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同志們：

全國納稅服務工作會議今天召開，這是全國稅務系統(tǒng)召開的第一次納稅服務工作會議。這次會議的主要任務是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，深入貫徹黨的十六大以來的歷次全會精神，繼續(xù)落實2004年全國稅收征管工作會議確定的總體目標，總結幾年來納稅服務工作經(jīng)驗，研究和部署今后進一步優(yōu)化納稅服務、強化稅源管理工作，不斷提高稅法遵從度，構建和諧的稅收征納關系，為促進社會主義和諧社會建設而努力奮斗。下面，我講四個問題。

一、納稅服務工作取得明顯進展

多年來，全國稅務機關認真貫徹黨中央、國務院關于強化政府公共服務職能的要求，堅持以優(yōu)化納稅服務作為稅務部門踐行“三個代表”重要思想、加強稅收征管、改善稅務形象的有力措施，精心組織，扎實開展，發(fā)揮了稅收促進社會和諧的職能作用，取得了顯著成效。

（一）切實轉變觀念，納稅服務步入法制化、規(guī)范化軌道。年全國人大常委會修訂并重新頒布了稅收征管法，第一次將納稅服務確定為稅務機關的法定職責?？偩贮h組將納稅服務作為推進依法治稅的重要內(nèi)容，高度重視納稅服務工作的開展。年，為適應轉變政府職能的需要，專門在征收管理司內(nèi)設立了納稅服務處，負責全國稅務系統(tǒng)納稅服務行政管理工作。年初，總局下發(fā)了《關于加強納稅服務工作的通知》，對稅務系統(tǒng)開展納稅服務工作提出了一系列要求，并自年起在全國范圍內(nèi)按年度通報各地工作進展情況。年10月，總局下發(fā)了《納稅服務工作規(guī)范（試行）》，從此稅務機關和稅務人員開展納稅服務工作有了基本的行為準則。年12月，總局總結十年來開展辦稅公開的實踐經(jīng)驗，制定下發(fā)了《關于進一步推行辦稅公開工作的意見》，系統(tǒng)地規(guī)范了稅務系統(tǒng)推行辦稅公開工作的具體事項和要求，有效地促進了納稅服務體系建設。幾年來，各地認真貫徹總局工作部署，積極轉變觀念，增強服務意識，圍繞稅務機關直接面向納稅人提供服務的環(huán)節(jié)，健全稅收征收、管理、檢查、稅收法律救濟的服務規(guī)范，完善辦稅輔導制度、納稅咨詢制度、辦稅公開制度和稅收管理員制度，明確和規(guī)范納稅服務崗位職責與標準。建立健全納稅服務工作機制，逐步落實組織機構、人員與經(jīng)費保障。目前全國已有9個省地稅局成立了納稅服務專門工作機構，其他省、市、縣稅務機關普遍在征收管理處內(nèi)設立了納稅服務工作人員及崗位，為納稅服務工作的順利開展提供了有力保障。

（二）豐富服務內(nèi)容，納稅人需求得到有效保障。全國各級稅務機關積極探索，大膽嘗試，不斷豐富和拓展納稅服務內(nèi)容，努力健全服務體系，力求滿足納稅人需求。

加強辦稅輔導。各地稅務機關通過多種方式為納稅人提供納稅咨詢、辦稅指南、涉稅舉報、涉稅舉報、投訴監(jiān)督等服務。年,全國稅務機關共設有專職咨詢輔導人員58373人；發(fā)放宣傳輔導讀物7851.5萬件;征求納稅人意見934.4萬次;提供其他納稅宣傳咨詢輔導1453.5萬次，受到了廣大納稅人的歡迎。

改進報繳方式。全國稅務機關充分利用現(xiàn)代信息技術和金融支付結算工具，實行多種申報和繳款方式，推進稅庫銀聯(lián)網(wǎng)?！笆濉逼陂g，國、地稅局年平均的電子申報戶數(shù)分別為419.29萬戶和213.15萬戶。年，國稅系統(tǒng)電子申報戶數(shù)在年首次超過上門申報戶數(shù)的基礎上，進一步上升至716.89萬戶，地稅系統(tǒng)電子申報戶數(shù)為403.94萬戶，通過電子方式申報的稅額占申報納稅總額的比重分別為53.16%和42.06%。

服務產(chǎn)品翻新。全國稅務機關堅持文明辦稅，推出了以“一站式”、“一窗式”、“一城通”、全程服務、限時服務、延時服務、提醒服務、預約服務等為主要內(nèi)容的多種服務產(chǎn)品，并廣泛實行首問責任，使廣大納稅人的服務需求得到基本解決。大力開展納稅服務志愿者行動，對需要納稅服務援助的老年人員、殘疾人員、下崗人員以及遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，堅持主動上門服務，為其解決辦稅困難。年，全國共有納稅服務志愿者約1萬多人，共開展納稅服務志愿者活動約11萬人次。同時，各地積極加強與納稅人的聯(lián)系與溝通，通過多種形式廣泛聽取改進納稅服務工作的意見和建議。鼓勵納稅人和社會各界進行監(jiān)督，及時查處違反納稅服務規(guī)定的行為。

（三）優(yōu)化服務手段，納稅服務平臺得到夯實。各地稅務機關按照“便利、實用、快捷、高效”的原則，以稅收信息化為依托，著力發(fā)揮辦稅服務廳、“12366”、稅務網(wǎng)站、短信臺等主要服務載體的功能和作用，不斷拓展服務手段，提高服務效能。

一是規(guī)范辦稅服務廳設置與管理。各地在深化稅收征管改革、完善稅收征管體制的基礎上，堅持寓管理于服務，下放管理權限，將納稅人需要到稅務機關辦理的涉稅事項統(tǒng)一歸并到辦稅服務廳實行“一站式”辦理。規(guī)范辦稅服務廳窗口設置，推行“一窗式”服務，明確窗口規(guī)范、崗位職責，規(guī)范辦稅流程，提高辦稅效率。截止年底，全國國稅系統(tǒng)共有辦稅服務廳7137個，地稅系統(tǒng)共有辦稅服務廳11976個，設有專職服務人員12萬多人。

二是規(guī)范“12366”服務功能。截止年底，全國共有46個省稅務機關在全省范圍內(nèi)開通了“12366”人工與自動語音方式相結合的語音服務，其中，國稅22個，地稅24個。此外，還有14個省在部分市縣開通了“12366”。全國各級稅務機關通過“12366”累計為納稅人提供政策咨詢等服務8395萬人次，其中，年度累計受話量為2027.05萬次,首次突破2000萬次大關，比上年增長37%。

三是完善稅務網(wǎng)站服務功能。各地積極加強和規(guī)范網(wǎng)站建設與管理，開展“網(wǎng)送稅法”等多種服務，加強與納稅人的交流。截止年底，各地稅務機關通過稅務網(wǎng)站累計為納稅人提供政策咨詢等服務約為10.81億人次，其中年度點擊量約為3.79億人次。

四是積極開展短信服務。各地積極利用短信臺在納稅服務工作中的作用，及時開展催報催繳、提醒通知等服務。截止年底，各地稅務機關通過短信方式累計為納稅人提供服務約為4175.2萬人次，其中年度約為3260.9萬人次。

（四）加強權益維護，納稅人負擔進一步減輕。各地稅務機關積極采取措施，通過多種服務途徑，切實維護納稅人的合法權益。

深入推行辦稅公開。各地以推行辦稅公開作為優(yōu)化納稅服務的有力措施，堅持依法實施，強化責任追究，充分保障納稅人的知情權。截至2007年3月31日，全國共有25個省級稅務機關制定了辦稅公開工作制度，細化和明確了辦稅公開的具體事項和要求。

