導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫好一篇風(fēng)險(xiǎn)防范措施淺析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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（錦州銀行錦州分行，遼寧 錦州 121000）

摘　要：必須強(qiáng)化銀行對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，針對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制定相應(yīng)的防范措施，只有這樣，票據(jù)業(yè)務(wù)才能健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞 ：商業(yè)銀行；票據(jù)業(yè)務(wù)；風(fēng)險(xiǎn)防控

中圖分類號(hào)：F235文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1000-8772（2015）19-0171-01

收稿日期：2015-06-12

作者簡(jiǎn)介：?jiǎn)探。?972-），女，遼寧省鞍山市海城市人，本科，中級(jí)經(jīng)濟(jì)師。研究方向：財(cái)務(wù)管理。

一、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要類型

1.信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式包括銀承墊款、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)兩種。其中銀承墊款是指承兌申請(qǐng)人在到期后拒不付款，造成銀行墊款的現(xiàn)象，這是票據(jù)業(yè)務(wù)中最為常見的風(fēng)險(xiǎn)，也是最主要的信用風(fēng)險(xiǎn)。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)是信用風(fēng)險(xiǎn)的重要組成部分，在實(shí)際操作中，如果銀行轉(zhuǎn)出的票據(jù)被承兌人拒付，匯票開具的責(zé)任相關(guān)者可能承擔(dān)付款責(zé)任，由于銀票被拒的可能性較小，這種信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在商票上。

2、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，是指銀行在開展票據(jù)業(yè)務(wù)的過程中沒有嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的法規(guī)政策，造成的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)中，主要包括承兌及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)、掮客參與票據(jù)流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)、貼現(xiàn)資金使用風(fēng)險(xiǎn)三種。首先，承兌及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景真實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)，是銀行無法獲得票據(jù)業(yè)務(wù)真實(shí)背景引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，一般的，銀行對(duì)票據(jù)貿(mào)易背景真實(shí)性的驗(yàn)證主要通過企業(yè)合同發(fā)票等材料，但有的企業(yè)通過私造變更合同、虛構(gòu)交易、分別授信等方式放大信用，實(shí)現(xiàn)資金套取。第二，掮客參與票據(jù)流轉(zhuǎn)風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)融資困難的現(xiàn)狀下產(chǎn)生的，票據(jù)掮客即為票販子，票販子參與票據(jù)流轉(zhuǎn)的具體形式包括協(xié)助企業(yè)開立融資性票據(jù)、私自收購(gòu)票據(jù)、利誘銀行員工等，通過設(shè)立空頭公司參與票據(jù)流轉(zhuǎn)，擾亂了銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的正常秩序。第三，貼現(xiàn)資金使用風(fēng)險(xiǎn)是銀行實(shí)際操作中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，一般票據(jù)金額比貸款小，貸款后的監(jiān)控較為繁瑣，因此銀行很容易在監(jiān)控中出現(xiàn)漏洞，客戶利用銀行疏忽，對(duì)貼現(xiàn)資金進(jìn)行違規(guī)使用。

3.操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)主要發(fā)生在票據(jù)業(yè)務(wù)的承兌貼現(xiàn)環(huán)節(jié)，由操作疏忽造成。在銀行業(yè)務(wù)中，票據(jù)業(yè)務(wù)的操作流程較長(zhǎng)，環(huán)節(jié)較多，內(nèi)容較為復(fù)雜，對(duì)人員素質(zhì)的要求也較高，操作過程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)很多，因此，操作風(fēng)險(xiǎn)也是銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要部分。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行操作風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)形式包括未能有效識(shí)別偽造變?cè)炱睋?jù)、票據(jù)憑證管理不嚴(yán)、系統(tǒng)操作等原因造成的質(zhì)押懸空等。

4.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

票據(jù)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要是票據(jù)的利率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，伴隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制的市場(chǎng)化，票據(jù)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)程度也大大提高，在票據(jù)利率市場(chǎng)化的背景下，市場(chǎng)資金面趨緊的情況中票據(jù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)凸顯。

5.道德風(fēng)險(xiǎn)

銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的道德風(fēng)險(xiǎn)可能來自銀行內(nèi)部，也可能來自銀行外部。銀行系統(tǒng)內(nèi)部的道德風(fēng)險(xiǎn)一般表現(xiàn)形式為員工內(nèi)部作案或者內(nèi)外勾結(jié)，這種情況出現(xiàn)的幾率較小，但一旦出現(xiàn)，金額也是巨大的，影響也十分惡劣。此外，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)還包括銀行內(nèi)部員工意識(shí)松懈，容忍問題存在以及管理不力。外部道德風(fēng)險(xiǎn)除了傳統(tǒng)的偽造、變?cè)?、?fù)制、掉包等形式外，近期還有不法分子通過偽造公示催告，借機(jī)侵占銀行資金的現(xiàn)象。

二、票據(jù)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.提高銀行票據(jù)從業(yè)人員專業(yè)素養(yǎng)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

長(zhǎng)期以來，基層經(jīng)營(yíng)單位的銀行員工對(duì)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不高，認(rèn)為資金只要存入銀行就是無風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)了，但是票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)客觀存在，且風(fēng)險(xiǎn)一旦形成對(duì)銀行會(huì)造成很大損失。因此，要強(qiáng)化票據(jù)從業(yè)者的專業(yè)素養(yǎng)及風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

首先，要對(duì)票據(jù)從業(yè)人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)及警示教育。要讓銀行票據(jù)從業(yè)者熟練掌握相關(guān)法律要求及崗位規(guī)范，提高風(fēng)險(xiǎn)防范的自覺性。

第二，要強(qiáng)化日常管控，要強(qiáng)化票據(jù)經(jīng)營(yíng)單位客戶資質(zhì)的審核，密切關(guān)注客戶思想動(dòng)態(tài)及異常行為，可以通過業(yè)務(wù)監(jiān)督及突擊檢查，防范操作風(fēng)險(xiǎn)及道德風(fēng)險(xiǎn)。

第三，要強(qiáng)化業(yè)務(wù)隊(duì)伍專業(yè)性培訓(xùn)。良好的業(yè)務(wù)隊(duì)伍是規(guī)范工作的保證，銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)置合理的晉升通道，強(qiáng)化考核激勵(lì)機(jī)制，開展培訓(xùn)，從而提高從業(yè)者素質(zhì)。

1.強(qiáng)化業(yè)務(wù)審查，優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)

在進(jìn)行承兌業(yè)務(wù)前，銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)客戶資質(zhì)的審核，重點(diǎn)考察申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)及現(xiàn)金流狀況，對(duì)申請(qǐng)人的資產(chǎn)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，合理劃定承兌額度。此外，承兌業(yè)務(wù)應(yīng)該將期限靈活化，適度提高貸后跟蹤檢查的實(shí)效。對(duì)于關(guān)聯(lián)客戶，銀行除了檢查其購(gòu)銷合同之外，還應(yīng)該關(guān)注實(shí)際貨物出入庫(kù)狀況，防止虛假關(guān)聯(lián)的出現(xiàn)。

在貼現(xiàn)業(yè)務(wù)上，銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化對(duì)資金使用方向的監(jiān)控，防止?jié)L動(dòng)開票及套現(xiàn)套利等情況的出現(xiàn)，在承接業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)資料進(jìn)行細(xì)致辨別及驗(yàn)證，一旦發(fā)現(xiàn)問題客戶應(yīng)將其拉入客戶黑名單中。

最后，銀行還應(yīng)優(yōu)化票據(jù)客戶結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)支持資質(zhì)好、信用高、風(fēng)險(xiǎn)可控程度大的客戶，重視供應(yīng)鏈融資客戶，有目的的發(fā)展客戶，按實(shí)際情況削減客戶，優(yōu)化銀行客戶結(jié)構(gòu)。

3、強(qiáng)化業(yè)務(wù)檢查，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任

業(yè)務(wù)檢查是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要工作，不論風(fēng)險(xiǎn)存在與否，銀行都應(yīng)當(dāng)加大對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)的日常檢查，及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，做好防控措施。在檢查過程中，銀行可以將定期檢查及不定期檢查結(jié)合起來，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)區(qū)域進(jìn)行重點(diǎn)檢查，例如業(yè)務(wù)量大、交易活躍的經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)等。此外，對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)行嚴(yán)格的責(zé)任落實(shí)，將問責(zé)機(jī)制切實(shí)推行開來，從而避免風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范銀行票據(jù)業(yè)務(wù)操作。

參考文獻(xiàn)：

[1] 唐曉緯.銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)研究與防范措施[J].現(xiàn)代

篇2

【關(guān)鍵詞】企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 原因分析 防范策略

改革開放以來，我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了重大變革，經(jīng)濟(jì)全球化和世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，在不同程度上為我國(guó)各大企業(yè)帶來了有利的發(fā)展機(jī)遇。但同時(shí)中國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸融入世界市場(chǎng)，也面臨著發(fā)展的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理中十分重要的環(huán)節(jié)，但是我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面還不成熟，面對(duì)復(fù)雜的世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，日益暴露出企業(yè)發(fā)展的弊端，導(dǎo)致企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越大。本文主要介紹了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及特征，剖析了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因，并為更好地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出了相應(yīng)的措施和發(fā)展戰(zhàn)略。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及特征簡(jiǎn)單概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是多種因素共同作用的結(jié)果，是指企業(yè)對(duì)未來預(yù)期財(cái)務(wù)收益不能實(shí)現(xiàn)，產(chǎn)生的一種未來財(cái)務(wù)損失的可能性?，F(xiàn)代企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模、增加企業(yè)資本量，不斷進(jìn)行企業(yè)融資、投資賒賬交易等形式，都在不同程度上增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成了一定的影響。企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，必然存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有多方面的特征，下面簡(jiǎn)單介紹一下。

（一）客觀性

從字面意思來看，客觀性是說企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，不可避免的。不錯(cuò)，企業(yè)要生存和發(fā)展就要進(jìn)行基本的交易和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)本身就是一種風(fēng)險(xiǎn)行為。既然知道企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不可避免，就要在基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中加強(qiáng)防范，把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

（二）不確定性

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是對(duì)未來收益損失可能性的一種猜想和預(yù)測(cè)，是一種自然現(xiàn)象，它存在于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面。但是具體到某一件事時(shí)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生又具有不確定性。正是這種不確定性，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)充滿刺激和驚險(xiǎn)，也為企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范增加了一定的困難。

（三）收益性或損失性

一般來講，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)收益是成正比例關(guān)系的，即企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)越大，未來收益的可能性也就越大，反之亦然。面對(duì)企業(yè)發(fā)展過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了新要求，企業(yè)要不斷的完善財(cái)務(wù)管理工作，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資金使用效率。

（四）全面性

所謂全面性是指企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或大或小，但貫穿發(fā)展的方方面面。這就需要在企業(yè)決策或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中要充分考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)原因分析

通過以上財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征，我們知道財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在。另外造成企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的因素也是多方面的，下面我們主要從企業(yè)外部因素和企業(yè)自身因素來具體分析一下。

（一）企業(yè)外部因素

企業(yè)要生存和發(fā)展，必然要在一定的外部環(huán)境中進(jìn)行。一般來講，企業(yè)處于的外部環(huán)境一般是固定的、難以改變的，是宏觀的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，受國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策和世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。對(duì)于企業(yè)發(fā)展的外部環(huán)境主要包括兩個(gè)方面。

1.國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策變化。雖然我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展的階段，但在重大經(jīng)濟(jì)措施和政策上，國(guó)家依然掌握著主動(dòng)權(quán)。我國(guó)的稅收政策包括各種稅費(fèi)，對(duì)企業(yè)盈利水平的高低有著一定的影響。另外國(guó)家采用經(jīng)濟(jì)杠桿和財(cái)政杠桿，通過改變銀行利率等經(jīng)濟(jì)行為，來控制企業(yè)的貸款等行為，都對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成一定的影響。

2.復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，經(jīng)濟(jì)全球化加劇，世界各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系越來越密切。但是各國(guó)之間在政治、經(jīng)濟(jì)和文化等方面的差異性比較大，這為各國(guó)之間的經(jīng)濟(jì)往來增加了一定的困難，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展面臨的國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境越來越復(fù)雜，這在不同程度上增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概率。

