導(dǎo)語：如何才能寫好一篇進出口貿(mào)易管理系統(tǒng)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、問題的提出

隨著世界經(jīng)濟一體化程度的不斷提高，各個國家、各個經(jīng)濟體之間的關(guān)聯(lián)程度不斷提高，某一國家、某一經(jīng)濟體出現(xiàn)問題時對世界經(jīng)濟的影響程度也在加大，各國、各經(jīng)濟體之間的貿(mào)易摩擦也在加劇，世界經(jīng)濟發(fā)展的不確定性也在加大，各國企業(yè)進行國際化運營的風(fēng)險也在加大。發(fā)達國家的企業(yè)較早地融入了市場經(jīng)濟，較早地參與了國際化運營進程，積累了豐富的國際化運營經(jīng)驗，適時開展了貿(mào)易管理體系的創(chuàng)新，構(gòu)建了比較完善的貿(mào)易管理體系。例如，發(fā)達國家的企業(yè)都非常重視市場調(diào)查和預(yù)測，許多企業(yè)都建立了專門的市場分析機構(gòu)，通過縝密的市場分析發(fā)現(xiàn)貿(mào)易機會，為貿(mào)易戰(zhàn)略及策略的制定提供決策依據(jù)；例如，在20世紀中葉的美國，針對信用交易迅速擴大、信用交易違約現(xiàn)象大量發(fā)生的現(xiàn)狀，美國政府、社會和企業(yè)開始進行有關(guān)信用管理的研究與探索，從而誕生了貿(mào)易管理體系的重要組成部分――信用管理制度，許多企業(yè)建立了專門的信用管理機構(gòu)以保證企業(yè)貨款的及時、足額回籠；在20世紀90年代至21世紀10年代，伴隨著金融風(fēng)險日益加劇、財務(wù)欺詐頻繁發(fā)生的現(xiàn)狀，美國政府、社會和企業(yè)加快了內(nèi)部控制研究的步伐，推出了與貿(mào)易管理體系息息相關(guān)的風(fēng)險控制制度，許多企業(yè)都建立了專門的風(fēng)險管理機構(gòu)以規(guī)避、降低或化解由于貿(mào)易環(huán)境發(fā)生變化產(chǎn)生的各種風(fēng)險。

我國企業(yè)實施國際化運營是一種大趨勢，是企業(yè)融入全球經(jīng)濟一體化的歷史必然。為此，我國企業(yè)必須克服體制上的障礙，建立滿足國際化運營的治理結(jié)構(gòu)，形成緊跟全球經(jīng)濟一體化進程的體制與機制，這也是我國企業(yè)參與國際市場競爭、實現(xiàn)資源全球范圍內(nèi)的合理配置必須破解的重要課題之一。近年來，國內(nèi)許多專家學(xué)者從具體業(yè)務(wù)操作層面進行了大量的論述，提出了很好的運營對策。本文力圖從如何構(gòu)建滿足國際化運營要求的貿(mào)易管理體系方面進行論述，該體系的建立、有效運行、持續(xù)改進是企業(yè)在國際市場中求得長期生存與發(fā)展的充分必要條件。

二、我國企業(yè)進出口貿(mào)易管理體系現(xiàn)狀

縱觀我國外貿(mào)企業(yè)的發(fā)展歷程，一類是由上世紀70年代末，改革開放前的國有進出口公司演變形成；一類是上世紀90年代末，國家放開進出口權(quán)以后新成立的專業(yè)外貿(mào)公司或企業(yè)的專業(yè)外貿(mào)機構(gòu)。原國有進出口公司演變而成的外貿(mào)公司開展國際貿(mào)易較早，但長期是在計劃經(jīng)濟體制下開展國際貿(mào)易運營，此類外貿(mào)公司實質(zhì)性自主開展國際化運營是在我國建立社會主義市場經(jīng)濟之后，為其不滿20年；上世紀90年代末以后建立的外貿(mào)企業(yè)或企業(yè)中的外貿(mào)機構(gòu)中的大多數(shù)則是在本世紀初，我國加入世貿(mào)組織后，才實質(zhì)性開展國際化運營的，為其不過10年左右。因此，我國外貿(mào)企業(yè)或企業(yè)中的外貿(mào)機構(gòu)參與國際化運營的經(jīng)驗遠不如發(fā)達國家的企業(yè)，絕大多數(shù)企業(yè)建立的貿(mào)易管理體系與發(fā)達國家企業(yè)相比還處在較低的層次。分析我國企業(yè)建立貿(mào)易管理體系的現(xiàn)狀，大致可分為如下四類：

第一類，企業(yè)沒有專設(shè)的進出口貿(mào)易管理機構(gòu)，進出口業(yè)務(wù)基本上采取業(yè)務(wù)流程服務(wù)外包（BPO）運營模式進行。也就是說，從市場調(diào)查、客戶資信調(diào)查到進出口貿(mào)易合同簽訂、履行（包括外貿(mào)融資、報關(guān)、報檢、保險、物流、外匯收付、繳納稅費、退稅辦理、外匯核銷等）到合同糾紛處理、保險理賠等全部委托專業(yè)的公司進行。此類企業(yè)進出口貿(mào)易管理體系存在五個重大缺陷，一是由于專業(yè)的貿(mào)易機構(gòu)不可能對貿(mào)易國的行業(yè)保護政策了解，不可能洞察到貿(mào)易國有可能發(fā)生的“突發(fā)事件”，加上存在貿(mào)易國“貿(mào)易壁壘”、“國家違約”等問題發(fā)生，使我國企業(yè)進出口貿(mào)易蒙受損失的風(fēng)險；二是由于企業(yè)實施進出口貿(mào)易全過程“信用管理”難度大，落實機構(gòu)、崗位、職責(zé)設(shè)置的“相互制衡原則”、“不相容原則”難度大，存在因業(yè)務(wù)流程當(dāng)事人（包括本企業(yè)員工）不當(dāng)操作、不規(guī)范操作、不法操作使企業(yè)進出口業(yè)務(wù)蒙受損失的風(fēng)險；三是企業(yè)的進出口業(yè)務(wù)流程沒有實現(xiàn)計算機信息管理，存在監(jiān)督與被監(jiān)督之間、監(jiān)控與被監(jiān)控之間因“信息不對稱”，使企業(yè)蒙受損失的風(fēng)險；四是缺少企業(yè)文化建設(shè)管理體系或企業(yè)進出口專業(yè)系統(tǒng)子文化建設(shè)體系，存在不能以先進的價值觀引領(lǐng)員工思潮，導(dǎo)致不能抓住最佳進出口貿(mào)易時機或無尋找最佳貿(mào)易時機的意識，使企業(yè)蒙受“機會損失”的風(fēng)險；五是缺少風(fēng)險識別、風(fēng)險控制、風(fēng)險監(jiān)督、風(fēng)險考核與評價管理子體系，難以及時發(fā)現(xiàn)有關(guān)進出口組織架構(gòu)、人力資源、業(yè)務(wù)運營、供應(yīng)鏈管理、子文化建設(shè)等方面的風(fēng)險并及時采取應(yīng)對措施。我們稱其為C類“企業(yè)進出口貿(mào)易管理體系”。

第二類，企業(yè)設(shè)立有進出口貿(mào)易機構(gòu)，為該機構(gòu)及其下屬機構(gòu)分配了相應(yīng)職責(zé)、建立了相應(yīng)的規(guī)章制度，但是沒有形成體制上或制度上的相互制衡。例如，進出口機構(gòu)缺少專設(shè)的市場分析科室及信用（風(fēng)險）管理科室，進出口貿(mào)易活動除合同結(jié)算外全部由進出口機構(gòu)下屬的外貿(mào)科室負責(zé)，結(jié)算由其下屬的財務(wù)科室負責(zé)，雜務(wù)由其下屬的綜合科室負責(zé)。此類進出口貿(mào)易管理體系與C類體系的區(qū)別僅僅是全部業(yè)務(wù)流程由企業(yè)自己運作，但是沒有形成實質(zhì)意義的體制上的制衡和機制上的制衡以及崗位設(shè)置上的“不相容設(shè)置”，所以存在重大缺陷，我們稱其為B類“企業(yè)進出口貿(mào)易管理體系”。

第三類，在企業(yè)層級或企業(yè)的進出口業(yè)務(wù)部門內(nèi)部設(shè)立了信用（風(fēng)險）管理機構(gòu)及市場分析機構(gòu)，在管理體制上、運行機制上、管理職責(zé)及崗位職責(zé)分配上均體現(xiàn)了“相互制衡”、“不相容設(shè)置”的原則。能夠?qū)M出口貿(mào)易業(yè)務(wù)實施“事前、事中、事后”全過程信用管理，能夠根據(jù)市場的變化及時調(diào)整企業(yè)的進出口貿(mào)易策略，并建立健全了考核、評價、激勵機制。但是，進出口業(yè)務(wù)風(fēng)險識別、控制、監(jiān)督及考核評價子體系不完善，存在部分風(fēng)險不能化解的風(fēng)險；沒有建立計算機管理信息系統(tǒng)，缺少信息化與業(yè)務(wù)流程的有機融合，存在因“信息不對稱”產(chǎn)生風(fēng)險的可能性；缺少進出口業(yè)務(wù)系統(tǒng)“企業(yè)子文化建設(shè)”管理體系，存在不能始終以先進的企業(yè)子文化引領(lǐng)員工思潮、不能最大限度地調(diào)動員工主觀能動性的風(fēng)險。我們稱其為A類“企業(yè)進出口貿(mào)易管理體系”。

第四類，在A類“企業(yè)進出口貿(mào)易管理體系”的基礎(chǔ)上完善了風(fēng)險管理控制子體系，對涉及進出口業(yè)務(wù)的各類風(fēng)險進行識別、控制、監(jiān)督及考核與評價，建立了計算機管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了全部業(yè)務(wù)流程的電子信息化處理，降低了因“信息不對稱”產(chǎn)生的風(fēng)險。建立了進出口業(yè)務(wù)系統(tǒng)“企業(yè)子文化建設(shè)”管理體系，以先進的進出口業(yè)務(wù)系統(tǒng)子文化潛移默化員工的作業(yè)活動，用先進的核心價值觀引領(lǐng)員工思潮，提升其創(chuàng)造力。我們稱其為A+ 類“企業(yè)進出口貿(mào)易管理體系”。

三、構(gòu)建企業(yè)國際化運營要求貿(mào)易管理體系的做法

（一）健全滿足國際運營要求的組織機構(gòu)并分配相應(yīng)職責(zé)

對于大中型企業(yè)應(yīng)根據(jù)“相互制衡”和“不相容”原則進行組織機構(gòu)、職責(zé)的設(shè)計。例如，在進出口貿(mào)易機構(gòu)下至少應(yīng)分別設(shè)置市場（信息）科、信用（風(fēng)險）管理科、外貿(mào)科、綜合科等科室，對于大型企業(yè)集團在進出口機構(gòu)下至少還應(yīng)設(shè)置財務(wù)科室。

市場（信息）科的主要職責(zé)為：對各種進出口貿(mào)易市場環(huán)境進行動態(tài)分析、形成分析及預(yù)測報告，為董事會調(diào)整進出口貿(mào)易發(fā)展戰(zhàn)略提供決策參考，為管理層調(diào)整進出口貿(mào)易策略提供參考，為外貿(mào)科實施具體貿(mào)易操作提供信息參考，為信用（風(fēng)險）管理科實施進出口貿(mào)易全過程（事前、事中、事后）控制提供信息參考，為財務(wù)科實施貨幣保值提供“匯率變動”參考。

信用（風(fēng)險）管理科的主要職責(zé)為：復(fù)核進出口貿(mào)易客戶的資質(zhì)、審核及鑒證進出口貿(mào)易合同、審核貿(mào)易合同項下的結(jié)算單據(jù)，審核信用證（付匯）條款，會簽產(chǎn)品出庫單。對客戶的資信狀況進行動態(tài)跟蹤，根據(jù)客戶的履約情況對其實施信用等級評定，根據(jù)客戶的信用等級評定結(jié)果對其授予不同的“信用結(jié)算條件”。對進出口貿(mào)易全過程實施信用（風(fēng)險）監(jiān)督、監(jiān)控、預(yù)警和警報。

外貿(mào)科室的主要職責(zé)為：對信用（風(fēng)險）管理科提出的進出口業(yè)務(wù)預(yù)警或警報實施風(fēng)險控制并實時進行信息反饋。對客戶進行資信調(diào)查、獲取客戶有關(guān)資質(zhì)證明等書面材料并實施審核。簽訂并履行合同、為信用管理科提供貿(mào)易合同及其項下的有關(guān)單據(jù)，提出信用證開據(jù)條款，開具產(chǎn)品出庫單等。配合信用管理科實施合同違約處理、合同仲裁或法律訴訟等。根據(jù)信用管理科動態(tài)跟蹤的結(jié)果，對存在較大以上問題的合同中止或終止合同履行。

綜合科室的主要職責(zé)為：對信用（風(fēng)險）管理科提出的進出口業(yè)務(wù)預(yù)警或警報實施風(fēng)險控制并實時進行信息反饋。配合企業(yè)相關(guān)部門，對進出口貨物依據(jù)合同約定（例如國際標準或貨物到達地國家標準，或行業(yè)標準，或合同約定標準）實施驗收、未經(jīng)驗收的貨物不得放行（入庫或出庫）。根據(jù)信用管理科動態(tài)跟蹤的結(jié)果，對存在較大以上問題的合同中止或終止原料入庫或產(chǎn)品出庫驗收手續(xù)。

財務(wù)科室的主要職責(zé)為：對信用（風(fēng)險）管理科提出的進出口業(yè)務(wù)預(yù)警或警報實施風(fēng)險控制并實時進行信息反饋。復(fù)核合同項下的“信用結(jié)算條件”是否與信用管理科的授予條件相一致，會簽合同審批單、產(chǎn)品出庫單，復(fù)核貿(mào)易項下的結(jié)算單據(jù)等。根據(jù)合同約定收匯或付匯（復(fù)核信用證條款、辦理信用證或其他付匯手續(xù)）。根據(jù)信用管理科動態(tài)跟蹤的結(jié)果，對存在較大以上問題的合同中止或終止會簽產(chǎn)品出庫手續(xù)、中止或終止支付貨款等。

（二）建立健全外貿(mào)計算機管理信息系統(tǒng)平臺

建立健全對外貿(mào)易計算機管理信息系統(tǒng)平臺，是提高進出口貿(mào)易運營效率、降低人為因素、降低信息傳遞不對稱風(fēng)險的必要手段。注意其必須實現(xiàn)與企業(yè)網(wǎng)的互聯(lián)及信息傳遞、處理流暢，切忌搭建進出口貿(mào)易計算機信息管理系統(tǒng)的“孤島”，在進出口機構(gòu)內(nèi)部和企業(yè)層級，實現(xiàn)進出口業(yè)務(wù)流程處理無障礙電子信息化，實現(xiàn)監(jiān)督與被監(jiān)督、監(jiān)控與被監(jiān)控的“信息傳遞對稱”。在企業(yè)互聯(lián)網(wǎng)層級上，通過企業(yè)層級的計算機管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)整個供應(yīng)鏈的“信息傳遞對稱”，實現(xiàn)管理層與部門之間、部門與部門之間有關(guān)進出口業(yè)務(wù)“信息傳遞對稱”。從而最大限度地降低由于信息傳遞不對稱使進出口貿(mào)易運營蒙受損失的風(fēng)險。

（三）建立健全市場分析及預(yù)測機制

進行市場分析及預(yù)測的主要目的，一是為鞏固原有市場、開拓新的市場、擴大企業(yè)的市場占有率、提高企業(yè)品牌的知名度及美譽度提供決策參考信息；二是為企業(yè)在原料、物資設(shè)備進口市場抓住價格低位、在產(chǎn)品出口市場抓住價格高位提供決策參考信息；三是為原材料進口保值、產(chǎn)品出口保值提供決策參考信息。市場分析及預(yù)測應(yīng)該堅持“五位一體”原則：（1）通過供求關(guān)系變化（要關(guān)注宏觀政策，如財政、金融、產(chǎn)業(yè)政策等可能對供求關(guān)系產(chǎn)生的影響）進行市場分析及預(yù)測；（2）通過周期性規(guī)律變化對原料市場、產(chǎn)品市場進行技術(shù)圖形分析及預(yù)測；（3）通過相關(guān)產(chǎn)品市場或相關(guān)衍生品市場的相關(guān)性變化規(guī)律進行分析及預(yù)測；（4）密切關(guān)注世界范圍內(nèi)大型基金對市場的炒作；（5）分析“預(yù)判突發(fā)事件（例如預(yù)判可能發(fā)生戰(zhàn)爭、動亂、罷工等）”及“已發(fā)生突發(fā)事件（例如已經(jīng)發(fā)生的戰(zhàn)爭、動亂、罷工等）”可能對市場產(chǎn)生的影響。同時，依據(jù)分析預(yù)測結(jié)果制定出原材料進口及產(chǎn)品出口保值方案或應(yīng)對措施并上報。

（四）建立健全風(fēng)險管控機制

建立健全風(fēng)險識別、控制、監(jiān)督、考核與評價機制主要有五大步驟：第一步，通過各類官方、非官方渠道獲得各類有關(guān)風(fēng)險信息，例如可以通過政府商務(wù)網(wǎng)站或行業(yè)協(xié)會網(wǎng)站獲得行業(yè)（產(chǎn)業(yè)）預(yù)警信息，通過國家駐外機構(gòu)網(wǎng)站獲得進出口貿(mào)易所在國的預(yù)警信息、政策信息，通過國內(nèi)外金融機構(gòu)網(wǎng)站獲得有關(guān)金融政策變化、匯率變化可能帶來的收、付匯風(fēng)險信息，通過有償或無償信息服務(wù)機構(gòu)獲取有關(guān)風(fēng)險信息，在情況緊急時還須進行實地考察、走訪獲取有關(guān)風(fēng)險信息等。對進出口客戶合同履約情況進行動態(tài)跟蹤及監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)合同履約過程的風(fēng)險信息等；第二步，歸納、整理、分類上述獲取的有關(guān)風(fēng)險信息，進行風(fēng)險識別，制定出風(fēng)險控制方案或風(fēng)險應(yīng)對措施；第三步，根據(jù)識別出的風(fēng)險向有關(guān)科室發(fā)出風(fēng)險預(yù)警或風(fēng)險警報，并監(jiān)督、監(jiān)控其風(fēng)險控制過程直至風(fēng)險預(yù)警或風(fēng)險警報解除；第四步，對各科室的風(fēng)險控制進行月、季、年考核與評價，其結(jié)果作為經(jīng)濟責(zé)任制考核的重要指標；第五步，要求各業(yè)務(wù)科室通過計算機管理信息系統(tǒng)實時向信用（風(fēng)險）管理科傳遞風(fēng)險管控動態(tài)，保證進出口機構(gòu)內(nèi)部有關(guān)風(fēng)險管控信息傳遞的對稱，定期向企業(yè)層級的風(fēng)險識別、控制、監(jiān)督、考核與評價體系傳遞有關(guān)管控信息，保證企業(yè)層級有關(guān)進出口業(yè)務(wù)管控信息傳遞的對稱。

（五）建立健全內(nèi)部供應(yīng)鏈互動聯(lián)動機制

企業(yè)運營的效果與進口環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、質(zhì)量保證環(huán)節(jié)、出口環(huán)節(jié)等環(huán)節(jié)息息相關(guān)，整個供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)貫穿了一系列重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系到企業(yè)運營的好與壞。換句話說，進口環(huán)節(jié)也好，出口環(huán)節(jié)也好，都應(yīng)該與生產(chǎn)等環(huán)節(jié)形成互動與聯(lián)動、形成一個以市場為導(dǎo)向的有機整體。建立供應(yīng)鏈互動聯(lián)動機制、及風(fēng)險管控機制的目的正是將市場變化迅速傳遞到生產(chǎn)等環(huán)節(jié)，采取各種應(yīng)對措施以規(guī)避或降低進出口業(yè)務(wù)涉及的市場價格波動風(fēng)險、供應(yīng)鏈運營風(fēng)險及其它風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)著重從供應(yīng)鏈互動聯(lián)動機制的建立、內(nèi)部市場模擬外部市場運作、供應(yīng)鏈內(nèi)部環(huán)境，供應(yīng)鏈內(nèi)部控制活動，供應(yīng)鏈活動監(jiān)督、考核、評估與評價，供應(yīng)鏈運營機制持續(xù)改進等幾方面入手，抓好供應(yīng)鏈運營機制的建設(shè)。

