導(dǎo)語(yǔ)：聯(lián)動(dòng)監(jiān)管機(jī)制方案一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為加大管理國(guó)家預(yù)算資金監(jiān)管力度，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，打造財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、商業(yè)銀行等部門(mén)共同參與的多方聯(lián)動(dòng)監(jiān)管合作機(jī)制，根據(jù)中華人民共和國(guó)《預(yù)算法》、《稅收征管法》、《國(guó)家金庫(kù)條例》及其《實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合工作實(shí)際，特制定本方案。

一、指導(dǎo)思想

按照國(guó)庫(kù)大監(jiān)督的理念要求，積級(jí)探索建立國(guó)庫(kù)資金全方位立體監(jiān)控新思路，及時(shí)糾正和處理在辦理預(yù)算收支、退庫(kù)、更正、國(guó)債兌付、集中收付等國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)過(guò)程中出現(xiàn)的各種情況，構(gòu)筑交叉縱橫、監(jiān)管互補(bǔ)、互控的監(jiān)管架構(gòu)，形成財(cái)政、稅務(wù)、人行、商業(yè)銀行之間相互制衡的監(jiān)管機(jī)制，切實(shí)保障國(guó)庫(kù)資金安全。

二、工作目標(biāo)

通過(guò)建立資源共享、監(jiān)督聯(lián)動(dòng)的“一體化”國(guó)庫(kù)監(jiān)管新模式，努力營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境和濃厚的風(fēng)險(xiǎn)控制氛圍，防范國(guó)庫(kù)決策風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及其它風(fēng)險(xiǎn)，建立國(guó)庫(kù)監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，使國(guó)庫(kù)監(jiān)管做到規(guī)范化、制度化。

三、組織機(jī)構(gòu)

為構(gòu)建國(guó)庫(kù)聯(lián)動(dòng)監(jiān)管長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)履行好國(guó)庫(kù)大監(jiān)管職責(zé)，成立國(guó)庫(kù)聯(lián)動(dòng)監(jiān)管工作機(jī)制領(lǐng)導(dǎo)小組，分管協(xié)調(diào)金融工作的副縣長(zhǎng)任組長(zhǎng)，財(cái)政、稅務(wù)、人行、商業(yè)銀行一把手任副組長(zhǎng)，各部門(mén)分管領(lǐng)導(dǎo)為小組成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在中國(guó)人民銀行支行，人行分管行長(zhǎng)為辦公室主任，各部門(mén)負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的負(fù)責(zé)人為辦公室成員。

四、部門(mén)職責(zé)

（一）人民銀行職責(zé)：負(fù)責(zé)統(tǒng)一協(xié)調(diào)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)，依托國(guó)庫(kù)處理系統(tǒng)對(duì)國(guó)庫(kù)資金運(yùn)行全過(guò)程實(shí)施監(jiān)測(cè)、預(yù)警和監(jiān)督。受理合規(guī)預(yù)算收入，嚴(yán)防混稅種、串級(jí)次，遏制“空轉(zhuǎn)”、“以貸還稅”、“買(mǎi)稅賣稅”等違規(guī)違法行為發(fā)生，受理文件依據(jù)齊全、合法的預(yù)算支出，防止超兌、騙兌歷年發(fā)行的到期國(guó)債及誤兌假國(guó)庫(kù)券。按制度辦理更正、退庫(kù)、調(diào)庫(kù)業(yè)務(wù)，嚴(yán)把賬戶審批關(guān)，杜絕財(cái)稅單位多頭開(kāi)戶。加強(qiáng)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)檔案、有價(jià)證券、印章等管理，嚴(yán)禁偽造、篡改國(guó)庫(kù)憑證和賬表簿，防止國(guó)庫(kù)資金流失，杜絕挪用、盜竊國(guó)庫(kù)資金。

深化國(guó)庫(kù)職能，結(jié)合實(shí)際加強(qiáng)溝通協(xié)作，逐步將社?；?、預(yù)算外資金、各種政府性基金等納入國(guó)庫(kù)管理，順應(yīng)國(guó)庫(kù)監(jiān)管電子化改革需求，利用計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代信息技術(shù)支撐平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理、信息收集、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和處置決策的國(guó)庫(kù)監(jiān)管。

（二）財(cái)政局職責(zé)：經(jīng)縣人大批準(zhǔn)和年度變更或調(diào)整的預(yù)算收支計(jì)劃應(yīng)及時(shí)抄送人行。負(fù)責(zé)預(yù)算單位資金管理，嚴(yán)格財(cái)政性資金和預(yù)算單位賬戶審核，不得隨意開(kāi)設(shè)財(cái)政性資金專用賬戶。預(yù)算支撥憑證須納入重要空白憑證管理，并建立領(lǐng)用、簽收、使用手續(xù)，撥款、退庫(kù)、更正等重要憑證由專人送達(dá)國(guó)庫(kù)并履行交接手續(xù)，退庫(kù)、大額和非正常撥款應(yīng)附文件依據(jù)送交國(guó)庫(kù)審核辦理，不得受理手續(xù)不全、違反國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)，不得違反國(guó)家有關(guān)退庫(kù)政策干預(yù)國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)。