切實減輕納稅人負擔。國、地稅局通過共同辦理稅務登記、共同設立“12366”、共同開展納稅信用等級評定、共同開展稅務檢查，有效降低稅收征納成本。同時，大力簡化辦稅程序，減少基層稅務機關和納稅人報送的各種涉稅資料。年，總局清理、取消和減并了68種要求基層稅務機關報送的報表資料，將過去300余種稅收執(zhí)法文書減并為67種。國、地稅局通過聯(lián)合辦理稅務登記證、只換內(nèi)芯、不換封皮和外框等措施，為納稅人節(jié)約成本約10億元。

大力開展稅收法律救濟。全國各級稅務機關積極推進稅務行政復議等法律救濟工作，及時撤銷、變更或修改廢止執(zhí)法不當?shù)男姓袨椤?994年～年，總局共辦理行政復議案件88件，其中2000年以后辦理78件。1994年～年，全國地方各級稅務機關共收到行政復議申請4252件，其中2000年以后辦理3227件，有效地保障了納稅人合法權益。

（五）寓管理于服務，稅法遵從度得到提高。各地稅務機關堅持以人為本，努力營造“傾聽納稅人呼聲、維護納稅人權益”的良好環(huán)境。

積極推行納稅信用等級評定管理。積極構建包括納稅信用、征稅信用在內(nèi)的稅收信用體系，推進征納關系進一步和諧。國、地稅局聯(lián)合開展納稅信用等級評定，積極完善分類管理與服務措施，倡導依法誠信納稅。年，全國共評定出A級納稅人38340戶，按同比口徑，比上年增長55.33%。

依法開展稅收減免。各地在嚴格執(zhí)法、強化管理的同時，積極規(guī)范減免稅審批程序，認真落實好各項稅收優(yōu)惠政策，切實保障納稅人的合法權益。年、2004年、年、年，先后辦理各類稅收減免1205.46億元、1846.50億元、2367.41億元、3185.02億元，今年1至4月辦理各類稅收減免1649.44億元。

大力推行納稅評估。各地運用科學的指標體系、技術手段和評估方法，積極開展納稅評估，及時發(fā)現(xiàn)、矯正和處理納稅人在履行納稅義務過程中出現(xiàn)的過錯，有效防止和化解征納雙方的風險，降低征納成本，促進了和諧征納關系。年，全國稅務機關共實施納稅評估179萬戶次，納稅人補繳稅款和滯納金223億元。

全國稅務機關納稅服務工作的有效開展，增強了納稅人依法誠信納稅的意識，促進了稅收收入的穩(wěn)步增長。年，全國稅收收入共完成37636億元，比上年增長21.9%，增收6770億元，占GDP的比重達到18%，比“十五”初期的年提高了4.16%。今年1至4月，全國稅收收入共完成17114億元，同比增長29.6%，增收3905億元。不僅如此，稅收征管質量與效率也得到了改善和提高。年，稅務機關辦理稅務登記的各類組織機構達到近2000萬戶，比“十五”初期的年增加400多萬戶，增長27.24%；納入稅務機關管理的納稅戶的申報率為97.5%，比年提高了1.5%；申報稅款入庫率為98.2%，比年提高了1.7%；年至年間，除個別年份略低之外，每年欠稅減少10%以上，其中最高的年份減少17.65%。與此同時，采用稅收保全措施和強制執(zhí)行措施的現(xiàn)象越來越少。年，全國實施稅收保全措施約1.3萬戶次，比年下降90%；實施強制執(zhí)行措施約0.7萬戶次，比年下降76%。這些數(shù)據(jù)有力地表明，通過不斷優(yōu)化納稅服務、加強稅源管理，納稅人的稅法遵從度正在逐步提高。這些成績的取得，是各級黨委、政府及稅務機關黨組高度重視、有關部門密切配合的結果。廣大稅務干部堅守崗位，不畏艱難，扎實工作，付出了辛勤的汗水。在此，我代表總局黨組向從事納稅服務工作的廣大稅務干部職工表示衷心的感謝和崇高的敬意！

在肯定成績的同時，也務必清醒地看到納稅服務工作中存在的問題和不足，主要表現(xiàn)在：一是對納稅服務在提高稅法遵從度、加強稅收征管、構建和諧征納關系上的重要作用認識不足。二是納稅人和基層稅務機關不必要的負擔依然較重，“門好進，臉好看，事難辦”等重形式、輕實質的問題還比較突出。三是不能妥善處理納稅服務和稅源管理間的關系，管理與服務“兩張皮”的現(xiàn)象仍然存在。四是納稅服務行為不夠規(guī)范，侵害納稅人合法權益的現(xiàn)象時有發(fā)生。五是納稅服務組織保障體系和長效機制尚未建立，稅務機關各部門間、國地稅間配合協(xié)調不夠。六是納稅服務的質量與效率有待進一步提高。

二、認清形勢，明確目標，努力構建和諧的稅收征納關系

去年召開的黨的十六屆六中全會全面分析了當前的形勢和任務，通過了關于構建社會主義和諧社會若干重大問題的決定?？倳浽跁暇蜕羁陶J識構建社會主義和諧社會的重大意義、切實貫徹好會議精神發(fā)表了重要講話。我們構建的社會主義和諧社會，是在中國特色社會主義道路上，中國共產(chǎn)黨領導全體人民共同建設、共同享有的和諧社會。必須堅持以馬克思列寧主義、思想、鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，堅持黨的基本路線、基本綱領、基本經(jīng)驗，堅持以科學發(fā)展觀統(tǒng)領經(jīng)濟社會發(fā)展全局，按照民主法治、公平正義、誠信友愛、充滿活力、安定有序、人與自然和諧相處的總要求，以解決人民群眾最關心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題為重點，著力發(fā)展社會事業(yè)、促進社會公平正義、建設和諧文化、完善社會管理、增強社會創(chuàng)造活力，走共同富裕道路，推動社會建設與經(jīng)濟建設、政治建設、文化建設協(xié)調發(fā)展。稅收具有組織財政收入、調節(jié)經(jīng)濟、調節(jié)分配的重要作用，與和諧社會建設息息相關，全國各級稅務機關必須充分認識構建社會主義和諧社會面臨的形勢和任務。

（一）充分認識構建和諧稅收征納關系的重要意義。社會和諧是中國特色社會主義的本質所在，是國家富強、民族振興、人民幸福的重要保證。和諧的稅收征納關系，是社會主義和諧社會的重要組成部分，也是促進國家稅收事業(yè)發(fā)展的前提和條件。構建和諧的稅收征納關系，實現(xiàn)稅收事業(yè)的和諧發(fā)展，對于稅務部門全面落實科學發(fā)展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，充分發(fā)揮稅收職能作用，促進稅收與經(jīng)濟社會的協(xié)調發(fā)展具有重要而深遠的意義。

