導(dǎo)語：如何才能寫好一篇印章管理制度，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、總則

為規(guī)范公司印章管理，保證公司印章使用的正確性、規(guī)范性和嚴(yán)肅性，有效地維護(hù)公司利益，杜絕違法違規(guī)行為的發(fā)生，特制定本管理制度。

二、印章的定義和種類

本制度中所指印章是指在公司或管理的文件、憑證、文書等與公司權(quán)利義務(wù)有關(guān)的文件上，需以公司或有關(guān)部門名義證明其權(quán)威作用而使用的印章。主要包括：行政公章、法人章、公司鋼印、合同專用章、銷售合同專用章、財務(wù)印鑒章和部門專用章。

三、印章的使用范圍和管理權(quán)限

公司各部門對所分工管理的行政公章、法人章、公司鋼印、合同專用章、銷售合同專用章、財務(wù)印鑒章及部門專用章的管理和使用負(fù)全責(zé)，承擔(dān)用印后果。用印時，必須獲得相應(yīng)審批后，方可辦理。

1、行政公章：主要用于公司對內(nèi)、對外簽發(fā)的各類文件；以公司名義出具的證明及有關(guān)資料；公司對外提供的財務(wù)報告等，由經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)保管并嚴(yán)格執(zhí)行本管理制度。用印時需嚴(yán)格執(zhí)行審批和登記手續(xù)，填寫《印章使用審批表》，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人或主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報經(jīng)理辦公室審批后，至公章管理員處使用公章。公章管理員應(yīng)對蓋章申請人和《印章使用審批單》上載明的簽署情況予以核對，經(jīng)核對無誤后方可蓋章。經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人對行政公章的使用實施監(jiān)管，并對不當(dāng)使用造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

2、法人章：主要用于需加蓋私章的公司法人代表授權(quán)證書、人事勞動合同、招投標(biāo)書和項目申報材料等，由經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)保管，并嚴(yán)格執(zhí)行本管理制度。經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人對法人章的使用實施監(jiān)管，并對不當(dāng)使用造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

3、公司鋼印：主要用于公司法人代表授權(quán)證書等，由經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)保管并嚴(yán)格執(zhí)行本管理制度。用印時，需董事長批準(zhǔn)，印章管理員做好登記備案，并復(fù)印留樣保存。經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人對公司鋼印的使用實施監(jiān)管，并對不當(dāng)使用造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

4、合同專用章：主要用于除銷售合同以外的公司所有對外業(yè)務(wù)合同文件，由經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)保管并嚴(yán)格執(zhí)行本管理制度。合同簽訂時，需由專業(yè)人員審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可蓋章。經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)人對合同專用章的使用實施監(jiān)管，并對不當(dāng)使用造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

5、銷售合同專用章：由銷售管理部另行制定專門的銷售合同專用章管理制度，并嚴(yán)格按該管理制度執(zhí)行。銷售管理部負(fù)責(zé)人對銷售合同專用章的使用實施監(jiān)管，并對不當(dāng)使用造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

6、財務(wù)印鑒章：包括財務(wù)專用章和法人章，主要用于公司對內(nèi)對外的現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)（預(yù)留銀行印鑒、支票、匯票等）、外部業(yè)務(wù)（如工商部門備案等）以及財務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)的證明材料等，由計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行保管并嚴(yán)格執(zhí)行本管理制度。財務(wù)負(fù)責(zé)人對財務(wù)印鑒章的使用實施監(jiān)管，并對不當(dāng)使用造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

7、部門專用章：僅限于公司內(nèi)部工作聯(lián)系使用，一律不得對外。由公司各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行保管并嚴(yán)格執(zhí)行本管理制度。各部門負(fù)責(zé)人對本部門專用章的使用實施監(jiān)管，并對不當(dāng)使用造成的后果承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

四、印章管理的相關(guān)規(guī)定

1、公司各類印章由經(jīng)理辦公室歸口管理。其主要職責(zé)包括：根據(jù)公司需要確定公司印章的種類、范圍、數(shù)量；組織印章的刻制、發(fā)放、停用和銷毀；設(shè)立公司印章檔案，負(fù)責(zé)備案登記；管理公司行政公章，負(fù)責(zé)公司行政公章用??；制定公司印章管理的規(guī)章制度；監(jiān)督、檢查印章管理制度的執(zhí)行情況。

2、印章管理員職責(zé)：公司各類印章應(yīng)設(shè)專門的印章管理員負(fù)責(zé)保管和使用。印章管理員如發(fā)生職位異動，應(yīng)及時進(jìn)行印章和使用情況登記的交接工作。

3、印章的刻制：根據(jù)工作需要或因印章散失、內(nèi)容變更、損毀、被盜等原因，需新刻或重刻印章的，應(yīng)及時提出書面報告，由部門領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、經(jīng)理辦公室領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、董事長核準(zhǔn)后，經(jīng)理辦公室按照國家有關(guān)印章刻制的規(guī)定進(jìn)行刻制。

4、印章的啟用：經(jīng)理辦公室應(yīng)對公司所有印章進(jìn)行登記備案，注明印章名稱、發(fā)放單位、枚數(shù)、啟用日期、收到時間、使用范圍、領(lǐng)取人、批準(zhǔn)人等信息，做好戳記，建立公司印章檔案，并永久保存。

5、印章的停用：當(dāng)公司名稱變動、印章?lián)p壞、遺失或被竊時，印章必須停用。印章停用時須經(jīng)總經(jīng)理或董事長批準(zhǔn)，及時將停用印章送經(jīng)理辦公室封存或銷毀，建立印章上交、存檔、銷毀的登記檔案。

6、申請人必須嚴(yán)格遵循印章使用審批程序，按照印章的使用范圍，經(jīng)審批后方可用章。印章管理員應(yīng)設(shè)立使用登記臺帳，嚴(yán)格審批和登記制度。

7、印章一般不得攜帶外出使用，如因特殊情況，需攜帶外出，必須經(jīng)審核后由印章管理員攜帶前往；若印章管理員不便前往時，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)，并由印章管理員作好記錄。印章外出期間，借用人只可將印章用于申請事由，并對印章的使用后果承擔(dān)一切責(zé)任。

8、任何印章管理員不得在申請人所持空白格式化文件上加蓋印章。用章材料必須已經(jīng)填寫完畢，注明日期，字跡須清晰、正確。

9、加蓋印章時用印位置恰當(dāng)，要騎年蓋月，字組端正，圖形清晰。

五、對印章違規(guī)使用行為的處理辦法

1、未經(jīng)審批，任何部門和個人不得擅自刻制公司印章，擅自私刻印章或有意隱瞞、拒絕登記者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，必須追究其法律責(zé)任，由此造成的民事、行政、刑事責(zé)任，由當(dāng)事人本人承擔(dān)。

2、違反印章刻制、保管、使用規(guī)定，視情節(jié)和后果追究責(zé)任人的民事、行政、刑事責(zé)任。

3、印章管理員因使用公章不當(dāng)而造成損失的，視情節(jié)和后果追究其相應(yīng)責(zé)任。非印章管理人員違法公司印章管理制度，不當(dāng)使用印章，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)與印章管理員承擔(dān)同等的責(zé)任。

六、附則

1、本制度由公司經(jīng)理辦公室制定并負(fù)責(zé)解釋。

2、本制度自二一二年五月××日起實施。

篇2

一、賬戶日常使用監(jiān)管力度較弱

一是監(jiān)管手段落后。目前的賬戶管理監(jiān)管工作基本上仍是依賴手工翻閱傳票，查閱開銷戶記錄和分戶賬的方式進(jìn)行，效率較低。二是監(jiān)管覆蓋范圍有限。由于銀行金融機(jī)構(gòu)多，賬戶數(shù)量大，而作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)的基層央行人力不足，難以實施大面積的檢查與監(jiān)督。三是非現(xiàn)場監(jiān)管難度大。目前人行賬戶管理系統(tǒng)沒有與金融機(jī)構(gòu)核算系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，人民銀行對賬戶資金日常流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測的難度非常大，非現(xiàn)場監(jiān)管乏力。

二、賬戶管理制度存在不足

一是政策制度多而散，缺乏整體性連續(xù)性。二是一般存款賬戶的開放式管理與專用存款賬戶的模糊式管理，削弱了基本存款賬戶的統(tǒng)馭地位?！掇k法》雖然強(qiáng)化了基本存款賬戶統(tǒng)馭地位，但同時又放開了一般賬戶的開戶條件，擴(kuò)大了一般賬戶的使用范圍。部分存款人為了達(dá)到多頭開戶的目的，往往將不屬于專項范圍內(nèi)的資金往來也進(jìn)入專戶，把專戶當(dāng)作基本戶來使用，大大削弱了基本賬戶的統(tǒng)馭地位。三是賬戶年檢制度名存實亡?！掇k法》雖對年檢作出了規(guī)定，但對年檢的方式、時間、開戶單位應(yīng)提供的資料、開戶銀行如何操作沒有作出詳細(xì)規(guī)定，銀行各自為政，很不規(guī)范。對銀行不遵守規(guī)定的行為，也未作出相應(yīng)處罰規(guī)定，使得人民銀行賬戶管理工作缺乏法律支持。

三、建立新型賬戶管理模式的對策

(一)構(gòu)建全新的銀行賬戶管理系統(tǒng)。即取消賬戶行政許可審批事項，放開銀行辦理賬戶業(yè)務(wù)自，改變央行賬戶行政許可操作者及管理者的雙重身份，做好行使賬戶監(jiān)管職能的管理者身份。所有賬戶的開立都實行備案制，開戶銀行通過賬戶管理系統(tǒng)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行備案，人民銀行通過賬戶管理系統(tǒng)對開戶銀行賬戶開立、使用、撤銷等情況進(jìn)行實時監(jiān)測。這樣，一是解決了開戶銀行在銀行結(jié)算賬戶行政許可中尷尬的法律地位，同時大大縮短了開戶辦理時間，提高了辦事效率。二是解決了當(dāng)前銀行經(jīng)辦人員不能有效識別營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證等開戶證件真實有效性的問題。三是由銀行自主辦理賬戶審批業(yè)務(wù)，其業(yè)務(wù)自理，風(fēng)險自擔(dān)的客觀現(xiàn)實勢必加重銀行的責(zé)任心，減少在開戶資料真實性、完整性、合規(guī)性審核上對人民銀行的依賴心理。四是強(qiáng)化了賬戶系統(tǒng)的監(jiān)測功能。人民銀行可實現(xiàn)賬戶及賬戶資金流量與存量的全面監(jiān)測，及時掌握銀行各類賬戶動態(tài)，有效預(yù)警和監(jiān)控非法賬戶，打擊多頭、異地開戶逃避銀行債務(wù)或從事洗錢、詐騙等違法犯罪活動。同時可減少現(xiàn)場監(jiān)管工作量，提高監(jiān)管效率和監(jiān)管覆蓋面。

(二)修訂完善銀行賬戶管理制度。一是對單位結(jié)算賬戶進(jìn)行重新分類。建議將單位銀行結(jié)算賬戶分為基本存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，取消一般存款賬戶。自大小額支付系統(tǒng)上線以來，個人銀行結(jié)算賬戶已實現(xiàn)了全國通存通兌，可以把這種方式延伸到單位結(jié)算賬戶，一般存款賬戶的設(shè)立已經(jīng)沒有存在的意義，取消一般存款賬戶可減少單位的開戶數(shù)量，更加利于賬戶的管理。二是細(xì)化專用存款賬戶開設(shè)條件。要明確開戶證明文件出具部門級別，對各級政府及部門與設(shè)立專用存款賬戶相關(guān)的文件，應(yīng)確定公文效力，以防止政出多門現(xiàn)象的發(fā)生。對縣級各部門、鄉(xiāng)鎮(zhèn)級人民政府出臺文件涉及到專用存款賬戶能否作為開戶依據(jù)作出規(guī)定。對“其他需要專項管理和使用的資金”作出詳細(xì)規(guī)定。三是制訂賬戶年檢細(xì)則。要制訂全國統(tǒng)一的賬戶年檢細(xì)則，詳細(xì)規(guī)定年檢的方式、時間、開戶單位應(yīng)提供的資料、開戶銀行如何操作等。四是明確各類違規(guī)行為的處罰。對罰則中遺漏或不明確的條文進(jìn)行細(xì)化，明確各類處罰的相關(guān)規(guī)程(處罰標(biāo)準(zhǔn)、處罰幅度、處罰額度等)。如增加未執(zhí)行生效日制度、臨時存款賬戶有效期制度、預(yù)留印章管理制度、賬戶年檢制度、專人負(fù)責(zé)賬戶管理制度、賬戶檔案管理制度等違規(guī)行為的處罰，為基層賬戶管理提供法律支持。

篇3

第一條餐飲業(yè)股份有限公司(以下簡稱本公司)所屬員工的管理，除法令另有規(guī)定外，悉依本規(guī)則辦理。

總公司員工的管理，比照辦理。

第二條

本規(guī)則所稱員工，以在本公司核定之員工編制名額內(nèi)雇用的無定期工作契約職員為限，其區(qū)別標(biāo)準(zhǔn)如下：

(一)職員：從事管理工作的員工。

(二)技工：具備初中畢業(yè)以上程度，并有下列技術(shù)工作三年以上工作經(jīng)驗，經(jīng)技工轉(zhuǎn)類考試及格或甄選提升的工人：

1.有關(guān)生產(chǎn)各項設(shè)備的操作，運(yùn)轉(zhuǎn)、制造及裝修等工作。

2.原物料或產(chǎn)品的制造、檢驗、加工、整理及包裝等工作。

3.其他與生產(chǎn)有關(guān)的專業(yè)性工作。

(三)管理工：具備高中畢業(yè)以上程度，并有本業(yè)二年以上的工作經(jīng)驗方可勝任的事務(wù)工作，或其他程度相當(dāng)?shù)姆羌夹g(shù)性工作經(jīng)管理工考試及格或甄選提升的工人。

(四)服務(wù)生：從事迎賓、托盤、擦抹等對客人直接服務(wù)的員工。

(五)普通工：擔(dān)任搬運(yùn)，事務(wù)或簡易事務(wù)等無需特殊技能或知識的工人。

第三條工人編制名額依據(jù)實際需要擬訂，呈報本公司核定。

第四條為配合工作及人事調(diào)度的需要，遇有臨時性、短期性、季節(jié)性或特定性工作時，得依實際需要雇用定期契約工人(以下簡稱定期工)。其雇用及管理辦法另定之。

第二章雇用及解雇

第五條雇用員工應(yīng)由所屬主管單位填具員工采用申請書，送由主管單位簽請負(fù)責(zé)人核定。

第六條雇用員工以考試方式錄用為原則。

第七條雇用員工應(yīng)先行試用，但試用期間不得超過40日，在試用期間內(nèi)，由所屬主管單位負(fù)責(zé)考核，期滿后依據(jù)試用成績，簽請正式雇用或解雇。

