導語：如何才能寫好一篇保險行業(yè)健康管理，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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關鍵詞：新常態(tài)；保險行業(yè)；發(fā)展；對策建議

1.引言

保險行業(yè)的發(fā)展事關我國經濟社會發(fā)展的方方面面，隨著經濟社會的不斷發(fā)展，社會各界對保險行業(yè)的發(fā)展提出了更高水平的要求。經濟新常態(tài)背景下，我國保險行業(yè)的發(fā)展也在不斷進行調整和規(guī)劃，但其存在的問題依舊十分明顯。社會大眾對保險行業(yè)的認識存在誤區(qū)、從業(yè)人員的整體素質有待于提升、缺乏健全的監(jiān)督管理制度等都在很大程度上影響了我國保險行業(yè)的發(fā)展。因此，必須要從經濟新常態(tài)的角度出發(fā)，重新審視我國保險行業(yè)的發(fā)展，針對其發(fā)展存在的問題提出有效的對策建議，以全面促進我國保險行業(yè)在發(fā)展，使其更好地服務于我國經濟社會的發(fā)展。

2.新常態(tài)下我國保險行業(yè)發(fā)展存在的主要問題

2.1 社會大眾對保險行業(yè)的認識存在誤區(qū)

我國的保險行業(yè)發(fā)展起步較早，但是由于發(fā)展模式和方法存在很多不足之處，使其在多年來的發(fā)展過程中在社會中形成了一定的不良影響，社會大眾在心理層面對其具有一定的抵觸情緒。這不僅是由于我國保險行業(yè)發(fā)展缺乏規(guī)范性和約束性；更重要的是因為我國保險行業(yè)的發(fā)展沒有充分結合社會大眾的需要，存在很大的盲目性。社會大眾的認識誤區(qū)具有一定的客觀性，這在很大程度上阻礙了各項保險的推廣和發(fā)展，很多種類的保險難以在社會范圍內推廣，影響到我國整個保險行業(yè)的發(fā)展，長期來看對我國國民經濟的發(fā)展也產生了很大的阻礙作用。

2.2 從業(yè)人員的整體素質有待于進一步提升

在金融市場中，保險行業(yè)在發(fā)展一直不受重視，而很多保險企業(yè)為了獲得高額的利潤，不斷擴大其規(guī)模，因此在保險行業(yè)中，其人員的整體素質較低。一方面，從業(yè)人員的學歷水平和受教育程度有限，很多一線的保險從業(yè)人員缺乏必要的專業(yè)素質，在進行業(yè)務推廣的過程中容易引發(fā)客戶的不滿，這與目前保險企業(yè)對其缺乏必要的培訓具有十分密切的關系。另一方面，由于我國保險行業(yè)競爭的不斷加劇，很多保險企業(yè)的實際盈利能力相對有限，因此其不注重從外部引進專業(yè)化的人才，人才的匱乏在很大程度上降低了保險從業(yè)人員的素質，進而阻礙了保險行業(yè)的進一步發(fā)展。

2.3 缺乏健全的監(jiān)督管理制度

缺乏有效的監(jiān)管是目前我國保險行業(yè)發(fā)展存在的重要問題，一方面，央行和保監(jiān)會在制定個行業(yè)發(fā)展規(guī)范的過程中難以全面滲透到保險行業(yè)發(fā)展的各個方面，政策的制定和實施存在較大的時間差，難以實時對各項保險業(yè)務進行有效的監(jiān)督管理，使其發(fā)展存在一定的盲目性和違規(guī)性，造成了一些不良的社會影響。另一方面，各項監(jiān)督管理制度在具體實施的過程中難以得到有效的踐行，很多保險企業(yè)為了獲得較高的利潤，不得不隱瞞相關的經營行為，其對各項政策的執(zhí)行力度乏力，因此使得我國保險行業(yè)的一直難以得到有效的規(guī)范。

3.新常態(tài)下我國保險行業(yè)發(fā)展的對策建議

3.1 在社會范圍內提升保險行業(yè)的聲譽

新常態(tài)下，要想促進我國保險行業(yè)的健康發(fā)展，必須首先要在社會范圍內提升保險行業(yè)的聲譽。其一，可以通過促進保險行業(yè)以經濟新常態(tài)為發(fā)展依據和基礎，全面服務于社會大眾及經濟發(fā)展的需要，對其發(fā)展模式進行創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)的發(fā)展理念和方法，切實提升服務職能。其二，要通過必要的公益活動、廣告宣傳、政府規(guī)劃、企業(yè)合理營銷等措施來提升保險行業(yè)的可信度，使得社會大眾逐漸接受并主動關注和參與保險行業(yè)的發(fā)展中，以此在全社會范圍內營造保險行業(yè)發(fā)展的有利環(huán)境，將其發(fā)展全面納入新常態(tài)下。

3.2 提升保險行業(yè)從業(yè)人員的整體素質

根據經濟新常態(tài)的發(fā)展需求，保險行業(yè)應該全面樹立人才觀，全面提升其從業(yè)人員的整體素質，一方面要對現(xiàn)有的從業(yè)人員進行全方位的培訓，使其在現(xiàn)有的基礎上提升專業(yè)知識和技能，強化對經濟新常態(tài)的分析，廣泛收集和分析市場數(shù)據，增強對保險市場發(fā)展的預測能力。另一方面，要通過制定和實施各項完善的人力資源管理機制從外部高校、科研機構和企業(yè)中引進一批專業(yè)化的保險人才，為現(xiàn)有的團隊注入新鮮血液，為我國保險行業(yè)在新常態(tài)下的發(fā)展儲備大量的專業(yè)化人才。

3.3 建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度

一方面，要根據經濟新常態(tài)的發(fā)展，加快制定各項監(jiān)督管理機制和措施來規(guī)范保險行業(yè)的發(fā)展，將其發(fā)展納入到合理的軌道中，避免傳統(tǒng)的盲目性發(fā)展。在這一過程中，要對各項監(jiān)督管理機制進行動態(tài)化的變革，增強政策的彈性，增強其對保險行業(yè)發(fā)展的監(jiān)督、管理和指導作用。另一方面，要全面踐行各項監(jiān)督管理機制，增強對保險企業(yè)發(fā)展的實時監(jiān)督，對其各項政策的執(zhí)行情況進行全面檢查，避免出現(xiàn)淺嘗輒止的現(xiàn)象，以此全面完善保險行業(yè)在經濟新常態(tài)下的發(fā)展。

總結

經濟新常態(tài)的不斷推進，為我國保險行業(yè)的發(fā)展提供了新的發(fā)展思路，如何突破現(xiàn)有的發(fā)展模式，完善整體的發(fā)展是目前我國保險行業(yè)需要思考的重要問題。因此，本文認為在經濟新常態(tài)下應該在社會范圍內提升保險行業(yè)的聲譽、提升保險行業(yè)從業(yè)人員的整體素質、建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度等措施來完善我國保險行業(yè)的發(fā)展，使其在新常態(tài)下能夠實現(xiàn)健康長期發(fā)展。

參考文獻：

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首先，德國寵物保險市場能夠得到深入發(fā)展的一個重要的前提，就是人們對寵物的喜愛已經成為一種社會風潮，寵物的數(shù)量更是巨大，已經超過了1400萬只，這樣巨大的寵物數(shù)量無疑是為寵物保險行業(yè)的深入發(fā)展提供了巨大的發(fā)展空間和機遇，因此為保證寵物的健康成長，寵物保險在社會上得到了許多人的認可和歡迎， 這就為寵物保險行業(yè)發(fā)展提供了巨大的發(fā)展?jié)摿蜋C遇。

其次，現(xiàn)階段德國的寵物保險主要是寵物疾病保險，由保險公司規(guī)定寵物的診斷費用上限，而寵物的手術費用則是由寵物保險公司全額付款，保險的費用和寵物的年齡有著十分密切的關系，當然還有寵物本身的身份以及寵物主人家庭因素。為寵物投的保險數(shù)目不同，出現(xiàn)意外情況時接受的賠償也就不一樣。德國先進的技術條件，也為寵物保險行業(yè)的發(fā)展提供了強有力的寵物醫(yī)療支持。不僅能夠快速檢測出寵物的疾病，而且能夠為寵物保險行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供廣闊的機遇。

最后，要有完善的管理機制，寵物保險屬于一種高風險的保險行業(yè)，在新興的市場上缺乏相應的可以借鑒的經驗，因此在寵物保險行業(yè)中面臨著巨大的壓力，寵物保險由于寵物本身的價值，因此其定價不宜過高，根據具體的投保數(shù)額，判斷其保險的相關費用。因此，在寵物保險行業(yè)的發(fā)展過程中，許多在普通健康保險中的經驗就被運用到了寵物保險中，按照一定的時間和賠付的相關事宜進行理賠，這樣就有效的減少了寵物保險公司的經營風險。

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關鍵詞：合規(guī)經營，保險公司，風險防范

Abstract: since China since the reform and opening up, the insurance industry is developing high speed development and at the same time, the insurance company compliance management mechanism is relatively backward, not only increase the enterprise compliance risk, also become China's insurance industry development of "bottleneck". So in order to make the insurance industry better development, strengthening the construction of the company operation compliance mechanism, improve enterprise compliance awareness, the enhancement enterprise's ability to adapt to supervision is especially important.