首先，構建和諧的稅收征納關系，是建設社會主義和諧社會的內(nèi)在要求。稅收是社會各種利益關系和矛盾的一大焦點，對經(jīng)濟社會的協(xié)調、快速、健康發(fā)展具有重大影響?，F(xiàn)代稅收屬于公共財政的范疇，國家通過行使公共權力依法征稅，籌集財政收入，用于提供公共產(chǎn)品和公共服務，滿足社會公共需求。稅務機關作為市場經(jīng)濟中的征稅主體，代表國家履行職能，依法征稅，應收盡收，而納稅人作為市場經(jīng)濟中的納稅主體，則追求利益最大化，盡量減少成本支出，于是稅法上的兩大主體——征稅人與納稅人雙方便構成了矛盾的統(tǒng)一體。隨著市場經(jīng)濟的深入發(fā)展，納稅人作為市場主體和經(jīng)濟稅源的創(chuàng)造者，與作為社會經(jīng)濟管理部門的稅務機關之間的關系越來越密切。正確處理稅務部門和納稅人之間的關系，使其在稅收征納過程中切實履行好各自的權利（權力）和義務（責任），形成和諧局面，對推動社會主義和諧社會建設具有重要意義。構建社會主義和諧社會，就是要實現(xiàn)各種社會關系的和諧，特別是各種利益群體之間、各社會成員之間關系的和諧，使各個不同利益群體協(xié)調發(fā)展。我國社會主義稅收的本質是“取之于民、用之于民”，與和諧社會建設的目標是一致的。這就要求稅務機關要順應社會發(fā)展的潮流，主動為納稅人依法、及時、足額納稅提供優(yōu)質高效的服務，方便其履行各項納稅義務，保障納稅人的合法權益，在征稅人與納稅人之間建立起一種符合時代特點的和諧、融洽關系?？偩种贫ǖ摹丁笆晃濉睍r期稅收發(fā)展與改革的基本思路》明確指出：“稅務部門是國家的重要經(jīng)濟管理部門，承擔著促進經(jīng)濟社會發(fā)展的重要職責。要緊緊圍繞黨和國家工作大局，努力做好各項稅收工作，充分發(fā)揮稅收籌集財政收入和調節(jié)經(jīng)濟、調節(jié)分配的作用，為轉變經(jīng)濟增長方式，建設社會主義新農(nóng)村、促進區(qū)域協(xié)調發(fā)展、建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會服務，推動全面建設小康社會的偉大進程。要堅持既抓業(yè)務又抓隊伍，實現(xiàn)稅收事業(yè)的和諧發(fā)展，營造和諧的征納關系，促進社會主義和諧社會建設”，體現(xiàn)了稅務機關構建和諧征納關系的總體要求。

其次，構建和諧的稅收征納關系，是加強稅收法治建設的迫切需要。改革開放以來，我國社會主義稅收法治建設隨著經(jīng)濟發(fā)展取得了明顯進步。1994年實施的稅制改革、年新頒布的稅收征管法及其實施細則初步理順了我國稅收法律關系，建立起了我國稅收法律制度的整體框架。以法治、公平、文明、效率為核心的新時期治稅思想已體現(xiàn)在各項稅收法律制度中。經(jīng)過稅收征管改革的不斷深化以及近年來稅收征管基礎工作的全面加強，完善和確定了“以申報納稅和優(yōu)化服務為基礎，以計算機網(wǎng)絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理”的稅收征管模式。與此相適應，稅收征管格局發(fā)生了深刻變化，主要體現(xiàn)在：一是基于“分權”理念確立的相互監(jiān)督制約管理模式的執(zhí)行，稅收執(zhí)法行為得以規(guī)范；二是尊重和保護納稅人權利、優(yōu)化納稅服務意識的增強，稅務機關將多年來作為精神文明建設內(nèi)容的納稅服務納入了行政執(zhí)法范疇，為建立良好的征納關系打下了堅實的基礎；三是誠信納稅理念的廣泛宣傳和培育，誠信納稅信用機制初步形成，稅收信用成為衡量納稅人誠信狀況的重要標準；四是稅務機關自覺接受社會監(jiān)督，將權力運行的每一個關鍵部位和環(huán)節(jié)都置于有效的監(jiān)督，積極預防和及時懲治腐敗行為。稅收法治建設的不斷推進，為構建和諧征納關系提供了法律保障，也對稅收征納雙方提出了新的更高的要求。應當看到，目前我國社會主義市場經(jīng)濟體制正在逐步完善，各種利益關系需要重新調整和分配，大力推進稅收法治建設，對稅收征納雙方來說，都是任重道遠。雖然我國已經(jīng)建立起了比較完整的稅收執(zhí)法運行機制，但全社會的稅法遵從度還不高，納稅人依法誠信納稅的意識還不強，偷逃騙稅的現(xiàn)象還時有發(fā)生，個別地方政府越權制定減免稅政策、硬壓稅收收入任務，一些稅務機關依法治稅的觀念不強，違規(guī)減稅、免稅或者收過頭稅等問題仍然存在。這些問題既損害了國家的稅收利益，也損害了納稅人依法誠信納稅的積極性，進而影響了和諧征納關系的建立。因此，稅務機關必須把構建和諧征納關系作為加強稅收法治建設的切入點，以鞏固現(xiàn)有成果，解決執(zhí)法中存在的問題。要把依法治稅作為稅收工作的靈魂貫穿始終，嚴格、公正、文明地執(zhí)法。同時，納稅人要依法誠信納稅，履行應盡的義務。征納雙方共同營造公平、公正的稅收環(huán)境，推動稅收事業(yè)全面發(fā)展。

再次，構建和諧的稅收征納關系，是實施稅收科學化管理的必然選擇?？倳浿赋觯汗芾砗图夹g是推動經(jīng)濟發(fā)展的兩個車輪。同發(fā)達國家相比，我們在稅收管理理念、管理制度、管理方法、管理手段等方面都存在不少差距。為此，必須大力推進依法治稅，全面實施科學化、精細化管理?？茖W化管理就是要從實際出發(fā)，積極探索和掌握征管工作規(guī)律，善于運用現(xiàn)代管理方法和信息化手段，建立健全稅收征管制度體系，按照有關法律法規(guī)的要求規(guī)范征管工作，提高管理的實效性。精細化管理就是要按照精確、細致、深入的要求，明確職責分工，優(yōu)化業(yè)務流程，完善崗責體系，加強協(xié)調配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住稅收征管的薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地采取措施，抓緊、抓細、抓實，不斷提高管理效能。按照科學化、精細化管理的要求，稅務機關必須建立征納雙方聯(lián)動機制，通過整合資源，打破職能部門壁壘，使納稅人提出的合理的正當需求和利益主張，能得到稅務機關全面、迅速的響應，特別是通過加強內(nèi)部組織之間的協(xié)調，及時處理征納矛盾，建立良好的矛盾疏導流程，使征納關系的社會風險得到有效釋放。同時，建立健全持續(xù)改進機制，及時了解和掌握征納現(xiàn)狀，以納稅人反映的困難和問題作為切入點，促進稅務機關優(yōu)化內(nèi)部資源配置、改進工程流程、理順管理職責，從而不斷提高稅收管理質量和效率。總之，只有把科學化、精細化管理的要求全面落實到稅收管理的各個環(huán)節(jié)中，才能為稅收工作營造內(nèi)和外順的良好環(huán)境，形成和諧的征納關系。

最后，構建和諧的稅收征納關系，是國際稅收征管發(fā)展的共同趨勢。西方一些市場經(jīng)濟較為發(fā)達的國家經(jīng)過長期發(fā)展，建立了較為完善的稅收約束機制，其征納關系也相對和諧。值得借鑒的是，這些國家十分重視通過運用法制手段規(guī)范征納雙方的關系，即通過完善包括明確和規(guī)范征納雙方權利與義務在內(nèi)的稅收法律體系，促使政府提供優(yōu)質的公共服務，激勵公民自覺納稅、誠信納稅。如美國1988年頒布了《納稅人權利法案》，制定了“納稅人援助制度”；澳大利亞1997年制定了《納稅人憲章》，明確了納稅人權利，等等。這種以納稅人權益為核心的價值觀，使納稅人普遍愿意為了享有良好公共服務以及合法權益受到保護而履行納稅義務，稅收征納關系比較和諧。韓國、美國、西班牙、馬來西亞等設立全國統(tǒng)一的納稅服務呼叫中心，公開政策法規(guī)，規(guī)范和完善稅務網(wǎng)站的咨詢服務功能，加強政策宣傳。加拿大、美國等建立了較為完善的納稅服務組織機構，設置專門經(jīng)費預算，選用具有多年實踐經(jīng)驗、業(yè)務熟練的稅務人員從事納稅服務工作，充實力量，保證納稅服務的質量與效果。

