導(dǎo)語(yǔ)：小議商業(yè)銀行承兌匯票以及貼現(xiàn)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及預(yù)防一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

商業(yè)匯票按承兌人的不同分為銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本文就銀行承兌匯票及其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及防范進(jìn)行一些粗淺分析和探討。

銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無(wú)條件支付給收款人或持票人明確金額的票據(jù)業(yè)務(wù)。銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)是指持票人將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按照票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。在企業(yè)各種結(jié)算中，由于其存在信用擔(dān)保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性和便利性而廣受企業(yè)的歡迎。隨著銀行承兌匯票使用范圍的不斷擴(kuò)大和應(yīng)用程度的日益提高，隨之而來(lái)的票據(jù)詐騙和風(fēng)險(xiǎn)不斷發(fā)生，且呈愈演愈烈之勢(shì)，擾亂了正常的金融秩序。加之一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現(xiàn)票源，放松對(duì)票據(jù)真實(shí)貿(mào)易背景的審查，操作隨意，票據(jù)業(yè)務(wù)呈現(xiàn)出過(guò)度、無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)，致使銀行辦理銀行承兌匯票的風(fēng)險(xiǎn)加大。

一、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式

一是貿(mào)易背景不真實(shí)。主要表現(xiàn)為交易合同偽造或虛假。

二是使用假發(fā)票、作廢發(fā)票、變?cè)彀l(fā)票辦理貼現(xiàn)。主要表現(xiàn)為偽造發(fā)票，魚目混珠；變?cè)彀l(fā)票，借雞生蛋；先貼后廢，真票假用；廢票重用，蒙混過(guò)關(guān)；陳票新用，時(shí)間錯(cuò)配。

三是票據(jù)空轉(zhuǎn)，自開(kāi)自貼。主要表現(xiàn)為持票人貼現(xiàn)后，貼現(xiàn)資金回流出票人賬戶或是關(guān)聯(lián)企業(yè)互開(kāi)互貼票據(jù)套取資金。

四是以滾動(dòng)形式貼現(xiàn)。主要表現(xiàn)為以票套貸、以票套利、以票套票、以票套現(xiàn)。

五是一票多用、反復(fù)套票。主要表現(xiàn)為重復(fù)使用增值稅發(fā)票到多家商業(yè)銀行辦理銀行承兌業(yè)務(wù)，套取銀行信用、資金。

二、銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)成因分析

（一）融資客戶經(jīng)營(yíng)利益的驅(qū)動(dòng)

企業(yè)要發(fā)展、要擴(kuò)張，資金的需要是必要條件?！渡虡I(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》（銀發(fā)[1997]216號(hào)）規(guī)定貼現(xiàn)利率采取在再貼現(xiàn)利率（由人民銀行定期公布）基礎(chǔ)上加百分點(diǎn)的方式生成。如2009年1月，銀行六個(gè)月至一年期流動(dòng)資金貸款年利率為5.31%，同期再貼現(xiàn)年利率為1.8%，客戶申請(qǐng)貼現(xiàn)與貸款相比將至少節(jié)約一半以上的成本，對(duì)大客戶、優(yōu)質(zhì)客戶的貼現(xiàn)率則更低。同時(shí)與審批嚴(yán)格的貸款相比，票據(jù)承兌與貼現(xiàn)辦理手續(xù)相對(duì)簡(jiǎn)便，因此，融資者會(huì)想盡一切辦法辦理貼現(xiàn)資金。

