導(dǎo)語：論人口對(duì)財(cái)政平衡影響一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

內(nèi)容提要：人口因素是決定財(cái)政政策可持續(xù)性的重要因素之一，本文利用Auerbach(1991)提出的代際核算體系來分析人口因素對(duì)我國財(cái)政政策代際平衡狀況的影響，結(jié)果顯示提高城鎮(zhèn)化速度是緩解我國財(cái)政政策代際不平衡的有效措施之一，而將生育率保持在可持續(xù)生育率水平對(duì)緩解財(cái)政政策的代際不平衡有幫助。關(guān)鍵詞：代際核算，代際平衡，城鎮(zhèn)化，總和生育率一、引言各國政府都十分關(guān)注財(cái)政政策的可持續(xù)性和公平性，Buchanan(1958)和Modigliani(1961)提出財(cái)政赤字可以衡量財(cái)富的代際分配情況，如果有財(cái)政赤字，意味著現(xiàn)存代在花未來代的錢，而如果財(cái)政盈余，意味著現(xiàn)存代把財(cái)富留給未來代。20世紀(jì)70年代，經(jīng)濟(jì)學(xué)界開始對(duì)用財(cái)政赤字作為衡量財(cái)政政策的手段提出質(zhì)疑。Feldstein(1974)指出大量隱形養(yǎng)老金債務(wù)沒有記人政府的債務(wù)，從而降低了財(cái)政赤字；Eisner、Pieper(1984)認(rèn)為赤字沒有考慮政府的財(cái)產(chǎn)。Blanchard(1993)等人提出自己對(duì)財(cái)政赤字的定義，并試圖說服政府接受自己的觀點(diǎn)。而Kotlikoff(1984，1988)指出財(cái)政赤字本身與代際政策沒有內(nèi)在的聯(lián)系，當(dāng)采用不同的代際政策時(shí)財(cái)政赤字可以不發(fā)生變化，或者代際狀況相同時(shí)赤字卻可以大相徑庭。因此需要尋找替代財(cái)政赤字的方法。AlanJ.Auerbach，JagadeeshGokhale和LaurenceJ.Kotlikoff(1991)提出一種新的解釋代際平衡的方法——代際核算方法，到現(xiàn)在短短10多年的時(shí)間，30個(gè)國家建立自己的代際核算體系，其中在亞洲日本、韓國和泰國已經(jīng)構(gòu)建了自己的代際核算體系。核算結(jié)果顯示泰國由于人口結(jié)構(gòu)較為年輕，而且沒有現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會(huì)保障體系，泰國的財(cái)政政策有利于未來代，現(xiàn)存代的負(fù)擔(dān)大于未來代。而韓國的財(cái)政政策是不可持續(xù)的，如果要維持下去，未來代的負(fù)擔(dān)是現(xiàn)存代的60%到120%。在已經(jīng)建立代際核算體系的國家中，代際不平衡狀況最嚴(yán)重的國家是日本，未來代成員的負(fù)擔(dān)是現(xiàn)存代的2.7到4.4倍。任若恩、蔣云贊(2004)已經(jīng)建立了中國第一套代際核算體系，核算結(jié)果表明我國的財(cái)政政策無法實(shí)現(xiàn)代際平衡。為了實(shí)現(xiàn)代際平衡，我們必須做出一些調(diào)整，本文旨在考察人口生育率和城鎮(zhèn)化速度對(duì)財(cái)政政策代際平衡狀況的影響。二、方法分析(一)代際核算方法的基本原理代際核算方法的基本依據(jù)是政府的代際預(yù)算約束式，即政府將來所有的消費(fèi)的現(xiàn)值減去政府現(xiàn)在的凈財(cái)富必須等于現(xiàn)存所有代的社會(huì)成員在其剩余的生命周期內(nèi)所繳納的凈稅支付總額的現(xiàn)值與未來所有代的社會(huì)成員在生命周期內(nèi)繳納的凈稅支付總額的現(xiàn)值之和。這里同一年出生的男女為一代，凈稅支付總額指政府征收的各種類型稅收與政府各種轉(zhuǎn)移支付的差。簡單的說，代際預(yù)算約束式是指政府所有的消費(fèi)必須由現(xiàn)有財(cái)富及現(xiàn)在和未來社會(huì)成員的凈稅支付來共同分擔(dān)。用公式表示為：Nt,k是k年出生的一代在t年的代際賬戶(generationalaccounts)，即k年出生的一代在t年以后(包括t年)所有剩余生命周期內(nèi)凈稅支付額的精算現(xiàn)值。