導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇催款通知書(shū)，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

公司催款個(gè)人通知書(shū)范文一

xxx(對(duì)方名稱);

現(xiàn)就貴方未及時(shí)支付我貨款(未按時(shí)償還欠款)一事向貴方致函如下：

xx年x月x日，貴方與我(或"經(jīng)協(xié)商達(dá)成口頭協(xié)議")簽訂了《xxxx合同》。雙方約定,貴方應(yīng)于貨到就付30%的貨款(貴方應(yīng)于xxxx年x月x日償還欠款xx元)。xx年x月xx日，我依約將貨物交給了貴司，然而貴方卻并未能按約定及時(shí)支付貨款,現(xiàn)共欠貨款xx元(然而貴方卻并未能按約定及時(shí)還款,現(xiàn)共欠款xx元)。

本人認(rèn)為，雙方既已有約在先，當(dāng)全力守信方能長(zhǎng)期友好合作，故特致函請(qǐng)貴方于xx年x月x日前將所欠款項(xiàng)支付我.

此致

敬禮

xxx 年月日

公司催款個(gè)人通知書(shū)范文二

XXX;

現(xiàn)就貴方未及時(shí)支付本人租金一事向貴方致函如下：

XX年X月X日，貴方與本人(或"經(jīng)協(xié)商達(dá)成口頭協(xié)議")簽訂了《XXXX合同》。雙方約定,貴方應(yīng)于XXXX年X月X日支付租金人民幣XX元、于XXXX年X月X日支付租金人民幣XX元，然而貴方卻并未能按約定及時(shí)支付租金,現(xiàn)共欠租金人民幣XX元。

本人認(rèn)為，雙方既已有約在先，當(dāng)全力守信方能長(zhǎng)期友好合作，故特致函請(qǐng)貴司于XX年X月X日前將所欠租金支付本人。

此致

敬禮

XXX

年月日

公司催款個(gè)人通知書(shū)范文三

×××廠財(cái)務(wù)部：

你單位××年×月×日向我廠訂購(gòu)×××，貨款計(jì)金額×××元，發(fā)票號(hào)為×××，該貨款至今尚未支付給我廠，影響了我廠資金周轉(zhuǎn)。接到本通知后，請(qǐng)即結(jié)算，逾期按銀行規(guī)定加收×%的罰金。如有特殊情況，望及時(shí)和我廠財(cái)務(wù)部×××聯(lián)系。我廠地址：×××，電話：×××。

×××(蓋章)

××年×月×日

 

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4.單位個(gè)人催款通知書(shū)

篇2

    本案在審理中，對(duì)被告黃偉忠應(yīng)當(dāng)承擔(dān)清償借款四萬(wàn)元及逾期還款違約責(zé)任沒(méi)有爭(zhēng)議，但對(duì)保證人謝麗芳應(yīng)否承擔(dān)保證責(zé)任有下面兩種觀點(diǎn)：

    第一種觀點(diǎn)認(rèn)為保證人謝麗芳應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶保證責(zé)任。理由是保證人謝麗芳作為保證人與債權(quán)人即信聯(lián)社約定保證期間自1997年6月14日起至貸款本息清償之日止，根據(jù)最高人民法院《關(guān)于適用＜中華人民共和國(guó)擔(dān)保法〉若干問(wèn)題的解釋》?以下稱《解釋》?第三十二條第二款的規(guī)定，雙方的這個(gè)約定，屬約定不明，保證期間為主債務(wù)屆滿之日起二年。本案主債務(wù)屆滿之日是1997年9月14日，所以本案保證人謝麗芳對(duì)被保證人黃偉忠借款作保證的保證期間是從1997年9月15日起至1999年9月15日止。雖然截至1999年9月15日，保證人謝麗芳的保證期間已經(jīng)屆滿，但保證人謝麗芳又于2000年3月8日在原告信聯(lián)社向黃偉忠發(fā)出的《催收逾期貸款通知書(shū)》上簽名，應(yīng)參照最高人民法院法釋?1997?7號(hào)《關(guān)于超過(guò)訴訟時(shí)效期間借款人在催款通知單上簽字或蓋章的法律效力問(wèn)題的批復(fù)》的規(guī)定，視為保證人對(duì)原保證關(guān)系的重新確認(rèn)，保證期間應(yīng)重新計(jì)算，原告信聯(lián)社于2001年3月6日向法院起訴，是在自2000年3月8日起的二年內(nèi)即保證期間內(nèi)主張權(quán)利，故保證人謝麗芳應(yīng)當(dāng)對(duì)黃偉忠的借款承擔(dān)連帶保證責(zé)任。

    第二種觀點(diǎn)認(rèn)為保證人謝麗芳應(yīng)免除保證責(zé)任。理由是，本案保證人與債權(quán)人約定保證期間自1997年6月14日起至貸款本息清償之日止的約定，根據(jù)《解釋》的規(guī)定，應(yīng)視為保證期間約定不明，保證期間為主債務(wù)屆滿之日起二年。而本案的主債務(wù)屆滿之日是1997年9月14日，故保證人謝麗芳的保證期間是自1997年9月15日起至1999年9月15日止。原告信聯(lián)社雖然于2000年3月8日向保證人主張過(guò)權(quán)利，保證人謝麗芳也在《催逾期貸款通知書(shū)》上簽名，但不能視為對(duì)保證關(guān)系的重新確認(rèn)。原告信聯(lián)社沒(méi)有在保證期間內(nèi)向保證人謝麗芳主張權(quán)利，根據(jù)《擔(dān)保法》第二十六條第二款的規(guī)定，保證人謝麗芳應(yīng)當(dāng)免除保證責(zé)任。

    筆者贊同第二種觀點(diǎn)，即應(yīng)免除本案的保證人謝麗芳的保證責(zé)任。理由如下：

    第一，保證期間是一種除斥期間，這是保證期間和訴訟時(shí)效最本質(zhì)的區(qū)別。所謂除斥期間，是指法律規(guī)定的權(quán)利存續(xù)期間，當(dāng)期間屆滿時(shí)該權(quán)利當(dāng)然消滅。這里的權(quán)利消滅，應(yīng)是指實(shí)體權(quán)利的消滅。除斥期間適用于請(qǐng)求權(quán)，也適用于形成權(quán)。既然保證期間是一種除斥期間，那么保證期間屆滿后保證權(quán)人就喪失了實(shí)體的權(quán)利。

篇3

為了規(guī)范促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金履行開(kāi)業(yè)貸款擔(dān)保責(zé)任的程序，現(xiàn)就有關(guān)操作問(wèn)題提出如下意見(jiàn)：

一、擔(dān)保責(zé)任的履行范圍

1、開(kāi)業(yè)貸款項(xiàng)目在貸款期限屆滿或貸款銀行宣布提前到期日未清償?shù)谋窘鸺袄ⅲ?/p>

2、開(kāi)業(yè)貸款項(xiàng)目進(jìn)入追索期所發(fā)生的逾期利息。

二、貸款違約的通知和追索

（一）貸款違約的即時(shí)通知

貸款銀行對(duì)期限屆滿未清償?shù)?；或?jīng)銀行宣布貸款提前到期的開(kāi)業(yè)貸款項(xiàng)目，應(yīng)即時(shí)向借款人發(fā)出催款通知書(shū)，并報(bào)**市開(kāi)業(yè)指導(dǎo)服務(wù)中心備案。

（二）貸款清償?shù)淖匪?/p>

貸款銀行在發(fā)出催款通知書(shū)后，對(duì)仍未清償?shù)拈_(kāi)業(yè)貸款項(xiàng)目，應(yīng)承擔(dān)以下追索責(zé)任：

1、對(duì)借款人的項(xiàng)目執(zhí)行和資金使用情況進(jìn)行調(diào)查，積極履行追索義務(wù)，并先行向借款人的其他擔(dān)保提出履行要求；

2、向人民法院提出支付令申請(qǐng)，以督促借款人清償?shù)狡趥鶆?wù)。

追索期為自貸款期限屆滿或銀行宣布貸款提前到期之日起三個(gè)月止。

三、擔(dān)保責(zé)任的履行程序

（一）履行擔(dān)保責(zé)任的提出

在追索期結(jié)束后，借款人仍未償付貸款本息的，貸款銀行可向市開(kāi)業(yè)指導(dǎo)服務(wù)中心提出代位清償?shù)恼?qǐng)求，并提供下列文書(shū)：

1、《履行擔(dān)保責(zé)任申請(qǐng)書(shū)》(見(jiàn)附件一)；

2、追索情況報(bào)告書(shū)；

3、《借貸合同》副本；

4、《履行擔(dān)保責(zé)任金額計(jì)算書(shū)》（見(jiàn)附件二）。

（二）擔(dān)保責(zé)任的核準(zhǔn)

市開(kāi)業(yè)指導(dǎo)服務(wù)中心按下列規(guī)定進(jìn)行審核：

1、確認(rèn)對(duì)開(kāi)業(yè)貸款項(xiàng)目的申請(qǐng)、發(fā)放、擔(dān)保、追索等程序符合約定的情況；

2、確認(rèn)貸款銀行已履行對(duì)借款人的違約即時(shí)通知以及債務(wù)追索義務(wù)。

經(jīng)市開(kāi)業(yè)指導(dǎo)服務(wù)中心審核無(wú)誤，報(bào)市就業(yè)促進(jìn)中心批準(zhǔn)。審批的期限最長(zhǎng)不超過(guò)十個(gè)工作日。

（三）擔(dān)保責(zé)任的代位清償

1、對(duì)經(jīng)審批同意履行代位清償?shù)馁J款項(xiàng)目，由市開(kāi)業(yè)指導(dǎo)服務(wù)中心向貸款銀行出具《同意履行擔(dān)保責(zé)任通知書(shū)》，并送促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理機(jī)構(gòu)。

2、促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理機(jī)構(gòu)憑《履行擔(dān)保責(zé)任通知書(shū)》，對(duì)貸款銀行提交的《履行擔(dān)保責(zé)任金額計(jì)算書(shū)》與《借貸合同》進(jìn)行核準(zhǔn)無(wú)誤后，自《履行擔(dān)保責(zé)任通知書(shū)》發(fā)出之日后第六個(gè)工作日上午11時(shí)之前，辦理向銀行代位清償?shù)膭潕ぶЦ妒掷m(xù)。

《履行擔(dān)保責(zé)任通知書(shū)》和《履行擔(dān)保責(zé)任金額計(jì)算書(shū)》作為該筆劃款手續(xù)的附件，做帳務(wù)處理。

（四）代位清償后的繼續(xù)追索

市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金承擔(dān)代位清償責(zé)任后，貸款銀行對(duì)借款人的債務(wù)進(jìn)行繼續(xù)追索，并督促借款人制訂分期還款計(jì)劃。分期還款期限一般為一至三年。

對(duì)借款人惡意逃廢擔(dān)保債務(wù)的，委托貸款銀行向人民法院提訟。

對(duì)追索回的款項(xiàng)由貸款銀行直接劃轉(zhuǎn)到市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金賬戶。

市促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金管理機(jī)構(gòu)根據(jù)貸款銀行的追索情況，按追回款項(xiàng)的8%（最多不超過(guò)10%）的比例，劃撥給貸款銀行作為繼續(xù)追索成本。

四、下列情況促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)資金有權(quán)拒絕履行擔(dān)保責(zé)任：

1、貸款銀行未按規(guī)定先行取得借款人的個(gè)人擔(dān)保額部分；

2、貸款銀行未按規(guī)定承擔(dān)追索義務(wù)；

3、貸款銀行故意隱瞞借款人未按時(shí)還款和付息情況。

篇4

訴訟時(shí)效指權(quán)利人在法定期間內(nèi)不行使權(quán)利即喪失請(qǐng)求人民法院依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利。與商業(yè)銀行相比，超訴訟時(shí)效不良貸款余額大、清收難、損失重是嚴(yán)重影響農(nóng)村信用社資產(chǎn)運(yùn)行效益的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，也是信用社信貸管理質(zhì)量相對(duì)較低的重要原因。債權(quán)一但超訴訟時(shí)效就變成了自然債，雖然信用社作為債權(quán)人可以提訟，但是喪失了勝訴權(quán)，除非債務(wù)人對(duì)債權(quán)人的主張不作抗辯，否則，法院將駁回債權(quán)人的訴訟請(qǐng)求。

二、造成貸款失訴的原因

造成農(nóng)村信用社貸款超訴訟時(shí)效的原因主要有以下幾點(diǎn)：

第一，歷史原因。長(zhǎng)期以來(lái)，農(nóng)信社的信貸資產(chǎn)重發(fā)放、輕管理，貸戶征信不聯(lián)網(wǎng)，信用不良無(wú)影響，造成失訴不懲處，補(bǔ)救收回?zé)o獎(jiǎng)勵(lì)等因素導(dǎo)致貸款催收不及時(shí)，貸戶存在農(nóng)信社的貸款還與不還無(wú)區(qū)別的心理。

第二，制度原因。由于信貸制度不健全，貸款交接制度、管理制度不完善，地域管理與責(zé)任人管理不銜接，崗位輪換、離職調(diào)度造成部分貸款管理空白，借款合同、還款記錄、催收憑證等證明訴訟時(shí)效的材料丟失，難以舉證。

第三，意識(shí)原因。上至領(lǐng)導(dǎo)，下至員工都沒(méi)有形成訴訟時(shí)效意識(shí)，沒(méi)有在貸款失訴前采取簽字催收、債權(quán)確認(rèn)等措施，也沒(méi)有在失訴后對(duì)失訴貸款加以補(bǔ)救、保全。

三、超訴訟時(shí)效債權(quán)的保全方法

加強(qiáng)債權(quán)檔案管理，采取逐筆認(rèn)定、梳理存量、督導(dǎo)調(diào)度等管理措施只是最大限度保全貸款訴訟時(shí)效的必要準(zhǔn)備，要從根本上保全債權(quán)還要依靠法律手段，獲得國(guó)家強(qiáng)制力的保障。法律認(rèn)可的超訴訟時(shí)效債權(quán)保全方法主要有以下幾種：

（一）簽署催收通知單

最高人民法院《關(guān)于超過(guò)訴訟時(shí)效期間借款人在催款通知單上簽字或者蓋章的法律效力問(wèn)題的批復(fù)》規(guī)定：根據(jù)《民法通則》第四條、第九十條規(guī)定的精神，對(duì)于超過(guò)訴訟時(shí)效期間，信用社向借款人發(fā)出催收到期貸款通知單，債務(wù)人在該通知單上簽字或者蓋章的，應(yīng)當(dāng)視為對(duì)原債務(wù)的重新確認(rèn)，該債權(quán)債務(wù)關(guān)系應(yīng)受法律保護(hù)。具體保全方式為：向借款人或保證人發(fā)送《逾期貸款催收通知書(shū)》或《保證貸款逾期催收通知書(shū)》，由債務(wù)人在催收通知書(shū)上簽字、蓋章。借款人或保證人為公司或其他經(jīng)濟(jì)組織的，催收通知書(shū)的簽收人可以是其法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、負(fù)責(zé)收發(fā)信件的部門(mén)或被授權(quán)人；借款人或保證人為自然人的，簽收人可以是自然人本人、同住的親屬或被授權(quán)人。

借款人在超過(guò)訴訟時(shí)效期間的債權(quán)催款通知書(shū)上簽字或者蓋章，表明借款人放棄因訴訟時(shí)效期間屆滿而產(chǎn)生的抗辯權(quán)，債權(quán)重新獲得了國(guó)家強(qiáng)制力保護(hù)。運(yùn)用該司法解釋時(shí)，需要注意以下相關(guān)問(wèn)題：第一，借款人在催款通知書(shū)上簽章表明其放棄了抗辯權(quán)；第二，借款人放棄抗辯權(quán)不代表保證人也放棄抗辯權(quán)，不能視為保證人對(duì)主債權(quán)重新提供擔(dān)保，保證人仍然可以主張時(shí)效抗辯。

如果債務(wù)人及擔(dān)保人拒絕簽收催收逾期貸款催收通知書(shū)，可采用下列方式：一是公證送達(dá)方式。邀請(qǐng)公證處一同向有關(guān)債務(wù)人或擔(dān)保人送達(dá)逾期貸款催收通知書(shū)，由公證處對(duì)送達(dá)行為進(jìn)行法律公證。二是郵寄催收。但用此種方式催收，必須保證債務(wù)人及擔(dān)保人簽收了郵寄回執(zhí)。為穩(wěn)妥起見(jiàn)，債務(wù)人及擔(dān)保人拒絕簽收催收逾期貸款催收通知書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)盡量采取現(xiàn)場(chǎng)公證催收方式。

