導(dǎo)語：地稅局科技創(chuàng)新工作交流材料一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的認(rèn)識(shí)理解

稅收促進(jìn)科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步主要是用政府有形的手牽動(dòng)市場(chǎng)無形的手，通過減（抵）免稅款等少繳稅的信號(hào)，將企業(yè)的投資行為引至稅收優(yōu)惠方向；通過有利于技術(shù)進(jìn)步的稅收政策，把政府的部分收入讓渡給企業(yè)，影響企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的成本和效益，降低企業(yè)科技創(chuàng)新的風(fēng)險(xiǎn)，從而推動(dòng)科技創(chuàng)新成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的轉(zhuǎn)化。近年來，為促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步，發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，國(guó)家和地方相繼出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，特別是從20*年1月1日起對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有關(guān)優(yōu)惠政策再次進(jìn)行了調(diào)整。

（一）技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前加計(jì)扣除。新政策規(guī)定，允許企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)的150%抵扣應(yīng)納稅所得額。即，企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)按規(guī)定實(shí)行100%扣除的基礎(chǔ)上，允許再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。新政策取消了原規(guī)定中必須為盈利企業(yè)、發(fā)生費(fèi)用比上年發(fā)生額增長(zhǎng)10%以上等限定條件，將范圍擴(kuò)大到所有查賬征收的內(nèi)外資企業(yè)；同時(shí)變僅限于當(dāng)年應(yīng)納稅所得額扣除，為當(dāng)年不足抵扣的可在不超過五年期限內(nèi)延續(xù)扣除。

（二）職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提比例提高。企業(yè)當(dāng)年提取的職工教育經(jīng)費(fèi)按計(jì)稅工資總額2.5%以內(nèi)，在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實(shí)扣除，政策由原來的1.5%提高到2.5%。

（三）科研設(shè)備加速折舊。企業(yè)用于研發(fā)的儀器設(shè)備，單位價(jià)值在30萬元以下的，可一次或分次計(jì)入成本費(fèi)用，在企業(yè)所得稅稅前扣除；單位價(jià)值在30萬元以上的，可適當(dāng)縮短固定資產(chǎn)折舊年限或加速折舊的政策，加速折舊和一次性列入成本費(fèi)用只選其一，但不能計(jì)入技術(shù)開發(fā)費(fèi)用。

（四）高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠。國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)新創(chuàng)辦的高新技術(shù)企業(yè)自獲利年度（原政策為投產(chǎn)年度）起兩年內(nèi)免征所得稅，兩年后減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（新頒布的《企業(yè)所得稅法》明確，高新技術(shù)企業(yè)不論是否在高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)，均按15%稅率征稅相應(yīng)擴(kuò)大了范圍。）

（五）設(shè)備投資抵免。凡符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目，購置國(guó)產(chǎn)設(shè)備金額的40%可抵免企業(yè)所得稅。投資企業(yè)實(shí)行投資額按比例抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策。

（六）社會(huì)資金捐贈(zèng)創(chuàng)新活動(dòng)。對(duì)企業(yè)向科技部科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金和其他激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新基金的捐贈(zèng)，在年度企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額3%以內(nèi)部分、個(gè)人申報(bào)應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分均予稅前扣除。

（七）新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)及集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，從獲利年度起2年免稅、3年減半征收企業(yè)所得稅。

此外，高新技術(shù)企業(yè)計(jì)稅工資，轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)的稅收政策，企業(yè)技術(shù)中心、國(guó)家工程中心進(jìn)口特定用品免征關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，產(chǎn)學(xué)研結(jié)合的稅收政策，科技中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的優(yōu)惠政策，其他科技中介機(jī)構(gòu)的稅收扶持政策，以及科技專項(xiàng)、項(xiàng)目等特定進(jìn)口設(shè)備、原材料、零部件的稅收優(yōu)惠政策也進(jìn)一步完善。

二、科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的落實(shí)實(shí)踐

（一）落實(shí)的措施

1、廣泛宣傳稅收政策，加強(qiáng)政策落實(shí)的督導(dǎo)檢查。我們充分利用報(bào)刊、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等多種媒體，采取定期通告減免稅政策等形式，向廣大納稅人宣傳稅收政策，解答疑難問題。同時(shí)，結(jié)合每年開展的稅收專項(xiàng)檢查、執(zhí)法檢查和稅收稽查工作，對(duì)優(yōu)惠政策執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，對(duì)違規(guī)政策進(jìn)行清理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。同時(shí)，對(duì)需要取得部門資質(zhì)證書的優(yōu)惠政策，我們積極向省地稅局匯報(bào)并與相關(guān)科技、信息等職能部門聯(lián)系溝通，明確相關(guān)政策的執(zhí)行口徑，保證政策執(zhí)行的統(tǒng)一性。

