導(dǎo)語：如何才能寫好一篇全年經(jīng)營計劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、深入推進轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)，努力推動中小企業(yè)和民營經(jīng)濟又好又快發(fā)展

按照區(qū)以服務(wù)業(yè)為主導(dǎo)的功能定位要求，采取政策引導(dǎo)、信息指導(dǎo)、協(xié)調(diào)服務(wù)等措施，不斷指導(dǎo)幫助企業(yè)學(xué)習(xí)和掌握國家產(chǎn)業(yè)政策，適應(yīng)“后危機時代”的發(fā)展趨勢，抓住國家拉動內(nèi)需、擴大消費等機遇，加大科學(xué)投入，推進機制創(chuàng)新，完善基礎(chǔ)管理，注重節(jié)能減排，走可持續(xù)發(fā)展的路子，使全區(qū)中小企業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和布局結(jié)構(gòu)更加符合市場需要、長遠發(fā)展和節(jié)能減排的要求。年，全區(qū)中小企業(yè)和民營經(jīng)濟力爭實現(xiàn)增加值67.9億元、實現(xiàn)銷售收入283億元、利潤11.6億元，實交稅金7.8億元，其中民營工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)增加值53億元、實現(xiàn)銷售收入188億元、利潤8.8億元，實交稅金6.2億元，均比2010年增長18%以上；規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入、利稅、實交稅金增長18%以上。

二、實施重點突破，促進先進制造業(yè)和高端服務(wù)業(yè)融合發(fā)展

加快適應(yīng)城市中心城區(qū)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，探索建立服務(wù)業(yè)和工業(yè)互為依托、互相促進的發(fā)展模式，進一步提升區(qū)中小企業(yè)發(fā)展的空間和水平。堅持工業(yè)發(fā)展必須符合以服務(wù)經(jīng)濟為主導(dǎo)的功能定位，必須符合工業(yè)發(fā)展規(guī)劃，必須以節(jié)能環(huán)保為前提，必須是科技含量高、品牌形象好、市場占有率高、附加值高、發(fā)展前景好的高檔次企業(yè)。

1、突出抓好節(jié)能環(huán)?？萍籍a(chǎn)業(yè)園建設(shè)。發(fā)揮全區(qū)節(jié)能環(huán)?？萍籍a(chǎn)業(yè)園建設(shè)管理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室的協(xié)調(diào)服務(wù)職能，加強對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)三個節(jié)能環(huán)保科技產(chǎn)業(yè)園的指導(dǎo)幫助，學(xué)習(xí)借鑒先進工業(yè)園區(qū)管理運作模式，從產(chǎn)業(yè)園的規(guī)劃定位、建設(shè)管理、招商引資等方面出謀劃策、搞好服務(wù)，努力為產(chǎn)業(yè)園爭取政策、爭取概念、爭取牌子。完善產(chǎn)業(yè)園規(guī)劃建設(shè)調(diào)度辦法，及時掌握產(chǎn)業(yè)園建設(shè)進展情況，協(xié)調(diào)指導(dǎo)其他街辦符合入園條件的高檔次企業(yè)進入產(chǎn)業(yè)園發(fā)展，及時準確地為區(qū)委、區(qū)政府提供決策依據(jù)。加大對金鼎物聯(lián)網(wǎng)節(jié)能環(huán)?？萍际痉痘氐闹笇?dǎo)力度，幫助該基地多渠道籌集園區(qū)建設(shè)資金，加快標準廠房建設(shè)，大力發(fā)展節(jié)能環(huán)保設(shè)備制造業(yè)、節(jié)能環(huán)保高新技術(shù)開發(fā)、資源綜合利用、循環(huán)經(jīng)濟、綠色產(chǎn)品生產(chǎn)及先進機械裝備制造業(yè)、新型電子、新型材料等高檔次產(chǎn)品，爭取省級小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)基地命名表彰及建設(shè)用地指標，協(xié)調(diào)組織骨干企業(yè)申請點供土地，緩解園區(qū)建設(shè)用地指標不足的狀況。年底，三個產(chǎn)業(yè)園力爭完成基礎(chǔ)設(shè)施投資1億元以上，新開工項目20個以上，項目總投資達到6億元以上。

2、突出抓好骨干龍頭企業(yè)發(fā)展。積極引導(dǎo)幫助重點企業(yè)提高產(chǎn)品水平和裝備水平，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，培育發(fā)展知名品牌，拉長做強產(chǎn)業(yè)鏈條，不斷增強核心競爭力。積極研究和推進總部企業(yè)發(fā)展，指導(dǎo)幫助工業(yè)總部企業(yè)把總部及研發(fā)、財務(wù)、營銷、信息、管理五個中心和先進制造工廠設(shè)在，而把一般零部件生產(chǎn)放在外地，緩解土地供應(yīng)緊張、招工難、節(jié)能減排要求高等因素的影響。指導(dǎo)幫助龍頭企業(yè)通過外協(xié)配套，配套企業(yè)拓寬銷售渠道、增加產(chǎn)品種類等，進一步提升規(guī)模和水平。繼續(xù)抓好民營經(jīng)濟統(tǒng)計工作和規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)的經(jīng)濟運行工作，加大對30家骨干工業(yè)企業(yè)聯(lián)系幫扶力度，及時協(xié)調(diào)解決企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和項目建設(shè)過程中遇到的困難和問題。年底力爭使實交稅金過100萬元的達到45家以上，其中過2000萬元的工業(yè)企業(yè)達到2家，過1000萬元的發(fā)展到4家，過500萬元的發(fā)展到5家。

3、突出抓好特色產(chǎn)業(yè)集群培育。堅持壯大骨干龍頭企業(yè)和培育產(chǎn)業(yè)集群并舉，在指導(dǎo)幫助骨干企業(yè)做強做大的同時，毫不放松地抓好中小企業(yè)發(fā)展，積極引導(dǎo)中小企業(yè)“專、精、特、新”和為企業(yè)大企業(yè)協(xié)作配套、集群化發(fā)展、園區(qū)化布局的的發(fā)展路子。發(fā)揮魯東物流中心市場優(yōu)勢和裝備制造、紡織服裝、食品調(diào)料、高新技術(shù)等產(chǎn)業(yè)加工優(yōu)勢，加快發(fā)展與物流業(yè)相關(guān)聯(lián)的精深加工、精密制造產(chǎn)業(yè)，培育發(fā)展先進制造業(yè)與生產(chǎn)業(yè)互為依托的產(chǎn)業(yè)集群。對機械制造、節(jié)能環(huán)保兩個市級特色產(chǎn)業(yè)集群，從培育骨干龍頭企業(yè)、公共技術(shù)服務(wù)平臺、行業(yè)協(xié)會、園區(qū)市場等環(huán)節(jié)入手，做好配套完善工作，提高檔次，規(guī)范發(fā)展，爭創(chuàng)省級特色產(chǎn)業(yè)集群，爭取土地供應(yīng)、財政補助等扶持政策。進一步細化產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展思路，組織有條件的街道創(chuàng)建省、市級特色產(chǎn)業(yè)鎮(zhèn)。繼續(xù)推進小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)基地建設(shè)，依托工業(yè)園區(qū)、專業(yè)商城和市場、特色街區(qū)規(guī)劃建設(shè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)基地，重點抓好節(jié)能環(huán)?？萍嫉?家小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)基地的擴建和完善，為小企業(yè)提供發(fā)展平臺與系列化服務(wù)。

三、抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提升中小企業(yè)企業(yè)發(fā)展水平

1、大力推進企業(yè)自主創(chuàng)新。加快企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。按照抓企業(yè)集約化生產(chǎn)和節(jié)能減排同步進行，采用先進生產(chǎn)技術(shù)工藝裝備與淘汰落后設(shè)備和產(chǎn)能同步進行的原則，指導(dǎo)幫助企業(yè)研究市場、研究行業(yè)發(fā)展趨勢，增加科技投入，搞好新產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)改造，提高產(chǎn)品質(zhì)量。大力培育發(fā)展企業(yè)技術(shù)研發(fā)機構(gòu)，加強“產(chǎn)學(xué)研”聯(lián)合，提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。廣泛宣傳中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、技術(shù)進步、設(shè)備加速折舊、專項資金補助等優(yōu)惠政策，幫助企業(yè)用足用活用好。年，全區(qū)中小企業(yè)和民營經(jīng)濟力爭完成固定資產(chǎn)投資117.2億元以上，其中工業(yè)技改投資21.5億元以上，同比分別增長23%和25%以上。加快企業(yè)機制創(chuàng)新，積極指導(dǎo)企業(yè)建立與其生產(chǎn)規(guī)模、行業(yè)特點、發(fā)展趨勢相適應(yīng)的經(jīng)營管理機制，大力開展對標管理和精細化管理，爭創(chuàng)“六型企業(yè)”和精細化管理樣板示范企業(yè)。大力實施中小企業(yè)成長計劃，加強對成長型中小企業(yè)的培育。深入推進中小企業(yè)信息化管理，以信息化管理帶動各項管理工作制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。積極幫助骨干企業(yè)加快股份制改造，完善法人治理結(jié)構(gòu)，提高應(yīng)變能力。圍繞促進企業(yè)抱團發(fā)展、聯(lián)合發(fā)展，引導(dǎo)企業(yè)采取資本聯(lián)合、技術(shù)聯(lián)合、市場聯(lián)合、上下游聯(lián)合等方式，組建新的股份制企業(yè)。到年底，爭取股份有限公司達到7家以上。

2、大力推進企業(yè)營銷方式創(chuàng)新。抓住互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展的機遇，引導(dǎo)幫助企業(yè)優(yōu)化營銷流程，開展全程電子商務(wù)，進一步擴大宣傳范圍、提高營銷效率、降低營銷成本。采取巡回演示培訓(xùn)、重點指導(dǎo)等辦法，幫助更多企業(yè)使用山東中小企業(yè)全程電子商務(wù)平臺，盡快實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理、外部交易管理、商務(wù)營銷全過程協(xié)同，增強市場競爭力。發(fā)揮中國中小企業(yè)山東網(wǎng)推進企業(yè)電子商務(wù)的功能，利用網(wǎng)的企業(yè)數(shù)據(jù)庫、優(yōu)秀企業(yè)、優(yōu)秀服務(wù)機構(gòu)、特色產(chǎn)業(yè)、企業(yè)家風(fēng)采等欄目為企業(yè)提供免費宣傳的窗口，實現(xiàn)整體宣傳，打造集群效應(yīng)，在供需雙方之間架起溝通、交流、合作的橋梁。對優(yōu)秀企業(yè)及網(wǎng)站，及時推薦到省網(wǎng)進行宣傳。到年底，力爭在山東中小企業(yè)全程電子商務(wù)平臺上注冊會員、建立網(wǎng)站、信息的企業(yè)達到600家以上，供應(yīng)、求購、合作、招聘等信息3000條以上，加入企業(yè)數(shù)據(jù)庫的企業(yè)超過400家。深入推進中小企業(yè)上網(wǎng)工程，引導(dǎo)企業(yè)接通互聯(lián)網(wǎng)、開通電子郵箱、建立完善企業(yè)網(wǎng)站，以信息化帶動企業(yè)產(chǎn)品設(shè)計智能化、制造過程自動化、營銷過程網(wǎng)絡(luò)化和管理工作創(chuàng)新。同時，繼續(xù)引導(dǎo)企業(yè)參加每年一度的中國國際中小企業(yè)博覽會、直郵服務(wù)中小企業(yè)等展銷活動，增加營銷渠道，拓展市場空間。

