導(dǎo)語：剖析轉(zhuǎn)軌時(shí)期我國公共財(cái)政系統(tǒng)的構(gòu)建一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

正確把握財(cái)政基本理論問題

一、從財(cái)政本質(zhì)層次把握財(cái)政基本理論

1．對(duì)國家本質(zhì)的再思考

經(jīng)濟(jì)范疇是對(duì)客觀存在的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的高度理論抽象，而財(cái)政作為一個(gè)特定的歷史范疇，也必然隨著社會(huì)生產(chǎn)方式與社會(huì)組織結(jié)構(gòu)的演進(jìn)而賦予自身以新的內(nèi)涵。由于對(duì)財(cái)政分配關(guān)系的主體、客體及其相互關(guān)系的認(rèn)識(shí)有所不同，便產(chǎn)生了從國家分配論到公共財(cái)政以及其間一系列各有側(cè)重的理論觀點(diǎn)。然而不可否認(rèn)的是現(xiàn)實(shí)中財(cái)政分配的職能是由政府來完成的，由此認(rèn)識(shí)與反思隱含在政府背后的國家本質(zhì)便成為財(cái)政基本理論分析的邏輯起點(diǎn)。

在人類思想史上，對(duì)國家本質(zhì)的認(rèn)識(shí)存在兩種截然不同的思路，一種是建立在個(gè)人主義基礎(chǔ)上的社會(huì)契約論，即認(rèn)為國家和政府的產(chǎn)生、存在及其財(cái)政活動(dòng)，從根本上看都是私人活動(dòng)的結(jié)果，是無數(shù)的私人為了自身的利益達(dá)成社會(huì)契約的結(jié)果。對(duì)于后一種觀點(diǎn)，西方從馬基雅弗利到霍布斯等一些早期的思想家，往往主張個(gè)人通過締結(jié)社會(huì)契約把權(quán)力轉(zhuǎn)讓給主權(quán)者，從而更注重國家權(quán)威而不是個(gè)人自由。后期的洛克、孟德斯鳩則奠定了社會(huì)契約論的個(gè)人權(quán)力至上的思想本性，并導(dǎo)致了當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)體系從亞當(dāng)·斯密和李嘉圖開始建立和完善。另一種則是以馬克思主義為代表的階級(jí)統(tǒng)治工具論，認(rèn)為國家的存在標(biāo)志著階級(jí)和差別的存在，其實(shí)質(zhì)也是由壟斷了暴力潛能的國家來監(jiān)督特定契約的實(shí)施。由此，粗略的鳥瞰使我們認(rèn)識(shí)到，對(duì)國家本質(zhì)的分析，事實(shí)上就是確認(rèn)國家與個(gè)人、政府與社會(huì)誰更優(yōu)先的問題。從哲學(xué)意義上講，本質(zhì)是事物的內(nèi)在聯(lián)系，是不以人的意志為轉(zhuǎn)移的，人們要通過事物的外在形式和現(xiàn)象來把握本質(zhì)，這就受到人類認(rèn)識(shí)能力的限制。而處在社會(huì)主義初期階段的我國，注重從包括國家的“階級(jí)性”、“公共性”在內(nèi)的多角度來把握國家本質(zhì)，將對(duì)我國的政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。

2．對(duì)財(cái)政本質(zhì)的再思考

財(cái)政的本質(zhì)，是在其復(fù)雜的現(xiàn)象形態(tài)背后隱含的某種帶有集中性特征的分配關(guān)系，是一個(gè)客觀經(jīng)濟(jì)范疇。對(duì)財(cái)政本質(zhì)的正確認(rèn)識(shí)和理解，對(duì)我國市場化進(jìn)程中財(cái)政職能的完善、財(cái)政運(yùn)行模式的優(yōu)化和財(cái)政政策選擇都有重大的現(xiàn)實(shí)意義。

