導(dǎo)語(yǔ)：信用社會(huì)計(jì)離任審計(jì)方案一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

根據(jù)xx農(nóng)村信用合作聯(lián)社安排，決定對(duì)xx農(nóng)村信用合作社委派會(huì)計(jì)xx進(jìn)行離任稽核。依據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《xx省農(nóng)村信用社離任審計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本方案：

一、稽核目的

加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社高級(jí)管理人員任職資格的監(jiān)督管理，增強(qiáng)農(nóng)村信用社社高級(jí)管理人員在任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任意識(shí)，完善干部管理制度，保障農(nóng)村信用社各項(xiàng)業(yè)務(wù)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展。

二、稽核對(duì)象

xx農(nóng)村信用合作社派會(huì)計(jì)xx

三、稽核范圍

xx農(nóng)村信用合作社

四、稽核期限

審計(jì)的時(shí)限原則上為被審計(jì)對(duì)象任職期間，重點(diǎn)審計(jì)三年以來(lái)至審計(jì)日，必要時(shí)可追溯以前年度。

五、稽核方式

采取現(xiàn)場(chǎng)檢查方式。

六、離任稽核內(nèi)容

（一）任職期貫徹執(zhí)行國(guó)家金融方針政策、金融法規(guī)及依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的情況。

主要檢查：

1、是否認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)制度，財(cái)務(wù)管理辦法等各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度。

2、是否獨(dú)立行使會(huì)計(jì)職責(zé)，有效發(fā)揮會(huì)計(jì)確認(rèn)、會(huì)計(jì)監(jiān)督、會(huì)計(jì)反映、會(huì)計(jì)記錄等職能。

3、是否對(duì)信用社的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)活動(dòng)情況的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地正確組織核算。是否真實(shí)反映信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)成果。是否參與信用社經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重大決策，監(jiān)督信用社內(nèi)控制度的貫徹執(zhí)行，按月向聯(lián)社報(bào)告以上情況，對(duì)聯(lián)社負(fù)責(zé)。

4、是否參加受派信用社的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，參與受派社業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)以及重大事項(xiàng)工作會(huì)議。是否對(duì)信用社重要經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的決策，從會(huì)計(jì)角度和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)角度提出意見(jiàn)和建議。

5、是否拒絕受派社違法違規(guī)及非正常事項(xiàng)的辦事要求。并提醒和監(jiān)督內(nèi)部人員拒絕辦理。

（二）內(nèi)控建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范情況。

重點(diǎn)檢查：

1、是否履行內(nèi)勤坐班主任崗位職責(zé)，認(rèn)真記載內(nèi)勤坐班日志。

2、是否建立健全了內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，實(shí)行相互制約；任期內(nèi)是否嚴(yán)格執(zhí)行了各項(xiàng)內(nèi)控制度，是否存在因執(zhí)行不力造成損失或風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。

3、是否認(rèn)真按照會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、信貸、儲(chǔ)蓄等工作特點(diǎn)，協(xié)助社主任合理分工，明確崗位責(zé)任、防止混崗、串崗和亂崗。

4、是否根據(jù)統(tǒng)一規(guī)定的業(yè)務(wù)操作流程和受派社人員狀況合理定崗定責(zé)，優(yōu)化組合，明確工作任務(wù)和崗位職責(zé)。

5、是否落實(shí)授權(quán)制度，是否有越權(quán)的經(jīng)營(yíng)行為。

6、是否落實(shí)了保支付保穩(wěn)定的各項(xiàng)措施。

7、案防工作是否落實(shí)，任期內(nèi)是否發(fā)生了經(jīng)濟(jì)案件和責(zé)任性刑事案件。

（三）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及會(huì)計(jì)核算情況。

重點(diǎn)檢查：

1、是否落實(shí)和執(zhí)行聯(lián)社統(tǒng)一制訂的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化營(yíng)業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，做好優(yōu)質(zhì)服務(wù)，提高服務(wù)質(zhì)量。

2、是否正確組織會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息。

3、管理信用社日常會(huì)計(jì)、出納、財(cái)務(wù)收支等業(yè)務(wù)活動(dòng)，對(duì)重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行審核、審批和管理。如各項(xiàng)費(fèi)用憑證填制，應(yīng)收利息沖銷，大額現(xiàn)金審批，大額和可疑支付的判定上報(bào)，大額匯兌業(yè)務(wù)審批，內(nèi)部資金調(diào)轉(zhuǎn)，銀行賬戶審批，錯(cuò)賬沖正，掛失業(yè)務(wù)，利率政策執(zhí)行，重要空白憑證管理、會(huì)計(jì)印章管理、有價(jià)單證及抵質(zhì)押物管理、抵債資產(chǎn)管理，已置換不良貸款管理。

4、是否落實(shí)和監(jiān)督落實(shí)上級(jí)各部門在檢查中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改意見(jiàn)，并將整改結(jié)果及時(shí)反饋到檢查部門。

