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關(guān)鍵詞：新常態(tài)；保險(xiǎn)行業(yè)；發(fā)展；對(duì)策建議

1.引言

保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展事關(guān)我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的方方面面，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展，社會(huì)各界對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提出了更高水平的要求。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展也在不斷進(jìn)行調(diào)整和規(guī)劃，但其存在的問題依舊十分明顯。社會(huì)大眾對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)、從業(yè)人員的整體素質(zhì)有待于提升、缺乏健全的監(jiān)督管理制度等都在很大程度上影響了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展。因此，必須要從經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的角度出發(fā)，重新審視我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，針對(duì)其發(fā)展存在的問題提出有效的對(duì)策建議，以全面促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展，使其更好地服務(wù)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展。

2.新常態(tài)下我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展存在的主要問題

2.1 社會(huì)大眾對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)

我國(guó)的保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展起步較早，但是由于發(fā)展模式和方法存在很多不足之處，使其在多年來的發(fā)展過程中在社會(huì)中形成了一定的不良影響，社會(huì)大眾在心理層面對(duì)其具有一定的抵觸情緒。這不僅是由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展缺乏規(guī)范性和約束性；更重要的是因?yàn)槲覈?guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展沒有充分結(jié)合社會(huì)大眾的需要，存在很大的盲目性。社會(huì)大眾的認(rèn)識(shí)誤區(qū)具有一定的客觀性，這在很大程度上阻礙了各項(xiàng)保險(xiǎn)的推廣和發(fā)展，很多種類的保險(xiǎn)難以在社會(huì)范圍內(nèi)推廣，影響到我國(guó)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，長(zhǎng)期來看對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也產(chǎn)生了很大的阻礙作用。

2.2 從業(yè)人員的整體素質(zhì)有待于進(jìn)一步提升

在金融市場(chǎng)中，保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展一直不受重視，而很多保險(xiǎn)企業(yè)為了獲得高額的利潤(rùn)，不斷擴(kuò)大其規(guī)模，因此在保險(xiǎn)行業(yè)中，其人員的整體素質(zhì)較低。一方面，從業(yè)人員的學(xué)歷水平和受教育程度有限，很多一線的保險(xiǎn)從業(yè)人員缺乏必要的專業(yè)素質(zhì)，在進(jìn)行業(yè)務(wù)推廣的過程中容易引發(fā)客戶的不滿，這與目前保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)其缺乏必要的培訓(xùn)具有十分密切的關(guān)系。另一方面，由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，很多保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)際盈利能力相對(duì)有限，因此其不注重從外部引進(jìn)專業(yè)化的人才，人才的匱乏在很大程度上降低了保險(xiǎn)從業(yè)人員的素質(zhì)，進(jìn)而阻礙了保險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

2.3 缺乏健全的監(jiān)督管理制度

缺乏有效的監(jiān)管是目前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展存在的重要問題，一方面，央行和保監(jiān)會(huì)在制定個(gè)行業(yè)發(fā)展規(guī)范的過程中難以全面滲透到保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的各個(gè)方面，政策的制定和實(shí)施存在較大的時(shí)間差，難以實(shí)時(shí)對(duì)各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，使其發(fā)展存在一定的盲目性和違規(guī)性，造成了一些不良的社會(huì)影響。另一方面，各項(xiàng)監(jiān)督管理制度在具體實(shí)施的過程中難以得到有效的踐行，很多保險(xiǎn)企業(yè)為了獲得較高的利潤(rùn)，不得不隱瞞相關(guān)的經(jīng)營(yíng)行為，其對(duì)各項(xiàng)政策的執(zhí)行力度乏力，因此使得我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的一直難以得到有效的規(guī)范。

3.新常態(tài)下我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的對(duì)策建議

3.1 在社會(huì)范圍內(nèi)提升保險(xiǎn)行業(yè)的聲譽(yù)

新常態(tài)下，要想促進(jìn)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的健康發(fā)展，必須首先要在社會(huì)范圍內(nèi)提升保險(xiǎn)行業(yè)的聲譽(yù)。其一，可以通過促進(jìn)保險(xiǎn)行業(yè)以經(jīng)濟(jì)新常態(tài)為發(fā)展依據(jù)和基礎(chǔ)，全面服務(wù)于社會(huì)大眾及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，對(duì)其發(fā)展模式進(jìn)行創(chuàng)新，摒棄傳統(tǒng)的發(fā)展理念和方法，切實(shí)提升服務(wù)職能。其二，要通過必要的公益活動(dòng)、廣告宣傳、政府規(guī)劃、企業(yè)合理營(yíng)銷等措施來提升保險(xiǎn)行業(yè)的可信度，使得社會(huì)大眾逐漸接受并主動(dòng)關(guān)注和參與保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展中，以此在全社會(huì)范圍內(nèi)營(yíng)造保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的有利環(huán)境，將其發(fā)展全面納入新常態(tài)下。

3.2 提升保險(xiǎn)行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)

根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展需求，保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)該全面樹立人才觀，全面提升其從業(yè)人員的整體素質(zhì)，一方面要對(duì)現(xiàn)有的從業(yè)人員進(jìn)行全方位的培訓(xùn)，使其在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上提升專業(yè)知識(shí)和技能，強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的分析，廣泛收集和分析市場(chǎng)數(shù)據(jù)，增強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的預(yù)測(cè)能力。另一方面，要通過制定和實(shí)施各項(xiàng)完善的人力資源管理機(jī)制從外部高校、科研機(jī)構(gòu)和企業(yè)中引進(jìn)一批專業(yè)化的保險(xiǎn)人才，為現(xiàn)有的團(tuán)隊(duì)注入新鮮血液，為我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)在新常態(tài)下的發(fā)展儲(chǔ)備大量的專業(yè)化人才。

3.3 建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度

一方面，要根據(jù)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的發(fā)展，加快制定各項(xiàng)監(jiān)督管理機(jī)制和措施來規(guī)范保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，將其發(fā)展納入到合理的軌道中，避免傳統(tǒng)的盲目性發(fā)展。在這一過程中，要對(duì)各項(xiàng)監(jiān)督管理機(jī)制進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的變革，增強(qiáng)政策的彈性，增強(qiáng)其對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的監(jiān)督、管理和指導(dǎo)作用。另一方面，要全面踐行各項(xiàng)監(jiān)督管理機(jī)制，增強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)展的實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)其各項(xiàng)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行全面檢查，避免出現(xiàn)淺嘗輒止的現(xiàn)象，以此全面完善保險(xiǎn)行業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的發(fā)展。

總結(jié)

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的不斷推進(jìn)，為我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提供了新的發(fā)展思路，如何突破現(xiàn)有的發(fā)展模式，完善整體的發(fā)展是目前我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)需要思考的重要問題。因此，本文認(rèn)為在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下應(yīng)該在社會(huì)范圍內(nèi)提升保險(xiǎn)行業(yè)的聲譽(yù)、提升保險(xiǎn)行業(yè)從業(yè)人員的整體素質(zhì)、建立健全新常態(tài)下的監(jiān)督管理制度等措施來完善我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，使其在新常態(tài)下能夠?qū)崿F(xiàn)健康長(zhǎng)期發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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首先，德國(guó)寵物保險(xiǎn)市場(chǎng)能夠得到深入發(fā)展的一個(gè)重要的前提，就是人們對(duì)寵物的喜愛已經(jīng)成為一種社會(huì)風(fēng)潮，寵物的數(shù)量更是巨大，已經(jīng)超過了1400萬(wàn)只，這樣巨大的寵物數(shù)量無(wú)疑是為寵物保險(xiǎn)行業(yè)的深入發(fā)展提供了巨大的發(fā)展空間和機(jī)遇，因此為保證寵物的健康成長(zhǎng)，寵物保險(xiǎn)在社會(huì)上得到了許多人的認(rèn)可和歡迎， 這就為寵物保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展提供了巨大的發(fā)展?jié)摿蜋C(jī)遇。

其次，現(xiàn)階段德國(guó)的寵物保險(xiǎn)主要是寵物疾病保險(xiǎn)，由保險(xiǎn)公司規(guī)定寵物的診斷費(fèi)用上限，而寵物的手術(shù)費(fèi)用則是由寵物保險(xiǎn)公司全額付款，保險(xiǎn)的費(fèi)用和寵物的年齡有著十分密切的關(guān)系，當(dāng)然還有寵物本身的身份以及寵物主人家庭因素。為寵物投的保險(xiǎn)數(shù)目不同，出現(xiàn)意外情況時(shí)接受的賠償也就不一樣。德國(guó)先進(jìn)的技術(shù)條件，也為寵物保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提供了強(qiáng)有力的寵物醫(yī)療支持。不僅能夠快速檢測(cè)出寵物的疾病，而且能夠?yàn)閷櫸锉ｋU(xiǎn)行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供廣闊的機(jī)遇。

最后，要有完善的管理機(jī)制，寵物保險(xiǎn)屬于一種高風(fēng)險(xiǎn)的保險(xiǎn)行業(yè)，在新興的市場(chǎng)上缺乏相應(yīng)的可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)，因此在寵物保險(xiǎn)行業(yè)中面臨著巨大的壓力，寵物保險(xiǎn)由于寵物本身的價(jià)值，因此其定價(jià)不宜過高，根據(jù)具體的投保數(shù)額，判斷其保險(xiǎn)的相關(guān)費(fèi)用。因此，在寵物保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展過程中，許多在普通健康保險(xiǎn)中的經(jīng)驗(yàn)就被運(yùn)用到了寵物保險(xiǎn)中，按照一定的時(shí)間和賠付的相關(guān)事宜進(jìn)行理賠，這樣就有效的減少了寵物保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

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關(guān)鍵詞：合規(guī)經(jīng)營(yíng)，保險(xiǎn)公司，風(fēng)險(xiǎn)防范

Abstract: since China since the reform and opening up, the insurance industry is developing high speed development and at the same time, the insurance company compliance management mechanism is relatively backward, not only increase the enterprise compliance risk, also become China's insurance industry development of "bottleneck". So in order to make the insurance industry better development, strengthening the construction of the company operation compliance mechanism, improve enterprise compliance awareness, the enhancement enterprise's ability to adapt to supervision is especially important.

