導(dǎo)語：獨(dú)家原創(chuàng):財(cái)政增收風(fēng)險(xiǎn)調(diào)研報(bào)告一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

近年來，全國財(cái)政連續(xù)大幅增收，引起了社會(huì)各界的普遍關(guān)注。財(cái)政增收風(fēng)險(xiǎn)將對(duì)我國經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生哪些影響，本文試就此作簡(jiǎn)要論述。

一、財(cái)政現(xiàn)狀

2007年，我國財(cái)政創(chuàng)收51321.78億元，同比增長(zhǎng)32.4%；GDP為257306億元，同比增長(zhǎng)13%；財(cái)政收入占GDP比例為20%，財(cái)政增收比例比GDP增長(zhǎng)率高19.4個(gè)百分點(diǎn)。2008年，我國財(cái)政創(chuàng)收61316.9億元，同比增長(zhǎng)19%；GDP為300670，同比增長(zhǎng)9%；財(cái)政收入占GDP比例為20.4%，GDP增長(zhǎng)率比上年同期下降4%，財(cái)政增收比例比GDP增長(zhǎng)率高10個(gè)百分點(diǎn)。稅收增長(zhǎng)速度快于GDP的增長(zhǎng)速度，會(huì)影響經(jīng)濟(jì)景氣，這是一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)上不容爭(zhēng)論的常識(shí)。國家財(cái)政稅收的增長(zhǎng)速度高于同期GDP的增長(zhǎng)速度，這種格局的產(chǎn)生加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，影響了企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的積極性，抑制了投資需求，尤其是在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行相對(duì)冷的情況下，不應(yīng)當(dāng)采取稅收增長(zhǎng)快于GDP增長(zhǎng)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。從微觀經(jīng)濟(jì)分析看，稅收是企業(yè)利潤(rùn)的一種再分配，或者對(duì)于企業(yè)來說是一種類似于成本的支出。如果政府增加的是企業(yè)項(xiàng)下收取的增值稅、所得稅和消費(fèi)稅，會(huì)減少企業(yè)的利潤(rùn)，降低企業(yè)的資金利潤(rùn)率；如果政府征收的是投資方向調(diào)節(jié)稅、設(shè)備進(jìn)口關(guān)稅等等，則直接增加了企業(yè)的投資和生產(chǎn)成本。資金利潤(rùn)率的高低是企業(yè)覺得擴(kuò)大投資還是縮小投資，還是不是投資的一個(gè)重要指示器。況且，如果政府從企業(yè)拿走的稅收過多，企業(yè)留作擴(kuò)大再生產(chǎn)的利潤(rùn)就少，企業(yè)投資能力也受到影響。從宏觀經(jīng)濟(jì)分析來看，國外早有供給學(xué)派的經(jīng)濟(jì)學(xué)家分析，稅負(fù)越重，投資和消費(fèi)需求越受抑制；稅負(fù)越輕，越能鼓勵(lì)投資和消費(fèi)。近兩年，全球經(jīng)濟(jì)陷入低速增長(zhǎng)，英、美、德、法等國家都使用減稅的財(cái)政政策來刺激需求，推動(dòng)增長(zhǎng)。

財(cái)政收入增長(zhǎng)連年高于GDP增長(zhǎng)速度，不可避免地會(huì)導(dǎo)致宏觀稅負(fù)水平的提高，對(duì)此需要保持謹(jǐn)慎的態(tài)度，防止宏觀稅負(fù)過度放大。下一步，關(guān)鍵是要在保持宏觀稅負(fù)相對(duì)穩(wěn)定的基礎(chǔ)上，優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮稅收籌集財(cái)政收入的主渠道作用。按照“強(qiáng)化稅收、清理收費(fèi)”的原則，嚴(yán)格控制設(shè)立新的收費(fèi)、基金項(xiàng)目，清理取消不合法、不合理和到期的收費(fèi)、基金，減輕企業(yè)和社會(huì)負(fù)擔(dān)，對(duì)依法保留的收費(fèi)和基金項(xiàng)目逐步全部納入預(yù)算。

