導(dǎo)語：大中型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化措施一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：現(xiàn)階段，我國大中型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有待進(jìn)一步完善，這是因?yàn)榇笾行推髽I(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與企業(yè)的發(fā)展不一致，進(jìn)一步增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險?；诖?，本文以大中型企業(yè)為研究對象，就其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題及對策展開研究，論文首先闡述了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵和內(nèi)容，其次研究目前大中型企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在的問題，最后針對問題從建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度、提高財(cái)務(wù)人員意識、優(yōu)化庫存管理等方面提出應(yīng)對對策，以進(jìn)一步提高大中型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平。

關(guān)鍵詞：大中型企業(yè)；財(cái)務(wù)內(nèi)部控制；內(nèi)部控制

由于市場競爭日趨激烈，企業(yè)利潤空間不斷縮小，迫使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制，向管理要效益。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，它可以幫助大中型企業(yè)優(yōu)化各種資源配置，確保會計(jì)信息真實(shí)可靠。目前，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制已成為企業(yè)降低業(yè)務(wù)成本，防止欺詐和提高經(jīng)濟(jì)效率的重要工具。但是，一些大中型公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制仍然存在許多問題，為此，論文就大中型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策展開研究。

一、大中型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概述

大中型企業(yè)是指以企業(yè)資產(chǎn)總額、銷售收入和從業(yè)人數(shù)等為依據(jù)來進(jìn)行劃分的。大中型企業(yè)一般具有較大的資金規(guī)模、較高的銷售收入和較多的從業(yè)人數(shù)，業(yè)務(wù)范圍和企業(yè)管理的內(nèi)容也都較為繁雜。以工業(yè)企業(yè)為例，工業(yè)企業(yè)中資產(chǎn)總額超過3000萬元，從業(yè)人數(shù)超過300人，資產(chǎn)總額達(dá)4000萬以上的企業(yè)稱為大中型企業(yè)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)容包括財(cái)務(wù)收支審批、貨幣資金管理、財(cái)務(wù)人員管理、固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理、崗位職責(zé)和財(cái)務(wù)人員管理等。其特點(diǎn)就是通過制度約束使企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)聯(lián)系起來，相互制約，是一種標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化的管理手段。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的目的是增強(qiáng)自身的競爭能力，需不斷改善內(nèi)部管理，提高工作效率、提高產(chǎn)品質(zhì)量。

二、大中型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題

（一）對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制重視不足

一些企業(yè)忽視財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，沒有相應(yīng)的管理意識，也沒有在實(shí)際工作中融入具體內(nèi)控管理理念，沒有能夠制定具體的內(nèi)控工作細(xì)則，全體工作人員也沒有認(rèn)識到該項(xiàng)工作對于企業(yè)發(fā)展的重要作用。這種問題主要表現(xiàn)為一些工作人員基本不了解內(nèi)控工作的具體制度和工作要求，也不關(guān)注其具體工作流程，對其重要性和對公司發(fā)展的作用也沒有很好的認(rèn)識，缺乏相關(guān)的知識儲備和對相關(guān)理念的理解不透徹。一些工作人員還存在對財(cái)務(wù)部門工作人員開展該項(xiàng)工作不給予配合的情況，導(dǎo)致具體工作開展的過程中存在很多障礙，工作無法順利開展。有一些公司還存在一人擔(dān)負(fù)多項(xiàng)工作職責(zé)，比如物料運(yùn)輸員和保管員是同一個人，還有一些企業(yè)沒有保管員，沒有完善的內(nèi)控管理部門，也沒有設(shè)置負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的崗位。不重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作會產(chǎn)生一些不良影響，嚴(yán)重影響內(nèi)控管理工作的順利開展，不利于企業(yè)的管理水平的提升和有效進(jìn)行成本控制。究其原因主要是一些員工認(rèn)為內(nèi)控工作不是本職工作，也沒有納入考核指標(biāo)，并不會影響工資和獎金收益，內(nèi)控制度只是一種形式?jīng)]有什么實(shí)質(zhì)的作用，還有一些工作人員認(rèn)為內(nèi)控工作本來就應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，與本部門工作關(guān)系不大。