Key words: the compliance management, the insurance company, risk prevention

中圖分類號(hào)：R-1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

“合規(guī)”是指企業(yè)與其員工行為符合國(guó)家法律法規(guī)、自律規(guī)則、監(jiān)管規(guī)定和公司內(nèi)部制度、誠(chéng)實(shí)守信的道德準(zhǔn)則，并對(duì)不合規(guī)行為進(jìn)行防范，避免引發(fā)法律責(zé)任、財(cái)務(wù)損失、聲譽(yù)損失或是行政處罰。合規(guī)經(jīng)營(yíng)已成為當(dāng)前國(guó)際金融保險(xiǎn)行業(yè)所遵循的普遍準(zhǔn)則，與獨(dú)特風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，受到業(yè)界的一直認(rèn)可。而我國(guó)尚未認(rèn)識(shí)到合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要性，對(duì)該方面建設(shè)的重視程度不足，因此，我國(guó)保險(xiǎn)公司大多存在一定的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)問題。而保險(xiǎn)行業(yè)是一個(gè)時(shí)刻與風(fēng)險(xiǎn)相伴的行業(yè)，樹立企業(yè)“規(guī)矩”十分必要。建立合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)堅(jiān)持可持續(xù)健康發(fā)展道路的前提，是對(duì)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制強(qiáng)化的關(guān)鍵之一。

1我國(guó)保險(xiǎn)公司目前合規(guī)經(jīng)營(yíng)中存在的問題

由于我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)近年來的發(fā)展較為迅速，合規(guī)經(jīng)營(yíng)問題也越加突出，因此，行業(yè)中眾多資深保險(xiǎn)公司頻頻引入國(guó)際金融保險(xiǎn)業(yè)成功經(jīng)驗(yàn)，紛紛設(shè)立公司合規(guī)部門，保險(xiǎn)公司對(duì)合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的建設(shè)越發(fā)重視。2007年我國(guó)保監(jiān)會(huì)制訂了《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理指引》，以此作為各保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制建設(shè)的指導(dǎo)。即使較多的中國(guó)保險(xiǎn)公司作出了合規(guī)管理機(jī)制建設(shè)的各種有益嘗試，卻仍未避免合規(guī)經(jīng)營(yíng)中問題的產(chǎn)生：

1.1 其問題具體表現(xiàn)為：首先，保險(xiǎn)公司中各種違規(guī)事件屢見不鮮，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)始終居高不下。特別是近年來，保險(xiǎn)行政處罰、保險(xiǎn)投訴和保險(xiǎn)訴訟案件持續(xù)上漲，保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制建設(shè)迫在眉睫。例如：在2002年到2004年期間，因違法違規(guī)而被處罰的保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)就高達(dá)1166家，有346名公司相關(guān)責(zé)任人受到處理。而第二年也就是2005年，受處罰的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)相對(duì)增加了30.89%；受處罰的高管人員相對(duì)增加了25.93%；罰沒金額相比增加了144.56%；被吊銷行業(yè)許可證和資格證的人員是有增無(wú)減。此后，各保監(jiān)局又于2007年對(duì)813家保險(xiǎn)公司的分支機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)的830家實(shí)施了行政處罰，其比例相對(duì)增長(zhǎng)了93.47%。并責(zé)令保險(xiǎn)公司撤換了102名高管人員，共罰沒3055.35萬(wàn)元，公司吊銷許可證12項(xiàng)，56項(xiàng)新業(yè)務(wù)被責(zé)令停止，對(duì)246家機(jī)構(gòu)、360人予以警告處理。僅2008年上半年接到的保險(xiǎn)投訴就達(dá)5448件，與去年同期相比，上漲了24.7%。以上這些受處罰和保險(xiǎn)投訴案件均是由不規(guī)范操作和違規(guī)經(jīng)營(yíng)引起的，保險(xiǎn)公司中合規(guī)經(jīng)營(yíng)問題越發(fā)突出。

1.2 最后，我國(guó)仍處于合規(guī)管理制度建設(shè)的初級(jí)階段，尚未建立明確的職能劃分。保險(xiǎn)公司上下均以保費(fèi)為先，并經(jīng)常以業(yè)務(wù)為主線設(shè)置公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，這是造成保險(xiǎn)公司合規(guī)制度建設(shè)與業(yè)務(wù)發(fā)展嚴(yán)重失衡的主要原因，少數(shù)公司甚至錯(cuò)誤的將合規(guī)建設(shè)與公司效益的提高對(duì)立起來。部分保險(xiǎn)公司已有合規(guī)管理職能多分散于各個(gè)職能部門，尚未形成體系，公司的合規(guī)建設(shè)缺乏協(xié)調(diào)與合力。公司合規(guī)管理資源匱乏，公司內(nèi)從事合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的管理人員的數(shù)量、素質(zhì)遠(yuǎn)不能支持體系、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際建設(shè)運(yùn)轉(zhuǎn)需要。

2保險(xiǎn)公司構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的重要性

建設(shè)保險(xiǎn)公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，可有效改善企業(yè)合規(guī)管理合規(guī)管理滯后和合規(guī)意識(shí)薄弱的重要意義。

一是，保險(xiǎn)公司的長(zhǎng)期可持續(xù)的健康發(fā)展離不開合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的建設(shè)。保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制較為滯后，各種違法違規(guī)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，它不僅增加了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，而且也有損保險(xiǎn)行業(yè)形象，造成保險(xiǎn)行業(yè)公信力低，這顯然阻礙了保險(xiǎn)公司長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。為此，企業(yè)有必要加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制方面的建設(shè)，化解防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為保險(xiǎn)行業(yè)樹立良好新形象，推動(dòng)保險(xiǎn)公司健康持續(xù)發(fā)展。

二是，可將保險(xiǎn)監(jiān)管方針政策落到實(shí)處。開展相關(guān)政策宣傳，實(shí)行監(jiān)督檢查，并逐漸提高監(jiān)管的標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)容以及要求。落實(shí)監(jiān)管政策，為公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制建設(shè)提供相關(guān)建議。

三是，促進(jìn)員工合規(guī)意識(shí)的培養(yǎng)。依法構(gòu)建合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，并有針對(duì)性的、對(duì)員工進(jìn)行教育，使員工了解監(jiān)管規(guī)定和內(nèi)控要求，增強(qiáng)員工合規(guī)自覺性，使其自覺承擔(dān)公司的合規(guī)責(zé)任，盡量減少過失違規(guī)與主動(dòng)違規(guī)發(fā)生概率，為公司培養(yǎng)合格從業(yè)人員隊(duì)伍。

四是，促進(jìn)公司高層的管理人員開展監(jiān)督工作。實(shí)施公司從上之下的合規(guī)機(jī)制建設(shè)。由公司合規(guī)部門將違規(guī)事項(xiàng)上報(bào)公司高層管理人員及董事會(huì)。其不具有直接否決權(quán)，避免出現(xiàn)相應(yīng)管理責(zé)任逃避的現(xiàn)象。

3保險(xiǎn)公司構(gòu)建公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制措施

保險(xiǎn)公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的建立以其實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)及載體。我們可以通過以下方面來構(gòu)建保險(xiǎn)公司的合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制：

3.1設(shè)置公司獨(dú)立合規(guī)部門

公司合規(guī)部門是公司進(jìn)行合規(guī)管理職能部門，也可將其稱做法律合規(guī)部以及內(nèi)控合規(guī)部等，它是重要的合規(guī)經(jīng)營(yíng)機(jī)制組成部分。該部門主要負(fù)責(zé)制定并實(shí)施公司合規(guī)制度、進(jìn)行檢查監(jiān)督，防范公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、加強(qiáng)公司監(jiān)管部門與內(nèi)部各部門間的溝通與協(xié)調(diào)等。由于其特殊的職能、職責(zé)，保證合規(guī)部門作用的有效發(fā)揮，公司已經(jīng)將合規(guī)部門與審計(jì)部門、業(yè)務(wù)部門以及財(cái)務(wù)等部門分離出來，確保其工作的獨(dú)立性。

3.2加強(qiáng)保險(xiǎn)公司合規(guī)人才隊(duì)伍建設(shè)

提拔職業(yè)道德高尚，擁有較高技術(shù)認(rèn)定能力和實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)、個(gè)人素質(zhì)較高、具有直言不諱的勇氣的人員為合規(guī)人員，能夠根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)提出及時(shí)的應(yīng)對(duì)方案。

3.3建立健全合規(guī)體系，培養(yǎng)公司合規(guī)文化

利用公司現(xiàn)有的學(xué)識(shí)較高的講師隊(duì)伍，從外部聘請(qǐng)監(jiān)管專家、法律專家對(duì)企業(yè)員工進(jìn)行教育培訓(xùn)，增強(qiáng)公司內(nèi)部人員的合規(guī)意識(shí)，并在日常管理工作中貫徹實(shí)施。形成企業(yè)健全額合規(guī)教育培訓(xùn)體系。并將合規(guī)制度轉(zhuǎn)化為公司全員自覺，充分發(fā)揮其作用，進(jìn)行企業(yè)合規(guī)文化培育。

結(jié)束語(yǔ)：

合規(guī)經(jīng)營(yíng)是降低保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，樹立良好的企業(yè)形象的規(guī)范，它有利于保險(xiǎn)企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展，是我國(guó)保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期發(fā)展的主題。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉迪：《保險(xiǎn)企業(yè)的人文建設(shè)》，經(jīng)濟(jì)視角，2005，10。

篇4

關(guān)鍵詞:互聯(lián)網(wǎng);金融模式;保險(xiǎn)營(yíng)銷;保險(xiǎn)行業(yè)

1互聯(lián)網(wǎng)金融模式的風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融模式在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，也為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。互聯(lián)網(wǎng)金融模式基于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)而產(chǎn)生，目前我國(guó)的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境仍不十分成熟，造成人們?cè)谵k理金融業(yè)務(wù)時(shí)受到蒙蔽甚至欺騙，直接造成客戶經(jīng)濟(jì)上的損失。在這種情況下，互聯(lián)網(wǎng)的不成熟對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展影響巨大，因此，保險(xiǎn)行業(yè)要想克服互聯(lián)網(wǎng)的弊端，促進(jìn)自身更好發(fā)展，就必須做好保險(xiǎn)行業(yè)的營(yíng)銷工作，在充分利用互聯(lián)網(wǎng)金融模式這一新平臺(tái)的情況下，轉(zhuǎn)劣勢(shì)為優(yōu)勢(shì)，更好的服務(wù)于保險(xiǎn)行業(yè)。

2互聯(lián)網(wǎng)金融模式下保險(xiǎn)銷售的發(fā)展現(xiàn)狀分析

保險(xiǎn)營(yíng)銷在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的發(fā)展使得消費(fèi)者的選擇變得多樣化，消費(fèi)方式也從被動(dòng)式消費(fèi)轉(zhuǎn)變成主動(dòng)選擇消費(fèi)。得益于積極的消費(fèi)環(huán)境，眾多保險(xiǎn)公司在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行營(yíng)銷，并且銷售方式變得多種多樣?；ヂ?lián)網(wǎng)金融模式下，保險(xiǎn)的銷售方式主要有平臺(tái)直銷、專業(yè)互聯(lián)網(wǎng)公司、第三方平臺(tái)銷售及手機(jī)進(jìn)行投保。越來越多的保險(xiǎn)公司意識(shí)到互聯(lián)網(wǎng)營(yíng)銷的好處，比如成本低、推廣難度小、銷售便利。表1的相關(guān)數(shù)據(jù)表明:2011年與2013年互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)規(guī)模的變化，數(shù)據(jù)從業(yè)務(wù)公司數(shù)量、保險(xiǎn)保額以及投?？蛻羧藬?shù)三個(gè)方面進(jìn)行分析對(duì)比。

3互聯(lián)網(wǎng)金融模式下保險(xiǎn)營(yíng)銷現(xiàn)狀問題分析

A.保險(xiǎn)營(yíng)銷缺乏創(chuàng)新能力。隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，而保險(xiǎn)行業(yè)作為我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的主要組成部分，營(yíng)銷策略相對(duì)比較閉塞和落后。因?yàn)闋I(yíng)銷策略缺乏創(chuàng)新精神，已經(jīng)不能適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)自身發(fā)展的要求。在傳統(tǒng)的保險(xiǎn)營(yíng)銷中，一般在制定營(yíng)銷策略時(shí)都是照抄照搬，不能分析自身發(fā)展的實(shí)際情況、因地制宜的制定營(yíng)銷策略。因此，保險(xiǎn)營(yíng)銷欠缺創(chuàng)新能力。

B.保險(xiǎn)行業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷觀念落后。社會(huì)在不斷前進(jìn)，人們的思想觀念也在隨之進(jìn)步，但互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的保險(xiǎn)銷售觀念沒有及時(shí)跟上社會(huì)發(fā)展的步伐，顯得比較落后。一直以來，保險(xiǎn)行業(yè)的市場(chǎng)銷售模式都是采用傳統(tǒng)的營(yíng)銷理念及營(yíng)銷手段。在當(dāng)前形勢(shì)下，人們的理財(cái)觀念也在隨著思想的變化而變得越來越先進(jìn)，傳統(tǒng)的市場(chǎng)銷售模式及觀念已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)今社會(huì)的發(fā)展，也在某種程度上阻礙了我國(guó)保險(xiǎn)營(yíng)銷工作的開展。

