導(dǎo)語：淺談賬戶質(zhì)押制度的完善一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

〔摘要〕我國立法未明確規(guī)定賬戶質(zhì)押制度，目前賬戶質(zhì)押以《擔(dān)保法司法解釋》第八十五條為法律依據(jù)，該條將其定性為金錢質(zhì)押。將賬戶質(zhì)押一概定性為金錢質(zhì)押有欠妥當(dāng)，應(yīng)區(qū)分情形認定:保證金賬戶質(zhì)押可實現(xiàn)金錢特定化，且有司法解釋的明確規(guī)定，宜認定為金錢質(zhì)押;其它的企業(yè)賬戶質(zhì)押應(yīng)認定為以現(xiàn)有的或者將來債權(quán)出質(zhì)的權(quán)利質(zhì)押。質(zhì)權(quán)人直接劃轉(zhuǎn)質(zhì)押賬戶內(nèi)資金清償?shù)狡趥鶆?wù)的行為不具違法性。

〔關(guān)鍵詞〕賬戶質(zhì)押;質(zhì)權(quán);擔(dān)保物權(quán)

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，賬戶質(zhì)押在我國經(jīng)濟生活中被越來越頻繁使用。根據(jù)出質(zhì)銀行賬戶類型不同，賬戶質(zhì)押可分為出口退稅托管賬戶質(zhì)押和其它銀行賬戶質(zhì)押。最高人民法院《關(guān)于審理出口退稅款質(zhì)押貸款案件有關(guān)問題的規(guī)定》專門規(guī)定了出口退稅托管賬戶質(zhì)押。而其它銀行賬戶質(zhì)押則缺乏明確的法律規(guī)定。法律規(guī)則的缺失使得商事主體在運用這一非典型擔(dān)保方式時需要承擔(dān)較大的法律風(fēng)險，由此引發(fā)諸多糾紛，嚴重影響賬戶質(zhì)押融資擔(dān)保功能的發(fā)揮。

一、賬戶質(zhì)押制度概述

(一)賬戶質(zhì)押的概念。何為賬戶質(zhì)押?學(xué)界看法不一。有觀點認為，“賬戶質(zhì)押是債務(wù)人或第三人以其銀行賬戶所表彰的財產(chǎn)權(quán)利為標(biāo)的向債權(quán)人出質(zhì)，以擔(dān)保債權(quán)實現(xiàn)的擔(dān)保方式?！保?］另有觀點認為，“賬戶質(zhì)押是對進入賬戶的資金進行質(zhì)押，這種資金既可能是固定的金額，也有可能是流動的不確定的數(shù)額。”［2］學(xué)界對賬戶質(zhì)押的不同定義反映了學(xué)界對賬戶質(zhì)押法律性質(zhì)認識的差異。(二)賬戶質(zhì)押的法律性質(zhì)。以質(zhì)押的客體為標(biāo)準，原《物權(quán)法》、新出臺的《民法典》把質(zhì)權(quán)分為動產(chǎn)質(zhì)權(quán)和權(quán)利質(zhì)權(quán)。最高人民法院《關(guān)于適用〈中華人民共和國擔(dān)保法〉若干問題的解釋》(下稱《擔(dān)保法司法解釋》)第八十五條肯定了金錢質(zhì)押為一種特殊的動產(chǎn)質(zhì)押方式，但學(xué)界仍存在爭議，歸納而言主要有如下觀點:(1)權(quán)利質(zhì)押說。賬戶質(zhì)押是以未來債權(quán)出質(zhì)的一種權(quán)利質(zhì)押。［3］“以企業(yè)銀行賬戶為客體的擔(dān)保，從本質(zhì)上講是以該企業(yè)賬戶內(nèi)的往來資金為標(biāo)的的擔(dān)保，往來資金并非單一債權(quán)，而是由數(shù)個債權(quán)所構(gòu)成?！保?］(2)金錢質(zhì)押說。賬戶質(zhì)押的標(biāo)的是金錢，可依據(jù)《擔(dān)保法司法解釋》第八十五條規(guī)定認定為金錢質(zhì)押?！