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摘要：以測繪地理信息技術為主要支撐手段，設計了“一庫一平臺多應用”的審計分析平臺總體框架和功能體系，提出了構建審計證據鏈獲取體系、基于大數據的疑點問題自動篩查、可定制的專項審計分析模型等關鍵技術。平臺構建及應用實踐的初步成果表明，所提出平臺建設思路具有較好的可操作性和先進性，與審計業(yè)務實際需求聯系緊密。

關鍵詞：資源環(huán)境審計；審計分析平臺；GIS；大數據技術

資源環(huán)境審計是審計機關從自然資源和生態(tài)環(huán)境角度開展的審計工作的總稱。審計分析是資源環(huán)境審計工作的重要環(huán)節(jié)。資源環(huán)境審計的內涵和范圍不斷擴大，審計方法也在不斷改進，其與測繪地理信息技術的集成應用成為一個主流方向［1‐4］。隨著大數據技術的快速發(fā)展，利用大數據輔助開展資源環(huán)境審計成為創(chuàng)新審計方法的另一個重要方向［5，6］。在資源環(huán)境審計分析平臺構建方面，魏雪梅等［7］介紹了自然資源資產數據體系構成和數據庫設計，提出了審計信息化建設的總體框架和功能設計；余麗鈺等［8］對自然資源資產離任審計分析平臺的技術路線和功能框架等進行了設計，形成了審計數據分析平臺構建思路；潘琰等［9］闡述了搭建審計大數據分析平臺的架構和應用層的4個系統(tǒng)；沈大勇等［10］建立了自然資源資產評價信息化平臺；黃銘等［11］研發(fā)了一套自然資源資產審計系統(tǒng)，實現了自然資源資產審計工作的信息化管理和智能化分析。以上審計平臺構建思路多偏向信息化建設，對審計分析系統(tǒng)如何緊湊式服務于審計業(yè)務各環(huán)節(jié)的研究偏弱。本文結合審計部門的實際需求，利用測繪地理信息技術和大數據技術的優(yōu)勢，提出資源環(huán)境審計分析平臺建設思路和相應的技術方法。

1資源環(huán)境審計內容與需求

1.1資源環(huán)境審計內容

資源環(huán)境審計涉及內容廣泛，包含土地、水、森林、草原、礦產5類資源，大氣環(huán)境、水環(huán)境、土壤環(huán)境3大環(huán)境，森林、草原、荒漠、河流、湖泊、濕地6大生態(tài)系統(tǒng)。每個類型均有相應的審計內容，例如，自然資源方面，土地資源主要關注征地用地、違法違規(guī)用地、復墾與土地整治項目實施、耕地和草地占用等情況，林業(yè)資源主要關注森林資源變化、林地保有量、森林覆蓋率變化、退耕還林、嚴重毀林等情況；環(huán)境方面，大氣環(huán)境關注空氣質量下降、大氣污染防治、人為因素和自然因素影響等，水環(huán)境關注水環(huán)境治理、水生態(tài)保護修復和水污染防治、城鎮(zhèn)生活污染治理等情況；生態(tài)方面，森林生態(tài)系統(tǒng)關注自然保護區(qū)生態(tài)環(huán)境變化情況、人為因素和自然因素對生態(tài)退化的影響等，濕地生態(tài)系統(tǒng)關注濕地生態(tài)退化、水體污染、人為因素和自然因素造成生態(tài)退化的影響等。

1.2審計業(yè)務工作流程

審計主要業(yè)務流程如下：①確認審計項目，編制審計方案；②搜集整理審計內容相關的數據資料；③根據審計對象的實際情況和地區(qū)特點梳理本次項目的審計內容；④從整體審計內容體系中，篩查重點問題和疑點問題；⑤根據篩查的重點和疑點問題，制定相應的專項審計任務；⑥開展數據處理、計算和分析，完成內業(yè)取證；⑦開展外業(yè)勘查和現場核查核實；⑧開展審計綜合分析以及定性評價和定量評估；⑨基于綜合分析及評估結果，編寫審計分析報告；⑩對審計分析結果進行成果管理。

1.3資源環(huán)境審計對分析平臺的需求

1）龐雜的數據搜集、處理與管理。資源環(huán)境審計包含的內容廣泛，涉及的數據資料非常龐雜，利用審計分析平臺可統(tǒng)籌相關行業(yè)部門數據，實現審計數據常態(tài)化獲取和集中管理。2）直觀的數據展示和審計場景展示。審計分析平臺可利用計算機可視化技術對審計數據和審計場景進行可視化展示，便于審計人員直觀了解審計場景、疊加展示審計數據及開展審計分析可視化工作。3）高效的證據鏈提取與審計分析。利用審計分析平臺可將審計證據鏈提取流程規(guī)范化，制定一套可操作性強、高效的審計取證和審計分析技術流程，在人工干預下實現半自動化審計取證和審計分析。