（二）借款人或保證人履行或同意履行義務(wù)。

借款人或保證人向農(nóng)村信用社明確表示同意履行義務(wù)，并做出分期履行、部分履行、提供擔(dān)保、請(qǐng)求延期履行、制定清償債務(wù)計(jì)劃等承諾或者行為的，從承諾或相關(guān)行為做出之日訟時(shí)效中斷。由于口頭證據(jù)在訴訟中難以被法院獨(dú)立采信，因此對(duì)于債務(wù)人口頭表示將履行還款義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)要求其提供有關(guān)書(shū)面資料；借款人或保證人實(shí)際履行部分債務(wù)的，應(yīng)要求還款人在借據(jù)還款記錄欄簽字確認(rèn)。有關(guān)書(shū)面資料和經(jīng)還款人簽字的借據(jù)作為中斷訴訟時(shí)效的證據(jù)。如果不能簽署書(shū)面資料，能夠證明債務(wù)人或保證人履行或同意履行還款義務(wù)的音像資料（必須有明確的時(shí)間）也能作為證據(jù)。同意履行意味著當(dāng)事人對(duì)原債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了確認(rèn)，從而改變了當(dāng)事人之間原有的法律關(guān)系，其訴訟時(shí)效中斷，重新計(jì)算時(shí)效期間。此外，農(nóng)村信用社與借款人或保證人就還款事宜做出會(huì)議紀(jì)要或達(dá)成協(xié)議也可成為債務(wù)人同意履行的一種方式。會(huì)議紀(jì)要或還款協(xié)議必須具備以下兩個(gè)要件：一是內(nèi)容上必須有“關(guān)于確認(rèn)債務(wù)且承諾償還”的意思表示；二是形式上必須由借款人或保證人簽字或其授權(quán)人簽字，借款人或保證人為法人或其他組織的，由法定代表人或被授權(quán)人簽字，并加蓋單位公章。會(huì)議紀(jì)要或達(dá)成協(xié)議作為中斷訴訟時(shí)效的證據(jù)。

（三）借新還舊、利息催繳

借新還舊是合同變更的一種方式，通過(guò)借款期限、利率、擔(dān)保方式等債權(quán)因素的調(diào)整使原借款合同更新，新的合同來(lái)取代原合同，其訴訟時(shí)效重新計(jì)算。利息催收與主動(dòng)交付都是對(duì)原債權(quán)的認(rèn)可，債權(quán)存在是法定孳息產(chǎn)生的基礎(chǔ)，因此，交息憑證也是訴訟時(shí)效中斷的有效證明。根據(jù)法律規(guī)定或合同約定直接從借款人或保證人賬戶中扣收欠款本息，賬戶不限于借款人或保證人在農(nóng)村信用社開(kāi)立的賬戶，扣收借款人或保證人在其他金融機(jī)構(gòu)賬戶中的存款同樣能夠引訟時(shí)效中斷?？劭詈瓦€款憑證作為中斷訴訟時(shí)效的證據(jù)。

（四）放棄抗辯、自愿抵銷(xiāo)

庭審中人民法院不對(duì)訴訟時(shí)效問(wèn)題進(jìn)行釋明及主動(dòng)適用訴訟時(shí)效的規(guī)定進(jìn)行裁判，超過(guò)訴訟時(shí)效期間，當(dāng)事人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效限制。需要注意的是：對(duì)于失訴債權(quán)的補(bǔ)救要以借款人自愿償還為原則，不能強(qiáng)行取得債權(quán)人所有物以實(shí)現(xiàn)自己的權(quán)利。若債權(quán)債務(wù)人之間存在可抵銷(xiāo)之債，雖然債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效，債務(wù)人自愿行使抵銷(xiāo)權(quán)的，可以用于抵銷(xiāo)。通過(guò)債權(quán)的轉(zhuǎn)讓和概括承受使借款人成為信用社的債權(quán)人，借款人主張抵銷(xiāo)是實(shí)現(xiàn)不良資產(chǎn)終結(jié)性處置的一種方式，農(nóng)信社應(yīng)積極配合。

（五）公告催收、公證催收

借款人或保證人下落不明的，可以在國(guó)家級(jí)或者債務(wù)人住所地省級(jí)有影響的媒體上刊登具有主張權(quán)利內(nèi)容的公告。證明借款人或保證人下落不明的書(shū)面材料及催收公告作為中斷訴訟時(shí)效的證據(jù)。法律實(shí)踐中，只有資產(chǎn)管理公司的公告催收被人民法院認(rèn)可。

借款人或保證人下落不明或拒絕簽收《逾期貸款催收通知書(shū)》的，農(nóng)村信用社可以委托當(dāng)?shù)毓C機(jī)關(guān)進(jìn)行公證催收。公證書(shū)作為中斷訴訟時(shí)效的證據(jù)。

（六）對(duì)部分債權(quán)主張權(quán)利對(duì)同一債權(quán)中的部分債權(quán)主張權(quán)利，訴訟時(shí)效中斷的效力及于剩余債權(quán)，但農(nóng)村信用社明確表示放棄剩余債權(quán)的情形除外?！巴粋鶛?quán)”是指同一借款合同和擔(dān)保合同下的債權(quán)，借款人相同但擔(dān)保人不完全相同的債權(quán)不屬于“同一債權(quán)”。就部分債權(quán)達(dá)成的還款協(xié)議或提訟的材料等作為中斷訴訟時(shí)效的證據(jù)。

（七）向公、檢、法報(bào)案或控告

農(nóng)村信用社發(fā)現(xiàn)借款人在貸款申請(qǐng)或使用過(guò)程中涉嫌違法犯罪的，如頂冒名貸款等，可以向公安機(jī)關(guān)、人民檢察院、人民法院報(bào)案或者控告，訴訟時(shí)效從報(bào)案或者控告之日起中斷。上述機(jī)關(guān)決定不立案、撤銷(xiāo)案件、不的，訴訟時(shí)效期間從農(nóng)村信用社知道或者應(yīng)當(dāng)知道不立案、撤銷(xiāo)案件或者不之日起重新計(jì)算；刑事案件進(jìn)入審理階段，訴訟時(shí)效期間從刑事裁判文書(shū)生效之日起重新計(jì)算。

篇5

【關(guān)鍵詞】應(yīng)收醫(yī)療款；分類(lèi)分級(jí)核算；核銷(xiāo)呆款

由于醫(yī)院是救死扶傷的服務(wù)行業(yè)，因而其產(chǎn)生的醫(yī)療收費(fèi)也有其特殊性。醫(yī)院要生存和發(fā)展，就必須從各個(gè)方面增加節(jié)支、加強(qiáng)管理，筆者從事經(jīng)濟(jì)核算多年，就如何加強(qiáng)醫(yī)院收費(fèi)管理的問(wèn)題，提出一些建議與同仁共勉。

醫(yī)院收費(fèi)分為醫(yī)療應(yīng)收醫(yī)療款和合理提取無(wú)法收回的壞賬準(zhǔn)備金。

1、 加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款管理的重要性

隨著藥品市場(chǎng)的開(kāi)放與發(fā)展，藥品收入中的門(mén)診收入下降趨勢(shì)比較明顯。多數(shù)醫(yī)院的住院收入占總業(yè)務(wù)收入的70%左右，應(yīng)收醫(yī)療款占住院收入的35%左右，也就是說(shuō)應(yīng)收醫(yī)療款占業(yè)務(wù)收入的24%左右。就這一會(huì)計(jì)科目核算的金額所占比重來(lái)看，足以引起各家醫(yī)院管理者的重視。因此，加強(qiáng)應(yīng)收醫(yī)療款的管理在醫(yī)院管理中具有十分重要的地位。

2、根據(jù)各醫(yī)院的實(shí)際情況，對(duì)應(yīng)收醫(yī)療款進(jìn)行分類(lèi)分級(jí)核算

由于各醫(yī)院的實(shí)際情況不同，應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行分類(lèi)分級(jí)。在此，以泰州市人民醫(yī)院為例做一介紹，共同探討。泰州市人民醫(yī)院是一所二級(jí)甲等醫(yī)院，其業(yè)務(wù)量等各方面在江蘇省縣級(jí)市中名列前茅。由于我市實(shí)行了醫(yī)療保險(xiǎn)制度，因而在應(yīng)收醫(yī)療款中應(yīng)設(shè)置應(yīng)收醫(yī)療款—門(mén)診醫(yī)保費(fèi)用、應(yīng)收醫(yī)療款--住院醫(yī)保費(fèi)用；又因我市地處交通要道，交通事故病人所發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)超過(guò)業(yè)務(wù)收入的5%，同時(shí)，為了檢查各交警中隊(duì)資金的收回情況，在設(shè)置科目中時(shí)，應(yīng)設(shè)置應(yīng)收醫(yī)療款—交通事故—某某中隊(duì)；對(duì)于老百姓發(fā)生的欠費(fèi)，設(shè)置應(yīng)收醫(yī)療款—群眾欠費(fèi)；另設(shè)置應(yīng)收醫(yī)療款—其他欠費(fèi)，核算不能歸納以上科目的欠費(fèi)。

3、針對(duì)不同類(lèi)別，采取不同的方法加強(qiáng)管理

3.1應(yīng)收醫(yī)療款—門(mén)診醫(yī)保費(fèi)用、應(yīng)收醫(yī)療款—住院醫(yī)保費(fèi)用的管理 首先，與泰州市社會(huì)保險(xiǎn)處簽訂協(xié)議，就雙方的權(quán)利和義務(wù)做出書(shū)面說(shuō)明，為約束雙方共同執(zhí)行協(xié)議打下良好的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，加強(qiáng)醫(yī)院內(nèi)部管理。制定相關(guān)的管理制度并貫徹到每位員工。對(duì)參加醫(yī)療保險(xiǎn)人員發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)，嚴(yán)格按照《江蘇省醫(yī)療保險(xiǎn)藥品目錄》，以及相關(guān)規(guī)定與泰州市社會(huì)保險(xiǎn)管理處結(jié)算費(fèi)用；若發(fā)生醫(yī)務(wù)人員超量開(kāi)藥等違規(guī)行為，在每月的工作考核時(shí)記錄在冊(cè)，按規(guī)定扣發(fā)違規(guī)金額，并加罰1－3倍的罰款。在每次的泰州市社會(huì)保險(xiǎn)管理處進(jìn)行的工作檢查時(shí)，主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)科室的負(fù)責(zé)人一起陪同，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正改進(jìn)，使醫(yī)院自身的信譽(yù)達(dá)到最高效果。每月終了，及時(shí)將病人分戶賬、費(fèi)用清單、票據(jù)、報(bào)表報(bào)送泰州市社會(huì)保險(xiǎn)管理處，由專人負(fù)責(zé)收回這部分應(yīng)收醫(yī)療款。

3.2 應(yīng)收醫(yī)療款—交通事故—某某中隊(duì)的管理 首先，與交警大隊(duì)就協(xié)作的總則簽訂協(xié)議。一般情況下，如果肇事車(chē)輛繳納意外事故保險(xiǎn)的，各交警中隊(duì)簽發(fā)的擔(dān)保書(shū)為：病人出院時(shí)費(fèi)用一次性結(jié)算。這種情況下，在病人出院時(shí)，由各交警中隊(duì)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一次性結(jié)清費(fèi)用或由各中隊(duì)電話通知我院，派專人送交發(fā)票并取支票。如果肇事車(chē)輛未繳納意外事故保險(xiǎn)的，各中隊(duì)根據(jù)肇事者所交款金額簽發(fā)限額擔(dān)保書(shū)，這種情況下，住院處跟蹤病人所用醫(yī)藥費(fèi)情況，及時(shí)下發(fā)催款通知書(shū)到病人床頭，各病區(qū)管床醫(yī)生、護(hù)士長(zhǎng)密切配合催款，病人家屬就會(huì)主動(dòng)再次催要。到病人出院時(shí)，我院派專人帶限額擔(dān)保書(shū)到交警中隊(duì)結(jié)清款項(xiàng)。在實(shí)際操作中，也會(huì)遇到不守信用的交警中隊(duì)，在這種情況下，在想方設(shè)法收回所欠款項(xiàng)的同時(shí)，終止使用該交警中隊(duì)的費(fèi)用但保書(shū)，以維護(hù)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益。

3.3 應(yīng)收醫(yī)療款—群眾欠費(fèi)的管理 首先，病人入院時(shí)，根據(jù)病種預(yù)交款。入院后，住院處每日進(jìn)行費(fèi)用跟蹤，對(duì)需要再次交款的，及時(shí)下發(fā)催款通知書(shū)，各病區(qū)管床醫(yī)生、護(hù)士長(zhǎng)密切配合催款。對(duì)不能及時(shí)交款的，開(kāi)小處方由病人家屬單獨(dú)交款，以免影響正常治療。

3.4特殊情況的管理對(duì)于急診病人急需搶救主，尚未準(zhǔn)備預(yù)交款的情況，由病人家屬或相關(guān)人員提供身份證等有效證件，到總值班簽擔(dān)保書(shū)，經(jīng)總值班批準(zhǔn)后暫先收治入院。病人家屬交款后憑預(yù)交款收據(jù)取回證件。對(duì)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交預(yù)交款的，住院處及時(shí)與病區(qū)取得聯(lián)系，采取相應(yīng)措施。

4提取壞賬準(zhǔn)備，核銷(xiāo)呆欠

盡管醫(yī)院各方盡心盡職，但不可避免地仍會(huì)發(fā)生呆欠。為保證資產(chǎn)的真實(shí)性及根據(jù)謹(jǐn)慎原則，就必須計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，核銷(xiāo)確實(shí)無(wú)法收回的呆欠。

篇6

摘 要 訴訟時(shí)效就是指當(dāng)事人的勝訴權(quán)得到保護(hù)的有效期間。同時(shí),訴訟時(shí)效也是對(duì)民事權(quán)利進(jìn)行法律保護(hù)的一種時(shí)間限制。其意義是,債權(quán)人在法定期間不行使請(qǐng)求權(quán),人民法院將不再保護(hù)其實(shí)體上的權(quán)利。權(quán)利人只有以法律認(rèn)可的形式提出請(qǐng)求,實(shí)體權(quán)利才有勝訴的可能,在訴訟時(shí)效的應(yīng)用上要具體問(wèn)題具體分析,不能言而統(tǒng)之地認(rèn)為超過(guò)二年就全都超過(guò)訴訟時(shí)效。

關(guān)鍵詞 案例 訴訟 時(shí)效 債權(quán) 請(qǐng)求權(quán)

訴訟時(shí)效就是指當(dāng)事人的勝訴權(quán)得到保護(hù)的有效期間。如果您與他人之間發(fā)生民事糾紛,您可以有多種選擇,比如自行協(xié)商和解、仲裁、訴訟等等。如果您希望你的訴訟請(qǐng)求得到法院的支持,獲得勝訴的判決,您應(yīng)當(dāng)在一個(gè)有效的期間內(nèi)提訟,這個(gè)期間就是訴訟時(shí)效。

具體案情:

2004年4月9日,甲、乙公司簽訂《協(xié)議書(shū)》(以下簡(jiǎn)稱該協(xié)議),約定由乙公司協(xié)助甲公司辦理并取得XXX項(xiàng)目土地、規(guī)劃相關(guān)手續(xù),乙公司承諾完成上述服務(wù)期限將不晚于2004年8月30日,2004年4月12日甲公司向乙公司支付服務(wù)費(fèi)人民幣500萬(wàn)元,后乙公司并未履行該協(xié)議相關(guān)義務(wù)。2007年3月27日,甲公司根據(jù)該協(xié)議規(guī)定,書(shū)面要求乙公司返還該500萬(wàn)元服務(wù)費(fèi),乙公司未歸還該款項(xiàng),2007年4月11日甲公司將乙公司以服務(wù)合同糾紛為案由訴至法院。本案的訴訟爭(zhēng)議焦點(diǎn)有三個(gè),其它兩個(gè)不屬于本文研究的范圍,現(xiàn)僅就本案原告方的訴訟行為是否超過(guò)訴訟時(shí)效進(jìn)行分析。

第一種觀點(diǎn)認(rèn)為:《協(xié)議書(shū)》的約定屬于附條件的債權(quán)請(qǐng)求權(quán),而附條件的債權(quán)請(qǐng)求權(quán)以該條件成就之日作為訴訟時(shí)效的起算點(diǎn)。此處“條件”就是協(xié)議書(shū)約定的 “ 2004年8月30日”之前未能協(xié)助甲公司取得XXX項(xiàng)目的出讓土地使用權(quán),只要前述條件成立,則甲公司就應(yīng)需自條件成立之日起,向乙公司發(fā)出書(shū)面通知要求退款,也就是說(shuō)甲公司行使訴訟權(quán)利的起算點(diǎn)應(yīng)該從2004年8月31日開(kāi)始,截止日是2006年8月30日。如果在2006年8月30日之前,甲公司沒(méi)有向乙公司行使權(quán)利,就己經(jīng)過(guò)了訴訟時(shí)效。本案甲公司在2007年3月18日才向乙公司發(fā)出《催款通知》,己遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了訴訟時(shí)效的屆滿日。因此甲公司發(fā)出《催款通知》己超過(guò)訴訟時(shí)效,根據(jù)法律的規(guī)定,依法應(yīng)予以駁回。

第二種觀點(diǎn)認(rèn)為:《協(xié)議書(shū)》約定,乙公司在合同約定期限內(nèi)未能協(xié)助甲公司取得XXX項(xiàng)目的出讓土地使用權(quán),乙公司需在接到甲公司書(shū)面通知之日起3日內(nèi)全部退還500萬(wàn)元服務(wù)費(fèi)。根據(jù)上述約定,甲公司向乙公司發(fā)出退款通知后,乙公司未予還款,構(gòu)成對(duì)甲公司權(quán)利的侵害。因此,本案訴訟時(shí)效應(yīng)自乙公司收到甲公司書(shū)面通知之日起計(jì)算。甲公司自2007年3月27日向乙公司發(fā)出《催款通知》,至2007年4月11日向法院提訟,期間并未超過(guò)2年訴訟時(shí)效。

篇7

關(guān)鍵詞:舉證時(shí)限;證據(jù)失權(quán);典型案例;適用變化

Abstract:

ThelimitationofproductionofevidencecenteringonevidencedisqualificationisanewlymadeprovisionintheEvidenceRulesofthePRC,whoseapplicationseemsintrouble.Thepracticeoftrialsofthepeople’scourtsinChinarevealsthatattheverybeginningwhentheEvidenceRuleswasenacted,somecourtsadoptedarigidlinetowardtheevidenceintroducedaftertheprescribedtime.However,astimewentby,theybegantotakeacautiousattitudetothismatter.Wherethepartywhointroducedtheevidenceaftertheprescribedtimedidsowithoutintentionormaterialnegligence,orwhereevidencedisqualificationwillincuroneparty’sconsiderablelossofsubstantialinterests,orwhereevidencedisqualificationwillleadtoaseriousconflictofthejudgmentandthesubstantialjustice,thecourtstendnottomakeanevidencedisqualificationdecisionevenwhentheymightdosoifincompliancewiththeprovisionoftheRules.