3、進一步優(yōu)化政策環(huán)境。認真貫徹落實國務(wù)院關(guān)于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見，以及省政府貫徹實施意見、市政府貫徹實施意見，在深入調(diào)查研究基礎(chǔ)上，爭取盡快出臺區(qū)的貫徹實施意見。認真落實市政府實施意見中關(guān)于市縣兩級要設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展專項資金,并根據(jù)年度財政收入狀況逐步擴大規(guī)模等要求，爭取盡快建立區(qū)級中小企業(yè)發(fā)展專項資金，為多爭取國家、省、市級專項資金創(chuàng)造有利條件。同時，圍繞發(fā)展總部經(jīng)濟、低碳經(jīng)濟、物聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)鏈經(jīng)濟等新經(jīng)濟，搞好調(diào)查研究，制定落實政策，以鼓勵工業(yè)企業(yè)把總部設(shè)在，激勵龍頭企業(yè)招引高檔次配套企業(yè)、配套企業(yè)招引龍頭企業(yè)、配套企業(yè)向龍頭企業(yè)發(fā)展。加強與有關(guān)部門聯(lián)合，認真落實國家及省市區(qū)制定的鼓勵創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新、發(fā)展的稅收優(yōu)惠、財政獎勵、土地供應(yīng)、勞動用工等扶持政策。加強中小企業(yè)政策落實情況的監(jiān)督檢查，大力宣傳中小企業(yè)先進典型，努力營造有利于中小企業(yè)發(fā)展的良好氛圍。

四、深入推進中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)，不斷提高服務(wù)企業(yè)的水平

圍繞服務(wù)企業(yè)促發(fā)展，進一步完善中小企業(yè)政策信息、融資擔(dān)保、科技創(chuàng)新、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)四大服務(wù)平臺，構(gòu)筑中小企業(yè)服務(wù)體系，幫助更多中小企業(yè)解決生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展中遇到的困難和問題。采取政策引導(dǎo)、協(xié)調(diào)指導(dǎo)、資金扶持等辦法，積極引導(dǎo)大專院校、科研單位、企業(yè)科技研發(fā)機構(gòu)，以及管理咨詢、培訓(xùn)服務(wù)等中介服務(wù)機構(gòu)，爭創(chuàng)中小企業(yè)公共服務(wù)平臺，繼續(xù)落實區(qū)委、區(qū)政府每年年底表彰中小企業(yè)服務(wù)體系建設(shè)先進單位等政策，幫助企業(yè)爭取中小企業(yè)專項資金補助。

1、政策信息服務(wù)平臺。以中國中小企業(yè)網(wǎng)為依托，采取網(wǎng)上登載、發(fā)送電子郵件、電話通知、短信提醒等辦法，及時向上萬家中小企業(yè)準確傳遞政策法規(guī)、行業(yè)動態(tài)、通知公告等信息。抓好網(wǎng)的管理維護工作，完善欄目管理，精選各類信息，做到每個工作日上傳20條以上，全年上傳政務(wù)信息達到6000條以上。積極用好已收集到的420家企業(yè)電子郵箱，做好定向和傳遞信息工作；擴大“中小企業(yè)飛信”系統(tǒng)，用戶范圍向規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)、向服務(wù)業(yè)企業(yè)、向企業(yè)中層以上管理人員延伸，年內(nèi)用戶數(shù)量增加到800人以上。繼續(xù)采取印發(fā)宣傳資料、舉辦政策法規(guī)講座、以會代訓(xùn)等形式，及時傳遞政策信息，搞好政策解讀，用政策指導(dǎo)企業(yè)發(fā)展。

2、融資擔(dān)保服務(wù)平臺。發(fā)揮中小企業(yè)融資擔(dān)保業(yè)促進會的協(xié)調(diào)服務(wù)職能，利用已開通的服務(wù)熱線電話、網(wǎng)上收集等渠道，及時調(diào)查了解企業(yè)的資金需求，在銀行、擔(dān)保、企業(yè)之間牽線搭橋，促進銀、企、保三方合作共贏。由區(qū)企業(yè)家聯(lián)合會牽頭，成立小額財務(wù)公司，注冊資本6000萬元，重點為會員單位服務(wù)。利用各級扶持中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)發(fā)展的政策，培育發(fā)展誼達擔(dān)保、瑞通擔(dān)保、德勤擔(dān)保等4家信用擔(dān)保機構(gòu)，促其擴大擔(dān)保規(guī)模、提升擔(dān)保水平，全年為企業(yè)提供擔(dān)保貸款3億元以上。探索引進新的融資方式和擔(dān)保模式，利用中小企業(yè)網(wǎng)、網(wǎng)、山東網(wǎng)的融資、招商、產(chǎn)權(quán)交易等服務(wù)平臺，幫助企業(yè)引進資金技術(shù)和先進的管理理念與手段，盡快實現(xiàn)發(fā)行中小企業(yè)集合票據(jù)、集合債券的新突破。發(fā)揮中小企業(yè)信用協(xié)會的服務(wù)職能，繼續(xù)開展誠信民營企業(yè)評選活動，影響和帶動更多企業(yè)講誠信、促發(fā)展，避免惡意逃費銀行債務(wù)或把風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給擔(dān)保機構(gòu)。

3、科技創(chuàng)新服務(wù)平臺。完善中小企業(yè)與高等院校合作促進會，積極為校企合作牽線搭橋，借助高校的人才培訓(xùn)、技術(shù)設(shè)備優(yōu)勢，為企業(yè)提供個性化服務(wù)；采取與高校聯(lián)辦研究培訓(xùn)中心、在企業(yè)設(shè)立實踐基地、組織企業(yè)申報訂單式培訓(xùn)等方式，進一步提高校企合作水平。加大從企業(yè)科技研發(fā)機構(gòu)中選拔推薦公共技術(shù)服務(wù)平臺的力度，培育發(fā)展耶莉婭服裝技術(shù)開發(fā)中心等7家公共技術(shù)服務(wù)平臺；采取政府激勵扶持和市場化運作辦法，引導(dǎo)公共技術(shù)服務(wù)平臺為中小企業(yè)提供研發(fā)、檢測、培訓(xùn)等服務(wù)，解決中小企業(yè)自身研發(fā)能力不足的問題。

4、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)服務(wù)平臺。圍繞培育小企業(yè)和促進企業(yè)“二次創(chuàng)業(yè)”，建全完善區(qū)、街道、企業(yè)三級培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)，分層次培訓(xùn)企業(yè)人才。主動爭取高層次培訓(xùn)機構(gòu)的支持，為企業(yè)爭取免費的高端培訓(xùn)機會。發(fā)揮區(qū)企業(yè)家聯(lián)合會的橋梁紐帶、協(xié)調(diào)服務(wù)、示范帶動作用，定期舉辦企業(yè)家發(fā)展論壇活動，組織企業(yè)家外出參觀學(xué)習(xí)和交流，幫助企業(yè)家提升推進企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的能力和水平。利用中小企業(yè)網(wǎng)企業(yè)家風(fēng)采、創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)等欄目，鏈接企業(yè)家所在單位網(wǎng)站，宣傳企業(yè)家的事跡，對特別優(yōu)秀的企業(yè)家及時推薦到省、市中小企業(yè)網(wǎng)上宣傳。積極引導(dǎo)幫助龍頭企業(yè)、社會服務(wù)機構(gòu)牽頭組建中小企業(yè)行業(yè)協(xié)會、專業(yè)協(xié)會，促進行業(yè)健康有序發(fā)展。創(chuàng)新完善小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)基地建設(shè)思路，從工業(yè)園區(qū)、專業(yè)市場、精品商城、特色街區(qū)中培育發(fā)展小企業(yè)創(chuàng)業(yè)輔導(dǎo)基地，爭取省、市級命名表彰。

五、加強中小企業(yè)主管部門建設(shè)，進一步提高服務(wù)保障能力

篇2

1．項目名稱：小音樂作坊

2．經(jīng)營范圍：兒童唱歌、娛樂、聯(lián)誼

項目概述：項目創(chuàng)辦，主要為那些熱愛唱歌、喜歡唱歌的小朋友們提供一個健康的環(huán)境，家長可以帶孩子來此唱歌娛樂。

市場分析：目前合肥市場上KTV等唱歌場所林立，但沒有一家是真正面對兒童開放的。少年兒童的唱歌欲望很難得到滿足。同時，當(dāng)今兒童歌曲普遍缺乏，因此創(chuàng)辦兒童KTV，為兒童提供一個自己的娛樂場所。

3．市場競爭與前景：社會進步必然存在競爭，在創(chuàng)業(yè)階段必須重視行業(yè)競爭。社會化分工越來越詳細，單從醫(yī)院這方面來說，已經(jīng)從男科婦科進而演化到各個極細小的科目。所以在眾多娛樂場所紛繁冗雜的形式下，兒童KTV的創(chuàng)辦，更能適應(yīng)市場化經(jīng)濟，填補市場激烈運行下的漏洞，提高自身效益。只要揚長避短，制定自己的競爭優(yōu)勢，突出優(yōu)點，創(chuàng)新發(fā)展，才能不斷滿足社會的需求。發(fā)展?jié)摿κ鞘志薮蟮?，從?chuàng)業(yè)項目來講，只要重視競爭對手，采取獨立鮮明的創(chuàng)造個性，以有針對性合理化經(jīng)營方針，就一定能成功。

二、結(jié)構(gòu)及面積

a．8個小包廂約9個平米=72個平米，2個大包廂約20平米=40平米

b．大廳約70平米

c．剩余約18平米用于建造廁所和簡單購物場所

三、成本預(yù)算

1．薪資預(yù)算

說明：員工個人工資待遇與社會上其他KTV場所保持一致

2．投資規(guī)劃

說明：兒童KTV的開辦雖然有一定的市場競爭力，但前期投資過大，收益不是很客觀，但當(dāng)品牌打出去了，則又另當(dāng)別論。投資規(guī)劃如下：（1）場地按地段估計市價，支付地租

（2）以突出歡快的兒童色彩為基調(diào)進行簡單裝潢

（3）音響設(shè)備配套實施，一體化進行

（4）在KTV內(nèi)部設(shè)置簡單的購物場所，提供飲料及零食

3．經(jīng)營成本預(yù)算

說明：總的來說，兒童KTV的核心競爭力就是有針對性的歌曲種類，為兒童創(chuàng)造獨立自主的動手能力。當(dāng)然，KTV的定位不是一次就能適當(dāng)合理的確定，也不是一成不變的。必須根據(jù)市場情況和小朋友的需求，適時適當(dāng)?shù)牟粩嗉右哉{(diào)整和改進。

（1）總投資9萬元

（2）大廳及包廂裝潢預(yù)計在3萬元。音響等設(shè)備預(yù)計在3余萬：8個包廂*2500=2萬，剩余1萬元用在大廳舞臺設(shè)備。

（3）2萬元用于支付房租

（4）剩余1萬元用于資金儲備，應(yīng)付突發(fā)事件

四、盈虧分析

1．收費標準

a．營業(yè)時間為每周一到周日的下午13點到晚上的22點，上午為內(nèi)部整頓時間。

b．我們在周一至周四實行普通收費，下午13點至點18點每個小包間5元每小時，大包間10元每小時，18點至22點小包間10元每小時，大包20元每小時；周五至周日，下午13點至點18點每個小包間10元每小時，大包間20元每小時，18點至22點小包間30元每小時，大包間60元每小時。

c．大廳實行部分免費開放，實行點歌制度，每首2元，會員優(yōu)惠。

d．實行會員制度，獎勵辦法以送時間段為主

2．經(jīng)營策劃

（1）場所定位

a．選擇交通便利的場所

b．場所處于鬧市區(qū)，周邊商業(yè)及購物繁榮區(qū)

c．場所的面積約200m

（2）設(shè)定經(jīng)營場所：

a．經(jīng)營策略

加強聯(lián)系、不斷了解、推陳出新、滿足需求。讓兒童全方位的享受一個屬于自己的音樂空間。

b．營銷手段

1）熟人推薦：利用熟人介紹。

2）藝術(shù)學(xué)院促銷：利用學(xué)校關(guān)系，由學(xué)校推廣促銷。

3）宣傳推廣：到各學(xué)校幼兒園設(shè)點進行宣傳推廣工作，特別是中午、下午放學(xué)時的宣傳。

4）單位宣傳：到學(xué)校幼兒園門口和深入學(xué)校周邊的居民區(qū)派發(fā)單張。

5）媒體宣傳：通過廣播、網(wǎng)絡(luò)宣傳，我們有自己專門的網(wǎng)站

6）電話熱線：接受家長的咨詢、推廣、投訴。

7）人員推銷：直接推銷。

8）街道設(shè)點：深入各街道進行宣傳推廣。

3．經(jīng)營計劃

a．KTV內(nèi)部裝潢突出兒童的歡樂色彩，以卡通為主，不乏大氣橫秋之勢。燈光以柔和為主，具有浪漫色彩。

b．以服務(wù)為先，倡導(dǎo)微笑服務(wù)，讓賓客有種家的歸屬感c．做好前期的宣傳工作，確保宣傳力度

d．積極總結(jié)。每月制定經(jīng)營計劃，按時完成。虧在什么地方，盈在什么地方。

4．全年毛收入（理想狀態(tài)）

a．一天10個小時的營業(yè)時間無缺席，按各包廂算約在36萬左右，大廳營業(yè)額預(yù)計在2萬元左右

b．KTV的簡單購物場所，只賣茶水零食，一年的收入可在1萬元左右。

c．全年總營業(yè)額，毛收入可達40萬元

5．全年開支

a．員工預(yù)計8人，

每人每月約800元，全年7.6萬元左右

b．設(shè)備維護預(yù)算約1萬元左右

c．房租2萬左右

d．各項稅收和增值預(yù)計1萬元左右

e．全年開支在12萬以內(nèi)

