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第一章總則

第一條為了規(guī)范預算單位銀行賬戶管理，強化監(jiān)督，促進我區(qū)部門預算和財政國庫管理制度改革，強化財政監(jiān)督，從源頭上預防和治理腐敗，根據(jù)有關法律、行政法規(guī)，參照xx財政廳《省直單位財政國庫管理制度改革試點財政資金支付管理辦法（試行）》及《xx省省級預算單位銀行賬戶管理暫行辦法》，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于納入國庫直接收付的區(qū)屬各行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱預算單位）銀行賬戶（包括人民幣存款賬戶和外匯存款賬戶）的管理。具體包括：區(qū)屬行政、事業(yè)單位、黨派團體、公檢法司、以及實行自收自支單位等。

第三條預算單位開立、變更、撤銷銀行賬戶，實行單位申請、財政審核制度。

第四條預算單位財務機構統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，負責本單位銀行賬戶的使用和管理，非財務機構不得經(jīng)管銀行賬戶。

納入會計集中核算的單位，由各會計核算中心負責辦理賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)。

第五條預算單位負責人對本單位銀行賬戶的開立及使用的合法性、合規(guī)性和安全性負責。

第六條預算單位應在國有商業(yè)銀行、國家控股銀行和經(jīng)批準允許為其開戶的商業(yè)銀行（以下簡稱銀行）開立銀行賬戶。

第二章銀行賬戶的設置

第七條預算單位應根據(jù)資金的性質和內(nèi)容，按照本辦法規(guī)定由財務部門設立相應銀行賬戶，賬戶名稱應與單位名稱一致。不具備獨立法人資格的單位內(nèi)設機構、臨時機構，不得開立銀行賬戶。

第八條根據(jù)《省直單位財政國庫管理制度改革試點財政資金支付管理辦法（試行）》，納入我區(qū)財政國庫制度改革試點范圍的單位，在保證預算單位的資金使用權和財務管理權以及會計核算權不變的基礎上，由財政部門為單位開設“預算單位零余額賬戶”，預算單位使用的零余額賬戶是國庫單一賬戶體系的組成部分，任何單位或個人不得擅自開設。

第九條納入財政國庫制度改革試點范圍的單位，屬會計核算中心集中的，由財政部門在銀行為會計核算中心開設一個預算單位零余額總賬戶，在此賬戶下會計核算中心為被單位設立分戶進行明細核算。

預算單位零余額賬戶和會計核算中心開設的預算單位零余額總賬戶是基本賬戶，主要用于財政資金的授權支付和相關會計核算。

第十條在財政國庫制度改革過程中，目前還需要暫時保留部分賬戶。對于需要保留的賬戶，預算單位要進行徹底清理，在清理的基礎上填寫《預算單位現(xiàn)有各類銀行賬戶登記表》，上報財政部門備案。

第三章銀行賬戶的開戶程序

第十一條預算單位設立零余額賬戶，按照本辦法規(guī)定的程序辦理。

第十二條預算單位設立零余額賬戶，應報送“設立預算單位零余額賬戶申請報告”，填寫“財政授權支付銀行開戶申請表”。

第十三條財政局國庫管理部門對預算單位報送的“財政授權支付銀行開戶申請表”和開戶申請材料的準確性和完整性進行審核，對符合開戶條件的單位，簽發(fā)《預算單位零余額賬戶開立批復書》，并通知銀行。

第十四條預算單位開立零余額賬戶，應提供有關文件和資料。

（1）縣財政局同意開設賬戶的核批文件；

（2）質量技術監(jiān)督部門頒發(fā)的《中華人民共和國組織機構代碼證》原件；

（3）人事部門核發(fā)的《事業(yè)單位法人證書》原件；

（4）編制、人事部門批準成立機構原件；

（5）單位銀行結算賬戶申請書原件；

（6）原基本賬戶開戶許可證原件；

（7）預算單位法定代表人或單位負責人的有效身份證原件；

（8）法定代表人或單位負責人授權經(jīng)辦人辦理開戶手續(xù)的書面授權書及經(jīng)辦人的有效身份證原件；

（9）預算單位預留印鑒（與開戶核批文件中批準單位的簽章一致）。

第十五條財政部門對同意單位開設、有明確政策執(zhí)行期限的賬戶，應在《準許開設銀行賬戶通知書》中注明賬戶使用期限。

第十六條預算單位持財政部門簽發(fā)的《預算單位零余額賬戶開立批復書》，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規(guī)定，到財政部門指定的銀行辦理開戶手續(xù)。

