導(dǎo)語：獨家原創(chuàng):論質(zhì)量控制與管理方法在央行制度建設(shè)中的應(yīng)用一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：提高基層央行內(nèi)審工作質(zhì)量，是防范內(nèi)控風(fēng)險，提高基層央行履行職責(zé)能力的迫切需要。作為中央銀行，國家很多財政支出都可能涉及央行，所以央行的健全發(fā)展時刻關(guān)系到國家的發(fā)展，央行在建設(shè)中要提高管理制度和提高審計質(zhì)量控制。本文從央行建設(shè)中存在的問題出發(fā)，通過層層管理，提出了幾點措施，最后提出總結(jié)。

關(guān)鍵詞：質(zhì)量控制，管理方法

央行是國家政府機關(guān)，國家財政的代表，所以央行的管理制度要嚴明。而審計質(zhì)量是審計工作的生命線。所以要加強對央行的管理從提高基層央行內(nèi)審工作質(zhì)量做起，提高央行的質(zhì)量控制制度要效防范內(nèi)控風(fēng)險，對目前的國家財政收入與支出較大的情況下，財政要有合理的管理制度，特別的隨著人民幣的升值，中央銀行要加緊對鈔票的管理。作為中央銀行時刻關(guān)系著國家的財政波動，所以提高基層央行履行職責(zé)能力的迫切需要。以前由于中央隱含沒有設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)，中央銀行很多管理方案不能完善處理，隨著國家的發(fā)展，市場經(jīng)濟的變動，如果還不能從根本上處理國家財政管理問題，將會出現(xiàn)經(jīng)濟危機，因為涉及的銀行的經(jīng)濟效益類型有很多，例如金融股票，銀行的利率就能互相關(guān)反映股票的波動。人們的工資，國家的財政管理，國債，還有國內(nèi)的國民經(jīng)濟等等都是離不開銀行的操作，自從1998年人民銀行設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)以來，經(jīng)過全體內(nèi)審人員的共同努力，審計質(zhì)量在總體上呈現(xiàn)出不斷提高的趨勢，但是在審計質(zhì)量方面仍存在著諸多問題，對履行基層央行職能產(chǎn)生了不利影響。為了提高央行管理制度，筆者先調(diào)查央行審計質(zhì)量中存在的問題

1.科學(xué)性；由于央行的審計部門機構(gòu)成立不久，很多方面都不完善，審計計劃和審計缺乏一定的科學(xué)性，對于一個國家型的銀行，很多事情都要注意細節(jié)，而審計部門在質(zhì)量控制中往往不高提前調(diào)查，或由于經(jīng)驗不足，調(diào)查不夠深入，可能存在的主要問題線索等缺乏全面了解。甚至員工分工不嚴明，不合理，造成有的地方冗長，有點地方缺少人手，特別的對于一些新手對工作帶有盲目性、老員工對工作由于隨意性，搞得對項目進展、資源和力量調(diào)整、質(zhì)量和風(fēng)險控制以及目標的實現(xiàn)疏于管理。

2.創(chuàng)新型；審計部門對于重大問題沒有切實的了解。有點工作人員對工作憑著過去的工作經(jīng)驗或老員工的經(jīng)驗辦事，在選擇審計重點、人員分工等方面尚不能做到合理規(guī)劃，導(dǎo)致既定目標不能較好地實現(xiàn)。有的內(nèi)審人員對重要性、謹慎性的審計原則執(zhí)行不到位，對審計問題查得不深不透，存在較大的審計風(fēng)險隱患，在一些市場經(jīng)濟的變動沒有合理的分析，就像今年的金融危機造成的股市下跌，國家銀行就要下跌利率用以提高股市，如果中央銀行不能洞察市場的變化給經(jīng)濟帶來的影響，那怎么實現(xiàn)國家對市場的宏觀調(diào)控？所以央行的質(zhì)量控制要有洞察力，有創(chuàng)新。

