導(dǎo)語(yǔ)：略析內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)中的地位一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，主要是了解內(nèi)部控制系統(tǒng)功能如何，是否能發(fā)揮作用，效果如何等問題。內(nèi)部審計(jì)正確評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中造成不能或者無法執(zhí)行的不切合實(shí)際的控制點(diǎn)，剔除制度中無效的部分，使內(nèi)部控制體系更具科學(xué)性、嚴(yán)肅性、有效性?？陀^的講內(nèi)部控制系統(tǒng)中的任何一項(xiàng)規(guī)章制度都不是一成不變的，都有一個(gè)根據(jù)企業(yè)管理的實(shí)際需求不斷完善的過程。因此，需要內(nèi)部審計(jì)在實(shí)施項(xiàng)目審計(jì)的過程中關(guān)注制度的有效性，及時(shí)提示失去意義或不符合的部位，促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全與完善。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性是內(nèi)部審計(jì)工作比較重要的一項(xiàng)內(nèi)容，它直接影響到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否能在制度的有效約束下順利達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

二、監(jiān)督評(píng)價(jià)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)從物資的采購(gòu)供應(yīng)到生產(chǎn)加工及產(chǎn)成品形成再到進(jìn)入市場(chǎng)進(jìn)行銷售這三大環(huán)節(jié)。生產(chǎn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在有多變性、復(fù)雜性，這種多變性、復(fù)雜性形成了對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、效益的風(fēng)險(xiǎn)，在客觀上需要內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)，從而保證產(chǎn)品形成前低成本，高利用和形成后進(jìn)入市場(chǎng)而為企業(yè)帶來的預(yù)期回報(bào)。物資采購(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最大的成本運(yùn)作與支出過程，是保證企業(yè)降低成本實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在采購(gòu)管理中運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)銷商的管理與選擇、采購(gòu)價(jià)格的確定、合同的簽訂進(jìn)行監(jiān)督。跟蹤、分析重點(diǎn)采購(gòu)項(xiàng)目合同簽訂及履行情況，主要原、燃材料的采購(gòu)渠道，價(jià)格與供貨商的確定和管理情況，詢價(jià)、招標(biāo)、結(jié)算付款情況等，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，完善制度，加強(qiáng)管理。為此，在企業(yè)采購(gòu)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面，針對(duì)容易出現(xiàn)的供應(yīng)商提供的資料不全，采購(gòu)價(jià)格確定不規(guī)范，原料質(zhì)檢不及時(shí)，個(gè)別采購(gòu)流程不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。建議公司重新制定了管理制度和流程，通過內(nèi)部控制避免給公司造成經(jīng)濟(jì)上的損失，同時(shí)通過有效的監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范采購(gòu)管理，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的第一步控制住成本。產(chǎn)品生產(chǎn)加工過程是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制的第二步，也是相對(duì)多樣，較漫長(zhǎng)的過程，涉及生產(chǎn)工藝，生產(chǎn)操作，設(shè)備管理，產(chǎn)品質(zhì)量，綜合利用率，安全環(huán)保等等諸多方面。

在這一過程中如何有效的控制成本，做到生產(chǎn)工藝科學(xué)，生產(chǎn)操作規(guī)范，設(shè)備管理完好，產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)化，綜合利用率達(dá)標(biāo)，安全環(huán)保合格，是保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)從生產(chǎn)實(shí)際出發(fā)，以降本增效為目標(biāo)，對(duì)生產(chǎn)工藝的計(jì)劃、審批、運(yùn)用進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，建立了一套科學(xué)的管理程序。對(duì)設(shè)備備品備件庫(kù)存的管理方面，存在的庫(kù)存周期過長(zhǎng)，占用資金過大的問題進(jìn)行提示。對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的控制等方面存在漏洞的問題，監(jiān)督整改，很大程度上促進(jìn)了生產(chǎn)管理的加強(qiáng)，在企業(yè)實(shí)現(xiàn)降本增效的重要環(huán)節(jié)上增加了服務(wù)與保障作用。企業(yè)營(yíng)銷效果直接影響到企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)只有通過營(yíng)銷才能最終實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的過程中如何優(yōu)化營(yíng)銷工作的管理，使其保證實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化，規(guī)避可防范的風(fēng)險(xiǎn)，除營(yíng)銷管理者承擔(dān)重大責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)也是一個(gè)重要環(huán)節(jié)。它可以全面，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)范整個(gè)營(yíng)銷管理活動(dòng)，使其在規(guī)章制度規(guī)范下合理的、高效的運(yùn)作，防范違規(guī)操作或過失操作給企業(yè)帶來的損失。在對(duì)營(yíng)銷工作的內(nèi)部審計(jì)中。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注營(yíng)銷政策的執(zhí)行，權(quán)限審批的掌控，合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)。

對(duì)于合同的簽訂方面反映出的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)差，沒有高度重視合同的重要性，合同簽訂不規(guī)范，對(duì)于欠款發(fā)貨控制不嚴(yán)等不符制度規(guī)定或不規(guī)范行為提出限期整改的意見，有效的把握住風(fēng)險(xiǎn)控制的范圍和重點(diǎn)，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)把握住這三方面的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，就把握住了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)部控制要點(diǎn)，也就起到了應(yīng)有的作用。通過幾年來內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐，深深體會(huì)到內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用，決定了它是未來企業(yè)發(fā)展的必然需求和重要保證。同時(shí)也要求企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作要從實(shí)際出發(fā)，及時(shí)調(diào)整審計(jì)工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作由局限性、單一性向全面性、綜合性、廣泛性的審計(jì)方向轉(zhuǎn)變。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)也應(yīng)順應(yīng)這一發(fā)展要求，在實(shí)踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，增強(qiáng)自我發(fā)展、自我完善能力，為企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、高效的發(fā)展發(fā)揮更大作用。

作者：卞亞芹單位：中國(guó)-阿拉伯化肥有限公司