（六）建立健全外貿(mào)系統(tǒng)子文化建設(shè)體系

從企業(yè)文化的生成來看，企業(yè)文化是根植于社會文化之上的子（亞）文化。與企業(yè)文化是社會文化的子文化一樣，每一個下級企業(yè)同樣具有根植于企業(yè)文化之上，但是又具有自己文化差異的企業(yè)子文化。同樣，由于各專業(yè)管理體系（生產(chǎn)管理體系、質(zhì)量管理體系、技術(shù)創(chuàng)新管理體系、安全管理體系、進出口管理體系、計量檢驗管理體系、供應(yīng)鏈管理體系等）的管理理念和運營模式的更加細化，導(dǎo)致各專業(yè)管理體系同樣具有自身特征的專業(yè)管理體系子文化。而此階段建設(shè)活動的成效如何，直接關(guān)系到企業(yè)文化建設(shè)活動能否與企業(yè)的制度建設(shè)、企業(yè)的生產(chǎn)運營機制建設(shè)相輔相成、互為促進。換句話說，要通過先進的子文化體系建設(shè)潛移默化員工的業(yè)務(wù)運作，最大可能地調(diào)動員工創(chuàng)新、創(chuàng)效的主觀能動性。

（七）建立健全貿(mào)易管理體系的監(jiān)督考核與評價機制

企業(yè)的進出口貿(mào)易管理體系的監(jiān)督、考核與評價應(yīng)該從四個方面開展：一是自我監(jiān)督、考核與評價，主要是指進出口機構(gòu)下設(shè)的信用（風(fēng)險）管理科室定期對其他業(yè)務(wù)科室開展的監(jiān)督、考核與評價（應(yīng)該每月開展）；二是企業(yè)上級部門和企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)管理制度定期對進出口管理機構(gòu)開展的監(jiān)督、考核與評價（至少每季度開展一次）；三是企業(yè)效能監(jiān)察部門依據(jù)效能監(jiān)察制度定期對進出口管理系統(tǒng)或供應(yīng)鏈系統(tǒng)開展的監(jiān)督、考核與評價（至少每年度開展一次）；四是董事會財經(jīng)審計部門定期開展的監(jiān)督、考核與評價（至少每三年一次）。從而，上述四個方面的監(jiān)督、考核與評價形成了保證進出口貿(mào)易管理體系有效運行、持續(xù)改進的立體監(jiān)督、考核與評價機制。

四、結(jié)語

為了構(gòu)建好符合國際化運營的貿(mào)易管理體系，企業(yè)應(yīng)該委托具有較高聲譽的專業(yè)咨詢公司對現(xiàn)行的組織架構(gòu)（主要包括進出口貿(mào)易方面的組織機構(gòu)、管理體制、管理制度、運行機制等）進行梳理與評價，制定新的組織架構(gòu)方案或?qū)υM織架構(gòu)進行完善的方案，必要時實施流程再造。企業(yè)的主要領(lǐng)導(dǎo)要親自過問，企業(yè)的分管領(lǐng)導(dǎo)要親自參與并主持實施組織架構(gòu)的落實和流程再造，這也是體系構(gòu)建和有效運行的關(guān)鍵因素之一。

企業(yè)應(yīng)該委托具有較高聲譽的專業(yè)信息設(shè)計、開發(fā)、服務(wù)公司或軟件集成商為企業(yè)計算機管理信息系統(tǒng)進行設(shè)計、開發(fā)和服務(wù)，該設(shè)計須自上而下覆蓋企業(yè)主要運營流程甚至全部運營流程。設(shè)計方案的實施可根據(jù)企業(yè)的資金情況、發(fā)展情況，分專業(yè)子系統(tǒng)、分步驟進行。但是，切忌在沒有總體規(guī)劃或設(shè)計方案的情況下，建設(shè)進出口貿(mào)易計算機管理信息系統(tǒng)，否則形成“進出口貿(mào)易計算機信息管理系統(tǒng)孤島”是必然。換句話說，沒有總體規(guī)劃、設(shè)計的局部信息化建設(shè)，由于存在與企業(yè)層級的信息系統(tǒng)互聯(lián)問題，可能導(dǎo)致“推倒重來”、重復(fù)投資的風(fēng)險。

篇2

關(guān)鍵詞：國際貿(mào)易融資；商業(yè)銀行

國際貿(mào)易融資是商業(yè)銀行最為常見的傳統(tǒng)信貸品種之一，它與國際貿(mào)易、國際結(jié)算緊密相連。國際貿(mào)易融資是銀行對進口商或出口商提供的與進出口貿(mào)易相關(guān)的貸款。一方面，它收益率高，利潤豐厚，具有綜合性效益，是現(xiàn)代銀行有效運用資金的一種較為理想的方式；另一方面，它有效地解決了企業(yè)從事進出口貿(mào)易活動所面臨的資金短缺，增強了在談判中的優(yōu)勢，使之有可能在更大范圍和更大規(guī)模上發(fā)展國際貿(mào)易；同時，它也是國家貿(mào)易政策的組成部分，是鼓勵出口的積極手段之一，不僅可以調(diào)節(jié)進出口結(jié)構(gòu)，而且對一國參與國際經(jīng)濟可以起到促進作用。尤其在這金融危機肆虐的時刻，國際貿(mào)易融資的合理發(fā)展運用，將對企業(yè)對銀行都具有重要意義。

我國銀行貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的普遍開展始于20世紀90年代中期以后，隨著我國國民經(jīng)濟的持續(xù)繁榮和進出口貿(mào)易規(guī)模不斷擴大而得到很大發(fā)展。據(jù)統(tǒng)計，2007年中國外貿(mào)進出口總值是1978年的85倍多，已經(jīng)穩(wěn)居世界第三位。據(jù)海關(guān)總署統(tǒng)計，2001至2006年間，我國進出口貿(mào)易增長了179%，2007年增長23.8%，其中出口增長27.2%，進口增長20%，全年實現(xiàn)貿(mào)易規(guī)模1.76億美元進出口貿(mào)易的增長，使得企業(yè)對銀行融資需求增加，為銀行發(fā)展貿(mào)易融資業(yè)務(wù)提供了廣闊的市場。但從整體上看，國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的發(fā)展仍然較慢，從國際貿(mào)易融資額僅占銀行貸款余額3%的比例中就可看出端倪，對應(yīng)地貿(mào)易融資的收入在銀行的總收入中也是微乎其微，而國外的一些銀行該項業(yè)務(wù)已占到收入的四至八成。具體分析，目前我國國際貿(mào)易融資存在較為突出的問題：

1國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)授信規(guī)模核定隨意性強，標準不一

各家銀行在核定國際貿(mào)易融資授信規(guī)模標準上有較大區(qū)別，有的銀行將國際貿(mào)易融資視同流動資金貸款處理，有的銀行則根據(jù)融資品種的不同放大一定的倍數(shù)，融資政策的制訂多是根據(jù)自身對國際貿(mào)易融資的理解，缺乏深入、科學(xué)的研究。在對國際貿(mào)易融資的認識和風(fēng)險控制上，中資銀行與外資銀行有明顯區(qū)別，如對打包貸款這一傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，外資銀行在操作流程和手續(xù)上要簡化得多，他們更①本文作者：趙陽，上海財經(jīng)大學(xué)國際工商管理學(xué)院國際貿(mào)易學(xué)07級碩士研究生注重通過控制貿(mào)易全程來達到控制風(fēng)險的目的，而不是過分關(guān)注企業(yè)本身的規(guī)模和實力。相對而言，國內(nèi)銀行的國際貿(mào)易融資產(chǎn)品流程設(shè)計相對不夠科學(xué)，手續(xù)煩瑣，可操作性不強。

2企業(yè)申請國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)存在擔(dān)保難問題

一方面企業(yè)在找第三方擔(dān)保時，會顧慮對方將來會要求自己提供擔(dān)保，進而產(chǎn)生其難以控制的風(fēng)險；另一方面部分申請國際貿(mào)易融資的企業(yè)為貿(mào)易公司，缺乏銀行認可的固定資產(chǎn)，如廠房、土地等，生產(chǎn)型出口企業(yè)的機器設(shè)備雖能用于抵押，但抵押率低，而且費用高、手續(xù)煩瑣、時效性差，不符合國際貿(mào)易融資方便快捷的特點；第三，企業(yè)對國際貿(mào)易融資產(chǎn)品不熟悉，對各種金融工具不能合理運用。在銀行產(chǎn)品不斷更新、新的國際貿(mào)易融資名詞不斷涌現(xiàn)的情況下，大多數(shù)企業(yè)不能很好地結(jié)合自身實際，選擇適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點的業(yè)務(wù)產(chǎn)品，對各類融資產(chǎn)品無法靈活運用。

3風(fēng)險控制手段落后

國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險有客戶風(fēng)險、國家風(fēng)險、國外行風(fēng)險、國際市場風(fēng)險和內(nèi)部操作風(fēng)險。這些風(fēng)險的管理需要先進的技術(shù)手段將銀行相關(guān)部門之間、分支行之間高效有機地聯(lián)系起來。而目前我國各國有商業(yè)銀行在開展國際業(yè)務(wù)特別是國際結(jié)算業(yè)務(wù)方面一直沿用的是分散的經(jīng)營模式，外匯業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)較為落后，國際結(jié)算與外匯信貸、外匯信貸與會計獨自運行，缺乏網(wǎng)絡(luò)資源的共享和統(tǒng)一協(xié)調(diào)的管理，以致無法達到共享資源、監(jiān)控風(fēng)險、相互制約的目的。

4國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)方式簡單，新產(chǎn)品開發(fā)力度不夠

目前我國國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)基本仍維持傳統(tǒng)融資方式，即以信用證結(jié)算與融資相結(jié)合的方式為主，而較為復(fù)雜的業(yè)務(wù)如保理業(yè)務(wù)、福費廷業(yè)務(wù)則開展有限。隨著銀行業(yè)務(wù)國際化和我國加入WTO，國內(nèi)銀行在科技和管理水平、金融服務(wù)及經(jīng)營方式等方面與外資銀行的差距日益顯現(xiàn)，據(jù)統(tǒng)計外資銀行辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)已經(jīng)占有中國市場份額的40%左右。近年來，根據(jù)市場的需要，各家銀行也在不斷推出新的融資產(chǎn)品，但因?qū)I(yè)務(wù)理解的差異，在業(yè)務(wù)操作上各有不同，缺乏對各種融資形式嚴格統(tǒng)一的標準，更缺少對各項業(yè)務(wù)相對比較規(guī)范、明細的統(tǒng)計資料。

5國際貿(mào)易融資的對象過于集中

受傳統(tǒng)授信業(yè)務(wù)理念影響，國內(nèi)銀行融資業(yè)務(wù)對象集中于優(yōu)質(zhì)大中型企業(yè)。目前，各大銀行對優(yōu)質(zhì)大企業(yè)客戶的競爭越來越激烈，市場已經(jīng)逐漸趨向飽和。而近些年來我國中小外貿(mào)企業(yè)迅速發(fā)展起來，目前全國進出口貿(mào)易總額的60%左右由中小企業(yè)實現(xiàn)，在從事跨國投資和經(jīng)營的3萬多戶我國企業(yè)中，中小企業(yè)占到80%以上，中小企業(yè)已成為我國對外貿(mào)易的重要組成部分。

針對以上普遍存在的問題，我們提出對商業(yè)銀行開展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的對策建議：

（1）實行適應(yīng)國際貿(mào)易融資特點的授信規(guī)?？刂品椒?。

國際貿(mào)易融資的客戶評價標準應(yīng)有別于對流動資金貸款客戶的評價標準。評價時更多地根據(jù)客戶以前在海關(guān)、銀行、外匯局、工商、稅務(wù)等辦理業(yè)務(wù)的記錄，在此基礎(chǔ)上，再參考客戶的財務(wù)報表反映的經(jīng)營業(yè)績和整體實力。銀行應(yīng)著手開發(fā)建立國際貿(mào)易融資客戶信息管理系統(tǒng)，為客戶建立詳盡的業(yè)務(wù)檔案，通過業(yè)務(wù)了解客戶及客戶的交易對手，分析其實際履約能力，為國際貿(mào)易融資授信提供依據(jù)。根據(jù)不同的國際貿(mào)易融資產(chǎn)品的特點建立不同的判別標準。不同種類的國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險，及該業(yè)務(wù)所能提供的保證、抵押或質(zhì)押要求都有區(qū)別，銀行所承擔(dān)的業(yè)務(wù)風(fēng)險也因此有很大不同，銀行應(yīng)根據(jù)不同國際貿(mào)易融資產(chǎn)品的特點制訂相應(yīng)的產(chǎn)品標準及對客戶的授信標準。

（2）采取適應(yīng)國際貿(mào)易融資特點的擔(dān)保方式，豐富業(yè)務(wù)內(nèi)涵。

首先，針對國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的特點，創(chuàng)新思維，制訂操作性強的擔(dān)保方案?？捎善髽I(yè)聯(lián)?；蛱峁﹤€人擔(dān)保，或開展與社會信用擔(dān)保機構(gòu)的合作，對有條件提供抵質(zhì)押的企業(yè)，可采取動產(chǎn)等質(zhì)押、應(yīng)收賬款質(zhì)押、倉單質(zhì)押等融資擔(dān)保方式。其次，充分引入第三方金融機構(gòu)的信用，在一定程度上規(guī)避企業(yè)面臨的市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和進口國的國家風(fēng)險。第三，積極鼓勵出口企業(yè)投保出口信用險。第四，加強對企業(yè)相關(guān)人員的培訓(xùn)，使其了解銀行的貿(mào)易融資產(chǎn)品理解各類產(chǎn)品的特點和實質(zhì)，適時向企業(yè)推介合適的業(yè)務(wù)品種，發(fā)揮理財顧問的作用。

（3）建立科學(xué)的貿(mào)易融資風(fēng)險管理體系，加強風(fēng)險管理。

建立風(fēng)險防范體系，采取有效的手段控制風(fēng)險，是開展國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的前提條件之一。如確定融資條件和標準，建立風(fēng)險指標監(jiān)督體系，使用外匯交易以保值或降低風(fēng)險；完善分層授權(quán)設(shè)置、加強密碼管理;嚴格審查真實貿(mào)易背景、認真按照操作規(guī)程和審批程序處理；定期與客戶進行溝通，追蹤業(yè)務(wù)狀況；成立信用審批中心和貿(mào)易融資業(yè)務(wù)部門，集中商業(yè)銀行內(nèi)部有限的信貸業(yè)務(wù)專家，成立獨立的信用審批中心，以評估客戶的信用；集中目標結(jié)算和貿(mào)易融資人才資源，成立國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)部門以專業(yè)處理貿(mào)易融資業(yè)務(wù)及其可能形成的業(yè)務(wù)風(fēng)險，利用人才優(yōu)勢事前防范和事后化解各種業(yè)務(wù)風(fēng)險。

（4）更新觀念，積極創(chuàng)新國際貿(mào)易融資產(chǎn)品。

首先，應(yīng)在傳統(tǒng)的國際結(jié)算業(yè)務(wù)，如L/C、托收、信用證等業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，根據(jù)對國際市場的分析，不斷開發(fā)新的金融產(chǎn)品。如保理、福費廷等新業(yè)務(wù)在我國尚有較大的發(fā)展空間，當(dāng)前應(yīng)適當(dāng)引導(dǎo)客戶對貿(mào)易融資的產(chǎn)品需求，逐步推出國內(nèi)保理、福費廷、票據(jù)貼現(xiàn)等有市場前景的業(yè)務(wù)品種。其次，國際貿(mào)易融資的產(chǎn)品設(shè)計要與貿(mào)易鏈有機結(jié)合，從貿(mào)易環(huán)節(jié)出發(fā)設(shè)計產(chǎn)品，才能有效地解決企業(yè)在采購和銷售中的融資需求。再次，要根據(jù)客戶的需求量身定做國際貿(mào)易融資產(chǎn)品，將傳統(tǒng)方式與新的國際貿(mào)易融資方式結(jié)合起來，使國際貿(mào)易融資服務(wù)“增值”。亦可根據(jù)客戶的需求，為客戶提供包括定單融資，動產(chǎn)質(zhì)押開證、進出口保理、全球互聯(lián)網(wǎng)托收、網(wǎng)上開證等不同類型的創(chuàng)新產(chǎn)品，解決客戶在不同的貿(mào)易環(huán)節(jié)中的個性化需求，利用科技平臺為企業(yè)提供高效優(yōu)質(zhì)的增值服務(wù)。

（5）依托全方位多系列的產(chǎn)品，培育多元化的貿(mào)易融資客戶。

篇3

（一）對上海進出口貿(mào)易的影響及分析

1.2005年7月21日～12月31日匯改半年對上海進出口貿(mào)易的影響

人民幣匯率形成機制改革自2005年7月21日起實施，截至2005年12月31日人民幣匯率為8.070 2，升值2.56%。上海進出口貿(mào)易統(tǒng)計：2005年出口907.4億美元，同比增長172億美元；進口956.2億美元，同比增長100.2億美元，貿(mào)易逆差由2004年的130億美元縮減到49.02億美元。其中，2005年下半年出口480億美元，較上半年出口427億美元，增加53億美元；下半年進口511億美元，較上半年進口445億美元，增加66億美元。2005年出口增速23.42%，較2004年的出口增速51.70%下降了28.28%。

2.2006年1月1日～2007年12月31日匯改對上海進出口貿(mào)易的影響

2007年12月31日人民幣匯率為7.304 6，期間累計升值13.30%。上海進出口貿(mào)易統(tǒng)計：2007年出口1 439億美元，同比增長303億美元；進口1 390億美元，同比增長251億美元。貿(mào)易順差48.43億美元。出口較上年增速1.5%，進口較上年增速2.87%，進口增速高于出口增速。人民幣升值導(dǎo)致上海企業(yè)的匯兌損失達1 022億元。

2007年出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中，機電產(chǎn)品增長1.98%，高新產(chǎn)品增長0%，紡織產(chǎn)品下降1.71%；進口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中，機電產(chǎn)品下降0.36%，高新產(chǎn)品增長2.81%，紡織產(chǎn)品下降0.63%。

3.2008年7月21日匯改3周年對上海進出口貿(mào)易的影響

2008年7月21日匯改3周年，人民幣匯率為6.827 1，累計升值21.23%。上海進出口貿(mào)易統(tǒng)計：2008年上半年出口805億美元，進口771億美元，較匯改前2005年上半年同期相比，出口下降了1.33%，進口增長14.58%，貿(mào)易順差33.70億美元。

2008年上半年出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中，機電產(chǎn)品增長4.87%，高新產(chǎn)品增長4.07%，紡織產(chǎn)品下降5.08%；進口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)中，機電產(chǎn)品下降1.99%，高新產(chǎn)品下降3.38%，紡織產(chǎn)品增長1.73%。匯改對進出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整有略微的影響。

（二）匯改對調(diào)研樣本企業(yè)進出口的影響及分析

課題組對紡織服裝、高新技術(shù)、鋼鐵、其他等4大行業(yè)的13家進出口企業(yè)進行了調(diào)研，情況如下：

1.樣本企業(yè)的基本情況

13家進出口企業(yè)中：國有企業(yè)8家、外商獨資企業(yè)3家、股份制企業(yè)1家、民營企業(yè)1家，分別占61.54%、23.08%、7.69%與7.69%;

從企業(yè)類型分：貿(mào)易企業(yè)10家，生產(chǎn)企業(yè)3家，分別占76.92%與23.08%;

以出口產(chǎn)品分：紡織服裝行業(yè)4家，高新技術(shù)行業(yè)4家，鋼鐵行業(yè)2家，其他行業(yè)3家。分別占調(diào)研企業(yè)總數(shù)30.77%、30.77%、15.38%和23.08%;

在調(diào)研企業(yè)中，進出口規(guī)模1億美元以內(nèi)3家，1～4億美元8家、4億美元以上2家。其中：出口占50%以上的11家，進口占50%以上的2家；

這些企業(yè)中員工人數(shù)200人以下的6家，200～1 000人的4家，1 000人以上的3家；

從出口市場看，主要出口市場為美國與歐盟（占出口額44%以上）的企業(yè)8家；主要出口市場為美國與港臺（占出口額87%）的企業(yè)1家；東南亞1家，占出口額75%；東盟與非洲1家，各占出口額50%；非洲1家，占出口額60%。本次被調(diào)研的行業(yè)，13家進出口企業(yè)比較具有代表性。

2.人民幣升值（2005～2008年）對企業(yè)整體及主要產(chǎn)品的影響

（1）根據(jù)調(diào)查問卷提供的信息顯示

①紡織服裝類企業(yè)出口額下降8.49%，年換匯成本下降16.58%，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量增長6.85%，利潤總額增長15.18%。匯改3年主要產(chǎn)品銷售收入減少333 888萬元。

②高新技術(shù)類企業(yè)出口額增長201.76%，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量增長102.35%，利潤總額增長347.21%。匯改3年主要產(chǎn)品銷售收入減少30 100萬元。

③鋼鐵類企業(yè)出口額增長38.41%，換匯成本下降21.53%，經(jīng)營現(xiàn)金凈流量下降491.63%，利潤總額下降7.71%。匯改3年主要產(chǎn)品銷售收入減少5 792萬元。