（二）工作開展不夠規(guī)范

內(nèi)控工作應(yīng)該是一種目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的手段和方法，應(yīng)該成為企業(yè)科學(xué)管理與決策的重要保障，但目前還存在一些企業(yè)該項(xiàng)工作開展不規(guī)范的情況。工作開展不規(guī)范主要表現(xiàn)為：在具體開展工作的過程中，缺乏全面管理和專業(yè)管理，工作往往只是針對某個部門或者是某幾個部門。一些內(nèi)控問責(zé)如果只是針對某幾個部門，就會出現(xiàn)一些責(zé)任落實(shí)錯位的問題，比如出現(xiàn)消費(fèi)者投訴，就會直接認(rèn)為是生產(chǎn)部門造成的問題。一些企業(yè)不能夠進(jìn)行明確的崗位職責(zé)設(shè)置和規(guī)范，沒有形成個人的權(quán)責(zé)清單和任務(wù)落實(shí)，沒有將工作細(xì)化到公司的各個環(huán)節(jié)，沒有形成規(guī)范統(tǒng)一的管理制度。工作開展不規(guī)范會產(chǎn)生一些不良影響，既不利于問題的解決，也不利于管理水平的提升和工作的高質(zhì)量開展。這些問題還會直接導(dǎo)致責(zé)任不清、權(quán)責(zé)不明、推諉搪塞、消極怠工的情況出現(xiàn)，如果這些漏洞和思想問題，不能夠及時地得到解決，不能夠進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)控與業(yè)務(wù)流程的銜接和詳細(xì)梳理相關(guān)制度，就無法保障各項(xiàng)內(nèi)控工作的有效開展。究其原因主要是一些公司往往更加側(cè)重于業(yè)務(wù)銷售部門，認(rèn)為這些部門能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造較高的經(jīng)濟(jì)利益，沒有做好全面管理，但是在市場競爭日趨激烈的今天，只有做好全面管理，才能提高公司整體的綜合競爭力。

（三）缺乏有效監(jiān)督體系

目前還有一些企業(yè)未能建立完善的監(jiān)督體系和管理制度，主要表現(xiàn)為：一些企業(yè)還會出現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督工作內(nèi)容范圍小的問題，沒有包括應(yīng)納入監(jiān)督范圍的采購預(yù)算，沒有建立完善的監(jiān)督體系，沒有做到職務(wù)分離和專崗專責(zé)，這些都是內(nèi)部控制監(jiān)督體系不夠完善的表現(xiàn)。缺乏有效監(jiān)督體系會產(chǎn)生一些不良影響，這種缺乏有效監(jiān)管的管理模式，就不利于內(nèi)控工作的順利開展，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制活動沒有辦法取得應(yīng)有的成效。究其原因主要是一些公司沒有認(rèn)識到該項(xiàng)工作的重要意義，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門對這項(xiàng)工作應(yīng)該負(fù)全部責(zé)任，甚至認(rèn)為內(nèi)控工作僅僅是將賬目與具體資產(chǎn)管控工作分開而已。

（四）風(fēng)險防控能力不足

一些企業(yè)采購預(yù)算制定不科學(xué)，沒有準(zhǔn)確地制定預(yù)算目標(biāo)，也沒有合理安排預(yù)算資金，制定規(guī)劃不夠科學(xué)具體，這些問題的存在都導(dǎo)致企業(yè)資金管理存在風(fēng)險，不能夠很好地進(jìn)行內(nèi)控管理。風(fēng)險防控能力不足會產(chǎn)生一些不良影響，中大企業(yè)經(jīng)營管理過程中會出現(xiàn)很多的經(jīng)營風(fēng)險，不能夠進(jìn)行風(fēng)險防控就會直接導(dǎo)致公司蒙受財(cái)務(wù)損失，或者會使公司陷入違約信用風(fēng)險之中。究其原因主要是因?yàn)橛捎谛袠I(yè)的特殊性，比如對于一些果蔬企業(yè)，由于要保證蔬菜和水果的新鮮，就需要每天進(jìn)貨，但是市場價格卻經(jīng)常變動，這時候如果簽訂的長期供應(yīng)合同，其價格制定如果不科學(xué)就存在一定的市場風(fēng)險，也就是如果訂貨價格低于每日進(jìn)貨價格就會出現(xiàn)一些問題。

三、大中型企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化措施

（一）重視財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作

要做好財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，就需要管理人員高度重視，需要全體工作人員都能夠參與到公司管理中來，積極的建言獻(xiàn)策，共同營造一個有利于財(cái)務(wù)內(nèi)控工作開展的良好氛圍。相關(guān)工作人員尤其需要優(yōu)化管理理念，不斷創(chuàng)新工作方法，公司內(nèi)控觀念，企業(yè)工作人員，尤其是管理人員，要發(fā)揮模范帶頭作用，將內(nèi)控工作融入日常工作中去，要堅(jiān)決杜絕以權(quán)謀私，做到以身作則，以上率下，充分引導(dǎo)廣大工作人員培育責(zé)任感和正能量的價值觀。要通過教育引導(dǎo)和宣傳，通過文件下發(fā)和會議組織的形式，努力塑造有利于內(nèi)控工作開展的文化氛圍，加大內(nèi)控監(jiān)督工作力度。為進(jìn)一步提高工作人員的工作積極性，還需要將相關(guān)內(nèi)控工作制度與員工的工作績效和工資獎金發(fā)放相結(jié)合，避免人才流失，做好人才引進(jìn)。只有全體工作人員高度重視，才能進(jìn)一步保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營和內(nèi)控管理工作的順利開展。

