導(dǎo)語：詮釋ERP環(huán)境下加強應(yīng)收款項管理一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：中石化erp系統(tǒng)上線后為應(yīng)收款項管理搭建了一個較先進的平臺，為了預(yù)防應(yīng)收款項長期、大量占用資金，避免呆、壞賬的發(fā)生，提出了ERP環(huán)境下加強應(yīng)收賬款管理的幾點措施。

關(guān)鍵詞：ERP系統(tǒng)；應(yīng)收款項；管理

應(yīng)收賬款是指企業(yè)因?qū)ν怃N售貨物、提供勞務(wù)及其他原因而向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項，包括：應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。它是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，其流動性強弱直接影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營業(yè)績。應(yīng)收款項過大、回籠過慢不僅會嚴重占用資金，延緩資金的周轉(zhuǎn)速度，同時也可能造成呆、壞賬的發(fā)生，給企業(yè)造成重大損失。滄州分公司從2006年10月開始應(yīng)用ERP系統(tǒng)，應(yīng)收款項管理水平大大提高。ERP系統(tǒng)的應(yīng)收款項強調(diào)按照業(yè)務(wù)的性質(zhì)記賬，主要涉及到財務(wù)會計總賬模塊的應(yīng)收賬款部分。結(jié)合實際業(yè)務(wù)，應(yīng)從以下六個方面加強對應(yīng)收款項的管理。

一、要充分利用ERP系統(tǒng)的信用評價體系

ERP系統(tǒng)中的信用管理功能可以有效地控制賒銷的限額。財務(wù)部門維護好信用限額，銷售訂單就能夠控制在信用限額之內(nèi)，這種ERP系統(tǒng)帶來的有效地制約機制，從根本上解決了以往人為可以突破信用限額的弊端。

1.成立信用管理小組，制定信用管理制度，嚴格賒銷審批權(quán)限。公司領(lǐng)導(dǎo)直接擔(dān)任信用領(lǐng)導(dǎo)小組的組長，對于每一筆賒銷業(yè)務(wù)要總把關(guān)。銷售、采購及財務(wù)等部門的相關(guān)人員為小組成員，負責(zé)信用風(fēng)險控制的具體工作。

2.業(yè)務(wù)部門要定期對客戶的品質(zhì)、支付能力、財務(wù)狀況等信用指標(biāo)進行客觀評價，采取分析財務(wù)會計報表，參考專業(yè)機構(gòu)的評級，了解社會信譽等方法評定信用風(fēng)險等級，制定動態(tài)信用檔案，根據(jù)實際情況擬定信用額度，按照《內(nèi)部控制制度》規(guī)定的權(quán)限進行審批。

在市場銷售行情較好的情況下，一般都不要給予賒銷信用，這樣我們實際上就從技術(shù)上采用了先收款后發(fā)貨的銷售模式，有效地杜絕了絕大多數(shù)應(yīng)收款項的發(fā)生，從而避免了賒銷無法回籠貨款的風(fēng)險。只有在市場行情不好，發(fā)生滯銷等情況下，給予信用良好的客戶合理的賒銷信用限額。

物資采購一般要采取貨到付款的方式，避免預(yù)付貨款，只有在采購緊缺商品或必須預(yù)付款才能訂貨的情況下酌情采用預(yù)付款的方式，并且預(yù)付款采購合同一定要經(jīng)法律事務(wù)室審查后方可付款。

3.財務(wù)部門將已經(jīng)按權(quán)限審批的客戶信用限額，在ERP系統(tǒng)“信用管理”部分進行及時更新維護，并隨時關(guān)注信貸風(fēng)險余額，起到預(yù)警的作用。

二、按照業(yè)務(wù)的性質(zhì)記往來賬

ERP系統(tǒng)相對于浪潮系統(tǒng)的一大改進是對于往來業(yè)務(wù)要分清客戶和供應(yīng)商，按照業(yè)務(wù)性質(zhì)計入對應(yīng)的往來賬戶，應(yīng)收、預(yù)收等客戶往來科目期末余額不允許出現(xiàn)非正常方向余額（即客戶的期末應(yīng)收賬款賬戶必須為借方余額或預(yù)收賬款賬戶必須為貸方余額）。這樣，往來科目就可以清楚地反映出此類業(yè)務(wù)的余額，報表往來科目取數(shù)也會清晰、明了。

三、及時準(zhǔn)確地更新客戶和供應(yīng)商主數(shù)據(jù)