第十七條銀行根據(jù)財政部門批準預算單位零余額賬戶的通知文件，按照中國人民銀行賬戶管理的有關規(guī)定，審查預算單位的開戶資料。核準后具體辦理開設預算單位零余額賬戶業(yè)務。

第十八條預算單位零余額賬戶開設后，銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱，賬號等詳細情況書面報告財政部門，并由財政部門通知預算單位。

第十九條預算單位根據(jù)財政部門的開戶通知，到財政部門領取“預算單位財政資金撥款印鑒卡”?！邦A算單位財政資金撥款印鑒卡”一式三份，預算單位自留一份，交財政局國庫科、國庫支付中心各一份。

第二十條納入我縣財政國庫制度改革試點范圍的單位，需要開設特設專戶的，需提出書面申請，經(jīng)財政部門審核同意后，由財政部門為預算單位在銀行開設。設立的程序按照本辦法規(guī)定的程序辦理。

第四章銀行賬戶的變更與撤銷

第二十一條預算單位發(fā)生下列變更事項，應填寫《預算單位變更銀行賬戶備案表》，報財政部門備案。

（1）變更單位名稱但未改變開戶銀行及賬號的．

（2）因開戶銀行的原因變更銀行賬號但不改變開戶銀行的。

第二十二條預算單位確需延長賬戶使用期限的，應提出書面申請報財政部門審批。審批期間，按原賬戶使用期限執(zhí)行。

第二十三條預算單位的銀行賬戶應保持相對穩(wěn)定。因特殊原因需要變更開戶銀行的，應將原賬戶撤銷，按本辦法規(guī)定重新辦理開戶的有關手續(xù)，并將原賬戶資金余額（包括存款利息）全部轉入新開賬戶。

第二十四條預算單位撤銷銀行賬戶，應填寫《預算單位撤銷銀行賬戶備案表》，于賬戶撤銷3日內(nèi)報財政部門備案。

第二十五條預算單位被合并的，其賬戶按規(guī)定撤銷，資金余額全部轉入合并單位的同類賬戶。合并單位應監(jiān)督被合并單位撤消其賬戶，并負責按本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。

不同預算單位合并組建一個新的預算單位的，原賬戶按規(guī)定撤銷，按本辦法規(guī)定重新申請開立銀行賬戶，并辦理有關開戶、銷戶備案手續(xù)。

第二十六條預算單位按規(guī)定開設的銀行賬戶，在開立后一年內(nèi)未發(fā)生資金收付業(yè)務的，該賬戶應作撤銷處理并按本辦法辦理備案手續(xù)。

第二十七條預算單位因機構改革等原因被撤銷的，必須在規(guī)定時間內(nèi)撤銷所開立的銀行賬戶，并按相應的政策處理賬戶結存資金。其銷戶情況按照本辦法規(guī)定辦理備案手續(xù)。

第二十八條納入財政國庫集中支付范圍的單位銀行賬戶需要變更或撤銷的，應首先報財政部門批準，然后由財政部門決定是否變更或撤銷。

第五章銀行賬戶的管理和監(jiān)督

第二十九條財政部門應建立預算單位銀行賬戶信息管理系統(tǒng)，對銀行賬戶實行動態(tài)管理，跟蹤監(jiān)督銀行賬戶的開設、變更、撤銷等情況，建立預算單位銀行賬戶檔案。

第三十條預算單位要按照財政部門和人民銀行規(guī)定的賬戶用途使用銀行賬戶，不得將財政性資金轉為定期存款，不得以個人名義存放單位資金，不得出租、出借銀行賬戶，不得為個人或其他單位提供信用。

