導(dǎo)語：淺談境外銀行賬戶管理實(shí)務(wù)一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文站在走出去中資企業(yè)角度，以部分欠發(fā)達(dá)國家或區(qū)域?yàn)楸尘?，選取境外資金管理中的銀行賬戶這一點(diǎn)，從實(shí)務(wù)出發(fā)，介紹并分析了境外銀行賬戶的特點(diǎn)，并針對賬戶特點(diǎn)提出了賬戶管理措施的建議和管理思路。本文中列出了部分國家的賬戶管理特點(diǎn)并提出了有建設(shè)性的管理建議，有利于走出去企業(yè)從銀行賬戶這一細(xì)節(jié)出發(fā)，進(jìn)一步理順境外資金及外匯管理，防范資金管理風(fēng)險，促進(jìn)走出去企業(yè)境外業(yè)務(wù)的順利開展。

關(guān)鍵詞：境外賬戶；賬戶管理；管理措施

1引言

銀行賬戶是所有企業(yè)或項(xiàng)目單位收付款的必備內(nèi)容，由于國內(nèi)外金融體系的差異，境內(nèi)外銀行賬戶在實(shí)際管理過程中存在一定的差異，這也是在境外從事業(yè)務(wù)中需要特別予以關(guān)注的。對于與國內(nèi)賬戶不同之處，各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，做好風(fēng)險應(yīng)對工作。由于境外發(fā)達(dá)國家金融體系較為完善，而中資企業(yè)走出去多面向第三世界國家，本文僅選取亞非拉部分欠發(fā)達(dá)國家為背景分析境外賬戶管理的特點(diǎn)。

2境外銀行賬戶特點(diǎn)