KeyWords:limitationofproductionofevidence;evidencedisqualification;typicalcases;changeinapplication

為發(fā)展和完善我國(guó)的民事證據(jù)制度,最高人民法院于2001年12月頒布了《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》(以下稱《證據(jù)規(guī)定》)?！蹲C據(jù)規(guī)定》為我國(guó)的民事證據(jù)制度增添了一些新的內(nèi)容,(注:這些新內(nèi)容包括合同案件證明責(zé)任分配的規(guī)則、舉證時(shí)限、證據(jù)交換、證明標(biāo)準(zhǔn)、證明妨礙、專家證人等。)舉證時(shí)限制度是其中最引人注目的新內(nèi)容之一。為了保證當(dāng)事人嚴(yán)格遵守舉證時(shí)限,為了促使當(dāng)事人在舉證時(shí)限內(nèi)向法院提交證據(jù),《證據(jù)規(guī)定》對(duì)逾期舉證采取了證據(jù)失權(quán)措施。證據(jù)失權(quán)被認(rèn)為是舉證時(shí)限的核心內(nèi)容?！白C據(jù)失權(quán)即逾期舉證的法律后果,是指當(dāng)事人在法院指定的舉證期限內(nèi)未向法院提交證據(jù),且不存在舉證期限的延長(zhǎng)或舉證期限重新指定之情形的,喪失提出證據(jù)的權(quán)利,喪失證明權(quán)?！盵1]然而,證據(jù)失權(quán)具有兩面性,一方面,它能夠使當(dāng)事人因擔(dān)心、害怕失權(quán)而在舉證時(shí)限內(nèi)積極提交證據(jù);另一方面,它也會(huì)由于把重要的證據(jù)排除在訴訟之外而對(duì)裁判的實(shí)體公正造成根本性的損害。兩面性品格的存在使得舉證時(shí)限成為《證據(jù)規(guī)定》中最具爭(zhēng)議的一項(xiàng)制度。

舉證時(shí)限制度在訴訟實(shí)務(wù)中運(yùn)作的如何?對(duì)一方當(dāng)事人超過(guò)舉證時(shí)限提交的證據(jù),另一方當(dāng)事人是否會(huì)提出證據(jù)上的抗辯?法院在審判實(shí)務(wù)中是否嚴(yán)格按照《證據(jù)規(guī)定》的要求對(duì)新證據(jù)作出界定,對(duì)超過(guò)舉證時(shí)限同時(shí)又不屬于新證據(jù)的證據(jù)材料,法院是否嚴(yán)格采取失權(quán)措施?在一審已經(jīng)對(duì)證據(jù)采取失權(quán)的情況下,二審法院是否對(duì)逾期舉證采取同樣嚴(yán)厲的態(tài)度?對(duì)當(dāng)事人實(shí)體權(quán)益造成損害的大小是否會(huì)成為法院采取失權(quán)決定時(shí)的考量因素,當(dāng)失權(quán)會(huì)給一方當(dāng)事人的實(shí)體權(quán)益造成重大損失時(shí),法院是否也果斷地采取失權(quán)?《證據(jù)規(guī)定》實(shí)施后,法院對(duì)超過(guò)舉證時(shí)限提交的證據(jù),是一以貫之地采取失權(quán)措施,還是根據(jù)已經(jīng)變化了實(shí)際情況,對(duì)失權(quán)措施的適用作出了重大調(diào)整。

本文擬通過(guò)對(duì)司法實(shí)務(wù)中證據(jù)失權(quán)典型案例的分析,對(duì)上述問(wèn)題作出回答。本文選取的案例,主要來(lái)自《最高人民法院公報(bào)》和《人民法院報(bào)》。

一、有關(guān)證據(jù)失權(quán)的8個(gè)典型案例

案例1:玲玲食品商行訴某大酒店貨款糾紛案[2](一審法院:蘇州吳中區(qū)人民法院,二審法院:蘇州市中級(jí)人民法院)

2001年7月至11月間,吳中區(qū)的玲玲食品商行向林某開(kāi)辦的大酒店提供飲料、啤酒等貨物,價(jià)款累計(jì)達(dá)7.5萬(wàn)元。事后,林某陸續(xù)向食品商行給付了貨款3.2萬(wàn)元,尚欠4.3萬(wàn)元。食品行經(jīng)催討未著,遂訴訟至法院。一審法院判決林某支付貨款。開(kāi)庭結(jié)束后,林某的人向法院提供雙方當(dāng)事人在2002年1月份簽訂的原告食品商行支付被告林某的大酒店4萬(wàn)元專場(chǎng)費(fèi)與貨款抵銷(xiāo)的合同,法院認(rèn)定由于被告未在舉證期限內(nèi)向法庭提供證據(jù),視為放棄舉證權(quán)利,判決林某支付貨款4.3萬(wàn)元。林某提起上訴。依照《證據(jù)規(guī)定》關(guān)于新證據(jù)的定義,林某提交的合同不屬于二審中的新證據(jù),二審法院于是作出駁回上訴,維持原判的判決,并判決林某承擔(dān)二審案件受理費(fèi)2000余元。

案例2:某財(cái)產(chǎn)損害賠償案[3](第一審法院:江蘇省淮安市某基層人民法庭)

這是《證據(jù)規(guī)定》剛開(kāi)始實(shí)施時(shí)發(fā)生在蘇北某地鄉(xiāng)村的一起損害賠償案件。在該案件中,原告一方的關(guān)鍵證人,開(kāi)始因?yàn)樵谕獾卮蚬ぞ芙^替原告回鄉(xiāng)作證,故原告在舉證期限內(nèi)未向法庭申請(qǐng)證人作證。(注:《證據(jù)規(guī)定》第54條第1款的規(guī)定:“當(dāng)事人申請(qǐng)證人出庭作證,應(yīng)當(dāng)在舉證期限屆滿十日前提出,并經(jīng)人民法院許可。”)后來(lái),經(jīng)原告通過(guò)多方做工作,再三央求,該證人終于答應(yīng)回鄉(xiāng)作證,并在開(kāi)庭之日來(lái)到法庭。但承辦法官認(rèn)為,根據(jù)《證據(jù)規(guī)定》第34條的規(guī)定,原告超過(guò)舉證時(shí)限所提交的證據(jù)已經(jīng)失權(quán),遂將該證人拒之庭外。

案例3:南陽(yáng)中行(全稱為“中國(guó)銀行南陽(yáng)分行”)訴鎮(zhèn)平縣冷凍廠、南陽(yáng)制革公司借款及擔(dān)保合同糾紛案[4](一審法院:南陽(yáng)市中級(jí)人民法院,二審法院:河南省高級(jí)人民法院)

1988年9月24日,河南省鎮(zhèn)平縣某冷凍廠與中國(guó)銀行鎮(zhèn)平縣支行簽訂了一份借款合同,約定借款金額130萬(wàn)元,借款期限1年。同日,南陽(yáng)某制革公司與鎮(zhèn)平中行(全稱為“中國(guó)銀行鎮(zhèn)平支行”)簽訂了保證合同,約定制革公司對(duì)該筆貸款承擔(dān)連帶清償責(zé)任,保證期間至借款到期后2年。冷凍廠受領(lǐng)借款后只償還了部分利息。后來(lái),鎮(zhèn)平中行被撤銷(xiāo),其債權(quán)債務(wù)均由南陽(yáng)中行接收。南陽(yáng)中行訴至南陽(yáng)市中級(jí)人民法院要求冷凍廠償還借款本金130萬(wàn)元及利息7萬(wàn)余元,擔(dān)保人制革公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。由于制革公司未能向法院主張保證人得以免責(zé)的抗辯事由,南陽(yáng)中院判決支持了原告的訴訟請(qǐng)求。一審敗訴后,制革公司總感到這筆借款有什么“貓兒膩”,便找到原鎮(zhèn)平中行3名職工求證,這3名職工均證明該130萬(wàn)元貸款系冷凍廠以貸還貸,并且該筆貸款在劃入冷凍廠存款賬戶后,又由南陽(yáng)中行信貸部門(mén)通知會(huì)計(jì)部門(mén)將新貸款收回還了舊貸款。制革公司將這3名職工的證言作為新證據(jù)提交給二審法院。二審法院審理后認(rèn)為,本案所涉130萬(wàn)元貸款系貸新還舊,制革公司對(duì)此并不知情,故制革公司擔(dān)保責(zé)任應(yīng)當(dāng)予以免除。但制革公司在一審中應(yīng)當(dāng)提供有關(guān)證據(jù)而未能提供,致使本案二審被改判,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)二審案件的訴訟費(fèi)用,遂判決由冷凍廠償還南陽(yáng)中行借款本金及利息,制革公司不承擔(dān)保證責(zé)任。二審案件受理費(fèi)16833元由制革公司承擔(dān)。

案例4:東方公司廣州辦事處訴中山市工業(yè)原材料公司等借款擔(dān)保合同糾紛案[5](一審法院:廣東省高級(jí)人民法院,二審法院:最高人民法院)

1995年12月21日,中國(guó)銀行中山分行(以下簡(jiǎn)稱“中山中行”)與中山市工業(yè)原材料公司(以下稱“原材料公司”)簽訂兩份外匯借款合同。約定原材料公司分別向中山中行借款200萬(wàn)美元和125萬(wàn)美元;借款期限均為12個(gè)月;同日,中山市城鄉(xiāng)建設(shè)發(fā)展總公司(以下稱“建設(shè)總公司”)向中山中行出具兩份擔(dān)保書(shū),承諾為上述兩筆借款提供連帶責(zé)任擔(dān)保。借款期限屆滿后,原材料公司未能償還借款本息。

后來(lái),中山中行把這筆債權(quán)轉(zhuǎn)讓給了東方資產(chǎn)管理公司廣州辦事處。廣州辦事處為追討債款向廣東省高院提訟,要求原材料公司歸還欠款,建設(shè)總公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。兩被告提出抗辯,債務(wù)人抗辯的事由是超過(guò)了訴訟時(shí)效,保證人抗辯事由是原告主張權(quán)利超過(guò)了保證期間。在一審中,原告向法院提供的證據(jù)為:中山中行于1999年9月29日,分別向原材料公司和建設(shè)總公司發(fā)出《催收到期貸款通知書(shū)》(債務(wù)人與保證人均蓋章確認(rèn)收到),中山中行將該筆債權(quán)轉(zhuǎn)讓給廣州辦事處后,辦事處多次向債務(wù)人和保證人發(fā)出《催款通知書(shū)》。

一審法院認(rèn)為,本案的證據(jù)表明,該325萬(wàn)美元借款約定的還款期限為1996年12月21日。自該期限屆滿之日起2年內(nèi),沒(méi)有證據(jù)證明有發(fā)生訴訟時(shí)效中斷的法定事由,故該325萬(wàn)美元的借款債權(quán)于1998年12月21日起已超過(guò)訴訟時(shí)效。1999年9月29日,原材料公司在中山中行的催收通知中蓋章確認(rèn)欠款,是在訴訟時(shí)效期間屆滿后對(duì)借款債務(wù)的重新確認(rèn),應(yīng)當(dāng)重新計(jì)算訴訟時(shí)效期間。在新的時(shí)效期內(nèi),由于原告多次主張權(quán)利引訟時(shí)效的中斷,所以對(duì)主債務(wù)人的請(qǐng)求并未超過(guò)訴訟時(shí)效期間。但是,1999年9月29日,建設(shè)總公司在中山中行發(fā)出要求承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的通知書(shū)上蓋章,屬于在超過(guò)保證期間后重新為該債務(wù)提供擔(dān)保,雙方當(dāng)事人因此形成新的擔(dān)保關(guān)系。由于雙方?jīng)]有約定保證期間,依據(jù)最高法院關(guān)于《擔(dān)保法》的解釋,保證期間應(yīng)認(rèn)定為主債務(wù)履行期屆滿后6個(gè)月。廣州辦事處受讓債權(quán)后首次向建設(shè)總公司郵寄送達(dá)催收通知的時(shí)間是2000年9月22日,此時(shí)保證期間已屆滿,建設(shè)總公司又未重新提供擔(dān)保,故建設(shè)總公司不再承擔(dān)保證責(zé)任。

一審判決作出后,辦事處不服,向最高人民法院提出上訴。在上訴狀中稱:原審判決下達(dá)后,經(jīng)與中山中行共同清理材料,目前已經(jīng)尋找到1998年6月16日中山中行向原材料公司和建設(shè)總公司發(fā)出的催款通知書(shū)。作為借款人的原材料公司和作為保證人的建設(shè)總公司在該催款通知書(shū)上簽章確認(rèn)。故原審判決認(rèn)定保證期間內(nèi)未主張債權(quán)的事實(shí)不成立。原材料公司和建設(shè)總公司未提交書(shū)面答辯意見(jiàn)。在庭審中,原材料公司和建設(shè)總公司以廣州辦事處直至二審期間才提供上述證據(jù)材料,已超過(guò)舉證期限為由,不同意質(zhì)證。(注:由于同意質(zhì)證通常會(huì)對(duì)另一方當(dāng)事人不利,所以對(duì)一方當(dāng)事人超過(guò)舉證期限提交的證據(jù),另一方當(dāng)事人一般都會(huì)對(duì)法院明確表示不同意質(zhì)證,如果法院不顧當(dāng)事人的反對(duì)進(jìn)行質(zhì)證,就會(huì)被該方當(dāng)事人指責(zé)為違反證據(jù)規(guī)則判案。)但二審法院法院不顧被上訴人的反對(duì),要求被上訴人回答這兩份催款通知書(shū)的簽字蓋章是否屬實(shí),在被上訴人承認(rèn)確實(shí)蓋了章的情況下,認(rèn)定債權(quán)人主張權(quán)利未超過(guò)訴訟時(shí)效和擔(dān)保期間,改判建設(shè)總公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

案例5:砼構(gòu)件廠訴萬(wàn)風(fēng)公司貨款糾紛案[6](一審法院:哈密市鐵路運(yùn)輸法院,二審法院:烏魯木齊鐵路運(yùn)輸法院)

1998年,萬(wàn)風(fēng)公司在承建新市區(qū)綜合樓的過(guò)程中,先后多次從哈密鐵路分局工務(wù)段勞動(dòng)服務(wù)公司砼構(gòu)件廠(以下稱“構(gòu)件廠”)購(gòu)買(mǎi)價(jià)值68709.75的樓板,至2003年6月貨款仍未付清。砼構(gòu)件廠把萬(wàn)風(fēng)公司訴至哈密鐵路運(yùn)輸法院。萬(wàn)風(fēng)公司在一審舉證期限內(nèi),未向法庭提供證據(jù)且在一審開(kāi)庭時(shí)無(wú)故不到庭,一審法院依法按缺席判決支持了原告的訴訟請(qǐng)求。萬(wàn)風(fēng)公司不服提出上訴,并提供了向砼構(gòu)件廠已支付貨款2萬(wàn)元的證據(jù),二審法院經(jīng)審理后,認(rèn)為該證據(jù)不符合新證據(jù)的條件,拒絕對(duì)該證據(jù)組織質(zhì)證,駁回了原告提出的上訴。

案例6:口福食品公司訴韓國(guó)企業(yè)銀行、中國(guó)銀行核電站支行信用證糾紛案[7](一審法院:南京市中級(jí)人民法院,二審法院:江蘇省高級(jí)人民法院)

原告連云港口福食品有限公司因被告韓國(guó)中小企業(yè)銀行漢城總行(以下簡(jiǎn)稱“韓國(guó)企業(yè)銀行”)、中國(guó)銀行連云港市核電站支行拒付信用證下的貨款向南京市中級(jí)人民法院提訟。被告韓國(guó)企業(yè)銀行在法院限定的舉證期限內(nèi)未提交證據(jù),一審時(shí)也未到庭參加訴訟,其庭后提交的答辯狀稱:原告提交的信用證項(xiàng)下單據(jù)存在不符點(diǎn);且還有倒簽提單、偽造票據(jù)等欺詐行為,因而本被告有權(quán)拒付信用證項(xiàng)下貨款。為此,還提出了5份證據(jù)要求法院組織質(zhì)證。南京中院引用《證據(jù)規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定,在判決中認(rèn)定:在規(guī)定舉證期限內(nèi),被告韓國(guó)企業(yè)銀行未提交證據(jù),也未提出延期舉證的申請(qǐng);其在庭后提交的證據(jù),不屬于舉證期限屆滿后新發(fā)現(xiàn)的證據(jù),或者在舉證期限內(nèi)無(wú)法提供的證據(jù);在本案其他當(dāng)事人拒絕質(zhì)證的情況下,對(duì)韓國(guó)企業(yè)銀行提交的這些證據(jù)不組織質(zhì)證。韓國(guó)企業(yè)銀行敗訴后,向江蘇省高級(jí)人民法院提起上訴,在上訴中,韓國(guó)企業(yè)銀行不僅進(jìn)一步提交新的證據(jù),而且申請(qǐng)法院依職權(quán)調(diào)取“凌泉號(hào)”貨輪的航海日志這一證據(jù)。二審法院在依職權(quán)調(diào)查收集證據(jù)后,一方面查明了承運(yùn)方的確存在著倒簽提單的行為,另一方面認(rèn)為,即便如此,也不能認(rèn)定口福公司實(shí)施了信用證欺詐行為,并據(jù)此維持了一審判決。