（二）企業(yè)自身因素

1.應(yīng)收賬款回收不及時(shí)。應(yīng)收賬款是企業(yè)資金回收的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)收賬款的及時(shí)回收是有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。但是在實(shí)際的企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中，通常把企業(yè)的應(yīng)收賬款當(dāng)作企業(yè)的資本來使用。從理論上來講，應(yīng)收賬款能夠增加企業(yè)的利潤(rùn)，但是應(yīng)收賬款并不能作為現(xiàn)金來使用，正是在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中忽視對(duì)應(yīng)收賬款的回收，才導(dǎo)致企業(yè)現(xiàn)金流緩慢，同時(shí)也增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.財(cái)務(wù)決策失誤。財(cái)務(wù)決策在企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)揮著重要作用，代表著一個(gè)企業(yè)發(fā)展的方向和目標(biāo)，決策目標(biāo)的科學(xué)與否直接影響了企業(yè)未來的發(fā)展。由于我國(guó)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)管控方面的理論還不成熟，在企業(yè)決策過程中難免會(huì)導(dǎo)致決策失誤，特別是在中小型企業(yè)。由于財(cái)務(wù)決策的失誤，導(dǎo)致了企業(yè)投資不能在預(yù)期內(nèi)收回資本，這樣就使企業(yè)陷于巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之中。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，并且存在于企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方方面面。但是在實(shí)際的財(cái)務(wù)管理工作中，相關(guān)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)比較薄弱。有時(shí)候他們只看到未來收益的可能性，卻對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不認(rèn)真分析和防范，另外他們對(duì)比較小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不加注意，往往忽略。正是由于相關(guān)財(cái)務(wù)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)淡薄，無形中加大了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施探討

（一）及時(shí)回收應(yīng)收賬款

及時(shí)回收企業(yè)應(yīng)收賬款，減少企業(yè)壞賬準(zhǔn)備，是科學(xué)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措。加快對(duì)應(yīng)收賬款的回收速度，首先要對(duì)客戶企業(yè)進(jìn)行考核和信用等級(jí)評(píng)定，并了解企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，拒絕與資信審核較差的企業(yè)合作。其次，嚴(yán)格控制和合理分配企業(yè)應(yīng)收賬款的比例，在應(yīng)收賬款生成的過程中要遵循短期、少量、安全的原則。另外要對(duì)未結(jié)算的款項(xiàng)定期認(rèn)真審查，避免形成壞賬。再次，對(duì)應(yīng)收賬款采取經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，讓個(gè)人或具體部門來負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的回收，認(rèn)真檢查結(jié)算回收情況，加速應(yīng)收賬款的回收。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)

企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常表現(xiàn)為企業(yè)資金不足、現(xiàn)金流動(dòng)性差、企業(yè)債務(wù)繁重、經(jīng)濟(jì)效益降低等，這些行為都與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作緊密相關(guān)，都反映了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的程度。企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，我們要居安思危，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面性和客觀性，增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防控意識(shí)。具體來講，要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)的動(dòng)態(tài)分析，認(rèn)清企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，并適當(dāng)調(diào)整企業(yè)的策略，順應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展環(huán)境。

（三）實(shí)施多種風(fēng)險(xiǎn)防范策略

企業(yè)內(nèi)部通過對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和預(yù)測(cè)，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，隨機(jī)應(yīng)變，采取不同的防范措施。第一，風(fēng)險(xiǎn)接受策略。企業(yè)在長(zhǎng)期的發(fā)展中要建立相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備制度，建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)專用基金。這在應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化時(shí)，保證企業(yè)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，從而幫助企業(yè)度過難關(guān)。第二，風(fēng)險(xiǎn)回避策略。企業(yè)要認(rèn)清自身的發(fā)展?fàn)顩r，客觀評(píng)價(jià)自己，對(duì)一些風(fēng)險(xiǎn)比較大和難以控制、把握的高難度經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，企業(yè)決策者要科學(xué)的進(jìn)行取舍，避免因不勝量力給企業(yè)造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第三，風(fēng)險(xiǎn)分散策略。隨著企業(yè)生產(chǎn)速度的加快，產(chǎn)品生產(chǎn)的周期縮短，并且更新?lián)Q代越來越快，為了規(guī)避存貨風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要選擇多元化的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，選擇多種產(chǎn)品、多種行業(yè)，分散企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制人才隊(duì)伍

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是一項(xiàng)復(fù)雜的工作，要認(rèn)真考慮企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債、資本運(yùn)營(yíng)、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)等問題。因此，防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要建立一支高水平、高素質(zhì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制人才隊(duì)伍。企業(yè)要善于引進(jìn)一批高技能、專業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控人才，在他們的帶領(lǐng)下，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力和企業(yè)的決策水平，避免決策失誤給企業(yè)帶來?yè)p失，從而科學(xué)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，造成企業(yè)面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因也是多方面的。一旦企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越大、不可控制將企業(yè)陷于巨大的財(cái)務(wù)危機(jī)之中，就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)和現(xiàn)金流，給企業(yè)帶來巨大的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。新時(shí)期，為了企業(yè)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，我們要充分了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征，認(rèn)真分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因。從企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，采取合理、科學(xué)的應(yīng)對(duì)措施，加強(qiáng)防范，努力把企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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篇3

【關(guān)鍵詞】電費(fèi)回收；風(fēng)險(xiǎn)防范；電力企業(yè)

一、引言

隨著我國(guó)電力行業(yè)的不斷改革和發(fā)展，積極適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、開展電力市場(chǎng)營(yíng)銷工作已經(jīng)成為了供電企業(yè)的主要經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)之一。在這樣的背景之下，電費(fèi)回收工作就顯得異常重要了。一方面，電費(fèi)是電力企業(yè)自身產(chǎn)品價(jià)值的一個(gè)外在體現(xiàn)，是其主要的資金來源之一。我們常常用電費(fèi)回收率來作為衡量電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)好壞的重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。另一方面，當(dāng)前日趨下降的電費(fèi)回收率給電力企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來比較嚴(yán)重的困難，使得企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展空間不斷收縮，甚至可以說是舉步維艱。雖然《電力供應(yīng)與使用條例》第三十九條規(guī)定：逾期未交電費(fèi)的，供電企業(yè)可以從逾期之日起，每日按照電費(fèi)總額的1%～3%加收違約金，具體比例由供用電雙方在供用電合同中約定；自逾期之日起計(jì)算超過30日，經(jīng)催交仍未支付電費(fèi)的，供電企業(yè)可以按照國(guó)家規(guī)定的程序停止供電。但是在實(shí)際情況中，該規(guī)定的執(zhí)行力往往是很有限的。因此，如何提高電費(fèi)回收率、切實(shí)防范電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為了一個(gè)電力企業(yè)急需解決的問題。

二、電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因

（一）“先用電、后繳費(fèi)”的慣例

當(dāng)前這種傳統(tǒng)的做法已經(jīng)成為了誘發(fā)電費(fèi)拖欠問題的一個(gè)重要隱患。應(yīng)該說“先用電、后繳費(fèi)”是電力市場(chǎng)長(zhǎng)期以來形成的一種傳統(tǒng)營(yíng)銷模式，其根本原因就在于電這種特殊的商品所具有的產(chǎn)、供、銷同時(shí)完成的特殊性，也就決定了電業(yè)企業(yè)難以在實(shí)際營(yíng)銷過程中實(shí)行“先付款、后用電”的運(yùn)作方式。這樣一來，一些信譽(yù)差的企業(yè)往往就會(huì)拖欠電費(fèi)，甚至是偷逃電費(fèi)。同時(shí)，一旦企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)陷入困境，使得資金周轉(zhuǎn)不順，拖欠電費(fèi)往往就成為了大多數(shù)企業(yè)首先想到的解決辦法。

（二）現(xiàn)行電力法律、法規(guī)與收費(fèi)方式存有矛盾

現(xiàn)行電力行業(yè)的相關(guān)規(guī)定存在很多不合理的地方，這也在一定程度上造成了當(dāng)前電費(fèi)回收困難的局面。比如，目前電力企業(yè)實(shí)行的收費(fèi)方式是本月用電下月交費(fèi)，如果按照《電力供應(yīng)與使用條例》中的規(guī)定，需要等到用電客戶欠費(fèi)30日以后才給予停止供電的處理。這樣一來，就等于是用戶至少已經(jīng)拖欠了兩個(gè)月的用電費(fèi)用。對(duì)于一些普通的居民用戶來說，用電量相對(duì)較少，拖欠的電費(fèi)也較少，因而這種做法能夠起到一定提醒和警示作用。但是對(duì)于一些每月電費(fèi)高達(dá)幾百萬甚至上千萬的大宗用戶來說，在2個(gè)月的時(shí)間內(nèi)拖欠的電費(fèi)將是非常巨大的，一旦發(fā)生惡性的電費(fèi)拖欠問題，將嚴(yán)重影響到電力企業(yè)的正常資金周轉(zhuǎn)過程。

（三）城市建設(shè)和農(nóng)村欠費(fèi)問題日益突出

隨著我國(guó)城市建設(shè)和發(fā)展進(jìn)程的不斷加快，各種基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和舊城改造工程不斷得到設(shè)施。由于建筑拆遷和居民搬遷等原因，很多用電戶的登記信息發(fā)生了變更，甚至是去向不明，而他們之前消耗或者是拖欠的電費(fèi)也將很難收回。另一方面，當(dāng)前我國(guó)新農(nóng)村建設(shè)進(jìn)程不斷拓展和加快，農(nóng)村用電量持續(xù)增加。但是同時(shí)也引發(fā)了一個(gè)不可忽視的問題，農(nóng)村中大多數(shù)的青壯年都外出務(wù)工，家里只留有小孩或者是老人，這部分人員在生活上缺乏有效的保障，很容易拖欠電費(fèi)，而且對(duì)他們還不能一味地強(qiáng)制性采取停電措施。上述兩個(gè)問題日益突出，需要引起足夠的重視。

三、做好電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)防范的幾點(diǎn)措施

（一）加大媒體宣傳力度

應(yīng)該說，只有在得到政府和社會(huì)輿論的支持下，供電企業(yè)才能充分運(yùn)用各種催費(fèi)措施，做好電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)控制，保障電費(fèi)順利回收。一方面要通過多種渠道加大媒體的宣傳力度，利用廣播、電視、報(bào)紙、網(wǎng)絡(luò)等各種傳媒手段，積極宣傳和普及國(guó)家和企業(yè)的各項(xiàng)法規(guī)制度，比如《電力法》、《電力供應(yīng)與使用條例》和《供電營(yíng)業(yè)規(guī)則》等，使廣大用戶樹立起文明用電的法律意識(shí)，自覺按時(shí)交納電費(fèi)。另一方面，企業(yè)可以結(jié)合供電區(qū)域內(nèi)各用電客戶的實(shí)際情況，建立用戶檔案，并對(duì)其信用等級(jí)進(jìn)行評(píng)定，及時(shí)通過媒體宣揚(yáng)和表彰那些誠(chéng)信比較好的用電戶，并對(duì)那些經(jīng)常拖欠電費(fèi)的用戶進(jìn)行曝光，迫使他們按時(shí)交納電費(fèi)。

（二）實(shí)行電費(fèi)分次結(jié)算制度

這項(xiàng)措施主要是針對(duì)每月電費(fèi)數(shù)額較大的用電客戶。為了有效地避免這類用戶的電費(fèi)拖欠和回收困難問題，可以推行電費(fèi)分次結(jié)算制度。比如，可以與相關(guān)企業(yè)簽訂《電費(fèi)分次結(jié)算協(xié)議》，其中規(guī)定每月在1日、10日和20日分3次對(duì)其進(jìn)行抄表收費(fèi)，并且要縮短允許的拖欠時(shí)間。這樣一來，一方面可以給大用電量客戶留有一定的資金周轉(zhuǎn)時(shí)間，同時(shí)也有效地避免了電力企業(yè)自身的電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)問題，應(yīng)該說對(duì)雙方都是有利的。

（三）成立專門追討電費(fèi)機(jī)構(gòu)

