導(dǎo)語：地稅局稅收經(jīng)濟(jì)生活講話一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

尊敬的陳校長、各位老師、同學(xué)們：

下午好！感謝*大學(xué)的邀請，感謝*申校長的介紹。今天,我來到北大,感到特別高興、特別榮幸、特別親切。13年前，我在*區(qū)當(dāng)區(qū)長的時候，對北大就有特殊的感情，特別關(guān)心北大。因?yàn)椋?大學(xué)是*的最高學(xué)府，是*最好的大學(xué)，是集中了一大批中華民族優(yōu)秀子孫的地方。4月份是全國的稅收宣傳月，借此機(jī)會我跟大家交流一下《稅收與經(jīng)濟(jì)生活》，目的就是使大家了解一下*的稅收，了解一下稅收與我們社會經(jīng)濟(jì)生活的關(guān)系，也順便了解一下我們稅務(wù)局怎樣為國家收稅。

稅收是一個國家核心經(jīng)濟(jì)政策，關(guān)乎到每一個有收入的企業(yè)和個人，很不情愿交稅又必須遵從。其實(shí)，稅收是一個很專業(yè)、很嚴(yán)肅、很枯燥的話題。我爭取講得生動一些。

我今天想講這樣幾方面內(nèi)容：一、稅收到底是什么,它有哪些作用。二、作為一個公民應(yīng)該了解的基本稅收概念和信息。三、數(shù)字網(wǎng)絡(luò)化的*地稅。

一、稅收到底是什么？它有哪些作用？

（一）稅收是一個古老、厚重、莊嚴(yán)的正說

為什么稅收是一個古老、厚重、莊嚴(yán)的正說呢？

說它古老，是因?yàn)槎愂盏臍v史太悠久了。事實(shí)上，稅收的產(chǎn)生和存在，幾乎是伴隨著整個人類社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷史的產(chǎn)生和存在，如果大家了解了稅收，就等于了解了一部社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的簡史。按照有文字記載的標(biāo)準(zhǔn)來判斷，*的歷史大約有五千年，埃及歷史七千年，而兩河流域的文明史，如以色列、伊拉克的歷史則更早。各國歷史上有關(guān)稅收活動的文字記載幾乎國家存在的文字記載完全一致。而且現(xiàn)在史學(xué)界有一種說法：稅收導(dǎo)致了文字的產(chǎn)生。

19*年，*考古學(xué)家德萊雅，到開羅南部2*英里的一個叫做阿比第斯（音譯）的地方，對古埃及時代的一個皇家陵園進(jìn)行考古，挖掘出300個象郵票那么大的陶片，上面畫著動物、植物、山川。經(jīng)過研究，他破譯了這些畫片的內(nèi)容，確定了它的年代，大體是公元前3千多年，那個時候古埃及法老都愛用動物命名自己的稱號。比如說蝎子、老鷹等。這些被發(fā)現(xiàn)的陶片屬于蝎子一世大帝時期，距今5千多年，這些陶片上的畫所記載的就是蝎子一世大帝在擴(kuò)充領(lǐng)土的時候有關(guān)稅收的記錄。經(jīng)研究德萊雅得出結(jié)論：“當(dāng)蝎子一世大帝的版圖不斷得到擴(kuò)張時，他就需要保留稅收的記錄，于是，就誕生了這些留在陶罐和花瓶上的象形文字?！彼?，考古學(xué)就有了這么一種說法：文字的產(chǎn)生可能不是由于創(chuàng)作造出來的，而是與稅收有著密切關(guān)系。當(dāng)然這也只是一種說法。

另外，大家目前都非常關(guān)注遺產(chǎn)稅問題，今年2月，香港取消了遺產(chǎn)稅，我們怎么辦？其實(shí)古代埃及早在4000年前，就有了遺產(chǎn)稅。政府規(guī)定人死了以后，要把一部分遺產(chǎn)充公。

從我們*的歷史來看，據(jù)《史記》記載，“自虞夏時，貢賦備矣”，就是說，從夏朝開始，就有了稅收，雖然沒有“稅”這個字，而是稱為“貢”，就是“進(jìn)貢”的“貢”。那時候的諸侯要對國王稱臣納貢，朝廷用這些進(jìn)貢來祭天、養(yǎng)兵，來供自己的生活享受。到了商朝，把稅收叫“助”，到了周朝叫“徹”，意思是一樣的。我國正式出現(xiàn)“稅”字是在春秋時期，公元前*0多年，魯國廢除“井田制”，實(shí)行了“初稅畝”，即允許私人進(jìn)行土地自由買賣，擁有了土地的居民向國家交糧食，于是，向政府“兌”“禾”的行為就用這個“稅”字來概括了。

