導(dǎo)語：獨(dú)家原創(chuàng):全面預(yù)算管理系統(tǒng)分析研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：全面預(yù)算管理系統(tǒng)，通過編制準(zhǔn)確高效的財(cái)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、經(jīng)營預(yù)算，并提供全面的預(yù)算編制、審批下達(dá)、網(wǎng)上報(bào)帳、執(zhí)行控制、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算分析和績效考核為一體的閉環(huán)管理，從而有效地建立起完整的預(yù)算管理控制體系，力求通過IT支撐，協(xié)助企業(yè)的組織經(jīng)營活動(dòng)，能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進(jìn)行。

為順應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度，全面建立科學(xué)、高效、有序的預(yù)算管理體系，從而合理配置企業(yè)資源，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)企業(yè)整體實(shí)力和競爭力的需求，企業(yè)有必要引入“制度規(guī)范、流程順暢、編制科學(xué)、執(zhí)行嚴(yán)格和調(diào)控有力”的全面預(yù)算管理系統(tǒng)。企業(yè)的全面預(yù)算管理工具必須借助有效的信息化手段才能充分發(fā)揮它在戰(zhàn)略與執(zhí)行之間的連接作用。一個(gè)優(yōu)秀的全面預(yù)算管理系統(tǒng)需要構(gòu)建在多維數(shù)據(jù)模型的基礎(chǔ)之上，并能夠充分整合企業(yè)現(xiàn)有的各種實(shí)際數(shù)據(jù)資源。本文從全面預(yù)算管理系統(tǒng)的必要性及全面預(yù)算管理系統(tǒng)面臨的技術(shù)挑戰(zhàn)、全面預(yù)算管理建設(shè)的要求、應(yīng)該注意的問題待方面進(jìn)行分析，促進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理系統(tǒng)的應(yīng)該。

關(guān)鍵詞：預(yù)算管理系統(tǒng)分析應(yīng)用

一、全面預(yù)算管理系統(tǒng)的作用

全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)可以幫助企業(yè)克服預(yù)算編制的繁瑣、預(yù)算控制的乏力、預(yù)算分析的滯后，以及預(yù)算決策的失靈等諸多問題。

新的一年開始了，去年的預(yù)算還未調(diào)整徹底，今年的預(yù)算工作卻已提上日程，以期指導(dǎo)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。上至企業(yè)高層領(lǐng)導(dǎo)，下到車間員工，都在為預(yù)算忙碌著。在這樣一種全體總動(dòng)員的工作氛圍中，預(yù)算管理人員卻沒法高興起來，因?yàn)樗麄內(nèi)匀幻媾R著這樣或那樣的問題：

“每年從10月份折騰到第二年的3月份，其中僅是收齊各部門的預(yù)算就需要兩個(gè)月的時(shí)間?！?/p>

“初次匯總的結(jié)果中資本開支往往超過集團(tuán)規(guī)定的合理范圍，運(yùn)營開支也一般都會(huì)高于保證公司預(yù)算指標(biāo)完成的上限?！?/p>

“財(cái)務(wù)部門不易判斷具體業(yè)務(wù)需求，預(yù)算調(diào)整經(jīng)常要花費(fèi)大量時(shí)間。

“預(yù)算編制以及差異分析等工作沒有信息系統(tǒng)支持，手工操作耗費(fèi)大量人力，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運(yùn)行中的問題?！?/p>

財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門都是平級(jí)部門，在業(yè)務(wù)部門各自爭取資源時(shí)，也需要耗費(fèi)精力來協(xié)調(diào)。”

為了解決預(yù)算管理人員所面臨的問題，建立預(yù)算管理信息化平臺(tái)成為企業(yè)的必由之路。

全面預(yù)算管理系統(tǒng)應(yīng)用價(jià)值：加強(qiáng)基于活動(dòng)的預(yù)算管理提高預(yù)算執(zhí)行的事前、事中、事后控制；提供便捷的網(wǎng)上報(bào)帳管理；提供方便靈活的工作流審批平臺(tái)；提供強(qiáng)大的數(shù)據(jù)分析平臺(tái)；與現(xiàn)有的SAP/WFS帳務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行無縫連接，實(shí)現(xiàn)預(yù)算的一體化閉環(huán)管理。

二、全面預(yù)算管理面臨的技術(shù)挑戰(zhàn)