在目前的市場(chǎng)形勢(shì)和嚴(yán)峻局面下，電費(fèi)回收已經(jīng)在很大程度上成為了電力企業(yè)日常工作的重點(diǎn)之一，甚至可以說是影響到了企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。為此，電力企業(yè)應(yīng)該成立專門的電費(fèi)回收部門，其中包括法律、財(cái)務(wù)和營(yíng)銷等相關(guān)人員，一方面負(fù)責(zé)制定和實(shí)施企業(yè)電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)防范和控制策略，有效地避免惡性拖欠電費(fèi)問題的發(fā)生；另一方面要采取有效地手段，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的電費(fèi)拖欠問題進(jìn)行追討，必要的時(shí)候應(yīng)該積極采取法律武器，來保障電力企業(yè)的切身利益。

四、結(jié)論

隨著國(guó)家能源結(jié)構(gòu)的不斷調(diào)整，電力作為一種清潔能源必將在國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮更大的作用。為此，電力企業(yè)應(yīng)該積極推進(jìn)自身的發(fā)展進(jìn)程，著力解決好電費(fèi)回收的風(fēng)險(xiǎn)防范和控制問題。目前一個(gè)比較好的做法就是建立電費(fèi)回收預(yù)警制度，對(duì)可能欠費(fèi)的客戶提前預(yù)警，從另一個(gè)角度來降低和化解電費(fèi)回收風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)

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篇4

關(guān)鍵詞：電力調(diào)度；安全風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

電力系統(tǒng)的正常運(yùn)行，必須依靠電力調(diào)度，通過下發(fā)一系列調(diào)度指令，有針對(duì)性的實(shí)施調(diào)度策略，從而促使電網(wǎng)長(zhǎng)期處于穩(wěn)定的運(yùn)行狀態(tài)下，才能夠提升電能為穩(wěn)定性。由此可見，電力調(diào)度在電力系統(tǒng)中的重要地位是不容忽視的。然而，隨著電網(wǎng)覆蓋范圍的不斷擴(kuò)大，各種先進(jìn)的設(shè)備和技術(shù)被應(yīng)用于電力系統(tǒng)中，因此電力調(diào)度安全性的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增多，在這種情況下，積極加強(qiáng)電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)的防范措施研究具有重要意義。

一、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）電力調(diào)度重要性

合理的電力調(diào)度，有助于安全性和穩(wěn)定性在電網(wǎng)中實(shí)現(xiàn)，是電網(wǎng)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定運(yùn)行的關(guān)鍵，因此，電力調(diào)度的重要性如下：首先，在科學(xué)和信息技術(shù)不斷進(jìn)步的背景下，人們的生活水平有所上升，在這種情況下，日常生活以及生產(chǎn)中，對(duì)電能穩(wěn)定性的要求越來越高，因此電力調(diào)度的重要中凸顯出來；其次，要想促使電網(wǎng)長(zhǎng)期處于穩(wěn)定的運(yùn)行狀態(tài)下，工作人員需要對(duì)電網(wǎng)的整體狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)掌握，在進(jìn)行電力調(diào)度的過程中，提升指揮的統(tǒng)一性，才能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)電網(wǎng)運(yùn)行過程中的不穩(wěn)定因素，從而加快故障處理速度，提升電能供應(yīng)的穩(wěn)定性；再次，通過電力調(diào)度，有助于更加科學(xué)合理的應(yīng)用能源，實(shí)現(xiàn)能源的節(jié)約。由此可見，現(xiàn)階段，我國(guó)電力系統(tǒng)發(fā)展中，對(duì)電力調(diào)度提出了更高的要求，在這種情況下，調(diào)度工作人員只有應(yīng)用較強(qiáng)的責(zé)任感和專業(yè)水平才能夠?yàn)樘嵘娏φ{(diào)度規(guī)避安全風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（二）安全風(fēng)險(xiǎn)管理的基本概念

風(fēng)險(xiǎn)管理是安全管理的本質(zhì)和核心。風(fēng)險(xiǎn)管理于20世紀(jì)30年代起被應(yīng)用于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)以及工程和系統(tǒng)中，指工作人員在日常工作中，通過對(duì)隱患事件以及危險(xiǎn)事故的預(yù)測(cè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的起因以及即將造成的結(jié)果進(jìn)行充分的分析，從而展開辨識(shí)危險(xiǎn)源、分析和控制風(fēng)險(xiǎn)的工作，最終為避免風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生奠定良好的基礎(chǔ)。在展開風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、分析和控制是關(guān)鍵內(nèi)容，通過這一系列內(nèi)容，有助于降低安全事故發(fā)生的概率，也有助于提升事故借鑒措施的科學(xué)性。

二、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)因素

（一）安全管理力度不足

近年來，城市建設(shè)速度加快，然而因安全管理方面缺陷造成的電力調(diào)度事故次數(shù)卻呈現(xiàn)出上升的趨勢(shì)，大型安全事故在電力調(diào)度中，不僅會(huì)嚴(yán)重威脅人們的正常生活，還會(huì)給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。以上問題的產(chǎn)生，同安全管理力度在電力調(diào)度中相對(duì)較低具有緊密的聯(lián)系。一方面，負(fù)責(zé)電力調(diào)度的管理人員在日常工作中，缺乏安全意識(shí)，在對(duì)安全管理制度構(gòu)建的過程中，無法對(duì)其進(jìn)行完善，也無法提升安全管理措施的科學(xué)性，最終導(dǎo)致較大的安全隱患產(chǎn)生于電力系統(tǒng)當(dāng)中；另一方面，在不健全的電力調(diào)度安全管理制度基礎(chǔ)上，工作人員的日常操作等行為嚴(yán)重缺乏規(guī)范性，不佩戴安全設(shè)備展開操作或不遵守操作規(guī)范的行為屢見不鮮，導(dǎo)致電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)增加。

（二）電力設(shè)備故障風(fēng)險(xiǎn)

近年來，我國(guó)在積極進(jìn)行現(xiàn)代化建設(shè)的過程中，電力系統(tǒng)的地位越來越重要，它的穩(wěn)定運(yùn)行與人們的日常生活和工業(yè)生產(chǎn)具有緊密聯(lián)系，與此同時(shí)，也延長(zhǎng)了變電站在運(yùn)行過程中的時(shí)間長(zhǎng)度，各種負(fù)荷在長(zhǎng)期作用于電力系統(tǒng)中的設(shè)備中時(shí)，短路、磨損等現(xiàn)象的發(fā)生是不可避免的。然而，在日常電力調(diào)度工作中，部分工作人員在沒有詳細(xì)檢查電力設(shè)備質(zhì)量的基礎(chǔ)上就對(duì)其進(jìn)行安裝和應(yīng)用，這種現(xiàn)象導(dǎo)致電力系統(tǒng)的安全性下降，同時(shí)在沒有及時(shí)更新電力設(shè)備的基礎(chǔ)上，設(shè)備老化現(xiàn)象嚴(yán)重，也威脅著電力系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。這種電力設(shè)備的故障會(huì)導(dǎo)致電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)的提升。

（三）操作安全風(fēng)險(xiǎn)

工作人員在負(fù)責(zé)電力調(diào)度工作時(shí)，要想促使電力系統(tǒng)長(zhǎng)期處于穩(wěn)定的狀態(tài)下，通常需要不斷重復(fù)同樣的操作步E和流程。這樣一來，工作人員的安全意識(shí)有可能下降，在實(shí)際工作中，存在明顯的注意力不集中問題，很容易造成不及時(shí)維修或失誤操作等現(xiàn)象，這樣一來，安全性和穩(wěn)定性就將在電力調(diào)度中降低，甚至還將引發(fā)嚴(yán)重的電力系統(tǒng)事故。并且，部分工作人員在進(jìn)行電力調(diào)度操作的過程中，還存在不遵守規(guī)章制度的現(xiàn)象，導(dǎo)致安全隱患在電力調(diào)度操作中增加。

三、電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

（一）構(gòu)建健全安全管理制度

針對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)電力調(diào)度工作中安全管理力度不足的問題，積極構(gòu)建健全安全管理制度是至關(guān)重要的。這樣一來，電力調(diào)度工作開展過程中的安全責(zé)任就能夠被落實(shí)到個(gè)人，在提升每一個(gè)工作人員安全意識(shí)和專業(yè)能力的基礎(chǔ)上，可以促使安全性和穩(wěn)定性在電力系統(tǒng)中得以充分體現(xiàn)，并能夠保證工作人員的生命安全；在對(duì)相關(guān)安全管理制度進(jìn)行制定的過程中，工作人員必須從實(shí)踐的角度出發(fā)，確保每一項(xiàng)操作的具體流程和規(guī)定都能夠被納入到相關(guān)操作規(guī)定當(dāng)中，并定期展開對(duì)工作人員的培訓(xùn)，促使其增加對(duì)安全工作的重視程度。

在構(gòu)建健全安全管理制度的過程中，還必須包含應(yīng)急策略內(nèi)容。電力系統(tǒng)實(shí)際運(yùn)行中，很容易受風(fēng)、雪等的影響而被破壞，導(dǎo)致安全性在電力調(diào)度中降低，而這一故障的發(fā)生具有較強(qiáng)的偶然性，因此，在健全安全管理制度的過程中，必須有效制定應(yīng)急策略，從而更有效的指導(dǎo)工作人員在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)故障位置，并積極采取措施進(jìn)行修復(fù)，促使風(fēng)險(xiǎn)防范能力在電力調(diào)度中得以充分的提升。

（二）提高對(duì)電力設(shè)備的維護(hù)力度

近年來，在科學(xué)和信息技術(shù)不斷進(jìn)步的背景下，各種先進(jìn)的設(shè)備被應(yīng)用于電力調(diào)度中，而這些設(shè)備在長(zhǎng)期運(yùn)行過程中很容易產(chǎn)生短路、老化等現(xiàn)象，從而引起電力調(diào)度的不穩(wěn)定性。在這種情況下，新時(shí)期必須科學(xué)的維護(hù)電力設(shè)備，相關(guān)部門應(yīng)以小組的形式定期對(duì)設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行科學(xué)的判斷，并有針對(duì)性的制定維護(hù)機(jī)制，明確規(guī)定設(shè)備檢修人員的專業(yè)技能以及實(shí)際操作行為，促使其保持較強(qiáng)的責(zé)任感，提升工作質(zhì)量和效率，同時(shí)工作人員在加大對(duì)電力設(shè)備維護(hù)力度的過程中，必須對(duì)設(shè)備運(yùn)行狀態(tài)進(jìn)行詳細(xì)的記錄，從而為以后電力調(diào)度工作的開展奠定良好的基礎(chǔ)。

（三）提升電力調(diào)度工作人員專業(yè)素質(zhì)

現(xiàn)階段，各種先進(jìn)設(shè)備和技術(shù)被應(yīng)用于電力系統(tǒng)中，因此要想提升電力調(diào)度穩(wěn)定性，相關(guān)工作人員較強(qiáng)的專業(yè)素質(zhì)是關(guān)鍵，只有這樣，才能夠促使安全風(fēng)險(xiǎn)在電力調(diào)度中有效降低。在這種情況下，相關(guān)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，應(yīng)加大對(duì)電力調(diào)度工作人員的培訓(xùn)力度。一方面，通過定期培訓(xùn)，促使其養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ骶?，并?duì)加強(qiáng)電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)的防范產(chǎn)生深刻的認(rèn)知，通過較高的技術(shù)能力，減少工作中的失誤現(xiàn)象，為提升電力調(diào)度穩(wěn)定性奠定良好的基礎(chǔ)；另一方面，通過不定期抽查，對(duì)電力調(diào)度工作人員自我提升的意識(shí)和成績(jī)進(jìn)行檢驗(yàn)，監(jiān)督、引導(dǎo)其不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)知識(shí)和技能，從而能夠更加有效的防范電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語(yǔ)：