2、簡(jiǎn)化審批程序和環(huán)節(jié)，提高工作效率。對(duì)技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策實(shí)行備案管理，取消了事前審批。同時(shí)，下放了國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅部分審批權(quán)限，僅投資額在2000萬元以上的由省局批，減少了審批環(huán)節(jié)，方便了納稅人辦理涉稅事宜。

3、嚴(yán)格審批管理責(zé)任，規(guī)范執(zhí)法行為。我們?cè)谌到y(tǒng)實(shí)行了以“分環(huán)節(jié)逐級(jí)審核，定責(zé)任終身追究”為主要內(nèi)容的《減（抵）免稅審批管理終身責(zé)任制試行辦法》。按照“嚴(yán)格審批、規(guī)范管理、權(quán)責(zé)對(duì)稱、公開透明”的要求，確定減免稅政策跟蹤問效的主體和責(zé)任人，誰審批、誰負(fù)責(zé)、誰監(jiān)管，辦法出臺(tái)至今，未發(fā)現(xiàn)任何問題。

（二）顯現(xiàn)的效果

幾年來，我們?cè)谟米阌煤枚愂諆?yōu)惠政策，促進(jìn)企業(yè)科技進(jìn)步和地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面取得了不可小覷的成績(jī)：2003年至20*年，全市有關(guān)技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)、加計(jì)扣除企業(yè)自主創(chuàng)新投入的研究開發(fā)費(fèi)用等14項(xiàng)目（次）共享受地方稅收減免3億元；21戶（次）企業(yè)的32個(gè)項(xiàng)目享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，投資總額88716萬元，抵免企業(yè)所得稅達(dá)35486.72萬元。

稅收優(yōu)惠政策及時(shí)貫徹落實(shí)到位，有力地引導(dǎo)企業(yè)按國(guó)家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，給企業(yè)注入了新的活力，緩解了技術(shù)改造引起的資金緊張局面，涵養(yǎng)了稅源，為企業(yè)增添了發(fā)展后勁，為地方經(jīng)濟(jì)騰飛貢獻(xiàn)了力量。如，唐鋼股份有限公司從2003年開始，累計(jì)提取技術(shù)開發(fā)費(fèi)15.6億元，相繼投入到熱軋薄板的煉鋼及軋鋼、煉鐵冶煉工藝智能優(yōu)化、冷軋及涂鍍產(chǎn)品、棒線材自動(dòng)化控制系統(tǒng)等項(xiàng)目技術(shù)創(chuàng)新研究，使唐鋼在煉鐵環(huán)節(jié)具有了國(guó)內(nèi)先進(jìn)的軟、硬件系統(tǒng)，成為國(guó)內(nèi)繼寶鋼、鞍鋼后第三個(gè)具有兩條熱軋卷板生產(chǎn)線的冶金企業(yè)，另外冷軋深加工項(xiàng)目的酸洗、冷軋、退火、平整、冷熱鍍鋅、彩涂等十條生產(chǎn)線相繼投產(chǎn)，棒線型材自動(dòng)化水平逐步提高，使各項(xiàng)主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)全部達(dá)到了國(guó)內(nèi)冶金行業(yè)前五名水平。又如，開灤精煤股份有限公司，自2003年起7個(gè)技改項(xiàng)目享受國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅1.9億元，為其進(jìn)一步實(shí)施技術(shù)改造，改善作業(yè)環(huán)境，保證礦井安全生產(chǎn)，奠定了良好基礎(chǔ)，為長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展積蓄了力量，企業(yè)利潤(rùn)由2002年的1.77億元增至20*年的近5億元。

（三）發(fā)現(xiàn)的問題

國(guó)家近年有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)稅收政策的實(shí)施，在一定程度上刺激了高新技術(shù)企業(yè)科技投入的積極性，加速了企業(yè)的發(fā)展。但幾年來稅收支持科技創(chuàng)新的實(shí)踐中，我們?nèi)园l(fā)現(xiàn)了一些問題：

