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隨著經(jīng)濟和社會的變化發(fā)展，納稅人的組織形式、經(jīng)營方式、經(jīng)營業(yè)務(wù)的不斷創(chuàng)新，征納雙方信息不對稱現(xiàn)象日益突出，稅收征管的復(fù)雜性和工作難度明顯加大。怎樣突破這個困境，需要一個有力的抓手，這個抓手就是信息管稅。信息管稅，既是解決當(dāng)前我市稅收征管問題的有效措施，也是我市地稅部門長遠(yuǎn)性的基礎(chǔ)工作，是逐步破解我市征納雙方信息不對稱這一征管難題、全面提高稅收征管工作水平的必由之路。

一、我市地稅系統(tǒng)信息管稅的現(xiàn)狀

我市地稅系統(tǒng)信息化建設(shè)自2003年10月正式啟動以來，硬件、網(wǎng)絡(luò)等基礎(chǔ)設(shè)施累計投入3325萬元，擁有計算機2434臺、服務(wù)器15臺、路由器21臺、交換機120臺；網(wǎng)絡(luò)方面使用100M帶寬的線路1條、50M帶寬的線路1條、15M帶寬的線路1條、10M帶寬的線路24條、8M以下帶寬的線路51條；現(xiàn)有49名專業(yè)技術(shù)人員從事計算機信息類工作；共有各類軟件35套。這些硬件、軟件和網(wǎng)絡(luò)等信息化基礎(chǔ)建設(shè)的完善，以及對信息管稅工作的不斷探索，我局逐步建立起了一套較為完善的技術(shù)支持體系，積累了一定的信息管稅工作經(jīng)驗，已初步具備信息管稅的基本條件。主要體現(xiàn)在以下五個方面：

（一）信息管稅的理念初步形成。以前我們不談信息管稅，強調(diào)比較多的是以票管稅。因為在當(dāng)時環(huán)境下還沒有更多的電子信息，也沒有更多的第三方信息，以票管稅還算比較好的辦法?，F(xiàn)在我們逐步意識到信息管稅是全面提高稅收征管水平的必由之路，信息處理能力是適應(yīng)信息管稅的必備素質(zhì)。

（二）軟硬件的建設(shè)長足發(fā)展。目前，我市地稅系統(tǒng)人均擁有計算機1.13臺，硬件基礎(chǔ)建設(shè)得到夯實?，F(xiàn)已形成以征管系統(tǒng)為核心，辦公自動化系統(tǒng)省以下全面覆蓋，網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)、“兩業(yè)”管理系統(tǒng)、個人所得稅扣繳系統(tǒng)、貨運發(fā)票系統(tǒng)等一批專業(yè)征管軟件相互支撐、相得益彰的大格局。

（三）治稅的外部環(huán)境更加有利。一是地方政府推動信息管稅的決心更大，市政府下發(fā)了《關(guān)于實行社會綜合治稅強化稅源控管工作意見》的文件，使實施信息管稅的舉措更加堅決。二是建立了社會化協(xié)稅護(hù)稅體系，與工商、房管、國土、發(fā)改等相關(guān)部門建立協(xié)作關(guān)系，定期到相關(guān)部門采集、獲取涉稅信息，為稅收征管和稅收分析提供了強大的數(shù)據(jù)支撐。

（四）稅收征管的質(zhì)效不斷提高?，F(xiàn)在，我市從市局到縣（市、區(qū)）局、從稅務(wù)分局到稅收管理員，形成了一級抓一級，層層負(fù)責(zé)的稅源管理格局。全市18302戶企事業(yè)單位、86815戶個體工商戶已納入征管系統(tǒng)管理；有10991戶企業(yè)正常實現(xiàn)網(wǎng)上申報，網(wǎng)報率達(dá)60.05%；92.45%的個體戶實現(xiàn)了銀行批扣；安裝POS機105臺，近八成稅款通過網(wǎng)絡(luò)和POS機征收入庫，通過推廣使用信息化辦稅手段，拓展了納稅服務(wù)范圍，提高了納稅服務(wù)能力。