Key words: the compliance management, the insurance company, risk prevention

中圖分類號：R-1文獻標識碼：A 文章編號：

“合規(guī)”是指企業(yè)與其員工行為符合國家法律法規(guī)、自律規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定和公司內部制度、誠實守信的道德準則，并對不合規(guī)行為進行防范，避免引發(fā)法律責任、財務損失、聲譽損失或是行政處罰。合規(guī)經營已成為當前國際金融保險行業(yè)所遵循的普遍準則，與獨特風險管理技術，受到業(yè)界的一直認可。而我國尚未認識到合規(guī)經營的重要性，對該方面建設的重視程度不足，因此，我國保險公司大多存在一定的合規(guī)風險問題。而保險行業(yè)是一個時刻與風險相伴的行業(yè)，樹立企業(yè)“規(guī)矩”十分必要。建立合規(guī)經營機制是保險機構堅持可持續(xù)健康發(fā)展道路的前提，是對保險公司風險防范機制強化的關鍵之一。

1我國保險公司目前合規(guī)經營中存在的問題

由于我國保險行業(yè)近年來的發(fā)展較為迅速，合規(guī)經營問題也越加突出，因此，行業(yè)中眾多資深保險公司頻頻引入國際金融保險業(yè)成功經驗，紛紛設立公司合規(guī)部門，保險公司對合規(guī)經營機制的建設越發(fā)重視。2007年我國保監(jiān)會制訂了《保險公司合規(guī)管理指引》，以此作為各保險公司合規(guī)經營機制建設的指導。即使較多的中國保險公司作出了合規(guī)管理機制建設的各種有益嘗試，卻仍未避免合規(guī)經營中問題的產生：

1.1 其問題具體表現(xiàn)為：首先，保險公司中各種違規(guī)事件屢見不鮮，合規(guī)風險始終居高不下。特別是近年來，保險行政處罰、保險投訴和保險訴訟案件持續(xù)上漲，保險公司合規(guī)經營機制建設迫在眉睫。例如：在2002年到2004年期間，因違法違規(guī)而被處罰的保險公司分支機構就高達1166家，有346名公司相關責任人受到處理。而第二年也就是2005年，受處罰的保險機構相對增加了30.89%；受處罰的高管人員相對增加了25.93%；罰沒金額相比增加了144.56%；被吊銷行業(yè)許可證和資格證的人員是有增無減。此后，各保監(jiān)局又于2007年對813家保險公司的分支機構和保險中介機構的830家實施了行政處罰，其比例相對增長了93.47%。并責令保險公司撤換了102名高管人員，共罰沒3055.35萬元，公司吊銷許可證12項，56項新業(yè)務被責令停止，對246家機構、360人予以警告處理。僅2008年上半年接到的保險投訴就達5448件，與去年同期相比，上漲了24.7%。以上這些受處罰和保險投訴案件均是由不規(guī)范操作和違規(guī)經營引起的，保險公司中合規(guī)經營問題越發(fā)突出。

1.2 最后，我國仍處于合規(guī)管理制度建設的初級階段，尚未建立明確的職能劃分。保險公司上下均以保費為先，并經常以業(yè)務為主線設置公司內部組織機構，這是造成保險公司合規(guī)制度建設與業(yè)務發(fā)展嚴重失衡的主要原因，少數(shù)公司甚至錯誤的將合規(guī)建設與公司效益的提高對立起來。部分保險公司已有合規(guī)管理職能多分散于各個職能部門，尚未形成體系，公司的合規(guī)建設缺乏協(xié)調與合力。公司合規(guī)管理資源匱乏，公司內從事合規(guī)風險的管理人員的數(shù)量、素質遠不能支持體系、合規(guī)風險管理實際建設運轉需要。

2保險公司構建合規(guī)經營機制的重要性

建設保險公司的合規(guī)經營機制，可有效改善企業(yè)合規(guī)管理合規(guī)管理滯后和合規(guī)意識薄弱的重要意義。

一是，保險公司的長期可持續(xù)的健康發(fā)展離不開合規(guī)經營機制的建設。保險公司合規(guī)經營機制較為滯后，各種違法違規(guī)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，它不僅增加了保險公司的經營風險，而且也有損保險行業(yè)形象，造成保險行業(yè)公信力低，這顯然阻礙了保險公司長遠發(fā)展。為此，企業(yè)有必要加強合規(guī)經營機制方面的建設，化解防范公司經營風險，為保險行業(yè)樹立良好新形象，推動保險公司健康持續(xù)發(fā)展。

二是，可將保險監(jiān)管方針政策落到實處。開展相關政策宣傳，實行監(jiān)督檢查，并逐漸提高監(jiān)管的標準、內容以及要求。落實監(jiān)管政策，為公司合規(guī)經營機制建設提供相關建議。

三是，促進員工合規(guī)意識的培養(yǎng)。依法構建合規(guī)經營機制，并有針對性的、對員工進行教育，使員工了解監(jiān)管規(guī)定和內控要求，增強員工合規(guī)自覺性，使其自覺承擔公司的合規(guī)責任，盡量減少過失違規(guī)與主動違規(guī)發(fā)生概率，為公司培養(yǎng)合格從業(yè)人員隊伍。

四是，促進公司高層的管理人員開展監(jiān)督工作。實施公司從上之下的合規(guī)機制建設。由公司合規(guī)部門將違規(guī)事項上報公司高層管理人員及董事會。其不具有直接否決權，避免出現(xiàn)相應管理責任逃避的現(xiàn)象。

3保險公司構建公司合規(guī)經營機制措施

保險公司合規(guī)經營機制的建立以其實施風險管理為基礎及載體。我們可以通過以下方面來構建保險公司的合規(guī)經營機制：

3.1設置公司獨立合規(guī)部門

公司合規(guī)部門是公司進行合規(guī)管理職能部門，也可將其稱做法律合規(guī)部以及內控合規(guī)部等，它是重要的合規(guī)經營機制組成部分。該部門主要負責制定并實施公司合規(guī)制度、進行檢查監(jiān)督，防范公司經營風險、加強公司監(jiān)管部門與內部各部門間的溝通與協(xié)調等。由于其特殊的職能、職責，保證合規(guī)部門作用的有效發(fā)揮，公司已經將合規(guī)部門與審計部門、業(yè)務部門以及財務等部門分離出來，確保其工作的獨立性。

3.2加強保險公司合規(guī)人才隊伍建設

提拔職業(yè)道德高尚，擁有較高技術認定能力和實踐工作經驗、個人素質較高、具有直言不諱的勇氣的人員為合規(guī)人員，能夠根據相關法律法規(guī)提出及時的應對方案。

3.3建立健全合規(guī)體系，培養(yǎng)公司合規(guī)文化

利用公司現(xiàn)有的學識較高的講師隊伍，從外部聘請監(jiān)管專家、法律專家對企業(yè)員工進行教育培訓，增強公司內部人員的合規(guī)意識，并在日常管理工作中貫徹實施。形成企業(yè)健全額合規(guī)教育培訓體系。并將合規(guī)制度轉化為公司全員自覺，充分發(fā)揮其作用，進行企業(yè)合規(guī)文化培育。

結束語：

合規(guī)經營是降低保險行業(yè)風險，樹立良好的企業(yè)形象的規(guī)范，它有利于保險企業(yè)的長期健康發(fā)展，是我國保險公司長期發(fā)展的主題。

參考文獻：

[1]劉迪：《保險企業(yè)的人文建設》，經濟視角，2005，10。

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關鍵詞:互聯(lián)網;金融模式;保險營銷;保險行業(yè)

1互聯(lián)網金融模式的風險

互聯(lián)網金融模式在促進我國經濟發(fā)展的同時，也為我國經濟的發(fā)展帶來一定程度的風險?；ヂ?lián)網金融模式基于計算機網絡技術而產生，目前我國的網絡環(huán)境仍不十分成熟，造成人們在辦理金融業(yè)務時受到蒙蔽甚至欺騙，直接造成客戶經濟上的損失。在這種情況下，互聯(lián)網的不成熟對我國保險業(yè)發(fā)展影響巨大，因此，保險行業(yè)要想克服互聯(lián)網的弊端，促進自身更好發(fā)展，就必須做好保險行業(yè)的營銷工作，在充分利用互聯(lián)網金融模式這一新平臺的情況下，轉劣勢為優(yōu)勢，更好的服務于保險行業(yè)。

2互聯(lián)網金融模式下保險銷售的發(fā)展現(xiàn)狀分析

保險營銷在互聯(lián)網金融模式下的發(fā)展使得消費者的選擇變得多樣化，消費方式也從被動式消費轉變成主動選擇消費。得益于積極的消費環(huán)境，眾多保險公司在互聯(lián)網上進行營銷，并且銷售方式變得多種多樣?；ヂ?lián)網金融模式下，保險的銷售方式主要有平臺直銷、專業(yè)互聯(lián)網公司、第三方平臺銷售及手機進行投保。越來越多的保險公司意識到互聯(lián)網營銷的好處，比如成本低、推廣難度小、銷售便利。表1的相關數(shù)據表明:2011年與2013年互聯(lián)網保險業(yè)務規(guī)模的變化，數(shù)據從業(yè)務公司數(shù)量、保險保額以及投保客戶人數(shù)三個方面進行分析對比。

