導(dǎo)語：如何構(gòu)建資源環(huán)境審計分析平臺一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：以測繪地理信息技術(shù)為主要支撐手段，設(shè)計了“一庫一平臺多應(yīng)用”的審計分析平臺總體框架和功能體系，提出了構(gòu)建審計證據(jù)鏈獲取體系、基于大數(shù)據(jù)的疑點問題自動篩查、可定制的專項審計分析模型等關(guān)鍵技術(shù)。平臺構(gòu)建及應(yīng)用實踐的初步成果表明，所提出平臺建設(shè)思路具有較好的可操作性和先進(jìn)性，與審計業(yè)務(wù)實際需求聯(lián)系緊密。

關(guān)鍵詞：資源環(huán)境審計；審計分析平臺；GIS；大數(shù)據(jù)技術(shù)

資源環(huán)境審計是審計機(jī)關(guān)從自然資源和生態(tài)環(huán)境角度開展的審計工作的總稱。審計分析是資源環(huán)境審計工作的重要環(huán)節(jié)。資源環(huán)境審計的內(nèi)涵和范圍不斷擴(kuò)大，審計方法也在不斷改進(jìn)，其與測繪地理信息技術(shù)的集成應(yīng)用成為一個主流方向［1‐4］。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的快速發(fā)展，利用大數(shù)據(jù)輔助開展資源環(huán)境審計成為創(chuàng)新審計方法的另一個重要方向［5，6］。在資源環(huán)境審計分析平臺構(gòu)建方面，魏雪梅等［7］介紹了自然資源資產(chǎn)數(shù)據(jù)體系構(gòu)成和數(shù)據(jù)庫設(shè)計，提出了審計信息化建設(shè)的總體框架和功能設(shè)計；余麗鈺等［8］對自然資源資產(chǎn)離任審計分析平臺的技術(shù)路線和功能框架等進(jìn)行了設(shè)計，形成了審計數(shù)據(jù)分析平臺構(gòu)建思路；潘琰等［9］闡述了搭建審計大數(shù)據(jù)分析平臺的架構(gòu)和應(yīng)用層的4個系統(tǒng)；沈大勇等［10］建立了自然資源資產(chǎn)評價信息化平臺；黃銘等［11］研發(fā)了一套自然資源資產(chǎn)審計系統(tǒng)，實現(xiàn)了自然資源資產(chǎn)審計工作的信息化管理和智能化分析。以上審計平臺構(gòu)建思路多偏向信息化建設(shè)，對審計分析系統(tǒng)如何緊湊式服務(wù)于審計業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的研究偏弱。本文結(jié)合審計部門的實際需求，利用測繪地理信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)技術(shù)的優(yōu)勢，提出資源環(huán)境審計分析平臺建設(shè)思路和相應(yīng)的技術(shù)方法。

1資源環(huán)境審計內(nèi)容與需求

1.1資源環(huán)境審計內(nèi)容

資源環(huán)境審計涉及內(nèi)容廣泛，包含土地、水、森林、草原、礦產(chǎn)5類資源，大氣環(huán)境、水環(huán)境、土壤環(huán)境3大環(huán)境，森林、草原、荒漠、河流、湖泊、濕地6大生態(tài)系統(tǒng)。每個類型均有相應(yīng)的審計內(nèi)容，例如，自然資源方面，土地資源主要關(guān)注征地用地、違法違規(guī)用地、復(fù)墾與土地整治項目實施、耕地和草地占用等情況，林業(yè)資源主要關(guān)注森林資源變化、林地保有量、森林覆蓋率變化、退耕還林、嚴(yán)重毀林等情況；環(huán)境方面，大氣環(huán)境關(guān)注空氣質(zhì)量下降、大氣污染防治、人為因素和自然因素影響等，水環(huán)境關(guān)注水環(huán)境治理、水生態(tài)保護(hù)修復(fù)和水污染防治、城鎮(zhèn)生活污染治理等情況；生態(tài)方面，森林生態(tài)系統(tǒng)關(guān)注自然保護(hù)區(qū)生態(tài)環(huán)境變化情況、人為因素和自然因素對生態(tài)退化的影響等，濕地生態(tài)系統(tǒng)關(guān)注濕地生態(tài)退化、水體污染、人為因素和自然因素造成生態(tài)退化的影響等。