D是定義的最大壽命。因此(1)式等號(hào)左邊第一項(xiàng)是現(xiàn)存所有代的代際賬戶和，第二項(xiàng)是未來所有代的代際賬戶值；等號(hào)右邊第一項(xiàng)是政府所有將來消費(fèi)在t年的現(xiàn)值(其中Gs代表s年政府的消費(fèi)，r是貼現(xiàn)率)，第二項(xiàng)是政府在t年的凈財(cái)富。(1)式很好地反映了財(cái)政政策的零和性，任何一項(xiàng)財(cái)政支出必須由現(xiàn)存代或者未來代來承擔(dān)，因此用這個(gè)式子來考慮福利及支出在不同代際之間的分配是比較合適的。這樣我們可以在現(xiàn)存的財(cái)政政策的框架下，求出現(xiàn)存各代的代際賬戶值，如果政府未來消費(fèi)的現(xiàn)值也可以獲得(在一定的假設(shè)下是可以做到的)，政府的凈財(cái)富也可以得到，這樣我們就可以得到未來所有代的代際賬戶和，如果假設(shè)未來人口的人均代際賬戶值按生產(chǎn)率的增長速度增長，我們就可以求出未來人口的人均代際賬戶。將未來人口的人均代際賬戶值(扣除生產(chǎn)率增長率的因素)與現(xiàn)存代的人均代際賬戶值比較，就可以知道社會(huì)負(fù)擔(dān)和福利在各代之間分配是否公平。(二)人口預(yù)測(cè)方法介紹我們采用成分法(cohortcomponentmethod)以2000年為基年對(duì)我國未來分年齡，分性別以及分城鎮(zhèn)鄉(xiāng)村的人口進(jìn)行預(yù)測(cè)。在預(yù)測(cè)中國的人口情況時(shí)，國際遷移可以忽略不計(jì)，但我們需要考慮農(nóng)村人口向城鎮(zhèn)人口的遷移，即城鎮(zhèn)化的情況。下面是城鎮(zhèn)女性的預(yù)測(cè)方法：xa(t)為第t年度初a歲女性人口數(shù)，xa1(t1)為第t1年初a1歲女性人口數(shù)。m為最高年齡。ηa(t)為第t年初a歲女性人口留存率。η00(t)為t年女嬰留存率，hi(t)和ki(t)分別為t年度i歲育齡婦女的生育模式及其出生嬰兒中女嬰的比例。β(t)為t年總和生育率。f(t)為人口遷移向量，即每年分年齡的農(nóng)村女性向城鎮(zhèn)遷移的情況。城鎮(zhèn)男性、農(nóng)村男性和農(nóng)村女性的預(yù)測(cè)方法與之類似。三、假設(shè)和數(shù)據(jù)(一)人口預(yù)測(cè)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)來源1.總和生育率估計(jì)：第五次人口普查的數(shù)據(jù)顯示1991—2000年中國大陸婦女總和生育率平均在1.22。由于考慮調(diào)查中可能存在漏報(bào)的可能，計(jì)生委多次都把全國的總和生育率調(diào)高至1.8。模型中基準(zhǔn)假設(shè)為：全國的城鎮(zhèn)總和生育率穩(wěn)定在1.6的水平，鄉(xiāng)村的總和生育率穩(wěn)定在2.1的水平。2.出生人口預(yù)期壽命的估計(jì)：我國2000年出生人口平均預(yù)期壽命為：城鎮(zhèn)男性74.01，女性為78.3；農(nóng)村男性68.98，女性72.33。根據(jù)聯(lián)合國的估計(jì)，發(fā)展中國家每10年平均預(yù)期壽命增加一歲，發(fā)達(dá)國家每15年平均預(yù)期壽命增加一歲。我們假設(shè)2020年以前每10年平均預(yù)期壽命增加一歲，2020年后每15年平均預(yù)期壽命增加一歲，2050年之后保持不變。3.出生性別比的估計(jì)：國際社會(huì)公認(rèn)的理論值為每出生100名女嬰，其男嬰出生數(shù)置于102—107名之間。我國1998年抽樣調(diào)查顯示全國活產(chǎn)嬰兒的性別比高達(dá)117，這很大程度是由于瞞報(bào)、漏報(bào)女嬰引起的。我們假設(shè)中國城市嬰兒性別比目前為105，農(nóng)村嬰兒性別比在109，隨著人們性別偏好的降低，我們假設(shè)到2050年中國城市嬰兒性別比下降為104，農(nóng)村嬰兒性別比下降為107。生育模式參照2000年全國育齡婦女的生育模式。4.