（三）稅務(wù)部門(mén)職責(zé)：正確填制繳款書(shū)，按進(jìn)度征收稅款并及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)，準(zhǔn)確填寫(xiě)收入退還書(shū)、更正通知書(shū)等重要憑證，由專人送達(dá)國(guó)庫(kù)并履行交接手續(xù)，杜絕預(yù)算收入過(guò)渡戶，監(jiān)控全縣規(guī)模以上企業(yè)納稅情況，并及時(shí)反饋稅款入庫(kù)信息，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收，與財(cái)政聯(lián)合建立退庫(kù)企業(yè)登記備案制，及時(shí)掌握退庫(kù)企業(yè)動(dòng)態(tài)和退庫(kù)數(shù)據(jù)。不得受理手續(xù)不全、違反國(guó)家規(guī)定的退庫(kù)，不得違反國(guó)家有關(guān)退庫(kù)政策干預(yù)國(guó)庫(kù)辦理退庫(kù)。

（四）商業(yè)銀行職責(zé)：收納預(yù)算收入時(shí)，應(yīng)對(duì)繳款書(shū)內(nèi)容進(jìn)行認(rèn)真審核，拒絕受理不符合要求的繳庫(kù)憑證，受理繳款書(shū)后，及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，不得無(wú)故延解、占?jí)汉团灿?。一律使用“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)待預(yù)算收入”專戶核算經(jīng)收的預(yù)算收入款項(xiàng)，不得轉(zhuǎn)入其他科目或賬戶。不得違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開(kāi)立預(yù)算收入過(guò)渡戶，納稅人繳納的轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金稅款，特別是小額現(xiàn)金稅款不得以任何理由拒收，除國(guó)庫(kù)另有規(guī)定外，不得向繳款人收取任何費(fèi)用，行要建立健全內(nèi)控制度、合理配置人員、精心組織、及時(shí)匯劃資金、準(zhǔn)確清算，提高業(yè)務(wù)能力，按規(guī)定辦理集中收付業(yè)務(wù)。

五、聯(lián)動(dòng)制度

（一）國(guó)庫(kù)監(jiān)管聯(lián)席會(huì)議制度：建立由人民銀行牽頭，財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)、商業(yè)銀行等有關(guān)部門(mén)人員參加的聯(lián)席會(huì)議制度，傳達(dá)上級(jí)國(guó)庫(kù)監(jiān)管有關(guān)文件精神，通報(bào)并解決轄內(nèi)預(yù)算收入收納、報(bào)解、入庫(kù)以及預(yù)算資金支撥、退庫(kù)、對(duì)賬等工作存在的問(wèn)題，交流監(jiān)管信息，聯(lián)席會(huì)議每年召開(kāi)一至二次，如遇特殊情況可臨時(shí)組織召開(kāi)。

（二）國(guó)庫(kù)監(jiān)管信息交流共享制度：建立國(guó)庫(kù)與財(cái)稅政策傳遞信息交流機(jī)制，對(duì)需要國(guó)庫(kù)監(jiān)督執(zhí)行的財(cái)政政策，無(wú)論中央政策還是地方政策，財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)均應(yīng)抄送國(guó)庫(kù)，使國(guó)庫(kù)監(jiān)督有據(jù)可依。凡涉及政府、財(cái)政、稅務(wù)、國(guó)庫(kù)等部門(mén)的規(guī)章制度，要相互傳送，使國(guó)庫(kù)部門(mén)能及時(shí)準(zhǔn)確掌握相關(guān)部門(mén)的最新制度信息，增強(qiáng)監(jiān)管的權(quán)威性和有效性。

（三）國(guó)庫(kù)內(nèi)控監(jiān)管制度：

1.健全完善國(guó)庫(kù)監(jiān)管制度。加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)事前、事中、事后各個(gè)關(guān)口國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，以及業(yè)務(wù)處理合規(guī)性、內(nèi)控機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制和各項(xiàng)規(guī)章制度貫徹落實(shí)情況的監(jiān)督，對(duì)國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行季度預(yù)警分析，排查國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，準(zhǔn)確評(píng)估國(guó)庫(kù)監(jiān)管效果，提高國(guó)庫(kù)監(jiān)管效率。

2.建立會(huì)計(jì)主管坐班監(jiān)管制。對(duì)財(cái)稅部門(mén)繳入國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入、“三金二費(fèi)”等非稅收入，撥款、退庫(kù)、更正等核算業(yè)務(wù)由國(guó)庫(kù)主管進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，并建立大額、非預(yù)算、退庫(kù)監(jiān)管登記，掌握資金流向。