C.保險(xiǎn)產(chǎn)品與服務(wù)單一，服務(wù)體系不健全。當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，保險(xiǎn)公司的主要產(chǎn)品是附加值較低而且容易銷售的產(chǎn)品，已經(jīng)無(wú)法滿足消費(fèi)者對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的多樣化需求。另外，保險(xiǎn)產(chǎn)品的附加值無(wú)法實(shí)現(xiàn)，而保險(xiǎn)公司服務(wù)水平高低的一個(gè)重要衡量標(biāo)準(zhǔn)就是附加值，只有充分發(fā)揮附加值的作用才能夠滿足當(dāng)今社會(huì)客戶多元化的需求，由于傳統(tǒng)保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)銷模式的局限使得這一服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)大打折扣。在互聯(lián)網(wǎng)金融模式下，客戶一般在網(wǎng)上進(jìn)行投保，雖然在投保方面方便了客戶，但實(shí)際理賠卻無(wú)法在互聯(lián)網(wǎng)上實(shí)現(xiàn)，一般還是需要到保險(xiǎn)公司才能解決相關(guān)后續(xù)問題。服務(wù)體系的不完善，使得客戶不能真正享受到精準(zhǔn)化的專業(yè)服務(wù)。

D.保險(xiǎn)行業(yè)營(yíng)銷模式不能與互聯(lián)網(wǎng)融合，營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)較多?；ヂ?lián)網(wǎng)金融模式下，保險(xiǎn)行業(yè)主要通過建立互聯(lián)網(wǎng)銷售平臺(tái)和第三方平臺(tái)的方式，雖然都可以獲得有效的客戶信息，但是缺乏控制權(quán)，而要保險(xiǎn)企業(yè)自建互聯(lián)網(wǎng)銷售平臺(tái)，投入費(fèi)用及維護(hù)費(fèi)用都較高，沒有真正做到保險(xiǎn)營(yíng)銷模式和互聯(lián)網(wǎng)保險(xiǎn)相匹配。而保險(xiǎn)公司未能針對(duì)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)較大，已經(jīng)成為阻礙保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的因素之一。

4互聯(lián)網(wǎng)金融模式下保險(xiǎn)營(yíng)銷的解決路徑

A．實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融模式下保險(xiǎn)營(yíng)銷的創(chuàng)新?；ヂ?lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展使得保險(xiǎn)行業(yè)必須加大創(chuàng)新力度，才能跟上互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展需求。保險(xiǎn)行業(yè)的創(chuàng)新分為兩種:第一種，在保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)程中，要根據(jù)自身發(fā)展的實(shí)際情況結(jié)合發(fā)展進(jìn)程不斷開展創(chuàng)新營(yíng)銷活動(dòng)。這些營(yíng)銷創(chuàng)新必須基于能夠?yàn)榭蛻籼峁└鼉?yōu)質(zhì)的產(chǎn)品，以滿足客戶的需求為目標(biāo)。第二種，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)的作用，利用互聯(lián)網(wǎng)搭建營(yíng)銷平臺(tái)，專人負(fù)責(zé)平臺(tái)運(yùn)轉(zhuǎn)，為潛在客戶解答問題，為老客戶做好售后服務(wù)，為新客戶介紹產(chǎn)品等相關(guān)服務(wù)。以上兩種方法大大增強(qiáng)了客戶與企業(yè)的互動(dòng)，必將成為保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)銷創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)的最主要渠道。

B.更新保險(xiǎn)行業(yè)營(yíng)銷理念，增強(qiáng)創(chuàng)建品牌意識(shí)?；诨ヂ?lián)網(wǎng)模式下的保險(xiǎn)行業(yè)要實(shí)現(xiàn)快速可持續(xù)發(fā)展，必須時(shí)刻更新營(yíng)銷理念，樹立品牌觀念，這樣才能滿足保險(xiǎn)行業(yè)的營(yíng)銷要求。第一步，從事保險(xiǎn)行業(yè)的營(yíng)銷人員必須對(duì)市場(chǎng)充分調(diào)研，并立足市場(chǎng)實(shí)際，從市場(chǎng)的角度出發(fā)，改變傳統(tǒng)營(yíng)銷理念。第二步，對(duì)保險(xiǎn)產(chǎn)品質(zhì)量嚴(yán)格把關(guān)，全面提升產(chǎn)品的質(zhì)量。加強(qiáng)保險(xiǎn)產(chǎn)品質(zhì)量管理的意義不僅僅在于為保險(xiǎn)行業(yè)提供生存和發(fā)展的動(dòng)力，更有助于經(jīng)濟(jì)利益最大化的實(shí)現(xiàn)。第三步，保險(xiǎn)行業(yè)要樹立為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的理念，堅(jiān)持以客戶為中心，加強(qiáng)客戶與保險(xiǎn)企業(yè)的互動(dòng)，從增強(qiáng)客戶體驗(yàn)和利益保障入手，為保險(xiǎn)行業(yè)贏得越來越多的客戶資源。保險(xiǎn)行業(yè)的品牌是行業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，價(jià)值巨大，是保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的決定性因素。因此，保險(xiǎn)行業(yè)要得到長(zhǎng)足的發(fā)展，必須樹立創(chuàng)建品牌的觀念。保險(xiǎn)行業(yè)樹立品牌的過程，要堅(jiān)持以客戶為本的思想理念，加大對(duì)為客戶提供個(gè)性化服務(wù)的投入，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

C.實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品定制性，完善客戶服務(wù)體系建設(shè)。保險(xiǎn)客戶的需求呈多元化發(fā)展，這種多元化的客戶需求為保險(xiǎn)行業(yè)帶來無(wú)限的商機(jī)。大數(shù)據(jù)時(shí)代，可以對(duì)客戶的行為特征等進(jìn)行記錄和分析，然后根據(jù)分析結(jié)果定制符合客戶需求的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以此達(dá)到滿足客戶需求的針對(duì)性定制。在實(shí)現(xiàn)針對(duì)的前提下，再加以人性化的服務(wù)，這樣客戶群體就能享受到最好的購(gòu)買體驗(yàn)，進(jìn)而吸引大量的客戶群體。經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)，物質(zhì)水平的提高，使客戶越來越重視享受服務(wù)的過程，因此服務(wù)水平的高低是保險(xiǎn)公司能否生存的關(guān)鍵因素。正因?yàn)槿绱耍枰ｋU(xiǎn)行業(yè)完善客戶服務(wù)體系，通過移動(dòng)終端、語(yǔ)音服務(wù)、社交網(wǎng)絡(luò)等方式加強(qiáng)與客戶之間的互動(dòng)，用完善的服務(wù)體系服務(wù)客戶，打動(dòng)客戶。

D.營(yíng)銷模式與互聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)對(duì)接，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。針對(duì)網(wǎng)聯(lián)網(wǎng)金融，保險(xiǎn)公司可以成立專門的電商業(yè)務(wù)部門，將產(chǎn)品轉(zhuǎn)移至互聯(lián)網(wǎng)大環(huán)境中，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品差異化，滿足客戶的不同需求，與互聯(lián)網(wǎng)充分對(duì)接。保險(xiǎn)行業(yè)要充分利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)行業(yè)的健康和可持續(xù)發(fā)展。

5結(jié)語(yǔ)

互聯(lián)網(wǎng)金融模式一方面給保險(xiǎn)業(yè)帶來了發(fā)展機(jī)遇，另一方面也對(duì)保險(xiǎn)業(yè)提出了挑戰(zhàn)，在這種情況下，保險(xiǎn)行業(yè)必須采取有效措施并積極開展?fàn)I銷活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)營(yíng)銷模式的不斷創(chuàng)新，更新行業(yè)營(yíng)銷理念，創(chuàng)建行業(yè)品牌，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估及多方面管理，確保保險(xiǎn)行業(yè)穩(wěn)定前行并獲得長(zhǎng)久性發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

［1］楊劍鋒.論混業(yè)經(jīng)營(yíng)與互聯(lián)網(wǎng)金融趨勢(shì)下保險(xiǎn)營(yíng)銷員的管理創(chuàng)新［J］．保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，2016，(02):54－57.

［2］唐勇.互聯(lián)網(wǎng)金融模式下保險(xiǎn)營(yíng)面臨的問題及機(jī)遇［J］．經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2016，(04):164.

篇5

關(guān)鍵詞：金融保險(xiǎn)業(yè)；“營(yíng)改增”；困境；出路

在交通運(yùn)輸行業(yè)和一些現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)進(jìn)行了“營(yíng)改增”的試點(diǎn)，“營(yíng)改增”試點(diǎn)的城市范圍也在不斷地?cái)U(kuò)大，并覆蓋絕大部分的企業(yè)?！盃I(yíng)改增”作為我國(guó)金融行業(yè)重要的改革項(xiàng)目和減稅的重要內(nèi)容，在一定程度上完善了稅收制度，避免重復(fù)稅收，對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)起到一定的調(diào)整和優(yōu)化。“營(yíng)改增”在生產(chǎn)行業(yè)的應(yīng)用不斷拓展，金融服務(wù)行業(yè)是較為典型的現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)也是當(dāng)前我國(guó)發(fā)展比較快的生產(chǎn)行業(yè)。但是當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)有的金融營(yíng)業(yè)稅，會(huì)造成營(yíng)業(yè)稅中的重復(fù)征稅問題。金融行業(yè)在提供勞務(wù)的過程中可以包含一些應(yīng)稅勞務(wù)。當(dāng)前我國(guó)實(shí)行的是流轉(zhuǎn)稅制度即增值稅和營(yíng)業(yè)稅并行，增值稅的征收對(duì)象是銷售貨物，營(yíng)業(yè)稅的征收對(duì)象是提供勞務(wù)。對(duì)于金融保險(xiǎn)行業(yè)重復(fù)的稅收會(huì)導(dǎo)致金融行業(yè)在發(fā)展中具有一定的負(fù)擔(dān)，也就會(huì)阻礙金融行業(yè)的發(fā)展，在金融保險(xiǎn)行業(yè)中推行營(yíng)改增勢(shì)也存在一定的困難，為此，探索金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”后的出路就顯得迫在眉睫。

一、金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”后面臨的困境分析

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展中都會(huì)通過借款來籌集一定的資金，也就需要支付利息。企業(yè)向金融保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)支付的資金結(jié)算手續(xù)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)也得不到一分的稅額。在這種情況下企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)成本不斷增長(zhǎng)，但是人為的又將增值稅抵扣的鏈條的進(jìn)行割裂。在社會(huì)發(fā)展中，“營(yíng)改增”已經(jīng)擴(kuò)大到建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)等，也促進(jìn)社會(huì)各行各業(yè)的發(fā)展。金融保險(xiǎn)業(yè)本身包含各種各樣的行業(yè)，例如銀行、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)等，在稅收結(jié)構(gòu)、負(fù)擔(dān)等方面也具有一定的復(fù)雜性，這樣就導(dǎo)致金融保險(xiǎn)業(yè)在“營(yíng)改增”后一直是困難重重。

（一）金融保險(xiǎn)業(yè)增值額的確定問題

增值稅的征收是對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征收，工業(yè)企業(yè)的增值額比較容易確定和征管，通過對(duì)產(chǎn)品的自身的銷項(xiàng)稅額去掉購(gòu)進(jìn)原來材料的銷項(xiàng)稅額，這樣企業(yè)就能夠確定增值額應(yīng)納稅額。但是對(duì)金融保險(xiǎn)行業(yè)增值額的確定本身就不是簡(jiǎn)單的問題，金融保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展中獲得利潤(rùn)主要來源于對(duì)資本的投資回報(bào)。隨著金融的不斷創(chuàng)新，各種金融創(chuàng)新產(chǎn)品的衍生品也不斷地發(fā)展，這樣導(dǎo)致金融產(chǎn)品的增值額很難確定。

（二）金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”后的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題