3互聯(lián)網金融模式下保險營銷現(xiàn)狀問題分析

A.保險營銷缺乏創(chuàng)新能力。隨著互聯(lián)網金融的發(fā)展，市場競爭越來越激烈，而保險行業(yè)作為我國市場經濟的主要組成部分，營銷策略相對比較閉塞和落后。因為營銷策略缺乏創(chuàng)新精神，已經不能適應互聯(lián)網金融行業(yè)自身發(fā)展的要求。在傳統(tǒng)的保險營銷中，一般在制定營銷策略時都是照抄照搬，不能分析自身發(fā)展的實際情況、因地制宜的制定營銷策略。因此，保險營銷欠缺創(chuàng)新能力。

B.保險行業(yè)市場營銷觀念落后。社會在不斷前進，人們的思想觀念也在隨之進步，但互聯(lián)網金融模式下的保險銷售觀念沒有及時跟上社會發(fā)展的步伐，顯得比較落后。一直以來，保險行業(yè)的市場銷售模式都是采用傳統(tǒng)的營銷理念及營銷手段。在當前形勢下，人們的理財觀念也在隨著思想的變化而變得越來越先進，傳統(tǒng)的市場銷售模式及觀念已經不能適應當今社會的發(fā)展，也在某種程度上阻礙了我國保險營銷工作的開展。

C.保險產品與服務單一，服務體系不健全。當前互聯(lián)網金融模式下，保險公司的主要產品是附加值較低而且容易銷售的產品，已經無法滿足消費者對保險業(yè)務的多樣化需求。另外，保險產品的附加值無法實現(xiàn)，而保險公司服務水平高低的一個重要衡量標準就是附加值，只有充分發(fā)揮附加值的作用才能夠滿足當今社會客戶多元化的需求，由于傳統(tǒng)保險業(yè)營銷模式的局限使得這一服務標準大打折扣。在互聯(lián)網金融模式下，客戶一般在網上進行投保，雖然在投保方面方便了客戶，但實際理賠卻無法在互聯(lián)網上實現(xiàn)，一般還是需要到保險公司才能解決相關后續(xù)問題。服務體系的不完善，使得客戶不能真正享受到精準化的專業(yè)服務。

D.保險行業(yè)營銷模式不能與互聯(lián)網融合，營銷風險較多。互聯(lián)網金融模式下，保險行業(yè)主要通過建立互聯(lián)網銷售平臺和第三方平臺的方式，雖然都可以獲得有效的客戶信息，但是缺乏控制權，而要保險企業(yè)自建互聯(lián)網銷售平臺，投入費用及維護費用都較高，沒有真正做到保險營銷模式和互聯(lián)網保險相匹配。而保險公司未能針對網絡營銷建立相應的風險管理，網絡營銷風險較大，已經成為阻礙保險行業(yè)發(fā)展的因素之一。

4互聯(lián)網金融模式下保險營銷的解決路徑

A．實現(xiàn)互聯(lián)網金融模式下保險營銷的創(chuàng)新。互聯(lián)網金融行業(yè)的發(fā)展使得保險行業(yè)必須加大創(chuàng)新力度，才能跟上互聯(lián)網金融行業(yè)的發(fā)展需求。保險行業(yè)的創(chuàng)新分為兩種:第一種，在保險行業(yè)的發(fā)展進程中，要根據自身發(fā)展的實際情況結合發(fā)展進程不斷開展創(chuàng)新營銷活動。這些營銷創(chuàng)新必須基于能夠為客戶提供更優(yōu)質的產品，以滿足客戶的需求為目標。第二種，充分發(fā)揮互聯(lián)網的作用，利用互聯(lián)網搭建營銷平臺，專人負責平臺運轉，為潛在客戶解答問題，為老客戶做好售后服務，為新客戶介紹產品等相關服務。以上兩種方法大大增強了客戶與企業(yè)的互動，必將成為保險業(yè)營銷創(chuàng)新實現(xiàn)的最主要渠道。

B.更新保險行業(yè)營銷理念，增強創(chuàng)建品牌意識?；诨ヂ?lián)網模式下的保險行業(yè)要實現(xiàn)快速可持續(xù)發(fā)展，必須時刻更新營銷理念，樹立品牌觀念，這樣才能滿足保險行業(yè)的營銷要求。第一步，從事保險行業(yè)的營銷人員必須對市場充分調研，并立足市場實際，從市場的角度出發(fā)，改變傳統(tǒng)營銷理念。第二步，對保險產品質量嚴格把關，全面提升產品的質量。加強保險產品質量管理的意義不僅僅在于為保險行業(yè)提供生存和發(fā)展的動力，更有助于經濟利益最大化的實現(xiàn)。第三步，保險行業(yè)要樹立為客戶提供優(yōu)質服務的理念，堅持以客戶為中心，加強客戶與保險企業(yè)的互動，從增強客戶體驗和利益保障入手，為保險行業(yè)贏得越來越多的客戶資源。保險行業(yè)的品牌是行業(yè)的無形資產，價值巨大，是保險行業(yè)發(fā)展的決定性因素。因此，保險行業(yè)要得到長足的發(fā)展，必須樹立創(chuàng)建品牌的觀念。保險行業(yè)樹立品牌的過程，要堅持以客戶為本的思想理念，加大對為客戶提供個性化服務的投入，實現(xiàn)經濟效益的最大化。

C.實現(xiàn)產品定制性，完善客戶服務體系建設。保險客戶的需求呈多元化發(fā)展，這種多元化的客戶需求為保險行業(yè)帶來無限的商機。大數(shù)據時代，可以對客戶的行為特征等進行記錄和分析，然后根據分析結果定制符合客戶需求的保險產品，以此達到滿足客戶需求的針對性定制。在實現(xiàn)針對的前提下，再加以人性化的服務，這樣客戶群體就能享受到最好的購買體驗，進而吸引大量的客戶群體。經濟的快速增長，物質水平的提高，使客戶越來越重視享受服務的過程，因此服務水平的高低是保險公司能否生存的關鍵因素。正因為如此，需要保險行業(yè)完善客戶服務體系，通過移動終端、語音服務、社交網絡等方式加強與客戶之間的互動，用完善的服務體系服務客戶，打動客戶。

D.營銷模式與互聯(lián)網實現(xiàn)對接，加強風險控制。針對網聯(lián)網金融，保險公司可以成立專門的電商業(yè)務部門，將產品轉移至互聯(lián)網大環(huán)境中，實現(xiàn)產品差異化，滿足客戶的不同需求，與互聯(lián)網充分對接。保險行業(yè)要充分利用互聯(lián)網技術規(guī)避風險，實現(xiàn)保險行業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。

5結語

互聯(lián)網金融模式一方面給保險業(yè)帶來了發(fā)展機遇，另一方面也對保險業(yè)提出了挑戰(zhàn)，在這種情況下，保險行業(yè)必須采取有效措施并積極開展營銷活動，實現(xiàn)保險營銷模式的不斷創(chuàng)新，更新行業(yè)營銷理念，創(chuàng)建行業(yè)品牌，加強風險預估及多方面管理，確保保險行業(yè)穩(wěn)定前行并獲得長久性發(fā)展。

參考文獻:

［1］楊劍鋒.論混業(yè)經營與互聯(lián)網金融趨勢下保險營銷員的管理創(chuàng)新［J］．保險職業(yè)學院學報，2016，(02):54－57.

［2］唐勇.互聯(lián)網金融模式下保險營面臨的問題及機遇［J］．經貿實踐，2016，(04):164.

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關鍵詞：金融保險業(yè)；“營改增”；困境；出路

在交通運輸行業(yè)和一些現(xiàn)代服務行業(yè)進行了“營改增”的試點，“營改增”試點的城市范圍也在不斷地擴大，并覆蓋絕大部分的企業(yè)。“營改增”作為我國金融行業(yè)重要的改革項目和減稅的重要內容，在一定程度上完善了稅收制度，避免重復稅收，對我國的經濟結構起到一定的調整和優(yōu)化?！盃I改增”在生產行業(yè)的應用不斷拓展，金融服務行業(yè)是較為典型的現(xiàn)代服務行業(yè)也是當前我國發(fā)展比較快的生產行業(yè)。但是當前我國現(xiàn)有的金融營業(yè)稅，會造成營業(yè)稅中的重復征稅問題。金融行業(yè)在提供勞務的過程中可以包含一些應稅勞務。當前我國實行的是流轉稅制度即增值稅和營業(yè)稅并行，增值稅的征收對象是銷售貨物，營業(yè)稅的征收對象是提供勞務。對于金融保險行業(yè)重復的稅收會導致金融行業(yè)在發(fā)展中具有一定的負擔，也就會阻礙金融行業(yè)的發(fā)展，在金融保險行業(yè)中推行營改增勢也存在一定的困難，為此，探索金融保險業(yè)“營改增”后的出路就顯得迫在眉睫。

一、金融保險業(yè)“營改增”后面臨的困境分析

企業(yè)在經營發(fā)展中都會通過借款來籌集一定的資金，也就需要支付利息。企業(yè)向金融保險機構支付的資金結算手續(xù)費和保險費也得不到一分的稅額。在這種情況下企業(yè)自身經營成本不斷增長，但是人為的又將增值稅抵扣的鏈條的進行割裂。在社會發(fā)展中，“營改增”已經擴大到建筑業(yè)、金融保險業(yè)等，也促進社會各行各業(yè)的發(fā)展。金融保險業(yè)本身包含各種各樣的行業(yè)，例如銀行、保險業(yè)、證券業(yè)等，在稅收結構、負擔等方面也具有一定的復雜性，這樣就導致金融保險業(yè)在“營改增”后一直是困難重重。

