導(dǎo)語：透視基層銀行內(nèi)部監(jiān)控一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：分析當(dāng)前基層人民銀行在內(nèi)部監(jiān)督工作中，仍存在著各種監(jiān)督效果利用還不太理想，監(jiān)督合理的發(fā)揮不充分，監(jiān)督部門間的配合還不夠默契，監(jiān)督合力難以發(fā)揮，監(jiān)督成果共享不到位，監(jiān)督效率不高等問題。為進一步加強基層人民銀行內(nèi)部監(jiān)督工作，認為應(yīng)從統(tǒng)一內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)、整合監(jiān)督力量，合理調(diào)配監(jiān)督資源等五個方面著手，以增強基層人民銀行內(nèi)部監(jiān)督工作的實效性，促進內(nèi)部監(jiān)督工作的開展。

關(guān)鍵詞：基層央行；內(nèi)部監(jiān)督；思考

人民銀行內(nèi)部監(jiān)督工作是保證人民銀行正確行使中央銀行職能的基礎(chǔ)性工作。經(jīng)過近幾年的發(fā)展與規(guī)范，不斷得到完善，內(nèi)部監(jiān)督管理機制比較健全，內(nèi)部監(jiān)督管理工作得到進一步強化。人民銀行內(nèi)部控制已形成了以紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督為主體的“三位一體”的內(nèi)部監(jiān)督體系，這三個部門相互分工相互協(xié)作，加強業(yè)務(wù)工作的規(guī)范和崗位責(zé)任的落實，促進各項制度的落實，強化了業(yè)務(wù)風(fēng)險的管控，極大地助推了各項工作的有效開展，保證了各項業(yè)務(wù)的有序運行。但是，各種監(jiān)督效果利用還不太理想，監(jiān)督合理的發(fā)揮不充分，監(jiān)督部門間的配合還不夠默契，監(jiān)督合力難以發(fā)揮，監(jiān)督成果共享不到位，監(jiān)督效率不高。因此，因此，當(dāng)前極有必要加強基層人民銀行監(jiān)督機制建設(shè)，整合并優(yōu)化監(jiān)督資源，構(gòu)建一個科學(xué)、高效的監(jiān)督管理體系，提高監(jiān)督的威懾力和影響力，才能有效地控制內(nèi)部風(fēng)險，促進反腐倡廉建設(shè)。

一、當(dāng)前基層人民銀行各類內(nèi)部監(jiān)督工作格局及現(xiàn)狀

當(dāng)前人民銀行地市中心支行的內(nèi)部監(jiān)督管理機制主要由“3+1”組成的四位一體監(jiān)督管理機制。即紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審、事后監(jiān)督三個監(jiān)督部門，加上業(yè)務(wù)職能部門內(nèi)部控制復(fù)核制度和業(yè)務(wù)指導(dǎo)檢查等，協(xié)同監(jiān)督，共同管理，促進基層央行各項業(yè)務(wù)的規(guī)范發(fā)展。

1.業(yè)務(wù)部門的復(fù)核與檢查。是防范內(nèi)部業(yè)務(wù)風(fēng)險的第一道防線。人民銀行提供的金融服務(wù)是通過辦理金融機構(gòu)的資金清算、國庫資金收解、發(fā)行基金投放回籠、存款準(zhǔn)備金的劃轉(zhuǎn)、行政許可辦理等業(yè)務(wù)實現(xiàn)的。這些業(yè)務(wù)操作中潛在較高的風(fēng)險，對這些業(yè)務(wù)進行同步復(fù)核是保證日常業(yè)務(wù)規(guī)范發(fā)展的基礎(chǔ)，復(fù)核人員進行及時審核糾錯，把風(fēng)險杜絕于萌芽狀態(tài)，不僅是必要的，而且是重要的。同時兼顧著對支行或部門業(yè)務(wù)進行指導(dǎo)性檢查。

