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摘要：隨著2020年“十三五”規(guī)劃的圓滿收官，服務業(yè)對國內(nèi)生產(chǎn)總值的貢獻又上了一個新的臺階，但很多服務企業(yè)在競爭力日益增長的同時，在資金管理上的問題也隨之暴露，企業(yè)資金作為服務業(yè)發(fā)展的重要生存命脈，直接關系到企業(yè)的運轉(zhuǎn)能力和收益成效，從行業(yè)特點上看，服務業(yè)流通資金主要呈現(xiàn)流通頻率快，流通范圍散的特點，所以做好資金管理是服務業(yè)面臨的重要問題，文章對服務業(yè)整體的狀況展開研究，闡述了資金管理的含義及重要性，以及目前資金管理存在問題并提出了解決對策。

關鍵詞：服務業(yè)；資金管理；問題；對策

服務業(yè)作為國民經(jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)，在資金管理上得到國家的大力扶持，根據(jù)《服務業(yè)發(fā)展管理辦法》規(guī)定，中央政府從一般公共預算中著重安排部分資金特別用于支持現(xiàn)代商品流通發(fā)展、促進現(xiàn)代服務業(yè)公共服務體系建設，并計劃扶持至2022年。在這樣的背景下，服務企業(yè)更應該把資金管理當作企業(yè)管理的重點，保證有充足的資金做后盾，并提高資金使用的效益性，然而目前很多服務業(yè)企業(yè)在資金管理上仍存在很多弊端，導致資金不能有效合理利用，出現(xiàn)資金浪費、入不敷出、融資困難等一系列問題，從而給企業(yè)帶來負面效益。

一、服務企業(yè)資金管理概述

（一）服務企業(yè)資金管理含義

服務業(yè)資金指企業(yè)以貨幣形式存在的資金，包括企業(yè)的庫存現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，如銀行匯票、銀行本票等，這些資金通常來源于企業(yè)股東投入資本、債權人借款、企業(yè)經(jīng)營利潤、商業(yè)信用資金等。資金管理則是指企業(yè)對資金來源，資金運用上的管控，簡單地說就是對企業(yè)資金的流入流出進行有效的控制，即對企業(yè)營銷、融資等流入，企業(yè)的人力、物力、財力、投資等流出進行全過程的管理，使入與出相互匹配，資金得到充分利用，保證資金鏈的持續(xù)，創(chuàng)造最優(yōu)價值。

（二）服務企業(yè)資金管理的重要性

1.統(tǒng)籌資金使用，提高資金利用效率資金管理包括前期的預測，中期的配置和后期的資金盈余，有效的資金管理可以使資金的流入和流出得到合理地控制，在設定的短期目標范圍內(nèi)，把控資金的投資方向，預計資金的來源，使資金的流入和流出相互匹配，避免入不敷出和資金閑置，從而使資金的使用達到最大收益。2.規(guī)范財務制度，規(guī)避財務風險資金管理的首要條件是企業(yè)制定優(yōu)良的資金管理制度，一款完善的資金管理制度不應停留在初級階段，應更深層次把控資金的安全性、風險性、以及效益性，制度的執(zhí)行不僅是財務部門的職責，更應是企業(yè)各個部門甚至是每一位員工的職責，公司整體按制度執(zhí)行，才能夠促進財務制度更加規(guī)范化，才能使公司整體的資金用在刀刃上，保證資金結余，即便是遇到突發(fā)性的環(huán)境影響，也能夠滿足經(jīng)營需要，避免出現(xiàn)資金鏈斷裂等財務風險。3.提升企業(yè)經(jīng)濟效益，增強企業(yè)競爭力資金運動貫穿于企業(yè)的經(jīng)營全過程，資金管理可以使企業(yè)平衡資金流轉(zhuǎn)的各個環(huán)節(jié)，在流出方面，把控資金的投入，進行多元化投資戰(zhàn)略。在資金流入上，合理進行財務杠桿的運用，選擇適合的融資渠道，合理進行應收款賬齡分析，有利于促進企業(yè)的資金供應，合理預計資金使用，促進企業(yè)經(jīng)濟效益，提高企業(yè)綜合競爭力。