（五）監(jiān)督保障的機制進(jìn)一步完善。各項應(yīng)用系統(tǒng)的運行，尤其是2009年以來征管數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)、發(fā)票預(yù)警系統(tǒng)的成功上線，實現(xiàn)了稅收征管各環(huán)節(jié)在信息共享基礎(chǔ)上相互監(jiān)督制約；上級稅務(wù)機關(guān)對納稅人與基層稅務(wù)人員的征納行為實現(xiàn)了監(jiān)管，有效制約了稅務(wù)人員征管隨意性，推動了稅務(wù)干部隊伍建設(shè)。

二、信息管稅存在的主要問題和原因

雖然我局在信息管稅方面進(jìn)行了多年探索和有益嘗試，也取得了很大的成績，但在實際工作中我們發(fā)現(xiàn)仍存在一些問題和不足。主要表現(xiàn)在以下方面：

（一）思想認(rèn)識的程度不夠深。有的稅務(wù)人員“以偏概全”，認(rèn)為購置了一些設(shè)備、建好了幾個網(wǎng)絡(luò)、開發(fā)了幾個軟件就是信息管稅；有的稅務(wù)人員“置身事外”，認(rèn)為信息管稅是信息中心和征管部門的事，與自己關(guān)系不大；有的稅務(wù)人員“心存顧慮”，擔(dān)心信息管稅會束縛自己的手腳，削弱自由裁量權(quán)。

（二）信息管稅隊伍的力量不夠足。從專業(yè)素養(yǎng)看，我局共有干部1799人，其中各級信息中心技術(shù)人員只有49人，占全系統(tǒng)干部的2.72%。從綜合素質(zhì)看，信息管稅既要有很好的稅收管理知識和經(jīng)驗，又要有很強的計算機網(wǎng)絡(luò)等知識，這就使我局的信息管稅人才顯得更加的薄弱和匱乏。從動態(tài)情況看，我局人員老化現(xiàn)象非常嚴(yán)重，人力資源結(jié)構(gòu)不合理，這就很難適應(yīng)信息管稅工作的要求。

（三）信息質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)不夠高。一是沒有一部省、市、縣、分局的信息采集職責(zé)和數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)的制度規(guī)范，致使信息采集工作沒有明確的定位。二是地稅部門對企業(yè)的現(xiàn)金流量無從掌握，對企業(yè)的賬戶資金難于監(jiān)控，對股份轉(zhuǎn)讓或擴股增資信息則根本不能及時掌握。三是信息交換平臺尚未建立，對一些有重要價值的第三方信息難以采集到、采集全，地稅部門僅僅依靠協(xié)調(diào)來實現(xiàn)外部借力顯得力不從心、鞭長莫及。

（四）信息應(yīng)用的能力不夠強。一是由于各應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)彼此獨立，資料不能共享，浪費了現(xiàn)存數(shù)據(jù)背后隱藏的信息和規(guī)律。二是數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用水平不高。在信息的橫向比對、縱向分析、深度利用等方面，只能完成“表對表、賬對賬”的簡單比對分析，不能夠透視數(shù)據(jù)查問題、通過信息找稅源，信息管稅的水平還停留在一般化和淺層次。

（五）業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合不夠緊。一是業(yè)務(wù)與技術(shù)融合存在脫節(jié)。在制定、稅收政策時軟件修改未能同步，造成部分政策制度游離于信息系統(tǒng)之外；在征管軟件投入運行后，各項稅收業(yè)務(wù)發(fā)生變化時，沒有再對稅收業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行更新，導(dǎo)致出現(xiàn)錯誤的操作。二是信息化軟件種類繁多難共享。目前辦稅服務(wù)廳崗位需要在征管系統(tǒng)、貨運發(fā)票系統(tǒng)、個稅扣繳系統(tǒng)、網(wǎng)上報稅系統(tǒng)、發(fā)票稅控系統(tǒng)操作5個互不兼容的軟件，增加了工作量，降低了工作效率。

