導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇證券公司工作計(jì)劃，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

一、帶著一顆“愛(ài)心”去工作

1、帶著一顆“愛(ài)心”去工作。保持良好的禮節(jié)禮貌，要從服務(wù)他人的角度出發(fā)，讓客戶覺(jué)得你是真心地關(guān)心他，縮短經(jīng)紀(jì)人與客戶之間的距離，對(duì)客戶思想形成正確的引導(dǎo)。

2、做好宣傳，嚴(yán)格執(zhí)行公司的服務(wù)規(guī)范，做好來(lái)電咨詢和新客戶的預(yù)約開(kāi)戶工作。定期聯(lián)絡(luò)客戶做好客戶的維護(hù)工作。

3、做好溝通匯報(bào)，工作無(wú)小事，對(duì)重要事項(xiàng)做好記錄并傳達(dá)給公司相關(guān)負(fù)責(zé)人員，做到不遺漏、不延誤。

二、自身素質(zhì)方面

在認(rèn)真工作的同時(shí)，我也會(huì)努力提高自己的自身素質(zhì)。不斷提升職業(yè)道德，掌握證券從業(yè)規(guī)律，拓展證券知識(shí)，提高自己的證券業(yè)務(wù)水平。

1、多學(xué)習(xí)、學(xué)習(xí)先進(jìn)的證券業(yè)務(wù)理論，學(xué)習(xí)公司同事的寶貴經(jīng)驗(yàn)，學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)。

2、多琢磨、以便構(gòu)建良好的客戶關(guān)系。證券經(jīng)紀(jì)人只有與客戶之間相處得融洽，相處得愉快，才能更好更深入的完成任務(wù)!

篇2

為期一天半的全市法院辦公室暨司法行政工作會(huì)議即將結(jié)束了。會(huì)上，黨組成員***同志、***同志，司法行政科科長(zhǎng)***同志分別就辦公室工作、信息化建設(shè)、司法行政工作作了發(fā)言，與會(huì)代表進(jìn)行了認(rèn)真的討論、交流，一致認(rèn)為：近兩年來(lái)，在各級(jí)、各有關(guān)部門(mén)的支持下，我市兩級(jí)法院的辦公室工作和司法行政工作都取得了突出成績(jī)，“兩庭”建設(shè)成效尤為明顯。同時(shí)，大家強(qiáng)烈地感到，工作中也還存在不少問(wèn)題，“兩庭”建設(shè)的壓力大、困難多，任務(wù)十分艱巨，這要求我們進(jìn)一步解放思想，更新觀念，振奮精神，真抓實(shí)干，加快發(fā)展。剛才，鄒東仁院長(zhǎng)就此作了重要指示。希望同志們回去后向各法院黨組（委）及當(dāng)?shù)攸h委、政府匯好報(bào)，并結(jié)合各法院實(shí)際，在操作層面上認(rèn)真抓好落實(shí)。下面，我結(jié)合全省司法行政工作暨信息化建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)會(huì)的要求和與會(huì)同志討論中提出的問(wèn)題，就司法行政工作和信息化建設(shè)再?gòu)?qiáng)調(diào)三點(diǎn)意見(jiàn)。

一、搶抓機(jī)遇謀發(fā)展，再掀“兩庭”建設(shè)

“張家界會(huì)議”以來(lái)全市法院“兩庭”建設(shè)所取得的成績(jī)有目共睹。但我們必須清醒地看到，與依法治國(guó)的要求相比，與發(fā)達(dá)地區(qū)的兄弟法院相比，我市法院整體差距仍然不小，物質(zhì)裝備條件無(wú)疑還十分落后，不僅制約了改革和管理，影響工作，而且有礙于審判的權(quán)威和法院的形象。這要求我們務(wù)必站在推進(jìn)民主與法制建設(shè)的高度，用發(fā)展的眼光、與日俱進(jìn)的思維、艱苦創(chuàng)業(yè)的精神，正確看待“兩庭”建設(shè)的條件，正視困難，認(rèn)準(zhǔn)機(jī)遇。大家應(yīng)當(dāng)看到，當(dāng)前仍然是“兩庭”建設(shè)機(jī)遇較好的時(shí)期，一是現(xiàn)行體制下法院搞建設(shè)的自主空間比較大；二是國(guó)家仍安排有國(guó)債資金；三是司法體制改革后想搞建設(shè)就難了。要鼓足勇氣，堅(jiān)定信心，搶抓機(jī)遇，精心謀劃，著力抓緊全市法院“兩庭”建設(shè)。為此，一要統(tǒng)一思想，克服畏難情緒，樹(shù)立搶抓機(jī)遇的緊迫感。我們提倡：沒(méi)有錢(qián)，也要辦大事。中院黨組要求：有條件的要上，沒(méi)有條件要?jiǎng)?chuàng)造條件上。二要立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，克服因陳守舊的思想，樹(shù)立現(xiàn)代文明意識(shí)。實(shí)踐證明，沒(méi)有理想，不可能成大事；小家之氣十足，有多少錢(qián)辦多少事，最終是辦不成事的。過(guò)去的典型已成為落后的代表，就說(shuō)明了這個(gè)問(wèn)題。沒(méi)有錢(qián)，也要辦事，而且要辦成三、五十年不落后的大事。三要整體規(guī)劃，分步實(shí)施。一是機(jī)關(guān)審判大樓、人民法庭同步規(guī)劃，先建機(jī)關(guān)，后建法庭。已完成機(jī)關(guān)審判大樓建設(shè)的法院，要著手法庭的建設(shè)；二是堅(jiān)持“三高”標(biāo)準(zhǔn)，注重多功能配套；三是嚴(yán)格執(zhí)行最高法院、國(guó)家體改委、建設(shè)部聯(lián)合下發(fā)的《人民法院法庭建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)》，各項(xiàng)指標(biāo)不得低于下限；四是實(shí)行層層報(bào)批，除依規(guī)定辦理好計(jì)劃、立項(xiàng)審批外，新建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)方案須報(bào)省高級(jí)人民法院審批后方可施工；四要立足本地，不等不靠，上下結(jié)合，內(nèi)外結(jié)合，積極籌措建設(shè)資金。要注意克服完全靠上面、等國(guó)債資金的不良傾向，改變國(guó)債配套資金落實(shí)很少的狀況。省高院強(qiáng)調(diào)，審判大樓建設(shè)是全社會(huì)的公益事業(yè)，當(dāng)?shù)卣x不容辭，不管法院建設(shè)是不應(yīng)該的；現(xiàn)行訴訟費(fèi)管理模式?jīng)]有改變，訴訟費(fèi)應(yīng)當(dāng)全額返還法院用于彌補(bǔ)辦案和建設(shè)經(jīng)費(fèi)，調(diào)節(jié)金按文件不能收。在“兩庭”建設(shè)過(guò)程中，要注重爭(zhēng)取當(dāng)?shù)攸h委、政府的重視和政策支持，包括納入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)發(fā)展計(jì)劃，減免有關(guān)費(fèi)用，撥付一定資金等等。

二、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)管理，提高保障水平

總體而言，全市法院在財(cái)政撥付不足、經(jīng)費(fèi)緊張的情況下，通過(guò)依法收費(fèi)，嚴(yán)格管理，精打細(xì)算，較好地保障了正常的辦公辦案和物質(zhì)裝備建設(shè)需要。當(dāng)前的問(wèn)題突出地表現(xiàn)在：一是不規(guī)范，二是不科學(xué)，三是沒(méi)有司法特色。經(jīng)對(duì)全市、全省法院系統(tǒng)財(cái)務(wù)審計(jì)，亂收費(fèi)、截留罰沒(méi)款、挪用或擠占糾紛款、設(shè)“小金庫(kù)”、違規(guī)使用票據(jù)等問(wèn)題仍不同程度地存在，個(gè)別法院還比較突出，務(wù)必引起我們的高度重視。一方面要按審計(jì)部門(mén)的要求迅速整改到位，并將整改情況層層上報(bào)至省高級(jí)法院、省審計(jì)廳；另一方面，要切實(shí)加強(qiáng)管理，科學(xué)、規(guī)范理財(cái)，使有限的財(cái)力發(fā)揮最大的效用，提高保障的能力和水平。一要嚴(yán)格依法收費(fèi)，既要防止亂收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，又要防止為爭(zhēng)案源違規(guī)減緩免訴訟費(fèi)，除最高人民法院規(guī)定的11種司法救助情形外，不得亂開(kāi)減緩免“口子”。二要實(shí)行部門(mén)預(yù)算，積極與財(cái)政、結(jié)算中心協(xié)調(diào)，開(kāi)展有別于行政機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，把法院特有的開(kāi)支項(xiàng)目在預(yù)算中確定下來(lái)。要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，做到計(jì)劃開(kāi)支，克服隨意開(kāi)支和“寅吃卯糧”等不良傾向。在確保正常的辦案辦公經(jīng)費(fèi)，適當(dāng)集中財(cái)力搞建設(shè)的同時(shí)，要注意保證干警的福利待遇。三要嚴(yán)格財(cái)務(wù)紀(jì)律，實(shí)行“一支筆”審批，堅(jiān)決取消帳外帳和庭室“小金庫(kù)”。四要實(shí)行專戶管理，對(duì)訴訟費(fèi)、糾紛款、罰沒(méi)款，實(shí)行分戶建帳管理，執(zhí)行好訴訟費(fèi)統(tǒng)籌規(guī)定，嚴(yán)禁擠占、截留罰沒(méi)款，杜絕挪用糾紛款。

三、加強(qiáng)信息化建設(shè)，加速現(xiàn)代文明法院建設(shè)

篇3

關(guān)鍵詞：證券公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理

Abstract:Thestrategyriskmanagementisthecomprehensiveriskmanagementimportantconstituent.Thecomprehensiveriskmanagementformulatesthesciencereasonablestrategyplanfoundation,constructsthecomprehensiveriskmanagementsystemalsoistotheriskmanagementstrategicplan.Constructsthecomprehensiveriskmanagementsystemthegoalisenhancesthenegotiablesecuritiescompanyriskmanagementability,adaptstheservicedevelopmentandthestrategicplangoalrequest.Thestrategyriskmanagementistothestrategicriskcontinuallyrecognition,theappraisalandshouldto,carryonthestrategicdispositiontotheeconomicalcapital,promotesthenegotiablesecuritiescorporatebusinessstrategyplangoalsmoothrealization.

Keywords:NegotiablesecuritiescompanyStrategyRiskManagement

全面風(fēng)險(xiǎn)管理不僅著眼于短期風(fēng)險(xiǎn)管理，還要對(duì)長(zhǎng)遠(yuǎn)期風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理，不僅要從工作計(jì)劃和工作措施上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，還要從戰(zhàn)略層面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。不僅要對(duì)局部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制，還要對(duì)全局風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理。不僅要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和控制，還要分析風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的平衡關(guān)系，分析證券公司對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的承受能力，從而實(shí)現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)可控的情況下的全面、高效發(fā)展。因此，戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃的基礎(chǔ)，建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系也就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃。建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的目標(biāo)是提高證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的要求。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本進(jìn)行戰(zhàn)略性配置，以促進(jìn)證券公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

1.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀與不足

證券公司目前并沒(méi)有明確開(kāi)展戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，只是在進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)提及風(fēng)險(xiǎn)防范措施。戰(zhàn)略規(guī)劃也僅僅是提出了未來(lái)幾年證券公司的發(fā)展目標(biāo)。至于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，戰(zhàn)略資源配置和資本配置等更是無(wú)從談起，證券公司的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理存在較大不足，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.1證券公司進(jìn)行的戰(zhàn)略規(guī)劃主要是市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)策略，缺乏對(duì)戰(zhàn)略決策的風(fēng)險(xiǎn)或不確定性進(jìn)行的分析。

1.2風(fēng)險(xiǎn)管理也只是基于業(yè)務(wù)條線的風(fēng)險(xiǎn)控制，是為保障市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)而采取的內(nèi)部控制措施，缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理。

1.3只局限在規(guī)劃層面，缺乏具體的實(shí)施措施，難以直接落實(shí)到具體的工作計(jì)劃中。而且也缺乏根據(jù)對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)識(shí)別和評(píng)估，進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整。

1.4只是指明了發(fā)展方向，但是對(duì)證券公司的現(xiàn)有資源缺乏客觀的分析，更缺乏對(duì)資源的合理利用、配置和管理。如對(duì)資本、人力和物力的有效配置和管理。

2.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的總體構(gòu)想

2.1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和意義。

2.1.1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵。

2.1.1.1對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃的風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)等外部環(huán)境和內(nèi)部資源，對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展規(guī)劃和實(shí)施方案中的未來(lái)一段時(shí)期內(nèi)的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的識(shí)別，并采取科學(xué)的決策方法和風(fēng)險(xiǎn)管理措施來(lái)避免或降低戰(zhàn)略決策的風(fēng)險(xiǎn)。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)施方案是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的最有效辦法；

2.1.1.2對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃。從長(zhǎng)期的角度和戰(zhàn)略的高度，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理和體系建設(shè)進(jìn)行良好的規(guī)劃，確定實(shí)施方案，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本配置，強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在未來(lái)三年里實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，就成為證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

2.1.2戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的意義。

2.1.2.1有助于對(duì)未來(lái)的金融創(chuàng)新和戰(zhàn)略決策（業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)、人員、資本的戰(zhàn)略布局）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；

2.1.2.2對(duì)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)提前采取應(yīng)對(duì)措施，有助于減少或避免未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失；

2.1.2.3有助于成體系地對(duì)未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)加以有效地管理和利用，使風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為可以利用的發(fā)展機(jī)會(huì)，從而促進(jìn)收益的穩(wěn)定增長(zhǎng)。

2.1.2.4有助于減少被動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備，減少風(fēng)險(xiǎn)資本的占用，從而提高資本使用效率，提高盈利能力。

2.1.2.5有助于減少流動(dòng)性頭寸占用，從而降低成本。

2.2戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的體系建設(shè)。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理體系是全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的重要組成部分，包括政策制度體系、組織體系、流程體系、技術(shù)體系、文化體系等。

2.2.1政策制度體系。政策制度體系包括風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略等部分。

2.2.1.1風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略一方面是對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理，另一方面是是風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略規(guī)劃。主要包括：確定風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，確定經(jīng)濟(jì)資本配置、對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理、制定風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略步驟等。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.2.1.1.1行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。證券市場(chǎng)是一個(gè)起伏波動(dòng)比較大的市場(chǎng)，而我國(guó)的證券市場(chǎng)更是一個(gè)發(fā)展時(shí)間短，結(jié)構(gòu)不合理，參與主體不穩(wěn)定、存在諸多固有弊病的不成熟的市場(chǎng)，經(jīng)常是牛短熊長(zhǎng)，而且風(fēng)險(xiǎn)極大。我國(guó)的證券公司由于政策限制，主要業(yè)務(wù)只能面對(duì)證券市場(chǎng)。在股票市場(chǎng)只能買(mǎi)入待漲的盈利模式下，證券公司的兩大主營(yíng)業(yè)務(wù)證券自營(yíng)和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)只能在行情處于牛市時(shí)期才能獲得理想的利潤(rùn)，而在熊市時(shí)期，證券公司被迫壓縮業(yè)務(wù)規(guī)模、緊縮開(kāi)支，長(zhǎng)期處于一種較大程度上靠天吃飯的經(jīng)營(yíng)狀況。在這種情況下證券公司必須制定科學(xué)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃來(lái)抵消這種市場(chǎng)劇烈波動(dòng)對(duì)證券公司經(jīng)營(yíng)造成的沖擊。在市場(chǎng)的不同時(shí)期，證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理措施不同。在牛市階段，證券公司的風(fēng)險(xiǎn)偏好可適當(dāng)寬松，風(fēng)險(xiǎn)容忍度可適當(dāng)提高，在熊市階段則相反。證券公司作為金融機(jī)構(gòu)，主要業(yè)務(wù)是在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理來(lái)創(chuàng)造價(jià)值。為了適應(yīng)戰(zhàn)略規(guī)劃風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，應(yīng)當(dāng)制定風(fēng)險(xiǎn)管理的的戰(zhàn)略規(guī)劃。在未來(lái)三年里實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

2.2.1.1.2業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？茖W(xué)合理的戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)以實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展為目標(biāo)。要實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，就要尋找能夠?qū)崿F(xiàn)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，科學(xué)分析每一種業(yè)務(wù)（包括自營(yíng)、經(jīng)紀(jì)、資產(chǎn)管理、固定收益、投資銀行、融資融券、直投等）在一個(gè)相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)所帶來(lái)的增長(zhǎng)機(jī)會(huì)，分析這種機(jī)會(huì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)成本。將證券公司有限的資本、人力等資源科學(xué)合理地在各種業(yè)務(wù)間進(jìn)行配置，從而實(shí)現(xiàn)在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)的高效發(fā)展。證券公司在進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新時(shí)，會(huì)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)分散化效果，在正常情況下會(huì)提升證券公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力，并創(chuàng)造新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)。但是，由于對(duì)新業(yè)務(wù)缺乏成熟的管理經(jīng)驗(yàn)，存在風(fēng)險(xiǎn)管理能力不相適應(yīng)的可能性。如果新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于風(fēng)險(xiǎn)分散化效果，證券公司將面臨較大的新增風(fēng)險(xiǎn)。而且，在未經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和經(jīng)濟(jì)資本配置的情況下，業(yè)務(wù)過(guò)于分散，有可能使證券公司主業(yè)受到?jīng)_擊，并且承擔(dān)了過(guò)多業(yè)務(wù)類型的風(fēng)險(xiǎn)。因此，業(yè)務(wù)創(chuàng)新需要進(jìn)行科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和經(jīng)濟(jì)資本配置分析。在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)要將長(zhǎng)期利益與短期利益有機(jī)結(jié)合，局部利益與全局利益有機(jī)結(jié)合，并將之具體落實(shí)到證券公司的資本管理、人力資源管理和考核管理之中。戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)當(dāng)明確確定針對(duì)證券公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，以此來(lái)作為全面風(fēng)險(xiǎn)管理的主要基調(diào)和標(biāo)準(zhǔn)。

