導(dǎo)語：信用社會計規(guī)范考核制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一條為了加強(qiáng)信用社會計工作管理，提高會計核算水平，防范和化解會計風(fēng)險。逐步實現(xiàn)會計工作制度化、規(guī)范化、現(xiàn)代化。根據(jù)×聯(lián)社實際，特制定本辦法。

第二條會計規(guī)范化管理工作考核采用千分制。其中：會計基本規(guī)定100分；會計核算質(zhì)量200分；會計報表質(zhì)量100分；計算機(jī)管理100分；聯(lián)行及結(jié)算管理100分；會計檔案管理100分；信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它100分；會計經(jīng)營管理200分。

第三條會計基本規(guī)定100分。

（一）執(zhí)行會計核算制度20分。按權(quán)責(zé)發(fā)生制核算規(guī)定的得滿分。未執(zhí)行的不得分；執(zhí)行不全的或執(zhí)行不正確的每項扣5分。

（二）會計科目30分。按照規(guī)定正確使用會計科目（含表外科目）和賬戶的得滿分。科目、賬戶使用錯誤（包括應(yīng)用而未使用的），發(fā)現(xiàn)一個扣2分。為繞費(fèi)用管理，將費(fèi)用列入其它科目，一筆扣5分。

（三）業(yè)務(wù)操作30分。現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)按規(guī)定程序辦理，執(zhí)行當(dāng)時記賬，賬折見面；他行票據(jù)，收妥進(jìn)賬；按日軋賬，總分核對；內(nèi)外賬務(wù)定期核對正確的得滿分。現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬違反操作程序一次扣5分；未按規(guī)定按日軋賬的，發(fā)現(xiàn)一次扣2分；內(nèi)外賬定期核對，對賬單回收率達(dá)到90%以上的不扣分，以下每降低5個百分點(diǎn)扣2分。

（四）會計出納手續(xù)交接20分。會計出納人員變動、輪休交接手續(xù)清楚的得滿分。未按制度規(guī)定辦理交接的扣5分；交接手續(xù)不全的一次扣2分；未建登記簿的扣5分。

第四條會計核算質(zhì)量200分

（一）會計憑證記載50分。憑證要素齊全，內(nèi)容完整得滿分。憑證使用錯誤按抽查比例，每1%扣2分；要素不齊全，內(nèi)容不完整每1%扣1分。錯誤類型包括：1、錯漏憑證日期（年、月、日）；2、錯漏收付款單位戶名、賬號、開戶行行名和行號；3、錯漏人民幣符號及大小寫金額不符；4、錯漏填款來源、用途、摘要及附件張數(shù)；5、錯漏會計分錄和憑證編號；6、漏有關(guān)規(guī)定的銀行（信用社）及有關(guān)人員印章；7、套寫憑證未用雙面復(fù)寫紙，單寫憑證使用圓珠筆或鉛筆；8、憑證涂改，字跡、符號不正確、不規(guī)范等。

（二）受理憑證審查20分。按規(guī)定受理憑證并按規(guī)定審查憑證八項內(nèi)容的得滿分。未按規(guī)定審查的，每發(fā)現(xiàn)一筆錯誤扣3分，因此造成損失的不得分。受理憑證應(yīng)審查八項內(nèi)容是：1、是否為本社受理的憑證；2、憑證種類是否正確，聯(lián)數(shù)與附件等是否齊全，憑證是否過期；3、賬號與戶名是否相符；4、大小寫金額是否一致，字跡有無涂改；5、密押、印鑒、是否真實齊全；6、是否符合有關(guān)政策和制度規(guī)定；7、計息、收費(fèi)、賠償金的計算是否正確；8、科目和賬戶名稱使用是否正確。

（三）賬務(wù)處理20分。達(dá)到“五無”即：帳務(wù)無積壓、結(jié)算無事故、計算無差錯、記賬無串戶、存款無透支的得滿分，出現(xiàn)結(jié)算事故不得分；存款透支一筆扣5分，形成損失的不得分；其余每筆扣3分。

（四）賬務(wù)核算20分。達(dá)到“六相符”即：帳帳、帳據(jù)、帳實、帳表、內(nèi)外帳全部相互得滿分，出現(xiàn)一項不符的扣10分：（內(nèi)外賬考核時，不屬信用社錯誤的不扣分）。

