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為充分發(fā)揮內(nèi)部審計的重要作用，成立縣支行審計小組，對郵政儲蓄內(nèi)部控制管理和各項經(jīng)營活動進(jìn)行有效監(jiān)督和評價。實行定期和不定期審計檢查工作，明確審計重點、整合現(xiàn)有稽查資源、優(yōu)化內(nèi)控管理體制和環(huán)境、健全和完善激勵約束措施，并不斷改進(jìn)和創(chuàng)新審計方法，把握本質(zhì)問題從而降低風(fēng)險隱患，特制訂郵政儲蓄銀行網(wǎng)點審計創(chuàng)新實施方案。

一、審計檢查方式

分為例行全面檢查和不定期隨機(jī)抽取突擊檢查兩種，隨機(jī)突擊檢查又分為必查項目和選查項目兩種。

二、時間安排

在每季度完成一次所有銀行網(wǎng)點審計檢查的原則基礎(chǔ)上，時間靈活機(jī)動，并注意做好準(zhǔn)備期間的保密工作。

三、審計準(zhǔn)備工作

一是成立縣支行內(nèi)部審計小組，由一把手領(lǐng)導(dǎo)任組長，分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，挑選政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、審計經(jīng)驗豐富的人員擔(dān)任組員。

制訂內(nèi)部審計小組的工作宗旨和規(guī)章制度，最終目的就是從根源上防微杜漸、杜絕職務(wù)犯罪，根據(jù)審計結(jié)果加強(qiáng)分析研究，減少制度、技術(shù)上的漏洞，從而治病救人，追求卓越。

在管理體制上，審計小組成員保持相對的獨立性，僅受內(nèi)部審計小組組長和副組長的領(lǐng)導(dǎo)，對縣支行負(fù)責(zé)、審計結(jié)果只對內(nèi)部審計小組匯報，不受其他任何部門領(lǐng)導(dǎo)和干涉，這是保證銀行網(wǎng)點審計質(zhì)量的首要條件。

二是加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，不斷強(qiáng)化審計隊伍的內(nèi)控質(zhì)量意識、提高整體審計素質(zhì)和水平，確保審計隊伍的相對穩(wěn)定。

利用宣傳欄、專題會、演講，以及“走出去”、“請進(jìn)來”方式舉辦培訓(xùn)班，積極樹立審計人員的合規(guī)化意識，系統(tǒng)學(xué)習(xí)相關(guān)的法律、法規(guī)知識，以及各崗位職責(zé)，以及審計、會計、業(yè)務(wù)、計算機(jī)、統(tǒng)計等相關(guān)專業(yè)知識，在郵政儲蓄銀行內(nèi)部形成良好的合規(guī)化文化氛圍，提高審計人員的質(zhì)量意識、責(zé)任意識和風(fēng)險意識。

針對審計實施各環(huán)節(jié)，科學(xué)編制審前準(zhǔn)備計劃書、審計預(yù)案，并通過對以往審計案例進(jìn)行正、反面對比分析，明確銀行網(wǎng)點審計的思路和目標(biāo)，詳細(xì)了解審計范圍和內(nèi)容，熟練掌握審計方法和步驟，統(tǒng)籌安排、分步實施，逐條落實、責(zé)任落實到人。

三是做好審計后勤工作。針對郵政儲蓄銀行網(wǎng)點分布面廣、遍及城鄉(xiāng)各地，地理位置難以集中的實際困難，要合理調(diào)度稽查車輛，在保證審計力度的同時運用統(tǒng)籌方法降低審計成本。

四是重視內(nèi)部審計報告書，持續(xù)關(guān)注內(nèi)部審計的重點、難點問題，針對在審計過程中出現(xiàn)的新情況、新問題，找出問題原因和解決辦法。

緊緊圍繞經(jīng)營、操作風(fēng)險確定審計工作重點，加大檢查的力度和深度，不斷拓展內(nèi)部審計范圍。要靈活應(yīng)變、大膽探索，并不斷加大審計的力度和深度，從操作層面的具體問題向管理決策層面挖掘，審計觸覺從表面問題向本質(zhì)性延伸，從操作行為、內(nèi)控執(zhí)行力、法律法規(guī)執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的真實性，以及各業(yè)務(wù)部門自律監(jiān)察職責(zé)的履行等等，不僅是單筆的、局部的，還要掃除審計稽查的“盲區(qū)”，這是做好內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵所在。