百~戶本身沒有交換價值，不能變現(xiàn)，故賬戶質(zhì)押的本質(zhì)是以賬戶中的資金作為擔(dān)保財產(chǎn)。”［5］(3)約定抵銷說。從賬戶質(zhì)押的擔(dān)保功能以及當(dāng)事人合意的角度來考察，賬戶質(zhì)押的實質(zhì)均是為保障債務(wù)的履行或債權(quán)的實現(xiàn)而人為創(chuàng)設(shè)的被動債權(quán)，以在被擔(dān)保的債務(wù)未按約履行時賦予商業(yè)銀行直接抵扣的權(quán)利。［6］(4)讓與擔(dān)保說。賬戶擔(dān)?？衫斫鉃樨泿潘袡?quán)讓與擔(dān)保與債權(quán)讓與擔(dān)保。［7］在貨幣所有權(quán)讓與擔(dān)保的理解思路下，存款人將貨幣存入銀行，銀行即取得所有權(quán)，但這種所有權(quán)的轉(zhuǎn)移并非完全基于“貨幣占有所有”原則，而是為實現(xiàn)擔(dān)保的目的約定移轉(zhuǎn);在債權(quán)讓與擔(dān)保的理解思路下，存款人因存入保證金將銀行的債權(quán)讓與給債權(quán)人，以實現(xiàn)擔(dān)保目的。［8］比較法上，美國已將銀行賬戶納入擔(dān)保財產(chǎn)的范圍，根據(jù)《統(tǒng)一商法典》第九編動產(chǎn)擔(dān)保交易的規(guī)定，擔(dān)保物包括貨物、權(quán)利憑證和無形財產(chǎn)。無形財產(chǎn)又包括賬款和一般無形財產(chǎn)。［9］一般無形財產(chǎn)的范圍非常廣泛，幾乎囊括了除賬款之外的其他無形財產(chǎn)，故無論銀行賬戶屬于賬款還是一般無形財產(chǎn)，均受《統(tǒng)一商法典》調(diào)整?！斗▏穹ǖ洹返诙倭畻l規(guī)定:“用某一賬號設(shè)質(zhì)時，用于設(shè)質(zhì)的債權(quán)是指，在擔(dān)保實現(xiàn)之日該賬號的貸方余額，不論此余額為暫時余額還是已最終確定?！狈▏奄|(zhì)權(quán)分為有體動產(chǎn)質(zhì)權(quán)、無形動產(chǎn)質(zhì)權(quán)和不動產(chǎn)質(zhì)權(quán)，雖然從第二千三百六十條規(guī)定來看，賬戶質(zhì)押的客體是債權(quán)，但在法國法的語境下，債權(quán)出質(zhì)成立無形動產(chǎn)質(zhì)權(quán)，故賬戶質(zhì)押在法國屬于動產(chǎn)質(zhì)押。(三)賬戶質(zhì)押質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)。根據(jù)《民法典》第四百三十六條和第四百三十七條規(guī)定，動產(chǎn)質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)方式包括折價、拍賣和變賣。權(quán)利質(zhì)權(quán)之實現(xiàn)方式除了這三種一般方法之外，亦有特殊之處。實務(wù)中，賬戶質(zhì)押的當(dāng)事人通常會在質(zhì)押合同中約定，出質(zhì)人到期未清償債務(wù)的，質(zhì)權(quán)人可直接劃扣質(zhì)押賬戶內(nèi)的款項來抵償債務(wù)，以此作為賬戶質(zhì)押質(zhì)權(quán)實現(xiàn)的手段。關(guān)于賬戶質(zhì)押質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)，一個繞不開的話題便是其實現(xiàn)方式的合法性問題，即是否違反關(guān)于我國禁止流質(zhì)條款之規(guī)定?！