案例7:陜西西岳山莊有限公司與中建三局建發(fā)工程有限公司、中建三局第三建設(shè)工程有限責(zé)任公司建設(shè)工程施工合同糾紛案[8](一審法院:陜西省高級(jí)人民法院,二審法院:最高人民法院)

這是一起建設(shè)工程合同糾紛案件,因發(fā)包方陜西西岳山莊有限公司(以下稱“西岳山莊”)拖欠工程款,被承包方訴到法院。在該案件中,原、被告的爭(zhēng)議之一是原告是否應(yīng)當(dāng)向被告收取安全文明工地費(fèi)。原告認(rèn)為,根據(jù)雙方約定,原告的工地被評(píng)為安全文明工地后,被告應(yīng)當(dāng)向其支付這筆費(fèi)用,現(xiàn)原告的工地已經(jīng)被渭南市城鄉(xiāng)建設(shè)局授予安全文明工地,故該部分費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定計(jì)取。陜西高院在一審中支持了原告的這一主張。被告西樂(lè)山莊不服,提起了上訴,在上訴中,向二審法院提供了雙方當(dāng)初約定申報(bào)文明工地被告不向原告收取費(fèi)用的三份書(shū)證。二審法院認(rèn)為:“西岳山莊本應(yīng)在一審舉證期限內(nèi)提交這些證據(jù),其在二審開(kāi)庭后舉證已超過(guò)舉證期限,且未說(shuō)明延期舉證的理由。根據(jù)本院《關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第34條的規(guī)定,逾期舉證的,視為放棄舉證權(quán)利,西岳山莊在二審中提交的證據(jù)對(duì)本案不具有證明力?！辈贿^(guò),在二審中,原告提出同意在二審維持原判的前提下,在執(zhí)行階段放棄文明工地定額費(fèi)用中的20萬(wàn)元,在提出執(zhí)行申請(qǐng)時(shí)予以扣除。于是,二審法院一方面在判決書(shū)中確認(rèn)一審法院把安全文明工地費(fèi)計(jì)入工程造價(jià)符合合同約定,另一方面準(zhǔn)許原告在執(zhí)行時(shí)放棄這筆費(fèi)用。

案例8:新穎裝飾公司訴徐某拖欠工程款案[9](一審法院:江蘇省常熟市人民法院,二審法院:蘇州市中級(jí)人民法院)

2004年5月,新穎裝飾公司與新聯(lián)華大酒店經(jīng)營(yíng)者蔡某簽訂了裝飾工程合同,雙方約定工程造價(jià)為196200元。裝飾完成后,于2004年10月10日進(jìn)行了驗(yàn)收,

2004年10月15日,新穎公司出具了工程決算書(shū),工程價(jià)款為638914.30元。后蔡某把酒店的經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給徐某,雙方在轉(zhuǎn)讓協(xié)議書(shū)中約定轉(zhuǎn)讓前后該酒店的債權(quán)債務(wù)均由徐某承擔(dān)。2005年11月10日,徐某向新穎公司出具一份收條,內(nèi)容為“收到新穎公司2004年10月15日聯(lián)華大酒店決算書(shū)一份(裝飾工程),決算價(jià)為638914.30元?！毙炷城昂蠊仓Ц豆こ炭?81202元。為追索剩余的工程款,新穎公司向江蘇省常熟市人民法院提訟。一審期間,徐某經(jīng)法院傳喚無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭參加訴訟,亦未作答辯和提交證據(jù)。

一審法院經(jīng)審理認(rèn)為,雙方合同合法有效,原告的訴訟主張應(yīng)予支持,徐某拒不到庭參加訴訟,視為放棄抗辯權(quán)利,由此產(chǎn)生的法律后果由其自行負(fù)擔(dān)。判決支持原告索要剩余工程款的訴訟請(qǐng)求。一審敗訴后,徐某向蘇州市中級(jí)人民法院提起上訴,稱蔡某與裝飾公司簽訂的合同對(duì)其不具有拘束力,并對(duì)該合同的真實(shí)性提出異議,申請(qǐng)進(jìn)行鑒定。二審法院認(rèn)為,徐某一審期間無(wú)正當(dāng)理由不到庭并不作應(yīng)訴答辯及相應(yīng)舉證,屬怠于行使訴訟權(quán)利,對(duì)此應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)后果。徐某并不否認(rèn)收到工程決算書(shū),在收到?jīng)Q算書(shū)后的1年內(nèi),不僅未提出異議,而且陸續(xù)支付了大部分工程款。徐某在二審期間對(duì)對(duì)方的陳述和提出的證據(jù)提出異議和反證,因證據(jù)失權(quán)而不予采信。二審法院駁回了徐某的這一上訴。

二、嚴(yán)格適用證據(jù)失權(quán)

第一個(gè)案例的特點(diǎn)是被告在第一審中未能在法院指定的舉證期限內(nèi)提交證據(jù),所以一審法院判決被告敗訴,等到提出上訴后,訴訟人才向二審法院提交這筆貨款雙方當(dāng)事人已經(jīng)通過(guò)協(xié)議抵銷(xiāo)的證據(jù),二審法院則適用《證據(jù)規(guī)定》,認(rèn)定上訴人在二審中才提交的證據(jù)不屬于“新證據(jù)”,決定讓其失權(quán)。第一個(gè)案例被《人民法院報(bào)》作為法院嚴(yán)格適用舉證時(shí)限的典型來(lái)報(bào)道,但是,盡管法院在該案件的審理中的確是嚴(yán)格按照《證據(jù)規(guī)定》的要求來(lái)對(duì)被告采用失權(quán)措施的,案件的判決結(jié)果與實(shí)體公正之間可能發(fā)生的沖突還是令人擔(dān)憂的。如果上訴人(一審被告)提供的合同是真實(shí)的,僅僅是因?yàn)楸桓娴脑V訟人未能在一審法院指定的舉證期限內(nèi)舉證,被告與原告的債權(quán)債務(wù)關(guān)系因抵銷(xiāo)已經(jīng)消滅的事實(shí)就得不到法院的認(rèn)定,被告在債務(wù)通過(guò)抵銷(xiāo)已經(jīng)清償?shù)那闆r下不得不再次向原告償付4.3萬(wàn)元,這對(duì)被告來(lái)說(shuō)是否公平?即使我們可以把這一判決結(jié)果解釋為被告因程序錯(cuò)誤而付出的實(shí)體代價(jià),那么原告是否有權(quán)獲得這4.3萬(wàn)元也是令人生疑的。在債務(wù)因?yàn)榈咒N(xiāo)已經(jīng)消滅的情況下,原告原本是無(wú)權(quán)再向被告主張權(quán)利的,原告明知債務(wù)已經(jīng)不存在,卻仍然向法院要求被告清償,這無(wú)論如何也是不誠(chéng)信的行為,法院因證據(jù)失權(quán)判決被告再次向原告償付,無(wú)疑是放任和鼓勵(lì)了這種應(yīng)當(dāng)受到譴責(zé)和制裁的行為。

第二個(gè)案例同樣是法官適用《證據(jù)規(guī)定》中關(guān)于舉證時(shí)限的規(guī)定,讓逾期向法院提出證人的當(dāng)事人失權(quán)。所不同的是,第二個(gè)案例發(fā)生的地點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)相對(duì)不發(fā)達(dá)的蘇北,又是在農(nóng)村,當(dāng)事人是對(duì)法律、尤其是對(duì)訴訟規(guī)則非常陌生的村民;原告是在通過(guò)艱苦努力后才使得證人同意回鄉(xiāng)作證的,并且證人在開(kāi)庭時(shí)已經(jīng)來(lái)到了法庭,但法官仍然對(duì)逾期舉證的當(dāng)事人適用了證據(jù)失權(quán)。所以,這個(gè)案例可以說(shuō)是嚴(yán)格適用舉證時(shí)限的典型。這個(gè)案例雖然也具有典型性,但卻不是正面的典型,而是法官機(jī)械適用舉證時(shí)限制度的典型。雖然從《證據(jù)規(guī)定》的相關(guān)條文來(lái)說(shuō),法官不允許到庭的證人作證正是適用《證據(jù)規(guī)定》的結(jié)果,但考慮到我國(guó)讓證人出庭作證存在的嚴(yán)重困難,考慮到本案原告為請(qǐng)求證人出庭所做出的種種努力,特別是考慮到證人已經(jīng)從外地趕回家鄉(xiāng)準(zhǔn)備出庭,讓證人出庭不僅不會(huì)造成訴訟的遲延,而且有可能查明案件事實(shí),不能不認(rèn)為法官采用證據(jù)失權(quán)實(shí)在是過(guò)于嚴(yán)厲。既然原告未能在舉證時(shí)限屆滿前把證人的姓名告訴法院有合理的緣由,法庭原本應(yīng)當(dāng)在聽(tīng)取原告說(shuō)明理由后,允許證人作證的。

三、實(shí)體公正優(yōu)先與證據(jù)失權(quán)軟化

第3和第4個(gè)案例均屬二審法院未嚴(yán)格適用《證據(jù)規(guī)定》,未讓本來(lái)應(yīng)當(dāng)失權(quán)的當(dāng)事人失權(quán)的案例。

在案例3中,南陽(yáng)制革廠本來(lái)在一審中是能夠向鎮(zhèn)平中行的職工調(diào)查取證,但由于疏忽,未進(jìn)行證據(jù)的調(diào)查收集工作,所以被一審法院判決承擔(dān)連帶清償責(zé)任。一審敗訴后,制革廠才意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性,再回過(guò)頭來(lái)到鎮(zhèn)平中行的職工中去收集證據(jù),才收集到能夠證明此筆貸款實(shí)際上是借新貸還舊貸,而債務(wù)人在請(qǐng)求制革廠擔(dān)保時(shí),向制革廠隱瞞了這一重要事實(shí)的證據(jù)。

《證據(jù)規(guī)定》在設(shè)定舉證時(shí)限制度時(shí),一方面對(duì)逾期舉證規(guī)定了證據(jù)失權(quán)的制裁措施,另一方面允許當(dāng)事人在舉證時(shí)限屆滿后向法院提交新的證據(jù)。當(dāng)然,舉證時(shí)限制度中的新證據(jù)是經(jīng)過(guò)《證據(jù)規(guī)定》嚴(yán)格定義的。一審中的新證據(jù)是指:(1)當(dāng)事人在一審舉證期限屆滿后新發(fā)現(xiàn)的證據(jù);(2)當(dāng)事人確因客觀原因無(wú)法在舉證期限內(nèi)提供,經(jīng)人民法院準(zhǔn)許,在延長(zhǎng)的期限內(nèi)仍無(wú)法提供的證據(jù);二審程序中的新的證據(jù)則是指:(1)一審?fù)徑Y(jié)束后新發(fā)現(xiàn)的證據(jù);(2)當(dāng)事人在一審舉證期限屆滿前申請(qǐng)人民法院調(diào)查取證未獲準(zhǔn)許,二審法院經(jīng)審查認(rèn)為應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)許并依當(dāng)事人申請(qǐng)調(diào)取的證據(jù)。

本案涉及的證據(jù)是當(dāng)事人在二審中提出的證據(jù),由于當(dāng)事人并未在一審中申請(qǐng)法院調(diào)查取證,所以該證據(jù)顯然不屬于第二種情形,那么,該證據(jù)是否適于可以作為“一審?fù)徍笮掳l(fā)現(xiàn)的證據(jù)呢”?所謂新發(fā)現(xiàn)的證據(jù),在解釋上一般認(rèn)為包括兩種情形,一種是舉證時(shí)限屆滿前未出現(xiàn),到舉證時(shí)限屆滿后才出現(xiàn)的證據(jù)。對(duì)這樣的證據(jù)當(dāng)事人在舉證時(shí)限屆滿前自然是無(wú)法收集的。另一種則是雖然該證據(jù)在舉證時(shí)限屆滿前客觀上已經(jīng)存在,但當(dāng)事人在通常情況下無(wú)法知曉該證據(jù)已經(jīng)出現(xiàn)。如果某一證據(jù)在舉證時(shí)限屆滿前已經(jīng)存在,但由于當(dāng)事人的過(guò)失而未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)的,就不屬于新證據(jù)的范圍。從本案的情況看,那些在二審中才提供的證據(jù)在一審時(shí)已經(jīng)存在,只是上訴人在一審時(shí)未想到這一點(diǎn),未能夠及時(shí)地去收集,等到一審敗訴后,才意識(shí)到問(wèn)題的嚴(yán)重性,才一面提起上訴,一面回過(guò)頭來(lái)去收集對(duì)自己有利的證據(jù)。因此,按《證據(jù)規(guī)定》的本意,本案上訴人在二審中提交的證據(jù),并不能構(gòu)成新的證據(jù)。而如果否定這些證據(jù)是新的證據(jù),上訴人就會(huì)在二審中敗訴。但另一方面,證據(jù)已經(jīng)表明債務(wù)人是借新貸還舊貸,債務(wù)人在請(qǐng)求上訴人為其擔(dān)保時(shí),顯然是對(duì)上訴人故意隱瞞了這一重要事實(shí),并且債權(quán)人對(duì)債務(wù)人借新貸還舊貸是完全知情的,甚至債權(quán)人極有可能是在和債務(wù)人商量好后才采取這一方法的。法院如果讓這些證據(jù)失權(quán),就會(huì)使不誠(chéng)信的,與債務(wù)人合謀共同欺瞞擔(dān)保人的債權(quán)人獲得不法利益,會(huì)使原本無(wú)需承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的上訴人對(duì)130多萬(wàn)元的債務(wù)和利息負(fù)連帶清償責(zé)任。這一在實(shí)體上極不公正的判決結(jié)果二審法院顯然是不愿看到的。為了求得實(shí)體的公正,二審法院采取了對(duì)的新證據(jù)作寬泛解釋的辦法,把原本不屬于新證據(jù)的證據(jù)界定為新證據(jù),依據(jù)新證據(jù)對(duì)一審判決作了改判,判決擔(dān)保無(wú)效,上訴人不承擔(dān)連帶清償責(zé)任。同時(shí),二審法院認(rèn)為上訴人本該在一審中就去收集這些證據(jù)的,所以盡管支持了上訴請(qǐng)求,但判決勝訴的上訴人承擔(dān)二審的全部訴訟費(fèi)用。

案例5是由于在處置證據(jù)失權(quán)問(wèn)題上具有指導(dǎo)意義而被選入《最高人民法院公報(bào)》的。在該案件中,原告敗訴后與中山中行共同清理材料,找到了1998年6月16日中山中行向原材料公司和建設(shè)總公司發(fā)出的《催款通知書(shū)》,借款人與保證人分別在該《通知書(shū)》上簽章確認(rèn)。這兩份書(shū)證極為關(guān)鍵,他們能夠證明債權(quán)人在保證期內(nèi)已向債務(wù)人、保證人主張債權(quán)。原審判決認(rèn)定保證期內(nèi)未主張權(quán)利與事實(shí)不符。同時(shí),1999年9月29日的催收也是債權(quán)人的連續(xù)性催收,而非新的擔(dān)保關(guān)系成立。如果這兩份證據(jù)能夠得到二審法院的認(rèn)可,整個(gè)案件就會(huì)翻過(guò)來(lái),擔(dān)保人就會(huì)被判決承擔(dān)連帶清償責(zé)任。但是,此時(shí)上訴人遇到了舉證時(shí)限的障礙。這兩份證據(jù)是在上訴人在第二審中才提供的,被上訴人深知它們的分量,所以引用《證據(jù)規(guī)定》,以該證據(jù)系上訴人直至二審期間才提供且不屬于新證據(jù),已超過(guò)舉證時(shí)限為由,明確表示不同意對(duì)它進(jìn)行質(zhì)證。