金融保險(xiǎn)行業(yè)的增值額本身難以確定，也就會(huì)產(chǎn)生金融保險(xiǎn)業(yè)增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣的問題。金融保險(xiǎn)行業(yè)的進(jìn)項(xiàng)部分，一般都是人工、場(chǎng)地等，在當(dāng)前增值稅稅制下，這些項(xiàng)目的增值額不能很好地進(jìn)行核算，也不知該如何進(jìn)行核算，這樣就導(dǎo)致金融保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展中不能享受到增值稅的優(yōu)點(diǎn)。對(duì)于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額就是通過層層抵扣，以覆蓋所有產(chǎn)業(yè)具有完整的增值稅為目的，這樣也就增加了金融保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展中實(shí)際中的增值稅稅負(fù)。一些專業(yè)也提出如果在金融行業(yè)發(fā)展中按照農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅一樣來實(shí)施營(yíng)改增是否可行，這也需要進(jìn)一步探討。

（三）金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”后的國(guó)際業(yè)務(wù)問題

隨著全球化趨勢(shì)的不斷發(fā)展，我國(guó)的金融市場(chǎng)也在不斷地開放化面向世界進(jìn)行發(fā)展，金融保險(xiǎn)行業(yè)在國(guó)際方面的業(yè)務(wù)也就成為亟待解決的問題。在金融行業(yè)發(fā)展中如何進(jìn)行服務(wù)方面的征稅？如果在金融保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)施出口免稅，是否也是可以實(shí)施出口退稅？當(dāng)前金融保險(xiǎn)行業(yè)的稅收競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，每個(gè)國(guó)家的金融行業(yè)在發(fā)展中為了更好地吸引資金都在對(duì)金融保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)施免稅。

（四）金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”后的稅率確定問題

金融保險(xiǎn)行業(yè)不僅包括對(duì)金融的服務(wù)，也包括一些金融產(chǎn)品買賣，針對(duì)不同產(chǎn)品和服務(wù)都有不同的盈利，另外由于很多金融產(chǎn)品隨著市場(chǎng)的變化在盈利方面也存在很大的不確定性，如果對(duì)所有的金融保險(xiǎn)業(yè)都采用統(tǒng)一的稅率，在征收方面雖然會(huì)簡(jiǎn)單一些，但是就會(huì)造成不同的金融保險(xiǎn)產(chǎn)品稅負(fù)不公平的現(xiàn)象。但是如果對(duì)金融保險(xiǎn)行業(yè)的不同產(chǎn)品確定不同的稅率，這種方式在表面上看來具有一定的公平性，但是這樣就會(huì)加大稅收征管的難度，也會(huì)給金融行業(yè)的發(fā)展帶來一定的變化。

（五）金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”后稅收征管部門的協(xié)調(diào)配合問題

金融保險(xiǎn)行業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的比重比較大，金融保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)專業(yè)知識(shí)的要求也比較高。在金融保險(xiǎn)行業(yè)實(shí)施營(yíng)改增，增值稅系統(tǒng)的軟硬件是否能夠適應(yīng)營(yíng)改增？稅收的主要負(fù)責(zé)人是否具有營(yíng)改增方面的專業(yè)知識(shí)？在征管工作中如何協(xié)調(diào)各個(gè)部門以便更好地保證金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)改增的順利實(shí)施？

二、金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”后的出路探討

金融保險(xiǎn)行業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率經(jīng)過了不同的階段，通過對(duì)每個(gè)階段的稅收進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)我國(guó)金融保險(xiǎn)行業(yè)的稅負(fù)比較嚴(yán)重，相比于其他國(guó)家金融保險(xiǎn)行業(yè)不征稅或者是免征稅的情況，我國(guó)的稅負(fù)有待進(jìn)一步地規(guī)范。我國(guó)金融保險(xiǎn)行業(yè)的稅率一般超過了建筑行業(yè)以及文化體育行業(yè)的稅率，另外加之我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期處于通貨膨脹，這樣導(dǎo)致金融保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展中除了要負(fù)擔(dān)一些的稅之外，還要承受通貨膨脹帶來的影響。為了更好地推進(jìn)金融保險(xiǎn)行業(yè)營(yíng)改增的改革，要能夠在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)金融保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行營(yíng)改增的改革。在金融保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展中如果對(duì)一些核心產(chǎn)品直接免稅這樣能夠在一定程度上提升我國(guó)金融保險(xiǎn)行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，也會(huì)影響我國(guó)財(cái)政的整體收入。當(dāng)前金融保險(xiǎn)行業(yè)營(yíng)改增的推進(jìn)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行開展：

（一）金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”后征稅范圍進(jìn)一步擴(kuò)大

我國(guó)金融保險(xiǎn)行業(yè)本身具有一定的特殊性，金融保險(xiǎn)行業(yè)中的銀行、保險(xiǎn)等都要確定一定的增值稅收，可以采用直接收費(fèi)的形式，例如銀行行業(yè)保管箱的一些業(yè)務(wù)收入、中介的業(yè)務(wù)收入、投資咨詢服務(wù)等業(yè)務(wù)收入等。在當(dāng)前正常的增值稅范圍內(nèi)，通過計(jì)算銷項(xiàng)稅額，允許進(jìn)行正常的進(jìn)項(xiàng)抵扣。此外，還有一些中介業(yè)務(wù)和間接服務(wù)，例如銀行的貸款收入、擔(dān)保收入等，以此更好的推進(jìn)營(yíng)改增改革。

（二）金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”稅率

金融保險(xiǎn)行業(yè)中的銀行、保險(xiǎn)等直接的收費(fèi)可以參照已經(jīng)實(shí)施運(yùn)行的營(yíng)改增的稅率，結(jié)合每個(gè)行業(yè)的特點(diǎn)來確定增值稅的稅率。另外，考慮到當(dāng)前有形動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)改增試點(diǎn)情況，對(duì)一些比較核心的金融中介業(yè)務(wù)和間接業(yè)務(wù)進(jìn)行征收。

（三）金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”國(guó)際業(yè)務(wù)

金融保險(xiǎn)行業(yè)在實(shí)施營(yíng)改增之后，對(duì)于金融產(chǎn)品的進(jìn)出口可以由國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行統(tǒng)一管理，而不是納入到海關(guān)的管理范疇。對(duì)于外匯管理局共享的一些資料可以采用歐盟模式的目的地原則，盡可能的鼓勵(lì)金融服務(wù)進(jìn)行出口，對(duì)于一些金融保險(xiǎn)產(chǎn)品免退稅政策，以便更好地提升我國(guó)金融保險(xiǎn)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，使得金融保險(xiǎn)行業(yè)能夠出于相對(duì)公平的環(huán)境中。

（四）金融保險(xiǎn)業(yè)“營(yíng)改增”征管

金融保險(xiǎn)行業(yè)在實(shí)施營(yíng)改增之后可以按照歐盟模式，將金融保險(xiǎn)行業(yè)的相關(guān)企業(yè)納入到增值稅一般的管理中，主要是由國(guó)稅部門進(jìn)行統(tǒng)一管理。國(guó)稅部門要能夠積極地培養(yǎng)有關(guān)的專業(yè)性人才，以便更好地適應(yīng)金融保險(xiǎn)行業(yè)的營(yíng)改增改革。要合理的確定一些地方的增值稅比例，減少地方財(cái)政壓力，減少金融保險(xiǎn)行業(yè)中對(duì)于稅收的改革。此外，對(duì)于金融保險(xiǎn)行業(yè)的營(yíng)改增改革要能夠考慮到我國(guó)的基本國(guó)情，提升其競(jìng)爭(zhēng)力以便達(dá)到發(fā)達(dá)國(guó)家的水平。

結(jié)語(yǔ)

金融服務(wù)行業(yè)是較為典型的現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)也是當(dāng)前我國(guó)發(fā)展比較快的生產(chǎn)行業(yè)。但是當(dāng)前我國(guó)現(xiàn)有的金融增值稅，會(huì)造成增值稅中的重復(fù)征稅問題。金融保險(xiǎn)行業(yè)增值額的確定本身就不是簡(jiǎn)單的問題，金融保險(xiǎn)行業(yè)在發(fā)展中獲得利潤(rùn)主要來源于對(duì)資本的投資回報(bào)。在當(dāng)前增值稅稅制下，這些項(xiàng)目的增值額不能很好地進(jìn)行核算，也不知該如何進(jìn)行核算，金融保險(xiǎn)行業(yè)的不同產(chǎn)品確定不同的稅率，這種方式在表面上看來具有一定的公平性，但這樣就會(huì)加大稅收征管的難度，也會(huì)給金融行業(yè)的發(fā)展帶來一定的變化。為了更好地推進(jìn)金融保險(xiǎn)行業(yè)營(yíng)改增的改革，要能夠在借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)金融保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行營(yíng)改增的改革。在當(dāng)前正常的增值稅范圍內(nèi)，通過計(jì)算銷項(xiàng)稅額，允許進(jìn)行正常的進(jìn)項(xiàng)抵扣。此金融保險(xiǎn)行業(yè)中的銀行、保險(xiǎn)等直接的收費(fèi)可以參照已經(jīng)實(shí)施運(yùn)行的營(yíng)改增的稅率，結(jié)合每個(gè)行業(yè)的特點(diǎn)來確定增值稅的稅率。在金融保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展中還要不斷探索營(yíng)改增改革的措施，以便更好地促進(jìn)金融行業(yè)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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篇6

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)；保險(xiǎn)服務(wù)；質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

保險(xiǎn)服務(wù)是保險(xiǎn)產(chǎn)品的重要內(nèi)容，是保險(xiǎn)產(chǎn)品不可忽缺的一部分，從營(yíng)銷的角度分析，提供保險(xiǎn)其實(shí)就是提供服務(wù)。

根據(jù)菲利普?科特勒的“顧客讓渡價(jià)值”理論，在企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)中，其營(yíng)銷核心是提高服務(wù)質(zhì)量。中國(guó)加入WTO后及外資保險(xiǎn)企業(yè)的準(zhǔn)入，中國(guó)保險(xiǎn)業(yè)機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，保險(xiǎn)的根本出路在于提高服務(wù)質(zhì)量，也就是要做好保險(xiǎn)服務(wù)。因此，樹立強(qiáng)烈的保險(xiǎn)服務(wù)意識(shí)，制定符合市場(chǎng)需要和客戶要求的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，采取新興的客戶服務(wù)管理手段及服務(wù)營(yíng)銷策略，是當(dāng)前保險(xiǎn)企業(yè)提高自身競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵。本文分析了保險(xiǎn)服務(wù)的基本內(nèi)容，并初步探討了保險(xiǎn)服務(wù)的質(zhì)量測(cè)定標(biāo)準(zhǔn)及其構(gòu)建。

一、保險(xiǎn)服務(wù)的基本內(nèi)容

保險(xiǎn)服務(wù)的基本內(nèi)容涵蓋四個(gè)方面：售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)及附加服務(wù)[1]，它們圍繞保險(xiǎn)的核心價(jià)值，為實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)的功能而成為一個(gè)服務(wù)系統(tǒng)。

售前服務(wù)是指在銷售保險(xiǎn)商品之前為客戶提供的關(guān)于保險(xiǎn)方面的服務(wù)工作。售前服務(wù)的主要目的是使消費(fèi)者加深對(duì)保險(xiǎn)公司的認(rèn)識(shí)，激發(fā)客戶的消費(fèi)意識(shí)。主要內(nèi)容包括保險(xiǎn)咨詢服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)及財(cái)務(wù)規(guī)劃服務(wù)。

售中服務(wù)是指消費(fèi)者購(gòu)買保險(xiǎn)商品的過程中，保險(xiǎn)公司為消費(fèi)者提供的各種服務(wù)的統(tǒng)稱。根據(jù)保險(xiǎn)銷售流程，可將售中服務(wù)分為接洽服務(wù)和承保服務(wù)。

售后服務(wù)是在保險(xiǎn)商品銷售后，保險(xiǎn)公司為客戶所提供的一系列服務(wù)。主要有以下幾個(gè)方面內(nèi)容：協(xié)助客戶降低風(fēng)險(xiǎn)的服務(wù)、保險(xiǎn)理賠服務(wù)和處理投訴問題。

