導語：地稅系統(tǒng)稅源軟件應用存在的問題及對策的工作方案一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、重點稅源軟件應用概況

TRAS軟件是一套綜合了報表管理和數(shù)據庫管理的應用型軟件。在使用系統(tǒng)完成數(shù)據采集后，利用系統(tǒng)帶有的分析和查詢功能，稅務機關能了解本地區(qū)重點稅源的詳細情況，包括分行業(yè)、分地區(qū)、分稅種、分注冊類型稅收收入同比增減、稅負情況、預警信息等，為稅收分析、預測稅收收入提供依據。通過稅負預警，還能為稅務稽查提供線索，通過微觀稅收分析，從微觀上說明納稅人的稅收繳納情況，宏觀上反映整體稅收形勢，考核評價稅收征管工作，為稅收征管服務和領導決策服務。

*年，*地稅局黨組作出決策，在全區(qū)范圍內對重點稅源實施扁平化管理，將上年繳納地稅收入30萬元以上的固定納稅戶作為重點稅源管理對象，稅收管理員將重點稅源數(shù)據上報區(qū)地稅局計統(tǒng)處，減少中間的數(shù)據傳輸過程，提高監(jiān)控工作效率。由區(qū)地稅局計統(tǒng)處整理數(shù)據后平級傳輸至相關業(yè)務部門開展分析，同時也將數(shù)據傳輸至各市地稅局計統(tǒng)部門，供各市開展分析。經過嚴謹考察和慎重對比，*地稅系統(tǒng)選擇TRAS軟件進行重點稅源管理。該軟件由國家稅務總局研發(fā)，從*年開始全國統(tǒng)一使用，用于對各地繳納營業(yè)稅100萬元以上和企業(yè)所得稅500萬元以上企業(yè)的重點監(jiān)控，經過兩年的改進和升級，軟件進一步成熟，不需要資金和人力的再投入，各地的重點企業(yè)對這套軟件均比較熟悉，并且該軟件提供豐富的數(shù)據采集方式，更有強大、便捷的數(shù)據分析功能，使用該套成熟軟件開展*的稅源監(jiān)控工作完全可行。

*地稅系統(tǒng)*年開始對各級重點稅源稅收管理員進行TRAS軟件培訓。從年初培訓到全面推廣使用TRAS系統(tǒng)，重點稅源監(jiān)控工作收到了良好的效果。到9月份為止，初步完成對重點稅源監(jiān)控企業(yè)的各類人員操作培訓，*4655戶重點稅源戶中有85％以上的企業(yè)正在使用TRAS系統(tǒng)向稅務機關報送數(shù)據包，464名重點稅源稅收管理員使用系統(tǒng)錄入或讀入數(shù)據，通過FTP局內網，每個月中旬按時向區(qū)地稅局報送企業(yè)數(shù)據，區(qū)地稅局讀入和審核數(shù)據效率逐步提高，數(shù)據質量進一步改善，全系統(tǒng)對重點稅源數(shù)據報送工作的管理共用一個平臺。實現(xiàn)數(shù)據報送工作管理的“扁平化”，有利于各部門對重點稅源數(shù)據的共享，有利于上級稅務機關有針對性地指導和督促下級加強重點稅源數(shù)據報送工作。三季度，各級稅務機關已經初步利用重點稅源數(shù)據，開展各類稅負預警分析、稅收彈性分析，將分析結果上報各級稅務機關領導和政府，有利于各地更好的掌握稅源，預測稅收形勢。

二、重點稅源監(jiān)控軟件應用中存在的問題

目前，TRAS系統(tǒng)在運用上存在許多問題，一是上報數(shù)據過程中仍然存在諸多問題，數(shù)據質量不高，未仔細檢查與審核就匆匆上報，二是稅收管理員和稅收分析人員對系統(tǒng)掌握不全面，把重點稅源監(jiān)控看成“重點稅源數(shù)據采集”，許多稅收管理員把自己稱為“數(shù)字采集員”，對使用系統(tǒng)對數(shù)據的分析功能完全不了解，也未在每個季度的分析中使用各類分析表。

（一）上報數(shù)據存在的問題

1.對系統(tǒng)中要求采集的數(shù)據口徑不清晰。例如，對稅收報表已繳稅款與應繳稅款口徑不理解，*某有限責任公司7月份數(shù)據營業(yè)稅已繳稅款等于營業(yè)稅應稅收入；企業(yè)所得稅指標每個月錯將當月發(fā)生數(shù)填入，而沒有填入累計數(shù)，出現(xiàn)這個錯誤的企業(yè)較多，并且在審核的時候較難判斷。