秦漢時期我國的稅收形式發(fā)生了變化。有了田租、口賦和徭役。這個“賦”字是一個“貝殼”的“貝”加一個“武術(shù)”的“武”。這個“貝”代表錢，這個“武”代表打仗。所以稅賦是連在一起的，這個“賦”實(shí)際上也是為國家所繳納的一定的財產(chǎn)，也是稅收的意思。唐朝實(shí)行了“租庸調(diào)”制。什么是“租”，有田就有租；什么叫“庸”，有丁就有庸，就是你要自費(fèi)為國家服10－20天的勞役；什么是“調(diào)”，有戶就有“調(diào)”，就是一家一戶男耕女織，婦女織絲綢麻布，要向政府上交一部分，比如一戶要交兩匹綢緞或者交兩批布。所以叫租庸調(diào)。到了晚唐出現(xiàn)了“兩稅法”（地租和徭役），明朝后期張居正實(shí)行“一條鞭法”的稅制改革，這是因?yàn)槊鞒跗诙惙N太多、太復(fù)雜，“一條鞭法”，就是把一切征項(xiàng)包括田賦、徭役、雜稅等合并起來編為一起征收，化繁為簡；到清朝就改為“攤丁入畝”。大家看過電視連續(xù)劇《雍正王朝》，其中，大家印象比較深的就是雍正剛當(dāng)皇帝不久，趕上了重大的改革就是“攤丁入畝”。改革前，當(dāng)時按人頭交稅，農(nóng)民沒錢交不起，所以進(jìn)行了改革，“攤丁入畝”，有多少地交多少稅。更重要的是，將征收實(shí)物稅改成轉(zhuǎn)變?yōu)殂y錢。這就為后來稅收實(shí)行貨幣化打下了基礎(chǔ)。

到了民國時期，稅收機(jī)構(gòu)和稅種的設(shè)置，雖然也學(xué)*國家的一些辦法，實(shí)行了稅制革新，建立了以“關(guān)稅、鹽稅、統(tǒng)一稅”三大稅種為核心的稅收制度，并劃分國稅、地稅界限，實(shí)行按行政、級次劃分賦稅的征管辦法，但是地方政府還要巧立名目，層層加碼，橫征暴斂達(dá)中到空前的程度，1*3年，四川一個縣的稅收已經(jīng)預(yù)征到了1968年。另外，百姓負(fù)擔(dān)的苛捐雜稅多如牛毛。根據(jù)*稅務(wù)博物館的記載，20-30年代，國民黨中央政府所在地南京市小工商販之捐稅，即達(dá)1756種，創(chuàng)造了世界之最！新*成立后，19*年中央政府下令停征原國民黨時期的雜稅，并初步建立了我們自己的稅制體系。后經(jīng)過19*年、19*年、19*年和19*年幾次改革，形成今天的稅制。

總之，稅收是國家的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)，伴隨了人類進(jìn)入農(nóng)耕社會、工業(yè)社會和進(jìn)入信息化社會。歷史的發(fā)展使稅收不斷發(fā)展，有些稅原來沒有，有些則隨著歷史的發(fā)展消失了。稅收是一個不斷演進(jìn)的過程，是古老的，是有歷史的。

2、稅收是厚重的

（1）說它厚重，是因?yàn)槎愂粘休d著太多的歷史記錄和歷史故事，可以說，稅收承載了社會、政治、經(jīng)濟(jì)、文化發(fā)展的歷史。

我們以*為例，*是一座歷史文化名城，嚴(yán)格地說是明朝皇帝朱棣從南京遷都*后修建的。*有20座城門，“內(nèi)九、外七、皇城四”，崇文門就是當(dāng)時的京師稅務(wù)衙門所在地?！熬熅砰T，皆有稅課，而統(tǒng)于崇文一司”，清朝在崇文門設(shè)監(jiān)督署，專征貨物稅，后來還征關(guān)稅。這個京師稅務(wù)衙門收的稅給誰用，名義上是歸戶部，就相當(dāng)于財政部，但是戶部根本管不了。這個司直接歸屬朝廷的內(nèi)務(wù)府關(guān)。為政府開支和皇室消費(fèi)提供重要財源。政府的督察院、翰林院、軍機(jī)處等部門以及皇上、皇太后的生活起居費(fèi)用，都靠崇文門的稅金解決。當(dāng)時宮內(nèi)后妃，慈禧太后的梳妝銀每年花費(fèi)10萬兩就出于此。另外，當(dāng)時查抄的王公貴族家里的東西，變賣后，都交到哈德門稅務(wù)所。乾隆時期，蓋圓明園、頤和園的銀子一部分就是從這里撥的。

當(dāng)時稅務(wù)機(jī)關(guān)也由皇上的重臣把持。大家都知道和坤，他當(dāng)時已經(jīng)是首輔軍機(jī)大臣，文華殿大學(xué)士，還兼戶部、兵部尚書，權(quán)力僅在皇上一人之下，但他還兼任哈德門稅務(wù)所的所長(當(dāng)時叫崇文門稅務(wù)監(jiān)督)，可見這個位置多重要！后來擔(dān)任過這一職務(wù)的還有載垣、肅順、慈禧太后的胞弟桂祥等，都是皇親國戚。

（2）說它厚重，還因?yàn)槿澜绺鲊愂盏陌l(fā)展都經(jīng)歷過幾乎相同的軌跡，稅收形式的演變也描繪了生產(chǎn)力和科技的進(jìn)步歷程。古代稅收大多是以實(shí)物形式繳納的，如英國的羊毛稅，法國的獸皮稅，瑞士的麻布稅，北美的牦牛稅，我國古代的“布縷之征，粟米之征”等等就是實(shí)物稅。后來，實(shí)物稅逐漸演變?yōu)樨泿判问降亩愂?。到今天，貨幣變成信用卡，稅收通過“刷卡”實(shí)現(xiàn)了，這就是資金流信息流融合的結(jié)果。

