導語：聯(lián)動監(jiān)管機制方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為加大管理國家預算資金監(jiān)管力度，防范資金風險，打造財政、稅務、國庫、商業(yè)銀行等部門共同參與的多方聯(lián)動監(jiān)管合作機制，根據(jù)中華人民共和國《預算法》、《稅收征管法》、《國家金庫條例》及其《實施細則》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合工作實際，特制定本方案。

一、指導思想

按照國庫大監(jiān)督的理念要求，積級探索建立國庫資金全方位立體監(jiān)控新思路，及時糾正和處理在辦理預算收支、退庫、更正、國債兌付、集中收付等國庫業(yè)務過程中出現(xiàn)的各種情況，構(gòu)筑交叉縱橫、監(jiān)管互補、互控的監(jiān)管架構(gòu)，形成財政、稅務、人行、商業(yè)銀行之間相互制衡的監(jiān)管機制，切實保障國庫資金安全。

二、工作目標

通過建立資源共享、監(jiān)督聯(lián)動的“一體化”國庫監(jiān)管新模式，努力營造良好的風險控制環(huán)境和濃厚的風險控制氛圍，防范國庫決策風險、管理風險、制度風險、操作風險及其它風險，建立國庫監(jiān)管長效機制，使國庫監(jiān)管做到規(guī)范化、制度化。

三、組織機構(gòu)

為構(gòu)建國庫聯(lián)動監(jiān)管長效機制，切實履行好國庫大監(jiān)管職責，成立國庫聯(lián)動監(jiān)管工作機制領(lǐng)導小組，分管協(xié)調(diào)金融工作的副縣長任組長，財政、稅務、人行、商業(yè)銀行一把手任副組長，各部門分管領(lǐng)導為小組成員。領(lǐng)導小組下設辦公室，辦公室設在中國人民銀行支行，人行分管行長為辦公室主任，各部門負責此項工作的負責人為辦公室成員。

四、部門職責

（一）人民銀行職責：負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)國庫業(yè)務，依托國庫處理系統(tǒng)對國庫資金運行全過程實施監(jiān)測、預警和監(jiān)督。受理合規(guī)預算收入，嚴防混稅種、串級次，遏制“空轉(zhuǎn)”、“以貸還稅”、“買稅賣稅”等違規(guī)違法行為發(fā)生，受理文件依據(jù)齊全、合法的預算支出，防止超兌、騙兌歷年發(fā)行的到期國債及誤兌假國庫券。按制度辦理更正、退庫、調(diào)庫業(yè)務，嚴把賬戶審批關(guān)，杜絕財稅單位多頭開戶。加強國庫會計檔案、有價證券、印章等管理，嚴禁偽造、篡改國庫憑證和賬表簿，防止國庫資金流失，杜絕挪用、盜竊國庫資金。

深化國庫職能，結(jié)合實際加強溝通協(xié)作，逐步將社?；?、預算外資金、各種政府性基金等納入國庫管理，順應國庫監(jiān)管電子化改革需求，利用計算機和網(wǎng)絡等現(xiàn)代信息技術(shù)支撐平臺，實現(xiàn)業(yè)務處理、信息收集、風險評價和處置決策的國庫監(jiān)管。

（二）財政局職責：經(jīng)縣人大批準和年度變更或調(diào)整的預算收支計劃應及時抄送人行。負責預算單位資金管理，嚴格財政性資金和預算單位賬戶審核，不得隨意開設財政性資金專用賬戶。預算支撥憑證須納入重要空白憑證管理，并建立領(lǐng)用、簽收、使用手續(xù)，撥款、退庫、更正等重要憑證由專人送達國庫并履行交接手續(xù)，退庫、大額和非正常撥款應附文件依據(jù)送交國庫審核辦理，不得受理手續(xù)不全、違反國家規(guī)定的退庫，不得違反國家有關(guān)退庫政策干預國庫辦理退庫。

（三）稅務部門職責：正確填制繳款書，按進度征收稅款并及時繳入國庫，準確填寫收入退還書、更正通知書等重要憑證，由專人送達國庫并履行交接手續(xù)，杜絕預算收入過渡戶，監(jiān)控全縣規(guī)模以上企業(yè)納稅情況，并及時反饋稅款入庫信息，實現(xiàn)應收盡收，與財政聯(lián)合建立退庫企業(yè)登記備案制，及時掌握退庫企業(yè)動態(tài)和退庫數(shù)據(jù)。不得受理手續(xù)不全、違反國家規(guī)定的退庫，不得違反國家有關(guān)退庫政策干預國庫辦理退庫。

（四）商業(yè)銀行職責：收納預算收入時，應對繳款書內(nèi)容進行認真審核，拒絕受理不符合要求的繳庫憑證，受理繳款書后，及時辦理轉(zhuǎn)賬，不得無故延解、占壓和挪用。一律使用“待結(jié)算財政款項”科目下的“待報待預算收入”專戶核算經(jīng)收的預算收入款項，不得轉(zhuǎn)入其他科目或賬戶。不得違規(guī)為征收機關(guān)開立預算收入過渡戶，納稅人繳納的轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金稅款，特別是小額現(xiàn)金稅款不得以任何理由拒收，除國庫另有規(guī)定外，不得向繳款人收取任何費用，行要建立健全內(nèi)控制度、合理配置人員、精心組織、及時匯劃資金、準確清算，提高業(yè)務能力，按規(guī)定辦理集中收付業(yè)務。