6．全年凈收入至少在25萬元

五、未來發(fā)展形式：

1．可在KTV內(nèi)設(shè)置形式多樣的小歌手大賽，對小朋友的心理素質(zhì)有很大的鍛煉

2．與市少兒廣播及各大幼兒園、學(xué)校進行聯(lián)誼，開辦各種活動

篇3

以省聯(lián)社績效考核相關(guān)精神為指導(dǎo)，與市聯(lián)社人事制度改革、勞動用工制度相結(jié)合，通過委派會計履責(zé)監(jiān)督、市聯(lián)社直接考核，合理確定社與社之間、崗位與崗位之間的工作目標和工資含量標準，拉開分配檔次，建立“激勵充分、約束有效”的分配機制，促進我市農(nóng)村商業(yè)銀行又好又快地發(fā)展。

二、基本原則

（一）含量計酬的原則。根據(jù)全市信用社績效工資總額、各項經(jīng)營計劃等因素，確定統(tǒng)一的含量標準，據(jù)此標準計算信用社實際完成任務(wù)數(shù)應(yīng)得的績效工資。信用社主任和副主任根據(jù)工作職責(zé)和分工，其績效工資實行百分考核。

（二）質(zhì)效優(yōu)先的原則。各社工資增長水平要與經(jīng)營指標完成情況和資產(chǎn)質(zhì)量相適應(yīng)。

（三）風(fēng)險防范的原則。凡出現(xiàn)案件或資產(chǎn)損失的，根據(jù)涉案金額或損失大小，按規(guī)定相應(yīng)扣減績效工資。

（四）人員定編的原則。年終績效考核結(jié)賬時，按定編的人數(shù)計算按人考核結(jié)賬部分。

（五）按月結(jié)賬的原則。市聯(lián)社按月對各社經(jīng)營計劃完成情況進行考核，其中收息按月全額計發(fā)績效工資，其它考核項目按當(dāng)期應(yīng)計績效工資的70%計發(fā)，信用社依據(jù)員工業(yè)績考核到人。全年滾動結(jié)算，年終結(jié)總賬。

（六）優(yōu)勝劣淘的原則。有下列情況之一的，對主任和分管主任就地免職：

1、存款未完成凈增計劃50%的；

2、利息收入未完成計劃的80%或同比下降的；

3、不良貸款不降反增的；

4、當(dāng)年到期貸款回籠率低于90%的（五級分類）。

三、績效考核對象

績效考核對象為全體在編在崗承擔(dān)經(jīng)營目標任務(wù)的員工，不包含待崗、內(nèi)退及行政開留人員。借調(diào)人員績效工資按所在信用社人均績效工資確定，由市聯(lián)社另增加相關(guān)社工資總額。

四、工資的構(gòu)成和考核

（一）基本工資

按定編人數(shù)每人每月x元的標準計發(fā)（含“三金”），待崗人員發(fā)生活費x元。

（二）績效工資

1、**年全市信用社績效考核指標為全年存款旬均凈增額、利息收入、不良貸款清收（五級分類）。績效工資含量標準分別為存款旬均凈增額x元/萬元，利息收入x元/萬元（營業(yè)部按x元/萬元考核），不良貸款清收x元/萬元。

2、對信用社主任、副主任績效工資實行百分考核，工資基數(shù)為全社業(yè)務(wù)人員人均績效工資。

（1）主任考核項目：

存款年末凈增25分、收息30分、不良貸款清收25分、回籠率10分、安全及其他工作10分（城區(qū)社存款年末凈增35分，收息45分）。

（2）分管信貸副主任考核項目：

利息收入35分、清收35分、到期貸款回籠率20分、信貸管理10分（城區(qū)社信貸投放50分，到期貸款回籠率40分，信貸管理10分）。

（3）分管存款副主任考核項目：

存款年末凈增40分、旬均凈增40分，安全及其他管理20分。

上述定量指標按實際完成比例計分，超比例可計加分，加分最高不超過原分值的30%；貸款回籠率達不到99%，每差0.5個百分點扣1分。定性指標由市聯(lián)社相關(guān)職能部門根據(jù)平時考核計分。

五、工資系數(shù)的確定

六、績效工資扣減項目

（一）當(dāng)年到期貸款回籠率低于99%的，按欠標準絕對額的10%扣減績效工資總額。

（二）費用超計劃、超比例部分，全額扣減信用社主任績效工資。

七、特別說明和規(guī)定

（一）市聯(lián)社年終將按存款旬均凈增x元/萬元、利息收入x元/萬元的標準增加各社費用總額，作為組織存款、增加利息收入的專項公關(guān)費用。

（二）各社應(yīng)區(qū)分不同崗位，建立個人業(yè)績臺賬，詳細登載員工個人收存、收貸、收息業(yè)績，作為計算績效工資的依據(jù)。

篇4

一、2009年的主要工作及取得的成績

2009年是我公司發(fā)展歷史上具有重要意義的一年，在這一年當(dāng)中，公司治理不斷規(guī)范，管理改革進一步深化，產(chǎn)業(yè)整合效果明顯，核心主營業(yè)務(wù)經(jīng)營取得持續(xù)增長，主要的歷史遺留問題得以順利解決，公司的基本面發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，一舉扭轉(zhuǎn)了連續(xù)兩年虧損的局面，為公司的加速發(fā)展、做強做大奠定了良好的基礎(chǔ)。

2009年度公司董事會重點做好了如下幾方面的工作：

（一）集中資源做好主業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營業(yè)績?nèi)〉脷v史性突破

篇5

我叫，現(xiàn)擔(dān)任加油站站長職務(wù)。在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)和大力支持下，認真貫徹黨的十精神，以強化內(nèi)部管理，堅持文明經(jīng)營、誠實守信、用戶至上的服務(wù)為宗旨，以確保加油站安全生產(chǎn)無隱患，保障集團公司內(nèi)部單位用油為目的，一年來通過全站職工卓有成效的工作，加油站在站容站貌，規(guī)范服務(wù)，及員素質(zhì)，經(jīng)營水平等方面都有了較大的提升和改善，有力的促進了商品油銷售采購和供應(yīng)工作，圓滿完成了運輸部下達的各項工作任務(wù)。我現(xiàn)將一年來的工作匯報如下，請審查：

一、經(jīng)營情況

（1）商品油銷售量：計劃銷售量9600噸；實際完成8085噸，完成計劃銷售量的84%。

（2）商品油銷售收入：計劃收入7800萬元，截止11月底完成收入6311.62萬元，完成計劃的81%；

（3）利潤指標：計劃260萬元，實現(xiàn)經(jīng)營利潤251.92萬元。完成利潤計劃的97%。上年度虧損233.07萬元，今年圓滿完成扭虧為盈18.84萬元。

（4）安全生產(chǎn)：全年內(nèi)職工無人身事故，無非生產(chǎn)性安全事故，實現(xiàn)了安全生產(chǎn)責(zé)任書確定的管理目標。

二、主要完成的工作任務(wù)

1、實現(xiàn)年內(nèi)扭虧為盈目標。今年以來，在運輸部的直接大力支持下，通過不斷創(chuàng)新商品油經(jīng)營銷售、安全管理理念，轉(zhuǎn)變工作思路和銷售方式，以靈活多樣的措施，實現(xiàn)和落實了上級下達的年內(nèi)扭虧為盈目標，為加油站今后持續(xù)健康發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。

2、政治理論學(xué)習(xí)教育。及時組織職工傳達學(xué)習(xí)黨的十精神及公司黨政文件精神，使職工及時掌握了解公司改革發(fā)展舉措，保持了思想穩(wěn)定。全體職工凝心聚力，信心堅定，思想認識明確，有力的促進了加油站各項工作的持續(xù)健康發(fā)展。

3、強化安全管理，嚴抓措施落實。認真貫徹“安全第一、預(yù)防為主、綜合治理”的安全生產(chǎn)方針，始終把安全管理放在首位，及時總結(jié)經(jīng)驗，不斷創(chuàng)新和探索新的安全管理方法，強化加油站的安全管理，狠抓各項安全管理制度及措施的落實，建立健全各項安全管理制度，補充完善了站庫消防安全管理制度，安全隱患排查整改制度，安全交接班制度，成立安全消防督查及應(yīng)急小組，進一步明確責(zé)任，使各項安全管理措施落到實處，筑牢了安全監(jiān)管防線。積極配合和參與運輸部開展的各類安全生產(chǎn)活動，不斷加強對職工的安全教育和崗位技能操作培訓(xùn)，從源頭上有效預(yù)防和消除了各類安全隱患，確保了商品油銷售和安全生產(chǎn)。

4、加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，改善生產(chǎn)經(jīng)營條件。按照縣安監(jiān)局要求，根據(jù)公司和運輸部的統(tǒng)一計劃和安排，7月至9月間，對加油站超期使用的六個儲油罐進行了徹底更換，并對站內(nèi)安全監(jiān)控系統(tǒng)、營業(yè)設(shè)施、取暖鍋爐等基礎(chǔ)設(shè)施進行了升級改造，為完成全年生產(chǎn)經(jīng)營計劃打下了扎實基礎(chǔ)。

5、多方聯(lián)系成品油，保障正常生產(chǎn)供應(yīng)。9月因市場原因造成成品油供應(yīng)緊張，加油站為保障集團公司內(nèi)部單位及鐵路生產(chǎn)運輸需要，多方聯(lián)系油源，積極與中石油平?jīng)龇止炯爸惺透鱾€站點聯(lián)系直銷油，保證了集團公司公路運輸和鐵路運輸正常生產(chǎn)經(jīng)營用油，為完成全年成品油供應(yīng)任務(wù)做出了不懈努力。

6、強化基礎(chǔ)管理，創(chuàng)新經(jīng)營理念。為實現(xiàn)扭虧為盈目標，在銷售公司和運輸部的大力支持下，適時調(diào)整經(jīng)營策略，細化管理流程環(huán)節(jié)，從嚴控制各類費用開支，逐月進行經(jīng)營銷售量化考核分析，最大限度的降低經(jīng)營銷售成本，實現(xiàn)增收增效。積極尋求與中國石油平?jīng)龇止镜暮献?，增加成品油供?yīng)量，以增大成品油銷量來保證計劃指標任務(wù)的落實。不斷創(chuàng)新和探索科學(xué)管理方法，及時安排人員參加成品油檢驗、測量、卸油安全操作培訓(xùn)，并引進成品油入庫數(shù)據(jù)測量核算辦法，使成品油出入庫量數(shù)據(jù)達到精確化，有效的減少了油品虧損，在一定程度上為加油站謀求增收，創(chuàng)造了新的收入增長點。