那么,這份催款通知書(shū)能否構(gòu)成“新證據(jù)”呢?按照上文對(duì)案例3中新證據(jù)的分析,這兩份書(shū)證也不符合新證據(jù)的條件。上訴人向二審法院新提交的兩份書(shū)證在一審期間已經(jīng)存在,因而明顯不屬于一審結(jié)束后新出現(xiàn)的證據(jù),那么它是否屬于新出現(xiàn)的證據(jù)中的第二種情形呢?上訴人對(duì)這一關(guān)鍵性的事實(shí)是這樣敘述的,“因涉及債權(quán)轉(zhuǎn)讓問(wèn)題,有關(guān)材料的保管和轉(zhuǎn)交有所遺漏。原審判決下達(dá)后,經(jīng)與中山中行共同清理材料,目前已尋找到1998年6月16日中山中行向原材料公司和建設(shè)總公司發(fā)生的催款通知書(shū)?！盵10]15訴訟標(biāo)的金額高達(dá)300多萬(wàn)美元的訴訟,又是在高級(jí)法院進(jìn)行第一審,原告在第一審應(yīng)當(dāng)是有律師訴訟的。既然有律師代為進(jìn)行訴訟,律師顯然不可能不關(guān)注該案的時(shí)效問(wèn)題,不可能不知道被告極有可能提出時(shí)效屆滿和超過(guò)保證期間的抗辯,如果原告不能證明在訴訟時(shí)效期間內(nèi)已向保證人主張權(quán)利從而導(dǎo)致時(shí)效中斷,原告向法院提出的要求保證人承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任的訴訟請(qǐng)求就會(huì)被法院駁回。原告律師既然知道這樣的證據(jù)關(guān)系重大,就應(yīng)當(dāng)先向當(dāng)事人收集這樣的證據(jù),盡管本案存在著中山中行將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給廣州辦事處的事實(shí),盡管在材料交接過(guò)程中可能出現(xiàn)疏漏而導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)交接的材料而未提交的情形,但辦事處是原告,而原告可以自主選擇的時(shí)間,可以有充分的時(shí)間來(lái)準(zhǔn)備證據(jù)。一般而言,原告在前就應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備好本方的基本證據(jù)。原告如果認(rèn)真收集,應(yīng)當(dāng)是能夠收集到1998年6月這兩份催款通知書(shū)的,原告在時(shí)未把這兩份證據(jù)提交給法院,只能說(shuō)明當(dāng)時(shí)未能細(xì)心地去收集證據(jù)。所以,也難以把后來(lái)在二審時(shí)提交的這兩份關(guān)鍵性的書(shū)證定性為雖然在一審中已經(jīng)存在,但當(dāng)事人不知道,也不應(yīng)當(dāng)知道其已經(jīng)存在的書(shū)證。從上述分析看,被上訴人認(rèn)為兩份證據(jù)已超過(guò)舉證時(shí)限,且不屬于允許在二審程序中提交提出的新證據(jù),并依據(jù)《證據(jù)規(guī)定》確定的舉證時(shí)限制度,不同意對(duì)這兩份證據(jù)進(jìn)行質(zhì)證,并非沒(méi)有依據(jù)。

然而,被上訴人提出上訴人逾期舉證的抗辯給二審法院出了一個(gè)大難題。這兩份書(shū)證雖然超過(guò)了舉證時(shí)限,但上訴人提交的這兩份催款通知書(shū)上卻蓋有債務(wù)人和擔(dān)保人的公章,明白無(wú)誤地表明了他們當(dāng)時(shí)確實(shí)收到了這兩份催款通知,作為債權(quán)人的中山中行的確已經(jīng)在訴訟時(shí)效期間內(nèi)向債務(wù)人和保證人主張了權(quán)利。如果嚴(yán)格按照《證據(jù)規(guī)定》處理此案,法院在二審中便不能再組織對(duì)這兩份新提交的證據(jù)進(jìn)行質(zhì)證,不能依據(jù)新證據(jù)對(duì)事實(shí)作出重新認(rèn)定,但這樣一來(lái),法院不得不在已有證據(jù)證明上訴人已在保證期內(nèi)向保證人主張權(quán)利的情況下駁回上訴人的上訴,上訴人也會(huì)因程序方面的過(guò)錯(cuò)蒙受數(shù)百萬(wàn)美元的重大經(jīng)濟(jì)損失。

究竟是實(shí)體公正優(yōu)先,讓這兩份本該失權(quán)的證據(jù)在上訴審中發(fā)揮作用,還是程序公正優(yōu)先,嚴(yán)格執(zhí)行《證據(jù)規(guī)定》排除這兩份證據(jù),二審法院面臨著重大的考驗(yàn)和艱難的抉擇。面對(duì)實(shí)體公正與程序公正的劇烈沖突,考慮到一旦選擇程序公正,上訴人的實(shí)體權(quán)益將面臨著重大的損失,二審法院最后還是選擇了實(shí)體公正。因原材料公司和建設(shè)總公司對(duì)其在《催收通知書(shū)》上加蓋公章一事予以認(rèn)可,故應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該《催收通知書(shū)》是真實(shí)的。廣州辦事處向主債務(wù)人原材料公司和保證人建設(shè)總公司主張權(quán)利沒(méi)有超過(guò)2年訴訟時(shí)效和2年保證期間。在確認(rèn)上述事實(shí)后,二審法院適用最高人民法院《關(guān)于民事經(jīng)濟(jì)審判方式改革問(wèn)題的若干規(guī)定》(以下稱《審改規(guī)定》)第38條,即“第二審人民法院根據(jù)當(dāng)事人提出的新證據(jù)對(duì)審件改判或者發(fā)回重審的,應(yīng)當(dāng)在判決書(shū)或者裁定書(shū)中寫(xiě)明對(duì)新證據(jù)的確認(rèn),不應(yīng)當(dāng)認(rèn)為是第一審裁判錯(cuò)誤?！币环矫娲_認(rèn)原審法院因上訴人舉證不能判決建設(shè)總公司不承擔(dān)保證責(zé)任并無(wú)不當(dāng),另一方面依據(jù)上訴人提交的新證據(jù)判決建設(shè)總公司承擔(dān)連帶清償責(zé)任。

二審法院在判決中適用《審改規(guī)定》而不適用《證據(jù)規(guī)定》是由其原因的?！秾徃囊?guī)定》是本著允許當(dāng)事人在二審中提供新證據(jù)的精神制定的,因而對(duì)新證據(jù)未作任何限制性解釋的規(guī)定。而《證據(jù)規(guī)定》則在司法解釋中第一次確定了以證據(jù)失權(quán)為核心的舉證時(shí)限制度,可以說(shuō)這兩個(gè)司法解釋對(duì)二審中新提出的證據(jù)采取了截然不同的立場(chǎng)?！秾徃囊?guī)定》一是雖然也用了新證據(jù)這一概念,但這里的新證據(jù)是人們?nèi)粘Ｉ钪欣斫獾男伦C據(jù),即只要是一審中未提出而在二審中提出的,不問(wèn)該證據(jù)在一審中是否已經(jīng)存在,也不問(wèn)當(dāng)事人在一審中未提出是否存在過(guò)錯(cuò),通通屬于新證據(jù)?！蹲C據(jù)規(guī)定》的本意是要嚴(yán)格限制在二審中任意提出新的證據(jù),所以對(duì)新證據(jù)作了嚴(yán)格的限定。《證據(jù)規(guī)定》所確立的新證據(jù),是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格定義的新證據(jù),要成為新證據(jù),須符合客觀上在一審中未能提出,而主觀上的當(dāng)事人對(duì)未提出并無(wú)過(guò)錯(cuò)的要件。所以,盡管它們都用了新證據(jù)這個(gè)詞,但此新證據(jù)已經(jīng)不是彼新證據(jù)了。正是由于以上原因,所以盡管適用《證據(jù)規(guī)定》第46條同樣也可以得出一審判決并非錯(cuò)判的結(jié)論,但判決書(shū)還是適用了《審改規(guī)定》第38條。

這是一份極為重要的與證據(jù)失權(quán)直接相關(guān)的判決書(shū)。該判決書(shū)的“裁判摘要”是:對(duì)于當(dāng)事人在二審期間提供的證據(jù),人民法院可以根據(jù)案件的具體情況決定質(zhì)證。經(jīng)質(zhì)證后的證據(jù)可以作為認(rèn)定事實(shí)的依據(jù)。這份判決書(shū)可以看作是一個(gè)風(fēng)向標(biāo),刊載在《最高人民法院公報(bào)》上的這份由最高法院自己作出的二審判決是要告訴下級(jí)法院,即使是一方當(dāng)事人對(duì)逾期舉證存在過(guò)錯(cuò)且對(duì)方當(dāng)事人不同意質(zhì)證,如果實(shí)行證據(jù)失權(quán)將會(huì)嚴(yán)重背離實(shí)體公正,二審法院可以不適用《證據(jù)規(guī)定》中的證據(jù)失權(quán)。

最高法院的裁判結(jié)果顯然是值得贊許的,但從適用法律的角度分析,仍有二個(gè)問(wèn)題值得探討:

第一,認(rèn)可這兩份書(shū)證的理由是否充分。對(duì)被上訴人依據(jù)《證據(jù)規(guī)定》提出的不同意進(jìn)行質(zhì)證的理由,二審法院在判決中作出了回應(yīng)。二審法院決定組織質(zhì)證的理由是:“本院認(rèn)為,由于本案是二審,對(duì)于當(dāng)事人在二審中提供的證據(jù)材料,本院可以根據(jù)個(gè)案情況決定主持質(zhì)證。原材料公司和建設(shè)總公司以廣州辦事處直至二審期間才提供上訴證據(jù)材料,不同意質(zhì)證,并不影響本院根據(jù)個(gè)案的具體情況對(duì)上訴證據(jù)材料予以審查和采信?！盵10]17這一裁判理由并沒(méi)有直接回答這兩份證據(jù)是不是新證據(jù),但從其內(nèi)容看,卻含有即使不是新證據(jù)二審法院也有權(quán)根據(jù)個(gè)案情況不使其失權(quán)的意思。二審法院有權(quán)根據(jù)個(gè)案的具體情況決定是否實(shí)行證據(jù)失權(quán)本身無(wú)疑是正確定,這也正是這一判決的意義之所在。但法院在判決中并沒(méi)有說(shuō)明為什么根據(jù)本案的情況不適用證據(jù)失權(quán)的規(guī)定,而本案原本是可以提供一個(gè)更為清晰的適用失權(quán)與否的一般性基準(zhǔn)的。

第二,二審法院在改判后并沒(méi)有讓對(duì)逾期舉證顯然存在過(guò)錯(cuò)的上訴人承擔(dān)二審的訴訟費(fèi)用,對(duì)被上訴人似也有失公允。在這個(gè)問(wèn)題上,第3個(gè)案例中二審法院的處理更具有衡平感。

這兩個(gè)案件的共同特點(diǎn)為,一是案件的訴訟標(biāo)的額相當(dāng)大,尤其是第二個(gè)案件,高達(dá)數(shù)百萬(wàn)美元,如果一旦采用證據(jù)失權(quán),逾期舉證的當(dāng)事人的實(shí)體權(quán)益將蒙受重大損失;二是在這兩個(gè)案件中,逾期舉證的當(dāng)事人雖然有過(guò)錯(cuò),但過(guò)錯(cuò)都不算嚴(yán)重,既不是故意,也不屬于重大過(guò)失。三是從判決做出的時(shí)間上看,是在2003年6月和2005年1月,而這段時(shí)間,隨著證據(jù)失權(quán)產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)逐漸暴露,人們已經(jīng)開(kāi)始對(duì)證據(jù)失權(quán)進(jìn)行反思。

在審判實(shí)務(wù)中,還有一類(lèi)有關(guān)證據(jù)失權(quán)的裁判值得關(guān)注,即當(dāng)事人在一審中逾期舉證且存在重大過(guò)錯(cuò),一審法院對(duì)當(dāng)事人實(shí)行了證據(jù)失權(quán),該當(dāng)事人提起上訴后,二審法院是否維持一審法院的失權(quán)決定。

案例5是被告對(duì)逾期舉證存在故意或重大過(guò)失的典型代表。被告在收到法院的應(yīng)訴通知書(shū)后,既不在法律規(guī)定的答辯期內(nèi)提出答辯,又不在法院指定的舉證時(shí)限內(nèi)提交證據(jù),法院開(kāi)庭時(shí)還無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭參加訴訟,因此無(wú)論如何可以認(rèn)為被告在主觀上是存在重大過(guò)錯(cuò)的。正因?yàn)槿绱?對(duì)被告直至二審才提供的已經(jīng)支付2萬(wàn)元的證據(jù),二審法院適用《證據(jù)規(guī)定》不再組織質(zhì)證。

案例6便是法院未實(shí)行失權(quán)的典型。在這一案件中,被告韓國(guó)企業(yè)銀行同樣是在一審開(kāi)庭前既不答辯又不舉證,開(kāi)庭時(shí)又不到庭參加訴訟,直到一審?fù)徑Y(jié)束后,才提交答辯狀和向法院舉證,因此,一審法院適用《證據(jù)規(guī)定》,對(duì)該被告采取了證據(jù)失權(quán)。韓國(guó)企業(yè)銀行敗訴后提起了上訴,在上訴中,不僅進(jìn)一步提供證據(jù)口福食品公司倒簽提單的證據(jù),而且申請(qǐng)二審法院依職權(quán)調(diào)查取證。按照《證據(jù)規(guī)定》的第12條的規(guī)定,當(dāng)事人申請(qǐng)法院調(diào)查收集證據(jù),不得遲于舉證時(shí)限屆滿前7日(在本案中,是指一審的舉證期限),因此上訴人的申請(qǐng)?jiān)缫殉^(guò)了舉證時(shí)限。但是,二審法院并非簡(jiǎn)單地以證據(jù)失權(quán)為理由判決上訴人敗訴,而是應(yīng)上訴人的申請(qǐng),結(jié)合本案的具體情況,依職權(quán)調(diào)取了六項(xiàng)證據(jù),查清了承運(yùn)方確實(shí)有倒簽提單行為的事實(shí)。應(yīng)當(dāng)說(shuō),雖然二審法院維持了一審的判決,但是在查明事實(shí)的基礎(chǔ)上作出判決的,這比簡(jiǎn)單地適用證據(jù)失權(quán),對(duì)被告更具有說(shuō)服力,效果要好得多。

四、實(shí)體公正下的證據(jù)失權(quán)

案例7和案例8都是適用了《證據(jù)規(guī)定》中的證據(jù)失權(quán)規(guī)定,讓逾期舉證的當(dāng)事人失權(quán)的案例。這兩份判決書(shū)都是在2007年做出的,因此給人以法院又重新開(kāi)始嚴(yán)格實(shí)行證據(jù)失權(quán)的印象。但是,這兩個(gè)案例實(shí)際上是法院表面上嚴(yán)格使用了證據(jù)失權(quán)的規(guī)定,但實(shí)際上并未使被失權(quán)的一方當(dāng)事人的實(shí)體權(quán)益受到損失或者受到嚴(yán)重的損失。因此,可以認(rèn)為這兩個(gè)案例是法院在充分考慮證據(jù)失權(quán)帶來(lái)的實(shí)體后果后做出的失權(quán)決定。

在案例7中,最高法院雖然以西部山莊提出的證據(jù)資料已經(jīng)超過(guò)舉證時(shí)限為由對(duì)其采取了證據(jù)失權(quán),但值得注意的是,在該案件中,對(duì)方當(dāng)事人主動(dòng)提出放棄文明工地費(fèi)用20萬(wàn)元。雖然從法院的判決書(shū)上看不出這兩者之間有什么直接的聯(lián)系,但只要細(xì)心體察,還是能夠感覺(jué)到他們之間的微妙關(guān)系的。由于對(duì)方當(dāng)事人放棄了這20萬(wàn)元,證據(jù)失權(quán)對(duì)西部山莊的實(shí)體權(quán)利并未造成實(shí)質(zhì)性的影響。人們甚至可以進(jìn)一步推論,正是由于對(duì)方當(dāng)事人放棄了這20萬(wàn)元,才使得二審法院在判決書(shū)中果斷地對(duì)西部山莊在二審中提出的證據(jù)失權(quán)。此外,涉及失權(quán)的這筆費(fèi)用在整個(gè)案件中的相對(duì)數(shù)額較小,也是法院作出失權(quán)決定的考量因素之一。盡管就絕對(duì)數(shù)額來(lái)說(shuō),20萬(wàn)元絕非小數(shù),但本案中本訴的爭(zhēng)議金額就高達(dá)2200多萬(wàn),相對(duì)于2200多萬(wàn)元,20萬(wàn)元就不再是一個(gè)大數(shù)額了,即使讓西部山莊失權(quán),也會(huì)比較容易接受。

案例8的證據(jù)失權(quán)同樣是法院在充分考慮失權(quán)對(duì)實(shí)體公正帶來(lái)的影響后作出的決斷。在案例8中,上訴人在一審中明知被訴,在法院已經(jīng)向他送達(dá)了狀、舉證通知書(shū)、開(kāi)庭傳票,已經(jīng)告知其舉證義務(wù)及不舉證的法律后果的情況下,仍然既不提交答辯狀,又無(wú)正當(dāng)理由拒不到庭參加訴訟,因而上訴人對(duì)逾期舉證即使不是故意,也具有重大過(guò)失。另一方面,法院在決定適用證據(jù)失權(quán)時(shí),并不是只考慮當(dāng)事人對(duì)逾期舉證是否存在故意或重大過(guò)失,而且也考慮失權(quán)對(duì)實(shí)體公正的影響,失權(quán)是否會(huì)使得法院的裁判結(jié)果背離真實(shí),是否會(huì)對(duì)逾期舉證一方的實(shí)體權(quán)利造成重大損失。法院依據(jù)上訴人收到工程決算書(shū)后,不僅在長(zhǎng)達(dá)近1年的時(shí)間內(nèi)未提出異議,而且還支付了大部分工程款的證據(jù),已經(jīng)形成了上訴人與被上訴人存在債權(quán)債務(wù)關(guān)系的心證,即使允許上訴人在二審中提交證據(jù),也不會(huì)這一認(rèn)定。所以,二審法院是在確信證據(jù)失權(quán)不會(huì)嚴(yán)重背離實(shí)體公正,不會(huì)對(duì)當(dāng)事人的實(shí)體權(quán)利造成重大損失的前提下才采取失權(quán)措施的。(注:將案例8與案例1進(jìn)行比較是很能夠說(shuō)明問(wèn)題的。這兩個(gè)案件都發(fā)生在蘇州,并且都是由蘇州中院作為第二審法院,但在第一個(gè)案例中,法官實(shí)行證據(jù)失權(quán)時(shí)并未考慮失權(quán)會(huì)對(duì)案件的客觀真實(shí)、對(duì)當(dāng)事人的實(shí)體權(quán)益會(huì)產(chǎn)生什么樣的影響,而在第二個(gè)案例中,法官是充分考慮了這些問(wèn)題,并且是在確信不會(huì)違反客觀真實(shí),不會(huì)對(duì)當(dāng)事人的實(shí)體權(quán)利造成嚴(yán)重?fù)p害時(shí),才采取實(shí)權(quán)措施的。)

