導(dǎo)語：如何才能寫好一篇操作風(fēng)險案例分析，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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培訓(xùn)形式：理論講授40％、互動案例討論30％、練習(xí)20％、經(jīng)驗分享、答疑10％。課程收益：

一、

二、通過柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險案例分析，深入了解柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點，掌握柜面業(yè)務(wù)常見操作風(fēng)險的識別方法及管理技術(shù)。通過對銀行客戶風(fēng)險案例分析，學(xué)習(xí)識別客戶風(fēng)險的技術(shù)和方法。提高

對銀行客戶風(fēng)險控制和監(jiān)督的技術(shù)和能力。一天（6小時）銀行柜面員工及基層管理者第一部分臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管控

一、存款業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險防范

1、儲蓄存款

1）儲蓄實名制度中的操作風(fēng)險案例

儲蓄實名制度中的操作風(fēng)險案例解析

2）取款中的操作風(fēng)險案例

取款中的操作風(fēng)險案例解析

3）柜員幫助客戶填寫憑證的操作風(fēng)險案例

柜員幫助客戶填寫憑證的操作風(fēng)險案例解析

4）存款掛失業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險案例

存款掛失業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險案例解析

5）沖正業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險案例

沖正業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險案例解析

6）大額存取款中的操作風(fēng)險案例

大額存取款中的操作風(fēng)險案例解析

2、單位存款

1）帳戶管理操作風(fēng)險案例與解析

2）現(xiàn)金管理操作風(fēng)險案例與解析

3）單位存款的變更、掛失及查詢操作風(fēng)險案例與解析4）單位存款的查詢、凍結(jié)、扣劃操作風(fēng)險案例與解析5）單位存款收付操作風(fēng)險案例與解析

二、結(jié)算業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險防范

1、結(jié)算業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險案例

2、結(jié)算業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險解析

3、結(jié)算業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險解決方案

三、中間業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險防范

1、收付款中的操作風(fēng)險與案例

2、保險中的操作風(fēng)險案例與解析

3、代繳稅款中的操作風(fēng)險案例與解析

4、存款證明中的操作風(fēng)險案例與解析

四、銀行卡業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險防范

1、銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險案例

2、銀行卡業(yè)務(wù)風(fēng)險分析及解決方案

五、理財業(yè)務(wù)中的操作風(fēng)險防范

1、銷售不當(dāng)操作風(fēng)險案例與解析

2、風(fēng)險提示操作風(fēng)險案例與解析

3、產(chǎn)品設(shè)計操作風(fēng)險案例與解析

4、產(chǎn)品宣傳操作風(fēng)險案例與解析

六、反洗錢操作風(fēng)險防范

1、客戶身份識別操作風(fēng)險案例與解析

2、交易記錄保存操作風(fēng)險案例與解析

3、大額和可疑交易報告操作風(fēng)險案例與解析

3、反洗錢客戶洗錢風(fēng)險等級劃分操作風(fēng)險案例與解析

七、臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點及其產(chǎn)生的原因

（一）臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的特點

1、多樣性

2、破壞性

3、不確定性

4、影響大

（二）產(chǎn)生臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險的原因

1、主觀因素

1）風(fēng)險意識淡薄

2）業(yè)務(wù)素質(zhì)不高

3）責(zé)任意識不強

2、客觀因素

1）人員不足

2）存在制度漏洞

3）系統(tǒng)設(shè)計缺陷

4）柜員執(zhí)行力不強師資顧問：老李

QQ：3080115667

Tel :010-51111585

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關(guān)鍵詞：銀行案防工作 風(fēng)險控制 管理措施

中圖分類號：F830.1 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2012）08-185-02

一、當(dāng)前案防工作的基本情況

溫州銀行自2011年初以來，認(rèn)真貫徹落實中國銀監(jiān)會開展“銀行業(yè)內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”活動，在案件防范、排查、整改以及長效機制構(gòu)建等方面做了大量工作。特別是針對各業(yè)務(wù)條線排查中暴露的各個內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、操作風(fēng)險點，積極采取各種措施，從推進合規(guī)建設(shè)、改革機構(gòu)架構(gòu)、改造業(yè)務(wù)流程、完善制度體系、導(dǎo)入經(jīng)濟資本、改進考核體系、加強風(fēng)險管理等方面入手，積極探索構(gòu)建內(nèi)控案防長效機制，深化案件專項治理工作，取得了階段性成效。

1.加強思想教育，提高風(fēng)險意識。一是在全行開展“銀行業(yè)內(nèi)控和案防制度執(zhí)行年”主題教育活動，穩(wěn)步推進“制度大梳理”、“合規(guī)大教育”、“風(fēng)險大排查”、“執(zhí)行力大推進”、“內(nèi)控大評比”五大活動?；顒悠陂g，在內(nèi)網(wǎng)開設(shè)“案例天天講”欄目，對典型案例進行深入剖析和學(xué)習(xí)，加強員工內(nèi)控合規(guī)警示教育，強化員工風(fēng)險意識和案防意識。二是面向高管，以參觀展覽、聽取講座等形式開展預(yù)防職務(wù)犯罪宣傳教育，從崗位特性入手，警醒高管人員防范職務(wù)犯罪。三是面向各級管理人員和重要崗位人員，通過不定期通報、下發(fā)金融案例分析，組織聽取服刑人員“現(xiàn)身說法”，提高各級管理人員的案防意識。四是面向新入行員工，開展“銀行業(yè)案件防范和職業(yè)道德教育”，從源頭上筑牢防腐倡廉思想防線。

2.全面開展制度梳理，規(guī)范制度管理。一是在2011年6月底制訂了《業(yè)務(wù)制度管理辦法》，對全行業(yè)務(wù)制度進行規(guī)范管理。二是由合規(guī)部牽頭，制定制度梳理初步方案，于2011年上半年向總行各部室、分支行（營業(yè)部）發(fā)出制度建設(shè)意見、建議征求的通知，征求現(xiàn)有制度建設(shè)存在的缺陷、不足，業(yè)務(wù)操作流程設(shè)計的不合理和存在的風(fēng)險隱患等意見建議，并采取調(diào)查了解，學(xué)習(xí)同行，分組討論的形式，對全行180個規(guī)定、辦法、操作規(guī)程進行制定、修訂、合并、補充和廢止。目前已將制度梳理作為一項常規(guī)性工作，使管理制度和操作規(guī)程更具有可操作性。

3.開展全面排查，防范風(fēng)險隱患。一是以風(fēng)險全覆蓋為原則，制定大額不良貸款排查方案，確定排查標(biāo)準(zhǔn)和范圍。二是加強抵（質(zhì)）押物權(quán)證管理。在全行范圍內(nèi)開展抵（質(zhì)）押物風(fēng)險排查，修訂《抵（質(zhì)）押物權(quán)證管理辦法》，實施抵（質(zhì)）押物集中管理。三是開展信貸資金流入民間借貸市場專項調(diào)查，對信貸資金流入民間借貸市場情況及我行新增不良貸款進行全面分析。

4.優(yōu)化組織架構(gòu)，提升管控能力。一是建立總行、分行、支行三級組織機構(gòu)體系，科學(xué)界定三級機構(gòu)之間責(zé)、權(quán)、利關(guān)系，充分發(fā)揮管轄行的樞紐作用，讓管轄行在柜員調(diào)配、客戶經(jīng)理管理、資源分配等基本職能中發(fā)揮應(yīng)有的管理作用。二是強化條線管理。為適應(yīng)總分支三級架構(gòu)管理模式，設(shè)立零售信貸部、個人金融部、信用卡部，加強對小企業(yè)、個人信貸業(yè)務(wù)、個人金融業(yè)務(wù)、公司業(yè)務(wù)，信用卡業(yè)務(wù)的條線管理機制和營銷框架，堅持“專業(yè)化經(jīng)營，系統(tǒng)化管理”的原則,切實轉(zhuǎn)變工作理念和工作方式。三是加快審計體制改革。在分行設(shè)立審計部門，試行分行內(nèi)審人員派駐制，分支機構(gòu)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人與專職審計人員由總行委派，確保內(nèi)部審計工作獨立性。四是健全監(jiān)察監(jiān)督管理。在四家異地分行以及鹿城區(qū)以外的四家管轄行設(shè)立監(jiān)察室，其余管轄行設(shè)立紀(jì)檢組，建立機構(gòu)健全、監(jiān)督有序的監(jiān)察體系。

5.完善考核機制，發(fā)揮績效考核導(dǎo)向作用。一是完善分支機構(gòu)考核機制。在考核內(nèi)容上從經(jīng)營效益、業(yè)務(wù)發(fā)展、資產(chǎn)質(zhì)量與內(nèi)控管理等四個方面進行。二是提高內(nèi)控管理在考核分?jǐn)?shù)中的占比。將合規(guī)經(jīng)營管理職責(zé)落實情況列入各分支行考核指標(biāo)體系，取消業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)中時點存款任務(wù)指標(biāo)和考核指標(biāo)，并對《2011年分支行經(jīng)營目標(biāo)考核管理規(guī)定》進行修訂，將內(nèi)控管理考核指標(biāo)由原來的15%調(diào)整為20%。三是完善薪酬管理。邀請第三方咨詢公司重新設(shè)計員工薪酬管理體系，明確薪酬由固定薪酬、可變薪酬和福利性收入等構(gòu)成。基本薪酬不高于其薪酬總額的35%，分支行高管績效薪酬根據(jù)年度經(jīng)營考核結(jié)果，在其基本薪酬的3倍以內(nèi)確定，對重要風(fēng)險崗位員工，其績效薪酬的40%以上采取延期支付的方式，且延期支付期限不少于3年，并特別規(guī)定主要高級管理人員績效薪酬的延期支付比例應(yīng)高于50%，有條件的應(yīng)爭取達到60%。如果高管人員和員工在職責(zé)內(nèi)的風(fēng)險損失超常暴露，將全部追回已發(fā)放的績效薪酬，并停止發(fā)放所有未支付部分薪酬。

二、在風(fēng)險控制、特別是操作風(fēng)險和道德風(fēng)險控制等方面存在的問題

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關(guān)鍵詞：招投標(biāo)；風(fēng)險控制；防范；措施研究

一、引言

在全球經(jīng)濟一體化的背景下以及我國招投標(biāo)法的實施，我國的經(jīng)濟發(fā)展迅速，國內(nèi)外投資旺盛，帶動了對采購量的增加，這給招投標(biāo)行業(yè)帶來了發(fā)展的空間。與此同時，招投標(biāo)行業(yè)隱藏著一些經(jīng)濟風(fēng)險，一些招投標(biāo)機構(gòu)采取的不公平的競爭手段，如賄賂、尋租，這給企業(yè)的發(fā)展帶來巨大的經(jīng)濟損失。因此，招投標(biāo)機構(gòu)和部門應(yīng)重視對該項工作的風(fēng)險識別和風(fēng)險防范，培養(yǎng)和促進招投標(biāo)工作的安全有序發(fā)展發(fā)揮積極作用。

二、招投標(biāo)的風(fēng)險分析

1.招標(biāo)機構(gòu)面臨的風(fēng)險

對于招標(biāo)機構(gòu)來講，其面臨著外部操作風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險。在外邊操作風(fēng)險方面，主要包括招標(biāo)人的不法行為潛在的風(fēng)險，如商務(wù)條件、技術(shù)能力不具備，而隱瞞客觀情況進行的招標(biāo)業(yè)務(wù)，這樣就給招投標(biāo)操作帶來風(fēng)險。另外，不同地區(qū)、不同行業(yè)招投標(biāo)的市場規(guī)則不統(tǒng)一，招投標(biāo)管理和操作程序上面存在著較大的差異，這樣也給招投標(biāo)工作帶來風(fēng)險。對于招投標(biāo)機構(gòu)的內(nèi)部管理風(fēng)險方面來說，首先，存在著招標(biāo)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險，如招標(biāo)業(yè)務(wù)流程不嚴(yán)謹(jǐn)，技術(shù)審核過于粗糙，招標(biāo)公告時間和報名時間縮短，設(shè)置過高的技術(shù)要求等，這樣就出現(xiàn)了流標(biāo)現(xiàn)象。其次，存在著招投標(biāo)的財務(wù)管理風(fēng)險，如投標(biāo)保證金數(shù)額比較大，面臨著財務(wù)風(fēng)險問題。最后，招標(biāo)工作中的職業(yè)道德風(fēng)險。招標(biāo)人員容易受到利益引誘，出現(xiàn)受賄問題，如泄露商業(yè)秘密的違法行為，會出現(xiàn)質(zhì)疑和投訴問題。