所謂附加值服務(wù)是指保險(xiǎn)公司為符合其條件的客戶提供的正常服務(wù)之外的服務(wù)。由于保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，各家保險(xiǎn)公司所提供的保險(xiǎn)商品和服務(wù)越來越向同質(zhì)化方向發(fā)展，因此要在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，關(guān)鍵在于能否為客戶提供個(gè)性化的附加值服務(wù)。

二、保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的衡量?jī)?nèi)容

保險(xiǎn)服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化是贏得客戶滿意的重要前提。美國(guó)著名學(xué)者白瑞及西斯姆等，提出服務(wù)質(zhì)量模型，根據(jù)他們的理論，保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量有五個(gè)測(cè)量標(biāo)準(zhǔn)[2]：（1）可感知性。是指服務(wù)產(chǎn)品的“有形部分”，為各種保險(xiǎn)、服務(wù)人員外表等。（2）可靠性。指保險(xiǎn)企業(yè)準(zhǔn)確無(wú)誤地完成所承諾服務(wù)。（3）反應(yīng)性。指保險(xiǎn)公司隨時(shí)準(zhǔn)備愿意為顧客提供快捷、有效的服務(wù)。（4）保證性。即保險(xiǎn)服務(wù)人員的友好態(tài)度與勝任能力，它能增強(qiáng)保戶對(duì)企業(yè)服務(wù)質(zhì)量的信心和安全感。（5）人情性。指保險(xiǎn)企業(yè)要真誠(chéng)地關(guān)心顧客，了解他們的實(shí)際需要,并予以滿足，使整個(gè)服務(wù)過程富有“人情味”。參照這些衡量?jī)?nèi)容，在此將以上所述的保險(xiǎn)服務(wù)四個(gè)過程予以細(xì)化。

1、 售前服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的衡量?jī)?nèi)容

指從開始接觸顧客前的準(zhǔn)備,至保險(xiǎn)業(yè)務(wù)促成歷經(jīng)的服務(wù)過程。售前服務(wù)的核心任務(wù),是樹立保險(xiǎn)企業(yè)良好的社會(huì)形象,其主要衡量?jī)?nèi)容如下:一是有形展示，建立保險(xiǎn)企業(yè)良好專業(yè)形象。衡量的基本要素有:實(shí)體環(huán)境、員工形象、信息溝通、產(chǎn)品說明及價(jià)格。二是情感展示，對(duì)準(zhǔn)顧客建立良好的人性化咨詢?；竞饬恳匕ǎ宏P(guān)心準(zhǔn)顧客個(gè)人及家庭健康狀況；協(xié)助準(zhǔn)顧客的事業(yè)；設(shè)計(jì)、制作針對(duì)準(zhǔn)顧客需求的險(xiǎn)種、計(jì)劃書；準(zhǔn)確的銷售說明；每個(gè)營(yíng)業(yè)部開設(shè)24小時(shí)熱線聯(lián)系電話等。

2、售中服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的衡量?jī)?nèi)容

指從保險(xiǎn)業(yè)務(wù)促成至遞交保單所歷經(jīng)的服務(wù)過程。售中服務(wù)的根本目的,是促成交易,其主要衡量?jī)?nèi)容如下:

建立客戶聯(lián)系電話；

將保費(fèi)交給公司辦理；

親自送客戶體檢或財(cái)務(wù)檢查；

為客戶盡量減少投保手續(xù)、流程，建立“綠色通道”；

親自遞交保單；

寄一份感激客戶投保的信等。

3、售后服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的衡量?jī)?nèi)容

指遞交完保單后的一切服務(wù)過程。售后服務(wù)的目的在于:提高客戶信心,避免保單失效，發(fā)展顧客源,改善保險(xiǎn)企業(yè)形象。良好的售后服務(wù)，有利于刺激保戶再加保，增加保源，提高續(xù)保率。主要衡量?jī)?nèi)容如下：其一、非出險(xiǎn)狀態(tài)（通常售后服務(wù)）衡量要素:(1)對(duì)客戶家中發(fā)生的重大事件給予關(guān)心和關(guān)注；(2)定期訪問；(3)不定期聯(lián)系；(4)承諾重于一切,履約守信；(5)隨時(shí)為客戶提供答疑咨詢；(6)向客戶傳遞反饋各種信息；(7)妥善處理客戶的投訴，讓客戶滿意；(8)加強(qiáng)防損防災(zāi)服務(wù)。其二、出險(xiǎn)狀態(tài)服務(wù)衡量要素：報(bào)案受理、客戶咨詢、投訴處理、查勘定損、理算核賠、支付賠款等七個(gè)方面提出時(shí)效及態(tài)度基本要求。

4、附加服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的衡量?jī)?nèi)容

綜合香港等地經(jīng)驗(yàn)，從目前看，附加值服務(wù)主要衡量?jī)?nèi)容包括以下幾個(gè)方面：

免費(fèi)體檢；

舉辦各種客戶聯(lián)誼活動(dòng)；

設(shè)立保險(xiǎn)醫(yī)療綠色通道；

提供急難求助；

提供商戶消費(fèi)卡；

提供健康保險(xiǎn)卡等。

三、保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)立

在保險(xiǎn)服務(wù)的實(shí)際工作中，通過有效的標(biāo)準(zhǔn)和手段來控制客戶服務(wù)工作質(zhì)量，就構(gòu)成了衡量服務(wù)工作水平的重要標(biāo)志。從目前的實(shí)際情況看，各家保險(xiǎn)公司可根據(jù)自身的實(shí)際，依照保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的衡量?jī)?nèi)容，來制定即符合市場(chǎng)需要又滿足客戶要求的服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。其從低級(jí)到高級(jí)可分為：內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)[3]。

1、內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)

內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)一般是指保險(xiǎn)公司根據(jù)自己的服務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際需要制定的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，通常以公司已有的比較成功的服務(wù)水平作為標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)是各家保險(xiǎn)公司常用的標(biāo)準(zhǔn)，它的優(yōu)點(diǎn)是相對(duì)其它標(biāo)準(zhǔn)來說，比較容易建立，也能夠比較真實(shí)地反映公司已經(jīng)建立的內(nèi)部流程和實(shí)務(wù)操作，但內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)只是個(gè)客戶服務(wù)的初級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，容易使公司服務(wù)陷入故步自封，也難以達(dá)到客戶的較高要求。

2、同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)也稱為行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是行業(yè)內(nèi)部的組織或者協(xié)會(huì)（如保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)）為了提高本行業(yè)的服務(wù)水準(zhǔn)而制定的本行業(yè)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。2004年12月，山東省保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)聯(lián)合山東省質(zhì)量監(jiān)督部門制定的《山東省保險(xiǎn)行業(yè)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)》（以下簡(jiǎn)稱《服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》）及與之相配套的認(rèn)證辦法正式開始實(shí)施，此標(biāo)準(zhǔn)為我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)第一個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

山東保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)出臺(tái)的《服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》具有較強(qiáng)的可操作性，意在全面提高山東保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量，應(yīng)對(duì)加入世貿(mào)組織的挑戰(zhàn)?！斗?wù)標(biāo)準(zhǔn)》對(duì)各保險(xiǎn)公司的整個(gè)服務(wù)流程，如營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、展業(yè)承保、售后服務(wù)、保險(xiǎn)理賠以及員工服務(wù)行為等，都提出了明確的要求，并規(guī)定了量化考核指標(biāo)?！斗?wù)標(biāo)準(zhǔn)》明確規(guī)定：對(duì)確定立案須前往查勘現(xiàn)場(chǎng)的，做到第一時(shí)間趕赴現(xiàn)場(chǎng)，轄內(nèi)案件，要在2小時(shí)內(nèi)趕到，省內(nèi)異地案件委托協(xié)作公司查勘的，應(yīng)在3小時(shí)內(nèi)趕到現(xiàn)場(chǎng)；同時(shí)，山東省保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)將每年組織一次檢查，凡達(dá)到《服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)單位，給予“山東省保險(xiǎn)行業(yè)服務(wù)質(zhì)量達(dá)標(biāo)單位”認(rèn)證，并頒發(fā)牌匾；凡發(fā)現(xiàn)有服務(wù)質(zhì)量問題者，須在30日內(nèi)整改，經(jīng)復(fù)查整改不力的，將撤銷認(rèn)證。?

同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是保險(xiǎn)行業(yè)服務(wù)工作的基本標(biāo)準(zhǔn)，通常都會(huì)受到行業(yè)內(nèi)部各家公司的重視。

3、服務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

服務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是相對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)而言的，利用服務(wù)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來衡量保險(xiǎn)行業(yè)的客戶服務(wù)是對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的一大挑戰(zhàn)，也對(duì)保險(xiǎn)服務(wù)工作提出了更高的要求。目前大多數(shù)保險(xiǎn)公司都將自己定位于金融產(chǎn)品的提供者，因而也將自己的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)定位于金融行業(yè)的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)。但保險(xiǎn)產(chǎn)品畢竟有其自身的特點(diǎn)，制定一個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的統(tǒng)一的服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)已迫在眉睫。2005年9月，中國(guó)人保、中國(guó)人壽、平安、太平洋等45家保險(xiǎn)公司的負(fù)責(zé)人在京共同簽署了《全國(guó)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)服務(wù)承諾》和《全國(guó)個(gè)人意外傷害保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)服務(wù)承諾》（以下簡(jiǎn)稱《服務(wù)承諾》）協(xié)議。由中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)牽頭制定的《服務(wù)承諾》規(guī)范了全國(guó)車險(xiǎn)、意外險(xiǎn)、健康險(xiǎn)的服務(wù)內(nèi)容，是保險(xiǎn)行業(yè)服務(wù)的“最基本標(biāo)準(zhǔn)”。

四、提高保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的具體措施

1、樹立保險(xiǎn)服務(wù)至上的營(yíng)銷觀念

在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，保險(xiǎn)企業(yè)只有樹立正確的營(yíng)銷觀念，才能確保營(yíng)銷戰(zhàn)略、策略的科學(xué)制定和實(shí)施，才能真正滿足顧客的各種需要，在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。所以，保險(xiǎn)公司要想提高其服務(wù)質(zhì)量，首先應(yīng)樹立“服務(wù)至上”的營(yíng)銷觀念。如世界著名企業(yè)IBM公司的宗旨是“服務(wù)”、中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司的宗旨是“信譽(yù)第一，效率第一；顧客至上，服務(wù)至上?！?。

2、加強(qiáng)企業(yè)員工的專業(yè)培訓(xùn)

加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，培養(yǎng)員工熱忱、負(fù)責(zé)、高尚的修養(yǎng)，以及誠(chéng)實(shí)守信、服務(wù)至上的職業(yè)道德。訓(xùn)練員工擁有廣泛精湛的專業(yè)知識(shí)、嫻熟高超的服務(wù)技能。培養(yǎng)員工積極樂觀的心理素質(zhì)及誠(chéng)實(shí)、守諾的工作品質(zhì)。要求員工養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣。

3、提供專業(yè)化、系統(tǒng)化保險(xiǎn)服務(wù)水平

保險(xiǎn)企業(yè)服務(wù)的完整過程,如前所述包括售前、售中及售后服務(wù)三個(gè)基本環(huán)節(jié)，這些過程的專業(yè)化、系統(tǒng)化程度決定保險(xiǎn)服務(wù)的質(zhì)量水平。通過對(duì)保險(xiǎn)服務(wù)流程的創(chuàng)新以達(dá)到優(yōu)質(zhì)、高效、滿意是保險(xiǎn)服務(wù)達(dá)標(biāo)的關(guān)鍵。

總之，確定保險(xiǎn)服務(wù)質(zhì)量的衡量?jī)?nèi)容及其質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有利于保險(xiǎn)公司樹立統(tǒng)一的良好的企業(yè)形象，增強(qiáng)信任感，提高顧客的忠誠(chéng)度，更好地滿足保戶的需要，從而達(dá)到提高保險(xiǎn)公司的規(guī)范化和現(xiàn)化化服務(wù)水平。

作者單位：山東省泰山職業(yè)技術(shù)學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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篇7