5、是否做好信用社內(nèi)部會(huì)計(jì)出納崗位人員變動(dòng)監(jiān)交工作，對(duì)記賬員、出納員、農(nóng)貸會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄營(yíng)業(yè)人員和分社儲(chǔ)蓄所人員的變動(dòng)，臨時(shí)請(qǐng)假涉及的重要空白憑證、印章、有價(jià)單證、貸款借據(jù)、抵質(zhì)押品、重要物品等監(jiān)督交接清楚，并進(jìn)行登記備案。

6、是否按規(guī)定管理信用社的固定資產(chǎn)、低值易耗品、抵債資產(chǎn)，并建立各種登記簿、管理卡。

7、是否按照信用社會(huì)計(jì)檔案管理制度規(guī)定，組織做好會(huì)計(jì)檔案的整理、入檔、登記、保管、移交、調(diào)閱和銷毀工作，保證會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)損。

8、是否定期或不定期組織會(huì)計(jì)出納人員進(jìn)行崗位操作制度、規(guī)程、業(yè)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)技能的培訓(xùn)和輔導(dǎo)，并進(jìn)行記錄培訓(xùn)情況。按季對(duì)所轄分社、儲(chǔ)蓄所進(jìn)行賬務(wù)檢查、監(jiān)督制度執(zhí)行。

9、是否按年、季、月報(bào)送各種會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，隨時(shí)上報(bào)各種需審批的會(huì)計(jì)事項(xiàng)。如：費(fèi)用支出、大額現(xiàn)金支取、大額匯款、調(diào)劑資金、單位銀行賬戶開(kāi)戶、審批、大額和可疑支付等。

10、是否配合社主任按規(guī)定做好考核工作，是否按規(guī)定程序辦理好會(huì)計(jì)年度決算。

11、是否組織實(shí)施會(huì)計(jì)信貸基礎(chǔ)規(guī)范工作，努力使會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范在兩年內(nèi)達(dá)到二極標(biāo)準(zhǔn)。

12、是否按照責(zé)權(quán)發(fā)生制原則，提取各項(xiàng)基金，根據(jù)費(fèi)用核批限額據(jù)實(shí)列支，按季、月、年向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)、辦理繳納各種應(yīng)交稅款事宜。

13、是否負(fù)責(zé)日常營(yíng)業(yè)期間的安全保衛(wèi)工作，配合信用社主任做好夜間值班工作。

14、是否參加信用社貸款審批小組，對(duì)信貸管理行使監(jiān)督管理職責(zé)。

（四）會(huì)談。通過(guò)會(huì)談，向被檢查人員所在單位了解被檢查人的組織管理能力、道德品質(zhì)、業(yè)績(jī)以及不足。會(huì)談方式可根據(jù)需要采取隨機(jī)選取部分員工座談方式，也可采取有針對(duì)性地約見(jiàn)有關(guān)人員的方式。

七、稽核時(shí)間及分組

（一）現(xiàn)場(chǎng)檢查作業(yè)起止時(shí)間

從xx年x月x日至xx年x月x日。

（二）檢查組組長(zhǎng)及成員

檢查組組長(zhǎng)：xx

成員：xx

八、檢查要求

（一）檢查人員對(duì)現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)負(fù)責(zé)，各檢查小組組長(zhǎng)對(duì)所形成的檢查結(jié)論負(fù)責(zé)。

（二）檢查組組長(zhǎng)隨時(shí)注意判斷檢查工作質(zhì)量，掌握檢查進(jìn)度。

（三）檢查人員在現(xiàn)場(chǎng)檢查中要嚴(yán)格按照現(xiàn)場(chǎng)檢查程序進(jìn)行操作，認(rèn)真填寫《現(xiàn)場(chǎng)檢查工作底稿》、《檢查事實(shí)確認(rèn)書(shū)》并統(tǒng)一編號(hào)，《檢查事實(shí)確認(rèn)書(shū)》應(yīng)在退出現(xiàn)場(chǎng)以前處理完畢，對(duì)所查出的問(wèn)題要做到事實(shí)清楚，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。

（四）小組長(zhǎng)負(fù)責(zé)小組內(nèi)人員調(diào)配，并完成所負(fù)責(zé)部分的《檢查事實(shí)與評(píng)價(jià)》和現(xiàn)場(chǎng)檢查部分報(bào)告。

（五）各小組長(zhǎng)在現(xiàn)場(chǎng)檢查過(guò)程中對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題要及時(shí)報(bào)告，按時(shí)參加組長(zhǎng)主持的碰頭會(huì)，研究問(wèn)題，交流檢查經(jīng)驗(yàn)信息。

（六）全體檢查組成員要嚴(yán)格遵守檢查工作紀(jì)律，依法辦事，做到廉潔自律，客觀公正，主動(dòng)接收被檢查單位對(duì)檢查工作的監(jiān)督。

（七）認(rèn)真辦理與被檢查單位的資料調(diào)閱手續(xù)，對(duì)所有檢查資料嚴(yán)格保密，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得私自向外泄露。

九、稽核依據(jù)

由于被檢查人責(zé)任審計(jì)內(nèi)容涉及若干會(huì)計(jì)年度，運(yùn)用審計(jì)依據(jù)時(shí)要注意時(shí)間的有效性。主要稽核依據(jù)有：

《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》；《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》；《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》和《農(nóng)村信用合作社財(cái)務(wù)管理實(shí)施辦法》等。