二、研究財(cái)政增收風(fēng)險(xiǎn)的意義

在強(qiáng)化征收社會(huì)保障金，同時(shí)杜絕收費(fèi)的前提下，如果GDP增長(zhǎng)速度在7％－8％時(shí)，財(cái)政稅收增長(zhǎng)速度應(yīng)當(dāng)在13％－14％之間為宜，一旦超過此線，就會(huì)影響個(gè)人和企業(yè)投資的積極性，進(jìn)而影響到國民經(jīng)濟(jì)的景氣。在財(cái)政稅收保持比較高增長(zhǎng)的同時(shí)又使經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度不受太大影響需要從戰(zhàn)略思路和具體政策上加以調(diào)整和解決。減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，首先要減少和杜絕各種稅收以外的收費(fèi)?，F(xiàn)在企業(yè)和個(gè)體戶包括農(nóng)民，覺得綜合負(fù)擔(dān)太重，主要是稅收以外的各種收費(fèi)太多。企業(yè)和個(gè)體經(jīng)濟(jì)要交納的費(fèi)，根據(jù)各地地區(qū)不同，占全部要交稅費(fèi)的1／3－2／3。特別是稅制改革后，鄉(xiāng)、縣地級(jí)財(cái)政的收入相對(duì)越來越少，而中央和省兩級(jí)財(cái)政集中度相對(duì)提高，這樣，鄉(xiāng)、縣和地市以費(fèi)補(bǔ)稅，供本級(jí)財(cái)政需要。農(nóng)民、個(gè)體經(jīng)濟(jì)和企業(yè)的費(fèi)負(fù)有加重的趨勢(shì)。這種狀況必須扭轉(zhuǎn)。此外，要調(diào)整稅收結(jié)構(gòu)，從鼓勵(lì)投資、擴(kuò)大需求的角度出發(fā)，逐步從生產(chǎn)項(xiàng)下征大部分稅，改為大部分稅在消費(fèi)環(huán)節(jié)征收；逐步從對(duì)投資者征稅轉(zhuǎn)到對(duì)所得征稅。從而減輕投資和生產(chǎn)者的稅負(fù)。特別是對(duì)投資者，實(shí)行固定資產(chǎn)投資的稅收抵扣制度，抑制儲(chǔ)蓄，鼓勵(lì)個(gè)人和企業(yè)進(jìn)行投資，擴(kuò)大需求，創(chuàng)造更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，增加居民的就業(yè)收入，增強(qiáng)他們的消費(fèi)支付能力。第三，要加大各類企業(yè)，包括個(gè)體經(jīng)濟(jì)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等社會(huì)保障費(fèi)的征收力度。其實(shí)，各種社會(huì)保障的費(fèi)用規(guī)模，要遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于目前各種收費(fèi)的規(guī)模；就是強(qiáng)化社會(huì)保障資金的征收，如果杜絕收費(fèi)，企業(yè)總體的稅費(fèi)還是能降低不少。把費(fèi)杜絕了，把社會(huì)保障金收上來，既能減少政府一些部門的不正之風(fēng)和腐敗，又能縮小政府部門公務(wù)員之間的收入差距，還能增加保障低收入階層的資金，縮小社會(huì)收入和生活差距，是一舉幾得利國利民的善事。

三、規(guī)避財(cái)政增收風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

（一）提高思想認(rèn)識(shí),建立預(yù)警機(jī)制，加大經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整力度，改變財(cái)政投資方向

各級(jí)政府和財(cái)政部門必須充分認(rèn)識(shí)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的危害性和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的重要性,同時(shí),要建立防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制。按照“調(diào)整結(jié)構(gòu)，確保重點(diǎn)，壓縮一般，強(qiáng)化管理”的方針，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。第一，適當(dāng)減少財(cái)政對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的直接投入，擠出一部分財(cái)政資金，可以通過財(cái)政擔(dān)保、貼息等形式吸納民營、民間投資參與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，這樣，既可以收到良好的政策擴(kuò)張效應(yīng)，又可以減輕財(cái)政負(fù)擔(dān)。第二，按照經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整目標(biāo)，除了保證國家重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施投資，還應(yīng)支持工業(yè)戰(zhàn)略性改組、優(yōu)化與升級(jí)，特別是利用稅收政策扶持技術(shù)裝備工業(yè)和發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，積極支持和促進(jìn)國有企業(yè)改革和重組，協(xié)調(diào)和促進(jìn)地區(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理和均衡發(fā)展。重點(diǎn)是要盤活存量資源，使存量資源在不同產(chǎn)業(yè)、地區(qū)之間流動(dòng)。而存量資源的流動(dòng)是資本重新優(yōu)化組合的結(jié)果。問題是我國目前一方面缺乏資本退出的必要條件即產(chǎn)權(quán)的市場(chǎng)化；另一方面還缺乏資本補(bǔ)償?shù)臋C(jī)制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，與結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級(jí)相聯(lián)系的資本補(bǔ)償就需要財(cái)政支援，財(cái)政可以通過發(fā)行長(zhǎng)期專項(xiàng)國債，收購、封存或淘汰那些生產(chǎn)能力過剩的資本，使過剩領(lǐng)域的資本得到全部或部分補(bǔ)償。財(cái)政政策應(yīng)在資本退出的補(bǔ)償上發(fā)揮更大作用。

