導(dǎo)語：電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計(jì)平臺建設(shè)研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：信息化浪潮下，如何順應(yīng)形勢創(chuàng)新審計(jì)技術(shù)方法，滿足公司發(fā)展要求，提高審計(jì)工作質(zhì)量和審計(jì)工作效率，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)價(jià)值增值是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員需要面對的問題。本文結(jié)合省級電網(wǎng)企業(yè)自身經(jīng)營管理業(yè)務(wù)實(shí)際，探索建設(shè)高質(zhì)量的數(shù)字化審計(jì)平臺路徑，通過數(shù)據(jù)集成技術(shù)，采用自動化手段獲取業(yè)務(wù)交易和管理數(shù)據(jù)，從審計(jì)角度對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，并充分運(yùn)用分析結(jié)果，為各類審計(jì)項(xiàng)目提供支持，促進(jìn)審計(jì)資源共享和利用。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；數(shù)字化；在線審計(jì)；遠(yuǎn)程指揮

1研究背景

近年來，隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的高速發(fā)展，數(shù)字化審計(jì)模式已成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的目標(biāo)和關(guān)注點(diǎn)。國家審計(jì)署的《十三五國家審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》中明確提出：“要健全與審計(jì)全覆蓋相適應(yīng)的工作機(jī)制，創(chuàng)新審計(jì)管理模式和組織方式，全面推廣‘總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究’的數(shù)字化審計(jì)方式”。國家電網(wǎng)公司在數(shù)字化審計(jì)方面組建了數(shù)字化審計(jì)工作室，以審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)為基礎(chǔ)搭建了數(shù)字化審計(jì)倉庫。然而，隨著公司企業(yè)級管理系統(tǒng)的全面應(yīng)用，僅依賴人工和傳統(tǒng)的審計(jì)方式方法，對電子化數(shù)據(jù)開展審計(jì)的成果和效率都不理想，建設(shè)高質(zhì)量的數(shù)字化審計(jì)平臺已成為現(xiàn)實(shí)需要。

2可行性分析

2.1管理業(yè)務(wù)的數(shù)字化為平臺建設(shè)提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。當(dāng)前一體化的企業(yè)級管理系統(tǒng)，幾乎覆蓋了電網(wǎng)企業(yè)的所有工作且得到全面應(yīng)用，生產(chǎn)經(jīng)營活動中的“物流、資金流、信息流”都實(shí)現(xiàn)了信息化，這意味著傳統(tǒng)的審計(jì)對象發(fā)生了巨大的變化。被審對象的全面數(shù)字化，是運(yùn)用數(shù)字審計(jì)平臺對業(yè)務(wù)開展實(shí)時(shí)監(jiān)控、預(yù)警和分析的必備條件，為審計(jì)模式的轉(zhuǎn)變提供了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)[1]。2.2審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性為平臺建設(shè)提供完整的架構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，為通過信息化手段實(shí)現(xiàn)審計(jì)分析和審計(jì)運(yùn)監(jiān)提供了有力的保證。通過對現(xiàn)有審計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行系統(tǒng)固化，可實(shí)現(xiàn)審計(jì)全作業(yè)流程的在線監(jiān)控，支持審計(jì)部門對審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析、監(jiān)控、指揮、決策等。2.3新興技術(shù)為平臺建設(shè)提供效益提升的手段?！霸拼笪镆浦恰钡燃夹g(shù)的快速迭代，為內(nèi)部審計(jì)的科技創(chuàng)新提供了技術(shù)支持。數(shù)字化審計(jì)平臺可以運(yùn)用云計(jì)算、大數(shù)據(jù)技術(shù)有效解決電網(wǎng)企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)區(qū)域廣、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作量大等業(yè)務(wù)難題，長遠(yuǎn)的話，可以通過物聯(lián)網(wǎng)、人工智能輔助管理層作出更為科學(xué)可靠的決策，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)管時(shí)間窗口前移，提高審計(jì)業(yè)務(wù)辦理和處理質(zhì)量，其管理效益提升可預(yù)期。

3建設(shè)目標(biāo)