第八條雇用工人，得就在崗位工作三個月以上工作成績優(yōu)良的定期工中選用。前項選用的員工，得不經(jīng)考試及試用。

第九條雇用工人，以身家清白、身體健壯、年滿18歲以上35歲以下，并具有初中畢業(yè)或以上學(xué)歷者為合格，但雇用特殊性技能的工人不在此限。

第十條不得錄用有下列情事之一者為員工：

1.曾受刑事處分或宣告禁治產(chǎn)者。

2.患有傳染病或痼疾者。

3.曾服務(wù)于本公司及所屬單位因案開革者。

第十一條經(jīng)雇用的工人應(yīng)親至勞務(wù)主管單位報到，并填繳下列書表，由雇用單位存查或核驗發(fā)還。

a)公立醫(yī)院出具的肺部透視健康證明，及醫(yī)務(wù)室健康診斷書各一份。

b)員工調(diào)查表二份。

c)學(xué)歷證明文件及公民身份證。

d)保證書一份。

1.聯(lián)保切結(jié)及個人基本資料各一份。

2.2寸半身照片七張。

勞務(wù)主管單位對于新雇員工應(yīng)行填繳的前項各種書表須嚴(yán)加審核，其不合規(guī)定者應(yīng)拒絕其到工。

第十二條解雇員工，除依法發(fā)給預(yù)告期間工資外，并依下列規(guī)定加發(fā)資遣費(fèi)：工作每滿一年者給一個月工資。工人有下列情形之一者，得不適用前項規(guī)定，即時解雇：

1.有犯罪行為經(jīng)判處有期徒刑以上刑確定而未諭知緩刑或未準(zhǔn)易科罰金者。

2.無故連續(xù)曠工至三日以上，或一個月內(nèi)無故曠工積滿六日者。

3.一年內(nèi)受記大過處分達(dá)三次經(jīng)主管官署核準(zhǔn)者。

4.保證人退?；蛲ㄖ{(diào)換保人后，經(jīng)二個月仍不能覓人繼續(xù)為之保證者。

5.犯有過失情節(jié)重大經(jīng)會議通過者。

第十三條員工辭雇或解雇時，應(yīng)將經(jīng)管及借用公物交還有關(guān)單位，并向勞務(wù)主管單位辦理離工手續(xù)，否則以移交不清論。

第十四條各業(yè)務(wù)主管單位將人動或工作種類變更，均應(yīng)送交勞務(wù)主管單位統(tǒng)一登記及通知有關(guān)單位。

第十五條各單位應(yīng)按月造具員工動態(tài)月報表二份呈報本公司核備。

第三章保證

第十六條員工的保證人以在工作所在地或附近地區(qū)有固定住所、或服務(wù)機(jī)關(guān)便于查對，并具有下列條件之一者為限。

(一)經(jīng)當(dāng)?shù)卣怯洸⒔o有營業(yè)執(zhí)照工廠或商號。

(二)現(xiàn)任公教人員或有正當(dāng)職業(yè)之人士二人。

經(jīng)辦出納、原物料保管及收發(fā)的工人，以按前項第一款的規(guī)定取具保證人為原則，由勞務(wù)主管單位簽請主管核定。

第十七條被保證人不得以其直系血親配偶或兄弟姊叔侄及股份公司為保證人。

第十八條員工如有盜竊財物、虧欠款項、或其他不法行為致公司蒙受損失者，保證人應(yīng)負(fù)完全連帶賠償責(zé)任。保證書格式另定。

第十九條凡對經(jīng)管出納、原物料保管及收發(fā)的員工，應(yīng)每半年辦理對保一次，其他工人每一年辦理對保一次，必要時得隨時對保。

第二十條保證人職業(yè)、住址或服務(wù)所在地有變更時，被保證人應(yīng)即報告主管單位，如保證人死亡或保證人的工廠商號改組或有其他情事時，被保證人應(yīng)即自動按規(guī)定另行更換保證。

有以上情節(jié)的保證人，被保證人不予呈報，事后被察知者，得視情節(jié)輕重予以議處。

第二十一條員工因故須更換保證人者，應(yīng)聲明理由并另行覓妥新保證人填具保證書經(jīng)繳呈核準(zhǔn)后方予發(fā)還原保證書。

第二十二條各單位對保證人認(rèn)為有不當(dāng)時，應(yīng)即通知被保證人更換保證。

第二十三條被保證人自離工日起六個月內(nèi)經(jīng)查明已無未了事項時，其保證書得予注銷。

第四章工作時間及加工

第二十四條每日工作時間均以八小時為原則，晝夜輪班工作者，其班次每星期更換一次，工作起止時間輪流辦法，由各單位視工作需要另定并公布。

第二十五條員工不按時到工或退工者，按下列規(guī)定處理：

(一)上班時間三分鐘后至十五分鐘以內(nèi)始行到班者為遲到，超過十五分鐘后到工者，除請假或公出者外，均以曠工半日論，但因偶發(fā)事件呈請準(zhǔn)予補(bǔ)假者不在此限。

(二)下班時間前十五分鐘以內(nèi)擅自離工者為早退，超出十五分鐘以前離工者，以曠工半日論。

（三）、遲到或早退積計達(dá)三次者按曠工半日論。

第二十六條各主管單位，對于所屬員工出勤、請假務(wù)須嚴(yán)密考核，并隨時與勞務(wù)或警衛(wèi)主管單位聯(lián)系。

第二十七條工人除奉令加工或有正當(dāng)理由經(jīng)核準(zhǔn)者外，夜間未到工作時間不得擅自進(jìn)入工作場所，下工后不得任意滯留。

第二十八條員工因工作需要必須延長工作時間者，得由所屬業(yè)務(wù)主管經(jīng)工會或勞工同意酌令加工，但每日加工時間不得超過二小時，每月加工總時間最多不得超過46小時。

第二十九條如遇臨時緊要事故，得由工作場地職員或領(lǐng)班先令員工加工，事后呈報所屬主管備查。

第三十條員工加工遇有特殊事故無法進(jìn)行時，應(yīng)即報由工作場地職員或領(lǐng)班縮短加工時間，不得故意稽延。

第三十一條員工加工由工作場地之值班職員或領(lǐng)班負(fù)責(zé)監(jiān)督進(jìn)行。工作完畢后，由監(jiān)督人員于加班命令單證明工作時間后，加班員工應(yīng)于下工時交由稽查人員，加注出公司時間，轉(zhuǎn)送勞務(wù)主管單位查核登記。

第三十二條例假日、紀(jì)念日及政府臨時規(guī)定之假日因工作需要必須員工出勤加工時，得商經(jīng)產(chǎn)業(yè)工會同意后由所屬主管通知員工照常工作，并填具假日出勤員工名單送勞務(wù)主管單位登記。

第三十三條員工加工時間至40小時時，勞務(wù)主管單位應(yīng)即通知其所屬單位調(diào)節(jié)控制。

第五章差假

第三十四條員工出差，由所屬主管單位填具員工出差簽派單，呈經(jīng)主管核準(zhǔn)后，交勞務(wù)主管單位登記。工人因故延長出差時間時，得于原簽派單位注理由呈請補(bǔ)準(zhǔn)。

第三十五條員工于星期例假日、國定紀(jì)念日及政府臨時規(guī)定之假日，均予給假休息，工資照給。

第三十六條員工請假依下列規(guī)定處理之：

(一)因有重要事故必須親自處理者得請事假，每年最多不得超過14日，假期內(nèi)不給工資。

(二)因疾病必須治療者得檢具公立醫(yī)院或醫(yī)務(wù)室或指定的醫(yī)院證明請給病假，每年不得超過30日，假期內(nèi)除予醫(yī)療外并給予半數(shù)工資，住院者，不得超過一年。

超過規(guī)定病假20日數(shù)不再給予病假津貼。

(三)因結(jié)婚者得請給婚假八日，假期內(nèi)工資照給。

(四)承重孫的祖父母、及父母、翁姑、配偶死亡者，得請給喪假8日，子女得喪假6日。假期內(nèi)工資照給。

(五)女性員工分娩者得給娩假8星期，流產(chǎn)并經(jīng)公產(chǎn)醫(yī)院或醫(yī)務(wù)室證明懷孕三個月以上者給假四星期，其不足三個月者每少一月遞減休假一星期。上列假期內(nèi)工資照給但到工不足六個月者，工資減半發(fā)給。

(六)全月不請假者，給予相當(dāng)一日工資的獎工一日。

第三十七條員工請假均應(yīng)填具請假單，呈經(jīng)所屬業(yè)務(wù)主管核準(zhǔn)后方得離工，否則以曠工論，業(yè)務(wù)主管應(yīng)將員工請假單即日送交勞務(wù)主管單位辦理。

第三十八條請假逾限或確因臨時緊急事故未及請假不到工而于事后補(bǔ)假者，均應(yīng)提出確實證明，簽請主管核準(zhǔn)。

第三十九條因公傷病經(jīng)公立醫(yī)院或勞保指定醫(yī)院或各醫(yī)務(wù)室證明必須休養(yǎng)者，得呈請主管給予公傷假。

前項休假期間前三日照給工資，第四日起給30%撫恤津貼，休假治療超過六個月者，超過期間給50%撫恤津貼。

第四十條員工有下列各款情形之一者給予公假，但應(yīng)于事前呈經(jīng)主管核準(zhǔn)：

(一)參加政府舉行的考試或訓(xùn)練。

(二)參加兵役體格檢查身家調(diào)查、或后備軍人教育、動員演習(xí)、點(diǎn)名等召集。

(三)擔(dān)任村里鄰長民意代表的員工參加地方自治或政府機(jī)關(guān)召開的會議或訓(xùn)練。

(四)產(chǎn)業(yè)工會理干事辦理會務(wù)或參加依法召開的會議。

(五)參加政府或地方自治機(jī)關(guān)或民防機(jī)構(gòu)的活動。

(六)入營服役常備兵報到前二日。

前項第一至第五款給假期間應(yīng)由主管視實際需要酌定。

第四十一條請假未滿半小時以半小時計，累積八小時為一日。

第四十二條請假期內(nèi)所遺工作由直接主管指定人，以不另派加工為原則，工人離工前應(yīng)將經(jīng)管工作及有關(guān)資料、工具、鑰匙等交由直接主管指定人。

第四十三條因私事必須外出經(jīng)業(yè)務(wù)主管核準(zhǔn)給有出公司許可證者，在十分鐘以內(nèi)不予記錄。其因病至醫(yī)務(wù)室求診經(jīng)醫(yī)師證明呈請主管核準(zhǔn)者，不在此限。

第四十四條因病逾限呈請?zhí)販?zhǔn)給假或停薪留職期間，除房租津貼外工資一律不發(fā)，但逾限一年后尚未痊愈無法復(fù)工者，得依第十二條規(guī)定核給資遣費(fèi)予以解雇。

第四十五條年中到工的員工，其事病假依第三十六條規(guī)定比例核給。

第四十六條員工請假期內(nèi)不得在外工作，違者從重議處。

第四十七條員工繼續(xù)工作滿一定期間者依下列規(guī)定給予特別休假：

1年以上未滿三年者7日。

3年以上未滿五年者10日。

5年以上未滿十年者14日。

10年以上者每年加給1日，其總數(shù)不得超過30日。

第四十八條員工特別休假，由業(yè)務(wù)主管擬訂交由勞務(wù)主管商同所屬產(chǎn)業(yè)工會排定。

前項特別休假，如員工不愿休假或因工作需要不能予以休假，或予以休假后因生產(chǎn)需要中途通知銷假者，應(yīng)加給該未休假期內(nèi)的工資。

第四十九條員工特別休假時效應(yīng)繼續(xù)累計，凡排定特別休假日程內(nèi)，包括星期日及政府規(guī)定的紀(jì)念日均不補(bǔ)假。

第五十條享有寒暑假的子弟學(xué)校及幼兒園的員工不予特別休假。

第六章工資

第五十二條員工工資均按日給制支給，工資等給標(biāo)準(zhǔn)依國家規(guī)定辦理。

第五十三條新進(jìn)員工工資，由所屬主管單位按教育、經(jīng)驗、智識、責(zé)任、技能、體能、環(huán)境、危害、及所擔(dān)任的工作擬訂，送由勞務(wù)主管單位簽請主管核定。

前項工資不得高于同一單位具有相當(dāng)資格條件的原有員工的現(xiàn)支工資。

第五十四條員工工作未滿一日應(yīng)按實際工作時間比例計算工資。

第五十五條員工加工，得按每小時計給工資。

第七章獎懲

第五十六條員工有下列情形之一者應(yīng)予嘉獎：

(一)全年請假(包括與公司無直接關(guān)系的公假)積計未超過三日而工作勤奮者。

(二)工作勤慎、效率優(yōu)良而有具體事實者。

(三)調(diào)解較大糾紛因而寧人息事，或勸同仁守法堪為表率者。

第五十七條員工有下列情事之一者，應(yīng)予計功：

(一)全年從未遲到、早退、及請假而工作勤奮者。

(二)技術(shù)精進(jìn)對本位工作有良好貢獻(xiàn)者。

(三)愛護(hù)公物，卓有成績者。

(四)盡忠職守、工作努力、有事實舉證者。

(五)遇有重大災(zāi)害，救護(hù)出力者。

(六)檢舉員工舞弊盜竊，減少或防止公司損失，其價值相當(dāng)平均日給工資100倍以下者。

第五十八條員工有下列情形之一者應(yīng)予記大功：

(一)消滅臨時的重大災(zāi)害，減少公司損失者。

(二)防杜未發(fā)生的重大災(zāi)害，減免公司損失者。

(三)愛護(hù)公物，顯著效果者。

(四)對于增產(chǎn)及技術(shù)的改進(jìn)有重大貢獻(xiàn)者。

(五)檢舉員工舞弊盜竊，因而減少重大損失，其價值超過平均日給工資100倍以上者。

第五十九條員工有下列情形之一從優(yōu)晉級，優(yōu)先轉(zhuǎn)類并報本公司敘獎：

(一)記大功積計三次者。

(二)合于第五十八條各項情形之一并經(jīng)會議評議，認(rèn)為特具功勞者。

第六十條員有下列情形之一者應(yīng)予申誡：

(一)在公司內(nèi)口角、叫囂、吵鬧不聽制止者。

(二)因過失損壞公物，情節(jié)輕微其價值在平均日給工資50倍以下者。

(三)在工作時間內(nèi)偷閑、瞌睡、精神萎靡者。

(四)在工作時間內(nèi)擅離職守，或集眾談天、嘻笑者。

第六十一條員工有下列情形之一者應(yīng)予記過：

(一)在公司內(nèi)斗毆者。

(二)因過失致?lián)p壞公物，其價值超過平均日給工資50倍以上者。

(三)故意拖延工作時間者。

(四)工作疏忽貽誤工作者，致公司遭受損失者。

(五)不愛惜公物，浪費(fèi)原物料者。

(六)工作時間內(nèi)睡覺者。

(七)在指定吸煙處以外之處所吸煙者。

(八)不注重環(huán)境衛(wèi)生隨地便溺者。

第六十二條員工有下列情形之一者，應(yīng)予記大過：

(一)在公司內(nèi)毆人、賭博、或飲酒者。

(二)不服從指揮情節(jié)重大者。

(三)發(fā)現(xiàn)機(jī)件損壞，既不修理又不報告者。

(四)侮辱主管負(fù)責(zé)職員或領(lǐng)班者。

(五)疏忽職務(wù)致?lián)p壞公物，或傷害他人身體者。

(六)破壞團(tuán)體名譽(yù)或散布謠言，影響工作秩序者。

(七)利用職務(wù)之便利私用公司材料，制造或修理私人物件者。

(八)捏名誣控同事者。

(九)疏于檢查或管理不善，致公物失竊者。

第六十三條員工有下列情形之一者，經(jīng)會議推派代表調(diào)查屬實者應(yīng)予開革：

(一)借端聚眾罷工、怠工煽動工潮者。

(二)故意損壞公物經(jīng)查明屬實者。

(三)工作疏忽貽誤要務(wù)，致使公司蒙受重大損失者。

(四)違抗命令情節(jié)重大者。

(五)竊取公物者。

(六)見災(zāi)不救，釀成大禍者。

(七)有舞弊情形經(jīng)查明屬實者。

(八)在公司內(nèi)毆人成傷，情節(jié)重大者。

(九)威脅主管及負(fù)責(zé)職員或領(lǐng)班者。

第六十四條未經(jīng)列舉而與第五十六條至第六十三條各條情節(jié)相當(dāng)者，比照予以獎勵或懲罰，但比照第六十三條規(guī)定應(yīng)予開革者，應(yīng)提經(jīng)會議通過。