（二）準確把握和諧的稅收征納關系的內(nèi)在要求。和諧的稅收征納關系，是根據(jù)我國社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，在建設社會主義小康社會、構建社會主義和諧社會的過程中，對加強稅收管理提出的全新的要求。具體而言，就是要按照構建社會主義和諧社會的要求，結合稅收征管實際，構建法治、公正、服務、對等的稅收征納關系。法治就是堅持依法治稅，是構建和諧征納關系的根本；公正就是堅持公平正義，是構建和諧征納關系的核心；服務就是堅持優(yōu)化服務，是構建和諧征納關系的條件；對等就是堅持權利和義務對等，是構建和諧征納關系的保障。

堅持依法治稅。依法行政是政府履行職責的基本要求。2004年3月，國務院了《全面推進依法行政實施綱要》，確立了建設法治政府的目標，規(guī)定了全面推進依法行政的指導思想和具體目標、基本原則和要求、主要任務和措施。稅務部門是國家重要的執(zhí)法部門，必須按照依法治國基本方略和依法行政的基本要求實施稅收管理，做到依法行政、程序正當、高效便民、誠實守信、權責統(tǒng)一。堅持依法治稅、依法征管是落實這些要求的具體體現(xiàn)。稅務機關必須不斷規(guī)范稅收執(zhí)法，加強執(zhí)法監(jiān)督，正確處理稅收執(zhí)法與各方面的關系，切實提高征管水平。同時，我國憲法明確規(guī)定，我國公民有依照法律納稅的義務。依法誠信納稅是納稅人享有國家提供各項保障和服務等權利的前提與基礎。納稅人只有守法經(jīng)營、誠信納稅，才能樹立良好的商業(yè)信譽和形象，實現(xiàn)長遠發(fā)展。

堅持公平正義。納稅人與稅務機關都必須依法履行稅法規(guī)定的義務和責任。和諧征納關系是以法律的公正性為前提的。能否營造公平的稅收環(huán)境，始終是社會各界關注的熱點和焦點。稅務機關應當準確把握稅法的精神實質，秉公執(zhí)法，做到依法誠信征稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權減免稅，杜絕稅收征管中的“關系稅”、“人情稅”等現(xiàn)象，通過公平、公正、廉明地執(zhí)法促進社會公平的實現(xiàn)。同時，公正又是誠信的基礎。只有稅務機關誠實守信、依法辦事，才會促進和推動納稅人依法誠信納稅。而征納雙方在行使征稅權力和履行納稅義務的依法誠信，才是構建和諧的稅收征納關系，并確保其長久維系和持續(xù)發(fā)展的基石。

堅持優(yōu)化服務。納稅服務不僅是時展的要求，也是征管法賦予稅務部門的責任。納稅服務的基本目標，就是要方便納稅人依法及時足額納稅，不斷提高納稅人依法誠信納稅意識和稅法遵從度，促進稅收征管質量和效率的提高。納稅人依法誠信納稅是其法定義務，但其實現(xiàn)得好壞，有賴于稅務部門向其提供的便利條件。稅務機關通過為納稅人提供優(yōu)質的納稅服務，可以促使納稅人更加深刻地認識到依法納稅是享有國家提供各項保障和服務權利的前提與基礎，提高全社會依法誠信納稅的意識，自覺履行納稅義務，更加準確及時地申報納稅，從而促進征納雙方的良性互動。

堅持權利義務對等。我國法律對稅收征納雙方的權利與義務都作出了明確的規(guī)定，稅務機關與納稅人既要嚴格履行各自的責任和義務，也要正確行使各自的職權和權利。按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，稅務機關有稅務管理權、征收權、檢查權、處罰權等行政職權，同時也有維護國家稅收利益、保護納稅人合法權益、依法實施稅務行政救濟和依法賠償?shù)蓉熑?。納稅人有依法申請減免稅、依法申請延期申報和延期繳稅、依法要求退還多繳或多征稅款和依法提出稅務行政復議、訴訟以及賠償?shù)葯嗬?，也有依法辦理稅務登記、依法建立健全賬簿憑證、按時報送納稅申報表和會計報表、如實提供納稅資料、依法繳納稅款、接受稅務機關的財務監(jiān)督和納稅檢查等義務。權利和義務是一個統(tǒng)一體，相互依存，稅收征納任何一方都不應該只被要求履行義務而不能享受權利，也不應只強調權利而忽視履行義務的責任。只有堅持征納雙方權利和義務對等，征納關系才能朝著和諧、融洽的方向發(fā)展。

（三）正確處理好優(yōu)化服務與強化管理的關系。需要強調的是，稅務機關堅持優(yōu)化服務是構建和諧征納關系的重要條件，但不能因此而忽視了稅源管理。納稅服務與稅源管理都是稅收管理的基礎，都是構建和諧征納關系、提高稅法遵從度的重要手段。嚴格管理、公正執(zhí)法是對納稅人最根本的服務。服務必須服從執(zhí)法的要求。稅務機關優(yōu)化納稅服務的根本目的在于促進納稅人依法、及時、足額地履行納稅義務；換言之，只要納稅人依法、及時、足額地履行納稅義務，我們就應當最大限度地為納稅人提供便利，優(yōu)化服務，滿足需求，維護權益。為此，各地在實際工作中，要正確處理優(yōu)化納稅服務與加強稅源管理的關系，做到二者有機統(tǒng)一。經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）認為，納稅人可分為“納稅人完全不遵從（已決定不依法納稅）、納稅人可能不遵從（不想納稅但如果稅務機關予以注意會納稅）、納稅人想遵從但實現(xiàn)難度較大（試圖依法納稅但并非總成功）和納稅人遵從（愿意依法納稅）”等四類情況，對于前兩類納稅人，稅務機關應強化管理，嚴格執(zhí)法，決不姑息，杜絕其不依法納稅的僥幸心理；對于第三類納稅人，稅務機關則應協(xié)助其提高依法誠信納稅的能力；對于第四類納稅人，則要重點向其提供納稅服務。美國國會通過的《1998美國國內(nèi)收入局重組和改革法案》賦予美國國內(nèi)收入局的使命是：“通過幫助納稅人了解并履行納稅義務，使得稅法公平適用于所有的納稅人，為美國的納稅人提供最高質量的服務?！痹撌姑鼜娬{在服務和執(zhí)法兩方面取得平衡，它通過局長伊弗森（Everson）提出的戰(zhàn)略運營等式得到了最佳的詮釋，即“服務+執(zhí)法=完成使命”。其所謂“最高質量的服務”，實際上就是通過教育、輔導、幫助等形式，引導納稅人自覺遵從稅法，通過管理（包括稽核、分析、評估、審計）和懲處（包括犯罪調查、處罰）等形式，矯正納稅人未遵從或不遵從稅法的行為，督促其依法遵從，同時鼓勵自覺遵從者做得更好。由此可見，優(yōu)化服務與強化管理是針對納稅人的不同遵從狀態(tài)采取的不同手段和方式，目的只有一個，那就是促使其遵從稅法。通過嚴格管理和優(yōu)化服務兩種手段，構建和諧征納關系，提高稅法遵從度，業(yè)已成為各國稅收征管之共識。謝旭人局長明確指出：“稅務部門享有國家賦予的征稅權力，必須依法征收，嚴格管理，維護正常的稅收秩序，創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境，促進各類市場主體平等競爭。同時，稅務部門也承擔著保障納稅人合法權益的義務，必須進一步轉變觀念，依法保護好納稅人的權利，合理行政，公正執(zhí)法，為納稅人提供全面、優(yōu)質、高效的稅收服務，使征納關系更加和諧、融洽?！必瀼剡@一指導原則，各級稅務機關要從國情、省情出發(fā)，借鑒國際經(jīng)驗，根據(jù)納稅人遵從稅法的不同情況，采取不同措施，促進其稅法遵從度的提高。