五、聯(lián)動制度

（一）國庫監(jiān)管聯(lián)席會議制度：建立由人民銀行牽頭，財政、稅務、國庫、商業(yè)銀行等有關(guān)部門人員參加的聯(lián)席會議制度，傳達上級國庫監(jiān)管有關(guān)文件精神，通報并解決轄內(nèi)預算收入收納、報解、入庫以及預算資金支撥、退庫、對賬等工作存在的問題，交流監(jiān)管信息，聯(lián)席會議每年召開一至二次，如遇特殊情況可臨時組織召開。

（二）國庫監(jiān)管信息交流共享制度：建立國庫與財稅政策傳遞信息交流機制，對需要國庫監(jiān)督執(zhí)行的財政政策，無論中央政策還是地方政策，財政、稅務等部門均應抄送國庫，使國庫監(jiān)督有據(jù)可依。凡涉及政府、財政、稅務、國庫等部門的規(guī)章制度，要相互傳送，使國庫部門能及時準確掌握相關(guān)部門的最新制度信息，增強監(jiān)管的權(quán)威性和有效性。

（三）國庫內(nèi)控監(jiān)管制度：

1.健全完善國庫監(jiān)管制度。加強對國庫事前、事中、事后各個關(guān)口國庫業(yè)務的監(jiān)督，以及業(yè)務處理合規(guī)性、內(nèi)控機制、風險控制和各項規(guī)章制度貫徹落實情況的監(jiān)督，對國庫資金風險進行季度預警分析，排查國庫資金風險點，準確評估國庫監(jiān)管效果，提高國庫監(jiān)管效率。

2.建立會計主管坐班監(jiān)管制。對財稅部門繳入國庫的預算收入、“三金二費”等非稅收入，撥款、退庫、更正等核算業(yè)務由國庫主管進行全過程監(jiān)控，并建立大額、非預算、退庫監(jiān)管登記，掌握資金流向。

3.實行預算單位和預算外單位賬戶國庫備案制。所有財政撥款的預算單位和預算外名稱、賬號等開戶情況由財政局建檔，并報國庫備案。

（四）國庫資金對賬安全制度：財稅每日通過電話與國庫核對預算收入，如有誤，查明原因，按“誰出錯、誰更正”的原則及時辦理更正，每月預算收支、集中收付對賬實行財、稅、庫、行多方簽證對賬制，每季國庫上門現(xiàn)場核對賬務。

六、現(xiàn)場檢查

（一）建立財稅庫現(xiàn)場聯(lián)合檢查機制。國庫每年與財政、稅務密切配合，開展國庫經(jīng)收處現(xiàn)場監(jiān)管聯(lián)合檢查，規(guī)范稅收和非稅收入收繳賬戶開戶及科目設置，共同協(xié)商解決查處延解、占壓、挪用稅款等情況。

（二）國庫不定期與財政聯(lián)合對集中支付業(yè)務開展檢查，檢查人員應嚴格履行職責，堅持原則，實事求是，秉公辦事，規(guī)范銀行資金支付清算手續(xù)，督促銀行按規(guī)定辦理國庫集中支付業(yè)務。

（三）人民銀行牽頭適時開展轄內(nèi)財稅、預算單位賬戶檢查。財政性資金賬戶嚴格按照《銀行賬戶管理辦法》的要求報人民銀行審批備案，規(guī)范財政性專戶、預算外資金等開戶手續(xù)，杜絕財政資金或預算單位賬戶資金多頭開戶。

七、監(jiān)管考核

為促進國庫監(jiān)管有序發(fā)展，對堅持原則、監(jiān)管得力、成績突出的單位和人員給予表彰和獎勵；對不落實或不履行監(jiān)管職責、監(jiān)管工作松散、國庫業(yè)務與管理混亂，存在資金風險隱患的進行批評教育，責令限期整改或通報批評。

（一）嚴格在法律、制度框架下依法實施監(jiān)管，對國庫經(jīng)收處在受理繳款書后，不及時辦理轉(zhuǎn)賬劃轉(zhuǎn)國庫，無故壓票，要向其上級機關(guān)和主管部門進行通報，并視情節(jié)按《商業(yè)銀行、信用社國庫業(yè)務管理辦法》進行處罰。

（二）銀行應規(guī)范受理財政或預算單位提供的有效、合法支付憑證，為國庫、財政、預算單位提供準確完整的資金支付信息、賬務核對和查詢業(yè)務，凡內(nèi)控制度不健全，人員配置不合理，對業(yè)務中出現(xiàn)的問題協(xié)調(diào)解決不力，造成不良后果的，給予通報批評，因銀行系統(tǒng)不穩(wěn)定、網(wǎng)絡連接不暢等原因，影響支付安全造成支付延誤，受到投訴并核實，給予通報批評，情節(jié)嚴重的取消行資格。

（三）財政部門和人民銀行嚴格對預算單位開立銀行賬戶審核、審批，商業(yè)銀行不得違規(guī)為征收機關(guān)開立預算收入過渡賬戶，不得為預算單位開立未經(jīng)審批的賬戶，凡未取得人民銀行許可證的預算單位賬戶，國庫一律不辦理庫款支撥，一經(jīng)查實，按照《銀行賬戶管理辦法》有關(guān)規(guī)定予以處罰。