2.建筑施工企業(yè)的招投標(biāo)風(fēng)險分析

建筑承包商在進入某地區(qū)市場，進行承攬該項目進行招投標(biāo)工作要面臨以下風(fēng)險：如信息不對稱產(chǎn)生的失真和失誤風(fēng)險、業(yè)主買標(biāo)風(fēng)險、聯(lián)合保標(biāo)風(fēng)險以及報價失誤風(fēng)險等。對于國際工程項目來說，存在著招投標(biāo)程序?qū)徟c國內(nèi)接軌的困難，造成的拖延導(dǎo)致招投標(biāo)工作效率比較低。而國內(nèi)工程項目的招投標(biāo)來說，存在著地方保護的問題，涉及到審批環(huán)節(jié)和手續(xù)的繁雜，信息的不暢通的問題。特別是工程項目招投標(biāo)文件編制的不規(guī)范，具有明顯的傾向性，具有實力的施工單位很難投標(biāo)。

三、招投標(biāo)風(fēng)險識別分析技術(shù)

1.運用專家經(jīng)驗法

通過組建專家小組來進行招投標(biāo)的風(fēng)險識別，并對風(fēng)險進行評價和量化。專家實地考察后，提供建設(shè)項目的信息和工程狀況，討論項目招投標(biāo)風(fēng)險的因素，如技術(shù)、工期、成本，并對此進行風(fēng)險量化的評價意見。

2.制作風(fēng)險來源表

招投標(biāo)人員將招投標(biāo)工作風(fēng)險進行全面羅列，這樣就可以涵蓋風(fēng)險發(fā)生的頻率和損失的程度，如風(fēng)險來源，發(fā)生的時間和次數(shù)估計，以及風(fēng)險的后果程度。這樣就能夠使工作人員對風(fēng)險有詳細(xì)的了解。之后就是對風(fēng)險進行歸類，便于對風(fēng)險進行管理。

四、加強招投標(biāo)操作的規(guī)范和風(fēng)險防范措施

1.加強招投標(biāo)的業(yè)務(wù)管理

企業(yè)要設(shè)立招投標(biāo)工作的監(jiān)督機制，要建立單獨的負(fù)責(zé)管理部門，加強監(jiān)管的力度。進行招投標(biāo)的工作人員要掌握最新的法律法規(guī)和相關(guān)的政策，加強學(xué)習(xí)，并且與業(yè)主要進行有效溝通，獲得業(yè)主的認(rèn)可，才能確保招投標(biāo)工作的順利開展。企業(yè)要完善招投標(biāo)的管理制度，通過科學(xué)的管理制度來降低和控制風(fēng)險，建立項目管理目標(biāo)責(zé)任制度和風(fēng)險防控應(yīng)急處理方案，建立“招標(biāo)項目投訴質(zhì)疑案例分析制度”，相互借鑒防范，以及完善流程的審批程序。

2.提高員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)

企業(yè)要提高員工的綜合能力，加強對員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓(xùn)和培養(yǎng)，充實員工的技術(shù)含量。提高員工的道德風(fēng)險意識和業(yè)務(wù)風(fēng)險意識，加強員工的招標(biāo)項目操作經(jīng)驗的交流和總結(jié)，對員工要進行道德信用監(jiān)督。同時，企業(yè)內(nèi)部的各部門要建立有效的溝通機制，便于招投標(biāo)項目團隊和員工的操作優(yōu)勢，共同對招投標(biāo)的風(fēng)險進行分析討論，從事招投標(biāo)的工作人員應(yīng)嚴(yán)格按照招投標(biāo)的操作流程，加強對工作流程的標(biāo)準(zhǔn)化實施。

3.提高財務(wù)風(fēng)險管理水平

企業(yè)要對投標(biāo)的保證金進行專人管理，按項目分別列支核算收支，設(shè)立投標(biāo)保證金專戶。加強發(fā)票和現(xiàn)金管理，標(biāo)書銷售人員必須領(lǐng)用由財務(wù)部門開具的專用發(fā)票，避免在銷售招標(biāo)文件環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)人員直接接觸現(xiàn)金。與此同時，企業(yè)應(yīng)采取先進的招投標(biāo)方式，通過網(wǎng)絡(luò)進行電子招標(biāo)投標(biāo)，這樣能夠為企業(yè)招投標(biāo)工作提高效率和降低成本，通過網(wǎng)絡(luò)進行的開標(biāo)、評標(biāo)，規(guī)避了人為風(fēng)險。

五、結(jié)論

通過對招投標(biāo)的風(fēng)險控制機防范措施進行分析和研究，得出在招投標(biāo)工作存在著一定的工作風(fēng)險，要加大對各類風(fēng)險的識別和防控。企業(yè)要建立健全招投標(biāo)風(fēng)險防控體系和制度，要加強在業(yè)務(wù)流程和財務(wù)管理方面的水平，提高招投標(biāo)工作人員的業(yè)務(wù)能力，增強風(fēng)險防控意識，運用先進的招投標(biāo)技術(shù)和方法，將招投標(biāo)工作的風(fēng)險進行有效控制，促使企業(yè)的招投標(biāo)工作進展順利健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]李 陽：工程量清單模式下的招投標(biāo)風(fēng)險控制研究[J].經(jīng)營管理者. 2012，（05）.

[2]王克偉：招投標(biāo)規(guī)范操作及風(fēng)險防控[J].中國招標(biāo).2012，（05）.

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事件研究法綜述

在國外，事件研究法已被廣泛應(yīng)用于金融經(jīng)濟領(lǐng)域、會計領(lǐng)域、法律和經(jīng)濟領(lǐng)域等等。正如Fama所言:“近幾十年來出現(xiàn)的有關(guān)事件研究方面的文獻已成為金融經(jīng)濟文獻中重要的組成部分”。國外學(xué)者提供了多種對于信息科技風(fēng)險及其事件表現(xiàn)形式的視角［4］。Campbell等、Kannan等在其數(shù)據(jù)和安全漏洞的研究中廣泛應(yīng)用了機密－完整性－可用性框架(C.I.A.)，該框架已經(jīng)被大量應(yīng)用于組織數(shù)據(jù)和信息資產(chǎn)的風(fēng)險評估中［5－6］。在此基礎(chǔ)上，Whitman將信息科技風(fēng)險事件主要歸結(jié)為機密性事件、完整性事件及可用性事件，而這些事件大多產(chǎn)生于惡意行為及突發(fā)因素導(dǎo)致［7］。Cavusoglu等依靠嚴(yán)密的企業(yè)資源基礎(chǔ)模型與信息傳遞理論，試圖建立理論模型來分別驗證信息科技風(fēng)險事件對大型公司和證券公司的影響［8］。Im和Baskerville認(rèn)為，實際上信息科技風(fēng)險事件均由人為因素導(dǎo)致［9］。Willison和Si-ponen調(diào)查了1280家金融機構(gòu)，發(fā)現(xiàn)絕大多數(shù)的風(fēng)險限于蓄意電腦濫用、數(shù)據(jù)隱私侵權(quán)以及其他一些惡意威脅［10］。Goldstein等利用資源脆弱性理論和聲譽－質(zhì)量保證理論，闡述了關(guān)于信息科技風(fēng)險事件的戰(zhàn)略問題［11］。

國內(nèi)方面，缺乏專門研究信息科技風(fēng)險事件的文章，多數(shù)集中于對操作風(fēng)險事件的研究。盛軍對國內(nèi)銀行級別和案例類別、損失事件數(shù)目和金額的地域分布、損失事件發(fā)生年份和案例類別進行了交叉分析，并與國際上的分析結(jié)論進行了比較，得出了定性的區(qū)別［12］。何茂春將影響信息系統(tǒng)事件級別的影響度、緊急度等關(guān)鍵因素的基本屬性進行評估量化分解，以多因子事件等級量化方法，按照加權(quán)處理的原理，同預(yù)先設(shè)定的對應(yīng)等級數(shù)值表對照比較，準(zhǔn)確地給出事件等級的定級，為風(fēng)險計量與控制提供了量化依據(jù)［13］。譚諍對商業(yè)銀行操作風(fēng)險事件的時間特征進行了研究，得出如下特征:操作風(fēng)險損失事件歷年分布頻率呈現(xiàn)先升后降態(tài)勢;隱蔽性越強的操作風(fēng)險損失事件發(fā)生頻率相對越低;操作風(fēng)險事件越隱蔽，損失越大，處理時間越長;操作風(fēng)險事件管理呈現(xiàn)明顯時滯性［14］。陳平、戴偉光從事件類型、業(yè)務(wù)類型、地域分布等方面對我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險事件的特征進行了分析，揭示了引起我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險事件的主要原因以及操作風(fēng)險易發(fā)區(qū)域、易發(fā)業(yè)務(wù)線和各業(yè)務(wù)線的風(fēng)險易發(fā)環(huán)節(jié)［15］。

由此可見，國外學(xué)者對于信息科技風(fēng)險事件的研究已十分成熟，國內(nèi)研究尚處于起步階段，多集中于定性分析層面。本文以中國銀監(jiān)會信息科技風(fēng)險評價體系為基礎(chǔ)，將其每一個指標(biāo)看作一個事件，建立了基于風(fēng)險事件的商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險評估模型。

2模型構(gòu)建

該評估模型從結(jié)構(gòu)上可以分為橫向比較(按照時間先后對商業(yè)銀行自身風(fēng)險狀況進行比較)和縱向比較(按照同一地區(qū)對同行業(yè)間風(fēng)險狀況進行比較)兩個維度。風(fēng)險評估的主要參與者是信息科技管理委員會下屬的商業(yè)銀行高級管理層、信息科技部、風(fēng)險部及審計部。其中，信息科技部處于核心地位，負(fù)責(zé)調(diào)查工作的組織與實施;風(fēng)險部及審計部的參與能夠最大程度上保證調(diào)查結(jié)果的客觀性及準(zhǔn)確性，從而及時發(fā)現(xiàn)問題。風(fēng)險評估的對象是風(fēng)險事件，通過一定的風(fēng)險事件發(fā)生頻率來衡量固有風(fēng)險;通過一定的風(fēng)險事件控制情況來衡量控制有效性。風(fēng)險評估的目標(biāo)在于確定固有風(fēng)險及控制有效性等級。模型具體描述如下:

首先，商業(yè)銀行以中國銀監(jiān)會信息科技風(fēng)險試評估體系中的固有風(fēng)險四級評價指標(biāo)作為事件，調(diào)查其一定時期內(nèi)(一般為一年)的發(fā)生頻率。由于固有風(fēng)險屬于成本類指標(biāo)，故風(fēng)險事件的發(fā)生頻率從小到大依次分為五個等級，即從無、偶爾、一般、頻繁及很頻繁。其次，商業(yè)銀行以信息科技風(fēng)險評價體系中的控制有效性四級評價指標(biāo)作為事件，調(diào)查其一定時期內(nèi)(一般為一年)的控制情況。由于控制有效性屬于收益類指標(biāo)，故風(fēng)險事件的發(fā)生頻率從大到小依次分為五個等級，即很好、較好、一般、較差及很差。最終，結(jié)合前兩步得到的固有風(fēng)險得分及控制有效性得分，結(jié)合中國銀監(jiān)會給定的指標(biāo)權(quán)重，可以依次得出三級指標(biāo)殘余風(fēng)險、二級指標(biāo)風(fēng)險等級及一級指標(biāo)綜合風(fēng)險水平。通過橫向比較與縱向比較，可以進一步明確商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險的動態(tài)水平及行業(yè)地位。