7、強化班組核算，實現(xiàn)管理目標。嚴格落實責(zé)任和考核制度，規(guī)范管理程序，明確管理目標，通過逐人量化考核，激發(fā)職工的工作熱情和責(zé)任心，使責(zé)任目標落到實處，嚴格實施安全班組核算管理，進一步明確責(zé)任，細化班組管理。盡最大努力減少和降低管理費用開支，努力實現(xiàn)節(jié)支降耗，經(jīng)營增效班組核算管理目標。

三、廉潔自律方面

在運輸部加油站站長崗位上，本人能夠自覺遵守廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，認真貫徹執(zhí)行黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的各項要求，嚴格要求自己，主動接受監(jiān)督，嚴格按照《公司黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制實施細則》中對運輸部的四條規(guī)定要求自己，從未發(fā)生等不廉潔行為。

四、新的一年工作計劃

篇6

    XX年年上半年，我行認真貫徹落實全國、全省金融工作會議精神和總行、省行的工作部署，結(jié)合實際，圍繞年初制定的工作目標和措施，狠抓落實。堅持從嚴治行、科技興行，加大市場拓展力度，加強基礎(chǔ)管理，調(diào)整經(jīng)營策略，推進經(jīng)營機制改革，促使上半年全行各項工作健康發(fā)展，各項業(yè)務(wù)狀況明顯改善，經(jīng)營效益明顯提高。至六月末，全行人民幣各項存款余額417399萬元，比上年末增加　60427萬元，增長16.9%，完成省行下達年增長計劃104 %；外幣存款余額1449萬美元，比上年末增長529萬美元，完成年增長計劃106%；人民幣各項貸款余額180119萬元（剔除剝離不良貸款63686萬元），實際增投12181萬元，完成全年增投計劃的122 %，剝離后，不良貸款比年初下降11.9 個百分點；帳面利潤1364萬元，同比減虧4187萬元，完成計劃的137%，實際利潤虧損875萬元，同比減虧2870萬元。 

 

     上半年，我們主要的工作措施及成效有以下幾方面： 

     （一）、以資金組織工作為立足點，拓展籌資市場，促進存款穩(wěn)步增長。上半年，我們在存款利率下調(diào)、國家開征存款利息稅、股市火熱、國債發(fā)行速度快，存款工作難度增大的不利情況下，采取有效措施，大力發(fā)展存款業(yè)務(wù)。一是抓好首季存款“開門紅”。首季是組織存款的黃金季節(jié)，我們通過正確分析形勢，促使全行上下提高認識，樹立信心。制訂并下發(fā)了《關(guān)于加強全市農(nóng)行系統(tǒng)形象宣傳的意見》，組織全轄開展全方位的形象宣傳活動，加大宣傳公關(guān)力度，有效提高農(nóng)行的社會形象，并動員全行抓住有利時機，加強金融服務(wù)，促使首季存款工作出現(xiàn)良好的開局，首季各項存款凈增55270萬元，為全年的業(yè)務(wù)經(jīng)營打下堅實的基礎(chǔ)。二是發(fā)揮網(wǎng)點網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，加大市場拓展力度，積極拓展系統(tǒng)性、行業(yè)性的代收代付業(yè)務(wù)，組織對公存款。如各行抓住首季學(xué)生入學(xué)的有利時機，積極開展代收學(xué)費業(yè)務(wù)，發(fā)揮我行網(wǎng)點、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，爭取各級法院訴訟費用和代收中聯(lián)通移動話費等。至6月底，全轄代收代付業(yè)務(wù)發(fā)生額21178萬元。三是完善激勵機制，調(diào)動資金組織積極性。全行在堅持依法按規(guī)的前提下，完善激勵機制，把存款納入綜合經(jīng)營效益體系，與單位費用掛鉤，有效地調(diào)動干部員工組織存款的積極性。同時總結(jié)和推廣了去年＊＊＊＊、揭東支行學(xué)普寧、趕普寧抓存款的先進經(jīng)驗，有效推動全行的存款工作。四是抓住機遇，協(xié)調(diào)各方面關(guān)系，依法按規(guī)、積極穩(wěn)妥地做好接收他行存款業(yè)務(wù)和兌付農(nóng)金會股金工作。共接收中國銀行＊＊、＊＊支行人民幣存款23640.5萬元，港幣存款1948.8萬元，美元存款57.5萬元；兌付農(nóng)金會個人股金4899萬元，完成需兌付總額的58.8%。由于組織領(lǐng)導(dǎo)得力，準備工作充分，服務(wù)及宣傳工作做實做到家，接收中行＊＊＊＊屬下部分存款業(yè)務(wù)交接順利，平穩(wěn)過渡，兌付農(nóng)金會個人股金順利開展，從而有效提高了農(nóng)行社會形象，拓寬了存款市場，促進各項業(yè)務(wù)有效發(fā)展。至6月底，全行各項存款余額417399萬元，比年初凈增60427萬元，在當(dāng)?shù)厮男兄?，增量市場占有?4.84%，存量市場占有率28.83%，比年初提高1.83個百分點，暫居當(dāng)?shù)厮男惺孜弧?nbsp;

     （二）、以不良資產(chǎn)剝離為重點，加強資產(chǎn)管理，優(yōu)化信貸投放，提高資產(chǎn)質(zhì)量。今年來，我們在做好貸款“清分”、企業(yè)信用等級評定、客戶統(tǒng)一授信管理等常規(guī)管理工作的同時，把做好不良貸款剝離作為甩掉包袱、加快發(fā)展的工作重點，把加強新增貸款管理、優(yōu)化信貸投放作為效益的增長點，把加強清貸收息、盤活存量作為優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的重要措施。首先是做好不良貸款“內(nèi)外部”剝離工作。年初按照省行部署，成立了資產(chǎn)管理部，結(jié)合＊＊＊＊實際，制訂了《＊＊＊＊不良貸款分帳經(jīng)營分步實施意見》，為不良資產(chǎn)剝離工作打下基礎(chǔ)。實施不良資產(chǎn)剝離工作中，我們針對＊＊＊＊存在剝離資產(chǎn)戶數(shù)多、金額小、距省行路途遠、工作量大、涉及面廣、歷史遺留問題多、情況復(fù)雜、工作難度大等實際困難，分行及各支行領(lǐng)導(dǎo)親力親為，周密部署，坐鎮(zhèn)指揮，有關(guān)職能部門做好上傳下達工作，積極協(xié)調(diào)各方面關(guān)系，發(fā)揚不怕苦、不怕累的精神，日夜奮戰(zhàn)，在時間緊、任務(wù)重、政策性強、壓力大的情況下，按時按質(zhì)按量完成不良資產(chǎn)剝離工作，剝離工作取得階段性成果：全行共剝離不良資產(chǎn)69923萬元，其中本金63686萬元，利息6237萬元，超過省行下達指標3138萬元，為我行甩掉包袱，走上良性發(fā)展道路打下堅實基礎(chǔ)。其次是瞄準優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)市場，實施信貸有效投放。新貸款投放貫徹年初全市農(nóng)行支行黨委書記、行長擴大會議精神，以“瞄準優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)市場，確保貸款有效投放”為中心，堅持“三個有利于” 原則，繼續(xù)實施“雙優(yōu)”發(fā)展戰(zhàn)略。年初，分行信貸管理部門在基層行推薦的基礎(chǔ)上，對推薦的重點企業(yè)進行實地考察，按照有關(guān)標準，嚴格考核，評選、確定53戶市級重點企業(yè)作為XX年信貸重點支持對象，上半年支持信用總額17148萬元，其中增投貸款7950萬元，占新增貸款的53.8%，承兌匯票9179萬元，占新開出承兌匯票總額的82.77％。同時全面實施新投貸款本息收回責(zé)任人制度，確保新投貸款的綜合效益。至6月底，全行新投貸款到期收回率87.2%，利息收回率100%。第三是加大清貸收息力度，盤活存量。全行在做好經(jīng)營管理自查自糾和不良貸款剝離工作的同時，堅持“二清”工作不放松，將清貸收息與不良貸款剝離工作有機結(jié)合起來，加大考核力度，把清貸收息任務(wù)分解下達到基層營業(yè)單位，到崗到人，將清收實績與收入掛鉤，“二清”工作取得一定的效果，到6月底，全行貸款利息收入6950萬元，比去年同期增加1631萬元。 

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     （三）、注重經(jīng)濟核算，狠抓增收節(jié)支，提高經(jīng)營效益。一是全面推行綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃。年初按照省行部署，以效益性、協(xié)調(diào)性、客觀公正性為原則，對各支行(部)、業(yè)務(wù)部門的經(jīng)營信息進行采集，編制了《XX年＊＊＊＊綜合業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃》，分解下達了各支行（部）的經(jīng)營任務(wù)，按季對計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)測，對計劃執(zhí)行有差距的單位進行幫促，通過分類指導(dǎo)和有效控制，促使全行經(jīng)營計劃有效開展，提高了經(jīng)營管理水平。二是合理擺布資金，提高資金營運收益。針對上半年本外幣存款大幅度上升，貸款規(guī)模小，資金充足寬裕的實際，加強了對資金的統(tǒng)籌安排，在保證正常業(yè)務(wù)需要的前提下，及時將閑置資金上存省行，最大限度增加資金收益。至6月底，上存省行資金人民幣193695萬元，上存省行資金利息收入2502萬元，同比增加281萬元。三是加強橫縱協(xié)調(diào)溝通，及時做好剝離不良貸款的資金清算工作，使資金最大限度產(chǎn)生效益，至6月底，已剝離的不良貸款并進入資金清算的共69923萬元。四是加強費用管理，杜絕不必要開支。根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行廣東省分行費用管理辦法實施細則（試行）》，制訂了《中國農(nóng)業(yè)銀行＊＊＊＊XX年費用分配管理辦法》，貫徹將基本費用實行定額管理，發(fā)展費用以收定支、比例管理，獎勵費用與實際增盈減虧額掛鉤的精神，強化財務(wù)管理，提高經(jīng)營效益。到6月底全行總收入14408萬元，同比增收280萬元，總支出13043萬元，同比減支3908萬元，帳面盈利1364萬元，同比扭虧增盈4187萬元。 

     （四）、加大科技投入，加快網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，提高科技應(yīng)用水平。一是抓好儲蓄網(wǎng)點直連省行大機工作，發(fā)揮網(wǎng)點、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢。至6月底共有72個網(wǎng)點直連省行大機，占網(wǎng)點總數(shù)的89％，全轄網(wǎng)絡(luò)格局基本形成，網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢逐步顯現(xiàn)。二是創(chuàng)造條件，爭取上級行支持，于3月份開通了活期儲蓄存款全省通存通兌業(yè)務(wù)。三是拓展網(wǎng)絡(luò)功能，開發(fā)代收代付業(yè)務(wù)操作平臺，為代收代付業(yè)務(wù)的開展提供科技保障，其中代收中聯(lián)通移動話費業(yè)務(wù)已進入實質(zhì)性操作階段。四是在做好金穗信用卡加入全國自動授權(quán)網(wǎng)絡(luò)的基礎(chǔ)上，積極申辦金穗借記卡業(yè)務(wù)。 