四、審計創(chuàng)新措施

為了適應(yīng)激烈的銀行市場競爭，挑戰(zhàn)更加嚴(yán)苛的監(jiān)管要求和評判標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)內(nèi)部審計創(chuàng)新措施是提高內(nèi)控有效性的最重要途徑。

一是采用戴明環(huán)循環(huán)法（P-D-C-A法）從經(jīng)營機(jī)制、管理制度上找原因，挖掘隱藏的本質(zhì)問題，然后分析整改，落實到位。

不斷調(diào)整審計人員的審計職能和定位，充分體現(xiàn)審計生產(chǎn)力，比外部監(jiān)管更加嚴(yán)格、細(xì)致，緊緊圍繞審計目標(biāo)，高瞻遠(yuǎn)矚，擯棄本位主義，逐步由審計風(fēng)險轉(zhuǎn)化成為審計經(jīng)營管理、審計績效效益多措并舉的方向。逐步由單純的審計為目的轉(zhuǎn)變成為宏觀審計，針對具體的審計問題作出科學(xué)的評價和分析，從戰(zhàn)略決策、機(jī)制體系、管理制度等方面提出合理的審計意見和建議，防范風(fēng)險、規(guī)范管理，為郵政儲蓄銀行各網(wǎng)點健康發(fā)展保駕護(hù)航。

二是打破傳統(tǒng)審計模式，深度拓展審計領(lǐng)域和范圍，運用非現(xiàn)場審計模式、“參與式”審計模式，運用電子系統(tǒng)等綜合審計實施手段，結(jié)合糾錯問責(zé)、績效評價等的改革探索，拓展和提高計算機(jī)應(yīng)用能力和使用力度，密切結(jié)合被審計對象的實際問題，全面啟動風(fēng)險控制、評價模式，以及風(fēng)險識別和項目管理功能系統(tǒng)，大大提高審計效率，真正實施審計的“預(yù)防免疫”功能。

三是實施國際ISO9002質(zhì)量控制體系審計制度，全面落實審計工作各網(wǎng)點、各環(huán)節(jié)的全過程質(zhì)量控制和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求，實現(xiàn)國際先進(jìn)的管理水平。

從管理制度上下工夫，健全和完善審計部門管理制度、審計分析整改制度、審計公告制度、審計項目監(jiān)督管理和經(jīng)濟(jì)分析制度。

全面推進(jìn)內(nèi)部審核監(jiān)督制度體系建設(shè)，以及不斷提高防范系統(tǒng)性風(fēng)險的能力，在重大審計問題的協(xié)調(diào)解決上實現(xiàn)制度化、規(guī)范化、科學(xué)化。簽訂審計人員責(zé)任狀，落實激勵約束獎懲措施，對于在防范風(fēng)險案件、預(yù)防犯罪的貢獻(xiàn)突出人員，要在物質(zhì)和精神上實施重獎，對于玩忽職守、審計不力甚至包庇犯罪的風(fēng)險和損失，要一查到底，絕不姑息。

五、審計實施內(nèi)容

一是審計人員提前十分鐘到達(dá)工作場地，簽訂審計承諾書。

二是現(xiàn)場審計時，采用檢查、復(fù)核的雙人模式，并隨身攜帶有效檢查審計證件。

三是準(zhǔn)備審計需要的空白表格，包括審計通知書、審計檢查表、審計工作底稿、審計分析整改意見書、審計整改報告單等。

四是對審計項目進(jìn)行檢查、記錄、分析，提出整改意見。

五是被審核銀行網(wǎng)點責(zé)任人在審計檢查表、審計分析整改意見書上簽字認(rèn)可，并領(lǐng)取審計整改報告單，限期督促對重大問題的整改并報告，審計人員負(fù)責(zé)跟蹤檢查、復(fù)核。

六是對本次審計檢查進(jìn)行總結(jié)，實施對審計人員的獎懲措施。