1．相對靜態(tài)的預(yù)算流程

在沒有信息化手段支持的全面預(yù)算管理過程中，預(yù)算數(shù)據(jù)編制、匯總的手工工作量較大，預(yù)算管理人員的主要精力都耗費(fèi)在數(shù)據(jù)的收集、檢查、審核、匯總等繁瑣工作中，工作效率較低。由于這種大量低效細(xì)節(jié)工作使得很多企業(yè)的全面預(yù)算管理變成了一個(gè)相對靜態(tài)的管理過程，每年的年度預(yù)算確定后，在預(yù)算執(zhí)行過程當(dāng)中，很難有精力和時(shí)間來根據(jù)實(shí)際情況的變化對預(yù)算做出調(diào)整，滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等預(yù)算管理方法也很難派上用場。難以滿足快速變化的外部市場環(huán)境對企業(yè)應(yīng)對速度的要求。

2．控制能力差

全面預(yù)算制定過程本質(zhì)上是一個(gè)企業(yè)有限資源優(yōu)化配置的過程。現(xiàn)實(shí)情況卻是:預(yù)算確定后，缺乏有效的手段進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的事前控制，全面預(yù)算管理的資源優(yōu)化配置和控制作用難以發(fā)揮，導(dǎo)致預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行成為互不關(guān)聯(lián)的兩張皮。

3．協(xié)作困難

手工全面預(yù)算管理環(huán)境下，缺乏一個(gè)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)共享的工作平臺(tái)。數(shù)據(jù)缺乏有效的組織，散落在各業(yè)務(wù)部門，難以有效地加以組織利用，數(shù)據(jù)版本容易發(fā)生混淆，這些都給企業(yè)的全面預(yù)算管理帶來較大的工作量和管理難度。同時(shí)，由于缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)平臺(tái)，各級(jí)部門在預(yù)算的申報(bào)、審批、下發(fā)等管理流程中的橫向、縱向溝通效率較低。

4．分析、調(diào)整能力不足

在預(yù)算的執(zhí)行過程當(dāng)中，由于實(shí)際執(zhí)行的發(fā)生數(shù)據(jù)分散在企業(yè)現(xiàn)有的各個(gè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之中，在沒有專業(yè)信息化工具支持的情況下，手工從這些業(yè)務(wù)系統(tǒng)中將實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)準(zhǔn)確提取、匯總出來的工作是非常繁重的。預(yù)算分析的周期很長，難以滿足快速變化的外部市場環(huán)境對企業(yè)應(yīng)對速度的要求。由于預(yù)算分析的周期過長，也使得滾動(dòng)的預(yù)算調(diào)整成了空談。

三、全面預(yù)算管理建設(shè)的要求

全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)在功能上需要覆蓋完整的預(yù)算管理循環(huán)，如下圖所示，一個(gè)完整的全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)從模塊上應(yīng)劃分為：預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析及管理駕駛艙四個(gè)主要的功能模塊。在管理流程方面，全面預(yù)算管理信息系統(tǒng)應(yīng)該支持靈活的預(yù)算方案定義，同時(shí)提供預(yù)算編制、審批、控制、分析、調(diào)整等全過程的流程支持

1、預(yù)算信息系統(tǒng)要建立在多維數(shù)據(jù)模型之上

全面預(yù)算管理的特點(diǎn)決定了全面預(yù)算信息化系統(tǒng)是一個(gè)面向分析的管理系統(tǒng)，而不是一個(gè)單純面向交易的業(yè)務(wù)系統(tǒng)。在面向分析的管理系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)是由多個(gè)維度（角度）描述的，如下圖所示，銷售收入的數(shù)據(jù)是由產(chǎn)品、時(shí)間、渠道、客戶、區(qū)域、部門、人員等多個(gè)角度進(jìn)行定義的，在對銷售收入的預(yù)算或?qū)嶋H發(fā)生數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的時(shí)候，分析人員可能會(huì)關(guān)心按產(chǎn)品、渠道、客戶等各維度匯總的銷售收入，或者按照不同的維度組合進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢，這些都要求面向分析的管理系統(tǒng)建立在一個(gè)多維度的數(shù)據(jù)模型上

2、預(yù)算編制對信息系統(tǒng)的要求

預(yù)算編制是預(yù)算得以實(shí)施的前提條件。在這個(gè)過程中，預(yù)算管理人員將會(huì)面臨各種各樣的問題，對信息系統(tǒng)的要求也各有不同：

