導語：如何才能寫好一篇副行長履職評價報告，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

本輪金融危機以后，人民銀行在加強宏觀調(diào)控、維護金融穩(wěn)定、改進金融服務(wù)方面的職責十分艱巨，如何有效發(fā)揮內(nèi)部審計在同級監(jiān)督中的作用，為各級人民銀行有效履職做好助手，是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型發(fā)展的一個重要課題。本文從內(nèi)部審計同級監(jiān)督的職能定位入手，探討有效發(fā)揮人民銀行內(nèi)部審計同級監(jiān)督職能的方式和難點，并提出改進建議。

［關(guān)鍵詞］

央行內(nèi)部審計；同級監(jiān)督；職能發(fā)揮

一、內(nèi)部審計同級監(jiān)督的職能定位

（一）內(nèi)部審計同級監(jiān)督的內(nèi)涵

同級審計監(jiān)督的概念來源于政府審計，是指審計機關(guān)對同級其他政府部門進行的審計監(jiān)督，區(qū)別于“上審下”的概念。在內(nèi)部審計領(lǐng)域，由于不同組織對內(nèi)部審計的職責和權(quán)限定位不同，國際內(nèi)部審計師協(xié)會（IIA）和中國內(nèi)部審計協(xié)會均沒有對“同級監(jiān)督”進行明確定義。結(jié)合《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》，人民銀行內(nèi)部審計的“同級監(jiān)督”是指：人民銀行各級內(nèi)部審計部門對同級職能部門在執(zhí)規(guī)守紀、防范風險、有效履職方面開展的審計監(jiān)督和評價活動。

（二）內(nèi)部審計同級監(jiān)督的職能定位

一個普遍的觀點是，內(nèi)部審計同級監(jiān)督在獨立性方面弱于其他審計形式，直接影響了審計成效。但同級內(nèi)部審計部門作為組織中的一員，直接向組織最高決策層負責，在工作目標上與組織發(fā)展目標高度一致，更能從全局的角度協(xié)助決策層控制風險、改善治理，可以說是組織提高自身“免疫力”、增強履職能力的“白細胞”。根據(jù)IIA關(guān)于內(nèi)部審計“旨在增加組織價值和改善組織運營”的目標要求，人民銀行內(nèi)部審計同級監(jiān)督不僅定位于查擺問題、揭示漏洞，而且要發(fā)揮“衛(wèi)士”作用，善于預(yù)防問題；發(fā)揮“醫(yī)士”作用，善于診斷問題；發(fā)揮“謀士”作用，善于建言獻策，為政策制定提供支撐。一是“衛(wèi)士”職能。內(nèi)部審計部門能持續(xù)對同級各部門的運行情況進行監(jiān)測，這使得審計的預(yù)防功能得以有效發(fā)揮。通過梳理業(yè)務(wù)流程、開展風險評估等方式，厘清組織運行過程中各項業(yè)務(wù)的風險分布，對各種潛在危機開展持續(xù)監(jiān)測并做好風險提示，使組織的業(yè)務(wù)履職與財務(wù)活動處于安全、有效的運行狀態(tài)。二是“醫(yī)士”職能。內(nèi)部審計同級監(jiān)督向所在行領(lǐng)導班子負責，根據(jù)授權(quán)對各部門運行情況進行審計監(jiān)督，并向行領(lǐng)導班子報告審計發(fā)現(xiàn)和改進建議。與其他審計不同，根據(jù)IIA的實務(wù)公告，內(nèi)部審計提出的改進建議并非最終整改要求，單位管理層在權(quán)衡利弊后，有權(quán)決定不采納建議并承擔相應(yīng)的風險。這就要求同級內(nèi)部審計部門更加善于診斷問題，準確評估問題的性質(zhì)和風險后果，避免向管理層傳遞錯誤的信息。三是“謀士”職能。國務(wù)院2014年下發(fā)了《關(guān)于加強審計工作的意見》，其中要求審計要推動政策措施貫徹落實，及時反映新情況、新問題，促進政策不斷完善?？梢姀膰覍用鎭砜?，審計工作已經(jīng)實現(xiàn)從“審數(shù)據(jù)”向“審政策”的轉(zhuǎn)變。結(jié)合當前經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的要求，人民銀行內(nèi)部審計也應(yīng)在這方面發(fā)揮更大的作用，從審計角度提出政策制定和執(zhí)行方面存在的不足，尤其是不同部門政策之間的摩擦，為決策層修改和完善政策做好“參謀”工作。

