導(dǎo)語：獨(dú)家原創(chuàng):國稅局信息管稅經(jīng)驗(yàn)交流材料一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

隨著**市“發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟(jì)，打造世界銅都”的經(jīng)濟(jì)主攻戰(zhàn)略的全面實(shí)施，該市銅加工企業(yè)已形成一定的聚集和規(guī)模，銅產(chǎn)業(yè)成為**市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)和最主要的增長級。目前，**市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)銅加工企業(yè)及“一對一”廢舊回收企業(yè)共有30家，20**年銅加工企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入億元，實(shí)現(xiàn)國稅收入億元，占全局收入%。分別比20**年實(shí)現(xiàn)銷售收入億元增長億元，實(shí)現(xiàn)國稅收入億元增長億元，占全局收入%增長%。說明**市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)銅加工企業(yè)已是**市工業(yè)的最主要部分，亦是**市國稅收入的主要來源與重要增長源。

**市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)銅加工企業(yè)基本上實(shí)行“1+1”配套的運(yùn)行模式，即銅加工企業(yè)大多成立了關(guān)聯(lián)的廢舊物資回收公司。這些銅加工企業(yè)均為獨(dú)立核算的私營企業(yè)和股份制企業(yè)，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)比較單一，主要有兩類：一類是冶煉生產(chǎn)粗銅錠；另一類是生產(chǎn)加工銅棒、銅線或銅帶。這幾類產(chǎn)品都屬于初級加工產(chǎn)品，在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈條上屬于中間產(chǎn)品，主要銷售給外地大型冶煉企業(yè)生產(chǎn)電解銅或加工銅制品。銅加工企業(yè)的原料絕大部分都來自廣東、浙江等地的廢銅，只有一小部分電解銅，且廢銅的品種多、品位高低不一、又沒有期貨價(jià)，稅務(wù)部門難以確定購進(jìn)價(jià)格，這就存在企業(yè)購銷業(yè)務(wù)“兩頭”在外，造成稅務(wù)機(jī)關(guān)管理難度大。同時(shí)，由于這些企業(yè)進(jìn)銷貨時(shí)間不固定，稅收管理人員無法實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，難以掌握企業(yè)購銷業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，稅源管理工作往往處于被動(dòng)，稅務(wù)部門承擔(dān)的管理責(zé)任大、風(fēng)險(xiǎn)高，而且銅加工企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票多取自其關(guān)聯(lián)企業(yè)廢舊物資回收公司，可抵扣稅額是其關(guān)聯(lián)企業(yè)直接開具的廢舊物資銷售發(fā)票所反映的稅額，由于廢舊物資回收公司銷售廢舊物資享受稅收優(yōu)惠政策，這就為少數(shù)企業(yè)利用自開發(fā)票虛構(gòu)數(shù)量、虛構(gòu)價(jià)格、虛構(gòu)貨物以及把成品當(dāng)廢品收購等方式，虛開增值稅發(fā)票以達(dá)到偷騙稅的目的。

為了加強(qiáng)稅源管理，保證國稅收入，杜絕偷騙稅，我局針對銅加工企業(yè)的特點(diǎn)，在進(jìn)一步加強(qiáng)集中驗(yàn)貨的基礎(chǔ)上，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，創(chuàng)立稅源管理新辦法，做到用信息管稅，使稅源管理上檔次，達(dá)到一個(gè)新水平，對銅加工企業(yè)實(shí)行有效管理，偷騙稅情況減少，國稅收入明顯增長，取得了良好效果。我局信息管稅的做法、成效與經(jīng)驗(yàn)如下：

一、信息管稅的主要做法

1、研發(fā)運(yùn)行“一個(gè)系統(tǒng)”