國內(nèi)金融體系經(jīng)過多年發(fā)展，目前已經(jīng)相對趨于穩(wěn)定，在金融安全、票據(jù)、結(jié)算、風(fēng)險管理、金融產(chǎn)品等方面均有一定的成績。相比較而言，境外很多國家銀行體系還處于發(fā)展階段，在其中，如馬來西亞、印尼、印度、斯里蘭卡等國家以及中東大部分國家銀行體系比較健全，而在巴新、所羅門等南太島國、海地等加勒比國家、索馬里蘭、馬達(dá)加斯加等非洲國家、蘇丹等受制裁國家銀行體系還有待進(jìn)一步完善?？傮w而言，境外銀行賬戶呈現(xiàn)以下特點(diǎn)：2.1以授權(quán)為管理基礎(chǔ)。這是境外銀行賬戶管理最重要的基礎(chǔ)，不同于國內(nèi)開戶需要印章，在境外賬戶開立、變更、使用均需要被授權(quán)人簽署確認(rèn)。由此，有以下幾點(diǎn)需要特別關(guān)注：（1）可能存在單一人員授權(quán)過大的情況。由于在境外從事業(yè)務(wù)往往都需要授權(quán)書賦予管理人員一定權(quán)限，可能存在直接給以被授權(quán)人過多的權(quán)限。如直接賦予某管理人員可以直接開立或變更賬戶、變更或增加被授權(quán)人等等，這種權(quán)限可能會導(dǎo)致賬戶被某一個人控制，容易產(chǎn)生道德風(fēng)險。（2）可能存在未及時變更被授權(quán)人導(dǎo)致的賬戶無法使用情況。由于工作環(huán)境、簽證等因素，境外業(yè)務(wù)人員變化較為普遍，對于有賬戶簽字權(quán)的人員來說，如果發(fā)生變更，那么銀行賬戶將處于停滯狀態(tài)，只能通過網(wǎng)銀處理日常業(yè)務(wù)。2.2銀行賬戶管理要求不同。在國內(nèi)賬戶開立、變更有一套完整的體系且歷年變化不大，而在境外，由于所在國央行的要求，在賬戶管理上存在較大差異。如在尼泊爾，央行要求各金融機(jī)構(gòu)必須做好KYC（Knowyourcustomer）工作，在其中甚至要求提供董事會成員的家庭人員信息及聯(lián)系方式；在阿爾及利亞，要求所有賬戶授權(quán)書需要經(jīng)過國內(nèi)公證處以及阿爾及利亞大使館雙重認(rèn)證，同時簽字人必須當(dāng)?shù)赜泄ぷ骱炞C；在阿曼，賬戶變更或注銷時可能會要求簽字人到現(xiàn)場。2.3易受美國及歐盟制裁影響。境外業(yè)務(wù)的合規(guī)審查較為嚴(yán)格，尤其是與被制裁國家的業(yè)務(wù)在當(dāng)?shù)貦C(jī)構(gòu)要謹(jǐn)慎提交。如在墨西哥提交向古巴的美元付款申請，在阿聯(lián)酋提交伊朗的取現(xiàn)或付款申請等等，均可能因美國及歐盟制裁導(dǎo)致賬戶被凍結(jié)，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)也可能會啟動合規(guī)審查。2.4所在國的特殊規(guī)定。境外銀行賬戶由于政治環(huán)境、經(jīng)濟(jì)水平、法律體系不一致，在金融方面也會有其獨(dú)特的規(guī)定，如在越南會規(guī)定所有非本地注冊機(jī)構(gòu)，如項(xiàng)目部，每承接一個項(xiàng)目均需要在當(dāng)?shù)亻_立獨(dú)立賬戶，且注銷時必須獨(dú)立取得稅務(wù)證明；在阿爾及利亞，可以開立可轉(zhuǎn)匯賬戶和不可轉(zhuǎn)匯賬戶，只有可轉(zhuǎn)匯賬戶方可以購匯成外幣匯出；在加納，允許在當(dāng)?shù)亻_立離岸賬戶和在岸賬戶；在巴新，所有資金進(jìn)入必須強(qiáng)制結(jié)匯；在烏克蘭，曾發(fā)文明確境外外匯來源50%強(qiáng)制結(jié)匯；在安哥拉，由于當(dāng)?shù)赝鈪R頭寸不足，每月只允許匯出少部分額度的外幣等等。各個國家的政策不一,也導(dǎo)致了當(dāng)?shù)劂y行賬戶開立和管理要求的不同。2.5金融體系不健全。這一點(diǎn)在部分非洲國家比較明顯。由于非洲國家政治、經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，出現(xiàn)過多次局部沖突，頻繁的高層變動，受單一業(yè)務(wù)影響的經(jīng)濟(jì)體系（如石油，對于尼日利亞、安哥拉、蘇丹等國經(jīng)濟(jì)影響巨大），部分非洲國家金融體系并不健全，在金融安全和秩序上均有所欠缺，尤其是對于當(dāng)?shù)氐谋就零y行，曾出現(xiàn)因局部沖突導(dǎo)致在沖突地區(qū)開立的銀行賬戶丟失的情況，且資料無法追查，如在尼日爾三角洲地區(qū)。賬戶的安全性也是在境外銀行賬戶管理中需要關(guān)注的一環(huán)。此外，在銀行賬戶使用時，由于當(dāng)?shù)氐慕Y(jié)算水平及賬戶管理要求不同，可能存在單據(jù)造假、賬戶透支等情況，如在美洲部分國家，支票復(fù)印件視同有效，即任何一個機(jī)構(gòu)或個人均可復(fù)制支票并用于結(jié)算；在非洲部分國家，支票金額大于賬戶余額可能依然有效，只是賬戶余額為負(fù)，產(chǎn)生透支。2.6銀行破產(chǎn)。在境外，銀行破產(chǎn)的情況屢見不鮮。如烏克蘭自2014年至2016年間已經(jīng)有80多家銀行破產(chǎn)，這占了該國銀行總數(shù)的44%。銀行破產(chǎn)的存在使得在境外開立銀行賬戶時需要謹(jǐn)慎，不能過分相信銀行，也要綜合評估金融機(jī)構(gòu)實(shí)力。