（三）內(nèi)部審計同級監(jiān)督的優(yōu)勢

與“上審下”形式的內(nèi)部審計和外部審計相比較，內(nèi)部審計同級監(jiān)督在領(lǐng)導層認同、信息獲取、持續(xù)監(jiān)督、成果轉(zhuǎn)化、發(fā)揮咨詢功能等方面具有優(yōu)勢，能更有效地強化組織治理、防范業(yè)務(wù)風險、促進有效履職。一是內(nèi)部審計同級監(jiān)督直接服務(wù)于領(lǐng)導層需求，能更有效地加強組織治理。與被動接受外部檢查不同，同級監(jiān)督項目由各級行領(lǐng)導班子發(fā)起或批準，審計項目與加強組織治理的實際需求更為貼近，能更有效地推動組織治理。二是內(nèi)部審計同級監(jiān)督雙方易于達成共識，信息獲取更為全面。在良好的審計溝通前提下，同級監(jiān)督部門和被審計對象有共同的審計目標，被審計對象更愿意將其面臨的困境、風險暴露給同級內(nèi)部審計人員，通過內(nèi)部審計尋求行領(lǐng)導的重視。三是內(nèi)部審計同級監(jiān)督對問題根源更為了解，審計成果更易于轉(zhuǎn)化。身處組織內(nèi)部，同級內(nèi)部審計人員熟悉被審計對象、了解風險分布、深知問題根源，提出的審計建議切實可行，整改效果更為明顯。四是內(nèi)部審計同級監(jiān)督根植于組織內(nèi)部，能持續(xù)推動組織內(nèi)部控制建設(shè)。同級監(jiān)督不受時間地點限制，身處組織內(nèi)部能及時揭示組織在管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和重大缺陷，持續(xù)推動內(nèi)部控制體系不斷健全和完善，使組織機構(gòu)運行高效有序。五是內(nèi)部審計同級監(jiān)督立足于服務(wù)，能有效發(fā)揮咨詢功能。在同級監(jiān)督過程中，為減少審計摩擦，內(nèi)部審計部門更愿意將審計關(guān)口前移，通過提供咨詢服務(wù)提升內(nèi)部審計效能，咨詢服務(wù)已逐漸成為同級監(jiān)督的重要組成部分。

二、發(fā)揮內(nèi)部審計同級監(jiān)督職能的要素

（一）良好的審計環(huán)境是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的基礎(chǔ)

維護內(nèi)部審計同級監(jiān)督部門在組織中一定程度的超脫地位，是營造良好審計環(huán)境、發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關(guān)鍵。IIA認為，理想的內(nèi)部審計組織架構(gòu)應(yīng)是首席審計執(zhí)行官在職能上向董事會（審計委員會）報告、在行政上向首席執(zhí)行官報告?！吨袊嗣胥y行內(nèi)部審計工作制度》也明確，人民銀行內(nèi)部審計工作實行行長負責制，內(nèi)部審計部門對行長負責并報告工作。參照IIA相關(guān)實務(wù)公告的要求，營造人民銀行良好的同級監(jiān)督環(huán)境，應(yīng)確保內(nèi)部審計部門在職能上和行政上分別向行長和分管副行長報告，由行長對每年內(nèi)部審計工作重點進行審定、定期聽取內(nèi)部審計工作進展匯報，分管副行長負責內(nèi)部審計行政管理。

（二）專業(yè)勝任能力是發(fā)揮內(nèi)部審計同級監(jiān)督職能的保障

《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)公告1210——專業(yè)能力》要求內(nèi)部審計人員具備履行其職責所必需的知識、技能和其他能力，包括相應(yīng)的專業(yè)能力、良好的判斷力、多學科基礎(chǔ)知識、交流溝通能力、表達能力等。專業(yè)勝任能力是內(nèi)部審計同級監(jiān)督在組織立足的根本，是影響審計質(zhì)量的關(guān)鍵因素。特別是隨著內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型工作的深化，內(nèi)部審計職能已從以往的單純查錯糾弊轉(zhuǎn)向服務(wù)于組織價值增值，這對內(nèi)部審計人員素質(zhì)提出了更高的要求。

（三）抓住監(jiān)督重點是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的核心

根據(jù)IIA對內(nèi)部審計的詮釋，內(nèi)部審計工作的性質(zhì)是運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，評估并協(xié)助改善治理、風險管理和控制過程，幫助組織實現(xiàn)其目標。內(nèi)部審計同級監(jiān)督的工作重點：首先，應(yīng)關(guān)注各項業(yè)務(wù)的風險管理和內(nèi)部控制情況，這是內(nèi)部審計的天然職能；其次，應(yīng)關(guān)注組織中心工作的開展情況，為組織實現(xiàn)目標提供增值服務(wù)；最后，同級監(jiān)督部門服務(wù)于組織領(lǐng)導層，要充分發(fā)揮“助手”作用，將領(lǐng)導層的關(guān)注納入審計重點。

（四）良好的信息溝通是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的橋梁

良好的溝通能力是IIA對內(nèi)部審計人員素質(zhì)的基本要求，這對于內(nèi)部審計同級監(jiān)督尤其重要，主要包括與領(lǐng)導層的溝通、與被審計對象的溝通以及內(nèi)部審計人員之間的溝通。與領(lǐng)導層溝通，主要是就審計計劃、工作安排、人員配備、審計結(jié)論等方面取得支持；與被審計對象的溝通，主要是就審計任務(wù)和審計發(fā)現(xiàn)交換看法，取得被審計對象的理解和認可；內(nèi)部審計人員之間的溝通，主要是為了提高審計效率、規(guī)范審計方法、完善工作流程。