面對銅加工企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)，我局在全省國稅系統(tǒng)率先自行研發(fā)銅加工企業(yè)管理系統(tǒng)。該系統(tǒng)主要測算企業(yè)投入產(chǎn)出率，進(jìn)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)比對，對企業(yè)稅負(fù)進(jìn)行預(yù)警和監(jiān)控。一是源頭控制。該系統(tǒng)通過QQ服務(wù)平臺直接抽取集中驗(yàn)貨管理站過磅系統(tǒng)中的過磅數(shù)據(jù)，包括過磅時(shí)間、廢舊物資實(shí)際重量，按企業(yè)名稱自動(dòng)生成廢舊物資過磅數(shù)量，并與企業(yè)開具的廢舊物資銷售發(fā)票的廢舊物資的數(shù)量（從CTAIS取數(shù)）進(jìn)行比對，對企業(yè)收購廢舊物資的實(shí)際數(shù)量以及開具增值稅發(fā)票的數(shù)量進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保廢舊物資收購數(shù)量的真實(shí)性，防范企業(yè)利用數(shù)量的進(jìn)行虛開。二是收購價(jià)格的分析比對。集中驗(yàn)貨管理站工作人員在驗(yàn)貨過程中，通過中國再生資源網(wǎng)查詢企業(yè)當(dāng)天采購廢舊物資平均價(jià)格，并在驗(yàn)貨審核單上注明，以此確保企業(yè)收購價(jià)格的相對準(zhǔn)確，防范企業(yè)利用價(jià)格的波動(dòng)人為調(diào)節(jié)稅負(fù)甚至進(jìn)行虛開。三是測算企業(yè)投入產(chǎn)出率。該系統(tǒng)按月采集企業(yè)耗用主要原材料數(shù)量及產(chǎn)品產(chǎn)量、耗電數(shù)量等相關(guān)重點(diǎn)數(shù)據(jù)，根據(jù)采集的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，看企業(yè)原料投入量、產(chǎn)品產(chǎn)出量與實(shí)際生產(chǎn)能力是否匹配，以此綜合評價(jià)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)能力，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異?，F(xiàn)象，及時(shí)采取應(yīng)對措施，化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。四是稅負(fù)預(yù)警分析監(jiān)控。從CTAIS中取本月應(yīng)交增值稅稅款、本月應(yīng)稅銷售收入，分產(chǎn)品測算稅負(fù)率。稅源管理部門通過對納稅人在一定時(shí)期內(nèi)的行業(yè)稅負(fù)率、主材物耗比、動(dòng)力物耗比、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等出現(xiàn)的異?，F(xiàn)象，參照行業(yè)基準(zhǔn)預(yù)警指標(biāo)，予以稅源監(jiān)控的預(yù)警管理方法。對預(yù)警指標(biāo)偏離率在±20%以上的企業(yè)，稅負(fù)率小于4.5%,大于5.8%的屬于異常，按照《納稅評估管理辦法》進(jìn)行納稅評估。目前我局將銅加工企業(yè)的增值稅稅負(fù)控制在最低控制線4.5%以上，即：增值稅稅負(fù)達(dá)到4.5%以上視為正常；而增值稅稅低于4.5%，則將其列為重點(diǎn)納稅評估重點(diǎn)對象。五是實(shí)行報(bào)表統(tǒng)一生成。根據(jù)數(shù)據(jù)來源及口徑，對各類稅收業(yè)務(wù)報(bào)表、臺帳進(jìn)行梳理、整合，利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)，將網(wǎng)上申報(bào)、重點(diǎn)稅源信息采集等系統(tǒng)采集的數(shù)據(jù)統(tǒng)一定制報(bào)表，統(tǒng)一生成，并通過QQ群集中

2、拓展“一個(gè)平臺”

面向廣大納稅人，在全市國稅系統(tǒng)率先開通網(wǎng)絡(luò)“QQ群”服務(wù)平臺，為開發(fā)區(qū)所有企業(yè)提供方便快捷高效的納稅服務(wù)。該服務(wù)平臺依托互聯(lián)網(wǎng)QQ平臺開發(fā),主要面向該分局工業(yè)園區(qū)企業(yè)用戶，具有信息瀏覽、納稅服務(wù)、涉稅辦公、企業(yè)財(cái)務(wù)知識交流等服務(wù)功能,是一個(gè)集航天金稅、方興公司等稅收系統(tǒng)提供商和園區(qū)政府相關(guān)部門集體參與的綜合性、一站式電子政務(wù)平臺,同時(shí)也是一個(gè)具綜合服務(wù)特色、全天候、零距離的網(wǎng)上辦稅大廳。開通以來，有企業(yè)89戶參與，已受理納稅人咨詢事項(xiàng)1860余條，實(shí)時(shí)在線輔導(dǎo)620余次，及時(shí)回復(fù)率100%，深受納稅人好評。20**年該項(xiàng)目被評為“全市國稅系統(tǒng)納稅服務(wù)優(yōu)秀項(xiàng)目”。

