導語：城市商業(yè)銀行財務風險管理問題及對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：城市商業(yè)銀行是中國銀行業(yè)的特殊群體和重要組成，其業(yè)務定位主要是:服務地方經(jīng)濟，扶持中小企業(yè)，在支持地方經(jīng)濟方面承擔了重要的責任。近年來，城商行發(fā)展迅速，體制日漸成熟，為地方經(jīng)濟發(fā)展做出了卓越貢獻，成為我國銀行系統(tǒng)中最具活力和特色的機構之一。隨著市場監(jiān)管環(huán)境趨嚴，城市商業(yè)銀行在發(fā)展過程中逐漸暴露出諸多財務風險管理方面的問題。本文從城市商業(yè)銀行經(jīng)營發(fā)展中面臨的各類財務風險進行原因分析，并提出了相應的對策建議，以期為城市商業(yè)銀行財務風險管理提供合理化建議。

關鍵詞：城市商業(yè)銀行；財務風險管理；對策

城市商業(yè)銀行（以下簡稱城商行）多為城市信用社改制而來，由于其依賴地方經(jīng)濟發(fā)展，注冊資本有限，資產(chǎn)規(guī)模小，抗風險能力偏弱；而受改制影響，資產(chǎn)質量不容樂觀；同時客戶結構單一、產(chǎn)品研發(fā)滯后，財務風險在各個業(yè)務領域蔓延。面對金融市場多元化發(fā)展的沖擊，城商行若不能及時防范化解各類財務風險，盈利水平必將受到嚴重制約，不利于其長期經(jīng)營發(fā)展。因此，必須正確認識財務風險管理在城商行發(fā)展中的重要意義。［1］

一、城商行財務風險管理的重要性

在國際經(jīng)濟一體化的背景下，金融風險是金融市場競爭的必然產(chǎn)物。銀行財務風險是可控的，雖然無法完全消除，但通過有效措施，可以降低風險，減少損失。結合城商行自身特點，要在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展，必須將規(guī)避和控制金融風險，擺在一個非常重要的位置。財務風險管理是城商行的命脈，財務風險管理行之有效，是提高管理水平、防范和化解金融風險的重要依據(jù)和保障。首先，城商行對金融風險的分析可以使其更好地適應和融入復雜的金融環(huán)境。第二，城商行可以在激烈的行業(yè)競爭中提高競爭力。第三，合理分析規(guī)避金融風險可以增加銀行收入。加強財務風險管理，是城商行經(jīng)營成功與否的決定性因素，對城商行具有重要意義。［2］