（五）立足咨詢服務(wù)是發(fā)揮同級監(jiān)督職能的有效抓手

內(nèi)部審計的兩大職能中，確認職能屬于硬性監(jiān)督，主要指各類審計檢查；咨詢職能屬于軟性監(jiān)督，是內(nèi)部審計人員向其他部門提供的、有助于改進組織治理和風險控制的服務(wù)，主要包括顧問、建議、培訓等形式。對于同級內(nèi)部審計來說，一些難以通過審計監(jiān)督來完善和規(guī)范的領(lǐng)域，通過提供咨詢服務(wù)往往能取得較好的成效。咨詢服務(wù)主要包括制度建設(shè)、風險案例提示、內(nèi)部審計授課等形式。

三、當前內(nèi)部審計同級監(jiān)督工作存在的主要問題和難點

（一）審計環(huán)境尚需培育，有效監(jiān)督動力不足

一是個別職能部門對內(nèi)部審計同級監(jiān)督存在認識偏差。存在“重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕內(nèi)部管理”的思想，認為同級監(jiān)督是在“挑毛病”，工作做得再好，內(nèi)部審計也會“雞蛋里挑骨頭”?；谶@種認識，少數(shù)部門在主觀上思想懈怠、客觀上配合不力，影響了同級監(jiān)督項目的有效開展。二是內(nèi)部審計人員存在畏難心理。一方面，內(nèi)部審計同級監(jiān)督對象都是同事，甚至是自己的領(lǐng)導，工作上易受人情因素影響；另一方面，現(xiàn)行考核體系中，評定職稱、職務(wù)晉升和評先選優(yōu)都需要民主評議環(huán)節(jié)，內(nèi)部審計人員擔心因?qū)徲嫷米锶硕ト罕娀A(chǔ)，在審計過程中顧慮重重，存在畏難情緒。這導致一些內(nèi)部審計人員責任意識缺失，常會抓幾個“無關(guān)痛癢”的問題應(yīng)付了事，不僅會降低內(nèi)部審計部門存在的價值，也會增加內(nèi)部審計人員的審計風險。

（二）監(jiān)督方式有待豐富，審計資源效率不高

一是內(nèi)部審計同級監(jiān)督方式較為單一，動態(tài)、持續(xù)性監(jiān)督較為薄弱。內(nèi)部審計同級監(jiān)督的優(yōu)勢之一就是可以對各部門開展持續(xù)性監(jiān)督，但目前同級監(jiān)督仍基本采用現(xiàn)場檢查方式進行，非現(xiàn)場監(jiān)督手段不足，動態(tài)、連續(xù)的日常監(jiān)督薄弱，難以及時、全面、準確掌握各部門“活情況”。同時，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)信息與內(nèi)部審計部門共享的機制尚未建立，內(nèi)部審計部門亦缺乏實施動態(tài)監(jiān)督的條件，監(jiān)督工作始終處于滯后的被動局面。二是同級監(jiān)督重復性較高，不利于資源有效利用。人民銀行同級監(jiān)督部門主要有內(nèi)部審計、紀檢、法律、外匯綜合等部門，各部門分別根據(jù)各自要求開展審計或?qū)ｍ棛z查。比如，內(nèi)部審計部門的同級審計、紀檢部門的執(zhí)法監(jiān)察、法律部門的依法行政監(jiān)督檢查、外匯綜合部門的外管內(nèi)部控制檢查。雖然側(cè)重點不同，但具體檢查內(nèi)容和方式基本相同，一定程度上存在重復檢查的情況，造成資源浪費。三是內(nèi)部審計人員疲于應(yīng)付日常性事務(wù)，對審計工作影響較大。與到外單位審計不同，同級內(nèi)部審計在本行內(nèi)部進行，在開展審計的同時，往往有大量事務(wù)性工作需要參與，占用了內(nèi)部審計人員較多時間，導致審計效率不高，部分同級審計項目持續(xù)周期達2～3個月。一方面，對被審計部門的正常工作帶來一定影響；另一方面，也給人以內(nèi)部審計工作拖沓的負面印象。根據(jù)人民銀行總行2014年開展的調(diào)查，目前系統(tǒng)內(nèi)各級內(nèi)部審計部門共承擔了40多項審計以外的工作，以參會、隨行檢查居多，有些工作并未發(fā)揮實質(zhì)性作用，且有可能影響內(nèi)部審計的后期監(jiān)督。

（三）成果運用不夠充分，審計整改成效不彰

一是對審計查出問題沒有深入分析，缺乏系統(tǒng)性解決的措施和機制。實際操作中，同級監(jiān)督一定程度上存在“頭痛醫(yī)頭、腳痛醫(yī)腳，治標不治本”的情況，既缺乏對審計查出問題影響程度的界定，又沒有對各類問題存在根源進行系統(tǒng)性的分析，難以從根本上堵住漏洞、化解風險、改進治理。二是缺少對問題整改情況的有效監(jiān)督，屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生。《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》規(guī)定對于屢查屢犯的情況，情節(jié)嚴重的可以給予行政處分。該項約束措施依賴于對“情節(jié)嚴重”的界定，遠遠超出了同級內(nèi)部審計人員的權(quán)力范圍，缺乏可操作性。從實際處理來看，現(xiàn)場審計結(jié)束后，往往僅要求同級部門在規(guī)定的時間內(nèi)報送整改報告，對被審計對象的觸動不大，怠于整改的成本很低，加之內(nèi)部審計部門對整改情況進行跟蹤的動力不足，屢查屢犯的現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）人員素質(zhì)亟待提高，審計理念更新不夠