遷徙規(guī)模方案設(shè)計(jì)：我國1990年城鎮(zhèn)人口比重為26.41%，2003年達(dá)到40.5%，平均每年提高1%，從1996年起城市化率更是平均每年提高1.5%?！?001—2002中國城市發(fā)展報(bào)告》中提出到2050年，中國的城市化率將提高到75%以上。因此基準(zhǔn)假設(shè)中，我們假設(shè)2020年以前，城市化率平均每年提高1%，2020—2050年城市化率平均每年提高0.6%，到2050年城市化率達(dá)到75%，此后基本維持不變。21世紀(jì)初期應(yīng)該是我國城鎮(zhèn)化速度最快的一段時(shí)期，我們假設(shè)21世紀(jì)前5年每年從農(nóng)村向城鎮(zhèn)遷移的人數(shù)高達(dá)1600萬，之后每5年下降200萬，2030年下降至600萬。2030后每10年下降200萬，2040年下降至400萬，2050年下降至200萬，2050年后遷移停止。(二)其他數(shù)據(jù)和假設(shè)代際核算體系是一套全面的，面向未來的分析財(cái)政問題的系統(tǒng)，這就決定了代際核算體系中涉及變量眾多，需要對(duì)變量做出合理的預(yù)測(cè)。表1匯總了本文構(gòu)建代際核算體系時(shí)的其他假設(shè)。[1][2][][]四、模擬結(jié)果我們利用Matlab軟件構(gòu)造我國財(cái)政政策的代際核算體系，并模擬人口結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)財(cái)政政策的代際平衡狀況的影響。(一)基本結(jié)論我們以2002年為基年，2002年及以前出生的人為現(xiàn)存代，2003年及以后出生的為未來代，假設(shè)未來代每人的代際賬戶值按照生產(chǎn)率增長率增長，表2給出了城鎮(zhèn)男性、城鎮(zhèn)女性、農(nóng)村男性和農(nóng)村女性分年齡的代際賬戶值。2002年出生的城鎮(zhèn)男性的人均代際賬戶總額是55439元，2002年出生的城鎮(zhèn)女性的人均代際賬戶是30292元，同年出生的農(nóng)村男性的人均代際賬戶是16964元，農(nóng)村女性的人均代際賬戶是11995元。城鎮(zhèn)男性的代際賬戶值50歲時(shí)轉(zhuǎn)為負(fù)值，也就是城鎮(zhèn)男性從50歲起，在剩余生命周期內(nèi)向政府繳納的稅收的現(xiàn)值小于從政府得到的轉(zhuǎn)移支付的現(xiàn)值；而城鎮(zhèn)女性的代際賬戶值從40歲就轉(zhuǎn)為負(fù)值，這很大程度歸結(jié)于城鎮(zhèn)女性過早的退休年齡；而農(nóng)村男性和女性的代際賬戶值一直為正值，也就是平均來說，一個(gè)農(nóng)村人口一生向政府繳納的稅收的現(xiàn)值都大于從政府得到的轉(zhuǎn)移支付的現(xiàn)值。未來各代的城鎮(zhèn)男性與2002年可比的代際賬戶值是79633元，未來城鎮(zhèn)男性的代際賬戶值是2002年出生的城鎮(zhèn)男性的1.4364倍。也就是說中國現(xiàn)存的財(cái)政政策是不可持續(xù)的，為了維持現(xiàn)存的財(cái)政政策，未來各代向政府繳納的凈稅額的精算現(xiàn)值要比現(xiàn)存代高43.64%，也就是未來代的負(fù)擔(dān)要比現(xiàn)存代高43.64%。如果不對(duì)財(cái)政政策做出調(diào)整，這種不平衡的狀況繼續(xù)向以后的各代推移。(二)人口因素變化對(duì)代際平衡狀況的影響我們國家的計(jì)劃生育政策已經(jīng)推行了20多年，一方面是有些地區(qū)在謹(jǐn)慎地放寬計(jì)劃生育政策，另一方面是隨著人均收入的上升，我國的生育率水平不斷下降。另外，在生育水平下降的同時(shí)，最近10年我國城鎮(zhèn)化的速度非常快。因此本節(jié)旨在分析生育率水平和城鎮(zhèn)化率變化對(duì)我國代際平衡狀況的影響。1.總和生育率變化對(duì)代際平衡狀況的影響。我國的生育率走向可能受到兩種因素的影響，一方面是隨著生活水平的提高，生育率不斷下降，1997年和2001年，國家計(jì)生委組織進(jìn)行了兩次全國范圍的抽樣調(diào)查。1997年的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示中國婦女平均生育率只有1.35—1.38；2001的數(shù)據(jù)也顯示只有1.35。