（一）金融保險業(yè)增值額的確定問題

增值稅的征收是對各個環(huán)節(jié)的增值額進行征收，工業(yè)企業(yè)的增值額比較容易確定和征管，通過對產品的自身的銷項稅額去掉購進原來材料的銷項稅額，這樣企業(yè)就能夠確定增值額應納稅額。但是對金融保險行業(yè)增值額的確定本身就不是簡單的問題，金融保險行業(yè)在發(fā)展中獲得利潤主要來源于對資本的投資回報。隨著金融的不斷創(chuàng)新，各種金融創(chuàng)新產品的衍生品也不斷地發(fā)展，這樣導致金融產品的增值額很難確定。

（二）金融保險業(yè)“營改增”后的進項稅額抵扣問題

金融保險行業(yè)的增值額本身難以確定，也就會產生金融保險業(yè)增值稅專用發(fā)票進行抵扣的問題。金融保險行業(yè)的進項部分，一般都是人工、場地等，在當前增值稅稅制下，這些項目的增值額不能很好地進行核算，也不知該如何進行核算，這樣就導致金融保險行業(yè)在發(fā)展中不能享受到增值稅的優(yōu)點。對于可抵扣進項稅額就是通過層層抵扣，以覆蓋所有產業(yè)具有完整的增值稅為目的，這樣也就增加了金融保險行業(yè)在發(fā)展中實際中的增值稅稅負。一些專業(yè)也提出如果在金融行業(yè)發(fā)展中按照農產品的進項稅一樣來實施營改增是否可行，這也需要進一步探討。

（三）金融保險業(yè)“營改增”后的國際業(yè)務問題

隨著全球化趨勢的不斷發(fā)展，我國的金融市場也在不斷地開放化面向世界進行發(fā)展，金融保險行業(yè)在國際方面的業(yè)務也就成為亟待解決的問題。在金融行業(yè)發(fā)展中如何進行服務方面的征稅？如果在金融保險行業(yè)實施出口免稅，是否也是可以實施出口退稅？當前金融保險行業(yè)的稅收競爭越來越激烈，每個國家的金融行業(yè)在發(fā)展中為了更好地吸引資金都在對金融保險行業(yè)實施免稅。

（四）金融保險業(yè)“營改增”后的稅率確定問題

金融保險行業(yè)不僅包括對金融的服務，也包括一些金融產品買賣，針對不同產品和服務都有不同的盈利，另外由于很多金融產品隨著市場的變化在盈利方面也存在很大的不確定性，如果對所有的金融保險業(yè)都采用統(tǒng)一的稅率，在征收方面雖然會簡單一些，但是就會造成不同的金融保險產品稅負不公平的現(xiàn)象。但是如果對金融保險行業(yè)的不同產品確定不同的稅率，這種方式在表面上看來具有一定的公平性，但是這樣就會加大稅收征管的難度，也會給金融行業(yè)的發(fā)展帶來一定的變化。

（五）金融保險業(yè)“營改增”后稅收征管部門的協(xié)調配合問題

金融保險行業(yè)在現(xiàn)代經濟發(fā)展中的比重比較大，金融保險行業(yè)對專業(yè)知識的要求也比較高。在金融保險行業(yè)實施營改增，增值稅系統(tǒng)的軟硬件是否能夠適應營改增？稅收的主要負責人是否具有營改增方面的專業(yè)知識？在征管工作中如何協(xié)調各個部門以便更好地保證金融保險業(yè)營改增的順利實施？

二、金融保險業(yè)“營改增”后的出路探討

金融保險行業(yè)的營業(yè)稅稅率經過了不同的階段，通過對每個階段的稅收進行分析可以發(fā)現(xiàn)我國金融保險行業(yè)的稅負比較嚴重，相比于其他國家金融保險行業(yè)不征稅或者是免征稅的情況，我國的稅負有待進一步地規(guī)范。我國金融保險行業(yè)的稅率一般超過了建筑行業(yè)以及文化體育行業(yè)的稅率，另外加之我國經濟發(fā)展時期處于通貨膨脹，這樣導致金融保險行業(yè)在發(fā)展中除了要負擔一些的稅之外，還要承受通貨膨脹帶來的影響。為了更好地推進金融保險行業(yè)營改增的改革，要能夠在借鑒國外經驗的基礎上，結合我國金融保險行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實狀況進行營改增的改革。在金融保險行業(yè)發(fā)展中如果對一些核心產品直接免稅這樣能夠在一定程度上提升我國金融保險行業(yè)的市場競爭力，也會影響我國財政的整體收入。當前金融保險行業(yè)營改增的推進可以從以下幾個方面進行開展：

（一）金融保險業(yè)“營改增”后征稅范圍進一步擴大

我國金融保險行業(yè)本身具有一定的特殊性，金融保險行業(yè)中的銀行、保險等都要確定一定的增值稅收，可以采用直接收費的形式，例如銀行行業(yè)保管箱的一些業(yè)務收入、中介的業(yè)務收入、投資咨詢服務等業(yè)務收入等。在當前正常的增值稅范圍內，通過計算銷項稅額，允許進行正常的進項抵扣。此外，還有一些中介業(yè)務和間接服務，例如銀行的貸款收入、擔保收入等，以此更好的推進營改增改革。

（二）金融保險業(yè)“營改增”稅率

金融保險行業(yè)中的銀行、保險等直接的收費可以參照已經實施運行的營改增的稅率，結合每個行業(yè)的特點來確定增值稅的稅率。另外，考慮到當前有形動產的營改增試點情況，對一些比較核心的金融中介業(yè)務和間接業(yè)務進行征收。

（三）金融保險業(yè)“營改增”國際業(yè)務

金融保險行業(yè)在實施營改增之后，對于金融產品的進出口可以由國稅機關進行統(tǒng)一管理，而不是納入到海關的管理范疇。對于外匯管理局共享的一些資料可以采用歐盟模式的目的地原則，盡可能的鼓勵金融服務進行出口，對于一些金融保險產品免退稅政策，以便更好地提升我國金融保險行業(yè)的競爭力，使得金融保險行業(yè)能夠出于相對公平的環(huán)境中。

（四）金融保險業(yè)“營改增”征管

金融保險行業(yè)在實施營改增之后可以按照歐盟模式，將金融保險行業(yè)的相關企業(yè)納入到增值稅一般的管理中，主要是由國稅部門進行統(tǒng)一管理。國稅部門要能夠積極地培養(yǎng)有關的專業(yè)性人才，以便更好地適應金融保險行業(yè)的營改增改革。要合理的確定一些地方的增值稅比例，減少地方財政壓力，減少金融保險行業(yè)中對于稅收的改革。此外，對于金融保險行業(yè)的營改增改革要能夠考慮到我國的基本國情，提升其競爭力以便達到發(fā)達國家的水平。

結語

金融服務行業(yè)是較為典型的現(xiàn)代服務行業(yè)也是當前我國發(fā)展比較快的生產行業(yè)。但是當前我國現(xiàn)有的金融增值稅，會造成增值稅中的重復征稅問題。金融保險行業(yè)增值額的確定本身就不是簡單的問題，金融保險行業(yè)在發(fā)展中獲得利潤主要來源于對資本的投資回報。在當前增值稅稅制下，這些項目的增值額不能很好地進行核算，也不知該如何進行核算，金融保險行業(yè)的不同產品確定不同的稅率，這種方式在表面上看來具有一定的公平性，但這樣就會加大稅收征管的難度，也會給金融行業(yè)的發(fā)展帶來一定的變化。為了更好地推進金融保險行業(yè)營改增的改革，要能夠在借鑒國外經驗的基礎上，結合我國金融保險行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實狀況進行營改增的改革。在當前正常的增值稅范圍內，通過計算銷項稅額，允許進行正常的進項抵扣。此金融保險行業(yè)中的銀行、保險等直接的收費可以參照已經實施運行的營改增的稅率，結合每個行業(yè)的特點來確定增值稅的稅率。在金融保險行業(yè)發(fā)展中還要不斷探索營改增改革的措施，以便更好地促進金融行業(yè)的發(fā)展。

參考文獻：

[1]董毅,馬靈杰.當前我國金融業(yè)推行“營改增”的難點及對策[J].財會研究,2014(06)

[2]熊鷺.金融業(yè)“營改增”中的問題[J].中國金融,2014(03)

[3]高培勇.“營改增”的功能定位與前行脈絡[J].稅務研究,2013(07)

[4]高峻,郭磊.金融業(yè)“營改增”稅負變化預測[J].財會月刊,2013(11)

篇6

關鍵詞：保險；保險服務；質量標準

保險服務是保險產品的重要內容，是保險產品不可忽缺的一部分，從營銷的角度分析，提供保險其實就是提供服務。

根據菲利普?科特勒的“顧客讓渡價值”理論，在企業(yè)營銷活動中，其營銷核心是提高服務質量。中國加入WTO后及外資保險企業(yè)的準入，中國保險業(yè)機遇與挑戰(zhàn)并存，保險的根本出路在于提高服務質量，也就是要做好保險服務。因此，樹立強烈的保險服務意識，制定符合市場需要和客戶要求的服務質量標準，采取新興的客戶服務管理手段及服務營銷策略，是當前保險企業(yè)提高自身競爭力的關鍵。本文分析了保險服務的基本內容，并初步探討了保險服務的質量測定標準及其構建。