2.事后監(jiān)督中心。是人民銀行推出的一項旨在強化內(nèi)控監(jiān)督、防范資金風(fēng)險的重要舉措。主要是以本級行及支行作為監(jiān)督對象，主要把會計、國庫、發(fā)行等業(yè)務(wù)作為事后監(jiān)督的內(nèi)容，對每日發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)進行事后集中、全面審核和監(jiān)督，從而使一些問題得以及時暴露并加以控制。但地市中支事后監(jiān)督部門在運行過程中也逐步暴露出一些問題，如職責(zé)定位不清、管理體制不順、監(jiān)督手段落后、人員素質(zhì)有待提高、外管等業(yè)務(wù)未集中納入監(jiān)督等，制約著其監(jiān)督職能的有效發(fā)揮。

3.內(nèi)審監(jiān)督。是內(nèi)審機構(gòu)依據(jù)財經(jīng)法律法規(guī)、金融規(guī)章制度對本行的各項業(yè)務(wù)活動和財務(wù)收支的真實性、合法性、安全性和有效性進行監(jiān)督，是人民銀行的綜合再監(jiān)督部門。通過全面審計、專項審計、離任審計、后續(xù)審計和內(nèi)控評審的方式對各項業(yè)務(wù)活動、財務(wù)活動、內(nèi)部控制和內(nèi)部管理情況進行再監(jiān)督。具有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)，但沒有處分權(quán)。

4.紀(jì)檢監(jiān)察。則是通過對個人在執(zhí)行法律法規(guī)政策過程中的行為進行監(jiān)督檢查，實現(xiàn)對本級和下級領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員執(zhí)法行為的監(jiān)督。包括黨風(fēng)黨紀(jì)黨性等方面的監(jiān)督和行政行為的執(zhí)法監(jiān)察，黨風(fēng)廉政監(jiān)督重點是檢查黨紀(jì)政紀(jì)和黨的方針政策貫徹落實情況；執(zhí)法監(jiān)察是指監(jiān)察部門依照《國家行政監(jiān)察法》對執(zhí)法監(jiān)察對象執(zhí)行國家法律、法規(guī)和金融方針、政策、規(guī)章制度等情況進行的監(jiān)督檢查，是對人民銀行依法行政行為實施的再監(jiān)督、再檢查。其重點是檢查人民銀行工作人員行政執(zhí)法、責(zé)任落實、責(zé)任追究等情況。具有檢查權(quán)、監(jiān)督權(quán)、建議權(quán)和處分權(quán)。紀(jì)檢監(jiān)察通過開展監(jiān)督檢查，確保政令暢通，各級干部盡職盡責(zé)、依法行政、廉潔勤政，起到重要的推動作用。

二、當(dāng)前基層人民銀行內(nèi)部監(jiān)督機制建設(shè)存在問題

近年來，人民銀行在內(nèi)部管理、風(fēng)險防范、各項業(yè)務(wù)操作和制度建設(shè)與落實等方面做了不少努力，得到了全面較好的規(guī)范，各項工作呈現(xiàn)出健康穩(wěn)步的發(fā)展態(tài)勢，并在整合內(nèi)部監(jiān)督資源、加強監(jiān)督平臺建設(shè)等方面進行了有益的探索和嘗試，并取得了初步成效，但由于監(jiān)督體制不科學(xué)，監(jiān)督主體職責(zé)和工作要求的不同，監(jiān)督人力資源未得到合理調(diào)配，監(jiān)督合力尚未形成，監(jiān)督信息未得到充分共享，監(jiān)督成果未得到充分利用，監(jiān)督檢查工作時而還有出現(xiàn)重復(fù)等現(xiàn)實問題，一定程度上制約了綜合監(jiān)督作用的發(fā)揮。