三、今后納稅服務工作的主要任務

稅務機關推進納稅服務工作的總體要求是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，堅持聚財為國、執(zhí)法為民的工作宗旨，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以信息化為依托，以流程為導向，改進和完善納稅服務工作，建立健全納稅服務體系，切實維護納稅人合法權益，構建和諧的稅收征納關系，力求做到執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會滿意。為此，當前和今后一個時期，各地要著力抓好以下幾個方面的工作：

（一）認真落實“兩個減負”。去年以來，總局多次強調，既要減輕納稅人不必要的辦稅負擔，也要減輕基層稅務機關不必要的工作負擔，而且先后發(fā)了兩個文件。各地貫徹兩個文件，在稅控器具推廣和稅務登記換證中，大幅度降低納稅成本、清理簡并基層和納稅人報送的各種報表資料、積極推行國地稅聯(lián)合辦公、大力推行“一站式”和“一窗式”服務等方面有了不少改善。盡管如此，納稅人和基層要求減負的呼聲還很高，兩個減負的潛力還很大。必須指出，減輕納稅人在辦稅過程中的不必要負擔，是稅務機關應盡的義務；減輕基層稅務機關額外的工作負擔，是上級稅務機關的責任?！皟蓚€負擔”是相互聯(lián)系的，基層稅務機關負擔減輕了，納稅人的負擔也會相應減輕；減輕了納稅人的負擔，也有利于減輕基層稅務機關的工作壓力。落實“兩個減負”是一件大事，也是一件需要下大力氣抓好的事情。各級要牢固樹立宗旨意識，增強服務意識，轉變以稅務機關為中心的觀念，更多地考慮納稅人的權益，為其依法履行納稅義務提供一個良好的環(huán)境；上級稅務機關要轉變以自我為中心的觀念，在出臺政策、布置工作時，更多地考慮基層的實際情況，為基層貼近納稅人、搞好管理與服務創(chuàng)造必要的條件。總局正在清理、簡并要求基層稅務機關和納稅人報送的各種報表資料，各級都要扎實、有效地開展此項工作，清理、簡并自己“生產(chǎn)”的報表、資料，有效解決涉稅信息多頭采集和納稅人“多頭報送、多次報送”等問題。對已存入稅務機關信息系統(tǒng)的各項基礎信息，不得要求納稅人再重復提供、重復報送。

（二）切實解決大廳排隊擁擠問題。辦稅服務廳是稅務機關為納稅人辦理各種涉稅事項和提供納稅服務的主要場所。納稅申報期內(nèi)辦稅服務廳納稅人較多，排隊時間較長，特別是每月8、9、10號三天最為突出，納稅人反映較多，已引起總局領導的高度重視?？偩衷谀?月專門就此發(fā)過一個文件。各級務必認真貫徹落實總局文件，結合實際，抓緊研究改進申報方式、緩解大廳排隊擁擠問題的辦法。一要積極與納稅人協(xié)商，均衡使用納稅申報期間。對于規(guī)模小、核算相對簡單的納稅人盡量安排在納稅申報期的前半段，對于規(guī)模大、核算相對復雜的納稅人盡量安排在納稅申報期的后半段，以便均衡申報辦稅時間，錯開高峰，避免擁擠。同類規(guī)模的納稅人之間也可適當定期輪換，以體現(xiàn)公平。二可適當增設服務網(wǎng)點。信息化為我們的工作創(chuàng)造了扁平化的條件，因此，各地可根據(jù)實際需要，在那些納稅人比較密集的基層稅務分局或稅務所，可增設辦稅場所，通過網(wǎng)絡連接，分流納稅人，分散辦理申報辦稅，減輕原大廳的壓力。三是發(fā)展網(wǎng)上業(yè)務，除了增值稅銷項發(fā)票開票記錄IC卡以及涉及增值稅四小票電子紀錄需到辦稅服務廳前臺插卡、報盤審核等業(yè)務外，應當大力推行網(wǎng)上業(yè)務，通過網(wǎng)絡傳送各種報送資料，使其足不出戶也能順利履行納稅義務。四要合理安排辦稅窗口。根據(jù)業(yè)務工作量的實際情況和服務規(guī)范的要求，合理調配各類窗口的數(shù)量，辦稅高峰時，可以臨時增加辦稅窗口、增派工作人員、延長辦稅時間，以減輕窗口壓力，縮短納稅人排隊時間。與此同時，在納稅人密集的地方，還可在辦稅服務廳配置“排隊取號機”，按號分散等候，盡量避免納稅人站立排隊等候，以改善等候環(huán)境。

（三）加強需求分析，完善服務規(guī)范。及時掌握和了解納稅人的需求，可以使稅務機關的納稅服務工作做到有的放矢，健全和完善納稅服務規(guī)范。各地要通過受理納稅咨詢、開展辦稅輔導等多種途徑，充分了解納稅人在履行納稅義務過程中存在的困難和問題，要加強對納稅人關心的稅收重點、熱點、難點問題的收集、統(tǒng)計、分析、研究和管理，并進行綜合利用。對于本單位或本部門能夠解決的困難和問題，要采取措施，盡快解決；對于本單位或本部門不能解決的困難和問題，要提出意見和建議，報上級稅務機關備案。對于納稅人的意見、建議、投訴、舉報等，要認真分析，發(fā)現(xiàn)問題，及時改進。同時，各地要認真貫徹落實《納稅服務工作規(guī)范（試行）》，建立健全包括規(guī)范執(zhí)法、優(yōu)化服務、考核監(jiān)督以及文明禮貌準則在內(nèi)的納稅服務體系，結合實際，明確納稅服務的工作流程與標準，實現(xiàn)事項、崗位、人員、責任的有機結合。并依托信息化，積極創(chuàng)新納稅服務方式和手段，將納稅服務與依法治稅、稅收政策落實、辦稅流程簡化、維護納稅人權益等各項工作有機結合，促使納稅服務不斷優(yōu)化，推動稅收工作和諧發(fā)展。

（四）整合資源，提高服務效能。納稅服務工作涉及面廣，各地在工作中要充分利用現(xiàn)有資源，降低成本，不斷提高服務質量和效能。

切實加強國地稅協(xié)作。同一地區(qū)的國、地稅局要加強協(xié)作，聯(lián)合辦理稅務登記，聯(lián)合開設“12366”，聯(lián)合評定納稅信用等級，聯(lián)合開展稅務檢查，減少對納稅人不必要的涉稅事務性要求，節(jié)省納稅人辦稅成本。國、地稅局對同一納稅人，要提高信息采集效率，及時取得或交換相關信息與資料，加強分析比對，保證數(shù)據(jù)的真實、準確、完整，努力實現(xiàn)信息共享，提高服務質量與效率。

有效整合信息服務平臺。各地要依托信息化，進一步完善和拓展服務載體，強化服務功能，有條件的地區(qū)，要整合“12366”、網(wǎng)站、短信臺的網(wǎng)絡資源，力求實現(xiàn)“三網(wǎng)合一”，從而提升服務功能，不斷推出新的服務產(chǎn)品，滿足納稅人的需要。目前，“12366”系統(tǒng)建設已納入“金稅三期”建設先期啟動計劃，尚未開發(fā)應用系統(tǒng)的，不宜再開發(fā)；已開通“12366”的地區(qū)要文明服務，加強業(yè)務維護，健全納稅服務受理、承辦、轉辦、反饋、督辦等工作機制。同時，規(guī)范與維護“12366”、網(wǎng)站與短信臺共同應用的稅收法規(guī)庫和納稅咨詢問題庫，定期整理“12366”和稅務網(wǎng)站受理的問題解答。