第三十一條預算單位對一個銀行存款賬戶內(nèi)核算的各種資金，要建立相應的分類賬進行明細核算。

第三十二條預算單位應加強對所屬單位銀行賬戶的監(jiān)督管理，建立所屬單位銀行賬戶檔案，定期進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題應及時督促糾正。督促無效，單位拒不糾正的，應提請財政部門按有關規(guī)定進行處罰。

第三十三條開戶銀行不得為未經(jīng)財政部門批準的預算單位開設銀行賬戶和有關輔助賬戶。

第三十四條預算單位銀行賬戶無論按何種利率計付利息，開戶銀行應將利息全部計入該賬戶，不得為單位另設利息存款賬戶，或將利息計入單位其他賬戶。

第三十五條開戶銀行不得違反規(guī)定強拉預算單位在本行開立銀行賬戶，不得以不正當手段拉預算單位存款。

第三十六條中國農(nóng)業(yè)銀行xx縣支行應代行國庫管理職能，監(jiān)督開戶銀行按規(guī)定為區(qū)級預算單位開立銀行賬戶，查處開戶銀行違反有關規(guī)定的行為。

第三十七條開戶銀行在為預算單位辦理銀行賬戶開戶、撤銷手續(xù)后，應及時將有關情況上報人民銀行?？h財政局、中國農(nóng)業(yè)銀行巴東支行、縣監(jiān)察局、縣審計局（以下統(tǒng)稱監(jiān)督檢查機構）應在各自的職責范圍內(nèi)對預算單位銀行賬戶實施監(jiān)督管理。

第三十八條監(jiān)督檢查機構在對預算單位銀行賬戶實施監(jiān)督檢查時，應出具檢查通知書和有關證件。接受檢查的單位和開戶銀行應如實提供有關銀行賬戶的開立和管理使用等情況，不得以任何理由或借口拖延、拒絕、阻撓。

第三十九條監(jiān)督檢查機構在日常管理和監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)預算單位違反本規(guī)定行為的，應按規(guī)定進行處理；發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本規(guī)定行為的，應按照中國人民銀行等有關規(guī)定進行處理。監(jiān)督檢查機構認為應追究單位有關人員責任的，應按《關于嚴肅追究擾亂財經(jīng)秩序違法違紀人員責任的通知》（財監(jiān)字［1998］4號）填寫《追究有關人員責任建議書》移交監(jiān)察部門進行處理。

第四十條預算單位有下列情形之一的，監(jiān)督檢查機構除責令違規(guī)單位立即糾正外，應通知財政部門，由財政部門決定暫?；蛲Ｖ箤`規(guī)單位撥付財政資金，同時提交監(jiān)察部門進行處理，涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

（1）違反本辦法規(guī)定未經(jīng)批準擅自開立銀行賬戶的；

（2）違反本辦法第二章規(guī)定，改變賬戶用途的；

（3）違反本辦法規(guī)定，將財政性資金轉為定期存款、公款私存、出租轉讓銀行賬戶以及為個人或其他單位提供信用的；

（4）監(jiān)督檢查機構在對單位銀行賬戶清理整頓中，認定單位應撤銷的銀行賬戶，單位不辦理撤銷手續(xù)繼續(xù)使用的；

（5）不按本辦法規(guī)定變更、撤銷銀行賬戶的；

（6）其他違反賬戶管理規(guī)定的。

第四十一條監(jiān)督檢查機構發(fā)現(xiàn)開戶銀行違反本辦法規(guī)定，有下列情形之一的，應提交相應機關按照有關法律法規(guī)進行處罰，并函告財政部門，由財政部門決定取消該金融機構為預算單位開戶的資格；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關處理。

（1）違反本辦法規(guī)定，未經(jīng)批準為預算單位開立銀行賬戶的；

（2）允許預算單位超額或超出賬戶功能提取現(xiàn)金的；

（3）明知是預算單位的資金而同意以個人名義開戶存儲的；

（4）明知是財政性資金而為預算單位轉為定期存款的；

（5）違反規(guī)定強拉單位開立賬戶以及采取不正當手段拉預算單位存款的；

（6）其他違反本辦法規(guī)定及其他法律法規(guī)的。