（3）說稅收厚重，是他承載了政治的變遷反映了朝代的變化和社會的進(jìn)步。

（4）說稅收厚重，是它對人們的心理影響、道德影響和文化影響是很大的。比如說作為一個老百姓，老百姓希望少交稅，過去所謂“亂民抗稅”，就是指老百姓心里不愿意交稅。但是你作為一個官員，一個稍微負(fù)一點(diǎn)責(zé)任的官員他就不會這么想，他肯定希望百姓多交稅，因?yàn)樗男浇鹦劫菏菑睦习傩漳脕淼摹Ｋ远愂諏θ藗兊男睦碛绊懸彩呛艽蟮?。再比如說貨幣，金錢這個東西沒有人反對，不管是壞窮人還是富人，大家都想越多越好。但是一提到稅收，窮人和富人馬上兩種態(tài)度。富人就希望把稅收的起征點(diǎn)提得高高的，要不然我多交了稅就虧了。窮人則是光腳的不怕穿鞋的，希望把這個起征點(diǎn)定得低低的，反正征不著我。所以說稅收厚重的文化影響力也是很大的。稅收既可以維護(hù)國家的統(tǒng)治又可以促使國家滅亡。為什么這么說？因?yàn)闅v史經(jīng)驗(yàn)表明：凡是太平盛世，無論是漢朝的“文景之治”、唐朝的“貞觀之治”還是清朝前期的“康、乾之治”都是輕徭薄賦，與民修養(yǎng)生息，而許多封建王朝到晚期的時候官員貪污橫行、政府橫征暴斂，雜稅特別多。一旦苛政猛于虎，國家就完了。所以如果能夠預(yù)見一下將來。我覺得能夠看得見的，稅收從最初沒有，后來誕生，到封建王朝，越來越復(fù)雜，但是隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，社會進(jìn)步和科技水平的提高，稅制將越來越簡化，越來越清晰，公共產(chǎn)品的負(fù)擔(dān)會越來越輕。黨的十六屆三中全會通過的《關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革若干問題的決定》中，提出了按照“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”的原則，“分步實(shí)施稅收制度改革”的戰(zhàn)略部署，正是體現(xiàn)了稅收制度改革的這一基本規(guī)律的。

3、稅收是莊嚴(yán)的

第一，為什么說它莊嚴(yán)，是因?yàn)槎愂帐菄易罡呓?jīng)濟(jì)利益，受憲法和法律保護(hù)。世界各個國家，無論何種國體、無論何種政體、無論何種經(jīng)濟(jì)制度，通通把稅法作為最敬重、最遵從的一部法律。

在*社會里，稅法是遵從度最高的法律。經(jīng)過幾十年上百年，*人形成了這樣的觀念：殺人或許有理由，但是不交稅是絕對沒有理由的，他們憎恨偷稅漏稅的人比憎恨殺人犯還要厲害，上至總統(tǒng)下至一般的老百姓絕對不敢在納稅上有問題，因?yàn)檫@是特別嚴(yán)重的違法行為。你辦移民，人家第一個看的就是你是否按時納稅了，有沒有不納稅的不良記錄，如果有，就很麻煩，綠卡也拿不到了。我在美國碰見一個*人，他原來在荷蘭開一個小飯館，偷了稅了，最后沒法生存，在荷蘭不能呆了，最后跑到美國去了。在以色列這個國家也有這樣的文化傳統(tǒng)。他們認(rèn)為賺錢并不是壞事，只要合理合法，誰有本事誰賺錢，所以說全世界最好的商人都是以色列人，所有的鉆石等這些貴重物品的經(jīng)營全部在以色列。都是由他們來做。但同時他們也認(rèn)為，稅收是公民和企業(yè)與國家簽訂的契約，公民和國家都必須尊崇，任何人不能違反，法律地位提得很高。你說他莊嚴(yán)不莊嚴(yán)？

第二，為什么說稅收莊嚴(yán)，因?yàn)樗菄易罡叩慕?jīng)濟(jì)利益，也是國家的體現(xiàn)。稅收是國家經(jīng)濟(jì)的體現(xiàn)，破壞稅收的就破壞了稅收的尊嚴(yán)，因此所有的國家為了維護(hù)稅收的莊嚴(yán)性和嚴(yán)肅性不惜任何的代價，都是這樣保護(hù)稅法的嚴(yán)肅性和莊嚴(yán)性。馬克思曾經(jīng)說過“稅收是喂養(yǎng)政府的奶娘。賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)”。

有個電視劇叫《天下糧倉》，不知道大家看過沒有。清朝的時候，河南鬧災(zāi)荒，一個縣餓死了3萬人。后來縣官就私開官倉，把糧食分給災(zāi)民。當(dāng)時，欽差大臣劉統(tǒng)勛就要將有牽連的大小官員28人砍頭，雖然縣里的災(zāi)民上千人跪下求情，但是，最后28顆人頭落地。這個故事說明國家一定要嚴(yán)格稅法，官糧是保證國家存在的，沒有經(jīng)濟(jì)財力，國家就會垮掉。這也許是戲說，但是能說明一定的問題。

英國在1799年，為應(yīng)對英法戰(zhàn)爭，籌措巨額戰(zhàn)爭經(jīng)費(fèi)，首次開征了個人所得稅。為什么要從每個人的身上要拿這個個人所得稅，就是為了保護(hù)國家的主權(quán)。僅這一個稅種，當(dāng)年就為英國政府提供了20%的財政收入，稅收在提供軍費(fèi)，維護(hù)國家主權(quán)中，發(fā)揮了巨大作用。如果沒有這部分稅收，國家就可能被消滅，因此，稅收維護(hù)著國家的利益。