④其他行業(yè)類企業(yè)出口額下降64%，換匯成本下降19.03%，利潤總額下降0.13%。匯改3年主要產(chǎn)品銷售收入減少40 139萬元。

（2）調(diào)查分析

人民幣匯率形成機制改革對各企業(yè)的影響因各企業(yè)進出口比率、企業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)、風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁能力以及金融避險準備的不同而各有差異。在人民幣作為記賬幣種的情況下，人民幣升值有利于凈進口企業(yè)，而不利于凈出口企業(yè)；自營進出口業(yè)務(wù)中，匯率帶來的風(fēng)險主要由企業(yè)自行承擔(dān)，而業(yè)務(wù)中的匯率風(fēng)險則可以通過談判與供貨方和購貨方協(xié)商由3方共同承擔(dān)；企業(yè)產(chǎn)品在國際市場占有率越高，技術(shù)專有程度越高，則企業(yè)轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險的能力越強，反之則越弱。

3.根據(jù)調(diào)查資料顯示，不同行業(yè)對人民幣升值的承受能力呈現(xiàn)分化態(tài)勢

（1）人民幣升值對紡織服裝行業(yè)負面影響較大，企業(yè)承受能力弱。紡織服裝行業(yè)是一種附加值較低的行業(yè)，勞動密度高，產(chǎn)能較大，結(jié)構(gòu)雷同，市場重疊，議價能力差，加上國內(nèi)物價上漲、勞動力成本上升等壓縮了企業(yè)利潤空間。人民幣快速升值后，出口產(chǎn)品的利潤空間受到內(nèi)外兩頭擠壓，價格優(yōu)勢逐步減弱。一些企業(yè)為不放棄國際市場，考慮用其他業(yè)務(wù)彌補主營出口業(yè)務(wù)的虧損。

（2）鋼鐵行業(yè)受匯率的影響目前不十分明顯，鋼鐵行業(yè)的特點決定了其對人民幣升值有較強的承受力。今年上半年鋼鐵產(chǎn)品國際市場需求旺盛，賣方的議價能力較強，其出口產(chǎn)品有提價的空間。另外，鋼鐵原材料進口比重大，人民幣升值節(jié)約了大量的進口成本，匯兌收益大于出口匯兌損失。

（3）高新技術(shù)類企業(yè)短期內(nèi)對匯率影響能承受。高新技術(shù)類企業(yè)屬于資金密集型和技術(shù)密集型行業(yè)，產(chǎn)品附加值高，利潤較厚。產(chǎn)品通過升級換代，可以逐步緩解人民幣升值的壓力。

二、外貿(mào)企業(yè)對人民幣升值的態(tài)度和采取的措施

（一）根據(jù)調(diào)查問卷信息顯示

1.匯率調(diào)整方式選擇：13家進出口企業(yè)中選擇“緩慢漸進，小步慢步升值”方式的12家，占92.31%；選擇“一次性調(diào)整，相對穩(wěn)定”方式的1家，占7.69%。

2. 人民幣兌美元繼續(xù)升值的態(tài)度選擇：選擇“不放棄外貿(mào)業(yè)務(wù)，考慮用其他業(yè)務(wù)彌補外貿(mào)業(yè)務(wù)的虧損” 的12家，占92.31%;選擇“人民幣兌美元升值到6，本企業(yè)考慮放棄外貿(mào)業(yè)務(wù)”的1家，占7.69%。

3.在課題調(diào)研過程中，我們上門走訪了一些企業(yè)，聽取了企業(yè)老總和一線業(yè)務(wù)人員的意見。他們認為：進出口企業(yè)代表的不僅僅是我國成千上萬家進出口企業(yè)本身，而是代表著中國改革開放三十年歷史發(fā)展而形成的“水龍頭”。這個“水龍頭”開關(guān)后面關(guān)系著成千上萬家外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)、加工貿(mào)易企業(yè)，關(guān)系著幾億農(nóng)民工兄弟的勞動就業(yè)問題。而中國與世界上其他國家與地區(qū)的最大的區(qū)別、特色與優(yōu)勢就是13億人口。中國特色社會主義初級階段經(jīng)濟就是以出口為導(dǎo)向、廉價勞動力為支撐、引進外資的發(fā)展中大國的經(jīng)濟格局，現(xiàn)在想劇變?yōu)橐詢?nèi)需為導(dǎo)向、品牌技術(shù)為支撐、對外投資的發(fā)達大國的經(jīng)濟格局，需要政府、企業(yè)、社會各方面的共同努力。今年以來，上海地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展從前幾年的高增長、低通脹、高就業(yè)演變?yōu)楦咴鲩L、高通脹、低就業(yè)的不利趨勢。企業(yè)及員工收入略有增長，但由于受通脹影響，人民幣表面升值、實際對內(nèi)對外都貶值，這樣的宏觀調(diào)控沒有得到良好的實效。

（二）對人民幣升值的態(tài)度和措施

通過調(diào)查，我們可以看出，外貿(mào)企業(yè)對人民幣兌美元繼續(xù)升值是有預(yù)計的，并可以承受人民幣升值緩慢漸進，即小步慢步升值。大部分企業(yè)對人民幣快速升值有一定的準備，除盡早結(jié)匯以應(yīng)對可能發(fā)生的影響外，還根據(jù)各自的情況采取各種措施。

1.一般企業(yè)采取的措施

（1）調(diào)整企業(yè)經(jīng)營。一是更新產(chǎn)品，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)；二是提高產(chǎn)品附加值，提高產(chǎn)品價格，提高自身議價能力；三是調(diào)整貿(mào)易發(fā)展方式；四是培育自主品牌，增強核心競爭力。

（2）增加貿(mào)易融資和結(jié)算幣種的選擇。通過銀行提供的進出口押匯、福費廷以及保理等結(jié)算融資方式提前收匯；有不少企業(yè)在出口收匯方式中，以預(yù)收貨款的方式來降低匯率波動的風(fēng)險；部分企業(yè)增加了非美元結(jié)算幣種。

（3）利用金融避險工具，減少匯兌損失，控制匯率風(fēng)險。匯改后，境內(nèi)外人民幣遠期價格的差距逐步縮小，企業(yè)進行遠期結(jié)售匯交易的積極性增強。遠期結(jié)售匯交易是當(dāng)前企業(yè)運用的最為直接有效的規(guī)避匯率風(fēng)險的手段之一。

2.大型企業(yè)采取的措施

（1）加快貿(mào)易結(jié)構(gòu)調(diào)整、自主品牌建設(shè)、“走出去”三大戰(zhàn)略的實施步伐，不斷提升貿(mào)易發(fā)展的質(zhì)量。

（2）加快打造設(shè)計打樣研發(fā)、生產(chǎn)供應(yīng)銷售網(wǎng)絡(luò)、物流信息流資金流三大平臺的產(chǎn)業(yè)鏈，不斷提升貿(mào)易發(fā)展的能級。

（3）加快改革改制、搞活體制機制、領(lǐng)軍人物建設(shè)三大抓手的運作，不斷提升貿(mào)易發(fā)展的活力。

此外，還有不少企業(yè)為不放棄國際市場，對人民幣升值造成的虧損，“痛并忍受著”，采取多方措施：對外與外商客戶在簽訂進出口買賣合同時爭取到“匯率保值條款”，明確匯率變動時雙方的權(quán)利與義務(wù)；對內(nèi)與加工工廠在簽訂進出口加工合同時也要爭取明確“匯率保值條款”，內(nèi)外結(jié)合形成“三位一體”的防范和化解匯率風(fēng)險的鏈條。有進出口企業(yè)反映：2008年各項成本上漲約30%～35%，而企業(yè)自行消化約5%～10%、外商提價約3%～5%、工廠壓價約3%～5%。企業(yè)承受已到極限。

但不得不指出的是，部分中小企業(yè)對匯率調(diào)整預(yù)期不足，簽訂合同時對匯率風(fēng)險有所忽視。目前雖想通過提高產(chǎn)品價格來彌補利潤損失，但由于企業(yè)產(chǎn)品議價能力較低，如出口企業(yè)的產(chǎn)品處于買方市場，又缺乏競爭力的，貿(mào)易磋商的難度較大，造成客戶流失，企業(yè)被迫關(guān)閉或轉(zhuǎn)行。

三、調(diào)研對策建議

在本次調(diào)研過程中，我們通過發(fā)放調(diào)查問卷、上門走訪、座談討論、咨詢專家、收集資料等多種方式聽取來自各方面的不同聲音，我們深切地體會到人民幣升值及其外匯風(fēng)險防范工作是一項牽一發(fā)而動全身的具有戰(zhàn)略性的系統(tǒng)工程。首先，在要素上涉及戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)思想的運籌帷幄；其次，在空間上涉及政府相關(guān)部門、銀行、企業(yè)等相關(guān)組織；另外，在時間上涉及到交易風(fēng)險、換算風(fēng)險與經(jīng)營風(fēng)險等，這就需要逐步建立起一整套以企業(yè)為主體、銀企合作、政府相關(guān)部門牽頭等齊抓共管，始終堅持主動性、可控性、漸進性的三大總體戰(zhàn)略指導(dǎo)原則，始終堅持以我為主、市場沉浮、以穩(wěn)代升的三大戰(zhàn)術(shù)對策措施，并建立能事前預(yù)警、事中監(jiān)控、事后反饋的人民幣升值及其外匯風(fēng)險防范體系。主要對策建議如下：

（一）要素方面

1.戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)――人民幣升值及外匯風(fēng)險防范工作是一項伴隨著我國改革開放總體戰(zhàn)略及其國際貿(mào)易分工發(fā)展緊密相關(guān)的戰(zhàn)略性、長期性、重要性工作。只是目前隨著人民幣匯率形成機制的市場化改革的深化才體現(xiàn)得尤為突出，表面上看起來是一項階段性工作，實質(zhì)上是一項事關(guān)我國經(jīng)濟安全、社會就業(yè)、涉外企業(yè)的轉(zhuǎn)型與發(fā)展等熱點話題并帶有戰(zhàn)略性、復(fù)雜性、長期性的大事，這項工作歸根結(jié)底取決于我國在國際經(jīng)濟及國際貿(mào)易發(fā)展中的實力與作為。有實力才有話語權(quán)，因而應(yīng)對人民幣升值，我國一定要確立“戰(zhàn)略上藐視、戰(zhàn)術(shù)上重視”的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)思想，始終堅持主動性、可控性、漸進性的總體指導(dǎo)原則。正因為人民幣升值是我國經(jīng)濟發(fā)展必然的、長期的趨勢，為此，外匯風(fēng)險防范工作也是一項必然的、長期的工作。人民幣升值的速度要與我國市場經(jīng)濟的發(fā)展速度及改革進程、涉外企業(yè)的承受程度及轉(zhuǎn)型速度相匹配，要留有足夠的空間及時間的回轉(zhuǎn)消化余地。

2.理念意識――根據(jù)當(dāng)代最新管理理論，任何一個國家或一家涉外企業(yè)（包括外貿(mào)企業(yè)），其理念決定行動、行動決定結(jié)果，顯而易見一個國家或一家涉外企業(yè)的戰(zhàn)略戰(zhàn)術(shù)思想的正確與否決定其行動與結(jié)果的成敗。目前，我國涉外企業(yè)面臨經(jīng)濟全球化的客觀環(huán)境，面對人民幣升值及外匯風(fēng)險防范，外貿(mào)企業(yè)首先應(yīng)該從觀念上給予重視，可以通過增加未來預(yù)期現(xiàn)金流、降低匯率風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，通過風(fēng)險管理穩(wěn)定企業(yè)的經(jīng)營收入或支出，確保企業(yè)日常經(jīng)營活動的正常運行。建立企業(yè)風(fēng)險管理機制，借鑒和引進國外和成熟市場的風(fēng)險管理方法和經(jīng)驗，建立風(fēng)險監(jiān)控體系，加強風(fēng)險培訓(xùn)，掌握風(fēng)險管理方法和技術(shù)，來化解匯率變化對我國外貿(mào)企業(yè)的沖擊。

3.人才培養(yǎng)――做好外匯風(fēng)險防范工作，政府及涉外企業(yè)要培養(yǎng)熟悉國際金融游戲規(guī)則、外匯管理和外貿(mào)經(jīng)營的專業(yè)人才。從國際經(jīng)驗來看，衍生產(chǎn)品市場的高速發(fā)展需要大批從事相關(guān)設(shè)計、估值、交易、風(fēng)險管理的專業(yè)人才。目前，中國風(fēng)險管理的專業(yè)人才還非常匱乏。國內(nèi)已有多所高校開設(shè)了諸如金融工程、世界金融、金融風(fēng)險管理等專業(yè)。但國內(nèi)在這個領(lǐng)域內(nèi)的人才培養(yǎng)，無論在數(shù)量上還是在質(zhì)量上與國外金融發(fā)達國家相比，還有很大的差距。要加強本土金融工程人才培養(yǎng)、交流與合作。國內(nèi)企業(yè)，特別是金融服務(wù)單位和外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)本單位的要求，建立風(fēng)險管理部門，引進和儲備風(fēng)險管理的專業(yè)人才。

（二）空間方面

1.政府部門――齊抓共管

人民幣升值及外匯風(fēng)險防范工作不僅僅是涉外企業(yè)一家需要轉(zhuǎn)變經(jīng)營發(fā)展方式，而是需要政府相關(guān)部門共同管理，從我國國家經(jīng)濟安全的高度、經(jīng)濟發(fā)展轉(zhuǎn)型的難度這個實際出發(fā)，結(jié)合國際貿(mào)易發(fā)展形勢，有計劃、有步驟地搞好并推進人民幣匯率形成機制的市場化改革及其外匯風(fēng)險防范工作，制定可行政策。在堅持自主性、可控性、漸進性的總體指導(dǎo)原則下，各部門齊抓共管，以確保我國經(jīng)濟安全與外向型經(jīng)濟又好又快可持續(xù)發(fā)展。

2.銀行金融――開拓創(chuàng)新

加快金融衍生產(chǎn)品的開發(fā)，完善一年期以上避險產(chǎn)品。目前，國內(nèi)可供選擇的金融衍生產(chǎn)品不多，企業(yè)對這些產(chǎn)品的應(yīng)用則更少。僅有的遠期結(jié)售匯業(yè)務(wù)還存在一定的局限性。銀行要結(jié)合國際貿(mào)易發(fā)展及我國外匯管理的實際情況，逐步開發(fā)更多更好的防范外匯風(fēng)險的金融新品種；開發(fā)涉外中小企業(yè)融資品種，并提供融資便利。

另外，涉外企業(yè)要主動與銀行開展長期的、雙贏的銀企合作。有一定進出口規(guī)模的外貿(mào)企業(yè)，都可以與銀行就結(jié)匯匯率（爭取高于買入價）、開證通知費及其他手續(xù)費等進行優(yōu)惠政策談判。一年創(chuàng)收少則幾十萬、多則幾百萬以上，效益十分可觀，也有利于銀行業(yè)務(wù)的穩(wěn)定與集中。保險企業(yè)也可以結(jié)合外匯風(fēng)險及進出口業(yè)務(wù)風(fēng)險等新形勢，不斷開發(fā)新的保險品種。

建議結(jié)合國務(wù)院新修訂的《外匯管理條例》，真正實行人民幣匯率從1996年的以市場為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動匯率制度到以市場為基礎(chǔ)的、有管理的浮動匯率制度的轉(zhuǎn)變，真正實行從過分依賴虛擬的美元及債券到依賴自已現(xiàn)實的有實物平價購買力的人民幣及一攬子貨幣的轉(zhuǎn)變?？紤]采取“以穩(wěn)代升”的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變，強調(diào)宏觀調(diào)控與市場運行的有機結(jié)合。

由于我國廣泛采用以美元為主的國際貿(mào)易結(jié)算制度。匯改3年來，人民幣兌美元升值導(dǎo)致企業(yè)匯兌損失嚴重，僅2006、2007年兩年人民幣升值導(dǎo)致上海企業(yè)的匯兌損失就達1 022億元。我們的銀行、金融機構(gòu)及管理部門是否可以研究“人民幣作為國際結(jié)算貨幣的問題”，以緩解人民幣升值給企業(yè)帶來的不利影響。我們認為，人民幣作為國際結(jié)算貨幣是人民幣走向國際化的重要步驟，也是目前我國資本項目在開放的情況下提升人民幣國際地位的重要途徑。當(dāng)然，研究這一問題涉及面很廣，結(jié)算流程再造，需要方方面面的配套政策的支持。但是，我們認為這是一條必然發(fā)展之路。

3.中介機構(gòu)――服務(wù)貿(mào)易

各類咨詢事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)要抓住機會，主動為涉外企業(yè)提供法律咨詢、會計和評估等配套服務(wù)工作；各涉外企業(yè)協(xié)會、會計學(xué)會等組織可開展有關(guān)人民幣匯率改革及防范外匯風(fēng)險方面的知識性講座，做好行業(yè)政策協(xié)調(diào)與防范外匯風(fēng)險的教育、培訓(xùn)、宣傳及經(jīng)驗交流工作；幫助建立完善風(fēng)險管理體系。首先，以適合企業(yè)的風(fēng)險評估和風(fēng)險管理標準為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)特點，制定一套可操作的方法，作為風(fēng)險評估和風(fēng)險管理系統(tǒng)執(zhí)行工作的依據(jù)；其次，成立信息安全管理部門，明確其任務(wù)，并在執(zhí)行安全管理工作方面賦予相應(yīng)權(quán)利，以保證風(fēng)險評估和風(fēng)險管理系統(tǒng)真正發(fā)揮其價值；最后，借助必須的工作流程系統(tǒng)，監(jiān)督風(fēng)險管理和風(fēng)險評估工作的狀態(tài)、過程和最終結(jié)果，以體現(xiàn)信息安全管理部門存在的價值。通過風(fēng)險管理信息系統(tǒng)將從各部門傳遞過來的信息，進行綜合評估，測定企業(yè)在未來可能發(fā)生的風(fēng)險，并把監(jiān)控和測評的結(jié)果反饋給企業(yè)的決策層以及相關(guān)部門，防范企業(yè)風(fēng)險。

4.外貿(mào)企業(yè)――強化管理

強化企業(yè)自身的風(fēng)險管理能力：

（1）改變經(jīng)營運作和結(jié)算方式。在人民幣匯率處于單邊上揚趨勢下，企業(yè)提高出口產(chǎn)品價格、增加內(nèi)銷比重是規(guī)避匯率風(fēng)險最直接的辦法。對于進出口頻繁的外貿(mào)企業(yè)來說，可以通過配比（Matching）的方式來實現(xiàn)貨幣風(fēng)險管理。配比，即在一段時間內(nèi)，通過保持進出口貿(mào)易總額在幣種、金額和收付時間上完全相同，從而抵消匯率變動影響。在結(jié)算幣種的計價選擇方面，原則上使用“收硬付軟”，即在出口貿(mào)易中力爭硬貨幣計價結(jié)算，在進口貿(mào)易中力爭軟貨幣計價結(jié)算。此外，企業(yè)也可以通過匹配資產(chǎn)與負債的期限和貨幣結(jié)構(gòu)防范匯率風(fēng)險。當(dāng)人民幣匯率有升值預(yù)期時，出口商應(yīng)盡量多使用即期信用證、跟單托收結(jié)算，少使用賒銷結(jié)算，爭取盡早收匯；進口商應(yīng)盡量多使用遠期信用證或延期付款信用證、D/A跟單托收、賒購結(jié)算，爭取推遲付匯。

（2）靈活運用金融衍生產(chǎn)品。金融衍生產(chǎn)品交易具有杠桿效應(yīng)，其主要功能是為了對沖風(fēng)險和套期保值，有利于企業(yè)的資產(chǎn)負債管理，有利于企業(yè)進入國際市場。當(dāng)前，我國比較成熟的金融衍生產(chǎn)品有遠期結(jié)售匯、外匯掉期交易等等。在我國，運用金融衍生產(chǎn)品是除貿(mào)易融資之外，企業(yè)使用最多的匯率避險方式。但我們也應(yīng)看到，金融衍生產(chǎn)品作為匯率風(fēng)險管理工具，也是把“雙刃劍”，其本身固有的風(fēng)險性和金融衍生工具運用的復(fù)雜性似乎有些讓人望而卻步。所以，應(yīng)該完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范金融衍生工具交易行為，以既定的制度和應(yīng)急措施來防范意外沖擊，從而有效地管理金融衍生工具的交易風(fēng)險。

（三）時間方面

對于外匯風(fēng)險可根據(jù)經(jīng)濟活動中的時間不同、階段不同，采用多種方式防范。外匯風(fēng)險，又稱匯率風(fēng)險(Exchange Rate Risk)，是指經(jīng)濟主體在持有或運行外匯的經(jīng)濟活動中因外匯變動而蒙受損失的一種可能性。外匯風(fēng)險可分為交易風(fēng)險（Transaction Risk）、會計風(fēng)險又稱換算風(fēng)險（AccountingRisk）、經(jīng)營風(fēng)險（Operating Risk）3種。

