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關(guān)于印發(fā)《國家體育總局奧運會場館和國家隊訓(xùn)練設(shè)施建設(shè)審計工作方案》的通知

體建監(jiān)審字〔2004〕6號

建設(shè)管理辦公室、射運中心、自劍中心、訓(xùn)練局、奧體中心、青島航校、湛江潛校、秦皇島基地、北體大：

為了規(guī)范國家體育總局奧運會場館和國家隊訓(xùn)練設(shè)施建設(shè)工程項目的審計監(jiān)督，保證審計工作質(zhì)量，使奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程達到“陽光工程”、“廉潔奧運”的要求，特制定了《國家體育總局奧運會場館和國家隊訓(xùn)練設(shè)施建設(shè)審計工作方案》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

二○○四年五月十七日

公務(wù)員之家，全國公務(wù)員共同天地

國家體育總局奧運會場館和國家隊

訓(xùn)練設(shè)施建設(shè)審計工作方案

第一條為了規(guī)范國家體育總局奧運會場館和國家隊訓(xùn)練設(shè)施建設(shè)（以下簡稱奧運會體育設(shè)施建設(shè)）工程項目的審計監(jiān)督，保證審計工作質(zhì)量，促進工程建設(shè)加強管理、完善內(nèi)控制度、規(guī)范操作行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計機關(guān)國家建設(shè)項目審計準則》、《國家體育總局奧運會場館和國家隊訓(xùn)練設(shè)施建設(shè)監(jiān)督工作方案》等法規(guī)、制度的規(guī)定，結(jié)合總局實際情況，特制定本方案。

第二條審計機構(gòu)

奧運會體育設(shè)施建設(shè)監(jiān)察審計辦公室負責奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程項目的審計監(jiān)督。監(jiān)察審計辦公室審計部負責組織、協(xié)調(diào)社會審計機構(gòu)對工程項目的審計，工作依托于國家體育總局財務(wù)管理和審計中心。

第三條審計職責

對國家體育總局承建奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程項目實施全程審計監(jiān)督。

第四條項目審計組組成及職責

根據(jù)需要將采取招標方式在京選擇3至4家社會審計機構(gòu)組成項目審計組，京外單位采取就地招標方式選擇1家社會審計機構(gòu)組成項目審計組。審計組按審計業(yè)務(wù)約定書的規(guī)定開展審計工作，定期向監(jiān)察審計辦公室審計部匯報工作，并接受其領(lǐng)導(dǎo)。

第五條審計原則

審計工作按照“重在預(yù)防、全程介入、突出重點”的原則進行。

第六條審計方法

按照“統(tǒng)一協(xié)調(diào)、分項目實施”的要求，分“前期準備”、“建設(shè)實施”、“竣工交付使用”三個階段開展審計工作。

第七條審計對象

與奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程項目有關(guān)的基本建設(shè)財務(wù)、資金及相關(guān)業(yè)務(wù)活動，必要時可以依照法定審計程序?qū)εc上述項目有關(guān)的財務(wù)收支進行延伸審計。

第八條審計范圍

國家體育總局負責承建的2008年奧運會體育設(shè)施，包括新建奧運會比賽場館2個，改擴建奧運會比賽場館6個，國家隊訓(xùn)練設(shè)施項目33個。

第九條審計主要內(nèi)容

（一）對奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程建設(shè)職能部門依法履行職責的審計。審查奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程建設(shè)職能部門和項目單位是否按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全內(nèi)部控制制度及相關(guān)管理制度，職責是否明確，責任是否落實等。重點督促、指導(dǎo)建設(shè)單位嚴格執(zhí)行各項制度，保證項目建設(shè)順利進行。

（二）對奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程履行基本建設(shè)程序的審計。審查建設(shè)項目的審批文件、項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、初步設(shè)計、建設(shè)規(guī)劃及施工許可文件、環(huán)保與消防批準文件、項目設(shè)計及設(shè)計圖紙審核文件、開工前有關(guān)文件是否齊全、有效；手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定；建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等招標投標程序及其結(jié)果是否合法、有效。

（三）對建設(shè)工程項目概（預(yù)）算編制及調(diào)整概（預(yù)）算情況的審計。審查概（預(yù)）算編制內(nèi)容的完整性、真實性，編制依據(jù)的充分性、準確性、時效性，概（預(yù)）算是否按照國家規(guī)定的編制辦法、定額、標準編制，是否由具備資質(zhì)單位編制，是否經(jīng)有關(guān)機關(guān)批準；設(shè)計變更的內(nèi)容是否符合規(guī)定，手續(xù)是否齊全；影響項目建設(shè)規(guī)模的單項工程投資調(diào)整和建設(shè)內(nèi)容變更，是否按規(guī)定的管理程序報批，有無擅自擴大建設(shè)規(guī)模和提高建設(shè)標準問題。

（四）對建設(shè)項目經(jīng)濟合同的簽訂及履行情況的審計。審查建設(shè)項目經(jīng)濟合同是否符合國家法律、法規(guī)的規(guī)定，審查合同內(nèi)容及合同雙方的權(quán)利、義務(wù)和責任的約定是否清楚，審查合同內(nèi)容的履行情況等。

