十三條 “城市間交通費(fèi)按乘坐交通工具等級(jí)及相應(yīng)的車票、船票、機(jī)票等憑據(jù)報(bào)銷，訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、乘坐交通工具的交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額之內(nèi)憑發(fā)票及公務(wù)卡刷卡憑條報(bào)銷。在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)目的地規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。市內(nèi)交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷”；第二十四條“出差人員差旅活動(dòng)結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、船票、住宿費(fèi)發(fā)票、公務(wù)卡刷卡憑條等憑證。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等按規(guī)定以公務(wù)卡方式結(jié)算”；第二十五條 “省級(jí)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支。對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)的出差，以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。實(shí)際發(fā)生住宿而無住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)”。

1.4.4 首次嚴(yán)肅了報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)、公務(wù)卡結(jié)算方式和補(bǔ)助計(jì)算口徑

從新辦法的規(guī)定中可以明確得出以下結(jié)論：第一、因公出差必須經(jīng)過批準(zhǔn)，報(bào)銷時(shí)提供領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審批單；第二、因公出差發(fā)生的車票、船票、機(jī)票、訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)、住宿費(fèi)可以憑據(jù)在標(biāo)準(zhǔn)限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷；第三、報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、船票、住宿費(fèi)發(fā)票、公務(wù)卡刷卡憑條等憑證。超過限額標(biāo)準(zhǔn)部分的住宿費(fèi)、機(jī)票、車票和船票費(fèi)不得報(bào)銷。實(shí)際發(fā)生住宿而無住宿費(fèi)發(fā)票的，不得報(bào)銷住宿費(fèi)以及城市間交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)；第四、因公出差支出的住宿費(fèi)、機(jī)票等款項(xiàng)按規(guī)定以公務(wù)卡方式結(jié)算。若特殊情況無法使用公務(wù)卡刷卡結(jié)算或沒有公務(wù)卡而使用現(xiàn)金方式結(jié)算的，必須做出合理的說明和提供有效的憑據(jù)（可以由收款單位出具證明）；第五、在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)按實(shí)際天數(shù)和目的地標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，不得扣除乘坐交通工具期間的市內(nèi)交通費(fèi)；當(dāng)天出差當(dāng)天返回的，同樣可以報(bào)銷100+80=180元的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)；第六、因公出差人員報(bào)銷的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)不屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍，不需要代扣代繳個(gè)人所得稅。

1.5 嚴(yán)肅了虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)等違規(guī)行為的責(zé)任追究

新辦法首次明確規(guī)定了省財(cái)政廳、省審計(jì)廳日常監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容，并采用列舉法對(duì)各種違規(guī)行為規(guī)定了相應(yīng)的責(zé)任追究措施。

1.5.1 首次明確規(guī)定不得使用虛假票據(jù)、非法票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)

新辦法第二十六條首次明確規(guī)定各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本單位工作人員差旅活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的內(nèi)控管理，對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自出差、不按規(guī)定開支以及使用非法票據(jù)報(bào)銷差旅費(fèi)的人員進(jìn)行嚴(yán)肅處理。這對(duì)有效遏制虛假票據(jù)、非法票據(jù)報(bào)銷的泛濫現(xiàn)象起到了敲山震虎的作用。

1.5.2 首次明確規(guī)定了上級(jí)部門對(duì)差旅費(fèi)日常監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容

新辦法第二十七條明確了省財(cái)政廳和省審計(jì)廳負(fù)有對(duì)各單位差旅費(fèi)管理和使用情況進(jìn)行監(jiān)督的職責(zé)，并列明了日常財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容。即：①單位差旅費(fèi)審批制度是否健全，差旅活動(dòng)是否按規(guī)定履行審批手續(xù)；②差旅費(fèi)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定；③差旅費(fèi)報(bào)銷是否符合規(guī)定；④是否向下級(jí)單位、企業(yè)或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)；⑤差旅費(fèi)管理和使用的其他情況。