     （五）、強化內(nèi)部管理，全面落實從嚴治行。管理是金融行業(yè)的生命，嚴管理才能防范和化解金融風(fēng)險，嚴管理才能真正出效益。一是開展經(jīng)營管理自查自糾工作。認真貫徹落實xx副總理《落實“三講”教育整改措施，加強金融行業(yè)內(nèi)部管理》的講話精神，強化內(nèi)部管理，落實從嚴治行，自第一季度起全面開展經(jīng)營管理的自查自糾工作。在督導(dǎo)落實各支行（部）開展經(jīng)營管理自查自糾的基礎(chǔ)上，抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干組成檢查組對各支行部自查情況進行檢查和抽查。對檢查中發(fā)現(xiàn)自辦經(jīng)濟實體、財務(wù)收支和財務(wù)核算、信貸管理、信用卡透支等方面存在的問題，逐項進行糾正，對現(xiàn)在能整改的問題及時落實整改措施，對部分歷史原因形成一時難以整改的，則進一步摸查情況，理順關(guān)系，及時請示，待候處理。二是加強執(zhí)法監(jiān)察和安全保衛(wèi)工作。落實了廉政教育和安全目標管理責(zé)任制，保衛(wèi)部門和紀檢監(jiān)察部門多次組成檢查組加強對營業(yè)單位的安全檢查和執(zhí)法監(jiān)察檢查，對檢查情況及時向被檢查單位進行反饋，對存在的問題提出執(zhí)法監(jiān)察建議，做到防微杜漸，防范于未然。上半年，全行實現(xiàn)經(jīng)營安全無事故。三是落實、完善掛點聯(lián)系行制度。在總結(jié)去年掛點聯(lián)系行經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，今年結(jié)合各支行(部)的實際，重新調(diào)整了行領(lǐng)導(dǎo)和職能部門掛點單位和幫促內(nèi)容，把掛點聯(lián)系行的內(nèi)容重點放在清貸收息、市場拓展、自查自糾、基層黨支部建設(shè)方面，對掛點聯(lián)系方式做出具體的規(guī)定，切實改變了領(lǐng)導(dǎo)作風(fēng)和機關(guān)作風(fēng)，真正做到機關(guān)服務(wù)基層。四是改革完善經(jīng)營機制。根據(jù)上級行改革精神，對分行內(nèi)設(shè)機構(gòu)進行職能調(diào)整，將分行市場拓展科與分行營業(yè)部的市場拓展部合并為分行市場開發(fā)部，成立了零售業(yè)務(wù)科，理順和完善市場拓展機制。 

    （六）、加強黨建和精神文明建設(shè)。一是按照上級行部署，認真開展“三講”教育回頭看活動，嚴格按照總行明確的四個階段的方法步驟和五項基本要求，不搞發(fā)明創(chuàng)造，不偷工減料，扎扎實實地開展“三講”教育“回頭看”活動?！盎仡^看”過程，分行 【2】

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關(guān)鍵詞:預(yù)算管理 組織體系 管理程序 信息化建設(shè)

一、 緒論

大多數(shù)勘察設(shè)計企業(yè)經(jīng)過轉(zhuǎn)型改制，面臨諸多困難亟待解決，經(jīng)營環(huán)境的更多不確定，不斷拓展延伸業(yè)務(wù)領(lǐng)域帶來的管理復(fù)雜性。同時眾多企業(yè)在資源有限的情況下，難以實現(xiàn)資源優(yōu)化配置與企業(yè)目標協(xié)調(diào)發(fā)展。只是機械地服從和執(zhí)行上級下達的指令指標，未能很好地對未來進行的估計，通過預(yù)算編制、執(zhí)行等環(huán)節(jié)尋找管理決策。

企業(yè)為謀求發(fā)展逐步采用現(xiàn)代企業(yè)管理制度。預(yù)算管理作為一種全新的管理理念，是現(xiàn)代企業(yè)管理手段之一，是企業(yè)圍繞預(yù)算展開一系列內(nèi)部管理活動，以科學(xué)預(yù)測為基礎(chǔ)，根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標，遵循標準化管理模式，在經(jīng)營過程中將整體生產(chǎn)經(jīng)營活動提前進行量化安排，優(yōu)化資源配置實施整體規(guī)劃和動態(tài)控制，實現(xiàn)企業(yè)長足發(fā)展。實踐表明，勘察設(shè)計企業(yè)如何推進剛性預(yù)算和彈性管理的動態(tài)預(yù)算管理，加強財務(wù)控制力和資源配置能力，降低企業(yè)的實際成本，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益水平已成為現(xiàn)實課題。

二、 預(yù)算管理組織體系建設(shè)

預(yù)算管理是一項整合型管理系統(tǒng)工程，對企業(yè)各種資源和經(jīng)營行為具有全過程全方位的全面控制力，是由勘察設(shè)計生產(chǎn)部門和職能管理部門全員共同參與實施的標準化管理活動。企業(yè)應(yīng)在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，建立起符合勘察設(shè)計企業(yè)經(jīng)營特點的預(yù)算管理組織體系及責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)企業(yè)規(guī)范化、程序化和制度化管理。預(yù)算管理組織體系是預(yù)算管理機制運行的基礎(chǔ)，也是完成預(yù)算目標制定、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與分析、預(yù)算調(diào)整及預(yù)算考核的組織機構(gòu)。預(yù)算管理組織體系依據(jù)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)形態(tài)設(shè)立，并隨其有機動態(tài)調(diào)整，為預(yù)算目標的貫徹和實現(xiàn)提供組織保證。

預(yù)算組織體系由預(yù)算管理組織和預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)體系兩個層面構(gòu)成，兩者相互制約和協(xié)調(diào)作用。全面預(yù)算管理組織是實施預(yù)算管理的日常決策機構(gòu)，在企業(yè)最高決策機構(gòu)的授權(quán)下處理和決定預(yù)算的重大事宜。該組織一般可以下設(shè)預(yù)算管理委員會和預(yù)算管理辦公室及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。預(yù)算管理委員會是預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，預(yù)算管理辦公室則是預(yù)算日常工作常設(shè)機構(gòu)。預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是指預(yù)算日常工作中的責(zé)任執(zhí)行主體，又稱責(zé)任單元。是企業(yè)內(nèi)部收入、成本、利潤及授權(quán)范圍內(nèi)投資等業(yè)務(wù)活動發(fā)生單位，被要求完成特定的職責(zé)同時被賦予一定的權(quán)利，并對本責(zé)任區(qū)域的預(yù)算目標完成情況進行有效的控制和報告。

預(yù)算組織的建立與企業(yè)自身的組織機構(gòu)和管理模式相對應(yīng)，依不同組織機構(gòu)在預(yù)算管理活動中所賦予不同權(quán)利和承擔(dān)不同責(zé)任。企業(yè)的組織形態(tài)各異，勘察設(shè)計企業(yè)可以結(jié)合自身的組織機構(gòu)和績效考核等制度將不同的利潤中心或成本中心定義為責(zé)任單元，在日常預(yù)算管理中開展工作。

三、 預(yù)算管理的主要程序

通常情況下，企業(yè)應(yīng)由預(yù)算管理委員會同意，經(jīng)預(yù)算管理辦公室召集和組織，在科學(xué)預(yù)測基礎(chǔ)上，由各預(yù)算責(zé)任單元圍繞經(jīng)營發(fā)展目標，從市場經(jīng)營、技術(shù)、財務(wù)收支、人力資源和綜合事務(wù)等各方面對下一年度進行預(yù)期量化安排，在收入、財務(wù)支出、利潤總額、投資及資金等方面進行預(yù)測和動態(tài)平衡，編制經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、成本費用、財務(wù)支出、資金等預(yù)算等各項專門預(yù)算，預(yù)算值確定后，各預(yù)算責(zé)任部門進行執(zhí)行控制和序時分析，期末結(jié)合考核體系進行預(yù)算評價和考核。這個預(yù)算管理過程被稱作預(yù)算管理主要程序，概括起來預(yù)算管理的主要程序包括：經(jīng)營計劃、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行與控制、預(yù)算反饋與分析、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算考核。假定企業(yè)已設(shè)定好較為完善的預(yù)算管理組織和責(zé)任網(wǎng)絡(luò)，現(xiàn)模擬預(yù)算管理如下：

(一)經(jīng)營計劃

歸口管理市場經(jīng)營的責(zé)任單元在每年第四季度結(jié)合外部經(jīng)營環(huán)境的變化，依據(jù)自身的發(fā)展狀況在進行市場分析和競爭態(tài)勢分析基礎(chǔ)上，明確企業(yè)發(fā)展目標和業(yè)務(wù)領(lǐng)域及市場定位，尋找同行業(yè)類似企業(yè)對標，充分估計和預(yù)測，確定經(jīng)營計劃。

(二)預(yù)算編制

預(yù)算編制是各預(yù)算責(zé)任單元預(yù)算管理的前期準備工作，預(yù)算編制的明細內(nèi)容是本企業(yè)預(yù)算目標的具體體現(xiàn)。預(yù)算執(zhí)行和控制及評價考核也有了可細化的依據(jù)和標準。為經(jīng)營目標的最終實現(xiàn)提供基礎(chǔ)保障。

1、預(yù)算編制原則

預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為中心，擬定年度預(yù)算目標。以市場為導(dǎo)向，以經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，科學(xué)預(yù)測和優(yōu)化資源配置，提前量化安排，實際動態(tài)平衡。業(yè)務(wù)前端與內(nèi)部管理有機結(jié)合，開展預(yù)算編制細化工作。

2、預(yù)算編制方法

各預(yù)算責(zé)任單元依據(jù)管理需要，加強對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，貫徹落實戰(zhàn)略成本管理思想。對不同的預(yù)算項目采用不同的預(yù)測方法，對于保持長期穩(wěn)定發(fā)展、增強核心競爭力、保持技術(shù)領(lǐng)先優(yōu)勢、促進技術(shù)進步的領(lǐng)域應(yīng)重點投入。對成熟業(yè)務(wù)發(fā)生的各項傳統(tǒng)成本，降本增效，加強成本費用分析控制，在預(yù)算安排上嚴格控制，合理確定定額單位成本或費用開支標準，將財務(wù)資源更多地配置到企業(yè)核心業(yè)務(wù)和重點發(fā)展業(yè)務(wù)上來。具體來說，預(yù)算管理委員會與各預(yù)算責(zé)任單元間采取自上而下即上級先行下達預(yù)算引導(dǎo)值，再由各責(zé)任單元據(jù)此引導(dǎo)值編制其歸口管理的分項預(yù)算而形成企業(yè)初步預(yù)算值，隨實際經(jīng)營情況動態(tài)調(diào)整?；蛴煽辈煸O(shè)計部門按實際業(yè)務(wù)需要自下而上逐級匯總并確定預(yù)算，參考歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)反復(fù)分析對比，同業(yè)對標，進行多口徑、多層級充分而有效溝通。實際工作中經(jīng)常是多種方法混合使用，編制基于各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算。

(三)預(yù)算執(zhí)行控制與分析反饋

預(yù)算執(zhí)行控制與分析反饋是預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。及時獲取各項目預(yù)算執(zhí)行情況信息，適時了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)工作開展情況，對判斷企業(yè)預(yù)算資源配置合理與否并進行相關(guān)決策至關(guān)重要。各預(yù)算責(zé)任單元應(yīng)當(dāng)嚴格按照審批后的預(yù)算開展生產(chǎn)經(jīng)營活動。日常工作中及時將包括常規(guī)和異常的執(zhí)行情況反饋到管理決策層，充分發(fā)揮預(yù)算管理效能，查漏補缺，不斷優(yōu)化企業(yè)資源配置。預(yù)算的執(zhí)行情況應(yīng)納入預(yù)算考核范圍。預(yù)算執(zhí)行控制與分析反饋參考工作步驟如下：

1、預(yù)算執(zhí)行與控制的主要方式是月度計劃管理

每月由預(yù)算管理辦公室牽頭，組織各責(zé)任中心調(diào)研需求和配置各項預(yù)算資源編制其歸口管理的月度計劃，形成預(yù)算執(zhí)行和控制的標準。

2、預(yù)算管理辦公室全程監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行控制與分析反饋過程

各預(yù)算責(zé)任單元對其歸口管理的預(yù)算項目進行日?？刂婆c統(tǒng)計管理。各責(zé)任單元手工或通過特定的信息系統(tǒng)與財務(wù)賬務(wù)系統(tǒng)核對各預(yù)算項目實際發(fā)生和執(zhí)行數(shù)據(jù)，分析預(yù)算的執(zhí)行情況及實際完成情況對全年預(yù)算目標的影響，預(yù)算差異產(chǎn)生的內(nèi)、外部原因、責(zé)任落實情況，對于偏離預(yù)算目標差異額的相應(yīng)解決方案和整改措施，對存在預(yù)算差異、預(yù)算異常的應(yīng)做出分析、預(yù)警和管理建議。