（五）記賬規(guī)則與帳薄設(shè)置使用50分。遵守記賬規(guī)則，按規(guī)定設(shè)置和使用會計賬簿、賬、簿、卡、表設(shè)置齊全，并按規(guī)定要求復(fù)核簽章的得滿分。應(yīng)設(shè)未設(shè)總、分賬的每個扣3分；賬、簿、卡、表設(shè)置不齊缺一項扣2分；錯用賬簿種類一本扣2分；賬務(wù)記載不規(guī)范一處扣1分。不規(guī)范賬務(wù)記載包括：錯漏記賬日期；無摘要或摘要不清；無對方科目代號；錯漏記發(fā)生額和余額；余額無借貸字樣；結(jié)平時未劃“0”；無憑證種類記錄；漏填憑證號碼；漏填計息積數(shù)、應(yīng)加應(yīng)減積減、累計計息積數(shù)和結(jié)計利息數(shù)；未用規(guī)定筆墨記賬，文字、數(shù)字書寫不規(guī)范發(fā)生空格時未注明；有涂改挖補(bǔ)、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象。

（六）支票使用20分。簽發(fā)支票使用碳素墨水或墨汁，憑印支取的折角驗收正確的得滿分。簽發(fā)支票未使用碳墨水或墨汁的不得分；開戶單位未填寫的發(fā)現(xiàn)一次扣2分；漏折角驗印發(fā)現(xiàn)一次扣2分；不驗小印扣1分；印鑒不符不得分。

（七）錯賬更正20分。按規(guī)定更正錯賬的得滿分，未按規(guī)定更正錯賬，每筆扣1分。

第五條會計報表質(zhì)量100分。

（一）按規(guī)定要求及時編報會計報表30分。每月1日上午準(zhǔn)時上報聯(lián)社匯總，晚報一次的扣2分。漏報一種報表扣5分，軟盤少報一次扣5分，缺一個印章扣2分。

（二）各項報表內(nèi)容完整30分。若發(fā)生差錯每處扣2分。各項目間的相關(guān)數(shù)字不銜接的一處扣2分。

（三）報表數(shù)字真實40分。弄虛作假，虛報數(shù)字的不得分。

第六條計算機(jī)管理100分

（一）管理現(xiàn)代化建設(shè)10分。運(yùn)用科學(xué)管理方法和現(xiàn)代化管理手段、辦公電算化水平無差錯事故得滿分。因人為原因造成一次差錯事故的扣5分。

（二）軟硬件管理20分。嚴(yán)格執(zhí)行微機(jī)軟硬件使用規(guī)定的得滿分，無視微機(jī)操作規(guī)程的嚴(yán)重違反規(guī)定操作的不得分，使用外來軟件的一次扣5分，利用微機(jī)打游戲的一次扣5分，微機(jī)不清潔的扣5分。

（三）密碼管理20分。嚴(yán)格執(zhí)行密碼管理規(guī)定，密碼確保無泄密無借用的得滿分，密碼泄密的不得分，盜用借用密碼一次扣5分。微機(jī)辦理的存、取款憑證缺操作員親自簽名的一次扣1分。

（四）數(shù)據(jù)輸入管理20分。數(shù)據(jù)輸入按照合法憑證在規(guī)定的范圍內(nèi)輸入的得滿分，非法操作員輸入數(shù)據(jù)的不得分，憑證不合法的一次（張）扣2分，不按操作程序輸入的一次（張）扣2分。

（五）數(shù)據(jù)安全30分。按照操作程序進(jìn)行開關(guān)機(jī)和數(shù)據(jù)備份并入庫保管的得滿分，未按規(guī)定開關(guān)機(jī)的一次扣5分，未按規(guī)定備份數(shù)據(jù)的一次扣5分，上報聯(lián)社備案少一次扣5分，未按規(guī)定入庫保管的一次扣5分。

第七條聯(lián)行及結(jié)算管理100分

（一）帳務(wù)核對20分。按規(guī)定及時進(jìn)行往來對賬，查清未達(dá)；查詢查復(fù)及時認(rèn)真；社內(nèi)往來定期核對無誤的得滿分。未按期查清未達(dá)的每筆扣5分；應(yīng)查未查的每筆扣5分，有查不復(fù)或者查復(fù)不及時的每筆扣2分；社內(nèi)往來未定期核對的發(fā)現(xiàn)一次扣3分。