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)會(huì)計(jì) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 變化 趨勢(shì)

新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則重新確認(rèn)了會(huì)計(jì)要素分類標(biāo)準(zhǔn)、保險(xiǎn)合同分類標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)備金計(jì)提、計(jì)量屬性及財(cái)務(wù)報(bào)告等要求，促進(jìn)了我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際化，有利于我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的可持續(xù)性及國(guó)際化發(fā)展。為確保新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)中健康發(fā)展，以現(xiàn)實(shí)的意義來分析新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)的促進(jìn)作用、存在的問題及發(fā)展趨勢(shì)，具有現(xiàn)實(shí)性和創(chuàng)新性的意義。

1 保險(xiǎn)會(huì)計(jì)實(shí)施新準(zhǔn)則的變化

從研究新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)保險(xiǎn)會(huì)計(jì)應(yīng)用的影響現(xiàn)實(shí)價(jià)值來看，不論是從保險(xiǎn)行業(yè)在其會(huì)計(jì)計(jì)量、信息披露等方面，還是當(dāng)前國(guó)際、國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)行業(yè)的現(xiàn)實(shí)發(fā)展情況來說，保險(xiǎn)行業(yè)都是一個(gè)在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則方面研究的新領(lǐng)域，具有較強(qiáng)的研究?jī)r(jià)值和現(xiàn)實(shí)意義。

首先，新準(zhǔn)則要求在對(duì)保費(fèi)收入進(jìn)行核算時(shí)，要引入重大保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試和分拆處理。就是在確認(rèn)保費(fèi)收入將對(duì)保險(xiǎn)公司所收到的現(xiàn)金收入根據(jù)保單所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)來計(jì)算保費(fèi)收入，而與風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)的收入作為對(duì)保戶的負(fù)債而計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表的負(fù)債項(xiàng)。（這便是業(yè)內(nèi)預(yù)期甚重的投資型業(yè)務(wù)分拆，其主要受到波及的領(lǐng)域便是萬(wàn)能壽險(xiǎn)與投連險(xiǎn)。）保費(fèi)收入核算方法的改變將真正反映保險(xiǎn)公司的保單質(zhì)量，也是促進(jìn)保險(xiǎn)公司回歸保險(xiǎn)主業(yè)（風(fēng)險(xiǎn)保障）的有力措施。

第二，保單獲取成本不遞延。新準(zhǔn)則要求保險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)核算采用“保單獲取成本不遞延，計(jì)入當(dāng)期損益”，在核算保單獲取成本方面，需要與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則上保持一定的差異。在我國(guó)目前居民保險(xiǎn)消費(fèi)理念尚不成熟的時(shí)期，對(duì)小型和初設(shè)保險(xiǎn)公司防范風(fēng)險(xiǎn)提出的相應(yīng)的要求，這樣的“要求”顯得十分必要。對(duì)于中、外會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算來說，其差異主要表現(xiàn)為：保單獲取成本對(duì)凈利潤(rùn)的影響，核算保單獲取成本的方法以及準(zhǔn)備金核算的差異將對(duì)會(huì)計(jì)利潤(rùn)形成影響，至少影響的程度將取決于風(fēng)險(xiǎn)保費(fèi)收入的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量。有資料顯示，中國(guó)平安壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的調(diào)整對(duì)盈利的影響大于中國(guó)人壽，核算規(guī)則的改變將使盈利和凈資產(chǎn)在現(xiàn)行核算規(guī)則基礎(chǔ)上有所增加，但計(jì)量結(jié)果仍顯謹(jǐn)慎。

第三，我國(guó)保險(xiǎn)公司的運(yùn)行機(jī)制和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施使得公司效益的評(píng)價(jià)從以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)變?yōu)榱藢⒐蕛r(jià)值做了引入。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則明確規(guī)定：保險(xiǎn)公司資產(chǎn)中絕大部分金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值的屬性來計(jì)量。這樣，保險(xiǎn)負(fù)債也可能會(huì)采用依照公允價(jià)值計(jì)量的方式來進(jìn)行管理。在新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下準(zhǔn)備金的確定是以公允反映為基礎(chǔ)的，擺脫了歷史成本法下會(huì)計(jì)計(jì)量的局限性，用相對(duì)統(tǒng)一的公允價(jià)值反映評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果是一種創(chuàng)新，也會(huì)成為歷史的必然。而保險(xiǎn)公司作出的應(yīng)對(duì)措施和規(guī)定則使得公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的準(zhǔn)備金項(xiàng)目的穩(wěn)定性降低。為此，保監(jiān)會(huì)雖未對(duì)業(yè)內(nèi)呼聲甚高的遞延保單獲得成本攤銷問題并未做出改進(jìn)，但允許保險(xiǎn)公司采用新的基于最佳估計(jì)原則計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金。由此，作為實(shí)施當(dāng)年的2009年，各保險(xiǎn)公司的凈利潤(rùn)水平將有望隨著評(píng)估利率的提升獲得提升，凈資產(chǎn)狀況也將因此有所改善。

第四，在不同項(xiàng)目的核算方面，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施使得保險(xiǎn)公司的實(shí)際償付水平以及監(jiān)督管理水平受到較大的影響。其中最為顯而易見的就是由于公允價(jià)值計(jì)量方式的引入，使得金融資產(chǎn)在進(jìn)行價(jià)值確定時(shí)對(duì)公司的實(shí)際償付水平產(chǎn)生較大變化。

第五，規(guī)范了金融工具的確認(rèn)和計(jì)量。按照持有意圖，可以將保險(xiǎn)公司的“投資”分為四類：

①通過公允價(jià)值計(jì)量，并且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)；

②持有至到期的投資；

③貸款和應(yīng)收款項(xiàng)；

④可供出售的金融資產(chǎn)。

對(duì)第①類投資，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益；對(duì)第④類投資，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求按公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量，但公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益；不同于原來的成本與市價(jià)孰低的計(jì)算原則，新準(zhǔn)則以公允價(jià)值計(jì)價(jià)，能夠體現(xiàn)保險(xiǎn)資金投資的浮盈，更準(zhǔn)確地反映投資收益。

第六，保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)實(shí)行的新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)本行業(yè)內(nèi)的經(jīng)營(yíng)和管理模式也產(chǎn)生了重要影響，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體現(xiàn)了與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同性，打破了所有制和行業(yè)的界限，增加了保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的可比性。

第七，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的規(guī)范化要求，推動(dòng)了保險(xiǎn)公司的管理模式從已銷售管理為中心向以財(cái)務(wù)管理為中心的轉(zhuǎn)變，適應(yīng)了現(xiàn)代化社會(huì)的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和管理模式，增強(qiáng)了我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的綜合實(shí)力還有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

第八，保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管規(guī)則及制度都是以現(xiàn)有的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則加大了監(jiān)管規(guī)則的實(shí)施難度。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為“財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)向”的會(huì)計(jì)規(guī)范，不再是統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理，而目前保監(jiān)會(huì)監(jiān)管系統(tǒng)還是統(tǒng)一的全科目形式，所以應(yīng)用起來勢(shì)必會(huì)影響到企業(yè)的主動(dòng)權(quán)。

2 新準(zhǔn)則實(shí)施中存在的問題及應(yīng)對(duì)思考

由于保險(xiǎn)業(yè)相對(duì)其他行業(yè)具有特殊性，目前新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施中，現(xiàn)階段還存在一些弊端，具體體現(xiàn)為以下幾方面：

第一，新的管理方法及其制度還不夠完善，沒有充分結(jié)合保險(xiǎn)行業(yè)的特點(diǎn)，缺乏一定的準(zhǔn)確性還有彈性，即在市場(chǎng)變化的同時(shí)管理規(guī)定不能及時(shí)做出相應(yīng)的適應(yīng)保險(xiǎn)行業(yè)的轉(zhuǎn)變。

第二，由于公允價(jià)值觀念的引入，一些保險(xiǎn)公司為了避免這一規(guī)定對(duì)本公司造成的影響，達(dá)到企業(yè)盈利的目的，他們會(huì)把更多的金融工具劃分到“持有至到期投資”當(dāng)中去，或者采用降低某種金融工具短期交易量的方式將其劃入到可出售金融資產(chǎn)當(dāng)中去，這些措施會(huì)產(chǎn)生極大的負(fù)面影響，他們不但會(huì)影響公司的長(zhǎng)期的盈利目的，甚至?xí)淖兒芏喙舅逃械耐顿Y決策，對(duì)企業(yè)造成極大的風(fēng)險(xiǎn)。

第三，保單獲取成本不遞延，計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于壽險(xiǎn)公司來說，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的這一規(guī)定影響最大。在開展壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的過程中，因?yàn)楂@得保單新業(yè)務(wù)，通常情況下，在首年要求保險(xiǎn)公司度墊支大量的人傭金、體檢費(fèi)用、簽發(fā)保單費(fèi)用等費(fèi)用，不論是金額大小，還是發(fā)生時(shí)點(diǎn)，這些費(fèi)用支出同此后保單維持期間發(fā)生的費(fèi)用都有所不同，因此被稱為“保單取得成本”。這些費(fèi)用的開支，對(duì)于第一年繳付保險(xiǎn)費(fèi)中的附加保險(xiǎn)費(fèi)來說，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能進(jìn)行彌補(bǔ)，與第一年收取的全部毛保費(fèi)（首期純保費(fèi)加上首期附加費(fèi)用）相比，有時(shí)這些費(fèi)用甚至?xí)?，進(jìn)而在一定程度上在當(dāng)期的損益表和資產(chǎn)負(fù)債表中出現(xiàn)所謂的“新業(yè)務(wù)虧損”或者是“盈余虧損surplusstrain”。對(duì)于資本金不雄厚或是新成立的壽險(xiǎn)公司來說，其經(jīng)營(yíng)壓力因“保單取得成本不遞延”而增大。即便是資本金雄厚的壽險(xiǎn)公司，也會(huì)影響其財(cái)務(wù)的穩(wěn)定性及利潤(rùn)。

商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)本質(zhì)是服務(wù)行業(yè)、金融行業(yè)，是最需要開拓、開放的行業(yè)，也是競(jìng)爭(zhēng)最為激烈、最為集中的行業(yè)之一，各大保險(xiǎn)公司乃至國(guó)內(nèi)整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的影響下都已經(jīng)進(jìn)入到一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，在這樣一個(gè)關(guān)鍵時(shí)期保持自己的方向感，保持自己對(duì)于發(fā)展格局、發(fā)展趨勢(shì)的把握是非常重要的。未來階段內(nèi)要改變新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的負(fù)面影響，我們應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手：

首先，在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)的影響下，各保險(xiǎn)公司采取了擴(kuò)大宣傳、市場(chǎng)欺騙、銷售誤導(dǎo)等一系列的負(fù)面措施。保險(xiǎn)公司應(yīng)該改變方式，做好公司內(nèi)部控制，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，使得保險(xiǎn)公司內(nèi)的銷售結(jié)構(gòu)進(jìn)一步完善，同時(shí)還可以加大宣傳力度，正面的宣傳和符合法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定的有效促銷手段，推動(dòng)整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

其次，調(diào)整合同價(jià)格，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，降低承保能力。①對(duì)含有長(zhǎng)期期權(quán)與保證業(yè)務(wù)的價(jià)格進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整；②對(duì)于含有長(zhǎng)期保證的業(yè)務(wù)，以及提供某些長(zhǎng)期的期權(quán)與保證的業(yè)務(wù)進(jìn)行撤出或停止；③向保單持有人轉(zhuǎn)移投資風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)。通過提供投資連結(jié)產(chǎn)品將投資風(fēng)險(xiǎn)完全或部分地轉(zhuǎn)移給消費(fèi)者。通過開發(fā)降低保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期潛在風(fēng)險(xiǎn)的新產(chǎn)品，進(jìn)而在一定程度上將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者。