1.防范交易風(fēng)險

（1）遠期外匯買賣（包括擇期外匯交易）。外匯買賣雙方據(jù)外匯買賣合同約定的日期、匯率進行交割，以固定的進出口成本來避免外匯風(fēng)險。

（2）掉期外匯買賣（包括貨幣、利率掉期）。外匯買賣雙方對貨幣、利率進行短期與遠期的掉期防范匯率風(fēng)險。

（3）外匯期權(quán)交易（包括買入、賣出期權(quán)）。在金融市場上以相對固定的代價獲得在一定期限內(nèi)以約定匯率價格買進或賣出一定數(shù)額的某種外匯的權(quán)利。

（4）調(diào)整流動資金余額法。可通過減少流動資金余額中的軟貨幣比例，提高硬貨幣比例來防范匯率風(fēng)險。

（5）調(diào)整信用期限法。出口時若計價貨幣看漲，則應(yīng)延長支付信用期；進口時則相反。

（6）選擇合適貨幣法。出口貨物時用硬貨幣收匯，進口貨物時用軟貨幣付匯結(jié)算。

（7）再開票中心法。國際化或集團型企業(yè)條件下，可建立再開票中心，既可以抵銷部分交易風(fēng)險，又可節(jié)約固定費用，并爭取匯率優(yōu)惠。

（8）貨幣互換法。進出口貨物時使用可能帶來利益的貨幣替換可能帶來損失的貨幣。

（9）匯率保險法。西方發(fā)達國家均有此種保險做法，現(xiàn)在我國外貿(mào)企業(yè)集團中的海外企業(yè)可參考該種做法，隨著市場化改革的深化，相信不久的將來國內(nèi)也有此種保險做法。

（10）易貨貿(mào)易法。當(dāng)人民幣匯率升值時，可采取易貨貿(mào)易、引進設(shè)備及原料等方法，減少結(jié)匯風(fēng)險。

2.防范換算風(fēng)險

（1）外幣資產(chǎn)凈暴露法。當(dāng)所在國貨幣升值時，應(yīng)增加該種貨幣資產(chǎn)、減少該種貨幣負債；貶值時則相反。

（2）配對管理法。這是一種使外幣流入與流出在幣種、數(shù)額、時間上相互平衡的方法，包括同一種貨幣的資產(chǎn)與負債、收匯與結(jié)匯的自然配對及不同貨幣的正相關(guān)配對。

（3）凈額結(jié)算法。當(dāng)人民幣匯率升值時，用進口付匯軋抵出口結(jié)匯，減少出口結(jié)匯的凈額，減少人民幣匯率升值帶來的損失。

3.防范經(jīng)營風(fēng)險

（1）多元化戰(zhàn)略（包括經(jīng)營多元化、資金多元化）。經(jīng)營多元化包括產(chǎn)銷地點、貿(mào)易伙伴、產(chǎn)品品種、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)等多元化，資金多元化是資金的籌集與運用的多渠道、多去向、多區(qū)域等，以減少匯率變動的風(fēng)險。

（2）營銷管理戰(zhàn)略。國際化或集團型企業(yè)條件下，當(dāng)子公司所在國貨幣貶值時，母公司指令其擴大銷售額或提高產(chǎn)品定價來增加銷售收入，部分抵消母公司現(xiàn)金流入減少的損失；升值時則相反。

（3）生產(chǎn)管理戰(zhàn)略。國際化或集團型企業(yè)條件下，當(dāng)子公司所在國貨幣貶值時，母公司指令其擴大生產(chǎn)替代成本上漲的進口投入品，減少成本、提高利潤收入，避免匯率變動風(fēng)險；升值時則相反。

課題組組長： 王曉華 上海市外經(jīng)貿(mào)會計學(xué)會

課題組成員： 陳小五 上海市金融學(xué)會

瞿志明 上海對外貿(mào)易學(xué)院

鄭步芬 上海市對外經(jīng)貿(mào)委員會

徐志龍 上海世博（集團）會展管理部

鐘哲天 上海外經(jīng)（集團）有限公司

戴繼雄 上海蘭生（集團）有限公司

戎 蓉 上海絲綢集團股份有限公司

陳金姝 上海漢森投資發(fā)展有限公司

孫國民 上海浦東進出口有限公司

篇4

【關(guān)鍵詞】 進出口 供應(yīng)鏈 融資 現(xiàn)狀 措施

改革開放以來，中國的對外貿(mào)易越來越頻繁，對外經(jīng)濟聯(lián)系也日益緊密，對外貿(mào)易也成為了中國經(jīng)濟增長的重要拉動力。與此同時，國家制定了一系列的有關(guān)進出口貿(mào)易的相關(guān)政策，這大大促進了中國進出口總量的增長。在中國進出口貿(mào)易中，中、小規(guī)模的企業(yè)比較多，由于這些企業(yè)的進口技術(shù)、出口勞動力等因素的制約，致使其在國際市場上會形成每筆貿(mào)易額度低下、賬期時限延長、融資艱難等問題，從而導(dǎo)致了企業(yè)綜合競爭力的降低。我國進出口企業(yè)融資問題的存在，就要求必須提高供應(yīng)鏈融資的服務(wù)力度，利用自身優(yōu)勢，在外貿(mào)市場中尋求自己的最佳位置。

一、供應(yīng)鏈融資的概念

供應(yīng)鏈融資可以被視為一個整體發(fā)展的模式，它包含供應(yīng)鏈中的核心企業(yè)、與核心企業(yè)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)，將這些作為一個整體，根據(jù)它們之間交易過程中的關(guān)系以及它自身存在的特點，來解決現(xiàn)金和貨權(quán)方案的一種模式。這種模式解決了供應(yīng)鏈中企業(yè)融資艱難、擔(dān)保困難的問題，不但降低了進出口企業(yè)的融資成本，還提高了核心企業(yè)以及相關(guān)企業(yè)的競爭力度。供應(yīng)鏈融資的優(yōu)勢在于將物流、信息流、資金流三者統(tǒng)一起來控制管理，提高操作的效率，把其中的核心企業(yè)作為審核的重點，摒棄了一般商業(yè)銀行中信貸評級的思想觀念，為中、小企業(yè)帶來了較多的融資機會。企業(yè)供應(yīng)鏈融資中的體現(xiàn)主要有兩點：一是物流、信息流、資金流的統(tǒng)一。在供應(yīng)鏈中，這三者是相輔相成的，供應(yīng)鏈融資服務(wù)要與資金流和信息流聯(lián)系起來，這樣才能為供應(yīng)鏈中的相關(guān)企業(yè)提供更好的服務(wù)，同時也能對這三者的運轉(zhuǎn)效率進行提高。二是供應(yīng)鏈的創(chuàng)新點。供應(yīng)鏈的創(chuàng)新不但能對比較弱勢的中、小型進出口企業(yè)更加高效地注入融資資金，也能使它們在國際中的競爭力提升，同時還能穩(wěn)固中、小企業(yè)和重要企業(yè)之間長期共同發(fā)展的協(xié)作關(guān)系，真正地解決中小企業(yè)融資艱難、供應(yīng)鏈不平衡的問題。

二、進出口企業(yè)中供應(yīng)鏈融資的意義

在國際貿(mào)易中，進出口企業(yè)要想在國際市場上占有一席之地，就要比國內(nèi)的市場更加有競爭優(yōu)勢，因此，供應(yīng)鏈的融資服務(wù)，不管是對企業(yè)，還是第三方的物流企業(yè)，或者是對商業(yè)銀行都是有巨大作用的。這三者在合作中是互利共贏的關(guān)系，第三方物流企業(yè)或者主要企業(yè)通過商業(yè)銀行的擔(dān)保實現(xiàn)融資，商業(yè)銀行因為對貨權(quán)的控制，能夠給予企業(yè)以融資支持。

供應(yīng)鏈在進出口企業(yè)中的融資方面有著重要意義，主要體現(xiàn)在以下幾點：一是供應(yīng)鏈融資服務(wù)能拓展相關(guān)的產(chǎn)業(yè)。進出口企業(yè)不但在當(dāng)?shù)赝顿Y、采購等方面拉動經(jīng)濟增長，還通過一些與之相關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)，促進當(dāng)?shù)氐漠a(chǎn)業(yè)發(fā)展。二是規(guī)范行業(yè)行為準則。因為供應(yīng)鏈融資服務(wù)的要求，出口企業(yè)在國際貿(mào)易中，能夠接觸并且吸收國外先進的管理理念，將管理手段和完善的操作體系運用到自身企業(yè)的管理中，因此，進出口企業(yè)會遵循一個一致的、有先進性的行業(yè)規(guī)范準則，以便于能夠在進出口企業(yè)中發(fā)揮積極作用。三是防范匯率風(fēng)險。商業(yè)銀行在供應(yīng)鏈融資解決中，不但能使企業(yè)群中的平均融資成本降低，還能使企業(yè)的資金恢復(fù)運作，產(chǎn)生效益，解決供應(yīng)鏈中較弱企業(yè)的資金緊缺情況，使企業(yè)進出口貿(mào)易的規(guī)模擴大。同時，企業(yè)也可以就出口的應(yīng)收貨款收回或支付進口所欠賬款延期的情況，向商業(yè)銀行提出申請，這樣一旦人民幣有不利的波動，商業(yè)銀行可以幫助企業(yè)減少匯率風(fēng)險。四是融資理念創(chuàng)新，完善方案。由于企業(yè)對于傳統(tǒng)的貿(mào)易結(jié)算和融資服務(wù)需求發(fā)生了轉(zhuǎn)變，因此，金融機構(gòu)一定要對國際貿(mào)易供應(yīng)鏈中的物流、資金流等進行整合，一點一點地創(chuàng)新供應(yīng)鏈融資理念，根據(jù)供應(yīng)鏈實際情況，設(shè)計出一個完善的進出口貿(mào)易融資解決方案。

三、中國進出口企業(yè)供應(yīng)鏈融資的現(xiàn)狀

在國內(nèi)，中、小型進出口企業(yè)還是以傳統(tǒng)制造業(yè)為主，其在供應(yīng)鏈中處于比較弱勢的地位，而我國的中、小型進出口企業(yè)所創(chuàng)造的外貿(mào)額度約占全國的65%。因為國內(nèi)中、小型企業(yè)的固定資產(chǎn)在企業(yè)總資產(chǎn)中占的比值較小，商業(yè)銀行給予的信用評級也比較低，因此，進出口企業(yè)需要信用方面的擔(dān)保，或者一些固定資產(chǎn)的抵押，在商業(yè)銀行中都是很難實現(xiàn)的。

國內(nèi)的許多中、小型進出口企業(yè)只知道固定資產(chǎn)抵押和擔(dān)保這種方式，選擇從商業(yè)銀行進行貸款，而對于供應(yīng)鏈融資的服務(wù)沒有具體的認識，不能將本身的優(yōu)勢和供應(yīng)鏈融資的特點聯(lián)系在一起，不能充分地依靠融資擴大經(jīng)營規(guī)模，這樣就與許多融資機會擦肩而過。除此之外，有些進出口企業(yè)沒有信用觀念，負債意識比較強，而還債的意識卻不夠。隨著商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資的展開，個別企業(yè)運用非法手段，惡意在銀行套取資金，挪為他用，這種做法給商業(yè)銀行的資金回籠造成了一系列的問題。同時，國內(nèi)市場中企業(yè)間的貨款拖欠等問題，也影響了商業(yè)銀行供應(yīng)鏈融資作用的發(fā)揮，致使其面臨一些巨大風(fēng)險。

四、中國進出口企業(yè)供應(yīng)鏈融資中存在的主要問題

1、進出口企業(yè)自身存在的問題

核心企業(yè)供應(yīng)鏈的管理意識降低、能力的缺乏，使核心企業(yè)本身發(fā)展受到制約，甚至是減弱整個供應(yīng)鏈的競爭力。我國的進出口企業(yè)成立時間短，目前并沒有形成相對比較完整的管理理念，而企業(yè)中還存在著管理模式不符合新時期的要求、內(nèi)部的供應(yīng)鏈管理手段匱乏的情況，所以整個供應(yīng)鏈條大多呈現(xiàn)出一種不穩(wěn)定、不夠緊湊的狀態(tài)。

首先，核心企業(yè)對供應(yīng)鏈中的其他企業(yè)人員缺少制度化的管理方法和強有力的管理手段，使得進出口企業(yè)的供應(yīng)鏈相互之間的目的不明確。商業(yè)銀行對重要企業(yè)也缺乏一定的利益激勵，尤其是在資金的引入方面。與此同時，供應(yīng)鏈中的企業(yè)成員對核心企業(yè)的歸屬感和依附性也逐漸喪失。核心企業(yè)要隨時考慮和供應(yīng)鏈企業(yè)成員之間的合作關(guān)系，還要維持這一鏈條的穩(wěn)定性，核心企業(yè)可以恰當(dāng)?shù)貫殒湕l中相對較弱的企業(yè)提供一些便捷的服務(wù)。

其次，核心企業(yè)的態(tài)度在供應(yīng)鏈中起著決定性的作用。它是供應(yīng)鏈中的“橋梁”，有研究表明：一些核心企業(yè)擔(dān)心自己加入了供應(yīng)鏈融資，可能會有責(zé)任、風(fēng)險等，所以大多數(shù)企業(yè)不愿意為中、小企業(yè)的供應(yīng)鏈融資提供相關(guān)的證明或者擔(dān)保。表1中對供應(yīng)鏈中成員之間的合作觀點和矛盾觀點作了比較，可以看出，供應(yīng)鏈成員之間的合作觀念和信任程度，在企業(yè)之間矛盾關(guān)系和合作關(guān)系中起著決定性的作用。

除此之外，由于信息的不交流，企業(yè)間難免會存在偏見或者差別待遇的情況，尤其是相對弱小的中、小企業(yè)，這樣會加大企業(yè)之間資金流動的不確定性，致使整個供應(yīng)鏈條松散。

最后，中、小企業(yè)因為其先天性條件不足，信息的透明度又不高，資產(chǎn)負債率較高，基本上不具有抵押、擔(dān)保條件，這一系列的不利因素使其難以在金融行業(yè)中獲取融資服務(wù)。出于這些原因，中、小企業(yè)不得不依附于核心企業(yè)，逐漸沒有自身的主導(dǎo)權(quán)，從而變成交易的弱勢群體。同時，還有一些核心企業(yè)只著眼于短期利益，不顧全大局，嚴重損害了供應(yīng)鏈中的中、小企業(yè)利益，以滿足自己的利益需求。為了能夠滿足自身資金需求，降低交易成本降低，加快資金周轉(zhuǎn)速度，供求雙方常常因為資金的優(yōu)化配置而不能形成統(tǒng)一的意見，致使在市場中的經(jīng)濟行為滯后。

2、金融機構(gòu)方面的問題

我國國內(nèi)物流業(yè)沒有形成一個統(tǒng)一的規(guī)范，物流和商流等信息的交流也不夠發(fā)達，金融行業(yè)對供應(yīng)鏈融資體系的構(gòu)建也不完善，使得我國進出口企業(yè)的供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的開展主要是以商業(yè)銀行為主導(dǎo)，所以商業(yè)銀行存在的一系列問題都會對供應(yīng)鏈融資產(chǎn)生重大影響。

首先，商業(yè)銀行掌握的信息不全，對于企業(yè)資信評價艱難。有經(jīng)驗表明：在進出口企業(yè)供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的發(fā)展中，物流企業(yè)對商業(yè)銀行的調(diào)控手段、信息渠道進行落實，整個業(yè)務(wù)流程的主要關(guān)鍵點是其經(jīng)營的規(guī)范程度和監(jiān)控力度。在國際貿(mào)易中，國外先進的物流公司的信息收集力量很強大，而我國的進出口企業(yè)由于害怕自己的劣勢被暴露，信息呈現(xiàn)得特別不對稱。同時，商業(yè)銀行的合作觀念也沒有得到相應(yīng)的更新，這樣就難以與國外先進的物流公司進行更進一步的合作。

其次，風(fēng)險系數(shù)加大。因為物流和資金流的周轉(zhuǎn)在具體的操作過程中，勢必會對第三方的物流企業(yè)、客戶企業(yè)、銀行企業(yè)造成一定的影響，這些影響存在著各種隱性的風(fēng)險，比如：市場的波動風(fēng)險、運營操作風(fēng)險、法律風(fēng)險等。當(dāng)前，國內(nèi)的商業(yè)銀行為了減少風(fēng)險的存在，已經(jīng)為投資者設(shè)計出了各種數(shù)學(xué)計量模型。假如商業(yè)銀行沒有一個相對完整、有目的性的風(fēng)險度量，那么融資風(fēng)險的系數(shù)會增加得更快。

最后，融資、信用體系構(gòu)建不完善。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行的產(chǎn)品更新速度、風(fēng)險度量和控制等方面都沒有一個比較完善的融資體系，國內(nèi)市場中的信用體系構(gòu)建也不齊全，供應(yīng)鏈中的核心企業(yè)、與核心企業(yè)相關(guān)聯(lián)的企業(yè)、商業(yè)銀行之間都沒有建立一個統(tǒng)一、有效的信用與資金管理系統(tǒng)，這直接導(dǎo)致商業(yè)銀行對供應(yīng)鏈的運作掌握情況不及時、不準確，從而耽誤業(yè)務(wù)開展的最佳時間。

3、政府中存在的問題

我國政府針對進出口企業(yè)，出臺了一系列的融資政策，積極扶持中、小企業(yè)，各級地方政府也對中、小企業(yè)的融資方法進行大力推廣，雖然已經(jīng)有了一些效果，但從整體來看，效果還是不明顯。這主要有兩個方面原因：一是地方政府的行動力不足。針對融資情況，我國政府出臺了一系列的政策法規(guī)，但是地方政府的部門協(xié)調(diào)不足，不能及時執(zhí)行，導(dǎo)致出臺政策的操作性比較繁瑣，使得一些企業(yè)只能持觀望狀態(tài)。二是商業(yè)銀行的配合度過低。地方政府為了本地的企業(yè)發(fā)展，常常愿意為一些中、小企業(yè)提供擔(dān)保，但這些企業(yè)卻由于資信差，或者存在一些拖欠貸款的情況，導(dǎo)致許多商業(yè)銀行不愿意給這些企業(yè)進行融資，難以從根本上解決中、小型企業(yè)融資的困境。

五、中國進出口企業(yè)供應(yīng)鏈融資的對策和建議

因為融資會涉及到國際市場上一些大的貿(mào)易企業(yè)，因而在融資服務(wù)行業(yè)中，將會有一個比較高的要求。對于供應(yīng)鏈融資方面，我國的進出口企業(yè)、商業(yè)銀行、政府扶持等都處在發(fā)展的階段，尚沒有一個比較系統(tǒng)的機制，所以各企業(yè)之間要相互多交流溝通，以便使供應(yīng)鏈融資能夠穩(wěn)定、健康的增長。

1、進出口企業(yè)方面

在經(jīng)濟學(xué)上，供應(yīng)鏈的管理是一種全新的模式，它將資源進行優(yōu)化配置，把與之相關(guān)的產(chǎn)業(yè)集中在一條鏈上，使其更加具有整體性和協(xié)調(diào)性，以達到資源共享和互利雙贏的局面。進出口企業(yè)不只是需要商業(yè)銀行提供供應(yīng)鏈融資方案和技術(shù)，還要從自身內(nèi)部提升效率，推進規(guī)范化、科學(xué)化的管理體制。除此之外，供應(yīng)鏈中的進出口企業(yè)要構(gòu)建一個信息共享的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)媒介，讓企業(yè)在動態(tài)信息的指導(dǎo)下，及時對經(jīng)營中存在的錯誤策略進行調(diào)整，從而使資源合理、有效的配置，使供應(yīng)鏈的價值得到最大發(fā)揮。

2、金融機構(gòu)方面

國內(nèi)的商業(yè)銀行要建立一個有針對性的企業(yè)資信統(tǒng)計和評估體系，這樣才能使國際貿(mào)易中供應(yīng)鏈融資體系更加完善。只有規(guī)范前一階段和后一階段的操作服務(wù)，加深物流公司與商業(yè)銀行的合作，才能保障國際貿(mào)易供應(yīng)鏈融資順利開展。

首先，對商業(yè)銀行進行風(fēng)險控制，以及加強其管理能力。商業(yè)銀行完善資信評估系統(tǒng)，不僅是供應(yīng)鏈融資的有力保證，還能加強商業(yè)銀行控制風(fēng)險的能力，維護市場交易中的安全性。對中、小型企業(yè)的資信和信用風(fēng)險要進行公正評定，對授予資信企業(yè)的控制量要合理進行分配。只有對融資企業(yè)的相關(guān)信息進行有效的掌握，商業(yè)銀行才能與供應(yīng)鏈中的核心企業(yè)達成一致，促成合作關(guān)系。此外，實地調(diào)查也是一種了解供應(yīng)鏈狀況的方式，比如：企業(yè)經(jīng)營和管理能力、資金和資產(chǎn)分布等。針對中、小型企業(yè)的監(jiān)督力度和貸款后管理狀況，商業(yè)銀行可以采用多種方式，對企業(yè)貸款后情況進行隨時調(diào)查，對融資資金的使用情況等方面進行監(jiān)控。通過對核心企業(yè)的財務(wù)狀況、固定資產(chǎn)抵押值等方面進行檢測和分析，判斷其償還能力，并對其問題進行合理的調(diào)整。