企業(yè)應(yīng)建立起預(yù)算分析報告制度。由預(yù)算辦公室定期向預(yù)算管理委員會提交預(yù)算分析報告。各預(yù)算責(zé)任單元的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告應(yīng)包括市場經(jīng)營、技術(shù)、財務(wù)收支、人力資源和綜合事務(wù)、資金資產(chǎn)等各方面的專項及匯總情況分析和管理可行性建議報告。對此，預(yù)算管理委員會應(yīng)會同各責(zé)任單元，認真分析預(yù)算執(zhí)行與控制情況，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理提供決策依據(jù)。

(四)預(yù)算調(diào)整

年度預(yù)算值一經(jīng)確定并非一成不變的。當(dāng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境或政策發(fā)生變化，實際經(jīng)營活動與預(yù)算對比出現(xiàn)較大差異，原有預(yù)算不再適宜指導(dǎo)經(jīng)營活動時，經(jīng)相關(guān)決策機構(gòu)審批后，企業(yè)可以根據(jù)實際情況進行預(yù)算調(diào)整。

對不影響年度整體預(yù)算目標實現(xiàn)的預(yù)算責(zé)任單元之間、預(yù)算項目之間的內(nèi)部調(diào)整，由相關(guān)預(yù)算責(zé)任單元本著優(yōu)化配置資源的原則，根據(jù)經(jīng)營管理需要及預(yù)算差異分析資料進行可行性研究分析提出書面調(diào)整申請，經(jīng)預(yù)算相關(guān)機構(gòu)審批后進行調(diào)整。

(五)預(yù)算考核與評估

勘察設(shè)計企業(yè)預(yù)算考核是實施有效預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)。為保證實現(xiàn)整體預(yù)算目標，企業(yè)應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行和控制分析情況納入績效考核管理體系，設(shè)定專門機構(gòu)負責(zé)預(yù)算考核。預(yù)算考核主要通過預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標的對比，剛性預(yù)算指標考核、財務(wù)動態(tài)監(jiān)測的基礎(chǔ)上確定差異及分析差異形成的原因，結(jié)合企業(yè)制定的業(yè)績考核相關(guān)管理辦法評價各預(yù)算責(zé)任單元的工作業(yè)績和完成獎懲兌現(xiàn)。

四、 預(yù)算管理信息化建設(shè)

為規(guī)范勘察設(shè)計企業(yè)預(yù)算管理程序，需要取得多口徑多層級的勘察設(shè)計項目信息和歷史數(shù)據(jù)，進行科學(xué)的定性定量分析，量化生產(chǎn)經(jīng)營活動做出預(yù)測值，實時準確地對比分析并控制實際發(fā)生數(shù)據(jù)與預(yù)測值的差異，找出管理缺陷和資源空間，優(yōu)化預(yù)算配置，提出有效管理建議。

傳統(tǒng)的手工輔助編制和分析計算方法已經(jīng)在速度和存儲信息量上不能滿足管理者的要求，勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)利用高速發(fā)展的計算機信息技術(shù)，采取各級管理人員、技術(shù)人員合作開發(fā)方式，運用系統(tǒng)的觀點，總體規(guī)劃，分步實施，建立以預(yù)算管理為中心的包括生產(chǎn)經(jīng)營管理、成本費用實時核算、人力資源、資產(chǎn)采購等全部企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的綜合管理信息系統(tǒng)。

在預(yù)算信息子系統(tǒng)中落實預(yù)算管理程序，科學(xué)配置預(yù)算假設(shè)和前提，詳細定義預(yù)算管理科目，映射會計核算和預(yù)算科目和邏輯取數(shù)公式，全程監(jiān)控前期預(yù)算和對應(yīng)預(yù)算項目的實際發(fā)生數(shù)，切實做好業(yè)務(wù)前期預(yù)測與財務(wù)核算相結(jié)合，取得各業(yè)務(wù)部門的協(xié)作配合，充分實現(xiàn)預(yù)算數(shù)據(jù)和會計核算信息共享，實時監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，為決策提供依據(jù)。

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銀行服務(wù)體現(xiàn)的是銀行管理水平的高低，孕育著銀行本身的文化內(nèi)涵和員工的精神風(fēng)貌，展現(xiàn)在公眾面前的是一種品牌 。做好銀行服務(wù)工作、保護金融消費者利益，不僅是銀行業(yè)金融機構(gòu)的法定義務(wù)，也是培育客戶忠誠度、提升銀行聲譽、增強綜合競爭實力的需要，更是銀行履行社會責(zé)任、促進和諧社會建設(shè)的本質(zhì)要求。

一、多維度開展服務(wù)培訓(xùn)工作，增強員工服務(wù)意識。 孝義支行注重服務(wù)細節(jié)，從服務(wù)禮儀、服務(wù)規(guī)范、服務(wù)技巧、服務(wù)管理等方面著手，對員工進行了教育培訓(xùn)。將“七禁七要”作為基礎(chǔ)服務(wù)要求，通過每月評選服務(wù)明星和服務(wù)標兵，提升員工服務(wù)意識，規(guī)范服務(wù)行為。同時在所有網(wǎng)點開通了服務(wù)評價器，將評判權(quán)真正交到客戶手中，督促了員工服務(wù)態(tài)度的改觀。

二、率先實行了彈性工作制，增設(shè)了營業(yè)窗口。蔚清凱行長帶領(lǐng)行班子成員，通過分析診斷導(dǎo)致客戶排長隊的主要原因，找出問題的癥結(jié)所在。結(jié)合目前柜員短缺的實際現(xiàn)狀,及時調(diào)整了以往五個單一網(wǎng)點員工一日兩班制的工作習(xí)慣，實行了彈性工作制，根據(jù)業(yè)務(wù)高峰、低峰時段，做好人員調(diào)配，由以往的兩個窗口變?yōu)槿齻€窗口對外，客戶等候時間明顯縮短，排長隊現(xiàn)象得到解決。彈性工作制的實施提高了網(wǎng)點的服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)水平，滿足了客戶滿窗口服務(wù)的需求，加快業(yè)務(wù)辦理速度，促進限時服務(wù)目標的快速實現(xiàn)。同時既有效地利用了有限的人力資源，提高了工作效率，彈性排班分流出部分員工便于為客戶提供更周到的精細化服務(wù)。為了彈性開作制的順利開展，支行本著“以人為本”的工作理念，結(jié)合當(dāng)?shù)毓ぷ鳝h(huán)境，采取統(tǒng)一送餐和給予生活補貼的辦法，同時為網(wǎng)點配備微波爐、飲水機等日用品，來解決員工的后顧之憂，便于員工全身心地投入到工作中去。

三、加大業(yè)務(wù)量考核力度，提高窗口服務(wù)效率。孝義支行切出專項費用與柜員業(yè)務(wù)量掛鉤，每月對柜員的業(yè)務(wù)量進行統(tǒng)計排名，對前三名獎勵、后三名實行經(jīng)濟處罰和通報批評，體現(xiàn)獎勤罰懶，激發(fā)柜員工作的積極性和主動性，觸動柜員多做業(yè)務(wù)、快辦業(yè)務(wù)，切實解決柜員推諉扯皮和客戶排長隊現(xiàn)象，進一步提高我行的柜面服務(wù)效率和業(yè)務(wù)運行質(zhì)量。

四、嚴格實行行長坐班制，現(xiàn)場維護服務(wù)秩序。孝義支行實行由行長、副行長輪流坐班，特別是網(wǎng)點排隊高峰時段，網(wǎng)點負責(zé)人必須到現(xiàn)場指揮調(diào)度、安撫客戶、管理大堂，幫助客戶解決疑難問題，確保高峰時段服務(wù)有序快速進行，從而塑造網(wǎng)點良好的服務(wù)秩序，及時化解因柜員和客戶交流不便，導(dǎo)致的誤解和糾紛。將問題消除在萌芽狀態(tài)中，避免不良事態(tài)發(fā)生和漫延，確保高峰服務(wù)有序快速進行。

五、強化大堂管理，促進大堂經(jīng)理的職能發(fā)揮。孝義支行每個營業(yè)網(wǎng)點合理配置兩名大堂經(jīng)理，實行錯時工作制，高峰時段兩人在崗，低峰時段保證一人在崗，充分發(fā)

揮其分流和引導(dǎo)作用。在日常工作中，引導(dǎo)客戶在不同的功能分區(qū)辦理業(yè)務(wù)、填寫單據(jù)，引導(dǎo)客戶辦理小額存取款、轉(zhuǎn)帳匯款、繳費、理財?shù)葮I(yè)務(wù)時，通過自助渠道與電子渠道辦理，最大限度減少客戶的等待時間。為了提高大堂經(jīng)理的主觀能動性，把離柜業(yè)務(wù)占比指標納入到大堂經(jīng)理的服務(wù)考核中，與履職績效進行掛鉤考核，從而推動了ATM、電子銀行等非物理渠道的業(yè)務(wù)發(fā)展 ，有效降低了柜面業(yè)務(wù)的可分流率 。

六、合理規(guī)劃網(wǎng)點布局，優(yōu)化服務(wù)環(huán)境。孝義支行以打造樣板網(wǎng)點為目標，從軟硬環(huán)境著手改造，對地處偏遠，環(huán)境差的網(wǎng)點進行布局調(diào)整和裝修改造，對有條件開辦對公業(yè)務(wù)的網(wǎng)點，積極申請轉(zhuǎn)化為綜合網(wǎng)點，完善多元化服務(wù)功能，提升網(wǎng)點的綜合競爭力。同時在營業(yè)廳擺放植物花卉，凈化網(wǎng)點環(huán)境，為網(wǎng)點配備液晶電視，通過播放各種產(chǎn)品介紹、小品相聲等，為客戶創(chuàng)建舒適而溫馨的服務(wù)環(huán)境。

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團 財務(wù)管理 內(nèi)涵 存在問題 建議

中圖分類號：F234.4 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2011）06-156-02

隨著市場經(jīng)濟體制的完善和深入，我國企業(yè)通過重組、聯(lián)合、并購等資本運作形式組建企業(yè)集團的行為不斷增多，現(xiàn)已初步形成一批規(guī)模較大、實力較強的大型或特大型企業(yè)集團，涉及各種行業(yè)和經(jīng)濟類型，發(fā)揮了企業(yè)集團的資源優(yōu)勢、整合效應(yīng)及規(guī)模效益。然而，與此同時，在這些集團公司中，卻普遍存在著諸如規(guī)模效益不佳、重復(fù)投資、資金運營效率低等問題。而一個大型的企業(yè)集團要想長期穩(wěn)定的發(fā)展下去，積極有效的企業(yè)集團財務(wù)管理是非常必要的。

一、企業(yè)集團財務(wù)管理的內(nèi)涵

企業(yè)集團是以一個或少數(shù)幾個大型企業(yè)為核心，采用協(xié)作、聯(lián)合、兼并等方式，以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)為主要紐帶，并通過產(chǎn)品、技術(shù)、經(jīng)濟等不同的利益關(guān)系而組成的一個具有共同經(jīng)營戰(zhàn)略和發(fā)展目標的經(jīng)濟聯(lián)合體。企業(yè)集團的財務(wù)管理是對集團內(nèi)部各成員企業(yè)之間的財務(wù)活動進行處理的活動，其最終目標是實現(xiàn)集團財富最大化。

二、目前我國企業(yè)集團財務(wù)管理存在的問題

隨著市場經(jīng)濟的日益成熟，我國企業(yè)集團正在不斷成長，然而很多企業(yè)集團的財務(wù)管理仍然存在一些突出的問題。

1.集團財務(wù)管理人員觀念落后，缺乏全面性。隨著市場經(jīng)濟體制逐步確立，集團公司面臨著一個全新的財務(wù)管理環(huán)境。但很多集團公司的財務(wù)管理，不講配合，缺乏全面性。在舊體制下，人們形成了財務(wù)管理無足輕重的觀念，集團財務(wù)人員往往是孤軍作戰(zhàn)，且人輕言微；同時，其他職能部門的管理人員對財務(wù)管理也知之甚少，甚至漠不關(guān)心，難以與財務(wù)人員配合默契，集團財務(wù)管理局限于“并賬并表”和“統(tǒng)一結(jié)算”的工作。