2.2.1.1.3技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。隨著證券公司信息化管理水平的不斷提高，信息系統(tǒng)已經(jīng)成為證券公司越來(lái)越重要的管理基礎(chǔ)和技術(shù)保障。信息系統(tǒng)的不完善會(huì)導(dǎo)致戰(zhàn)略決策風(fēng)險(xiǎn)。因此，安全、高效的信息系統(tǒng)不僅對(duì)業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等起到了重要的促進(jìn)作用，對(duì)信息系統(tǒng)帶來(lái)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理成為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，而且對(duì)采用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平有著舉足輕重的影響。

2.2.1.1.4品牌風(fēng)險(xiǎn)。激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)必然形成優(yōu)勝劣汰，品牌管理直接影響了證券公司的盈利能力和發(fā)展空間。特別是經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、投行業(yè)務(wù)等，品牌的影響力決定了業(yè)務(wù)發(fā)展的前景。因此，證券公司應(yīng)當(dāng)積極培育品牌優(yōu)勢(shì)，防范各種對(duì)品牌造成不利影響的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.2.1.1.5競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)。證券行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，同業(yè)之間爭(zhēng)搶市場(chǎng)份額，積極開(kāi)展業(yè)務(wù)創(chuàng)新，取得在競(jìng)爭(zhēng)中的先發(fā)優(yōu)勢(shì)、品牌優(yōu)勢(shì)和技術(shù)優(yōu)勢(shì)。要防止競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手帶來(lái)的市場(chǎng)壓力導(dǎo)致的短期行為，防止惡性競(jìng)爭(zhēng)，防止為了爭(zhēng)奪業(yè)務(wù)、爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額而采取的違規(guī)行為，同時(shí)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的惡性競(jìng)爭(zhēng)行為要有應(yīng)對(duì)措施，要從戰(zhàn)略決策的角度盡量避免競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

2.2.1.1.6客戶風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，客戶的穩(wěn)定性下降，客戶的維權(quán)意識(shí)和議價(jià)能力也日益增強(qiáng)，如果證券公司的服務(wù)意識(shí)和服務(wù)水平不能隨著客戶的需求的改變而提高，將必然丟失客戶和市場(chǎng)資源。證券行業(yè)的監(jiān)管力度不斷加強(qiáng)，客戶操作不規(guī)范，如異常交易、洗錢(qián)等，也將給證券公司帶來(lái)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須對(duì)客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育。

2.2.1.1.7財(cái)務(wù)、運(yùn)營(yíng)等多種風(fēng)險(xiǎn)。這些都可能對(duì)證券公司的競(jìng)爭(zhēng)能力、可持續(xù)發(fā)展造成威脅。如上市、購(gòu)并、網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置等，對(duì)證券公司經(jīng)營(yíng)都具有重要的戰(zhàn)略意義。上市能夠迅速增加資本規(guī)模，提高經(jīng)營(yíng)實(shí)力。購(gòu)并能夠迅速擴(kuò)大規(guī)模，顯著提高市場(chǎng)份額。網(wǎng)點(diǎn)設(shè)置在市場(chǎng)處于牛市階段，隨著業(yè)務(wù)的迅速增加，增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)有利于擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高市場(chǎng)份額，但是在市場(chǎng)處于熊市階段，增設(shè)網(wǎng)點(diǎn)就有可能帶來(lái)虧損。

2.2.1.2風(fēng)險(xiǎn)管理策略。風(fēng)險(xiǎn)管理策略是風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的具體執(zhí)行策略。風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，確定風(fēng)險(xiǎn)成本即經(jīng)濟(jì)資本成本等。風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別、評(píng)估、量化各種風(fēng)險(xiǎn)的基本原則和方法，明確經(jīng)濟(jì)資本配置的具體方法和運(yùn)用原則。

證券公司的經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)思想是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)爭(zhēng)份額、創(chuàng)新業(yè)務(wù)搶先機(jī)，穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)?？傮w來(lái)講證券公司是風(fēng)險(xiǎn)厭惡者。但是對(duì)于業(yè)務(wù)發(fā)展、創(chuàng)新、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)來(lái)講，證券公司又是風(fēng)險(xiǎn)的積極承擔(dān)者。證券公司的整體風(fēng)險(xiǎn)與收益趨于平衡。證券公司作為金融機(jī)構(gòu)，為了獲取較高收益，必須承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)。在某個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，相對(duì)于其它同業(yè)，若某證券公司已經(jīng)具備了較高的針對(duì)某種風(fēng)險(xiǎn)的管理能力，或者能夠通過(guò)提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平來(lái)獲得風(fēng)險(xiǎn)收益溢價(jià)，就能夠獲得行業(yè)內(nèi)相對(duì)較高的收益水平。這種有管理的需要積極承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，作為主要的利潤(rùn)來(lái)源，就是目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。而非目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)是指證券公司在經(jīng)營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)和承擔(dān)目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中所承擔(dān)的附屬或伴生性風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)不能形成證券公司的利潤(rùn)來(lái)源，也不是證券公司風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)勢(shì)所在，或者風(fēng)險(xiǎn)管理的成本過(guò)高，證券公司需要因此放棄部分目標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)，從而達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。此外還可以采取對(duì)沖、分散、轉(zhuǎn)移等辦法降低風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)。

2.2.1.2.1風(fēng)險(xiǎn)類型策略。證券公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和其它風(fēng)險(xiǎn)?？傮w的風(fēng)險(xiǎn)策略是有效降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)格控制操作風(fēng)險(xiǎn)、嚴(yán)密防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

A．市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)策略。只要有市場(chǎng)波動(dòng)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)就始終存在，不可能完全消除，只能通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理措施加以有效降低。而且由于風(fēng)險(xiǎn)具有雙側(cè)性，既能帶來(lái)?yè)p失也能帶來(lái)收益。尤其是當(dāng)市場(chǎng)波動(dòng)處于正向波動(dòng)周期時(shí)，收益往往大于風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)市場(chǎng)波動(dòng)處于正向波動(dòng)末期或者負(fù)向波動(dòng)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)往往大于收益。采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施，就能獲得較好的收益。采取的措施主要有：限額管理、資產(chǎn)組合管理、對(duì)沖、補(bǔ)償?shù)取?/p>

限額管理包括風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)限額、經(jīng)濟(jì)資本限額、凈資本占用限額、投資限額、止盈止損限額等。對(duì)限額應(yīng)當(dāng)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境較好時(shí)，市場(chǎng)波動(dòng)處于正向波動(dòng)周期，尤其是處于初、中期階段，收益大于風(fēng)險(xiǎn)，在證券公司的承受能力范圍內(nèi)，限額可適當(dāng)增加。當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境趨于惡化時(shí)，市場(chǎng)波動(dòng)處于正向波動(dòng)末期或負(fù)向波動(dòng)周期時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)大于收益，限額需要適當(dāng)減少。限額的確定需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本規(guī)模、承受能力、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)管理能力等因素來(lái)確定，主要的計(jì)量基礎(chǔ)是經(jīng)濟(jì)資本限額。

資產(chǎn)組合管理包括業(yè)務(wù)組合管理、產(chǎn)品組合管理和股票組合管理等。資產(chǎn)組合管理有利于分散風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、股票承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不同，當(dāng)市場(chǎng)波動(dòng)加大，甚至負(fù)向波動(dòng)時(shí)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和股票造成的影響不同。資產(chǎn)組合管理有利于降低整體市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)程度。資產(chǎn)組合管理的基礎(chǔ)是現(xiàn)資組合理論。但是對(duì)于業(yè)務(wù)組合、產(chǎn)品組合等資產(chǎn)組合管理的基礎(chǔ)主要是經(jīng)濟(jì)資本配置。根據(jù)每一種資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況、盈利能力和資產(chǎn)限額確定每一種資產(chǎn)的在組合中的比例。根據(jù)每一種資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)狀況、經(jīng)濟(jì)資本配置額度、資產(chǎn)限額、風(fēng)險(xiǎn)容忍度和期望盈利率，確定資產(chǎn)組合的總體額度。在預(yù)期收益率已定的情況下確定風(fēng)險(xiǎn)最小的資產(chǎn)組合；在風(fēng)險(xiǎn)容忍度已定的情況下尋求預(yù)期收益率最大的資產(chǎn)組合，通常這兩者需要綜合考慮。

對(duì)沖和轉(zhuǎn)移是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要補(bǔ)充手段。

B．操作風(fēng)險(xiǎn)策略。操作風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不同，并不能直接帶來(lái)收益。尤其是對(duì)于單個(gè)客戶和單筆業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)，操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生將直接帶來(lái)?yè)p失。因此需要嚴(yán)格防范。但由于市場(chǎng)在不斷變化，制度和流程規(guī)范永遠(yuǎn)不可能超過(guò)業(yè)務(wù)實(shí)際的需要，只能是根據(jù)實(shí)際需要不斷加以修訂。而且隨著業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大，業(yè)務(wù)種類不斷增加，機(jī)構(gòu)不斷增加，人員規(guī)模迅速增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)創(chuàng)新不斷發(fā)展，完全杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)是不可能的。完全杜絕操作風(fēng)險(xiǎn)所需要花費(fèi)的的成本可能會(huì)超過(guò)了業(yè)務(wù)發(fā)展的承受能力。只要能通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)控管理，實(shí)現(xiàn)比同業(yè)平均水平較高的風(fēng)險(xiǎn)管理能力和規(guī)范化水平，就能獲得超額的風(fēng)險(xiǎn)管理溢價(jià)。因此，針對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)也要確定合理的風(fēng)險(xiǎn)容忍度。在市場(chǎng)波動(dòng)處于正向波動(dòng)周期，尤其是初、中期時(shí)，積極擴(kuò)大業(yè)務(wù)規(guī)模、機(jī)構(gòu)規(guī)模，就等于積極承擔(dān)了更多的操作風(fēng)險(xiǎn)。但是，業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大必須以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力作保障。

C．流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)策略。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指證券公司無(wú)力為負(fù)債的減少和資產(chǎn)的增加提供融資，造成損失或破產(chǎn)的可能性。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等發(fā)生劇烈、數(shù)額較大變化的結(jié)果。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理是資產(chǎn)負(fù)債管理的重要組成部分，通過(guò)對(duì)流動(dòng)性進(jìn)行定量、定性分析，從資產(chǎn)和負(fù)債等多方面對(duì)流動(dòng)性進(jìn)行綜合管理。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效降低證券公司的經(jīng)營(yíng)成本。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的危害性很大，必須嚴(yán)密防范。但是，由于流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是各種風(fēng)險(xiǎn)綜合作用的結(jié)果，因此，流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理必須與其他風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)合起來(lái)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的方法主要有，流動(dòng)性比率管理、現(xiàn)金流分析、缺口分析、久期分析、壓力測(cè)試和敏感性分析等。

2.2.1.2.2風(fēng)險(xiǎn)特性策略。不同的業(yè)務(wù)有不同的風(fēng)險(xiǎn)特性，如低風(fēng)險(xiǎn)低收益、高風(fēng)險(xiǎn)高收益、低風(fēng)險(xiǎn)高收益、高風(fēng)險(xiǎn)低收益等（見(jiàn)圖1），面對(duì)不同特性的風(fēng)險(xiǎn)隱患，證券公司除了采取控制和化解措施防止風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的損失之外，還應(yīng)當(dāng)采取一系列的風(fēng)險(xiǎn)管理策略，如風(fēng)險(xiǎn)控制、化解、分散、對(duì)沖、轉(zhuǎn)移、規(guī)避和補(bǔ)償?shù)却胧?，降低證券公司的風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)程度，降低風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為損失的概率，或者降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后產(chǎn)生損失的程度。

A．針對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)高收益業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)在市場(chǎng)環(huán)境允許的情況下，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，并采取積極擴(kuò)大規(guī)模的辦法，獲取盈利，成為證券公司重要的利潤(rùn)基礎(chǔ)，如經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)等；

B．針對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)低收益業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)積極擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，成為利潤(rùn)來(lái)源的重要補(bǔ)充，如資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、固定收益業(yè)務(wù)、投資顧問(wèn)業(yè)務(wù)、套利業(yè)務(wù)等；

C．針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)高收益業(yè)務(wù)，在加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)根據(jù)資本配置計(jì)劃和市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)規(guī)模，及時(shí)把握市場(chǎng)機(jī)會(huì)，獲取較高的市場(chǎng)利潤(rùn)。如證券投資業(yè)務(wù)、直投業(yè)務(wù)等；為了降低風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)采取資產(chǎn)組合管理的辦法來(lái)分散風(fēng)險(xiǎn)，提高風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)、加強(qiáng)保障措施等進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，提高風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力等措施。

D．針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)低收益業(yè)務(wù)，一般應(yīng)當(dāng)采取規(guī)避策略，即使少量參與，也要采取對(duì)沖、轉(zhuǎn)移等辦法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁出去，如衍生品業(yè)務(wù)。

2.2.1.2.3市場(chǎng)角色策略。根據(jù)證券公司在市場(chǎng)中所處的角色，可以將業(yè)務(wù)分為買(mǎi)方業(yè)務(wù)和賣(mài)方業(yè)務(wù)。相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)也可以分為買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)和賣(mài)方風(fēng)險(xiǎn)。買(mǎi)方風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，賣(mài)方風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。作為買(mǎi)方角色參與市場(chǎng)，如證投、固定收益、承購(gòu)包銷、融資融券等，將承擔(dān)價(jià)格下跌或資產(chǎn)貶值損失，或債券交易的對(duì)手方違約風(fēng)險(xiǎn)等，涉及到市場(chǎng)、信用、操作風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高。作為賣(mài)方角色參與市場(chǎng)，將承擔(dān)員工違規(guī)操作、客戶異常交易被監(jiān)管部門(mén)監(jiān)控而證券公司被迫承擔(dān)協(xié)同監(jiān)管責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)，涉及到操作、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較低。如經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、投資顧問(wèn)、研究咨詢等。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略體系是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的延伸，由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一管理。但是，已發(fā)生問(wèn)題資產(chǎn)的處理應(yīng)當(dāng)由資產(chǎn)保全委員會(huì)統(tǒng)一管理。

2.2.2組織體系。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)納入到全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系之中，在董事會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)和經(jīng)營(yíng)層風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)之下進(jìn)行管理。

2.2.3流程體系。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的管理流程體系包括：識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告、預(yù)警、處置、經(jīng)濟(jì)資本配置及考核等。

2.2.3.1戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于證券公司運(yùn)營(yíng)的各個(gè)層面和環(huán)節(jié)，并與市場(chǎng)、操作、信用、流動(dòng)性等風(fēng)險(xiǎn)交織在一起，需要從行業(yè)、業(yè)務(wù)、技術(shù)、客戶、品牌、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、客戶、財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)等多個(gè)方面進(jìn)行識(shí)別。

戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)形的，因此難以量化。對(duì)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)當(dāng)首先由證券公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理專家對(duì)一些技術(shù)性較強(qiáng)的假設(shè)條件進(jìn)行審核，例如整體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、利率的變化及預(yù)期、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)參數(shù)等，然后由戰(zhàn)略管理或規(guī)劃部門(mén)對(duì)各種戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)因素的影響效果和發(fā)生的可能性作出評(píng)估，據(jù)此進(jìn)行優(yōu)先排序并制定恰當(dāng)?shù)膽?zhàn)略實(shí)施方案。

戰(zhàn)略實(shí)施方案執(zhí)行之前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真評(píng)估其是否與證券公司的長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃保持一致，對(duì)未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的貢獻(xiàn)，以及是否有必要調(diào)整戰(zhàn)略規(guī)劃等。

戰(zhàn)略實(shí)施方案執(zhí)行之后，無(wú)論成功與否，證券公司都應(yīng)當(dāng)對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)施方案的執(zhí)行效果進(jìn)行深入分析、客觀評(píng)估、認(rèn)真總結(jié)并提出改進(jìn)措施等。

針對(duì)未來(lái)不確定的經(jīng)濟(jì)、政治因素，證券公司可以利用情景分析法，分別評(píng)估有利、正常和不利的市場(chǎng)條件下戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)施方案可能產(chǎn)生的影響。

2.2.3.2監(jiān)測(cè)、報(bào)告、預(yù)警和處置。證券公司應(yīng)當(dāng)采用定期（每月或季度）自我評(píng)估的辦法，來(lái)檢驗(yàn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效實(shí)施。戰(zhàn)略管理和規(guī)劃部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)評(píng)估結(jié)果的連續(xù)性和波動(dòng)性進(jìn)行長(zhǎng)期、深入、系統(tǒng)化的分析和監(jiān)測(cè)，以便及時(shí)掌握市場(chǎng)變化、運(yùn)營(yíng)狀況的變化，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)為實(shí)現(xiàn)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所承受的風(fēng)險(xiǎn)。董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)層應(yīng)當(dāng)定期審議戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)分析和監(jiān)測(cè)報(bào)告，對(duì)未來(lái)戰(zhàn)略規(guī)劃和實(shí)施方案及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。