2.稅收報表、財務報表數(shù)量級錯誤以及財務報表填報錯誤比比皆是。例如：7月份上報數(shù)據中，某管理員管理的某建設發(fā)展總公司南寧分公司稅收報表營業(yè)稅*年指標和某建筑安裝工程有限責任公司財務報表指標沒有舍位，某管理員管理的某市高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)房地產開發(fā)公司財務報表出現(xiàn)數(shù)量級錯誤，將萬元填成了元，也是這戶企業(yè)上半年的財務報表年初數(shù)與1季度年初數(shù)不符合。經篩查，*有982戶企業(yè)財務報表上半年年初數(shù)與一季度年初數(shù)不相等。

3.企業(yè)代碼各月份不一致造成不同戶。每戶重點稅源企業(yè)有一個唯一的TRAS系統(tǒng)代碼，由企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼加企業(yè)法人碼后9－12位組成，如果一個企業(yè)有兩個以上屬地納稅的重點稅源戶，應該按照其不同的屬地納稅登記識別代碼分戶填寫。由于企業(yè)或稅務機關錄入數(shù)據時操作不規(guī)范，企業(yè)代碼各月份不相同，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)主要是企業(yè)所在地行政區(qū)劃代碼各月份不相同。

（二）后臺數(shù)據應用中的問題

數(shù)據應用分析是稅源監(jiān)控的最終目的。但是，目前稅源監(jiān)控的大量工作均花在采集數(shù)據上，采集完后，數(shù)據就束之高閣，數(shù)據怎么用，用來做什么，是目前稅源監(jiān)控工作的一項空白。一是區(qū)地稅局稅種管理部門對TRAS系統(tǒng)的查詢和分析功能目前仍未了解和使用，稅種分析沒有細致展開，二是市地稅局計統(tǒng)部門對重點稅源數(shù)據利用率不高，僅限于寫一段文字加入每月的稅收分析中去，不了解如何運用TRAS系統(tǒng)的分析功能，三是重點稅源稅收管理員被各類表格纏身，對TRAS系統(tǒng)上報數(shù)據的功能操作不熟練，花費大量時間在上報數(shù)據工作中，沒有時間和精力鉆研TRAS系統(tǒng)的各類功能的使用。

三、存在問題原因和解決辦法

（一）思想認識上的原因

一些基層領導仍然對重點稅源監(jiān)控工作不重視，認為花費大量時間和精力去采集企業(yè)數(shù)據是勞民傷財，數(shù)據對稅收工作沒有任何促進作用。這與領導干部對使用TRAS系統(tǒng)開展稅收分析以進一步掌控本地區(qū)的稅源狀況的重要性認識不足，對軟件的功能不了解有很大關系。從各地開展重點稅源監(jiān)控的實踐經驗來看，領導的重視程度對稅源監(jiān)控工作細致與否起著決定性作用，領導不重視，稅收管理員對上報數(shù)據和分析數(shù)據積極性就不會高，管理員采集數(shù)據就馬虎粗心，數(shù)據質量不高，數(shù)據分析就難以開展，稅源監(jiān)控水平就難以提高。河池市南丹縣地稅局從上至下十分重視重點稅源監(jiān)控工作，分局領導親自擔當管理員，深入企業(yè)指導納稅人安裝和使用軟件，講解填報口徑，當?shù)仄髽I(yè)對稅務機關此項工作評價很高，也積極配合稅務機關做好數(shù)據填報工作，南丹縣地稅局計統(tǒng)部門人員責任心強，嚴格數(shù)據把關，這個縣局上報的重點稅源數(shù)據質量普遍較高。事實證明，只要加強領導，尤其是稅務機關各級領導切實加強了對重點稅源監(jiān)控工作的重視程度，形成各級領導帶頭學習軟件、應用軟件的良好氛圍，加強對企業(yè)的培訓和指導，重點稅源監(jiān)控數(shù)據質量就能得到進一步提高。

（二）對軟件了解不夠，培訓不到位

TRAS軟件擁有強大的分析功能，據調研，其他省份也自行研發(fā)了各式各樣的重點稅源監(jiān)控軟件，但是使用后證明，國家稅務總局這套TRAS系統(tǒng)是所有軟件中分析功能最強大、最全面的軟件。因此，需要上級稅務機關將加大培訓力度，靈活運用多種方式，采取視頻、到各地指導、電話、網絡等方式多渠道、多方位培訓，細化分析，切實用TRAS軟件為稅收工作服務。進一步加強軟件分析功能的應用培訓和稅收分析方法的培訓，提高數(shù)據利用效率。

