導(dǎo)語：信用社營(yíng)業(yè)費(fèi)用報(bào)賬制制度一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為進(jìn)一步加強(qiáng)××市××區(qū)農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱區(qū)聯(lián)社）財(cái)務(wù)管理，根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于印發(fā)××省農(nóng)村信用社縣（市、區(qū)）信用聯(lián)社一級(jí)法人核算若干規(guī)定的通知》，結(jié)合我區(qū)聯(lián)社實(shí)際，制定本暫行辦法。

第一條報(bào)賬制是指由區(qū)聯(lián)社會(huì)計(jì)核算中心對(duì)轄內(nèi)信用社部（以下統(tǒng)稱信用社）在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中所發(fā)生的營(yíng)業(yè)性費(fèi)用，進(jìn)行集中記賬和核算的財(cái)務(wù)管理形式。

第二條堅(jiān)持計(jì)劃使用，權(quán)限管理、大宗采購(gòu)集中管理的原則。

第三條實(shí)行區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一核算，財(cái)產(chǎn)統(tǒng)一管理，經(jīng)營(yíng)成果分級(jí)核算，按社單獨(dú)考核的管理模式。

第四條實(shí)行報(bào)賬制后，核定信用社必要的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金（陳倉(cāng)、長(zhǎng)壽社為3萬元，其余社為1萬元），用于支付區(qū)聯(lián)社核定范圍和額度內(nèi)的零星開支；其使用程序是：先借支，再報(bào)批，最后沖銷。

第五條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金由信用社負(fù)責(zé)人于每年初5日內(nèi)，填寫借款單，并經(jīng)區(qū)聯(lián)社相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審簽后，在會(huì)計(jì)核算中心辦理借支手續(xù)，每年12月30日前全額解繳。

第六條業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金須由專人專戶管理，作到有權(quán)人簽字，定向使用。

第七條費(fèi)用支出管理。

以下費(fèi)用科目由信用社使用，從業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金暫支，實(shí)行分級(jí)核算：

1．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。按營(yíng)業(yè)收入（不含金融機(jī)構(gòu)往來收入）的2‰控制，據(jù)實(shí)列支。單筆金額超過500元的請(qǐng)示聯(lián)社同意后使用，500元以內(nèi)直接從業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金列支。

2．業(yè)務(wù)招待費(fèi)。信用社按財(cái)務(wù)總收入的0.4‰控制使用，據(jù)實(shí)際列支。凡單筆金額超過300元的，報(bào)請(qǐng)聯(lián)社綜合部同意后列支，300元以內(nèi)直接使用。

3．郵電費(fèi)、水電費(fèi)。實(shí)行限額管理，超額自負(fù)的原則。對(duì)超額部分由信用社負(fù)責(zé)扣收，并按季繳至核算中心沖減費(fèi)用。

4．公雜費(fèi)。用于支付零星性辦公用品等，實(shí)行限額管理。具體是：陳倉(cāng)、長(zhǎng)壽社每年人均限額500元，其余社為300元。

5．差旅費(fèi)。由當(dāng)事人據(jù)實(shí)填制報(bào)銷單并附相應(yīng)憑證后，經(jīng)信用社負(fù)責(zé)人審核簽署意見后，據(jù)實(shí)列支。

6．鈔幣運(yùn)送費(fèi)。全轄車輛實(shí)行定點(diǎn)加油，統(tǒng)一管理，分級(jí)核算。車輛外出加油，須2人以上（含2人）簽字證明，并經(jīng)信用社主任簽字后，方可列支。

以下費(fèi)用科目由區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一管理，并實(shí)行分級(jí)核算：

1．印刷費(fèi)。會(huì)計(jì)憑證、賬簿等由聯(lián)社統(tǒng)一采購(gòu)，按社建立分戶，實(shí)行定期核對(duì)，由信用社按需登記領(lǐng)用，同時(shí)核減該社費(fèi)用額。

2．電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)。電子設(shè)備、計(jì)算機(jī)耗材等由聯(lián)社統(tǒng)一采購(gòu)，按社建立分戶，實(shí)行定期核對(duì)，由信用社按季報(bào)計(jì)劃登記領(lǐng)用，區(qū)聯(lián)社按月與信用社核算。

3．安全設(shè)施費(fèi)以及裝修費(fèi)。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)裝修改造實(shí)行計(jì)劃報(bào)批，區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一負(fù)責(zé)實(shí)施。

4．保險(xiǎn)費(fèi)。全轄所有車輛的保險(xiǎn)由區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一購(gòu)買，實(shí)行分級(jí)核算。

5．訴訟費(fèi)和咨詢費(fèi)。信用社對(duì)擬訴案件實(shí)行報(bào)批制，因起訴或應(yīng)訴而發(fā)生的費(fèi)用實(shí)行統(tǒng)一列支，分級(jí)核算。

6．職工工資、臨時(shí)工工資、各項(xiàng)提留。由區(qū)聯(lián)社按人建立分戶賬，并完成個(gè)人稅費(fèi)的代扣代繳。加班、值班費(fèi)的管理從《請(qǐng)休假管理辦法》。

7．會(huì)議費(fèi)。統(tǒng)一法人后，信用社原則上不再單獨(dú)召開對(duì)外會(huì)議,確需召開的，須事先報(bào)綜合部同意，會(huì)議費(fèi)用在核算中心統(tǒng)一列支。

8．租賃費(fèi)。由區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一承租，會(huì)計(jì)核算中心按月預(yù)提，信用社負(fù)責(zé)實(shí)施。

9．取暖及降溫費(fèi)。由區(qū)聯(lián)社統(tǒng)一管理，會(huì)計(jì)核算中心結(jié)算。

第八條報(bào)賬程序、時(shí)間及其他。

1．各項(xiàng)報(bào)銷票據(jù)必須保證真實(shí)、完整、合法、合規(guī)。

2．所有票據(jù)須有2個(gè)（含2人）以上經(jīng)手人簽字證明。

3．報(bào)賬程序：當(dāng)事人出據(jù)憑證（符合第一、二款要求）→信用社負(fù)責(zé)人初審并簽署意見→按權(quán)限于每周一、五上午由區(qū)聯(lián)社主管領(lǐng)導(dǎo)審批或會(huì)議研究后審批→區(qū)聯(lián)社會(huì)計(jì)核算中心結(jié)算。

4．區(qū)聯(lián)社會(huì)計(jì)核算中心按社建立管理臺(tái)賬，定期公布賬目，堅(jiān)持公開、高效的原則，準(zhǔn)確、快捷地辦理報(bào)銷手續(xù)，嚴(yán)禁人為壓票，對(duì)人為壓票超過20個(gè)工作日的票據(jù)，中心不再受理。

5．權(quán)限管理。單筆金額在2000元之內(nèi)的,由區(qū)聯(lián)社主管財(cái)務(wù)的副主任審批；2000元以上（含2000元）至6000元的,由區(qū)聯(lián)社理事長(zhǎng)審批；超過6000元的，經(jīng)區(qū)聯(lián)社財(cái)務(wù)管理委員會(huì)集體研究后，由理事長(zhǎng)審批。

6．聯(lián)社機(jī)關(guān)和營(yíng)業(yè)部營(yíng)業(yè)費(fèi)用由理事長(zhǎng)審批。

第九條本暫行辦法由區(qū)聯(lián)社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部制定并負(fù)責(zé)解釋。

第十條本暫行辦法從2006年1月1日起執(zhí)行，凡與之相抵觸的，按本暫行辦法執(zhí)行。