1.5.3 首次嚴(yán)肅了差旅費(fèi)禁止行為和違規(guī)行為

新辦法第二十八條明確了禁止行為，即“出差人員不得向接待單位提出正常公務(wù)活動(dòng)以外的要求，不得在出差期間接受違反規(guī)定用公款支付的宴請(qǐng)、游覽和非工作需要的參觀，不得接受禮品、禮金和土特產(chǎn)等”。第二十九條明確了違規(guī)行為，即“單位無差旅審批制度或差旅審批制度不嚴(yán)的；假公濟(jì)私，弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)差旅費(fèi)的；違規(guī)擴(kuò)大差旅費(fèi)開支范圍，擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)的；不按規(guī)定報(bào)銷差旅費(fèi)的；轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)的”等行為即是違規(guī)行為。

1.5.4 首次嚴(yán)肅了對(duì)違規(guī)行為將依法追究責(zé)任

新辦法第二十九條明確規(guī)定了有上述違規(guī)行為的，將由省財(cái)政廳、相關(guān)單位和司法機(jī)關(guān)依法追究相關(guān)單位和人員的責(zé)任。

2云南省高校貫徹實(shí)施差旅費(fèi)管理辦法的建議及措施

云南省高校除部分人員有行政職務(wù)外，其他大部分人員只有專業(yè)技術(shù)職務(wù)（即職稱），由于新辦法只對(duì)省級(jí)機(jī)關(guān)相關(guān)人員的行政職務(wù)級(jí)別進(jìn)行了相應(yīng)的規(guī)定，而沒有涉及到職稱等級(jí)的規(guī)定，這就導(dǎo)致云南省高校在貫徹執(zhí)行新辦法時(shí)需要根據(jù)本校實(shí)際和財(cái)務(wù)管理要求制定《XXXX大學(xué)差旅費(fèi)管理辦法實(shí)施細(xì)則或辦法》，除沿用新辦法中的相關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)在細(xì)則中建議明確下列問題：

2.1 因公出差如何審批

在新辦法中因公出差需要審批，但沒有明確如何審批。因此云南省高校根據(jù)新辦法制定實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法時(shí)建議在出差前審批出差事宜，出差后審批報(bào)銷事宜，審批時(shí)根據(jù)資金性質(zhì)和行政職務(wù)級(jí)別不同分別進(jìn)行審批，不考慮職稱。

首先，根據(jù)出差使用的資金性質(zhì)，分為預(yù)算資金和課題資金。預(yù)算資金是指學(xué)校年度內(nèi)預(yù)算安排的所有資金，既包括財(cái)政資金和非財(cái)政資金，又包括基本支出和項(xiàng)目支出資金。課題資金是因完成科研課題任務(wù)而由課題負(fù)責(zé)人管理使用的縱向、橫向課題經(jīng)費(fèi)。

其次，按行政職務(wù)級(jí)別不同分別進(jìn)行審批。若使用預(yù)算資金的，校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)出差應(yīng)由校長(zhǎng)辦公室備案，正處級(jí)干部（不含調(diào)研員）出差應(yīng)由分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，副處級(jí)干部（含正副處級(jí)調(diào)研員）及其以下工作人員因公出差應(yīng)由正處級(jí)干部審批；若使用課題資金，則由課題負(fù)責(zé)人審批，如果是課題負(fù)責(zé)人自己出差，應(yīng)當(dāng)報(bào)科研管理部門備案。

再次，應(yīng)特別規(guī)定本實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法不適用本校教職工經(jīng)批準(zhǔn)外出且時(shí)間超過10日（含途中來回天數(shù)）的進(jìn)修、培訓(xùn)、掛職鍛煉、基層鍛煉、新農(nóng)村建設(shè)指導(dǎo)員、抽調(diào)、借調(diào)、調(diào)研等事宜，該類事宜學(xué)校應(yīng)另行制定相關(guān)的辦法。

最后，應(yīng)明確具體的審批程序并提供固定樣式的審批單供審批之用。

2.2 因公出差如何乘坐交通工具

云南省高校在制定實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法時(shí)建議采用“行政職務(wù)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)（即職稱）等同，就高不就低”原則。

首先明確，學(xué)校相關(guān)人員因公出差，既有行政職務(wù)又有職稱的，應(yīng)根據(jù)下表選擇適用高級(jí)別的交通工具乘坐標(biāo)準(zhǔn)。