3境外銀行賬戶管理措施

針對境外銀行賬戶的特點(diǎn)，各機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)做好銀行賬戶管理措施并關(guān)注銀行賬戶的管理風(fēng)險。從實(shí)務(wù)角度出發(fā)，建議從以下幾方面措施上著手：3.1加強(qiáng)賬戶內(nèi)部管理。（1）及時變更被授權(quán)人。對于發(fā)生人員變更的，應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間履行變更手續(xù)，同時做好變更手續(xù)備份。境外由于金融內(nèi)部審查的存在，也曾經(jīng)出現(xiàn)過變更手續(xù)已經(jīng)完成，但是內(nèi)部審查時沒有認(rèn)可，撤銷變更手續(xù)的情況。因此在變更被授權(quán)人時應(yīng)當(dāng)做好授權(quán)備份，以便人員變化后應(yīng)對金融機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)的特殊情況。（2）完善內(nèi)部管理程序。境外開展業(yè)務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善銀行賬戶的內(nèi)部管理程序，在賬戶的開立、變更、授權(quán)、注銷上履行必要的手續(xù)，并做好賬戶管理臺賬。（3）定期開展賬戶檢查。定期的賬戶檢查是控制境外賬戶風(fēng)險的重要手段之一，一方面復(fù)查賬戶是否存在異常情況，另一方面也提醒關(guān)注賬戶管理風(fēng)險。3.2謹(jǐn)慎選擇金融機(jī)構(gòu)。由于境外金融情況較國內(nèi)有很大不同，在選擇開立銀行賬戶的機(jī)構(gòu)時應(yīng)當(dāng)予以謹(jǐn)慎。對于中資企業(yè)而言，在境外開戶應(yīng)當(dāng)首先選擇中資銀行，如中行、工行，由于操作習(xí)慣、文化的相同，在很多業(yè)務(wù)交流上會更加順暢；其次選擇國際性銀行，如匯豐、渣打、花旗、法國農(nóng)業(yè)信貸等銀行，其國際化水平及業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)也將有助于業(yè)務(wù)開展，在部分國家，其還會有中方雇員（Chi⁃naDesk）;再次選擇區(qū)域性銀行，如南美洲區(qū)域的桑坦德、BBVA銀行，南部非洲的南標(biāo)銀行、大洋洲、巴新及南太島國的澳新銀行等等；最后選擇知名的本地銀行或小型的區(qū)域型銀行，如Ecobank活躍在加納、烏干達(dá)等國，馬來亞銀行活躍在東南亞部分國家，澳西銀行活躍在大洋洲、巴新、印度等國家或區(qū)域。3.3注意賬戶合規(guī)管理。合規(guī)管理是境外開展業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)時刻關(guān)注的，在賬戶使用時，要注意大額取現(xiàn)的合理性；不通過國際化銀行與受制裁國家進(jìn)行金融交易；不通過賬戶進(jìn)行非法結(jié)售匯；謹(jǐn)慎操作與被制裁組織或機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)；選擇恰當(dāng)?shù)膸欧N與受制裁國家開展業(yè)務(wù)，如與蘇丹、古巴不能選用美元交易。3.4及時關(guān)注外部環(huán)境變化。要及時關(guān)注所在國的政治、經(jīng)濟(jì)、金融、法律及稅務(wù)變化。由于烏克蘭與俄羅斯的紛爭，加上貨幣貶值、通貨膨脹、國際貿(mào)易收入減少、銀行虧損、國有化進(jìn)程、政府信用等因素疊加導(dǎo)致烏克蘭銀行大范圍破產(chǎn)；由于石油收入銳減，安哥拉出現(xiàn)外匯極度緊缺情況，導(dǎo)致銀行賬戶的美元等外幣資金變成“紙面數(shù)字”，無法使用；由于中東區(qū)域開始嘗試征收增值稅，并考慮征收所得稅，阿聯(lián)酋等地的在岸賬戶將可能不再具備資金自由港的效果。因此，各境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)時刻保持警惕，密切關(guān)注外部環(huán)境變化，及時做好應(yīng)對準(zhǔn)備。在賬戶的開立上除選擇有實(shí)力的金融機(jī)構(gòu)外，也應(yīng)當(dāng)注意所在國的風(fēng)險，可能的情況下將銀行賬戶開立在發(fā)達(dá)國家或區(qū)域，如新加坡等地；在賬戶的使用時，應(yīng)當(dāng)盡量降低所在國的資金存量，將資金轉(zhuǎn)移至風(fēng)險較低的國家或區(qū)域。

4結(jié)語

境外銀行賬戶是境外資金管理的重要部分之一，由于其必須開立且屬于日常操作環(huán)節(jié)，往往不受重視，從而引發(fā)管理風(fēng)險，影響海外業(yè)務(wù)開展。加上中資企業(yè)海外派駐人員較少，銀行賬戶機(jī)制的不健全也容易引發(fā)道德風(fēng)險，給公司帶來不必要的損失。各境外機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)立足于自身業(yè)務(wù)情況，選擇合適的銀行賬戶及管理模式，結(jié)合所在國的政策要求，妥善制定完善的銀行賬戶管理思路和方案，以推動境外業(yè)務(wù)的順利開展。

作者:鄧彬彬 單位:中國港灣工程有限責(zé)任公司