導(dǎo)語：探討外企國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防控策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，業(yè)務(wù)人員應(yīng)該如何選擇最佳結(jié)算方式，又應(yīng)該采取什么措施才能防范海外壞賬風(fēng)險(xiǎn)以確保海外資金安全，是重要的研究課題。本文就外貿(mào)實(shí)務(wù)中國際結(jié)算方式的發(fā)展趨勢及其風(fēng)險(xiǎn)防范進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范

在對外貿(mào)易交往過程中，結(jié)算是至關(guān)重要的一步，直接關(guān)系到能否順利收到貨款。常用的國際結(jié)算業(yè)務(wù)的種類有匯款、托收、信用證、保函、保理等。進(jìn)入20世紀(jì)六七十年代，全球進(jìn)出口貿(mào)易額的85%以上都是采用信用證方式來結(jié)算的。這與信用證結(jié)算是銀行信用的特點(diǎn)分不開。隨著出口競爭方式日益多元化，出口商只憑商品本身的優(yōu)勢已不能滿足競爭的需要，而使用商業(yè)信用交易方式使交易過程簡化，無疑是進(jìn)一步增強(qiáng)競爭力的良好手段。由于金融危機(jī)使得國際市場的經(jīng)濟(jì)大環(huán)境惡化，從而在一定程度上使得這些外貿(mào)企業(yè)對自己的市場拓展力度減小，對一些有著良好回報(bào)項(xiàng)目的投資也非常謹(jǐn)慎。因此要全面提升外貿(mào)企業(yè)的核心競爭力、出口貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)防范以及增加融資能力，就必須加強(qiáng)對我國外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，運(yùn)用有效的手段來防范風(fēng)險(xiǎn)，已成為國際貿(mào)易發(fā)展的趨勢。所以進(jìn)入20世紀(jì)90年代以后，國際貿(mào)易結(jié)算中出現(xiàn)了非信用證化趨勢，信用證支付方式的使用率迅速下降。在非信用證方式下，除了傳統(tǒng)的匯付、托收外，近年來國際保理、福費(fèi)廷等新興的國際結(jié)算方式在國際結(jié)算中所占的比重也越來越大。保理既以債權(quán)轉(zhuǎn)讓的方式降低了出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)，又兼具融資、信用保險(xiǎn)、賬款管理及追收等多種職能，因而深受歐美貿(mào)易商的青睞，近年來在我國的業(yè)務(wù)開展也很迅猛。本文就這兩種結(jié)算方式進(jìn)行分析。

一、國際保理（Factoring）

保理是保付的簡稱，指出口商根據(jù)保理合同將應(yīng)收賬款的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，同時(shí)保理商通過實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款可以免除出口商的賬務(wù)管理、催收賬款、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等相關(guān)職責(zé)，是保理商（通常是銀行或金融機(jī)構(gòu)）向出口人提供進(jìn)口人的資信調(diào)查，承擔(dān)100%的信用風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保應(yīng)收賬款的催收和追償、資金融通和財(cái)務(wù)管理的一種綜合性財(cái)務(wù)服務(wù)。出口保理一般采用雙保理機(jī)制。出口商和出口保理商之間簽訂出口保理協(xié)議之后，出口商對于其出口銷售只需與當(dāng)?shù)氐某隹诒＠砩搪?lián)系。出口保理商與每一個(gè)進(jìn)口國的進(jìn)口保理商保持著聯(lián)系，各方受國際保理聯(lián)合會(huì)頒布的《國際保理慣例規(guī)則》的約束。進(jìn)口商的應(yīng)收賬款由出口保理商轉(zhuǎn)讓給相應(yīng)的進(jìn)口保理商，進(jìn)口保理商因而向出口保理商負(fù)責(zé)保理協(xié)議中規(guī)定的收款和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保。