二、新形勢下服務企業(yè)資金管理存在的問題

資金作為企業(yè)的血脈，貫穿于企業(yè)經(jīng)營運作的方方面面，受客觀因素的影響，現(xiàn)階段我國服務業(yè)經(jīng)濟形勢尚不穩(wěn)定，過去的五年里，服務業(yè)創(chuàng)收比例雖有所增漲，但是從目前的經(jīng)濟環(huán)境下看，服務行業(yè)在資金管理方面仍暴露出一些不足，主要表現(xiàn)為資金鏈的斷裂導致很多企業(yè)無法持續(xù)正常經(jīng)營，甚至破產(chǎn)，深挖其產(chǎn)生原因，主要是企業(yè)在資金管理上存在如下問題。

（一）資金預算管理不到位

資金預算管理是財務管理的重要方面，應貫穿于資金管理的始終，目前很多服務業(yè)缺乏科學的資金預算，尤其是很多中小型服務企業(yè)，完全沒有將資金預算作為財務管理的重點，從而導致以下問題：第一，缺乏預算的企業(yè)，在經(jīng)營過程中無視資金的使用效率，一旦有資金入賬就任意消耗，濫用過度又導致賬面虧空，無法應對其他的必要支出，導致惡性循環(huán)，企業(yè)資金流入流出無法權衡，出現(xiàn)財務危機。第二，一些預算不科學的企業(yè)，雖然將資金預算作為資金管理的依據(jù)，但因預算的不合理，導致經(jīng)營過程中資金管理遠遠偏離預算，執(zhí)行效果不理想。第三，一些服務企業(yè)雖然事前對預算進行有效規(guī)劃，但是企業(yè)人員在執(zhí)行過程中并沒有以預算為準繩，也沒有對預算執(zhí)行效果進行評價和考核，導致預算執(zhí)行不到位，執(zhí)行效果差。這些都是預算管理不到位的體現(xiàn)。

（二）融資能力弱，融資渠道不合理

企業(yè)融資能力的強弱對企業(yè)的發(fā)展有著至關重要的影響。一方面，根據(jù)服務行業(yè)的特點分析，除了金融企業(yè)以外，大多數(shù)服務行業(yè)屬于人力資本比較重，金融資本比較輕的，也就是所謂的“輕資產(chǎn)”，而中國的融資服務恰恰不利于這種行業(yè)特點的融資，從而導致服務業(yè)融資渠道受限。另一方面，很多中小型服務企業(yè)由于規(guī)模、公司性質(zhì)、企業(yè)信用狀況等一系列因素，導致融資能力不強，尤其在信用狀況方面，很多金融機構在政策上對企業(yè)信用等級有著明確的要求，等級的高低直接影響著融資的額度，所以一些企業(yè)無法獲得充足的資金，融資渠道也受限制，導致無法繼續(xù)維持運營需求，甚至以高額利息進行擔保貸款，但卻面臨更嚴重的財務危機，最終導致破產(chǎn)。

（三）企業(yè)資金管理制度不完善

企業(yè)資金管理是財務制度的重要內(nèi)容。首先，很多服務企業(yè)由于意識的局限性，把資金管理當作財務部門的工作，認為只要保證賬實相符，就是做好了資金管理，并沒有對資金的使用進行籌劃，也不能讓其他部門參與到資金管理的工作中。但事實上，資金管理應貫穿于整個公司，甚至要落實到每個員工的身上。其次，在支付手段日益多樣化，支付寶微信等收付款手段已成為大眾偏好的支付方式，而一些企業(yè)仍保守的采用傳統(tǒng)收付款方式，這樣很大程度上減少了賬款的回收效率，降低了資金的使用率。最后，很多集團企業(yè)因財務制度不完善，資金調(diào)配隨意，賬戶設立分散，不能從整體上對資金進行全盤調(diào)控，影響整體的資金管理成效。

三、新形勢下加強服務業(yè)資金管理的對策

針對以上論述提出的服務企業(yè)在資金管理存在的幾個方面問題，可見資金管理對企業(yè)的影響不可小覷，如果說整個企業(yè)的管理是一個木桶，那么從目前看，資金管理已經(jīng)成為很多服務企業(yè)“木桶”上的短板，要保證木桶的盛水量，就要想辦法將短板補長，所以，針對上述提出的服務企業(yè)資金管理問題，提出了如下解決對策。