2.1商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險評價體系

商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險主要通過固有風(fēng)險和控制有效性兩個二級指標(biāo)進行評估。其中，固有風(fēng)險可以理解為科技基礎(chǔ)的完備性，下設(shè)5個三級指標(biāo)、17個四級指標(biāo);控制有效性可以理解為風(fēng)險管理情況，下設(shè)8個三級指標(biāo)、36個四級指標(biāo)。

2.2風(fēng)險指標(biāo)量化

對于固有風(fēng)險，發(fā)生事件意味著風(fēng)險增加;對于控制有效性而言，發(fā)生事件意味著風(fēng)險降低。固有風(fēng)險得分越高，風(fēng)險越大;控制有效性得分越高，風(fēng)險越低。根據(jù)表2，按照找出問題、發(fā)現(xiàn)問題、解決問題的思路，為了能夠最大限度地放大問題，選擇固有風(fēng)險得分區(qū)間的上限作為得分固有風(fēng)險發(fā)生頻率的量化值，選擇控制有效性得分區(qū)間的下限作為控制有效性比例的量化值，

3案例分析

問卷的收集與分析

課題組選取了遼寧省某X銀行進行信息科技風(fēng)險評估。針對該銀行的現(xiàn)狀，課題組采用問卷調(diào)查并結(jié)合訪談法來獲得風(fēng)險指標(biāo)的得分。首先，對該銀行的信息科技部門經(jīng)理、風(fēng)險管理部門經(jīng)理及審計部門經(jīng)理分別進行了個人訪談。通過訪談，針對商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險評價體系中的各項風(fēng)險指標(biāo)，得到了信息科技風(fēng)險評估現(xiàn)狀及目前存在問題，為風(fēng)險評估的實施提供了組織保障。其次，由調(diào)查者根據(jù)調(diào)查目的，結(jié)合新《指引》中的有關(guān)規(guī)定設(shè)計調(diào)查問卷，并輔以相關(guān)解釋說明。再次，根據(jù)概念模型中的要求，由銀行的管理層、信息科技部、風(fēng)險部、審計部分別獨立完成調(diào)查問卷的填寫。最后，調(diào)查者通過郵件的方式收集調(diào)查問卷樣本，共收集有效調(diào)查問卷36份。從統(tǒng)計結(jié)果可以歸納出以下特點:

(1)參與本次調(diào)研的人員知識結(jié)構(gòu)較為互補。其中，信息科技部有效問卷占到了50%，風(fēng)險管理部有效問卷占到了16.7%，審計部有效問卷占到了33.3%，后兩個部門合計50%。這說明信息科技部在本次評估中居于核心地位，另外兩個部門處于輔助地位，這與模型描述一致。

(2)參與本次調(diào)研的人員經(jīng)驗較為豐富。其中，10年以上從業(yè)人員占到了55.6%，大于50%。這說明參與本次調(diào)研的人員具有豐富的業(yè)務(wù)經(jīng)驗與行業(yè)背景，能夠為本次評估提供較為科學(xué)、客觀的樣本數(shù)據(jù)。

(3)參與本次調(diào)研的人員職稱較為分散。其中，中級和其他基層業(yè)務(wù)人員均占到了33.%，初級、副高級、正高級依次占到了16.7%、11.1%、5.6%。這從一定程度上保證了樣本數(shù)據(jù)的廣泛性，能夠從各個層級獲取真實有效的數(shù)據(jù)。

(4)參與本次調(diào)研的人員職務(wù)較為合理。其中，總經(jīng)理跟副總經(jīng)理合計50%，經(jīng)理占據(jù)了另外50%。這從一定程度上說明公司高管對本次調(diào)研的重視程度，保證了本次評估的順利實施。

4結(jié)論

(1)本文以事件研究法為理論基礎(chǔ)，結(jié)合中國銀監(jiān)會信息科技風(fēng)險試評估體系，提出了基于風(fēng)險事件的商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險評估模型。本方法適用于沒有建立風(fēng)險事件分布數(shù)據(jù)庫的中小商業(yè)銀行，能夠為其信息科技風(fēng)險管理提供有力的決策工具。

(2)通過風(fēng)險評估，商業(yè)銀行既可以從細(xì)節(jié)上掌握本行存在的殘余風(fēng)險，從而有針對性地提出改進措施;又可以從整體上把握信息科技風(fēng)險的可控程度，從而確定本行風(fēng)險控制的戰(zhàn)略及規(guī)劃。

(3)通過商業(yè)銀行自身的橫向比較，可以掌握信息科技風(fēng)險的變化，實現(xiàn)信息科技風(fēng)險的動態(tài)管理;通過地區(qū)內(nèi)同行業(yè)間的縱向比較，可以明確商業(yè)銀行的信息科技風(fēng)險所處地位，從而制定風(fēng)險戰(zhàn)略和目標(biāo)。

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[關(guān)鍵詞]銀行柜面；操作風(fēng)險；成因；控制措施

[DOI]1013939/jcnkizgsc201536096

銀行柜面操作風(fēng)險，指的是銀行在營業(yè)過程中由于種種人為因素和管理因素，包括內(nèi)部因素和外部因素等諸多因素內(nèi)容造成的銀行工作人員在柜面工作的過程中出現(xiàn)操作失誤的風(fēng)險現(xiàn)象。同時，銀行柜面操作風(fēng)險還具有無法預(yù)知、破壞性強等相關(guān)特點，對銀行的正常發(fā)展和盈利效益，甚至對銀行自身聲譽都會造成非常不利的影響。比如近期出現(xiàn)的多起存款失蹤案件，無論是否銀行自身管理不當(dāng)引起，都對銀行聲譽造成不良影響。

1銀行柜面操作風(fēng)險的具體內(nèi)容

具體來講，銀行柜面操作風(fēng)險的內(nèi)容主要包括以下幾點。

11柜員管理風(fēng)險

柜員管理風(fēng)險的內(nèi)容主要包括柜員在銀行柜面業(yè)務(wù)中崗位設(shè)置過多，造成業(yè)務(wù)員出現(xiàn)一人多崗現(xiàn)象，對柜面業(yè)務(wù)人員的工作能力提出了很高的要求；同時柜面業(yè)務(wù)人員在管理權(quán)限上控制不嚴(yán)，會造成柜面越權(quán)操作的風(fēng)險事項。還有柜面人員的流動性越大，柜面人員管理的壓力越大，風(fēng)險防范能力也越弱。

12賬戶管理風(fēng)險

賬戶管理風(fēng)險主要指的是柜員在銀行業(yè)務(wù)的辦理過程中存在著不按標(biāo)準(zhǔn)流程走、盜取用戶銀行賬號、不認(rèn)真申請用戶賬號進而造成申請失誤等諸多失誤操作現(xiàn)象，對銀行客戶的賬戶安全造成極大的威脅。

13單證管理風(fēng)險

單證管理風(fēng)險主要指的是單證管理人員在自身工作內(nèi)容上的失誤，出現(xiàn)越權(quán)現(xiàn)象，造成重要單證丟失等，甚至部分單證管理人員存在著業(yè)務(wù)公章隨意使用、不合理保管、混用亂用的現(xiàn)象。

14授權(quán)管理風(fēng)險

授權(quán)管理風(fēng)險主要指的是柜面工作人員在現(xiàn)金取款、轉(zhuǎn)賬、開戶、開證等授權(quán)的過程中沒有執(zhí)行相應(yīng)的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)，形成風(fēng)險事項，以及部分柜員在賬戶管理的過程中沒有經(jīng)過真實性的驗證，就提前辦理業(yè)務(wù)，甚至逆流程操作等現(xiàn)象。

15現(xiàn)金管理風(fēng)險

現(xiàn)金管理風(fēng)險應(yīng)該是銀行柜面操作中最常見的風(fēng)險內(nèi)容，具體來講，現(xiàn)金操作風(fēng)險主要指的是現(xiàn)金保管不當(dāng)、現(xiàn)金點驗不清、用戶身份真實性有待審核、假幣進庫現(xiàn)象等，這些都是銀行柜面業(yè)務(wù)在現(xiàn)金管理過程中的常見風(fēng)險內(nèi)容。

2銀行柜面操作風(fēng)險的形成原因

具體來講，造成銀行柜面操作風(fēng)險的具體因素主要包括以下幾點。

21人為因素

在銀行柜面操作管理的過程中，最有可能造成銀行柜面操作出現(xiàn)失誤現(xiàn)象的因素就是人為因素。柜員作為銀行柜面操作中的直接操作人員，柜員自身的道德素質(zhì)、職業(yè)素質(zhì)、思想素質(zhì)以及精神、身體狀態(tài)等，都與柜面操作質(zhì)量息息相關(guān)，而部分銀行在柜員的培訓(xùn)教育過程中，存在著柜員崗位職責(zé)制定流于形式、柜員崗位技能掌握不夠熟練、柜員實踐經(jīng)驗缺乏歷練、柜員工作疑惑缺乏指導(dǎo)等現(xiàn)象，對于柜員的職業(yè)素質(zhì)以及工作能力都會造成非常嚴(yán)重的不利影響。

22制度因素

柜面制度是指導(dǎo)銀行柜面人員開展業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險的主要依據(jù)，管理制度自然也就成為銀行柜面操作過程中出現(xiàn)風(fēng)險的重要因素之一。事實上，當(dāng)前銀行在柜面管理制度建設(shè)及優(yōu)化過程中存在著制度僵化、操作性不強、制度建設(shè)與系統(tǒng)交易不契合、制度規(guī)范令出多門、柜面各項制度繁雜，甚至出現(xiàn)相互矛盾的情況。在銀行柜面管理制度的貫徹落實上也存在各項制度不落實，違規(guī)操作等情況，對銀行柜面制度的效能作用發(fā)揮造成了非常不利的影響，對于銀行柜面管理的長遠(yuǎn)發(fā)展也形成了一定的制約。

23管理因素

柜面人才培養(yǎng)計劃缺失，人員流動性過大；柜面管理失當(dāng)，對工作內(nèi)容進行錯誤的指導(dǎo)，管理失誤導(dǎo)致柜員工作負(fù)荷加重，忽視柜員日常思想管理等，也是造成柜員在銀行柜面操作中出現(xiàn)失誤的重要原因。銀行操作系統(tǒng)建設(shè)不合理，優(yōu)化不及時，比如操作界面不友好，系統(tǒng)漏洞導(dǎo)致授權(quán)控制失誤，新業(yè)務(wù)系統(tǒng)未及時優(yōu)化，人為增加人工操作環(huán)節(jié)等情況，都會增加柜面操作風(fēng)險的發(fā)生概率。

3銀行柜面操作風(fēng)險的控制措施

針對銀行柜面操作風(fēng)險的形成原因，本文提出以下控制建議措施，以達到有效規(guī)避銀行柜面操作風(fēng)險的目的。具體來講，銀行柜面操作風(fēng)險的控制措施主要包括以下內(nèi)容。

31加強銀行柜面工作人員的培育

銀行需要不斷加強對柜面工作人員的教育培訓(xùn)工作，建立柜員、營業(yè)經(jīng)理、大堂經(jīng)理等多層次的人才培育機制。通過培訓(xùn)，使銀行柜面工作人員能夠掌握熟練工作技藝，擁有專業(yè)的職業(yè)意識，進而出色地完成銀行柜面相關(guān)的業(yè)務(wù)工作內(nèi)容。具體來講，銀行首先需要加強對柜面業(yè)務(wù)人員工作能力的培訓(xùn)，采取導(dǎo)師帶訓(xùn)、統(tǒng)一培訓(xùn)、上崗實踐等多種方式完成對員工柜面業(yè)務(wù)能力的培養(yǎng)；其次銀行需要針對柜面工作人員的工作標(biāo)準(zhǔn)意識進行培養(yǎng)，銀行可以采取理論培訓(xùn)、實踐培訓(xùn)、榜樣培訓(xùn)以及案例分析等多種培訓(xùn)方法，加深銀行柜面工作人員的業(yè)務(wù)操作風(fēng)險意識，保證柜面工作人員能夠清醒的認(rèn)識到自身工作標(biāo)準(zhǔn)的重要性；最后，銀行應(yīng)建立柜面后備人才的培育機制，針對目前柜面人員流動性強的情況，銀行應(yīng)側(cè)重培養(yǎng)綜合性柜員、營業(yè)經(jīng)理助理等后備人才。在人才流失嚴(yán)重的情況下，網(wǎng)點的柜面人員不至于出現(xiàn)斷檔，而可以迅速調(diào)整人員，組織生產(chǎn)、控制風(fēng)險。