從保理的概念可以看出，保付業(yè)務(wù)是由保理商向出口商提供的一種集財(cái)務(wù)管理、信用擔(dān)保、融資和結(jié)算為一體的綜合性的貿(mào)易支付方式。具體做法是：出口人事先與保理商簽訂保理協(xié)議，根據(jù)協(xié)議，出口人按買賣合同規(guī)定發(fā)貨后，將運(yùn)輸單據(jù)直接寄交進(jìn)口人，而將應(yīng)收賬款的單據(jù)賣給保理商，由保理商通過其在進(jìn)口地的人負(fù)責(zé)向進(jìn)口人收款，保理商收到貨款后，扣除一定的手續(xù)費(fèi)，將貨款交給出口人。

通常在賒銷方式下，賣方根據(jù)合同或訂單發(fā)貨交單后，只能被動(dòng)地等待買方到期付款，這種貨到付款方式，進(jìn)口商承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，屬商業(yè)信用，而不象信用證那樣，由銀行來承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，屬銀行信用。由于各種原因，一些買方可能會(huì)一再拖延付款或拒不付款，因此賣方的收款只能依靠對方的信譽(yù)，除非買方的資信可靠，信譽(yù)度極佳。這種方式使賣方坐失很多商業(yè)機(jī)會(huì)。

但如果出口商和保理商簽定了協(xié)議，情況就發(fā)生了根本性的變化。保理商負(fù)責(zé)對買方的資信進(jìn)行調(diào)查，替出口商催收賬款及進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)管理和資金融通并提供風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保等。賒銷業(yè)務(wù)中，資金的占用對出口方來說是一個(gè)突出的問題，賒銷將使出口方的資金大量被應(yīng)收賬款所占用。國際保理業(yè)務(wù)便是一種專門為出口賒銷提供服務(wù)的金融工具，它可以使企業(yè)在得到賒銷利益的同時(shí)，避免賒銷的負(fù)面影響，從而達(dá)到企業(yè)贏利的目的。

1968年，國際保理聯(lián)合會(huì)成立，為會(huì)員提供國際保理服務(wù)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、程序、法律依據(jù)和技術(shù)咨詢并負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)和技術(shù)培訓(xùn)，對保理業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范和約束，因此保理業(yè)務(wù)在世界范圍發(fā)展很快。1992年3月，中行北京分行分別與美國國民保理公司和英國米蘭銀行所屬的鷹獅保理公司簽署保理協(xié)議，率先開辦國際保理業(yè)務(wù)。1993年3月，中行正式加入國際保理聯(lián)合會(huì)。保理業(yè)務(wù)在我國逐步開展起來。

二、福費(fèi)廷（Forfaiting）

福費(fèi)廷業(yè)務(wù)是指在延期付款且標(biāo)的較大的國際貿(mào)易中，出口商把經(jīng)進(jìn)口商承兌的遠(yuǎn)期匯票，無追索權(quán)地售予出口商所在地的福費(fèi)廷商，以提前取得現(xiàn)款的一種貿(mào)易結(jié)算融資方式。票據(jù)買賣后的無追索性是福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的重要特征。出口企業(yè)通過辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，無需占用銀行授信額度，就可從銀行獲得100%的便利快捷的資金融通，改善其資產(chǎn)負(fù)債比率，同時(shí)，還可以有效地規(guī)避利率、匯率、信用等各種風(fēng)險(xiǎn)，為在對外貿(mào)易談判中爭取有利的地位和價(jià)格條款、擴(kuò)大貿(mào)易機(jī)會(huì)創(chuàng)造條件，但此項(xiàng)業(yè)務(wù)較其它結(jié)算方式費(fèi)用高。