段餀?quán)法》第二百一十一條規(guī)定，質(zhì)權(quán)人在債務(wù)履行期屆滿前，不得與出質(zhì)人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時質(zhì)押財產(chǎn)歸債權(quán)人所有。學(xué)界關(guān)于這部分內(nèi)容的研究比較匱乏，僅有少數(shù)學(xué)者撰文分析。有觀點認為，銀行在債務(wù)人違約時劃轉(zhuǎn)債務(wù)人質(zhì)押賬戶款項的行為并無不妥，主要理由在于該行為不違背禁止流質(zhì)條款的立法本意，且有利于節(jié)約交易成本?！睹穹ǖ洹肥┬泻螅~戶質(zhì)押質(zhì)權(quán)實現(xiàn)的合法性問題或?qū)⒌玫讲糠纸鉀Q。［10］總體而言，學(xué)界對賬戶質(zhì)押制度的研究仍較為薄弱。從研究方法來看，多數(shù)學(xué)者采用規(guī)范分析法和比較分析法開展研究，鮮有學(xué)者運用實證分析法進行研究，這可能導(dǎo)致現(xiàn)有研究缺乏現(xiàn)實針對性。

二、賬戶質(zhì)押制度的司法實踐考察

(一)宏觀層面:司法解釋。在宏觀、抽象的法規(guī)層面，我國涉及賬戶質(zhì)押制度的規(guī)定僅有《擔(dān)保法司法解釋》第八十五條。該條規(guī)定:“債務(wù)人或者第三人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔(dān)保，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人可以以該金錢優(yōu)先受償?！痹摋l文置于“動產(chǎn)質(zhì)押”章節(jié)內(nèi)，通過文義解釋和體系解釋可知，司法解釋將賬戶質(zhì)押定性為特殊的動產(chǎn)質(zhì)押(金錢質(zhì)押)。依照該規(guī)定，金錢成為質(zhì)押標(biāo)的需同時滿足兩個條件:金錢特定化、特定化的金錢移交債權(quán)人占有。關(guān)于特定化的判斷，條文表述是“以特戶、封金、保證金等形式特定化”。何謂“特戶”?目前在我國人民幣銀行結(jié)算賬戶中并無“特戶”這一類型。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三條規(guī)定，在中國境內(nèi)銀行開立的銀行結(jié)算賬戶按存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。該辦法并未提到所謂的“特戶”，有觀點認為，特戶應(yīng)指專用存款賬戶，這種賬戶并不用于日常結(jié)算，且賬戶中的資金是專項管理和使用，符合特定化的要求。［11］(二)微觀層面:個案裁判。1．指導(dǎo)性案例?！蹲罡呷嗣穹ㄔ旱谖迨奶栔笇?dǎo)案例》肯定了浮動賬戶質(zhì)押的法律效力，判決明確指出“賬戶內(nèi)資金余額發(fā)生浮動，也不影響該金錢質(zhì)權(quán)的設(shè)立”。該案例對金錢特定化的判斷標(biāo)準是，債務(wù)人開立了擔(dān)保保證金專戶，金錢以保證金形式特定化。賬戶內(nèi)轉(zhuǎn)入資金為債務(wù)人根據(jù)每次擔(dān)保貸款額度的一定比例向該賬戶繳存保證金，賬戶內(nèi)轉(zhuǎn)出的資金為債權(quán)人對保證金的退還和劃扣，該賬戶未作日常結(jié)算使用。對于移交債權(quán)人占有的判斷標(biāo)準是，一方面，質(zhì)押協(xié)議約定了未經(jīng)債權(quán)人同意，債務(wù)人不得動用擔(dān)保保證金專戶內(nèi)的資金;另一方面，質(zhì)押協(xié)議還約定在擔(dān)保的貸款到期未獲得清償時，債權(quán)人有權(quán)直接扣劃擔(dān)保保證金專戶內(nèi)的資金。