三、推進(jìn)信息管稅，提高征管質(zhì)效的思路和建議

（一）更新稅收管理理念，強化信息管稅的意識

一要樹立“稅收風(fēng)險管理”的理念。這個理念包含三個層次的意思：一是稅務(wù)機關(guān)就是通過納稅服務(wù)，通過稅收執(zhí)法促進(jìn)納稅人能夠遵從稅法；二是根據(jù)納稅人不同的稅收風(fēng)險，制定不同的管理策略。對風(fēng)險高的一種策略，對風(fēng)險低的另外一種策略；三是把有限的管理資源用在風(fēng)險比較大的納稅人身上，而不是平均分配管理資源，避免因納稅戶的大量增加而使每個稅收管理員所承擔(dān)的任務(wù)直線上升。

二要樹立“數(shù)據(jù)質(zhì)量為本”的理念。數(shù)據(jù)的采集是信息管稅的基礎(chǔ)，原始數(shù)據(jù)的質(zhì)量如何將直接影響信息管稅工作的成效。所以，我們要知道有價值的信息數(shù)據(jù)在哪兒，另外還要知道這個數(shù)據(jù)收集起來后給誰使用并把它用在什么地方，不要以為把數(shù)據(jù)往數(shù)據(jù)庫里一放就完事了，我們一定要有質(zhì)量就是數(shù)據(jù)生命的意識，寧缺勿濫，采取切實有效措施確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。

三要樹立“業(yè)務(wù)與技術(shù)相融合”的理念。信息管稅的過程，實際上是稅收業(yè)務(wù)與信息技術(shù)高度融合的過程。業(yè)務(wù)與技術(shù)的關(guān)系好比是大腦和神經(jīng)的關(guān)系，稅收業(yè)務(wù)是這個大腦，我們建立的信息系統(tǒng)是神經(jīng)，大腦離不開神經(jīng)，神經(jīng)離不開大腦，離開以后就沒有用了。同樣業(yè)務(wù)跟技術(shù)也是互相推動的過程，在一個時期可能技術(shù)發(fā)展相對快一點來推動業(yè)務(wù)，在一個時期可能是業(yè)務(wù)推動技術(shù)，互相支持、互相促進(jìn)。

（二）健全工作管理機制，保證信息管稅的有效實施

一要完善內(nèi)部信息管稅工作機制。要建立組織領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，加強對信息管稅的領(lǐng)導(dǎo)和管理；要調(diào)整部門職能和職責(zé)分工，理順信息管稅職責(zé)體系，實現(xiàn)信息管稅工作由征管部門牽頭，信息中心由技術(shù)服務(wù)中心的單一職能向“技術(shù)服務(wù)中心、數(shù)據(jù)處理中心、風(fēng)險評估中心”的職能轉(zhuǎn)變；要制定信息采集職責(zé)和數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)的制度規(guī)范，防止異常數(shù)據(jù)進(jìn)入系統(tǒng)，嚴(yán)把數(shù)據(jù)入口關(guān)；要制定數(shù)據(jù)審計規(guī)則，實行系統(tǒng)自動糾錯和校正，及時發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，以清理垃圾數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量；要建立數(shù)據(jù)處理分析制度，定期出具數(shù)據(jù)處理分析報告；要建立信息管稅內(nèi)外部考核制度，建立多主體、多層次、全方位的監(jiān)督考核機制，定期研究分析、定期督導(dǎo)通報、嚴(yán)格落實獎懲。

二要建立外部信息交換協(xié)作長效機制。要加大研發(fā)推廣使用“市社會綜合治稅信息交換平臺”的力度，落實市人民政府關(guān)于實行社會綜合治稅強化稅源控管工作的意見，推進(jìn)與工商、房產(chǎn)、國土、發(fā)改、交通等政府部門和單位涉稅信息交換，努力獲取第三方信息，推動信息管稅落實；要建立本地企業(yè)主管稅務(wù)機關(guān)與異地有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)系的上游或下游納稅人主管稅務(wù)機關(guān)之間的涉稅信息交換協(xié)作機制，防止稅款流失。

（三）拓寬數(shù)據(jù)采集范圍，為實施信息管稅奠定基礎(chǔ)