其次，商業(yè)銀行與物流公司加強合作。為了與國際接軌，物流業(yè)在與企業(yè)的業(yè)務(wù)合作中，對企業(yè)的資金、貨物等信息掌握的比較全面，為物流業(yè)與商業(yè)銀行順利合作奠定了基礎(chǔ)。根據(jù)物流公司的規(guī)模大小、運營能力、資信等情況，商業(yè)銀行可以對其提供融資業(yè)務(wù)支持以及規(guī)避后期風(fēng)險的一些措施，并為其配置一定量的信用額度。這不僅提高了供應(yīng)鏈運行的效率，使操作流程簡化，還能為中、小型進出口企業(yè)提供更多融資機會。

當(dāng)前我國進出口企業(yè)的供應(yīng)鏈服務(wù)大多數(shù)由商業(yè)銀行提供，屬于間接融資，在直接融資上，它的方式還沒有大的發(fā)展，但其需求量是逐漸增加的，其在國內(nèi)金融市場占據(jù)的空間比重還是比較大的，這種直接融資的方式，勢必會成為一種發(fā)展趨勢。

3、政府方面

政府要對進出口企業(yè)相關(guān)的法律、法規(guī)進行完善，發(fā)揮其自身的主導(dǎo)性，促進國內(nèi)金融市場的發(fā)展，為企業(yè)建立更加完善的融資環(huán)境，使企業(yè)得到更多的融資機會。政府可以出臺或者制定與之相適應(yīng)的政策和行業(yè)操作標準，為企業(yè)減少一些信用風(fēng)險或者成本。政府也要努力引進外貿(mào)方面的專業(yè)技術(shù)人員以及管理人員，可以采用企業(yè)和各大院校合作的方式，對人才進行培養(yǎng)，讓理論和實踐相互結(jié)合，使我國企業(yè)的綜合競爭力得到提升。

總之，在國際貿(mào)易領(lǐng)域中，供應(yīng)鏈融資是一種新型的模式，它為進出口核心企業(yè)群提供便利，通過商業(yè)銀行、企業(yè)群、第三方的物流各自存在的有利條件，對資金的使用和成本的控制，進行合理、科學(xué)的配置。盡管國內(nèi)的供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)還在初期，體系也不夠完善，但隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展以及外貿(mào)交易的日益擴大，國內(nèi)供應(yīng)鏈的融資在國際貿(mào)易中終究會有一席之地。從長期發(fā)展來看，核心企業(yè)依靠自身的資信和內(nèi)在實力，為供應(yīng)鏈中的弱勢企業(yè)提供融資幫助，不僅是解決與之相關(guān)的弱勢企業(yè)融資難的一種方式，還是供應(yīng)鏈中各個環(huán)節(jié)正常運行的一種保障，同時也對第三方物流企業(yè)與金融機構(gòu)起到帶動作用，對于我國進出口企業(yè)發(fā)展和外貿(mào)交易提升具有十分重要的作用。

【參考文獻】

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篇5

技術(shù)壁壘主要針對的是食品、紡織品、機械制造等行業(yè),尤其是食品方面的技術(shù)壁壘尤為明顯。歐盟曾將在2006年1月起實施《歐盟食品與飼料管理辦法》,從管理法的內(nèi)容可以看出,要求外國出口到歐盟的食品絕對無污染、無殘留。建立了從農(nóng)場到餐桌的全過程食品安全控制鏈條。其中禁止了帶有320中農(nóng)藥殘留的農(nóng)產(chǎn)品在歐盟市場的銷售,并且要求從食品生產(chǎn)到銷售的全過程必須有嚴格的操作標準控制。一旦其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī),歐盟將取消其出口資格并列入“黑名單”。除此之外,歐盟國家對于有關(guān)動物福利法規(guī)的相關(guān)政策,將大大增加我國出口相關(guān)農(nóng)畜產(chǎn)品的成本,逐漸削弱了我國農(nóng)畜產(chǎn)品在歐盟國家的優(yōu)勢。

2.更加苛刻的檢測標準

在新貿(mào)易壁壘中,檢測標準的提升也是一個鮮明的例子。日本從2006年5月開始,正式向所有進口國家推行農(nóng)業(yè)化學(xué)藥品殘留的“肯定列表制度”。在這個制度中,所規(guī)定限制農(nóng)產(chǎn)品由有來的130種增加到135種,允許出現(xiàn)的農(nóng)藥殘留由原來的724種縮小到了229種,但是農(nóng)藥殘留標準卻由9000個增加到了2.8萬個。從這些數(shù)據(jù)上可以看出,日本幾乎不允許進口產(chǎn)品有任何的農(nóng)藥殘留存在。日本這個“肯定列表”的推行標志著我國出口日本的食品及農(nóng)產(chǎn)品難度大幅度增加,檢測標準的提高,生產(chǎn)成本的增加,對我國蔬菜、肉類出口行業(yè)造成了嚴重沖擊。

3.新推出社會管理系統(tǒng)壁壘

社會管理的新壁壘最典型的國家就是美國。美國早在2006年就開始對進口國家實行社會管理系統(tǒng)認證標志。這個社會管理系統(tǒng)認證標志把人權(quán)標準與進出口貿(mào)易相結(jié)合,針對產(chǎn)品出口企業(yè)的社會雇傭規(guī)范來制定的。在這個規(guī)定中,美國把國際規(guī)范的制造商和供應(yīng)商自身存在的社會雇傭行為提升到國際標準,并且被作為公認的國際標準在國際范圍內(nèi)開始推行,適合用于任何地區(qū)和國家的任何規(guī)模機構(gòu)。這樣的標準對于我國人力資源密集型國家而言,在雇傭和管理體系上提出了更高的要求,難以在我國這樣的社會環(huán)境中廣泛應(yīng)用。因此,對我國機械制造業(yè)以及農(nóng)產(chǎn)品的出口造成了很大阻礙,同時這些標準也對產(chǎn)品生產(chǎn)廠家提出了更好的管理要求,增加了基礎(chǔ)設(shè)施上的成本,逐漸喪失出口優(yōu)勢。

4.來自于發(fā)展中國家的新壁壘

篇6

關(guān)鍵詞:寬基礎(chǔ);活模塊;國際商務(wù);專業(yè)群

專業(yè)群是指由若干技術(shù)基礎(chǔ)相同或緊密相關(guān)，表現(xiàn)為具有共同的專業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)課程和基本技術(shù)能力要求，并能涵蓋某一技術(shù)或服務(wù)領(lǐng)域，由若干個專業(yè)組成的一個集群。專業(yè)群各專業(yè)可以是同一個專業(yè)大類中的專業(yè)，也可以是不同專業(yè)大類中的專業(yè)。能否歸為一個專業(yè)群，主要看它們是否擁有共同的專業(yè)基礎(chǔ)課程和基本技術(shù)能力，并且看專業(yè)群中各專業(yè)或?qū)I(yè)方向是否能在同一實訓(xùn)體系中完成基本的實踐性教學(xué)。

什么是國際商務(wù)類專業(yè)群

國際商務(wù)類專業(yè)群的建立是與國際貿(mào)易行業(yè)中存在的崗位相互對應(yīng)的。沒有崗位集群，就沒有專業(yè)集群。這里的國際商務(wù)類專業(yè)群是指以進出口貿(mào)易各環(huán)節(jié)為主線，以國際貿(mào)易六大崗位(外銷員、單證員、貨代員、報檢員、報關(guān)員、跟單員)為依托而建立的商務(wù)英語、國際貿(mào)易實務(wù)、外貿(mào)單證、國際貨運與報關(guān)、國際商務(wù)、商務(wù)秘書等專業(yè)或?qū)I(yè)方向組成的集群，這個集群具有以下特點:(1)擁有相同的專業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)課程。各專業(yè)或?qū)I(yè)方向均需開設(shè)國際貿(mào)易理論、國際貿(mào)易實務(wù)、國際市場營銷、商務(wù)英語函電等基礎(chǔ)課程。(2)各專業(yè)(或方向)均要求具有制作外貿(mào)單證的能力，均對英語能力有較高要求。(3)各專業(yè)(或方向)均圍繞貨物進出口的各個環(huán)節(jié)而設(shè)計，有一條共同的主線而且相互關(guān)聯(lián)。(4)各專業(yè)(或方向)的服務(wù)目標均為與進出口貿(mào)易有關(guān)的外貿(mào)公司、報關(guān)行、貨代企業(yè)、船務(wù)部門、外向型企業(yè)。(5)建設(shè)一個綜合性的國際商務(wù)技能實訓(xùn)室，就可以滿足專業(yè)群內(nèi)各專業(yè)的實訓(xùn)要求，做到資源在群內(nèi)各專業(yè)共享。

建設(shè)國際商務(wù)類專業(yè)群的必要性

(一)能夠更好地適應(yīng)加入WTO之后的外貿(mào)新形勢

我國加入WTO之后，進出口貿(mào)易有了長足的發(fā)展，大量的中小型企業(yè)也開始進入國際貿(mào)易領(lǐng)域，進出口貿(mào)易環(huán)節(jié)分工更細，部門協(xié)作更強，服務(wù)理念更深入人心。在國際貿(mào)易行業(yè)中出現(xiàn)了外銷員、跟單員、單證員、報關(guān)員、報檢員、貨代員的崗位細分，也開始了相應(yīng)的崗位資格認定和職業(yè)準入。這就要求高職院校在設(shè)置專業(yè)和專業(yè)方向上要結(jié)合行業(yè)發(fā)展，適應(yīng)外經(jīng)貿(mào)崗位的需要。

(二)有利于高職院校形成自己的核心競爭力和創(chuàng)立品牌

國際商務(wù)專業(yè)群中各專業(yè)(專業(yè)方向)由于有相近的課程設(shè)置，可以聚集起教師資源，形成專業(yè)師資的數(shù)量優(yōu)勢、結(jié)構(gòu)優(yōu)勢，建立寬泛的基礎(chǔ)課程平臺。在專業(yè)教學(xué)中也可以靈活運用模塊教學(xué)，針對外貿(mào)崗位建立多個專業(yè)模塊，根據(jù)需要進行組合，既能降低教師的儲備率，提高使用率，節(jié)約辦學(xué)成本，又能滿足專業(yè)教學(xué)的需要。由于是集合作戰(zhàn)，便于集中優(yōu)勢，夯實專業(yè)基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上向外滾動發(fā)展，可以根據(jù)形勢變化不斷增加新專業(yè)，調(diào)整專業(yè)方向，做到進退自如。

專業(yè)群可以在短時間內(nèi)集聚起師資、實訓(xùn)、科研、專業(yè)與課程建設(shè)等方面的優(yōu)勢，形成合力。在專業(yè)群內(nèi)，我們可以重點打造商務(wù)英語專業(yè)，將之作為龍頭專業(yè)，爭取成為示范性專業(yè)，從而帶動其他專業(yè)建設(shè)。

(三)有利于節(jié)約投資，形成實踐教學(xué)的低成本優(yōu)勢

國際商務(wù)類專業(yè)群中各專業(yè)相對集中，有共同的基礎(chǔ)平臺課程設(shè)置?？蓪W(xué)生在校的第一年集中用來進行商務(wù)英語的聽、說、讀、寫、譯訓(xùn)練，打好英語基礎(chǔ);第二年進行專業(yè)知識學(xué)習(xí)，分模塊教學(xué)，通過各個模塊的學(xué)習(xí)，學(xué)生可以找到自己的真正興趣所在，為以后選擇就業(yè)方向做好準備;第三年各專業(yè)(方向)的學(xué)生可以共用一個綜合性的實訓(xùn)設(shè)置，在相同的實習(xí)實訓(xùn)基地分崗位實習(xí)，學(xué)?？梢詫⒂邢薜馁Y金投入到相關(guān)實訓(xùn)室進行系列化建設(shè)。正是由于專業(yè)的相關(guān)性，實訓(xùn)設(shè)施、資源可以高效共享，從而降低了成本，提高了實踐教學(xué)效果并形成優(yōu)勢。

建設(shè)國際商務(wù)類專業(yè)群的可行性

(一)外部環(huán)境

目前，國家已開展相應(yīng)的外貿(mào)行業(yè)崗位資格的考試與培訓(xùn)，高職院校學(xué)生也可以考取外銷員、單證員、跟單員、貨代員、報檢員、報關(guān)員作為就業(yè)的資本，職業(yè)證書在學(xué)生中大受歡迎，在社會上也被認可，有利于學(xué)生就業(yè)。這些證書可以統(tǒng)稱為外貿(mào)系列培訓(xùn)與考試證書，是對應(yīng)外貿(mào)行業(yè)多個崗位的職業(yè)資格證書。這些考試的主管部門是相互關(guān)聯(lián)的海關(guān)、商務(wù)部、商檢局、貨代協(xié)會，便于協(xié)調(diào)、溝通，各項考試的內(nèi)容有很多是重疊的。例如，以上考試中均有國際貿(mào)易基礎(chǔ)知識內(nèi)容，如價格術(shù)語、貿(mào)易條件等。

(二)內(nèi)部條件

各高職院校很多開設(shè)了商務(wù)英語、國際商務(wù)、國際經(jīng)濟與貿(mào)易、國際貨運與報關(guān)、中英文秘書等專業(yè)。這些專業(yè)可能不在同一個院系，以往要各自配備相應(yīng)教師來上一些各專業(yè)普遍開設(shè)的課程，如國際貿(mào)易實務(wù)等。如果建立專業(yè)群，就可以在群內(nèi)統(tǒng)一調(diào)配師資。目前的問題就是如何整合資源，確定思路，樹立專業(yè)群的概念，形成統(tǒng)一的實踐教學(xué)體系，將學(xué)校原有的實訓(xùn)條件進一步整合，建立與專業(yè)群配合的實訓(xùn)教學(xué)體系。

國際商務(wù)專業(yè)群的建設(shè)方法

建設(shè)一個專業(yè)，必須根據(jù)專業(yè)調(diào)查和市場需求，明確提出專業(yè)或?qū)I(yè)群總體建設(shè)目標。凸顯就業(yè)要求，確定培養(yǎng)目標，是高職專業(yè)設(shè)置的基本定位。適當(dāng)?shù)呐囵B(yǎng)目標一定是可以落實的，這不僅表現(xiàn)在目標定位合理，也表現(xiàn)在其要求是明確清晰而不是含混模糊的。由于高職院校所培養(yǎng)的人才是社會財富的直接創(chuàng)造者和社會生產(chǎn)力的具體操作者，具有較為明顯的職業(yè)定向性和針對性，因而不同專業(yè)還要根據(jù)各類專業(yè)的具體情況進行職業(yè)分析，確定其具體的知識、能力結(jié)構(gòu)和職業(yè)素質(zhì)要求，將各專業(yè)的培養(yǎng)目標進一步具體化、個性化。國際商務(wù)類專業(yè)群建設(shè)可以采取以下方法:

(一)構(gòu)建國際商務(wù)專業(yè)群的人才培養(yǎng)模式

以商務(wù)英語為核心專業(yè)，建立基礎(chǔ)教學(xué)大平臺。

在專業(yè)群內(nèi)各專業(yè)開設(shè)相同的平臺基礎(chǔ)課。一年級課程相同，不分專業(yè)或方向，以培養(yǎng)英語能力、夯實國際貿(mào)易理論基礎(chǔ)為主;二年級分專業(yè)方向開設(shè)課程，以考取職業(yè)資格證書引導(dǎo)學(xué)生選擇專業(yè)方向，以“寬口徑、多方向”的專業(yè)設(shè)置模式來應(yīng)對職業(yè)崗位群中具體崗位的人才需求變化，體現(xiàn)職業(yè)資格證書的能力要求;三年級進行專業(yè)實習(xí)實訓(xùn)，進入實訓(xùn)室。

按照“平面+模塊”模式，平臺課由公共課和職業(yè)技術(shù)基礎(chǔ)課組成。模塊可根據(jù)不同的專業(yè)(或?qū)I(yè)方向)而設(shè)置，由體現(xiàn)專業(yè)特色的課程組成，每一個模塊都是以國際貿(mào)易工作環(huán)節(jié)為主線，本著夠用的原則。學(xué)生在修完平臺課程之后，獲得了基本職業(yè)能力，在此基礎(chǔ)上，可以根據(jù)自己的興趣特長和就業(yè)需要自由選擇一個模塊進行學(xué)習(xí)，實現(xiàn)按不同職業(yè)方向進行人才分流培養(yǎng)。

模塊課程分成三個模塊，每個模塊的課程設(shè)置應(yīng)在對職業(yè)崗位能力進行分析的基礎(chǔ)上，根據(jù)培養(yǎng)的人才應(yīng)具有的知識、能力和素質(zhì)，通過整合把課程分成既有聯(lián)系、又有區(qū)別的三個階段來進行。第一階段是“職業(yè)基礎(chǔ)模塊”。這一階段強調(diào)寬基礎(chǔ)，主要學(xué)習(xí)一組相關(guān)職業(yè)通用的必備知識和技能，同時，進行思想品行、職業(yè)道德、計算機應(yīng)用能力、外語能力以及其他通用能力的培養(yǎng)和教育。第二階段是“職業(yè)技術(shù)模塊”。這一階段是在職業(yè)基礎(chǔ)教育后分流進行不同職業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)理論教育和專業(yè)知識學(xué)習(xí)，以及職業(yè)技能的培養(yǎng)和訓(xùn)練。根據(jù)職業(yè)和專業(yè)開設(shè)必要的課程和進行職業(yè)技能實訓(xùn)。在該模塊中，需要同時完成專業(yè)基礎(chǔ)理論和專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，在具體課程設(shè)置上要注意先后順序。該模塊是高職教育的重要階段，在課程設(shè)置和內(nèi)容安排上應(yīng)對相關(guān)學(xué)科進行綜合化。要加強教學(xué)的實踐性，教學(xué)內(nèi)容應(yīng)體現(xiàn)寬而扎實。第三階段是“崗位專門技術(shù)模塊”。這一階段是在對職業(yè)的專業(yè)基礎(chǔ)理論、專業(yè)知識進行學(xué)習(xí)和職業(yè)能力培養(yǎng)后，在專業(yè)教育階段分化出若干專門方向，以加強職業(yè)針對性，進行專門的教育，培養(yǎng)學(xué)生一種或兩種以上專門技術(shù)和技能，教學(xué)要突出“?！焙汀靶隆钡奶攸c，技術(shù)和知識要先進。

(二)以“雙師型”教師為主體，建設(shè)一支年齡、學(xué)歷、職稱、素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)不斷完善的教學(xué)和創(chuàng)新團隊

專業(yè)教學(xué)創(chuàng)新最根本的內(nèi)容是教學(xué)理念和教學(xué)策略的創(chuàng)新，集中體現(xiàn)在教師從觀念到行為的變化。就業(yè)導(dǎo)向要求高職教學(xué)必須面向職業(yè)領(lǐng)域或職業(yè)崗位群，緊緊圍繞培養(yǎng)目標形成培養(yǎng)合力。只有教師把握了專業(yè)培養(yǎng)目標，達到教學(xué)內(nèi)容與自身素質(zhì)的雙重協(xié)調(diào)，才能在專業(yè)教學(xué)創(chuàng)新上提升到一個新的層次。因此，引進和培養(yǎng)“雙師型”教師就顯得非常緊迫，“雙師型”教師比例要提高，對教師的英語水平也要有所要求，爭取可以“雙語”教學(xué)。

(三)集中資金，建立可以高度共享的校內(nèi)外實訓(xùn)實習(xí)體系

可以在校內(nèi)建立國際貿(mào)易綜合模擬實訓(xùn)室、國際商務(wù)單證實訓(xùn)室、國際貨運模擬實訓(xùn)室等，利用教學(xué)實訓(xùn)軟件進行模擬操作。這些校內(nèi)資源可以為相關(guān)專業(yè)共享。例如，我院外國語學(xué)院建立的國際商務(wù)實訓(xùn)室及使用的外貿(mào)單證模擬系統(tǒng)及外貿(mào)業(yè)務(wù)模擬操作平臺，可以為經(jīng)濟管理學(xué)院的國際經(jīng)濟貿(mào)易專業(yè)學(xué)生共享。外國語學(xué)院還考慮開放實訓(xùn)資源，為當(dāng)?shù)亟?jīng)濟服務(wù)。