我再給大家說說清朝末年。清朝的末年，我們簽訂了一系列不平等的條約。有人說清朝的末年可以寫一部書叫做“國恥的編年”，一個一個不平等的條約，割地賠款，開放海關(guān)。開放關(guān)稅。這就導(dǎo)致了我們*淪為了殖民地、半殖民地、半封建的社會。大家都知道我們的晉商曾經(jīng)紅極一時，我們的徽商曾經(jīng)輝煌一時，什么時候破敗的？就是在這個時候。由于我們被迫與外國人簽訂了一系列的不平等的條約，根據(jù)條約，洋人進(jìn)來了，洋貨進(jìn)來了，洋買辦進(jìn)來了，外國銀行進(jìn)來了。結(jié)果我們的民族工業(yè)、民族經(jīng)濟(jì)慘敗了，晉商和徽商也沒有了，所以關(guān)稅一開，國家的尊嚴(yán)就一點(diǎn)都沒有了。所以說，破壞了稅法的權(quán)威，破壞了稅收的安全，就是破壞了國家的尊嚴(yán)。

還有一個例子，有一家大的跨國公司，他們招聘一個財務(wù)主管，向社會貼出告示。好多的博士生、研究生都報名。他們出了一個很簡單的題目，就是說當(dāng)國家的利益和企業(yè)的利益發(fā)生矛盾的時候你怎么選擇？51％的人的答案是，當(dāng)然以國家的利益為主，48.9％的人的答案是，當(dāng)然以企業(yè)的利益為主，沒有企業(yè)的利益，哪有國家的利益。結(jié)果，凡是做這兩種答復(fù)的，公司通通沒要，他們選中了一個什么人呢？他們選了一個是這樣回答問題的人，他答得相當(dāng)好，他說這種違反法律的事情企業(yè)絕對不能染指。這種違反法律的企業(yè)他本人絕對不會選擇。這個法律是什么？指的就是稅法。所以這個企業(yè)的大老板就把他選中了。

第三，說它莊嚴(yán)，是因?yàn)樗菄易罡邫?quán)力的象征。古代就是皇權(quán)的象征。大家可能都去過故宮，太和殿前擺放著日晷和嘉量，日晷是古人用來記時的工具，嘉量則是我國很早就出現(xiàn)的計量工具，如古代收租用斗就是其中之一，這兩件東西不是任何地方都可擺放的，在孟府里擺放著一對，它們象征了皇權(quán)。

總之，稅收是一個國家賴以存在的經(jīng)濟(jì)保障，體現(xiàn)了國家的最高利益，也可以說，通過納稅，人們才感覺到國家的存在，不納稅就是違反憲法。最近總書記提出的“八榮八恥”中，起碼有三條是跟稅收有關(guān)系的，“以熱愛祖國為榮，以危害祖國為恥”；“以誠實(shí)守信為榮，以見利忘義為恥”；“以遵紀(jì)守法為榮，以違法亂紀(jì)為恥”。當(dāng)然，稅收不單是法律約束，也應(yīng)有道德約束。我認(rèn)為，愛國守法應(yīng)該從誠信納稅開始。

（二）稅收關(guān)系到社會經(jīng)濟(jì)生活的各個方面

本杰明.富蘭克林說“世界上只有兩種事是不可避免的，那就是稅收和死亡”。看看我們身邊的事情，哪一件都離不開稅收。你喝的一杯白水，你買一塊香皂，都已經(jīng)把稅交給了國家。（我們國家在最終消費(fèi)環(huán)節(jié)實(shí)行的是價內(nèi)稅。）每個人對稅收都是有貢獻(xiàn)的，都自覺不自覺地就成為了納稅人。所以大家都要懂得維護(hù)稅法，遵守稅法?，F(xiàn)在同學(xué)們可能還沒有收入，但是，你們消費(fèi)時，比如去飯館吃飯一定要發(fā)票，要有協(xié)稅護(hù)稅的意識。

另一方面，稅收經(jīng)過財政分配，將用于使全體納稅人受益的事業(yè)，作為納稅人有權(quán)使用公共產(chǎn)品和享受公共服務(wù)。比如教育和醫(yī)療?，F(xiàn)在*市9年制義務(wù)教育實(shí)行“三免一補(bǔ)”，免書本費(fèi)、免學(xué)費(fèi)、免雜費(fèi)，對特困生還免住宿費(fèi)。如果沒有稅收的支持，我們的政府將不能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目將會被迫下馬，我們會失去安全感……我們的生活將會陷于無政府狀態(tài)。

目前，我國財政資金支出將逐漸退出風(fēng)險行業(yè)投資，只用于公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。為了把錢花好，政府采取三種手段：國庫統(tǒng)一支付；政府采購和執(zhí)行預(yù)算法。

我們來看稅收是怎樣分配的，以20*年為例，全國財政收入26000多億元。

（三）稅收具有重要的財政和調(diào)節(jié)職能

稅收有兩大職能，即財政職能和調(diào)節(jié)職能。稅收的財政職能是指稅收具有組織財政收入的功能，這很容易理解，我就不用說得太多了。稅收的調(diào)節(jié)職能是指稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會生活的功能，這一功能主要通過稅收政策體現(xiàn)的。在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)時代，政府對經(jīng)濟(jì)和社會生活的調(diào)節(jié)，主要是通過計劃調(diào)撥手段、財政支出手段、財政補(bǔ)貼手段等等來進(jìn)行，到了市場經(jīng)濟(jì)時代，上述這些手段都在逐步被淡化，只有稅收手段反而得到強(qiáng)化。然而，稅收手段的效應(yīng)是有兩面性的，它可以促進(jìn)投資，也可以抑制投資；它可以促進(jìn)消費(fèi)，也可以抑制消費(fèi)；它可以促進(jìn)產(chǎn)業(yè)進(jìn)步，也可以抑制產(chǎn)業(yè)進(jìn)步；它可以促進(jìn)社會公平，也可以加劇社會矛盾。這在客觀上就要求我們要很好地研究和利用稅收手段，對我國的經(jīng)濟(jì)和社會生活進(jìn)行調(diào)節(jié)。