對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患或風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出反應(yīng)，進(jìn)入報(bào)告和預(yù)警流程，并按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)由負(fù)責(zé)部門(mén)擬定風(fēng)險(xiǎn)處置措施，并報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審核批準(zhǔn)。

2.2.3.3經(jīng)濟(jì)資本配置及考核。對(duì)資本這一主要資源進(jìn)行合理配置是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心目標(biāo)之一，也是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的重要方法。為了實(shí)現(xiàn)資本的合理配置，首先要分析每一種業(yè)務(wù)所面臨的增長(zhǎng)機(jī)會(huì)，以及這種機(jī)會(huì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；其次要分析這些風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失；然后分析這種增長(zhǎng)機(jī)會(huì)與風(fēng)險(xiǎn)成本之間的平衡關(guān)系；最后要在考慮風(fēng)險(xiǎn)成本、機(jī)會(huì)成本和經(jīng)營(yíng)成本的情況下，在各種業(yè)務(wù)品種之間進(jìn)行合理配置。一種業(yè)務(wù)在短期內(nèi)也許增長(zhǎng)迅猛，但在一個(gè)相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，這種業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)機(jī)會(huì)就會(huì)受到較大局限。因此，資本合理配置必須體現(xiàn)在戰(zhàn)略規(guī)劃的指導(dǎo)思想之中，進(jìn)而落實(shí)到工作計(jì)劃中去。證券公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。在制定戰(zhàn)略規(guī)劃時(shí)主要考慮前三種主要風(fēng)險(xiǎn)。在這三種不同類型的風(fēng)險(xiǎn)和不同的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品之間有效地配置資本，有助于降低證券公司面臨的整體風(fēng)險(xiǎn)。資本配置運(yùn)用到全面風(fēng)險(xiǎn)管理之中，表現(xiàn)為經(jīng)濟(jì)資本配置。

風(fēng)險(xiǎn)包括潛在損失和收益波動(dòng)。從損失的角度來(lái)講，風(fēng)險(xiǎn)包括了預(yù)期損失、非預(yù)期損失和極端損失。預(yù)期損失是證券公司在現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理水平下，正常經(jīng)營(yíng)所必然發(fā)生的損失。而可接受的預(yù)期損失是指預(yù)期損失在證券公司經(jīng)營(yíng)成本的合理范圍之內(nèi)，并且在同業(yè)的平均水平之下，對(duì)證券公司的盈利能力不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性影響的預(yù)計(jì)會(huì)發(fā)生的損失。非預(yù)期損失是指由于市場(chǎng)及經(jīng)營(yíng)的不確定性，證券公司面臨的潛在損失的可能性。證券公司通過(guò)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理，可以通過(guò)控制、化解、轉(zhuǎn)移、補(bǔ)償、分散、配置等方法是風(fēng)險(xiǎn)得以轉(zhuǎn)化，更多地體現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)收益，更少地體現(xiàn)為損失，降低發(fā)生損失的可能性，從而獲得更多的超過(guò)同業(yè)平均水平的風(fēng)險(xiǎn)管理溢價(jià)。極端損失是指在極端情況下，證券公司經(jīng)營(yíng)可能面臨的重大損失。

經(jīng)濟(jì)資本是在一定置信水平下的用于彌補(bǔ)非預(yù)期損失的資本準(zhǔn)備，數(shù)量上應(yīng)該等于證券公司整體損失分布中給定置信水平下的在險(xiǎn)價(jià)值，即VAR，乘上資本乘數(shù)（巴塞爾委員會(huì)規(guī)定最低為3）。VAR的計(jì)算需要考慮相關(guān)系數(shù)和邊際VAR的貢獻(xiàn)值。經(jīng)濟(jì)資本配置需要依據(jù)經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的資本回報(bào)率（即RAROC）來(lái)進(jìn)行調(diào)整和考核。所謂RAROC是指某一項(xiàng)投資的預(yù)期收入減去預(yù)期損失與其所占用經(jīng)濟(jì)資本的比值。判斷RAROC的依據(jù)就是股東對(duì)其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)所要求的回報(bào)率。經(jīng)濟(jì)資本配置并不是把所有的資本都投入到RAROC最高的資產(chǎn)中就能獲得最多的收益，由于存在極端風(fēng)險(xiǎn)、系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)防范，以及風(fēng)險(xiǎn)分散化的要求，考核經(jīng)濟(jì)資本配置的效果時(shí)，除了考核RAROC的大小，還要考核邊際收益和邊際風(fēng)險(xiǎn)的變化情況。在（股東）預(yù)期收益率已定的情況下確定風(fēng)險(xiǎn)最小的資本配置（即上行）；在風(fēng)險(xiǎn)容忍度已定的情況下尋求預(yù)期收益率最大的資本配置（即下行）。通常這兩者需要綜合考慮。

使用RAROC對(duì)各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行考核，容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門(mén)不愿意開(kāi)發(fā)具有戰(zhàn)略意義但是短期內(nèi)收益較低的業(yè)務(wù)或產(chǎn)品，需要進(jìn)行修正，修正的主要依據(jù)就是各項(xiàng)業(yè)務(wù)所占用的經(jīng)濟(jì)資本的成本，即SVA，其實(shí)際含義是各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)的股東增加值。SVA需要從各部門(mén)的收益中扣除，以鼓勵(lì)業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行著眼于長(zhǎng)期發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng)新。

經(jīng)濟(jì)資本配置及其考核體現(xiàn)了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理及收益須經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的指導(dǎo)思想，是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容，并且貫穿始終。風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡最終體現(xiàn)為資本在不同業(yè)務(wù)之間的有效配置和平衡，全面風(fēng)險(xiǎn)管理在于整合證券公司的風(fēng)險(xiǎn)管理資源，提高整體資源的利用效率。

在風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，證券公司內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理部協(xié)同各業(yè)務(wù)主管部門(mén)制定經(jīng)濟(jì)資本配置標(biāo)準(zhǔn)及其考核辦法。

經(jīng)濟(jì)資本配置要折算為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)限額。經(jīng)過(guò)調(diào)整的經(jīng)濟(jì)資本配置目標(biāo)需要折算為各項(xiàng)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)限額，從而對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施限額管理。

2.2.4技術(shù)體系。為了進(jìn)行戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理，必須對(duì)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)進(jìn)行完善和改造。尤其是對(duì)經(jīng)濟(jì)資本配置的管理，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)提出了全新的要求。為了實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，建設(shè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，應(yīng)當(dāng)著手建立操作風(fēng)險(xiǎn)損失數(shù)據(jù)庫(kù)，提高操作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的科學(xué)性。

2.2.5文化體系。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)企業(yè)文化和風(fēng)險(xiǎn)管理文化的指導(dǎo)思想。

2.2.5.1確定共同的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的目標(biāo)、價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)和管理原則，形成證券公司共同的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值觀，這就是風(fēng)險(xiǎn)管理文化。風(fēng)險(xiǎn)管理文化的集合就形成了風(fēng)險(xiǎn)管理文化體系。在這個(gè)體系之下，用風(fēng)險(xiǎn)管理文化的價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)來(lái)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)決策。具體的運(yùn)用包括：培訓(xùn)、資格認(rèn)證、考核標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)思想等。

2.2.5.2全面風(fēng)險(xiǎn)管理要處理好三大關(guān)系：①風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)既代表了正收益也代表了負(fù)損失，風(fēng)險(xiǎn)管理就是要控制負(fù)損失，獲取正收益。收益與風(fēng)險(xiǎn)是相匹配的，高收益就可能帶來(lái)高風(fēng)險(xiǎn)，收益是有限的而風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)限的，高風(fēng)險(xiǎn)不僅有可能損失掉過(guò)去幾年的收益，甚至有可能給企業(yè)造成致命損失。風(fēng)險(xiǎn)不等于收益，承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)不一定就能獲得收益，過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)就意味著賭博。不過(guò)，風(fēng)險(xiǎn)也不等于損失。風(fēng)險(xiǎn)是一種可能性或不確定性，而損失是一種結(jié)果，從個(gè)體來(lái)講以及從短期來(lái)講承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)不一定會(huì)造成損失，但從整體來(lái)講或從中長(zhǎng)期角度來(lái)講，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)在帶來(lái)收益的同時(shí)也帶來(lái)了損失，如果承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)適度，而且實(shí)現(xiàn)了有效地風(fēng)險(xiǎn)管理，就能將損失控制在可以接受的程度內(nèi)，并且能加以有效地轉(zhuǎn)化或轉(zhuǎn)移，從而實(shí)現(xiàn)理想的收益。因此，風(fēng)險(xiǎn)管理既要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范，也要實(shí)現(xiàn)積極地風(fēng)險(xiǎn)管理。②風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的關(guān)系。內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。內(nèi)部控制如果失效，將導(dǎo)致管理混亂，風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制和手段都將失靈。但是僅僅做好內(nèi)部控制是不夠的。因?yàn)?，?nèi)部控制著重強(qiáng)調(diào)的是對(duì)規(guī)范的把握和控制。而風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，強(qiáng)調(diào)對(duì)證券公司整體風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估，采取對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和補(bǔ)償措施，實(shí)施對(duì)資本的有效配置以提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力。風(fēng)險(xiǎn)管理不僅要解決不應(yīng)該做什么的問(wèn)題，還應(yīng)該解決應(yīng)該做什么，再到如何做。③風(fēng)險(xiǎn)管理與發(fā)展的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)管理是手段，發(fā)展是目的。全面風(fēng)險(xiǎn)管理強(qiáng)調(diào)的是全員為了發(fā)展，全員也要做好風(fēng)險(xiǎn)管理。風(fēng)險(xiǎn)管理與發(fā)展是相輔相成的關(guān)系。只有做好風(fēng)險(xiǎn)管理才能保障了企業(yè)價(jià)值的有效積累，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。同樣只有深入到企業(yè)的發(fā)展之中，解決發(fā)展中遇到的實(shí)際問(wèn)題和困難，才能真正做好風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.2.5.3風(fēng)險(xiǎn)文化。風(fēng)險(xiǎn)文化是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分。應(yīng)當(dāng)形成一系列的文化理念和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)，組成較為完善的文化體系。

——通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效管理來(lái)創(chuàng)造價(jià)值。風(fēng)險(xiǎn)管理是手段不是目的，但是企業(yè)價(jià)值或股東價(jià)值必須通過(guò)有效地風(fēng)險(xiǎn)管理來(lái)創(chuàng)造。

——要在一個(gè)相對(duì)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與收益相匹配。

——風(fēng)險(xiǎn)管理有助于實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效機(jī)制：即員工及股東價(jià)值回報(bào)。

——全員風(fēng)險(xiǎn)管理與全員發(fā)展，防范風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)，管理風(fēng)險(xiǎn)人人有責(zé)，促進(jìn)發(fā)展人人有責(zé)。

——審慎對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)。

——占用資源、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)就意味著機(jī)會(huì)損失，承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)需要付出代價(jià)。

——風(fēng)險(xiǎn)管理要做到防患于未然，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的早期識(shí)別、預(yù)警和化解有助于減少和控制損失。

——任何失去控制的損失都無(wú)法用收益來(lái)彌補(bǔ)。

3.結(jié)論

隨著證券市場(chǎng)的迅速發(fā)展，證券公司合規(guī)管理日趨成熟，但是全面風(fēng)險(xiǎn)管理還僅僅處于嘗試階段，為了積極探索證券公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法，我們借鑒銀行業(yè)及國(guó)際上比較成熟的風(fēng)險(xiǎn)管理理論，結(jié)合證券公司的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)管理需要，初步形成了證券公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理論體系。本文探討的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理是這個(gè)理論體系的一個(gè)有機(jī)組成部分，也是證券公司當(dāng)前實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理最急迫的、也是最薄弱的工作內(nèi)容。證券行業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)勢(shì)在必行。本文略去了計(jì)量模型，以便使文章更加通俗易懂，更加實(shí)用。

參考文獻(xiàn)

［1］《風(fēng)險(xiǎn)管理》，銀行從業(yè)人員考試教材辦公室，金融出版社，2007年

［2］《金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理基本框架》，陳中陽(yáng)，中國(guó)金融出版社，2006年

篇4

中國(guó)A股市場(chǎng)始于去年10月的跌勢(shì)，至今并沒(méi)有剎車(chē)的跡象，監(jiān)管機(jī)構(gòu)已經(jīng)開(kāi)始了不斷的手動(dòng)剎車(chē)――從所謂嚴(yán)控上市公司再融資的公開(kāi)言論，到新基金的再次開(kāi)閘放水，再到有關(guān)融資融券的種種動(dòng)向性說(shuō)法。

“市場(chǎng)化調(diào)控是可以的，但是要把眼光放長(zhǎng)遠(yuǎn)。只看眼前的指數(shù)，就會(huì)被市場(chǎng)牽著鼻子走?！币晃粯I(yè)內(nèi)人士說(shuō)。指數(shù)的波動(dòng)總是暫時(shí)的。監(jiān)管者何時(shí)能真正放棄對(duì)于指數(shù)的過(guò)度關(guān)心，轉(zhuǎn)而關(guān)注市場(chǎng)的制度建設(shè)，并有效利用市場(chǎng)的平靜階段迅速推出有益市場(chǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的政策措施，那才是證券市場(chǎng)走向成熟的開(kāi)始。

新上任的中國(guó)證監(jiān)會(huì)副主席姚剛?cè)涨肮_(kāi)表示，“正在研究境外公司的A股上市”，這一信息傳遞出了監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部也存在著對(duì)于市場(chǎng)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的另一類理念。

跌勢(shì)未止

自1月中旬以來(lái)，上證指數(shù)從5503點(diǎn)開(kāi)始迅速下跌，至2月5日春節(jié)前最后一個(gè)交易日，上證指數(shù)收于4599點(diǎn)，其間的2月1日，一度探底至4195點(diǎn)。

中國(guó)平安（上海交易所代碼：601318）超大規(guī)模增發(fā)，被認(rèn)為是本輪下跌的主要因素。1月21日，中國(guó)平安宣布擬公開(kāi)增發(fā)不超過(guò)12億A股和412億元分離交易可轉(zhuǎn)債。中國(guó)平安股票此后連續(xù)兩日跌停。

受此影響，上證指數(shù)在1月21日也創(chuàng)下了去年“530”大跌行情以來(lái)的最大單日跌幅，單日下跌5.14％，次日更是下跌達(dá)7.22％。節(jié)后，滬深兩市繼續(xù)震蕩下挫；至2月22日，上證指數(shù)更是一舉跌破年線，收于4370.29點(diǎn)，嚴(yán)重打擊了市場(chǎng)的信心。年線被普遍認(rèn)為是代表熊牛市的分水嶺。

與此同時(shí)，隨著美國(guó)次級(jí)抵押房貸虧損對(duì)市場(chǎng)的打擊，周邊市場(chǎng)也一片頹勢(shì)，這更對(duì)國(guó)內(nèi)A股市場(chǎng)產(chǎn)生了聯(lián)動(dòng)影響。而大盤(pán)股增發(fā)并非止于中國(guó)平安，中國(guó)聯(lián)通增發(fā)融資600億元的消息開(kāi)始在市場(chǎng)蔓延。

隨后在2月25日、2月26日兩個(gè)交易日，上證指數(shù)始終徘徊在年線之下，26日一度探底至4123.31點(diǎn)――這是本輪調(diào)整到目前為止的最低點(diǎn)。

基金重倉(cāng)股輪番領(lǐng)跌，使市場(chǎng)出現(xiàn)恐慌性拋售情緒。中石油單日大跌5.27％，以低于22元報(bào)收，較歷史高位48.62元縮水過(guò)半。中國(guó)聯(lián)通等具有再融資概念的股票，也是市場(chǎng)下跌的主力。

不過(guò)在2月25日，市場(chǎng)開(kāi)始出現(xiàn)關(guān)于單邊收取印花稅的傳聞；次日，削減印花稅的傳聞開(kāi)始被市場(chǎng)熱炒，雖然當(dāng)日滬指一度下挫至4123.31點(diǎn)，但尾盤(pán)迅速拉升。

全國(guó)政協(xié)委員、中央財(cái)經(jīng)大學(xué)證券期貨研究所所長(zhǎng)賀強(qiáng)表示，正在準(zhǔn)備單邊收取印花稅的提案，準(zhǔn)備在政協(xié)會(huì)議上提交。

嚴(yán)控再融資

2月25日，針對(duì)中國(guó)平安近日推出的千億再融資的議案，以及其他上市公司正在醞釀的再融資計(jì)劃，中國(guó)證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人專門(mén)發(fā)表觀點(diǎn)。中國(guó)平安公布再融資計(jì)劃后，短短一個(gè)月內(nèi)共有23家上市公司密集出臺(tái)再融資方案，涉及資金2043億元。幾乎每一公布再融資方案的上市公司，都受到了市場(chǎng)的打壓。

除去必有的官樣措辭，中國(guó)證監(jiān)會(huì)的觀點(diǎn)簡(jiǎn)單明了：上市公司再融資絕不應(yīng)是“惡意圈錢(qián)”行為。上市公司在作出再融資決策前，應(yīng)“慎重考慮籌資規(guī)模和籌資時(shí)機(jī)，慎重考慮投資者的承受能力”。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)稱，“將視市場(chǎng)情況以及融資方案的可行性、合規(guī)性，依照法律法規(guī)要求對(duì)發(fā)行人的融資申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核”。