32加強銀行柜面管理制度的優(yōu)化貫徹

銀行還需要不斷加強對柜面管理制度的優(yōu)化建設(shè)以及貫徹落實，保證銀行柜面管理制度能夠充分地發(fā)揮相關(guān)管理職能，為柜面操作樹立優(yōu)良的操作標(biāo)準(zhǔn)。具體來講，銀行首先加強對銀行柜面業(yè)務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)，針對柜面業(yè)務(wù)人員的工作職責(zé)、工作權(quán)限、工作范圍等進行清晰明確的規(guī)范，確保工作人員不會出現(xiàn)越權(quán)操作的行為；其次，銀行應(yīng)該著重制度梳理，統(tǒng)一規(guī)范。根據(jù)當(dāng)前銀行柜面業(yè)務(wù)面臨的實際情況，改進銀行柜面業(yè)務(wù)的操作流程標(biāo)準(zhǔn)，建立銀行柜面業(yè)務(wù)操作流程標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)急方案，保證銀行柜面工作人員能夠在標(biāo)準(zhǔn)的促進下，更加有效地提升銀行柜面操作標(biāo)準(zhǔn)，避免柜面操作風(fēng)險；最后，銀行應(yīng)該確保柜面管理制度的貫徹落實，采取有效的考核監(jiān)督制度，保證銀行柜面操作的抵抗風(fēng)險能力得到有效的提升。

33加強銀行柜面工作人員的考核管理和系統(tǒng)建設(shè)

首先，銀行應(yīng)該采取嚴(yán)格的獎懲措施，對柜面工作人員的工作評價做到有獎有罰，獎罰分明。同時，應(yīng)提倡多獎勵，少處罰。銀行還應(yīng)不斷加強對業(yè)務(wù)成果、操作標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督與考核，加強柜面工作人員激勵機制的應(yīng)用，采取事前標(biāo)準(zhǔn)、事中考核、事后檢驗的方式達到相應(yīng)的考核監(jiān)督目的，最終有效地完成對銀行柜面工作人員的監(jiān)督考核。其次，銀行應(yīng)重視柜面操作系統(tǒng)的優(yōu)化，加大對業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)優(yōu)化資金投入，通過系統(tǒng)優(yōu)化，提高系統(tǒng)可操作性和風(fēng)險防控能力。

4結(jié)論

綜上所述，本文對銀行柜面操作風(fēng)險的成因以及相應(yīng)的控制措施進行了具體的分析和闡述，銀行柜面操作風(fēng)險對銀行的專業(yè)形象有著極為嚴(yán)重的損害，對銀行的經(jīng)濟效益和社會效益也會造成非常大的損失，柜面操作風(fēng)險管理是銀行的生存之本，銀行一定要加強對銀行柜面操作風(fēng)險的控制，保障銀行業(yè)務(wù)的正常開展和健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]沈永竹新形勢下商業(yè)銀行臨柜業(yè)務(wù)操作風(fēng)險及防范淺探[J].現(xiàn)代金融，2013（10）：39-40

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【關(guān)鍵詞】金融風(fēng)險管理 課堂教學(xué) 實踐教學(xué) CDIO理念

伴隨著金融市場日新月異的發(fā)展，金融市場潛在的風(fēng)險和危機此起彼伏。自上個世紀(jì)90年代爆發(fā)的亞洲金融風(fēng)暴、美國次貸危機以及歐洲債務(wù)危機可以看出，金融風(fēng)險的預(yù)防以及管理已經(jīng)是金融環(huán)境中必不可少的環(huán)節(jié)。結(jié)合學(xué)科和實際的需要，大多數(shù)金融相關(guān)專業(yè)都有開設(shè)金融風(fēng)險管理課程。但隨著金融風(fēng)險呈現(xiàn)出復(fù)雜、多變以及衍生品市場的發(fā)展，傳統(tǒng)的講授式課程教學(xué)方法已經(jīng)無法滿足時代需求。因此，必須對金融風(fēng)險管理教學(xué)改革進行改革，以更好地培養(yǎng)出創(chuàng)新性的金融和工程科技人才。

一、現(xiàn)行教學(xué)模式存在的問題

作為金融工程專業(yè)的主要專業(yè)課程，金融風(fēng)險管理的教學(xué)一直是以課堂教學(xué)為主。金融風(fēng)險一般是針對金融機構(gòu)如銀行、保險公司及證券公司所面臨的信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、操作風(fēng)險以及其他相關(guān)金融風(fēng)險。單從老師的“教”很難讓學(xué)生掌握基本管理方法，應(yīng)該讓學(xué)生以“學(xué)”的方式促進學(xué)生對基本知識點靈活掌握，讓學(xué)生更能自主的發(fā)現(xiàn)問題以及解決問題[2]。金融工程專業(yè)是一門建立在金融學(xué)、數(shù)學(xué)、計算機基礎(chǔ)上的學(xué)科，以研究金融衍生品為主，以工程學(xué)原理、系統(tǒng)學(xué)原理為理論基礎(chǔ)，以專業(yè)構(gòu)建和完善金融體系為目標(biāo)，是一門系統(tǒng)研究虛擬市場的專業(yè)[2]，對實際操作方面是有做相應(yīng)教學(xué)要求?，F(xiàn)有的金融風(fēng)險管理教學(xué)中也缺少實踐教學(xué)環(huán)節(jié)，學(xué)生只掌握了理論基礎(chǔ)卻無法再實際中應(yīng)用，這也是現(xiàn)行教學(xué)方式所存在的另一方面的問題。所以，教學(xué)改革必須從這幾個方面入手。

二、教學(xué)方式改革初探

（一）改進理論教學(xué)方式

理論教學(xué)是學(xué)習(xí)任何一門學(xué)科的基石，沒有理論學(xué)習(xí)就不具備實踐基礎(chǔ)。一般理論教學(xué)往往枯燥無味，如何讓學(xué)生產(chǎn)生學(xué)習(xí)興趣、讓學(xué)生能自主學(xué)習(xí)一直是目前高校理論教學(xué)的短板。專業(yè)課大多設(shè)置在第三學(xué)期以后，這也就意味著學(xué)生掌握基礎(chǔ)課程之后，有能力參與專業(yè)課的學(xué)習(xí)與研究。所以，理論教學(xué)除了注重教授教材知識外，還需要調(diào)動起學(xué)生的求知積極性，教學(xué)方法上采用多樣式的教學(xué)方法如案例式、參與式以及探討式教學(xué)。例如，在講授金融風(fēng)險種類時，可以精選國內(nèi)外相關(guān)實際案例，通過案例分析讓學(xué)生結(jié)合所學(xué)內(nèi)容更清楚判別金融風(fēng)險種類。教材內(nèi)容多數(shù)屬于滯后信息，而現(xiàn)在的本科學(xué)生大多屬于信息化意識較強的90后，如果只按照滯后信息灌輸教學(xué)內(nèi)容很難吸引到學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。案例式教學(xué)方法主要是讓學(xué)生們在案例分析的過程中找到積極參與的樂趣，通過閱讀查詢大量相關(guān)信息也可以讓學(xué)生更為全面的了解金融行業(yè)相關(guān)風(fēng)險管理知識，讓學(xué)生從被動的“要我學(xué)”轉(zhuǎn)變成主動的“我要學(xué)”?！皡⑴c式”教學(xué)是一種由學(xué)生主動參與教學(xué)活動和教學(xué)過程的教學(xué)方式，其特點是改變教師一言堂的教學(xué)形式和學(xué)生被動學(xué)習(xí)的教學(xué)定位[3]。三人行必有我?guī)煹乃枷胍部梢苑e極運用到教學(xué)過程中來，教學(xué)最重要是需要學(xué)生的自主“學(xué)”，而學(xué)生最大的優(yōu)勢在于他們能多方位的發(fā)現(xiàn)新信息化時代里的新知識。因此，互學(xué)型的參與式教學(xué)會使學(xué)生更有信心參與學(xué)習(xí)并為以后深入的研究學(xué)習(xí)打下基礎(chǔ)。

在改變現(xiàn)有教學(xué)方式的同時，也應(yīng)當(dāng)多借鑒國外大學(xué)經(jīng)驗及教學(xué)理念，如CDIO理念也可以積極應(yīng)用于金融風(fēng)險管理教學(xué)方式之中。CDIO教學(xué)思想起源于美國麻省理工和瑞士皇家工學(xué)院從2000年開始研究的新型教學(xué)理念。CDIO主要代表構(gòu)思（Conceive）、設(shè)計（Design）、實現(xiàn)（Implement）和運作（Operate），主要是提倡以培養(yǎng)學(xué)生能力為核心、以實踐為載體的新型教育理念[4]。雖然CDIO教學(xué)理念多適用于工科專業(yè)，但金融工程專業(yè)也是具有理論與實踐結(jié)合的潛在熱門專業(yè)，因此，應(yīng)該將此觀念應(yīng)用于金融風(fēng)險管理課程教學(xué)中去，培養(yǎng)學(xué)生更深層次的創(chuàng)新能力、個人能力以及與社會協(xié)調(diào)的能力。

（二）加強實踐教學(xué)

金融風(fēng)險管理是一門與實際聯(lián)系緊密的學(xué)科。金融風(fēng)險分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險。

從馬科維茨投資理論可以知道獲得高額收益回報就必須承擔(dān)一定風(fēng)險，而這些風(fēng)險都是無法通過分散化方式進行消除。所以必須認(rèn)清風(fēng)險以合理方法有效管理風(fēng)險。金融風(fēng)險管理的思想都是以量化風(fēng)險的數(shù)理方式來進行管理，因此除了理論教學(xué)之外，也要加強實踐教學(xué)。比如精選金融風(fēng)險建模相關(guān)教材便可以讓學(xué)生正在接觸到風(fēng)險管理的實際工作中去。通過實踐上機課程讓學(xué)生們使用Excel、VBA等軟件學(xué)會量化信用風(fēng)險的工具；通過股票、期貨風(fēng)模擬交易讓學(xué)生了解股票市場以及其面臨的金融風(fēng)險。通過一些實訓(xùn)操作可以提高學(xué)生動手能力，也為畢業(yè)后從事金融相關(guān)聯(lián)專業(yè)打下前期基礎(chǔ)。

（三）課堂外學(xué)習(xí)

信息技術(shù)的發(fā)展也豐富了傳統(tǒng)教學(xué)方式，為學(xué)生提供了多渠道學(xué)習(xí)機會。金融風(fēng)險管理屬于交叉學(xué)科，其中內(nèi)容與金融學(xué)、投資學(xué)及期權(quán)期貨及其他衍生品等學(xué)科內(nèi)容有重復(fù)部分。應(yīng)鼓勵學(xué)生利用網(wǎng)絡(luò)平臺接觸相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)公開課、慕課及微課等各種課外學(xué)習(xí)方式更全面的掌握金融風(fēng)險管理相關(guān)知識。學(xué)校也可以多組織專家或者相關(guān)從業(yè)人員的主題講座，讓學(xué)生們能從實際出發(fā)了解學(xué)科，做到有的放矢的學(xué)習(xí)。除此之外，也可以在每學(xué)期組織研討會，找出與金融風(fēng)險管理貼近的主題，讓學(xué)生們自主討論并從中拓展知識面。通過這些方式，讓學(xué)生產(chǎn)生興趣并且能培養(yǎng)學(xué)生的研究能力。

（四）豐富考評方式

在掌握基本知識的學(xué)習(xí)后，也需要用有效的方式檢驗學(xué)生掌握程度，通過考評也能及時為老師提供依據(jù)，可以提高教學(xué)效果。但單從幾次考試不能完全體現(xiàn)學(xué)生的學(xué)習(xí)效果，所以必須豐富考察形式?？荚u形式應(yīng)多樣化，比如可以通過案例分析、討論課發(fā)言、期末考試、實驗報告等多種形式多方位考察學(xué)生。這樣便可以從基礎(chǔ)知識到分析能力等各個方面綜合評價學(xué)生，也可以培養(yǎng)和鍛煉學(xué)生的能力，達到人才培養(yǎng)目標(biāo)。

三、結(jié)束語

教學(xué)改革是一個任重而道遠(yuǎn)的過程。本文從理論教學(xué)、實踐教學(xué)、課堂外教學(xué)以及考評方式四個方面改善現(xiàn)有的教學(xué)模式，從理念到實際仍需要經(jīng)歷推行磨合?？傊?，我們應(yīng)該突破傳統(tǒng)，在各個方面完善金融風(fēng)險教學(xué)，提高教學(xué)質(zhì)量，使學(xué)生不但掌握了理論知識，也提升了實踐能力，培養(yǎng)出符合時代需求發(fā)展的金融風(fēng)險管理人才。

參考文獻

[1]李艷錦.《金融風(fēng)險管理》課程教改初探[J].市場周刊，2014 （5）：150-151.