第六十五條員工獎懲應(yīng)由業(yè)務(wù)主管或警衛(wèi)主管單位簽擬意見，送經(jīng)勞務(wù)主管單位呈請主管核定。

第六十六條員工犯有過失情節(jié)重大者，在未確定懲罰前得先行予以停職。

第六十七條檢舉舞弊及盜竊案件，得向公司安全組長為之。并負(fù)責(zé)為檢舉人保守秘密。

第六十八條員工功過的積計，均以同一年度者為限，在同一年度內(nèi)功過相當(dāng)者，得互相抵消。

第八章考績

第六十九條員工考績應(yīng)于每年年終舉行一次，其在當(dāng)年六月底以前到工者均得參加。

第七十條年終考績應(yīng)由所屬主管單位按員工工作、品行、學(xué)識三項秉公考評，送經(jīng)勞務(wù)主管單位呈請主管核定?？荚u項目內(nèi)以工作60分、品行25分、學(xué)識15分、合計100分為滿分。

第七十一條員工年終考績等第、分?jǐn)?shù)，規(guī)定如下：

(一)特等：90分以上者。

(二)甲等：80分以上未滿90分者。

(三)乙等：70分以上未滿80分者。

(四)丙等：60分以上未滿70分者。

(五)丁等：50分以上未滿60分者。

(六)戊等：未滿50分者。

前項列特等人數(shù)不得超過參加考績總?cè)藬?shù)2%，列甲等以上人數(shù)不得超過參加考績總?cè)藬?shù)30%。

第七十二條員工在考績年度內(nèi)，從未請假、遲到、早退者，增加其考績總分?jǐn)?shù)五分；請假在三日內(nèi)者增加其總分?jǐn)?shù)二分；全年請假積計超過15日未滿30日者，減總分?jǐn)?shù)二分；30日以上未滿60日者，減總分?jǐn)?shù)五分；60日以上者考績列特等時，得晉一級，列其余等級者均不得晉級。

第七十三條員工在考績年度內(nèi)曠工半日以上者，每滿半日減考績總分?jǐn)?shù)二分。超過二日者不得晉級。

第七十四條員工在考績年度內(nèi)曾受獎懲者，依下列規(guī)定加減其考績總分?jǐn)?shù)，但依第七十二條、第七十三條規(guī)定按其功過事實加減分?jǐn)?shù)者，不在此限：

(一)記大功一次加15分，記大過一次減15分。

(二)記功一次加5分，記過一次減5分。

(三)嘉獎一次加2分，申誡一次減2分。

第七十五條員工在考績年度內(nèi)曾受懲誡處分而經(jīng)獎勵抵消后，仍留存記過一次以上的處分者，不得晉級。

第七十六條員工年終考績獎懲標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下，但依第七十二條、第七十三條及第七十五條規(guī)定應(yīng)予限制獎勵者，從其規(guī)定。

(一)特等：晉三級，晉級跨及上一等者照升等級，但原支一等工資的員工，晉級跨及年功級者，晉至一等一級，晉支年功級者，以晉一級為限，其未晉足之一級數(shù)或已支最高年功級而無級可晉者，其應(yīng)晉級數(shù)，均予改發(fā)相當(dāng)該晉級數(shù)全年收入之一次獎金。

(二)甲等：晉二級，晉級跨及上一等者，照計等級，但原支一等工資的員工，晉級跨及年功級者，晉至一等一級，晉支年功級者以晉一級為限，其未晉足的級數(shù)或已支最高年功級而無級可晉者，其應(yīng)晉級數(shù)，均予改發(fā)相當(dāng)該晉級數(shù)全年收入之一次獎金。

(三)乙等：晉一級，但已支最高年功級者，改發(fā)相當(dāng)晉一級全年收入之一次獎金。

(四)丙等：仍支原級。

(五)丁等：降一級。

(六)戊等：降二級或提工廠會議通過予以開革。

第七十七條員工考績列甲等以上，其晉級后已達(dá)最高年功級，或現(xiàn)任領(lǐng)班職務(wù)，已達(dá)一等一級工資者，遇高一類有缺得舉辦轉(zhuǎn)類考試，就考試成績70分上者，按成績依序錄取轉(zhuǎn)類至額滿為止。

第七十八條前條所列員工至當(dāng)年年終考績連續(xù)三年成績列特等者，得免參加轉(zhuǎn)類考試，并優(yōu)先予以轉(zhuǎn)類。

第七十九條員工經(jīng)轉(zhuǎn)類后，依照原支工資改敘轉(zhuǎn)升工類的等級。

第八十條員工年終考績分?jǐn)?shù)，轉(zhuǎn)類考試成績分?jǐn)?shù)，或免除參加轉(zhuǎn)類的考試之資格條件相等，而編制工級不敷分配時，以年資較深者為優(yōu)先。

第八十一條轉(zhuǎn)類考試于每年年終考績完畢后，視實際需要舉辦。

第八十二條舉辦員工轉(zhuǎn)類考試由主管指定五至七人為委員，組織員工轉(zhuǎn)類

考選委員會，負(fù)責(zé)辦理。

第八十三條舉辦員工轉(zhuǎn)類考試，應(yīng)將考試日期、參加考試員工姓名、考試科目及有關(guān)規(guī)定事項于考試十日前公告。

第八十四條員工參加轉(zhuǎn)類考試的順序另訂。

第八十五條員工轉(zhuǎn)類考試科目如下：

(一)一般學(xué)科30分：分為1.國文。2.數(shù)學(xué)。3.常識(各占10分)。

(二)本業(yè)智能70分。

前項考試程度，職員按高中畢業(yè)，其余按畢業(yè)程度為準(zhǔn)，但遇有特殊情形時得酌情提高或降低。

第八十六條轉(zhuǎn)類考試試題，由員工轉(zhuǎn)類考試委員會確定。

第八十七條轉(zhuǎn)類考試成績，由員工轉(zhuǎn)類考選委員會評定呈經(jīng)主管核定后公布。

第八十八條員工應(yīng)征入伍，全年未在公司工作者，其年終考績俟退伍返公司復(fù)職后補(bǔ)行辦理。

第八十九條員工年終考績與轉(zhuǎn)類考試成績以及其獎懲情形，最遲應(yīng)于次年3月15日前呈報本公司核備，并于當(dāng)(次)年1月1日起生效。

第九章福利及衛(wèi)生

第九十條為增進(jìn)員工技能及知識水準(zhǔn)，得視實際需要，在不妨礙工作原則下，舉辦各種講習(xí)及教育，員工無故不得拒絕參加。

第九十一條為增進(jìn)員工福利及提倡員工正當(dāng)娛樂，公司得由職工福利委員會舉辦各項福利設(shè)施及康樂活動。

第九十二條本公司應(yīng)隨時注意工作環(huán)境安全與衛(wèi)生設(shè)施，以維護(hù)員工健康。

第九十三條為增進(jìn)員工健康，公司應(yīng)設(shè)醫(yī)務(wù)室為員工治療疾病。

第九十四條員工患傳染病者，應(yīng)予停止工作，依照規(guī)定給假治療，經(jīng)醫(yī)師證明確已痊愈后方準(zhǔn)復(fù)職。

第十章?lián)嵝敉诵菁氨ｋU

第九十五條員工傷亡恤助，依勞動法的規(guī)定辦理。

第九十六條員工退休，依勞動法的規(guī)定辦理。

第九十七條員工保險，依勞工保險條例及有關(guān)法令規(guī)定辦理。

第十一章附則

篇4

一、主要缺陷

(一)制度之間互不銜接，協(xié)調(diào)性較差。近年來，為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融改革發(fā)展和系統(tǒng)建設(shè)的需要，人民銀行總行多次以規(guī)范性文件來補(bǔ)充、修改、完善銀行賬戶管理制度，但這些補(bǔ)充、修改、完善往往是局部的、零散的，缺乏對銀行結(jié)算賬戶管理工作的整體把握和貫通，導(dǎo)致這些制度相互矛盾沖突。

(二)現(xiàn)行制度規(guī)定過于原則，可操作性不夠。《辦法》規(guī)定存款人開立一般存款賬戶應(yīng)向銀行出具開立基本存款賬戶的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證、借款合同或其他結(jié)算需要的有關(guān)證明?！掇k法》未具體界定“其他結(jié)算需要”的范圍和種類，未明細(xì)“有關(guān)證明文件”，給賬戶管理工作帶來了很大難度，賬戶管理人員在審核操作中一般憑單位自身的證明文件就開立一般賬戶，導(dǎo)致一般賬戶過多過濫，這既不利于銀行賬戶管理，也可引發(fā)金融機(jī)構(gòu)無序競爭，還增加了賬戶管理成本?！掇k法》中明確規(guī)定了專用存款賬戶支取現(xiàn)金的范圍，銀行機(jī)構(gòu)為存款人申報專用存款賬戶時，往往選擇資金性質(zhì)為“其他按規(guī)定需要管理資金”，以方便存款人取現(xiàn)?！掇k法》卻沒有明確此類資金性質(zhì)的專用存款賬戶取現(xiàn)是否需要人民銀行審批，對此人民銀行相關(guān)部門及崗位人員難以審核把關(guān)，這是造成“專戶不專”的重要原因。另外，《辦法》罰則部分有疏漏，如對于擅自為無任何開戶資料的存款人開立銀行賬戶的金融機(jī)構(gòu)，沒有相應(yīng)的處罰條款。

(三)制度建設(shè)滯后，科學(xué)性不足。人民幣賬戶管理系統(tǒng)(二期)工程的建設(shè)完成，豐富了系統(tǒng)功能，開通了部分橫向聯(lián)網(wǎng)接口，在此平臺上實現(xiàn)了公民個人身份聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的上線運(yùn)行，今后與稅務(wù)、工商、技監(jiān)等部門的信息比對共享是系統(tǒng)提升發(fā)展的必然趨勢。但在現(xiàn)行的規(guī)章制度中，信息共享內(nèi)容缺失，制度設(shè)計未及時跟進(jìn)賬戶管理系統(tǒng)建設(shè)步伐。

(四)制度約束機(jī)制乏力，賬戶年檢名存實亡?！掇k法》雖要求各銀行機(jī)構(gòu)對賬戶實行年檢制度，以核實開戶資料的真實性，并對經(jīng)核實的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動情況及向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告，但對未實行年檢的銀行機(jī)構(gòu)未制定相應(yīng)的處罰措施。由于約束手段不強(qiáng)，處罰措施缺位，銀行機(jī)構(gòu)的賬戶年檢制度從未落到實處，許多開戶資料的證明文件早已過了有效期，真實性難以保證。

(五)賬戶管理無償服務(wù)，增加了管理成本。按照有關(guān)規(guī)定，各級人民銀行辦理賬戶業(yè)務(wù)不能以任何方式收取開戶許可證工本費(fèi)。這誠然為客戶節(jié)約了開戶成本，維護(hù)了客戶利益，但同時也有其不合理性。其一因為是“免費(fèi)的午餐”，客戶隨意開戶或?qū)﹂_戶許可證管理不善造成遺失的情況常有發(fā)生，給人民銀行賬戶管理增加了不必要的負(fù)擔(dān)；其二是這種不計成本的管理方式增加了人民銀行財務(wù)支出，開戶資料的保管要求一戶一檔，每年檔案袋、檔案柜的投入都是一筆不小的費(fèi)用。

(六)制度設(shè)計欠嚴(yán)謹(jǐn)，加大了管理難度?！掇k法》規(guī)定存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶，另一方面，存款人也不應(yīng)以開戶銀行嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度為由隨意轉(zhuǎn)移銀行結(jié)算賬戶。但《辦法》未對存款人開立的賬戶提出時間限制要求，加上各商業(yè)銀行競相爭奪客戶資源，使得有些存款人頻繁更換開戶銀行，加大了人民銀行賬戶工作的業(yè)務(wù)量。

二、對策建議

(一)完善制度的基本思路

在制度謀劃安排上做到三個結(jié)合：一是全面性和層次性相結(jié)合。面對開戶主體多元化、組織機(jī)構(gòu)多樣化、資金性質(zhì)復(fù)雜化、服務(wù)需求個性化的經(jīng)濟(jì)社會環(huán)境，銀行賬戶管理既要遵循其內(nèi)在的職能要求，又要兼顧服務(wù)對象的廣泛性，注重整合相關(guān)制度，保持其協(xié)調(diào)一致。同時要適應(yīng)市場化體制要求，在制度設(shè)計上分門別類，深入細(xì)化，使各項制度具有相對特定的效能作用。二是前瞻性和有效性相結(jié)合。要充分考慮國家宏觀政策、法律法規(guī)、賬戶管理經(jīng)驗與慣例、業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，使制度具有預(yù)見性，保證穩(wěn)定連續(xù)，同時要去繁就簡，通俗易懂，邏輯清晰，使制度具有較強(qiáng)的可操作性。三是社會性和效益性相結(jié)合。作為人民銀行的對外服務(wù)“窗口”，要通過辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)，執(zhí)行賬戶管理制度，為銀行機(jī)構(gòu)和廣大存款人提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，彰顯人民銀行的良好社會形象；同時也應(yīng)從成本效益的經(jīng)濟(jì)原理出發(fā)，向存款人收取一定的開戶許可證工本費(fèi)。