這一公開(kāi)“表態(tài)”更令市場(chǎng)嘩然。

一位金融界資深人士向《財(cái)經(jīng)》記者表示， “惡意圈錢(qián)”四字并非規(guī)范用語(yǔ)?！皭阂狻睘閭惱砀拍睿C監(jiān)會(huì)的職責(zé)是制定和執(zhí)行規(guī)則；“圈錢(qián)”更是網(wǎng)上的不規(guī)范語(yǔ)言。此語(yǔ)一出，監(jiān)管部門(mén)的嚴(yán)肅性蕩然無(wú)存。

這位人士認(rèn)為，上市公司的再融資本來(lái)純屬市場(chǎng)行為，是否增發(fā)成功，完全取決于增發(fā)是否得到市場(chǎng)的認(rèn)可；如果投資人不認(rèn)可或無(wú)力承受，股票增發(fā)絕不會(huì)成功。監(jiān)管機(jī)構(gòu)的功能是確保管理層的信息披露準(zhǔn)確，投資者的承受能力不應(yīng)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)考慮的內(nèi)容。

此外，監(jiān)管機(jī)構(gòu)在正式受理發(fā)行人融資申請(qǐng)后進(jìn)行審核時(shí)，不可能也不應(yīng)該承擔(dān)審核融資方案可行性的任務(wù)，是否合規(guī)、信息披露是否充分才是監(jiān)管的責(zé)任。

時(shí)至今日，中國(guó)平安的再融資方案尚未進(jìn)行股東大會(huì)的投票表決，其背后的故事更沒(méi)有揭開(kāi)面紗，這個(gè)時(shí)候單純因?yàn)閷?duì)于市場(chǎng)的沖擊而加以限制，絕不是一個(gè)成熟的市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該表現(xiàn)出的姿態(tài)。

“管理層的救市之心非常明顯，說(shuō)是不干預(yù)市場(chǎng)，不評(píng)價(jià)指數(shù)，但是調(diào)控采用的卻不是市場(chǎng)手段。”業(yè)內(nèi)人士評(píng)價(jià)說(shuō)。

基金開(kāi)閘放水

在市場(chǎng)向下調(diào)整的同時(shí)，被證監(jiān)會(huì)有意暫停近五個(gè)月的股票型基金也開(kāi)始被批準(zhǔn)發(fā)行。從去年9月初開(kāi)始，由于市場(chǎng)行情過(guò)高，中國(guó)證監(jiān)會(huì)考慮積累的風(fēng)險(xiǎn)，股票型基金的發(fā)行被暫停?；鸸芾砉镜呐鷾?zhǔn)建立也幾乎與此同時(shí)暫停。

從2月1日開(kāi)始，到2月22日天治創(chuàng)新先鋒和東吳行業(yè)輪動(dòng)兩只股票型基金拿到批文，證監(jiān)會(huì)連續(xù)三周選擇在周末新批兩只股票型基金。另外四只基金分別是南方基金、建信基金、中銀國(guó)際基金管理公司和浦銀安盛基金管理公司四家公司。

而第四個(gè)周末，即2月29日，證監(jiān)會(huì)不但又批準(zhǔn)一只由信誠(chéng)基金發(fā)行的股票型基金，還批準(zhǔn)富國(guó)基金和萬(wàn)家基金各發(fā)行一只混合型基金。

與此同時(shí)，證監(jiān)會(huì)還批準(zhǔn)了匯添富增強(qiáng)收益、華夏希望債券基金、廣發(fā)增強(qiáng)債券基金、交銀施羅德增利債券基金、天弘永利債券基金和中海穩(wěn)健收益六只債券型基金。債券型基金與股票型基金各占半壁江山。

1月股市大幅調(diào)整，開(kāi)放式基金中，股票型和積極配置型基金全軍覆沒(méi)。187只股票型基金的凈值平均折損了9.6％，43只積極配置型基金的凈值平均損失了8％。但債券型基金卻表現(xiàn)不俗，13只債券型基金的凈值實(shí)現(xiàn)了增長(zhǎng)，成為震蕩市場(chǎng)中的避風(fēng)港。為更好防范市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)分析人士普遍建議投資者加大債券型基金等低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品的配置比例。

除了新批基金，中國(guó)證監(jiān)會(huì)還批準(zhǔn)了一家新的基金管理公司。

2月29日，農(nóng)銀匯理基金管理有限公司獲得中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立，國(guó)內(nèi)基金公司規(guī)模擴(kuò)容至60家。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行將持有農(nóng)銀匯理基金管理有限公司51.67％的股權(quán)，法國(guó)東方匯理資產(chǎn)管理公司與中國(guó)鋁業(yè)股份有限公司將分別持有33.33％和15％的股權(quán)。公司注冊(cè)于上海。

融資融券高調(diào)調(diào)研

2月25日，證監(jiān)會(huì)發(fā)表關(guān)于再融資講話的同一天，證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)部巡視員聶慶平攜機(jī)構(gòu)部?jī)晌惶庨L(zhǎng)及上海證監(jiān)局、中國(guó)證券登記結(jié)算公司相關(guān)人士赴上海調(diào)研。

當(dāng)日，調(diào)研組走訪了國(guó)泰君安、光大證券，聽(tīng)取了兩家券商高管及相關(guān)人士對(duì)公司融資融券工作準(zhǔn)備情況的匯報(bào)。次日，調(diào)研組趕赴申銀萬(wàn)國(guó)、海通證券，調(diào)研同樣的內(nèi)容。

據(jù)悉，關(guān)于券商開(kāi)展融資融券的課題，證監(jiān)會(huì)一直在進(jìn)行研究，相關(guān)的討論也進(jìn)行了很多次。但是進(jìn)行如此高調(diào)的專項(xiàng)調(diào)研尚屬首次。

“以前不是券商去北京匯報(bào)，就是北京派地方證監(jiān)局的人士了解券商情況?！苯咏{(diào)研的一位人士表示，此次針對(duì)融資融券進(jìn)行的調(diào)研事先曾下發(fā)通知。據(jù)悉，此次調(diào)研的四家券商極有可能成為融資融券推出的首批試點(diǎn)券商。調(diào)研過(guò)程中，各券商對(duì)各自開(kāi)展融資融券的業(yè)務(wù)特色進(jìn)行了充分展示，獲得證監(jiān)會(huì)官員的肯定。

“融資融券工作已經(jīng)排上機(jī)構(gòu)部工作日程，一旦時(shí)機(jī)成熟，即可推出?！币蝗倘耸哭D(zhuǎn)述了證監(jiān)會(huì)官員當(dāng)時(shí)對(duì)公司情況的評(píng)價(jià)。

融資融券又稱“證券信用交易”，是指投資者向機(jī)構(gòu)借入資金買(mǎi)入上市證券，或借入上市證券并賣(mài)出的行為。其中，融資是借錢(qián)買(mǎi)證券，證券公司借款給客戶購(gòu)買(mǎi)證券，客戶到期償還本息，即俗稱的“買(mǎi)空”；而融券是借證券來(lái)賣(mài)，然后以證券歸還，證券公司出借證券給客戶出售，客戶到期返還相同種類和數(shù)量的證券并支付利息，俗稱“賣(mài)空”。

今年年初工作計(jì)劃中，融資融券已被證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)部列為年內(nèi)必推的業(yè)務(wù)重點(diǎn)。2月5日，證監(jiān)會(huì)機(jī)構(gòu)部下發(fā)《2008年機(jī)構(gòu)監(jiān)管工作要點(diǎn)》和《關(guān)于證券公司全面落實(shí)基礎(chǔ)性制度、進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為的通知》，對(duì)2008年機(jī)構(gòu)監(jiān)管思路及工作要點(diǎn)進(jìn)行了部署。其中，明確提出要適時(shí)啟動(dòng)證券公司融資融券業(yè)務(wù)試點(diǎn)。

一般來(lái)講，融資融券會(huì)作為股指期貨的鋪墊提前推出，以使股指期貨更健康地發(fā)展。同時(shí)，融資融券啟動(dòng)，將對(duì)大盤(pán)股形成正面刺激，驅(qū)動(dòng)股指上漲。在當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境下，尤顯“適時(shí)”。

融資融券更積極的意義在于為大大提高市場(chǎng)交易的活躍性，從而為證券公司帶來(lái)更多的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入。根據(jù)國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，融資融券一般能給證券公司經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)帶來(lái)30％-40％的收入增長(zhǎng)。據(jù)悉，美國(guó)1980年的所有券商的收入中，有13％來(lái)自于對(duì)投資者融資的利息收入。而在香港和臺(tái)灣地區(qū)則更高，可以達(dá)到經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)總收入的三分之一以上。

伴隨著這次高調(diào)調(diào)研，相關(guān)的機(jī)構(gòu)設(shè)置也在市場(chǎng)上廣為流傳。據(jù)《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》稱，“證券金融公司的成立已取得有關(guān)部門(mén)的‘原則同意’，公司成立規(guī)則及相關(guān)方案已經(jīng)制訂完畢。聶慶平和‘證券公司風(fēng)險(xiǎn)處置辦公室’主任吳清將分別出任證券金融公司的總經(jīng)理和董事長(zhǎng)。”

篇5

(一)充分認(rèn)識(shí)完成今年資產(chǎn)量的目標(biāo)艱巨性。

去年，我們團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)量做的離目標(biāo)太遠(yuǎn)，營(yíng)銷計(jì)劃的實(shí)施中遇到不少的問(wèn)題。團(tuán)隊(duì)在營(yíng)銷宣傳當(dāng)中，無(wú)法拿到相應(yīng)的禮品實(shí)物及模擬品，不能更好的做好宣傳計(jì)劃;銀行網(wǎng)點(diǎn)維護(hù)方面，因銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，對(duì)證券公司的客戶經(jīng)理，要求過(guò)高，對(duì)于信用及、基金及存款方面月度任務(wù)較重。導(dǎo)致我們的客戶經(jīng)理都在為維護(hù)好網(wǎng)點(diǎn)宣傳方面進(jìn)度遲緩，雖然是團(tuán)隊(duì)配合個(gè)人完善銀行網(wǎng)點(diǎn)維護(hù)，可是對(duì)于存款難度還是較大;對(duì)于銀行網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)發(fā)我們處于劣勢(shì)，不能夠在為銀行提供存款和更好雙贏“營(yíng)銷方案”達(dá)成雙方的合作目的。沒(méi)有一個(gè)很好的渠道開(kāi)發(fā)，營(yíng)銷計(jì)劃的開(kāi)展難度就增加了。

(二)充分認(rèn)識(shí)推進(jìn)優(yōu)化管理工作的重要性。

團(tuán)隊(duì)管理進(jìn)入了成長(zhǎng)階段，一些深層次的問(wèn)題可能還會(huì)凸顯出來(lái)，構(gòu)建完善的團(tuán)隊(duì)管理計(jì)劃尤為重要，綜合計(jì)劃改革今年進(jìn)入實(shí)質(zhì)性實(shí)施階段，通過(guò)對(duì)于團(tuán)隊(duì)成員間的凝聚力，向心力，執(zhí)行力及對(duì)工作的熱情等現(xiàn)狀存在的一些問(wèn)題，作出新的優(yōu)化計(jì)劃，及時(shí)解決其問(wèn)題，完善團(tuán)隊(duì)管理。

(三)充分認(rèn)識(shí)招聘成員的重要性。

新的成員是團(tuán)隊(duì)的新鮮血液，是補(bǔ)充團(tuán)隊(duì)發(fā)展的重要部分，沒(méi)有新成員的增加，大家庭的組成也是不可能的，公司對(duì)于招聘方面做出好的優(yōu)化方案，以團(tuán)隊(duì)招聘細(xì)化。一并實(shí)施，善營(yíng)銷目標(biāo)。

充分的認(rèn)識(shí)形勢(shì)問(wèn)題和任務(wù)的目標(biāo)，完善20xx年，團(tuán)隊(duì)新景象，新變化完善完成各項(xiàng)任務(wù)，好以下6個(gè)方面的工作。

(一)營(yíng)銷管理制度：

1、日常管理：

①分組管理制度：工作中，將團(tuán)隊(duì)分成3個(gè)小組，通過(guò)把人數(shù)落實(shí)到分組，由小組長(zhǎng)進(jìn)行管理，提高其團(tuán)隊(duì)發(fā)展。并通過(guò)與小組長(zhǎng)溝通，更深入的了解到團(tuán)隊(duì)每個(gè)成員工作上、生活上的情況，工作上進(jìn)行良性競(jìng)爭(zhēng)。

②日常一對(duì)一管理：工作中，多與團(tuán)隊(duì)成員溝通，了解趨于成員的展業(yè)情況及宣傳中遇到的問(wèn)題，及時(shí)指導(dǎo)，給予他們鼓勵(lì)和支持。

③工作效率制度：工作中，要銷售人員，熟悉自己的崗位職責(zé)：

20xx年銀行客戶經(jīng)理優(yōu)秀的工作計(jì)劃20xx年銀行客戶經(jīng)理優(yōu)秀的工作計(jì)劃

1、千方百計(jì)完成區(qū)域銷售任務(wù);

2、努力完成銷售中的各項(xiàng)要求;

3、負(fù)責(zé)嚴(yán)格執(zhí)行客戶開(kāi)戶手續(xù)流程;

4、積極廣泛收集市場(chǎng)信息并及時(shí)整理上報(bào);

5、嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)規(guī)章制度;

6、對(duì)工#from 本文來(lái)自高考資源網(wǎng) end#作具有較高的敬業(yè)精神和高度的主人翁責(zé)任感;

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

建立團(tuán)隊(duì)高效率的工作精神，團(tuán)隊(duì)以每個(gè)月15日之前完成當(dāng)月工作情況，通過(guò)高效率模式對(duì)新員工進(jìn)行影響，便于后期團(tuán)隊(duì)管理。

20xx年銀行客戶經(jīng)理優(yōu)秀的工作計(jì)劃文章20xx年銀行客戶經(jīng)理優(yōu)秀的工作計(jì)劃出自，轉(zhuǎn)載請(qǐng)保留此鏈接！

2、會(huì)議管理

團(tuán)隊(duì)會(huì)議是團(tuán)隊(duì)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，會(huì)議是現(xiàn)代管理的一種重要手段，銷售人員對(duì)公司的指示精神理解不夠，銷售心態(tài)就不穩(wěn)定，就不會(huì)嚴(yán)格按照終端思路開(kāi)拓客戶，工作效率就大大折扣。

①工作內(nèi)容：通過(guò)會(huì)議中回顧和總結(jié)昨天的工作，進(jìn)行業(yè)績(jī)分析，認(rèn)識(shí)到其不足，對(duì)其批評(píng)，共同交流，找到好的方法和途徑，解決市場(chǎng)遺留問(wèn)題，恢復(fù)市場(chǎng)肌體，提高工作效率。(內(nèi)容：新增資產(chǎn)，開(kāi)戶數(shù)，客戶疑問(wèn))

②會(huì)議精神：一天之際在于晨，周一是當(dāng)周的關(guān)鍵日子，通過(guò)周一開(kāi)會(huì)對(duì)上周工作不足進(jìn)行批評(píng)指正，指正的方式?jīng)Q定了其主要意義，營(yíng)銷主要的成功方法，無(wú)異于精神支持和鼓勵(lì)，使人有更高的上進(jìn)心。周一對(duì)大家工作進(jìn)行鼓勵(lì)，調(diào)動(dòng)起積極性，致使工作順利完成。

③會(huì)議文化：會(huì)議中增加才藝展示，把個(gè)人優(yōu)秀的一面展現(xiàn)出來(lái)，彰顯其自信和人格魅力，鼓舞其團(tuán)隊(duì)士氣，增強(qiáng)其團(tuán)隊(duì)向心力和凝聚力。

(二)人員招聘

銷售團(tuán)隊(duì)組建，人員招聘是重要的部分，不斷地補(bǔ)充新力量，團(tuán)隊(duì)才能更好的發(fā)展。招聘分一下三個(gè)方面：

①網(wǎng)站招聘：通過(guò)助理在智聯(lián)網(wǎng)招聘，招募優(yōu)秀成員。

②人才市場(chǎng)招聘：結(jié)合人才大市場(chǎng)，進(jìn)行招聘。

③校企合作：這個(gè)是創(chuàng)新招聘的一中新方式，目前還沒(méi)有成功，通過(guò)與學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，開(kāi)辦期畢業(yè)生校企合作，在畢業(yè)生畢業(yè)前進(jìn)行培訓(xùn)，了解其優(yōu)秀成員，招募到公司(在與深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院進(jìn)行中)

(三)區(qū)域培訓(xùn)

在公司的組織的培訓(xùn)下，團(tuán)隊(duì)內(nèi)部進(jìn)行新員工開(kāi)戶培訓(xùn)強(qiáng)化方案。

20xx年銀行客戶經(jīng)理優(yōu)秀的工作計(jì)劃工作計(jì)劃

①新員工開(kāi)戶流程及企業(yè)文化代訓(xùn)(A股，B股開(kāi)，基金，創(chuàng)業(yè)板，機(jī)構(gòu)開(kāi)戶戶)

②銷售技巧及話術(shù)培訓(xùn)(SWOT分析教材,客戶面談溝通的技巧，銀行網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)發(fā)維護(hù))

③從業(yè)資格考試培訓(xùn)(證券基礎(chǔ)知識(shí)，證券交易知識(shí))

(四)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)發(fā)及維護(hù)