由此可知，債權(quán)人取得了保證金賬戶的控制權(quán)，實際控制和管理該賬戶。2．類案裁判規(guī)律總結(jié)。為考察各級法院對賬戶質(zhì)押相關(guān)問題的處理方法，筆者在中國裁判文書網(wǎng)上以“賬戶質(zhì)押”“《擔(dān)保法司法解釋》第八十五條”為關(guān)鍵詞進行案例檢索，共搜集到297件案例，剔除重復(fù)案例、非民事案例以及不相關(guān)案例后，篩選出102件案例，經(jīng)過分析、整理和歸納，得出如下結(jié)論:(1)法院通常會從賬戶特定化和資金特定化兩方面進行金錢特定化判斷，具體標(biāo)準包括:第一，用于質(zhì)押的銀行賬戶名稱是否區(qū)別于一般銀行賬戶，比如在賬戶上專門標(biāo)識為“保證金”，或者專門開立保證金專戶，且賬號與質(zhì)押協(xié)議中約定的賬號一致。第二，賬戶內(nèi)資金做到專款專用，不隨意支取賬戶內(nèi)資金辦理與擔(dān)保主債務(wù)無關(guān)的事項，不作日常結(jié)算使用，且賬戶內(nèi)資金的變動與所擔(dān)保的借款金額相對應(yīng)。(2)賬戶內(nèi)資金浮動是否影響金錢特定化?多數(shù)法院認為特定化不等于固定化，賬戶資金根據(jù)擔(dān)保債權(quán)的情況發(fā)生變化，并不影響賬戶的特定化特征。亦有法院認為，浮動賬戶質(zhì)押情形不能適用《擔(dān)保法司法解釋》第八十五條。(3)空賬戶質(zhì)押能否適用《擔(dān)保法司法解釋》第八十五條?以質(zhì)押賬戶內(nèi)有無資金作為分類標(biāo)準，浮動賬戶質(zhì)押可以分為兩種，一是空賬戶質(zhì)押，即設(shè)立賬戶質(zhì)權(quán)時，賬戶資金可能為零，或者賬戶質(zhì)押后，因賬戶資金浮動而變?yōu)榱?。二是實賬戶質(zhì)押，即賬戶資金處于浮動狀態(tài)，但始終保持一定數(shù)額的資金，如出質(zhì)人質(zhì)押賬戶資金后只能匯入不得匯出，或者質(zhì)權(quán)人允許出質(zhì)人在一定額度內(nèi)使用賬戶內(nèi)的款項。有法院認為空賬戶質(zhì)押情形仍適用《擔(dān)保法司法解釋》第八十五條。(4)對特戶、封金的理解。多數(shù)法院認為，“特戶”是指《人民幣結(jié)算帳戶管理辦法》第十三條規(guī)定的專用存款賬戶，“封金”可理解為將賬戶內(nèi)資金以封存、凍結(jié)的形式固定化。(5)如何判斷“移交債權(quán)人占有”?移交債權(quán)人占有實際上是金錢質(zhì)押的公示方法。常見的判斷標(biāo)準包括:第一，債權(quán)人是否實際控制和支配該賬戶。具體可從兩方面進行判斷，一是債務(wù)人是否可以自由支配賬戶內(nèi)資金，或者說債務(wù)人使用賬戶內(nèi)資金是否要征得債權(quán)人同意;二是債務(wù)人到期未清償債務(wù)時，債權(quán)人能否未經(jīng)債務(wù)人同意直接扣劃賬戶內(nèi)資金以清償債務(wù)，或者銀行是否有權(quán)凍結(jié)賬戶內(nèi)資金。第二，是否在外部顯著標(biāo)注保證金質(zhì)押、保證金專戶等字樣，以使任何第三人在外觀上可以明顯識別。

三、賬戶質(zhì)押制度的完善