福費(fèi)廷業(yè)務(wù)有以下特點(diǎn)：福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中的遠(yuǎn)期票據(jù)產(chǎn)生于銷售貨物或提供技術(shù)服務(wù)的正當(dāng)貿(mào)易；出口商在背書轉(zhuǎn)讓債權(quán)憑證的票據(jù)時(shí)均加注“無追索權(quán)”字樣，從而將收取債款的權(quán)利、風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給福費(fèi)廷商即包買商。包買商對出口商、背書人無追索權(quán)。隨著福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的發(fā)展，其融資期限1個(gè)月至10年不等，時(shí)間跨度很大。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的特色是出口商轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)。福費(fèi)廷業(yè)務(wù)項(xiàng)下銀行對出口商放棄追索權(quán)的前提條件是出口商所出售的債權(quán)是合法有效的。因此，銀行通常在與出口商簽訂的福費(fèi)廷業(yè)務(wù)協(xié)議中約定，如因法院止付令、凍結(jié)令等司法命令而使該行未能按期收到債務(wù)人或承兌/承付/保付銀行的付款，或有證據(jù)表明出口商出售給該行的不是源于正當(dāng)交易的有效票據(jù)或債權(quán)時(shí)，銀行對出口商保留追索權(quán)。

國際福費(fèi)廷協(xié)會(huì)（IFA）是福費(fèi)廷業(yè)務(wù)領(lǐng)域最大的國際組織，其宗旨是促進(jìn)福費(fèi)廷業(yè)務(wù)在全球的發(fā)展，制訂福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的慣例規(guī)則，便利成員間的業(yè)務(wù)合作。目前，該協(xié)會(huì)擁有140多家成員，主要為遍布全球的國際性銀行和專業(yè)福費(fèi)廷公司。

福費(fèi)廷與保付業(yè)務(wù)的區(qū)別如下：福費(fèi)廷與保付業(yè)務(wù)雖然都是由出口商向銀行賣斷匯票或期票，銀行不能對出口商行使追索權(quán)。保付業(yè)務(wù)一般多在中小企業(yè)之間進(jìn)行。成交的多系一般進(jìn)出口商品，交易金額不大，付款期限在1年以下；而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，成交的商品為大型設(shè)備，付款期限長，交易金額大，并在較大的企業(yè)間進(jìn)行。保付業(yè)務(wù)不須進(jìn)口商所在地的銀行對匯票的支付進(jìn)行保證或開立保函；而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)則必須履行該項(xiàng)手續(xù)。保付業(yè)務(wù)中出口商不須事先與進(jìn)口商協(xié)商；而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)中進(jìn)出口雙方必須事先協(xié)商，取得一致意見。保付業(yè)務(wù)的內(nèi)容比較綜合，常附有資信調(diào)查、會(huì)計(jì)處理、代制單據(jù)等服務(wù)內(nèi)容，而福費(fèi)廷業(yè)務(wù)的內(nèi)容則比較單一，只提供遠(yuǎn)期匯票兌現(xiàn)的資金融通業(yè)務(wù)。

三、國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)防范

在當(dāng)達(dá)的交換中，沒有“信用”為基礎(chǔ)，就不可能有貿(mào)易的產(chǎn)生和雙向流動(dòng)。但另一方面，信用活動(dòng)總是伴隨著信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)是指在以信用關(guān)系規(guī)定的交易過程中，交易的一方不能履行給付承諾而給另一方造成損失的可能性。由于國際貿(mào)易是跨國家的商人間的交易，又由于各個(gè)國家間的商業(yè)習(xí)慣及法律差別很大，國際間商業(yè)交易的正常運(yùn)行勢必受各國法律環(huán)境差異的影響。在不了解對方法律環(huán)境的情況下，一旦產(chǎn)生貿(mào)易糾紛，則將極不利于糾紛的解決。國際詐騙的存在，又加深了這種復(fù)雜性。國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，再加上我國開展國際業(yè)務(wù)的時(shí)間較其它發(fā)達(dá)國家還尚短，相關(guān)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識不足、不規(guī)范操作、考慮問題不夠周全造成的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)提高。