篇7

近些年來，中小企業(yè)融資難問題一直是阻礙我國經(jīng)濟發(fā)展的一大難題，包括中小企業(yè)、金融機構(gòu)以及政府部門在內(nèi)的各方主體一直都在積極探索解決這個問題的辦法。在此背景下，供應(yīng)鏈金融應(yīng)運而生。

供應(yīng)鏈金融是指一個商業(yè)銀行以整個產(chǎn)業(yè)鏈為出發(fā)點，同時對產(chǎn)業(yè)鏈上的單個企業(yè)或上下游多個企業(yè)提供全面的融資服務(wù)，以促進整條產(chǎn)業(yè)鏈上的核心企業(yè)和中小企業(yè)、商業(yè)銀行及物流監(jiān)管公司實現(xiàn)互利共贏、可持續(xù)發(fā)展的動態(tài)產(chǎn)業(yè)模式。這是一項既有利于使中小企業(yè)走出融資困境，又有利于商業(yè)銀行創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式增加收入來源的新型融資模式，被中小企業(yè)和商業(yè)銀行廣為接受。由于供應(yīng)鏈金融的發(fā)展態(tài)勢良好，各大商業(yè)銀行紛紛推出供應(yīng)鏈金融新產(chǎn)品，逐步創(chuàng)新融資模式，推動供應(yīng)鏈金融不斷向前發(fā)展。但是，在發(fā)展過程中，其面臨的各種風(fēng)險問題不斷暴露出來，風(fēng)險防范不容忽視。

2.供應(yīng)鏈金融融資模式

根據(jù)供應(yīng)鏈金融的實踐應(yīng)用狀況及學(xué)者們對其進行的理論研究，供應(yīng)鏈金融有三種基本運作模式：基于應(yīng)收賬款的融資模式、基于存貨的融資模式（融通倉融資模式）、基于預(yù)付款的融資模式（保兌倉融資模式），商業(yè)銀行開發(fā)的各種供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品也都是基于這三種融資模式來運行的。閆俊宏（2007）重點分析了應(yīng)收賬款融資模式、融通倉融資模式和保兌倉融資模式的運作機理及其功能，從而提出了供應(yīng)鏈金融潛在的融資優(yōu)勢。馬佳（2008）通過分析中小企業(yè)的現(xiàn)金缺口狀況，對供應(yīng)鏈金融的三種基本融資模式（融通倉融資模式、保兌倉融資模式及應(yīng)收賬款融資模式）進行了具體研究，以圖示的方式總結(jié)了三種模式的具體操作方式并對三種融資模式進行了比較分析，指出不同融資模式適用的不同階段和各自的作用。

還有一些學(xué)者對具體某個銀行的供應(yīng)鏈金融產(chǎn)品或某一項具體的融資模式展開論述，詳細(xì)分析其操作模式及實踐運用狀況。陳凱（2012）對中國銀行的供應(yīng)鏈金融發(fā)展?fàn)顩r進行了研究，介紹了中國銀行針對供應(yīng)鏈金融開發(fā)的具體產(chǎn)品，包括用于裝船前融資的訂單融資，用于應(yīng)收賬款融資的融易達、融信達、通易達及融付達以及用于貨押融資的融貨達等一系列產(chǎn)品，即利用對具體產(chǎn)品的分析闡明供應(yīng)鏈金融的具體融資模式。王衛(wèi)東、黃政（2014）通過分析利率市場化形勢下我國銀行業(yè)面臨的尷尬處境（即銀行需要中小企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)增加其盈利能力，而中小企業(yè)資產(chǎn)輕、風(fēng)險高，與銀行貸款的審慎性不符），提出了一種較為安全、簡單的解決方案――核心企業(yè)深度介入的供應(yīng)鏈金融模式。這種模式的具體操作方式為：銀行以比市場利率稍低的利率為核心企業(yè)提供貸款，核心企業(yè)再委托該銀行以較高的利率將該筆貸款貸給需要資金的上下游中小企業(yè)，銀行收取特定的手續(xù)費。他們指出這種安全簡單的融資模式實用性較強，可以為銀行以及供應(yīng)鏈上的整個企業(yè)體系帶來價值增值。楊亞靜（2014）對預(yù)付賬款融資模式的概念、目的及流程進行了論述。她指出，供應(yīng)鏈金融下的預(yù)付賬款融資模式是由核心企業(yè)提供擔(dān)保，以買賣雙方的貿(mào)易合同為依據(jù)，以預(yù)付賬款下買方的提貨權(quán)或以貨物作為質(zhì)物來取得銀行對上下游企業(yè)的墊付款，上下游企業(yè)未來所得貨款首先用來償還貸款的融資模式。她還以案例分析的形式論述了預(yù)付賬款融資模式的具體運作流程。

3.供應(yīng)鏈金融風(fēng)險防范

供應(yīng)鏈金融作為一種與傳統(tǒng)的固定資產(chǎn)融資和擔(dān)保融資模式極為不同的創(chuàng)新融資模式，相關(guān)企業(yè)和金融機構(gòu)都面臨著相應(yīng)的風(fēng)險，包括操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、市場風(fēng)險等，風(fēng)險防范直接影響供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)開展的規(guī)模與水平。

國內(nèi)學(xué)者一般通過分析供應(yīng)鏈金融的融資模式指出供應(yīng)鏈金融面臨的具體風(fēng)險狀況，并提出進行風(fēng)險防范的具體措施。閆俊宏（2007）對影響供應(yīng)鏈金融信用風(fēng)險的因素進行了分析，構(gòu)建了中小企業(yè)信用風(fēng)險評價指標(biāo)體系，并運用多層次灰色綜合評價法對其做風(fēng)險評價，最后提出了運用信用利差期權(quán)的方法來管理和轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險的思路。馬佳（2008）通過對供應(yīng)鏈金融三種基本融資模式的分析提出了主要的風(fēng)險控制點為信用風(fēng)險和市場風(fēng)險。針對信用風(fēng)險，提出了“主體評級+債項評級”的新型信用風(fēng)險評價指標(biāo)，并利用Logistic回歸方法和主成分分析法構(gòu)建信用風(fēng)險評價體系，使得評價體系更加科學(xué)化、客觀化。針對市場風(fēng)險，提出了基于企業(yè)對貨物進行套期保值的業(yè)務(wù)方案，并提出了該方案的基本業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險控制。李瀑（2014）指出，供應(yīng)鏈金融面臨的問題主要包括信用體系缺乏、企業(yè)之間風(fēng)險傳遞、業(yè)務(wù)的操作風(fēng)險及來自法律和政策等方面的風(fēng)險，并提出了具體的風(fēng)險防范對策，包括改善信用環(huán)境和法制環(huán)境，實行嚴(yán)格的企業(yè)準(zhǔn)入制度、加強信息平臺建設(shè)及加強貸后的動態(tài)跟蹤管理等措施。

還有些學(xué)者專門針對某一種具體風(fēng)險或某一種具體融資模式的風(fēng)險進行詳細(xì)的研究。曹?。?011）認(rèn)為，供應(yīng)鏈金融這種融資模式不僅涉及金融機構(gòu)和授信企業(yè)，還涉及核心企業(yè)與物流企業(yè)，其中任何一個參與企業(yè)的行為都會給整條供應(yīng)鏈的發(fā)展帶來波動性影響，每個參與方都可能成為信用風(fēng)險的來源方。通過對供應(yīng)鏈內(nèi)部交易結(jié)構(gòu)的情況進行具體考察，構(gòu)建了一個覆蓋核心企業(yè)、借款企業(yè)、物流企業(yè)及整個供應(yīng)鏈的信用風(fēng)險評價體系。楊亞靜（2014）提出了預(yù)付賬款貿(mào)易融資模式下的風(fēng)險規(guī)避辦法。她認(rèn)為有三條途徑可以用來規(guī)避風(fēng)險，具體包括對現(xiàn)金流進行封閉式運作、審慎選擇質(zhì)押物以及審慎性會計原則三條路徑。李倩、蘇越良（2014）以基于供應(yīng)鏈金融融資模式的商業(yè)銀行的信用風(fēng)險為研究對象，提出了綜合考慮宏觀經(jīng)濟環(huán)境因素、核心企業(yè)資信狀況及供應(yīng)鏈運營狀況的信用風(fēng)險評估指標(biāo)體系，利用主成分分析法確定影響信用風(fēng)險的主要因素，建立Logistic模型對信用風(fēng)險進行評估，并通過與根據(jù)以往的信用風(fēng)險評估體系得出的結(jié)果進行實證對比分析發(fā)現(xiàn)新的評估體系能夠有效地擴大商業(yè)銀行的授信范圍，減少信用風(fēng)險。

篇8

關(guān)鍵詞：銀行卡；掛失業(yè)務(wù)；風(fēng)險防范

中圖分類號：F830.31 文獻標(biāo)識碼：B 文章編號：1674-0017-2012（10）-0077-03

目前，銀行卡以其方便、快捷和安全已被人們廣泛接受，許多人的日常生活已離不開銀行卡。然而，在銀行卡產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展中逐步暴露出諸多問題，面臨著巨大的挑戰(zhàn)。尤其是各家銀行對于銀行卡掛失業(yè)務(wù)政策界定的不規(guī)范、不統(tǒng)一、不明確，形成了較大的法律政策風(fēng)險。致使銀行、柜員和持卡人在辦理掛失業(yè)務(wù)前后發(fā)生的資金損失責(zé)任難以認(rèn)定。

一、當(dāng)前銀行卡掛失業(yè)務(wù)的法律政策缺陷

銀行卡掛失業(yè)務(wù)是保障持卡人資金安全的一項重要措施，即當(dāng)持卡人發(fā)現(xiàn)銀行卡被盜或丟失時，為保障其資金安全而向發(fā)卡行提出凍結(jié)卡片和賬戶申請，以達到終止付款的目的唯一做法。但是，從目前的實際情況來看，銀行卡掛失業(yè)務(wù)由于各種原因并未如銀行及持卡人所期望的那樣，可以避免一切資金風(fēng)險。在現(xiàn)實生活中，銀行卡被盜或丟失后發(fā)生資金損失現(xiàn)象屢屢發(fā)生，對發(fā)卡行和持卡人均產(chǎn)生了較大的影響。對此，筆者查閱了部分銀行掛失業(yè)務(wù)相關(guān)法律規(guī)范條款，其暴露出政策缺陷各不相同。

工行：銀行卡正式掛失前責(zé)任由客戶承擔(dān)。工商銀行于2007年1月1日起施行的新版《電子銀行章程》規(guī)定，銀行卡正式掛失前的損失由客戶自理。其在銀行業(yè)首次提出，因客戶未盡到風(fēng)險防范義務(wù)而導(dǎo)致的損失，銀行將不承擔(dān)責(zé)任。