（二）建立健全財(cái)政監(jiān)督法規(guī),并認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行是有效防范和化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)的治本之策

財(cái)政監(jiān)督立法應(yīng)體現(xiàn)以下基本原則：一是收入的完整真實(shí)性原則；二是支出的安全有效性原則；三是監(jiān)督的規(guī)范化嚴(yán)肅性原則。此外,財(cái)政監(jiān)督的內(nèi)容及其重點(diǎn),應(yīng)放在以下幾個(gè)方面：一是對(duì)財(cái)政收入征收機(jī)關(guān)的監(jiān)督；二是對(duì)預(yù)算編制及執(zhí)行情況的監(jiān)督；三是對(duì)收費(fèi)收入的監(jiān)督；四是對(duì)單位財(cái)務(wù)的監(jiān)督；五是對(duì)國有資產(chǎn)的監(jiān)督。合理界定政府職能,集中財(cái)力保證財(cái)政職能到位,從市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)出發(fā)按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律重新認(rèn)識(shí)并準(zhǔn)確界定財(cái)政的職能范圍。在此基礎(chǔ)上對(duì)目前的財(cái)政支出進(jìn)行梳理,剔除財(cái)政支出中不合理的開支和不屬于政府職能范圍內(nèi)的開支,避免由于政府包攬過多,財(cái)力不散,使財(cái)政職能缺乏必要的財(cái)力保障而“虛脫”。六是積極探索和研究我國當(dāng)前和今后一段時(shí)期財(cái)政赤字的適度區(qū)間,并將赤字規(guī)?？刂圃谶@個(gè)區(qū)間內(nèi),避免將短期刺激政策長(zhǎng)期化,減少經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的赤字依賴進(jìn)一步健全和完善分稅制財(cái)政體制,正確處理國家、企業(yè)、個(gè)人之間的分配關(guān)系,建立穩(wěn)定的財(cái)政收入增長(zhǎng)機(jī)制。

（三）規(guī)范政府行為,加強(qiáng)債務(wù)管理，防范財(cái)政支出風(fēng)險(xiǎn)、重點(diǎn)調(diào)整支出結(jié)構(gòu)。一是成立專門機(jī)構(gòu)對(duì)政府債務(wù)進(jìn)行總量控制；二是科學(xué)測(cè)算和制定地方政府債務(wù)規(guī)模和中長(zhǎng)期規(guī)劃及年度計(jì)劃；三是嚴(yán)格執(zhí)行政府擔(dān)保外債的管理；四是落實(shí)償債資金,建立政府外債償債準(zhǔn)備金,并納入財(cái)政預(yù)算管理,使政府債務(wù)管理走上規(guī)范化、法制化的軌道。五是推行政府采購制度,這不但能提高資金使用效率,而且有助于杜絕腐敗現(xiàn)象。六是建立國庫單一帳戶制度,這不但有利于資金調(diào)度,緩解財(cái)政資金緊張的矛盾,而且還有利于加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督管理。七是建立科學(xué)的預(yù)算支出分類體系。要借鑒市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的預(yù)算支出分類體系,不斷向國際慣例靠攏。八是要實(shí)施積極的財(cái)政政策,加強(qiáng)特種國債轉(zhuǎn)貸項(xiàng)目的管理,發(fā)揮財(cái)政資金的引導(dǎo)作用,擴(kuò)大社會(huì)投資需求；地方財(cái)政可以適度運(yùn)用貼息政策,減輕企業(yè)利息負(fù)擔(dān),對(duì)產(chǎn)品有銷路、發(fā)展前景好、經(jīng)濟(jì)效益高的各類企業(yè),實(shí)行技改貸款財(cái)政貼息政策等,引導(dǎo)銀行貸款和社會(huì)投資,推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