促進稅務健康發(fā)展。稅務是稅務機關開展納稅服務的有益補充。各地要要充分發(fā)揮稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等社會中介組織在稅務、稅收籌劃、會計核算等方面的行業(yè)優(yōu)勢，為納稅人提供具有專業(yè)水準的個性化服務，以提高納稅服務的整體實力；與此同時，各級稅務機關要堅持稅務自愿的原則，嚴禁向納稅人指定、強制，依法引導稅務事業(yè)健康發(fā)展。

（五）堅持辦稅公開，倡導誠信納稅。開展誠信建設，是征納雙方共同的責任。推行辦稅公開和開展納稅信用等級評定都是構建稅收信用體系的重要手段，各地要將其與優(yōu)化納稅服務相結合，努力構建和諧的稅收信用體系。要認真貫徹《國家稅務總局關于進一步推行辦稅公開工作的意見》，清理公開項目，完善公開程序，拓展公開內(nèi)容，規(guī)范公開形式。進一步加強對辦稅公開項目的管理，強化監(jiān)督制約。要按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項類別、實施依據(jù)、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等。市、縣稅務機關要制作辦稅流程圖，公開辦稅流程。各地要結合實際，在總局規(guī)定的辦稅公開項目的基礎上，制定本單位辦稅公開目錄，補充、完善有關公開內(nèi)容。尚未按照總局《意見》要求完成納稅人涉稅事項清理工作的地區(qū)，要抓緊進行清理。同時，要組織實施好納稅信用等級聯(lián)合評定工作，完善制度，細化方案，健全機制。國、地稅局要依托信息化，嚴格按照評定內(nèi)容與指標開展評定，保證評定的準確性。積極推行分類管理和服務措施，對于納稅信用等級不同的納稅人，采取不同的服務方式。當前，要進一步拓展對A級納稅人的激勵措施，增強A級的“吸引力”。對B級納稅人，要加強政策輔導；對C級和D級納稅人，要加強辦稅輔導和實施重點監(jiān)控。

（六）建立和完善考核監(jiān)督機制。考核監(jiān)督是保證納稅服務工作落實的關鍵環(huán)節(jié)和有效措施。各地要將納稅服務作為考核稅收年度工作、落實黨風廉政建設責任制的重要內(nèi)容，建立納稅服務責任制、考核制和獎懲制，完善納稅服務質量考核評價體系，堅持定性和定量考核相結合，確保責任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優(yōu)罰劣。與此同時，要充分發(fā)揮納稅人和社會各界對稅務機關納稅服務工作的監(jiān)督作用，可以在辦稅服務廳設置“服務評價器”，現(xiàn)場及時對服務人員的具體服務進行評價；引入獨立于征納雙方之外的第三方評價機制，采取問卷調查、對納稅人實行定期回訪等形式加以評價與監(jiān)督。對于納稅服務工作成績顯著的單位和個人，予以表彰；對于納稅服務工作較差的單位和個人，予以批評。對于那些在納稅服務工作中搞形式主義，弄虛作假的，甚至侵害納稅人合法權益的，要按照有關規(guī)定追究領導和直接責任人的責任。

（七）加強組織領導，保障人力財力。稅務機關依法為納稅人服務是稅務行政的重要組成部分，是稅收征管的基礎性工作。各級稅務機關要把納稅服務擺到全局工作的重要位置，提高認識，加強領導，進一步完善納稅服務工作領導體制和工作機制，保障納稅服務的科學化、規(guī)范化和制度化。各級稅務機關一把手負總責，分管領導具體抓，精心研究，統(tǒng)籌安排納稅服務各項工作。征收管理部門（或地方稅務局系統(tǒng)成立的納稅服務專門工作機構）要進一步加強對納稅服務工作的組織、協(xié)調和管理，各級稅務機關必須在征收管理部門內(nèi)安排專職負責納稅服務工作人員，以滿足工作需要。直接面向納稅人的部門或機構要切實負起責任，決不推諉塞衍。明確分工，密切配合，遇事及時溝通，以利形成相互銜接、相互制約、相互促進的工作機制。加強對辦稅服務廳人員、稅收管理員、稽查人員、“12366”和網(wǎng)站服務人員等的業(yè)務培訓，提高納稅服務一線干部的崗位技能。同時，各地要充分保障納稅服務的經(jīng)費需求，加大投入，切實解決工作實際困難和問題。要建立和完善納稅服務經(jīng)費管理和使用機制，國稅系統(tǒng)納稅服務經(jīng)費的分配、使用由征管部門作出安排，同級財務部門負責管理和監(jiān)督，堅持?？顚Ｓ?，確保該項經(jīng)費用于為納稅人服務的事項。省級國稅局在向基層分配經(jīng)費時，應統(tǒng)一以納稅人戶數(shù)和辦稅服務廳個數(shù)作為分配依據(jù)。地稅系統(tǒng)可參照國稅系統(tǒng)納稅服務經(jīng)費的使用和管理方式，積極向當?shù)刎斦块T進行申請。

四、當前需要落實的其他幾項工作

各地稅務機關在積極推進納稅服務工作的同時，要繼續(xù)貫徹去年全國稅源管理工作會議精神，按照既定的目標和要求，落實好今年年初總局工作要點提出的各項工作措施，努力夯實征管基礎。

（一）鞏固換證成果，加強戶籍管理。戶籍管理是稅源管理最基礎的一項工作。當前戶籍管理上表現(xiàn)比較突出的問題是稅務登記與工商登記的戶數(shù)差異。為此，必須鞏固換證工作成果，切實加強戶籍管理。一是要認真執(zhí)行國家工商總局與稅務總局聯(lián)合下發(fā)的81號文件要求，通過與工商部門各種形式的信息交換，掌握其核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的登記信息，用于與稅務登記數(shù)據(jù)的比對，及時發(fā)現(xiàn)差異，分析成因，實地核查，有針對性地開展逐戶清理。二是要充分運用好組織機構代碼這一信息資源。組織機構代碼覆蓋了企業(yè)法人、事業(yè)法人、社團法人及其非法人分支機構，數(shù)據(jù)庫龐大、數(shù)據(jù)更新及時，總局正在與全國組織機構代碼中心合作，將向稅務系統(tǒng)定期清分數(shù)據(jù)，全面加強納稅人戶籍的靜態(tài)管理和動態(tài)監(jiān)控。各地除了要利用這些數(shù)據(jù)比對稅務登記庫，發(fā)現(xiàn)未辦稅務登記的“新戶”，還可對已辦稅務登記的“老戶”進行數(shù)據(jù)維護更新。三是要重點規(guī)范個體工商戶尤其是集貿(mào)市場內(nèi)個體工商戶的稅務登記管理，堅決糾正不按規(guī)定為個體工商戶辦理稅務登記的現(xiàn)象，對符合條件的個體工商戶，還要按規(guī)定向其提供生產(chǎn)經(jīng)營所需要的發(fā)票。四是要繼續(xù)加強戶籍巡查，清理假報停業(yè)其實營業(yè)的漏征戶，搜尋既不辦營業(yè)執(zhí)照，又不辦稅務登記的漏管戶。