2.企業(yè)集團預(yù)算管理困難，財務(wù)監(jiān)管不力，缺乏力度和時效性。從目前的情況來看，集團公司在財務(wù)管理上缺乏全面的預(yù)算管理。部分集團雖然能結(jié)合實際情況，提出全年度的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，提供給子公司作為指導(dǎo)性大綱，但子公司在執(zhí)行過程中會片面地追求局部利潤，滿足各自需求，放棄執(zhí)行集團公司的經(jīng)營計劃，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行困難。大多數(shù)企業(yè)集團的財務(wù)控制主要集中于事后控制，缺乏至關(guān)重要的事前預(yù)算和事中控制，無法建立有效的集團預(yù)算體系。不僅事前無預(yù)算，而且事中控制也往往限于年度總體利潤規(guī)劃，并沒有把計劃目標分解、具體到各個成員企業(yè)，沒有編制出月份、季度和年度預(yù)算加以進行控制管理，從而使事中控制流于形式，在會計的基本職能――核算和監(jiān)督中，監(jiān)督職能并沒有在集團公司中真正發(fā)揮作用。

3.集團資金管理松散，缺乏一體性。目前，一些對子公司沒有股權(quán)控制關(guān)系或股權(quán)結(jié)構(gòu)比較復(fù)雜的企業(yè)集團，在財務(wù)體制和財務(wù)組織機構(gòu)等方面，往往因為定位不清、權(quán)力結(jié)構(gòu)不明，企業(yè)集團對子公司或成員企業(yè)的財務(wù)活動缺乏有力的監(jiān)測、督導(dǎo)與控制，難以從集團的戰(zhàn)略高度來統(tǒng)一安排投資和融資活動，對成員企業(yè)駕馭就顯得力不從心。從企業(yè)集團的管理現(xiàn)狀來看，有效的資金管理體系尚未形成，各子公司自行負責(zé)自有資金導(dǎo)致以下諸多問題：集團公司不便于考查子公司的資金質(zhì)量和資金流向，無法對其真實財務(wù)狀況進行核對和監(jiān)督；集團內(nèi)部資金資源的配置不均衡，存在某些子公司資金閑置，而另一些子公司卻資金緊缺的情況；集團不能對資金進行統(tǒng)一集中管理，無法發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，融資成本較高；集團無法監(jiān)督和管理子公司的經(jīng)營風(fēng)險，如基層的抵押、擔(dān)保等經(jīng)濟行為帶來的風(fēng)險。

4.企業(yè)集團財務(wù)管理集權(quán)與分權(quán)不當(dāng)。集權(quán)與分權(quán)處理不當(dāng)，企業(yè)集團的財務(wù)風(fēng)險加大。目前國內(nèi)很多企業(yè)集團沒有解決好財務(wù)決策權(quán)的問題，導(dǎo)致內(nèi)部財務(wù)管理體制的設(shè)置走向兩個極端：一種是高度集權(quán)式，即財務(wù)管理決策權(quán)高度集中于母公司，子公司只享有少部份財務(wù)權(quán)，其人、財、物及供、產(chǎn)、銷等統(tǒng)一由母公司控制；另一種是過度分權(quán)式，即子公司享有充分的財務(wù)管理決策權(quán)，母公司對子公司的管理以間接管理為主。這兩種方式都存在著很明顯的缺陷，前者可能導(dǎo)致決策過分依賴于母公司，不易調(diào)動子公司經(jīng)營的積極性，并且母公司承擔(dān)了巨大的決策壓力；后者的缺點在于不利于母公司統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮，可能導(dǎo)致下屬企業(yè)各自為政，片面追求自身利益而損害集團整體的利益。不管是集團進行集權(quán)還是分權(quán)，企業(yè)都是從經(jīng)營戰(zhàn)略的角度進行的。但對于財務(wù)管理工作來講，由于經(jīng)營管理策略的大幅度調(diào)整，財務(wù)控制模式也應(yīng)隨之調(diào)整，加大了財務(wù)風(fēng)險。

三、完善企業(yè)集團財務(wù)管理的建議

針對以上闡述的各個問題，本文有針對性地提出了以下一些方法和建議。

1.構(gòu)建科學(xué)的財務(wù)組織與決策體制。企業(yè)集團財務(wù)組織體制構(gòu)建的目的在于通過合理配置組織要素，協(xié)調(diào)集團內(nèi)各成員企業(yè)的利益關(guān)系，統(tǒng)一各成員企業(yè)的財務(wù)行為，使財務(wù)活動更有效率，從而實現(xiàn)企業(yè)集團的整合優(yōu)勢。一個理想的企業(yè)集團財務(wù)組織應(yīng)該是集權(quán)分權(quán)適度、權(quán)責(zé)利均衡的多級分層分權(quán)系統(tǒng)。在設(shè)置財務(wù)管理組織機構(gòu)時，應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理”的原則進行，既要實現(xiàn)財務(wù)和會計的機構(gòu)分離，以明確分工，又要講求效率，盡量實現(xiàn)部門結(jié)構(gòu)的精簡化。

2.建立健全財務(wù)監(jiān)督管理機制，完善財務(wù)管理規(guī)章與制度，強化集團內(nèi)部審計制度。各子公司財務(wù)管理混亂的根本原因是，管理不到位、監(jiān)督不到位和規(guī)范不到位，其根源是缺乏有效的財務(wù)監(jiān)督管理機制和完善嚴密的規(guī)章制度。要做到財務(wù)活動的規(guī)范，要確保會計信息的真實、完整及高質(zhì)量，就必須從根本上、從制度方面提供有力的保障。因此，建立健全企業(yè)集團各子公司的內(nèi)部財務(wù)管理辦法和各項內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)的法人治理制度，真正做到依法理財、按章辦事至關(guān)重要。集團公司應(yīng)建立統(tǒng)一的財務(wù)監(jiān)督機制和統(tǒng)一的財務(wù)管理辦法并下發(fā)到各子公司，各子公司應(yīng)嚴格據(jù)以執(zhí)行。

審計在企業(yè)集團治理結(jié)構(gòu)中有著不可替代的作用?；谖欣碚?，健全的企業(yè)集團財務(wù)控制離不開審計，審計是公司治理的重要組成部分，其在平衡不對稱信息、促進合同的有效執(zhí)行以及糾正子公司為謀求小團體利益損害集團利益的不規(guī)范行為、實現(xiàn)集團利益最大化等方面起著重要作用。

3.實行財務(wù)負責(zé)人委派制。財務(wù)負責(zé)人委派制是母公司為維護集團整體利益，強化對子公司經(jīng)營管理活動的財務(wù)控制與監(jiān)督，由母公司直接為子公司委派財務(wù)負責(zé)人，并納入母公司財務(wù)部門的人員編制，實行統(tǒng)一管理與考核獎罰的財務(wù)控制制度與方式。派出的財務(wù)負責(zé)人，同時賦予了財務(wù)監(jiān)督與財務(wù)決策的雙重職能：作為母公司對子公司出資人或投資者的監(jiān)督代表，對子公司實施產(chǎn)權(quán)范疇的財務(wù)監(jiān)督職能；作為子公司主管財務(wù)的決策管理層，負責(zé)子公司的各項財務(wù)管理決策事宜。由于被委派人員隸屬企業(yè)集團，與各下屬子公司無從屬關(guān)系，改變了以往被控制的尷尬局面。財務(wù)負責(zé)人委派制的實施，在較大程度上彌補了在權(quán)力下放情況下監(jiān)督機制乏力的缺陷，這對于規(guī)范子公司經(jīng)營者的行為，使之在追求子公司局部利益的過程中，切實維護與保障集團公司產(chǎn)權(quán)利益最大化。

4.推行全面預(yù)算管理控制與考核。實現(xiàn)集團利潤最大化，必須對整個集團實施全面預(yù)算管理。集團應(yīng)在對市場進行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，以目標利潤為前提，編制全面的銷售、采購、費用等各項預(yù)算，使生產(chǎn)經(jīng)營能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進行。集團公司年度預(yù)算編制后，應(yīng)將各預(yù)算指標進行分解，編制各子公司的預(yù)算，形成整個集團完整的預(yù)算體系。集團公司及各子公司年度預(yù)算編制后，根據(jù)實際情況分解為月度預(yù)算，進行月度經(jīng)濟活動分析，找出生產(chǎn)經(jīng)營的薄弱環(huán)節(jié)，以利于采取相應(yīng)的對策。每月結(jié)束后，根據(jù)該月各項預(yù)算指標的完成情況，再對下月及年底的生產(chǎn)經(jīng)營進行滾動預(yù)算，時時把握集團公司全年利潤目標的動脈。年度結(jié)束后，集團公司應(yīng)對全年集團預(yù)算執(zhí)行情況進行全面地分析，找出影響預(yù)算完成的各因素，發(fā)現(xiàn)不足，提高集團經(jīng)營管理水平。

5.實行統(tǒng)一資金管理。資金管理是集團公司財務(wù)管理的重中之重。首先，必須合理籌集資金，確保資金使用成本最低。集團生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外，其他由集團公司財務(wù)部門統(tǒng)一安排。集團公司根據(jù)集團預(yù)算編制籌資計劃，籌資時應(yīng)充分考慮各個子公司之間的資金余缺，優(yōu)先使用集團內(nèi)部閑置資金；還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢，合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu)，以確保資金占用和資金成本最低。其次，企業(yè)還應(yīng)合理使用資金，加強資金使用過程的控制。一方面，通過集團公司財務(wù)部門集中進行集團內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)與流通企業(yè)間的貸款結(jié)算以及集團內(nèi)企業(yè)間的資金調(diào)撥；另一方面，加強對各子公司現(xiàn)金流出的日常監(jiān)控，以節(jié)約使用資金，提高了資金的使用效果。

總之，在新的經(jīng)濟形勢下，面對企業(yè)集團公司財務(wù)管理中存在形形的問題，作為集團公司經(jīng)營者應(yīng)因地制宜認真分析，采取合法且合理的措施逐一予以解決，既保證各子公司的法人財產(chǎn)權(quán)和經(jīng)營自不受干涉，又能將各子公司的經(jīng)營發(fā)展計劃納入集團公司的總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃之內(nèi)，使各子公司局部利益與企業(yè)集團的全局利益協(xié)調(diào)一致，保證集團公司這一企業(yè)模式在市場競爭中求得更大的發(fā)展。

參考文獻:

1.中國會計學(xué)會、企業(yè)集團財務(wù)管理專題[M].中國財政經(jīng)濟出版社,2005

2.程良春.企業(yè)集團財務(wù)體制初探〔J〕.財會通訊,2000(2)

篇10

關(guān)鍵詞:煤化工企業(yè);全面預(yù)算管理;問題

中圖分類號:F275 文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)29-0132-02

隨著我國經(jīng)濟實力的不斷提升,對資源需求越來越高,煤化工企業(yè)因此得到迅速發(fā)展,對國民經(jīng)濟的影響也越來越重要。目前,煤化工企業(yè)的管理水平普遍較低,特別是全面預(yù)算管理明顯滯后于其他行業(yè),雖然有些企業(yè)在實施中取得了一定的效果,但還是存著計劃不詳細、決策不科學(xué)以及控制方法簡單等諸多問題,從一定程度上制約了煤化工企業(yè)的科學(xué)發(fā)展。因此,改善煤化工企業(yè)全面預(yù)算管理勢在必行。為此,本文從剖析煤化工企業(yè)全面預(yù)算管理中存在的問題入手,提出了相應(yīng)的對策。