篇6

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位評(píng)委、各位同仁：

大家好！

我叫***，20xx年我有幸加盟**證券**營(yíng)業(yè)部，我進(jìn)公司以來(lái)一直在遠(yuǎn)離營(yíng)業(yè)部的**服務(wù)部第一線工作，先后從事交易助理崗、客戶服務(wù)崗和客戶開(kāi)發(fā)崗等工作，但更多的時(shí)間在從事客戶開(kāi)發(fā)崗位工作。通過(guò)三年多的努力，我個(gè)人共開(kāi)發(fā)股票客戶？個(gè)，資券總值達(dá)300多萬(wàn)元；基金客戶42個(gè)，資券總值達(dá)200多萬(wàn)。三年多來(lái)通過(guò)學(xué)習(xí)和工作，我熟練地掌握了證券業(yè)務(wù)相關(guān)知識(shí)和電腦操作技能。獲得了證券從業(yè)資格和經(jīng)濟(jì)師職稱。在營(yíng)業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)和服務(wù)部經(jīng)理的培養(yǎng)和教育下，使我成為了一名合格的證券從業(yè)人員。我深受公司企業(yè)文化的熏陶和營(yíng)業(yè)部這個(gè)具有團(tuán)結(jié)向上氛圍大家庭的影響，學(xué)會(huì)了如何在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)中去生存和發(fā)展。同時(shí)，感謝各位同仁給予了我無(wú)限的關(guān)懷和極大的鼓勵(lì)，盡管三年多來(lái)我一直是一名臨時(shí)工，查字典網(wǎng)原創(chuàng)但我無(wú)怨無(wú)悔，并沒(méi)有因?yàn)槭桥R時(shí)工而氣餒，卻時(shí)時(shí)感受到來(lái)至這個(gè)大家庭的溫暖，我以自己是其中的一員感到無(wú)比的榮幸和自豪。在此，請(qǐng)?jiān)试S我向各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同仁誠(chéng)摯的說(shuō)聲謝謝。今天，是我進(jìn)入**證券近四年來(lái)第一次有幸參加這樣盛大的競(jìng)聘活動(dòng)，我非常的興奮，同時(shí)感到前所未有的壓力，這也是對(duì)我能力的一次全面的檢驗(yàn)。我相信只要大家支持和鼓勵(lì)我，我的競(jìng)聘一定能成功。

我競(jìng)聘的崗位是**服務(wù)部客戶開(kāi)發(fā)崗。之所以競(jìng)聘這一崗位，我認(rèn)為我具有了如下理由和優(yōu)勢(shì)：

一是**證券三年來(lái)培養(yǎng)了我較強(qiáng)的敬業(yè)精神和高度的事業(yè)心、責(zé)任感以及堅(jiān)持不懈、持之以恒的務(wù)實(shí)的工作態(tài)度。在工作上我從不計(jì)較個(gè)人得失，從不將工作與個(gè)人利益掛鉤，事事以公司利益為重。如為了服務(wù)部的利益，我常常主動(dòng)找相關(guān)部門(mén)協(xié)調(diào)關(guān)系，為避免服務(wù)部利益受損創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。又如為了多開(kāi)發(fā)客戶，我多次自費(fèi)組織從其它證券公司開(kāi)發(fā)的客戶到**辦理轉(zhuǎn)托管手續(xù)。在工作中不論困難有多大，希望多渺茫，我從不輕易放棄，總是想千方設(shè)百計(jì)的努力地讓工作達(dá)到自己預(yù)期的目的。比如**輕機(jī)公司證券部是該企業(yè)主管證券基金交易和投資的機(jī)構(gòu)，因該企業(yè)是依托其他證券上市的公司，以往各種證券交易和投資全都在**證券成交。為了開(kāi)發(fā)這一潛在的大客戶，在營(yíng)業(yè)部和服務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)的高度重視下，我無(wú)數(shù)次的進(jìn)入該公司做相關(guān)關(guān)鍵人物的工作，想盡一切辦法讓他們了解我公司的經(jīng)營(yíng)理念和實(shí)力，建立我公司在他們心目中誠(chéng)實(shí)守信的形象，功夫不負(fù)有心人，在我堅(jiān)持不懈的努力下，終于促成該企業(yè)走到我公司的談判桌上，與我公司達(dá)成購(gòu)買(mǎi)某某基金100萬(wàn)元的協(xié)議并最終成交，為開(kāi)發(fā)**這一最大的潛在客戶邁出最為堅(jiān)實(shí)的一步。

第二個(gè)優(yōu)勢(shì)是本人具有得天獨(dú)厚的外部人文環(huán)境資源優(yōu)勢(shì)。優(yōu)良的人文環(huán)境資源也是生產(chǎn)力，能極大地推動(dòng)且方便我們工作特別是客戶開(kāi)發(fā)崗位工作的有效開(kāi)展，讓各種努力起到事半功倍的效果。首先作為土生土長(zhǎng)的**人，我對(duì)**縣城和周邊鄉(xiāng)鎮(zhèn)情況基本了解，特別是轉(zhuǎn)型以后我對(duì)**整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)做過(guò)祥細(xì)的調(diào)查。我可以運(yùn)用自己對(duì)**客觀環(huán)境的了解和掌握的第一手調(diào)查資料，直接投入工作，不需要像他人一樣需要另外熟悉了解外部環(huán)境的過(guò)程，以便于把握**瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)機(jī)遇。其次，雖然我是女同志，但在與人交往中對(duì)人坦誠(chéng)、義氣，在**我熟人和朋友較多，尤其是我的家庭及親屬成員、同學(xué)朋友中和縣城各大中型企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人都很熟悉，且有一定的影響力，因而便于我充分利用良好的人際關(guān)系，以及固有的親情、友情，借助他們的力量來(lái)協(xié)助我開(kāi)發(fā)各層次的客戶，來(lái)形成穩(wěn)固的網(wǎng)狀的證券基金客戶銷售網(wǎng)絡(luò)，并且有利于這一客戶網(wǎng)絡(luò)不斷良性拓展壯大。

第三個(gè)優(yōu)勢(shì)是我有從事客戶開(kāi)發(fā)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及工作能力。三年來(lái)，我作為**客戶開(kāi)發(fā)崗位上的主力隊(duì)員為**服務(wù)部的客戶開(kāi)發(fā)工作做了一些力所能及的工作，出了一些成績(jī)，所取得的業(yè)績(jī)和工作能力也得到了領(lǐng)導(dǎo)和同仁們的肯定、認(rèn)可和不斷鼓勵(lì)，這是我競(jìng)聘客戶開(kāi)發(fā)崗的信心之源。

另外，我認(rèn)為我最大的優(yōu)勢(shì)還在于對(duì)客戶開(kāi)發(fā)崗充分的、理性的認(rèn)識(shí)?，F(xiàn)在，現(xiàn)實(shí)中對(duì)客戶開(kāi)發(fā)崗存在“三不”認(rèn)識(shí)：即有些同志認(rèn)為只要搞好內(nèi)部的IT崗、交易崗、客戶管理崗環(huán)境建設(shè)，客戶自然自動(dòng)找上門(mén)來(lái)，不必要干客戶開(kāi)發(fā)；有些同志認(rèn)為客戶開(kāi)發(fā)崗面對(duì)的是三教九流各階層的人，魚(yú)龍混雜，做的是低聲下氣求人的活，不屑于干客戶開(kāi)發(fā)；還有些同志認(rèn)為客戶開(kāi)發(fā)崗風(fēng)險(xiǎn)大、難度大，待遇低，難于出業(yè)績(jī)，不敢于干客戶開(kāi)發(fā)。這些認(rèn)識(shí)都是錯(cuò)誤的。我認(rèn)為，客戶的開(kāi)發(fā)就如同一個(gè)企業(yè)不斷地推出新的系列產(chǎn)品一樣，它是一個(gè)企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵所在。我們證券行業(yè)更是如此，如果一個(gè)證券營(yíng)業(yè)部或者服務(wù)部不努力開(kāi)發(fā)新的客戶，那么這個(gè)網(wǎng)點(diǎn)的資券總值就會(huì)隨著證券市場(chǎng)逐步的發(fā)展規(guī)范而慢慢的自然縮水。比如，有的客戶嚴(yán)重虧損，被市場(chǎng)自然淘汰，還有的客戶需資金買(mǎi)房、購(gòu)物或進(jìn)行其它投資而主動(dòng)退市，有的客戶被其它券商轉(zhuǎn)出我部 等等。如果不迅速地采取措施，穩(wěn)住老客戶，擴(kuò)充、補(bǔ)充新鮮的血液，長(zhǎng)此以往，我們苦心經(jīng)營(yíng)的證券市值就會(huì)越來(lái)越少，在沉重的成本的壓力下，必將導(dǎo)致收不抵支，嚴(yán)重虧損，甚至無(wú)法生存下去，所以我認(rèn)為開(kāi)發(fā)客戶是我們證券服務(wù)部生存和發(fā)展的根本。從事客戶開(kāi)發(fā)崗位工作，有風(fēng)險(xiǎn)，有難度，但逾是這樣，我們應(yīng)該逾有勇挑重?fù)?dān)、舍我其誰(shuí)的勇氣來(lái)為公司分憂，為公司發(fā)展效力。我們現(xiàn)在某種程度上正面臨著潛在客戶萎縮的危機(jī)，客戶開(kāi)發(fā)力度不大，成效不明顯，同時(shí)還有強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手萬(wàn)聯(lián)證券，我作為**證券的一分子，理所當(dāng)然地應(yīng)勇敢的站出來(lái)，為公司出力獻(xiàn)策，擊挎競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，讓我們有一個(gè)良好的上升空間，使我們做大做強(qiáng)，越來(lái)越強(qiáng)。

鑒于以上理由和優(yōu)勢(shì)，我毅然決定報(bào)名競(jìng)聘**服務(wù)部客戶開(kāi)發(fā)崗。

如果我有幸競(jìng)聘成功，我的工作思路、計(jì)劃及設(shè)想將是：

第一，就地開(kāi)發(fā)：認(rèn)真清理服務(wù)部現(xiàn)有的客戶結(jié)構(gòu)，找出休眠戶。我想這些客戶能主動(dòng)到我部開(kāi)戶，雖然現(xiàn)在暫時(shí)未炒股了或?qū)①Y金抽出挪作它用，但至少說(shuō)明他們有較強(qiáng)的投資意識(shí)，有一定的炒股基礎(chǔ)。這些休眠戶中，通過(guò)我們?nèi)ヅ?，我想一定?huì)有部分客戶重出江湖，再次決戰(zhàn)證券市場(chǎng)的。這種開(kāi)發(fā)方式比較我們盲目去尋找客戶要方便、容易的多。

第二，開(kāi)發(fā)企業(yè)投資者：**縣工業(yè)經(jīng)濟(jì)相對(duì)是比較強(qiáng)的，目前共有各類企業(yè)1238家，其中，投資過(guò)億的企業(yè)8家，如**輕機(jī)、**化工、**紡織、**水泥等；過(guò)千萬(wàn)元的38家，如**液壓、**膠輥、**米業(yè)、****等；外資企業(yè)9家，如****、**藥業(yè)、**科技電池等，上市公司1家，為****。這些企業(yè)群體中，個(gè)人炒股企業(yè)有？家，職工基本不炒股的家，但職工真正不炒股的企業(yè)才是我們真正潛在的客戶群體，一旦能開(kāi)發(fā)出部分職工投資，那么他們就會(huì)動(dòng)員其它人來(lái)證券市場(chǎng)投資。對(duì)那些有自主權(quán)的企業(yè)而言可以通過(guò)我的社會(huì)關(guān)系逐步讓他們進(jìn)行基金投資，獲得穩(wěn)定收益，對(duì)那些自主權(quán)較大的個(gè)體企業(yè)，我們可以通過(guò)各種方式和渠道讓他們到我們服務(wù)部來(lái)投資，我想，只要我們不懈地去努力，一定會(huì)獲得豐厚的回報(bào)。

第三，從我們的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手**證券開(kāi)發(fā)現(xiàn)成的客戶，盡管*****服務(wù)部為非法網(wǎng)點(diǎn)，無(wú)證經(jīng)營(yíng)，自身?xiàng)l件又比我們差，但他們的客戶數(shù)量和資券總值都比我們服務(wù)部多，且以上市公司****職工客戶為主（達(dá)20xx余人）。我想利用我們良好的交易環(huán)境和合法的品牌以及優(yōu)良的信息資源，以及我與很多****股民的親情、友情關(guān)系，采取重點(diǎn)突破，以點(diǎn)帶面，最后全面出擊的策略，去動(dòng)搖**的客戶，應(yīng)該是很有希望的，這將是我今后開(kāi)發(fā)客戶的工作重點(diǎn)。因?yàn)槟瓿?，我已?jīng)采取這種方式從萬(wàn)聯(lián)轉(zhuǎn)入了100多萬(wàn)的市值。

第四、加大我們服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)幅射力度。可以在**縣城周邊幾個(gè)較大的鄉(xiāng)鎮(zhèn)去拓展我們的市場(chǎng)。從中國(guó)的證券市場(chǎng)發(fā)展來(lái)看，不久的將來(lái)鄉(xiāng)鎮(zhèn)會(huì)有不少的居民一定向證券市場(chǎng)投資，只是目前他們對(duì)證券市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)還不夠，甚至可以說(shuō)他們還不真正懂得證券這個(gè)概念，為了搶占市場(chǎng)，我將率先去爭(zhēng)取尚不被受重視的**證券市場(chǎng)的盲區(qū)。因?yàn)閷?duì)他們而言，我們投資少，成本低，會(huì)收到良好的效果。當(dāng)前，突破的重點(diǎn)是可以利用企事業(yè)單位改革大量下崗買(mǎi)斷人員買(mǎi)斷后手中握有大量現(xiàn)金，持幣觀望，對(duì)投資實(shí)體持謹(jǐn)慎態(tài)度的心態(tài)，在其中發(fā)展一部分有較強(qiáng)組織能力、語(yǔ)言表達(dá)能力的人員，像銷售保險(xiǎn)一樣來(lái)推銷證券基金，將基金返還提成的部分按比例做為報(bào)酬給付銷售者，激勵(lì)銷售者更為努力的工作，然后在條件成熟時(shí)，將之?dāng)U大到證券銷售的其它領(lǐng)域。

篇7

2006年是我國(guó)會(huì)計(jì)改革和會(huì)計(jì)管理取得一系列重大突破的一年，其主要突破，一是2006年2月15日，財(cái)政部在北京人民大會(huì)堂了《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》這兩大會(huì)計(jì)、審計(jì)準(zhǔn)則體系，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的建立實(shí)現(xiàn)了我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的趨同；二是我國(guó)在歐洲首次進(jìn)行了中國(guó)高級(jí)會(huì)計(jì)師資格、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的設(shè)考，表明中國(guó)高層次會(huì)計(jì)人才的選拔已走向世界。可以說(shuō)，2006年是我國(guó)會(huì)計(jì)發(fā)展史上具有“里程碑”意義的一年。為了推進(jìn)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，2006年9月，中國(guó)保監(jiān)會(huì)了《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)事項(xiàng)的通知》，要求保險(xiǎn)業(yè)自2007年1月1日起按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制報(bào)表；11月27日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)了《關(guān)于證券公司執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉的通知》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字［2006］22號(hào)），《關(guān)于基金管理公司及證券投資基金執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉的通知》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字［2006］23號(hào)），《關(guān)于期貨經(jīng)紀(jì)公司執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉的通知》（證監(jiān)會(huì)計(jì)字［2006］24號(hào)），要求證券公司、基金管理公司和期貨經(jīng)紀(jì)公司于2007年1月1日起正式執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，證券投資基金于2007年7月1日起正式執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。國(guó)家國(guó)資委也作出了類似的部署，要求中央企業(yè)在2008年底前全面執(zhí)行新準(zhǔn)則，其中，24家中央企業(yè)于2007年1月1日率先執(zhí)行。2006年12月31日，財(cái)政部了《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則體系有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)會(huì)［2006］22號(hào)），特別強(qiáng)調(diào)各部門(mén)應(yīng)協(xié)調(diào)一致，注意做好《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與政府審計(jì)、證券、銀行、保險(xiǎn)監(jiān)管和稅收政策的協(xié)調(diào)與銜接，使政府監(jiān)管資源互補(bǔ)，形成合力，創(chuàng)造良好的監(jiān)管環(huán)境，確保兩大準(zhǔn)則體系的平穩(wěn)過(guò)渡和全面實(shí)施。2006年3月，浙江省財(cái)政廳發(fā)出了《浙江省做好〈企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則〉、〈中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則〉的通知》，要求各級(jí)財(cái)政部門(mén)加大新準(zhǔn)則宣傳培訓(xùn)的力度，做好新準(zhǔn)則的模擬測(cè)試、新準(zhǔn)則實(shí)施準(zhǔn)備和實(shí)施協(xié)調(diào)。目前，總的來(lái)說(shuō)，新準(zhǔn)則實(shí)施四個(gè)多月來(lái)，各方反映良好，《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》體系實(shí)現(xiàn)了平穩(wěn)、順利實(shí)施。

一、相關(guān)法律法規(guī)的協(xié)調(diào)問(wèn)題

（一）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在《會(huì)計(jì)法》中的法律地位有待明確

《會(huì)計(jì)法》第八條規(guī)定：“國(guó)家實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)根據(jù)本法制定并公布”。隨著新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的實(shí)施，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的適用范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，《會(huì)計(jì)法》應(yīng)明確指出企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的重要地位，制定、修訂程序和要求等內(nèi)容，明確企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的法律淵源及地位。