(二)完善制度的具體內(nèi)容

1.修訂完善《辦法》。對所有銀行賬戶管理規(guī)章制度進(jìn)行一次徹底系統(tǒng)地梳理，在此基礎(chǔ)上對《辦法》進(jìn)行全面修訂，對已過時不適應(yīng)的條款予以廢止，對有欠缺的內(nèi)容進(jìn)行補(bǔ)充，對抽象籠統(tǒng)的加以細(xì)化，對制度盲點(diǎn)、空白點(diǎn)建章立制，使《辦法》成為具有權(quán)威性、全面性地的賬戶管理綱領(lǐng)性制度。如對存款賬戶開戶時的“其它結(jié)算需要”做出具體、詳細(xì)的規(guī)定，使之有章可循，便于操作。

2.建立賬戶信息共享制度。促進(jìn)部門之間的信息交流，實現(xiàn)部門間信息資源共享，增強(qiáng)賬戶資料的保密性。

3.實行分類審查制。由于經(jīng)濟(jì)的較快增長和經(jīng)濟(jì)主體的日趨活躍，銀行賬戶規(guī)模不斷擴(kuò)張，同時受人力、物力、時間的制約，要求銀行機(jī)構(gòu)每年進(jìn)行賬戶年檢已經(jīng)不切實際，勉為其難。建議取消賬戶年檢制，代之以分類審查制，主要內(nèi)容為：一是對企業(yè)基本存款賬戶審查，按照開戶資料上提供的最短有效日期為審查日期，如一家企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照有效期是十年，組織機(jī)構(gòu)代碼證有效期是五年，那么這家企業(yè)的審查期限以組織機(jī)構(gòu)代碼證到期日為限；二是取消政府財政局這種長期行政單位基本存款賬戶的審查；三是對一般存款賬戶、核準(zhǔn)類專用存款賬戶、非核準(zhǔn)類專用存款賬戶審查(因為這三類賬戶都必須要掛靠在一個基本存款賬戶下)，主要根據(jù)該戶開立時的證明文件的有效期來確定審查期限；四是取消對臨時存款賬戶審查，因為臨時存款賬戶的最長有效期只有兩年，沒有必要審查。

4.健全處罰機(jī)制。加大責(zé)任追究力度，細(xì)化處罰條款，對于擅自為存款人開立存款賬戶、不按要求實行分類審查制的銀行機(jī)構(gòu)或違反規(guī)定繁頻更換開戶行的存款人進(jìn)行行政處罰。

篇5

第二條本省行政區(qū)域內(nèi)各類印章刻制的治安管理，適用本辦法。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條本辦法所稱公章，是指國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位、基金會或者其他組織及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)、議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、非常設(shè)機(jī)構(gòu)和個體工

商戶、村（居）民委員會（以下統(tǒng)稱單位或者機(jī)構(gòu)）的規(guī)范名稱章，以及冠以規(guī)范名稱的合同、財務(wù)、稅務(wù)、發(fā)票、審驗等專用章。

第四條本省對公章實行印章治安管理信息系統(tǒng)統(tǒng)一管理制度。

第五條從事公章刻制業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：

（一）有固定的場所，并設(shè)有單獨(dú)的公章刻制間及存放成品公章的保管庫房或者保險柜；

（二）有與印章治安管理信息系統(tǒng)要求相適應(yīng)的資金、設(shè)備和技術(shù)能力；

（三）有健全的安全、治安管理制度。

第六條從事公章刻制業(yè)務(wù)，必須向所在地縣級以上人民政府公安部門提出申請，經(jīng)審查符合條件的，領(lǐng)取《特種行業(yè)許可證》，并依法取得工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照后，方可營業(yè)。

從事私章刻制業(yè)務(wù)的經(jīng)營者，應(yīng)當(dāng)在取得營業(yè)執(zhí)照之日起十日內(nèi)將字號名稱、經(jīng)營地址、負(fù)責(zé)人等情況報送縣級以上人民政府公安部門備案。

第七條需要刻制公章的單位或者機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將單位或者機(jī)構(gòu)設(shè)立的批準(zhǔn)文件、登記證書和要求刻制公章的證明，以及載明公章的名稱、形狀、規(guī)格尺度、材質(zhì)、使用的文字和字體、排列的方法及其順序等內(nèi)容的材料，報所在地縣級以上人民政府公安部門，經(jīng)公安部門對上述材料以及是否已刻公章等情況核實并將信息錄入印章治安管理信息系統(tǒng)，由該單位或者機(jī)構(gòu)委托的公章刻制經(jīng)營單位刻制。

需要跨省、市、縣刻制公章的單位或者機(jī)構(gòu)，須持單位或者機(jī)構(gòu)所在地縣級以上人民政府公安部門出具的證明和前款規(guī)定的有關(guān)材料，向刻制地縣級以上人民政府公安部門辦理刻制公章手續(xù)。

第八條公章刻制經(jīng)營單位刻制公章，必須遵守下列規(guī)定：

（一）按公安部門核實的、通過印章治安管理信息系統(tǒng)傳輸?shù)膬?nèi)容刻制公章，并將刻制公章的名稱、數(shù)量、取章人姓名、取章日期等內(nèi)容存入印章治安管理信息系統(tǒng)備查。

（二）承制的公章只限本單位工作人員在營業(yè)工場內(nèi)刻制，不得轉(zhuǎn)讓、外加工刻制；刻制人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的式樣、數(shù)量、規(guī)格制作公章，符合國家規(guī)定的印章質(zhì)量規(guī)范；成品應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保管，不得自行留樣、仿制。

（三）不得以未經(jīng)公安部門核實和信息登錄的材料刻制公章。

公章刻制經(jīng)營單位發(fā)現(xiàn)其他印章刻制經(jīng)營單位違反前款規(guī)定刻制公章的行為，應(yīng)當(dāng)及時報告公安部門。

第九條單位或者機(jī)構(gòu)的規(guī)范名稱章只準(zhǔn)刻制一枚；合同、財務(wù)、審驗等專用章可以刻制多枚，但每一枚必須用阿拉伯?dāng)?shù)字區(qū)別。

國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位、民辦非企業(yè)單位和基金會可以另刻制鋼質(zhì)規(guī)范名稱章一枚。

第十條因單位或者機(jī)構(gòu)名稱變更或者公章?lián)p壞，需要重新刻制公章的，按照本辦法第七條的規(guī)定重新辦理刻制手續(xù)；新公章刻制后，原有公章作廢，并予以封存或者銷毀。

公章被搶、被盜或者因其他原因丟失的，應(yīng)當(dāng)立即向原辦理刻制公章材料核實的公安部門如實報告，并在所在地設(shè)區(qū)的市以上公開發(fā)行的報紙上聲明原公章作廢；需要重新刻制的，憑作廢聲明按照本辦法第七條的規(guī)定辦理刻制手續(xù)。

重新刻制的公章應(yīng)當(dāng)與原公章有明顯的區(qū)別。

第十一條單位或者機(jī)構(gòu)需要刻制專門用于公務(wù)事項的法定代表人、負(fù)責(zé)人、財務(wù)人員等有關(guān)人員印章（包括簽名章）的，憑居民身份證和單位證明函到公章刻制經(jīng)營單位刻制。公章刻制經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)對刻章的有關(guān)材料登記造冊備查。

單位或者機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對前款規(guī)定的有關(guān)人員印章加強(qiáng)規(guī)范管理，有關(guān)人員調(diào)離崗位時應(yīng)當(dāng)予以收繳。

第十二條公章刻制經(jīng)營單位改變字號名稱、經(jīng)營地址、負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)依法向工商行政管理部門辦理變更登記，并向原辦證的公安部門辦理《特種行業(yè)許可證》變更手續(xù)；

歇業(yè)或者因其他原因終止經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向原辦證的公安部門辦理《特種行業(yè)許可證》注銷手續(xù)，并依法向工商行政管理部門辦理注銷登記。

私章刻制經(jīng)營單位改變字號名稱、經(jīng)營地址、負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理部門辦理變更登記之日起十日內(nèi)報所在地縣級以上人民政府公安部門備案。

不得涂改、倒賣、出租、出借《特種行業(yè)許可證》或者以其他形式非法轉(zhuǎn)讓公章刻制經(jīng)營許可。

第十三條公安部門對印章刻制治安管理履行下列職責(zé)：

（一）對申請從事公章刻制業(yè)務(wù)的單位進(jìn)行審核，符合條件的，核發(fā)《特種行業(yè)許可證》；

（二）辦理刻制公章有關(guān)材料的核實、信息登錄以及印章刻制經(jīng)營單位的有關(guān)備案事項；

（三）建立印章治安管理信息系統(tǒng)的日常管理制度，確保信息系統(tǒng)正常運(yùn)行，并為公眾提供有關(guān)信息查詢服務(wù)；

（四）指導(dǎo)、監(jiān)督印章刻制經(jīng)營單位建立和落實印章刻制安全、治安管理制度；

（五）依法處理違反印章刻制治安管理的行為。

第十四條有下列行為之一的，縣級以上人民政府公安部門按以下規(guī)定處理：

（一）違反本辦法第六條第一款規(guī)定，非法從事公章刻制業(yè)務(wù)的，依照《中華人民共和國治安管理處罰法》的有關(guān)規(guī)定處罰。

（二）公章刻制經(jīng)營單位經(jīng)核準(zhǔn)開業(yè)后，擅自改變相關(guān)設(shè)施、設(shè)備或者拒不落實安全、治安管理制度，致使其不符合本辦法第五條規(guī)定的條件的，責(zé)令限期改正；逾期不改

正的，處一千元以上五千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依照《中華人民共和國治安管理處罰法》的有關(guān)規(guī)定，吊銷《特種行業(yè)許可證》。

（三）印章刻制經(jīng)營單位違反本辦法第六條第二款和第十二條第一款、第二款規(guī)定，不向公安部門辦理變更、注銷或者備案手續(xù)的，處警告或者二百元以上一千元以下的罰款，并責(zé)令補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。

（四）需刻制公章單位或者機(jī)構(gòu)提供虛假材料以及采取其他欺騙手段刻制公章的，處一千元以上二千元以下的罰款，并對其負(fù)責(zé)人或者直接責(zé)任人員處五百元以上一千元以下的罰款。

（五）公章刻制經(jīng)營單位違反本辦法第八條第一款、第十二條第三款規(guī)定的，責(zé)令改正，并處五千元以上三萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，依照《中華人民共和國治安管理處罰法》的有關(guān)規(guī)定，吊銷《特種行業(yè)許可證》。

第十五條違反本辦法規(guī)定刻制的公章，由縣級以上人民政府公安部門予以收繳。

第十六條違反本辦法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第十七條本辦法所稱公章刻制經(jīng)營單位，是指已取得《特種行業(yè)許可證》，可以從事公章刻制業(yè)務(wù)的企業(yè)和個體工商戶。

篇6

為切實加強(qiáng)機(jī)關(guān)管理，保證機(jī)關(guān)良好的工作秩序，樹立良好的工作形象，特制定集聚區(qū)辦公室工作制度，請認(rèn)真遵照執(zhí)行：

一、人員管理制度

（一）嚴(yán)肅工作紀(jì)律，不準(zhǔn)無故遲到、早退、擅自脫離崗位。因特殊原因不能到崗的，須按規(guī)定辦理請假手續(xù)，回崗后及時辦理銷假手續(xù)。

（二）工作中不做與上班無關(guān)的事，例如：打游戲、聊天、炒股、看電影等。

（三）單位召開會議無特殊情況不得請假，擅自不參加會議，按曠工處理。

（四）嚴(yán)格遵守考勤管理制度，因病、因事或其他個人原因造成考勤記錄不佳，不享受績效工資和優(yōu)秀獎勵。

二、公章使用管理制度

（一）印章的使用范圍

1、公章使用：由集聚區(qū)名義簽發(fā)的文件、文書，包括各類通知、通報、報告、決定、計劃、紀(jì)要、函件、報表等，代表集聚區(qū)對外工作聯(lián)系的介紹信，需證明的各類材料，與集聚區(qū)管委會的各類合同、項目協(xié)議、授權(quán)書、承諾書及其它需要的簽章等。

2、其它情況需加蓋公章時，必須由主任簽批。

3、屬集聚區(qū)下屬各辦的公章使用由各辦負(fù)責(zé)人明確使用范圍及要求。

（二）印章的使用要求

1、凡集聚區(qū)紅頭文件、賬目款項、重要數(shù)字、以集聚區(qū)名義發(fā)信息與我單位的各類合同、項目協(xié)議、授權(quán)書、承諾書等重要材料上加蓋公章的，必須由主任同意簽字后，方可蓋章。

2、凡涉及到財務(wù)、人事、工資等內(nèi)容的各類型報表、報告、申請、便函、介紹信等必須由單位負(fù)責(zé)人簽字后蓋章，否則，不予蓋章。

3、凡涉及個人事項需加蓋公章的材料，如貸款、擔(dān)保、落戶口等一律由主任同意簽字后，方可蓋章。

4、一般報送材料、便函、需加蓋公章的，由審核材料的分管領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意簽字后，方可蓋章。

5、集聚區(qū)介紹信蓋章時均應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或辦公室主任批準(zhǔn)；單位介紹信由辦公室統(tǒng)一編頁，存根由專人保管存檔。

6、公章禁止帶出本單位外使用。如因特殊需要，必須經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人同意，后方可帶出。公章帶出期間，借用人只可將公章用于申請事由，并對公章的使用后果承擔(dān)一切責(zé)任。

7、對一些行文不規(guī)范（字跡潦草、有明顯涂、改痕跡、表達(dá)不清、落款單位不明）的文檔，拒絕加蓋印章。

8、集聚區(qū)印章一律不得在空白紙頁上使用。嚴(yán)禁在空白的紙張、表格、信函、證件等上面加蓋單位行政章或業(yè)務(wù)專用章。嚴(yán)禁填蓋空白合同、協(xié)議、證明及介紹信，如遇特殊情況，必須提出書面申請，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，方可用章。

9、凡啟用公章，經(jīng)辦人都要先出示領(lǐng)導(dǎo)簽字，然后認(rèn)真填寫公章啟用登記表，經(jīng)辦人在“公文簽發(fā)單”上簽字并填寫清楚文件材料名稱、份數(shù)、時間和需要說明的事項，公章管理人員進(jìn)行審核，嚴(yán)格按文件核準(zhǔn)印數(shù)加蓋公章，確保無誤后方可蓋章。

10、特殊情況急需使用公章的，由公章使用人注明事由，并向分管負(fù)責(zé)人和主要負(fù)責(zé)人取得聯(lián)系后可先行用章，但公章使用人應(yīng)在事后及時補(bǔ)辦手續(xù)。

11、負(fù)責(zé)管理公章人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、嚴(yán)格管理，按照管理程序辦事，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真核對有關(guān)內(nèi)容，使用人所填寫的內(nèi)容和擬使用公章的文稿材料不符的，不予用章。否則，出現(xiàn)事故，責(zé)任由公章管理人員自己承擔(dān)。

12、規(guī)范使用印章，做到“齊年蓋月”(即印章的左邊緣與落款日期的年相齊，月、日蓋在印章的下面)；蓋章時用力要均勻，落印要平衡，印泥（油）要適度，保證印跡端正、清晰。