全面預(yù)算管理涉及到企業(yè)全面的業(yè)務(wù)邏輯，從銷售、生產(chǎn)、采購、財(cái)務(wù)、費(fèi)用分?jǐn)?、成本?jì)算，涉及到企業(yè)的方方面面。因此，信息系統(tǒng)要能夠靈活的建立復(fù)雜的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)模型。

企業(yè)業(yè)務(wù)邏輯經(jīng)常變化，并隨著企業(yè)的管理水平不斷精細(xì)化。因此，信息系統(tǒng)建立的預(yù)算模型要能夠適應(yīng)不斷變化的管理需求和業(yè)務(wù)邏輯，系統(tǒng)的模型能夠隨著企業(yè)的管理水平不斷精細(xì)化。

全面預(yù)算要求各業(yè)務(wù)單元廣泛參與，各單元的業(yè)務(wù)分工不同，各自處理相應(yīng)的數(shù)據(jù)。因此，信息系統(tǒng)要具有完善的權(quán)限管理功能，能夠設(shè)定數(shù)據(jù)權(quán)限（單元格級(jí)），以保證企業(yè)的數(shù)據(jù)安全。

企業(yè)各業(yè)務(wù)單元的地理位置可能相距很遠(yuǎn)，因此要求信息系統(tǒng)具有較強(qiáng)的可擴(kuò)展性，適應(yīng)不同的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，使本地用戶和外地用戶都能方便的參與預(yù)算管理過程。

預(yù)算的組織協(xié)調(diào)難度很大，數(shù)據(jù)審核、匯總的工作量大。因此，信息系統(tǒng)要能夠提供預(yù)算管理的流程、自動(dòng)的數(shù)據(jù)分發(fā)、匯總支持，提供預(yù)算流程管理的效率。

全面預(yù)算最終要體現(xiàn)為財(cái)務(wù)預(yù)算，預(yù)算編制過程中有大量的財(cái)務(wù)規(guī)則和財(cái)務(wù)計(jì)算，如成本費(fèi)用分?jǐn)?、根?jù)銷售和回款計(jì)算應(yīng)收賬款等。因此，要求系統(tǒng)能夠提供財(cái)務(wù)智能工具，減少公式、規(guī)則的定義工作量，提高編制效率，主要功能包括：快速錄入、修改預(yù)算數(shù)據(jù)；提供業(yè)務(wù)預(yù)測功能；能夠自動(dòng)生成預(yù)算財(cái)務(wù)報(bào)表；支持自定義的財(cái)務(wù)模型（如應(yīng)收、應(yīng)付計(jì)算，費(fèi)用分?jǐn)偟龋?；利用?nèi)置的財(cái)務(wù)功能，盡可能減少預(yù)算公式設(shè)置。

預(yù)算編制、調(diào)整過程中會(huì)產(chǎn)生一系列的版本，容易造成版本管理的混亂。因此要求系統(tǒng)具有較強(qiáng)的版本管理功能，保存不同版本的數(shù)據(jù)。

四、主流全面預(yù)算管理系統(tǒng)介紹

目前市場主流的全面預(yù)算管理系統(tǒng)主要可分為Excel、ERP系統(tǒng)的預(yù)算管理模塊、基于多維數(shù)據(jù)模型的專業(yè)預(yù)算管理軟件三類。

1、Excel：Excel以方便、靈活、購置成本低廉、提供大量計(jì)算工具等優(yōu)勢備受財(cái)務(wù)人員推崇，也是普及范圍最廣的一種軟件。但它與生俱來的局限性也使其無法滿足現(xiàn)代企業(yè)開展預(yù)算管理的要求，如：Excel針對個(gè)人使用，很難作為多人協(xié)同工作的平臺(tái)；二維表格體系，數(shù)據(jù)管理散亂；缺乏對業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)模型的支持，需要定義大量公式；預(yù)算模型調(diào)整工作量大；無法自動(dòng)獲取實(shí)際數(shù)據(jù)；工作效率低。