第五次人口普查的數(shù)據(jù)顯示1991—2000年中國大陸婦女總和生育率平均在1.22。當(dāng)然這些調(diào)查數(shù)據(jù)由于漏報(bào)原因而明顯偏低。但是生育率和人均收入之間的負(fù)相關(guān)關(guān)系已經(jīng)被一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家用數(shù)據(jù)進(jìn)行證明。Barro(1997)采用1960年后100個(gè)國家的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)人均CDP水平與生育率之間是負(fù)相關(guān)的，一般來說，富裕的國家生育率較低，而窮國的生育率較高。另一方面，在一些老齡化嚴(yán)重的地區(qū)已經(jīng)開始謹(jǐn)慎地放寬計(jì)劃生育政策，例如許多地區(qū)規(guī)定“夫妻雙方都是獨(dú)生子女可生二胎”。我國生育率在這兩種因素的影響下走向難以確定，我們下面分析生育率的高低對(duì)我國財(cái)政政策代際平衡狀況的影響。表3給出的是不同生育率水平下未來代城鎮(zhèn)男性和2002年出生的城鎮(zhèn)男性的代際賬戶值的比。我們進(jìn)行了三種情形的模擬：方案Ⅰ中城鎮(zhèn)和農(nóng)村的總和生育率以相同的絕對(duì)數(shù)額變動(dòng)，例如城鎮(zhèn)總和生育率從1.6減到1.2，農(nóng)村的總和生育率從2.1減到1.7，都下降了0.4。我們進(jìn)行了多個(gè)數(shù)值的模擬，由于篇幅關(guān)系，我們只列出9種情景(下面兩種方案也是相同原因只列出部分模擬情景)，我們可以看到當(dāng)城鎮(zhèn)和農(nóng)村的總和生育率以相同的絕對(duì)數(shù)額變動(dòng)，在一定的范圍內(nèi)，生育率下降時(shí)代際不平衡狀況更加嚴(yán)重，例如城鎮(zhèn)總和生育率從1.6減到1.2，農(nóng)村的總和生育率從2.1減到1.7時(shí)，未來代和2002年出生一代的代際賬戶的比例由1.4364上升到1.5276，也就是如果生育率按照這個(gè)水平下降，未來代的負(fù)擔(dān)比現(xiàn)存代的負(fù)擔(dān)高52.76%；而當(dāng)生育率上升時(shí)代際不平衡狀況有所緩和。方案Ⅱ中農(nóng)村總和生育率的變化幅度大于城鎮(zhèn)總和生育率的變化幅度，例如城鎮(zhèn)總和生育率從1.6減到1.2時(shí)，農(nóng)村的總和生育率從2.1減到1.3。在方案Ⅱ中我們發(fā)現(xiàn)結(jié)論和方案I恰好相反，生育率下降時(shí)代際不平衡狀況有所緩和，例如城鎮(zhèn)總和生育率從1.6減到1.2，農(nóng)村的總和生育率從2.1減到1.3時(shí)，未來代和2002年出生一代的代際賬戶的比例由1.4364下降至1.4346，也就是如果生育率按照這個(gè)水平下降，未來代的負(fù)擔(dān)比現(xiàn)存代的負(fù)擔(dān)高43.46%，但是代際不平衡狀況變化的幅度非常小。實(shí)際上代際平衡狀況受到兩個(gè)因素的影響，當(dāng)生育率水平上升時(shí)(其他因素不變)，GDP的增速也將加大，政府支出的增速也加大，因此政府支出的精算現(xiàn)值將提高，未來代的代際賬戶值總和也將上升。但是未來也會(huì)有更多的人來分擔(dān)這些代際賬戶值，因此未來人均的代際賬戶值可能上升，也可能下降，所以代際平衡狀況的變動(dòng)取決于政府支出增速和人口增速之間的關(guān)系。方案Ⅲ中，我們假設(shè)城鎮(zhèn)和農(nóng)村的總和生育率相等，我們可以看到在合理的生育率范圍內(nèi)，代際不平衡狀況都有所緩解，例如當(dāng)城鎮(zhèn)和農(nóng)村的總和生育率都為可持續(xù)生育率水平2.1時(shí)，未來代的負(fù)擔(dān)比2002年出生一代高27.57%，比基準(zhǔn)假設(shè)下降了16個(gè)百分點(diǎn)，當(dāng)然我們可以發(fā)現(xiàn)當(dāng)生育率繼續(xù)增加時(shí)，代際不平衡狀況會(huì)更加好轉(zhuǎn)，但這對(duì)我國來說不是一條好的途徑。2.遷移規(guī)模變化對(duì)代際平衡狀況的影響?