西方財(cái)政理論基本沒有過多強(qiáng)調(diào)財(cái)政本質(zhì)問題，但對(duì)于什么是財(cái)政？財(cái)政與市場經(jīng)濟(jì)的銜接采用怎樣的機(jī)制？仍比較重視。西方財(cái)政理論強(qiáng)調(diào)財(cái)政是政府部門的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，以彌補(bǔ)市場失效為存在前提，以滿足社會(huì)公共需要為理論基點(diǎn)。我國財(cái)政理論界長期以來比較重視通過對(duì)財(cái)政本質(zhì)的研究解決“什么是財(cái)政”這一最基本的理論問題，并在長期討論中形成了“財(cái)政是以國家為主體的分配”這一居主流地位的結(jié)論，即“國家分配論”。而隨著我國市場化進(jìn)程的深化，與“公共財(cái)政”相關(guān)的理論觀點(diǎn)開始對(duì)我國財(cái)政理論和實(shí)踐產(chǎn)生廣泛影響?！肮藏?cái)政”主要是借鑒西方財(cái)政學(xué)只從公共角度對(duì)政府收支進(jìn)行分析，強(qiáng)調(diào)政府及其財(cái)政必須為市場提供公共服務(wù)的問題。由于我國財(cái)政理論界長期把二者放在對(duì)立面，導(dǎo)致了“國家分配論”與“公共財(cái)政論”的理論沖突。然而進(jìn)一步的思考使我們認(rèn)識(shí)到，二者是具有合理的內(nèi)在聯(lián)系的。首先，“國家分配論”科學(xué)地反映了公共財(cái)政的國家活動(dòng)本質(zhì)，提煉出了不同社會(huì)類型中財(cái)政的共性。而從“國家分配論”所包含的財(cái)政運(yùn)行模式內(nèi)容來看，也是對(duì)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期財(cái)政實(shí)踐的正確總結(jié)，在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期對(duì)指導(dǎo)我國財(cái)政活動(dòng)起了巨大的積極作用。其次，“公共財(cái)政”則歸納出了市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政一般特征，指出了我國在建設(shè)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制中政府活動(dòng)的基本原則，是建立合理財(cái)政運(yùn)行模式的出發(fā)點(diǎn)。因此，“國家分配論”是“公共財(cái)政”的內(nèi)在本質(zhì)，而“公共財(cái)政”是國家分配的本質(zhì)觀在市場經(jīng)濟(jì)背景下的具體化體現(xiàn)，是合理的財(cái)政運(yùn)行模式，二者將統(tǒng)一于我國的市場化進(jìn)程。

3．討論財(cái)政本質(zhì)的理論與現(xiàn)實(shí)意義

從哲學(xué)的角度來看，事物的本質(zhì)是使其不同于其他事物的內(nèi)在的、必然的、不以人的意志為轉(zhuǎn)移的規(guī)定性。對(duì)本質(zhì)的把握，是同人類形而上的精神需求相吻合的。由于人們認(rèn)識(shí)能力和角度的不同，事物在客觀現(xiàn)實(shí)中就表現(xiàn)為豐富多樣的存在形態(tài)，構(gòu)成各種哲學(xué)的本體論和認(rèn)識(shí)論的基礎(chǔ)。人類只有努力提高形而上的辯析能力，才有可能更為準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)事物的本質(zhì)規(guī)律，用以指導(dǎo)認(rèn)識(shí)和改造世界的實(shí)踐活動(dòng)。因此，我們只有認(rèn)清財(cái)政的國家分配本質(zhì)，才能在發(fā)展完善中國財(cái)政學(xué)時(shí)堅(jiān)持不背離社會(huì)主義道路，努力增進(jìn)財(cái)政學(xué)的科學(xué)性，也才能在財(cái)政體系的改革中不會(huì)用少數(shù)人的“公共需求”替代社會(huì)公眾的“公共需求”；同樣，只有理解公共財(cái)政是財(cái)政本質(zhì)的合理的具體化運(yùn)行模式體現(xiàn)，才能使中國財(cái)政學(xué)的研究主題轉(zhuǎn)移到構(gòu)建有效的政府對(duì)市場的作用機(jī)制上來，增強(qiáng)財(cái)政學(xué)對(duì)政府政策選擇的理論指導(dǎo)意義，也才能促使政府全面審視與市場的關(guān)系，不斷進(jìn)行自我改革，自我革命，真正使自己的活動(dòng)適應(yīng)體制轉(zhuǎn)軌的要求，更加重視通過提供有效的“公共產(chǎn)品或勞務(wù)”來增進(jìn)市場的效率，從而提高經(jīng)濟(jì)的整體質(zhì)量。