13、有下列情況，公章必須停用：單位名稱變動；公章使用損壞；公章遺失或被盜，聲明作廢。

14、經(jīng)批準(zhǔn)停止使用的公章由單位辦公室統(tǒng)一封存或送相關(guān)部門銷毀，不得私自處理。

（三）印章的保管

1、本單位所有公章由專人負(fù)責(zé)管理，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得私自轉(zhuǎn)交他人代管。

2、保管人需負(fù)責(zé)對印章保管的安全，公章存放在指定安全的地方，嚴(yán)禁擅自攜帶外出。

3、公章保管人因事離崗時，須由部門主管指定人員暫時代管，以免貽誤工作；公章專管員外出，移交公章時，需由主要領(lǐng)導(dǎo)同意。

4、保管人需負(fù)責(zé)對印章的保養(yǎng)，使用中達(dá)到干凈、字跡清晰、色調(diào)鮮艷。

注意：印章保險柜使用完后請將保險柜關(guān)閉

三、車輛管理制度

為進(jìn)一步加強(qiáng)車輛管理，提高車輛使用效率，確保車輛運(yùn)行安全，更好地為部機(jī)關(guān)服務(wù)，特制定以下制度：

（一）駕駛員管理制度

1、車輛駕駛員應(yīng)牢固樹立“安全第一”的行車思想，自覺學(xué)習(xí)交通法規(guī)，嚴(yán)格遵守交通規(guī)則。

2、車輛駕駛員應(yīng)注意行車安全，嚴(yán)禁酒后駕車。

3、車輛內(nèi)嚴(yán)禁存放易燃易爆物品及其他違禁物品。

4、車輛駕駛員應(yīng)服從綜合辦安排，無正當(dāng)理由，不得拒絕出車和隨意交換車輛，更不得將車輛交他人駕駛。

5、車輛駕駛員不得公車私用，凡從事非單位安排的活動，不得駕駛本單位車輛外出。

6、車輛駕駛員應(yīng)按規(guī)定時間上、下班。不得遲到、早退，更不得無故曠工。

7、車輛駕駛員應(yīng)經(jīng)常對車輛進(jìn)行保養(yǎng)和檢查，保持車容車貌的整潔干凈。

8、車輛駕駛員應(yīng)建立健全車輛技術(shù)檔案，對車輛的購進(jìn)時間、產(chǎn)地、型號、金額、行駛里程、維修及發(fā)生交通事故的情況進(jìn)行詳細(xì)的記載，以便更好地了解和使用車輛。

（二）車輛調(diào)度制度

1、車輛由綜合處統(tǒng)一調(diào)度，其他人員不得隨意指派。

2、一律實行派車制度。各辦用車須提前1天提出，并填報“派車單”。特殊情況需臨時用車的，視事情的輕重緩急決定派車。在市內(nèi)用車的，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字；在市外用車的，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)簽字。

3、駕駛員根據(jù)派車單出車，行車日程和路線應(yīng)嚴(yán)格按照行車計劃執(zhí)行，不得隨意變更或用公車辦私事，如遇此情況，駕駛員有權(quán)拒絕；車輛返回后，駕駛員需及時將經(jīng)使用人簽字后的派車單報綜合辦。

4、晚間4:30點(diǎn)以后，原則上不單獨(dú)安排加班車輛，可統(tǒng)一乘坐管委會通行車。確有需要，須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（三）車輛維修制度

1、車輛發(fā)生故障，無論問題大小，必須先填寫《公務(wù)用車送修單》，報綜合辦送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可進(jìn)廠維修。送修單需明確車輛送修項目、維修單位估價等信息。

2、車輛維修應(yīng)到送修單指定的修理廠維修，如遇特殊情況需到其他修理廠維修的（如定點(diǎn)廠不能維修、執(zhí)行公務(wù)途中發(fā)生故障等），須經(jīng)綜合處批準(zhǔn)。

3、車輛維修應(yīng)嚴(yán)格按照送修單申報維修的項目進(jìn)行，實際修理中改變維修項目的，須及時告知綜合辦，并重新填寫送修單。

4、車輛進(jìn)廠維修時，駕駛員須隨車督修，核定材料、工時等，掌握維修項目的到位情況和質(zhì)量，不得擅自離開，否則按曠工處理。

5、車輛維修結(jié)束后，駕駛員須親自調(diào)試合格后方可在記賬單上簽字認(rèn)可，并將更換原件回收。

6、車內(nèi)設(shè)施的維護(hù)、更新及用品的購買，均應(yīng)填報送修單辦理相關(guān)手續(xù)。

7、嚴(yán)禁有關(guān)人員虛報維修項目或維修費(fèi)用等弄虛作假行為，若違反此規(guī)定，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實，當(dāng)事人負(fù)責(zé)加倍賠償，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，發(fā)現(xiàn)查實兩次，予以辭退。

8、綜合辦定期（每月或每季度）對每輛車的維修費(fèi)用、行駛里程及百公里維修費(fèi)用予以公布。

（四）車輛加油制度

1、車輛加油須到定點(diǎn)加油站，因出差等特殊情況，需在定點(diǎn)加油站以外加油的，須經(jīng)綜合辦同意后，按有關(guān)規(guī)定予以報銷。

2、每次加油時，綜合辦派專人隨從，填寫《耗油情況記錄表》，注明日期、車號、里程、油號、加油量和金額等，并經(jīng)駕駛員本人簽字確認(rèn)。

3、嚴(yán)禁有關(guān)人員替其他車輛加油、兌換現(xiàn)金或領(lǐng)取物品等弄虛作假行為，若違反此規(guī)定，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)查實，當(dāng)事人負(fù)責(zé)加倍賠償，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理，發(fā)現(xiàn)查實兩次，予以辭退。

（五）駕駛員制度

1、要服從調(diào)度。

2、工作時間不予許擅離職守耽誤出車。

3、擅自出車辦私事或私自將車輛交他人駕駛，如發(fā)生交通事故，所有損失自負(fù)。

4、酒后駕車，累計發(fā)現(xiàn)2次，予以辭退，如發(fā)生交通事故，所有損失自負(fù)，同時予以辭退。

5、行車中由于人為原因造成違章罰款，不予報銷。

四、檔案管理制度

（一）文件材料歸檔

凡是單位各部門直接形成的具有保存價值的文件材料都應(yīng)定期歸檔保存在單位檔案室。對于需要?dú)w檔的材料，綜合辦工作人員按規(guī)定收集、整理后進(jìn)行集中管理，任何部門或者個人不得據(jù)為己有或者拒絕歸檔。歸檔的文件材料須按其規(guī)律分類保存并裝訂成冊。

（二）檔案借閱

借閱檔案必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得借出。因特殊情況需借出者，需經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意后并辦理借出手續(xù)，歸還時對所借檔案應(yīng)予以檢查核對。借閱者要愛護(hù)檔案，不得拆卷、涂改、批注、損壞和遺失。

（三）檔案保密

檔案管理人員和借閱檔案人員，不準(zhǔn)將檔案給無關(guān)人員翻閱，不得擅自涂改，拆頁和銷毀檔案，不得泄露檔案內(nèi)容。管理人員如有變動，必須辦理交接手續(xù)，移交時進(jìn)行清點(diǎn)、核對，以確保檔案的完整與安全。

五、食堂管理制度

（一）嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國食品衛(wèi)生法》，保障就餐人員的飲食衛(wèi)生。

（二）保持食品盒冰箱存放食品的清潔衛(wèi)生。合理儲存食品，做到餐具和食品生熟、葷素分開，防止食品相互交叉污染。

（三）堅持廚房、餐廳每天清掃、擦凈，保持衛(wèi)生、整潔。要求做到案板、刀具每天清洗、墻面潔白、無蛛網(wǎng)、浮灰，廚房無油污，桌面、凳子無油跡，地面光亮。

（四）食堂工作人員必須定期進(jìn)行身體檢查，持有健康合格證。

（五）餐具一律每天清洗、消毒，嚴(yán)禁不結(jié)餐具使用。

（六）廚房、餐廳全部裝紗窗、紗門，防止蒼蠅等有害物進(jìn)入。

（七）經(jīng)常檢查食品質(zhì)量防止菌變或食物中毒。

篇7

關(guān)鍵詞：高校財務(wù)；費(fèi)用支出；管理措施；成本控制

中圖分類號：F23

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2012）08-0145-02

1 現(xiàn)今我國高校財務(wù)管理存在的問題

近幾年來，由于我國高校教育的蓬勃發(fā)展，使得高校教育市場產(chǎn)生了混亂，高校的管理體制不完善，對資金的安全管理工作不到位或者不夠重視，造成了高校內(nèi)的不法分子挪用公款、非法貪污、侵占公共財產(chǎn)等犯罪行為，而且這些造成貪污案行為的人一般都是高校的高層管理者，如高校的財務(wù)負(fù)責(zé)人等，利用高校財務(wù)管理的漏洞或者財務(wù)管理制度不完善和學(xué)校內(nèi)部管理控制不嚴(yán)格，來進(jìn)行貪污、挪用公款非法私分學(xué)校資金，給高校經(jīng)濟(jì)利益造成了極大的損失，給國家財產(chǎn)安全造成了不良的影響，使得社會秩序出現(xiàn)了不穩(wěn)定情緒。

（1）高校內(nèi)部管理制度不完善。近年來，雖然高校在財政管理制度上和高校人員管理的問題上制定了一系列的控制制度，但是這些制度往往都缺乏科學(xué)性、合理性，只能是有一定的原則性，而操作起來卻不盡人意，由于高校的蓬勃發(fā)展，使得現(xiàn)在的高校教育呈現(xiàn)了飽和現(xiàn)象，在另一方面也就反應(yīng)了高校管理的許多問題，由于高校內(nèi)部管理制度的不完善，造成高校內(nèi)部人員貪污、挪用公款、非法侵占財產(chǎn)的現(xiàn)象時有發(fā)生，這些人員往往沒有自我規(guī)范的法律意識，人性貪婪，利用高校管理漏洞，財務(wù)管理的控制不全造成貪污案和挪用公款案的發(fā)生。如，武漢大學(xué)的副校長龍小樂、財務(wù)管理者陳昭方就因貪污受賄而被法律制裁，他們受賄的數(shù)額達(dá)到數(shù)百萬元；同濟(jì)大學(xué)原副校長吳世明因為受賄而被判10年等等，近幾年間，高校屢次出現(xiàn)現(xiàn)象，高校應(yīng)該是教書育人、培養(yǎng)國家棟梁的地方，在反腐敗方面應(yīng)該成為典范，可是現(xiàn)在卻成了違法犯罪的有利場所，這不得不讓人深思。

（2）高校財務(wù)管理人員素質(zhì)較低，視財務(wù)管理制度為無物。由于社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與進(jìn)步，高校也隨之蓬勃發(fā)展，高校的迅速發(fā)展連帶著高校招聘的人員尤其是財務(wù)管理人員沒有任何的管理經(jīng)驗，整體的素質(zhì)較低，再加上新建高校的規(guī)章制度不健全，財務(wù)管理控制制度不完善，在高校的整體管理上沒有一定的經(jīng)驗，使得高校制定的內(nèi)部財政制度得不到科學(xué)、合理的實施，這些財政制度只是停留在通知文件上或者口頭上，很少有人把這些規(guī)章制度落實，有時即使在財務(wù)管理上出現(xiàn)了事情，也總是持著大事化小，小事化了的態(tài)度，視高校內(nèi)部的管理制度和財務(wù)控制形同虛設(shè)。還有那些高校內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督，他們都是在財務(wù)問題出現(xiàn)的最后監(jiān)督者，但是由于管理制度的不嚴(yán)謹(jǐn)，使得他們又是睜一只眼閉一只眼，對高校的管理制度和財務(wù)控制制度只是流于形式。

（3）高校財政部門對現(xiàn)金的管理制度不嚴(yán)謹(jǐn)。有些高校的高層在對學(xué)校經(jīng)費(fèi)進(jìn)行報銷的時候不按審批的正常程序進(jìn)行，把學(xué)校收入不入賬，甚至還自作主張設(shè)立賬外帳，這些都對那些財務(wù)管理人員進(jìn)行貪污、挪用公款提供了可乘之機(jī)，還有就是高校和有關(guān)部門對高校的現(xiàn)金管理制度不完善、不嚴(yán)謹(jǐn)，造成一些人員對高校公款現(xiàn)金擴(kuò)大了使用范圍，使這些現(xiàn)金用在一些不正當(dāng)?shù)牡胤剑率乖斐筛咝５默F(xiàn)金情況緊張，在關(guān)鍵時刻拿不出足夠的現(xiàn)金，增加了高校的財務(wù)風(fēng)險防范的難度。

（4）高校后勤財務(wù)管理不嚴(yán)格。高校的后勤財務(wù)管理是高校后勤集團(tuán)目前最大的問題，因為后勤的工作太散亂了，現(xiàn)在很多高校后勤財務(wù)管理的體制也是不科學(xué)的、不合理的，因為后勤涉及的范圍很廣，所以在管理的時候有的方面難免涉及不到，這就會造成了后勤財務(wù)管理的疏忽，使得后勤的財務(wù)大量的流出，后勤管理范圍很廣比如高校用的水電、校園綠化校園衛(wèi)生、高校公共財產(chǎn)的維修等等，在這些方面的管理上難免有忽略的時候，這就造成了后勤財務(wù)管理的不嚴(yán)謹(jǐn)，造成了財務(wù)的大量損失，使得高校財務(wù)管理上出現(xiàn)漏洞，讓個別不法分子容易鉆空子，在財務(wù)上做假賬等。

2 高校財務(wù)費(fèi)用支出管理措施

高校財務(wù)管理是高校正常運(yùn)行的關(guān)鍵，也是高校內(nèi)部管理的重要組成方面，如果在財務(wù)管理上出現(xiàn)偏差，就會給高校整體造成很大的負(fù)面影響，學(xué)校本來就是育人子弟、培養(yǎng)社會棟梁的地方，可是近幾年卻屢次出現(xiàn)了高校高層管理者貪污受賄的情況，使得社會風(fēng)氣一落千丈，使得廣大市民變得人心惶惶，所以高校要加強(qiáng)對學(xué)校內(nèi)部的管理措施，緊抓財務(wù)管理制度，制定嚴(yán)格的財務(wù)管理規(guī)則制度，還要全面地從各個方面監(jiān)督和控制高校財務(wù)的支出，使得高校能夠按正常的秩序運(yùn)轉(zhuǎn)。

（1）制定嚴(yán)格的財務(wù)管理規(guī)章制度?，F(xiàn)在由于高校的蓬勃發(fā)展，使得許多高校在管理上出現(xiàn)了漏洞，讓一些不法分子鉆了空子造成法律犯罪，給高校造成了極大的損失，所以在財務(wù)管理上要加強(qiáng)制度控制與監(jiān)督，要把這些規(guī)章制度落實到現(xiàn)實管理當(dāng)中，不要只是文件報告或者口頭通知，一定要安排專門的人員對平時接觸到財務(wù)管理方面的高校人員進(jìn)行監(jiān)督，在這方面國家和相關(guān)部門可以對其進(jìn)行監(jiān)督，按照嚴(yán)格的法律法規(guī)對其進(jìn)行考察，要全面的控制高校財務(wù)管理的整體效果，不要在財務(wù)管理上存在松懈和僥幸心理。