一是人員隊伍構(gòu)成不合理，缺少專業(yè)性人才?；鶎尤嗣胥y行內(nèi)部審計人員普遍存在下列問題：人員結(jié)構(gòu)兩個極端，或者年紀輕、高學歷、經(jīng)驗少，或者年紀大、低學歷、疏業(yè)務(wù)；專業(yè)背景偏重于財務(wù)、會計，缺乏審計、技術(shù)、管理方面人才。人員配備還停留在對財務(wù)查賬的層面，真正懂審計、有經(jīng)驗、精業(yè)務(wù)、善溝通的內(nèi)部審計人員不多。二是內(nèi)部審計理念更新不夠，工作跟不上央行履職步伐。部分內(nèi)部審計人員對同級監(jiān)督的理解還局限于查錯糾弊，對于如何發(fā)揮內(nèi)部審計的增值作用理解不深，缺乏對央行履職重點和業(yè)務(wù)發(fā)展方向的清晰認識，與央行組織治理的需求嚴重脫節(jié)，不能給出提高履職效能的合理化建議，達不到領(lǐng)導對內(nèi)部審計的需求和期望。

四、相關(guān)建議

（一）加強內(nèi)部控制文化建設(shè)，營造良好的同級監(jiān)督氛圍

一是充分發(fā)揮領(lǐng)導班子的表率作用。內(nèi)部審計同級監(jiān)督職能能否有效發(fā)揮，很大程度上取決于領(lǐng)導班子的重視程度。領(lǐng)導班子要將內(nèi)部審計監(jiān)督納入單位整體規(guī)劃和部署中，對同級監(jiān)督工作予以必要的支持，重視審計發(fā)現(xiàn)問題和整改措施，督促相關(guān)部門、責任人落實整改，帶動和影響各部門關(guān)注內(nèi)部控制建設(shè)和風險管理。二是加強對內(nèi)部審計同級監(jiān)督工作的宣傳。重點加強內(nèi)部審計同級監(jiān)督工作定位、發(fā)展趨勢、職能作用、監(jiān)督方法等方面的宣傳，使大家認識到同級監(jiān)督既是約束、也是愛護，增強自覺接受監(jiān)督的意識。三是完善針對內(nèi)部監(jiān)督人員的考核體系。在各類評選的民主評議環(huán)節(jié)，不能簡單實行“以票取人”，要在投票范圍選擇、選票內(nèi)容設(shè)計、投票結(jié)果甄別等環(huán)節(jié)充分考慮內(nèi)部監(jiān)督的特殊性，建立以黨委評定為主、民主評議為參考的考核機制，打消同級監(jiān)督人員的思想顧慮。

（二）提高同級監(jiān)督效率，探索動態(tài)非現(xiàn)場監(jiān)督方式

一是探索同級非現(xiàn)場監(jiān)督手段。依托計算機網(wǎng)絡(luò)和信息技術(shù)，開發(fā)針對央行主要業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部審計非現(xiàn)場監(jiān)督軟件，建立風險測評指標體系，通過非現(xiàn)場手段對相關(guān)業(yè)務(wù)進行全面監(jiān)督和核查。同時，建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)共享制度，明確內(nèi)部審計部門調(diào)取業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的機制、權(quán)責、方式等。二是整合同級監(jiān)督資源。構(gòu)建大監(jiān)督的同級監(jiān)督體系，加強統(tǒng)籌規(guī)劃，對于涉及同一個業(yè)務(wù)部門的各類同級監(jiān)督事項，以“聯(lián)合檢查小組”的形式開展綜合檢查；建立監(jiān)督成果共享機制，減少重復監(jiān)督，提高工作效率。三是清理內(nèi)部審計部門承擔的其他職能。修訂《中國人民銀行內(nèi)部審計工作制度》，明確內(nèi)部審計部門履行同級監(jiān)督和咨詢職能的原則和范圍，對于未發(fā)揮實質(zhì)性作用或影響內(nèi)部審計獨立性的事務(wù)性工作，應(yīng)予以杜絕。

（三）注重審計整改落實，推進同級監(jiān)督成果轉(zhuǎn)化

一是善于從問題根源堵住風險漏洞。通過召開審計結(jié)論分析會等方式，深挖問題存在的根源，提出建設(shè)性意見，從業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、體制機制等方面促進整改，起到發(fā)現(xiàn)一個問題、規(guī)范一項流程、完善一項制度的作用。同時，對于審計發(fā)現(xiàn)的普遍性、典型性問題，在一定范圍內(nèi)進行通報，提高各部門防微杜漸、未雨綢繆的意識。二是加大對審計整改情況的監(jiān)督力度。一方面，加大后續(xù)審計監(jiān)督力度，建立同級監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題臺賬，跟蹤問題整改情況，定期反饋；另一方面，制定整改問責相關(guān)辦法，著重加強屢查屢犯情況的問責，明確問責的啟動主體、啟動條件、啟動程序、問責方式等。