3、創(chuàng)建管理摸式，實(shí)行人機(jī)結(jié)合

人是生產(chǎn)力諸要素中最活躍的因素，信息技術(shù)再先進(jìn)，也只是一種手段，需要人去操作。我們在運(yùn)用信息技術(shù)過程中，始終注意做到人機(jī)結(jié)合。一是制定了《**國稅園區(qū)分局銅行業(yè)稅收管理辦法》，從集中驗(yàn)貨、日常巡查、預(yù)警通報(bào)、納稅評估到上崗人員的管理等方面都作了比較具體的明確與規(guī)定。在對銅加工企業(yè)日常管理過程中，著重抓好日常巡查、預(yù)警管理、納稅評估三個(gè)環(huán)節(jié)。即稅收管理員定期對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行日常巡查，定期對企業(yè)存貨進(jìn)行盤查，及時(shí)掌握情況和處理問題。二是加強(qiáng)對企業(yè)整體稅負(fù)的預(yù)警控制管理。新的稅收政策實(shí)施后，主要稅收可能集中在收購環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)，但利廢企業(yè)的稅負(fù)仍然是衡量該類企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營是否正常的重要標(biāo)尺，在強(qiáng)化貨物收購的數(shù)量、價(jià)格、品位的源頭控制的同時(shí)，我們以企業(yè)收購、生產(chǎn)加工兩個(gè)環(huán)節(jié)總體稅負(fù)與行業(yè)稅負(fù)率監(jiān)控為主線，實(shí)行分類監(jiān)控，鎖定對低稅負(fù)、申報(bào)異常企業(yè)的分類管理。一方面，把稅負(fù)率低于同行業(yè)平均水平的企業(yè)按企業(yè)的季度應(yīng)稅銷售額、應(yīng)納稅額和稅負(fù)變動(dòng)情況劃分A、B、C三類，并連續(xù)三個(gè)月跟蹤其稅負(fù)變動(dòng)情況，同時(shí)，在日常發(fā)票審驗(yàn)、限額限量及其它涉稅事項(xiàng)的審批上從嚴(yán)控管;另一方面，對A類納稅人重點(diǎn)監(jiān)控稅負(fù)的變化和稅收政策執(zhí)行情況，開展服務(wù)性調(diào)研防范重大稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生；對B類納稅人重點(diǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，解決申報(bào)虛假不實(shí)問題，實(shí)行預(yù)警式評估，解剖式核查；對C類納稅人重點(diǎn)監(jiān)控產(chǎn)、供、銷情況，開展日常管理性核查，實(shí)行高密度、貼近式、全方位監(jiān)控。三是在購進(jìn)廢舊物資時(shí)實(shí)行“集中驗(yàn)貨、定點(diǎn)過磅”制度。對收購貨物重量的真實(shí)性進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，對收購貨物價(jià)格的真實(shí)性進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)比對分析。同時(shí)，對收購貨物金屬品位的實(shí)行有效鑒別，盡量確保金屬品位不失真。在現(xiàn)有管理?xiàng)l件下，我們對企業(yè)收購的貨物金屬品位缺乏有效的技術(shù)檢測和精確把握，為此我們通過對驗(yàn)貨人員進(jìn)行一定的專業(yè)培訓(xùn)，邀請江銅原料采購部的專業(yè)人員對驗(yàn)貨人員進(jìn)行針對性的輔導(dǎo)，掌握對1#、2#廢銅品位的簡單、直觀的識別判斷技能，從而減少企業(yè)購進(jìn)貨物金屬含量的嚴(yán)重失真。

二、信息管稅的主要成效

1、實(shí)現(xiàn)了管理方式的轉(zhuǎn)變

通過規(guī)范銅產(chǎn)業(yè)稅收管理，初步建立了基于銅產(chǎn)業(yè)收購--加工--銷售流程的稅源管理模式，實(shí)行了有人工被動(dòng)監(jiān)控到信息技術(shù)管理的轉(zhuǎn)變，提高稅源管理的科學(xué)化程度。一是管理行為得到規(guī)范。通過制定統(tǒng)一的《**國稅園區(qū)分局銅行業(yè)稅收管理辦法》，對每一項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)先定義，使稅收作業(yè)實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化，各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理行為更加規(guī)范，形成了銅加工企業(yè)稅源管理模式。二是管理流程得到控制。通過銅加工企業(yè)管理系統(tǒng)將崗位定義成流程中的角色，并將角色與流程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)對應(yīng)，在工作流引擎支持下進(jìn)行串連和銜接，同時(shí)將本環(huán)節(jié)的處理信息自動(dòng)發(fā)送到下一環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)了各業(yè)務(wù)崗位之間的無縫連接，保證了各項(xiàng)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)過程的正確性、合理性和時(shí)效性，實(shí)現(xiàn)了有人工被動(dòng)服務(wù)到信息技術(shù)管理的轉(zhuǎn)變。