1.對于新發(fā)生并且以后經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的客戶、供應(yīng)商，主數(shù)據(jù)管理員要負責(zé)及時維護客戶、供應(yīng)商信息，申請并添加往來編碼。一次性往來單位適用于只發(fā)生單一業(yè)務(wù)的情況，對于經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)的往來單位不能使用。同時，對每個一次性單位要建立臺賬，并在月末進行綜合分析、清賬，避免造成一次性單位業(yè)務(wù)很多賬目不清晰。

2.主數(shù)據(jù)管理員要對往來主數(shù)據(jù)的真實性、有效性負責(zé)，尤其對于往來單位屬性、統(tǒng)馭科目和貿(mào)易伙伴一定要保證正確，因為主數(shù)據(jù)直接關(guān)系到報表取數(shù)。

四、加強對未清項賬齡的分析

ERP系統(tǒng)提供了對未清往來款項的到期日的查詢功能，可以隨時對客戶未清項進行賬齡分析。同時，必須做到往來科目入賬時“到期日”輸入準(zhǔn)確，這樣才能夠取出正確的賬齡。

財務(wù)人員要通過對賬齡的分析，及時發(fā)現(xiàn)即將逾期的應(yīng)收款項，督促業(yè)務(wù)部門清收。同時，要對應(yīng)收款進行詳細地分析，包括客戶名稱、欠款金額、欠款性質(zhì)、到期日、逾期時間、責(zé)任人及催收結(jié)果，并及時上報上級領(lǐng)導(dǎo)，以便于決策層決定具體的清收方式，減少壞賬損失發(fā)生的可能性。

對于既是客戶又是供應(yīng)商的往來賬戶，要隨時關(guān)注應(yīng)收、應(yīng)付兩方余額?？蛻舴匠霈F(xiàn)逾期欠款后，要及時將逾期欠款和應(yīng)付款兩方面的情況匯報給領(lǐng)導(dǎo)，以便決策層對于應(yīng)收、應(yīng)付業(yè)務(wù)作出綜合判斷。

五、及時與往來單位對賬

及時與往來單位對賬是應(yīng)收款管理的重要步驟，它不僅能夠保證本公司賬目準(zhǔn)確、清晰，還可以避免因超出訴訟時效而喪失依靠法律手段保護公司債權(quán)的情況發(fā)生。

財務(wù)部門要在月末或下月初與應(yīng)收單位進行往來詢證，取得債務(wù)人的書面確認，存在對賬差異的，編寫對賬差異調(diào)節(jié)表，并且及時調(diào)整差異，防止因?qū)~不及時，對方拒絕確認對賬差異情況的發(fā)生。

六、明確應(yīng)收款項回籠責(zé)任制，對逾期應(yīng)收款項加大催收力度，合理考核績效

1.每筆應(yīng)收業(yè)務(wù)都要落實責(zé)任人，包括業(yè)務(wù)批準(zhǔn)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人和合同簽訂人等，發(fā)生逾期應(yīng)收款項的，要嚴格落實責(zé)任，對相關(guān)責(zé)任人加大考核力度，以督促其加快資金回籠速度。

2.財務(wù)部門按月對應(yīng)收款項余額進行監(jiān)控，對產(chǎn)生的逾期應(yīng)收款項向責(zé)任部門發(fā)出預(yù)警，要求責(zé)任人進行可收回性分析，對于逾期的原因作出詳細說明。同時，取得對方單位的債務(wù)確認單，確認單上要取得債務(wù)人對于預(yù)計回籠時間的明確列示。對于發(fā)現(xiàn)非正常原因造成無法回籠的預(yù)付款的情況，必須上報主管領(lǐng)導(dǎo)，以便及時采取補救措施。另外，業(yè)務(wù)部門在催收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要同時上報信用管理小組，以便為信用動態(tài)檔案的更新提供有效的依據(jù)。

3.在財務(wù)部發(fā)出預(yù)警通知后，有關(guān)部門仍不積極工作，在指定的清欠期限內(nèi)，未能完成清欠任務(wù)并造成單位經(jīng)濟損失的，視損失大小和情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟處罰。

4.為加大應(yīng)收款項的清收力度，調(diào)動職工積極性，根據(jù)欠款時間、清收金額以及清欠的難易程度等因素給予清收有功人員一定的獎勵。

綜上所述，加強應(yīng)收款項加強管理，增強風(fēng)險意識，是現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)管理的一個重要的課題。我們要利用ERP系統(tǒng)這個良好的信息管理平臺，將業(yè)務(wù)實際與ERP系統(tǒng)