其次，應(yīng)當(dāng)規(guī)定，未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超出部分由個(gè)人自理，不得報(bào)銷（包括課題經(jīng)費(fèi)在內(nèi)）。為厲行節(jié)約，鼓勵(lì)節(jié)約，實(shí)施細(xì)則或?qū)嵤┺k法可以規(guī)定：應(yīng)當(dāng)乘坐上一等級(jí)的交通工具而沒有乘坐的，除據(jù)實(shí)報(bào)銷差旅費(fèi)外，還可按上一等級(jí)（平均價(jià)）與本等級(jí)（平均價(jià)）交通工具票價(jià)差額的50%給予補(bǔ)助。

再次規(guī)定，因公出差應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一乘坐社會(huì)交運(yùn)機(jī)構(gòu)提供的交通工具，特殊情況需要自行駕車出差的，必須報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公室同意后方可出行，且明確規(guī)定報(bào)銷時(shí)可以報(bào)銷合理范圍內(nèi)的汽油費(fèi)、停車過路費(fèi)，不再按人頭按天數(shù)計(jì)發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)。

最后明確，乘坐交通工具原則上應(yīng)當(dāng)優(yōu)先使用公務(wù)卡進(jìn)行結(jié)算。

2.3 因公出差費(fèi)用報(bào)銷范圍

高校在實(shí)施細(xì)則應(yīng)當(dāng)明確以下兩點(diǎn)：一是允許報(bào)銷的費(fèi)用和應(yīng)提供的票據(jù)：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、訂票費(fèi)、退票費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、公務(wù)卡刷卡憑據(jù)；二是不允許報(bào)銷的費(fèi)用：超過標(biāo)準(zhǔn)限額的交通費(fèi)、住宿費(fèi)部分、無實(shí)質(zhì)作用的參觀考察費(fèi)、游覽費(fèi)、風(fēng)景名勝區(qū)門票費(fèi)、餐費(fèi)、接待費(fèi)、禮金、禮品費(fèi)、食品費(fèi)、藥品費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、土特產(chǎn)品費(fèi)等。

2.4 因公出差如何計(jì)算“兩補(bǔ)一費(fèi)”

新辦法所規(guī)定的伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)質(zhì)上是一種出差補(bǔ)貼性質(zhì)，住宿費(fèi)是一種限額控制性質(zhì)。高校在制定本校細(xì)則時(shí)，應(yīng)明確如下內(nèi)容：

①伙食補(bǔ)助費(fèi)：按允許報(bào)銷的交通費(fèi)票據(jù)上注明的去回自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天100元，在差旅費(fèi)中報(bào)銷，不得獨(dú)立于差旅費(fèi)之外報(bào)銷。

②市內(nèi)交通費(fèi)：按允許報(bào)銷的交通費(fèi)票據(jù)上注明的去回自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天80元，在差旅費(fèi)中報(bào)銷，不得獨(dú)立于差旅費(fèi)之外報(bào)銷。

③住宿費(fèi)：按出差期間實(shí)際住宿自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，在限額標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)以住宿費(fèi)發(fā)票為依據(jù)進(jìn)行報(bào)銷。為準(zhǔn)確計(jì)算住宿費(fèi)是否超標(biāo)，建議在此明確住宿自然天數(shù)以住宿費(fèi)發(fā)票開具的且在會(huì)議期間內(nèi)的天數(shù)為準(zhǔn)，去回途中天數(shù)不得作為計(jì)算住宿費(fèi)的天數(shù)。

總之，高校應(yīng)當(dāng)全面貫徹執(zhí)行《云南省省級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》，并結(jié)合高校實(shí)際制定較為詳細(xì)的實(shí)施細(xì)則，以明確標(biāo)準(zhǔn)、口徑、計(jì)算方法和報(bào)銷要求，避免因規(guī)定不明要求不細(xì)可能產(chǎn)生的爭(zhēng)議，全面改進(jìn)工作作風(fēng)，推進(jìn)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)制度建設(shè)，全面促進(jìn)云南省高校健康可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]云南省財(cái)政廳.云財(cái)行〔2014〕65號(hào)，云南省省級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管事辦法[S].