二、城商行財務風險管理存在的問題

城商行的財務風險是指在財務活動中，由于內(nèi)外部客觀條件或人為因素的影響使銀行的預期收益與實際收益發(fā)生偏離，從而導致城商行可能蒙受損失的風險。按照表現(xiàn)形式的不同，城商行的財務風險主要包括市場風險、信用風險、流動性風險和操作風險等。城商行在管理以上財務風險時，存在的主要問題分析如下：（一）抗擊市場風險能力不足。市場風險是受市場因素影響，如利率、匯率、股指和商品價格導致被用于交易資產(chǎn)或可交易資產(chǎn)的價值發(fā)生變化，而給銀行造成損失的可能性。城商行國際業(yè)務規(guī)模小，匯率風險微乎其微，其主要市場風險為利率風險。近年來，隨著我國利率市場化的進一步推進，銀行經(jīng)營將面臨更加嚴重的不確定性。城商行因其業(yè)務品種單一，地域局限等原因，為了保持市場份額，只有不斷上調(diào)存款利率水平。城商行對存貸利差的依賴程度越大，利潤受利息波動的影響則越深。［3］（二）控制信用風險能力較弱。近年來，我國經(jīng)濟下行，實體經(jīng)濟整體狀況不佳，特別是今年以來，受疫情影響，實體經(jīng)濟遭受重創(chuàng)，許多小微企業(yè)經(jīng)營不善乃至倒閉。受此影響，資產(chǎn)規(guī)模相對較小的城商行資產(chǎn)質量大幅下降，出現(xiàn)不良貸款余額持續(xù)升高、不良貸款率居高不下的局面；同時，城商行資本規(guī)模小，補充能力差。由于銀行經(jīng)營的特殊性，其資本補充受到嚴格限制，門檻高且周期長，城商行更因為地域保護等因素，可引進的資本更是少之又少。而充足的資本是增強風險抵御能力的重要條件，資本充足率是衡量銀行資本補充能力的重要指標。（三）流動性壓力大，盈利能力不足。城商行因其抵御流動性風險能力較差，監(jiān)管機構更加注重其流動性指標。而很多城商行缺乏主動管理流動性風險的能力，只是被動達到監(jiān)管標準，為了不踩紅線，努力將流動性水平保持在一個較高水平。但流動性水平與盈利能力此消彼長，城商行在保持流動性水平的同時，必然要放棄一部分投資機會，從而降低盈利水平。（四）操作風險的控制不力。第一，業(yè)務系統(tǒng)不完善，內(nèi)控制度效力有限。城商行由城市信用社改制，由原始手工記賬過渡到核心系統(tǒng)，由于缺乏開發(fā)系統(tǒng)的核心力量，很多城商行改制之初，選擇照搬照抄大型商業(yè)銀行核心系統(tǒng)，導致系統(tǒng)中有諸多不適合本行的設置，甚至對本行而言，存在一定的漏洞。內(nèi)部風險管控體制建設不健全，內(nèi)控監(jiān)督缺位，相應的規(guī)章制度滯后，風險管控能力薄弱，操作風險案件多發(fā)。第二，人員素質整體較低，內(nèi)部欺詐案件頻發(fā)。由于競爭力弱于同業(yè)，對高精尖人才的吸引力不足，城商行工作人員的學歷層次與大型商業(yè)銀行相比存在一定差距，工作人員對規(guī)章制度解讀不到位，執(zhí)行不嚴格，在業(yè)務活動中隨意性較大，風險防范意識差，違規(guī)操作時有發(fā)生，內(nèi)部欺詐案件頻發(fā)。（五）合規(guī)風險成潛在最大風險。銀行業(yè)高負債經(jīng)營，資金交易量龐大，作為我國金融業(yè)的主體構成部分，商業(yè)銀行的風險防范風險能力直接關系到我國金融體系運行的安全。在金融業(yè)務創(chuàng)新發(fā)展、金融監(jiān)管力度不斷加大和監(jiān)管水平迅速提升的大背景下，城商行的經(jīng)營及業(yè)務特點可能更多關注到指標和盈利能力，而忽視在經(jīng)營管理中的各類隱患和漏洞，合規(guī)問題一旦發(fā)生將成為城商行最大的風險。［4］