綜上所述，構(gòu)建健全安全管理制度、提高對(duì)電力設(shè)備的維護(hù)力度以及提升電力調(diào)度工作人員專業(yè)素質(zhì)是電力調(diào)度工作順利進(jìn)行的基礎(chǔ)，是有效預(yù)防電力調(diào)度安全風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。鑒于此，相關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，必須科學(xué)制定安全管理制度，并通過設(shè)備的有效維護(hù)來提升電力調(diào)度的安全性和穩(wěn)定性。

篇5

關(guān)鍵詞:應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn);防范措施

企業(yè)的應(yīng)收賬款不僅面臨著回收的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此企業(yè)不僅要充分發(fā)揮應(yīng)收賬款擴(kuò)大

銷售、增加利潤(rùn)的特殊功能，而且要將其風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。

一、我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀分析

應(yīng)收賬款是指因?qū)ν怃N售產(chǎn)品、材料、供應(yīng)勞務(wù)及其他原因，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位及其他單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)收銷售款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)等;同時(shí)這種銷售過程又稱為賒銷。狹義的應(yīng)收賬款主要是指應(yīng)收銷貨款;廣義的應(yīng)收賬款包括應(yīng)收銷貨款、分期應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)和其他應(yīng)收賬款。

目前，我國(guó)企業(yè)在應(yīng)收賬款管理中主要存在以下問題:一是企業(yè)應(yīng)收賬款在流動(dòng)資金中所占比例過高、逾期應(yīng)收賬款比例過高;二是企業(yè)應(yīng)收賬款總量有逐年增長(zhǎng)的勢(shì)頭。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款占流動(dòng)資金的比重達(dá)50%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國(guó)家平均20%左右的水平。在發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家，企業(yè)逾期應(yīng)收賬款總額一般不高于應(yīng)收賬款總額的10%，而在我國(guó)這一比率高達(dá)60%以上。據(jù)商務(wù)部研究院信息管理部主任韓家平先生提供的數(shù)據(jù)，我國(guó)1991年到1995年期間形成的應(yīng)收賬款額超過800億元，目前形成逾期3年以上的應(yīng)收賬款高達(dá)40%。另外，由于控制不嚴(yán)，管理不善，應(yīng)收賬款迅速擴(kuò)大，已嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。統(tǒng)計(jì)表明，截止2003年11月底，僅全國(guó)規(guī)模以上(500萬元銷售收入以上)工業(yè)企業(yè)間的不良債務(wù)拖欠高達(dá)18624億元，比2002年增長(zhǎng)了16.9%。這種狀況嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性，造成企業(yè)資金的嚴(yán)重短缺，極不利于企業(yè)的再生產(chǎn)，同時(shí)也嚴(yán)重制約了企業(yè)的發(fā)展和壯大。應(yīng)收賬款產(chǎn)生的主要原因是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制和內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)不合理造成的。

二、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的影響因素分析

應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)因素的不穩(wěn)定性和債權(quán)、債務(wù)關(guān)系在清償時(shí)具有不確定性，從而導(dǎo)致賒銷企業(yè)的應(yīng)收賬款在回收時(shí)間和回收數(shù)額上具有不確定性。簡(jiǎn)而言之，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)持有的應(yīng)收賬款在未來能夠回收的額度和回收時(shí)間的不確定性。應(yīng)收賬款回收額度上的不確定性也稱之為壞賬風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)應(yīng)收賬款無法按發(fā)生的數(shù)額收回形成壞賬而造成的損失。應(yīng)收賬款回收時(shí)間上的不確定性也稱之為拖欠風(fēng)險(xiǎn)，指客戶超過規(guī)定的信用期限付款使企業(yè)蒙受的損失。拖欠風(fēng)險(xiǎn)累積到一定程度就會(huì)轉(zhuǎn)化為壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

應(yīng)收賬款之所以存在預(yù)期損失風(fēng)險(xiǎn)，究其原因主要是由于受到以下因素影響所致:

(一)信用管理體系不完善。目前我國(guó)信用管理體系的建立剛剛起步，有關(guān)信用管理的制度幾乎是空白，進(jìn)行信用管理的單位主要限于銀行、證券等金融機(jī)構(gòu)，企業(yè)則很少進(jìn)行。而且社會(huì)信用意識(shí)也較薄弱，不少企業(yè)不重視自身的信用，惡意拖欠賬款，形成惡性循環(huán)，造成信用危機(jī)。賒銷是商業(yè)信用的一種，在信用環(huán)境不良的情況下，由于賒銷產(chǎn)生的應(yīng)收賬款會(huì)因缺乏回收保障而產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

(二)企業(yè)自身缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。由于人們對(duì)社會(huì)上的信用缺失現(xiàn)象不重視，有些企業(yè)存在僥幸心理，在銷售時(shí)未對(duì)客戶的資信情況作深入調(diào)查，就隨意賒銷，這雖然會(huì)使銷售額有所攀升，但卻存在著大量被客戶拖欠占用的流動(dòng)資金能否能及時(shí)收回的問題。

(三)企業(yè)應(yīng)收賬款管理不規(guī)范。不少企業(yè)沒有設(shè)專職機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ毴藛T進(jìn)行應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)信用政策的制定不合理，日?？刂撇灰?guī)范，追討欠款工作不得力等都有可能導(dǎo)致自身蒙受風(fēng)險(xiǎn)和損失。由于交易過程中貨物與資金流動(dòng)的時(shí)間性差異，以及票據(jù)傳遞、記錄等，都有發(fā)生誤差的可能，所以債權(quán)債務(wù)的雙方就經(jīng)濟(jì)往來的未了事項(xiàng)應(yīng)定期對(duì)賬，以明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。但是諸多企業(yè)并未及時(shí)地、不定期地對(duì)賬，未根據(jù)不同情況采取不同的收賬政策，造成資金外流，無法正常流轉(zhuǎn)。

(四)缺乏有效的獎(jiǎng)懲措施。在一些企業(yè)中為了調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性，往往只將工資報(bào)酬與銷售任務(wù)掛鉤，而忽略了產(chǎn)生壞賬的可能性。因此銷售人員為了個(gè)人利益，只關(guān)心銷售任務(wù)的完成，采取賒銷、回扣等手段銷售，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款大幅度上升。而對(duì)這部分應(yīng)收賬款企業(yè)也沒有采取有效措施，要求有關(guān)部門和經(jīng)銷人員全權(quán)負(fù)責(zé)追收。應(yīng)收賬款的回收沒有責(zé)任到人，缺少必要的內(nèi)部控制制度，導(dǎo)致企業(yè)的應(yīng)收賬款大量沉積下來，使企業(yè)背上了沉重的包袱。

三、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

(一)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的基礎(chǔ)性工作。一是建立客戶信用檔案。企業(yè)應(yīng)收集自己的客戶信用信息，并對(duì)其信用狀況進(jìn)行調(diào)查分析。對(duì)老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的歷史信用記錄。對(duì)新客戶的信用管理應(yīng)包括:進(jìn)行信用調(diào)查、信用評(píng)估和制定合理的信用政策;二是企業(yè)應(yīng)根據(jù)不同的信用情況，采取不同的收賬政策。合理的信用政策應(yīng)當(dāng)將信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策三者結(jié)合起來，并綜合考慮三者的變化對(duì)銷售額、應(yīng)收賬款各種成本的影響。

(二)建立一套完整的賒銷制度。賒銷不應(yīng)單憑銷售人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，而必須經(jīng)有關(guān)具有審批資格的人員審批后方可實(shí)行。企業(yè)可根據(jù)自身特點(diǎn)和管理方式，建立賒銷審批制度。賦予不同級(jí)別的人員不同金額的審批權(quán)限，各經(jīng)辦人員只能在各自的額度審批權(quán)限審批，超過限額的，必須請(qǐng)示上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)同意。同時(shí)，應(yīng)落實(shí)應(yīng)收賬款催收責(zé)任制。各經(jīng)辦人員應(yīng)對(duì)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)，并與其經(jīng)濟(jì)利益掛鉤。

(三)規(guī)范應(yīng)收賬款日常管理制度，健全客戶信用管理體系。良好的應(yīng)收賬款控制措施，必須從事前、事中、事后三方面做好防范工作。首先，賒銷前，要明確賒銷合同的內(nèi)容;其次，經(jīng)有關(guān)部門和人員審批賒銷后，應(yīng)對(duì)發(fā)出商品、辦理賒銷手續(xù)的過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，進(jìn)行發(fā)貨查詢、貨款跟蹤，并形成定期的對(duì)賬制度，不能使管理脫節(jié)，以免造成賬目混亂互相推諉、責(zé)任不清。同時(shí)要詳細(xì)記錄每筆貨款的回收情況，經(jīng)常進(jìn)行賬齡分析;再次，對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理，許多企業(yè)僅僅是在資產(chǎn)負(fù)債表的補(bǔ)充資料中按賬款對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)額進(jìn)行簡(jiǎn)單的分類，平時(shí)則沒有對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行輔助管理，所以應(yīng)重視對(duì)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的衡量、信用評(píng)估，根據(jù)信用評(píng)估來預(yù)測(cè)賬款的回收情況，從而根據(jù)回收情況采取相應(yīng)的防范措施。

(四)加強(qiáng)事后防范控制管理工作。一個(gè)企業(yè)銷售后利潤(rùn)的真正實(shí)現(xiàn)是從企業(yè)的客戶那里收回資金。因此，對(duì)拖欠賬款的追收，要采用多種方法清討，并將催收賬款責(zé)任到人。財(cái)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的計(jì)劃、控制和考核。銷售人員是應(yīng)收賬款的直接責(zé)任人，公司對(duì)銷售人員考核的最終點(diǎn)是收現(xiàn)指標(biāo)。貨款到期限的前一周，銷售人員應(yīng)電話通知或拜訪欠款單位負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期，并在結(jié)款日按時(shí)前往。

(五)建立壞賬準(zhǔn)備金制度。無論企業(yè)采取怎樣嚴(yán)格的信用政策，但只要存在著商業(yè)信用行為，壞賬損失則不可避免。企業(yè)的壞賬損失不僅增加了費(fèi)用，而且減少了可以運(yùn)用的流動(dòng)資產(chǎn)。為了遵循謹(jǐn)慎性原則和可比性原則，企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)可能發(fā)生的壞賬損失進(jìn)行估計(jì)，預(yù)提取建立彌補(bǔ)壞賬損失的準(zhǔn)備金。

在現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)之間的商品交易大都建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上，以賒銷方式實(shí)現(xiàn)的。隨著商業(yè)信用的不斷發(fā)展，企業(yè)之間由于賒銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款問題也日益嚴(yán)峻。許多企業(yè)因?yàn)槊つ抠d銷，其應(yīng)收賬款居高不下，呆賬和壞賬比例逐年升高，利潤(rùn)下降，連年虧損、經(jīng)營(yíng)難以為繼，甚至破產(chǎn)或被重組。大量國(guó)內(nèi)外案例表明，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)吞噬企業(yè)生命力的能力是難以估量的，其后果觸目驚心。因此，企業(yè)必須充分重視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析和掌控，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，及時(shí)、準(zhǔn)確地分析和控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，以便提高企業(yè)管理水平，增大企業(yè)效益，最大限度地將應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

1.張維賓等主編，《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》，立信會(huì)計(jì)出版社

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關(guān)鍵詞：FOB賣方 托運(yùn)人 貨物控制權(quán) 無單放貨

一、賣方的保險(xiǎn)盲區(qū)及防范措施

（一）保險(xiǎn)盲區(qū)