可以和當(dāng)?shù)氐男袠I(yè)協(xié)會合作，建立國際商務(wù)職業(yè)技能培訓(xùn)中心，進行產(chǎn)學(xué)研合作，為區(qū)域經(jīng)濟和行業(yè)服務(wù)。例如，我院外國語學(xué)院從2005年開始與珠海市進出口商會合作進行國際商務(wù)單證員、外貿(mào)跟單員考試的組織和培訓(xùn)工作，至今已經(jīng)組織了3次，共計1700多名考生參加了考試。2007年4月，雙方共同發(fā)起建立了外貿(mào)系列證書培訓(xùn)考試基地，進行深層次合作，凡是通過考試獲得外貿(mào)證書的學(xué)生，均可進入商會的人才庫，由商會在其主頁上就業(yè)信息，同時還推薦到廣交會實習(xí)。2008年，外國語學(xué)院又成為全國國際商務(wù)會展員考試的珠?？荚圏c。該項考試也是由珠海市進出口商會牽頭并已在全國鋪開的。

(四)圍繞國際貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈中職業(yè)崗位群構(gòu)建專業(yè)群

專業(yè)群的布局和調(diào)整應(yīng)以服務(wù)企業(yè)為目標，通過對對外貿(mào)易產(chǎn)業(yè)鏈應(yīng)用型人才需求狀況的分析確定專業(yè)群。組織學(xué)生參加外貿(mào)行業(yè)的職業(yè)證書考試，推薦就業(yè)，根據(jù)崗位需求分析、調(diào)整教學(xué)計劃和培養(yǎng)模式，加強教學(xué)督導(dǎo)和評估，建立畢業(yè)生反饋體系，調(diào)整專業(yè)方向。

專業(yè)群建設(shè)要考慮企業(yè)崗位的設(shè)置背景，針對某一行業(yè)一組相關(guān)的職業(yè)崗位來設(shè)置專業(yè)，滿足企業(yè)崗位群的需要，盡可能地覆蓋行業(yè)崗位群。為企業(yè)提供全面的“打包式”、立體化人才服務(wù)，減少企業(yè)在人才招聘過程中的成本，暢通畢業(yè)生就業(yè)渠道。

(五)建設(shè)高度共享的專業(yè)群教學(xué)資源庫

發(fā)揮龍頭專業(yè)和群內(nèi)各專業(yè)的技術(shù)和資源優(yōu)勢，整合專業(yè)與合作企業(yè)的教學(xué)資源以及技術(shù)、行業(yè)發(fā)展的相關(guān)信息，對內(nèi)為教師和學(xué)生提供專業(yè)學(xué)習(xí)和研究的平臺，對外向合作企業(yè)甚至全社會開放。

教學(xué)資源庫建設(shè)包括硬件、應(yīng)用軟件和資源庫兩個部分。硬件環(huán)境是信息資源系統(tǒng)的物質(zhì)載體，主要包括服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等，由學(xué)校統(tǒng)一建設(shè);應(yīng)用軟件平臺，主要包括資源管理系統(tǒng)、用戶管理系統(tǒng)(加盟學(xué)校管理、用戶管理、后臺管理)、自主學(xué)習(xí)型課程系統(tǒng)、網(wǎng)上實訓(xùn)室(鏈接到可以遠程登錄的開放的專業(yè)實訓(xùn)室)、網(wǎng)上考核系統(tǒng)(包括理論和實操考核)等;專業(yè)資源庫將專業(yè)群優(yōu)秀的教學(xué)資源、企業(yè)的各類標準、核心知識、關(guān)鍵技能、最新觀點、典型案例等，以多媒體網(wǎng)絡(luò)為載體，形成多層次、多功能、交互式的教、學(xué)、研資源服務(wù)體系，是整個專業(yè)資源庫中最核心的部分。教學(xué)資源庫的使用、實訓(xùn)室的管理都可以打破院系的界限，由學(xué)校統(tǒng)籌安排，資源開放、共享。

建設(shè)國際商務(wù)類專業(yè)群既是非常必要的，也是完全可行的，關(guān)鍵是我們?nèi)绾握腺Y源，確定思路，樹立專業(yè)群的概念，投入資金，形成統(tǒng)一的實踐教學(xué)體系，將高職院校原有的實訓(xùn)條件進一步整合，建立與專業(yè)群相配合的實訓(xùn)教學(xué)體系。只有這樣，才可以逐步建立起與國際貿(mào)易行業(yè)中各職業(yè)崗位相匹配的專業(yè)集群，形成核心競爭力，最終創(chuàng)造出自己的品牌。

參考文獻

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篇7

一、我國出口退稅政策和制度的主要特點和問題

改革開放以來,確定了出口貨物退(免)稅的政策基調(diào)。但是在具體實施這一政策的過程中,實際的政策和制度與國際慣例進行比較具有以下幾個特點:

(一)出口退稅率政策不穩(wěn)定

1994年的財政稅收制度重大改革,依據(jù)國際慣例確定對出口貨物稅收實行零稅率政策。出口貨物適用的退稅率就是其法定稅率或征收率,即按增值稅暫行條例的規(guī)定,對從一般納稅人購進的出口貨物退稅率為17%和13%;對從小規(guī)模納稅人購進的特準退稅的出口貨物退稅率為6%。出口退稅零稅率政策和制度執(zhí)行不久,在1995年就開始了較大調(diào)整。由于在進出口稅收政策實施過程中,存在少征多退、出口騙稅和中央財政出口退稅承受財力不足等問題,1995年和1996年國務(wù)院決定先后兩次調(diào)低了出口退稅率。出口退稅率由17%和13%的零退稅率下調(diào)到9%、6%、3%的退稅率。1997年由于受到亞洲金融危機的沖擊,我國外貿(mào)進出口遇到困難,其增長速度呈現(xiàn)持續(xù)下降的態(tài)勢。1998年國務(wù)院決定提高一些大類出口商品的出口退稅率,由9%、6%和3%提高到17%、15%和13%,目前平均的出口退稅率在15%左右。

(二)實際退稅數(shù)量受到財政預(yù)算指標的嚴格限制,年度退稅指標缺口很大

目前實際的出口退稅數(shù)量并不是按照政府承諾的退稅率進行及時的退稅。實際能夠退稅的數(shù)量是按照財政預(yù)算給予的指標進行退稅,按照退稅率計算的應(yīng)退稅與實際退稅數(shù)額之間存在很大的缺口。以寧波市為例,寧波經(jīng)濟屬于典型的外向型經(jīng)濟,2002年該市的外貿(mào)依存度達到67.7%,高于全國的外貿(mào)依存度水平。2002年1～12月份全市外貿(mào)進出口總額122.73億美元,其中出口81.63億美元,同比增長30.73%。扣除不退稅出口額,按該市平均每美元退稅1.1元人民幣計算(折合退稅率13.75%),當(dāng)年應(yīng)退稅約94億元,加上上年結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)退未退稅額66億,至2002年12月底,全市應(yīng)退稅總額約160億元。2002年國稅總局共下達給該市退稅指標36.13億元,出口退稅指標缺口123億元,占累計應(yīng)退稅額的76.88%。

這種情況在全國經(jīng)濟發(fā)達、對外開放度高的東部10省、市(除個別地區(qū)外)具有普遍性。據(jù)反映,這些地區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)的出口未退稅占全國出口未退稅的88%。天津市2001年的外貿(mào)依存度為82%,當(dāng)年統(tǒng)計的1730戶出口企業(yè)應(yīng)退稅款63.6億元,應(yīng)辦理免抵稅調(diào)庫47.6億元,兩項合計111.2億元。截止到2001年末,上述企業(yè)實際辦理退稅35.5億元,辦理免抵調(diào)庫10.2億元,兩項合計45.7億元,退稅指標缺口65.5億元,占應(yīng)退稅款的58.9%。

(三)出口退稅沒有時間限制,無限期拖欠企業(yè)的出口退稅十分普遍按照出口退稅的有關(guān)規(guī)定,納稅人在向海關(guān)辦理報關(guān)出口手續(xù)后,憑出口報關(guān)單等有關(guān)憑證,按月向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨物的退稅。對于稅務(wù)機關(guān)在多長的時間內(nèi)應(yīng)該給予納稅人退稅,在目前出口退(免)稅的操作規(guī)程和《稅收征管法》中沒有規(guī)定,即未對出口退稅審核時限及退稅時限加以限定,因此拖欠企業(yè)應(yīng)退稅款在法律上是允許的。加上財政預(yù)算的出口退稅指標與應(yīng)退稅數(shù)量存在很大的缺口,管理出口退稅的國稅局只能將退稅指標兌現(xiàn)以前拖欠的稅款,而不能兌現(xiàn)當(dāng)年的出口退稅款。以寧波市為例,目前國稅局辦理的企業(yè)出口退稅,平均退稅月份只到2001年8～9月,即拖欠企業(yè)出口退稅18個月左右。據(jù)資料反映,全國總體的拖欠退稅時間大體為1年以上。隨著我國加入WTO后,進出口貿(mào)易的快速增長,出口退稅的拖欠時間呈不斷拉長的趨勢。

(四)“免、抵、退”制度難以推行

根據(jù)文件規(guī)定,自1997年1月1日起凡具有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托出口的自產(chǎn)貨物,除另有規(guī)定外,一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。但實際中各地執(zhí)行政策不統(tǒng)一,許多地方對應(yīng)該實行“免、抵、退”政策的企業(yè)繼續(xù)實行“先征后返”辦法。2002年1月,政府有關(guān)部門又發(fā)文重申在全國實行“免、抵、退”辦法,但據(jù)我們了解,實行這種辦法的企業(yè)十分有限。難以實行“免、抵、退”制度的原因:一是實行該項制度會影響當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)稅收任務(wù)指標的完成;二是由于出口退稅由中央財政承擔(dān),免抵稅部分將占用地方政府增值稅25%的收入,雖然可以通過調(diào)庫解決這一問題,但是調(diào)庫資金必定有時滯,因此地方政府對于實行“免、抵、退”辦法是不積極的。

(五)出口退稅管理存在諸多問題

一是海關(guān)管理難度大,人員少和管理技術(shù)手段落后,跟不上外貿(mào)出口的增長。二是出口退稅管理的機構(gòu)多,協(xié)調(diào)難度大、管理效率低。企業(yè)辦理出口退稅起碼要涉及海關(guān)、稅務(wù)、外經(jīng)貿(mào)等部門。在實踐中,一些管理辦法“政出多門”,相互不一致、不配套,嚴重地影響了出口退稅的效率和企業(yè)的運營。電子信息化建設(shè)滯后,難以滿足出口退稅的管理需要,例如,企業(yè)反映的出現(xiàn)出口退稅電子數(shù)據(jù)與紙制報關(guān)單內(nèi)容不一致,稅務(wù)機關(guān)無法給予辦理退稅的情況時有發(fā)生。

(六)出口退稅的法制化管理滯后

從出口退稅政策實施開始至今已有近20年,但是目前我國仍沒有一套較為完整的出口退稅專門的法律規(guī)定。出口退稅的規(guī)定散見于《增值稅暫行條例》、《稅收征管法》、《關(guān)于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規(guī)定》以及相關(guān)的行政通知。在出口退稅的權(quán)利和義務(wù)上,退稅管理機構(gòu)和納稅人之間不對等,前者的權(quán)利大、義務(wù)小,后者的權(quán)利小、義務(wù)大,典型地體現(xiàn)為征納稅的時限規(guī)定上。

二、拖欠出口退稅所帶來的問題

(一)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難,資產(chǎn)負債率明顯提高

由于國家出口退稅指標不足,稅款不能及時足額到位,企業(yè)應(yīng)退稅資金嚴重積壓,小的企業(yè)數(shù)十萬,大的企業(yè)上億元。拖欠的出口退稅款占用了企業(yè)的流動資金,造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難,企業(yè)只有通過向銀行貸款緩解流動資金緊張的狀況。寧波市政府為了幫助企業(yè)解決這一問題,并設(shè)法降低企業(yè)的貸款成本,從1999年開始大力推行了出口退稅賬戶托管貸款業(yè)務(wù)(在下文專門介紹和研究這一辦法),地方政府各級財政并對各類辦理出口退稅賬戶托管貸款的所轄企業(yè),按年度出口退稅賬戶托管貸款利息實際支付額,給予50～100%不等的貼息。這在一定程度上緩解的外貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難。但是,另一方面又造成了這些企業(yè)的資產(chǎn)負債率居高不下,使得企業(yè)的資產(chǎn)負債狀況十分難堪。以寧波市的幾個較大的外貿(mào)公司為例,2002年企業(yè)的資產(chǎn)負債率都高達90%左右。

(二)增加了企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)成本

盡管可以通過托管貸款的辦法緩解企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難,地方財政并給予了部分的貸款貼息,但是企業(yè)仍然要承擔(dān)一部分貸款的利息。寧波市轄外貿(mào)企業(yè)的貼息率大多為70%,另外30%的利息要由企業(yè)自己負擔(dān)。由此,出口退稅拖延的時間越長,貸款額度越大,利息負擔(dān)就會越重。另外,由于出口退稅的拖欠的時限拉長,而且沒有明確期限預(yù)期,給企業(yè)的財務(wù)管理、企業(yè)經(jīng)營的預(yù)期帶來很大的不確定性。由于市、縣兩級,以及各個縣級政府在貼息率上不統(tǒng)一,也影響了企業(yè)之間的公平競爭。

(三)政府信譽受到損害

企業(yè)反映,由于政府在出口退稅上拖欠和管理上的低效率,使得政府的誠信受到影響。首要的問題是政府沒有對出口退稅的管理制定符合社會主義市場經(jīng)濟要求的公平規(guī)則。在現(xiàn)有的不全面、不科學(xué)的管理制度下,企業(yè)為了爭取盡可能早地得到出口的退稅款,不可避免地要與相關(guān)的政府管理部門保持良好關(guān)系。在出口退稅指標十分有限的情況下,也難以避免各種“尋租”行為。目前在一些開放度比較高的地區(qū),政府管理部門的行風(fēng)評比中,已經(jīng)出現(xiàn)由于出口退稅的問題帶給相關(guān)主管部門名譽受損的案例。

(四)形成新的債務(wù)鏈

一些外貿(mào)企業(yè)為了緩解由于出口退稅拖欠帶來的財務(wù)困難,采取拖延支付原材料采購款等措施。在企業(yè)財務(wù)賬上,一方面存在不少的應(yīng)收帳款,另一方面還有不少的應(yīng)付帳款,例如某進出口公司2001年和2002年應(yīng)退稅款(財務(wù)上的應(yīng)收款)分別為3.1億和4.4億,而應(yīng)付帳款分別為1.1億和1.9億,即別人欠他的,他又欠別人的。在調(diào)查中,企業(yè)反映,如果再不解決出口退稅拖欠問題,隨著外貿(mào)進出口的增長、出口退稅拖欠數(shù)量的累積,我國經(jīng)濟運行中將會出現(xiàn)更為嚴重的債務(wù)鏈。

三、出口退稅賬戶托管貸款辦法內(nèi)容及利弊分析

(一)出口退稅賬戶托管貸款辦法的主要內(nèi)容及做法

出口退稅賬戶托管貸款,是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅款未能及時到賬而出現(xiàn)短期資金困難,在對企業(yè)出口退稅賬戶進行托管的前提下,向出口企業(yè)提供的以出口退稅應(yīng)收款作為還款保證的短期流動資金貸款。這一辦法最初是寧波市試行,2001年8月,中國人民銀行、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文,肯定了這一做法并允許在全國內(nèi)實行。

采用這一辦法后解決出口退稅問題的流程如圖1所示,其中需要說明的是:按照文件規(guī)定,出口退稅賬戶是一個專門賬戶,未經(jīng)貸款人同意,借款人不得擅自轉(zhuǎn)移該賬戶內(nèi)的款項。該賬戶托管貸款期限最長不超過1年,貸款最高額不得超過企業(yè)應(yīng)得退稅款的70%,貸款利率按中國人民銀行有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各級稅務(wù)部門要保證退稅款退入該賬戶,不得轉(zhuǎn)移。圖1

出口退稅政策流程圖

(二)寧波市目前出口退稅賬戶托管貸款的規(guī)模情況

寧波市在1998年提出這一辦法,1999年在6、7家企業(yè)試行,貸款只有幾個億。2000年全市出口退稅拖欠31個億,托管貸款6～7個億。2001年出口退稅拖欠66個億,托管貸款16.6億。2002年1～12月,出口退稅拖欠累計123億,607家企業(yè)辦理了托管貸款業(yè)務(wù),共有11家銀行辦理了出口退稅賬戶托管業(yè)務(wù),當(dāng)年貸款發(fā)生額102.6億元,貸款余額共計60億元。幾家主要銀行的該項貸款余額占該行全部貸款余額的比重是:中國銀行48.45%、交通銀行14.32%、工商銀行13.55%、建設(shè)銀行12.96%。

最值得注意的是兩點,一是該種做法的發(fā)展速度非?？?寧波市的該項貸款規(guī)模由1999年的幾個億,3年間達到100多億;二是在銀行的總貸款余額比重越來越高,從事該項業(yè)務(wù)的最大銀行是中國銀行,目前該項業(yè)務(wù)已經(jīng)出現(xiàn)了展期和逾期的貸款,盡管目前數(shù)量還不大。

(三)在這種辦法下的財政、企業(yè)、銀行三者關(guān)系的透析

從表面上看,這三者的關(guān)系是:財政拖欠外貿(mào)企業(yè)的出口退稅款,形成企業(yè)財務(wù)上的應(yīng)收帳款;企業(yè)向銀行借款,企業(yè)是債務(wù)人,銀行是債權(quán)人。由出口退稅拖欠引起的這些債權(quán)債務(wù)關(guān)系,是財政的拖欠稅款引起了銀行的貸款,如果把企業(yè)這個中間者抽掉,出口退稅賬戶托管貸款真正的貸款債務(wù)人應(yīng)該是財政。所以這種辦法的實質(zhì)是財政向銀行的借款,而且在實際上,這種貸款也是以財政的出口退稅作為擔(dān)保的。

(四)辨證分析出口退稅賬戶托管貸款的利與弊

從利處來看,這種辦法緩解了外貿(mào)企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難,更重要的是緩解了財政尤其是中央財政資金不足的問題。同時也為核實和確定外貿(mào)企業(yè)出口退稅的合法性贏得了時間,最終為進出口貿(mào)易的增長起了積極的支撐作用。

但是,不容忽視問題的另外一面,這種辦法掩蓋了出口退稅問題上長期存在的財政與企業(yè)之間的矛盾,并且可能會延緩這一問題的解決。同時,這種辦法運用的好,會把“禍”轉(zhuǎn)化為“?！?運用的不好則會把“?！鞭D(zhuǎn)化為“禍”。因為從實質(zhì)上講,超過一定時間的出口退稅拖欠款,應(yīng)該作為財政的赤字(目前沒有這樣對待),即便在目前公布的財政赤字規(guī)模中沒有這一部分,但是從出口退稅賬戶托管貸款的實質(zhì)是財政向銀行的借款來看,它毫無疑問是與財政赤字相對應(yīng)的,只是以潛在的赤字存在而已。如果上述的分析是成立的,那么我們可以得出的結(jié)論是,用這種辦法的結(jié)果是將財政與企業(yè)之間的國家信用關(guān)系延伸和轉(zhuǎn)化為了財政與銀行之間的信用關(guān)系。這里且不說這種轉(zhuǎn)化有沒有合法性(因為1993年開始不允許財政向銀行借款)。但是有一點可以明確,由于出口退稅賬戶托管貸款辦法的實行,將國家財政信用的風(fēng)險與銀行的金融風(fēng)險溝通了。這是我們需要高度關(guān)注的。需要防范的最起碼的一個問題是,一旦中央財政的退稅指標的增長低于出口退稅數(shù)量和托管貸款余額的增長時,商業(yè)銀行的經(jīng)營狀況就會受到影響。

四、全面解決出口退稅矛盾的思路及政策建議

(一)已經(jīng)提出的解決出口退稅問題的多種思路和不同意見

第一,根據(jù)國際慣例,堅持實行“零稅率”政策。這種思路和意見的特點是:立足國際經(jīng)驗,只考慮到企業(yè)的利益和促進外貿(mào)的發(fā)展。

第二,主張降低出口退稅率。這種思路和意見的特點是:考慮到中國的國情,著重考慮了如何解決中央財政的承受力問題,以及主張依據(jù)稅收征收的能力和水平,以及依據(jù)征稅的實際水平確定退稅的水平,即所謂的征多少退多少。

第三,主張將進口稅收與出口退稅結(jié)合考慮,盡可能地縮小進口稅收優(yōu)惠政策面,使得進口稅收盡可能多收;出口退稅應(yīng)作到按照承諾的退稅率及時退稅。