（四）提升審計隊伍素質(zhì)，探索內(nèi)部審計職業(yè)化建設(shè)路徑

篇2

一、郵儲銀行市分行的現(xiàn)狀

郵政儲蓄銀行成立之前，各市郵政局設(shè)立儲匯局，專門管理郵政儲匯業(yè)務(wù)，未設(shè)立專門的審計部門，設(shè)有稽查室，由儲匯局管理。郵政儲蓄銀行成立后，按照總行制訂的市分行機構(gòu)編制計劃要求，各市分行設(shè)置審計部。審計部是主管對市分支機構(gòu)內(nèi)部控制和各項經(jīng)營活動實施監(jiān)督評價，及對郵政郵政儲蓄銀行業(yè)務(wù)實施檢查的職能部門。主要負責對市轄機構(gòu)開展業(yè)務(wù)審計、財務(wù)審計、離任審計，對機構(gòu)開展業(yè)務(wù)檢查工作，實施內(nèi)控評價及風險評級。審計部設(shè)總經(jīng)理1人，審計員1人，另外按照網(wǎng)點多少，配備一定數(shù)量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計部審計人員、稽查人員實行市行集中管理體制，縣支行不設(shè)審計部門和人員。審計部配備了專用車輛和筆記本電腦，增強了審計、稽查工作的時效性、機動性和有效性。審計部由市分行行長或副行長分管，在管理關(guān)系上，市分行審計部對應(yīng)省分行審計部。

二、存在問題

1、內(nèi)部審計難以保持相對獨立性，一定程度上影響了審計效果

相對獨立性是內(nèi)部審計所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經(jīng)驗來看，內(nèi)部審計部門往往是直接對董事會負責，而不是行政管理者，內(nèi)部審計部門可以在沒有管理層的干涉下執(zhí)行各項審計任務(wù)，可以自由地報告審計發(fā)現(xiàn)的問題和對被審計單位的評價，不會受管理層的干涉。而從我行的實際情況看，審計部門均在各市行領(lǐng)導之下，使得審計部門難以保持相對的獨立性，一定程度上影響了審計效果。

2、審計隊伍人員相對較新，多數(shù)沒有審計從業(yè)經(jīng)驗，業(yè)務(wù)能力較低

內(nèi)部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內(nèi)部審計人員不僅要通曉相關(guān)業(yè)務(wù)知識，還要懂得財會知識、審計知識和法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。而郵儲銀行剛剛成立，內(nèi)審部門剛剛組建起來，而且是和稽查部門合并設(shè)立，原來又沒有專門的郵政儲蓄內(nèi)審部門，審計人員多為稽查人員、儲匯會計或其他人員擔任，難以一下子掌握內(nèi)審人員所必須的各項專業(yè)技能，難以適應(yīng)新形勢下郵儲銀行內(nèi)部審計工作的需要。從郵儲銀行的實際情況看，由于組建部門的需要，原有稽查人員流失較為嚴重，部分相對優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位，一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。

3、銀行從業(yè)人員內(nèi)控思想較為淡泊，使得審計工作難度加大，效果銳減

郵儲銀行剛剛成立，壘行法律合規(guī)意識還很欠缺，合規(guī)文化建設(shè)還處于初級階段。表現(xiàn)在全體員工合規(guī)經(jīng)營意識不強，對相關(guān)法律法規(guī)缺乏了解，在日常管理和開展新業(yè)務(wù)時沒有充分重視業(yè)務(wù)的合規(guī)性。部分人員認為儲匯資金安壘是審計人員和稽查人員的事，各營業(yè)崗位、業(yè)務(wù)管理崗位、會計崗位內(nèi)控意識淡泊，對審計部門提出的問題不能切實整改，一定程度上影響了審計效果。

4、郵政儲蓄網(wǎng)點分散，地理分布較廣，加大了審計工作難度和審計成本

郵政儲蓄網(wǎng)點點多面廣，廣泛分布在城鄉(xiāng)各地，這是郵政儲蓄的優(yōu)勢所在。這一特點從審計角度看，也正是審計工作的難度所在。雖然配備了稽查專用車輛，但有時鞭長莫及，審計和稽查的成本較大，給郵儲銀行帶來較為沉重的經(jīng)濟負擔。

5、審計部門管理體制與網(wǎng)點管理體制的矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計的難度

郵儲銀行成立后，審計部門由銀行管理。從網(wǎng)點管理體制上看，一類網(wǎng)點歸銀行管理，占網(wǎng)點總數(shù)的10％左右，比例較低；二類網(wǎng)點和網(wǎng)點歸郵政局管理。而壘部網(wǎng)點的業(yè)務(wù)審計(稽查檢查)工作由郵儲銀行審計部門負責。審計和被審計部門不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計的難度。

6、銀行從業(yè)人員專業(yè)素質(zhì)相對較低，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計工作難度加大

郵儲銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲匯部門人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專業(yè)素質(zhì)相對較低，與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應(yīng)，使得審計工作難度加大。