根據(jù)《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)2010年解釋通則》，在FOB的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)下，賣方要在合同約定的日期或期限內(nèi)，將貨物運(yùn)到合同規(guī)定的裝運(yùn)港口，并交到買方指派船只的船上，完成交貨義務(wù)。在FOB中，買方負(fù)責(zé)貨物托運(yùn)的手續(xù)并辦理貨物保險(xiǎn)。買賣雙方的風(fēng)險(xiǎn)分界點(diǎn)為“貨至裝運(yùn)港船上”。即誰(shuí)對(duì)貨物承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，誰(shuí)就對(duì)其具有保險(xiǎn)利益。雖然由買方投保，但其所投保的貨運(yùn)險(xiǎn)只是從貨物運(yùn)至裝運(yùn)港船上之后損毀、滅失的風(fēng)險(xiǎn)。也就是說貨物運(yùn)至裝運(yùn)港船上前，如果發(fā)生了損毀滅失，則該損失由賣方承擔(dān)，買方只承擔(dān)貨運(yùn)至裝運(yùn)港船上后產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。即使買方購(gòu)買的是“倉(cāng)至倉(cāng)”貨物運(yùn)輸險(xiǎn)，一旦貨物在裝運(yùn)港船上前發(fā)生了毀損滅失，保險(xiǎn)公司仍舊可以拒絕索賠，因?yàn)閷?duì)買方來說，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)是從貨物運(yùn)至船上后開始的，在此之前買方是不具有保險(xiǎn)利益的。而賣方雖然對(duì)該運(yùn)輸段具有保險(xiǎn)利益，但因?yàn)槠洳皇撬敦涍\(yùn)險(xiǎn)的當(dāng)事方，因此也不能憑此保險(xiǎn)獲賠。

（二）防范措施

為了規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)賣方的利益，減少其損失。賣方應(yīng)在訂立貨物買賣合同后，自行投保陸運(yùn)險(xiǎn)，投保區(qū)間為賣方倉(cāng)庫(kù)至裝運(yùn)港裝船期間的這一保險(xiǎn)盲區(qū)。從而使賣方自己的獲賠區(qū)間與買方的有效銜接。一旦貨物在裝船前發(fā)生了損毀、滅失，保險(xiǎn)公司也會(huì)對(duì)賣方進(jìn)行賠付，從而使賣方有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。

二、賣方在海上運(yùn)輸時(shí)面臨的貨物控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

（一）貨物控制權(quán)行使困難

FOB條件下，買方負(fù)責(zé)聯(lián)系貨運(yùn)公司租船訂艙，與貨運(yùn)公司（或其）簽訂海上的貨物運(yùn)輸合同。這份合同的兩個(gè)主體，一方是國(guó)外的買方，另一方則是承運(yùn)人。而賣方和承運(yùn)人沒有直接的合同關(guān)系。這樣在運(yùn)輸途中，如果買方出現(xiàn)了破產(chǎn)或可能是其喪失支付能力的情形時(shí)，賣方想要行使對(duì)貨物的控制權(quán)就變得很困難。關(guān)于“貨物控制權(quán)”，《鹿特丹規(guī)則》第1條12款規(guī)定：“貨物控制權(quán)是指托運(yùn)人或依據(jù)法律規(guī)定，有資格享受運(yùn)輸合同權(quán)利的人，在承運(yùn)人的責(zé)任期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定，在不妨礙承運(yùn)人的正常營(yíng)運(yùn)和同一航次其他貨主利益的前提下，就合同項(xiàng)下的貨物運(yùn)輸或交付事項(xiàng)向承運(yùn)人發(fā)出指示的權(quán)利?！痹贔OB貿(mào)易條件下，由買方租船訂艙，和承運(yùn)人簽訂合同，所以根據(jù)《鹿特丹規(guī)則》第1條第8款的規(guī)定“托運(yùn)人，指與承運(yùn)人訂立運(yùn)輸合同的人”，享有貨物控制權(quán)的是買方。因?yàn)閷?duì)于承運(yùn)人來說，和他有運(yùn)輸合同關(guān)系的是買方而非賣方。這就意味著，賣方在向承運(yùn)人交付貨物后，可能無法依據(jù)海上的貨運(yùn)合同控制托運(yùn)的貨物。

（二）防范措施

《鹿特丹規(guī)則》不僅規(guī)定了“托運(yùn)人”的定義，也在第1條第9款中規(guī)定了何為“單證托運(yùn)人”。它指的是“托運(yùn)人以外的，同意在運(yùn)輸單證或電子運(yùn)輸記錄中被指定為‘托運(yùn)人’的人。”在《鹿特丹規(guī)則》第33條和第55條中還規(guī)定了單證托運(yùn)人享有托運(yùn)人的權(quán)利和義務(wù)。因此，鑒于以上關(guān)于貨物控制權(quán)風(fēng)險(xiǎn)的分析，賣方為了保護(hù)自己的利益，可以在和買方簽訂貿(mào)易合同時(shí)，規(guī)定相應(yīng)條款，如賣方可以通過約定的方式，在提單上經(jīng)過買方同意將自己的姓名填到提單托運(yùn)人一欄里，滿足《鹿特丹規(guī)則》中“單證托運(yùn)人”的概念，這樣，賣方就可以在海上貨物運(yùn)輸過程中行使對(duì)貨物的控制權(quán)。

三、貨物抵達(dá)目的港后的風(fēng)險(xiǎn)及防范措施

（一）無單放貨的風(fēng)險(xiǎn)

無單放貨，即無正本提單放貨。是指國(guó)際貿(mào)易中，承運(yùn)人將貨物交給未持有正本提單的收貨人。FOB貿(mào)易條件下，由買方租船訂艙，支付運(yùn)費(fèi)。如果買方與承運(yùn)人惡意串通，進(jìn)行欺詐，出口企業(yè)則會(huì)面臨重大的經(jīng)濟(jì)損失。

在FOB下，買方租船訂艙，尋找承運(yùn)人并與其簽訂海上運(yùn)輸合同。賣方只是負(fù)責(zé)交貨給承運(yùn)人，與承運(yùn)人并無其他的接觸。在實(shí)際的國(guó)際貿(mào)易中，買方為國(guó)外的進(jìn)口商，負(fù)責(zé)聯(lián)系境外的貨運(yùn)安排運(yùn)輸貨物的相關(guān)事宜。而該貨運(yùn)，有可能為無船承運(yùn)人。無船承運(yùn)人，在國(guó)際海上貨物的運(yùn)輸中，并不經(jīng)營(yíng)運(yùn)輸船舶，但是其依法具有經(jīng)營(yíng)的資格，無船承運(yùn)人以承運(yùn)人的名義接貨，簽發(fā)自己的提單或其他運(yùn)輸單據(jù)，再以托運(yùn)人的身份向其他國(guó)際船舶運(yùn)輸經(jīng)營(yíng)者托運(yùn)貨物，取得提單。

如果賣方將貨物交給了無船承運(yùn)人，其獲得的提單被稱為House Bill of Lading，該提單只視為方便賣方結(jié)匯的交貨證明，而非具有物權(quán)效力的憑證。無船承運(yùn)人在收到貨物后，再以托運(yùn)人的身份向?qū)嶋H從事海上貨運(yùn)的船公司訂立海上貨物運(yùn)輸合同，并取得由船公司簽發(fā)的提單，該提單為船公司在目的港交貨的憑證，具有物權(quán)效力。此時(shí)，若無船承運(yùn)人與買方串通勾結(jié)，在買方未付貨款的情況下，無船承運(yùn)人將具有物權(quán)效力的提單交給買方，則買方就可以在貨物到達(dá)目的港后，持提單提貨并隨即轉(zhuǎn)售，之后買方與無船承運(yùn)人攜款潛逃，使賣方遭受損失。因?yàn)橘u方手中的House B/L（House Bill of Lading）不具有物權(quán)憑證的效力，定會(huì)因?yàn)閱巫C不符遭到銀行的拒絕付款，最終錢貨兩空。

（二）風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

（1）對(duì)買方及買方指定的貨代公司進(jìn)行資信調(diào)查。FOB賣方在訂立國(guó)際貿(mào)易買賣合同時(shí)，要盡可能地選擇資信度高、誠(chéng)信度好的企業(yè)作為合作方。買方租船訂艙時(shí)，雙方應(yīng)在合同中約定，買方不能指定無船承運(yùn)人，且只能指定在國(guó)際海上貨物運(yùn)輸中，既經(jīng)營(yíng)國(guó)際運(yùn)輸船舶，又依法具有經(jīng)營(yíng)資格的船公司作為承運(yùn)人，以避免錢貨俱損的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）賣方把貨交到買方指定的承運(yùn)人時(shí)，應(yīng)要求承運(yùn)人簽發(fā)以自己為托運(yùn)人的提單。賣方擁有了提單就意味著具有正本提單項(xiàng)下的貨物。

（3）當(dāng)出現(xiàn)無單放貨損害時(shí)，賣方可以訴諸于法律。根據(jù)2009年《最高人民法院關(guān)于審理無正本提單交付貨物案件適用法律若干問題的規(guī)定》第3條的規(guī)定，承運(yùn)人因無正本提單交付貨物造成正本提單持有人損失的，正本提單持有人可以要求承運(yùn)人承擔(dān)違約責(zé)任，或者承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。因此，當(dāng)賣方遭到無單放貨時(shí)，應(yīng)該積極地采取措施，在第一時(shí)間收集證據(jù)，且在有效期內(nèi)要求承運(yùn)人承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任或侵權(quán)責(zé)任。

四、信用證的風(fēng)險(xiǎn)問題及防范措施

在FOB術(shù)語(yǔ)下，如果買賣雙方選擇信用證的支付方式，則買方需按照合同在規(guī)定時(shí)間及要求下，開出信用證。但是在實(shí)際的貿(mào)易中，經(jīng)常出現(xiàn)一些情況使賣方的利益遭到損失。

（一）買方故意以某種理由未開立信用證

如買方認(rèn)為賣方?jīng)]有及時(shí)備好合同項(xiàng)下的貨物，以此而未開信用證。事實(shí)上，一旦貿(mào)易合同規(guī)定了使用信用證的支付方式，那么買方就應(yīng)該盡最大努力向銀行申請(qǐng)開立信用證，因此這是在信用證支付方式下，買方必須履行的付款義務(wù)。如果買方故意不開證，賣方有權(quán)宣布合同無效，因?yàn)橘I方已經(jīng)違約。

（二）買方在貿(mào)易合同中規(guī)定某些軟條款，使賣方面臨無法結(jié)匯的風(fēng)險(xiǎn)

如信用證規(guī)定，“制定憑某船公司的提單結(jié)匯”、“必須由開證申請(qǐng)人或其指定人驗(yàn)貨并簽署質(zhì)量檢驗(yàn)合格證書”、“有關(guān)航運(yùn)公司、船名、裝船日期由買方另行通知受益人”等軟條款，會(huì)造成國(guó)內(nèi)賣方因單證不符，遭到銀行的退單拒付款。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)際貿(mào)易中， 賣方應(yīng)該提高警惕，在簽訂貿(mào)易合同時(shí)盡可能地作出有利于自己的約定，如在海運(yùn)提單上，應(yīng)規(guī)定賣方為托運(yùn)人，并采用指示提單。此外，賣方還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)信用證的審核，規(guī)避買方設(shè)置的軟條款，且對(duì)于信用證要求的單據(jù)，一定要做到單證統(tǒng)一，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)，避免因單據(jù)不符造成的結(jié)匯困難。

自從20世紀(jì)90年代我國(guó)對(duì)外開放航運(yùn)市場(chǎng)以來，在國(guó)際貿(mào)易中，以FOB的貿(mào)易條件成交的貿(mào)易量不斷地增長(zhǎng)，且占國(guó)際貿(mào)易中的比例也越來越大，尤其是大宗干貨或石油等特殊貨物多以FOB的條件成交。在我國(guó)的出口貿(mào)易中，F(xiàn)OB價(jià)格成交量，已經(jīng)占到出口合同總量的85%以上，且該比例仍保持上升的趨勢(shì)。但在FOB貿(mào)易下，賣方面臨著在海上運(yùn)輸、運(yùn)輸保險(xiǎn)及銀行結(jié)匯等各方面不同的風(fēng)險(xiǎn)。既然FOB依然被廣泛使用，那么風(fēng)險(xiǎn)的存在就是難以避免的，因此如果保護(hù)賣方的利益一直都是大家關(guān)注的焦點(diǎn)。為確保FOB條件下，對(duì)賣方的利益保護(hù)，無論是國(guó)內(nèi)還是國(guó)際立法，亦或是理論和實(shí)務(wù)操作，都應(yīng)該進(jìn)一步地完善。當(dāng)在立法不完善、公約等不全面的情況下，賣方應(yīng)在簽訂外貿(mào)合同時(shí)，提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，積極談判爭(zhēng)取自己的權(quán)利，避免利益受到損害。