一、保險服務的基本內容

保險服務的基本內容涵蓋四個方面：售前服務、售中服務、售后服務及附加服務[1]，它們圍繞保險的核心價值，為實現(xiàn)保險的功能而成為一個服務系統(tǒng)。

售前服務是指在銷售保險商品之前為客戶提供的關于保險方面的服務工作。售前服務的主要目的是使消費者加深對保險公司的認識，激發(fā)客戶的消費意識。主要內容包括保險咨詢服務、風險管理服務及財務規(guī)劃服務。

售中服務是指消費者購買保險商品的過程中，保險公司為消費者提供的各種服務的統(tǒng)稱。根據保險銷售流程，可將售中服務分為接洽服務和承保服務。

售后服務是在保險商品銷售后，保險公司為客戶所提供的一系列服務。主要有以下幾個方面內容：協(xié)助客戶降低風險的服務、保險理賠服務和處理投訴問題。

所謂附加值服務是指保險公司為符合其條件的客戶提供的正常服務之外的服務。由于保險市場競爭日趨激烈，各家保險公司所提供的保險商品和服務越來越向同質化方向發(fā)展，因此要在競爭中取勝，關鍵在于能否為客戶提供個性化的附加值服務。

二、保險服務質量標準的衡量內容

保險服務的標準化是贏得客戶滿意的重要前提。美國著名學者白瑞及西斯姆等，提出服務質量模型，根據他們的理論，保險服務質量有五個測量標準[2]：（1）可感知性。是指服務產品的“有形部分”，為各種保險、服務人員外表等。（2）可靠性。指保險企業(yè)準確無誤地完成所承諾服務。（3）反應性。指保險公司隨時準備愿意為顧客提供快捷、有效的服務。（4）保證性。即保險服務人員的友好態(tài)度與勝任能力，它能增強保戶對企業(yè)服務質量的信心和安全感。（5）人情性。指保險企業(yè)要真誠地關心顧客，了解他們的實際需要,并予以滿足，使整個服務過程富有“人情味”。參照這些衡量內容，在此將以上所述的保險服務四個過程予以細化。

1、 售前服務質量標準的衡量內容

指從開始接觸顧客前的準備,至保險業(yè)務促成歷經的服務過程。售前服務的核心任務,是樹立保險企業(yè)良好的社會形象,其主要衡量內容如下:一是有形展示，建立保險企業(yè)良好專業(yè)形象。衡量的基本要素有:實體環(huán)境、員工形象、信息溝通、產品說明及價格。二是情感展示，對準顧客建立良好的人性化咨詢?；竞饬恳匕ǎ宏P心準顧客個人及家庭健康狀況；協(xié)助準顧客的事業(yè)；設計、制作針對準顧客需求的險種、計劃書；準確的銷售說明；每個營業(yè)部開設24小時熱線聯(lián)系電話等。

2、售中服務質量標準的衡量內容

指從保險業(yè)務促成至遞交保單所歷經的服務過程。售中服務的根本目的,是促成交易,其主要衡量內容如下:

建立客戶聯(lián)系電話；

將保費交給公司辦理；

親自送客戶體檢或財務檢查；

為客戶盡量減少投保手續(xù)、流程，建立“綠色通道”；

親自遞交保單；

寄一份感激客戶投保的信等。

3、售后服務質量標準的衡量內容

指遞交完保單后的一切服務過程。售后服務的目的在于:提高客戶信心,避免保單失效，發(fā)展顧客源,改善保險企業(yè)形象。良好的售后服務，有利于刺激保戶再加保，增加保源，提高續(xù)保率。主要衡量內容如下：其一、非出險狀態(tài)（通常售后服務）衡量要素:(1)對客戶家中發(fā)生的重大事件給予關心和關注；(2)定期訪問；(3)不定期聯(lián)系；(4)承諾重于一切,履約守信；(5)隨時為客戶提供答疑咨詢；(6)向客戶傳遞反饋各種信息；(7)妥善處理客戶的投訴，讓客戶滿意；(8)加強防損防災服務。其二、出險狀態(tài)服務衡量要素：報案受理、客戶咨詢、投訴處理、查勘定損、理算核賠、支付賠款等七個方面提出時效及態(tài)度基本要求。

4、附加服務質量標準的衡量內容

綜合香港等地經驗，從目前看，附加值服務主要衡量內容包括以下幾個方面：

免費體檢；

舉辦各種客戶聯(lián)誼活動；

設立保險醫(yī)療綠色通道；

提供急難求助；

提供商戶消費卡；

提供健康保險卡等。

三、保險服務質量標準的設立

在保險服務的實際工作中，通過有效的標準和手段來控制客戶服務工作質量，就構成了衡量服務工作水平的重要標志。從目前的實際情況看，各家保險公司可根據自身的實際，依照保險服務質量標準的衡量內容，來制定即符合市場需要又滿足客戶要求的服務質量標準。其從低級到高級可分為：內部標準、行業(yè)標準及服務標準[3]。

1、內部標準

內部標準一般是指保險公司根據自己的服務工作經驗和實際需要制定的服務標準，通常以公司已有的比較成功的服務水平作為標準。內部標準是各家保險公司常用的標準，它的優(yōu)點是相對其它標準來說，比較容易建立，也能夠比較真實地反映公司已經建立的內部流程和實務操作，但內部標準只是個客戶服務的初級標準，容易使公司服務陷入故步自封，也難以達到客戶的較高要求。

2、同業(yè)標準

同業(yè)標準也稱為行業(yè)標準，是行業(yè)內部的組織或者協(xié)會（如保險行業(yè)協(xié)會）為了提高本行業(yè)的服務水準而制定的本行業(yè)的服務標準。2004年12月，山東省保險行業(yè)協(xié)會聯(lián)合山東省質量監(jiān)督部門制定的《山東省保險行業(yè)服務質量標準》（以下簡稱《服務標準》）及與之相配套的認證辦法正式開始實施，此標準為我國保險行業(yè)第一個保險行業(yè)服務質量標準。

山東保險行業(yè)協(xié)會出臺的《服務標準》具有較強的可操作性，意在全面提高山東保險服務質量，應對加入世貿組織的挑戰(zhàn)?！斗諛藴省穼Ω鞅ｋU公司的整個服務流程，如營業(yè)場所、展業(yè)承保、售后服務、保險理賠以及員工服務行為等，都提出了明確的要求，并規(guī)定了量化考核指標?！斗諛藴省访鞔_規(guī)定：對確定立案須前往查勘現(xiàn)場的，做到第一時間趕赴現(xiàn)場，轄內案件，要在2小時內趕到，省內異地案件委托協(xié)作公司查勘的，應在3小時內趕到現(xiàn)場；同時，山東省保險行業(yè)協(xié)會將每年組織一次檢查，凡達到《服務標準》的保險經營單位，給予“山東省保險行業(yè)服務質量達標單位”認證，并頒發(fā)牌匾；凡發(fā)現(xiàn)有服務質量問題者，須在30日內整改，經復查整改不力的，將撤銷認證。?

同業(yè)標準是保險行業(yè)服務工作的基本標準，通常都會受到行業(yè)內部各家公司的重視。

3、服務行業(yè)標準

服務行業(yè)標準是相對保險行業(yè)的標準而言的，利用服務行業(yè)標準來衡量保險行業(yè)的客戶服務是對保險行業(yè)的一大挑戰(zhàn)，也對保險服務工作提出了更高的要求。目前大多數(shù)保險公司都將自己定位于金融產品的提供者，因而也將自己的服務標準定位于金融行業(yè)的服務標準。但保險產品畢竟有其自身的特點，制定一個保險行業(yè)的統(tǒng)一的服務標準已迫在眉睫。2005年9月，中國人保、中國人壽、平安、太平洋等45家保險公司的負責人在京共同簽署了《全國機動車輛保險服務承諾》和《全國個人意外傷害保險、健康保險服務承諾》（以下簡稱《服務承諾》）協(xié)議。由中國保險行業(yè)協(xié)會牽頭制定的《服務承諾》規(guī)范了全國車險、意外險、健康險的服務內容，是保險行業(yè)服務的“最基本標準”。

四、提高保險服務質量標準的具體措施

1、樹立保險服務至上的營銷觀念

在激烈的市場競爭中，保險企業(yè)只有樹立正確的營銷觀念，才能確保營銷戰(zhàn)略、策略的科學制定和實施，才能真正滿足顧客的各種需要，在競爭中立于不敗之地。所以，保險公司要想提高其服務質量，首先應樹立“服務至上”的營銷觀念。如世界著名企業(yè)IBM公司的宗旨是“服務”、中國平安保險股份有限公司的宗旨是“信譽第一，效率第一；顧客至上，服務至上?！?。

2、加強企業(yè)員工的專業(yè)培訓

加強員工職業(yè)道德教育，培養(yǎng)員工熱忱、負責、高尚的修養(yǎng)，以及誠實守信、服務至上的職業(yè)道德。訓練員工擁有廣泛精湛的專業(yè)知識、嫻熟高超的服務技能。培養(yǎng)員工積極樂觀的心理素質及誠實、守諾的工作品質。要求員工養(yǎng)成良好的工作習慣。

3、提供專業(yè)化、系統(tǒng)化保險服務水平

保險企業(yè)服務的完整過程,如前所述包括售前、售中及售后服務三個基本環(huán)節(jié)，這些過程的專業(yè)化、系統(tǒng)化程度決定保險服務的質量水平。通過對保險服務流程的創(chuàng)新以達到優(yōu)質、高效、滿意是保險服務達標的關鍵。

總之，確定保險服務質量的衡量內容及其質量標準，有利于保險公司樹立統(tǒng)一的良好的企業(yè)形象，增強信任感，提高顧客的忠誠度，更好地滿足保戶的需要，從而達到提高保險公司的規(guī)范化和現(xiàn)化化服務水平。

作者單位：山東省泰山職業(yè)技術學院

參考文獻：

[1] 張洪濤.保險營銷管理[M].北京:中國人民出版社,2005.266-268.