最近，國家為了鼓勵文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)，將出臺對這些產(chǎn)業(yè)在營業(yè)稅方面的優(yōu)惠政策。比如，私人的設(shè)計室、創(chuàng)業(yè)室，可能獲得發(fā)明專利和實(shí)用新型技術(shù)專利的，已取得著作權(quán)、版權(quán)的，可以視同高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，不征營業(yè)稅?！皠?chuàng)意”和專利是財富??！諾基亞公司因?yàn)閾碛惺謾C(jī)設(shè)計的專利，每年可獲得幾千萬的免稅；*擁有汽車自動擋專利，全世界每輛自動擋車都交給*一筆使用費(fèi)。美國的ICAN公司，就是用域名注冊公司，就是靠創(chuàng)意來賺錢，全世界每一個WWW網(wǎng)址每個月都要給專利擁有人交10個美元的費(fèi)用。實(shí)際上，互聯(lián)網(wǎng)就是以創(chuàng)意獲得專利，不僅帶來了全球信息時代，人們的思維方式、行為方式都隨之改變……而且也給企業(yè)帶來了極大的利潤。因此，我們國家要自主創(chuàng)新，要建設(shè)創(chuàng)新型國家，要有自己的專利，自己的品牌。

在市場經(jīng)濟(jì)中起調(diào)節(jié)作用的有“三率”，即匯率、利率和稅率。其中，稅率是相對靈活的一個經(jīng)濟(jì)杠桿，但是我們國家用得還不夠。而在加拿大，他們就很好地利用稅收對汽油消費(fèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。比如，加一升油要5加元，還得加5加元的消費(fèi)稅，變成10加元，那誰還會去浪費(fèi)呢？到了年底再一次性把消費(fèi)稅部分退給納稅人。這時，一年已過，納稅人不會再買汽油，而是用于其他消費(fèi)了。這個調(diào)節(jié)目的就達(dá)到了。但是，我們國家現(xiàn)在還達(dá)不到

再比如，從20*年1月起，我們的個人所得稅的費(fèi)用扣除額從800升到1600，好象進(jìn)步一些了，但是在實(shí)際生活中，每個人的負(fù)擔(dān)不同，有的一個人沒負(fù)擔(dān)，有的則要養(yǎng)活全家老小。我們還沒有象*國家那樣以家庭為單位征收，這就是還不夠科學(xué)，還不太公平。*國家的稅制發(fā)展已經(jīng)過幾百年的歷史，什么情況都遇到過，所以他們的稅法典非常厚，大多數(shù)問題都能從中找到解決的辦法，而我們國家還作不到這點(diǎn)。

當(dāng)然，稅收法制化建設(shè)的速度、稅制改革和稅收征管力度的提高要和人民群眾的承受度相協(xié)調(diào)，才能保持社會的穩(wěn)定，因此，有些事情還急不得。

二、作為一個公民應(yīng)該了解的基本稅收概念和信息

（一）關(guān)于當(dāng)前的稅收形勢

1、全國“*”期間的稅收形勢

首先，我給大家提供幾組數(shù)字，提示幾個概念。

“*”期間，稅收年收入在20*年、20*年和20*年分別突破了15000億元、20000億元和25000億元，20*年超過30000億元，年均增長19.5%，。這一期間稅收收入主要有三個特點(diǎn)：

一是流轉(zhuǎn)稅和所得稅是稅收收入主體。

二是東部地區(qū)稅收收入比重繼續(xù)提高，中西部地區(qū)稅收收入增速明顯加快。

三是國、地稅局稅收收入?yún)f(xié)調(diào)增長，地稅局收入增幅略高。

2、“*”期間我國的宏觀稅負(fù)水平

“*”期間我國宏觀稅負(fù)逐年提高，20*年達(dá)到16.9%，但與國際宏觀稅負(fù)水平比較，我國的稅負(fù)仍屬于較低水平。宏觀稅負(fù)，是國民經(jīng)濟(jì)重要指標(biāo)，是指一定時期特定地區(qū)的稅收收入與其相應(yīng)的國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)的比值。

從不含社會保障稅或社保基金的宏觀稅負(fù)看：20*年，工業(yè)國家宏觀稅負(fù)為30％；我國為16.9%，發(fā)展*家為20.6%。

這里我要說一下，我們國家的名義稅率高，實(shí)際稅率低。我們的企業(yè)所得稅名義稅率33%，但由于存在著費(fèi)用扣除不規(guī)范、企業(yè)賬目不全、稅務(wù)部門征管水平有待進(jìn)一步提高等問題，導(dǎo)致納稅人實(shí)際稅負(fù)遠(yuǎn)達(dá)不到33%的水平。*有一家飯店“湘鄂情”，原來納稅很少，后來我們使用了稅控機(jī)，實(shí)行以票控稅，這家飯店一下子成為*區(qū)納稅前十名的企業(yè)。類似這樣的企業(yè)很多，所以，管與不管大不一樣。