3.準確性；對于央行的數(shù)據(jù)管理最要緊的就是準確性，往往因為一時的失誤導(dǎo)致國家內(nèi)政或經(jīng)濟下跌，而對于央行的質(zhì)量控制有的工作底稿只是對審計事項進行簡單地記錄處理，缺乏一定的專業(yè)判斷；有的審計工作底稿記錄模糊不清、內(nèi)容不完整，導(dǎo)致無法按規(guī)定進行審計復(fù)核；有的底稿之間缺乏交叉索引、互相印證，勾稽關(guān)系紊亂；有的底稿所附依據(jù)不齊全、不充分，缺乏準確性和說服力。如果別人想查看相關(guān)資料，還得找出記錄人員，這樣不但給工作帶來一定的麻煩，而且對工作的準確性不嚴密。

4.嚴密性；央行的質(zhì)量除了準確性還要嚴密，如果審計報告未能完全真實、客觀、公允地反映審計結(jié)果情況。可能導(dǎo)致一些安排上的失誤，如果審計整改措施不夠扎實有效，那么審計質(zhì)量控制就得不到充分發(fā)揮，特別的有些員工對審計質(zhì)量分析問題采取避重就輕，或干脆回避；有的綜合分析未能將查明的問題從體制、機制方面深入分析問題產(chǎn)生的原因，無法提出解決問題的政策性建議，難以發(fā)揮審計監(jiān)督為宏觀決策服務(wù)的參謀作用。部分審計對象對問題的整改滿足于當時，未能建立長效機制，時間一過又死灰復(fù)燃，導(dǎo)致少數(shù)問題年年審、年年有，客觀上加大了內(nèi)審的工作量。這樣不嚴密的情況下，給內(nèi)審部門帶來很大的麻煩，加大了工作量同時也給央行帶來不好的影響。

質(zhì)量控制與央行制度建設(shè)

央行建設(shè)關(guān)鍵要抓緊嚴密與準確，然而央行制度建設(shè)中存在一些問題：

1.陳舊式；時代在進步，過去的制度可能不能適應(yīng)現(xiàn)代的發(fā)展，有些制度需要改革，在管理制度上，由于一些工作人員只是在表面上作出更改，想想，現(xiàn)在21世紀是科學(xué)發(fā)達的時期，工作人員，沒有市場的準確分析定位，沒有大膽的創(chuàng)新，導(dǎo)致央行的建設(shè)還是不能更好的發(fā)展。

2.制度不健全；資料信息要有真實性，在制度建設(shè)中，沒有一套科學(xué)、清晰的制度建設(shè)方法和軟件管理模型，還有就是監(jiān)督制度不健全，對內(nèi)部各層、個環(huán)節(jié)、各崗位工作沒有有效的指導(dǎo)與復(fù)核。那樣導(dǎo)致內(nèi)部工作人員散漫。

作為國家政府機關(guān)，關(guān)系到國家財務(wù)建設(shè)，央行的點點失誤都可能導(dǎo)致國家財政出現(xiàn)很大問題，所以，1.要將質(zhì)量控制與管理方法與央行制度建設(shè)相結(jié)合。2.要將質(zhì)量控制與管理方法與央行內(nèi)部審計相結(jié)合。