在國際結(jié)算中，客戶信用風(fēng)險(xiǎn)又稱應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，是指進(jìn)口方拖欠出口方貨款產(chǎn)生應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的可能性。在國際貿(mào)易中，宏觀環(huán)境的不確定性，進(jìn)口國貿(mào)易政策變化、經(jīng)濟(jì)滑坡、國際市場變化、利率變化、匯率變化等，這些因素均會(huì)導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)展中國家在信用管理領(lǐng)域較發(fā)達(dá)國家而言嚴(yán)重滯后，再加上開展國際業(yè)務(wù)的時(shí)間較短，因此導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)較大。歐美等發(fā)達(dá)國家在信用風(fēng)險(xiǎn)管理方面已有多年的研究和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，形成了較有效的監(jiān)控機(jī)制，并提供較有力的司法保障。但是，目前國際社會(huì)的信用欺詐司法約束嚴(yán)重不足，盡管國際社會(huì)為促進(jìn)貿(mào)易公平健康發(fā)展而制定了一系列公約或規(guī)則，但對如何懲治信用欺詐尚未制定足夠完備和具有強(qiáng)制約束力的法律規(guī)定。目前，可采用以下的防范方法：

（一）交易前與貿(mào)易目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議

與目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國家風(fēng)險(xiǎn)最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。

（二）對貿(mào)易的合作國進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估

了解所在國的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評估，可以大大減少國家風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。也可以通過市場調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險(xiǎn)與收益的對比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場規(guī)模等。

（三）簽訂由官方承保的信用保險(xiǎn)

使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險(xiǎn)是一種有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。很多國家為了鼓勵(lì)本國進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開展，對外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)對外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對于我國外貿(mào)企業(yè)來說，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險(xiǎn)，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的潛在損失。

（四）設(shè)立信用管理部門及專職機(jī)構(gòu)且建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度

目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門和財(cái)務(wù)部門往往在收賬問題和風(fēng)險(xiǎn)控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，沒有專業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。國際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)是國際結(jié)算核心風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門工作的重點(diǎn)是對客戶信用的管理。

客戶信用管理實(shí)質(zhì)上就是對客戶的支付信用和支付能力進(jìn)行評價(jià)。企業(yè)要制定客戶資信管理制度，以客戶資信管理為核心實(shí)施一套防范和控制客戶風(fēng)險(xiǎn)的管理方法，包括收集管理客戶信息、建立完整的數(shù)據(jù)庫進(jìn)行資信調(diào)查、篩選信用良好的客戶和剔除信用不良的客戶。

建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，就是要從根本上改變銷售和管理決策嚴(yán)重失控的局面，在企業(yè)內(nèi)部形成科學(xué)的制約機(jī)制，以新增設(shè)的信用管理部門掌握和評估客戶資信狀況，對每筆交易的價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行獨(dú)立的、科學(xué)的、定量化的審核，并以此對應(yīng)收賬款發(fā)生和運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。這樣能使企業(yè)的交易決策權(quán)限和拖欠風(fēng)險(xiǎn)職責(zé)更加明確，以有效地控制應(yīng)收賬款，而且使企業(yè)的銷售管理體制從對外銷員的管理為主拓展到以對客戶的管理為主這一現(xiàn)代銷售模式上來。

（五）加強(qiáng)客戶資信管理且重視國際資信調(diào)查

客戶資信管理主要是搜集儲(chǔ)存客戶信息。因?yàn)榭蛻艏仁瞧髽I(yè)最大的財(cái)富來源，也是風(fēng)險(xiǎn)的主要來源。對客戶信息的管理是了解客戶資信狀況和信用風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)，應(yīng)通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對海外客戶進(jìn)行全面調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營情況、資信及償付能力，為安全收匯打下基礎(chǔ)。對所有往來客戶建立檔案，對客戶的檔案管理應(yīng)采用動(dòng)態(tài)管理制度，及時(shí)載入新的信息。企業(yè)要充分利用外國的信用咨詢系統(tǒng)，不僅要重視公共媒體的報(bào)道，而且要重視專業(yè)機(jī)構(gòu)提供的信息咨詢，如通過一些知名信用評級機(jī)構(gòu)提供的第三方評估報(bào)告來查詢客戶的信用狀況及財(cái)務(wù)狀況。

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