1.內(nèi)部控制評價缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。近年來，上級行制定了機關(guān)內(nèi)控評價實施辦法，對機關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)提出了具體標(biāo)準(zhǔn)，要求縣市支行比照執(zhí)行。由于缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，縣市支行在比照執(zhí)行時基本上是照抄照搬，這種不切合實際的照抄照搬造成制度制定者與執(zhí)行者之間的錯位，如集中采購辦法在縣支行照抄照搬遵照執(zhí)行有很大難度。同時，上級行監(jiān)督部門對內(nèi)控制度檢查時也是參照機關(guān)內(nèi)控評價的標(biāo)準(zhǔn)，對基層人民銀行進行考核，使基層行對內(nèi)控制度建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)生一種“人有我有”的錯誤認識。形成從上到下照抄照搬，層層制定制度，造成制度重復(fù)制定，可操作性不強。

2.各監(jiān)督部門各自為政。到目前為止，基層央行已經(jīng)建立起比較健全的內(nèi)部監(jiān)督組織體系，包括：業(yè)務(wù)部門的復(fù)核檢查、事后監(jiān)督、內(nèi)審監(jiān)督、執(zhí)法監(jiān)察和專業(yè)檢查五個層次，可以在事前、事中、事后三個階段實施全方位監(jiān)督。但各監(jiān)督部門由于分管領(lǐng)導(dǎo)不同、上級行對口部門不同，缺少統(tǒng)一的協(xié)調(diào)機制，很難對各部門的監(jiān)督任務(wù)進行整體規(guī)劃、聯(lián)合實施，往往只能“單打獨斗”，或者是臨陣組合，監(jiān)督整體合力得不到充分發(fā)揮，監(jiān)督效果不盡如人意。

3.監(jiān)管制度不成體系。近年來，基層人民銀行負有監(jiān)督職能的部門均建立和完善了一系列監(jiān)督管理制度，內(nèi)容涵蓋人民銀行人、財、物的各個方面。但這些制度多數(shù)是由各監(jiān)督部門獨立制定，缺乏相互銜接性，而且這些規(guī)定之間存在著一些差別和沖突，一定程度上影響了監(jiān)督制度的有效落實。

4.監(jiān)管信息難以共享。經(jīng)過多年努力，各監(jiān)督部門在履行監(jiān)督職責(zé)過程中積累了大量有價值的監(jiān)督信息，包括查處問題臺賬、風(fēng)險點分布情況及相關(guān)監(jiān)督檢查依據(jù)等內(nèi)容，但各部門往往對監(jiān)督信息采取“保密式”管理，只在領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督部門和被監(jiān)督部門之間進行傳遞，即使是其他監(jiān)督部門，也很難全面、真實地了解相關(guān)信息。

5.監(jiān)督手段多樣，但同級監(jiān)督有局限性。采取同級監(jiān)督方式，監(jiān)督人員心存顧慮。監(jiān)督人員的隸屬關(guān)系是在本級，因而監(jiān)督檢查人員在開展同級監(jiān)督時有“三怕”：怕引起被監(jiān)督部門主管領(lǐng)導(dǎo)的誤解，影響自己進步；怕引起被監(jiān)督部門的抵觸，影響部門之間關(guān)系；怕引起被監(jiān)督人員的怨恨。由于監(jiān)督人員心存顧慮，監(jiān)督檢查的質(zhì)量和效果就可能打了折扣。

作的發(fā)展，監(jiān)督水平跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，存在著監(jiān)督走過場和“外行監(jiān)督內(nèi)行”查找風(fēng)險隱患難的問題，一定程度上限制了監(jiān)督工作的有效開展。

7.監(jiān)督人員配備不足，素質(zhì)有待于提高，培訓(xùn)跟不上，制約了監(jiān)督業(yè)務(wù)的開展。由于基層行目前人少事多，大多數(shù)行的紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審人員同時還兼職其他崗位業(yè)務(wù)，不能把全部精力投入到監(jiān)督工作中。