參考文獻(xiàn)：

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[2]李旭.海上運(yùn)輸中FOB賣方權(quán)益分析[J].公民與法，2012，3：32-35

篇7

【關(guān)鍵詞】電子檔案，檔案管理，信息技術(shù)，安全隱患

一、分析現(xiàn)在高校檔案管理的現(xiàn)狀

隨著社會(huì)和國(guó)家對(duì)教育的需求，進(jìn)幾年高等院校的數(shù)量和招生數(shù)量以及教職工的人數(shù)都處于明顯上升趨勢(shì)，每年各高校數(shù)量、招收學(xué)生、教職工的人數(shù)都有著持續(xù)穩(wěn)定的增長(zhǎng)。由于每年各高校的學(xué)生以及教職工人數(shù)的不斷增長(zhǎng)，高校檔案管理的變動(dòng)、更新、維護(hù)工作面臨的也是一項(xiàng)巨大挑戰(zhàn)。高校的檔案以文字、圖片、聲像等各種是形式記錄著高校的教育發(fā)展史，更是對(duì)全校的師生在校的德、能、勤、績(jī)活動(dòng)的真實(shí)記錄著，是高校的穩(wěn)定良好的一項(xiàng)重要根基，由此可見高校的檔案管理工作在高校的地位。

現(xiàn)在高校檔案管理主要變現(xiàn)為一下幾個(gè)方面；

（1）檔案管理的變動(dòng)頻繁。由于高校每年學(xué)生的流動(dòng)量大和教職工檔案數(shù)據(jù)的變動(dòng)較大，其變動(dòng)所帶來的工作量使高校的檔案呈現(xiàn)出數(shù)量大、變動(dòng)頻繁、跨度區(qū)域大的特點(diǎn)。

（2）檔案管理信息技術(shù)不完善。電子信息技術(shù)在目前的高校檔案中的運(yùn)用越加平凡，并漸漸成為高校檔案管理不可缺少的一部分。但是電子檔案仍然出于起步階段，檔案管理人員對(duì)相關(guān)的電子信息技術(shù)了解不夠，使得相關(guān)技術(shù)軟件不能充分的運(yùn)用到檔案管理工作當(dāng)中。

（3）檔案管理工作不完善。由于各高校的檔案管理工作都是根據(jù)各校的自身情況來指定相關(guān)的管理制度，管理的規(guī)范性存在一定的差距，因此各校的管理不跳不一致，甚至部分存在相互抵觸，以至于給各校之間的溝通和工作帶來了不便。

二、電子檔案的風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)今的網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)發(fā)達(dá)的環(huán)境下，電子檔案的運(yùn)用雖然方便快捷，給檔案管理人員的工作帶來很大的方便。但是網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)達(dá)同時(shí)也給黑客等網(wǎng)絡(luò)犯罪者帶來了方便。使得電子檔案管理在給檔案管理工作提供方便的同時(shí)也帶來了安全隱患。

（1）數(shù)據(jù)信息的安全。由于儲(chǔ)存設(shè)備的讀、寫速度高，一旦被盜取，那么檔案信息將會(huì)受到不可估計(jì)的侵害。然而儲(chǔ)存的檔案信息的文字和標(biāo)識(shí)平凡沒有特別標(biāo)注，所有受到侵害的文件不容易被發(fā)現(xiàn)。再者網(wǎng)絡(luò)本身的風(fēng)險(xiǎn)就比較大，檔案信息進(jìn)過網(wǎng)絡(luò)調(diào)動(dòng)、傳送信息很容易被修改和盜用。由于高等院校所存檔的信息大部分為學(xué)生的學(xué)籍和在校的各種成績(jī)以及教師的科研成果和個(gè)人相關(guān)信息，一旦透露被盜用或侵害將會(huì)對(duì)學(xué)生和教師今后的生活、工作帶來很大的麻煩、損失，所以檔案信息的安全卻對(duì)不可以忽視。

（2）數(shù)據(jù)信息的完整。傳統(tǒng)的文字文件一字的錯(cuò)誤或是文章處理的失誤，所影響的范圍是有限的，也較容易被之后的整理中發(fā)現(xiàn)。然而電子檔案文件大都是批量的整理、操作，一次的失誤就很可能影響大范圍的信息。而且文件大多是開放的，更新不及時(shí)便會(huì)很容易造成信息的丟失。另外電子檔案的文件存檔機(jī)構(gòu)復(fù)雜、方式多樣，在多樣的方式中轉(zhuǎn)換過程中也可能會(huì)對(duì)檔案信息造成損失。

（3）數(shù)據(jù)信息的兼容性。電子檔案信息儲(chǔ)存時(shí)在不同的介質(zhì)上，檔案信息的儲(chǔ)存、讀取都需要根據(jù)情況特殊設(shè)定，從而造成了檔案信息對(duì)軟件的依賴性。信息技術(shù)飛速發(fā)展的今天計(jì)算機(jī)軟件、硬件更新的速度很快，檔案信息的兼容性不好的情況下，也很容易造成檔案信息的丟失和損壞，因此則直接影響了檔案信息的質(zhì)量。

三、相關(guān)防御措施

就以上在電子檔案的日常儲(chǔ)存中常見的風(fēng)險(xiǎn)問題分析，建議采取以下措施來防范。

（1）加強(qiáng)電子檔案的安全性。在日常的工作中加強(qiáng)設(shè)備及網(wǎng)絡(luò)的安全保障。首先，加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存設(shè)備的安全保護(hù)，實(shí)行專機(jī)專人用，對(duì)計(jì)算機(jī)的軟件和硬件設(shè)備進(jìn)行定期的更新和維護(hù)，以保障計(jì)算機(jī)設(shè)備的正常運(yùn)行；然后定期對(duì)檔案文件進(jìn)行更新、備份以及檢查，來防止文件在不知情狀況下丟失或損壞；計(jì)算機(jī)本省加強(qiáng)安全保護(hù)，可以通過網(wǎng)絡(luò)防火墻、開機(jī)身份驗(yàn)證、加強(qiáng)病毒防御等方式來嚴(yán)格規(guī)定檔案文件信息的讀、寫權(quán)。加強(qiáng)電子檔案儲(chǔ)存和運(yùn)用過程中的安全性和傳輸過程的安全、保密預(yù)防電子文件在傳輸中被非法用戶盜用和更改。在管理手法上應(yīng)不斷改進(jìn)提升檔案館的安全。

（2）加強(qiáng)檔案管理人員的技術(shù)。首先，各高校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)檔案管理人員的安全技能培訓(xùn)，使檔案管理工作人員具有高水平的職業(yè)操守，與此同時(shí)工作人員在荊條有序的工作中，可以有效的避免或減少檔案信息在存檔整理時(shí)的漏洞。

（3）加強(qiáng)軟件和硬件技術(shù)。電子檔案的核心就是管理檔案信息的相關(guān)軟件和硬件設(shè)備，只有這些設(shè)備得到有效的保障才能順利的進(jìn)行電子檔案管理工作。首先，就是盡可能的將各單位存檔文件的儲(chǔ)存格式和處理軟件統(tǒng)一，避免文件在轉(zhuǎn)換格式時(shí)由于軟件的不能兼容問題而被損壞。其次，為了使電子檔案能夠長(zhǎng)期的使用，可以根據(jù)檔案保存的需要進(jìn)行備份并更新相關(guān)軟件和硬件設(shè)備，以保證檔案管理信息的安全性和長(zhǎng)期性。再次，檔案管理設(shè)備嚴(yán)格控制管理人員的讀、寫使用權(quán)，必須做到計(jì)算機(jī)設(shè)備設(shè)置安全密碼，非專業(yè)人員不能使用。

總結(jié)：在當(dāng)下信息飛速發(fā)展的時(shí)代，電子信息技術(shù)在檔案管理中的運(yùn)用已經(jīng)成為不可缺少一部分。檔案管理的文件又是高校發(fā)展歷史的記錄著，對(duì)高校為來的發(fā)展有著至關(guān)重要的作用，所以做好電子檔案的風(fēng)險(xiǎn)防范工作更是重中之重，各高校需要擬定相應(yīng)有效防范的制度，來保障電子檔案管理的安全，使電子檔案管理的工作水平不斷提高，有效的避免一些規(guī)律性的風(fēng)險(xiǎn)來降低檔案的損失。

參考文獻(xiàn)：

[1]試析檔案管理信息平臺(tái)的深化與應(yīng)用.丘軍江、林蔚？？

[2]電子檔案管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)及其功能實(shí)現(xiàn).《吉林大學(xué)》..2008.10.08

[3]電子文件檔案管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)與實(shí)現(xiàn).《中國(guó)農(nóng)學(xué)通報(bào)》.畢建華

篇8

關(guān)鍵詞：證券投資基金；風(fēng)險(xiǎn)；防范

中圖分類號(hào)：F832.48 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）11-0-01

一、證券投資基金的風(fēng)險(xiǎn)

1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)的證券市場(chǎng)還很年輕，與西方已有百年發(fā)展歷史的證券市場(chǎng)相比，并不完善，我國(guó)的證券市場(chǎng)是在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變過程中在政府的指導(dǎo)下建立起來的，政策市場(chǎng)的特征很明顯，從企業(yè)開始融資上市到二級(jí)市場(chǎng)的監(jiān)管等都明顯的受到國(guó)家政策的調(diào)控。

基金的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)作方式不規(guī)范，基金關(guān)系人的概念不清晰，管理人與托管人之間沒有嚴(yán)格的分離。我國(guó)的基金管理公司普遍的存在委托的問題，在我國(guó)基金的實(shí)際運(yùn)作中，尚無信托人這一法律主體，基金托管人在某種程度上兼任了信托人的角色，從而無法有效的對(duì)管理人進(jìn)行監(jiān)督，雖然基金資產(chǎn)的所有權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)、監(jiān)督權(quán)三權(quán)基本分離，但基金持有人沒有相應(yīng)的訴訟、追償權(quán)利，持有人大會(huì)虛設(shè)，基金持有人對(duì)基金管理人不擁有實(shí)質(zhì)性的決定權(quán)，由于法律法規(guī)上的不健全，給基金投資者帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

2.投資者自身風(fēng)險(xiǎn)

基金投資對(duì)于我國(guó)居民還處在一個(gè)陌生的階段，缺乏必要的認(rèn)識(shí)和了解，認(rèn)為基金的收益性不如股票，安全性又低于債券，對(duì)基金投資持保守態(tài)度，致使基金無法更多的募集社會(huì)閑置資金，不能形成有效的規(guī)模進(jìn)行投資組合來分散風(fēng)險(xiǎn)。

每個(gè)投資者的風(fēng)險(xiǎn)、收益偏好也不同，不同品種基金的風(fēng)險(xiǎn)收益也不同，由于基金是一種中長(zhǎng)期的投資理財(cái)工具，不存在任何一種基金在任何市場(chǎng)上都能保持良好的收益情況，所以投資者沒有一個(gè)自身的理性認(rèn)識(shí)，也就無法正確選擇一個(gè)適合自己的基金，從而會(huì)給自己帶來較大的風(fēng)險(xiǎn)。

3.管理者風(fēng)險(xiǎn)

我國(guó)基金管理中的持有人和管理人只是法律形式上的關(guān)系，持有人無法通過法律手段和制度規(guī)范來防范管理人的道德風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)管理人未能履行誠(chéng)信義務(wù)的時(shí)候，如基金管理人將固有資產(chǎn)或他人資產(chǎn)混同于基金資產(chǎn)從事證券投資；對(duì)其管理的不同基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行區(qū)別對(duì)待；利用基金財(cái)產(chǎn)為基金份額持有人之外的第三人牟取利益等，持有人的利益損失將不可避免，當(dāng)利益損失發(fā)生后，沒有相應(yīng)的法律制度來保障持有人追償由于管理人行為不當(dāng)所造成的損失。