筆者想再這里談?wù)勅绾翁岣哔|(zhì)量控制與管理方法在央行建設(shè)中的應(yīng)用？

1、完善內(nèi)部管理制度；在央行建設(shè)中，很多管理方法應(yīng)沒有一套科學(xué)性，導(dǎo)致央行的建設(shè)不能更好的發(fā)展，例如，工作人員的懶散性，工作的質(zhì)量性等等都不能發(fā)揮到極限。在內(nèi)部建設(shè)中應(yīng)借鑒“質(zhì)量第一”的現(xiàn)代質(zhì)量管理理念，盡快制定方針，重審內(nèi)部管理，建設(shè)規(guī)劃，促進工作質(zhì)量建設(shè)活動的有序開展，引用先進的管理方法；例如對員工進行科學(xué)的培訓(xùn)，派遣員工學(xué)習(xí)外國先進的管理，借鑒政治部門的管理方法，引為使用，上級管理人員要精心挑選，對高級人員要經(jīng)過嚴密的考核，對工作人員的道德建設(shè)要抓緊培養(yǎng)，上級對下級也要嚴格考核，利用法律和道德建設(shè)建設(shè)央行內(nèi)部。落實工作和質(zhì)量，工作人員要勇于承認錯誤，要敢于做到責(zé)任到人，促使內(nèi)部成員盡心，盡力，盡責(zé)。還要制定監(jiān)督機構(gòu)，對上級所犯的錯誤要一一指出來，建立內(nèi)審實施分級督導(dǎo)制度。對內(nèi)部審計各層次、各環(huán)節(jié)、各崗位工作進行有效的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，防止內(nèi)審工作因無人監(jiān)督而處于真空地帶，確保內(nèi)審人員嚴格執(zhí)行專業(yè)標準。

2、完善內(nèi)審部門方法體系；設(shè)計出一套科學(xué)、清晰的內(nèi)審工作質(zhì)量標準體系，作為衡量內(nèi)審工作質(zhì)量高低的尺度，增加內(nèi)審項目質(zhì)量的可測性和可比性。建立科學(xué)的內(nèi)部審計組織體系。鑒于目前中央銀行跨行政區(qū)設(shè)立分行的現(xiàn)狀，可在各大分行以下對中心支行實行跨區(qū)域設(shè)置內(nèi)審派出機構(gòu)，在幾家地市級中心支行中設(shè)置一家內(nèi)審派出機構(gòu)，實行分組劃片派出，集中監(jiān)督力量。派出機構(gòu)在人權(quán)、財權(quán)、事權(quán)上隸屬大區(qū)分行，其職責(zé)是對所轄地市中心支行實行審計監(jiān)督，審計結(jié)論對派出行負責(zé)。

3、緊扣提升內(nèi)審質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴把審計關(guān)口。央行在市場建設(shè)要有前瞻性，對現(xiàn)在的物價變動和金融危機給市場經(jīng)濟帶來的影響，我們可以看出，正確識別與評估被審單位的風(fēng)險，是保證內(nèi)審有效性的關(guān)鍵，在風(fēng)險評估時，要嚴格把好評估信貸資金、國庫資金、發(fā)行基金、結(jié)算資金等重要資金的安全性。也就是把好資金合理使用。另外還要把好物資關(guān)。評估基本建設(shè)、固定資產(chǎn)管理、集中采購等重要事項的規(guī)范性。

4、采用考核制度；在央行建設(shè)中如果不能主動性的去管理而是采用被動或壓力的驅(qū)使下去完成，那么工作的質(zhì)量再好也是有限度的，所以筆者認為可以采用考核制度。工作人員可以對領(lǐng)導(dǎo)進行評估考核，一般員工履行職責(zé)的績效性。還有通過開會或其他方式對管理體系、目標戰(zhàn)略、內(nèi)控機構(gòu)等等進行測試、評價。對于好的方法就要加于實行，舊的方法可以通過創(chuàng)新實行，評價結(jié)果作為科學(xué)制定審計策略的基礎(chǔ)。對于優(yōu)秀的員工在年終給予獎勵，優(yōu)秀的員工就會繼續(xù)努力，不能獲獎的員工也會更加用功。那樣整體上央行內(nèi)部的建設(shè)就是處于主動性的發(fā)展，這樣下去，央行建設(shè)肯定得到更好的發(fā)展。