(一)賬戶質(zhì)押的法律性質(zhì)應(yīng)區(qū)分情形認定。關(guān)于賬戶質(zhì)押的法律性質(zhì)，筆者認為主流觀點“金錢質(zhì)押說”不足以解釋現(xiàn)階段出現(xiàn)的所有賬戶質(zhì)押情形。1．“金錢質(zhì)押說”無法適用于空賬戶質(zhì)押情形?？召~戶質(zhì)押是一種典型的以未來債權(quán)出質(zhì)的權(quán)利質(zhì)押情形，常見于企業(yè)項目融資業(yè)務(wù)?，F(xiàn)實生活中，不少亟需資金的企業(yè)會選擇采用賬戶質(zhì)押擔(dān)保方式籌措資金，并在質(zhì)押合同中約定，企業(yè)未來一段時間內(nèi)的收益將陸續(xù)匯入該賬戶，質(zhì)權(quán)人可將存入賬戶的資金用于償付貸款。在此類型的賬戶質(zhì)押中，至少有兩種可能出現(xiàn)空賬戶質(zhì)押的情況，一是企業(yè)專門在銀行開設(shè)一個新賬戶，在以該賬戶設(shè)立質(zhì)權(quán)時，企業(yè)可能未向賬戶匯入資金，此時賬戶內(nèi)資金為零。二是債權(quán)人依約以賬戶資金受償后，至債務(wù)人將其收益匯入賬戶為止，賬戶資金很可能會變?yōu)榱悖藭r由于債務(wù)尚未完全清償，以該賬戶設(shè)立的質(zhì)權(quán)仍然存在?！敖疱X質(zhì)押說”認為賬戶質(zhì)押的標(biāo)的是賬戶內(nèi)資金，這就意味著用于設(shè)質(zhì)的賬戶必須是始終擁有一定數(shù)量金額的實賬戶，空賬戶由于賬戶內(nèi)缺乏資金而無法設(shè)立質(zhì)押，這顯然無法適應(yīng)實踐發(fā)展。2．并非所有賬戶質(zhì)押情形都能實現(xiàn)金錢特定化。實踐中能實現(xiàn)金錢特定化的情形主要是保證金賬戶質(zhì)押，即出質(zhì)人按照質(zhì)押協(xié)議的約定，在銀行開立保證金專用賬戶，并按照貸款金額的一定比例繳納保證金，質(zhì)押協(xié)議通常還會約定，此后每發(fā)生一次擔(dān)保貸款，出質(zhì)人就按照貸款金額的一定比例向該賬戶繳存保證金，在擔(dān)保的貸款到期未獲清償時，質(zhì)權(quán)人有權(quán)直接扣劃保證金賬戶資金。正常情況下，保證金的存入劃出與主債權(quán)的變動一一對應(yīng)。在這類常規(guī)的保證金賬戶質(zhì)押中，賬戶內(nèi)資金實行專項管理，僅用于特定的擔(dān)保用途，能夠滿足金錢形式特定化的要求。然而，有的銀行賬戶質(zhì)押情形卻難以實現(xiàn)金錢特定化。例如，在項目融資業(yè)務(wù)中，企業(yè)可能會以其日常使用的會計賬戶設(shè)立質(zhì)押，或者有的項目融資由于涉及資金金額巨大，企業(yè)可能會以整個項目資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)保，賬戶作為企業(yè)資產(chǎn)的組成部分也一并設(shè)立質(zhì)押。此時，設(shè)定質(zhì)押的賬戶通常不是?？顚Ｓ?，除了用于抵償擔(dān)保的債務(wù)外，還會辦理與擔(dān)保主債務(wù)無關(guān)的事項，例如，企業(yè)通過日常經(jīng)營賺取利潤，所獲收益會轉(zhuǎn)入企業(yè)賬戶中，同時企業(yè)也會以賬戶內(nèi)資金進行投資或者擴大再生產(chǎn)等。總之，整個賬戶的資金用途呈現(xiàn)復(fù)雜化、多樣化的特點，難以滿足金錢特定化要求，故“金錢質(zhì)押說”是無法解釋企業(yè)賬戶質(zhì)押情形的。企業(yè)賬戶質(zhì)押本質(zhì)上是一種以現(xiàn)在或者未來債權(quán)出質(zhì)的權(quán)利質(zhì)押形態(tài)。綜上，將賬戶質(zhì)押一概定性為金錢質(zhì)押有欠妥當(dāng)，應(yīng)區(qū)分情形認定。