目前國(guó)內(nèi)證券投資基金的從業(yè)人員從業(yè)時(shí)間還不長(zhǎng)，負(fù)責(zé)過的主要投資品種較少，視野不夠?qū)拸V，投資技巧及防范風(fēng)險(xiǎn)能力等方面都缺乏經(jīng)驗(yàn)，還不能很好地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、來源及種類來準(zhǔn)確度量風(fēng)險(xiǎn)，不能構(gòu)造有效的證券組合來應(yīng)變市場(chǎng)的變動(dòng)，整個(gè)管理人員隊(duì)伍還有待提高，我國(guó)的基金管理公司成立時(shí)間也比較低，運(yùn)作機(jī)制和管理體系都還有待完善，這些都對(duì)投資者帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

二、證券投資基金的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

1.規(guī)范內(nèi)部結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)管控制

規(guī)范證券投資基金的內(nèi)部結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)托管人對(duì)管理人的監(jiān)管，我們也可以借鑒德國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，把對(duì)基金托管人的監(jiān)督及選擇權(quán)交由監(jiān)管機(jī)構(gòu)處理，此外建立一套托管人監(jiān)督責(zé)任制度的法律法規(guī)，如因托管人的監(jiān)管不力甚至與基金管理人串謀損害投資者的利益，托管人就要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，進(jìn)行賠償，也可以引入外資銀行作為托管人，加大托管人之間的競(jìng)爭(zhēng)，從而提高托管人的監(jiān)督效率。加強(qiáng)證券市場(chǎng)監(jiān)管力度，著力加強(qiáng)對(duì)基金管理機(jī)構(gòu)的信息披露，樹立機(jī)構(gòu)在公眾心中的形象，做到公開、公平、公正、透明。隨著基金行業(yè)的發(fā)展，我國(guó)需要從封閉式基金為主轉(zhuǎn)向開放式基金，使其流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)逐漸變小，與股票和封閉式基金相比，開放式基金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)要小一些，由于基金管理人必須以基金資產(chǎn)凈值為基準(zhǔn)承擔(dān)贖回義務(wù)，投資者不存在由于在適當(dāng)價(jià)格賣不出去的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

2.提高從業(yè)人員的專業(yè)水平及職業(yè)道德

建立科學(xué)的管理體制和有效的激勵(lì)機(jī)制，不斷培養(yǎng)和吸引優(yōu)秀人才加入到基金行業(yè)來，人才才是基金公司的第一生產(chǎn)力，基金管理人不但是一個(gè)優(yōu)秀的經(jīng)紀(jì)人，一個(gè)優(yōu)秀的操盤手，更是基金經(jīng)營(yíng)管理的掌門人，一個(gè)好的基金管理人，將給基金帶來良好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，為投資者謀取更多的收益。進(jìn)一步完善基金從業(yè)人員資格管理制度，定期組織基金從業(yè)人員的資格考試和認(rèn)證，提高基金從業(yè)人員的專業(yè)水平，不斷提高從業(yè)人員自身素質(zhì)、道德操守和行為規(guī)范，建立有效的監(jiān)督管理機(jī)制，在基金管理公司年度考核中加入基金管理人道德品質(zhì)評(píng)估，以督促?gòu)臉I(yè)人員恪守職業(yè)道德。

3.進(jìn)一步完善相關(guān)法律法規(guī)

健全完善我國(guó)證券投資基金法律法規(guī)體系，以《證券投資基金法》為核心法律制度體系，使基金持有人、基金管理人、基金托管人的關(guān)系通過法律形式得以確認(rèn)，并受法律的規(guī)范和約束，以實(shí)現(xiàn)我國(guó)基金業(yè)發(fā)展的法制化和規(guī)范化。

4.品種創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品多元化發(fā)展

目前我國(guó)的證券投資基金全部采用的是契約型基金，而在其他基金業(yè)發(fā)展已相當(dāng)成熟的國(guó)家主要采用的是公司型基金，公司型基金的投資者對(duì)基金運(yùn)作的影響比契約型基金的投資者多，所以可以更好地維護(hù)自身的利益。

積極促進(jìn)基金產(chǎn)品品種的創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的多元化發(fā)展，豐富基金的投資策略，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，滿足不同投資者的多樣化要求，推動(dòng)基金的良性發(fā)展。

三、結(jié)語(yǔ)

證券投資基金作為一種大眾化的信托投資工具，能夠提供專業(yè)的理財(cái)服務(wù)，多元化的投資組合可以有效地降低風(fēng)險(xiǎn)，由于我國(guó)證券投資基金自身的局限性，阻礙了我國(guó)證券基金的發(fā)展，所以我們應(yīng)該規(guī)范基金結(jié)構(gòu)，健全監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查制度，完善證券投資基金的法律法規(guī)建設(shè)，才能發(fā)揮證券投資基金支持市場(chǎng)和穩(wěn)定市場(chǎng)的作用，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，從而促進(jìn)證券市場(chǎng)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，正確地認(rèn)識(shí)我國(guó)證券投資基金的風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效的防范，對(duì)我國(guó)證券市場(chǎng)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的意義，從而保證了我國(guó)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，發(fā)揮了基金引導(dǎo)市場(chǎng)的積極作用。

參考文獻(xiàn)：

篇9

關(guān)鍵詞：企業(yè)物資采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)分析；防范措施

對(duì)于實(shí)體經(jīng)營(yíng)企業(yè)而言，資金鏈斷裂等資金問題是影響企業(yè)發(fā)展的重要問題，而物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)則是影響資金鏈的一個(gè)因素。因此，在管理企業(yè)的過程中，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者必須要采取有效的措施應(yīng)對(duì)物資采購(gòu)中的風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

一、物資采購(gòu)過程中的存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)

第一，價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。一方面是在采購(gòu)時(shí)，由于市場(chǎng)物資價(jià)格的變動(dòng)造成的風(fēng)險(xiǎn)；另一方面是由于供應(yīng)商操作投標(biāo)環(huán)節(jié)，惡意提高價(jià)格，使企業(yè)遭受風(fēng)險(xiǎn)；第二，質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。在物資采購(gòu)中，由于沒有進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量把關(guān)，造成供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的現(xiàn)象，甚至?xí)捎谶@些質(zhì)量問題影響企業(yè)產(chǎn)品的質(zhì)量；第三，技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在一定的時(shí)限內(nèi)，所采購(gòu)的物資由于產(chǎn)品更新周期短或是技術(shù)進(jìn)步，以至于其成為落后或者被淘汰的產(chǎn)品，進(jìn)而給企業(yè)造成經(jīng)濟(jì)損失。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

第一，采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)物資采購(gòu)市場(chǎng)行情動(dòng)態(tài)調(diào)查不夠及時(shí)和詳實(shí)，導(dǎo)致信息不暢；對(duì)所購(gòu)物資的性能、材質(zhì)、規(guī)格等主要要素縱橫比較不全面，導(dǎo)致采購(gòu)的價(jià)格高于市場(chǎng)行情的風(fēng)險(xiǎn)。第二，計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：物資采購(gòu)項(xiàng)目上報(bào)過遲；資金抽掉困難、抽調(diào)不及時(shí)或資金縮水；招標(biāo)公布與文件發(fā)售時(shí)間安排不合理；招標(biāo)文獻(xiàn)存在法律漏洞，招標(biāo)流程不符合法律要求。第三，合同風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)合同主體行為，可分為主觀性合同風(fēng)險(xiǎn)和客觀性合同風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)形式是：合同主體不合格、合同訂立或招投標(biāo)過程違反法定程序、合同條款不完備或存在單方面的約束性、采購(gòu)方需承擔(dān)由于物資價(jià)格波動(dòng)所帶來的風(fēng)險(xiǎn)、履約過程中的變更風(fēng)險(xiǎn)等。第四，人員風(fēng)險(xiǎn)。一是采購(gòu)人員專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備、法律意識(shí)、業(yè)務(wù)技能和實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)較低風(fēng)險(xiǎn)；二是采購(gòu)人員權(quán)力大、責(zé)任重、風(fēng)險(xiǎn)高、誘惑多，有可能發(fā)生違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施

（一）完善企業(yè)采購(gòu)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度

第一，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，建立健全的企業(yè)采購(gòu)管理制度，實(shí)行公開、透明的招投標(biāo)，選擇合理化的招投標(biāo)方法，確保采購(gòu)過程公開、公正，采購(gòu)程序規(guī)范，避免出現(xiàn)暗箱操作的現(xiàn)象。第二，加大對(duì)采購(gòu)人員的培訓(xùn)力度，提高其職業(yè)技能以及道德素養(yǎng)，增強(qiáng)其法律意識(shí)以及防腐拒變的觀念；第三，制定完善的崗位人員工作明細(xì)，確定其職責(zé)權(quán)限以及業(yè)務(wù)范圍，構(gòu)建員工相互監(jiān)督、相互制約的業(yè)務(wù)流程。

（二）做好合同簽訂管理

一是審查簽訂經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力。二是審查經(jīng)濟(jì)合同當(dāng)事人意思表示是否真實(shí)。三是審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否符合國(guó)家的法律和行政法規(guī)的要求。四是審查經(jīng)濟(jì)合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在合同訂立過程中出現(xiàn)的不合理、不合法現(xiàn)象。

（三）完善企業(yè)物資采購(gòu)鏈條

企業(yè)物資采購(gòu)的順利完成需要企業(yè)有一個(gè)完善的物資采購(gòu)鏈條，并保證鏈條上下具有良好的合作關(guān)系。首先，企業(yè)應(yīng)制定采購(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)以及流程，與供應(yīng)商建立穩(wěn)定的供求關(guān)系，保證物資采購(gòu)的質(zhì)量以及數(shù)量；其次，加強(qiáng)與物資采購(gòu)供應(yīng)商之間的交流以及合作，使雙方之間的關(guān)系得到深化，建立信任機(jī)制；再次，設(shè)計(jì)合理的采購(gòu)方式。在實(shí)際的物資采購(gòu)中，許多企業(yè)都采用招投標(biāo)的方式進(jìn)行，這種方式雖然有利于選擇優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，但是卻不利于建立穩(wěn)定的合作關(guān)系，所以，企業(yè)在采購(gòu)方式的選擇上面，應(yīng)要謹(jǐn)慎，切忌跟風(fēng)；最后，要選擇合理的運(yùn)輸方式，避開可能會(huì)發(fā)生的自然風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸成本的最小化。

（四）明確物資采購(gòu)計(jì)劃

在完善企業(yè)物資采購(gòu)管理時(shí)，需明確物資采購(gòu)計(jì)劃，設(shè)置計(jì)劃審批策略，明確審核部門，設(shè)置采購(gòu)周期，聯(lián)合庫(kù)存相關(guān)部門，避免可能形成的庫(kù)存積壓，提高物資采購(gòu)的預(yù)見性和主動(dòng)性。與此同時(shí)，對(duì)采購(gòu)中存在的問題以及可能出現(xiàn)的問題，均應(yīng)擬好應(yīng)對(duì)方案，強(qiáng)化企業(yè)物資采購(gòu)管理。科學(xué)化、理性化企業(yè)物資采購(gòu)管理模式，對(duì)物資采購(gòu)過程進(jìn)行控制，做到實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)預(yù)防及解決物資采購(gòu)過程中發(fā)生的各種問題。

（五）加強(qiáng)人員的風(fēng)險(xiǎn)管理

第一，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)采購(gòu)人員的技能以及業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，將責(zé)任心重、業(yè)務(wù)水平高、原則性強(qiáng)的采購(gòu)人員集中起來，建立采購(gòu)專家小組，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)工作的良好發(fā)展；第二，企業(yè)要注重對(duì)員工的廉潔教育，以“立足于教育，著眼于防范”進(jìn)行反腐倡廉的教育，降低人員違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并將廉潔從業(yè)教育作為規(guī)范采購(gòu)人員行為、實(shí)現(xiàn)陽(yáng)光采購(gòu)的一項(xiàng)重要措施；第三，建立風(fēng)險(xiǎn)防控管理制度，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)人員違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的培養(yǎng)，按照違紀(jì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性、可能性、微小性，分為A、B、C三級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)采購(gòu)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判，并對(duì)A類和B類采購(gòu)人員進(jìn)行重點(diǎn)管理；第四，企業(yè)與供應(yīng)商簽訂廉潔從業(yè)的責(zé)任書，引導(dǎo)以及教育供應(yīng)商樹立誠(chéng)實(shí)守信、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的供應(yīng)理念。