三、城商行財務風險管理的對策

（一）擴充資本金，提高銀行資本充足率。城商行要想持續(xù)發(fā)展，必須增加資本以增強風險抵御能力，抗擊市場風險、信用風險。城商行補充資本渠道單一，補充效率低，主要是通過留存收益轉資本、配股等內(nèi)源性方式補充資本。針對上述問題，相應的舉措應當包括：第一、城商行努力做大利潤規(guī)模，通過產(chǎn)品創(chuàng)新和服務創(chuàng)新，增強自身競爭力，提高銀行盈利水平。留存收益的積累是城商行最穩(wěn)定的資本補充形式，只有不斷提升盈利能力，把蛋糕做大，才能獲得更多的資本補充；第二、主動尋求外源性資本補充，拓寬資本籌措渠道，通過創(chuàng)新資本補充工具，發(fā)行新型資本工具和二級資本工具等，也可通過擴大范圍引進合格股東進行增資擴股、引入戰(zhàn)略投資者、在境內(nèi)外上市融資等方式實現(xiàn)外源性資本補充渠道多元化，提高資本充足率。通過增加銀行資本金存量，可以提高城商行抵抗風險的能力與信心，且有助于優(yōu)化監(jiān)管指標，由此保證城商行實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）加大不良資產(chǎn)處置力度，優(yōu)化資產(chǎn)質量。第一，加強貸款流程管理，建立全流程管理體系，從源頭杜絕不良貸款產(chǎn)生。首先，完善貸款審核機制，建立貸前管理體系。傳統(tǒng)貸款管理模式需要轉型升級，只有不斷提升精細化管理水平，將風險前置；其次，加強貸后管理，著力推進貸款全過程管理，加強貸后風險控制和預警機制，動態(tài)監(jiān)測以及對貸款賬戶的管理，確保貸款可以及時足額回收；最后，調(diào)整城商行的信貸結構，促進城商行信貸客戶群體的多元化發(fā)展，有效分散信貸風險。第二，加大不良處置力度，堅定不移打好防范化解金融風險攻堅戰(zhàn)。城商行要明確壓實清收管理責任，加強不良貸款和非生息資產(chǎn)的處置。組織掌握實際情況的專門隊伍，全力開展貸款清收工作，對于收回的抵債資產(chǎn)，及時處置變現(xiàn)；同時積極探索多種不良化解方式，通過信貸資產(chǎn)流轉、不良資產(chǎn)收益權轉讓、核銷、債務重組等措施消化存量，采取貸款重組、重簽合同、收回再貸等方式減少增量，利用市場化手段處置不良資產(chǎn)，防范化解信用風險。（三）注重產(chǎn)品創(chuàng)新，提升盈利水平。一是健全城商行流動性風險控制體系，優(yōu)化流動性風險計量方法。結合自身規(guī)模特點，合理設置流動性風險指標和限額，努力使流動性水平適度、科學，不盲目追逐提高流動性指標，從而占用大量資金，影響盈利能力。二是加快資產(chǎn)業(yè)務轉型。提升批量獲客能力，加快資產(chǎn)流轉效率，打造“輕資產(chǎn)”發(fā)展模式；建立完善的中小微企業(yè)金融服務體系，推動信貸業(yè)務向普惠金融轉型，利用稅收優(yōu)惠政策提升盈利能力；大力發(fā)展零售業(yè)務和中間業(yè)務，加快智慧銀行建設，打造城商行新的網(wǎng)上業(yè)務平臺；穩(wěn)步開展資管業(yè)務，加強理財產(chǎn)品研發(fā)力度，積極探索權益類資產(chǎn)的配置，不斷豐富產(chǎn)品種類。三是嚴控成本費用，提升精細化管理水平。努力壓降存款成本，加強運營成本控制，提升精細化管理水平，在保持規(guī)模適度增長的基礎上，向科學化管理要效益。（四）完善內(nèi)控制度，加強培訓管理，提升整體素質。第一，完善城商行的內(nèi)部控制體系，首先應從業(yè)務操作、流程設計和績效分配等多層面、全方位構建完善的內(nèi)部控制體系。完善內(nèi)控制度，建立分工合理、權責分明、相互制約、互相監(jiān)督的內(nèi)部控制機制，充分發(fā)揮制度對風險的控制力。加強城商行各部門間的協(xié)作，強化監(jiān)督評價管理效果，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風險問題，降低操作風險及合規(guī)風險隱患。其次，建立健全管理會計組織架構，強化城商行全員風險管理意識，增強員工對于風險的防范意識以及化解能力，梳理業(yè)務流程，實行規(guī)范化、標準化管理，有效避免操作風險等風險問題的發(fā)生。第二，加強員工培訓，提高從業(yè)人員的素質。廣泛選拔文化水平較高、專業(yè)知識豐富的人才；有效開展培訓教育，規(guī)范業(yè)務操作，進一步提升員工的專業(yè)素養(yǎng)和風險防范意識。同時，完善考核機制，鼓勵員工積極學習、提高管理水平，充分發(fā)揮主觀能動性；提高員工風險防范意識，使風險管理理念深植，提高內(nèi)部控制制度執(zhí)行力度，深入開展內(nèi)控合規(guī)教育，從源頭防治操作風險及合規(guī)風險。［5］

四、結語

城商行經(jīng)過多年發(fā)展，已經(jīng)成為服務當?shù)匕傩蘸蛯嶓w經(jīng)濟的主要力量。然而，伴隨著發(fā)展壯大，城商行面臨的財務風險也隨之增大。城商行應結合自身優(yōu)勢劣勢，重視財務風險管理研究，深刻反思財務風險存在的根源，積極采取有效措施提升財務風險管理水平，內(nèi)外兼修，科學管理并有效控制財務風險，才能確保城商行穩(wěn)健發(fā)展，實現(xiàn)城商行的總體目標，為促進地方經(jīng)濟發(fā)展提供有力保障。

參考文獻

［1］侯毅恒，龔椿楠，林艷.城市商業(yè)銀行財務風險管理問題研究［J］.經(jīng)濟體制改革，2018（5）.

［2］周俊鵬.淺議商業(yè)銀行財務風險管理［J］.現(xiàn)代營銷，2019（7）.

［3］翟妤.商業(yè)銀行財務風險管理策略優(yōu)化研究［J］.全國流通經(jīng)濟，2020（20）.

［4］冉夢嬌，吳寧.淺析商業(yè)銀行財務風險管理［J］.中國集體經(jīng)濟，2019（28）.

［5］劉瑜.商業(yè)銀行中財務合規(guī)存在的風險及其防范措施［J］.科技創(chuàng)業(yè)月刊，2014（1）.

作者:曹巖 單位:鐵嶺銀行股份有限公司