申言之，保證金賬戶質(zhì)押可實現(xiàn)金錢特定化，且有司法解釋的明確規(guī)定，故采“金錢質(zhì)押說”，定性為特殊動產(chǎn)質(zhì)押。除此之外的企業(yè)賬戶質(zhì)押則宜采“權(quán)利質(zhì)押說”，系以現(xiàn)有的或者將來債權(quán)出質(zhì)的權(quán)利質(zhì)押。(二)銀行直接劃轉(zhuǎn)債務(wù)人賬戶款項清償債務(wù)的行為不具違法性?！睹穹ǖ洹返谒陌俣藯l對原《物權(quán)法》第二百一十一條作了重大修改，有限承認了流質(zhì)契約?！睹穹ǖ洹返谒陌俣藯l規(guī)定:“質(zhì)權(quán)人在債務(wù)履行期限屆滿前，與出質(zhì)人約定債務(wù)人不履行到期債務(wù)時質(zhì)押財產(chǎn)歸債權(quán)人所有的，只能依法就質(zhì)押財產(chǎn)優(yōu)先受償?！边@是對流質(zhì)契約的適當(dāng)開禁，確立了全新的流質(zhì)規(guī)則。關(guān)于該規(guī)定的適用，需要注意三個方面:其一，該條肯定了流質(zhì)條款的合法性，質(zhì)權(quán)人和出質(zhì)人作出的流質(zhì)約定既不影響質(zhì)押合同的效力，也不影響質(zhì)權(quán)的成立;其二，即使雙方當(dāng)事人在質(zhì)押合同中約定了流質(zhì)條款，在符合質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)條件時，亦不能產(chǎn)生該約定的法律后果。即質(zhì)權(quán)人不能取得該標(biāo)的物的所有權(quán)，只能從實現(xiàn)其債權(quán)的角度獲得滿足，也就只能從質(zhì)權(quán)作為擔(dān)保物權(quán)的功能價值上予以定位，質(zhì)權(quán)人得以就該標(biāo)的物在其擔(dān)保范圍內(nèi)的債權(quán)優(yōu)先受償。其三，適用該規(guī)定的前提條件必須是當(dāng)事人在“債務(wù)履行前”做出的約定。從賬戶質(zhì)押的實現(xiàn)方式來看，首先，依照《民法典》第四百二十八條規(guī)定，雙方關(guān)于“債務(wù)人到期未履行債務(wù)的，銀行可直接劃轉(zhuǎn)債務(wù)人賬戶款項清償債務(wù)”的約定合法有效;其次，實踐中該條款通常在雙方訂立質(zhì)押合同時就已做出約定，完全符合《民法典》第四百二十八條的時間限定要求。但是，立法并未完全開禁流質(zhì)條款，具體限制表現(xiàn)在即使債務(wù)人到期未履行債務(wù)，質(zhì)權(quán)人仍然不能取得該標(biāo)的物的所有權(quán)。問題就在于此，銀行直接劃轉(zhuǎn)債務(wù)人賬戶款項清償債務(wù)的行為實際上就是發(fā)生流質(zhì)約定的法律后果，由銀行直接取得標(biāo)的物的所有權(quán)，那么，該行為是否違反立法關(guān)于流質(zhì)的限制性規(guī)定?筆者認為，銀行直接劃轉(zhuǎn)債務(wù)人賬戶款項清償債務(wù)的行為不具違法性。理由如下:1．該行為不違背立法限制流質(zhì)條款的本意?！敖沽髻|(zhì)條款之立法意旨，系在保護債務(wù)人，免其一時之急迫而蒙重大之不利?！保?2］一般債務(wù)人在借債之時往往急迫窘困，債權(quán)人可能會利用這一機會，迫使債務(wù)人訂立流質(zhì)契約，以價值較高的質(zhì)物或者抵押物擔(dān)保小額債權(quán)，希望債務(wù)人到期未能清償債務(wù)之時，直接取得質(zhì)物或者抵押物的所有權(quán)，從而牟取暴利。因此，出于保護債務(wù)人利益的考量，我國《民法典》并未對流質(zhì)契約予以全面開禁。