篇10

今年來，規(guī)劃財(cái)務(wù)科盡職盡責(zé)、以預(yù)算編制就是決算的宗旨，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度控管資金的運(yùn)行，較好地完成了各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)。

一、財(cái)務(wù)收支情況

累計(jì)收入769.27萬元，其中：財(cái)政撥入經(jīng)費(fèi)479.6萬元，其他收入102.4萬元、中省專項(xiàng)撥入187.27萬元,

累計(jì)支出769.27萬元，其中：基本支出326.60萬元；基本項(xiàng)目支出153.6萬元；其他收入102.4萬元；中省專項(xiàng)支出-對(duì)企事業(yè)的補(bǔ)貼187.27萬元。

二、精心編制預(yù)決算,確保工作經(jīng)費(fèi)

認(rèn)真開展2016年決算和2017年部門預(yù)算的編制、審核、匯總、上報(bào)工作。堅(jiān)持“預(yù)算編制完整、力求收支平衡”和“先預(yù)算，后支出”的原則，將預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金全部納入縣局的統(tǒng)一監(jiān)管范疇。今年，在局黨組的關(guān)心和重視下，一是圍繞局各項(xiàng)專項(xiàng)業(yè)務(wù)工作開展找政策、找依據(jù)，及時(shí)向政府有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，爭(zhēng)取重視；二是積極與財(cái)政部門加強(qiáng)聯(lián)系，爭(zhēng)取理解,在從嚴(yán)從緊編制各項(xiàng)支出預(yù)算、厲行節(jié)約、有保有壓的同時(shí)，積極爭(zhēng)取預(yù)算日常經(jīng)費(fèi)326.6萬元，項(xiàng)目資金153.6萬元,其他收入102.4萬元，共計(jì)582.6萬元。確保了局各項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)的正常。

三、理論實(shí)踐結(jié)合，提高工作效率。

1、認(rèn)真組織培訓(xùn)，充實(shí)業(yè)務(wù)理論。我們積極組織系統(tǒng)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員參加湖北省內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)、縣會(huì)計(jì)局組織的會(huì)計(jì)從業(yè)資格繼續(xù)教育培訓(xùn)和國(guó)庫(kù)支付中心組織的3.0系統(tǒng)電子支付培訓(xùn)等。所有參訓(xùn)人員都順利通過考試，奠定了財(cái)務(wù)理論基礎(chǔ)。

2、強(qiáng)化財(cái)務(wù)公開，自覺接受監(jiān)督。按照財(cái)政監(jiān)督局要求，分別對(duì)商務(wù)系統(tǒng)2016年決算和2017年預(yù)算在公安縣監(jiān)督局網(wǎng)站進(jìn)行了政務(wù)公開，定期對(duì)人員工資、三公經(jīng)費(fèi)報(bào)表、公積金繳費(fèi)信息和會(huì)計(jì)報(bào)表在局域網(wǎng)上進(jìn)行公示，做到財(cái)務(wù)收支公開透明、自覺接受機(jī)關(guān)干部監(jiān)督。

四、認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展財(cái)務(wù)日常工作。

1、建立健全財(cái)務(wù)制度,完善內(nèi)部管理。今年縣政府對(duì)政府采購(gòu)目錄及采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)作出了新規(guī)定，結(jié)合商務(wù)系統(tǒng)實(shí)際，及時(shí)制定了《關(guān)于維修費(fèi)管理辦法》、《關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)管理辦法》等財(cái)務(wù)管理制度，使財(cái)務(wù)工作更加規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。同時(shí)，今年委托第三方對(duì)3家二級(jí)單位進(jìn)行了例行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，并針對(duì)問題下達(dá)了整改通知書。

2、加強(qiáng)學(xué)習(xí)支付流程，強(qiáng)化支付管理。國(guó)庫(kù)集中支付流程我們操作已相當(dāng)熟練，對(duì)財(cái)政資金統(tǒng)一零余額賬戶管理，報(bào)賬操作流程和審批流程相當(dāng)精通，系統(tǒng)操作，資金的使用未出現(xiàn)任何紕漏。我們不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)電腦操作，對(duì)資金的預(yù)算指標(biāo)、用款計(jì)劃統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)每一筆報(bào)賬的支付資金進(jìn)行審核、進(jìn)賬、對(duì)賬，確保資金安全。