（二）結(jié)算原則20分。認(rèn)真執(zhí)行結(jié)算原則，嚴(yán)格遵守結(jié)算紀(jì)律的得滿分。違反一次扣8分，情節(jié)嚴(yán)重的，酌情多扣分。結(jié)算紀(jì)律具體為：1、需要向外寄發(fā)的結(jié)算憑證，必須于當(dāng)天及時發(fā)出，最遲不得超過次日；2、匯入信用社收到結(jié)算憑證，必須及時將款項支付給確定的收款人；3、不準(zhǔn)延誤、積壓結(jié)算憑證；4、不準(zhǔn)挪用、截留客戶和他行結(jié)算資金；5、未收妥款項，不準(zhǔn)簽發(fā)支票；6、不準(zhǔn)向外簽發(fā)未辦匯款的匯款回單；7、不準(zhǔn)拒絕受理客戶和他行（社）的正常結(jié)算業(yè)務(wù)。

（三）印、押、證管理20分。印、押、證執(zhí)行了分管分用、相互制約的規(guī)定與人員變動嚴(yán)格辦理了交接手續(xù)的得滿分，未執(zhí)行分管分用規(guī)定和執(zhí)行不好的不得分；不按規(guī)定辦理交接手續(xù)的扣10分。

（四）業(yè)務(wù)印章管理使用20分。各業(yè)務(wù)印章按規(guī)定保管使用；刻制、銷毀符合規(guī)定的得滿分。使用不當(dāng)不得分；刻制、銷毀手續(xù)不嚴(yán)密的扣3分。

（五）密押管理20分。知押人員控制的規(guī)定之內(nèi)的；編押辦法與密押分開保管加封；密押，編押機(jī)保持有密狀態(tài)的得滿分。知押超范圍的不得分；密押辦法和代號表未分管并加封的不得分；編押不隱蔽、不注意回避的發(fā)現(xiàn)一次扣5分；密押未裝箱入庫（柜）保管、寄送違反規(guī)定的扣10分。編押機(jī)未設(shè)密的扣5分

第八條會計檔案管理100分

（一）賬薄憑證裝訂與保管30分。按規(guī)定裝訂并登記入庫保管憑證、賬簿、報表的得滿分。裝訂不及時的一次（本冊）扣2分，裝訂不合格的一次（本冊）扣2分。

（二）會計核算資料管理50分。未建會計檔案室的扣10分，各種會計核算資料按制度要求收集整理、立卷歸檔，專人專庫保管無差錯的得滿分，未定期收集整理并立卷歸檔的扣5分；歸檔年限混亂、種類不分的扣5分。其它應(yīng)納入會計檔案管理的資料（如決算說明書、財務(wù)分析、賬務(wù)劃轉(zhuǎn)說明等），未納入的每項扣2分。沒有建立登記簿和專人專庫保管的各扣10分。

（三）會計檔案調(diào)閱和銷毀20分。嚴(yán)格遵守會計檔案調(diào)閱和銷毀制度的得滿分。調(diào)閱未按制度規(guī)定的每次扣5分；銷毀檔案不符合規(guī)定的不得分；未設(shè)調(diào)閱和銷毀登記簿的各扣5分。

第九條信用社網(wǎng)點(diǎn)管理及其它100分

（一）信用網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金庫存管理30分。信用社網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金庫存實行定額管理的、庫存現(xiàn)金無白條頂庫、挪用；超限額的得滿分。定額不合理扣10分；有白條頂庫、挪用現(xiàn)象不得分；送交現(xiàn)金不及時一次扣5分。

（二）信用網(wǎng)點(diǎn)表、賬、會計憑證等會計檔案管理20分。信用網(wǎng)點(diǎn)按規(guī)定抄具已使用的表、賬、會計憑證等會計檔案清單上交管轄社保管無散失的得滿分。未交的賬表、憑證每發(fā)現(xiàn)一次扣5分；不抄具清單的一次扣5分；有散失賬表，憑證的一頁扣5分。