國家審計(jì)署第11號令《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中指出，內(nèi)部審計(jì)是對本單位及所屬單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。為此，我們認(rèn)為高質(zhì)量的省級電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計(jì)平臺應(yīng)遵循“科學(xué)、智能、高效”的原則，充分應(yīng)用“云大物移智”等新興技術(shù)，幫助企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，服務(wù)于企業(yè)管理改革發(fā)展，為企業(yè)創(chuàng)造更多價(jià)值。3.1實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)的科學(xué)可視化管理。按照“集中分析、分散復(fù)核”的審計(jì)項(xiàng)目開展工作模式，將數(shù)字化審計(jì)平臺作為“駕駛艙”，利用可視化功能，實(shí)現(xiàn)“1+N”的科學(xué)創(chuàng)新審計(jì)作業(yè)模式，即一個平臺和N個現(xiàn)場審計(jì)組的聯(lián)動，統(tǒng)籌全省審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)對審計(jì)現(xiàn)場即時(shí)通訊，點(diǎn)對點(diǎn)進(jìn)行遠(yuǎn)程指導(dǎo)和審計(jì)策略部署，有效提升審計(jì)效率和質(zhì)量。3.2實(shí)現(xiàn)智能化的非現(xiàn)場審計(jì)作業(yè)。電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計(jì)平臺構(gòu)建，應(yīng)充分運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析技術(shù)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)過程中數(shù)據(jù)歸集、數(shù)據(jù)分析功能的數(shù)字化和智能化。通過構(gòu)建和固化審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)則對海量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)做到“審前疑點(diǎn)挖掘、審中同步分析、審后歸納總結(jié)”智能化分析方式，幫助審計(jì)人員快速從海量數(shù)據(jù)中找出問題線索，準(zhǔn)確靶向?qū)徲?jì)重點(diǎn)和目標(biāo)。3.3實(shí)現(xiàn)高效持續(xù)的審計(jì)監(jiān)控預(yù)警。通過數(shù)據(jù)集成技術(shù)，實(shí)時(shí)獲取電網(wǎng)運(yùn)營管理數(shù)據(jù)并進(jìn)行在線分析與監(jiān)控，采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)分類和統(tǒng)計(jì)方法，建立高效的審計(jì)監(jiān)控預(yù)警體系，實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題預(yù)警。根據(jù)預(yù)警結(jié)果，建立疑點(diǎn)庫，形成審計(jì)預(yù)警臺賬。同時(shí)可以對預(yù)警發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、系統(tǒng)性問題以及重大風(fēng)險(xiǎn)做出快速響應(yīng)，開展機(jī)動式審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查。