（五）對工程建設(shè)資金使用合法性情況的審計。審查建設(shè)資金使用是否合規(guī)，有無滯留、轉(zhuǎn)移、侵占、挪用建設(shè)資金等問題；是否按進度、按合同規(guī)定付款。

（六）對項目建設(shè)成本及其他財務(wù)收支核算的審計。審查工程成本核算帳務(wù)處理是否符合《國有建設(shè)單位會計制度》的要求，是否正確歸集建設(shè)成本，單位工程成本是否準確，有無將不合理的費用擠入工程成本；核查財務(wù)報表是否真實，工程價款結(jié)算和往來款項是否真實、合法。

（七）對建設(shè)項目設(shè)備、材料采購及管理情況的審計。審查設(shè)備、材料等物資是否按設(shè)計要求進行采購，有無盲目采購行為；設(shè)備、材料等物資的采購、驗收、保管和領(lǐng)用手續(xù)是否合規(guī)、有效；建設(shè)物資與同期其他物資是否嚴格區(qū)別核算。

（八）對項目設(shè)計、施工和監(jiān)理等工作的審計。審查項目設(shè)計、施工和監(jiān)理等單位是否具備相應(yīng)資質(zhì)；設(shè)計費、施工費和監(jiān)理費收取是否符合國家有關(guān)規(guī)定；有無非法轉(zhuǎn)包工程行為，工程價款結(jié)算是否符合合同要求，有無偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款問題。

（九）對建設(shè)項目工程質(zhì)量管理以及竣工決算的審計。審查建設(shè)工程質(zhì)量是否按規(guī)定進行檢查驗收；建設(shè)項目工程竣工決算報表和說明以及建設(shè)項目竣工編制依據(jù)的真實性、合法性；建設(shè)項目建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資的列支內(nèi)容和分攤及其其他投資列支的真實性、合法性、效益性；工程竣工資料檔案歸集整理的真實性、完整性、準確性和交付使用資產(chǎn)是否真實，是否辦理了移交手續(xù)；建設(shè)項目尾工工程未完工程量和預(yù)留投資資金真實性及建設(shè)項目投資效益。

第十條審計費用

（一）審計費用應(yīng)列入工程項目建設(shè)預(yù)算。基礎(chǔ)收費按北京市物價局核定的收費標準以工程預(yù)算（送審額）的1‰—3‰計取。

（二）效益收費按北京市物價局的核定收費標準以工程核減額的5%—15%或核增額的3%收取，在各工程建設(shè)項目審減額中支付。

第十一條審計時間

對奧運會體育設(shè)施建設(shè)的審計依建設(shè)進度進行，約安排在2004年至2006年期間完成或以各個項目竣工決算完成時間為準。

第十二條審計要求

（一）進行奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程項目審計，是總局為保證項目工程質(zhì)量、提高資金使用效益、促進廉政建設(shè)而采取的一項重要舉措。因此，參與奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程和管理的有關(guān)部門要根據(jù)審計監(jiān)督工作的要求，及時提供真實、合法、完整的審計資料，指定專人負責與審計組及施工單位的聯(lián)系、協(xié)調(diào)事宜，積極配合審計組的工作，并為審計組提供適當?shù)墓ぷ鳁l件。審計過程中不得阻撓、妨礙審計人員工作。如不按上述要求執(zhí)行的，監(jiān)察審計辦公室將按照國家有關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。

（二）奧運會體育設(shè)施建設(shè)過程中若有重大變更及嚴重影響公務(wù)員之家，全國公務(wù)員共同天地工程的事項發(fā)生，奧運會體育設(shè)施建設(shè)單位有責任隨時通知審計組參與。

（三）奧運會體育設(shè)施建設(shè)單位與施工單位簽訂工程合同時，關(guān)于工程價款的結(jié)算條款中，要注明“工程價款的結(jié)算最終以審計組審定數(shù)為準”和“在審計組對工程價款最終審定之前，建設(shè)單位付款最高不能超過合同價款扣除質(zhì)量保證金后的90%”。

（四）審計人員要樹立依法審計、主動服務(wù)的意識，做好奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程項目的跟蹤審計工作。對建設(shè)過程中發(fā)現(xiàn)的問題監(jiān)察審計辦公室要向建設(shè)項目有關(guān)單位發(fā)出《跟蹤審計建議書》，要求相關(guān)單位進行整改，并對整改落實情況進行檢查。

（五）為了使奧運會體育設(shè)施建設(shè)工程達到“陽光工程”、“廉潔奧運”的要求，實行審計結(jié)果報告制度。審計結(jié)果將根據(jù)需要按規(guī)定程序向社會或有關(guān)部門公告。

第十三條本方案自之日起實施。

主題詞：場館建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審計方案通知

抄報：經(jīng)濟司、監(jiān)察局、財務(wù)中心。

國家體育總局辦公廳2004年5月20日印發(fā)