（二）經(jīng)營(yíng)理念存在偏差

與銀行傳統(tǒng)的存款、貸款業(yè)務(wù)相比，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)基礎(chǔ)管理仍比較薄弱。對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)重視不足，相關(guān)人員未正確認(rèn)識(shí)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系，只注重業(yè)務(wù)營(yíng)銷，強(qiáng)調(diào)與客戶的關(guān)系，而對(duì)制度把握不嚴(yán)，操作不規(guī)范，經(jīng)辦人員在票據(jù)審查時(shí)有失職和舞弊行為。具體表現(xiàn)在：一是目前票據(jù)市場(chǎng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)較為激烈，特別是一些優(yōu)質(zhì)客戶成為各家銀行競(jìng)爭(zhēng)的焦點(diǎn)。因?yàn)榉€(wěn)住優(yōu)質(zhì)客戶可以為銀行帶來(lái)穩(wěn)定的存款，還可以通過(guò)辦理票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)賺取可觀的利潤(rùn)，因此，銀行在辦理優(yōu)質(zhì)客戶業(yè)務(wù)時(shí)，往往無(wú)原則地妥協(xié)、放寬條件。銀行只求將貼現(xiàn)資金安全收回，不重視客戶是否有真實(shí)的貿(mào)易背景，疏忽對(duì)客戶一些細(xì)小環(huán)節(jié)的認(rèn)真審查，這些都為承兌行發(fā)生墊款形成損失或產(chǎn)生法律糾紛留下了隱患。二是重經(jīng)營(yíng)輕管理的思想仍然存在。各家銀行每項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)都有一些硬性的指標(biāo)，這些硬性指標(biāo)與每個(gè)行的整體利益息息相關(guān)，為完成這些指標(biāo)，一些行過(guò)于重視經(jīng)營(yíng)而輕視管理，使內(nèi)控制度沒(méi)有落到實(shí)處。加之部分銀行工作人員責(zé)任心不強(qiáng)、綜合素質(zhì)不高，在辦理業(yè)務(wù)時(shí)往往不堅(jiān)持原則，甚至傾向于客戶，對(duì)客戶的某些欺騙行為、方式視而不見(jiàn)，致使一些不良客戶輕易就可得手。

（三）商業(yè)銀行缺少審驗(yàn)匯票、發(fā)票真?zhèn)蔚氖侄魏徒?jīng)驗(yàn)

一是辦理票據(jù)承兌、貼現(xiàn)的機(jī)構(gòu)往往缺乏審驗(yàn)銀行承兌匯票真?zhèn)魏蜕虡I(yè)發(fā)票真假的技術(shù)手段和經(jīng)驗(yàn)。如查詢手段和方法較為單一，僅僅通過(guò)銀行間的電話查詢或是電子查詢，被查詢單位、機(jī)構(gòu)出票行有時(shí)為了應(yīng)付，未必能仔細(xì)認(rèn)真答復(fù)。同時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)也未配備相應(yīng)的票據(jù)鑒偽設(shè)備，不能有效鑒別匯票真?zhèn)巍６巧虡I(yè)銀行經(jīng)辦人員只偏重票面記載要素的審查，對(duì)以貿(mào)易背景的真實(shí)性和票據(jù)獲取途徑的合法性作為輔助手段來(lái)確認(rèn)票據(jù)真?zhèn)蔚囊庾R(shí)不強(qiáng)。

（四）信息不對(duì)稱

一是辦理業(yè)務(wù)前銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱，銀行獲取的客戶信息不夠連續(xù)和完整，以及缺乏系統(tǒng)化的專業(yè)支持和幫助，使得銀行無(wú)法全面掌握和核實(shí)客戶財(cái)務(wù)資信狀況和潛在風(fēng)險(xiǎn)等。二是業(yè)務(wù)辦理后銀行與客戶之間的信息不對(duì)稱，由于對(duì)客戶的產(chǎn)權(quán)變動(dòng)情況、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)情況、資金投向情況、還款資金來(lái)源信息、銀企關(guān)系不正常等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)不能及時(shí)掌握，以及對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控手段，致使銀行難以督促客戶按交易約定的內(nèi)容行事，也無(wú)法及時(shí)、有效地監(jiān)控客戶。三是票據(jù)市場(chǎng)的信息一般是不完全的，即融資者出于種種動(dòng)機(jī)和誘因總會(huì)隱瞞自己的私有信息，而銀行在為客戶辦理業(yè)務(wù)時(shí)又總是會(huì)疏漏客戶的某些特征，或者由于某些政策規(guī)定未對(duì)客戶加以細(xì)致考察，致使銀行等金融機(jī)構(gòu)或多或少會(huì)遭受風(fēng)險(xiǎn)或損失。