1.強化稅種和行業(yè)分析能力。在各稅種管理處安裝TRAS系統(tǒng)和任務，每個月底將整理好的重點稅源數(shù)據傳遞到稅種管理部門。對稅種管理部門開展重點稅源系統(tǒng)的操作培訓，重點是查詢和分析功能的操作培訓，讓稅種管理部門真正能運用軟件開展稅種、行業(yè)分析。

2.強化對基層的培訓和指導?？梢蚤_辦專門的稅收分析人員培訓班，對TRAS軟件各類功能進一步指導，使分析人員能夠了解與稅收分析相關的統(tǒng)計指標計算方法、宏觀經濟與稅收的關系、營業(yè)稅微觀稅收分析體系的實際運用、以及稅收分析方法和稅收分析的寫作，要求各市地稅局計統(tǒng)部門人員熟練操作TRAS系統(tǒng)的分析功能，分析寫作方法等知識，使其成為師資力量，以便展開層層培訓。

3.加強數(shù)據的綜合利用。逐月開展重點稅源情況常規(guī)分析，積極開展專項分析，及時指出異常情況；加強重點稅源數(shù)據與稅收資料調查數(shù)據、綜合征管軟件等數(shù)據的綜合運用，細化行業(yè)分類；定期行業(yè)平均稅負、利潤率、物耗等指標，指導基層加強管理；提高重點稅源監(jiān)控分析報告寫作水平，更好體現(xiàn)監(jiān)控的成果和價值。

（三）人員更換頻繁，數(shù)據分析能力、運用能力不高

稅收管理員工作很多，群體受教育程度、個人素質及業(yè)務水平參差不齊。因此，承認差別、尊重差異，把重點稅源管理、納稅評估、數(shù)據分析、巡查漏戶、催報催繳、文書送達等難易程度不同的工作分門別類，以能定崗。將人員素質高的調配至重點稅源管理崗位上來，并且在一段時間內固定人員不隨意換崗，強化培訓，將這批人員的數(shù)據分析能力和運用能力切實提高，能大大提高稅源監(jiān)控的水平。

（四）對TRAS系統(tǒng)功能不熟練，數(shù)據質量有待進一步提高

業(yè)務熟練是順利開展工作的前提，企業(yè)本身對監(jiān)控報表的填報口徑不理解，為了趕時間匆忙應付，上報給稅務機關的報表，管理員沒有經過仔細檢查就上報是導致各類差錯發(fā)生的主要原因。稅收管理員錄入和讀入數(shù)據前應認真閱讀系統(tǒng)的填報說明，熟練掌握數(shù)據的填報口徑。填報說明可以在TRAS系統(tǒng)*年重點稅源監(jiān)控月報表單擊左下方標簽，即可以打開閱讀；用鼠標單擊報表每個單元格，也可以看到指標的填報口徑。

1.填報時要注意一些容易出錯的數(shù)據口徑。例如，稅收報表本期已繳稅款，反映的是上期應繳的稅款，而不是本月應繳稅款。8月填報報表期為7月的報表時，本期已繳營業(yè)稅應當是7月1日至31日該企業(yè)實際繳入國庫的營業(yè)稅，包括因清欠、多繳、退稅等所產生的稅額，不包括查補、代扣代繳營業(yè)稅。而本期應繳稅款，是指報表期企業(yè)財務報表中營業(yè)收入乘以適用稅率算得的稅款。

2.審核時注意觀察數(shù)據的關聯(lián)性。財務報表是按季度填報截至報告期累計數(shù)的。但是部分企業(yè)填報時沒有注意這一口徑，將利潤表*年（累計）一欄理解成填報*年全年累計數(shù)，數(shù)據錯誤的特點是*年同期數(shù)據比*年數(shù)據大許多，審核時注意觀察*年數(shù)據和*年數(shù)據就可以發(fā)現(xiàn)。另外，企業(yè)所得稅要求填報的是截至報告期累計數(shù)，是需要自行加上上一期企業(yè)所得稅累計數(shù)計算填列。許多企業(yè)在這一項填報錯誤，只要將本期企業(yè)所得稅數(shù)據與前幾個月數(shù)據做系列對比就可以發(fā)現(xiàn)錯誤。