（四）深化財(cái)政投融資體制改革，健全社會(huì)投資自我增長(zhǎng)機(jī)制

在目前的投資增長(zhǎng)中，由積極財(cái)政政策帶動(dòng)的國有經(jīng)濟(jì)投資增長(zhǎng)勢(shì)頭強(qiáng)勁，而民間投資增長(zhǎng)力量仍不足，從2004—2008年我國國有及控股企業(yè)投資增長(zhǎng)了49.5%，民間投資增長(zhǎng)44.2%，4年總的投資增量中，國有及控股企業(yè)投資占投資增量的73%，民間企業(yè)投資占投資增量的26.9%。主要原因是信貸緊縮，投資風(fēng)險(xiǎn)加大，銀行惜貸，造成民間企業(yè)貸款難或者是不敢投資。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2008年上半年，我國民間金融資產(chǎn)已達(dá)22萬億元，是一個(gè)巨大的投資來源。如何把我國民間資本的巨大潛力轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的民間投資？這就需要加快轉(zhuǎn)變政府職能，從對(duì)市場(chǎng)的直接投資轉(zhuǎn)移到間接投資直接服務(wù)上來。今后作為投資主體，政府應(yīng)逐步從競(jìng)爭(zhēng)性的投資領(lǐng)域退出，側(cè)重于公益性或基礎(chǔ)性的行業(yè)和項(xiàng)目的投資，將競(jìng)爭(zhēng)性的投資領(lǐng)域，甚至某些公共投資領(lǐng)域由市場(chǎng)來調(diào)節(jié)，使企業(yè)和個(gè)人成為投資主體，鼓勵(lì)民間投資進(jìn)入國民經(jīng)濟(jì)所需要的領(lǐng)域。為此，必須進(jìn)一步深化財(cái)政投融資體制改革，放寬對(duì)民間投資的準(zhǔn)入限制，開放民間投資的范圍，形成投資主體多元化的投融資體制，改進(jìn)投融資環(huán)境。使各投資主體，按市場(chǎng)要求，建立“自主投資、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自我受益”的管理體制。形成社會(huì)投資自我增長(zhǎng)機(jī)制，逐步減輕經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)對(duì)財(cái)政投資的依賴。

（五）加強(qiáng)國家社會(huì)保障體系的建設(shè)

當(dāng)財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)真的轉(zhuǎn)變?yōu)槲C(jī)時(shí),就會(huì)對(duì)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)造成極大的破壞。一個(gè)好的社會(huì)保障體系對(duì)財(cái)政政策風(fēng)險(xiǎn)可以起到“減震”的作用,并且可以使經(jīng)濟(jì)盡早從危機(jī)中恢復(fù)過來。雖然我國通過實(shí)施積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，保證了經(jīng)濟(jì)的較快增長(zhǎng)，但內(nèi)需不足的現(xiàn)象仍然突出。主要體現(xiàn)在消費(fèi)不足，究其原因主要是社會(huì)經(jīng)濟(jì)預(yù)期對(duì)供求關(guān)系的影響力加大，居民對(duì)改革代價(jià)的顧慮較多。影響公眾支出預(yù)期的主要是醫(yī)療、養(yǎng)老、就業(yè)、教育、住房等方面制度的改革；影響公眾收入預(yù)期的主要是“下崗”現(xiàn)象的普遍化和就業(yè)崗位的短缺。據(jù)統(tǒng)計(jì)，中國有2500萬國有企業(yè)職工下崗，加上大集體下崗職工，全國下崗職工至少有4000萬人。國有工業(yè)企業(yè)2004—2008年職工就業(yè)人數(shù)由4365萬人減少到3068.7萬人。居民低收入、高支出預(yù)期，已成為擴(kuò)大消費(fèi)需求的嚴(yán)重障礙。對(duì)此，必須完善社會(huì)保障體系，適時(shí)開征社會(huì)保障稅，發(fā)行社會(huì)保障基金特種國債，建立社會(huì)保障預(yù)算，加強(qiáng)社會(huì)保障基金管理，解決社會(huì)保障基金缺口，穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)預(yù)期，啟動(dòng)消費(fèi)。另外，應(yīng)在繼續(xù)貫徹執(zhí)行企業(yè)“兩個(gè)確保”和城市“低?！惫ぷ鞯幕A(chǔ)上，適當(dāng)增加對(duì)低收入階層的財(cái)政轉(zhuǎn)移支出；通過進(jìn)一步深化農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制改革，全面推進(jìn)農(nóng)村“費(fèi)改稅”工作，切實(shí)減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)，提高農(nóng)民收入水平，刺激居民消費(fèi)需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。