2、提高了管理的質(zhì)量和效率

信息化建設(shè)的開展，為稅務(wù)管理的精細(xì)化提供了技術(shù)支撐，大大提高了稅務(wù)管理的質(zhì)量和效率。一是管理效率更高。銅加工企業(yè)管理系統(tǒng)的查詢功能，使稅源管理部門能夠在第一時(shí)間掌握納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況，便于稅收管理員及時(shí)按月或按季對其生產(chǎn)經(jīng)營、稅收增減等情況進(jìn)行傳送，為稅源管理部門及時(shí)掌握重點(diǎn)稅源企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營動(dòng)態(tài)、有效開展稅源管理提供方便。二是管理質(zhì)量更優(yōu)。銅加工管理系統(tǒng)對各項(xiàng)數(shù)據(jù)關(guān)系的自動(dòng)審核校驗(yàn)，有效地?cái)U(kuò)大了納稅人相關(guān)信息的采集面，提高了信息采集的準(zhǔn)確性，為稅源管理實(shí)行精細(xì)化、科學(xué)化提供了一個(gè)平臺，實(shí)現(xiàn)對稅源管理的實(shí)時(shí)跟蹤和監(jiān)控。

3、降低了管理風(fēng)險(xiǎn)

對企業(yè)廢舊物資收購實(shí)行“集中驗(yàn)貨”制度，加強(qiáng)了對回收企業(yè)收購行為的真實(shí)性鑒定，從源頭上減少和降低了銅加工企業(yè)利用廢舊物資收購憑證虛開專用發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)。近年來，我們及時(shí)查處了數(shù)起廢銅夾帶電解銅重復(fù)抵扣的案件，共多抵扣增值稅80多萬元。

4、提高了銅產(chǎn)業(yè)整體稅負(fù)率

銅產(chǎn)業(yè)稅收管理系統(tǒng)通過設(shè)置監(jiān)控點(diǎn)，把稅源管理的監(jiān)控滲透到各個(gè)流程和環(huán)節(jié)，使稅收管理員通過系統(tǒng)查詢、稅負(fù)預(yù)警功能，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、查處涉稅非法犯罪案件。對預(yù)警指標(biāo)偏離率在±20%以上的企業(yè)，稅負(fù)率小于4.5%,大于5.8%的屬于異常，按照《納稅評估管理辦法》進(jìn)行納稅評估。兩年來，共對戶稅負(fù)異常的企業(yè)，進(jìn)行納稅評估戶，入庫金額萬元，銅行業(yè)稅負(fù)從20**年的提高到20**的。

5、提升了納稅服務(wù)的水平

充分利用信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢，通過拓展和完善網(wǎng)絡(luò)QQ群服務(wù)平臺，使納稅人足不出戶即可網(wǎng)絡(luò)在線咨詢、申請涉稅事項(xiàng)、了解稅收政策、打印表證單書、報(bào)送有關(guān)信息，節(jié)約了納稅人的辦稅成本。網(wǎng)上涉稅咨詢堅(jiān)持在第一時(shí)間解答納稅人提出的有關(guān)問題，及時(shí)地解決了納稅人在涉稅事項(xiàng)上遇到的困難，提高了納稅人的辦稅水平。短信群發(fā)提示節(jié)約了人力、財(cái)力，開通短信群發(fā)提示兩年來，累計(jì)發(fā)送短信近4000條，與電話通知納稅事項(xiàng)相比，大大節(jié)約了辦公經(jīng)費(fèi)，節(jié)約有效工作時(shí)間200多個(gè)小時(shí)。另外，我們還通過拓展和完善有關(guān)軟件功能，為銅加工企業(yè)提供各項(xiàng)數(shù)據(jù)參考，如與銅加工企業(yè)管理系統(tǒng)接口對接，網(wǎng)絡(luò)定時(shí)公開銅加工企業(yè)的稅負(fù)預(yù)警情況，使納稅人及時(shí)了解行業(yè)稅負(fù)情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，加強(qiáng)企業(yè)管理。

三、信息管稅的經(jīng)驗(yàn)

1、健全稅源管理體系是信息技術(shù)控稅的基礎(chǔ)