一要全面采集納稅人在征管過程中形成的涉稅信息。要遵循真實、完整、及時的原則，全面準(zhǔn)確采集納稅人設(shè)立日期、經(jīng)營范圍、投資總額、開戶銀行、賬號、總分支機構(gòu)、投資方等各項基礎(chǔ)信息，使用“兩業(yè)”管理系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)開具發(fā)票、稅控裝置開具發(fā)票等各項發(fā)票信息、使用財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和納稅人財務(wù)信息管理系統(tǒng)采集的申報信息和財務(wù)報表信息等涉稅信息。

二要盡最大努力拓寬渠道搜集第三方涉稅信息。要加大研發(fā)推廣使用“市社會綜合治稅信息交換平臺”的工作力度，通過信息交換平臺的實時傳輸功能，廣泛搜集工商、房產(chǎn)、國土、發(fā)改、交通等政府部門和單位的涉稅信息，以拓寬涉稅信息來源渠道。要通過與異地有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)系的納稅人主管稅務(wù)機關(guān)間的涉稅信息交換協(xié)作機制，定期獲取與本地企業(yè)有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)系的納稅人的各項收入等涉稅信息。要積極采集納稅人的對外投資、利潤分配、投資分紅等其他涉稅信息。

（四）加強數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控，提高信息管稅數(shù)據(jù)質(zhì)量

一要依靠管理和技術(shù)手段加強數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控。各地要指定專人通過省局征管數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)和發(fā)票預(yù)警系統(tǒng)對稅收征管數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控，充分發(fā)揮其預(yù)警提示作用，及時對疑似問題數(shù)據(jù)進(jìn)行處理。

二要定期開展征管數(shù)據(jù)檢查和巡查。征管部門要按季對稅收征管數(shù)據(jù)進(jìn)行巡查通報；基層一線稅務(wù)人員要認(rèn)真做好錯誤或不符合邏輯數(shù)據(jù)的修正和垃圾數(shù)據(jù)的清理工作，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量。

三要提高搜集的外部涉稅信息的質(zhì)量。要采取人機結(jié)合比對的方式對外部搜集的涉稅信息進(jìn)行邏輯性審核和進(jìn)一步加工整理，確保搜集的外部涉稅信息的真實性和實用性。

（五）深化數(shù)據(jù)分析利用，提高信息管稅質(zhì)效

一要深化內(nèi)部涉稅信息分析利用。要依托“四位一體”互動機制，各業(yè)務(wù)部門要對征管基礎(chǔ)管理、稅收與經(jīng)濟宏觀關(guān)聯(lián)情況、稅收政策執(zhí)行情況的涉稅風(fēng)險點進(jìn)行認(rèn)真梳理，定期開展征管狀況分析，并在此基礎(chǔ)上結(jié)合實際進(jìn)一步完善現(xiàn)有征管狀況分析指標(biāo)體系。要發(fā)揮征管系統(tǒng)的主體作用，開展對納稅人領(lǐng)購發(fā)票、納稅申報等涉稅信息的綜合分析，以充分利用分析結(jié)果對納稅人分類實施信息管稅。

二要深化外部涉稅信息分析利用。要利用工商、質(zhì)監(jiān)的戶籍信息，進(jìn)行登記信息比對，從源頭上加強納稅人的戶籍管理，防止漏征漏管。要將從國稅部門搜集的增值稅管戶收入申報信息與征管系統(tǒng)申報收入信息進(jìn)行比對，對存在問題及時核查，防止稅款流失。要將從房地產(chǎn)管理部門搜集的房地產(chǎn)企業(yè)的房屋銷售、預(yù)售信息、產(chǎn)權(quán)辦理情況等信息與納稅人申報銷售收入進(jìn)行比對，對其差異及時進(jìn)行核查處理。要利用發(fā)改、住建、交通部門的項目審批、核準(zhǔn)等國民經(jīng)濟安排計劃及其投資信息、建設(shè)進(jìn)度及完工信息，加強對工程項目的稅源監(jiān)控管理，努力堵漏增收。要利用與異地有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)關(guān)系的納稅人涉稅信息與本地企業(yè)納稅情況進(jìn)行比對，發(fā)現(xiàn)異常及時進(jìn)行檢查處理。要將從其他渠道搜集到的企業(yè)投資、利潤分配、投資分配等經(jīng)營盈虧信息與納稅人的申報信息進(jìn)行比對，分析其收入、成本、費用及所得情況，加強對所得稅的征收管理。