4建設(shè)路徑

實(shí)現(xiàn)數(shù)字化審計(jì)模式下所需電網(wǎng)運(yùn)營數(shù)據(jù)的集中采集、存儲、管理、應(yīng)用，通過審計(jì)作業(yè)管理、數(shù)據(jù)挖掘與分析、審計(jì)業(yè)務(wù)指標(biāo)管理、可視化配置及系統(tǒng)管理功能，全面支撐及滿足審計(jì)業(yè)務(wù)部門對主營業(yè)務(wù)的各項(xiàng)審計(jì)工作，提升審計(jì)業(yè)務(wù)效率和質(zhì)量[2]。4.1數(shù)字化審計(jì)平臺的主要功能。根據(jù)電網(wǎng)企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中的重要性和特殊性，筆者認(rèn)為，電網(wǎng)企業(yè)的數(shù)字化審計(jì)平臺建設(shè)，應(yīng)要實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和審計(jì)分析工具的固化、系統(tǒng)化，提升審計(jì)系統(tǒng)的自動化程度，加強(qiáng)大數(shù)據(jù)分析在數(shù)字化審計(jì)平臺建設(shè)中的應(yīng)用，提高審計(jì)的準(zhǔn)確性和審計(jì)效率，其功能應(yīng)用著力體現(xiàn)以下關(guān)鍵點(diǎn)：第一，開展審計(jì)模型治理。審計(jì)專家通過梳理業(yè)務(wù)目標(biāo)、審計(jì)依據(jù)、問題及數(shù)據(jù)特征、數(shù)據(jù)源、審計(jì)邏輯等要素，對電力營銷、財(cái)務(wù)、電網(wǎng)基建項(xiàng)目、電網(wǎng)物資管理領(lǐng)域開展數(shù)字化審計(jì)分析，構(gòu)建審計(jì)模型。通過數(shù)據(jù)與審計(jì)對象結(jié)合，還原業(yè)務(wù)本質(zhì)。第二，拓展數(shù)字化審計(jì)深度和廣度。依托數(shù)字化審計(jì)平臺，在系統(tǒng)中固化各類模型，運(yùn)用審計(jì)模型分析多個實(shí)際業(yè)務(wù)場景下的數(shù)據(jù)特征，制定模型的治理模式。如通過對財(cái)務(wù)預(yù)算管理、電網(wǎng)物資采購、電網(wǎng)資產(chǎn)管理、合同管理等數(shù)據(jù)建立勾稽關(guān)系，清晰掌握每筆電網(wǎng)建設(shè)資金的具體流向和用途。使審計(jì)結(jié)果由過去主要反映單個領(lǐng)域的問題轉(zhuǎn)變?yōu)閷λ蓄I(lǐng)域普遍性、傾向性、全局性問題的集中揭示，拓展數(shù)字化審計(jì)深度和廣度。第三，深化審前調(diào)查數(shù)據(jù)分析。根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目需求，配置適合被審計(jì)單位的專項(xiàng)分析策略，幫助審計(jì)組提前掌握被審計(jì)單位總體經(jīng)營管理情況，并運(yùn)用審計(jì)模型，開展數(shù)據(jù)挖掘和疑點(diǎn)檢測工作，幫助審計(jì)組科學(xué)確立審計(jì)關(guān)注問題，快速地確定審計(jì)項(xiàng)目的范圍和重點(diǎn)。第四，實(shí)現(xiàn)持續(xù)在線可視化監(jiān)控。充分運(yùn)用復(fù)核分析、對比分析、多時(shí)期趨勢變化分析等數(shù)據(jù)式分析方法，以月度或者年度為周期，對電網(wǎng)運(yùn)營業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)開展全方位立體掃描，并通過大屏方式展示。實(shí)現(xiàn)三大板塊的實(shí)時(shí)在線監(jiān)控：一是實(shí)時(shí)項(xiàng)目監(jiān)控。對全省正在開展審計(jì)項(xiàng)目的地點(diǎn)、資源、進(jìn)度等信息進(jìn)行多維度展現(xiàn)與實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是審計(jì)成果監(jiān)控?；跉v年審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題對公司重點(diǎn)關(guān)注的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)視角的常態(tài)化分析與異常數(shù)據(jù)監(jiān)控；三是風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控。運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)規(guī)則模型進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。4.2構(gòu)建數(shù)字化審計(jì)平臺應(yīng)用架構(gòu)。為了解決單體系統(tǒng)變得龐大臃腫之后產(chǎn)生的難以維護(hù)的問題，電網(wǎng)企業(yè)數(shù)字化審計(jì)平臺建設(shè)采用微服務(wù)架構(gòu)。將系統(tǒng)中的不同功能模塊拆分成多個不同的服務(wù),讓這些服務(wù)都能夠獨(dú)立部署和擴(kuò)展。同時(shí)為滿足平臺在數(shù)據(jù)存儲、分析計(jì)算等方面的技術(shù)要求，符合大數(shù)據(jù)平臺技術(shù)規(guī)范，構(gòu)建了企業(yè)級應(yīng)用的全新集成模式。電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建的數(shù)字化審計(jì)平臺應(yīng)以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、營銷數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)、工程數(shù)據(jù)、審計(jì)成果數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)為物理基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)查詢和數(shù)據(jù)分析、監(jiān)控預(yù)警等功能，發(fā)揮數(shù)字化審計(jì)監(jiān)控和遠(yuǎn)程指揮的能力[3]。4.3適應(yīng)業(yè)務(wù)應(yīng)用場景。從電網(wǎng)企業(yè)運(yùn)營管理審計(jì)角度出發(fā)，數(shù)字化審計(jì)平臺應(yīng)適應(yīng)業(yè)務(wù)應(yīng)用場景，符合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施和指揮需求，完成數(shù)據(jù)采集、連接、查詢、分析、監(jiān)控、展現(xiàn)、預(yù)警等任務(wù)。一是建立審計(jì)監(jiān)控中心，發(fā)揮審計(jì)技術(shù)研究和成果展示交流雙重作用。通過數(shù)據(jù)可視化管理，全方位展示和監(jiān)控企業(yè)經(jīng)營和審計(jì)業(yè)務(wù)活動情況，實(shí)現(xiàn)預(yù)警決策、綜合評價(jià)和指揮調(diào)控功能；二是建立審計(jì)數(shù)據(jù)中心。通過數(shù)據(jù)集成技術(shù)，定期抽取、存儲和轉(zhuǎn)換電網(wǎng)經(jīng)營活動中的全量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，運(yùn)用審計(jì)模型，開展對財(cái)務(wù)、營銷、資產(chǎn)、物資和工程等核心數(shù)據(jù)的連續(xù)、實(shí)時(shí)智能化分析；三是建立審計(jì)模型研究實(shí)驗(yàn)室。組建一支專家團(tuán)隊(duì)，開展對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理邏輯、數(shù)據(jù)間的勾稽關(guān)系的深度研究，建立數(shù)據(jù)分析規(guī)則并固化至系統(tǒng)，逐步形成一套完整的業(yè)務(wù)規(guī)則管理體系。