3、*地稅“*”期間的稅收形勢

總結(jié)*地稅“*”期間的稅收形勢，可以概括為三個特點(diǎn)：

（1）稅收收入持續(xù)大幅增長

（2）征管方式日趨科學(xué)化

（3）納稅服務(wù)水平不斷提高。

“*”時期，*地稅共完成各項(xiàng)稅費(fèi)收入2995億元。目前，我們有60萬納稅戶，稅收規(guī)模從19*年的62.4億元增加到20*年的838.4億元。增長了13倍。還有幾個數(shù)字讓大家知道一下，*市GDP全國排第十，地稅收入全國排第五。廣州、上海、江蘇、浙江，分別排1-4位。

（二）我國稅制概況

我們現(xiàn)在實(shí)行的是19*年出臺的稅收制度，是分稅制的財稅體制。

1、主體稅種的構(gòu)成

這里有兩個概念提醒大家注意：直接稅和間接稅。直接稅是所得稅，發(fā)達(dá)國家一般以所得稅為主；間接稅也叫流轉(zhuǎn)稅，就是流通環(huán)節(jié)的稅收，增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅。流轉(zhuǎn)稅是比較容易轉(zhuǎn)嫁的，主要由納稅人負(fù)擔(dān)。企業(yè)偷逃營業(yè)稅無異于貪污國家財政收入。這種行為，不是一般的不誠信，而是相當(dāng)?shù)牟徽\信。

2、我國現(xiàn)行稅制的特點(diǎn)：三個特點(diǎn)，第一個是中央地方實(shí)行分稅制財政體制。第二個就是稅收的立法權(quán)，完全在中央，各地不能自己定稅法。所以說亂定優(yōu)惠政策，那是不行的，在這方面中央是高度統(tǒng)一的，地方上不能亂開口子。第三個特點(diǎn)就是港澳臺是獨(dú)立的稅制，一國兩制里的兩制，包括稅制。港澳臺各自都是一個獨(dú)立關(guān)稅貿(mào)易區(qū)。

（1）中央政府固定收入包括：消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅和海關(guān)代征增值稅。

（2）地方政府固定收入包括：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船使用稅，車船使用牌照稅、契稅等。

（3）共享部分的分成是由*財政體制決定的。主要有增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅，對證券交易征收的印花稅等。

3、*的稅制改革情況

新一輪的稅制改革從20*年開始，首先,取消農(nóng)業(yè)稅，開始向城鄉(xiāng)統(tǒng)一稅制過渡。其次，建立健全與事權(quán)相匹配的財稅體制。減少行政層級，明確省以下分稅分級財政體制（看圖），完善中央和省級政府的財政轉(zhuǎn)移支付制度，爭取五級變?nèi)?。第三，完善增值稅制度，?shí)現(xiàn)增值稅轉(zhuǎn)型。增值稅由生產(chǎn)型改為消費(fèi)型增。將設(shè)備投資納入增值稅抵扣范圍。

第四，完善消費(fèi)稅制度，調(diào)整稅目和稅率。大家都看新聞了我不贅述。

第五，改革稅種設(shè)置不合理的地方。我們來探討一個問題，比如說現(xiàn)在取消了農(nóng)業(yè)稅，財權(quán)實(shí)權(quán)相匹配，先有人提出，中央到地方一共分三級，中央一級、省一級地和縣一級，這三級，省管縣直接管為什么。就是財政分稅體制這么分，分到縣里頭就沒有錢了，75歸中央，25歸省，省里留12.5，地市里留12.5里頭的6.5，到縣里頭就沒了。所以這種分稅體制和減少行政的層次是聯(lián)系在一起的。

再一個是從今年4月1日開始執(zhí)行的消費(fèi)稅的稅目調(diào)整，這次不光是高檔汽車，連高爾夫球具、一次性使用的筷子都開始征稅了。

這里還要探討的問題是，要不要開征新的稅種。因?yàn)橹醒胩岢觥肮I(yè)要返哺農(nóng)業(yè)，城市要支持農(nóng)村”。怎么支持農(nóng)村啊，農(nóng)業(yè)稅取消了，還要支持三農(nóng)，要不要開征新的稅種。要開開什么。所以就有人提議是不是要開文物環(huán)境保護(hù)稅。通過征稅文物環(huán)境保護(hù)稅來支持落后地區(qū)的環(huán)境保護(hù)和文物的保護(hù)。比如說四川的臥龍，長白山的三江原可可西里這些地方的資源環(huán)境保護(hù)。要不要國家出錢，還是省里出錢，要不要征這個稅?，F(xiàn)在好多文化遺產(chǎn)慘遭破壞沒了。*和蘇州永遠(yuǎn)失去世界歷史文化城名的競爭資格。蘇州是因?yàn)榻煌ǜ脑彀阉刀计茐牧耍?是因?yàn)槌鞘械慕ㄔO(shè)和改造，胡同沒有了，包括國子監(jiān)；還有山西平瑤，大家可能知道，世界文化遺產(chǎn)當(dāng)時給平瑤文化遺產(chǎn)的時候同時給了兩個寺，一個叫雙林寺，一個叫振國寺，大家如果有機(jī)會到雙林寺看看，雙林寺是一個宋代的寺廟。那里頭的彩塑是世界一絕，*進(jìn)入世界美術(shù)史只有一個作品。就是雙林寺里的韋馱，也是胳膊掉了一個，號稱東方的維納斯?？墒撬麤]有作者。就和*的維納斯一樣。就是這么一個韋馱被收錄到世界美術(shù)史的名冊，*只此一件作品。振國寺就慘了，振國寺建筑的壁畫是元代的，現(xiàn)在已開始剝落，建筑物都要倒了?？烧l來保護(hù)呢？等等，這里就不再多說了。