8.監(jiān)督手段落后，監(jiān)督成果利用不充分，影響監(jiān)督效能的發(fā)揮。目前人民銀行監(jiān)督部門在實施監(jiān)督時，基本上還是傳統(tǒng)方法、手工操作。面對日益發(fā)展的金融新業(yè)務(wù)和突飛猛進的信息技術(shù)，原始的檢查方法和現(xiàn)有的檢查工具已顯現(xiàn)出蒼白無力和較為滯后的狀態(tài)。如內(nèi)審部門在開展國庫業(yè)務(wù)檢查時，面對每年近千本的憑證、賬簿等資料，采取手工監(jiān)督方式，只能抽查的方式，監(jiān)督質(zhì)量很難得到保證。

三、加強基層人民銀行監(jiān)督管理機制建設(shè)的對策建議

1.統(tǒng)一內(nèi)部控制評價標(biāo)準(zhǔn)，保證內(nèi)部控制監(jiān)督評價質(zhì)量。按照統(tǒng)一性原則，除影響內(nèi)部控制的客觀因素變化外，對基層人民銀行內(nèi)部控制評價采用同一評價標(biāo)準(zhǔn)。建議上級行堅持同一評價標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)基層人民銀行建立完善內(nèi)控評價標(biāo)準(zhǔn)和考核辦法。特別是對內(nèi)控制度建設(shè)評價標(biāo)準(zhǔn)，要針對基層人民銀行實際，明確內(nèi)控制度的制定者和執(zhí)行者，防止制度建設(shè)的重復(fù)性，建立起標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、要求明確、涵蓋所有業(yè)務(wù)流程和重要控制環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。同時，要堅持及時性原則，當(dāng)內(nèi)部控制各因素發(fā)生重大變化時，及時重新評價。如基層人民銀行要根據(jù)新業(yè)務(wù)、新制度及風(fēng)險點的變化，及時確定風(fēng)險點和控制措施，以保持內(nèi)控評價的持續(xù)性和有效性。

2.整合監(jiān)督力量，合理調(diào)配監(jiān)督資源。一是在明確各自職能分工的基礎(chǔ)上，整合紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)審部門，建立中支黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各監(jiān)督部門分工協(xié)作的“大監(jiān)督”工作格局，統(tǒng)一調(diào)配監(jiān)督人力資源，實行支行監(jiān)督人員派駐制。同時監(jiān)督職能部門要建立職責(zé)明確、分工協(xié)作的責(zé)任制，以實現(xiàn)監(jiān)督資源和監(jiān)督效果最大化為目標(biāo)。二是設(shè)立監(jiān)督管理崗，專門負責(zé)內(nèi)部控制監(jiān)督管理工作，以增強監(jiān)督的獨立性和實效性，解決同級監(jiān)督難問題。內(nèi)控建設(shè)管理機構(gòu)也相應(yīng)設(shè)在紀(jì)檢部門，全權(quán)負責(zé)內(nèi)部控制建設(shè)、內(nèi)部控制監(jiān)督評價工作，定期不定期開展內(nèi)部控制監(jiān)督評價活動，聽取工作匯報，落實評價結(jié)論，建立監(jiān)督信息互通互報制度，提高監(jiān)督效果。

3.搭建上下暢通的監(jiān)督信息共享平臺。構(gòu)筑一個連接紀(jì)檢、內(nèi)審、事后監(jiān)督等部門的信息資源網(wǎng)絡(luò)平臺，在平臺上建立監(jiān)督依據(jù)、監(jiān)督成果及內(nèi)控評價信息庫；及時對經(jīng)濟金融法律法規(guī)、規(guī)章制度、監(jiān)督檢查項目安排、監(jiān)督檢查情況、后續(xù)跟蹤整改情況等進行公布，以利實時查詢，并要求各監(jiān)督部門在每次任務(wù)完成后，必須將相關(guān)信息錄入到信息庫中，從而加強了監(jiān)督部門之間的信息溝通與共享，使各監(jiān)督部門及時了解監(jiān)督檢查開展情況，共享監(jiān)督成果以實現(xiàn)監(jiān)督信息資源共享，提高監(jiān)督工作效率和監(jiān)督成果的利用率，實現(xiàn)監(jiān)督信息資源共享。