廣發(fā)行：首創(chuàng)48小時失卡保障計劃。銀行卡丟失后帶來的損失常常是發(fā)生在掛失前短短的一段時間內(nèi)。那么，如果持卡人在掛失前，銀行卡已被盜用，其經(jīng)濟損失由誰來埋單呢？筆者查閱資料，了解到廣發(fā)銀行2006年率先推出了國內(nèi)首創(chuàng)的掛失前48小時失卡保障計劃?？蛻粼谑Эê?，只要及時向銀行掛失并履行簡單的手續(xù)，就可在一定范圍內(nèi)無須承擔(dān)其掛失前48小時內(nèi)所發(fā)生的銀行卡被盜用的損失，保障金額最高為1萬元。而如果持卡人的銀行卡連續(xù)6個月未發(fā)生交易，將被自動取消失卡保障功能。

中行：推出掛失零風(fēng)險措施。中國銀行的信用卡必須通過電話掛失方能即時生效。但是長城電子借記卡等在掛失成功后24小時內(nèi)的損失是由客戶來承擔(dān)的。而中國銀行的中銀信用卡、中銀都市卡等則實行掛失零風(fēng)險措施，信用卡遭遇丟失或被盜后，只需致電24小時客戶服務(wù)熱線40066-95566或010-66085566，辦妥掛失后即無需承擔(dān)掛失后的風(fēng)險。

陜西信合：受理掛失前資金損失由持卡人承擔(dān)。富秦卡遺失、被盜，持卡人必須憑本人有效身份證件到發(fā)卡網(wǎng)點申請辦理書面掛失，并交納掛失手續(xù)費。在特殊情況下，持卡人可以口頭或電話向陜西省農(nóng)村信用社任意聯(lián)網(wǎng)營業(yè)機構(gòu)申請口頭掛失，但必須在5日內(nèi)到發(fā)卡網(wǎng)點補辦書面掛失申請手續(xù)，并繳納掛失手續(xù)費。口頭或電話掛失5日后自動取消掛失。如未在口頭或電話掛失時限內(nèi)辦理書面掛失，由此造成的損失由持卡人承擔(dān)。發(fā)卡網(wǎng)點受理掛失手續(xù)之前所造成的資金損失，由持卡人承擔(dān)。

由此可見，我國各個銀行對于銀行卡掛失前后損失責(zé)任的劃分是不同的。下面筆者通過某金融機構(gòu)發(fā)生的一起客戶銀行卡被盜資金損失糾紛案例，針對目前銀行卡掛失業(yè)務(wù)中因法律政策缺陷和操作不當(dāng)?shù)纫蛩匾鸬某挚ㄈ伺c銀行資金損失風(fēng)險問題進行較為深入的分析，并提出一些防范措施。

二、銀行卡掛失案例分析

儲戶張某裝有某金融機構(gòu)銀行卡、身份證及部分現(xiàn)金的包不慎被歹徒意外搶走。案發(fā)后，儲戶張某立即向公安部門報警，同時拿上存折和身份證復(fù)印件到發(fā)卡機構(gòu)辦理卡掛失。該機構(gòu)柜員按照業(yè)務(wù)流程受理掛失業(yè)務(wù)，首先用存折進行了查詢，發(fā)現(xiàn)卡存款余額為100000元。隨即審核儲戶張某的身份證復(fù)印件（按規(guī)定儲戶必須出具相關(guān)證件原件），要求儲戶填寫掛失申請，輸入銀行卡密碼。在輸入密碼時儲戶張某由于緊張一時又記不清準(zhǔn)確密碼，耽誤時間大約7-8分鐘，待儲戶輸入正確密碼，辦理完掛失手續(xù)時，發(fā)現(xiàn)儲戶張某銀行卡現(xiàn)金余額還剩90000元，其中10000元在辦理掛失業(yè)務(wù)過程中被犯罪嫌疑人在其它金融機構(gòu)ATM機分5次取走。為此，持卡人張某與該網(wǎng)點柜員發(fā)生爭執(zhí)，要求銀行賠償被取現(xiàn)金10000元。

事件發(fā)生后，該銀行網(wǎng)點上級業(yè)務(wù)主管部門高度重視，通過調(diào)閱監(jiān)控錄像、了解辦理業(yè)務(wù)過程，查找相關(guān)法律規(guī)定和有關(guān)文件，咨詢法律專家。為阻止事態(tài)進一步擴大，減少對銀行的負(fù)面影響，采取了協(xié)商解決。最終達成和解，由該機構(gòu)網(wǎng)點當(dāng)事柜員賠償持卡人張某現(xiàn)金4000元，張某自己承擔(dān)6000元。

目前，這類銀行卡被盜資金冒領(lǐng)糾紛在案件定性、舉證、調(diào)解、判決等方面還沒有形成統(tǒng)一規(guī)范的法律規(guī)定，在全國各地司法案例中出現(xiàn)了多種不同的處理結(jié)果。就本案調(diào)解處理結(jié)果而言還是比較合理的。下面從柜員、持卡掛失人、銀行管理者、法律顧問四個不同層面陳述的理由及該案例暴露的風(fēng)險點和防范措施等方面進行一些探討。

（一）相關(guān)理由。柜員認(rèn)為：客戶要求辦理銀行卡柜臺掛失業(yè)務(wù)，柜員嚴(yán)格遵照業(yè)務(wù)流程進行操作，中途拖延辦理時間是持卡人不能及時準(zhǔn)確輸入密碼造成，柜員辦理掛失業(yè)務(wù)過程無過錯。

持卡掛失人認(rèn)為：《中國人民銀行關(guān)于執(zhí)行〈儲蓄管理條例〉的若干規(guī)定》第三十七條規(guī)定，若存款在掛失前或掛失失效后已被他人支取，儲蓄機構(gòu)不負(fù)責(zé)任。《XX銀行卡章程》第四章第二十條規(guī)定，發(fā)卡網(wǎng)點受理掛失手續(xù)之前所造成的資金損失，由持卡人承擔(dān)?？蛻艮k理銀行卡掛失業(yè)務(wù)在受理前卡余額為100000元，資金沒有損失，而在辦理掛失業(yè)務(wù)過程中出現(xiàn)的資金損失10000元應(yīng)有銀行承擔(dān)。

XX銀行管理者認(rèn)為：從柜員辦理卡掛失業(yè)務(wù)流程來說，柜員基本沒有過錯，但柜員有提醒客戶先進行口頭掛失或電話掛失的義務(wù)；從保證客戶資金安全負(fù)責(zé)角度來說，柜員查詢后應(yīng)建議客戶對銀行卡立即進行止付。從客戶來說，用身份證號碼設(shè)置卡密碼，在卡和身份證同時被搶劫后，密碼破譯，存款被支取，客戶應(yīng)負(fù)主要責(zé)任。從相關(guān)法律規(guī)定來看，人民銀行頒布的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》第五十三條第四款明確規(guī)定，銀行卡掛失手續(xù)辦妥后，持卡人不再承擔(dān)相應(yīng)卡賬戶資金變動的責(zé)任?！禭X銀行卡章程》第五章第三條也明確規(guī)定，銀行卡必須設(shè)置密碼，持卡人對密碼要嚴(yán)格保密，不得向他人透露，因持卡人泄露密碼引起資金損失由持卡人負(fù)責(zé)。因此持卡人應(yīng)承擔(dān)主要責(zé)任。

法律顧問認(rèn)為：這起客戶資金在辦理柜臺卡掛失業(yè)務(wù)過程中被犯罪嫌疑人取走，從事實依據(jù)和法律規(guī)范來講，持卡人責(zé)任應(yīng)占80%，金融機構(gòu)占20%。其理由：卡和身份證被搶劫是造成存款被支取的前提條件和主要原因，密碼被破譯是關(guān)鍵因素，辦理掛失拖延時間是次要原因；從法律規(guī)范角度來講，人民銀行頒布的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》和XX銀行的《XX銀行卡章程》相關(guān)條款表述，在定性、舉證、認(rèn)定等方面確實存在一定分歧；從處理糾紛和法律判決的習(xí)慣來講，持卡人為弱勢群體，在調(diào)解或判決時較為有利。因此調(diào)解結(jié)果為該機構(gòu)網(wǎng)點承擔(dān)40%責(zé)任，持卡人承擔(dān)60%責(zé)任。

（二）風(fēng)險分析。通過該案例可以發(fā)現(xiàn)，目前金融機構(gòu)營業(yè)網(wǎng)點辦理銀行卡柜臺掛失業(yè)務(wù)存在三處較大的風(fēng)險隱患。

法律法規(guī)風(fēng)險。目前，辦理銀行卡掛失業(yè)務(wù)的法律依據(jù)主要是人民銀行1999年頒布的《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》（以下簡稱《辦法》）以及各金融機構(gòu)自行制定的《銀行卡章程》（以下簡稱《章程》）和相關(guān)文件規(guī)定。就銀行卡掛失，《辦法》52條第5款規(guī)定：“發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)向持卡人提供銀行卡掛失服務(wù)，應(yīng)當(dāng)設(shè)立24小時掛失服務(wù)電話，提供電話和書面兩種掛失方式，書面掛失為正式掛失方式，并在章程或有關(guān)協(xié)議中明確發(fā)卡銀行與持卡人之間的掛失責(zé)任”。根據(jù)《辦法》這一規(guī)定，各金融機構(gòu)在各自制定的章程或合同、協(xié)議中對銀行卡掛失責(zé)任差異較大。筆者查閱了個別金融機構(gòu)的章程或協(xié)議，歸納起來大概有三種表述。①發(fā)卡行辦理銀行卡掛失生效后24小時內(nèi)造成的資金損失由持卡人承擔(dān)。②發(fā)卡行受理銀行卡掛失業(yè)務(wù)辦妥前造成的資金損失由持卡人承擔(dān)。③發(fā)卡網(wǎng)點受理銀行卡掛失前造成的資金損失由持卡人承擔(dān)。不同金融機構(gòu)針對同一行為過程卻有不同的法律規(guī)定，致使在司法舉證、界定、判決中存在較大的不確定性，因而形成法律法規(guī)風(fēng)險。

操作風(fēng)險。從目前各金融機構(gòu)網(wǎng)點銀行卡掛失業(yè)務(wù)流程來看，存在三個風(fēng)險環(huán)節(jié)。①對持卡人辦理掛失業(yè)務(wù)的身份審核。一是出具身份證原件或相關(guān)證件原件，二是銀行卡密碼。而銀行網(wǎng)點柜員在辦理掛失業(yè)務(wù)時經(jīng)常遇到持卡掛失人不能及時提供證件原件或正確密碼。②止付、密碼掛失、口頭掛失、電話掛失和銀行卡柜臺掛失的使用順序沒有明確界定，致使柜員在操作中不能及時提醒客戶在第一時間選擇最有利的掛失方式。③硬件故障、通信系統(tǒng)占線或客戶操作不當(dāng)?shù)纫泊嬖谝欢L(fēng)險。如客戶不能在第一時間到達發(fā)卡行辦理掛失，而使用電話掛失遭遇占線或操作失誤等。

道德風(fēng)險。針對銀行卡掛失業(yè)務(wù)現(xiàn)行法律規(guī)定及金融機構(gòu)自行制定的相關(guān)規(guī)定和流程存在的漏洞與風(fēng)險，一些道德低下的內(nèi)部員工或社會上的不法分子完全可以利用來進行違法活動。如違法犯罪分子利用XX銀行頒布的《銀行卡章程》規(guī)定的“受理銀行借記卡掛失前造成的損失由持卡人承擔(dān)”，在銀行網(wǎng)點受理后辦理掛失業(yè)務(wù)的同時，在全國范圍內(nèi)其它金融機構(gòu)自助終端、網(wǎng)上銀行支取現(xiàn)金或進行轉(zhuǎn)賬，而后要求銀行賠償資金損失。