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與《公司法》等相關(guān)法律法規(guī)的協(xié)調(diào)

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系作為一個(gè)會(huì)計(jì)法規(guī)部門(mén)規(guī)章，對(duì)企業(yè)有一個(gè)約束力。與此同時(shí)，《公司法》中有一章規(guī)定財(cái)務(wù)報(bào)告要按國(guó)家規(guī)定的有關(guān)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，并進(jìn)行分配；按新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，有一部分會(huì)計(jì)計(jì)量要采用公允價(jià)值計(jì)價(jià)，雖然凈資產(chǎn)有增減，但無(wú)實(shí)質(zhì)的現(xiàn)金流入（或流出）。在此，企業(yè)利潤(rùn)如何分配有待進(jìn)一步明確。

（三）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》與稅法關(guān)系的協(xié)調(diào)問(wèn)題

我國(guó)早期會(huì)計(jì)利潤(rùn)基本等于稅務(wù)利潤(rùn)，現(xiàn)在新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》采取了與國(guó)際會(huì)計(jì)慣例趨同的原則，與我國(guó)原相關(guān)稅實(shí)施細(xì)則計(jì)算的稅務(wù)利潤(rùn)的差距越來(lái)越大。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告所提供的會(huì)計(jì)信息是為報(bào)表使用者決策服務(wù)的，這與稅收強(qiáng)制性的特點(diǎn)及保證國(guó)家政權(quán)建設(shè)、公共服務(wù)需要的目標(biāo)不同。但會(huì)計(jì)利潤(rùn)與稅務(wù)利潤(rùn)兩者如何減少差異、減少會(huì)計(jì)與稅收的協(xié)調(diào)成本值得研究。

二、與現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的協(xié)調(diào)問(wèn)題

我國(guó)的上市公司、證券公司、基金公司和保險(xiǎn)公司等自2007年1月1日起執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，除此以外的大多數(shù)企業(yè)執(zhí)行原有的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。從企業(yè)方面來(lái)講，目前還有執(zhí)行財(cái)政部的、自1993年7月1日起執(zhí)行的13個(gè)分行業(yè)會(huì)計(jì)制度，2000年的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，2001年的《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，2004年的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，執(zhí)行不同企業(yè)會(huì)計(jì)制度所提供的會(huì)計(jì)信息，兩者怎樣才具有可比性以及如何協(xié)調(diào)的問(wèn)題值得研究。

三、會(huì)計(jì)職業(yè)判斷與會(huì)計(jì)人才問(wèn)題

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，新事物、新業(yè)務(wù)層出不窮，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜。新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在堅(jiān)持歷史成本為基礎(chǔ)的前提下，價(jià)值量的認(rèn)定較多地運(yùn)用了公允價(jià)值和現(xiàn)值，在會(huì)計(jì)政策的選擇上，賦予企業(yè)會(huì)計(jì)更大的活動(dòng)空間，這就需要更多的職業(yè)判斷。而且，有些職業(yè)判斷往往是可操作利潤(rùn)或最有可能引發(fā)爭(zhēng)議的地方，這進(jìn)一步加大了職業(yè)判斷的難度，提升會(huì)計(jì)人員素質(zhì)、提高會(huì)計(jì)職業(yè)判斷能力日益成為突出問(wèn)題。目前，全國(guó)會(huì)計(jì)從業(yè)人員有1200多萬(wàn)人，截至2006年底，浙江省持證人員有64.7萬(wàn)人，在崗人員有59.8萬(wàn)人。其中，無(wú)技術(shù)資格者361749人，初級(jí)資格182486人，中級(jí)資格73163人，高級(jí)資格4816人，會(huì)計(jì)隊(duì)伍整體素質(zhì)有待提高。財(cái)政部近期的十年規(guī)劃擬打造全國(guó)領(lǐng)軍人才1000名，浙江省也在2006年開(kāi)始啟動(dòng)了浙江省地方高級(jí)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培訓(xùn)工程。目前，浙江省地方領(lǐng)軍人才培養(yǎng)已29名，各級(jí)地方財(cái)政部門(mén)也在加緊對(duì)當(dāng)?shù)毓歉蓵?huì)計(jì)人才的發(fā)掘、培養(yǎng)工作，全省呈現(xiàn)出會(huì)計(jì)人才（特別中青年會(huì)計(jì)人才）隊(duì)伍蓬勃發(fā)展的良好態(tài)勢(shì)。與此同時(shí)，浙江省不斷完善高層次會(huì)計(jì)人才的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，高層次會(huì)計(jì)應(yīng)用人才資格進(jìn)一步向工作能力、工作業(yè)績(jī)和會(huì)計(jì)工作第一線人員的傾斜，鼓勵(lì)高等職業(yè)院校教師申報(bào)實(shí)務(wù)型的高級(jí)會(huì)計(jì)師資格評(píng)審，所有這些，都將有利于推進(jìn)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)型應(yīng)用人才的發(fā)掘、培養(yǎng)和其整體素質(zhì)的提高。

四、會(huì)計(jì)監(jiān)管問(wèn)題

會(huì)計(jì)監(jiān)督包括內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督。從企業(yè)內(nèi)部來(lái)說(shuō)，與國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則趨同的我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的實(shí)施，基本建成了對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告主體的會(huì)計(jì)核算體系，但原來(lái)政府財(cái)政部門(mén)對(duì)單位會(huì)計(jì)核算過(guò)程中的基礎(chǔ)監(jiān)督（如賬簿設(shè)置、會(huì)計(jì)檔案管理、會(huì)計(jì)電算化等方面的監(jiān)督）逐步“內(nèi)化”到了企業(yè)中。從前一段時(shí)間的情況來(lái)看，有些公司由于內(nèi)部監(jiān)督控制機(jī)制不健全，不能發(fā)揮對(duì)經(jīng)理人的有效制約作用，導(dǎo)致管理當(dāng)局“內(nèi)部人控制”現(xiàn)象嚴(yán)重，在會(huì)計(jì)政策選擇上存在嚴(yán)重的機(jī)會(huì)主義傾向。因此，從政府部門(mén)的角度來(lái)說(shuō)，如何做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作、為新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系的順利實(shí)施“保駕護(hù)航”，成為新形勢(shì)下急需解決的新問(wèn)題。而加快建設(shè)和實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制體系，恰是解決這一問(wèn)題的一項(xiàng)重要措施和必要手段。因此，在企業(yè)內(nèi)部迅速?gòu)?qiáng)化內(nèi)部控制更為必要，要及時(shí)建立和完善與新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》實(shí)施相配套的內(nèi)部管理制度，如公允價(jià)值如何判斷？減值準(zhǔn)備如何計(jì)提？新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則情況下會(huì)計(jì)原始憑證有什么要求，憑證何時(shí)具備？有什么要件等？要從政府層面推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的建設(shè)（包括內(nèi)部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的重整）和引導(dǎo)、實(shí)施。財(cái)政部王軍副部長(zhǎng)在2007年全國(guó)會(huì)計(jì)管理工作會(huì)議上指出：經(jīng)過(guò)3－5年的不懈努力，會(huì)計(jì)管理工作還將再上一個(gè)大發(fā)展臺(tái)階，一個(gè)外有準(zhǔn)則，里有內(nèi)控，中間有信息系統(tǒng)，手中有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，基礎(chǔ)有人才，眼中有世界，腦里有國(guó)際戰(zhàn)略，根本保障有完善的法規(guī)體系的美麗藍(lán)圖將呈現(xiàn)在人們面前。對(duì)此，我們充滿信心。財(cái)政部早在2006年就開(kāi)始加快了內(nèi)控建設(shè)的步伐。2006年7月，財(cái)政部成立了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制委員會(huì)，專門(mén)對(duì)此問(wèn)題進(jìn)行研究，提供制訂咨詢意見(jiàn)。目前，又了內(nèi)部控制建設(shè)大綱，制訂工作計(jì)劃，組織研究了一批內(nèi)部控制課題，建立了財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、國(guó)資委共同參與的內(nèi)控聯(lián)席會(huì)議制度。財(cái)政部牽頭起草了企業(yè)內(nèi)部控制基本指引框架，加強(qiáng)與國(guó)外內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)制定機(jī)構(gòu)的經(jīng)常性聯(lián)系，爭(zhēng)取用3-5年的時(shí)間，基本建成既融合國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，又體現(xiàn)中國(guó)特色的企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)體系。此外，還要采取多種政策和措施，引導(dǎo)企業(yè)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制。當(dāng)前，先以上市公司、金融企業(yè)和國(guó)有大型企業(yè)為重點(diǎn)，結(jié)合年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)工作，探索建立內(nèi)部控制自我評(píng)估、強(qiáng)制披露機(jī)制和注冊(cè)會(huì)計(jì)師專項(xiàng)審計(jì)制度，硬化制度要求，強(qiáng)化監(jiān)管服務(wù)，既要發(fā)揮政府部門(mén)的組織協(xié)調(diào)和政策引導(dǎo)作用，又要尊重和遵循市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律，注意發(fā)揮行業(yè)組織和中介機(jī)構(gòu)的專業(yè)優(yōu)勢(shì)和積極作用；引導(dǎo)有條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所逐步開(kāi)展內(nèi)部控制咨詢業(yè)務(wù)，促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所由傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)向高端性、高附加值業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)軌，從而為貫徹執(zhí)行新準(zhǔn)則、提升中國(guó)公司治理水平、加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部管理水平提供內(nèi)在機(jī)制的保障。與此同時(shí)，還要加強(qiáng)外部監(jiān)督，建構(gòu)一個(gè)完整的監(jiān)管體系，當(dāng)前發(fā)展注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)，一是要鼓勵(lì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所擴(kuò)大非審計(jì)類業(yè)務(wù)的開(kāi)拓；二是支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)，努力發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的經(jīng)濟(jì)鑒證和企業(yè)服務(wù)中的作用。

篇8

[關(guān)鍵詞] 石油天然氣行業(yè)；內(nèi)部控制信息；披露；問(wèn)題；對(duì)策

[中圖分類號(hào)]F407.22

[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

[文章編號(hào)] 1673-5595（2013）05-0028-05

一、引言

石油天然氣行業(yè)屬于典型的資源消耗型產(chǎn)業(yè)，其發(fā)展過(guò)程中面臨著諸如地質(zhì)勘探、地緣政治、生產(chǎn)成本、油價(jià)波動(dòng)等多種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。隨著全球油氣資源的日益緊張，石油天然氣行業(yè)相對(duì)于其他的能源行業(yè)而言面臨著更為嚴(yán)峻的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)。作為組織內(nèi)部契約的顯性反映，內(nèi)部控制制度能夠非常有效地防范上市公司的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)整體效率的提升提供強(qiáng)有力的制度和路徑保障。因此，對(duì)石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露的有效性進(jìn)行研究具有非常重要的理論和實(shí)踐意義。那么，中國(guó)石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露行為、披露內(nèi)容、披露質(zhì)量以及披露程度的現(xiàn)實(shí)狀態(tài)究竟怎樣，所披露的內(nèi)部控制信息的效用性及信度又如何，本文擬對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行系統(tǒng)研究，并提出一些完善建議。

二、國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制信息披露研究回顧

（一）國(guó)外內(nèi)部控制信息披露的研究回顧

“內(nèi)部控制”這一概念最早出現(xiàn)在1947年美國(guó)審計(jì)程序委員會(huì)所頒布的《審計(jì)準(zhǔn)則暫行公告》中。之后，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)先后于1963年和1988年頒布了《審計(jì)準(zhǔn)則公告第33號(hào)》和《審計(jì)準(zhǔn)則公告第55號(hào)》，用以規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制。1992年《內(nèi)部控制整體框架》應(yīng)時(shí)而生，成為目前關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件。2002年，美國(guó)進(jìn)一步頒布《薩班斯-奧克斯利法案》，要求美國(guó)上市公司在年報(bào)中披露“內(nèi)部控制報(bào)告”，同時(shí)規(guī)定該報(bào)告需要由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核并出具報(bào)告。

Mcvay等通過(guò)對(duì)上市公司所披露的內(nèi)部控制的情況與公司的盈利狀況的研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性缺陷會(huì)帶來(lái)較低的公司盈利能力。[1]Fekrat等通過(guò)研究認(rèn)為投資者通過(guò)公司對(duì)外披露的內(nèi)部控制信息可以更為有效地了解公司的經(jīng)營(yíng)狀況，由此更好地判斷公司的實(shí)力，進(jìn)而做出正確的投資選擇。[2]Hermanson進(jìn)一步調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，自愿披露內(nèi)控報(bào)告比強(qiáng)制披露內(nèi)控報(bào)告對(duì)決策更有幫助。同時(shí)，調(diào)查對(duì)象普遍表示內(nèi)部控制信息的披露有助于公司內(nèi)部控制的建立與完善。[3]

綜合來(lái)看，企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制信息的披露不僅能夠?qū)ν顿Y者產(chǎn)生影響，與此同時(shí)，也會(huì)促使該公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)與完善。

（二）中國(guó)內(nèi)部控制信息披露的研究回顧

2001年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)頒布了中國(guó)證券領(lǐng)域首個(gè)內(nèi)部控制管理規(guī)范――《證券公司內(nèi)部控制指引》。證監(jiān)會(huì)為了進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)證券公司內(nèi)部控制的監(jiān)管與指導(dǎo)，2003年對(duì)《證券公司內(nèi)部控制指引》進(jìn)行了重新完善與修訂。隨著企業(yè)外部環(huán)境的不斷復(fù)雜化和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)的多元化，為了使上市公司不斷提升抵抗內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)的能力，建立一套健全的旨在能夠保護(hù)投資者利益的企業(yè)內(nèi)部控制制度，2006年，深圳證券交易所和上海證券交易所分別頒布了各自的“上市公司內(nèi)部控制制度指引”（簡(jiǎn)稱《上交所指引》和《深交所指引》），這兩個(gè)指引是中國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露的重要的規(guī)范性文件。隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和壯大，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也發(fā)生了極大的改變，2008年，中國(guó)又適時(shí)地頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》（財(cái)會(huì)[2008]7號(hào)）。2010年，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)制定了《企業(yè)內(nèi)部控制指引第1號(hào)――組織架構(gòu)》等18項(xiàng)應(yīng)用指引、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》。

方紅星等以2006年中國(guó)上市公司的年報(bào)為研究樣本，針對(duì)滬市非金融業(yè)上市公司的內(nèi)部控制信息披露情況進(jìn)行了實(shí)證研究。通過(guò)研究發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制信息披露的狀況并不樂(lè)觀，只有極少數(shù)滬市上市公司能夠按照指引的要求披露內(nèi)部控制信息。多數(shù)上市公司選擇將內(nèi)部控制信息分散披露在監(jiān)事會(huì)報(bào)告、重大事項(xiàng)報(bào)告和公司治理報(bào)告中，集中詳細(xì)披露內(nèi)部控制信息的公司則比較少。此外，研究還發(fā)現(xiàn)，內(nèi)部控制信息披露情況較好的上市公司多具有以下四種特點(diǎn)：在海外公開(kāi)上市；公司總資產(chǎn)規(guī)模較大；外部審計(jì)出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)；國(guó)有上市企業(yè)或企業(yè)規(guī)模排名位列較前的上市公司。[4]

中國(guó)石油大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）2013年10月

第29卷第5期王琳，等：中國(guó)石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀及完善對(duì)策

宣杰、盛鎖巖、常榮以2007―2010年河北省上市公司的年報(bào)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告為研究對(duì)象，對(duì)河北省上市公司內(nèi)部控制信息披露狀況進(jìn)行了全面的分析。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn)，經(jīng)過(guò)3年的不斷建設(shè)和完善，河北省上市公司的內(nèi)部控制信息披露情況相比以往有了較大的改善，但是依然存在較多問(wèn)題：上市公司內(nèi)部控制信息披露的水平參差不齊，缺乏對(duì)上市公司實(shí)質(zhì)性內(nèi)部控制信息的披露。究其主要原因在于：中國(guó)有關(guān)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)依據(jù)不統(tǒng)一、對(duì)上市公司內(nèi)部控制的內(nèi)外部監(jiān)管不力以及有關(guān)上市公司對(duì)內(nèi)部控制披露的態(tài)度不積極等。[5]

綜上所述，中國(guó)上市公司內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量在一定程度上有了較大的提高，但就披露的實(shí)質(zhì)內(nèi)容而言，總體情況還是不容樂(lè)觀的。

三、中國(guó)石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露現(xiàn)狀

本文將中國(guó)石油天然氣行業(yè)上市公司界定為與石油天然氣生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的上市公司：石油天然氣綜合類、天然氣管道運(yùn)營(yíng)類、儲(chǔ)備運(yùn)輸銷售類、天然氣化工類、勘探開(kāi)發(fā)設(shè)備類、石油化工類等。為了能夠確保研究樣本數(shù)據(jù)的連貫性和可靠性，本文選取了2010年度以前的石油天然氣A股上市公司作為研究對(duì)象樣本（其中剔除了2012年被ST的1家上市公司），共41家，其中上海證券交易所上市的油氣公司18家，深圳證券交易所上市的油氣公司23家。下面將以石油天然氣A股上市公司的2010―2012年的年報(bào)作為研究對(duì)象進(jìn)行相關(guān)的分析研究。

（一）內(nèi)部控制信息披露總體情況

本文將在公司年度報(bào)告及其他年度公告中涉及內(nèi)部控制信息視為內(nèi)部控制信息披露的一種表現(xiàn)，若公司年度公告均未提及則視為該公司內(nèi)部控制信息未被披露。從2010―2012年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)看，中國(guó)41家石油天然氣行業(yè)A股上市公司內(nèi)部控制信息披露情況良好，3年間均進(jìn)行了披露（見(jiàn)表1）。