再次，加強(qiáng)對(duì)新金融產(chǎn)品的開發(fā)。保險(xiǎn)公司可使用金融套期保值措施來調(diào)整他們資產(chǎn)與負(fù)債在目前的配比失當(dāng)。為了應(yīng)對(duì)保險(xiǎn)公司的投資需求，保險(xiǎn)投資管理公司可開發(fā)新的金融產(chǎn)品。同樣，保險(xiǎn)公司可以考慮在資本市場(chǎng)上將其業(yè)務(wù)進(jìn)行證券化，進(jìn)一步處理保險(xiǎn)公司那些無(wú)法與金融資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格配比的負(fù)債。

第四，借鑒各國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管部門采取的種種措施，進(jìn)一步緩解、消除保單取得成本帶來的“盈余虧損”，進(jìn)而穩(wěn)定壽險(xiǎn)公司，尤其是新公司的財(cái)務(wù)狀況。例如：修正和調(diào)整各期提存的壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，或者在對(duì)壽險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行定價(jià)時(shí)，調(diào)整和控制保單各期預(yù)定附加費(fèi)用率等。

第五，加大保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠力度。在國(guó)外市場(chǎng)上，對(duì)于壽險(xiǎn)產(chǎn)品來說，往往從稅收優(yōu)惠中獲取相應(yīng)的利益。對(duì)私營(yíng)與職業(yè)退休金產(chǎn)品來說，稅收的優(yōu)惠常常更為寬松。在優(yōu)惠政策方面，我國(guó)的保險(xiǎn)產(chǎn)品稅收比較少，僅有的法律規(guī)定主要包括：在營(yíng)業(yè)稅上，國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)、中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)公司開辦的一年期以上（包括一年期）返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)免征營(yíng)業(yè)稅，對(duì)其余各險(xiǎn)種統(tǒng)一征收營(yíng)業(yè)稅；對(duì)于一年期以上（包括一年期）返還本利的普通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)免稅，要經(jīng)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局審核，據(jù)統(tǒng)計(jì)平均只有1/3的申請(qǐng)險(xiǎn)種能最終被列入免稅名單。

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作者簡(jiǎn)介：

王穎（1955-），北京人，中國(guó)人民大學(xué)財(cái)金學(xué)院副教授。

篇8

認(rèn)真學(xué)習(xí)、全面理解《意見》精神，省人民政府《關(guān)于促進(jìn)我省保險(xiǎn)業(yè)加快發(fā)展的意見》省第一個(gè)全面指導(dǎo)保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的綱領(lǐng)性文件。各地各部門要站在總攬經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展全局的高度。進(jìn)一步提高對(duì)加快我市保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展重要性的認(rèn)識(shí)，牢固樹立保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)觀和科學(xué)發(fā)展觀。要按照省政府提出的努力把我省建設(shè)成為區(qū)域金融強(qiáng)省的要求，把商業(yè)保險(xiǎn)作為金融業(yè)的三大支柱產(chǎn)業(yè)納入國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，并逐步建立一個(gè)由貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)有機(jī)結(jié)合、協(xié)調(diào)發(fā)展的運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)我市商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的全面發(fā)展。

二、圍繞中心。加強(qiáng)創(chuàng)新，做大做強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)

進(jìn)一步堅(jiān)定加快發(fā)展并做大做強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)的決心和信心。要緊緊圍繞市委、市政府中心工作，全市保險(xiǎn)行業(yè)要把思想統(tǒng)一到發(fā)展是保險(xiǎn)業(yè)第一要?jiǎng)?wù)”上來。制定保險(xiǎn)發(fā)展規(guī)劃和開展保險(xiǎn)工作。要立足市情，緊扣全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展脈搏，大力拓展農(nóng)村保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，積極為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化調(diào)整和農(nóng)村合作醫(yī)療提供配套服務(wù)；要大力發(fā)展企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和以第三者責(zé)任法定保險(xiǎn)為主要內(nèi)容的機(jī)動(dòng)車輛綜合保險(xiǎn)，船舶、貨運(yùn)保險(xiǎn)及具有較強(qiáng)社會(huì)管理功能的各種責(zé)任保險(xiǎn)，努力為經(jīng)濟(jì)建設(shè)承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)保障；要大力發(fā)展以學(xué)生平安保險(xiǎn)，駕駛員、乘客、建筑安裝人員和執(zhí)法人員為主的各種人身保險(xiǎn)，積極探索農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，為建立和完善多層次的社會(huì)保障體系作出貢獻(xiàn)；要將保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展與擴(kuò)大就業(yè)工作緊密結(jié)合起來，通過增加業(yè)務(wù)規(guī)模，擴(kuò)充保險(xiǎn)隊(duì)伍來增加群眾收入；要大力推進(jìn)保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新，緊緊圍繞城鄉(xiāng)居民的生活習(xí)慣和消費(fèi)熱點(diǎn)，圍繞宏觀經(jīng)濟(jì)政策和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，及時(shí)推出適銷對(duì)路的保險(xiǎn)產(chǎn)品，以滿足不斷變化的市場(chǎng)需求；要不斷改進(jìn)服務(wù)方式，努力提升服務(wù)水平，突出解決好理賠難問題，為受損企業(yè)和個(gè)人迅速恢復(fù)生產(chǎn)、安居樂業(yè)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，同時(shí)使我市保險(xiǎn)行業(yè)的整體形象和社會(huì)信譽(yù)進(jìn)一步提升。

三、行業(yè)自律。規(guī)范經(jīng)營(yíng)，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

市保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展主流是好的但還存在無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)、誤導(dǎo)保戶等不良現(xiàn)象，當(dāng)前。不僅損害了被保險(xiǎn)人權(quán)益，而且損害了行業(yè)形象，增大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，給我市保險(xiǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展帶來負(fù)面影響，必須引起高度重視。為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使我市保險(xiǎn)業(yè)健康、穩(wěn)步、快速發(fā)展，要進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)建設(shè)，充分發(fā)揮其自律、維權(quán)、協(xié)調(diào)、宣傳和交流職能。主動(dòng)配合省保監(jiān)局抓好我市保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序清理整頓規(guī)范工作；要廣泛開展職業(yè)道德教育和保險(xiǎn)誠(chéng)信教育，引導(dǎo)各保險(xiǎn)公司走規(guī)范經(jīng)營(yíng)的道路；要建立全市保險(xiǎn)信息平臺(tái)，通過內(nèi)部刊物交流各成員單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況，及時(shí)向省保監(jiān)局、省保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)和市委、市政府及有關(guān)部門通報(bào)全市保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，促進(jìn)行業(yè)間的真誠(chéng)合作；各保險(xiǎn)公司要增強(qiáng)依法經(jīng)營(yíng)的自覺性，理性競(jìng)爭(zhēng)，自覺維護(hù)我市保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，努力打造誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)的良好形象。

篇9

摘 要：過去五年，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)抓住改革發(fā)展的機(jī)遇，擴(kuò)大了市場(chǎng)范圍，提升了人民心中的品牌形象，市場(chǎng)結(jié)構(gòu)劃分進(jìn)一步清晰，優(yōu)勝劣汰狀況明顯，監(jiān)督制度進(jìn)一步改善，但是當(dāng)前市場(chǎng)中仍然存在問題，本文通過問題的探討，嘗試尋找改進(jìn)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)；市場(chǎng)結(jié)構(gòu)；保險(xiǎn)行業(yè)

1.前言

我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展能力日益增強(qiáng)，保險(xiǎn)行業(yè)也在近十年快速發(fā)展，從規(guī)模小、分散大和經(jīng)營(yíng)管理落后開始，慢慢得到提高，保險(xiǎn)中介市場(chǎng)的業(yè)務(wù)規(guī)模從2005年的3596.73億元發(fā)展到2010年的10991.14億元，其年均增長(zhǎng)達(dá)到41.17%。保險(xiǎn)市場(chǎng)保持著良好的發(fā)展勢(shì)頭，逐步完善市場(chǎng)體系，2010年低的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：全國(guó)擁有的保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)（、經(jīng)紀(jì)、公估公司）2550家，兼業(yè)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)有189877家，保險(xiǎn)營(yíng)銷員（保險(xiǎn)人）有3297786人，相對(duì)于五年前，三個(gè)數(shù)據(jù)分別增長(zhǎng)了41.67%、57.38%、124.66%。

“十一五”期間，我國(guó)保監(jiān)會(huì)制定并了保險(xiǎn)中介市場(chǎng)的管理辦法和規(guī)定，推進(jìn)了營(yíng)銷人員的管理體制改善，為保險(xiǎn)行業(yè)的全面改革制定了基礎(chǔ)。在保監(jiān)會(huì)的管理下，市場(chǎng)秩序得到維護(hù)，打擊了非法集資、售賣假保單等違規(guī)行為。建立了保險(xiǎn)中介監(jiān)管信息系統(tǒng)，加強(qiáng)了保險(xiǎn)行業(yè)的信息化基礎(chǔ)系統(tǒng)建設(shè)，提升了非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督的管理水平。

但是仍存在以下幾點(diǎn)問題：

2.市場(chǎng)結(jié)構(gòu)不夠合理

2010年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)保險(xiǎn)中介行業(yè)實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入情況是保險(xiǎn)營(yíng)銷人員4682.08億元占總體保費(fèi)收入的42.6%；保險(xiǎn)兼業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)所占的比例是49.7%，而保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的保費(fèi)收入占總體保費(fèi)收入的7.7%。在2010年的業(yè)務(wù)收入情況可以看到，保險(xiǎn)營(yíng)銷員的業(yè)務(wù)收入占總體的業(yè)務(wù)收入的58.6%，而保險(xiǎn)專業(yè)中介機(jī)構(gòu)只是占有12.2%。通過這個(gè)比例可以看出，保險(xiǎn)市場(chǎng)的壯大和拓展主要側(cè)重于保險(xiǎn)營(yíng)銷人員，也就是他們的所得也就是最大的。但是在長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，這個(gè)市場(chǎng)結(jié)構(gòu)并不合理，營(yíng)銷員渠道和兼業(yè)機(jī)構(gòu)等非專業(yè)中介機(jī)構(gòu)已經(jīng)在我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)占據(jù)主導(dǎo)的地位，他們成為了保險(xiǎn)行業(yè)的主角，無(wú)論是努力付出的保費(fèi)收入，還是拿到的業(yè)務(wù)收入，都足夠證明他們的位置。

專業(yè)中介機(jī)構(gòu)只是占很小的一個(gè)份額，這就是一種市場(chǎng)結(jié)構(gòu)失衡的現(xiàn)象。專業(yè)中介機(jī)構(gòu)在發(fā)達(dá)國(guó)家占有的收入份額比我國(guó)多得多，為什么會(huì)出現(xiàn)這個(gè)現(xiàn)象呢？主要是因?yàn)榧彼偌?lì)保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)展的結(jié)果，因?yàn)楸ｋU(xiǎn)行業(yè)在我國(guó)只是處于一個(gè)初級(jí)階段，人們對(duì)它的認(rèn)識(shí)度有限，所以通過一種人與人之間的溝通銷售的方式進(jìn)行擴(kuò)張，所以營(yíng)銷員渠道和兼業(yè)機(jī)構(gòu)在這個(gè)過程中起到重要的作用。但是，對(duì)于保險(xiǎn)市場(chǎng)長(zhǎng)期的發(fā)展來看，專業(yè)中介機(jī)構(gòu)是整個(gè)保險(xiǎn)市場(chǎng)的大后方，也就是專業(yè)服務(wù)的提供中心，他們才是真正為客戶做出承諾和提供保險(xiǎn)服務(wù)的抵住，所以現(xiàn)時(shí)的專業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的收入份額過于低，如此會(huì)造成我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)專業(yè)服務(wù)能力的減低，專業(yè)水平降低，忽視保險(xiǎn)專業(yè)管理，最后導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展緩慢甚至停止運(yùn)作。