5預(yù)期成果

5.1實(shí)現(xiàn)信息資源共享。通過歷年審計(jì)項(xiàng)目積累和大數(shù)據(jù)中心連接、采集、轉(zhuǎn)換等途徑，將各單位被審數(shù)據(jù)統(tǒng)一匯集到數(shù)字化審計(jì)平臺，集中存儲、集中管理、集中使用，發(fā)揮平臺數(shù)據(jù)中心和數(shù)據(jù)交換中心的支撐作用，拓展和豐富審計(jì)信息資源體系，促進(jìn)數(shù)據(jù)分享和數(shù)據(jù)管理，推動審計(jì)部門與其他部門之間的信息交換[4]。5.2形成全方位監(jiān)督態(tài)勢。為順應(yīng)“云計(jì)算”的發(fā)展趨勢和電網(wǎng)企業(yè)數(shù)據(jù)架構(gòu)特點(diǎn)，電網(wǎng)企業(yè)的數(shù)字化審計(jì)平臺采用一級集中部署模式，在省級電網(wǎng)企業(yè)搭建平臺運(yùn)行環(huán)境，集中部署應(yīng)用，所轄的各個地市供電局內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員直接通過互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程登錄，即時(shí)訪問授權(quán)數(shù)據(jù)，調(diào)用平臺資源。這種系統(tǒng)的一體化模式，有效節(jié)約電網(wǎng)企業(yè)軟硬件投資，降低地市供電局開展數(shù)字化審計(jì)的難度，形成全方位監(jiān)督態(tài)勢。5.3提供在線作業(yè)審計(jì)支持。數(shù)字化審計(jì)平臺采用B/S架構(gòu)模式，依托安全和保密性較高的電網(wǎng)企業(yè)內(nèi)網(wǎng)運(yùn)行。審計(jì)人員直接登錄平臺界面使用數(shù)字化審計(jì)平臺開展審計(jì)，即時(shí)查詢分析數(shù)據(jù)，并在線將分析結(jié)果形成報(bào)告，保存在內(nèi)網(wǎng)服務(wù)器，根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)需要時(shí)調(diào)用，滿足管理層決策和年度審計(jì)重點(diǎn)的數(shù)據(jù)分析需求[5]。

6展望

數(shù)字化審計(jì)平臺的出現(xiàn)，將會推動審計(jì)工作模式、審計(jì)作業(yè)手段以及審計(jì)作業(yè)工具的變化，電網(wǎng)企業(yè)對審計(jì)資源利用和審計(jì)效率的關(guān)注度必將逐漸提高，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)從控制監(jiān)督角色轉(zhuǎn)向管理層的戰(zhàn)略合作者，審計(jì)業(yè)務(wù)管理將步入更加精益化、數(shù)字化、全面化的發(fā)展階段。展望審計(jì)領(lǐng)域的未來發(fā)展，由新興信息技術(shù)帶來的被審業(yè)務(wù)域、被審數(shù)據(jù)的變化，以及創(chuàng)新的審計(jì)模式和手段等，均有可能進(jìn)一步推動數(shù)字化審計(jì)的發(fā)展。

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作者:黃妙紅 王玨 肖嘉麗 單位:廣東電網(wǎng)有限責(zé)任公司