質(zhì)權(quán)實際上是一種變價受償權(quán)，質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)是指質(zhì)權(quán)所擔(dān)保的債權(quán)已屆清償期而未受清償時，質(zhì)權(quán)人實行其權(quán)利，將質(zhì)物予以變價處分并優(yōu)先受償?shù)男袨?。也即，質(zhì)物的價值其實是不確定的，其價值可能高于也可能低于所擔(dān)保之債權(quán)，因此實現(xiàn)質(zhì)權(quán)時需要先將質(zhì)物協(xié)議折價，或者拍賣、變賣，以確定質(zhì)物的價值，這中間有一個估值的過程。而質(zhì)押賬戶中的貨幣作為一般等價物，其價值是確定的，不需要經(jīng)歷協(xié)商折價、拍賣或者變賣等過程。擔(dān)保債權(quán)到期時，債權(quán)人在債權(quán)額度內(nèi)直接劃轉(zhuǎn)賬戶資金受償，不存在質(zhì)物價值高估或者低估的可能，也就不存在債權(quán)人借機逼迫債務(wù)人訂立流質(zhì)契約以牟取利益的情形。2．該行為不會給債務(wù)人造成財產(chǎn)損失，甚至可能避免債務(wù)人遭受更大的財產(chǎn)損失?！逗贤ā返诙倭闫邨l規(guī)定:“借款人未按照約定的期限返還借款的，應(yīng)當(dāng)按照約定或者國家有關(guān)規(guī)定支付逾期利息?！币勒罩袊嗣胥y行《關(guān)于人民幣貸款利率有關(guān)問題的通知》第三條規(guī)定，逾期貸款罰息利率為在借款合同載明的貸款利率水平上加收30%～50%，對逾期貸款，從逾期之日起按罰息利率計收利息，直至清償本息為止，對不能按時支付的利息，按罰息利率計收復(fù)利。實踐中，債權(quán)人和債務(wù)人在訂立借款合同時往往會約定逾期還款的利息或者罰息，這意味著債務(wù)人遲延還款時間越長，遭受損失越大。而在賬戶質(zhì)押情形中，債務(wù)人到期未清償債務(wù)，債權(quán)人就直接扣劃賬戶資金抵償債務(wù)。此處可區(qū)分兩種情況討論:(1)賬戶內(nèi)資金足以清償債務(wù)，扣劃行為完成后，雙方的債務(wù)就一筆勾銷，幾乎不用計算逾期利息，不存在損害債務(wù)人利益的情況，還能避免債務(wù)人遭受損失;(2)賬戶內(nèi)資金不足以一次性清償全部債務(wù)，扣劃行為發(fā)生后，債務(wù)人所欠債權(quán)人債務(wù)本金數(shù)額相應(yīng)減少，該部分扣劃的金額不再計算逾期利息，對債務(wù)人來說可及時止損，也不存在損害其利益的情況。3．該行為有利于降低質(zhì)權(quán)實現(xiàn)的交易成本和難度。質(zhì)權(quán)的實現(xiàn)往往要經(jīng)過雙方協(xié)議折價或者拍賣、變賣等程序。折價的時間成本相對較低，但可能面臨雙方當(dāng)事人無法達成協(xié)議的風(fēng)險，擔(dān)保設(shè)定人可能會惡意阻礙折價協(xié)議的達成，從而人為增加擔(dān)保物權(quán)實現(xiàn)的困難。［13］拍賣、變賣的時間成本較高，手續(xù)也較為繁瑣。債權(quán)人直接扣劃賬戶內(nèi)款項清償債務(wù)的做法可以有效避免這些中間環(huán)節(jié)的延誤，大幅縮減債權(quán)人實現(xiàn)債權(quán)的時間，減輕雙方當(dāng)事人交易成本，還有利于節(jié)約司法資源。

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［4］陳本寒．新類型擔(dān)保的法律定位［J］．清華法學(xué)，2014(2)．

作者:戴煜 單位:武漢大學(xué)法學(xué)院