從2010―2012年中國(guó)41家石油天然氣A股上市公司內(nèi)部控制信息披露的情況來(lái)看，內(nèi)部控制信息披露的載體主要包括公司治理報(bào)告、董事會(huì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、內(nèi)部控制報(bào)告、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告等（見(jiàn)表2）。從整體來(lái)看，內(nèi)部控制信息披露載體呈現(xiàn)分散化狀態(tài)。但是，從3年間數(shù)據(jù)的變化來(lái)看，內(nèi)部控制信息披露的載體出現(xiàn)由分散化轉(zhuǎn)為集中化的變化趨勢(shì)，內(nèi)部控制信息逐步集中于內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及年報(bào)中新增的“內(nèi)部控制”這一獨(dú)立章節(jié)中。據(jù)調(diào)查研究，這一現(xiàn)狀的產(chǎn)生與證監(jiān)會(huì)近幾年的政策變化有著較為密切的關(guān)系。2010年年底，證監(jiān)會(huì)《證監(jiān)會(huì)公告[2010]37號(hào)》，公告重點(diǎn)提出提高企業(yè)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的要求。2011年年底，證監(jiān)會(huì)再次《證監(jiān)會(huì)公告[2011]41號(hào)》，鼓勵(lì)上市公司在年報(bào)增添“內(nèi)部控制”部分，披露重大差錯(cuò)責(zé)任追究制度的情況。2012年《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)――年度報(bào)告的內(nèi)容與格式（2012年修訂）》，調(diào)整了年度報(bào)告內(nèi)容將監(jiān)事會(huì)報(bào)告納入公司治理一章，并新增了內(nèi)部控制這一章節(jié)，重點(diǎn)披露企業(yè)內(nèi)部控制建立健全情況。

（二）內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量情況

內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告是評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制信息披露完成情況的主要依據(jù)。深交所和上交所頒布的“上市公司內(nèi)部控制制度指引”中均對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的質(zhì)量進(jìn)行了規(guī)定，均要求公司董事會(huì)以公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告為依據(jù)進(jìn)行公司內(nèi)部控制審議評(píng)估并編寫(xiě)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。不過(guò)，《深交所指引》和《上交所指引》中關(guān)于自我評(píng)價(jià)報(bào)告的內(nèi)容要求有所差異?！渡罱凰敢返?2條規(guī)定公司自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容需要包括至少四個(gè)方面：（1）內(nèi)部控制制度是否存在缺陷；（2）對(duì)本指引所重點(diǎn)關(guān)注的那些控制活動(dòng)的自查評(píng)估進(jìn)行說(shuō)明；（3）對(duì)上一年度的內(nèi)部控制缺陷及異常事項(xiàng)的改善進(jìn)展情況進(jìn)行說(shuō)明（如適用）；（4）對(duì)內(nèi)部控制缺陷和異常事項(xiàng)的改進(jìn)措施進(jìn)行說(shuō)明（如適用）。《上交所指引》第33條規(guī)定公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告所應(yīng)包括的內(nèi)容至少應(yīng)涵蓋：（1）內(nèi)控制度是否建立健全；（2）內(nèi)控制度是否有效實(shí)施；（3）內(nèi)控制度及實(shí)施過(guò)程中出現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)及處理情況；（4）內(nèi)控檢查監(jiān)督工作的情況；（5）對(duì)本年度內(nèi)部控制檢查監(jiān)督工作計(jì)劃完成情況的評(píng)價(jià)；（6）完善內(nèi)部控制制度的措施；（7）下年度工作計(jì)劃等?？梢?jiàn)《上交所指引》的規(guī)定較為詳盡，本文以此規(guī)范為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)中國(guó)41家石油天然氣行業(yè)A股上市公司2010―2012年內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行統(tǒng)計(jì)描述。

從表3可以看出，石油天然氣行業(yè)A股上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告完成的質(zhì)量情況并不樂(lè)觀，自我評(píng)價(jià)報(bào)告只傾向于完成對(duì)制度有效性的評(píng)價(jià)，對(duì)于內(nèi)控其他情況并未能夠進(jìn)行充分的披露。分析中發(fā)現(xiàn)，石油天然氣行業(yè)A股上市公司披露并未對(duì)《上交所指引》中建議的至少披露的內(nèi)容進(jìn)行全部披露，公司傾向于只披露公司內(nèi)部控制制度建立健全情況及有效性的說(shuō)明，而對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)處理情況以及本年度完成情況等披露較少，對(duì)于下一年度的計(jì)劃只有極少數(shù)公司有所涉及。從內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容上看，形式化傾向較為嚴(yán)重，內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容缺乏，甚至部分公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告出現(xiàn)大篇幅雷同現(xiàn)象。

表3中國(guó)41家石油天然氣行業(yè)A股上市公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告質(zhì)量

（三）內(nèi)部控制鑒證情況

從表4可以看出，2010―2012年3年間，石油天然氣行業(yè)A股上市公司內(nèi)部控制鑒證情況有了很大的改善。2010年有3415%的企業(yè)選擇聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制情況進(jìn)行審查，到了2012年這一比例達(dá)到7805%。除此之外，2012年的鑒證情況顯示，企業(yè)更傾向于選擇出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告較內(nèi)部控制鑒證報(bào)告而言，內(nèi)容更為廣泛，除了關(guān)注企業(yè)整體內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)是否存在缺陷、與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制內(nèi)容外，還需要披露非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制方面的重大缺陷?？梢钥闯?，石油天然氣行業(yè)A股上市公司對(duì)于內(nèi)部控制鑒證有所重視，當(dāng)然這也與近幾年內(nèi)控相關(guān)政策規(guī)章的頻繁出臺(tái)有著很大關(guān)系。

表4中國(guó)41家石油天然氣行業(yè)A股上市公司內(nèi)部控制鑒證情況

四、中國(guó)石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的問(wèn)題

通過(guò)對(duì)中國(guó)石油天然氣行業(yè)A股上市公司連續(xù)3年內(nèi)部控制信息披露的總體情況、自我評(píng)價(jià)報(bào)告及其鑒證情況的統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制信息披露存在的主要問(wèn)題表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

第一，內(nèi)部控制信息披露的載體不統(tǒng)一且披露內(nèi)容缺乏實(shí)質(zhì)性。由表2可以看出，內(nèi)部控制信息披露的載體較多，這樣會(huì)造成信息披露散亂，缺乏信息報(bào)告的系統(tǒng)性。雖然目前內(nèi)部控制信息已歸攏于年報(bào)中“內(nèi)部控制”章節(jié)及自我評(píng)價(jià)報(bào)告，但是對(duì)這兩種載體的分工并不明確。從表3可以看出，石油天然氣行業(yè)上市公司傾向于披露內(nèi)部控制制度的建立建全及有效性的說(shuō)明，而對(duì)于內(nèi)部控制運(yùn)行中的缺陷、重大風(fēng)險(xiǎn)處理情況等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容披露較少。除此之外，通過(guò)對(duì)各企業(yè)自我評(píng)價(jià)報(bào)告的比較發(fā)現(xiàn)，報(bào)告內(nèi)容形式化較為嚴(yán)重，甚至部分公司內(nèi)部控制自評(píng)報(bào)告出現(xiàn)大篇幅雷同現(xiàn)象，這大大降低了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的有用性。[6]

第二，內(nèi)部控制信息披露的相關(guān)規(guī)定沒(méi)有得到有效執(zhí)行?！渡辖凰敢?、《深交所指引》均規(guī)定了公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)信息披露的具體參考標(biāo)準(zhǔn)，但從表3來(lái)看，各公司年報(bào)中相關(guān)信息的披露與該指引還有一定的差距。在年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告中沒(méi)有一家公司完全符合《上交所指引》中規(guī)定的至少應(yīng)披露的信息；《上交所指引》、《深交所指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》都要求石油公司在披露年度報(bào)告的同時(shí)，也要披露年度內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告的核實(shí)評(píng)價(jià)意見(jiàn)，但是通過(guò)表4不難看出，仍有相當(dāng)多的公司未披露注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核意見(jiàn)。

第三，內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范之間不統(tǒng)一?！渡辖凰敢贰ⅰ渡罱凰敢泛汀镀髽I(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》都規(guī)定了內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告至少應(yīng)包括的內(nèi)容，但是，規(guī)定的至少披露的內(nèi)容并不相同，使得上市公司在執(zhí)行規(guī)范的過(guò)程中存在著一定的選擇性，這影響到內(nèi)部控制信息的可比性和有用性。

五、結(jié)論及政策建議

中國(guó)石油天然氣行業(yè)上市公司普遍執(zhí)行了國(guó)家出臺(tái)的關(guān)于上市公司內(nèi)部控制信息披露的指引和準(zhǔn)則，但從內(nèi)部控制的內(nèi)容實(shí)質(zhì)來(lái)看，其披露的現(xiàn)狀不容樂(lè)觀，內(nèi)部控制信息披露的效度亟待加強(qiáng)。本文認(rèn)為，應(yīng)基于石油天然氣行業(yè)自身的特殊性，針對(duì)石油天然氣行業(yè)A股上市公司內(nèi)部控制信息披露存在的主要問(wèn)題，著重加強(qiáng)和不斷完善石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的規(guī)范性、執(zhí)行性和監(jiān)管性，積極鼓勵(lì)其自愿性披露。

（一）完善中國(guó)石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容與形式的規(guī)范性

由于內(nèi)部控制信息披露存在披露載體不統(tǒng)一、形式大于實(shí)質(zhì)、內(nèi)容表現(xiàn)過(guò)于模式化的通病，建議國(guó)家相關(guān)部門(mén)出臺(tái)有關(guān)指引來(lái)具體引導(dǎo)、規(guī)范上市公司內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)容與格式，統(tǒng)一注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核的范圍，并且保持規(guī)范口徑一致，從根本上提高上市公司在內(nèi)部控制信息披露方面的有效性?？梢砸笊鲜泄緦⒛甓葓?bào)告中董事會(huì)聲明對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任、自我評(píng)價(jià)報(bào)告結(jié)論、監(jiān)事會(huì)發(fā)表對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)意見(jiàn)、內(nèi)部控制制度建立健全及實(shí)施的基本情況等原本分散的內(nèi)容，整合統(tǒng)一固定在“內(nèi)部控制”一章，以方便信息使用者查找。在年度報(bào)告的“附件”中披露內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核報(bào)告。內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告的披露內(nèi)容也應(yīng)詳細(xì)進(jìn)行規(guī)范，如內(nèi)部控制制度建立健全情況可以從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等方面進(jìn)行描述；內(nèi)控檢查監(jiān)督情況的披露應(yīng)包括對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定及實(shí)施的過(guò)程的說(shuō)明；本年度內(nèi)控完成情況以列表形式逐項(xiàng)說(shuō)明；如果內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)缺陷，應(yīng)對(duì)缺陷情況具體說(shuō)明，并披露整改措施。

（二）加大對(duì)中國(guó)石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制監(jiān)管的力度

中國(guó)石油天然氣行業(yè)上市公司的監(jiān)管主體較多，為了避免出現(xiàn)監(jiān)管盲區(qū)，防止重復(fù)監(jiān)管，這就需要各部門(mén)在監(jiān)管時(shí)相互配合、積極溝通，改進(jìn)監(jiān)管措施，建立監(jiān)管機(jī)構(gòu)共享的信息交流平臺(tái)和信息交流機(jī)制。監(jiān)管部門(mén)可以對(duì)石油天然氣行業(yè)上市公司的內(nèi)部控制信息披露與否、披露的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和檢查。證監(jiān)會(huì)等監(jiān)管部門(mén)應(yīng)定期或不定期地對(duì)石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制信息披露完整性、規(guī)范性、真實(shí)性和及時(shí)性進(jìn)行檢查。明確監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事或?qū)徲?jì)委員會(huì)等部門(mén)在石油天然氣行業(yè)上市公司內(nèi)部控制及信息披露方面的監(jiān)督責(zé)任，切實(shí)發(fā)揮其獨(dú)立監(jiān)管的作用。

（三）應(yīng)保持中國(guó)內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范口徑的一致性

中國(guó)現(xiàn)行《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》是由五部委共同制定的，之前上交所、深交所也都對(duì)內(nèi)部控制信息披露制度作出了各自的規(guī)定，政出多門(mén)就會(huì)出現(xiàn)規(guī)范不統(tǒng)一和口徑不一致等問(wèn)題，所以有關(guān)部門(mén)制定法律法規(guī)時(shí)一定要相互協(xié)作、積極溝通，必須考慮與現(xiàn)有的政策之間的銜接性，避免導(dǎo)致上市公司在進(jìn)行內(nèi)部控制信息披露時(shí)出現(xiàn)選擇性、缺失性等問(wèn)題。

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篇9

在這將近一年的時(shí)間中我通過(guò)努力的工作，也有了一點(diǎn)收獲，臨近年終，我感覺(jué)有必要對(duì)自己的工作做一下總結(jié)。目的在于吸取教訓(xùn)，提高自己，以至于把工作做的更好，自己有信心也有決心把明年的工作做的更好。下面我對(duì)一年的工作進(jìn)行簡(jiǎn)要的總結(jié)。

我是今年十月份到公司工作的，同時(shí)開(kāi)始組建銷售部，進(jìn)入公司之后我通過(guò)不斷的學(xué)習(xí)產(chǎn)品知識(shí)，收取同行業(yè)之間的信息和積累市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)，現(xiàn)在對(duì)預(yù)付費(fèi)儲(chǔ)值卡市場(chǎng)有了一個(gè)深入的認(rèn)識(shí)和了解?？梢郧逦?、流利的應(yīng)對(duì)客戶所提到的各種問(wèn)題，準(zhǔn)確的把握客戶的需要，良好的與客戶溝通，逐漸取得客戶的信任。所以經(jīng)過(guò)努力，也取得了幾個(gè)成功的客戶資源，一些優(yōu)質(zhì)客戶也逐漸積累到了一定程度，對(duì)市場(chǎng)的認(rèn)識(shí)也有一個(gè)比較透明的掌握。在不斷的學(xué)習(xí)產(chǎn)品知識(shí)和積累經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，自己的能力，業(yè)務(wù)水平都比以前有了一個(gè)較大幅度的提高。

雖然之前一直在從事銷售的相關(guān)工作，有一定的銷售知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)，但比較優(yōu)秀的成功的銷售管理人才，還是有一定距離的。本職的工作做得不好，感覺(jué)自己還停留在一個(gè)銷售人員的位臵上，對(duì)銷售人員的培訓(xùn)，指導(dǎo)力度不夠，影響銷售部的銷售業(yè)績(jī)。

二、部門(mén)工作總結(jié)

在將近三個(gè)月的時(shí)間中，經(jīng)過(guò)銷售部全體員工共同的努力，討論制定銷售各環(huán)節(jié)話術(shù)，公司產(chǎn)品的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，公司宣傳資料《至客戶的一封信》，為各媒體廣告出謀劃策，提出萬(wàn)事無(wú)憂德行天下的核心語(yǔ)句，使我們公司的產(chǎn)品知名度在xx市場(chǎng)上漸漸被客戶所認(rèn)識(shí)。部門(mén)全體員工累計(jì)整理黃頁(yè)資料五千余條，寄出公司宣傳資料三千余封，不畏嚴(yán)寒，在稅務(wù)大廳，高新區(qū)各個(gè)寫(xiě)字樓進(jìn)行陌生拜訪，為即將到來(lái)的瘋狂銷售旺季打好了基礎(chǔ)做好了準(zhǔn)備。團(tuán)隊(duì)建設(shè)方面，制定了詳細(xì)的銷售人員考核標(biāo)準(zhǔn)，與銷售部運(yùn)行制度，工作流程，團(tuán)隊(duì)文化等。這是我認(rèn)為我們做的比較好的方面，但在其他方面在工作中我們做法還是存在很大的問(wèn)題。

從銷售部門(mén)銷售業(yè)績(jī)上看，我們的工作做的是不好的，可以說(shuō)是銷售做的十分的失敗。客觀上的一些因素雖然存在，在工作中其他的一些做法也有很大的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在

2)溝通不夠深入。銷售人員在與客戶溝通的過(guò)程中，不能把我們公司產(chǎn)品的情況十分清晰的傳達(dá)給客戶，了解客戶的真正想法和意圖;對(duì)客戶提出的某項(xiàng)建議不能做出迅速的反應(yīng)。在傳達(dá)產(chǎn)品信息時(shí)不知道客戶對(duì)我們的產(chǎn)品有幾分了解或接受的什么程度，在被拒絕之后沒(méi)有二次追蹤是一個(gè)致命的失誤。

3)工作沒(méi)有一個(gè)明確的目標(biāo)和詳細(xì)的計(jì)劃。銷售人員沒(méi)有養(yǎng)成一個(gè)寫(xiě)工作總結(jié)和計(jì)劃的習(xí)慣，銷售工作處于放任自流的狀態(tài)，從而引發(fā)銷售工作沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的管理，工作時(shí)間沒(méi)有合理的分配，工作局面混亂等各種不良的后果。

4)新業(yè)務(wù)的開(kāi)拓不夠，業(yè)務(wù)增長(zhǎng)小，個(gè)別業(yè)務(wù)員的工作責(zé)任心和工作計(jì)劃性不強(qiáng)，業(yè)務(wù)能力還有待提高。