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關鍵詞：保險會計 會計準則 變化 趨勢

新會計準則重新確認了會計要素分類標準、保險合同分類標準、準備金計提、計量屬性及財務報告等要求，促進了我國保險會計準則國際化，有利于我國保險業(yè)在新會計準則下的可持續(xù)性及國際化發(fā)展。為確保新的會計準則在我國保險業(yè)中健康發(fā)展，以現(xiàn)實的意義來分析新會計準則對我國保險會計的促進作用、存在的問題及發(fā)展趨勢，具有現(xiàn)實性和創(chuàng)新性的意義。

1 保險會計實施新準則的變化

從研究新的會計準則對保險會計應用的影響現(xiàn)實價值來看，不論是從保險行業(yè)在其會計計量、信息披露等方面，還是當前國際、國內保險行業(yè)的現(xiàn)實發(fā)展情況來說，保險行業(yè)都是一個在會計準則方面研究的新領域，具有較強的研究價值和現(xiàn)實意義。

首先，新準則要求在對保費收入進行核算時，要引入重大保險風險測試和分拆處理。就是在確認保費收入將對保險公司所收到的現(xiàn)金收入根據保單所承擔的風險來計算保費收入，而與風險無關的收入作為對保戶的負債而計入資產負債表的負債項。（這便是業(yè)內預期甚重的投資型業(yè)務分拆，其主要受到波及的領域便是萬能壽險與投連險。）保費收入核算方法的改變將真正反映保險公司的保單質量，也是促進保險公司回歸保險主業(yè)（風險保障）的有力措施。

第二，保單獲取成本不遞延。新準則要求保險公司會計核算采用“保單獲取成本不遞延，計入當期損益”，在核算保單獲取成本方面，需要與國際會計準則上保持一定的差異。在我國目前居民保險消費理念尚不成熟的時期，對小型和初設保險公司防范風險提出的相應的要求，這樣的“要求”顯得十分必要。對于中、外會計準則核算來說，其差異主要表現(xiàn)為：保單獲取成本對凈利潤的影響，核算保單獲取成本的方法以及準備金核算的差異將對會計利潤形成影響，至少影響的程度將取決于風險保費收入的風險計量。有資料顯示，中國平安壽險準備金的調整對盈利的影響大于中國人壽，核算規(guī)則的改變將使盈利和凈資產在現(xiàn)行核算規(guī)則基礎上有所增加，但計量結果仍顯謹慎。

第三，我國保險公司的運行機制和新會計準則的實施使得公司效益的評價從以賬面價值為基礎轉變?yōu)榱藢⒐蕛r值做了引入。新會計準則明確規(guī)定：保險公司資產中絕大部分金融資產應當以公允價值的屬性來計量。這樣，保險負債也可能會采用依照公允價值計量的方式來進行管理。在新的會計準則下準備金的確定是以公允反映為基礎的，擺脫了歷史成本法下會計計量的局限性，用相對統(tǒng)一的公允價值反映評價企業(yè)的經營成果是一種創(chuàng)新，也會成為歷史的必然。而保險公司作出的應對措施和規(guī)定則使得公司財務會計報告中的準備金項目的穩(wěn)定性降低。為此，保監(jiān)會雖未對業(yè)內呼聲甚高的遞延保單獲得成本攤銷問題并未做出改進，但允許保險公司采用新的基于最佳估計原則計提保險責任準備金。由此，作為實施當年的2009年，各保險公司的凈利潤水平將有望隨著評估利率的提升獲得提升，凈資產狀況也將因此有所改善。

第四，在不同項目的核算方面，新會計準則的實施使得保險公司的實際償付水平以及監(jiān)督管理水平受到較大的影響。其中最為顯而易見的就是由于公允價值計量方式的引入，使得金融資產在進行價值確定時對公司的實際償付水平產生較大變化。

第五，規(guī)范了金融工具的確認和計量。按照持有意圖，可以將保險公司的“投資”分為四類：

①通過公允價值計量，并且其變動計入當期損益的金融資產；

②持有至到期的投資；

③貸款和應收款項；

④可供出售的金融資產。

對第①類投資，新會計準則要求按公允價值進行計量且其變動計入當期損益；對第④類投資，新會計準則要求按公允價值進行計量，但公允價值變動計入所有者權益；不同于原來的成本與市價孰低的計算原則，新準則以公允價值計價，能夠體現(xiàn)保險資金投資的浮盈，更準確地反映投資收益。

第六，保險行業(yè)內實行的新的會計準則對本行業(yè)內的經營和管理模式也產生了重要影響，新會計準則體現(xiàn)了與國際會計準則的趨同性，打破了所有制和行業(yè)的界限，增加了保險企業(yè)會計數(shù)據的可比性。

第七，新會計準則對財務報告的規(guī)范化要求，推動了保險公司的管理模式從已銷售管理為中心向以財務管理為中心的轉變，適應了現(xiàn)代化社會的保險經營和管理模式，增強了我國保險行業(yè)的綜合實力還有國際競爭力。

第八，保險業(yè)的監(jiān)管規(guī)則及制度都是以現(xiàn)有的會計數(shù)據為基礎，新會計準則加大了監(jiān)管規(guī)則的實施難度。新會計準則作為“財務報表導向”的會計規(guī)范，不再是統(tǒng)一的會計科目和賬務處理，而目前保監(jiān)會監(jiān)管系統(tǒng)還是統(tǒng)一的全科目形式，所以應用起來勢必會影響到企業(yè)的主動權。

2 新準則實施中存在的問題及應對思考

由于保險業(yè)相對其他行業(yè)具有特殊性，目前新會計準則實施中，現(xiàn)階段還存在一些弊端，具體體現(xiàn)為以下幾方面：

第一，新的管理方法及其制度還不夠完善，沒有充分結合保險行業(yè)的特點，缺乏一定的準確性還有彈性，即在市場變化的同時管理規(guī)定不能及時做出相應的適應保險行業(yè)的轉變。

第二，由于公允價值觀念的引入，一些保險公司為了避免這一規(guī)定對本公司造成的影響，達到企業(yè)盈利的目的，他們會把更多的金融工具劃分到“持有至到期投資”當中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將其劃入到可出售金融資產當中去，這些措施會產生極大的負面影響，他們不但會影響公司的長期的盈利目的，甚至會改變很多公司所固有的投資決策，對企業(yè)造成極大的風險。

第三，保單獲取成本不遞延，計入當期損益。對于壽險公司來說，新會計準則的這一規(guī)定影響最大。在開展壽險業(yè)務的過程中，因為獲得保單新業(yè)務，通常情況下，在首年要求保險公司度墊支大量的人傭金、體檢費用、簽發(fā)保單費用等費用，不論是金額大小，還是發(fā)生時點，這些費用支出同此后保單維持期間發(fā)生的費用都有所不同，因此被稱為“保單取得成本”。這些費用的開支，對于第一年繳付保險費中的附加保險費來說，遠遠不能進行彌補，與第一年收取的全部毛保費（首期純保費加上首期附加費用）相比，有時這些費用甚至會更高，進而在一定程度上在當期的損益表和資產負債表中出現(xiàn)所謂的“新業(yè)務虧損”或者是“盈余虧損surplusstrain”。對于資本金不雄厚或是新成立的壽險公司來說，其經營壓力因“保單取得成本不遞延”而增大。即便是資本金雄厚的壽險公司，也會影響其財務的穩(wěn)定性及利潤。

商業(yè)保險行業(yè)本質是服務行業(yè)、金融行業(yè)，是最需要開拓、開放的行業(yè)，也是競爭最為激烈、最為集中的行業(yè)之一，各大保險公司乃至國內整個保險行業(yè)，在新會計準則的影響下都已經進入到一個關鍵時期，在這樣一個關鍵時期保持自己的方向感，保持自己對于發(fā)展格局、發(fā)展趨勢的把握是非常重要的。未來階段內要改變新會計準則對我國保險行業(yè)的負面影響，我們應該從以下幾個方面入手：

首先，在新會計準則出臺的影響下，各保險公司采取了擴大宣傳、市場欺騙、銷售誤導等一系列的負面措施。保險公司應該改變方式，做好公司內部控制，優(yōu)化企業(yè)內部結構，使得保險公司內的銷售結構進一步完善，同時還可以加大宣傳力度，正面的宣傳和符合法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定的有效促銷手段，推動整個保險業(yè)的健康發(fā)展。

其次，調整合同價格，對產品進行重新設計，降低承保能力。①對含有長期期權與保證業(yè)務的價格進行相應的調整；②對于含有長期保證的業(yè)務，以及提供某些長期的期權與保證的業(yè)務進行撤出或停止；③向保單持有人轉移投資風險與保險風險。通過提供投資連結產品將投資風險完全或部分地轉移給消費者。通過開發(fā)降低保險公司長期潛在風險的新產品，進而在一定程度上將部分風險轉嫁給消費者。