1.2審計業(yè)務(wù)工作流程

審計主要業(yè)務(wù)流程如下：①確認(rèn)審計項目，編制審計方案；②搜集整理審計內(nèi)容相關(guān)的數(shù)據(jù)資料；③根據(jù)審計對象的實際情況和地區(qū)特點梳理本次項目的審計內(nèi)容；④從整體審計內(nèi)容體系中，篩查重點問題和疑點問題；⑤根據(jù)篩查的重點和疑點問題，制定相應(yīng)的專項審計任務(wù)；⑥開展數(shù)據(jù)處理、計算和分析，完成內(nèi)業(yè)取證；⑦開展外業(yè)勘查和現(xiàn)場核查核實；⑧開展審計綜合分析以及定性評價和定量評估；⑨基于綜合分析及評估結(jié)果，編寫審計分析報告；⑩對審計分析結(jié)果進(jìn)行成果管理。

1.3資源環(huán)境審計對分析平臺的需求

1）龐雜的數(shù)據(jù)搜集、處理與管理。資源環(huán)境審計包含的內(nèi)容廣泛，涉及的數(shù)據(jù)資料非常龐雜，利用審計分析平臺可統(tǒng)籌相關(guān)行業(yè)部門數(shù)據(jù)，實現(xiàn)審計數(shù)據(jù)常態(tài)化獲取和集中管理。2）直觀的數(shù)據(jù)展示和審計場景展示。審計分析平臺可利用計算機(jī)可視化技術(shù)對審計數(shù)據(jù)和審計場景進(jìn)行可視化展示，便于審計人員直觀了解審計場景、疊加展示審計數(shù)據(jù)及開展審計分析可視化工作。3）高效的證據(jù)鏈提取與審計分析。利用審計分析平臺可將審計證據(jù)鏈提取流程規(guī)范化，制定一套可操作性強(qiáng)、高效的審計取證和審計分析技術(shù)流程，在人工干預(yù)下實現(xiàn)半自動化審計取證和審計分析。

2資源環(huán)境審計分析平臺構(gòu)建

將資源環(huán)境審計業(yè)務(wù)工作與測繪地理信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)以及豐富的數(shù)據(jù)資源深度融合，構(gòu)建資源環(huán)境審計分析平臺。平臺總體框架見圖1。

2.1資源環(huán)境審計綜合數(shù)據(jù)庫

1）資源環(huán)境審計數(shù)據(jù)資源體系。根據(jù)資源環(huán)境審計的內(nèi)容體系，結(jié)合各行業(yè)部門掌握的數(shù)據(jù)資源，建立資源環(huán)境審計數(shù)據(jù)資源體系，主要包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、采集數(shù)據(jù)及其他數(shù)據(jù)?；A(chǔ)數(shù)據(jù)是用于輔助開展審計工作的基礎(chǔ)地理空間數(shù)據(jù)，包括遙感影像、三維模型等；行業(yè)數(shù)據(jù)是從行業(yè)部門搜集的相關(guān)專題數(shù)據(jù)，包括自然資源、規(guī)劃、林業(yè)等部門獲取的各類數(shù)據(jù)；采集數(shù)據(jù)是利用衛(wèi)星遙感、無人機(jī)、傳感器等采集的各類數(shù)據(jù)；其他數(shù)據(jù)包括各類政策性文件、控制指標(biāo)及相關(guān)報告、統(tǒng)計數(shù)據(jù)、社會經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等。2）資源環(huán)境審計綜合數(shù)據(jù)庫。對獲取的各類數(shù)據(jù)資源進(jìn)行集成和融合，按照數(shù)據(jù)入庫管理標(biāo)準(zhǔn)體系建立包含地理空間數(shù)據(jù)庫、行業(yè)專題數(shù)據(jù)庫、政務(wù)管理數(shù)據(jù)庫、社會經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)庫、審計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫、審計成果數(shù)據(jù)庫的審計綜合數(shù)據(jù)庫，并通過不斷積累豐富數(shù)據(jù)庫內(nèi)容，同時研發(fā)數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)，實現(xiàn)海量數(shù)據(jù)的統(tǒng)一管理、快速檢索和動態(tài)調(diào)度，為資源環(huán)境審計工作提供堅實的大數(shù)據(jù)支撐。