2資源環(huán)境審計分析平臺構建

將資源環(huán)境審計業(yè)務工作與測繪地理信息技術、大數據技術以及豐富的數據資源深度融合，構建資源環(huán)境審計分析平臺。平臺總體框架見圖1。

2.1資源環(huán)境審計綜合數據庫

1）資源環(huán)境審計數據資源體系。根據資源環(huán)境審計的內容體系，結合各行業(yè)部門掌握的數據資源，建立資源環(huán)境審計數據資源體系，主要包括基礎數據、行業(yè)數據、采集數據及其他數據?；A數據是用于輔助開展審計工作的基礎地理空間數據，包括遙感影像、三維模型等；行業(yè)數據是從行業(yè)部門搜集的相關專題數據，包括自然資源、規(guī)劃、林業(yè)等部門獲取的各類數據；采集數據是利用衛(wèi)星遙感、無人機、傳感器等采集的各類數據；其他數據包括各類政策性文件、控制指標及相關報告、統(tǒng)計數據、社會經濟數據等。2）資源環(huán)境審計綜合數據庫。對獲取的各類數據資源進行集成和融合，按照數據入庫管理標準體系建立包含地理空間數據庫、行業(yè)專題數據庫、政務管理數據庫、社會經濟數據庫、審計業(yè)務數據庫、審計成果數據庫的審計綜合數據庫，并通過不斷積累豐富數據庫內容，同時研發(fā)數據庫管理系統(tǒng)，實現海量數據的統(tǒng)一管理、快速檢索和動態(tài)調度，為資源環(huán)境審計工作提供堅實的大數據支撐。

2.2系統(tǒng)平臺功能模塊

1）二三維高清審計場景展示系統(tǒng)。利用電子地圖、遙感影像、三維模型［12］等地理空間數據構建高清審計場景，以多種形式（二維、三維、靜態(tài)、動態(tài)、透明、剖視等）展示多層級審計場景［13］，高清審計場景可為下一步疊加各類審計數據、開展審計取證和綜合分析提供基礎的可視化展示平臺［14］。2）審計業(yè)務管理系統(tǒng)。對審計業(yè)務相關的各類信息進行統(tǒng)一集中管理，包括審計項目基本信息、項目實施人員、項目涉及行業(yè)部門、項目關聯數據資源、審計實施流程、項目實施狀態(tài)等各類信息，集中統(tǒng)一管理有助于實時查看審計項目的進展情況和當前狀況，支撐審計項目統(tǒng)一監(jiān)管、調整部署和高效實施。3）審計綜合分析系統(tǒng)。該系統(tǒng)對已明確的審計重點以及存在疑點的審計專項和審計專題開展多方位取證，將遙感影像圖、土地利用現狀圖、具體項目紅線圖、定位坐標數據等各類空間數據進行批量處理和疊加分析，查找疑點區(qū)域、疑點圖斑。4）審計成果管理系統(tǒng)。利用審計分析平臺可擴充審計成果形式，包括審計過程中采集、處理、挖掘和分析的大量成果，如高清影像、GIS專題圖、視頻、三維模型、現場勘查路線圖等。審計成果管理系統(tǒng)不斷積累審計成果，可用于分析共性問題，為新的審計項目提供參考信息。

2.3系統(tǒng)平臺關鍵技術

1）審計證據鏈獲取技術體系。審計證據鏈獲取突破傳統(tǒng)審計取證以查閱文件為主的方式，制定以空間分析技術為支撐的資源環(huán)境審計取證工作流程，主要包含重點疑點問題篩查、內業(yè)取證分析、現場勘查取證、取證記錄報告自動生成等。2）基于大數據的疑點問題自動篩查。從被審計地區(qū)的主體功能區(qū)定位、自然資源稟賦特點和生態(tài)環(huán)境保護工作重點等方面，明確審計重點。將互聯網信息、政務管理數據等納入疑點問題捕獲的數據源，開發(fā)基于互聯網信息的疑點問題捕獲、基于行業(yè)大數據的疑點篩查、基于時空大數據的疑點篩查等核心技術，實現審計疑點問題的快速、準確查找。3）可定制的專項審計分析模型。依據審計分析的具體需求，研發(fā)各類審計分析功能模塊，實現功能模塊可定制化，通過不斷積累形成審計分析工具集；進一步根據專項審計和專題審計需求，在審計分析工具集基礎上，通過組合、串聯、集成相應的功能模塊，按需組裝成具有較強針對性的審計分析模型。

3平臺構建與應用

實踐本文采用Oracle大型空間關系數據庫存儲和管理海量空間數據，審計分析系統(tǒng)基于瀏覽器/服務器（browser/server，B/S）架構，構建支持面向服務的體系結構（service‐orientedarchitecture，SOA）的數據和功能服務，面向審計分析業(yè)務提供統(tǒng)一的空間數據存取、檢索、數據處理、數據分析、審計證據提取等功能。平臺基于項目組前期參與重慶市xx縣領導干部自然資源資產離任審計、重慶市河長制執(zhí)行情況審計等項目的實踐經驗建設，目前尚處于研究探索階段。目前可實現二三維審計場景展示和部分審計分析功能，如圖2所示。建成后平臺可被廣泛應用于領導干部自然資源離任審計和各類專項審計項目。

4結束語

本文提出了一種資源環(huán)境審計分析平臺建設總體思路，設計了平臺功能體系和審計分析中用到的部分重要技術，形成了較為完整的資源環(huán)境審計分析平臺構建思路和功能體系。目前平臺建設尚處于探索階段，將在實際審計項目中不斷積累數據，突破多源異構空間數據快速智能化處理、審計疑點圖斑快速提取、審計證據鏈半自動化獲取等關鍵技術，不斷擴展功能模塊，形成面向不同專項審計任務的專項審計模型，提升審計工作的智能化程度和工作效率。

作者：劉浩 馬紅 李波 劉昌振 單位：重慶市勘測院