二、從財(cái)政職能層次把握財(cái)政基本理論

1、財(cái)政職能的理論界定

⑴計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能

在我國傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府不僅決定宏觀層次的資源配置，還直接決定微觀層次的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。財(cái)政分配不僅要滿足國防、教育、行政等公共支出，還要承擔(dān)國有資本的運(yùn)營、核算、分配和管理。在這種背景下，理論界對(duì)財(cái)政職能比較一致的看法是概括為“分配、調(diào)節(jié)和監(jiān)督”三個(gè)方面的職能，其中的分配職能又可分為籌集資金職能和供應(yīng)資金職能。這種傳統(tǒng)的財(cái)政職能理論是從社會(huì)總產(chǎn)品的扣除理論出發(fā)，把財(cái)政只限于分配領(lǐng)域的合理界限之內(nèi)，一方面從財(cái)政概念本身進(jìn)行抽象，認(rèn)為財(cái)政是以國家為主體的分配，因而以組織收入和安排支出為核心內(nèi)容的分配職能是財(cái)政的基本職能；另一方面，基于在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政是實(shí)施指令性計(jì)劃的工具，因而又強(qiáng)調(diào)財(cái)政具有調(diào)節(jié)和監(jiān)督的職能。

⑵西方市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能

西方財(cái)政理論主要從市場配置、政府監(jiān)管出發(fā)，把財(cái)政同資源優(yōu)化、收入公平、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定直接相聯(lián)系，并且作為政府的公共經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，貫穿始終。此外，按照西方實(shí)行公共財(cái)政的要求，財(cái)政職能范圍所必須包括的主要是資源配置中市場失靈的領(lǐng)域，財(cái)政對(duì)資源的配置要以不損害市場機(jī)制和秩序?yàn)闇?zhǔn)則，這是確定財(cái)政活動(dòng)范圍的必要條件。這樣，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家往往以這種思路把現(xiàn)代財(cái)政的經(jīng)濟(jì)職能概括為資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三大職能。其中，財(cái)政履行資源配置的職能，是由于公共產(chǎn)品或勞務(wù)、外部效應(yīng)和不完全競爭狀態(tài)的存在；財(cái)政履行調(diào)節(jié)分配的職能，是由于西方國家普遍存在的收入分配不公的現(xiàn)象；財(cái)政履行穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的職能，則是由于市場經(jīng)濟(jì)不可能自動(dòng)、平穩(wěn)的向前發(fā)展。

⑶社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能

把握財(cái)政職能的關(guān)鍵在于是否反映了既定的社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度、資源配置和政府活動(dòng)方式，以及財(cái)政對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及其有效運(yùn)行的適應(yīng)程度。因此，在新的歷史條件下，我們必須分析、比較、改革和借鑒計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和西方市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能理論，從而對(duì)財(cái)政職能重新加以定位。在此，我們把社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下的財(cái)政職能界定為資源配置、收入分配、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長、社會(huì)優(yōu)化四個(gè)方面。其中，我國財(cái)政配置資源職能有兩個(gè)突出特點(diǎn)：一是必須以市場配置為基礎(chǔ)，從原先計(jì)劃體制所包攬的一般性競爭領(lǐng)域退出；二是在基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高科技產(chǎn)業(yè)和部分支柱產(chǎn)業(yè)、資本密集型行業(yè)，財(cái)政必須保持強(qiáng)有力的配置功能，以彌補(bǔ)市場配置能力的不足，這也是特定歷史條件下賦予財(cái)政資源配置職能的特定含義。其次，分配職能強(qiáng)調(diào)所得的分配，即在勞動(dòng)力和資本之間以及內(nèi)部進(jìn)行分配，不僅為了聚財(cái)，更重要的是對(duì)居民收入進(jìn)行調(diào)節(jié)，服務(wù)于“共同富?！钡哪繕?biāo)。此外，在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和增長職能中，同西方國家相比，我國作為發(fā)展中國家，最重要的是經(jīng)濟(jì)增長，這比穩(wěn)定具有更根本的意義，如何處理好二者關(guān)系，是新時(shí)期財(cái)政職能所面臨的挑戰(zhàn)。最后，提出財(cái)政的社會(huì)優(yōu)化職能具有重大歷史意義。所謂社會(huì)優(yōu)化，應(yīng)包括社會(huì)組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化和社會(huì)思想文化的優(yōu)化。社會(huì)組織結(jié)構(gòu)涵蓋了國有企業(yè)改革和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立、政治體制改革和政府部門的機(jī)構(gòu)精簡，以及轉(zhuǎn)軌時(shí)期如何保持社會(huì)個(gè)體與組織的有效聯(lián)系，美國的斯蒂格利茨教授就曾著重強(qiáng)調(diào)合理高效的社會(huì)組織結(jié)構(gòu)對(duì)政府政策實(shí)施、經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)作的重大意義。至于社會(huì)思想文化，是與精神文明建設(shè)聯(lián)