導(dǎo)語：全市規(guī)范商業(yè)企業(yè)發(fā)票管理意見一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

市直各部門、單位，各有關(guān)商業(yè)企業(yè)：

為了進一步規(guī)范我市商業(yè)企業(yè)發(fā)票管理工作，嚴(yán)格行政事業(yè)單位辦公用品采購報銷制度，針對我市個別商業(yè)企業(yè)在經(jīng)營活動中亂開商品發(fā)票、開具與實際購買商品名稱不符發(fā)票，致使部分違規(guī)支出通過虛假發(fā)票方式在企業(yè)和行政事業(yè)等單位財務(wù)賬內(nèi)得以報支，嚴(yán)重違反了國家有關(guān)發(fā)票管理和財務(wù)會計制度規(guī)定，給我市正常的經(jīng)濟活動造成了不良影響，現(xiàn)結(jié)合我市實際情況對有關(guān)問題提出如下意見：

一、商業(yè)企業(yè)開具發(fā)票管理要求

（一）加強對納稅人開具發(fā)票的管理。要認(rèn)真落實《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，收款方在收取款項時，應(yīng)如實填開發(fā)票，不得以任何理由拒開發(fā)票，不得開具與實際內(nèi)容不符的發(fā)票，不得開具假發(fā)票、作廢發(fā)票或非法為他人代開發(fā)票。付款方不得要求開具與實際內(nèi)容不符的發(fā)票，不得接受他人非法代開的發(fā)票。

（二）加快推行稅控機具開票、逐筆開具制度。對已推行稅控收款機的單位，要全面推行稅控機具開票，納稅人要按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)數(shù)據(jù)；使用機具開票的電子數(shù)據(jù)，必須妥善保存五年以上，做到不丟失、不更改，確保所存儲的每一張發(fā)票電子存根數(shù)據(jù)與付款方取得的發(fā)票聯(lián)數(shù)據(jù)一致。發(fā)票電子存根數(shù)據(jù)視同紙質(zhì)發(fā)票存根保存。

（三）繼續(xù)推行普通發(fā)票“三獎”管理辦法。要通過開展普通發(fā)票“三獎”活動，鼓勵消費者主動索要發(fā)票，鑒別發(fā)票真?zhèn)?，積極檢舉發(fā)票違法行為，促使納稅人依法開具、使用發(fā)票。

（四）嚴(yán)格執(zhí)行驗舊購新制度。凡使用稅控收款機開具發(fā)票的納稅人，稅務(wù)機關(guān)要按規(guī)定通過稅控管理后臺對其報送的開票電子數(shù)據(jù)進行采集認(rèn)證，即“驗舊”，驗舊通過的，準(zhǔn)予“購新”；凡使用手工開票及未實行電子數(shù)據(jù)報送的納稅人，稅務(wù)機關(guān)要定期核驗發(fā)票使用情況，并將納稅人使用發(fā)票的開具情況、經(jīng)營情況與納稅情況進行分析比對，發(fā)現(xiàn)問題及時處理并相應(yīng)調(diào)整供票量。

（五）認(rèn)真落實管理和處罰規(guī)定。銷售單位應(yīng)按規(guī)定開具發(fā)票，對應(yīng)開不開發(fā)票、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票、非法代開發(fā)票，以及非法取得發(fā)票等違法行為，應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定處罰；對納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是對票實不符的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財務(wù)報銷。有偷逃騙稅行為的，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定處罰；情節(jié)嚴(yán)重觸犯刑律的，移送司法機關(guān)依法處理。

二、黨政機關(guān)、行政事業(yè)單位、社團組織報銷單據(jù)規(guī)定

（一）完善內(nèi)部財務(wù)管理制度。全市各級黨政機關(guān)、行政事業(yè)單位、社團組織等單位要在認(rèn)真搞好自查自糾的基礎(chǔ)上，針對財務(wù)賬內(nèi)報銷的發(fā)票品名、金額與實際購買物不符、無詳細(xì)購物清單，特別是以辦公用品名義報銷其他用品的問題，提出相應(yīng)的整改意見，制定具體的整改措施，進一步完善單位內(nèi)部財務(wù)管理制度，杜絕類似問題的發(fā)生。

（二）嚴(yán)格財務(wù)審核手續(xù)。各單位財務(wù)部門要對本單位報銷的各種發(fā)票、單據(jù)認(rèn)真審核，嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度規(guī)定把關(guān)，嚴(yán)格各項費用報銷審核程序，做到計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。財務(wù)報銷單據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人、分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字才能報銷。對沒有具體品名、未附商品明細(xì)資料、未注明事由的發(fā)票不允許報銷，確保各種報銷發(fā)票真實合法。

（三）認(rèn)真落實各項財政改革措施，按照規(guī)定要求采購辦公用品。一是符合政府采購目錄及額度要求的必須通過政府采購；二是符合國庫集中支付條件的必須通過國庫集中支付程序付款；三是已經(jīng)實行公務(wù)卡改革的單位，只要供貨方有pos機設(shè)備的，必須使用公務(wù)卡采購。

（四）加強財政、審計監(jiān)督，依法查處各種違反財經(jīng)紀(jì)律的問題。各級財政、審計部門要在日常財務(wù)檢查中，有重點地對黨政機關(guān)、行政事業(yè)單位、社團組織等單位各項費用支付情況進行監(jiān)督，依法查處和糾正以虛假發(fā)票報銷報支等問題。對未按照規(guī)定執(zhí)行政府采購、國庫集中支付和公務(wù)卡相關(guān)制度的單位，要按照相關(guān)法規(guī)規(guī)定對單位給于經(jīng)濟處罰；對未認(rèn)真履行審核監(jiān)督義務(wù)的直接責(zé)任人及具體經(jīng)辦人，要依法追究行政責(zé)任。