三要建立納稅評估指標(biāo)體系和模型，實現(xiàn)內(nèi)外涉稅信息的綜合利用。要做好納稅評估通用模型的應(yīng)用工作，將風(fēng)險管理理念貫穿于納稅評估、日常檢查工作中，做好市局已下發(fā)的建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等行業(yè)納稅評估通用模型的應(yīng)用工作。

（六）推進(jìn)業(yè)務(wù)技術(shù)融合，為信息管稅提拱技術(shù)支撐

一要建立軟件“通用平臺”。要由信息中心牽頭，各業(yè)務(wù)部門配合，按照“口徑統(tǒng)一、信息共享、便于利用”的原則，對現(xiàn)有使用的30多套軟件進(jìn)行優(yōu)化整合為“通用平臺”，簡化操作流程，提高軟件應(yīng)用效果，服務(wù)信息管稅。

二要構(gòu)建信息管稅工作平臺。在建立軟件“通用平臺”的同時，一是加快研發(fā)推廣社會綜合治稅信息交換平臺，建立與工商、房產(chǎn)、國土、發(fā)改、交通等政府部門和單位的涉稅信息交換機制，解決第三方數(shù)據(jù)信息的來源問題，為實現(xiàn)社會綜合治稅的信息化支撐奠定基礎(chǔ)。二是構(gòu)建三方數(shù)據(jù)信息應(yīng)用平臺，要依托省局征管核心系統(tǒng)和信息交換輔助平臺，建立功能強大的三方稅收數(shù)據(jù)信息應(yīng)用平臺，利用“三方數(shù)據(jù)信息應(yīng)用平臺”，注重涉稅數(shù)據(jù)信息增值利用，將數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)換成涉稅成果。三是研發(fā)稅收風(fēng)險管理平臺，建議省局在積聚全省地稅系統(tǒng)稅收風(fēng)險管理方面的智慧和經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，將稅收風(fēng)險管理理念轉(zhuǎn)變成規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化的業(yè)務(wù)流、工作流、任務(wù)流，以最大程度地加強業(yè)務(wù)與技術(shù)的融合。四是搭建全省統(tǒng)一的綜合納稅服務(wù)平臺，將12366納稅服務(wù)熱線、門戶網(wǎng)站、短信平臺“三網(wǎng)合一”，拓展網(wǎng)上在線服務(wù)功能，推進(jìn)網(wǎng)上認(rèn)證、網(wǎng)上申報、批量扣稅等多元化申報方式，擴大網(wǎng)絡(luò)發(fā)票范圍，為全省納稅人提供集互聯(lián)網(wǎng)申報、認(rèn)證、網(wǎng)絡(luò)開票、扣款、咨詢和投訴等省集中、一體化的納稅服務(wù)。

（七）提升干部綜合素質(zhì)，為實施信息管稅提供保障

一要強化信息管稅教育，使信息管稅成為稅務(wù)人員的自覺行動，讓稅務(wù)干部能從信息數(shù)據(jù)中找問題、查原因、問績效，不斷拓展數(shù)據(jù)利用的深度和廣度。

二要建立稅務(wù)干部信息能力評估制度，促進(jìn)干部自覺學(xué)習(xí)、自我教育的積極性和能動性，不斷提高全體干部的信息技術(shù)應(yīng)用能力。

三要按照分層培訓(xùn)的原則，對決策層、管理層、操作層分別結(jié)合其工作崗位，進(jìn)行針對性培訓(xùn)，逐步建立一支既熟悉稅收業(yè)務(wù)又熟悉計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的復(fù)合型人才隊伍，為信息管稅的不斷發(fā)展提供技術(shù)儲備和人才資源保障。