（二）提高規(guī)范管理水平

要進(jìn)一步提供內(nèi)控工作管理水平，就需要規(guī)范管理，需要轉(zhuǎn)變管理模式，要合理授權(quán)，真正地將該項(xiàng)工作的管理權(quán)限，由企業(yè)管理者下放到各個中層管理人員，再進(jìn)一步明確權(quán)責(zé)分工，做到細(xì)化落實(shí)，責(zé)任到人。要保證管理制度能夠得到落實(shí)執(zhí)行，經(jīng)營管理順利開展，并在此基礎(chǔ)上，做到權(quán)力制衡，互相監(jiān)督，分工協(xié)作。在資產(chǎn)管理過程中，就有這種情況，比如物資的存儲、記錄、檢測、采購等環(huán)節(jié)就都需要做到權(quán)責(zé)明晰，要確保授權(quán)職位與取用崗位分別有不同的工作人員擔(dān)任，做到權(quán)責(zé)分明，杜絕作弊和提高資金使用效率，避免閑置，有效避免風(fēng)險隱患。生產(chǎn)過程中，尤其需要注意控制成本費(fèi)用，避免謊報、漏報和重報的情況出現(xiàn)。要通過規(guī)范管理以保障資產(chǎn)完整與安全，需要相關(guān)工作人員及時進(jìn)行仔細(xì)的審核，要防止濫用職權(quán)，保障報表數(shù)據(jù)的詳細(xì)、真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，做到賬表相符、賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，做到有據(jù)可依，提高工作質(zhì)量。

（三）健全監(jiān)督管理體系

要成立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，避免其工作開展受到所屬部門管理者的影響和干預(yù)，要提高工作人員的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)，提高審計(jì)工作質(zhì)量，保障該項(xiàng)工作開展的權(quán)威性、獨(dú)立性、客觀性，從而可以有效地對企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題進(jìn)行監(jiān)督，并給出公正評價，據(jù)此為企業(yè)管理者科學(xué)決策提供資料和建議。審計(jì)監(jiān)督人員之間還需要相互監(jiān)督，要形成一種人員之間相互監(jiān)督，溝通協(xié)作的管理模式。要建立健全與內(nèi)控考評相銜接的整改落實(shí)辦法，保障相關(guān)部門在出現(xiàn)具體問題時都可以有明確的改進(jìn)方案。要通過監(jiān)督管理和責(zé)任追究等制度，提高中大型企業(yè)內(nèi)控工作效果，避免工作流于形式，不能得到很好的貫徹落實(shí)。要形成對所有工作人員以及所有部門全面監(jiān)督的內(nèi)控制度，保障企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo)的達(dá)成和提升其綜合競爭力。

（四）提高風(fēng)險防控能力

要在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時，做好風(fēng)險評估，并努力提高風(fēng)險預(yù)測能力和專業(yè)水平。在實(shí)際工作中要提高工作人員的風(fēng)險意識，引導(dǎo)其注重風(fēng)險防范，尤其是要提高財(cái)務(wù)工作者的專業(yè)水平和風(fēng)險評估能力。企業(yè)管理者還需要優(yōu)化資源配置，設(shè)定合理目標(biāo)，編制風(fēng)險應(yīng)對方案，強(qiáng)化合同管理、預(yù)算管理、資金管理，列明風(fēng)險清單，轉(zhuǎn)變管理體制。要完善風(fēng)險防控和監(jiān)督管理體系，擴(kuò)大監(jiān)管范圍，堵住風(fēng)險點(diǎn)。持續(xù)監(jiān)測重大風(fēng)險，及時進(jìn)行預(yù)警，采取有效的應(yīng)急處置措施，保障企業(yè)財(cái)務(wù)工作開展質(zhì)量，有效控制風(fēng)險。

四、結(jié)語

本文重點(diǎn)研究如何進(jìn)一步健全和完善中大企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，研究的結(jié)論是中大企業(yè)要進(jìn)一步建立和完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，就需要重視財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，提高規(guī)范管理水平，健全監(jiān)督管理體系，提高風(fēng)險防控能力。未來企業(yè)還需要進(jìn)一步研究如何從多方面、多角度提高管理水平，引導(dǎo)全體工作人員參與到財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中來。要全面提高工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化水平，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的科學(xué)化水平，全面堵住漏洞，防范化解財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險，有效保障企業(yè)資產(chǎn)安全，提高其管理水平，全面提升企業(yè)的綜合競爭力。

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作者：王建利