三、防范建議

（一）修訂、完善相關(guān)法律法規(guī)，統(tǒng)一相關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)行使用的銀行卡掛失業(yè)務(wù)相關(guān)辦法章程、合同、協(xié)議等基本上都是上世紀(jì)末制定頒布的。隨著金融科技的飛速發(fā)展，電子銀行、網(wǎng)上銀行、電話銀行、通存通兌等不斷普及和推廣，當(dāng)時制定頒布出臺的相關(guān)規(guī)定已暴露出很多漏洞和不適應(yīng)。因此建議國家相關(guān)金融部門應(yīng)盡快修訂、完善銀行卡掛失業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)，制定統(tǒng)一規(guī)定，杜絕漏洞，防范風(fēng)險。

（二）充分發(fā)揮科技優(yōu)勢，完善網(wǎng)上掛失、電話掛失業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，簡化操作流程，實行掛失業(yè)務(wù)優(yōu)先受理等，使儲戶丟失卡折后能以最快的速度通過網(wǎng)絡(luò)或電話銀行止付存款。

（三）突破存款掛失須到原開戶行辦理的傳統(tǒng)做法，通過系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)或內(nèi)部電話為客戶辦理異地存款掛失手續(xù)，縮短失盜銀行卡（存折）失控時間。

（四）銀行要不斷完善服務(wù)功能，加強業(yè)務(wù)操作靈活性?？蛻舸颐焓Вㄕ垡丶吧矸葑C件提供不全在所難免，銀行可在確認(rèn)掛失人存款真實性前提下靈活辦理存款臨時止付手續(xù)，不可因手續(xù)不全而延誤止付時機。

（五）規(guī)范掛失業(yè)務(wù)流程，加強銀行員工技能培訓(xùn)和職業(yè)道德教育。上級業(yè)務(wù)主管部門要通過實地調(diào)研，把風(fēng)險防范放在首位，制定合理靈活的掛失業(yè)務(wù)流程，開展掛失業(yè)務(wù)演練，提高業(yè)務(wù)技能。在員工中經(jīng)常開展職業(yè)道德教育、法制教育和案件防控教育活動，提高員工思想道德水平和風(fēng)險防控能力。

（六）加強銀行掛失業(yè)務(wù)的宣傳力度。通過張貼墻報、印發(fā)資料和柜臺講解等形式宣傳銀行存款知識，銀行卡、存折（單）、密碼保管常識以及銀行有關(guān)操作規(guī)程，提高持卡人風(fēng)險防范意識和操作掛失業(yè)務(wù)的技能。

參考文獻

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篇9

【關(guān)鍵詞】 財務(wù)管理原理； 目標(biāo)定位； 教學(xué)方法

一、《財務(wù)管理原理》課程目標(biāo)定位

《財務(wù)管理原理》是財務(wù)管理專業(yè)重要的專業(yè)課，大部分高校都設(shè)有此課程，其目的主要有兩個：一是讓學(xué)生初步接觸財務(wù)管理的知識體系，掌握財務(wù)管理的基本理論；二是為了區(qū)別于會計學(xué)專業(yè)，我國高校的財務(wù)管理專業(yè)基本是從會計專業(yè)基礎(chǔ)上發(fā)展而來的，在課程設(shè)置上與會計學(xué)專業(yè)相似度很高，因此，將原會計學(xué)專業(yè)設(shè)置的《財務(wù)管理》課程分解為《財務(wù)管理原理》和《中級財務(wù)管理》兩門課程以區(qū)別于會計學(xué)專業(yè)。在實踐中更多的是為了第二個目的，直接導(dǎo)致了這兩門課程目標(biāo)定位不準(zhǔn)、分工不明確、內(nèi)容經(jīng)常重復(fù)等問題。

由于我國高校教師對《財務(wù)管理原理》課程目標(biāo)缺乏清晰的定位，在教學(xué)過程中出現(xiàn)了不少的問題和困惑，胡愛榮等（2009）認(rèn)為《財務(wù)管理原理》的教學(xué)實踐中存在教材選擇難、課程內(nèi)容安排難、課程中缺乏實踐能力的培養(yǎng)教學(xué)方法、教學(xué)手段單一等問題。筆者在該教學(xué)實踐中所遭遇的困惑主要有以下幾個方面：一是難以選擇到合適的教材，目前市場上的相關(guān)教材一般命名為《財務(wù)管理原理》、《財務(wù)管理基礎(chǔ)》或《初級財務(wù)管理》等，但就其內(nèi)容覆蓋面上看與《中級財務(wù)管理》和一般的財務(wù)管理課程并無二致；二是教師在選擇施教內(nèi)部選擇的困惑，如何完全按照教材內(nèi)容施教，將壓縮中級財務(wù)管理任課教師的空間。為解決這一矛盾，在實際教學(xué)中常用的方法是將這兩門課程的教學(xué)任務(wù)安排給同一老師，由其按照財務(wù)管理的內(nèi)容安排教學(xué)進度，產(chǎn)生的實際后果就是將財務(wù)管理課程分成兩學(xué)期講授，導(dǎo)致《財務(wù)管理原理》課程只有其名，而無其實。

筆者認(rèn)為，解決這些問題的首要前提是需要對該課程在整個財務(wù)專業(yè)培養(yǎng)計劃中的目標(biāo)和地位準(zhǔn)確定位。筆者認(rèn)為《財務(wù)管理原理》課程的課程目標(biāo)可以設(shè)定為三個方面，并輔之以確定相應(yīng)的教學(xué)內(nèi)容。

（一）《財務(wù)管理原理》的第一個目標(biāo)就是使學(xué)生掌握財務(wù)管理的基本觀念

財務(wù)管理的基本觀念主要是指資金的時間價值和風(fēng)險價值，該部分內(nèi)容應(yīng)該成為本課程重要的講解內(nèi)容之一。以筆者管見，財務(wù)管理的時間價值和風(fēng)險價值的觀念在財務(wù)中的地位類似于借貸記賬法在會計中的地位，其基礎(chǔ)性不言而喻，教師應(yīng)將這部分內(nèi)容講深講透，并向?qū)W生介紹其在后續(xù)課程中的運用情況，如在項目投資和證券投資決策中的應(yīng)用。

（二）《財務(wù)管理原理》的第二個目標(biāo)是使學(xué)生掌握財務(wù)管理的理論結(jié)構(gòu)框架的基本內(nèi)容

財務(wù)理論的框架以價值最大化的財務(wù)目標(biāo)為邏輯起點，融資、投資利潤分配、營運資金管理等始終圍繞這一目標(biāo)的實現(xiàn)的。所有財務(wù)理論研究的目標(biāo)函數(shù)也是企業(yè)價值最大化，如資本結(jié)構(gòu)理論權(quán)衡的是權(quán)益融資的高成本、低風(fēng)險和負(fù)債融資的低成本、高風(fēng)險；投資組合理論權(quán)衡的是投資收益和風(fēng)險；利潤分配理論權(quán)衡的是管理層和投資者的利益。所有理論的目標(biāo)都是為了企業(yè)的價值最大化。

（三）《財務(wù)管理原理》的第三個目標(biāo)是使學(xué)生對財務(wù)管理的實際工作有一些感性認(rèn)識

主要包括對財務(wù)管理的預(yù)測、決策、預(yù)算、控制和評價等財務(wù)管理各環(huán)節(jié)的工作有所認(rèn)識。

二、《財務(wù)管理原理》的教學(xué)方法探索

《財務(wù)管理原理》的課程目標(biāo)特點是覆蓋面廣，強調(diào)實現(xiàn)財務(wù)知識的結(jié)構(gòu)化，與此對應(yīng)的是具體的教學(xué)內(nèi)容，包括財務(wù)基本概念、財務(wù)基礎(chǔ)理論和財務(wù)管理實務(wù)三大模塊，教學(xué)任務(wù)重，教學(xué)要求高，顯然單憑教師的課堂講解是難以實現(xiàn)的，必須在教學(xué)方法上創(chuàng)新，需要多種方法并舉，充分調(diào)動學(xué)生的積極性?？刹扇〉闹饕椒òǎ喝握n教師講解法、案例討論法和研究性教學(xué)方法等。

三種教學(xué)方法對應(yīng)的是三類財務(wù)管理原理的內(nèi)容。首先，財務(wù)管理的基本概念是由任課教師講解，使得學(xué)生能夠初步了解財務(wù)管理的基礎(chǔ)知識，掌握財務(wù)管理的基本內(nèi)容框架；其次，為使學(xué)生能夠?qū)ω攧?wù)管理實踐有所了解，采用案例教學(xué)的方法介紹財務(wù)管理的實務(wù)；最后，在學(xué)生已經(jīng)掌握了財務(wù)管理概念和實踐過程的基礎(chǔ)上，通過研究性教學(xué)方法讓學(xué)生學(xué)習(xí)財務(wù)理論，以解釋財務(wù)管理中的一些問題。這三部分的內(nèi)容是循序漸進、依次深入的。

（一）財務(wù)管理基本概念：任課教師講解法

由于學(xué)生通過《財務(wù)管理原理》這門課程才開始接觸到財務(wù)管理的內(nèi)容，教師對于基本概念的講解是本門課程的重要任務(wù)。學(xué)生準(zhǔn)確掌握財務(wù)概念、術(shù)語是進一步深入學(xué)習(xí)和研究財務(wù)管理的基礎(chǔ)，教師必須將財務(wù)管理的基本概念清晰而深入地灌輸給學(xué)生，即在每一章的開頭由任課教師講解財務(wù)基本概念，如在概論部分的財務(wù)管理與會計的聯(lián)系和區(qū)別、財務(wù)目標(biāo)；風(fēng)險衡量和價值觀念部分的風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、時間價值等概念。以“財務(wù)風(fēng)險”為例，教科書的標(biāo)準(zhǔn)定義是“企業(yè)負(fù)債導(dǎo)致的不能清償?shù)娘L(fēng)險”，而在財務(wù)風(fēng)險管理和控制的大部分著作和文獻中，財務(wù)風(fēng)險的定義被放大，包含了利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險。因此，在概念講解時，需要全面介紹各種不同的定義，為學(xué)生進一步研究提供最初的概念規(guī)范。

（二）財務(wù)管理實踐認(rèn)知：案例討論法

學(xué)生在學(xué)習(xí)基本概念后，具備了解和分析財務(wù)實踐的能力，從課程設(shè)置上也需要進行專業(yè)實踐教育。案例分析是實踐教學(xué)環(huán)節(jié)的主要方法，這里所說的案例是廣義的，不僅包括通常具體企業(yè)的案例，還包括廣義的所有企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)狀分析，如上市公司的投融資現(xiàn)狀等。從這些案例講解和討論過程中，既要達到使學(xué)生對財務(wù)管理的實踐有感性的認(rèn)識，又要引導(dǎo)學(xué)生從案例中提出問題，只有提出有意義的問題，才說明學(xué)生對財務(wù)管理有了興趣，并進行了深入的思考。

篇10

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；西安；內(nèi)控機制

中圖分類號：F224；F832.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）08-000-02

一、研究背景

現(xiàn)階段，建行的經(jīng)營風(fēng)險已經(jīng)從隱性向顯性逐漸轉(zhuǎn)化，決策層由于缺少合理的經(jīng)營與管理而造成的管理風(fēng)險，從業(yè)人員越權(quán)和欺詐經(jīng)營而導(dǎo)致的操作風(fēng)險等。出現(xiàn)這類風(fēng)險，都與建行內(nèi)控機制聯(lián)系緊密，風(fēng)險防范制度的基礎(chǔ)是內(nèi)部控制。強化對建行內(nèi)控機制的探討與分析，打造全方位的內(nèi)控長效制度與風(fēng)險管理平臺，盡可能形成科學(xué)長效的內(nèi)控機制對于確保正常的財務(wù)狀況、完成預(yù)期目標(biāo)以及保障我國金融系統(tǒng)安全運行扮演極為關(guān)鍵的角色。

二、案例分析――以建設(shè)銀行西安分行為例

（一）建設(shè)銀行西安分行的介紹

中國建設(shè)銀行股份有限公司成立較早，其經(jīng)營時間也比較悠久，其前身為1954年創(chuàng)建的中國人民建設(shè)銀行，并于1996年更名為中國建設(shè)銀行，也是我國四大國有商業(yè)銀行之一。該銀行于2004年9月15日在四大銀行中第一個實現(xiàn)了股份制改造。2005年9月27日，中國建設(shè)銀行股份有限公司在香港聯(lián)合交易所掛牌上市，0939是其代碼，這也是我國國有商業(yè)銀行中第一家完成公開發(fā)行上市的銀行。