（三）稅收的征收與管理

原來我們的征管職能是“征”、“管”、“查”?！罢鳌本褪钦魇铡，F(xiàn)在變征收為服務(wù)，因?yàn)槎愂詹划a(chǎn)生GDP，要為納稅人創(chuàng)造良好的環(huán)境，降低納稅奉行成本，才能保證稅收。

“管”就是稅收政策執(zhí)行，包括對納稅人申請的減免緩?fù)诉M(jìn)行審批和納稅評估。

“查”就是稽查檢查，主要有三個層次。第一層次是國家司法。就是對于涉及稅收的刑事犯罪，由檢察院和法院進(jìn)行處理。第二個層次是稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查檢查。就是對每一件確認(rèn)為偷稅、漏稅的案件，我們要通過稽查追繳征稅、滯納金和罰款，夠移送條件的，移送給司法機(jī)關(guān)。第三個層次是函告和約談。就是通過信函或者把人家約過來談話的形式，給納稅人自檢自糾的機(jī)會。我們通過評估如發(fā)現(xiàn)納稅人有稅收問題了，通過跟人家宣傳稅法，政策，讓他們主動把稅給交了。這個函告、約談就是警示只有“再一再二”，沒有“再三再四”。有第三次就是故意了，就得進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

那么，這些職能實(shí)現(xiàn)了，我們的工作是不是就做到位了呢？我認(rèn)為還不夠。因?yàn)?，發(fā)達(dá)國家有著完善的報稅制度，比如美國，有一個1*0表，就是納稅人主動報稅的表格，這個表大約有100多年的歷史了，內(nèi)容曾經(jīng)有過變化，檔編號沒變過，規(guī)定每年的4月15日是納稅人的報稅日。納稅人實(shí)際上每個月都進(jìn)行了預(yù)交，往往比實(shí)際應(yīng)該交的多交一些，到了報稅日，通過匯算清繳，基本上都會領(lǐng)回一張政府退稅的支票。如果連續(xù)三年欠繳，政府根據(jù)記錄，會認(rèn)為該納稅人有不誠信納稅的嫌疑。

我們國家目前還沒有完善的報稅制度，我們正在積極推進(jìn)個人所得稅明細(xì)申報和全員申報，逐漸建立完善其他稅種的全員申報。希望在不久的將來，通過稅務(wù)部門、社會各界以及廣大納稅人的努力，我們能實(shí)現(xiàn)依法、誠信納稅，形成納稅人主動報稅制度。

剛才，是幫助大家從宏觀上了解稅收，真正做好稅收工作要有好的稅制，好的征管方法，要有好的征管手段，要插上科技的翅膀。哪個最重要？是稅制？是征管？還是科技？我認(rèn)為必須是三個綁在一起。那么，最終決定發(fā)展的還是科技的進(jìn)步和科技的應(yīng)用。

三、數(shù)字網(wǎng)絡(luò)化的*地稅

同學(xué)們都知道，現(xiàn)代的*已經(jīng)進(jìn)入了信息化時代，要進(jìn)行信息化建設(shè)，首要問題是要建設(shè)一個什么樣的信息系統(tǒng)？

一般說來，一個單位的信息化建設(shè)都是有規(guī)律的，基本上是建立一個封閉的、內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)。我們稅務(wù)局從一開始就研究，這樣一個系統(tǒng)能不能滿足納稅人的需要？結(jié)論是：不能。所以，我們就設(shè)計了“四網(wǎng)一庫加安全防風(fēng)險”的綜合征收管理系統(tǒng)。它是一個橫向的、扁平的、開放的信息服務(wù)管理系統(tǒng)。在設(shè)計理念上，這是一個很大的飛躍。我們認(rèn)識到，必須把信息化建立在互聯(lián)網(wǎng)上。各主要發(fā)達(dá)國家走的道路都是這樣。比如，我在加拿大，維多利亞省政府信息官員介紹，一個孩子從沒出生，就可以在網(wǎng)上查到，在哪個醫(yī)院出生，哪個醫(yī)院是聯(lián)邦醫(yī)院，哪個是地方醫(yī)院，哪個是社區(qū)醫(yī)院，價格是多少，孩子生下來享受哪些福利，上學(xué)上哪個學(xué)校，畢業(yè)找工作，怎樣交稅等等。需要政府時，政府無處不在。

我們建的第一個網(wǎng)，是建立在互聯(lián)網(wǎng)上的TAX861網(wǎng)。納稅人通過“外網(wǎng)”可實(shí)現(xiàn)與地稅機(jī)關(guān)的信息互動和完成各種涉稅事宜。我們在網(wǎng)上給納稅人提供了一個不間斷的、沒有時空、地域限制的服務(wù)平臺。通過TAX861網(wǎng)站，可以完成政務(wù)公開、信息、信息查詢、網(wǎng)上辦稅、涉稅咨詢、舉報投訴等等事項(xiàng)。我們的網(wǎng)上稅務(wù)局最終將實(shí)現(xiàn)與納稅人的零距離接觸。

我們建的第二個網(wǎng)，是內(nèi)部的核心業(yè)務(wù)網(wǎng)。這個網(wǎng)用于稅務(wù)局內(nèi)部的管理工作。納稅人在TAX861網(wǎng)上進(jìn)行一系列操作的信息，可以傳到內(nèi)網(wǎng)，并且全部實(shí)現(xiàn)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)化的有效管理。在內(nèi)網(wǎng)上可以進(jìn)行網(wǎng)上登記、申報繳納、減免緩?fù)恕⒒闄z查等。同時，我們還利用內(nèi)網(wǎng)搭建了通訊平臺，開發(fā)了視頻電話、IP電話系統(tǒng)，真正實(shí)現(xiàn)了視頻、計算機(jī)網(wǎng)、通訊網(wǎng)三網(wǎng)合一。