（2）加強(qiáng)高校財務(wù)管理的崗位分工，控制住財務(wù)支出的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，實行定期的輪崗制度。在高校財務(wù)管理人員的配置上，不要只是配置一人就一成不變了，這樣時間久了很容易出現(xiàn)問題，要在重要崗位上多配置幾人，而且要配置一些合格的并且德才兼?zhèn)涞娜藛T來進(jìn)行高校財務(wù)的管理與支出，因此高?？梢詫嵭袓徶贫?，讓這些人競爭上崗，必須按照規(guī)定辦理人員的交接手續(xù)，以免造成誤差，如果工作人員發(fā)現(xiàn)問題要及時的向上面匯報情況，要在最短的時間內(nèi)控制資金問題的發(fā)展與擴(kuò)散，最大化的減少資金的損失，以免給學(xué)校造成嚴(yán)重的影響。

（3）建立健全的資金業(yè)務(wù)管理制度，嚴(yán)格防止財務(wù)人員越崗工作?，F(xiàn)在由于高校財務(wù)管理工作分工不清，才使得那些不法分子鉆了空子，貪污受賄、挪用公款等等，給高校造成嚴(yán)重影響，所以為了防止在財務(wù)管理上出現(xiàn)貪污受賄或者挪用這樣的問題，學(xué)校一定要嚴(yán)格的要求有關(guān)人員，做出納的人員不得再兼任會計檔案管理和資金的分類總賬的管理，做審計的不得再做收入、現(xiàn)金支出等財務(wù)工作和債券業(yè)務(wù)類的明細(xì)分類賬的記賬工作等，否則的話，會增加出納等工作人員進(jìn)行犯罪的幾率，造成出納等人員的漏洞，會給出納等人員增加掩蓋犯罪事實的機(jī)會。高校要制定一系列的監(jiān)督和審查制度，讓各個崗位的工作人員進(jìn)行相互的監(jiān)督和牽制，把那些在財務(wù)工作上不相容的崗位進(jìn)行分離，增加各個崗位相互制約的因素，在高校財務(wù)工作崗位上不能出現(xiàn)一人辦理一項資金業(yè)務(wù)全部過程的事情，否則就會容易出現(xiàn)問題。

（4）要加強(qiáng)每天的對賬過程，實行定期進(jìn)行銀行對賬工作。高校要做出明文規(guī)定，財務(wù)出納人員每天都要進(jìn)行對賬工作，養(yǎng)成經(jīng)常對賬的習(xí)慣，要把每天的現(xiàn)金收入支出賬單與現(xiàn)有的現(xiàn)金進(jìn)行對賬，保證每天的現(xiàn)金支出與收入都與賬單相符，以免出現(xiàn)問題，給財務(wù)部門和內(nèi)部管理部門造成影響。同時高校要不定時對現(xiàn)金業(yè)務(wù)賬單和庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，以確?，F(xiàn)金業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行，還要相關(guān)的財務(wù)管理與負(fù)責(zé)人員進(jìn)行季度賬務(wù)盤點(diǎn)與審計，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)該及時向高校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報，然后以最短的時間找出問題根源，從而從根本上解決問題，以免給高校造成不必要的麻煩。

（5）高校應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)印章的管理和對空白財務(wù)憑證的監(jiān)控。高校財務(wù)人員要加強(qiáng)對財務(wù)印章的管理，不要把不重要的財務(wù)印章隨意的亂放或者隨便的讓人保管，要配置專門的人員來保管重要的財務(wù)印章，不能讓那些手里有現(xiàn)金業(yè)務(wù)大量流通的人員保管這些重要的財務(wù)印章，那些手里握有大量現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員如果要進(jìn)行財務(wù)蓋章的時候，要找專門保管財務(wù)印章的人員，讓他們對這些新進(jìn)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核無誤后才能蓋章。還有就是高校對空白財務(wù)憑證要嚴(yán)格管理，不能在空白憑證上如現(xiàn)金支票或者轉(zhuǎn)賬支票進(jìn)行無故蓋章，嚴(yán)禁在財務(wù)管理內(nèi)部有一人直接管理重要財務(wù)印章與空白財務(wù)憑證，要在空白資金憑證上蓋章，必須有相關(guān)財務(wù)負(fù)責(zé)人的明文通知和授權(quán)才可以，還要必須對此憑證進(jìn)行詳細(xì)的登記進(jìn)賬，并讓使用重要財務(wù)印章的人員進(jìn)行登記簽名。如果保管重要財務(wù)印章的人員或者財務(wù)空白憑證的人員崗位進(jìn)行調(diào)動時，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)交接手續(xù)相關(guān)人員一定要把重要財務(wù)印章和空白憑證進(jìn)行及時的收繳，以免造成不必要的麻煩。

（6）要提高財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，財務(wù)人員自身要做到嚴(yán)于律己。每個高校的財務(wù)管理人員都要嚴(yán)格的約束自己，要樹立以人為本的理念，不要有不健康的心理出現(xiàn)，要嚴(yán)于律己，嚴(yán)格的自我約束，嚴(yán)格的履行自己的責(zé)任，做好高校財務(wù)管理的每一份工作，把握好自己的底線與自己的責(zé)任與義務(wù)，不要越界和做一些對自己不利的事情。高校要做到尊重和理解財務(wù)人員的工作，要對財務(wù)工作人員進(jìn)行積極的鼓勵，做到獎懲制度分明，并且定期的對財務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高財務(wù)管理人員的相關(guān)專業(yè)知識和財務(wù)工作人員的自身素質(zhì)，要充分的挖掘財務(wù)管理人員的才能，調(diào)動財務(wù)工作人員的積極性，做到競爭上崗，要讓財務(wù)工作人員在激烈的競爭而又和諧的相處模式下進(jìn)行競爭上崗。

3 做好高校財務(wù)的成本控制

現(xiàn)在高校辦學(xué)要有成本控制的意識，高校要加強(qiáng)內(nèi)部管理與資金控制的有效途徑，做好資金方面的預(yù)算工作，科學(xué)合理的進(jìn)行資金的控制使用。自從我國的高等學(xué)校實行擴(kuò)招制度以后，我國高校的收支就大大的增加，雖然學(xué)校是非盈利的機(jī)構(gòu)，但是要想學(xué)校正常的運(yùn)轉(zhuǎn)和正常的進(jìn)行教育工作，必須要加強(qiáng)對高校成本支出的控制，以免影響高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)工作。高校成本控制要分為很多方面，總的來說就是：高校財務(wù)資金的成本控制；在高校工作的人力資源的成本控制；高校投資的成本控制；高校管理和監(jiān)督的成本控制還有高校在隱性方面的成本控制，只有做好這些方面的控制，才能使得高校的整體成本得到控制，使得高校有一個良性的運(yùn)轉(zhuǎn)過程。

（1）高校要做好財務(wù)資金的預(yù)算工作，科學(xué)合理的控制資金的使用。財務(wù)的預(yù)算工作是高校財務(wù)工作的基礎(chǔ)工作，也是高校財務(wù)工作中最重要的工作之一，所以高校在管理財務(wù)的工作上一定要做到勤儉節(jié)約，不要鋪張浪費(fèi)，要本著量力而行、收支平衡的原則進(jìn)行財務(wù)支出與成本控制。財務(wù)管理部門要做好資金的合理使用，在進(jìn)行資金支出時，要優(yōu)先考慮重要的需要資金的項目，其他的地方可以先放一放，要用科學(xué)的手段對每一項財務(wù)工作進(jìn)行收支預(yù)算，爭取做到財務(wù)工作的收支平衡和數(shù)據(jù)的真實準(zhǔn)確，一定不要刻意地隱瞞真實的資金數(shù)據(jù)和預(yù)算結(jié)果，以免造成嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失。

（2）做好高校人力資源的改革與控制。高校的人力資源要根據(jù)實際需要進(jìn)行編制，人力資源的聘用也要符合高校的實際發(fā)展需要，不要盲目進(jìn)行對高校工作人員的招聘工作，使得高校的人力資源的安排出現(xiàn)混亂，高校的正常秩序出現(xiàn)不穩(wěn)定因素，高校要實行競爭上崗的相關(guān)制度，要對教師實行定薪聘用制度，不要再運(yùn)用傳統(tǒng)的一用定終身的教師招用制度。要嚴(yán)格按照教育部的明文要求，科學(xué)合理地控制高校教學(xué)人員和行政人員的人數(shù)，以免造成高校人員成本的支出浪費(fèi)，使得高校經(jīng)濟(jì)遭受損失。

（3）加強(qiáng)高校投資管理工作，控制隱性成本的發(fā)生。要健全高校管理規(guī)章制度，在高校的投資項目上要加強(qiáng)管理的工作，不要對高校投資項目進(jìn)行放任自流，這樣就會讓人容易鉆空子，造成有關(guān)人員的貪污受賄和鋪張浪費(fèi)的情況，給高校的經(jīng)濟(jì)造成嚴(yán)重?fù)p失，所以審計部門在高校投資項目進(jìn)行時要自始至終的參與其中，做好相關(guān)工作的審計工作和預(yù)算工作，把握好成本支出的控制，如果發(fā)現(xiàn)問題要及時向上級匯報，以免造成嚴(yán)重影響。

4 結(jié)語

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與進(jìn)步，高校的蓬勃發(fā)展，高校內(nèi)部的問題也是隨之出現(xiàn)，所以，要加強(qiáng)高校對內(nèi)部的管理工作，尤其是財務(wù)部門的管理工作，因為財務(wù)部門是高校的經(jīng)濟(jì)命脈，一旦出現(xiàn)問題，高校的整個系統(tǒng)都不能正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，所以要加強(qiáng)對高校財務(wù)的支出和高校成本的控制工作，以免影響高校的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

參考文獻(xiàn)

篇8

一、公司建立內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

（一）公司建立內(nèi)部控制的五項基本目標(biāo)

1.建立和完善符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

2.針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險全面防范和控制，保證公司各項業(yè)務(wù)活動的正常、有序、高效運(yùn)行。

3.堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

4.規(guī)范公司會計行為，保證會計資料真實、準(zhǔn)確、完整，提高會計信息質(zhì)量。

5.確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行

（二）公司內(nèi)部控制遵循以下基本原則

1.內(nèi)部控制制度涵蓋公司內(nèi)部的各項業(yè)務(wù)、各個部門和各個崗位，并針對業(yè)務(wù)處理過程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)，將內(nèi)部控制制度落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、檢查、反饋等各個環(huán)節(jié)。

2.內(nèi)部控制符合國家有關(guān)的法律法規(guī)和本單位的實際情況，要求全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權(quán)力。

3.內(nèi)部控制保證公司機(jī)構(gòu)、崗位及其職責(zé)權(quán)限的合理設(shè)置和分工，堅持既無重疊，又無空白，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互服務(wù)。

4.內(nèi)部控制的制定兼顧考慮成本和效益的關(guān)系，盡量以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。

二、公司內(nèi)部控制體系

（一）內(nèi)部環(huán)境

1.管理理念與經(jīng)營風(fēng)格公司把“誠實守信”作為企業(yè)發(fā)展之基、員工立身之本，將制度視為公司的法律、組織的規(guī)范，堅持在管理中不斷完善和健全制度體系，注重內(nèi)部控制制度的制定和實施，認(rèn)為只有建立完善高效的內(nèi)部控制機(jī)制，才能使公司的生產(chǎn)經(jīng)營有條不紊、規(guī)避風(fēng)險，才能提高工作效率、提升公司治理水平。

2.治理結(jié)構(gòu)根據(jù)《公司法》、《公司章程》和其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，公司建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)，制定了議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。三會一層各司其職、規(guī)范運(yùn)作。董事會下設(shè)戰(zhàn)略及投資委員會，審計委員會，提名委員會、薪酬與考核委員會四個專門委員會，以進(jìn)一步完善治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)董事會科學(xué)、高效決策。

3.組織機(jī)構(gòu).公司根據(jù)職責(zé)劃分結(jié)合公司實際情況，設(shè)立了總經(jīng)理辦公室、質(zhì)量保證部、生產(chǎn)部、人力資源部、財務(wù)部、物料部、研發(fā)部、內(nèi)審部等職能部門并制定了相應(yīng)的崗位職責(zé)。各職能部門分工明確、各負(fù)其責(zé)，相互協(xié)作、相互牽制、相互監(jiān)督。公司對控股或全資子公司的經(jīng)營、資金、人員、財務(wù)等重大方面，按照法律法規(guī)及其公司章程的規(guī)定，通過嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫劝才怕男斜匾谋O(jiān)管。

4.內(nèi)部審計公司審計部直接對**負(fù)責(zé)，在審計委員會的指導(dǎo)下，獨(dú)立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。審計部負(fù)責(zé)人由審計委員會召集人承擔(dān)，并配備了專職審計人員，對公司及下屬子公司所有經(jīng)營管理、財務(wù)狀況、內(nèi)控執(zhí)行等情況進(jìn)行內(nèi)部審計，對其經(jīng)濟(jì)效益的真實性、合理性、合法性做出合理評價。

5.人力資源政策公司堅持“德才兼?zhèn)?、崗位成才、用人所長”的人才理念，始終以人為本，做到理解人、相信人、尊重人和塑造人。公司實行全員勞動合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對人員錄用、員工培訓(xùn)、工資薪酬、福利保障、績效考核、內(nèi)部調(diào)動、職務(wù)升遷等等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定，并建立了一套完善的績效考核體系。

6.企業(yè)文化企業(yè)文化是企業(yè)的靈魂和底蘊(yùn)。公司通過*多年發(fā)展的積淀，構(gòu)建了一套涵蓋理想、信念、價值觀、行為準(zhǔn)則和道德規(guī)范的企業(yè)文化體系，是公司戰(zhàn)略不斷升級，強(qiáng)化核心競爭力的重要支柱。

（二）風(fēng)險評估公司根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)及發(fā)展思路。

結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)，建立了系統(tǒng)、有效的風(fēng)險評估體系：根據(jù)設(shè)定的控制目標(biāo)，全面系統(tǒng)地收集相關(guān)信息，準(zhǔn)確識別內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險，及時進(jìn)行風(fēng)險評估，做到風(fēng)險可控。同時，公司建立了突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制，制定了應(yīng)急預(yù)案，明確各類重大突發(fā)事件的監(jiān)測、報告、處理的程序和時限，建立了督察制度和責(zé)任追究制度。

（三）控制活動

1.建立健全制度公司治理方面：根據(jù)《公司法》、《證券法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制訂了《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《重大投資決策制度》、《內(nèi)部審計制度》、《財務(wù)管理制度》、《信息披露管理制度》、《募集資金管理辦法》等重大規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作，促進(jìn)公司健康發(fā)展。日常經(jīng)營管理：以公司基本制度為基礎(chǔ)，制定了涵蓋生產(chǎn)管理、行政管理、物料采購、人力資源、財務(wù)管理等整個生產(chǎn)經(jīng)營過程的