（五）檢查指導(dǎo)力度不夠，缺乏有效的監(jiān)督

各級(jí)管理層對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理工作重視不夠，容易造成業(yè)務(wù)操作過(guò)程中的違規(guī)現(xiàn)象。同時(shí)，對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制不利，基礎(chǔ)管理較為薄弱，如業(yè)務(wù)受理、調(diào)查評(píng)價(jià)、審批不嚴(yán)等，導(dǎo)致票據(jù)業(yè)務(wù)貿(mào)易背景不真實(shí)、增值稅發(fā)票作假、貼現(xiàn)資金回流等問(wèn)題未被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。

三、防范控制銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）加強(qiáng)對(duì)客戶的資信審查，從源頭上防范風(fēng)險(xiǎn)

辦理業(yè)務(wù)時(shí)，一是要做到“了解你的客戶”，把好客戶準(zhǔn)入關(guān)，認(rèn)真審查核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)資料的完整性和真實(shí)性以增強(qiáng)防范意識(shí)。二是正確定位票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，充分認(rèn)識(shí)票據(jù)業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)的特性，并結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真研究確定承兌業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控的重點(diǎn)環(huán)節(jié)、實(shí)施步驟和主要措施，切實(shí)提升票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)需求的真實(shí)性審查

一是要關(guān)注并分析客戶辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的真實(shí)需求，購(gòu)銷合同是否符合其經(jīng)營(yíng)規(guī)律，授信總量和產(chǎn)品種類是否與客戶基本需求一致，重點(diǎn)關(guān)注和審查申請(qǐng)人的經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和財(cái)務(wù)狀況等與其貼現(xiàn)業(yè)務(wù)量是否匹配，防止其利用承兌匯票套現(xiàn)銀行資金。二是要加強(qiáng)貿(mào)易背景真實(shí)性審查，對(duì)承兌申請(qǐng)人提交的商品勞務(wù)交易合同、增值稅發(fā)票、普通發(fā)票等資料要進(jìn)行細(xì)致嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶彶?，必要時(shí)采取電話、傳真、網(wǎng)上查詢、實(shí)地調(diào)查交易對(duì)方等方式進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)匯票用途的真實(shí)性。承兌成功后，還應(yīng)保持后續(xù)跟蹤服務(wù)和管理。

（三）提高員工的思想政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力

一是強(qiáng)化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀(jì)守法的自覺(jué)性，防范道德風(fēng)險(xiǎn)。二是從頻度和深度上強(qiáng)化員工業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，及時(shí)更新培訓(xùn)內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進(jìn)行學(xué)習(xí)，提高員工的業(yè)務(wù)水平。三是加強(qiáng)對(duì)銀行員工進(jìn)行票據(jù)業(yè)務(wù)操作的技能技巧培訓(xùn)，提高員工有效識(shí)別真假承兌匯票和各類詐騙手法的能力；加強(qiáng)員工的職業(yè)素質(zhì)教育和培養(yǎng)，做到盡職盡責(zé)，進(jìn)一步提高履崗能力，養(yǎng)成嚴(yán)格按照總、分行規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)的良好習(xí)慣，從大局出發(fā)，切實(shí)維護(hù)好銀行的利益。

（四）加強(qiáng)對(duì)票據(jù)信息的交流和共享，形成防控合力

加強(qiáng)信息聯(lián)網(wǎng)、信息共享的力度，各銀行要及時(shí)將堵截的風(fēng)險(xiǎn)票據(jù)信息或受理的多方查詢的票據(jù)信息報(bào)送當(dāng)?shù)劂y監(jiān)局；同時(shí)，銀監(jiān)局也要將各行上報(bào)的匯總情況反饋給各商業(yè)銀行，使得一些不良客戶的不良行為及早曝光，形成一種過(guò)街老鼠人人喊打的良好氛圍。

發(fā)展商業(yè)銀行承兌匯票及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，對(duì)于客戶來(lái)說(shuō)，可以降低生產(chǎn)成本、拓寬融資渠道；對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，可以優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加利潤(rùn)。雖然這一業(yè)務(wù)存在潛在風(fēng)險(xiǎn)，但只要嚴(yán)格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的源頭上進(jìn)行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票各個(gè)環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，以及通過(guò)客戶加強(qiáng)自律性和銀行的積極引導(dǎo)、應(yīng)對(duì)，銀行承兌匯票業(yè)務(wù)一定會(huì)健康持續(xù)的發(fā)展。