導(dǎo)語：略析內(nèi)部審計在企業(yè)中的地位一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，主要是了解內(nèi)部控制系統(tǒng)功能如何，是否能發(fā)揮作用，效果如何等問題。內(nèi)部審計正確評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)中造成不能或者無法執(zhí)行的不切合實際的控制點，剔除制度中無效的部分，使內(nèi)部控制體系更具科學(xué)性、嚴(yán)肅性、有效性?？陀^的講內(nèi)部控制系統(tǒng)中的任何一項規(guī)章制度都不是一成不變的，都有一個根據(jù)企業(yè)管理的實際需求不斷完善的過程。因此，需要內(nèi)部審計在實施項目審計的過程中關(guān)注制度的有效性，及時提示失去意義或不符合的部位，促進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全與完善。評價內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性是內(nèi)部審計工作比較重要的一項內(nèi)容，它直接影響到企業(yè)的經(jīng)營活動是否能在制度的有效約束下順利達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

二、監(jiān)督評價

生產(chǎn)經(jīng)營管理活動企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動從物資的采購供應(yīng)到生產(chǎn)加工及產(chǎn)成品形成再到進(jìn)入市場進(jìn)行銷售這三大環(huán)節(jié)。生產(chǎn)經(jīng)濟活動中存在有多變性、復(fù)雜性，這種多變性、復(fù)雜性形成了對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、效益的風(fēng)險，在客觀上需要內(nèi)部審計監(jiān)督評價，從而保證產(chǎn)品形成前低成本，高利用和形成后進(jìn)入市場而為企業(yè)帶來的預(yù)期回報。物資采購是企業(yè)經(jīng)營活動最大的成本運作與支出過程，是保證企業(yè)降低成本實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在采購管理中運用內(nèi)部審計對經(jīng)銷商的管理與選擇、采購價格的確定、合同的簽訂進(jìn)行監(jiān)督。跟蹤、分析重點采購項目合同簽訂及履行情況，主要原、燃材料的采購渠道，價格與供貨商的確定和管理情況，詢價、招標(biāo)、結(jié)算付款情況等，發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，完善制度，加強管理。為此，在企業(yè)采購的內(nèi)部風(fēng)險控制方面，針對容易出現(xiàn)的供應(yīng)商提供的資料不全，采購價格確定不規(guī)范，原料質(zhì)檢不及時，個別采購流程不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)葐栴}進(jìn)行重點關(guān)注。建議公司重新制定了管理制度和流程，通過內(nèi)部控制避免給公司造成經(jīng)濟上的損失，同時通過有效的監(jiān)督機制，規(guī)范采購管理，在生產(chǎn)經(jīng)營的第一步控制住成本。產(chǎn)品生產(chǎn)加工過程是生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險控制的第二步，也是相對多樣，較漫長的過程，涉及生產(chǎn)工藝，生產(chǎn)操作，設(shè)備管理，產(chǎn)品質(zhì)量，綜合利用率，安全環(huán)保等等諸多方面。

在這一過程中如何有效的控制成本，做到生產(chǎn)工藝科學(xué)，生產(chǎn)操作規(guī)范，設(shè)備管理完好，產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)化，綜合利用率達(dá)標(biāo)，安全環(huán)保合格，是保證生產(chǎn)經(jīng)營實現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵。內(nèi)部審計從生產(chǎn)實際出發(fā)，以降本增效為目標(biāo)，對生產(chǎn)工藝的計劃、審批、運用進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，建立了一套科學(xué)的管理程序。對設(shè)備備品備件庫存的管理方面，存在的庫存周期過長，占用資金過大的問題進(jìn)行提示。對產(chǎn)品質(zhì)量的控制等方面存在漏洞的問題，監(jiān)督整改，很大程度上促進(jìn)了生產(chǎn)管理的加強，在企業(yè)實現(xiàn)降本增效的重要環(huán)節(jié)上增加了服務(wù)與保障作用。企業(yè)營銷效果直接影響到企業(yè)經(jīng)濟效益，企業(yè)只有通過營銷才能最終實現(xiàn)利潤，在實現(xiàn)利潤的過程中如何優(yōu)化營銷工作的管理，使其保證實現(xiàn)利潤的最大化，規(guī)避可防范的風(fēng)險，除營銷管理者承擔(dān)重大責(zé)任，加強內(nèi)部審計也是一個重要環(huán)節(jié)。它可以全面，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊?guī)范整個營銷管理活動，使其在規(guī)章制度規(guī)范下合理的、高效的運作，防范違規(guī)操作或過失操作給企業(yè)帶來的損失。在對營銷工作的內(nèi)部審計中。應(yīng)重點關(guān)注營銷政策的執(zhí)行，權(quán)限審批的掌控，合同條款的嚴(yán)謹(jǐn)。

對于合同的簽訂方面反映出的風(fēng)險防范意識差，沒有高度重視合同的重要性，合同簽訂不規(guī)范，對于欠款發(fā)貨控制不嚴(yán)等不符制度規(guī)定或不規(guī)范行為提出限期整改的意見，有效的把握住風(fēng)險控制的范圍和重點，確保生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)部審計把握住這三方面的監(jiān)督和評價，就把握住了生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)部控制要點，也就起到了應(yīng)有的作用。通過幾年來內(nèi)部審計的實踐，深深體會到內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部控制中的作用，決定了它是未來企業(yè)發(fā)展的必然需求和重要保證。同時也要求企業(yè)內(nèi)部審計工作要從實際出發(fā)，及時調(diào)整審計工作思路，積極推進(jìn)內(nèi)部審計工作由局限性、單一性向全面性、綜合性、廣泛性的審計方向轉(zhuǎn)變。企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)也應(yīng)順應(yīng)這一發(fā)展要求，在實踐中不斷總結(jié)經(jīng)驗，增強自我發(fā)展、自我完善能力，為企業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、高效的發(fā)展發(fā)揮更大作用。

作者：卞亞芹單位：中國-阿拉伯化肥有限公司