一是享受優(yōu)惠政策的高新企業(yè)不多且真正享受到的實(shí)惠有限

國(guó)家現(xiàn)有的支持科技創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的稅收優(yōu)惠政策很多，而且含金量很高，但是地稅機(jī)關(guān)卻找不到落實(shí)政策的對(duì)象。例如，我市享有技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠的企業(yè)只有14戶。享受高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)更出現(xiàn)了空白。究其原因，一方面我市沒有國(guó)家級(jí)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)；另一方面，納稅人對(duì)加計(jì)扣除政策不甚了解，信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件開發(fā)企業(yè)數(shù)量少。這反映出我市科技成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力特別是形成產(chǎn)業(yè)化的能力不強(qiáng)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的空間很大但任務(wù)艱巨，亟需舉措加大科研成果的轉(zhuǎn)化力度。

二是政策界線尚不很清，認(rèn)定界定困難

如對(duì)高新企業(yè)的認(rèn)定，新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的界定尚沒有規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)。省科委《河北省高新技術(shù)企業(yè)及產(chǎn)品認(rèn)定實(shí)施細(xì)則》（冀科工字[2000]013號(hào)）確定的標(biāo)準(zhǔn)與現(xiàn)行實(shí)際還有差距，可行性不高?！逗颖笔∑髽I(yè)技術(shù)開發(fā)費(fèi)稅前扣除實(shí)施辦法》（冀地稅發(fā)[2000]61號(hào)）對(duì)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝也沒有明確規(guī)定。

三是有些基層單位對(duì)減（抵）免稅工作缺乏日常分析監(jiān)督檢查，對(duì)享受優(yōu)惠企業(yè)的后續(xù)管理不到位

審批過后，很難及時(shí)跟進(jìn)了解掌握變賣設(shè)備或?qū)ν馔顿Y的情況，對(duì)“企業(yè)將已經(jīng)享受投資抵免的國(guó)產(chǎn)設(shè)備，在購置之日起五年內(nèi)出租、轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)在出租、轉(zhuǎn)讓時(shí)補(bǔ)繳設(shè)備已抵免的企業(yè)所得稅款”等相關(guān)規(guī)定落實(shí)心力不足。

三、科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的完善建議

（一）重視四個(gè)原則

一是統(tǒng)籌創(chuàng)新原則

為促進(jìn)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整，2005年4月份取消了生鐵、鋼坯退稅，20*年6月1日起又對(duì)80多種鋼鐵產(chǎn)品加征5％至10％的關(guān)稅，將去年已經(jīng)征收鋼坯、鋼錠、生鐵的出口關(guān)稅提高到15％，這就造成了同一企業(yè)在享受減免企業(yè)所得稅的同時(shí)又被提高關(guān)稅的窘境，企業(yè)并未享受到真正實(shí)惠，有違鼓勵(lì)科技創(chuàng)新的初衷。為此，建議打破單一稅種減免的局限，通盤統(tǒng)籌，實(shí)施多稅種、全方位稅收優(yōu)惠，打破年底匯算時(shí)計(jì)算減免的舊制，提前謀劃，年中運(yùn)作，從政策上、工作機(jī)制上創(chuàng)新和突破，真正實(shí)現(xiàn)促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，增強(qiáng)其自主創(chuàng)新能力的目標(biāo)。

二是平穩(wěn)過渡原則

新企業(yè)所得稅法將于20*年1月1日實(shí)施，20*年是執(zhí)行現(xiàn)行政策的最后一年，亟需對(duì)現(xiàn)行的稅前扣除政策予以規(guī)范，力將稅收優(yōu)惠的對(duì)象調(diào)整到主要側(cè)重于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、資源綜合利用、節(jié)能行業(yè)上，以更好地體現(xiàn)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，為各類企業(yè)營(yíng)造相對(duì)寬松的、公平競(jìng)爭(zhēng)的發(fā)展環(huán)境。由于高新技術(shù)企業(yè)均屬于資金、技術(shù)密集型行業(yè)，設(shè)備投資大、加工程度高，將會(huì)成為消費(fèi)型增值稅和統(tǒng)一企業(yè)所得稅制度的主要得益者。新稅法實(shí)施面臨著新問題，國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免向環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)設(shè)備投資抵免如何過渡。

三是簡(jiǎn)便高效原則

設(shè)計(jì)政策時(shí)，稅收優(yōu)惠的條件設(shè)置力求簡(jiǎn)明扼要、透明統(tǒng)一、具有較強(qiáng)可操作性。盡量不出或慎出行政審批、部門審核認(rèn)定政策，避免產(chǎn)生不必要的管理漏洞。政策落實(shí)階段，盡可能簡(jiǎn)化審批工作流程，提高工作效率，將方便納稅人、促進(jìn)自主創(chuàng)新早日投產(chǎn)見效為工作的出發(fā)點(diǎn)。