三、市場(chǎng)分析

現(xiàn)在xx消費(fèi)卡市場(chǎng)品牌很多，但主要也就是那幾家公司，現(xiàn)在我們公司的產(chǎn)品從產(chǎn)品質(zhì)量，功能上屬于上等的產(chǎn)品。表面上各家公司之間競(jìng)爭(zhēng)是激烈的，我公司的出現(xiàn)更是加劇了這一場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)。但冷靜下來(lái)仔細(xì)分析，我公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力，例如發(fā)卡資金的監(jiān)管，山西省境外商戶的數(shù)量與質(zhì)量，以及我公司雄厚的資金實(shí)力與優(yōu)質(zhì)的客戶資源，都是其他公司無(wú)法比擬的。

在xx市場(chǎng)上，消費(fèi)卡產(chǎn)品品牌眾多，但以我公司雄厚的實(shí)力為平臺(tái)，加以鋪天蓋地的宣傳態(tài)勢(shì)，以及員工鍥而不舍的工作勁頭，在明年的消費(fèi)卡市場(chǎng)取得大比例的市場(chǎng)占有率已成定局，打造山西省業(yè)內(nèi)的第一品牌指日可待。

市場(chǎng)是良好的，形勢(shì)是嚴(yán)峻的。在xx消費(fèi)卡市場(chǎng)可以用這一句話來(lái)概括，在技術(shù)發(fā)展飛快地今天，明年是大有作為的一年，假如在明年一年內(nèi)沒(méi)有把銷售做好，沒(méi)有抓住這個(gè)機(jī)遇，我們很可能失去這個(gè)蓬勃發(fā)展的機(jī)會(huì)。

四、2016年工作計(jì)劃

在明年的工作規(guī)劃中下面的幾項(xiàng)工作作為主要的工作來(lái)做：

1)建立一支熟悉業(yè)務(wù)，而相對(duì)穩(wěn)定的銷售團(tuán)隊(duì)。人才是企業(yè)最寶貴的資源，一切銷售業(yè)績(jī)都起源于有一個(gè)好的銷售人員，建立一支具有凝聚力，合作精神的銷售團(tuán)隊(duì)是企業(yè)的根本。在明年的工作中建立一個(gè)和諧，具有殺傷力的團(tuán)隊(duì)作為一項(xiàng)主要的工作來(lái)抓。團(tuán)隊(duì)擴(kuò)大建設(shè)方面，初步預(yù)計(jì)明年的銷售人力達(dá)到十五人。組建兩支銷售小組，分別利用不同渠道開(kāi)展銷售工作。

2)完善銷售制度，建立一套明確系統(tǒng)的業(yè)務(wù)管理辦法。 銷售管理是企業(yè)的老大難問(wèn)題，銷售人員出勤，見(jiàn)客戶處于放任自流的狀態(tài)。完善銷售管理制度的目的是讓銷售人員在工作中發(fā)揮主觀能動(dòng)性，對(duì)工作有高度的責(zé)任心，提高銷售人員的主人翁意識(shí)。強(qiáng)化銷售人員的執(zhí)行力，從而提高工作效率。

3)培養(yǎng)銷售人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)問(wèn)題，不斷自我提高的習(xí)慣。 培養(yǎng)銷售人員發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，總結(jié)問(wèn)題目的在于提高銷售人員綜合素質(zhì)，在工作中能發(fā)現(xiàn)問(wèn)題總結(jié)問(wèn)題并能提出自己的看法和建議，業(yè)務(wù)能力提高到一個(gè)新的檔次。

4)建立新的銷售模式與渠道。把握好現(xiàn)有的保險(xiǎn)公司與證券公司這一金融行業(yè)渠道，做好完善的計(jì)劃。同時(shí)開(kāi)拓新的銷售渠道，利用好公司現(xiàn)有資源做好電話銷售與行銷之間的配合。

篇10

關(guān)鍵詞：醫(yī)院；內(nèi)控體系建設(shè)；精細(xì)化管理

內(nèi)部控制最早起源于英美等國(guó)，1992年，由美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、美國(guó)會(huì)計(jì)協(xié)會(huì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理人協(xié)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)、管理會(huì)計(jì)師f會(huì)五個(gè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)團(tuán)體組成的內(nèi)部控制委員會(huì)（COSO），對(duì)內(nèi)部控制的概念、框架以及目標(biāo)等內(nèi)容進(jìn)行了規(guī)定，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通、監(jiān)控等要素。隨后我國(guó)于1997年也開(kāi)始對(duì)內(nèi)部控制開(kāi)展系列研究并逐步規(guī)范制度，以確保財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、合法性，比如由中國(guó)人民銀行印發(fā)了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則等》等相關(guān)政策。而當(dāng)美國(guó)的“安然事件”和我國(guó)的“銀廣廈事件”被曝光以后，由財(cái)政部于2001年起提出了在新形勢(shì)下加強(qiáng)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的要求，并逐步發(fā)行了一系列的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》，自此我國(guó)的內(nèi)部控制發(fā)展逐漸走向快車(chē)道，各行各業(yè)紛紛出臺(tái)各自的相關(guān)內(nèi)部控制制度，比如中國(guó)證券監(jiān)督委員會(huì)出臺(tái)《證券公司內(nèi)部控制指引》、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督委員會(huì)出臺(tái)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》、上海證券交易所制定《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制制度指引（征求意見(jiàn)稿）》等，其中也包括衛(wèi)生部于2006年頒布了《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》，規(guī)范了醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的相關(guān)內(nèi)容。2008年5月22日，由財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)正式了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，同時(shí)印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》及《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》（征求意見(jiàn)稿），這一政策的為我國(guó)大中型企業(yè)和上市公司提供了統(tǒng)一的內(nèi)部控制框架和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，也為企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)的完善提供了基礎(chǔ)性、權(quán)威性的指引。而2012年11月29日由財(cái)政部了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》則為我國(guó)行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)提供了理論基礎(chǔ)。作為行政事業(yè)的一員，隨著我國(guó)公立醫(yī)院改革的深入，醫(yī)院也迫切需要調(diào)整收支結(jié)構(gòu)，規(guī)避財(cái)務(wù)舞弊，完善內(nèi)部控制管理，面對(duì)新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，推動(dòng)醫(yī)院管理從粗放型向集約化、精細(xì)化轉(zhuǎn)變。

一、醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的目的和基本內(nèi)容

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的目的有外部和內(nèi)部?jī)纱篁?qū)動(dòng)因素，首先是從外部合規(guī)監(jiān)管的要求日趨嚴(yán)格，從《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的對(duì)我國(guó)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提出了規(guī)范要求，到《行政事業(yè)單位內(nèi)部規(guī)范（試行）》的出臺(tái)又為我國(guó)行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)提出了一系列規(guī)范要求，我市財(cái)政局、監(jiān)察局和審計(jì)局也于2013年9月了《關(guān)于本市貫徹執(zhí)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范的實(shí)施意見(jiàn)》強(qiáng)調(diào)行政事業(yè)單位落實(shí)執(zhí)行內(nèi)部控制規(guī)范。國(guó)家層面為內(nèi)部控制體系建設(shè)奠定了理論基礎(chǔ)，就是希望通過(guò)加強(qiáng)對(duì)企事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的監(jiān)管，來(lái)減少經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)濟(jì)正常穩(wěn)健的發(fā)展。其次從醫(yī)院內(nèi)部管理的發(fā)展來(lái)看，也需要有一個(gè)強(qiáng)有力的控制體系來(lái)保障自身經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的順利進(jìn)行，尤其是在國(guó)家《關(guān)于促進(jìn)健康服務(wù)業(yè)發(fā)展的若干意見(jiàn)》等政策的推動(dòng)和醫(yī)改進(jìn)入到了深水區(qū)，醫(yī)院管理發(fā)生了很大變化，通過(guò)加強(qiáng)流程管控，提高行政效率，降低運(yùn)營(yíng)成本的同時(shí)提高服務(wù)質(zhì)量將成為醫(yī)院發(fā)展的關(guān)鍵，而且對(duì)于醫(yī)院管理者來(lái)說(shuō)，借助于內(nèi)部控制體系的建設(shè)，認(rèn)清楚內(nèi)外部所可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并控制好風(fēng)險(xiǎn)以適應(yīng)新形勢(shì)也是提升自身管理水平的著力點(diǎn)。整體而言，醫(yī)院通過(guò)內(nèi)部控制體系建設(shè)來(lái)保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)，保障資產(chǎn)安全和使用效率，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗以及提高公共服務(wù)的效率和效果。

醫(yī)院的內(nèi)部控制體系建設(shè)應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性和適應(yīng)性四項(xiàng)基本原則。內(nèi)容主要分為單位層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制。單位層面內(nèi)部控制主要包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五項(xiàng)，這個(gè)基本框架無(wú)論對(duì)于企業(yè)還是行政事業(yè)單位都是適用的。而在業(yè)務(wù)層面除了參照行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的核心內(nèi)容有：（見(jiàn)表1）

還可以參照企業(yè)內(nèi)控規(guī)范要求和自身醫(yī)院業(yè)務(wù)流程進(jìn)行增加，比如：（見(jiàn)表2）

通過(guò)上述流程的梳理和再造構(gòu)建成醫(yī)院內(nèi)部控制體系的基本內(nèi)容。

二、醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的策略和方法

醫(yī)院要建設(shè)內(nèi)部控制體系首先要明確醫(yī)院各職能部門(mén)在內(nèi)部控制中的基本職責(zé)并成立領(lǐng)導(dǎo)小組、管理小組和工作小組。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》第六條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)”可以明確，單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部控制體系的建立應(yīng)發(fā)揮主要領(lǐng)導(dǎo)作用。醫(yī)院的院長(zhǎng)、黨委書(shū)記、分管副院長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師應(yīng)組成內(nèi)部控制的領(lǐng)導(dǎo)小組，代表醫(yī)院推進(jìn)內(nèi)控工作的決心，確定內(nèi)控工作的推進(jìn)策略，進(jìn)行重要決策，協(xié)調(diào)工作困難以及審批內(nèi)控工作成果。內(nèi)控工作管理小組則通常是由熟悉醫(yī)院業(yè)務(wù)，具有項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)和管理能力的人員組成，一般包含牽頭的財(cái)務(wù)、內(nèi)審或辦公室的部門(mén)負(fù)責(zé)人，主要負(fù)責(zé)草擬工作計(jì)劃供領(lǐng)導(dǎo)小組審批，制定工作范圍和工作目標(biāo)，推進(jìn)以及執(zhí)行具體工作，解決內(nèi)控建設(shè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，總結(jié)工作成果等。內(nèi)控工作小組則是由各個(gè)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人或是業(yè)務(wù)骨干構(gòu)成，作為具體支持內(nèi)控實(shí)施的工作人員，職能包括協(xié)調(diào)所代表的部門(mén)人員參加訪談、提供資料以及協(xié)助開(kāi)展具體工作，并負(fù)責(zé)確認(rèn)相關(guān)的工作成果。當(dāng)然醫(yī)院也可以借助中介機(jī)構(gòu)的力量共同建設(shè)內(nèi)部控制體系，就應(yīng)在以上三個(gè)層面確認(rèn)彼此合作的內(nèi)容，按照醫(yī)院和中介機(jī)構(gòu)各自擅長(zhǎng)的領(lǐng)域來(lái)劃分各自應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)。

在明確了相關(guān)內(nèi)控各層級(jí)人員以后，還要確定醫(yī)院的內(nèi)控體系實(shí)施范圍，一般來(lái)說(shuō)應(yīng)該確保全面性，以及突出重點(diǎn)性。一方面根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制在主體上應(yīng)該包括醫(yī)院管理層和全體員工，而在范圍上應(yīng)該貫穿醫(yī)院各項(xiàng)業(yè)務(wù)及事項(xiàng)，確保內(nèi)部控制能夠融入醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理，覆蓋決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋的全過(guò)程；另一方面根據(jù)重要性原則應(yīng)該突出重點(diǎn)，對(duì)于醫(yī)院重要的業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域可以采取更為嚴(yán)格的控制措施，切實(shí)防范重大風(fēng)險(xiǎn)，比如醫(yī)院的三重一大事項(xiàng)、預(yù)算管理事項(xiàng)、收支管理事項(xiàng)、采購(gòu)管理事項(xiàng)等等。接下來(lái)就是對(duì)醫(yī)院層面和各業(yè)務(wù)層面的流程和控制就行系統(tǒng)的梳理，由于以前醫(yī)院的內(nèi)控制度一般是以各部門(mén)的制度為限，較難做到各部門(mén)之間的融會(huì)貫通，而現(xiàn)在內(nèi)控體系建設(shè)就是要在梳理的過(guò)程中要打破各職能部門(mén)的局限，以流程為引導(dǎo)為醫(yī)院梳理業(yè)務(wù)，比如以固定資產(chǎn)管理流程為例，在該流程上會(huì)結(jié)合法務(wù)部門(mén)對(duì)合同簽訂的控制、財(cái)務(wù)處對(duì)付款支出的控制、采購(gòu)處對(duì)資產(chǎn)采購(gòu)的控制以及資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)資產(chǎn)管理的控制等，通過(guò)對(duì)該流程的梳理，首先識(shí)別出該流程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，比如未按采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行資產(chǎn)采購(gòu)，造成全年采購(gòu)超預(yù)算；資產(chǎn)采購(gòu)未簽訂合同，造成法律風(fēng)險(xiǎn)；付款支出未按審批權(quán)限進(jìn)行審核等等，然后根據(jù)所識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，分別確定控制目標(biāo)，并設(shè)置相關(guān)控制活動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)加以控制，通常用的控制活動(dòng)一般有：不相容崗位分離、授權(quán)審批、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、績(jī)效考評(píng)控制等。通過(guò)這個(gè)流程梳理的過(guò)程，要達(dá)到明確哪個(gè)職能部門(mén)參與控制活動(dòng)，控制活動(dòng)的時(shí)間、根據(jù)制度還是單據(jù)來(lái)加以控制以及如何操作控制活動(dòng)這四項(xiàng)內(nèi)容。這個(gè)步驟是內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，由于存在風(fēng)險(xiǎn)，才產(chǎn)生內(nèi)部控制的目標(biāo)，而內(nèi)控的目標(biāo)就是為了有效地預(yù)防和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而控制風(fēng)險(xiǎn)到可接受的程度；為了確保控制目標(biāo)達(dá)成，就需要有效地設(shè)計(jì)、實(shí)施并持續(xù)執(zhí)行相應(yīng)的控制活動(dòng)。根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》及行業(yè)實(shí)踐等標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)梳理流程、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和確認(rèn)控制活動(dòng)來(lái)發(fā)現(xiàn)醫(yī)院內(nèi)部控制體系的缺陷，進(jìn)而針對(duì)內(nèi)控缺陷制定整改方案，內(nèi)控工作小組再根據(jù)整改方案督促相關(guān)部門(mén)落實(shí)內(nèi)控整改責(zé)任人，按照管理小組的指導(dǎo)來(lái)完善相關(guān)管理制度，并持續(xù)加以整改直至將內(nèi)部控制體系以《內(nèi)控手冊(cè)》的形式予以固化，而《內(nèi)控手冊(cè)》的形成也可以認(rèn)為醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)主體部分基本完成，并反映了已建立的醫(yī)院內(nèi)部控制體系在設(shè)計(jì)上是有效的，《內(nèi)控手冊(cè)》一般會(huì)包括流程圖、流程說(shuō)明、風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣等，其中風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣是以電子表格的形式，按醫(yī)院業(yè)務(wù)流程分類記錄醫(yī)院的控制目標(biāo)和控制活動(dòng)，是后續(xù)進(jìn)行內(nèi)部控制執(zhí)行有效性的抓手。

根據(jù)《內(nèi)控手冊(cè)》的風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣，內(nèi)控管理小組確定內(nèi)控自我評(píng)測(cè)的方式，定期組織開(kāi)展相關(guān)職能部門(mén)自我評(píng)估，并結(jié)合內(nèi)控監(jiān)督人員執(zhí)行的獨(dú)立測(cè)試，匯總發(fā)現(xiàn)控制執(zhí)行中有效性的缺陷并加以整改，最終出具內(nèi)控自我評(píng)估報(bào)告交內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審批。對(duì)于醫(yī)院來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制體系建立和完善非一時(shí)之功，是需要持續(xù)進(jìn)行的，對(duì)設(shè)定的控制活動(dòng)定期自查和獨(dú)立抽查，最終要在整個(gè)醫(yī)院范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系的長(zhǎng)效機(jī)制。

三、醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的意義

醫(yī)院對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作重要意義的認(rèn)識(shí)是隨著國(guó)家依法治國(guó)形勢(shì)的提升而逐步提高的。作為醫(yī)療改革發(fā)展的前頭兵，具有公益性質(zhì)的醫(yī)院也需要加強(qiáng)自身管理水平和流程建設(shè)，按照嚴(yán)格的制度來(lái)加以治理，而內(nèi)部控制體系建設(shè)正是基層單位與國(guó)家保持高度一致的具體行為，也是依法治國(guó)的重要組成部分。內(nèi)部控制體系建設(shè)有助于新形勢(shì)下預(yù)防腐敗行為，促使醫(yī)院建立廉潔高效，真正滿足人民需求的服務(wù)型單位；也有助于提升醫(yī)院內(nèi)部管理水平，保證醫(yī)院能貫徹執(zhí)行全面預(yù)算管理，所有重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)都能得到有效的監(jiān)督和指導(dǎo)。

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