再次，加強對新金融產品的開發(fā)。保險公司可使用金融套期保值措施來調整他們資產與負債在目前的配比失當。為了應對保險公司的投資需求，保險投資管理公司可開發(fā)新的金融產品。同樣，保險公司可以考慮在資本市場上將其業(yè)務進行證券化，進一步處理保險公司那些無法與金融資產進行嚴格配比的負債。

第四，借鑒各國保險監(jiān)管部門采取的種種措施，進一步緩解、消除保單取得成本帶來的“盈余虧損”，進而穩(wěn)定壽險公司，尤其是新公司的財務狀況。例如：修正和調整各期提存的壽險責任準備金，或者在對壽險產品進行定價時，調整和控制保單各期預定附加費用率等。

第五，加大保險稅收優(yōu)惠力度。在國外市場上，對于壽險產品來說，往往從稅收優(yōu)惠中獲取相應的利益。對私營與職業(yè)退休金產品來說，稅收的優(yōu)惠常常更為寬松。在優(yōu)惠政策方面，我國的保險產品稅收比較少，僅有的法律規(guī)定主要包括：在營業(yè)稅上，國家對農業(yè)保險、中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業(yè)務、保險公司開辦的一年期以上（包括一年期）返還本利的普通人壽保險、養(yǎng)老保險、健康保險免征營業(yè)稅，對其余各險種統(tǒng)一征收營業(yè)稅；對于一年期以上（包括一年期）返還本利的普通人壽保險、養(yǎng)老保險、健康保險免稅，要經財政部、國家稅務總局審核，據統(tǒng)計平均只有1/3的申請險種能最終被列入免稅名單。

參考文獻：

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[6]王穎.保險會計理論與實務[M].人大出版社，2009（11）.

作者簡介：

王穎（1955-），北京人，中國人民大學財金學院副教授。

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認真學習、全面理解《意見》精神，省人民政府《關于促進我省保險業(yè)加快發(fā)展的意見》省第一個全面指導保險業(yè)改革發(fā)展的綱領性文件。各地各部門要站在總攬經濟社會發(fā)展全局的高度。進一步提高對加快我市保險業(yè)發(fā)展重要性的認識，牢固樹立保險產業(yè)觀和科學發(fā)展觀。要按照省政府提出的努力把我省建設成為區(qū)域金融強省的要求，把商業(yè)保險作為金融業(yè)的三大支柱產業(yè)納入國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃，并逐步建立一個由貨幣市場、資本市場、保險市場有機結合、協(xié)調發(fā)展的運行機制，促進我市商業(yè)保險產業(yè)的全面發(fā)展。

二、圍繞中心。加強創(chuàng)新，做大做強保險業(yè)

進一步堅定加快發(fā)展并做大做強保險業(yè)的決心和信心。要緊緊圍繞市委、市政府中心工作，全市保險行業(yè)要把思想統(tǒng)一到發(fā)展是保險業(yè)第一要務”上來。制定保險發(fā)展規(guī)劃和開展保險工作。要立足市情，緊扣全市經濟社會發(fā)展脈搏，大力拓展農村保險業(yè)務，積極為農業(yè)產業(yè)化調整和農村合作醫(yī)療提供配套服務；要大力發(fā)展企業(yè)財產保險和以第三者責任法定保險為主要內容的機動車輛綜合保險，船舶、貨運保險及具有較強社會管理功能的各種責任保險，努力為經濟建設承擔更多的風險保障；要大力發(fā)展以學生平安保險，駕駛員、乘客、建筑安裝人員和執(zhí)法人員為主的各種人身保險，積極探索農村合作醫(yī)療保險、健康保險和商業(yè)養(yǎng)老保險及補充醫(yī)療保險，為建立和完善多層次的社會保障體系作出貢獻；要將保險業(yè)發(fā)展與擴大就業(yè)工作緊密結合起來，通過增加業(yè)務規(guī)模，擴充保險隊伍來增加群眾收入；要大力推進保險產品創(chuàng)新，緊緊圍繞城鄉(xiāng)居民的生活習慣和消費熱點，圍繞宏觀經濟政策和產業(yè)政策調整，及時推出適銷對路的保險產品，以滿足不斷變化的市場需求；要不斷改進服務方式，努力提升服務水平，突出解決好理賠難問題，為受損企業(yè)和個人迅速恢復生產、安居樂業(yè)提供優(yōu)質服務，同時使我市保險行業(yè)的整體形象和社會信譽進一步提升。

三、行業(yè)自律。規(guī)范經營，有效防范經營風險

市保險業(yè)發(fā)展主流是好的但還存在無序競爭、誤導保戶等不良現(xiàn)象，當前。不僅損害了被保險人權益，而且損害了行業(yè)形象，增大了經營風險，給我市保險業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來負面影響，必須引起高度重視。為了防范經營風險，使我市保險業(yè)健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展，要進一步加強保險行業(yè)協(xié)會建設，充分發(fā)揮其自律、維權、協(xié)調、宣傳和交流職能。主動配合省保監(jiān)局抓好我市保險市場秩序清理整頓規(guī)范工作；要廣泛開展職業(yè)道德教育和保險誠信教育，引導各保險公司走規(guī)范經營的道路；要建立全市保險信息平臺，通過內部刊物交流各成員單位的經營活動情況，及時向省保監(jiān)局、省保險行業(yè)協(xié)會和市委、市政府及有關部門通報全市保險行業(yè)經營情況，促進行業(yè)間的真誠合作；各保險公司要增強依法經營的自覺性，理性競爭，自覺維護我市保險市場秩序，努力打造誠信經營、規(guī)范經營的良好形象。

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摘 要：過去五年，我國財產保險市場抓住改革發(fā)展的機遇，擴大了市場范圍，提升了人民心中的品牌形象，市場結構劃分進一步清晰，優(yōu)勝劣汰狀況明顯，監(jiān)督制度進一步改善，但是當前市場中仍然存在問題，本文通過問題的探討，嘗試尋找改進的對策。

關鍵詞：財產保險；市場結構；保險行業(yè)

1.前言

我國國民經濟發(fā)展能力日益增強，保險行業(yè)也在近十年快速發(fā)展，從規(guī)模小、分散大和經營管理落后開始，慢慢得到提高，保險中介市場的業(yè)務規(guī)模從2005年的3596.73億元發(fā)展到2010年的10991.14億元，其年均增長達到41.17%。保險市場保持著良好的發(fā)展勢頭，逐步完善市場體系，2010年低的統(tǒng)計數(shù)據顯示：全國擁有的保險專業(yè)中介機構（、經紀、公估公司）2550家，兼業(yè)的保險機構有189877家，保險營銷員（保險人）有3297786人，相對于五年前，三個數(shù)據分別增長了41.67%、57.38%、124.66%。

“十一五”期間，我國保監(jiān)會制定并了保險中介市場的管理辦法和規(guī)定，推進了營銷人員的管理體制改善，為保險行業(yè)的全面改革制定了基礎。在保監(jiān)會的管理下，市場秩序得到維護，打擊了非法集資、售賣假保單等違規(guī)行為。建立了保險中介監(jiān)管信息系統(tǒng)，加強了保險行業(yè)的信息化基礎系統(tǒng)建設，提升了非現(xiàn)場監(jiān)督的管理水平。

但是仍存在以下幾點問題：

2.市場結構不夠合理

2010年統(tǒng)計數(shù)據顯示，中國保險中介行業(yè)實現(xiàn)的保費收入情況是保險營銷人員4682.08億元占總體保費收入的42.6%；保險兼業(yè)務機構所占的比例是49.7%，而保險專業(yè)中介機構的保費收入占總體保費收入的7.7%。在2010年的業(yè)務收入情況可以看到，保險營銷員的業(yè)務收入占總體的業(yè)務收入的58.6%，而保險專業(yè)中介機構只是占有12.2%。通過這個比例可以看出，保險市場的壯大和拓展主要側重于保險營銷人員，也就是他們的所得也就是最大的。但是在長遠來看，這個市場結構并不合理，營銷員渠道和兼業(yè)機構等非專業(yè)中介機構已經在我國財產保險市場占據主導的地位，他們成為了保險行業(yè)的主角，無論是努力付出的保費收入，還是拿到的業(yè)務收入，都足夠證明他們的位置。

專業(yè)中介機構只是占很小的一個份額，這就是一種市場結構失衡的現(xiàn)象。專業(yè)中介機構在發(fā)達國家占有的收入份額比我國多得多，為什么會出現(xiàn)這個現(xiàn)象呢？主要是因為急速激勵保險市場發(fā)展的結果，因為保險行業(yè)在我國只是處于一個初級階段，人們對它的認識度有限，所以通過一種人與人之間的溝通銷售的方式進行擴張，所以營銷員渠道和兼業(yè)機構在這個過程中起到重要的作用。但是，對于保險市場長期的發(fā)展來看，專業(yè)中介機構是整個保險市場的大后方，也就是專業(yè)服務的提供中心，他們才是真正為客戶做出承諾和提供保險服務的抵住，所以現(xiàn)時的專業(yè)保險機構的收入份額過于低，如此會造成我國保險行業(yè)專業(yè)服務能力的減低，專業(yè)水平降低，忽視保險專業(yè)管理，最后導致保險行業(yè)的發(fā)展緩慢甚至停止運作。