4.完善監(jiān)督方式，增強監(jiān)督效果。一是改變目前以同級監(jiān)督為主的方式，采取下查一級和異地交叉檢查為主，從根源上解決監(jiān)督人員的后顧之憂。建立監(jiān)督與被監(jiān)督互信機制，監(jiān)督部門在監(jiān)督檢查的過程中，要做到寓監(jiān)督于服務(wù)中，多提一些推動部門業(yè)務(wù)發(fā)展的建議，獲得被監(jiān)督部門的理解、配合和支持。二是多措并舉，切實利用監(jiān)督資源。建立監(jiān)督查處問題臺賬制度，定期對查出問題的整改落實情況進行逐條勾兌，按季對前期監(jiān)督檢查中查處問題的整改情況進行通報，督促被監(jiān)督部門認真整改，建立風(fēng)險評價制度，監(jiān)督部門對查出問題進行分部門分類別管理、定期對各部門發(fā)現(xiàn)問題的趨勢變化作出分析，劃分風(fēng)險級別，進行定期預(yù)警提示。

5.完善學(xué)習(xí)激勵機制，提高監(jiān)督人員素質(zhì)能力。一是經(jīng)常舉辦內(nèi)控理論講座和研討會，加強內(nèi)控監(jiān)督人員的理論知識學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高監(jiān)督人員分析、研究和處理具體問題的能力，為監(jiān)督工作人員深入了解和實際參與央行各項業(yè)務(wù)提供條件，實現(xiàn)理論與實踐相結(jié)合經(jīng)常化。二是結(jié)合各項工作尤其是新的業(yè)務(wù)工作實際，通過開展業(yè)務(wù)集中培訓(xùn)、現(xiàn)場檢查培訓(xùn)等方式，切實解決監(jiān)督人員專業(yè)知識不夠、現(xiàn)場監(jiān)督檢查經(jīng)驗不足的問題。三是建立內(nèi)控監(jiān)督管理人員科學(xué)的績效考核制度，把職業(yè)紀(jì)律和職業(yè)道德教育貫穿于內(nèi)控監(jiān)督各項工作當(dāng)中，教育監(jiān)督人員客觀公正，廉潔自律，遵紀(jì)守法，強化責(zé)任意識，提高執(zhí)行力。

6.加快監(jiān)督工作電子化進程，完善監(jiān)督系統(tǒng)功能。充分利用計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，開發(fā)相關(guān)的監(jiān)督操作程序，對各項業(yè)務(wù)進行實時監(jiān)控，設(shè)置各類業(yè)務(wù)風(fēng)險點檢測模塊，讓系統(tǒng)通過分析各項業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，自動對每項業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況進行評價、預(yù)警.

7.培訓(xùn)缺乏系統(tǒng)性、全面性。目前，根據(jù)人民銀行內(nèi)控監(jiān)督管理要求，對人民銀行業(yè)務(wù)崗位需實施全方位監(jiān)督，重點對風(fēng)險防范措施和風(fēng)險點的監(jiān)督，這就要求監(jiān)督人員必須全面熟悉會計、國庫、發(fā)行、計算機、貨幣信貸、行政許可等各項制度、操作規(guī)程和管理規(guī)定，具備較高的法律政策水平。但現(xiàn)實情況是不少監(jiān)督人員缺乏對新業(yè)務(wù)知識的掌握和了解，并且基層監(jiān)督人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)基本上是自行開展，培訓(xùn)缺乏系統(tǒng)性、全面性，也就是根據(jù)業(yè)務(wù)需要，組織學(xué)習(xí)相關(guān)制度、操作規(guī)程和業(yè)務(wù)文件等，這種邊做邊學(xué)、邊學(xué)邊做、摸著石頭過河的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和監(jiān)督方式，勢必造成監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)量難于全面提高，制約了監(jiān)督工