由于嚴(yán)格適用證據(jù)失權(quán)會(huì)對(duì)實(shí)體公正造成嚴(yán)重沖擊,近來(lái),我國(guó)法院修正嚴(yán)格適用證據(jù)失權(quán)的趨勢(shì)變得越來(lái)越明顯。2006年12月,最高人民法院民一庭庭長(zhǎng)紀(jì)敏在《人民法院報(bào)》撰文指出:“但從將近5年的施行過(guò)程看,實(shí)踐中對(duì)《證據(jù)規(guī)定》中個(gè)別條款內(nèi)容的理解還存在一些問(wèn)題,其中最主要的就是如何理解和適用有關(guān)證據(jù)失權(quán)的規(guī)定。對(duì)當(dāng)事人而言,證據(jù)失權(quán)與其訴訟目的的實(shí)現(xiàn)關(guān)系重大。因此,每一位民事審判法官在適用《證據(jù)規(guī)定》第34條規(guī)定的時(shí)候,要格外慎重。如果孤立、片面或者機(jī)械地理解和適用該條規(guī)定,往往會(huì)在實(shí)踐中導(dǎo)致對(duì)當(dāng)事人合法權(quán)益的保護(hù)不周,甚至在很多時(shí)候還會(huì)嚴(yán)重?fù)p害當(dāng)事人的合法權(quán)益。這種做法直接導(dǎo)致案結(jié)事不了,誘發(fā)涉訴,影響社會(huì)穩(wěn)定與和諧?！盵11]2007年1月,最高人民法院肖揚(yáng)院長(zhǎng)在《第七次全國(guó)民事審判工作會(huì)議》上強(qiáng)調(diào):“要尊重當(dāng)事人的舉證權(quán)和質(zhì)證權(quán),不允許片面理解和為我所用地適用證據(jù)規(guī)則,任其做出的裁判脫離原本可以查明的客觀事實(shí)?！闭憬「呒?jí)人民法院于2007年7月通過(guò)了《關(guān)于適用〈關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定〉的指導(dǎo)意見(jiàn)》。該《指導(dǎo)意見(jiàn)》在對(duì)新證據(jù)的規(guī)定中增加了這樣一類(lèi):“當(dāng)事人在舉證期限屆滿后提供的證據(jù),非屬當(dāng)事人故意或者重大過(guò)失而未在舉證期限內(nèi)提供,且該證據(jù)的采信與否對(duì)案件的公正審理產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響的,可以視為新的證據(jù)”(第11條)。有了這一新規(guī)定后,只要證據(jù)本身具有足夠的重要性且當(dāng)事人未在舉證時(shí)限內(nèi)提出不是出于故意或者重大過(guò)失,就不會(huì)被失權(quán)。最高人民法院也在密切關(guān)注舉證時(shí)限制度的完善,2007年,最高法院分別在成都和汕頭召開(kāi)了民事審判工作的專題座談會(huì),舉證時(shí)限是這兩次會(huì)議討論的內(nèi)容之一。在汕頭會(huì)議上,最高法院的民一庭就《關(guān)于理解和適用〈關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定〉中有關(guān)舉證時(shí)限的規(guī)定》提出了一份會(huì)議討論稿,該《討論稿》對(duì)如何認(rèn)定新證據(jù)提出了這樣的意見(jiàn):“人民法院對(duì)于‘新證據(jù)’應(yīng)當(dāng)依照《證據(jù)規(guī)定》第41條、第42條、第43條、第44條的規(guī)定,結(jié)合以下因素綜合認(rèn)定:(1)證據(jù)是否在舉證期限或者《證據(jù)規(guī)定》第41條、第44條規(guī)定的其他期限內(nèi)已經(jīng)客觀存在;(2)當(dāng)事人未在舉證期限內(nèi)或者司法解釋規(guī)定的其他期限內(nèi)提供證據(jù),是否存在故意或者重大過(guò)失的情形?！痹撘庖?jiàn)雖然未特別指出證據(jù)本身應(yīng)當(dāng)是重要的,但證據(jù)本身的重要性應(yīng)當(dāng)是不言而喻的,(注:其實(shí)就證據(jù)失權(quán)而言,只有對(duì)具有重要證明作用的證據(jù)實(shí)行失權(quán)才能彰顯證據(jù)失權(quán)制度的實(shí)際意義,而那些無(wú)關(guān)緊要的證據(jù),無(wú)論是讓當(dāng)事人提出還是對(duì)它們采取失權(quán),都不會(huì)影響裁判的結(jié)果。)所以這一意見(jiàn)與浙江省高院的《指導(dǎo)意見(jiàn)》實(shí)質(zhì)上是相同的。最高法院新的解釋雖然迄今尚未頒布,但這也反映了為了在裁判中達(dá)到客觀真實(shí)和實(shí)現(xiàn)實(shí)體公正,從制度上緩和證據(jù)失權(quán)所做的努力。

上述分析表明,作為一項(xiàng)有助于提高訴訟效率的制度,舉證時(shí)限還會(huì)在我國(guó)的審判實(shí)務(wù)中繼續(xù)使用,但作為其內(nèi)核的證據(jù)失權(quán)則已經(jīng)發(fā)生了微妙的變化,當(dāng)事人逾期舉證,雖然存在著過(guò)錯(cuò),但只要不屬于故意或者重大過(guò)失,(注:如果逾期舉證當(dāng)事人存在故意或者重大過(guò)失,尤其是重大過(guò)失,是否一律失權(quán)?如何界定重大過(guò)失?在存在重大過(guò)失時(shí)法官是否要通過(guò)利益衡量來(lái)決定是否采用證據(jù)失權(quán)?這些都是今后需要進(jìn)一步研究的問(wèn)題。)就不會(huì)受到證據(jù)失權(quán)的制裁。這一變化對(duì)確保實(shí)體公正的實(shí)現(xiàn),可謂意義深遠(yuǎn)而重大。

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篇8

關(guān)鍵詞: 時(shí)效利益 放棄 債務(wù)承認(rèn) 

 

    一、相關(guān)既有理論及其缺陷

    時(shí)效利益即債務(wù)人因時(shí)效期間屆滿而獲得的利益。各國(guó)立法禁止當(dāng)事人預(yù)先放棄時(shí)效利益，但對(duì)于時(shí)效利益產(chǎn)生后的放棄行為，則均持允許態(tài)度。[1]時(shí)效利益的放棄與時(shí)效期間屆滿后債務(wù)人履行給付有所不同，時(shí)效利益的放棄是債務(wù)人放棄抗辯權(quán)的意思表示，其效果為債權(quán)回復(fù)至?xí)r效完成前的狀態(tài)，而時(shí)效完成后債務(wù)人履行債務(wù)，則債權(quán)因此而消滅。就債務(wù)人履行債務(wù)后不得請(qǐng)求返還的根據(jù)，理論上或者解釋為實(shí)體權(quán)利在時(shí)效完成后尚屬存在，或者解釋為請(qǐng)求權(quán)消滅但受償權(quán)存在等，但并不將之視為一種“放棄時(shí)效利益”的方式。時(shí)效利益放棄可采用單方意思表示或者契約的方式，此為共識(shí)。唯就債務(wù)人在時(shí)效完成后對(duì)債務(wù)的“承認(rèn)”是否屬于放棄時(shí)效利益的問(wèn)題，理論上認(rèn)識(shí)尚不統(tǒng)一。

    德國(guó)及我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)民法理論并不將債務(wù)承認(rèn)視為一種時(shí)效利益放棄。債務(wù)人于時(shí)效完成后承認(rèn)債務(wù)即可使該債務(wù)重新具備強(qiáng)制力的理由，在德國(guó)民法上被解釋為“已為之給付即不得請(qǐng)求返還”?！兜聡?guó)民法典》在有關(guān)“不當(dāng)?shù)美钡牡?12條第1項(xiàng)中規(guī)定：“無(wú)法律上的原因而受領(lǐng)他人的給付，……有返還的義務(wù)?！痹摋l第2項(xiàng)規(guī)定：“以契約對(duì)債務(wù)關(guān)系的存在或不存在的承認(rèn)，也視為給付?！边@就是說(shuō)，如果他人向當(dāng)事人承認(rèn)了一項(xiàng)并不存在的債務(wù)的存在，即等同于當(dāng)事人接受了他人給付的一項(xiàng)并不存在的債權(quán)，故構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?；如果他人向?dāng)事人承認(rèn)了一項(xiàng)本來(lái)存在的債務(wù)之不存在，即等同于當(dāng)事人無(wú)法律上的原因而接受了他人給予的一項(xiàng)利益，故也構(gòu)成不當(dāng)?shù)美?。由此，債?wù)承認(rèn)被視為一種“給付”。而債務(wù)人在時(shí)效完成后所為之債務(wù)承認(rèn)，也視同給付之一種(即債務(wù)人系將一項(xiàng)利益給予債權(quán)人)，與債務(wù)人于時(shí)效完成后主動(dòng)履行債務(wù)具有相同性質(zhì)，因此，無(wú)論債務(wù)人是否知道時(shí)效之完成，其均不得請(qǐng)求返還。[2]盡管如此，有關(guān)理論也承認(rèn)，如果債務(wù)人明知時(shí)效完成而承認(rèn)債務(wù)，則通常具有放棄時(shí)效利益的意思，[3]故其定位似較難確定。

    但日本舊時(shí)的判例將債務(wù)人的債務(wù)承認(rèn)視為放棄時(shí)效利益，只不過(guò)其現(xiàn)行判例卻又采用了不同的解釋。日本過(guò)去的判例認(rèn)為，因時(shí)效期間的經(jīng)過(guò)使債權(quán)消滅為眾所周知，故債務(wù)人在時(shí)效完成后實(shí)施承認(rèn)行為時(shí)，應(yīng)推定為其明知時(shí)效已經(jīng)完成，構(gòu)成時(shí)效利益的放棄。但日本現(xiàn)行判例卻認(rèn)為，在通常情況下，如果債務(wù)人知道時(shí)效已經(jīng)完成，則不會(huì)放棄時(shí)效利益，故當(dāng)債務(wù)人實(shí)施承認(rèn)行為時(shí)，應(yīng)推定為其不知道時(shí)效的完成才比較自然。不過(guò)，若債務(wù)人于時(shí)效完成后承認(rèn)債務(wù)，基于誠(chéng)信原則，債務(wù)人應(yīng)喪失其時(shí)效援用權(quán)。[4]

    我國(guó)學(xué)者對(duì)此鮮有討論，僅有個(gè)別學(xué)者認(rèn)為“債務(wù)承認(rèn)”是放棄時(shí)效利益的一種常見(jiàn)方式。[5]

    而在否認(rèn)“債務(wù)承認(rèn)”為時(shí)效利益放棄方式的理論中，時(shí)效利益的放棄為有相對(duì)人的單方行為，但也不妨采取契約的形式。放棄時(shí)效利益的意思表示應(yīng)向因時(shí)效完成蒙受不利益之人為之，且應(yīng)適用有關(guān)法律行為的規(guī)則，其中包括行為人應(yīng)具備行為能力以及處分能力等。此外，時(shí)效利益的放棄可采用明示的方式，也可采用默示的方式，如債務(wù)人明知時(shí)效完成而提供擔(dān)保，或清償部分債務(wù)，或者請(qǐng)求延期以及主張抵銷(xiāo)等。除此之外，時(shí)效利益放棄最為重要的構(gòu)成要件，是債務(wù)人必須明知其債務(wù)的時(shí)效期間已經(jīng)屆滿，亦即時(shí)效利益的放棄，須以債務(wù)人明知時(shí)效完成為前提。[6]

    顯而易見(jiàn)，上述理論中有關(guān)時(shí)效利益放棄行為的一般成立要件的闡述是正確的，但其一方面將債務(wù)承認(rèn)排除于時(shí)效利益放棄之外，另一方面又將債務(wù)人“明知時(shí)效完成”作為放棄時(shí)效利益的必要條件，這就使得時(shí)效利益放棄行為在實(shí)際生活中極難發(fā)生：(1)長(zhǎng)時(shí)期欠債不還的債務(wù)人通常不講信用或者缺乏清償能力，如其明知因時(shí)效完成而可以不再履行債務(wù)，則其主動(dòng)放棄時(shí)效利益的可能性極??；(2)即使明知時(shí)效完成的債務(wù)人因突然良心發(fā)現(xiàn)或者突然具備了清償能力而愿意清償，則其最簡(jiǎn)單的方法是主動(dòng)向債權(quán)人履行義務(wù)，根本無(wú)須為債務(wù)承認(rèn)；(3)即

使當(dāng)事人愿意放棄時(shí)效利益，則因絕大多數(shù)債務(wù)人未經(jīng)法律訓(xùn)練，故其根本不可能作出以“放棄時(shí)效利益”或者“放棄時(shí)效抗辯權(quán)”為內(nèi)容的意思表示；(4)即使作出債務(wù)承認(rèn)的債務(wù)人明知時(shí)效完成，但如其事后反悔，則債權(quán)人根本無(wú)法證明債務(wù)人“明知”時(shí)效完成的事實(shí)。

    前述理論所列舉的一些放棄時(shí)效利益的所謂“默示”的辦法，不過(guò)都是一些可推定為承認(rèn)債務(wù)的行為。

    事實(shí)就是，時(shí)效期間屆滿后，債務(wù)人主動(dòng)履行債務(wù)或者承認(rèn)債務(wù)，是其放棄時(shí)效利益最為普遍的表現(xiàn)方式。而鑒于債務(wù)人在時(shí)效完成后履行債務(wù)即不得請(qǐng)求返還的問(wèn)題，已由債權(quán)的強(qiáng)制力或者受償權(quán)的存在等不同根據(jù)予以解決，故應(yīng)予解決的僅為如何確定債務(wù)承認(rèn)的性質(zhì)及法律要件的問(wèn)題。對(duì)此，筆者認(rèn)為，德國(guó)及我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)民法理論將債務(wù)承認(rèn)視為一種“給付”，固可成立；日本現(xiàn)行判例對(duì)債務(wù)經(jīng)承認(rèn)后回復(fù)強(qiáng)制力依據(jù)誠(chéng)信原則進(jìn)行解釋，也屬合理。但在立法上存在“時(shí)效利益”概念的情況下，如果能夠?qū)鶆?wù)承認(rèn)納人時(shí)效利益放棄規(guī)則中予以解決，應(yīng)屬最為合適和簡(jiǎn)便。

    二、構(gòu)成時(shí)效利益放棄之債務(wù)承認(rèn)的認(rèn)定

    時(shí)效期間屆滿后，債務(wù)人對(duì)于債務(wù)的所謂“承認(rèn)”，應(yīng)分為兩種情形：一是單純承認(rèn)債務(wù)的存在，但不具有同意履行債務(wù)的意思；二是不僅承認(rèn)債務(wù)的存在，而且具有愿意履行債務(wù)的意思。前述德國(guó)、日本等國(guó)時(shí)效制度中的“債務(wù)承認(rèn)”，指的是后一種情形。

    我國(guó)的司法實(shí)踐認(rèn)可債務(wù)人在時(shí)效期間屆滿后與債權(quán)人達(dá)成的還款協(xié)議的效力。[7]但對(duì)債務(wù)人承認(rèn)債務(wù)的條件進(jìn)行了限制，即導(dǎo)致時(shí)效抗辯權(quán)消滅的債務(wù)承認(rèn)，除承認(rèn)債權(quán)關(guān)系的存在之外，必須含有同意履行的意思。在我國(guó)的司法實(shí)務(wù)中，對(duì)于訴訟時(shí)效期間屆滿后，債務(wù)人在債權(quán)人發(fā)出的催款通知單上簽字或者蓋章的行為的效果，曾出現(xiàn)過(guò)爭(zhēng)議。對(duì)此，最高人民法院1997年的有關(guān)批復(fù)將之“視為對(duì)原債務(wù)的重新確認(rèn)”，從而對(duì)該債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行保護(hù)；[8]但最高人民法院2004年在對(duì)四川省高級(jí)人民法院有關(guān)案件請(qǐng)示的答復(fù)函中指出：“根據(jù)《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》的規(guī)定，保證期間屆滿債權(quán)人未依法向保證人主張保證責(zé)任的，保證責(zé)任消滅。保證責(zé)任消滅后，債權(quán)人書(shū)面通知保證人要求承擔(dān)保證責(zé)任或者清償債務(wù)，保證人在催款通知書(shū)上簽字的，人民法院不得認(rèn)定保證人繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任。但是，該催款通知書(shū)內(nèi)容符合合同法和擔(dān)保法有關(guān)擔(dān)保合同成立的規(guī)定，并經(jīng)保證人簽字認(rèn)可，能夠認(rèn)定成立新的保證合同的，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定保證人按照新保證合同承擔(dān)責(zé)任。”[9]這一司法解釋雖然針對(duì)的是保證義務(wù)，但卻否認(rèn)了義務(wù)人在催款通知書(shū)上的簽章行為本身即無(wú)條件構(gòu)成債務(wù)承認(rèn)的做法。