5、強化央行建設(shè)；建立內(nèi)審流程改進制度。對于不按照法律制度或央行管理制度履行職責(zé)的員工一律及時查明，必須追究責(zé)任。還有消除內(nèi)審業(yè)務(wù)流程中的存在問題，使內(nèi)審業(yè)務(wù)流程能夠適應(yīng)內(nèi)部審計各種條件、因素的新變化。、建立內(nèi)審人員責(zé)任追究制度，不論是高職人員還是下級人員都要認真履行央行的管理制度，將內(nèi)審責(zé)任落實情況直接與績效考核掛鉤。還要求建立完善的內(nèi)審責(zé)任追究機制和質(zhì)量風(fēng)險控制機制，為內(nèi)審結(jié)果的正確性提供有力的制度保障。建立資料信息報送制。要求各職能部門及時向內(nèi)審部門報送本部門最新的法律、政策、規(guī)定以及工作動態(tài)等內(nèi)審依據(jù)，作為編制科學(xué)審計計劃、方案的基礎(chǔ)。在被審計單位實行審計公示制度，公布違規(guī)線索舉報電話號碼，拓寬信息來源渠道。

6、建立審計質(zhì)量控制系統(tǒng)，加強審計質(zhì)量管理

A、建立科學(xué)審計方法；上面我們已經(jīng)知道審計部門對事前的調(diào)查做得不夠好，缺乏科學(xué)的調(diào)查方法和調(diào)查手段，審計過程中也不夠嚴密，所以要通過大會把審計部門存在的現(xiàn)象拿出來說明，然后按照試行---考核----借鑒-----分析----實行的路徑加強審計方案，建立整改責(zé)任機制，落實被審計單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負責(zé)人、經(jīng)辦人各自的整改責(zé)任；建立后續(xù)審計制度，跟蹤檢查被審計單位對整改意見和改進措施的落實情況；建立獎懲機制，把內(nèi)審整改效果與年度績效考核掛鉤，對整改不力、屢查屢犯的單位或部門嚴肅追究責(zé)任。加強調(diào)查方法的進一步提高，立足于本單位的實際情況，認真總結(jié)以往審計的基本經(jīng)驗，吸收內(nèi)外部審計的有益做法，制定出既明了又實用的審計方法，更加有效地控制審計質(zhì)量。

B、拓寬咨詢渠道；在央行的建設(shè)中，不但要加強內(nèi)部的建設(shè)還要根據(jù)人們或經(jīng)濟商的情況進行調(diào)節(jié)，因為央行關(guān)系到國家的財政和國家的宏觀調(diào)控，國際還要根據(jù)人們的生活水平和國家的市場經(jīng)濟的變化來決定央行的打印鈔票的數(shù)量與發(fā)行。所以央行要拓寬咨詢渠道，讓更多的人民參與咨詢，央行的管理人員要從別人的咨詢中總結(jié)經(jīng)驗，找出自己的不足，還有洞察市場的變化等等一些因素。同時拓寬咨詢渠道也是加強監(jiān)督制度的一個方法，通過外部的人員對央行的管理制度和對管理人員進行考核，那樣審計組就可以明確工作人員的工作情況也能減少工作時間。更加有效地控制控制審計質(zhì)量。

C、整體管理；對于質(zhì)量控制應(yīng)該采取全方位的審核，明確各階段，各環(huán)節(jié)質(zhì)量情況，對于工作人員每個階段的工作情況都要如實報道，著力控制審計過程、控制審計行為、控制審計操作入手，著力構(gòu)建一個較為完整的審計質(zhì)量控制系統(tǒng)。通過提高各個審計環(huán)節(jié)的審計質(zhì)量，從而促進整體審計質(zhì)量的提高。

總結(jié)：央行在建設(shè)中很多方面還是存在不足，但是央行對于國家的政治、經(jīng)濟都有很大的聯(lián)系，所以要加強對央行的管理建設(shè)。必須熟悉黨和國家的方針政策，特別是國家的金融政策法規(guī)，保持正確的政治方向，同時有著良好的道德品行，以及對審計事項的判斷、分析能力的提高，央行才能更快的搞好建設(shè)。促進央行的發(fā)展。

參考文獻：顧加寬，《審計工作質(zhì)量》