我們建的第三個網(wǎng)，是發(fā)票稅控閉環(huán)管理網(wǎng)絡(luò)。

發(fā)票稅控管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)主要是對發(fā)票和稅控裝置實(shí)施有效管理，切實(shí)加強(qiáng)征管，堵塞漏洞，實(shí)現(xiàn)以票控稅的目的。*地稅于20*年8月在全國省級稅務(wù)部門率先進(jìn)行了發(fā)票改革并取得了巨大成功。年稅收增長的1/4，都來自于發(fā)票改革，并且從根本上解決了“假”票泛濫、真票假開、不開發(fā)票和真?zhèn)坞y辨等困擾稅務(wù)機(jī)關(guān)多年的問題。

*市每年要使用12億張地稅系統(tǒng)的發(fā)票，這12億張發(fā)票經(jīng)過數(shù)字加密印刷以后從發(fā)票的計劃、印刷、銷售構(gòu)成一個閉環(huán)的環(huán)路，消費(fèi)者拿到的每一張發(fā)票可以在TAX861網(wǎng)上查到。而且我們還控制了稅控機(jī)，做到一機(jī)一盒（即人們通常所說的“黑匣子”）。稅控機(jī)打出來的發(fā)票在網(wǎng)上查詢時，可以查到這張發(fā)票是哪個單位開出來的？金額是多少？哪一天開出來的？這12億張發(fā)票，都作為電子查詢發(fā)票存在我們的網(wǎng)上了，非常便于管理和查詢。

我們所建的第四個網(wǎng)，是政府部門之間的信息交換網(wǎng)。這個系統(tǒng)主要幫助地稅機(jī)關(guān)獲取政府各部門的有關(guān)信息，在提高稅務(wù)工作質(zhì)量和效率的同時，促進(jìn)社會信譽(yù)體系的建立。比如，通過工商登記和稅務(wù)登記戶的比對，我們能及時發(fā)現(xiàn)只作了工商登記而沒進(jìn)行稅務(wù)登記的企業(yè)，了解這個信息后，稅務(wù)部門就可以有針對性地加強(qiáng)對這個企業(yè)的控管，糾正不納稅行為，堵塞稅收漏洞。

一庫：核心數(shù)據(jù)庫

核心數(shù)據(jù)倉庫主要為上述“四網(wǎng)”提供數(shù)據(jù)平臺和存儲空間，對各類數(shù)據(jù)進(jìn)行集中儲存和管理。該庫與“四網(wǎng)”分別互相銜接，平時各網(wǎng)通過硬件軟件，分別熱存一部分基礎(chǔ)性、最常用數(shù)據(jù)，其余數(shù)據(jù)全部存儲于核心數(shù)據(jù)倉庫中，供各網(wǎng)共享使用（核心數(shù)據(jù)倉庫主要解決查詢使用1—2年以上數(shù)據(jù)能快速調(diào)過來）。

安全：一是身份安全，做到唯一、不可抵賴，CA認(rèn)證和數(shù)字密碼認(rèn)證任選；二是數(shù)據(jù)安全，防篡改，加強(qiáng)監(jiān)控管理、多備份權(quán)限管理、并實(shí)施加密信箱；三是網(wǎng)絡(luò)安全，防堵，防外網(wǎng)與內(nèi)網(wǎng)混同。

IBM公司調(diào)動全世界資源支持我們，把我們地稅的案例作為全球成功的案例，拍成專題片。他們的一個老總到我們局說：這樣的理念全世界極少國家有，而*地說搞成功了。我們用的是B/S結(jié)構(gòu)，就是客戶層、應(yīng)用層和數(shù)據(jù)層三層結(jié)構(gòu)。

納稅人的需求決定了我們應(yīng)用的技術(shù)，技術(shù)進(jìn)步又引領(lǐng)了我們的業(yè)務(wù)，使地稅發(fā)生了質(zhì)的變化。我們可以通過技術(shù)管理到每一戶企業(yè)和每一位納稅人，進(jìn)而可以建立新的制度。因此，科技是推動社會發(fā)展的決定力量。

經(jīng)過幾年的努力，我們*地稅的信息化建設(shè)進(jìn)入了后“四網(wǎng)一庫加安全”時代。

后“四網(wǎng)一庫”的主要特征是：

1、交易與查詢分開；

2、功能按層次重新分布；

3、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)；

4、數(shù)據(jù)回放；

5、給納稅人建了*萬免費(fèi)郵箱，這既可以節(jié)約能源，緩解交通。

如果說信息化的進(jìn)程可以分為四個階段的話，（即技術(shù)為王時代（速度快）、信息為王時代（新浪、搜狐）、應(yīng)用為王時代和知識化（google）、智能化時代，）目前*地稅正在向最高階段即知識化、智能化時代邁進(jìn)。

由于時間的關(guān)系，我就講這么多，希望能給大家?guī)矶愂辗矫娴囊恍┯杏玫闹R。最后，我還有幾句話跟大家說，*地稅發(fā)展到今天遇到了人才瓶頸，我們需要人才，我們需要你。特別歡迎在座有志于投身稅收事業(yè)的同學(xué)，能夠到我們*地稅的大家庭里來，我們可以共同創(chuàng)造美好的明天！

謝謝大家！