3.使用TRAS系統(tǒng)功能出現(xiàn)錯誤。財務報表的年初數(shù)指標每個季度填報金額應當是不變的。這個錯誤可以運用系統(tǒng)的示例查詢功能查錯。篩選6月份財務報表年初數(shù)與3月份年初數(shù)不等的企業(yè)，由于存在數(shù)據填報時舍位不一致的問題，我們需要在篩選數(shù)據時取整數(shù)。進入【分析】下“示例查詢”，打開示例查詢界面，點擊左上黃色標簽，彈出條件表達式窗口。點擊按鈕，在彈出的公式定義向導中，用鼠標拾取財務報表*年資產年初數(shù)，還需要該項指標的3月份數(shù)據，需要將上期指標符號@-1更改為@-3，意思是取6月份的上3期數(shù)據，取整數(shù)的函數(shù)是round，可編輯得出。

企業(yè)所得稅填報成當月數(shù)的錯誤也可以用示例查詢功能編輯公式查錯。按照上述財務報表年初數(shù)的查錯方法，切換到稅收報表，按上述方法用鼠標拾取68行“企業(yè)所得稅實際已預繳的稅款”，于是公式更改為：round(B1->E68-@-1B1->E68,0)<0。

4.逐戶審查數(shù)量級，每次上報前審查同戶率，降低錯誤發(fā)生機率

（1）對每戶企業(yè)數(shù)據均要進行數(shù)量級審查。對于市一級稅務機關，可以在報表管理下刷新各種分析表，查看哪項數(shù)據指標異常，再用清單列表功能，對所有企業(yè)進行排序，看排在前列的企業(yè)是否正常。

稅收管理員可在管理員的匯總結點處觀察，是否營業(yè)稅等相應指標數(shù)據偏大，或者查看財務表，以自己對企業(yè)日常的經營情況了解為依據，核對企業(yè)有無填報異常。另外，將本月數(shù)與上個月、當月數(shù)進行比對，如果某個月數(shù)據異常大，就可能存在數(shù)量級錯誤。

（2）同戶情況審查是上報數(shù)據前的最后一關。查看稅收表累計一欄，如果系統(tǒng)不能自動累計，表明這戶企業(yè)被系統(tǒng)認定為新戶，企業(yè)代碼一定有誤。企業(yè)戶數(shù)多的地市級稅務機關可以進入【工具】下“變更清單”，在比較對象下拉條選擇任意前一期報表期，點擊“刷新”按鈕，即可以將本期與上期代碼不同的報表戶列出來。。

（五）考核制度不完善，未及時制定稅源管理考核辦法

稅源管理工作是一項動態(tài)變化的過程，為提高稅源管理質量，自治區(qū)地稅局*年6月印發(fā)了《*壯族自治區(qū)地方稅務局重點稅源監(jiān)控管理辦法（試行）》，為重點稅源監(jiān)控提供了制度保證。但是，考核制度一直未出臺，考核工作落實不到位，導致基層人員無所適從，難以真正落實各項稅源管理制度。

針對當前重點稅源管理工作沒有具體的獎懲機制，部分管理員工作積極性不高等問題，要盡快把重點稅源管理員的利益與個人的工作實績有機結合起來，建立相對完善的重點稅源考核機制，通過制訂和嚴格執(zhí)行考核、考評制度及責任過錯追究制度，對干得多、干得好，工作積極負責的干部職工給予相應的物質獎勵和精神鼓勵，對那些干得少、干得差、得過且過的人員給予相應處罰。

一是量化稅源監(jiān)控考核指標。在稅收管理工作中完善重點稅源監(jiān)控管理機制，制訂完備、科學、可行的重點稅源監(jiān)控工作考核機制，可以運用效能位差評估分析模型和稅負預警分析模型特別是同業(yè)稅負分析中的指標與方法進行量化考核。稅收效能位差能反映納稅能力與實際征收結果的差異關系，同業(yè)稅負分析通過建立行業(yè)稅負標準，剔除了生產技術差異和稅收政策差異影響，為考核稅收征收力度提供了理論基礎，為稅負預警提供了數(shù)據支持。將這兩個模型在考核工作中應用，能夠克服當前稅收管理工作考核中存在的不足，為我們按照科學化、精細化的要求考核稅收工作質量提供前提。

二是組建重點稅源監(jiān)控管理機構?？稍谑械囟惥趾涂h（區(qū)）地稅局設立重點稅源管理機構（為計劃統(tǒng)計部門下屬機構），由于基層稅務機關是重點企業(yè)的直接管理者，各縣區(qū)地稅局應在稅務所和管理科建立重點稅源管理責任區(qū)，配備專職管理員。各級管理人員明確職責范圍、考核獎懲，同時按照上述稅源預測分析、稅源管理的新思路，健全和完善稅源監(jiān)控管理的業(yè)務流程和標準，做到既不缺位，也不越位。這樣的組織結構有利于重點稅源管理監(jiān)控、日常征收管理與檢查三種職責的有效管理。