3、認(rèn)真做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。一是嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)支出原始憑證的審查審核，確保經(jīng)費(fèi)支出合理、合法、合規(guī)；二是認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映單位（個(gè)人）往來和財(cái)務(wù)收支情況，按時(shí)編制賬賬憑證，登記各類賬薄和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保了會(huì)計(jì)核算真實(shí)有效，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)、可靠的依據(jù)；三是強(qiáng)化會(huì)計(jì)檔案管理，按時(shí)將會(huì)計(jì)憑證裝訂收檔送存，確保了會(huì)計(jì)資料完整性、延續(xù)性。

4、做好各項(xiàng)申報(bào)審批工作。每月定期向稅務(wù)部門、財(cái)政部門申報(bào)相關(guān)工資個(gè)人所得稅、支出指標(biāo)及政府采購(gòu)等各類申報(bào)審批工作。

5、按時(shí)繳存“兩險(xiǎn)一金”。為維護(hù)全局干部職工的合法權(quán)益，積極協(xié)調(diào)與社保局、住房公積金管理中心等相關(guān)單位，按時(shí)依法依規(guī)為干部職工繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)67.04萬元,繳納局2017年住房公積金43.09萬元。確保職工個(gè)人公積金、社保賬戶正常使用。

6、積極報(bào)送三公經(jīng)費(fèi)報(bào)表。按照財(cái)政部門要求積極做好商務(wù)系統(tǒng)三公經(jīng)費(fèi)報(bào)表匯總報(bào)送工作，截止到本月，商務(wù)系統(tǒng)三公經(jīng)費(fèi)累計(jì)支出3.20萬元,較去年同期3.74萬元減少0.54萬元。

7、適時(shí)做好財(cái)務(wù)公開，財(cái)務(wù)公開是新時(shí)期財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容，要求高，時(shí)效嚴(yán)，檢查多，為此財(cái)務(wù)科在原來公示內(nèi)容上進(jìn)行了完善，主要是提質(zhì)擴(kuò)面，不僅反映預(yù)算、決算情況，而且對(duì)非本級(jí)補(bǔ)助資金的數(shù)據(jù)公開。做到了資料齊全，信息量大，實(shí)效性強(qiáng)，方便相關(guān)企業(yè)和群眾及時(shí)了解和監(jiān)督。

回顧今年的工作，我們還存在的不足，主要表現(xiàn)在：依法依規(guī)的觀念還有待進(jìn)一步加強(qiáng)，財(cái)會(huì)管理基礎(chǔ)工作有待進(jìn)一步規(guī)范，內(nèi)控制度有待進(jìn)一步健全，綜合業(yè)務(wù)工作能力有待進(jìn)一步提高。要切實(shí)樹立先預(yù)算后支出的觀念，加強(qiáng)嚴(yán)格按預(yù)算控制支出的執(zhí)行力度。我們希望大家繼續(xù)支持財(cái)務(wù)科的工作，對(duì)財(cái)務(wù)工作多提正確的指導(dǎo)和改進(jìn)管理建議或意見，共同努力做好我局的財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作。

2018年工作重點(diǎn)

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化制約意識(shí)。一是認(rèn)真編制和執(zhí)行部門預(yù)算；二是嚴(yán)格按照資金的性質(zhì)和用途對(duì)各類資金分類核算，并及時(shí)上繳下?lián)?；三是?qiáng)化專項(xiàng)資金的使用監(jiān)管制度，確保?？顚Ｓ?，杜絕截留、挪用和擠占專項(xiàng)資金的行為。

2、按照會(huì)計(jì)制度的要求強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。按時(shí)報(bào)賬、記賬、報(bào)表，切實(shí)做到會(huì)計(jì)原始憑證的手續(xù)完備，資金款項(xiàng)日清月結(jié)，會(huì)計(jì)核算內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，編報(bào)及時(shí)。