2.2系統(tǒng)平臺功能模塊

1）二三維高清審計場景展示系統(tǒng)。利用電子地圖、遙感影像、三維模型［12］等地理空間數(shù)據(jù)構(gòu)建高清審計場景，以多種形式（二維、三維、靜態(tài)、動態(tài)、透明、剖視等）展示多層級審計場景［13］，高清審計場景可為下一步疊加各類審計數(shù)據(jù)、開展審計取證和綜合分析提供基礎(chǔ)的可視化展示平臺［14］。2）審計業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。對審計業(yè)務(wù)相關(guān)的各類信息進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，包括審計項目基本信息、項目實施人員、項目涉及行業(yè)部門、項目關(guān)聯(lián)數(shù)據(jù)資源、審計實施流程、項目實施狀態(tài)等各類信息，集中統(tǒng)一管理有助于實時查看審計項目的進(jìn)展情況和當(dāng)前狀況，支撐審計項目統(tǒng)一監(jiān)管、調(diào)整部署和高效實施。3）審計綜合分析系統(tǒng)。該系統(tǒng)對已明確的審計重點以及存在疑點的審計專項和審計專題開展多方位取證，將遙感影像圖、土地利用現(xiàn)狀圖、具體項目紅線圖、定位坐標(biāo)數(shù)據(jù)等各類空間數(shù)據(jù)進(jìn)行批量處理和疊加分析，查找疑點區(qū)域、疑點圖斑。4）審計成果管理系統(tǒng)。利用審計分析平臺可擴(kuò)充審計成果形式，包括審計過程中采集、處理、挖掘和分析的大量成果，如高清影像、GIS專題圖、視頻、三維模型、現(xiàn)場勘查路線圖等。審計成果管理系統(tǒng)不斷積累審計成果，可用于分析共性問題，為新的審計項目提供參考信息。

2.3系統(tǒng)平臺關(guān)鍵技術(shù)

1）審計證據(jù)鏈獲取技術(shù)體系。審計證據(jù)鏈獲取突破傳統(tǒng)審計取證以查閱文件為主的方式，制定以空間分析技術(shù)為支撐的資源環(huán)境審計取證工作流程，主要包含重點疑點問題篩查、內(nèi)業(yè)取證分析、現(xiàn)場勘查取證、取證記錄報告自動生成等。2）基于大數(shù)據(jù)的疑點問題自動篩查。從被審計地區(qū)的主體功能區(qū)定位、自然資源稟賦特點和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作重點等方面，明確審計重點。將互聯(lián)網(wǎng)信息、政務(wù)管理數(shù)據(jù)等納入疑點問題捕獲的數(shù)據(jù)源，開發(fā)基于互聯(lián)網(wǎng)信息的疑點問題捕獲、基于行業(yè)大數(shù)據(jù)的疑點篩查、基于時空大數(shù)據(jù)的疑點篩查等核心技術(shù)，實現(xiàn)審計疑點問題的快速、準(zhǔn)確查找。3）可定制的專項審計分析模型。依據(jù)審計分析的具體需求，研發(fā)各類審計分析功能模塊，實現(xiàn)功能模塊可定制化，通過不斷積累形成審計分析工具集；進(jìn)一步根據(jù)專項審計和專題審計需求，在審計分析工具集基礎(chǔ)上，通過組合、串聯(lián)、集成相應(yīng)的功能模塊，按需組裝成具有較強(qiáng)針對性的審計分析模型。

3平臺構(gòu)建與應(yīng)用

實踐本文采用Oracle大型空間關(guān)系數(shù)據(jù)庫存儲和管理海量空間數(shù)據(jù)，審計分析系統(tǒng)基于瀏覽器/服務(wù)器（browser/server，B/S）架構(gòu)，構(gòu)建支持面向服務(wù)的體系結(jié)構(gòu)（service‐orientedarchitecture，SOA）的數(shù)據(jù)和功能服務(wù)，面向?qū)徲嫹治鰳I(yè)務(wù)提供統(tǒng)一的空間數(shù)據(jù)存取、檢索、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)分析、審計證據(jù)提取等功能。平臺基于項目組前期參與重慶市xx縣領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任審計、重慶市河長制執(zhí)行情況審計等項目的實踐經(jīng)驗建設(shè)，目前尚處于研究探索階段。目前可實現(xiàn)二三維審計場景展示和部分審計分析功能，如圖2所示。建成后平臺可被廣泛應(yīng)用于領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源離任審計和各類專項審計項目。

4結(jié)束語

本文提出了一種資源環(huán)境審計分析平臺建設(shè)總體思路，設(shè)計了平臺功能體系和審計分析中用到的部分重要技術(shù)，形成了較為完整的資源環(huán)境審計分析平臺構(gòu)建思路和功能體系。目前平臺建設(shè)尚處于探索階段，將在實際審計項目中不斷積累數(shù)據(jù)，突破多源異構(gòu)空間數(shù)據(jù)快速智能化處理、審計疑點圖斑快速提取、審計證據(jù)鏈半自動化獲取等關(guān)鍵技術(shù)，不斷擴(kuò)展功能模塊，形成面向不同專項審計任務(wù)的專項審計模型，提升審計工作的智能化程度和工作效率。

作者：劉浩 馬紅 李波 劉昌振 單位：重慶市勘測院