四是抓點(diǎn)促面原則

曹妃甸創(chuàng)建科學(xué)發(fā)展觀示范區(qū)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)示范區(qū)的遠(yuǎn)景目標(biāo)為促進(jìn)全市企業(yè)科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新營(yíng)造了良好氛圍。政府部門應(yīng)抓住契機(jī)，立足*實(shí)際，進(jìn)一步規(guī)范細(xì)化相關(guān)優(yōu)惠政策，吸引更多更強(qiáng)的高科技企業(yè)落戶我市，帶動(dòng)掀起全市科技創(chuàng)新的高潮。同時(shí)引導(dǎo)企業(yè)正確執(zhí)行政策，切切實(shí)實(shí)享受到科技創(chuàng)新帶來的實(shí)惠。

（二）強(qiáng)調(diào)完善自身

1、嚴(yán)格依法治稅，營(yíng)造優(yōu)良稅收法制環(huán)境

我們將認(rèn)真貫徹執(zhí)行《行政許可法》和《稅收征管法》及其《實(shí)施細(xì)則》，加強(qiáng)日常稅收征管，保證政令暢通和政策落實(shí)，確保完成各項(xiàng)稅費(fèi)收入任務(wù)，為推進(jìn)科技創(chuàng)新提供財(cái)力支持和資金保證。繼續(xù)全面推行稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制、執(zhí)法過錯(cuò)追究制及減（抵）免稅責(zé)任制，加強(qiáng)執(zhí)法考核，強(qiáng)化執(zhí)法監(jiān)督，整頓和規(guī)范稅收秩序，促進(jìn)依法行政水平提高，進(jìn)一步為科技創(chuàng)新創(chuàng)建良好的稅收環(huán)境。

2、落實(shí)優(yōu)惠政策，營(yíng)造優(yōu)良稅收政策環(huán)境

我們將認(rèn)真學(xué)習(xí)政策，深入研究政策，廣泛宣傳政策，把國(guó)家和省、市出臺(tái)的支持科技創(chuàng)新，增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，推進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的一系列稅收優(yōu)惠政策用準(zhǔn)、用足、用活、用好。按照實(shí)施《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》的若干配套政策要求，重點(diǎn)在以下環(huán)節(jié)著力：（1）支持企業(yè)自主創(chuàng)新的投入；（2）支持企業(yè)加速科研開發(fā)儀器設(shè)備的折舊；（3）促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展；（4）支持企業(yè)加強(qiáng)自主創(chuàng)新能力的建設(shè)；（5）促進(jìn)轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)的發(fā)展；（6）支持創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的發(fā)展；（7）扶持科研中介服務(wù)機(jī)構(gòu)；（8）鼓勵(lì)社會(huì)資金捐贈(zèng)科研創(chuàng)新活動(dòng)。同時(shí)，開展多種形式的調(diào)查研究，深入了解和掌握高新技術(shù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)，及時(shí)送政策上門，幫助企業(yè)落實(shí)好稅收優(yōu)惠政策。

3、轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，營(yíng)造優(yōu)良稅收服務(wù)環(huán)境

我們將進(jìn)一步優(yōu)化稅收服務(wù)程序，完善全程服務(wù)，簡(jiǎn)化審批手續(xù)，對(duì)科技創(chuàng)新企業(yè)常規(guī)涉稅事項(xiàng)的辦理，只要申請(qǐng)資料齊全、合法，可即來即辦，以提高服務(wù)效率，方便納稅人。同時(shí)，主動(dòng)接受納稅人和社會(huì)各界監(jiān)督，不斷改進(jìn)工作，提高稅收服務(wù)水平。

4、加強(qiáng)部門協(xié)作，營(yíng)造優(yōu)良社會(huì)服務(wù)環(huán)境

加強(qiáng)同發(fā)改委、科技、工會(huì)技協(xié)、國(guó)稅等部門的聯(lián)系與溝通，搭建政策交流平臺(tái)，建立經(jīng)常性、制度性的聯(lián)合調(diào)查、聯(lián)合辦公和信息交換機(jī)制，統(tǒng)一政策口徑，形成支持科技創(chuàng)新的工作合力。同時(shí)，及時(shí)合作研究和解決我市科技創(chuàng)新工作中存在的問題，為企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和科技創(chuàng)新創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境。