7、高風險業(yè)務(wù)的人員配置需要與現(xiàn)實人員配備矛盾尤為突出，分級授權(quán)制度難以執(zhí)行，潛藏著巨大的風險隱患

銀行業(yè)是經(jīng)營風險的行業(yè)，大部分業(yè)務(wù)需要執(zhí)行分級授權(quán)制度，各級人員之間認真履職，相互制約，才能保證各項業(yè)務(wù)健康穩(wěn)定發(fā)展。而我行目前的實際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數(shù)崗位難以按照業(yè)務(wù)要求配足人員，只能采取兼職的辦法解決業(yè)務(wù)操作的問題，授權(quán)制度難以真正落實，無疑會給儲匯資金帶來較大的風險隱患。

三、加強郵儲銀行市分行審計工作的對策

1、進行人力資源整合，加強審計力量

根據(jù)郵儲銀行審計部門審計人員和稽查人員構(gòu)成的實際情況，結(jié)合實際需要，通過優(yōu)勝劣汰的方式，將稽查人員適當壓縮編制，將原有稽查人員過渡成審計人員，實現(xiàn)人力資源的整合，充實審計力量，將稽查檢查與業(yè)務(wù)審計、財務(wù)審計、經(jīng)營責任審計等審計項目充分結(jié)合起來，納入到日常審計工作中來。

2、優(yōu)化審計管理體制，實行壘省審計人員統(tǒng)一管理，實現(xiàn)審計人員的相對獨立

省分行審計部門對各市分行的審計人員實行統(tǒng)一管理，采取派駐制，各市審計人員人事關(guān)系、工資關(guān)系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計人員配備，實行下審一級，增強審計力度。對于市行審計來講，審計部門相對獨立，直接向省分行報告情況，不受來自市分行的干涉，可以全面地反映審計結(jié)果和判斷。

3、加強培訓，不斷提高審計隊伍整體素質(zhì)和水平

我行審計隊伍剛剛組建，多數(shù)人員以前沒有從事過審計工作，因此加強培訓，提高審計人員的素質(zhì)，是提高我行內(nèi)部審計工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計職能的關(guān)鍵所在。為了提高審計隊伍的整體素質(zhì)，調(diào)動審計人員學習鉆研業(yè)務(wù)的積極性，應(yīng)逐步加強審計人員培訓工作，加強對審計人員審計、會計、業(yè)務(wù)、計算機知識的培訓，全面提高審計人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)不斷發(fā)展的銀行內(nèi)部審計工作的需要。只有銀行審計隊伍和人員的專業(yè)素質(zhì)和水平提高了，內(nèi)部審計水平才能提高。

4、建立審計人員準人、準出制度，保持審計隊伍的穩(wěn)定

一是要嚴把審計人員進入關(guān)，建立準人制度。在配備審計人員時，要設(shè)置必要的準入條件，優(yōu)先安排業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通會計知識、政策水平高、具有一定計算機水平的人員從事內(nèi)部審計工作。隨著內(nèi)部審計在銀行公司治理結(jié)構(gòu)中的地位日益重要，審計人員必須是復合型人才，必須具備相應(yīng)的專業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任內(nèi)部審計工作。二是要嚴把調(diào)離關(guān)，建立準出制度。要培養(yǎng)一名合格的審計人員，需要較長時間，因此維持審計隊伍的穩(wěn)定是保證審計工作質(zhì)量的重中之重，因此有必要建立準出制度。如果由于工作需要，審計人員調(diào)離，要經(jīng)過省分行相關(guān)部門批準，方可調(diào)離，最大限度地維持審計隊伍的穩(wěn)定性。

5、建立獎懲責任制和激勵約束機制，提高審計人員的工作自覺性和積極性

強化內(nèi)部審計管理與控制，建立健全審計責任制，以便促進其增強紀律觀念，遵守職業(yè)道德，不斷加強自身修養(yǎng)，進一步增強責任意識。同時，要建立科學、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內(nèi)部審計和控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng)造全體員工都充分了解且能履行其職責的環(huán)境。

6、要加強審計的電子化，改進和創(chuàng)新審計方法

一是審計人員要充分利用電子信息技術(shù)，實現(xiàn)審計方法的改進和創(chuàng)新，不斷提高審計效率。審計人員對電子稽查系統(tǒng)、客戶管理系統(tǒng)、信管系統(tǒng)、經(jīng)營管理系統(tǒng)以及會計系統(tǒng)反映的各種信息，運用計算機手段進行相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理，科學地進行分析和判斷，得出客觀的結(jié)論，用于指導現(xiàn)場審計，從而提高審計工作的實效性。二是要根據(jù)網(wǎng)點分布較廣的實際情況，保證審計部門的專用車輛，增強審計工作的突擊性和時效性，切實開展審計工作。

7、加強合規(guī)性監(jiān)督，建設(shè)合規(guī)性文化

根據(jù)郵儲銀行剛剛成立，全行合規(guī)意識比較欠缺的實際情況，各業(yè)務(wù)部門和支行應(yīng)定期對員工進行合規(guī)性文化教育，通過培訓、宣傳等各種形式提高員工的合規(guī)意識，通過各種途徑培養(yǎng)全體員工正確的合規(guī)管理理念，把合規(guī)理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務(wù)中去，逐步樹立全員內(nèi)控思想，營造全員內(nèi)控的文化氛圍，促進各崗位員工認真履職，自覺遵守規(guī)章制度和操作規(guī)程，充分發(fā)揮員工在防范操作風險中的主導作用。同時，要按照業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要，合理配備人員，切實實現(xiàn)分級授權(quán)管理，減低風險隱患。合規(guī)文化建設(shè)好了，審計難度自然就降低了，從而提高審計效果。