    很顯然，無(wú)論對(duì)于債務(wù)承認(rèn)的性質(zhì)作何定位，其效果均系債務(wù)人時(shí)效抗辯權(quán)的喪失。但債務(wù)承認(rèn)可否被認(rèn)定為時(shí)效利益放棄行為之一種，其關(guān)鍵在于能否將債務(wù)人在不知道時(shí)效完成情況下所為的債務(wù)承認(rèn)也視為一種對(duì)時(shí)效利益的放棄行為。而這一間題的解決，應(yīng)通過(guò)對(duì)債務(wù)承認(rèn)構(gòu)成要件的設(shè)置和相應(yīng)的解釋來(lái)實(shí)現(xiàn)。

    (一)債務(wù)承認(rèn)的形式

    導(dǎo)致時(shí)效抗辯權(quán)消滅的債務(wù)承認(rèn)，為債務(wù)人同意履行債務(wù)的意思表示，本質(zhì)上為有相對(duì)人的單方法律行為，但也可以契約方式為之。債務(wù)承認(rèn)可采用明示方式，如簽訂延期或者分期付款的合同、發(fā)出同意履行債務(wù)的函件、在債務(wù)核對(duì)清單上簽章確認(rèn)等；也可采用默示(推定行為)的方式，如支付本金的利息或者違約金履行部分債務(wù)、為債務(wù)提供擔(dān)保、主張債務(wù)抵銷(xiāo)等。對(duì)部分債務(wù)或者債權(quán)之從權(quán)利的承認(rèn)，推定為對(duì)全部債務(wù)的承認(rèn)。但依照社會(huì)生活習(xí)慣不應(yīng)認(rèn)定為債務(wù)承認(rèn)的情形，應(yīng)不構(gòu)成債務(wù)承認(rèn)，如公司門(mén)衛(wèi)簽收催款郵件的行為、債務(wù)人在催款通知上簽章以示簽收的行為等。

  (二)債務(wù)承認(rèn)與同意履行債務(wù)意思的推定

    時(shí)效期間屆滿后，如債務(wù)人承認(rèn)債務(wù)，即導(dǎo)致其時(shí)效抗辯權(quán)的消滅。債務(wù)人如在知曉時(shí)效完成的情況下為債務(wù)承認(rèn)，則當(dāng)然構(gòu)成對(duì)其時(shí)效利益的放棄。但在債務(wù)人不知時(shí)效完成的情況下，其對(duì)債務(wù)的承認(rèn)能否推定為放棄時(shí)效利益，此為理論上爭(zhēng)議的焦點(diǎn)。

    從嚴(yán)格意義上講，既然時(shí)效利益放棄為單方法律行為，則其須以債務(wù)人知曉時(shí)效期間屆滿為條件。而如前所述，如真實(shí)面對(duì)實(shí)際生活則不能不承認(rèn)，債務(wù)人于時(shí)效期間屆滿后履行其債務(wù)或者承認(rèn)其債務(wù)，多數(shù)都是在并不知曉時(shí)效完成的情況下發(fā)生的。誠(chéng)如前述日本現(xiàn)行判例所作推定，在多數(shù)情況下，假如債務(wù)人知道時(shí)效完成，即不會(huì)為債務(wù)承認(rèn)。故將此種情況下的債務(wù)承認(rèn)認(rèn)定

為時(shí)效利益的放棄，似無(wú)事實(shí)根據(jù)。但基于以下理由，筆者對(duì)此持有相反看法。

    其一，民法上有關(guān)當(dāng)事人接受或者放棄法律利益的推定，無(wú)論是基于對(duì)法律秩序的維護(hù)，或者是基于對(duì)當(dāng)事人利益的保護(hù)，都不是以當(dāng)事人真實(shí)存在的意思為根據(jù)，甚至并不都是以當(dāng)事人“最有可能存在的真實(shí)意思”為依據(jù)。如我國(guó)《繼承法》第25條規(guī)定繼承人在遺產(chǎn)分割前未表示放棄繼承的，推定為接受繼承，而規(guī)定受遺贈(zèng)人在知道受遺贈(zèng)后2個(gè)月內(nèi)不表示接受的，推定為放棄受遺贈(zèng)。前述之不同對(duì)待，與其說(shuō)是基于社會(huì)生活的習(xí)慣，不如說(shuō)是基于立法者對(duì)繼承人與受遺贈(zèng)人的保護(hù)強(qiáng)度不同所致。因此，能否推定承認(rèn)債務(wù)的債務(wù)人有放棄時(shí)效利益的意思，完全可以依立法目的而加以確定。

    其二，實(shí)際生活中，在不知曉時(shí)效完成的情況下承認(rèn)債務(wù)的債務(wù)人，其所“不知”的，通常并不是什么“時(shí)效期間屆滿”的事實(shí)，而是根本不知道或者不了解訴訟時(shí)效制度本身。因此，盡管承認(rèn)債務(wù)的債務(wù)人在主觀上并無(wú)放棄時(shí)效利益的意圖，但在訴訟中，債務(wù)人對(duì)其“不知”亦即“不愿”很難證明：首先，對(duì)于時(shí)效期間屆滿的事實(shí)，債務(wù)人不得以不知曉民法有關(guān)訴訟時(shí)效的規(guī)定(包括時(shí)效期間、起算、中止及中斷等)而證明其“不知”；其次，債務(wù)人很難證明其不知曉債務(wù)的存在或者債務(wù)履行期等基本事實(shí)。由此可見(jiàn)，所謂“債務(wù)人在不知道時(shí)效完成的情況下承認(rèn)債務(wù)”有可能是一種客觀事實(shí)，但很難成為能夠被法官所認(rèn)定的法律上的事實(shí)。相反，根據(jù)承認(rèn)其債務(wù)的債務(wù)人“應(yīng)當(dāng)知道”訴訟時(shí)效的規(guī)則以及“應(yīng)當(dāng)知道”訴訟時(shí)效期間屆滿的事實(shí)，推定其具有放棄時(shí)效利益的意思，在法律上完全能夠成立。

    總而言之，如無(wú)相反意思，承認(rèn)債務(wù)即應(yīng)推定為同意履行債務(wù)。債務(wù)人承認(rèn)其債務(wù)不外乎兩種情形：一是債務(wù)人主動(dòng)向債權(quán)人承認(rèn)其債務(wù)，此種情形下，即使其承認(rèn)的表示中沒(méi)有明示“同意履行債務(wù)”的意思，鑒于其主動(dòng)承認(rèn)債務(wù)之行為的目的，當(dāng)然應(yīng)推定其有此意思；二是債務(wù)人經(jīng)債權(quán)人主張債權(quán)或者為債務(wù)履行催告而承認(rèn)其債務(wù)，只要其債務(wù)承認(rèn)中不包含相反意思(即明示其“雖承認(rèn)債務(wù)的存在，但不同意履行債務(wù)”)，則應(yīng)推定其同意履行債務(wù)。原因在于，債權(quán)人的包括債務(wù)履行催告在內(nèi)的主張其權(quán)利的行為，已表明其行使權(quán)利的立場(chǎng)，對(duì)此，債務(wù)人如欲對(duì)抗，則要么不予理睬，要么明確表示不履行債務(wù)，如其經(jīng)催告而為債務(wù)承認(rèn)且無(wú)相反意思，則當(dāng)然應(yīng)斷定其有愿意履行債務(wù)的意思。而在債務(wù)人履行部分債務(wù)、以自己的財(cái)產(chǎn)為債務(wù)提供擔(dān)?；蛘呶械谌颂峁┍ＷC等情形，其同意履行債務(wù)的意思更為明確。

    (三)債務(wù)人或者第三人對(duì)債務(wù)提供擔(dān)保的效果

    對(duì)于時(shí)效期間屆滿后，債務(wù)人或者第三人對(duì)債務(wù)所提供的擔(dān)保的效力問(wèn)題，有學(xué)者指出：“如債務(wù)人知其債務(wù)已催時(shí)效，而仍提供擔(dān)保者，則可認(rèn)為有時(shí)效抗辯權(quán)之拋棄。債務(wù)人如不知之，亦可認(rèn)為縱該請(qǐng)求權(quán)時(shí)效已完成，仍有為無(wú)因的債務(wù)承認(rèn)之意向?！睘橐汛邥r(shí)效之債權(quán)設(shè)立保證人者，保證人仍得主張主債務(wù)之已催時(shí)效。但保證人知其情事而仍為保證者，不得主張之?！盵10]按照上述觀點(diǎn)，提供擔(dān)保的債務(wù)人無(wú)論是否知曉時(shí)效完成，均不影響其債務(wù)承認(rèn)的成立，這是正確的。但其認(rèn)為第三人為債務(wù)提供保證時(shí)，如保證人知曉主債務(wù)時(shí)效完成，不得援用主債務(wù)的時(shí)效抗辯，如保證人不知曉時(shí)效完成，則可以主債務(wù)時(shí)效完成為由拒絕履行保證義務(wù)，此種看法則明顯有誤：在債務(wù)人委托第三人提供保證的情形，其委托保證行為即構(gòu)成對(duì)債務(wù)的承認(rèn)，從而使其時(shí)效抗辯權(quán)歸于消滅，故無(wú)論保證人是否知曉時(shí)效完成，其均不得享有主債務(wù)的時(shí)效援用權(quán)。但在第三人非基于債務(wù)人的委托而主動(dòng)提供擔(dān)保的情形，則當(dāng)然不構(gòu)成債務(wù)人的債務(wù)承認(rèn)，債務(wù)人仍可行使時(shí)效抗辯權(quán)。但在此種情況下，保證人是否應(yīng)繼續(xù)承擔(dān)保證責(zé)任呢？有學(xué)者認(rèn)為，此種情形下，保證人仍需承擔(dān)保證責(zé)任，且喪失對(duì)主債務(wù)人的求償權(quán)。[11]筆者認(rèn)為，對(duì)此應(yīng)區(qū)分不同情況予以處理：(1)時(shí)效期間屆滿后，如第三人未經(jīng)債務(wù)人委托而主動(dòng)提供保證并履行了保證義務(wù)，則債務(wù)人得通過(guò)行使時(shí)效抗辯權(quán)而對(duì)抗保證人的求償權(quán)；(2)如保證人明知主債務(wù)時(shí)效期間屆滿仍提供保證，不得援用主債務(wù)的時(shí)效抗辯，但保證人不知主債務(wù)時(shí)效期間屆滿而提供保證者，仍應(yīng)享有主債務(wù)時(shí)效抗辯援用權(quán)；(3)主債務(wù)人行使時(shí)效抗辯權(quán)時(shí)，如保證人尚未履行保證義務(wù)，則保證債務(wù)因主債務(wù)的消滅而消滅，保證人得拒絕履行保證義務(wù)，但保證人主動(dòng)履行其保證義務(wù)的，視為道德債務(wù)的履行，不得要求返還。

    綜上所述，將債務(wù)承認(rèn)視為時(shí)效利益放棄的一種方式，對(duì)于債務(wù)承認(rèn)本身的效力不會(huì)產(chǎn)生任何影響或者改變，故此舉無(wú)損當(dāng)事人的利益，且理論上簡(jiǎn)潔圓通，操作上也更

為便捷。

 

 

 

注釋:

  [1]《法國(guó)民法典)第2220條規(guī)定：“任何人均不得提前拋棄時(shí)效，但可以批棄已取得的時(shí)效?！薄兜聡?guó)民法典》第222條規(guī)定：“為及行已經(jīng)時(shí)效消滅的請(qǐng)求權(quán)而為的給付，雖不知時(shí)效消滅而為給付者，也不得請(qǐng)求返還?！比鹗?、日本民法對(duì)此雖未直接規(guī)定，但其有關(guān)“時(shí)效利益不得預(yù)先放棄”的規(guī)定，可從反面解釋為允許事后放棄時(shí)效利益。

  [2]參見(jiàn)史尚寬：(民法總論》，中國(guó)政法大學(xué)出版社2000年版，第709頁(yè)。

  [3]同上注，第708-709頁(yè)。

  [4]參見(jiàn)[日]山本敬三：《民法講義i：總則》，解亙譯，北京大學(xué)出版社2004年版，第389頁(yè)。

  [5]參見(jiàn)王利明：《民法總則研究》，中國(guó)人民大學(xué)出版社2003年版，第750頁(yè)。

  [6]同前注[2]，史尚寬書(shū)，第711頁(yè)。

  [7]參見(jiàn)我國(guó)最高人民法院法復(fù)[1997]4號(hào)《關(guān)于超過(guò)訴訟時(shí)效期間當(dāng)事人達(dá)成的還款協(xié)議是否應(yīng)當(dāng)受法律保護(hù)問(wèn)題的批復(fù)》。

  [8]參見(jiàn)我國(guó)最高人民法院法釋[1997]7號(hào)《關(guān)于超過(guò)訴訟時(shí)效期間借欲人在催欲通知單上簽字或者蓋章的法律效力問(wèn)題的批復(fù)》。

  [9]轉(zhuǎn)引自馬俊駒、余延滿：《民法原論》第3版，法律出版社2007年版，第251頁(yè)。

篇9

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，組織得力。

各村（居）要高度重視此項(xiàng)工作，成立由主要負(fù)責(zé)人任組長(zhǎng)，村（居）報(bào)賬員、監(jiān)督委員會(huì)主任及其他人員為成員的的債權(quán)清理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，確保此項(xiàng)工作有序開(kāi)展。（2013年3月31日前完成）

二、逐項(xiàng)梳理，核實(shí)數(shù)據(jù)。

各村（居）結(jié)合歷次“三資”清理結(jié)果及村級(jí)財(cái)務(wù)委托服務(wù)管理中心賬面數(shù)字，逐項(xiàng)梳理債權(quán)項(xiàng)目，區(qū)分債權(quán)項(xiàng)目發(fā)生時(shí)間、形成原因，主要內(nèi)容、金額、償還期限等，以填寫(xiě)“附件1”的形式上報(bào)社區(qū)管委會(huì)。（2013年4月30日前完成）

三、初步分析，提出建議。

各村（居）債權(quán)發(fā)生年代久遠(yuǎn)，時(shí)間跨度長(zhǎng)，需要向前追溯查找賬簿，設(shè)法詢問(wèn)相關(guān)人員，通過(guò)進(jìn)行大量的調(diào)查取證工作，對(duì)債權(quán)項(xiàng)目進(jìn)行合理分類(lèi)和提出處理建議，以填寫(xiě)“附件2”的形式上報(bào)社區(qū)管委會(huì)。（2013年5月31日前完成）

四、積極追償，措施得當(dāng)。

各村（居）依據(jù)不同對(duì)象和情況開(kāi)展債權(quán)追償工作，制作催款通知書(shū)，文字通知債務(wù)人，明確其還款時(shí)間和相應(yīng)的責(zé)任。追償工作要責(zé)任到人，確保此項(xiàng)工作順利完成。各村（居）收回的資金需上交村集體財(cái)務(wù)委托服務(wù)管理中心；建議繼續(xù)掛賬處理的需說(shuō)明理由；要求列作支出的債權(quán)項(xiàng)目經(jīng)“四議兩公開(kāi)”工作程序后，上報(bào)社區(qū)管委會(huì)，經(jīng)同意后方可列作支出。（2013年6月30日前完成）

篇10

應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷(xiāo)售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)而應(yīng)向購(gòu)貨方、接收勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。形成應(yīng)收賬款的直接原因是賒銷(xiāo)。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷(xiāo)而不愿賒銷(xiāo)，但是面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)，為了穩(wěn)定自己的銷(xiāo)售渠道、擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)路、減少存貨、增加收入，不得不面向客戶提供信用業(yè)務(wù)。商品與勞務(wù)的賒銷(xiāo)、賒購(gòu)，已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)的基本特征。應(yīng)收賬款的形成增加了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。特別是現(xiàn)在，用戶拖欠企業(yè)賬款越來(lái)越多，賬款回收的難度也越來(lái)越大。因此，企業(yè)必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，正確衡量信用成本和信用風(fēng)險(xiǎn)，合理確定信用政策，及時(shí)收回賬款。

一、企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)收賬款最根本的原因一方面是缺少競(jìng)爭(zhēng)力，另一方面是缺乏經(jīng)營(yíng)理財(cái)觀念和意識(shí)。