第四,降低出口退稅率,同時對承諾的退稅率做到及時退稅。

以上思路和意見集中了研究部門、實際部門和企業(yè)界的意見。

(二)需要選擇正確的思路

顯然,以上的思路中多數(shù)是反映了不同利益主體的意見。我認為,在考慮解決出口退稅措施時,片面地從某一個利益主體的角度出發(fā)制定和出臺政策問題,就會出現(xiàn)我國1994年以來的政策反復(fù)調(diào)整的不穩(wěn)定局面。形成這樣的循環(huán):出口退稅率提高財政承受不了降低出口退稅率外貿(mào)企業(yè)承受不了、進出口增長下降提高出口退稅率財政承受不了、拖欠出口退稅企業(yè)和財政都難受。目前新的情況是又開始將這一矛盾向銀行轉(zhuǎn)移。我認為,這樣的思路和辦法無助于問題的解決,只會在延緩矛盾中,積累財政和金融風(fēng)險,并將外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)狀況退向惡化。對于我國這么高的外貿(mào)依存度,尤其是東部的一些省、市,一旦矛盾和風(fēng)險積累到一定程度,爆發(fā)后會出現(xiàn)難以挽回的損失。因此,在矛盾和風(fēng)險積累的目前階段,已經(jīng)到了尋求徹底解決問題的辦法的時候了。

正確的思路是兼顧外貿(mào)增長、財政承受力和企業(yè)發(fā)展三方面的利益和需要,制定一個參照國際慣例、符合中國國情、規(guī)范、穩(wěn)定的制度目標,同時需要設(shè)計一攬子的相互協(xié)調(diào)的過渡性措施。

(三)制度目標

———以國家開放戰(zhàn)略、國家對外開放度、國家經(jīng)濟安全為前提。

———以國際上國際貿(mào)易稅收的基本規(guī)則為基礎(chǔ)。堅持進口貨物稅收保全原則,對進口貨物的稅收實行嚴格管理;以出口退稅實行有利于增強我國出口商品在國際市場的競爭力為基本原則。

———結(jié)合中國國情,研究和考慮中國出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭力,由于中國產(chǎn)品在勞動力價格低等方面存在著價格優(yōu)勢,出口同類產(chǎn)品存在超額利潤,可以考慮對這類產(chǎn)品的出口退稅實行“非零稅率”的選擇。

———根據(jù)征稅機關(guān)和納稅人之間權(quán)利與義務(wù)必須對等的原則,建立規(guī)范的國際貿(mào)易稅收制度法律體系。

———建立高效、統(tǒng)一、協(xié)調(diào)的國際貿(mào)易進出口稅收征管機構(gòu),以及具有信息化高科技手段工具的管理系統(tǒng)。

———研究和考慮建立財政預(yù)算進出口收支專戶,對進口稅收和出口退稅實行專門管理。

———調(diào)整中央和地方政府的財政關(guān)系,由目前的中央財政單獨承擔(dān)進出口稅收收支的制度調(diào)整為中央財政和地方財政分擔(dān)制度。

實現(xiàn)上述目標是我國對外開放形勢下實現(xiàn)稅收保全、財政稅收主權(quán)完整的客觀要求,但是我國目前的實際狀況,與上述目標還有相當(dāng)大的距離。為此提出以下過渡性的措施,一方面解決當(dāng)前面臨的矛盾和問題;另一方面向建立目標制度邁進。

(四)過渡性措施

———可以繼續(xù)使用金融手段(出口退稅賬戶托管貸款辦法以及探討實行票據(jù)融資等金融工具)作為輔手段,但是必須十分慎重,及時跟蹤貸款規(guī)模及銀行資產(chǎn)狀況。財政的出口退稅指標的增長應(yīng)該高于出口退稅應(yīng)退稅額的增長。絕不能由于有了這種金融辦法而將出口退稅的責(zé)任變相轉(zhuǎn)嫁給銀行,使得銀行成為出口退稅的承擔(dān)者,這會導(dǎo)致財政職能和銀行職能的錯位。如若長期下去,勢必積累新的金融風(fēng)險,重蹈我國上個世紀80～90年代積累金融風(fēng)險的覆轍。

———根據(jù)調(diào)研,對一些我國在國際市場上有絕對價格優(yōu)勢和較高超額利潤的出口產(chǎn)品可以調(diào)低出口退稅率?！ㄗh財政出口退稅指標的增長率略高于外貿(mào)出口的增長,逐步縮短對外貿(mào)企業(yè)的出口退稅拖欠時間,這需要相應(yīng)調(diào)整財政的支出結(jié)構(gòu),甚至財政赤字的規(guī)模。

———在各地區(qū)之間合理分配出口退稅指標,增加外貿(mào)出口大省、市的出口退稅指標。

———最大限度地統(tǒng)一出口退稅率,過多的出口退稅差別稅率一方面給出口騙稅以可乘之機,導(dǎo)致監(jiān)管的困難;另一方面為外貿(mào)企業(yè)的財務(wù)管理帶來很大的漏洞。

———進一步清理和縮小進口稅收優(yōu)惠政策。

———對加工貿(mào)易實行嚴格的保稅管理。原則上凡進入“保稅區(qū)”和“出口加工區(qū)”的企業(yè),實行“不征不退”的管理辦法;凡是這兩個管理區(qū)外的企業(yè)一律實行“先征后返”的管理辦法。

篇8

[關(guān)鍵詞]外貿(mào)全程電子商務(wù)；“一站式”服務(wù)；中小外貿(mào)企業(yè)

[中圖分類號]F7133611[文獻標識碼]A[文章編號]

2095-3283（2013）03-0038-03

作者簡介：韋大宇（1978-），男，廣西南寧人，廣西職業(yè)技術(shù)學(xué)院管理系講師，經(jīng)濟學(xué)碩士，研究方向：國際貿(mào)易、國際電子商務(wù)。

隨著電子商務(wù)的迅速發(fā)展，可供中小外貿(mào)企業(yè)選擇的B2B電子商務(wù)平臺越來越多，功能和服務(wù)也日趨完善。但不管是阿里巴巴還是環(huán)球資源網(wǎng)等著名的B2B電子商務(wù)平臺，主要都是為中小外貿(mào)企業(yè)提供資訊服務(wù)，即幫助企業(yè)尋找訂單，達成貿(mào)易協(xié)議。在整個外貿(mào)活動中，在交易平臺上達成貿(mào)易協(xié)議僅是貿(mào)易活動的開始，中小外貿(mào)企業(yè)在備貨（采購或生產(chǎn)）之后，仍需要在線下為進出口貨物進行報關(guān)、報檢、運輸、保險、退稅等相關(guān)工作。中小外貿(mào)企業(yè)的需求催生了新的商業(yè)模式，外貿(mào)全程電子商務(wù)已經(jīng)在外貿(mào)領(lǐng)域得到了廣泛應(yīng)用。本文以為中小外貿(mào)企業(yè)提供外貿(mào)全程電子商務(wù)“一站式”服務(wù)的深圳市一達通服務(wù)有限公司為例，探討這種創(chuàng)新的電子商務(wù)平臺運作模式給外貿(mào)行業(yè)和企業(yè)帶來的影響。

一、外貿(mào)全程電子商務(wù)與傳統(tǒng)B2B電子商務(wù)的區(qū)別

（一）傳統(tǒng)B2B電子商務(wù)

傳統(tǒng)B2B電子商務(wù)是指以阿里巴巴為代表的外貿(mào)電子商務(wù)交易平臺，其主要功能是為中小外貿(mào)企業(yè)提供資訊服務(wù)，也就是為中小外貿(mào)企業(yè)尋找訂單。中小外貿(mào)企業(yè)注冊成為會員后，可在其網(wǎng)站上買賣信息、展示商品信息、搜索商品、處理詢盤、翻譯洽談、達成協(xié)議等。中小外貿(mào)企業(yè)在電子商務(wù)交易平臺上達成協(xié)議后，還需要在線下為貨物進出口進行報關(guān)、報檢、運輸、保險、退稅等相關(guān)工作。傳統(tǒng)B2B電子商務(wù)為中小外貿(mào)企業(yè)帶來了無限商機，促進了貿(mào)易的發(fā)展，但在為中小外貿(mào)企業(yè)提供服務(wù)方面還存在嚴重缺陷。

（二）外貿(mào)全程電子商務(wù)

外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺不僅為中小外貿(mào)企業(yè)提供資訊服務(wù)，而且為外貿(mào)企業(yè)提供通關(guān)、物流、金融等進出口服務(wù)。外貿(mào)企業(yè)在外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺找到訂單之后，報關(guān)、報檢、安排車船、進行外匯退稅等一系列環(huán)節(jié)可以直接委托電子商務(wù)平臺管理服務(wù)機構(gòu)辦理，而不需要在線下再找船代、貨代等公司辦理貨物進出口相關(guān)事宜。外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺提供的服務(wù)包括咨詢、報關(guān)、報檢、運輸、碼頭、倉儲；外匯結(jié)算、保險、出口退稅、貿(mào)易融資等，因為都由一個電子商務(wù)平臺提供，所以也稱之為“一站式”服務(wù)。

相對于傳統(tǒng)B2B電子商務(wù)，外貿(mào)全程電子商務(wù)有效整合了海關(guān)、商檢、外匯、物流、退稅、金融等各方資源，通過共享和合理分配資源，將中小外貿(mào)企業(yè)有限的資源從非核心業(yè)務(wù)中解放出來，使其更好地專注于核心業(yè)務(wù)。這不僅有利于提高中小外貿(mào)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)能力，還能夠幫助中小外貿(mào)企業(yè)降低經(jīng)營成本，提高工作效率。外貿(mào)全程電子商務(wù)的出現(xiàn)，促使電子商務(wù)B2B產(chǎn)業(yè)從傳統(tǒng)的“信息服務(wù)”發(fā)展到“交易環(huán)節(jié)服務(wù)”的嶄新階段，使進出口服務(wù)實現(xiàn)了“一站式”整體外包，為各方營造了一個規(guī)范化、便利化、安全化、自動化的外貿(mào)環(huán)境，是電子商務(wù)發(fā)展歷程上的重要創(chuàng)新。

二、外貿(mào)全程電子商務(wù)服務(wù)模式分析

（一）外貿(mào)全程電子商務(wù)的產(chǎn)品與服務(wù)

外貿(mào)全程電子商務(wù)這一創(chuàng)新的商業(yè)模式，突破了傳統(tǒng)B2B電子商務(wù)僅提供資訊服務(wù)的局限，為中小外貿(mào)企業(yè)提供更深入、更全面的外貿(mào)服務(wù)，其核心業(yè)務(wù)是為中小外貿(mào)企業(yè)“一站式”辦理進出口服務(wù)以及基于進出口服務(wù)的兩個增值服務(wù)――金融與信用服務(wù)。

其中，進出口服務(wù)內(nèi)容包括通關(guān)、物流、金融三大項，涉及中小外貿(mào)企業(yè)進出口業(yè)務(wù)中的報關(guān)、報檢、運輸、保險、倉儲、口岸、外匯、退稅、融資等環(huán)節(jié)。

（二）外貿(mào)全程電子商務(wù)服務(wù)模式

1進出口服務(wù)模式

按照傳統(tǒng)B2B電子商務(wù)，中小外貿(mào)企業(yè)在電子商務(wù)平臺上達成貿(mào)易協(xié)議后還需要在線下面對復(fù)雜的進出口環(huán)節(jié)，如報關(guān)、報檢、運輸、倉儲、保險、退稅等。中小外貿(mào)企業(yè)一般都把這些環(huán)節(jié)委托給進出口公司辦理，而這些公司收取的費一般都是按訂單金額比例抽取，外貿(mào)企業(yè)需要交納一筆價格不菲的費。

外貿(mào)全程電子商務(wù)為中小外貿(mào)企業(yè)進出口環(huán)節(jié)所需手續(xù)提供在線“一站式”服務(wù)，中小外貿(mào)企業(yè)只要在自己的終端管理系統(tǒng)頁面就可以隨時查詢相關(guān)服務(wù)流程和進度。外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺管理服務(wù)機構(gòu)通過整合所有企業(yè)進出口環(huán)節(jié)所需銀行、海關(guān)、物流、稅務(wù)、保險、外匯局和商檢等機構(gòu)或供應(yīng)商，實現(xiàn)在線業(yè)務(wù)申報辦理。在整個進出口服務(wù)環(huán)節(jié)，外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺管理服務(wù)機構(gòu)實行按單收費，收取的費一般比較低廉，如深圳市一達通服務(wù)有限公司每單進出易只收1000元費。

外貿(mào)全程電子商務(wù)以標準化和信息化為基礎(chǔ)，通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，集約和整合買家、出口企業(yè)（賣家）、海關(guān)、金融機構(gòu)、物流企業(yè)，真正實現(xiàn)了資訊提供、流程處理、金融支持等全程服務(wù)功能，為中小外貿(mào)企業(yè)提高了進出口的效率、節(jié)省成本。

2金融服務(wù)模式

隨著外貿(mào)成本的不斷上升和受國際金融危機的影響，我國中小外貿(mào)企業(yè)普遍面臨著沉重的資金壓力。由于中小外貿(mào)企業(yè)短期貸款融資的程序繁瑣、風(fēng)險大而導(dǎo)致銀行對中小外貿(mào)企業(yè)的融資業(yè)務(wù)支持力度不夠，所以中小外貿(mào)企業(yè)很難從銀行直接獲得貿(mào)易融資。

外貿(mào)全程電子商務(wù)通過小額信貸擔(dān)保有效地解決了中小外貿(mào)企業(yè)貿(mào)易融資難的問題。中小外貿(mào)企業(yè)在外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺上交易，進出口管理服務(wù)機構(gòu)參與了外貿(mào)企業(yè)進出口業(yè)務(wù)的交易環(huán)節(jié)，因此，掌握了客戶真實而全面的外貿(mào)數(shù)據(jù)信息。外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺管理服務(wù)機構(gòu)憑借中小外貿(mào)企業(yè)在其平臺上真實的進出口經(jīng)營數(shù)據(jù)，以及作為中間方在一定時間段內(nèi)掌握中小外貿(mào)企業(yè)進出口環(huán)節(jié)的資金流和貨物流，為中小外貿(mào)企業(yè)獲取放貸方的融資提供了有力的保障。

通過外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺傳達給海關(guān)、商檢、外匯管理局、退稅局等部門的中小外貿(mào)企業(yè)進出口經(jīng)營數(shù)據(jù)是真實有效的，因此，銀行一般會很放心地通過外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺管理服務(wù)機構(gòu)給中小外貿(mào)企業(yè)發(fā)放貸款。此外，貸款期間，銀行還能通過外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺全程監(jiān)控交易。

在這方面，國內(nèi)著名的外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺深圳市一達通服務(wù)有限公司走在了行業(yè)的前列。如2008年，深圳市一達通服務(wù)有限公司與中國銀行戰(zhàn)略合作，推出了“中小企業(yè)外貿(mào)融資”產(chǎn)品，提供進口綜合貸款、出口信用證貸款、出口退稅融資三大類服務(wù)，覆蓋了進出口貿(mào)易的貨款和稅款的各項融資領(lǐng)域。

3信用認證服務(wù)模式

在外貿(mào)B2B電子商務(wù)交易中，由于互聯(lián)網(wǎng)是虛擬的，買賣雙方信息的真實度與有效性比較差。由于不誠信而使外貿(mào)企業(yè)利益受侵害的案例不勝枚舉，有企業(yè)收到貨款不發(fā)貨；也有企業(yè)收到了貨而不付款，導(dǎo)致賣方企業(yè)“貨財兩空”。因此，在外貿(mào)B2B電子商務(wù)交易中，誠信就顯得特別重要。

在外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺，由于管理服務(wù)機構(gòu)參與外貿(mào)進出口服務(wù)環(huán)節(jié)，可以采集到外貿(mào)企業(yè)交易的數(shù)據(jù)，建立基于真實交易的企業(yè)信用評價體系，為買賣雙方提供數(shù)據(jù)參考，保證交易環(huán)境的透明。

三、外貿(mào)全程電子商務(wù)盈利模式分析

傳統(tǒng)B2B電子商務(wù)的盈利模式中，運營方的利潤主要來源于提供資訊服務(wù)的信息費和費，而外貿(mào)全程電子商務(wù)提供的資訊服務(wù)是免費的，盈利主要來自費和延伸服務(wù)費。

（一）費

費是外貿(mào)全程電子商務(wù)管理服務(wù)機構(gòu)盈利的來源之一，如前所述，深圳市一達通服務(wù)有限公司實行按單收費的模式――每次進出口服務(wù)收取1000元，服務(wù)內(nèi)容包括通關(guān)、物流、金融等三大項12小項服務(wù)，其他所代辦的環(huán)節(jié)開支實報實銷。

（二）延伸服務(wù)費

外貿(mào)全程電子商務(wù)管理服務(wù)機構(gòu)除了提供進出口服務(wù)，還為外貿(mào)企業(yè)提供物流、外貿(mào)融資等服務(wù)項目。在提供物流、金融服務(wù)時，外貿(mào)全程電子商務(wù)管理服務(wù)機構(gòu)將所有客戶所需要的服務(wù)做一個集成，然后打包出售給具體的服務(wù)供應(yīng)商，而通過大量具體服務(wù)的集成，獲得對服務(wù)供應(yīng)商的議價能力，從而從中獲取差價，實現(xiàn)利潤。如物流環(huán)節(jié)，外貿(mào)全程電子商務(wù)管理服務(wù)機構(gòu)可以利用自己手中海量的客戶源與物流公司進行談判，并取得比中小外貿(mào)企業(yè)直接去和物流公司合作更為優(yōu)惠的價格，賺取其中的差價。

四、外貿(mào)全程電子商務(wù)對中小外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的重要作用

（一）降低企業(yè)經(jīng)營成本

在國際貿(mào)易中，中小外貿(mào)企業(yè)一般專業(yè)能力較低、進出口規(guī)模小，進出口效果較差以及進出口管理開支和環(huán)節(jié)開支較高。外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺為中小外貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)進出口管理外包，中小外貿(mào)企業(yè)不用再聘請專業(yè)人員和交納各項昂貴的費用，為中小外貿(mào)企業(yè)節(jié)省管理和經(jīng)營成本。

（二）提供融資幫助，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)

在金融危機背景下，中小外貿(mào)企業(yè)普遍面臨資金壓力，銀行因為風(fēng)險控制能力和授信管理成本等因素，無法為中小外貿(mào)企業(yè)提供無抵押無擔(dān)保的貿(mào)易融資。外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺作為獨立第三方為銀行高效率、低成本地控制中小外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易全過程，從而協(xié)助銀行為中小外貿(mào)企業(yè)實現(xiàn)無抵押、無擔(dān)保的貿(mào)易融資，加速中小外貿(mào)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

（三）為中小外貿(mào)企業(yè)進出口提供便捷服務(wù)

高效便捷的信息化手段使中小外貿(mào)企業(yè)不僅可以在外貿(mào)全程電子商務(wù)平臺免費使用資訊服務(wù)，而且可以通過交易平臺提供的在線進出口服務(wù)，隨時便捷掌握進出口貨物狀況，足不出戶就可以完成進出口全流程。

（四）提高中小外貿(mào)企業(yè)進出口工作效率

外貿(mào)全程電子商務(wù)通過專業(yè)化、標準化、數(shù)字化的能力不僅有效提高了海關(guān)、商檢、稅務(wù)、外匯管理等外貿(mào)監(jiān)管部門的工作效率，也提高了中小外貿(mào)企業(yè)進出口工作效率。

[參考文獻]

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關(guān)鍵詞:人民幣 跨境結(jié)算

人民幣跨境結(jié)算推出的背景

實體經(jīng)濟對人民幣結(jié)算具有較強的現(xiàn)實需求。長期以來，我國對外貿(mào)易大都采用主要的國際貨幣進行結(jié)算。在與美、歐等主要貿(mào)易伙伴以外的國家和地區(qū)進行的貨物貿(mào)易中，超過90%的結(jié)算采用第三方貨幣。兩國的銀行必須通過第三方商業(yè)銀行才能實現(xiàn)貨款的最終清算。一筆貿(mào)易款項可能涉及進(出)口方、進(出)口開戶行、進(出)口方的外幣清算行等多家機構(gòu)的多個環(huán)節(jié)才能完成。過多的環(huán)節(jié)使資金流轉(zhuǎn)速度、到賬速度放慢，且每個環(huán)節(jié)都需承擔(dān)一定的費用，大大增加了企業(yè)的經(jīng)營成本。金融危機后很多國家流動性緊張，在這種背景下，我國企業(yè)和貿(mào)易伙伴國企業(yè)普遍希望使用人民幣進行計價和結(jié)算規(guī)避風(fēng)險。

對境外企業(yè)來講，其在進行結(jié)算幣種時一般有兩個判斷標準:一是結(jié)算的貨幣要有最廣泛的可接觸性;二是幣值要穩(wěn)定，甚至有升值空間。

在當(dāng)前國際主流結(jié)算貨幣匯率波動幅度加大的情況下，允許我國企業(yè)以匯率相對穩(wěn)定的人民幣進行跨境貿(mào)易結(jié)算，不僅有利于企業(yè)規(guī)避匯率風(fēng)險，也有利于貿(mào)易雙方鎖定交易成本，降低因采用第三方貨幣結(jié)算而帶來的二次匯兌成本，從而在互利互惠的基礎(chǔ)上，促進我國與這些國家和地區(qū)的貿(mào)易發(fā)展。