3.市場競爭力弱

現(xiàn)時的專業(yè)保險中介機構仍處于一個起步階段，它缺乏市場競爭力。對于一個穩(wěn)定發(fā)展的保險市場來說，保險經紀公司、專業(yè)公司和保險公估公司等專業(yè)保險中介機構應該是整個保險行業(yè)的發(fā)展核心，也是業(yè)務收入的主要支柱，但是顯然我國的專業(yè)保險中介機構有著其弊端：

1、 中介機構規(guī)模小，資本勢力疲弱，資金投入缺乏，但是經營成本卻非常高，利潤收益相當小，甚至無法獨立盈利。

2、 業(yè)務結構單一。專業(yè)中介機構的業(yè)務結構嚴重失衡，企業(yè)財產保險占總業(yè)務收入的23%，而家庭財產保險僅僅為1%，主要的業(yè)務集中在車險業(yè)務上面。隨著車險條款的固定，費用率不斷提高，利潤空間越來越少，很多依靠這個業(yè)務生存的機構都處于了虧損經營的狀態(tài)。

3、 產品缺乏創(chuàng)新。我國保險中介行業(yè)對于保險產品的開發(fā)缺乏創(chuàng)新意識，存在普遍同樣經營的狀態(tài)。這是因為專業(yè)保險機構提供的專業(yè)水平有限所致的，很多譬如建筑工程保險，其業(yè)務量非常大，但是由于缺乏專業(yè)科學的風險管理技術，所以產品難以達到消費者的需求。這樣子因為產品的種類和類型狹小，導致錯失了大量的消費群體，產品開發(fā)水平的低下，導致保險產品類型的雷同，中介行業(yè)競爭乏力。

4、 經營不規(guī)范，現(xiàn)在保險業(yè)務透明度相當?shù)?，這是因為缺乏有效的內控制度所導致的，違規(guī)的行為現(xiàn)象普遍存在，部分公司使用套取手續(xù)費的手段擾亂正常的市場秩序。

4.市場改進對策

我國的保險市場應該提高其成熟度，把市場秩序加以規(guī)范，摸索出一種以產業(yè)鏈為融合形式的市場專業(yè)分工的結構?，F(xiàn)時應該更加完善保險市場的產業(yè)鏈，提升專業(yè)中介在整個產業(yè)結構中的作用，發(fā)揮其供需關系的調控作用，提高專業(yè)服務的質量水平，避免市場結構的失衡。

首先通過保險業(yè)的經營活動劃分為產品生產、產品銷售、資金投資、出險評估以及定損賠付，而從事這些經營活動的主體是保險公司、保險中介機構以及消費者。

其次，保險公司在經營活動中執(zhí)行產品生產部分，承接客戶投保，承擔客戶的經濟風險，并且把相應的保險投資。保險中介機構就代表保險公司向投保人和被保險人介紹保險產品，擔當一個營銷的角色。保險公估公司就是獨立第三方公估機構，確定賠付金額，體現(xiàn)保險產品的經濟補償作用。

最后，保險公司和保險中介公司不僅僅注重市場的拓展而且需要提高自身的產品開發(fā)能力和業(yè)務管理能力，這樣才能夠做到全方位開展、多領域合作、專業(yè)合理分工。經紀機構對消費客戶的需求進行收集，保險公司進行科學分析和理賠信息分析，站在客戶的角度去設計研究保險產品，推出符合市場實際情況的保險產品，這樣不僅僅讓客戶滿意，而且能夠帶動保險公司進行轉變和適應，提高其發(fā)展的水平和業(yè)務能力。

本文只是拋磚引玉，還有行業(yè)中存在的問題未能一一分析解剖，譬如是中介業(yè)務的違規(guī)違法的行為、建業(yè)機構不規(guī)范的經營以及營銷人員的監(jiān)督管理體制落后等等，都未能盡數(shù)，但是這些只要嚴格執(zhí)行質檢部所下達的規(guī)范辦法，就能夠一步步完善行業(yè)的監(jiān)管制度，在總體上提高監(jiān)管的效率。除了規(guī)范行業(yè)的行為之外，保險行業(yè)更加應該如同本為所說的那些一樣，結合消費需求推出保險產品，這樣才能夠把消費能力釋放出來，提高消費者的成熟度。通過如此努力，我國財產保險市場必然會向著一個健康穩(wěn)定的發(fā)展方向前進。（作者單位：西北民族大學經濟學院）

參考文獻

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人力資源是推動企業(yè)發(fā)展的主要動力，而職工的綜合業(yè)務能力和素質往往也決定了企業(yè)的整體發(fā)展效率和發(fā)展水平。人力資源是所有資源中最重要的資源，在經濟增長中人力資源的價值遠遠高于其他物質資源，人力資源能夠轉化為生產過程中最具有價值和創(chuàng)造能力的資源，是經濟發(fā)展過程中不斷增長的重要資源。而對于保險公司來說，人才資源不單單是企業(yè)綜合實力的一種表現(xiàn)，同時也是參與市場競爭的根本條件，而怎樣才能夠進一步提高人力資源管理的效果，完善管理體系，則是事關我國保險行業(yè)發(fā)展的重點問題。

2現(xiàn)階段我國保險公司人力資源方面出現(xiàn)的問題

2.1保險專業(yè)人才匱乏

現(xiàn)階段，我國從事保險行業(yè)的人員數(shù)目在120萬左右，雖然看上去并不少，不過若從保險行業(yè)人員的結構以及綜合素質等各個方面來分析，那么便能夠發(fā)現(xiàn)實際上具有較高業(yè)務水準和綜合素質的人員并不多。保險行業(yè)的精算、投資、理賠等各專業(yè)的人才培育則是一個長久的過程，我國保險專業(yè)的教育在近些年才剛剛開始興起，起步較晚。因此，我國各領域的保險專業(yè)人才仍然存在嚴重匱乏的現(xiàn)象，特別是保險精算方面的人才以及了解保險相關法律的人才則更是短缺。

2.2保險行業(yè)人才流動具有局限性

保險行業(yè)人力資源的流動是市場經濟變化下的客觀趨向，保險人才資源的短缺必定會使得人才會在多個保險公司之間流動，不過這種正常意義上的流動卻會被個別保險公司進行主觀約束，不但不會通過改善待遇等手段來盡可能地挽留人才，還會針對有流動心理的人才加以限制和阻攔，對于保險行業(yè)人才的發(fā)展也產生了不利的影響。

2.3激勵性不足

在人力資源管理方面，各大企業(yè)最常用，而人才們也最受用的管理手段便是激勵措施，比如績效機制、賞罰機制等都能夠極大地促進人才的積極性，為職工的工作提供動力，為企業(yè)發(fā)揮更大的價值。不僅需要在待遇和福利等方面進行激勵，同時也需要給予一定的精神激勵。職工對于精神方面的需求也是十分重要的，主要便表現(xiàn)在對于個人發(fā)展的需求方面，不過如今的保險公司中大多數(shù)并沒有制定合理可行的選拔制度和優(yōu)勝劣汰體系，這對于人才的選拔和晉升來說也會帶來一定程度的影響。

3保險公司人力資源管理的相關策略

3.1構建人才選拔制度

建立合理的人才價值觀以及公平公正的人才選拔制度，只要是具備一定的業(yè)務水平，或是具有豐富工作經驗的人才，都是公司所需要的人才。而且，管理人員在進行人才選拔過程中也需要進行全面性考慮，不但要求職工具有一定的知識水平和業(yè)務能力，其綜合素質也十分重要，為了能夠進一步為公司的長遠發(fā)展所考慮，必然要在人才選擇方面?zhèn)戎赜诘虏偶鎮(zhèn)涞木C合型人才，只有具備一定業(yè)務能力和綜合素養(yǎng)的人才，才能夠真正推動公司穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

3.2構建激勵制度

如何構建合理的激勵制度，以及如何落實與應用是一門學問，而這也需要管理人員能夠充分了解職工的具體狀況和心理需求等來進行調整。激勵是激發(fā)職工工作主動性的重要方式，也是人力資源管理工作中最常用也最難以把控的手段。保險公司若想進一步的吸納人才，并且讓人才主觀上選擇留下，就必須在企業(yè)各個階層實施層次化的激勵制度，按照職工的不同崗位以及不同貢獻等設計不同的激勵方式。職工的薪資水平要和績效增長以及市場滿意度等一系列指標進行聯(lián)系，可以合理地增加收入差。而激勵的方法并不止薪酬一方面，還可以將假期作為獎賞，通過激勵制度的建立能夠有效激發(fā)職工的主動性，為公司展現(xiàn)出更高的價值。

3.3促進企業(yè)文化建設

在人力資源管理過程中，除了激勵制度之外，建設企業(yè)文化也是吸引更多人才，以及留住人才的重要條件。而企業(yè)的長遠發(fā)展也離不開企業(yè)文化的建設，這并不單單是管理手段，同時也是企業(yè)的靈魂和價值，優(yōu)良的企業(yè)文化具有著無形的價值，也具備著一般的管理所不具備的凝聚力和吸引力。管理人員需要合理的創(chuàng)建企業(yè)文化、利用企業(yè)文化，以及推動企業(yè)文化的建設。企業(yè)文化是企業(yè)精神的集結，促進企業(yè)文化的建設，確立一致的價值觀，能夠為職工帶來強烈的歸屬感以及使命感，這對于人才資源具有莫大的吸引力。