2、ERP預(yù)算模塊：ERP預(yù)算模塊能夠提供多人協(xié)調(diào)工作的平臺(tái)；業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)邏輯，公式定義較為直觀；與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)緊密集成；預(yù)算控制能力強(qiáng)大等，一定程度上彌補(bǔ)了Excel的局限性。但其不支持或有限支持多維數(shù)據(jù)模型；預(yù)算模型受限制于ERP的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；與業(yè)務(wù)操作集成緊密，實(shí)施復(fù)雜、周期過長；更多專注與業(yè)務(wù)操作層面，宏觀分析能力不足；與不同廠商數(shù)據(jù)集成能力弱等缺陷也使它不能滿足企業(yè)的預(yù)算管理需求。

3、基于多維數(shù)據(jù)模型的專業(yè)預(yù)算軟件：基于多維數(shù)據(jù)模型的專業(yè)預(yù)算軟件所具有的優(yōu)勢包括：模型定義、編制、分析效率很高；提供業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)模型，減少公式定義；專業(yè)的數(shù)據(jù)集成工具可以有效整合現(xiàn)有系統(tǒng)的數(shù)據(jù)。其強(qiáng)大的功能，為企業(yè)固化預(yù)算管理流程，構(gòu)建從業(yè)務(wù)到財(cái)務(wù)一體化的預(yù)算模型奠定了基礎(chǔ)。當(dāng)然，我們在運(yùn)用該專業(yè)預(yù)算軟件的同時(shí)，需要同其它系統(tǒng)配合使用，避免其沒有事前控制功能的局限性，更好的發(fā)揮它在企業(yè)全面預(yù)算管理過程中多作用。

五、全面預(yù)算管理中應(yīng)注意的問題

1、避免目標(biāo)置換

預(yù)算目標(biāo)從屬于、服從于企業(yè)目標(biāo)，但在企業(yè)活動(dòng)中常常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)格按預(yù)算規(guī)定，始終圍繞預(yù)算目標(biāo)，而忘卻了首要職責(zé)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的狀況。究其原因，一是沒有恰當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，二是預(yù)算指標(biāo)沒有很好地體現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的要求，或是經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化造成預(yù)算目標(biāo)和企業(yè)目標(biāo)的偏離。為了防止預(yù)算控制中出現(xiàn)目標(biāo)置換，一方面應(yīng)當(dāng)使預(yù)算更好地體現(xiàn)計(jì)劃的要求，另一方面應(yīng)適當(dāng)掌握預(yù)算控制力度，使預(yù)算具有一定的靈活性。

2、避免過繁過細(xì)

有些企業(yè)認(rèn)為，預(yù)算作為管理和控制的手段，應(yīng)對企業(yè)未來經(jīng)營的每一個(gè)細(xì)節(jié)都作出具體的規(guī)定，實(shí)際上這樣做會(huì)導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運(yùn)營效率，所以預(yù)算并非越細(xì)越好。究竟預(yù)算應(yīng)細(xì)化到什么程度，必須聯(lián)系對職能部門授權(quán)的程度進(jìn)行認(rèn)真酌定，過細(xì)過繁的預(yù)算等于讓授權(quán)名存實(shí)亡。

3、避免因循守舊

預(yù)算制定通常采用基數(shù)法，即以歷史的情況作為評(píng)判現(xiàn)在和未來的依據(jù)。如職能部門用以前年度的日常支出作為預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)，職能部門就有可能故意擴(kuò)大日常支出，以便在以后年度獲得較大的預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)。因此，必須采取有效的預(yù)算控制措施來避免這一現(xiàn)象，如通過詳盡報(bào)表內(nèi)容，健全報(bào)表體系等方法減少人為因素，提高精確性和科學(xué)性。

4、避免一成不變

預(yù)算制定出來以后，預(yù)算執(zhí)行者應(yīng)當(dāng)對預(yù)算進(jìn)行管理，促進(jìn)預(yù)算的實(shí)施，必要時(shí)可根據(jù)當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況進(jìn)行檢查、修訂和調(diào)整。盡管我們在制定預(yù)算時(shí)預(yù)見了未來可能發(fā)生的情況，并制定出相應(yīng)的應(yīng)變措施，但預(yù)算一方面不可能面面俱到，另一方面情況在不斷變化，總有一些問題是不可能預(yù)見到的。故預(yù)算管理不能一成不變，要對預(yù)算進(jìn)行定期檢查，如果情況已經(jīng)發(fā)生重大的變化，就應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算或重新制定預(yù)算，以達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

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