8、加快郵儲銀行改革的進程，進一步理順網(wǎng)點管理體制

篇3

一、對縣支行監(jiān)督的現(xiàn)狀

根據(jù)人總行《關(guān)于加強人民銀行縣（市）支行監(jiān)督管理機制建設(shè)的指導意見》和成都分行《加強縣（市）支行監(jiān)督機制建設(shè)指引》有關(guān)規(guī)定及要求，目前，普洱中支所轄9個縣支行實行集中監(jiān)督模式，即：保持現(xiàn)有紀檢監(jiān)察體制不變，由縣支行一名副行長兼任紀檢組長，設(shè)立監(jiān)察室，與支行綜合管理股合署辦公，配備正股級監(jiān)察室主任1人，支行內(nèi)審工作上收到中心支行集中管理，監(jiān)察室在同級黨組領(lǐng)導下開展工作，同時接受中心支行紀檢監(jiān)察室和內(nèi)審部門的指導，形成中支統(tǒng)一領(lǐng)導、部門共同參與、支行積極配合、資源有效整合、監(jiān)督信息共享的全面監(jiān)督工作格局。為確保縣支行監(jiān)督機制有效運行，普洱中支制定了《縣支行監(jiān)督機制建設(shè)實施方案》、《縣支行監(jiān)督檢查辦法》等配套監(jiān)督制度，中支紀委在集中監(jiān)督檢查方面，采取聯(lián)合檢查與專項檢查相結(jié)合的方法，每年對轄內(nèi)縣支行開展2次現(xiàn)場集中監(jiān)督檢查?？h支行分別制定了監(jiān)察室及監(jiān)督人員工作職責，采取定期檢查和不定期抽查的方式，開展同級監(jiān)督和日常監(jiān)督檢查工作，做好內(nèi)部風險管理。

二、取得的成效

（一）監(jiān)督力量得到加強

普洱中支形成了黨委統(tǒng)一領(lǐng)導，紀檢監(jiān)察、內(nèi)審、人事等部門共同參與，各有關(guān)部門通力合作，監(jiān)督檢查資源共享的監(jiān)督工作機制?？h支行原來的事后監(jiān)督、內(nèi)審以及業(yè)務(wù)部門有關(guān)監(jiān)督檢查職能，一部分上收中心支行，一部分歸并到支行紀檢監(jiān)察部門，克服了人員少、監(jiān)督任務(wù)重的矛盾，避免了分部門多重監(jiān)督、重復監(jiān)督現(xiàn)象，有效地整合了監(jiān)督資源，有效促進了縣支行崗位整合和其他各項業(yè)務(wù)工作的正常開展。通過改進監(jiān)督檢查方式，最大限度地整合了縣支行人力資源，實現(xiàn)了人員優(yōu)化組合，有效防范了崗位、資金風險，杜絕了違規(guī)兼崗和重大責任事故的發(fā)生。

（二）監(jiān)督機制更加靈活

普洱中支集中監(jiān)督模式采取定期監(jiān)督和不定期監(jiān)督、專項監(jiān)督和全面監(jiān)督、靜態(tài)監(jiān)督和動態(tài)監(jiān)督的有機結(jié)合，靈活多樣的監(jiān)督方式，進一步擴大了監(jiān)督范圍和檢查內(nèi)容。

（三）提高了監(jiān)督檢查效率

普洱中支在強化紀檢監(jiān)察、內(nèi)審部門監(jiān)督職能的同時，充分發(fā)揮各業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督職責。按照上級行對縣支行監(jiān)督檢查每年不少于2次的要求，由中支紀委統(tǒng)一協(xié)調(diào)，整合年度內(nèi)部監(jiān)督檢查項目，統(tǒng)籌監(jiān)督檢查工作，形成統(tǒng)一行動、成果共享，避免了重復監(jiān)督檢查，節(jié)約人力物力，提高了監(jiān)督檢查效率，再監(jiān)督的作用也得到較好發(fā)揮。

（四）干部職工監(jiān)督和風險防范意識增強

普洱中支通過組織實施縣支行監(jiān)督機制建設(shè)，形成了制度、執(zhí)行、監(jiān)督并重，科學、嚴密、有效的內(nèi)控管理和監(jiān)督工作機制，促進了監(jiān)督關(guān)口的整體前移，事前預(yù)防、事中監(jiān)督意識和風險防范意識不斷增強，干部職工依法行政、依法履職水平得到有效提高,杜絕了以習慣代替制度、以信任代替管理、以情面代替紀律的現(xiàn)象。通過加大對基礎(chǔ)業(yè)務(wù)流程、規(guī)章制度執(zhí)行、業(yè)務(wù)風險控制的監(jiān)督管理，縣支行的業(yè)務(wù)差錯和風險事故明顯減少。