（一）應(yīng)收賬款產(chǎn)生的客觀因素。企業(yè)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生，有其歷史原因，有受政策因素影響成分。如前幾年國(guó)家緊縮銀根，流動(dòng)資金不足，造成企業(yè)資金緊張，購(gòu)貨單位不守信譽(yù)，發(fā)貨后不能及時(shí)付款等等。企業(yè)應(yīng)收賬款的產(chǎn)生從根本上說(shuō)，主要還是企業(yè)自身存在問(wèn)題，其主要包括兩個(gè)方面：（1）企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，要想使自己的產(chǎn)品賣(mài)出去，就要采取先發(fā)貨后付款方式。（2）企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款缺乏有效的管理和清收。大部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者所注重的是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作，對(duì)如何理財(cái)還缺乏意識(shí)和經(jīng)驗(yàn)。特別是有相當(dāng)一部分企業(yè)只注重產(chǎn)品的發(fā)出，而不注重貨款的收回，認(rèn)為清理應(yīng)收賬款是財(cái)務(wù)部門(mén)和人員的事，與經(jīng)營(yíng)本身沒(méi)有直接關(guān)系。還有些企業(yè)就連財(cái)務(wù)部門(mén)也對(duì)應(yīng)收賬款心中沒(méi)有數(shù)，更談不上管理和清收的問(wèn)題了。

（二）準(zhǔn)確把握應(yīng)收賬款的本質(zhì)。企業(yè)有了應(yīng)收賬款，就有了壞賬損失的可能。不僅如此，應(yīng)收賬款的增加還會(huì)造成資金成本和管理費(fèi)用的增加。企業(yè)要充分認(rèn)識(shí)和估算應(yīng)收賬款的下列3項(xiàng)成本：一是機(jī)會(huì)成本，應(yīng)收賬款作為企業(yè)用于強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)、擴(kuò)大市場(chǎng)占用率的一項(xiàng)短期投資占用，明顯喪失了該部分資金投入于證券市場(chǎng)及其他方面的收入。企業(yè)用于維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要的資金乘以市場(chǎng)資金成本率（一般可按有價(jià)證券利息率）之積，便可得出應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本。二是管理成本，企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的全程管理所耗費(fèi)的開(kāi)支，主要包括對(duì)客戶的資信調(diào)查費(fèi)用，應(yīng)收賬款賬簿的記錄費(fèi)用，收賬過(guò)程開(kāi)支的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、人工工資、訴訟費(fèi)以及其他費(fèi)用。三是壞賬成本，因應(yīng)收賬款存在著無(wú)法收回的可能性，所以就會(huì)給債權(quán)企業(yè)帶來(lái)呆壞賬損失，即壞賬成本。企業(yè)應(yīng)收賬款余額越大，壞賬成本就越大。

（三）應(yīng)收賬款銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)是“風(fēng)險(xiǎn)損失”。機(jī)會(huì)成本和管理成本是構(gòu)成應(yīng)收賬款的直接成本，壞賬成本為應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)成本，這3項(xiàng)就是企業(yè)提供給客戶商業(yè)信用的付出。應(yīng)著力應(yīng)收賬款投資的規(guī)劃與控制，制定有利企業(yè)的信用政策。應(yīng)收賬款投資成本與收益并存。企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式，雖要耗費(fèi)一定代價(jià)，但也可以開(kāi)拓并占領(lǐng)市場(chǎng)，降低產(chǎn)成品的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、管理費(fèi)用。為雙邊衡量應(yīng)收賬款的邊際產(chǎn)出與邊際投入，提高應(yīng)收賬款的投資效益，企業(yè)從實(shí)際出發(fā)，制定以信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策為主要內(nèi)容的信用政策十分必要。

二、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的措施

第一，應(yīng)加強(qiáng)事前評(píng)估，降低應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。（1）確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)。企業(yè)在進(jìn)行信用銷(xiāo)售決策時(shí)，應(yīng)考慮信用銷(xiāo)售對(duì)銷(xiāo)售收入、對(duì)成本、對(duì)融資成本的影響，確定適當(dāng)?shù)男庞脴?biāo)準(zhǔn)。信用標(biāo)準(zhǔn)，是給予客戶最低的信用條件，一般用預(yù)期的壞賬損失率表示。企業(yè)確定信用標(biāo)準(zhǔn)要力爭(zhēng)在增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大銷(xiāo)售與降低違約風(fēng)險(xiǎn)、收賬費(fèi)用這二者之間作出一個(gè)雙贏選擇，調(diào)適應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)、收益與成本的對(duì)稱性關(guān)系，應(yīng)著重考慮3個(gè)基本因素：一是同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況，面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)要知己知彼，根據(jù)對(duì)手實(shí)力狀況，相應(yīng)采取寬或嚴(yán)的信用標(biāo)準(zhǔn)，以在競(jìng)爭(zhēng)中把握主動(dòng)，爭(zhēng)取優(yōu)勢(shì)地位。二是企業(yè)承擔(dān)失信違約風(fēng)險(xiǎn)的能力，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力的強(qiáng)弱也可影響信用標(biāo)準(zhǔn)高低的選擇。企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力強(qiáng)，就可以以較低的信用標(biāo)準(zhǔn)爭(zhēng)取客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)。反之，如果企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力薄弱，就只能執(zhí)行嚴(yán)格的信用標(biāo)準(zhǔn)，以最大限度地降低違約風(fēng)險(xiǎn)。三是客戶的資信程度，企業(yè)要在對(duì)市場(chǎng)用戶資信程度的調(diào)查分析基礎(chǔ)上判定客戶的信用等級(jí)，然后以此決定是否給予信用優(yōu)惠。企業(yè)通過(guò)設(shè)定信用等級(jí)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，利用既有或潛在客戶的報(bào)表數(shù)據(jù)，計(jì)算各自的指標(biāo)值，并與標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行比較分析，然后詳盡地對(duì)客戶的拒付風(fēng)險(xiǎn)作出準(zhǔn)確的判斷，以利企業(yè)提高應(yīng)收賬款投資決策的效果。

第二，判斷企業(yè)的信用品質(zhì)。企業(yè)與某一新客戶打交道，應(yīng)首先設(shè)定其信用標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)估其賴賬的可能性，看它的信用品質(zhì)。這通?？梢酝ㄟ^(guò)下述方法確定：一看客戶履行償債義務(wù)的可能性，必須設(shè)法了解客戶過(guò)去的付款記錄，看其是否能按期如數(shù)付款，與其他供貨企業(yè)的關(guān)系是否良好。二看客戶的償債能力，客戶的償債能力是指其流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例?？彤a(chǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)越多，其轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金支付款項(xiàng)的能力就越強(qiáng)。同時(shí)，還應(yīng)注意客戶流動(dòng)資產(chǎn)的質(zhì)量，看是否會(huì)出現(xiàn)存貨過(guò)多過(guò)時(shí)、質(zhì)量下降從而影響其變現(xiàn)能力和支付能力的情況。三看客戶的抵押能力，企業(yè)簽訂賒銷(xiāo)合同時(shí)一般附有抵押條款，客戶的抵押能力是指當(dāng)客戶拒付款項(xiàng)或無(wú)力支付款項(xiàng)時(shí)能被用作抵押的資產(chǎn)。四看客戶的經(jīng)營(yíng)條件，經(jīng)營(yíng)條件指可能影響客戶付款能力的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。需要了解客戶在過(guò)去困難時(shí)期的付款歷史，看其履約情況，以確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

第二，應(yīng)強(qiáng)化事中監(jiān)控，化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。其一，給予或拒絕容戶信用優(yōu)惠的判斷。信用標(biāo)準(zhǔn)是決定給予或拒絕容戶信用優(yōu)惠的依據(jù)。一旦企業(yè)決定給予容戶信用優(yōu)惠時(shí)，就需要考慮具體的使用條件。企業(yè)在接收容戶信用訂單時(shí)，要向其明白提出付款時(shí)間及其他相關(guān)要求，包括信用期限、現(xiàn)金折扣和折扣期限方面的約定。企業(yè)允許客戶購(gòu)貨款賒欠一定時(shí)間，會(huì)在一定程度上擴(kuò)大銷(xiāo)售、增加毛利。但不適當(dāng)?shù)匮娱L(zhǎng)信用期限，會(huì)引起應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本和收賬費(fèi)用的增加，也許還會(huì)造成壞賬損失。因此，企業(yè)必須要求因信用期限的延長(zhǎng)帶來(lái)邊際收入的新增量大于邊際成本的上升數(shù)。企業(yè)在延長(zhǎng)信用期限的同時(shí)，為了加速資金周轉(zhuǎn)、及時(shí)收回貨款、減少壞賬損失，對(duì)在規(guī)定期限內(nèi)提前償付貨款的容戶可以按銷(xiāo)售收入的適當(dāng)比率給予折扣。采取現(xiàn)金折扣的前提就是只要企業(yè)通過(guò)加速收款帶來(lái)的機(jī)會(huì)收益能夠多剩有余地補(bǔ)償現(xiàn)金折扣的付出。至于給予客戶現(xiàn)金折扣優(yōu)惠的期限和程度應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身需要，在信用成本前后收益比較基礎(chǔ)上，擇定一個(gè)期量結(jié)合的最佳數(shù)據(jù)方案。其二，設(shè)定信用額度。在合同執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量和信用情況，為每一客戶設(shè)定一個(gè)信用額度。信用控制單位必須從每日的發(fā)貨中，審查是否超過(guò)信用額度，是否該客戶有逾期賬款未收。如果有，則應(yīng)停止發(fā)貨。在合同執(zhí)行的過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)每周都應(yīng)以內(nèi)部催款通知書(shū)形式，通知相關(guān)部門(mén)和責(zé)任人了解其負(fù)責(zé)客戶的欠款和信用狀況，并提醒重點(diǎn)關(guān)注接近信用限度客戶的動(dòng)態(tài)和經(jīng)營(yíng)狀況。其三，應(yīng)定期召開(kāi)不同層次的信用報(bào)告會(huì)議。由最高財(cái)務(wù)主管或管理當(dāng)局參加的報(bào)告會(huì)議，主要討論目前信用控制的運(yùn)作情況、企業(yè)所遭遇的困難和信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、企業(yè)信用政策的執(zhí)行情況及改進(jìn)措施。由信用控制單位和業(yè)務(wù)單位聯(lián)席召開(kāi)的信用控制會(huì)議，主要是對(duì)客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)以及目前危險(xiǎn)客戶進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。由信用控制部門(mén)內(nèi)部召開(kāi)的會(huì)議，主要研究信用控制部門(mén)的運(yùn)作是否正常、過(guò)去兩周的工作績(jī)效和未來(lái)兩周的工作內(nèi)容和規(guī)劃等。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按賒銷(xiāo)客戶區(qū)域建立核算應(yīng)收賬款明細(xì)賬，對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并定期統(tǒng)計(jì)各客戶應(yīng)收賬款的金額、賬齡及增減變動(dòng)情況，及時(shí)反饋給企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)和銷(xiāo)售部門(mén)，為評(píng)估、調(diào)整賒銷(xiāo)客戶的信用等級(jí)提供可靠依據(jù)，同時(shí)也能了解應(yīng)收賬款的總體情況。企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)還應(yīng)定期向賒銷(xiāo)客戶寄送對(duì)賬單和催交欠款通知書(shū)。對(duì)未超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶，主要是獲得經(jīng)雙方供銷(xiāo)、財(cái)會(huì)經(jīng)辦人確認(rèn)無(wú)誤并簽章的對(duì)賬單，作為雙方對(duì)賬的原始依據(jù)；對(duì)超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶，在發(fā)出對(duì)賬單的同時(shí)，需分發(fā)催交欠款通知書(shū)，以及時(shí)催收欠款。

第三，應(yīng)加強(qiáng)事后監(jiān)督，減少應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。一是確定合理的討債方法。不斷完善收賬政策，客戶違反與企業(yè)約定的信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)，企業(yè)應(yīng)怎么辦？自古以來(lái)，欠賬還錢(qián)是天經(jīng)地義的道理。從理論上講，履約付款是客戶不容推辭的責(zé)任和義務(wù)，也是企業(yè)正當(dāng)、合法權(quán)益所在。但是如果企業(yè)對(duì)所有客戶拖欠或拒付賬款的行為都對(duì)簿公堂、付諸法律手段加以解決，往往不是最好的辦法。因?yàn)槠髽I(yè)解決與客戶賬款糾紛的目的，主要不是爭(zhēng)論誰(shuí)對(duì)誰(shuí)錯(cuò)的問(wèn)題，而在于怎樣最有成效地將賬款收回。在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，各位客戶拖欠、拒付賬款的原因是多方面的，即使信用表現(xiàn)一貫良好的客戶也會(huì)因某些客觀原因而無(wú)法如期付款。特別是在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境偏緊、國(guó)家實(shí)施經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整的時(shí)期，客戶受大氣候影響，資金短缺、拖欠債權(quán)企業(yè)賬款的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。此時(shí)，如果企業(yè)直接向法院起訴追債，不僅需要花費(fèi)大量的訴訟費(fèi)，而且除非法院裁決被告破產(chǎn)，強(qiáng)制執(zhí)行，否則，效果也不理想。所以，通過(guò)法院收回賬款一般是企業(yè)不得已而為之的最后辦法?；谶@種考慮，企業(yè)能夠同客戶商量個(gè)雙方都能接受的折衷方案，通過(guò)實(shí)施債務(wù)重組，也許就能夠?qū)⒋蟛糠仲~款收回。當(dāng)企業(yè)應(yīng)收賬款遭到客戶拖欠或拒付時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)首先分析現(xiàn)行的信用標(biāo)準(zhǔn)及信用審批制度是否存在紕漏，然后對(duì)違約客戶的資信等級(jí)重新調(diào)查摸底，進(jìn)行再認(rèn)識(shí)。對(duì)于惡意拖欠、信用品質(zhì)差劣的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不再對(duì)其賒銷(xiāo)，并加緊催收所欠，態(tài)度要強(qiáng)硬。催收無(wú)果，可與其他經(jīng)常被該客戶拖欠或拒付賬款的同伴企業(yè)聯(lián)合向法院起訴，以增強(qiáng)其信譽(yù)不佳的有力證據(jù)。對(duì)于信用記錄一向正常甚至良好的客戶，在去電發(fā)函的基礎(chǔ)上，再派人與其面對(duì)面地溝通，協(xié)商一致，爭(zhēng)取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善地解決賬款拖欠的問(wèn)題。企業(yè)在制定收賬政策時(shí)，要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收賬計(jì)劃。二是準(zhǔn)確使用法律武器。對(duì)逾期未結(jié)清欠款的客戶，企業(yè)應(yīng)組織力量督促經(jīng)銷(xiāo)人員加緊催收，特別是對(duì)一些信譽(yù)較差、欠款時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的客戶，需有專人負(fù)責(zé)。催收時(shí)，企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提供賒銷(xiāo)客戶的詳細(xì)原始資料，如銷(xiāo)售合同、銷(xiāo)售發(fā)票、對(duì)賬單、欠款金額及發(fā)生時(shí)間等，為催收工作提供依據(jù)。企業(yè)供銷(xiāo)部門(mén)應(yīng)組織人員，積極與客戶聯(lián)系，及時(shí)收回欠款；對(duì)近期暫不能還款的賒銷(xiāo)客戶，應(yīng)要求對(duì)方制訂還款計(jì)劃并提供擔(dān)保，使其能逐步還清欠款。對(duì)那些既不制訂還款計(jì)劃又不提供擔(dān)保的，或發(fā)現(xiàn)其缺乏清償能力的，應(yīng)及時(shí)通過(guò)法律途徑給予解決。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)制定切合實(shí)際的收賬策略。對(duì)過(guò)期較短的客戶，不予過(guò)多打擾，以免將來(lái)失去這一市場(chǎng)；對(duì)過(guò)期稍長(zhǎng)的客戶，可措辭婉轉(zhuǎn)地催款；對(duì)過(guò)期較長(zhǎng)的客戶，則應(yīng)頻繁地信件催款并電話催詢；對(duì)過(guò)期很久的客戶，可在催款時(shí)措辭嚴(yán)厲。如客戶已達(dá)到破產(chǎn)界限，則應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分補(bǔ)償。在采取法律行動(dòng)前應(yīng)考慮成本效益原則，遇到以下情況不必起訴：訴訟費(fèi)用超過(guò)債務(wù)清償額；客戶抵押品變現(xiàn)后可沖銷(xiāo)債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運(yùn)行受到損害，起訴后收回賬款的可能性有限。

第四，嚴(yán)格內(nèi)部控制制度，嚴(yán)防應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭遵守內(nèi)部控制制度。要明確內(nèi)部控制制度不是約束某一個(gè)人的，而是約束所有人的；內(nèi)部控制制度也不是在一定的時(shí)期起制約作用，而是要長(zhǎng)期起作用的。企業(yè)的賒銷(xiāo)行為必須在內(nèi)控制度的框架內(nèi)進(jìn)行，不能領(lǐng)導(dǎo)一個(gè)人說(shuō)了算。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立履行自己的職責(zé)，對(duì)內(nèi)部控制制度的有關(guān)規(guī)定和各個(gè)環(huán)節(jié)要嚴(yán)格監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款方面出現(xiàn)潛在的問(wèn)題，要向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門(mén)及時(shí)通報(bào)，并采取措施嚴(yán)加防范，保證內(nèi)控制度的有效性。企業(yè)的各個(gè)部門(mén)也要同心協(xié)力，共同遵守內(nèi)部控制制度，保證內(nèi)部控制制度在防范和化解應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)中的作用確實(shí)得到應(yīng)有的發(fā)揮。