（三）登記簿管理20分。按照制度規(guī)定建立健全各種登記簿的得滿分。凡未按制度規(guī)定建立登記簿的一個扣3分；必查登記簿（會計出納人員交接、臨柜登記、會計檔案、查庫、審庫、開銷戶、印、押、證保管使用，重要空白憑證、掛失、重要空白憑證使用銷號、查詢查復(fù)及收發(fā)聯(lián)行信件等登記簿）缺一個扣5分；登記不合規(guī)一次扣2分。

（四）重要空白憑證管理30分。重要空白憑證有專人管理，領(lǐng)發(fā)手續(xù)嚴(yán)密，賬實相符的得滿分。無專人專庫（柜）保管的扣5分；領(lǐng)發(fā)手續(xù)不嚴(yán)密的一次扣5分；賬實不符一次扣5分。未臨柜消號或消號不全的一次扣5分。

第十條會計管理200分

（一）各項規(guī)章制度執(zhí)行30分。未建立會計業(yè)務(wù)規(guī)章學(xué)習(xí)制度扣5分；會計、出納人員無證上崗的每人扣1分；未成立財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的扣5分。未實行以崗定責(zé)工效工資掛鉤的扣5分。

（二）資金調(diào)劑管理20分。真實、正確、及時地反映各類資金存欠、拆入和拆出情況的得滿分。各種往來資金的存欠和拆入、拆出情況，反映不真實的一筆扣3分，不正確、不及時的一筆扣5分。不按審批權(quán)限私自拆、借資金的一筆扣10分。

（三）固定資產(chǎn)與低值易耗品管理20分。固定資產(chǎn)與低值易耗品、帳、卡、簿記載清楚，達(dá)到賬實相符的得滿分。賬、簿、卡缺一項扣5分；賬卡、賬實不符的一項扣2分。

（四）利率政策執(zhí)行20分。正確執(zhí)行利率政策得滿分。違反利率政策一次的扣2分。

（五）應(yīng)收應(yīng)付款管理20分。加強(qiáng)其他應(yīng)收、其他應(yīng)付科目的管理，做到無非營業(yè)性占款得滿分。發(fā)現(xiàn)一筆扣3分。

（六）費(fèi)用管理20分。嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，無違反制度和財經(jīng)紀(jì)律的行為的得滿分。在各行業(yè)審計檢查中受到有關(guān)部門處理的不得分；違反制定規(guī)定的視情節(jié)輕重酌情一次扣4分。

（七）財務(wù)收入管理20分。財務(wù)核算完整、真實、準(zhǔn)確、無轉(zhuǎn)移收入、私設(shè)小金庫等違紀(jì)行為得滿分。發(fā)生轉(zhuǎn)移收入和私設(shè)小金庫等違紀(jì)行為的一次扣5分。

（八）各項提留30分。各項提留應(yīng)按規(guī)定提足，按期交納各種稅金得滿分。未按規(guī)定提取否未提足的一次扣5分。

（九）財務(wù)收支活動分析20分。定期開展財務(wù)收支活動分析，檢查財務(wù)收支計劃的執(zhí)行情況的得滿分。每季會計分析少一次扣2分，內(nèi)容不全的扣2分。

（十）社容社貌20分。社容社貌整潔優(yōu)良的得滿分，檢查出現(xiàn)臟、亂、差的一次扣2分。

第十條：堅持會計檢查輔導(dǎo)制度。不定期進(jìn)行常規(guī)會計檢查及重點(diǎn)抽查，每季進(jìn)行一次會計會審；年終全面檢查一次按以上此標(biāo)準(zhǔn)打分（每項打分不倒扣）。滿1000分的獎信用社年終經(jīng)營目標(biāo)考核5分，社主任和會計各獎金200元；滿800分以上的獎信用社年終經(jīng)營目標(biāo)考核2分，社主任和會計各100元；低于600分以下的罰信用社年終經(jīng)營目標(biāo)考核2分，社主任和會計各100元；對會計工作質(zhì)量差，核算水平低的信用社通報批評，罰社主任和會計各200元；對會計工作混亂造成不良影響的社主任、會計撤職，并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

第十一條本辦法由聯(lián)社財務(wù)科解釋、修改。

第十二條本辦法從×年×月×日執(zhí)行。