綜上所述，企業(yè)物資采購(gòu)在維持企業(yè)正常運(yùn)行方面發(fā)揮著重要的作用，對(duì)其的管理是企業(yè)管理中的一個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容。企業(yè)管理人員只有具備敏銳的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別眼光以及嚴(yán)謹(jǐn)、冷靜的態(tài)度，才能沉著的應(yīng)對(duì)采購(gòu)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)問題。

參考文獻(xiàn)：

篇10

[關(guān)鍵詞]中心支行 國(guó)庫(kù)資金 風(fēng)險(xiǎn)防范

近年來,隨著財(cái)稅金融體制改革的推進(jìn),人民銀行市級(jí)中心支行國(guó)庫(kù)工作面臨的形勢(shì)發(fā)生了較大變化,新的國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算體系推行后,國(guó)庫(kù)資金清算渠道和核算模式的變化,使國(guó)庫(kù)的業(yè)務(wù)量加大、核算崗位增加,新的風(fēng)險(xiǎn)隱患也隨之產(chǎn)生。如何針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患,采取有效措施防范和化解風(fēng)險(xiǎn),確保國(guó)庫(kù)資金安全成為當(dāng)前中心支行國(guó)庫(kù)工作的重中之重。

一、中心支行國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

中心支行國(guó)庫(kù)作為國(guó)家金庫(kù)的二級(jí)國(guó)庫(kù),目前風(fēng)險(xiǎn)狀況主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

1.疲勞風(fēng)險(xiǎn)

面對(duì)業(yè)務(wù)量的大幅度增加和核算模式的變化,中心支行國(guó)庫(kù)人員在月末、季末以及稅收高峰期極易產(chǎn)生疲勞風(fēng)險(xiǎn),導(dǎo)致核算質(zhì)量嚴(yán)重下降,出現(xiàn)差錯(cuò)和舞弊行為的幾率有所提高,“防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn),確保國(guó)庫(kù)資金安全”的壓力日趨突出。以國(guó)家金庫(kù)淮安市中心支庫(kù)為例,作為二級(jí)國(guó)家金庫(kù),自2009年對(duì)轄區(qū)內(nèi)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行集中核算以后,業(yè)務(wù)量呈現(xiàn)翻倍增長(zhǎng),2008年12月份記賬及附件是7428張,各類報(bào)表和其他資料4689張,到2009年12月份,記賬及附件已經(jīng)達(dá)到15558張,各類報(bào)表和其他資料14936張,業(yè)務(wù)量是2008年同期的2.5倍還多。在人員沒有增加、平均年齡不斷增大的情況下,比較2008年與2009年的數(shù)據(jù)可以看出疲勞風(fēng)險(xiǎn)已成為目前中心支行國(guó)庫(kù)系統(tǒng)不得不面臨的重要問題。

2.道德風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)處理和風(fēng)險(xiǎn)防范最終還是要由人來實(shí)現(xiàn),人的思想道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)是影響國(guó)庫(kù)資金安全與否的重要因素,人的風(fēng)險(xiǎn)也是國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)中最為隱蔽的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)庫(kù)核算中的道德風(fēng)險(xiǎn)包括國(guó)庫(kù)經(jīng)辦人員自身的內(nèi)部道德風(fēng)險(xiǎn)以及其他與國(guó)庫(kù)相關(guān)部門人員的外部道德風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)庫(kù)人員可能受到外部不良風(fēng)氣的侵蝕,產(chǎn)生思想道德偏差,引發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn),其表現(xiàn)形式主要有: 群體道德風(fēng)險(xiǎn),如由兩個(gè)以上經(jīng)辦人員相互串通、舞弊行為所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn);單個(gè)道德風(fēng)險(xiǎn),即個(gè)人利用執(zhí)行內(nèi)部控制不嚴(yán)的環(huán)節(jié)進(jìn)行舞弊,違規(guī)操作等。如舞弊人員偷蓋印章等。

3.內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

表現(xiàn)為國(guó)庫(kù)人員在從事國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)過程中崗位設(shè)置不合理、執(zhí)行制度不嚴(yán)格、操作程序不規(guī)范等方面所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面:崗位設(shè)置不合理所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如資金清算人員參與明細(xì)記賬、復(fù)核,賬務(wù)處理“一手清”;國(guó)庫(kù)人員私下交接系統(tǒng)操作員口令所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作中存在少數(shù)人員由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄私下交接系統(tǒng)操作員口令的情況,這會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算權(quán)責(zé)不清、責(zé)任不明,出了問題不容易查找原因;對(duì)外部憑證審核不嚴(yán)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)庫(kù)外部憑證主要有財(cái)政部門的支撥憑證和稅務(wù)部門的退庫(kù)憑證,如審核不嚴(yán),極易產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn);重要空白憑證管理不嚴(yán)格產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。重空管理不嚴(yán)造成的遺失或被他人盜用極易導(dǎo)致盜用國(guó)庫(kù)資金等嚴(yán)重的犯罪行為;賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)或不規(guī)范所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。如賬務(wù)核對(duì)延期或由記賬、復(fù)核人員核對(duì)自身經(jīng)辦賬務(wù),這容易導(dǎo)致賬務(wù)核對(duì)形式化,核算差錯(cuò)發(fā)現(xiàn)不及時(shí),資金風(fēng)險(xiǎn)加大。

4. 外部風(fēng)險(xiǎn)

主要是財(cái)政、稅務(wù)等外部單位或個(gè)人行為不當(dāng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁。如稅務(wù)征管部門舞弊,虛假入庫(kù);地方財(cái)政部門為完成財(cái)政計(jì)劃,虛假增長(zhǎng)財(cái)政收入,截留上級(jí)預(yù)算收入;財(cái)政部門違反預(yù)算安排,無計(jì)劃撥款,甚至因?yàn)閮?nèi)控不嚴(yán)密,出現(xiàn)重復(fù)撥款、違規(guī)撥款、無效撥款等情況;商業(yè)銀行國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)中違規(guī)操作,延壓國(guó)庫(kù)資金,或經(jīng)營(yíng)不善,發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn),波及中心支行國(guó)庫(kù)資金安全等。外部風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),隱蔽性較高,不容易及時(shí)察覺,風(fēng)險(xiǎn)控制難度較大。出現(xiàn)問題后往往容易遭到相關(guān)部門人員的無理拒絕或推諉阻攔。因此,要做到確實(shí)有效防范和化解外部風(fēng)險(xiǎn),還需要國(guó)庫(kù)部門與其他相關(guān)部門積極配合、密切聯(lián)系,做到常溝通、共管理,提高認(rèn)識(shí),共同來規(guī)避國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

二、目前防范風(fēng)險(xiǎn)的措施

針對(duì)以上普遍存在的國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn),中心支行國(guó)庫(kù)應(yīng)積極探索、大膽創(chuàng)新,總結(jié)一套行之有效的管理經(jīng)驗(yàn)。

1.領(lǐng)導(dǎo)重視國(guó)庫(kù)工作,及時(shí)安排補(bǔ)充人員

針對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)工作勞動(dòng)強(qiáng)度大,工作人員容易疲勞情況,分管領(lǐng)導(dǎo)、科室領(lǐng)導(dǎo)一方面深入實(shí)地了解掌握工作進(jìn)度,適時(shí)參與、指導(dǎo)業(yè)務(wù)工作,實(shí)施崗位輪換制,及時(shí)調(diào)派人員補(bǔ)足崗位人員。

2.注重思想教育,防范道德風(fēng)險(xiǎn)

首先,重視職工的思想道德教育,努力營(yíng)造良好的央行文化。如鼓勵(lì)職工積極參加各種形式的爭(zhēng)先創(chuàng)先活動(dòng),積極參與文明單位創(chuàng)建工作,教育職工樹立正確的人生觀、價(jià)值觀,減少了國(guó)庫(kù)人員受不良風(fēng)氣侵蝕的機(jī)會(huì),為從源頭防范道德風(fēng)險(xiǎn)提供了有力保障。其次,嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控措施,嚴(yán)密賬務(wù)核算手續(xù),由部門負(fù)責(zé)人親自坐班,密切關(guān)注國(guó)庫(kù)人員思想道德變化,防范可能發(fā)生的道德風(fēng)險(xiǎn)。再次,加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)和各商業(yè)銀行等相關(guān)業(yè)務(wù)部門的溝通聯(lián)系,經(jīng)常組織部門與部門之間的聯(lián)席會(huì)議,不斷向相關(guān)部門負(fù)責(zé)人傳達(dá)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)信息,組織業(yè)務(wù)人員相互交流學(xué)習(xí),確實(shí)提高國(guó)庫(kù)外部相關(guān)部門人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),將道德風(fēng)險(xiǎn)降到最低。

3.實(shí)行“自控、互控、監(jiān)控”,防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)核算過程中,結(jié)合中心支行業(yè)務(wù)特點(diǎn),利用基礎(chǔ)業(yè)務(wù)人員整合的優(yōu)勢(shì),合理設(shè)置崗位,認(rèn)真查找可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),以“自控、互控、監(jiān)控”為主線,控制國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

(1)合理設(shè)置崗位。在國(guó)庫(kù)集中核算系統(tǒng)中設(shè)有明細(xì)記賬崗3個(gè)(其中1人兼任會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)記賬,1人兼外部支出憑證的審核);復(fù)核崗、資金清算崗(兼任會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)復(fù)核)、同城票據(jù)交換崗(由國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)主管兼任)各1個(gè);一級(jí)會(huì)計(jì)主管崗1個(gè);二級(jí)會(huì)計(jì)主管根據(jù)具體業(yè)務(wù)需要授權(quán)使用;明細(xì)記賬崗人員在預(yù)算收入錄入完畢后由復(fù)核人員堅(jiān)持綜合查詢的方式復(fù)核,在一定程度上避免了預(yù)算收入串級(jí)次、串款項(xiàng)、串庫(kù)等情況發(fā)生。

(2)對(duì)有可能在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作中存在的私下交接系統(tǒng)操作員口令的情況,國(guó)庫(kù)部門領(lǐng)導(dǎo)定期、不定期地組織抽查、業(yè)務(wù)培訓(xùn)和思想道德教育,通過案例分析等形式,不斷強(qiáng)調(diào)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性,并要求國(guó)庫(kù)人員樹立自我保護(hù)意識(shí),杜絕私下交接等情況發(fā)生。

(3)加強(qiáng)對(duì)外部支出憑證審核。要求臨柜國(guó)庫(kù)人員認(rèn)真審核外來憑證的真實(shí)性、內(nèi)容要素的完整性,認(rèn)真核對(duì)印鑒,特別是撥款、退庫(kù)及調(diào)庫(kù)等業(yè)務(wù)的合法性與合理性。對(duì)財(cái)政撥款業(yè)務(wù)重點(diǎn)審核撥往非預(yù)算單位的款項(xiàng)是否依據(jù)充分;對(duì)退庫(kù)業(yè)務(wù)重點(diǎn)審核相關(guān)文件依據(jù)、原繳款書等資料,防止超計(jì)劃退庫(kù)、重復(fù)退庫(kù)、未入庫(kù)先退庫(kù)及其他舞弊行為;對(duì)調(diào)庫(kù)業(yè)務(wù)必須附有相關(guān)部門文件及說明,嚴(yán)把柜面監(jiān)督關(guān),切實(shí)防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)。

(4)嚴(yán)格重要空白憑證的管理,對(duì)庫(kù)存重空做到雙人保管,在用重空登記簿雙人簽章,并堅(jiān)持每月定期檢查和不定期的檢查制度,確保了重要空白憑證的安全與完整。

(5)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì),對(duì)賬單(表)由綜合崗發(fā)出,由事后監(jiān)督人員收回并進(jìn)行核對(duì),避免了可能產(chǎn)生的賬務(wù)差錯(cuò),對(duì)不能及時(shí)返回的對(duì)賬單(表)由專人負(fù)責(zé)催收,并積極取得對(duì)賬部門的支持和理解,在一定程度上避免了錯(cuò)誤不被發(fā)現(xiàn)或發(fā)現(xiàn)日期較晚的情況發(fā)生。