（二）狠抓關鍵環(huán)節(jié)，完善互動機制。建立和完善稅收分析、納稅評估、稅源監(jiān)控和稅務稽查良性互動機制，有利于在稅務機關內(nèi)部相關職能部門之間構建信息共享、良性互動、有機統(tǒng)一的工作格局，目的在于加強稅源管理，促進納稅人依法足額申報納稅，提高稅收征管質量和效率。去年召開的強化稅源管理工作會議對此已作了全面部署，結合近年來的工作進展情況，我再強調幾點：一要高度重視做好稅收經(jīng)濟分析和企業(yè)納稅評估工作。如果說窗口辦理申報僅僅是對納稅申報進行邏輯性審核，那么稅收經(jīng)濟分析和企業(yè)納稅評估就是對納稅申報進行真實性審核。各地要切合實際，進一步建立和完善互動機制，按照“通過宏觀分析分析發(fā)現(xiàn)問題，通過納稅評估查找原因，通過約談、實地核查等工作方式解決問題”的管理方法，從稅收分析入手，加強納稅評估，實施稅源監(jiān)控，加大稽查力度，形成稅收分析和納稅評估為稽查選案提供有效案源，稽查對稅源管理環(huán)節(jié)移交的案件及時落實，稅源管理部門通過稽查反饋結果及時發(fā)現(xiàn)管理中存在薄弱環(huán)節(jié)并加以改進完善的良性互動機制。要深化稅收分析，以稅收彈性分析和稅負分析為突破口，開展稅收與經(jīng)濟對比分析，查找管理中的薄弱環(huán)節(jié)。對稅收增長明顯低于相關經(jīng)濟指標增長的地區(qū)和行業(yè)，要盯住不放，真正找出制度和管理上的漏洞并加以改進。二要加強各稅種的管理。要把各稅種的個性方法與上述公共稅源管理的共性要求結合起來，統(tǒng)籌運作，融為一體。在開展納稅評估中，應當針對某一戶納稅人申報繳納的各個稅種進行綜合分析評價，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復評估，以減輕納稅人負擔，提高工作效率；同時，對同一納稅人按申報繳納的不同稅種進行評估時，要注意采用適應不同稅種特點的指標和方法，在評估分析其主要稅種稅款繳納情況時，注重分析與其他稅種的關聯(lián)性，綜合利用不同行業(yè)各稅種的特點開展評估。三要有效組織好納稅評估?；鶎佣悇諜C關一定要體現(xiàn)綜合管理，統(tǒng)籌安排稅收管理員開展下戶調查、信息采集、實地核實等工作，一個口子面對納稅人，避免一件事多頭找、多次找納稅人，增加納稅人不必要的負擔。同時，各地要總結評估經(jīng)驗，積極探索屬地管理基礎上的分類評估，對于一般性的日常評估，由所在地基層稅務機關負責；對于重點稅源或較為復雜、專業(yè)性較強的評估工作可由上一級稅務機關負責，評估結果交由基層稅源管理部門去落實并適時反饋。四要大力拓展第三方信息源，金融、海關、城建、規(guī)劃、測繪、國土資源等部門的涉稅信息，對于加強稅源管理是至關重要的。中外經(jīng)驗表明，凡是第三方信息掌握比較全面、完整、及時、可靠的稅源管理就有顯效，納稅申報的真實程度就高；反之則不然。因此，各級務必利用各種行之有效的方式、方法，廣開信息資源，加強部門間的互聯(lián)互通，致力于最大限度地收集海量數(shù)據(jù)，支持稅源管理。

（三）落實好稅收管理員制度。稅收管理員是強化稅源管理、優(yōu)化納稅服務的組織載體和主要抓手。要完善和落實稅收管理員制度，積極適應當前稅收征管工作形勢需要。為此，一是要進一步明確稅收管理員職責，切實解決職責不清的問題，避免出現(xiàn)“稅收管理員是個框，不管啥事都往里裝”的現(xiàn)象。稅收管理員的主要職責就是稅源管理，其核心任務就是納稅評估。納稅評估是對納稅申報、稅款征收和入庫運行過程的監(jiān)督管理，是稅源管理的主要內(nèi)容和重要手段，它是各級稅務機關進行稅收經(jīng)濟分析、行業(yè)稅種分析的延續(xù)和落腳點，最終的答案要靠基層深入細致地納稅評估揭示。為此，要通過大力“減負”，把稅收管理員從大量不必要的事務中解放出來，心無旁騖地投入稅源管理工作。二是要充分運用好稅收管理員工作平臺，為其開展納稅評估、戶籍管理等各項工作提供有力支撐。三是要努力提高稅收管理員素質，有針對性地結合工作崗位加強培訓，增強其業(yè)務能力，以適應工作需要。四是要研究探索稅收管理員獎懲機制，調動和發(fā)揮好稅收管理員的積極性。

（四）加強發(fā)票管理。各地要把對納稅人逐筆開具發(fā)票的制度要求與鼓勵消費者介入的發(fā)票有獎、發(fā)票查詢（辨別真?zhèn)危┗顒雍椭鸩饺∠止ぐl(fā)票的稅控器具推廣結合起來，使稅務監(jiān)督、消費者監(jiān)督、電子監(jiān)督三管齊下，形成有效的發(fā)票管理新機制，著重解決虛開和不開發(fā)票兩大頑癥，保護自覺守法的納稅人。年內(nèi)在兩個方面的工作要有突破性進展。一是各地要抓緊稅控收款機選型招標和試點推廣工作。目前已完成和正在進行選型招標的有廣東、湖南、北京、上海、大連和吉林等省市。湖南省將于今年年底以前在全省推廣使用稅控收款機，他們在長沙試點推廣的效果非常好，稅額大幅度增長。北京地稅應該說在稅控收款機推廣這項工作中走得最早，推廣的力度大，效果也比較好，特別是總局出臺國家標準的稅控收款機后，他們從今年六月開始推國標的稅控收款機。但是，從整體上看，各地進展情況并不理想。稅控收款機是稅源管理的一個重要手段，特別是在最終消費領域和現(xiàn)金交易密集領域，實際稅負與法定稅負之間差異很大，務必盡快推廣使用稅控收款機，同時配套開展有獎發(fā)票活動，維護國家稅收利益，維護消費者合法權益，促進公平競爭。如果說我們對這項工作不積極、不主動，不管什么理由都說不過去。根本問題在思想認識。我下去搞調研接觸到省里的分管領導，談到這項工作時，省領導都很支持，并要求國地稅局要抓緊落實，所以我看問題還是在我們自身。今天在這個會上，我是按照總局黨組的要求講的，希望你們回去后要向黨組認真匯報，研究加快推廣稅控收款機工作的具體意見。我們不能再繼續(xù)等待下去了，今年已經(jīng)是第四個年頭了。如果有困難，要主動提出來研究解決。比如湖南國稅、北京地稅在推廣過程中就提出了一些問題，有些問題總局聽了匯報后當場就解決了，還有一些問題總局研究解決后正式反饋并準備轉發(fā)全國，便于在工作中把握。湖南國稅、北京地稅這種對待工作認真負責、知難而上的精神值得大家學習。希望各省國地稅局的一把手高度關注這項工作。征管部門是落實這項工作的具體部門。這項工作爭取的程度怎么樣，能不能推開，征管部門有義不容辭的責任。大家要加倍努力，盡快完成選型招標，加速試點推廣。

二是要開展全省性的有獎發(fā)票試點。經(jīng)總局與財政部協(xié)商，今年下半年起將在湖南、河南、遼寧、北京等地試行有獎發(fā)票，資金由財政部統(tǒng)一安排，與推廣稅控收款機配套進行。各試點地區(qū)還要按總局的要求認真做好調研，制定好活動方案，扎扎實實地搞好試點工作。此外，根據(jù)國務院法制辦的安排，《中華人民共和國發(fā)票管理辦法（修訂稿）》將向社會公開征詢修改意見，各地要積極應對，尤其要配合當?shù)卣ㄖ撇块T做好意見的收集、分析和說明工作，促進這一法規(guī)修訂工作順利進行。