3.實(shí)行預(yù)算單位和預(yù)算外單位賬戶國(guó)庫(kù)備案制。所有財(cái)政撥款的預(yù)算單位和預(yù)算外名稱、賬號(hào)等開(kāi)戶情況由財(cái)政局建檔，并報(bào)國(guó)庫(kù)備案。

（四）國(guó)庫(kù)資金對(duì)賬安全制度：財(cái)稅每日通過(guò)電話與國(guó)庫(kù)核對(duì)預(yù)算收入，如有誤，查明原因，按“誰(shuí)出錯(cuò)、誰(shuí)更正”的原則及時(shí)辦理更正，每月預(yù)算收支、集中收付對(duì)賬實(shí)行財(cái)、稅、庫(kù)、行多方簽證對(duì)賬制，每季國(guó)庫(kù)上門(mén)現(xiàn)場(chǎng)核對(duì)賬務(wù)。

六、現(xiàn)場(chǎng)檢查

（一）建立財(cái)稅庫(kù)現(xiàn)場(chǎng)聯(lián)合檢查機(jī)制。國(guó)庫(kù)每年與財(cái)政、稅務(wù)密切配合，開(kāi)展國(guó)庫(kù)經(jīng)收處現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管聯(lián)合檢查，規(guī)范稅收和非稅收入收繳賬戶開(kāi)戶及科目設(shè)置，共同協(xié)商解決查處延解、占?jí)?、挪用稅款等情況。

（二）國(guó)庫(kù)不定期與財(cái)政聯(lián)合對(duì)集中支付業(yè)務(wù)開(kāi)展檢查，檢查人員應(yīng)嚴(yán)格履行職責(zé)，堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，秉公辦事，規(guī)范銀行資金支付清算手續(xù)，督促銀行按規(guī)定辦理國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)。

（三）人民銀行牽頭適時(shí)開(kāi)展轄內(nèi)財(cái)稅、預(yù)算單位賬戶檢查。財(cái)政性資金賬戶嚴(yán)格按照《銀行賬戶管理辦法》的要求報(bào)人民銀行審批備案，規(guī)范財(cái)政性專戶、預(yù)算外資金等開(kāi)戶手續(xù)，杜絕財(cái)政資金或預(yù)算單位賬戶資金多頭開(kāi)戶。

七、監(jiān)管考核

為促進(jìn)國(guó)庫(kù)監(jiān)管有序發(fā)展，對(duì)堅(jiān)持原則、監(jiān)管得力、成績(jī)突出的單位和人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)不落實(shí)或不履行監(jiān)管職責(zé)、監(jiān)管工作松散、國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)與管理混亂，存在資金風(fēng)險(xiǎn)隱患的進(jìn)行批評(píng)教育，責(zé)令限期整改或通報(bào)批評(píng)。

（一）嚴(yán)格在法律、制度框架下依法實(shí)施監(jiān)管，對(duì)國(guó)庫(kù)經(jīng)收處在受理繳款書(shū)后，不及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬劃轉(zhuǎn)國(guó)庫(kù)，無(wú)故壓票，要向其上級(jí)機(jī)關(guān)和主管部門(mén)進(jìn)行通報(bào)，并視情節(jié)按《商業(yè)銀行、信用社國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)管理辦法》進(jìn)行處罰。

（二）銀行應(yīng)規(guī)范受理財(cái)政或預(yù)算單位提供的有效、合法支付憑證，為國(guó)庫(kù)、財(cái)政、預(yù)算單位提供準(zhǔn)確完整的資金支付信息、賬務(wù)核對(duì)和查詢業(yè)務(wù)，凡內(nèi)控制度不健全，人員配置不合理，對(duì)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的問(wèn)題協(xié)調(diào)解決不力，造成不良后果的，給予通報(bào)批評(píng)，因銀行系統(tǒng)不穩(wěn)定、網(wǎng)絡(luò)連接不暢等原因，影響支付安全造成支付延誤，受到投訴并核實(shí)，給予通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的取消行資格。

（三）財(cái)政部門(mén)和人民銀行嚴(yán)格對(duì)預(yù)算單位開(kāi)立銀行賬戶審核、審批，商業(yè)銀行不得違規(guī)為征收機(jī)關(guān)開(kāi)立預(yù)算收入過(guò)渡賬戶，不得為預(yù)算單位開(kāi)立未經(jīng)審批的賬戶，凡未取得人民銀行許可證的預(yù)算單位賬戶，國(guó)庫(kù)一律不辦理庫(kù)款支撥，一經(jīng)查實(shí)，按照《銀行賬戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定予以處罰。