（一）完善并嚴格執(zhí)行資金預算

企業(yè)應圍繞自身的戰(zhàn)略目標，對未來的經(jīng)營活動和財務結果進行合理的預測，并制定相應的資金管理預算，主要包括三方面。事前的控制：企業(yè)應結合近幾年的資金流量數(shù)據(jù)，以及企業(yè)各部門根據(jù)本年度工作目標提供的資金使用計劃為參考，編制本年度的資金預算，并由專業(yè)的部門人員對不合理的預算支出進行調(diào)整，保證財務預算的科學性。事中控制：預算的執(zhí)行具有全員性，需要讓各崗位各部門員工參與到本部門的預算中，并按照預算合理控制本部門的支出，如發(fā)生未在計劃內(nèi)的預算支出，需要經(jīng)管理層特殊協(xié)調(diào)并加以限制。事后控制：每個預算年度執(zhí)行后，企業(yè)應結合本年度實際的資金流動情況，和年初預算進行對比，尋找與預算偏差過大的原因，并予以糾正，對各部門各員工進行預算執(zhí)行考核獎懲，公司進行本年度預算執(zhí)行分析，只有真正將預算落實到這三方面，才更有利于預算的長期執(zhí)行和保證預算的效果。

（二）拓寬服務業(yè)企業(yè)融資渠道，提高企業(yè)融資能力

第一，由于服務企業(yè)的多樣性，國家也對不同的服務企業(yè)有著資金上扶持，企業(yè)可以根據(jù)自身的行業(yè)特點，充分利用國家的相應優(yōu)惠政策，而針對一些融資政策的局限性，國家應加快金融市場改革，針對多數(shù)服務行業(yè)特點，為服務企業(yè)提供良好的融資渠道。第二，服務企業(yè)需要提高自身的信用評級，較高的信用評級更有利于企業(yè)得到金融機構的貸款資金，基于良好的企業(yè)信用，企業(yè)應了解到融資方式的多樣化，不應過于局限，例如，對資金需求量不大的企業(yè)可以選擇融資租賃，以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的使用權，進行融資，或者利用企業(yè)良好的納稅等級進行稅務貸款。對于資金需求量較大并急需資金的企業(yè)，可以根據(jù)自身情況，通過擔保公司或者投資公司進行股權、無形資產(chǎn)、動產(chǎn)或不動產(chǎn)的質(zhì)押貸款，從而較快的實現(xiàn)融資。

（三）完善企業(yè)資金管理制度

第一，企業(yè)資金管理制度不應僅局限于出納的職責，應落實到公司的各個部門崗位，企業(yè)在制度中應明確各個部門的資金使用權限以及資金使用的審核流程，財務管理人員對資金使用進行重點的監(jiān)督，從而使各部門相互制約，避免資金濫用。第二，隨著科技手段的不斷進步，人們支付習慣已不拘泥于原有現(xiàn)金支票等，支付寶、微信等第三方支付方式已普及，針對服務企業(yè)面向個人的業(yè)務較多，所以財務部門應積極和銀行協(xié)調(diào)創(chuàng)建屬于本公司的第三方收款方式，從而避免因收付款方式的局限性影響資金的使用效率。第三，針對很多服務性企業(yè)附屬于集團公司的特點，在資金管理上可以采用集團公司統(tǒng)一管理的方式，統(tǒng)一管理不僅能夠提高資金的投資效率，更能夠使資金在使用上進行集團統(tǒng)一籌劃，分公司逐級調(diào)配，使集團整體資金得到最優(yōu)配置，提高資金的利用率。

四、結語

綜上所述，結合服務業(yè)現(xiàn)狀，可見當下資金管理問題是一些服務企業(yè)客觀存在的也是應該引起重視的重要方面，尤其是在經(jīng)濟環(huán)境變幻莫測的當下，無論從服務企業(yè)對經(jīng)濟發(fā)展的重要性來看，還是從自身發(fā)展狀況來講，企業(yè)都重視在資金管理方面的不足，本文根據(jù)一些中小型服務企業(yè)的現(xiàn)實狀況，總結了一些問題和解決策略，認為服務企業(yè)只有進行科學合理的資金進行使用，才能為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造必要的條件。

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作者：趙美玉