建行西安市分行作為中國建設(shè)銀行管轄下的二級分行。成立越50多年以來，西安分行始終將服務(wù)地方經(jīng)濟建設(shè)放在首要位置，根據(jù)市場所需的實際情況，以客戶至上的原則，不斷創(chuàng)新、科學(xué)發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營，現(xiàn)階段已發(fā)展為陜西省服務(wù)一流、業(yè)績卓著、途徑發(fā)達、規(guī)?？壳暗木C合化、全功能現(xiàn)代商業(yè)銀行。

（二）建設(shè)銀行西安分行內(nèi)部控制面臨的難題

1.銀行管理人員對內(nèi)控機制的理解與認(rèn)識出現(xiàn)偏差

因為管理理念上存在偏差，導(dǎo)致銀行風(fēng)險防范意識薄弱。信貸人員工作作風(fēng)不實，責(zé)任心不強。尤其是建行實施客戶經(jīng)理制度以后，他們只為了謀取效益，缺少防范風(fēng)險的意識。領(lǐng)導(dǎo)對其沒有產(chǎn)生一定的重視，把關(guān)較為寬松。建行對于較大額度的貸款，沒有同信貸員共同進入企業(yè)進行客觀、科學(xué)的調(diào)查，沒有掌握企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)狀，只是坐在辦公室聽別人的描述，在審批的過程中，沒有足夠把握數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性以及審查資料的合規(guī)性，獲得資料后只是履行簽字手續(xù)，造成部分上報的材料出現(xiàn)問題。

2.銀行會計內(nèi)部控制機制的不合理

網(wǎng)絡(luò)信息的持續(xù)更新和金融業(yè)務(wù)的快速發(fā)展對銀行強化防范金融風(fēng)險、會計內(nèi)控管理提出了更為嚴(yán)格的規(guī)范與要求。該分行沒有有效根據(jù)本單位、本地區(qū)的實際狀況，制定較為具體、規(guī)范的操作流程與業(yè)務(wù)實施規(guī)則。由于建行的業(yè)務(wù)類型比較繁瑣、營業(yè)網(wǎng)點分布廣泛，進而存在的風(fēng)險點也比較多，其會計內(nèi)控機制缺少一定的整體性和系統(tǒng)性，最終對內(nèi)控機制發(fā)揮全部的功效具有消極的影響。

3.內(nèi)部控制制度執(zhí)行不力

內(nèi)控制度執(zhí)行不力的根源在于，一是有關(guān)的工作人員缺少風(fēng)險防范意識與遵守制度的理念；二是組織框架不科學(xué)，其人員的操作權(quán)責(zé)劃分比較模糊；三是員工沒有進行相關(guān)的教育和培訓(xùn)，所具備的技能無法滿足現(xiàn)在崗位的要求；四是“用非所長、學(xué)非所用”，并非學(xué)以致用，其工作內(nèi)容比較模糊，造成分工后缺少合作；五是“眉毛胡子一把抓”，沒有關(guān)鍵和重點以及先后順序和輕重緩急，沒有根據(jù)風(fēng)險程度進行差別化監(jiān)控。

4.缺乏風(fēng)險防范的觀念

商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生競爭，然而盲目的競爭會造成銀行在利益的作用下引發(fā)輕利益重經(jīng)營的思想，進而導(dǎo)致銀行將開拓市場、發(fā)展業(yè)務(wù)與強化控制對立起來，使得銀行的風(fēng)險防范意識匱乏、自我防范意識薄弱等現(xiàn)象，產(chǎn)生的結(jié)果務(wù)必使得銀行的內(nèi)部管理無法滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。例如在實際過程中，部分銀行貸款評估注重形式，無法合理執(zhí)行貸款審查機制，具體表現(xiàn)為：貸款檔案信息不完善；部分銀行沒有設(shè)立單獨的信用管理機構(gòu)；對貸款沒有有效的效益分析與動態(tài)監(jiān)管；缺少齊全具體的客戶信用信息；對某個企業(yè)的貸款沒有形成定期調(diào)查的習(xí)慣，造成資產(chǎn)風(fēng)險越來越大；對單個客戶尚未規(guī)定總體的信用限度，對于不同的信用方式也未形成一定的上限；其貸款機構(gòu)不科學(xué)，造成不良資產(chǎn)比例高、數(shù)額大。這些因素對其資產(chǎn)的安全性帶來了消極作用。

5.約束、激勵制度不科學(xué)

就建行的約束激勵制度而言，關(guān)注對發(fā)展業(yè)務(wù)的激勵，而對機制的約束沒有擺在相關(guān)的位置。具體體現(xiàn)在：考核指標(biāo)依舊是速度與規(guī)模指標(biāo)，很少涵蓋質(zhì)量指標(biāo)，集中財務(wù)等優(yōu)質(zhì)資源開拓某些業(yè)務(wù)，幾乎沒有關(guān)于內(nèi)部控制方面的獎勵，缺乏一定的內(nèi)部控制與質(zhì)量管理，或?qū)υ斐蓡栴}的人員以及機構(gòu)缺少足夠的處罰力度。在該約束激勵制度的作用下，上級部門以及管理層看重的是業(yè)績，而相關(guān)的員工看重的是收入與升遷，兩者無法形成默契，再加上違規(guī)成本較低，有關(guān)的支行或下級機構(gòu)也模仿其有關(guān)的措施與管理，積極開拓營銷，將業(yè)務(wù)發(fā)展取代于內(nèi)部控制。進而把有掛的優(yōu)先管理理念放在一旁，造成內(nèi)控?zé)o法得以強化甚至被弱化，進而存在鉆空子、打球等違規(guī)操作，最終導(dǎo)致內(nèi)控和發(fā)展出現(xiàn)失衡的現(xiàn)象，從潛在風(fēng)險向現(xiàn)實的風(fēng)險損失演變，從偶然的違規(guī)操作向持久性的違規(guī)操作演變。

（三）加強和完善內(nèi)部控制的對策

1.提高員工內(nèi)部控制的認(rèn)識高度

建設(shè)銀行應(yīng)對新入行的員工進行合格操守、規(guī)范操作的教育與培訓(xùn)，著力培養(yǎng)員工學(xué)習(xí)提升風(fēng)險意識、合規(guī)履職意識、內(nèi)控意識和案防意識，提高制度執(zhí)行力和有效性。開展形式多樣的風(fēng)險合規(guī)培訓(xùn)和職業(yè)道德講座，采用現(xiàn)實案例來授課，加強員工的風(fēng)險防范意識和自身職業(yè)道德，強化新進員工守法合規(guī)理念。

2.優(yōu)化銀行內(nèi)部會計治理結(jié)構(gòu)

首先歸納有關(guān)的經(jīng)驗教訓(xùn)，對當(dāng)前內(nèi)控的有關(guān)流程與機制進行充分的完善、梳理和整合，要對業(yè)務(wù)風(fēng)險點的防范加以突出，對會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的風(fēng)險進行具體排查，找出有關(guān)的風(fēng)險點，進而出臺系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化的規(guī)章制度，形成具有可操作性、綜合性、前瞻性的業(yè)務(wù)流程。對內(nèi)控的手段、原則、對象、目標(biāo)、要求、關(guān)鍵控制程序進行明確，確保所有的會計崗位的操作都有章可依。其次，對其制度的完善與更新加以重視。針對不完善、不滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的辦法與規(guī)章制度應(yīng)當(dāng)予以修正與優(yōu)化，將已經(jīng)具備新規(guī)定、已過時的辦法和制度應(yīng)當(dāng)及時進行廢除。

3.加強內(nèi)部審計監(jiān)管，完善核查監(jiān)管機制

優(yōu)化監(jiān)管稽核機制，在強化上級部門監(jiān)管稽核機制內(nèi)部審核的前提下，內(nèi)部稽核部門和人力資源部務(wù)必進行相互合作，發(fā)揮專家與導(dǎo)向的功效，對基層銀行管理者進行較為系統(tǒng)的風(fēng)險內(nèi)控教育，進而對基層銀行自發(fā)性的建設(shè)內(nèi)控機制具有促進意義，同時督促基層銀行定期上交內(nèi)控狀況報告與內(nèi)控整改意見?；藢徲嬍巧虡I(yè)銀行內(nèi)部控制中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，獨立性是其最重要的特征。

4.建立完善的風(fēng)險控制體系

銀行業(yè)控制市場風(fēng)險時主要考慮利率風(fēng)險，建行在優(yōu)化利率風(fēng)險的過程中必須打造利率風(fēng)險管理的組織框架、全方位的風(fēng)險管理機制以及形成明確的職責(zé)，通過對風(fēng)險量化的處理，創(chuàng)建合理的風(fēng)險量化模型，進而分解年度資金的預(yù)定目標(biāo)，將產(chǎn)品設(shè)置進行額度限制，為各級交易工作者設(shè)置止損限額與交易限額，進而對其進行實時監(jiān)控。同時形成科學(xué)的總分行利率風(fēng)險匯集、轉(zhuǎn)移機制，再通過總行統(tǒng)一進行對沖與管理。

在信用風(fēng)險方面必須形成信用風(fēng)險的責(zé)任制度，清晰每個崗位乃至部門的風(fēng)險責(zé)任和相應(yīng)處罰措施。必須對違規(guī)、違紀(jì)導(dǎo)致的信貸業(yè)務(wù)的損失與風(fēng)險進行責(zé)任追究，嚴(yán)格分析出現(xiàn)損失與風(fēng)險的重點環(huán)節(jié)，追究有關(guān)的責(zé)任人與責(zé)任部門。

5推進人力資源改革，建立科學(xué)績效管理平臺

科學(xué)、合適的商業(yè)銀行績效考核機制對商業(yè)銀行形成完善的約束、激勵機制具有積極作用，改善其綜合競爭力與經(jīng)營管理水平，所以，這種績效考核機制的地位越來越重要，而在制定制度時一般要遵循以下原則：第一，明確化、公開化原則；第二，客觀考核的原則；第三，公平公正的原則；第四，反饋原則。

三、結(jié)論

本文對中國建設(shè)銀行內(nèi)控的現(xiàn)狀加以探討與分析，指出現(xiàn)階段建行內(nèi)控中面臨的有關(guān)問題以及需要對其進行完善與優(yōu)化的措施和方案。文中描述的銀行內(nèi)控分析和有關(guān)的優(yōu)化不單適用于中國建設(shè)銀行，同時從某種程度而言也適用于其他的商業(yè)銀行。

總而言之，現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行在內(nèi)控方面面臨的問題較為突出，從開始的思想問題，再到內(nèi)部結(jié)構(gòu)，風(fēng)險管理，直到最后的獎勵約束機制都存在各自的問題和不足，需要在今后的發(fā)展中不斷改進。換句話而言，由于我國金融市場的全面放開以及我國加入WTO，有關(guān)的商業(yè)銀行即使在較為激烈的競爭過程中確保自己的市場份額，然而依舊存在較大的壓力與風(fēng)險，進而無法解決相對薄弱的內(nèi)部控制。因此，我國商業(yè)銀行必須在強化業(yè)務(wù)拓展以及市場開發(fā)的同時，努力學(xué)習(xí)和借鑒國外銀行先進的控制理念與管理經(jīng)驗，盡可能的在風(fēng)險評估程序、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制理念以及對內(nèi)部控制的監(jiān)督和評價等方面進行全面、深入改革與研究，將完善內(nèi)部控制看作是一項連續(xù)性、基礎(chǔ)性、常規(guī)性的工作，推進內(nèi)控制度的建設(shè)，積極優(yōu)化內(nèi)部管理與控制的狀況，打造一種科學(xué)、持續(xù)的內(nèi)部控制平臺，進而確保我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與財產(chǎn)安全，最終使得其穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

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