一系列制度，確保各項工作都有章可循，管理有序，形成了規(guī)范的管理體系。會計系統(tǒng)方面：按照《公司法》對財務(wù)會計的要求以及《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律法規(guī)的規(guī)定建立了規(guī)范、完整的財務(wù)管理控制制度以及相關(guān)的操作規(guī)程，如《會計內(nèi)部牽制制度》、《財務(wù)管理制度》、《內(nèi)部審計制度》、《會計核算制度》、《資金管理辦法》《成本核算辦法》、《成本管理條例》等等，對采購、生產(chǎn)、銷售、財務(wù)管理等各個環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制，確保會計憑證、核算與記錄及其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、可靠性和安全性。

2.控制措施。

（1）管理控制：公司有較為健全的法人治理結(jié)構(gòu)和完善的管理制度，主要包括治理綱要、《股東大會議事規(guī)則》、《董事會議事規(guī)則》、《監(jiān)事會議事規(guī)則》、《總經(jīng)理工作細(xì)則》、《內(nèi)部審計制度》、《投資者關(guān)系管理制度》、《信4息披露事務(wù)管理制度》、《重大投資決策制度》、《募集資金管理辦法》、《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、子公司管理制度以及研發(fā)管理、人力資源管理、行政管理、采購管理、生產(chǎn)和銷售管理等各個方面的企業(yè)管理制度、內(nèi)部控制制度。公司各項管理制度建立之后均能得到有效地貫徹執(zhí)行。

（2）生產(chǎn)過程控制：公司內(nèi)部制定了完善的采購、生產(chǎn)、質(zhì)量、安全、銷售等管理運(yùn)作程序和體系標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照國家**標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理。公司定期對各項制度進(jìn)行檢查和評估，對員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)和考試，公司質(zhì)量控制部對公司生產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，保證了公司產(chǎn)品的安全。

（3）財務(wù)管理控制：公司按照《企業(yè)會計制度》、《會計法》、《稅法》、《經(jīng)濟(jì)法》等國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立了較為完善的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，具體包括《財務(wù)管理制度》、《財務(wù)會計制度》、《財務(wù)內(nèi)部控制制度》、《財務(wù)重大事項報告制度》、《發(fā)票管理制度》等。

（4）信息披露控制：公司已制定嚴(yán)格的《信息披露事務(wù)管理制度》，在制度中規(guī)定了信息披露事務(wù)管理部門、責(zé)任人及義務(wù)人職責(zé)；信息披露的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)；信息披露的報告、流轉(zhuǎn)、審核、披露程序；信息披露相關(guān)文件、資料的檔案管理；財務(wù)管理和會計核算的內(nèi)部控制及監(jiān)督機(jī)制；投資者關(guān)系活動；信息披露的保密與處罰措施等等，特別是對定期報告、臨時報告、重大事項的流轉(zhuǎn)程序作了嚴(yán)格規(guī)定。公司能夠按照相關(guān)制度認(rèn)真執(zhí)行。

（5）公司**資金管理控制。為規(guī)范公司募集資金的存放、使用和管理，保證資金的安全，最大限度地保障投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《中小企業(yè)板募集資金管理辦法》等國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制定了公司的資金管理制度，對公司資金的基本管理原則，資金的三方監(jiān)管，以及資金的使用和監(jiān)督等作了明確規(guī)定。

（6）對外擔(dān)保控制。公司嚴(yán)格控制對外擔(dān)保，對外擔(dān)保按照規(guī)定，履行審批程序。報告期內(nèi)公司除對控股子公司進(jìn)行擔(dān)保外，沒有發(fā)生其他任何擔(dān)保。

（7）內(nèi)部審計控制：公司內(nèi)部審計堅持以內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、專項工程審計、經(jīng)濟(jì)合同審計為重點(diǎn)，不斷拓寬審計領(lǐng)域，加大審計監(jiān)督力度。公司每年對下屬分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，對財務(wù)、制度執(zhí)行、工程項目、合同等進(jìn)行審計。

（8）人事管理控制：公司已建立和實施了較科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎懲、晉升和淘汰等人事管理制度，并得到有效執(zhí)行。

（9）子公司管理控制：**年以來公司子公司數(shù)量大幅增加，增加了公司管理的難度。為此，公司已制定了對子公司的管理制度和措施，明確規(guī)定了子公司的職責(zé)、權(quán)限，并在日常經(jīng)營管理中得到有效實施，對提高公司整體運(yùn)作效率和增強(qiáng)抗風(fēng)險能力起到了較好的效果。

（10）印章管理控制：公司及下屬分支機(jī)構(gòu)均制定有《印章管理制度》，對各類印章的保管和使用制定了責(zé)任條款，并嚴(yán)格執(zhí)行印章使用的審批流程，印章使用得到管理。

（四）內(nèi)部監(jiān)督

公司**負(fù)責(zé)對**、**及其他高管人員的履職情形及公司依法運(yùn)作情況進(jìn)行監(jiān)督，對股東大會負(fù)責(zé)。

審計委員會是**的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計的溝通、監(jiān)督和核查工作，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。

公司內(nèi)審部負(fù)責(zé)對全公司及下屬各企業(yè)、部門的財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計、監(jiān)督，具體包括：負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門經(jīng)理任職目標(biāo)和責(zé)任目標(biāo)完成情況；負(fù)責(zé)審查各企業(yè)、部門的財務(wù)賬目和會計報表；負(fù)責(zé)對經(jīng)理人員、財會人員進(jìn)行離任審計；負(fù)責(zé)對有關(guān)合作項目和合作單位的財務(wù)審計；協(xié)助各有關(guān)企業(yè)、部門進(jìn)行財務(wù)清理、整頓、提高。通過審計、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷和不足，詳細(xì)分析問題的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案并監(jiān)督落實，并以適當(dāng)?shù)姆绞郊皶r報告董事會。另外，公司還經(jīng)常通過開展部門間自查、互查、抽查、紀(jì)律大檢查等方式，強(qiáng)化制度的執(zhí)行和效果驗證；通過組織培訓(xùn)學(xué)習(xí)、普法宣傳等，提高員工特別是董監(jiān)高的守法意識，依法經(jīng)營；通過深入推進(jìn)公司治理專項活動、防止大股東占用資金自查等活動，完善內(nèi)部控制，提升公司治理水平。

三、內(nèi)部控制自我評價

篇9

關(guān)鍵詞：高校財務(wù)風(fēng)險；控制辦法；內(nèi)部管理

隨著我國高等教育的進(jìn)一步發(fā)展，我國高校財務(wù)管理部門需要掌管的資金也越來越多，如何進(jìn)一步降低我國高校財務(wù)的風(fēng)險，為高校的進(jìn)一步發(fā)展提供資金保障成為我們需要關(guān)注的重點(diǎn)。筆者通過長時間的研究與實踐，發(fā)現(xiàn)想要降低我高校財務(wù)管理的風(fēng)險，必須在了解高校財務(wù)管理風(fēng)險的現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)的措施切實改變管理的現(xiàn)狀。

1.我國高校財務(wù)放講管理的現(xiàn)狀

近年來，我國高校沒有給予資金安全管理與以一定的重視，導(dǎo)致財務(wù)管理控制力度不夠，財務(wù)風(fēng)險普遍存在。高校內(nèi)部貪污、挪用公款現(xiàn)象比比皆是。不僅如此，造成這些現(xiàn)象頻發(fā)的主要原因就在于我國高校財務(wù)管理內(nèi)部控制存在很多的問題。

首先，沒有健全的、科學(xué)的內(nèi)部控制制度，這是導(dǎo)致貪污挪用公款現(xiàn)象頻發(fā)的最直接的原因。近年來我國高等院校逐步建立了相關(guān)的內(nèi)部會計控制制度，但是這些內(nèi)部會計制度，往往缺乏必要的科學(xué)性和合理性，雖然原則性很強(qiáng)，但是一旦在實際過程中應(yīng)用，就會出現(xiàn)很多的漏洞。也就是說，理論與實踐難以統(tǒng)一起來。不僅如此，我國部分高等院校甚至將一些規(guī)章制度等同于內(nèi)部的財務(wù)控制制度，這就使得財務(wù)控制制度存在很多漏洞。這些漏洞的存在給一些別有用心的人予以可乘之機(jī)。

其次，財務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低，財務(wù)制度沒有落實到真正的實踐當(dāng)中，財務(wù)監(jiān)督管理制度流于形式。高校不具備完善的科學(xué)的財務(wù)規(guī)章制度加之財務(wù)人員素質(zhì)普遍偏低，在雙重作用影響下我國高校的財務(wù)內(nèi)部控制制度很難發(fā)揮其應(yīng)有的效果。一旦高校財務(wù)管理出現(xiàn)問題，往往都是大事化小、小事化了，也就是說高校財務(wù)管理制度沒有起到應(yīng)有的威懾作用。不僅如此，我國高校財務(wù)監(jiān)管也并沒有真正地落到實處，在這種環(huán)境下，我國高校財務(wù)風(fēng)險很難降低。

最后，財務(wù)管理制度松弛，沒有嚴(yán)格地對現(xiàn)金進(jìn)行管理。部分高等院校沒有按照正常的審批程序進(jìn)行經(jīng)費(fèi)報銷，賬外賬、收入不入賬的現(xiàn)象普遍存在，這就一定程度上造成了相關(guān)工作人員挪用公款，貪污公款現(xiàn)象頻發(fā)。

在上述環(huán)境下，我國高校財務(wù)管理問題才會頻繁發(fā)生，想要切實降低高校財務(wù)風(fēng)險必須有效的解決上述問題，只有這樣高校財務(wù)管理才能向更科學(xué)的方向發(fā)展。

2.高校財務(wù)風(fēng)險控制辦法

想要控制我國高校的財務(wù)風(fēng)險就必須對我國高校的相關(guān)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，通過長期的研究實踐，筆者認(rèn)為，降低我國高校的財務(wù)風(fēng)險應(yīng)當(dāng)做到以下幾點(diǎn)：

首先，進(jìn)一步加強(qiáng)崗位分工，對于關(guān)鍵環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)與嚴(yán)格控制。我國高等院校應(yīng)當(dāng)配備專業(yè)的、合格的工作人員，實現(xiàn)定期輪崗制度，財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，遵紀(jì)守法，應(yīng)當(dāng)做到公正、公開，在日常的工作當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，廉潔奉公。相關(guān)財務(wù)管理人員，還應(yīng)當(dāng)不斷提升自己的理論知識水平、專業(yè)知識水平、政策水平以及業(yè)務(wù)能力。我國高等院校應(yīng)當(dāng)定期和不定期地對相關(guān)財務(wù)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，設(shè)置相關(guān)的考核制度，以及人才選聘制度，從而進(jìn)一步提高我國高等院校財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)。

其次，建立相關(guān)的、完善的、科學(xué)的崗位責(zé)任制。為了避免我國高等院校出現(xiàn)貪污，挪用公款等現(xiàn)象，我們應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善會計檔案保管制度，明確出納不得兼任稽核制，對財務(wù)的支出和收入進(jìn)行明確的記賬等制度。如果不這樣做，我們就會增加我國高校財務(wù)的風(fēng)險。不僅如此，高校相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步明確部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理資金業(yè)務(wù)的不相容崗位之間形成一種相互制約，相互監(jiān)督的機(jī)制。

再次，建立銀行對賬制度以及現(xiàn)金盤點(diǎn)制度。高校相關(guān)管理工作人員，尤其是出納應(yīng)當(dāng)定期和不定期地自覺進(jìn)行對賬工作，確保該入賬的資金入賬，支出的資金記賬。我國高校應(yīng)當(dāng)定期和不定期進(jìn)行現(xiàn)金的盤點(diǎn)，一旦在現(xiàn)金盤點(diǎn)工作當(dāng)中遇到了問題，應(yīng)當(dāng)及時解決，還應(yīng)當(dāng)迅速將問題報告給學(xué)校，從而極大地降低了我國高校財務(wù)的風(fēng)險。

最后，對于印章和重要的空白憑證等，高校應(yīng)當(dāng)給予高度的重視。我國高校應(yīng)當(dāng)分配專人對支票和印章給予保管，實現(xiàn)分工負(fù)責(zé)制。特別是高校的財務(wù)印章一定要有專人保管。如果相關(guān)人員要使用財務(wù)印章，那么必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人給予書面的授權(quán)，不僅如此，還應(yīng)當(dāng)將使用情況登記記錄，并要求使用人在書面登記中簽字。如果高校需要變更財務(wù)管理人員，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)及時向管理人員手中的財務(wù)印章進(jìn)行收繳，只有這樣做，才能有效降低我國高校的財務(wù)風(fēng)險，才能夠為我高校工作的順利展開提供必要的資金保障。

我國高校財務(wù)風(fēng)險只有遵循上述內(nèi)容的情況下，才能夠得到有效的降低，才能夠切實促進(jìn)高校工作的展開。

結(jié)語

總而言之，我國高校的財務(wù)風(fēng)險較高，主要在于我國高校沒有制定相應(yīng)的、科學(xué)的管理制度，因此想要極大的降低我國高校的財務(wù)風(fēng)險，就必須對高校的財務(wù)管理制度進(jìn)行創(chuàng)新，進(jìn)一步提高高校財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)，使我國高校的工作能夠順利開展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]白海泉，鄧立華.淺談高校財務(wù)風(fēng)險防范與控制[J].財會通訊，2010，17：159-160.