一、全面預(yù)算管理概述

(一)全面預(yù)算管理概念及主要內(nèi)容

全面預(yù)算管理就是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。其目的是通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評與激勵等一系列活動,整合企業(yè)資源配置,約束各職能部門的預(yù)算行為,明確責(zé)任,以全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率,實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。全面預(yù)算管理從本質(zhì)上講是一種經(jīng)營計劃,具有計劃的一般特征,既企業(yè)全員參加,涵蓋企業(yè)經(jīng)營全部內(nèi)容的計劃,需要企業(yè)全員參與的一種現(xiàn)代管理機制。從會計角度看,分為資產(chǎn)負債表預(yù)算、利潤表預(yù)算和現(xiàn)金流量表預(yù)算。按經(jīng)營過程分為銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。按企業(yè)戰(zhàn)略劃分為總預(yù)算、單位預(yù)算和部門預(yù)算。該方法自上個世紀20年代在美國的通用電氣、杜邦、通用汽車公司應(yīng)用之后,很快就成了全球大型工商企業(yè)的標準作業(yè)程序。進入21世紀以來,隨著國內(nèi)外企業(yè)競爭的加劇,國內(nèi)企業(yè)為了在復(fù)雜的環(huán)境中求得長期生存和發(fā)展,逐漸重視起該方法。

(二)全面預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的意義

管理專家德魯克認為,“并不是有了工作才有目標,相反,有了目標才能確定每個人的工作?！比骖A(yù)算管理作為現(xiàn)代企業(yè)成熟的管理系統(tǒng),是企業(yè)內(nèi)部管理控制的一種主要方法。這種方法的實施,一是可以將企業(yè)的經(jīng)營目標分解落實到各責(zé)任部門和每個員工,從而起到一種自我約束和自我激勵的作用,來保證企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn);二是可以對未來市場發(fā)展中的許多潛在問題盡可能地事先預(yù)見,更好地發(fā)現(xiàn)市場機會和將面臨的市場風(fēng)險, 做到防患于未然,最大限度降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險;三是可以將企業(yè)的財務(wù)資源和非財務(wù)資源與業(yè)務(wù)活動有機結(jié)合起來,對其運作實行監(jiān)督、控制和考核,可使企業(yè)能以最小的投入獲得最大產(chǎn)出,將企業(yè)資源的運用功效發(fā)揮到極致。通過全面預(yù)算管理,明確了各部門的責(zé)任,評價標準更加具有公平性,更為科學(xué)合理,也使企業(yè)的經(jīng)營活動不再盲目,有目標可循,有制度可依。所以說,現(xiàn)代企業(yè)實施全面預(yù)算管理意義重大。

二、煤化工企業(yè)實施全面預(yù)算管理中存在的問題

(一)對全面預(yù)算管理認識模糊

由于受到傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟思想的影響,有些煤化工企業(yè)認為全面預(yù)算就是計劃管理,認為只要將各個時期的經(jīng)營計劃安排好,就是做好了全面預(yù)算管理,將經(jīng)營計劃與預(yù)算管理混為一談,這是實行全面預(yù)算管理的誤區(qū)。有些煤化工企業(yè)認為全面預(yù)算就是財務(wù)預(yù)算,把全面預(yù)算交由財務(wù)部門單獨編制,編制結(jié)果難以站在全局高度,同時部門間配合密切度難以保證,容易造成就數(shù)字編數(shù)字,編制結(jié)果容易出現(xiàn)“人造數(shù)字”現(xiàn)象。有些煤化工企業(yè)管理層認為,由于煤化工企業(yè)受到政策和市場雙重影響,特別是受到國際市場波動性導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)銷售的波動性教大,有時再精確的預(yù)算也可能和實際經(jīng)營情況有相差甚遠,這就需要經(jīng)常性調(diào)整預(yù)算。企業(yè)為了避免麻煩,在年初下達經(jīng)營指標時,會充分的進行預(yù)留,待年終決算再進行“二次分配”。這就造成全年經(jīng)營指標具有人為的彈性,企業(yè)上下級和部門之間往往會進行“討價還價”,造成了預(yù)算制定的不確定性,最終的數(shù)字往往是互相“博弈”的結(jié)果,導(dǎo)致全面預(yù)算“先天不足”。

(二)全面預(yù)算體系有待完善

目前,由于我國煤化工企業(yè)的全面預(yù)算管理起步晚,各項制度、體制不健全,執(zhí)行、監(jiān)督、考核、激勵措施不到位。全面預(yù)算管理尚處于松散型狀態(tài),即使是一些實行了全面預(yù)算管理的企業(yè),其預(yù)算的范圍也沒有滲透到企業(yè)全部的經(jīng)營活動中去,沒有建立一個強有力的預(yù)算管理組織體系作為保障,內(nèi)部的營業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等整體的預(yù)算管理體系建立相互脫節(jié),導(dǎo)致企業(yè)實行預(yù)算管理的目標編制、考核與監(jiān)督都不能落實到實處,全面預(yù)算管理的作用不能真正發(fā)揮。全面預(yù)算管理缺乏戰(zhàn)略指導(dǎo)、管理體制混亂、缺乏有效監(jiān)督等一系列問題,嚴重制約了煤化工企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立,影響了企業(yè)良性循環(huán)發(fā)展目標的實現(xiàn)。

(三)全面預(yù)算缺乏考核監(jiān)督機制

由于我國煤化工企業(yè)多屬于國有獨資企業(yè),法人治理結(jié)構(gòu)還不完善,企業(yè)往往重制度建設(shè)而輕考核監(jiān)督制度的落實,已經(jīng)影響了煤化工企業(yè)預(yù)算目標的實現(xiàn)。另一方面,在企業(yè)預(yù)算管理考核中,在涉及到具體責(zé)任單位和責(zé)任人時,被考核方過多地強調(diào)客觀因素對預(yù)算執(zhí)行情況的影響,故意回避主觀方面的原因;考核方則往往帶個人情感去評價被考核方,或者考核后沒有配套的獎懲措施,缺乏應(yīng)有的激勵機制,使考核工作流于形式。

三、對煤化工企業(yè)實施全面預(yù)算管理的探討

全面預(yù)算管理是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,沒有完全適應(yīng)某企業(yè)的現(xiàn)成模式,需要企業(yè)結(jié)合實際,設(shè)計出符合自身特點的預(yù)算管理制度。這就要求煤化工企業(yè)不斷強化基礎(chǔ)工作,為企業(yè)經(jīng)營管理提供翔實的財務(wù)數(shù)據(jù),以不斷提升企業(yè)全面預(yù)算工作的整體效果。為此,筆者結(jié)合工作實際,對如何在煤化工企業(yè)中有效開展全面預(yù)算做了一些思考。

(一)提高領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理重視程度,樹立全員參與預(yù)算管理意識

企業(yè)全面預(yù)算管理是全業(yè)務(wù)、全方位、全員的控制與執(zhí)行的過程。一個執(zhí)行有效的全面預(yù)算管理方案的建立,首先需要提高領(lǐng)導(dǎo)對預(yù)算管理重視程度,因為領(lǐng)導(dǎo)的認同和支持是實施全面預(yù)算管理的重要保證。通過領(lǐng)導(dǎo)的協(xié)調(diào)作用可以有效地避免企業(yè)上下級和部門之間在編制預(yù)算中可能產(chǎn)生的矛盾,提高企業(yè)全面預(yù)算管理的前瞻性和敏銳性,進而加快企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。其次要樹立全員參與預(yù)算管理意識,只有企業(yè)全員自覺地參與到全面預(yù)算管理的編制中,全面預(yù)算才不會僅僅停留在財務(wù)預(yù)算上或計劃工作上,而是會滲透到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的方方面面,才會將業(yè)務(wù)計劃與財務(wù)管理緊密結(jié)合,發(fā)揮全面預(yù)算在現(xiàn)代化管理中的重要作用。再次,要充分認識到全面預(yù)算編制的剛性,只有用嚴謹?shù)膽B(tài)度和全面執(zhí)行的力度,才有可能避免人為的調(diào)節(jié),防止出現(xiàn)在數(shù)據(jù)上討價還價的現(xiàn)象,確保全面預(yù)算真正得以全面執(zhí)行。

(二)全面編制全面預(yù)算,提高預(yù)算執(zhí)行力

1.改變?nèi)骖A(yù)算編制級次

目前,煤化企業(yè)子公司、分公司眾多,全面預(yù)算管理多是采用“一竿子插到底”的模式,管理難度大且缺乏靈活性。要根據(jù)產(chǎn)權(quán)關(guān)系逐步推行 “多級預(yù)算,兩級管理”模式,這樣可以充分發(fā)揮各級預(yù)算單位適應(yīng)市場的靈活性,也符合企業(yè)責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一的原則。

2.合理界定責(zé)任歸屬

在各煤化工企業(yè)子公司、分公司中合理劃分責(zé)任歸屬,區(qū)分是成本中心、利潤中心還是投資中心,分別給予相應(yīng)的預(yù)算權(quán)。不同的責(zé)任歸屬擁有不同的編制權(quán)限,如成本中心主要負責(zé)編制產(chǎn)品成本預(yù)算;利潤中心要編制收入預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算以及資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金表預(yù)算等;而投資中心除了利潤表預(yù)算外,還包括投資預(yù)算和長期資金籌集等預(yù)算。在編制時一定要主要合理劃分責(zé)任歸屬,例如:如果把沒有銷售和經(jīng)營權(quán)的下級單位以利潤指標去考核它,并編制利潤預(yù)算表,那么往往會引起內(nèi)部管理次優(yōu)化的發(fā)生,對于全面預(yù)算來說是非常不利的。

3.合理編制預(yù)算

有效的全面預(yù)算,涉及到企業(yè)經(jīng)營管理的各個部門,且各部門必須協(xié)調(diào)一致,均采用貨幣計量,并按照企業(yè)價值最大化的原則平衡各部門預(yù)算,找準差別點,在此基礎(chǔ)上協(xié)調(diào)各編制單位或部門的關(guān)系。所以,需要全員參加預(yù)算的編制,特別是在目前煤化工企業(yè)面臨激烈的市場經(jīng)濟條件下,要細化預(yù)算編制到成本責(zé)任中心,最好能讓“一線”生產(chǎn)人員和銷售人員參與預(yù)算的編制,因為他們對成本投入和外部市場銷售狀況更了解情況,全面預(yù)算編制出來會更接近于實際。

4.加強信息反饋控制

按照“多級預(yù)算,兩級管理”模式要求,建立多層級預(yù)算管理跟蹤報告制度,按照重要程度,分別報送日報、周報、月報、季報、年報,財務(wù)部門要定期跟蹤分析、控制,并及時向企業(yè)管理層或預(yù)算管理委員會進行全面預(yù)算工作的報告,尋找預(yù)算執(zhí)行工作中存在的問題,提出整改措施。

(三)加強考核監(jiān)督,提高全面預(yù)算編制質(zhì)量

設(shè)計再科學(xué)、全面的預(yù)算制度,如果沒有建立完備的監(jiān)督機制,也會在執(zhí)行上大打折扣。首先,要提升全面預(yù)算管理效果,建立完善的激勵、監(jiān)督、獎懲機制,解決上下級、部門和部門之間在全面預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的各種矛盾。其次,要建立風(fēng)險抵押金制度,讓各級預(yù)算單位人員均參與,可以分季度、年度考核。通過考核,實行獎勵先進、懲罰落后的獎懲機制,對完成預(yù)算指標的,及時兌現(xiàn)考核獎金,對沒有完成預(yù)算指標,則視主客觀情況不同給予不同程度的處罰。再次,建立預(yù)算定期和不定期監(jiān)督機制,在日常固定考核的基礎(chǔ)上,還要通過平時財務(wù)工作的機會,對預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。只有通過完善的激勵、監(jiān)督和獎懲機制,全面預(yù)算管理工作才能收到較好的效果,才能全面實現(xiàn)良性循環(huán)目標。

總之,煤化工企業(yè)的全面預(yù)算管理工作還處在初級階段,只有不斷總結(jié)預(yù)算管理工作的成功經(jīng)驗,不斷學(xué)習(xí)發(fā)達國家的先進預(yù)算管理手段,才能讓全面預(yù)算管理工作在煤化工企業(yè)中發(fā)揮積極的作用。

參考文獻:

[1] 梁星.對煤化工企業(yè)全面預(yù)算管理問題的探討[J].經(jīng)濟問題,2007,(7).