導(dǎo)語(yǔ)：事后監(jiān)督集中國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)檢查思考一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:2004年下半年始,各省及地市一級(jí)中心支行陸續(xù)成立了事后監(jiān)督中心，國(guó)庫(kù)事后監(jiān)督崗位隨即撤消并相繼移交職能。事后監(jiān)督部門化,實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)操作與監(jiān)督相分離。但目前的事后監(jiān)督工作還存在一定的局限性,還不能完全覆蓋，包涵或替代國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查的職能和作用。如何改進(jìn)國(guó)庫(kù)實(shí)地檢查工作,使之與事后監(jiān)督等職能共同構(gòu)筑起一個(gè)多角度，多層次的國(guó)庫(kù)監(jiān)管體系，本文談幾點(diǎn)粗淺的看法。

關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù);事后監(jiān)督;實(shí)地檢查

一，建立約束體系,為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查提供保障

(一)著力完善實(shí)地檢查法規(guī)約束體系

一是要制定和不斷修訂充實(shí)一套切合實(shí)際的，標(biāo)準(zhǔn)化的，操作性較強(qiáng)的實(shí)地檢查操作規(guī)程,設(shè)計(jì)高效的檢查表格。每次檢查時(shí)根據(jù)檢查內(nèi)容,制定詳細(xì)的檢查表格,將檢查內(nèi)容精細(xì)化,以表格形式羅列出檢查項(xiàng)目的明細(xì)內(nèi)容，檢查依據(jù)，檢查方法，檢查結(jié)果。二是要以法規(guī)制度形式明確實(shí)地檢查的對(duì)象,明確事后監(jiān)督權(quán)限和對(duì)違規(guī)操作的處罰權(quán),明確檢查者應(yīng)有的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù),理順檢查單位與被查單位關(guān)系,促進(jìn)檢查工作順利開展。

(二)強(qiáng)化建立人本管理體系

為保證實(shí)地檢查質(zhì)量,建立實(shí)地檢查“人力資源庫(kù)”,對(duì)納入“人力資源庫(kù)”的個(gè)體,總庫(kù)要以適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行再培訓(xùn)和再提高,使他們熟悉和熟練掌握檢查技巧,“人力資源庫(kù)”的建立也便于對(duì)同類問(wèn)題的掌握和處理。

二，理順關(guān)系,為國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查做好支撐

各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)充分認(rèn)識(shí)實(shí)地檢查的意義和重要性,提高國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),加強(qiáng)對(duì)檢查工作的領(lǐng)導(dǎo),做好事后監(jiān)督與國(guó)庫(kù)部門的協(xié)調(diào)工作,同級(jí)國(guó)庫(kù)部門應(yīng)正確理解與事后監(jiān)督部門的關(guān)系,二者之間既存在一種平行的監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系,又同時(shí)擁有對(duì)所轄支庫(kù)監(jiān)督管理的權(quán)限,因此同級(jí)國(guó)庫(kù)對(duì)同級(jí)事后監(jiān)督有業(yè)務(wù)解釋以及配合協(xié)調(diào)的責(zé)任。

三，調(diào)整目標(biāo),把握國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查的重點(diǎn)

傳統(tǒng)的實(shí)地檢查不僅包括國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作的規(guī)范性,而且還包括國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范,基于對(duì)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查與事后監(jiān)督各有側(cè)重，相互配合的考慮?；灸繕?biāo)設(shè)想為:屬于規(guī)范國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作，督促會(huì)計(jì)核算質(zhì)量提高等方面的職能應(yīng)歸由事后監(jiān)督部門負(fù)責(zé),而國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查工作的重點(diǎn)應(yīng)放在國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范上來(lái)。國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的重要內(nèi)容應(yīng)包括:加大對(duì)核算系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置檢查力度,強(qiáng)化對(duì)數(shù)據(jù)備份和數(shù)據(jù)恢復(fù)情況的檢查,注意對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的核對(duì),關(guān)注內(nèi)控制度執(zhí)行,檢查國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的合法性。

四，改進(jìn)模式,確保國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)實(shí)地檢查成效

(一)從一元化向多元化的檢查模式逐步過(guò)渡

一元化的檢查模式就是現(xiàn)行的實(shí)地檢查模式。多元化的檢查模式則具有以下特點(diǎn):一是在時(shí)間上要打破一年一次的傳統(tǒng)做法,輔以突擊檢查方式;二是在方式上要改變直接的現(xiàn)場(chǎng)核查資料的習(xí)慣做法,采取問(wèn)話，問(wèn)卷等各種補(bǔ)充形式。改進(jìn)事前通知的作法,輔以臨時(shí)召集,封閉管理方式;三是在范圍上要適度擴(kuò)展,打破實(shí)地檢查囿于國(guó)庫(kù)內(nèi)部的局限性,將檢查范圍延伸到財(cái)政，征收機(jī)關(guān)，財(cái)政集中支付銀行。四是在手段上要以提高電子監(jiān)管方式和降低人工方式使用頻率為準(zhǔn)則。重視非現(xiàn)場(chǎng)檢查方式的引入,通過(guò)電子化憑證，信息化數(shù)據(jù)的遠(yuǎn)程導(dǎo)出導(dǎo)入以及內(nèi)部聯(lián)網(wǎng)的數(shù)據(jù)傳輸,及時(shí)發(fā)現(xiàn)，分析問(wèn)題,將風(fēng)險(xiǎn)消滅和控制于萌芽狀態(tài)。五是在檢查主體上要注重群體效應(yīng)。國(guó)庫(kù)，會(huì)計(jì)，監(jiān)察，審計(jì)，事后監(jiān)督直至財(cái)稅等多部門的聯(lián)合協(xié)作應(yīng)成為檢查的主形式,這有利于對(duì)檢查出的可疑問(wèn)題給予更加客觀全面的分析和評(píng)價(jià)。