稅源管理是整個(gè)稅收管理工作的核心和基礎(chǔ)。充分認(rèn)識到信息化絕不是簡單地用計(jì)算機(jī)代替手工勞動(dòng)，它不單純是技術(shù)問題，更涉及到管理體制、管理方式、管理手段的變革。信息化條件下加強(qiáng)稅源管理，必須以信息技術(shù)為依托，以涉稅信息工作流為核心建立健全信息化、專業(yè)化、立體化的稅源管理體系，實(shí)現(xiàn)信息采集、利用和稅源監(jiān)控的互動(dòng)，結(jié)合工作實(shí)際，有針對性地制定稅源管理辦法，采取相應(yīng)的服務(wù)措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失。

2、堅(jiān)持業(yè)務(wù)與技術(shù)結(jié)合是信息技術(shù)控稅的保障

信息技術(shù)控稅的過程，實(shí)際上是征管業(yè)務(wù)與信息技術(shù)相結(jié)合的過程。在系統(tǒng)研發(fā)過程中，我們堅(jiān)持由業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員共同參與、合作開發(fā)，使系統(tǒng)既具備較為先進(jìn)的技術(shù)和穩(wěn)定的性能，也符合政策業(yè)務(wù)規(guī)定，滿足實(shí)際工作管理需要把握原則。同時(shí)，在利用系統(tǒng)過程中，我們充分發(fā)揮信息技術(shù)的支持保障作用，更加注重管理業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，通過業(yè)務(wù)與技術(shù)的結(jié)合，避免出現(xiàn)“兩張皮”現(xiàn)象，切實(shí)提高信息管稅的效能。

3、信息的采集和利用是信息技術(shù)控稅的關(guān)鍵

切實(shí)抓好信息采集、信息整理與存儲、信息加工與分析、信息傳遞與處理等工作，是涉稅信息在征收管理中的關(guān)鍵作用。一是加強(qiáng)信息采集，按照統(tǒng)一規(guī)范的原則，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)采集標(biāo)準(zhǔn)和操作規(guī)范，完整地采集涵蓋稅收所有業(yè)務(wù)的涉稅信息數(shù)據(jù)，確保信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性，可利用性。二是提高信息質(zhì)量，建立健全相應(yīng)的考核制度，規(guī)范電子數(shù)據(jù)的錄入，把好數(shù)據(jù)入口關(guān)，提高基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。三是深化數(shù)據(jù)利用，建立部門協(xié)同配合的數(shù)據(jù)分析機(jī)制，充分發(fā)揮涉稅信息數(shù)據(jù)分析在征收管理中的作用，開展宏觀分析、行業(yè)分析、具體納稅人的分析。

4、降低稅收管理風(fēng)險(xiǎn)是信息技術(shù)控稅的目的

以信息技術(shù)為支持的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理，可以進(jìn)一步落實(shí)稅收征管的科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，防止稅款流失。我們研發(fā)銅加工企業(yè)管理系統(tǒng)，目的是加強(qiáng)銅產(chǎn)業(yè)稅收管理，降低稅收管理員的管理風(fēng)險(xiǎn)，堵塞管理漏洞。但在現(xiàn)有管理?xiàng)l件下，我們對企業(yè)收購的貨物金屬品位缺乏有效的技術(shù)檢測和精確把握，對貨物的金屬品位、收購價(jià)格難以有效確認(rèn)，對部分企業(yè)是否存在違規(guī)收購難以界定和把握，但通過集中驗(yàn)貨，致使其潛在的違規(guī)行為貼上了合法的標(biāo)簽，將本應(yīng)由企業(yè)自身違規(guī)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到國稅部門，被動(dòng)的承擔(dān)了不必要的風(fēng)險(xiǎn)。因此，對集中驗(yàn)貨管理辦法有必要進(jìn)行適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理并加以完善。

我局依托信息技術(shù)助推稅源管理上水平，對用信息管稅的做法、成效與經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了總結(jié)。雖然我局依托信息技術(shù)助推稅源管理上水平，做出了一些成績，取得了成功，但這畢竟是嘗試行、初步的，還會出現(xiàn)一些新情況、新問題，需要我們在今后的工作中繼續(xù)加以提高和完善?？傊劳行畔⒓夹g(shù)助推稅源管理上水平是我們今后工作的方向，只要我們繼續(xù)努力，認(rèn)真實(shí)踐，信息技術(shù)在助推稅源管理上水平方面將會起到更大的作用，前景是光明的。