篇10

[論文關(guān)鍵詞]中小企業(yè) 合同管理 風(fēng)險防范

2010年，我國中小企業(yè)已占全國企業(yè)總數(shù)的99%以上，提供了全國80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，上繳的稅收約為國家稅收總額的50%。中小企業(yè)在整個國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。中小企業(yè)量大面廣，是市場經(jīng)濟(jì)活動中最活躍的分子，經(jīng)濟(jì)往來不斷，經(jīng)濟(jì)合同數(shù)量巨大。很多中小企業(yè)在合同管理上采取“兵來將擋，水來土掩”的策略，對事前防范、事中控制不夠重視，往往導(dǎo)致發(fā)生本可以避免的合同糾紛，增加了企業(yè)成本。因此，做好合同管理工作，變事后救濟(jì)為事前防范，對維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展有著重要的意義。

一、合同管理在企業(yè)管理中的重要地位

（一）市場經(jīng)濟(jì)是契約經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)合同管理是企業(yè)立于市場的客觀要求

從發(fā)達(dá)國家的歷史看，從商品經(jīng)濟(jì)、貨幣經(jīng)濟(jì)、債券經(jīng)濟(jì)、證券經(jīng)濟(jì)、期貨市場、到衍生品市場。每種市場、每種機(jī)制都是隨著市場經(jīng)濟(jì)的成長，由千千萬萬的經(jīng)濟(jì)實體在經(jīng)濟(jì)實踐中達(dá)成并遵守的協(xié)議來推進(jìn)。隨著社會的發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)制度的完善，社會分工越來越細(xì)，任何一家企業(yè)都不可能關(guān)起門來以一己之力完成整個產(chǎn)品全部原材料或中間產(chǎn)品和部件的生產(chǎn)和銷售的全部工作。這不符合市場配置社會資源的特質(zhì)，既不經(jīng)濟(jì)也不可行。因此，需要一種確定各自權(quán)利義務(wù)關(guān)系且共同遵守的契約，即合同。合同是聯(lián)系市場主體的紐帶，加強(qiáng)合同管理勢在必行。

（二）市場經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)合同管理是企業(yè)防范法律風(fēng)險的現(xiàn)實選擇

隨著我國法律體系的逐步完善，對以企業(yè)為代表的市場主體依法經(jīng)營的要求更高，依法管理、依法行政也必然成為政府部門開展社會管理的尺度。社會各主體用法治思維和法律手段解決市場經(jīng)濟(jì)中的問題必然是法治社會的發(fā)展趨勢。[2]企業(yè)合同管理是包括依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止等一系列行為的總稱。合同管理表面上是企業(yè)管理行為，實質(zhì)是企業(yè)的法律行為，如果合同管理上有瑕疵必然面臨法律風(fēng)險。因此，企業(yè)加強(qiáng)合同管理是防范法律風(fēng)險的現(xiàn)實選擇。

（三）市場經(jīng)濟(jì)是競爭經(jīng)濟(jì)，加強(qiáng)合同管理是企業(yè)提高管理水平的重要工作

企業(yè)的競爭涉及到方方面面，但不管是人才的競爭還是產(chǎn)品的競爭，也不管是質(zhì)量的競爭還是價格的競爭，最終都要由人來落實，都要體現(xiàn)在管理上。企業(yè)在市場中活動，合同是重要的經(jīng)濟(jì)紐帶。因此，合同管理是企業(yè)管理的重要工作。合同管理的好可能顯現(xiàn)不出成績，但管理的不好卻可以給企業(yè)帶來災(zāi)難。

二、企業(yè)合同管理中存在的主要問題

（一）合同管理流程形同虛設(shè)

由于中小企業(yè)規(guī)模小、結(jié)構(gòu)簡單、重生產(chǎn)輕管理等特點(diǎn)，很多中小企業(yè)沒有專門的合同管理機(jī)構(gòu)，缺乏專門的管理人員。有些甚至沒有合同管理制度、沒有必要的合同管理流程。而更多的中小企業(yè)雖然有合同管理制度和流程，但制度缺乏針對性和操作性；流程不完善，或因為“長官”意識的干預(yù)，在執(zhí)行中流于形式。也有的企業(yè)在合同執(zhí)行過程中無控制，導(dǎo)致合同履行缺乏監(jiān)督，不能及時發(fā)現(xiàn)合同履行中的問題而及時糾偏，更缺乏對合同履行過程中的爭議事項進(jìn)行證據(jù)固定的工作；執(zhí)行完畢無總結(jié)，缺少閉環(huán)管理環(huán)節(jié)，沒有及時總結(jié)合同履行中經(jīng)驗和教訓(xùn)，提升合同管理水平。

（二）合同文本制作出現(xiàn)漏洞

一是由于沒有法律專門人員或法律知識欠缺，在合同內(nèi)容完整性、內(nèi)容合法性、條款嚴(yán)密性等方面經(jīng)常出現(xiàn)漏洞，為合同履行埋下隱患。如在合同簽訂階段出現(xiàn)的合同主體不當(dāng)、合同文字不嚴(yán)謹(jǐn)、合同條款不完整、違反法律法規(guī)簽訂無效合同等。二是合同簽章隨意性大，對法人章和合同專用章的使用范圍沒有管理規(guī)定，合同簽章時隨意使用法人章或合同專用章，增加管理隱患。三是合同用印不規(guī)范。大部分中小企業(yè)在多頁合同文本用印時只在簽章處簽章，而不蓋騎縫章；有的合同文本經(jīng)修改后沒有雙方簽章認(rèn)可；還有的企業(yè)文件用印位置不規(guī)范，印章附近留下大片空白，給別人留下變造利用的隱患。變造文本的案件在司法實踐中已不少見，因為印章的真實性，在具體審理時法官也會發(fā)生意見分歧。

（三）合同管理隊伍素質(zhì)較低

一是部分領(lǐng)導(dǎo)法律意識淡薄，對企業(yè)的法律風(fēng)險認(rèn)識不足，對企業(yè)法務(wù)工作的作用認(rèn)識不夠，認(rèn)為法務(wù)部門、法務(wù)人員是多余的。更有甚者認(rèn)為法務(wù)部門就是找茬的，萬一有法律糾紛找律師解決就萬事大吉了。二是部分合同管理人員素質(zhì)低。中小企業(yè)合同管理工作多由綜合部門負(fù)責(zé)，一方面沒有專門的合同管理人員，兼職人員因身兼數(shù)職難以集中精力研究合同法律問題，另一方面從事合同管理工作的人員多數(shù)是半路出家，對法律法規(guī)的掌握和法務(wù)工作程序不太了解，合同審查流于形式。三是信息化建設(shè)程度低，合同管理還停留在合同檔案的保管上，沒有對合同管理全過程實行動態(tài)化管理，更沒有利用信息化手段研究提升企業(yè)合同管理水平。

三、防范合同法律風(fēng)險的主要對策

企業(yè)立于市場，合同往來不斷，要堅持依法規(guī)范、預(yù)防為主以及法律審查和經(jīng)濟(jì)審查相結(jié)合的原則，實行全過程動態(tài)管理。

（一）從完善合同管理體系上加強(qiáng)合同風(fēng)險防范

一是完善機(jī)構(gòu)、配備人員。國資委要求在國有大型企業(yè)中實行總法律顧問制度，所有中央企業(yè)都要設(shè)立法律事務(wù)機(jī)構(gòu)。這項制度實施以來，在促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營、依法決策，有效防范各類法律風(fēng)險方面取得了積極進(jìn)展和明顯成效。[3]中小企業(yè)可以參照總法律顧問制度的要求，指定專人負(fù)責(zé)法律事務(wù)工作，有條件的也可以實行總法律顧問制度，加強(qiáng)企業(yè)法務(wù)工作能力建設(shè)。建立由企業(yè)法定代表人總負(fù)責(zé)、企業(yè)法務(wù)機(jī)構(gòu)歸口管理、業(yè)務(wù)部門各負(fù)其責(zé)的管理組織體系。明確法務(wù)工作部門合同管理職責(zé)，明確各相關(guān)部門對合同的技術(shù)、質(zhì)量等相關(guān)專業(yè)的審查負(fù)責(zé)制，明確合同管理員和合同承辦人員的職責(zé)要求，真正確保合同管理工作有人抓有人管。二是健全制度、規(guī)范流程。要在《合同法》的指引下健全符合企業(yè)實際、具有可操作性的合同管理制度，重點(diǎn)抓好合同歸口管理制度、合同分類專項管理制度、合同授權(quán)委托制度、合同審查審批制度、合同專用章管理制度、合同監(jiān)督檢查制度、合同糾紛處理制度、合同統(tǒng)計分析制度、合同歸檔制度等。要完善合同管理流程，把合同管理工作內(nèi)容以管理流程的形式固定下來，推進(jìn)管理環(huán)節(jié)到位。企業(yè)主要負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對合同管理制度執(zhí)行的監(jiān)督檢查，防止制度流于形式。三是加強(qiáng)培訓(xùn)，提高素質(zhì)。加強(qiáng)合同管理人員的法律知識培訓(xùn)，鼓勵法務(wù)工作人員或合同管理人員取得企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格或合同管理員證書，提高工作人員法律素質(zhì)和處理法律事務(wù)、合同管理的能力。加強(qiáng)綜合部門業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，提高辦文水平，防止辦文中用印不當(dāng)、文字不嚴(yán)密導(dǎo)致的法律糾紛。加強(qiáng)對業(yè)務(wù)部門人員的合同意識和法律意識的培訓(xùn)，提高全體人員法律思維能力，主動防范法律風(fēng)險。

（二）從規(guī)范合同管理的環(huán)節(jié)上加強(qiáng)合同風(fēng)險防范

（1）合同訂立前應(yīng)該注意的事項，一是要加強(qiáng)合同審查，確保合同標(biāo)的、內(nèi)容合法，不簽違法合同；二是要對合同當(dāng)事人進(jìn)行資格審查。與自然人簽訂合同前應(yīng)審驗其身份證，并在合同文本中記錄身份證號、住址等聯(lián)系方式；法人因其設(shè)立的目的和批準(zhǔn)的范圍的限制，具有不同的民事權(quán)利能力，合同簽訂前應(yīng)審驗其營業(yè)執(zhí)照和相關(guān)資質(zhì)證書；對授權(quán)委托人要審驗授權(quán)委托書，并要審查授權(quán)范圍，防止合同主體不合格或合同當(dāng)事人無權(quán)或超越權(quán)限簽訂合同，為合同履行帶來風(fēng)險。（2）合同訂立時應(yīng)注意的事項。我國《合同法》規(guī)定合同的訂立采取要約、承諾方式。一是要加強(qiáng)要約、承諾管理，在發(fā)出要約時，要約的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具體明確，要考慮清楚是否必要，要約到達(dá)受要約人時即生效，法律對要約的撤銷有明確的規(guī)定，不可隨意撤銷或撤回。作出承諾即表示同意要約，承諾自通知到達(dá)要約人時生效。承諾生效時合同成立，而不是簽字時合同成立。法律根據(jù)不同情況對承諾的生效時間作出了明確規(guī)定。二是要加強(qiáng)文本制作管理。合同相對方應(yīng)加蓋其單位的公章或合同專用章，不能用分公司或部門印章代替公司印章。修改過的合同文本，應(yīng)由雙方在修改的地方蓋章確認(rèn)。對以文本復(fù)印本形式提供的合同附件，應(yīng)加注“與原件核對無誤”字樣，并由核對人簽字、加蓋公章。（3）合同履行中應(yīng)注意的事項。一是要積極履行合同義務(wù)，并要求對方按合同要求履行義務(wù)；二是對合同中沒有約定或約定不明的內(nèi)容按法律規(guī)定的情形履行，有問題應(yīng)主動協(xié)商解決；三是對履行中出現(xiàn)的糾紛要依法采取包括行使相應(yīng)抗辯權(quán)在內(nèi)的應(yīng)對措施，積極收集與糾紛有關(guān)的證據(jù)；四是提前或部分履行債務(wù)，要權(quán)衡利弊，不做吃力不討好的事情。提前履行或部分履行債務(wù)都要依不損害債權(quán)人的利益為前提，而且增加的費(fèi)用由債務(wù)人承擔(dān)，決定提前履行或部分履行時要權(quán)衡利弊，減少不必要的損失；五是加強(qiáng)合同檔案管理，及時收集整理記載合同形成過程的全部書面文件，為合同監(jiān)督檢查總結(jié)和合同糾紛證據(jù)固定做好準(zhǔn)備。（4）合同變更和轉(zhuǎn)讓中應(yīng)注意的事項。一是建立合同變更管理制度，合同變更嚴(yán)格按合同管理相關(guān)制度執(zhí)行，并嚴(yán)格履行合同訂立和審批程序；二是對合同轉(zhuǎn)讓要根據(jù)轉(zhuǎn)讓權(quán)利或義務(wù)分別履行“通知”義務(wù)或經(jīng)合同相對方“同意”程序。轉(zhuǎn)讓債權(quán)時，應(yīng)當(dāng)“通知”債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。轉(zhuǎn)讓合同義務(wù)給第三人，應(yīng)當(dāng)經(jīng)債權(quán)人“同意”?！巴ㄖ被颉巴狻背绦虿坏轿坏霓D(zhuǎn)讓對原合同債務(wù)人或原合同債權(quán)人不發(fā)生效力。

（三）從吸取常見合同糾紛的教訓(xùn)中加強(qiáng)合同風(fēng)險防范

現(xiàn)實經(jīng)濟(jì)生活中合同糾紛時有發(fā)生，吸取別人的教訓(xùn)，可以起到以案說法的警示作用，防止類似問題的發(fā)生。從工作實際來看，這類問題多是管理問題，但往往以法律問題結(jié)束，特別應(yīng)該引起注意。一是加強(qiáng)單位印章管理，防止私蓋單位業(yè)務(wù)介紹信、合同專用章引發(fā)糾紛。如，把預(yù)先蓋章的空白合同書交由合同相對方，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意私蓋公章，把蓋有單位公章的空白授權(quán)委托書、介紹信、紙張交給業(yè)務(wù)人員使用等。同時，要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)設(shè)部門印章的管理，這些部門對外簽訂的合同，如果構(gòu)成表見，責(zé)任將由法人單位承擔(dān)；二是加強(qiáng)合同文本的管理，防止合同內(nèi)容被變造引發(fā)糾紛。如，一方在合同空白處添加內(nèi)容，一方在已簽訂生效而未加蓋騎縫章的合同中間偷換部分頁，對生效合同的改動雙方未蓋章確認(rèn)等。這類糾紛一旦發(fā)生，如果不能舉證證明是對方的故意擅為，往往會處于不利地位；三是嚴(yán)格依法經(jīng)營，不可因一時之利簽訂“陰陽合同”、假合同，埋下風(fēng)險。不管是“陰陽合同”還是假合同，只要不違反法律禁止性規(guī)定，合同本身是真實合同，只要一方按照合同內(nèi)容主張權(quán)利，就有可能弄假成真，出現(xiàn)合同糾紛。

（四）從規(guī)范合同監(jiān)督檢查的過程中加強(qiáng)合同風(fēng)險防范

合同監(jiān)督是合同管理的重要環(huán)節(jié)，在提高企業(yè)管理水平、促進(jìn)企業(yè)發(fā)展方面有著重要作用。要堅持定期監(jiān)督檢查和不定期監(jiān)督檢查相結(jié)合的原則，采取自查、互查、抽查和聯(lián)查等多種方式加強(qiáng)合同監(jiān)督檢查。重點(diǎn)監(jiān)督檢查合同簽訂、履行過程中執(zhí)行法律法規(guī)和規(guī)章的情況，合同管理制度的執(zhí)行情況，簽訂、履行合同的情況和合同糾紛解決情況。通過監(jiān)督檢查及時對合同管理部門和有關(guān)工作人員的工作進(jìn)行評價，分析合同管理中的不足，提高合同管理水平。通過對具體合同的談判、簽訂、履行情況的檢查，實現(xiàn)對簽約決策的監(jiān)督防止

決策失誤，提前做出風(fēng)險防范準(zhǔn)備。同時可及時發(fā)現(xiàn)越權(quán)訂立合同、違反程序訂立合同等管理行為，及時采取整改措施，防止交易風(fēng)險。通過監(jiān)督檢查及時發(fā)現(xiàn)合同本身的缺陷，采取補(bǔ)救措施予以排除、糾正，防止合同條款失誤導(dǎo)致的履約風(fēng)險。

（五）從提高合同管理的技術(shù)水平上加強(qiáng)合同風(fēng)險防范