(二)針對(duì)不同檢查對(duì)象制定檢查方案

逐步塑造人性化的檢查模式是檢查模式內(nèi)涵意義上的改進(jìn)。各地，各級(jí)國(guó)庫(kù)具有不同的業(yè)務(wù)特征,可以對(duì)其進(jìn)行分類排隊(duì),制定出差異化的檢查方案,這樣既有助于檢查主體的確立,也有助于檢查工作目標(biāo)的按時(shí)完成。

五，嚴(yán)格制度,落實(shí)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)實(shí)地檢查責(zé)任制

檢查人員要按統(tǒng)一規(guī)定的實(shí)地檢查記錄表,全面，準(zhǔn)確，真實(shí)地記錄檢查情況,并由被查單位負(fù)責(zé)人和主查人簽章認(rèn)可;檢查組負(fù)責(zé)人要對(duì)整個(gè)檢查過(guò)程和結(jié)果負(fù)責(zé);檢查結(jié)束時(shí),要對(duì)被查單位下達(dá)檢查結(jié)論和整改通知書。對(duì)不認(rèn)真履行職責(zé)，隱瞞問(wèn)題，檢查走過(guò)場(chǎng)等現(xiàn)象,以及事后發(fā)現(xiàn)存在重大差錯(cuò)和案件的,要追究檢查組負(fù)責(zé)人和檢查人員的責(zé)任;對(duì)被查單位不整改,或整改不及時(shí)，不到位的,要從嚴(yán)從重追究被查單位的責(zé)任。

六，查處結(jié)合,重視后續(xù)監(jiān)督

(一)反饋處理方式應(yīng)視具體情況而定

對(duì)檢查出的問(wèn)題,遵從依法行政，分清情況處理的原則。如:屬于風(fēng)險(xiǎn)防范范疇的,一概嚴(yán)肅對(duì)待;屬于非主觀原因造成的差錯(cuò)或漏洞,可采取警告等方式要求限期整改;屬于事實(shí)確鑿，性質(zhì)惡劣,拒不執(zhí)行國(guó)庫(kù)管理制度或敷衍應(yīng)付的單位,必須通報(bào)批評(píng),并嚴(yán)格按照目標(biāo)管理責(zé)任要求追究責(zé)任,對(duì)被檢查單位國(guó)庫(kù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行相應(yīng)處理。

(二)檢查效果應(yīng)突出四個(gè)結(jié)合

一是實(shí)地檢查與業(yè)務(wù)交流相結(jié)合。實(shí)地檢查對(duì)檢查人，被檢查人雙方來(lái)說(shuō)都是學(xué)習(xí)交流的好機(jī)會(huì),被檢查人再認(rèn)識(shí)和整改的過(guò)程是一種學(xué)習(xí)和再提高的過(guò)程,檢查人發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和總結(jié)對(duì)方優(yōu)勢(shì)的過(guò)程,對(duì)其自身業(yè)務(wù)規(guī)范也是一種交流促進(jìn)很有用的手段。二是實(shí)地檢查與調(diào)查研究相結(jié)合。檢查的過(guò)程同樣也是研究和提出解決辦法的過(guò)程,實(shí)地檢查成果和數(shù)據(jù)資料都是調(diào)查研究信息的主要來(lái)源。因此,各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)抓住實(shí)地檢查的有利時(shí)機(jī),推出一系列有價(jià)值的調(diào)研成果。三是實(shí)地檢查與總結(jié)評(píng)價(jià)和推廣宣傳相結(jié)合。人民銀行系統(tǒng)的績(jī)效考核是對(duì)各級(jí)人民銀行履行職能的一種總體評(píng)價(jià)手段,實(shí)地檢查是人民銀行績(jī)效考核的重要內(nèi)容。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的好的做法可借助人民銀行系統(tǒng)績(jī)效考核機(jī)制表彰，宣傳，推廣,以便激勵(lì)先進(jìn)鞭策后進(jìn);對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,更需要借助人民銀行系統(tǒng)績(jī)效考核機(jī)制,認(rèn)真分析,查找原因,及時(shí)糾正,有效反饋。四是實(shí)地檢查與跟蹤整改相結(jié)合。跟蹤檢查是對(duì)上次檢查存在問(wèn)題整改落實(shí)情況的回頭看,它可以有效避免屢查屢犯現(xiàn)象的發(fā)生,是提高檢查工作質(zhì)量的重要一環(huán)。