；鶞?zhǔn)情形中我們假設(shè)21世紀(jì)頭5年每年從農(nóng)村向城鎮(zhèn)遷移的人數(shù)高達(dá)1600萬，之后每5年下降200萬，到2020年下降到1000萬，2030年下降至600萬。2030后每10年下降200萬，2040年下降至400萬，2050年下降至200萬，2050年后停止遷移。平均來看2020年以前城市化率每年提高1%，2020—2050年城市化率每年提高0.6%，到2050年城市化率達(dá)到75%，此后基本維持不變。在基準(zhǔn)假設(shè)之外，我們假設(shè)另外兩種遷移規(guī)模的方案。第一套方案我們假設(shè)遷移規(guī)模比基準(zhǔn)假設(shè)高20%(我們稱為高遷移方案)，因此21世紀(jì)頭5年每年從農(nóng)村向城鎮(zhèn)遷移的人數(shù)為1920萬，之后每5年下降240萬，到2020年下降到1200萬，2030年下降至720萬，2030年后每10年下降240萬，2040年下降至480萬，2050年下降至240萬，2050年后農(nóng)村人口不再向城鎮(zhèn)人口遷移。另一套方案我們假設(shè)遷移規(guī)模比基準(zhǔn)假設(shè)低20%(我們稱為低遷移方案)，因此21世紀(jì)頭5年每年從農(nóng)村向城鎮(zhèn)遷移的人數(shù)為1280萬，每5年下降160萬，到2020年下降到800萬，2030年下降至480萬，2030年后每10年下降160萬，2040年下降至320萬，2050年下降至160萬，2050年后農(nóng)村人口不再向城鎮(zhèn)人口遷移。表4反映了不同遷移規(guī)模的假設(shè)21X)2年出生的城鎮(zhèn)男性和未來的城鎮(zhèn)男性的代際賬戶值的比。我們可以發(fā)現(xiàn)，當(dāng)遷移規(guī)模上升時(shí)，未來出生的城鎮(zhèn)男性與21302年出生的城鎮(zhèn)男性代際賬戶值之間的比例由1.4364下降到1.2940，也就是未來代比現(xiàn)存代的負(fù)擔(dān)由原來的高43.64%下降到高29.40%。而當(dāng)遷移規(guī)模下降時(shí)，未來代與現(xiàn)存代的代際賬戶的比例由1.4364上升至1.5877，代際平衡狀況嚴(yán)重惡化。因此我們可以看出提高遷移規(guī)模和城市化率是實(shí)現(xiàn)代際平衡的一條較好途徑。五、結(jié)論人口因素是影響財(cái)政政策可持續(xù)性的重要因素之一，我國的財(cái)政政策和人口政策都處于變革之中，因此分析人口因素對(duì)我國財(cái)政政策可持續(xù)性的影響很有意義。財(cái)政赤字過去常常被用作衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)政政策的可持續(xù)性和代際分配狀況的一種手段。20世紀(jì)70年代后的大量研究證明財(cái)政赤字不是一種衡量財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和代際分配狀況的好的手段，這種手段具有很大的任意性和可操縱性。為了克服財(cái)政赤字的上述缺點(diǎn)，AlanJ.Auerbach，JagadeeshGokhale和LaurenceJ.Kotlikoff(1991)提出代際核算(generationalaccounting)方法。代際核算方法從收入在政府和公民之間的流向來考慮問題，克服了相同的收人流向由于冠以不同的名稱而不同的問題，更好地反映了代際之間福利狀況。另外代際核算方法不但考慮財(cái)政政策和代際分配政策的短期影響，更衡量它們的長期影響，這種方法自從1991年被提出后，現(xiàn)在已經(jīng)有近30個(gè)國家采用。本文利用代際核算方法分析人口因素對(duì)我國財(cái)政政策代際平衡狀況的影響，結(jié)果顯示提高城鎮(zhèn)化率是緩和代際不平衡狀況的一條好的途徑，改變生育率對(duì)財(cái)政政策代際平衡狀況的影響較為復(fù)雜，總的來說，拉平城鎮(zhèn)和農(nóng)村生育率之間的差距對(duì)緩和財(cái)政政策的代際不平衡有好處，當(dāng)城鎮(zhèn)和農(nóng)村的總和生育率都為可持續(xù)生育率水平2.1時(shí)，未來代的負(fù)擔(dān)比2002年出生一代高27.57%，比基準(zhǔn)假設(shè)下降了16個(gè)百分點(diǎn)