（五）抓好個體集貿(mào)稅收管理。除了前述重點抓好個體工商戶尤其是集貿(mào)市場內(nèi)的個體稅務登記工作外，著重要抓好兩件事：一是抓好制度落實。各地要認真貫徹落實《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》和《個體工商戶建賬管理暫行辦法》，抓好對內(nèi)培訓，嚴格按照辦法規(guī)定的程序和方法開展個體工商戶定額核定，積極督促個體大戶建立賬簿，穩(wěn)步推進查賬征收。與此同時，要積極開展對外宣傳，努力使廣大納稅人掌握和了解新辦法的規(guī)定和要求，促使其自覺遵照執(zhí)行。二是推廣“電腦定稅”。開展計算機核定定額是提高定額核定科學性，確保定額核定“公正、公平、公開”的重要手段?？偩衷诳偨Y各地開展計算機核定定額工作經(jīng)驗的基礎上，組織開發(fā)了內(nèi)置于綜合征管軟件的計算機核定定額管理系統(tǒng)?？偩忠延诮衲?月下旬分別在浙江和貴州啟動試點，并將根據(jù)試點情況，適時組織對全國其他地區(qū)人員的業(yè)務和操作培訓，力爭在今年10月向全國推廣。推行這一系統(tǒng)，是總局加強個體稅收征管，創(chuàng)新管理手段的一項重要工作，希望包括試點地區(qū)在內(nèi)的各省國稅局要切實加強對試點和推行工作的領導，加強系統(tǒng)內(nèi)部管理、征收和技術部門的協(xié)調配合，做好相關準備，確保試點和推廣工作的順利進行。

（六）切實抓好應用系統(tǒng)的業(yè)務運維工作。金稅三期建設已經(jīng)啟動。新的征管應用系統(tǒng)將在總局現(xiàn)有應用軟件的基礎上通過“整合、完善、拓展、提升”而形成。在新的征管應用系統(tǒng)推出之前，我們的主要任務是要維護好、應用好現(xiàn)行的征管應用系統(tǒng)，使之發(fā)揮應有的作用。

日常的業(yè)務運維直接關系到征管應用系統(tǒng)運行的好壞。沒有穩(wěn)定的運行維護，就不會有“綠色數(shù)據(jù)”，也不會有通暢的業(yè)務處理。目前一些地方程度不同地存在著“重上線、輕運維”的現(xiàn)象。各地務必按照《國家稅務總局關于加強綜合征管軟件業(yè)務運行維護管理的通知》要求，盡快落實各自綜合征管軟件業(yè)務運維的組織、人員、制度建設，尤其要注意固定人員，明確職責，與總局的業(yè)務支持中心形成運維網(wǎng)絡，除了做好省內(nèi)的業(yè)務運維服務外，還要及時將本省綜合征管軟件運行維護中出現(xiàn)的問題及時收集、整理、分析并提交總局征管司。

加強數(shù)據(jù)管理是業(yè)務運維的重要內(nèi)容之一。隨著稅收信息化建設的推進，綜合征管信息系統(tǒng)已經(jīng)廣泛應用于日常稅收工作。每個稅務人員幾乎每天都在與數(shù)據(jù)打交道，從這個意義上說，不會與數(shù)據(jù)打交道的人，就不能算是一個合格的稅務人員。但是實際工作中不按規(guī)范操作的現(xiàn)象屢見不鮮。這種狀況如不改變，不僅將影響到數(shù)據(jù)的質量、系統(tǒng)的效率，也會給稅收工作埋下隱患。為此，必須強調重申，各地要認真貫徹《國家稅務總局關于加強稅收征管業(yè)務數(shù)據(jù)管理的通知》的各項要求，結合各地的崗責設置及所使用的應用系統(tǒng)的業(yè)務功能，制定并落實數(shù)據(jù)管理的各項制度，確保數(shù)據(jù)的報送、采集、審核、錄入、修改、加工、應用、、維護及質量監(jiān)控全過程的有效管理。

（七）深入開展《稅收征管法》調研評估?！抖愂照鞴芊ā穼嵤┻@幾年來對于確保稅收收入，規(guī)范征納行為，實現(xiàn)稅收職能起到了重要作用。但是，在實踐中也逐漸顯現(xiàn)出稅收征管的一些熱點、難點甚至盲點問題，《稅收征管法》沒有解決或規(guī)定不明確；與此同時隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展和國家整體法治水平的提高以及有關稅制的改革和調整，稅收征管面臨新情況、新問題和新要求，也需要法律予以規(guī)范和調整，及時研究總結《稅收征管法》存在的問題并提出修訂建議已有必要提到議事日程。目前，全國人大委托專業(yè)機構正在研究立法規(guī)劃。經(jīng)總局領導同意，征管司已正式委托北大財稅法研究中心對《稅收征管法》問題進行調研，對修訂的必要性進行評估，并將形成評估報告，提出修訂《稅收征管法》的建議，爭取將《稅收征管法》修訂列入下屆人大立法規(guī)劃中，盡早進行修訂，以解決稅收征管面臨的新問題。配合這項工作，各地要積極行動，注意收集修訂建議和典型案例，確保調研、評估工作順利進行，以利《稅收征管法》的修訂工作早日列入議事日程，促進稅收征管法制工作邁上新臺階。

最后，我想借此機會提點希望，希望各級征管部門切實加強自身建設。

一是要牢記責任，不辱使命。稅收征管是稅收工作的主要內(nèi)容，是實現(xiàn)稅收職能、發(fā)揮稅收作用的根本保證。伴隨科學化、精細化管理理念的深入人心，向管理要收入、上質量、求效率的要求也越來越高。各級征管部門作為各級稅務機關中協(xié)調、組織稅收征管的綜合部門，任務艱巨，責任重大，應當對此有清醒而足夠的認識。務必牢固樹立大局觀、法治觀、創(chuàng)新觀、效率觀、服務觀、責任觀等六大觀念，增強做好工作的事業(yè)心和使命感，克服畏難情緒，“有為才能有位”，增強工作的主動性、積極性，更好地適應工作需要。

二是要不斷學習，增強能力。做好稅收征管工作，關鍵在人。當前，隨著我國社會主義市經(jīng)濟體制的完善和發(fā)展，稅收征管面臨著許多新的課題。這對于我們而言，既是挑戰(zhàn)也是機遇。能否抓住機遇、迎接挑戰(zhàn)，關鍵在于我們是否具備應有的知識和能力。為此，各級征管部門要大興學習之風，以能力建設為主線，不斷更新知識，調整知識結構，提高自身素質，增強管理能力，力求打造一支政治過硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良，執(zhí)法公正、服務規(guī)范的征管隊伍，為推動稅收事業(yè)的持續(xù)發(fā)展積累能量，提供保障。

三是要轉變作風，狠抓落實。各級征管部門都處于承上啟下的重要位置。你們的工作不是簡單的上傳下達，一方面對上要吃透上級各項工作部署的精神實質，準確加以把握；另一方面對下要深入基層調查研究，結合實際制定措施，組織、協(xié)調、指導基層開展工作，同時，又要及時準確地反饋基層情況，為上級提供可靠的決策依據(jù)。因此，各級征管部門要進一步改進工作作風，增強服務意識，堅持一切從實際出發(fā)，求真務實，以良好的作風抓落實、促管理、上水平。

同志們，稅收征管工作任務光榮而艱巨。讓我們緊密地團結在以同志為總書記的黨中央周圍，以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面落實科學發(fā)展觀，認真貫徹“聚財為國、執(zhí)法為民”的稅收工作宗旨，以高度的政治責任感和強烈的歷史使命感，服務大局，求真務實，銳意進取，開拓創(chuàng)新，圓滿完成各項工作任務，以優(yōu)異的成績迎接黨的十七大的召開。