我國綜合實力的提升為人民幣走向國際化提供了堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。本幣結(jié)算中人民幣能否被市場選擇作為結(jié)算貨幣，是由經(jīng)濟實力、幣值穩(wěn)定程度等多種因素決定的，歸根到底是市場選擇的結(jié)果。我國外貿(mào)進出口總量的不斷攀升以及全球貿(mào)易比重的不斷增加，為外貿(mào)企業(yè)利用人民幣進行貿(mào)易投資提供了較大的空間，我國經(jīng)濟實力的迅速增長，為人民幣區(qū)域化后成為國際結(jié)算貨幣提供了堅實的經(jīng)濟基礎(chǔ)。

人民幣支付環(huán)境的改善為人民幣跨境結(jié)算提供了良好的制度保障。近年來，人民幣支付結(jié)算環(huán)境不斷改善，金融體系結(jié)算效率不斷提高，為跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算創(chuàng)造了良好的外部條件。1996年12月以來，我國認真履行人民幣經(jīng)常帳戶可兌換的承諾。這次跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的制度安排也遵循了人民幣經(jīng)常帳戶可兌換的原則，并體現(xiàn)了本幣結(jié)算的便利性安排，例如人民幣貿(mào)易結(jié)算不再納入外匯核銷的管理;結(jié)算中產(chǎn)生的人民幣負債只需外債登記，不納入外債管理。中國人民銀行將主要通過監(jiān)督商業(yè)銀行切實履行貿(mào)易真實性審核責(zé)任，建設(shè)人民幣跨境收付信息管理系統(tǒng)，與有關(guān)部門建立必要的信息共享和管理機制，共同防控試點中的風(fēng)險。

人民幣跨境結(jié)算的意義

(一)人民幣國際化進程邁出重要一步

此次金融危機讓我國意識到，要擺脫當(dāng)前各種不利狀況的影響，充分參與國際經(jīng)濟競爭，必須積極推進人民幣國際化進程。而人民幣跨境結(jié)算試點業(yè)務(wù)的適時啟動，不僅使人民幣國際化的進程得以加快，也使我國在國際貨幣和金融事務(wù)中的地位得以提高。

一國貨幣的國際化程度，從根本上取決于該國的經(jīng)濟金融實力和地位?，F(xiàn)在中國是全球第二大經(jīng)濟體，第一大外匯儲備大國，這些都為人民幣在未來進一步國際化提供了堅實的基礎(chǔ)。但是，由于美元強大的規(guī)模效應(yīng)，且其已經(jīng)形成了市場的自發(fā)選擇，在短期內(nèi)對于美元體制的改革將會非常困難。較為現(xiàn)實可行的做法應(yīng)該是推進本幣國際化與加強區(qū)域貨幣金融合作，而有意愿且有能力推進這種變革的，無疑是東亞地區(qū)。

采用跨境人民幣結(jié)算無疑是人民幣邁向國際儲備貨幣的漫長過程中的第一步，是實現(xiàn)人民幣國際化長期目標的一部分。人民幣國際化可分為三個階段。目前人民幣在周邊以“硬通貨”的形式出現(xiàn)，實現(xiàn)了準周邊化，第一步可以和香港、臺灣地區(qū)及新加坡一起，形成一個大中華貨幣區(qū);第二步建立東南亞貨幣區(qū)，東盟十國和中日韓三國;第三步擴大至整個亞洲，構(gòu)建亞洲區(qū)域經(jīng)濟體和貨幣區(qū)。即將人民幣從準周邊化發(fā)展為正式周邊化，進而發(fā)展為正式區(qū)域化及準國際化，最終真正實現(xiàn)國際化。而其貨幣職能的三個階段為，一是鼓勵外資和金融交易用人民幣報價和結(jié)算;二是通過股票、債券和資本帳戶交易強化人民幣的國際投資貨幣功能;最后在外貿(mào)和金融交易對人民幣達到某一臨界量之后將人民幣作為國際儲備貨幣。

以內(nèi)地與香港地區(qū)的貿(mào)易結(jié)算為例，如果全部轉(zhuǎn)換為人民幣結(jié)算，現(xiàn)在的總貿(mào)易額約為1730多億美元，占國內(nèi)年度貿(mào)易總額的7%左右。事實上，國內(nèi)進出口總額的53.3%是與亞洲國家進行往來，并占東盟全部對外貿(mào)易總額的10%以上。2008年，我國在貿(mào)易項目下，即向亞洲國家進口7000億美元，約4.8萬億人民幣，理論上(如果全部以人民幣對外支付)相當(dāng)于僅在貿(mào)易項目下即可向亞洲國家輸出人民幣4.8萬億元。因此，構(gòu)建人民幣跨境結(jié)算體系，對于人民幣作為國際儲備貨幣的第一步——產(chǎn)生“亞洲人民幣”意義重大。在中國經(jīng)濟金融保持現(xiàn)有穩(wěn)定增長發(fā)展勢頭的前提下，人民幣在未來5-10年的時間內(nèi)，會上升到除了美元和歐元之外，與英鎊、日元同等地位的第三大貿(mào)易結(jié)算貨幣。

(二)對進出口企業(yè)的意義

人民幣跨境結(jié)算的實施對進出口企業(yè)而言，一是在國際結(jié)算貨幣上多了一個選擇，增加了企業(yè)結(jié)算的靈活度;二是能有效地降低企業(yè)的國際結(jié)算成本，這主要表現(xiàn)在節(jié)省了用外幣收付款而引起的匯兌成本，同時也節(jié)省了外匯衍生品交易的有關(guān)費用;三是直接用人民幣收付，避免了匯率風(fēng)險。雖然境內(nèi)企業(yè)使用人民幣結(jié)算也可能遇到匯率損失的問題，但進出口企業(yè)與投資機構(gòu)的經(jīng)營理念不同，進出口企業(yè)無需從匯率變動中獲取差價和收益，在收款和付款都為同一種貨幣時，就能夠在從事進出口貿(mào)易中鎖定匯率風(fēng)險，使企業(yè)平穩(wěn)運行，改變以往企業(yè)出口越多匯率風(fēng)險越大的狀況;四是可以進一步加快結(jié)算速度，提高資金使用效率。

另外，出口企業(yè)使用人民幣結(jié)算的出口貿(mào)易，其收匯資金可以存放境外且只需備案，無須審批，不影響進出口企業(yè)貨物通關(guān)速度，按照有關(guān)規(guī)定還可以享受出口貨物退(免)稅政策，企業(yè)在辦理以人民幣結(jié)算的跨境貿(mào)易出口貨物退(免)稅時也不需要提供出口收匯核銷單。

(三)對商業(yè)銀行的意義

跨境人民幣結(jié)算是在國際結(jié)算領(lǐng)域的重要創(chuàng)新和探索。從準入角度而言，從事人民幣貿(mào)易結(jié)算只是將國際結(jié)算業(yè)務(wù)的幣種進行調(diào)換，并不需要用類似資本金、資產(chǎn)質(zhì)量等硬性指標限制銀行;從技術(shù)角度而言，人民幣貿(mào)易結(jié)算主要是實現(xiàn)銀行間的帳戶對接，清算等，相當(dāng)于通過境外行或港澳行作為中介，延伸了央行人民幣支付清算系統(tǒng)覆蓋的區(qū)域半徑。而且，在人民幣跨境結(jié)算試點之后，跨境貿(mào)易的清算行范圍大大拓展了。在此之前，僅有中銀(香港)和中銀(澳門)擁有與央行大額支付的清算功能，而試點之后，幾乎所有具有國際結(jié)算能力的境內(nèi)銀行都可以成為境內(nèi)人民幣貿(mào)易的清算和結(jié)算行。可以肯定，跨境人民幣結(jié)算在銀行現(xiàn)有的國際結(jié)算體制下，將為境內(nèi)銀行拓展國際業(yè)務(wù)開辟新的空間，增加新的業(yè)務(wù)，同時也帶來大量中間業(yè)務(wù)收入的產(chǎn)生，而且當(dāng)人民幣在境外產(chǎn)生一定的沉淀資金后，勢必會對銀行其他的理財服務(wù)產(chǎn)生需求。

對商業(yè)銀行而言，在近年來人民幣不斷升值的情況下，一直都在承擔(dān)著資金上的巨大損失。如果開展人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)，可以減少銀行外匯頭寸儲備，也就相應(yīng)地減少了人民幣升值的損失。

另外，銀行可能因為這項業(yè)務(wù)獲得更多的客戶資源。外資銀行由于擁有網(wǎng)絡(luò)和頭寸優(yōu)勢，以前一些大型進出口企業(yè)更趨向于在外資銀行辦理業(yè)務(wù)。而采用人民幣結(jié)算后，這種優(yōu)勢將轉(zhuǎn)向中資銀行，尤其是能為境外企業(yè)提供人民幣融資的中資銀行的海外分支機構(gòu)將擁有絕對優(yōu)勢。

推行人民幣跨境結(jié)算面臨的問題

目前，人民幣跨境結(jié)算的進展較慢，其中既有主觀原因也有客觀原因。作為一個全新的業(yè)務(wù)，相關(guān)的管理部門、企業(yè)和銀行都需要一段時間進行學(xué)習(xí)和磨合;二是因為試點企業(yè)地域相對有限，從某種意義上也限制了試點規(guī)模;三是一些配套制度和政策仍在制定中，在企業(yè)和銀行的具體操作上有一定困難。

從人民幣本身來看，一是美元作為傳統(tǒng)貨幣有著巨大的優(yōu)勢，路徑依賴使得企業(yè)很難放棄原有結(jié)算方式;二是人民幣長期升值的趨勢在一定程度上抑制了海外進口商采用人民幣結(jié)算的意愿;三是人民幣作為非自由兌換貨幣，國際化程度不足，資本賬戶的管制又使得境外人民幣持有者缺乏有效的投資渠道，流出渠道及規(guī)模均受到制約，降低了人民幣的吸引力，而我國一些主要貿(mào)易伙伴也在近年來力推本幣國際化，對于人民幣結(jié)算積極性不高。

雖然有種種問題，但相信隨著試點地區(qū)的擴大，隨著中國金融體制的進一步改革，特別是人民幣跨境結(jié)算的配套制度和政策正在制定和推出中，該項具有重大意義的業(yè)務(wù)一定會迎來新的發(fā)展。

參考文獻

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篇10

【關(guān)鍵詞】國際保理；發(fā)展狀況；對策

國際保理是一項集貿(mào)易融資、商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收賬款管理以及信用風(fēng)險擔(dān)保為一體的綜合性金融服務(wù)。國際保理解決了賒銷中出口商面臨的資金占用和信用風(fēng)險問題，有效地促進了國際貿(mào)易的發(fā)展。它在世界范圍內(nèi)已經(jīng)是一項比較成熟的業(yè)務(wù)，但在我國仍處于發(fā)展初期。

一、國際保理業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展狀況

（一）我國的保理業(yè)務(wù)量落后于發(fā)達國家

與發(fā)達國家相比，我國的國際保理業(yè)務(wù)起步較晚，而且規(guī)模較小。近幾年，雖然國際保理業(yè)務(wù)在我過得到了長足的發(fā)展，但業(yè)務(wù)規(guī)模仍不能滿足國際貿(mào)易發(fā)展的需要。我國2008年國際保理業(yè)務(wù)量為550億歐元，在國際上排名第八位，其保理量占世界保理總量的4.15%，我國國際保理的發(fā)展現(xiàn)狀跟歐美等主要發(fā)達國家和地區(qū)相比仍屬落后。

（二）我國國際保理業(yè)務(wù)發(fā)展速度較快

近十幾年來，我國對外貿(mào)易額突飛猛進，連年持續(xù)增長，巨大的國際貿(mào)易量為開展國際保理業(yè)務(wù)提供了廣闊的發(fā)展空間。國際保理業(yè)務(wù)在我國內(nèi)地企業(yè)中影響也越來越大，受到國外客戶的影響和要求，敘做業(yè)務(wù)的需求也日益強烈，同時，由于企業(yè)開展國際保理業(yè)務(wù)的需求旺盛，銀行方面也在積極嘗試，業(yè)務(wù)量并且逐步增大。從整體上看，我國國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展是比較快的。（見表1）

雖然我國保理業(yè)務(wù)是呈連年上升的趨勢，但是我國是世界第三出口貿(mào)易大國，2008年，我國進出口貿(mào)易總值為25600億美元，而保理業(yè)務(wù)量為352.50億美元，僅占我國進出口貿(mào)易總值的百分之一點三左右，遠遠沒有達到歐美等發(fā)達國家的保理業(yè)務(wù)占貿(mào)易總值的水平。

（三）我國國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展空間較大

我國近20年的經(jīng)濟發(fā)展速度位于世界的前列，貿(mào)易發(fā)展更是日新月異。不僅擁有巨大的市場供應(yīng)量和需求量，同時還有份額很大的市場空間尚未開發(fā)。國際保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用有助于我國企業(yè)進一步擴大市場。從我國的外貿(mào)出口結(jié)構(gòu)分析，2009年我國對外貿(mào)易出口值為12016.7億美元。其中，紡織品、紡織業(yè)、電子設(shè)備等都屬于結(jié)算周期短的商品，占到我國出口商品總值的45.16%，國際保理業(yè)務(wù)十分適合作為此類商品的結(jié)算方式。國際保理的出現(xiàn)可以很好地解決賒銷中進口企業(yè)信用風(fēng)險和出口企業(yè)面臨的資金壓力。無論是外部環(huán)境還是內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，國際保理業(yè)務(wù)都十分適合我國企業(yè)。

我國企業(yè)逐漸認識到國際保理的上述優(yōu)勢，使用率逐漸上升，為我國的貿(mào)易起到了促進作用。同時我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，貿(mào)易大國地位的不斷提升，也為國際保理業(yè)務(wù)孕育了新的發(fā)展空間。

二、我國發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)的瓶頸

（一）從我國的企業(yè)角度分析

中國企業(yè)在出口中出于控制風(fēng)險的目的，仍然較多地沿用信用證這一傳統(tǒng)結(jié)算方式。而在目前國際市場競爭日益激烈的情況下，信用證及預(yù)付貨款這兩種方式必將使中國的外貿(mào)企業(yè)在國際競爭中越來越處于劣勢。同時，我們在對國外的進口商提出這些付款條件時，往往沒想到對外商來說同樣存在一個信用風(fēng)險的問題，對方會對我方能否收到資金后準確按合同約定發(fā)貨也心有顧慮，而國際保理則能很好地為國際貿(mào)易中的買賣雙方解決信用方面的顧慮，特別是當(dāng)買賣雙方資信較好，但對對方都不了解的情況下非常適用。但對于中國部分出口商來說，始終認為新的東西風(fēng)險較大，從而錯失商機。

即使出口企業(yè)認識到國際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，并愿意開展國際保理業(yè)務(wù)，但企業(yè)本身某些方面達不到商業(yè)銀行開展國際保理業(yè)務(wù)的條件。第一，國際保理業(yè)務(wù)對企業(yè)的應(yīng)收賬款和財務(wù)管理水平的要求是很高的，要求企業(yè)相關(guān)人員熟悉財務(wù)、法律、信用控制等多方面的知識。因此現(xiàn)實中，企業(yè)往往由于缺乏規(guī)范透明的應(yīng)收賬款和財務(wù)管理制度，缺乏高素質(zhì)的專業(yè)人才，導(dǎo)致銀行拒絕敘作保理業(yè)務(wù)。第二，我國出口企業(yè)產(chǎn)品多為初級產(chǎn)品或消費性產(chǎn)品，附加值低、利潤空間有限。企業(yè)采用國際保理業(yè)務(wù)也需要投入人力和物力成本，因此出口企業(yè)多數(shù)不愿意，從而限制了國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）從我國的銀行角度分析

1.提供的服務(wù)項目有限

我國商業(yè)銀行所能提供的保理業(yè)務(wù)服務(wù)項目主要集中在為客戶提供融資和賬款托收方面。其它方面的服務(wù)項目，包括銷售賬務(wù)管理、壞賬擔(dān)保等，則較少提供。就融資功能來講，也是以提供有追索的融資為主。這一方面是企業(yè)相關(guān)需求不大，從這一角度講，我國目前的國際保理業(yè)務(wù)與典型的現(xiàn)代保理業(yè)務(wù)還有一定的差距。

2.費用過高

在國內(nèi)，銀行一般按應(yīng)收賬款金額收取的賬戶管理費、資信調(diào)查費、額度核定費等手續(xù)費通常為2％至6%，再加上對企業(yè)獲得的預(yù)付款收取利息，保理費是信用證業(yè)務(wù)費用的十倍左右，也是國外保理費用的好幾倍，這常常使進出口雙方望而止步。

3.缺乏專業(yè)的國際保理人才

保理業(yè)務(wù)要求從業(yè)人員具備保理業(yè)務(wù)專業(yè)知識，熟練的英語應(yīng)用能力、豐富的國際金融知識以及法律知識，熟悉相關(guān)國際慣例、國際貿(mào)易交易規(guī)則和習(xí)慣等。但從實踐上看，由于中國開展此項業(yè)務(wù)時間不長、業(yè)務(wù)量少，從業(yè)人員在實務(wù)操作上的鍛煉機會少，因此保理從業(yè)人員在辦理保理業(yè)務(wù)過程中業(yè)務(wù)不熟練，直接影響了國際保理業(yè)務(wù)在中國的推廣速度和應(yīng)用范圍。從保理理論知識角度，專業(yè)研究人員仍比較缺乏。一定程度上限制了國際保理業(yè)務(wù)的推廣。我國在國際保理的立法研究上也體現(xiàn)了人才匱乏的現(xiàn)象，同樣制約了國際保理業(yè)務(wù)的開展。

（三）從外部環(huán)境分析

1.我國的保理法律制度尚不健全

首先，沒有針對保理業(yè)務(wù)的法律、法規(guī)或司法解釋，對國際保理業(yè)務(wù)中許多具體問題缺乏可操作性，對保理的法律適用規(guī)則和糾紛解決機制等內(nèi)容都沒有涉及；其次，保理的監(jiān)管立法在我國嚴重缺失。我國現(xiàn)行法律法規(guī)對保理商的資格、成立條件和程序、保理商的性質(zhì)和法律地位及保理行業(yè)的管理等未做明確規(guī)定；再次，保理業(yè)務(wù)順利開展的配套基礎(chǔ)法律制度尚未建立。

2.缺乏社會信用機制

保理業(yè)務(wù)需要對買賣雙方當(dāng)事人和應(yīng)收賬款合同進行全方位的調(diào)查。但是由于征信數(shù)據(jù)的缺失、信用監(jiān)管的缺乏、社會信用意識的滯后和信用信息的透明度低等因素，銀行和企業(yè)間的信用資源分隔給銀行資信調(diào)查帶來困難。同時，社會信用機制不健全也使銀行不能及時發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款本身的質(zhì)量問題。

三、發(fā)展我國國際保理業(yè)務(wù)的對策

（一）我國企業(yè)發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)的對策

首先，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，從長期收益角度出發(fā)認識到國際保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢，而不應(yīng)該局限于目前開辦國際保理業(yè)務(wù)需要的人力和物力成本。其次，中小企業(yè)應(yīng)以優(yōu)質(zhì)的應(yīng)收賬款作為還款保證積極采用國際保理。一要積極尋求與國內(nèi)大型外貿(mào)公司的合作機會。二要積極的與國外公司簽訂協(xié)議。三要認真履行供應(yīng)合同，以保證良好的應(yīng)收賬款記錄。通過這三方面中小企業(yè)就可以以優(yōu)質(zhì)的應(yīng)收賬款作為還款保證，積極申請無追索的國際保理業(yè)務(wù)成為我國商業(yè)銀行國際保理的中端客戶。

（二）我國銀行發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)的對策

首先，全面開展國際保理服務(wù)。商業(yè)銀行應(yīng)嘗試發(fā)展除融資外的其他國際保理服務(wù)，開展與國外保理合作項目，并吸取和借鑒國外保理商的經(jīng)驗。同時，要充分利用FCI提供的豐富的國內(nèi)外資源和保理商覆蓋網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)真正意義上的完全國際保理金融服務(wù)。其次，開展從業(yè)人員的專業(yè)培訓(xùn)。國際保理業(yè)務(wù)是一項涉外的綜合性金融服務(wù)業(yè)務(wù)。要重視利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經(jīng)驗培養(yǎng)專業(yè)人才。

（三）完善社會信用體系，健全法律法規(guī)

首先，逐步建立和完善中小企業(yè)征信系統(tǒng)和信用體系，努力建立國際保理業(yè)所必需的信用信息系統(tǒng)、高功效的支付系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。這需要政府的介入和支持。其次，政府要制訂保理業(yè)務(wù)法律法規(guī)，加快保理業(yè)務(wù)的規(guī)范化、法制化建設(shè)。金融監(jiān)管和外匯管理方面，也應(yīng)根據(jù)國際保理業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點出臺適宜的政策，指導(dǎo)規(guī)范此項業(yè)務(wù)的準入和發(fā)展。

參考文獻

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