3.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱

現(xiàn)時(shí)的專業(yè)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)仍處于一個(gè)起步階段，它缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的保險(xiǎn)市場(chǎng)來說，保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司、專業(yè)公司和保險(xiǎn)公估公司等專業(yè)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)該是整個(gè)保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展核心，也是業(yè)務(wù)收入的主要支柱，但是顯然我國(guó)的專業(yè)保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)有著其弊端：

1、 中介機(jī)構(gòu)規(guī)模小，資本勢(shì)力疲弱，資金投入缺乏，但是經(jīng)營(yíng)成本卻非常高，利潤(rùn)收益相當(dāng)小，甚至無(wú)法獨(dú)立盈利。

2、 業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)單一。專業(yè)中介機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)占總業(yè)務(wù)收入的23%，而家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)僅僅為1%，主要的業(yè)務(wù)集中在車險(xiǎn)業(yè)務(wù)上面。隨著車險(xiǎn)條款的固定，費(fèi)用率不斷提高，利潤(rùn)空間越來越少，很多依靠這個(gè)業(yè)務(wù)生存的機(jī)構(gòu)都處于了虧損經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)。

3、 產(chǎn)品缺乏創(chuàng)新。我國(guó)保險(xiǎn)中介行業(yè)對(duì)于保險(xiǎn)產(chǎn)品的開發(fā)缺乏創(chuàng)新意識(shí)，存在普遍同樣經(jīng)營(yíng)的狀態(tài)。這是因?yàn)閷I(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的專業(yè)水平有限所致的，很多譬如建筑工程保險(xiǎn)，其業(yè)務(wù)量非常大，但是由于缺乏專業(yè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，所以產(chǎn)品難以達(dá)到消費(fèi)者的需求。這樣子因?yàn)楫a(chǎn)品的種類和類型狹小，導(dǎo)致錯(cuò)失了大量的消費(fèi)群體，產(chǎn)品開發(fā)水平的低下，導(dǎo)致保險(xiǎn)產(chǎn)品類型的雷同，中介行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)乏力。

4、 經(jīng)營(yíng)不規(guī)范，現(xiàn)在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)透明度相當(dāng)?shù)?，這是因?yàn)槿狈τ行У膬?nèi)控制度所導(dǎo)致的，違規(guī)的行為現(xiàn)象普遍存在，部分公司使用套取手續(xù)費(fèi)的手段擾亂正常的市場(chǎng)秩序。

4.市場(chǎng)改進(jìn)對(duì)策

我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)應(yīng)該提高其成熟度，把市場(chǎng)秩序加以規(guī)范，摸索出一種以產(chǎn)業(yè)鏈為融合形式的市場(chǎng)專業(yè)分工的結(jié)構(gòu)?，F(xiàn)時(shí)應(yīng)該更加完善保險(xiǎn)市場(chǎng)的產(chǎn)業(yè)鏈，提升專業(yè)中介在整個(gè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中的作用，發(fā)揮其供需關(guān)系的調(diào)控作用，提高專業(yè)服務(wù)的質(zhì)量水平，避免市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的失衡。

首先通過保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為產(chǎn)品生產(chǎn)、產(chǎn)品銷售、資金投資、出險(xiǎn)評(píng)估以及定損賠付，而從事這些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的主體是保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)以及消費(fèi)者。

其次，保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行產(chǎn)品生產(chǎn)部分，承接客戶投保，承擔(dān)客戶的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并且把相應(yīng)的保險(xiǎn)投資。保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)就代表保險(xiǎn)公司向投保人和被保險(xiǎn)人介紹保險(xiǎn)產(chǎn)品，擔(dān)當(dāng)一個(gè)營(yíng)銷的角色。保險(xiǎn)公估公司就是獨(dú)立第三方公估機(jī)構(gòu)，確定賠付金額，體現(xiàn)保險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償作用。

最后，保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)中介公司不僅僅注重市場(chǎng)的拓展而且需要提高自身的產(chǎn)品開發(fā)能力和業(yè)務(wù)管理能力，這樣才能夠做到全方位開展、多領(lǐng)域合作、專業(yè)合理分工。經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)消費(fèi)客戶的需求進(jìn)行收集，保險(xiǎn)公司進(jìn)行科學(xué)分析和理賠信息分析，站在客戶的角度去設(shè)計(jì)研究保險(xiǎn)產(chǎn)品，推出符合市場(chǎng)實(shí)際情況的保險(xiǎn)產(chǎn)品，這樣不僅僅讓客戶滿意，而且能夠帶動(dòng)保險(xiǎn)公司進(jìn)行轉(zhuǎn)變和適應(yīng)，提高其發(fā)展的水平和業(yè)務(wù)能力。

本文只是拋磚引玉，還有行業(yè)中存在的問題未能一一分析解剖，譬如是中介業(yè)務(wù)的違規(guī)違法的行為、建業(yè)機(jī)構(gòu)不規(guī)范的經(jīng)營(yíng)以及營(yíng)銷人員的監(jiān)督管理體制落后等等，都未能盡數(shù)，但是這些只要嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)檢部所下達(dá)的規(guī)范辦法，就能夠一步步完善行業(yè)的監(jiān)管制度，在總體上提高監(jiān)管的效率。除了規(guī)范行業(yè)的行為之外，保險(xiǎn)行業(yè)更加應(yīng)該如同本為所說的那些一樣，結(jié)合消費(fèi)需求推出保險(xiǎn)產(chǎn)品，這樣才能夠把消費(fèi)能力釋放出來，提高消費(fèi)者的成熟度。通過如此努力，我國(guó)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)必然會(huì)向著一個(gè)健康穩(wěn)定的發(fā)展方向前進(jìn)。（作者單位：西北民族大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院）

參考文獻(xiàn)

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人力資源是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的主要?jiǎng)恿?，而職工的綜合業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)往往也決定了企業(yè)的整體發(fā)展效率和發(fā)展水平。人力資源是所有資源中最重要的資源，在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中人力資源的價(jià)值遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于其他物質(zhì)資源，人力資源能夠轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)過程中最具有價(jià)值和創(chuàng)造能力的資源，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中不斷增長(zhǎng)的重要資源。而對(duì)于保險(xiǎn)公司來說，人才資源不單單是企業(yè)綜合實(shí)力的一種表現(xiàn)，同時(shí)也是參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的根本條件，而怎樣才能夠進(jìn)一步提高人力資源管理的效果，完善管理體系，則是事關(guān)我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)問題。

2現(xiàn)階段我國(guó)保險(xiǎn)公司人力資源方面出現(xiàn)的問題

2.1保險(xiǎn)專業(yè)人才匱乏

現(xiàn)階段，我國(guó)從事保險(xiǎn)行業(yè)的人員數(shù)目在120萬(wàn)左右，雖然看上去并不少，不過若從保險(xiǎn)行業(yè)人員的結(jié)構(gòu)以及綜合素質(zhì)等各個(gè)方面來分析，那么便能夠發(fā)現(xiàn)實(shí)際上具有較高業(yè)務(wù)水準(zhǔn)和綜合素質(zhì)的人員并不多。保險(xiǎn)行業(yè)的精算、投資、理賠等各專業(yè)的人才培育則是一個(gè)長(zhǎng)久的過程，我國(guó)保險(xiǎn)專業(yè)的教育在近些年才剛剛開始興起，起步較晚。因此，我國(guó)各領(lǐng)域的保險(xiǎn)專業(yè)人才仍然存在嚴(yán)重匱乏的現(xiàn)象，特別是保險(xiǎn)精算方面的人才以及了解保險(xiǎn)相關(guān)法律的人才則更是短缺。

2.2保險(xiǎn)行業(yè)人才流動(dòng)具有局限性

保險(xiǎn)行業(yè)人力資源的流動(dòng)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化下的客觀趨向，保險(xiǎn)人才資源的短缺必定會(huì)使得人才會(huì)在多個(gè)保險(xiǎn)公司之間流動(dòng)，不過這種正常意義上的流動(dòng)卻會(huì)被個(gè)別保險(xiǎn)公司進(jìn)行主觀約束，不但不會(huì)通過改善待遇等手段來盡可能地挽留人才，還會(huì)針對(duì)有流動(dòng)心理的人才加以限制和阻攔，對(duì)于保險(xiǎn)行業(yè)人才的發(fā)展也產(chǎn)生了不利的影響。

2.3激勵(lì)性不足

在人力資源管理方面，各大企業(yè)最常用，而人才們也最受用的管理手段便是激勵(lì)措施，比如績(jī)效機(jī)制、賞罰機(jī)制等都能夠極大地促進(jìn)人才的積極性，為職工的工作提供動(dòng)力，為企業(yè)發(fā)揮更大的價(jià)值。不僅需要在待遇和福利等方面進(jìn)行激勵(lì)，同時(shí)也需要給予一定的精神激勵(lì)。職工對(duì)于精神方面的需求也是十分重要的，主要便表現(xiàn)在對(duì)于個(gè)人發(fā)展的需求方面，不過如今的保險(xiǎn)公司中大多數(shù)并沒有制定合理可行的選拔制度和優(yōu)勝劣汰體系，這對(duì)于人才的選拔和晉升來說也會(huì)帶來一定程度的影響。

3保險(xiǎn)公司人力資源管理的相關(guān)策略

3.1構(gòu)建人才選拔制度

建立合理的人才價(jià)值觀以及公平公正的人才選拔制度，只要是具備一定的業(yè)務(wù)水平，或是具有豐富工作經(jīng)驗(yàn)的人才，都是公司所需要的人才。而且，管理人員在進(jìn)行人才選拔過程中也需要進(jìn)行全面性考慮，不但要求職工具有一定的知識(shí)水平和業(yè)務(wù)能力，其綜合素質(zhì)也十分重要，為了能夠進(jìn)一步為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展所考慮，必然要在人才選擇方面?zhèn)戎赜诘虏偶鎮(zhèn)涞木C合型人才，只有具備一定業(yè)務(wù)能力和綜合素養(yǎng)的人才，才能夠真正推動(dòng)公司穩(wěn)定、健康的發(fā)展。

3.2構(gòu)建激勵(lì)制度

如何構(gòu)建合理的激勵(lì)制度，以及如何落實(shí)與應(yīng)用是一門學(xué)問，而這也需要管理人員能夠充分了解職工的具體狀況和心理需求等來進(jìn)行調(diào)整。激勵(lì)是激發(fā)職工工作主動(dòng)性的重要方式，也是人力資源管理工作中最常用也最難以把控的手段。保險(xiǎn)公司若想進(jìn)一步的吸納人才，并且讓人才主觀上選擇留下，就必須在企業(yè)各個(gè)階層實(shí)施層次化的激勵(lì)制度，按照職工的不同崗位以及不同貢獻(xiàn)等設(shè)計(jì)不同的激勵(lì)方式。職工的薪資水平要和績(jī)效增長(zhǎng)以及市場(chǎng)滿意度等一系列指標(biāo)進(jìn)行聯(lián)系，可以合理地增加收入差。而激勵(lì)的方法并不止薪酬一方面，還可以將假期作為獎(jiǎng)賞，通過激勵(lì)制度的建立能夠有效激發(fā)職工的主動(dòng)性，為公司展現(xiàn)出更高的價(jià)值。

3.3促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)

在人力資源管理過程中，除了激勵(lì)制度之外，建設(shè)企業(yè)文化也是吸引更多人才，以及留住人才的重要條件。而企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展也離不開企業(yè)文化的建設(shè)，這并不單單是管理手段，同時(shí)也是企業(yè)的靈魂和價(jià)值，優(yōu)良的企業(yè)文化具有著無(wú)形的價(jià)值，也具備著一般的管理所不具備的凝聚力和吸引力。管理人員需要合理的創(chuàng)建企業(yè)文化、利用企業(yè)文化，以及推動(dòng)企業(yè)文化的建設(shè)。企業(yè)文化是企業(yè)精神的集結(jié)，促進(jìn)企業(yè)文化的建設(shè)，確立一致的價(jià)值觀，能夠?yàn)槁毠韽?qiáng)烈的歸屬感以及使命感，這對(duì)于人才資源具有莫大的吸引力。