三、存在主要問題

（一）監(jiān)督人員綜合素質(zhì)有待提高

目前普洱中支和縣支行都存在監(jiān)督部門人員素質(zhì)不高，新手較多，縣支行兼職紀檢監(jiān)察干部忙于其他工作事務(wù)，監(jiān)督工作思路、方法舉措等相對滯后等問題，與縣支行監(jiān)督機制建設(shè)的要求仍有一定差距。由于監(jiān)督部門人員缺乏掌握和了解相關(guān)知識，在開展專項業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查時，心有余而力不足，只能是按照傳統(tǒng)的檢查方式進行，對于可能出現(xiàn)的風險及其后果缺乏必要的預(yù)警，對遇到的各種新問題束手無策。

（二）監(jiān)督手段跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展需要

目前基層央行金融業(yè)務(wù)信息化、網(wǎng)絡(luò)化水平越來越高，而監(jiān)督方法還停留在查閱報表、賬簿、憑證、規(guī)章制度上，監(jiān)督手段依然是以查錯糾弊的真實性審計和對照制度檢查為手段的合規(guī)性檢查為主，對網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)運行過程中存在的風險隱患，缺乏行之有效的監(jiān)督手段和必要的風險預(yù)警。

（三）縣支行同級監(jiān)督力量有所弱化

普洱中支實行集中監(jiān)督模式后，中支對縣支行集中監(jiān)督檢查內(nèi)容全面、覆蓋面廣、檢查頻率更高，縣支行主觀上存在一定依賴思想，同級監(jiān)督有所弱化?？h支行雖設(shè)有兼職監(jiān)察室主任, 但還承擔著許多其他方面的工作，加之監(jiān)督范圍廣、內(nèi)容多，造成什么都管、什么都管不了的情況。另外，由于多年沒有發(fā)生案件,有的監(jiān)督干部產(chǎn)生了松懈和麻痹思想,缺乏工作主動性，安于現(xiàn)狀。

四、對策與建議

（一）強化監(jiān)督管理意識，建立縣支行監(jiān)督長效機制

各級領(lǐng)導要從依法履行中央銀行職責的高度，認識加強縣支行監(jiān)督機制建設(shè)工作的重要性和必要性，切實加強縣支行監(jiān)督機制建設(shè)。根據(jù)上級行有關(guān)規(guī)定和要求，深化縣支行監(jiān)督機制建設(shè)，建立完善相關(guān)工作制度，建立《縣支行監(jiān)察室主任、兼職紀檢監(jiān)察審計人員工作制度》，使監(jiān)督檢查更具操作性和針對性。針對目前中支紀檢監(jiān)察部門監(jiān)督職責過于寬泛的情況，進一步明確內(nèi)審、事后監(jiān)督和業(yè)務(wù)主管部門的監(jiān)督管理職責，紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督重點放在對內(nèi)審和其他業(yè)務(wù)監(jiān)管部門實施監(jiān)督檢查基礎(chǔ)上的再監(jiān)督方面。建立監(jiān)督檢查工作效果評價考核、責任追究制度，對監(jiān)督檢查不到位、監(jiān)督責任不落實的要追究有關(guān)部門責任人的責任。

（二）教育與監(jiān)督相結(jié)合，抓好干部職工教育培訓

努力提高紀檢監(jiān)察干部和監(jiān)督人員綜合素質(zhì)，把一些政治素質(zhì)高，熟悉金融業(yè)務(wù)的骨干充實到監(jiān)督部門，有針對性地開展紀檢監(jiān)察干部培訓，建議上級行在開展新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)上線知識培訓的同時，選派紀檢監(jiān)察干部參加培訓學習，以便及時掌握新業(yè)務(wù)知識，提高綜合監(jiān)督水平。加強干部職工的思想教育，特別是要害崗位人員，增強他們對職業(yè)的認同感和對崗位的榮譽感，自覺遵紀守法，嚴格執(zhí)行規(guī)章制度，防范道德風險。

（三）加大監(jiān)督信息共享機制建設(shè)力度

正確處理好再監(jiān)督過程中監(jiān)督與被監(jiān)督的關(guān)系，完善再監(jiān)督工作程序，進一步加強業(yè)務(wù)監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督、紀檢監(jiān)察監(jiān)督、事后監(jiān)督的工作聯(lián)動和協(xié)調(diào)配合，通過監(jiān)督部門聯(lián)席會議制度，及時通報各部門開展監(jiān)督檢查的情況，研究解決縣支行監(jiān)督檢查中存在的問題及督促整改，實現(xiàn)監(jiān)督部門之間的信息溝通和監(jiān)督成果共享，提高監(jiān)督效率?？h支行開展同級監(jiān)督檢查情況，包括存在的問題及整改情況等及時報告中支紀委，由紀委建立相應(yīng)的“監(jiān)督檔案”，動態(tài)掌握被監(jiān)督單位信息動態(tài)，提高監(jiān)督管理工作的深度和廣度，從而有效地進行系統(tǒng)風險監(jiān)測。

（四）利用信息技術(shù)手段拓展監(jiān)督檢查的深度和廣度

探索開發(fā)綜合監(jiān)督信息系統(tǒng)，即用信息系統(tǒng)來監(jiān)督信息系統(tǒng)，用信息系統(tǒng)來量化工作任務(wù)，了解要害崗位每天的工作動態(tài)，對不規(guī)范的、沒按時完成任務(wù)的予以及時提醒，對各個業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)進行實時監(jiān)督。